Formă nouă "Înapoierea taxei pe Taxa pe teren" aprobat oficial prin documentul Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.05.2017 N MMV-7-21 / [email protected]
Aflați mai multe despre aplicarea formularului de declarare a impozitului pe teren:
- Noua declaratie de impozit pe teren
Pentru perioada fiscală, declarația privind impozitul pe teren - raportare pentru anul 2017 a existat fără modificări. O versiune actualizată a declarației... material. Pentru o singură perioadă fiscală, declarația privind impozitul pe teren a durat fără modificări - raportarea pentru 2017 ... categoriile de terenuri în scopul completării unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren sunt prezentate în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei ... aprobarea formei și a formatului de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe teren în formular electronic si comanda...
- Declarație de impozit pe teren în 2018: noi modificări
Dar se aplică de la depunerea declarației de impozit pentru impozit pe teren pentru perioada fiscală 2018. Altele... .2018 Nr BS-4-21/ [email protected]). Declarație privind impozitul pe teren 2018 Pentru informații: Conform... 2 declarație de impozit pe teren, care calculează direct baza de impozitare și cuantumul impozitului pe teren, pe acestea au apărut... construcție de locuințe. Condițiile declarației privind impozitul pe teren. Pentru informarea dumneavoastră: Conform paragrafului 15...
- Raport actualizat privind impozitul pe teren
Schimbări? Cum este diferită forma noua declaratie pentru impozit pe teren din formularul aplicat anterior? Ce este ... -organizarea după perioada fiscala reprezenta in Autoritatea taxelor la locul terenului, declarație fiscală pentru impozit. Ordinul ... @ a aprobat forma și formatul de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe teren în formă electronică și procedura ... % - în raport cu alte terenuri. Procedura de completare a declarației de impozit pe teren este dată în Anexa 3...
- Noua declaratie de impozit pe teren din 2017
O formă complet nouă de declarație. Așa cum s-a întâmplat, de exemplu, cu declarația privind impozitul pe teren. Forma veche... o formă complet nouă de declarație. Așa cum s-a întâmplat, de exemplu, cu declarația privind impozitul pe teren. Forma anterioară... alin.2.6 din Procedura de completare a declarației de impozit pe teren (denumită în continuare Procedura de Completare) ... . 398 din Codul Fiscal al Federației Ruse, declarațiile privind impozitul pe teren sunt depuse autorității fiscale numai de către organizații ... enumeră codurile de beneficii fiscale care sunt indicate în declarația de impozit pe teren. În lor...
- Pentru anul 2018 este necesară raportarea impozitului pe teren într-un mod nou
O dată, în ciuda faptului că forma declarației privind impozitul pe teren (denumită în continuare Declarație) și procedura acesteia ... o dată, în ciuda faptului că forma declarației privind impozitul pe teren (denumită în continuare Declarație) iar procedura acesteia... perioada de impozitare pentru impozitul pe teren este un an calendaristic. La sfârșitul perioadei fiscale, organizațiile plătitoare de impozite depun o Declarație la autoritatea fiscală ... pentru ...
- Caracteristicile plății impozitului pe teren pentru anul 2017
La plata lui. Despre ultimele caracteristici ale declararii, determinarii bazei de impozitare si platii impozitului pe teren... formă nouă declarația de impozit pe teren (începe să fie valabilă din momentul depunerii declarației pentru perioada fiscală 2017...), precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru impozitul pe teren în... în format electronic si procedura de completare a declaratiei. În același timp, calculele fiscale pentru...
- Revizuirea scrisorilor Serviciului Federal de Taxe și modificările fiscale pentru trimestrul II
Plăți în avans la impozitul pe teren „Schimbarea procedurii de determinare a bazei de impozitare în perioada fiscală ar trebui... problema modificării declarației de impozit pe impozitul pe teren, prevăzând posibilitatea aplicării a două ... completarea unei declarații de impozit pe impozitul pe profit" Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse a explicat procedura de reflectare într-o declarație de impozit pentru un impozit ... o declarație de impozit pentru taxa pe valoarea adăugată "Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse raportează coduri pentru reflectarea într-un impozit intoarce-te pentru...
- Nou în legislația privind impozitele și primele de asigurare
Impozit pe teren, vor trebui să depună o declarație fiscală pentru 2018 la organul fiscal de la locația terenului ... Codul fiscal al Federației Ruse). Forma actualei declarații privind impozitul pe teren a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din ... -21 / [email protected] Varianta actuala a declaratiei de impozit pe teren se depune incepand de la raportul pentru ... . Necesitatea modificării declarației de impozit pentru impozitul pe teren este asociată cu aducerea acestuia în ... terenuri în scopul completării declarației de impozit pe teren sunt date în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal ...
- Întrebări asortate privind impozitul pe proprietate
Impozitul pe proprietate. Noua declaratie de impozit pe teren Incepand cu raportarea pe anul 2018, platitorii de impozit pe teren... trebuie sa depuna la organul fiscal... o declaratie in forma aprobata prin Ordin... nota: cotele de control pentru noua declaratie de impozit pe teren sunt dat în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei...
- Problema dreptului de proprietate la plata impozitului pe teren
Freca. Daca, in schimb, societatea trimite prin posta o declaratie de impozit pe teren, pentru a evita penalizari... o declaratie de impozit depusa de contribuabil in forma prevazuta. În al doilea rând, în conformitate cu procedura actuală de completare a declarației de impozit funciar... funcționarii fiscali locali acceptă o declarație de impozit funciar pe anul 2016 de la companie, din cauza... motivelor de refuz de a accepta declarația de impozit funciar. Cu alte cuvinte, inspectorii sunt obligați să...
- Depunerea unei declarații de impozit pe venit modificate
264 din Codul fiscal al Federației Ruse ( taxa de transport impozit pe proprietate, impozit pe teren, prime de asigurare). De exemplu, o organizație ... solicită contribuabilului să depună o declarație fiscală actualizată pentru impozitul specificat (a se vedea scrisoarea de la Serviciul Federal de Taxe din Rusia ... necesitatea de a lua în considerare cantitatea supraestimată de teren, taxe de transport, impozit pe proprietate, prime de asigurare... CNP a unei declarații fiscale, ale cărei rezultate nu au stabilit faptul încălcării legislației fiscale...
- Plata impozitului pe teren în cazul împărțirii unui teren în mai multe parcele noi
Nu există scutiri de impozit pe teren. cota de impozitare– 1,5%. Cum se calculează impozitul pe teren și ... caracteristicile ar trebui să fie luate în considerare la completarea declarației de impozit pe teren în acest caz? Indicator... Pe linia cu cod 150 se da cuantumul impozitului pe teren calculat, calculat ca produs al impozitului ... baza indicata pe linia de la ... / 12 luni) Suma terenului calculat impozit pentru perioada fiscală (în ruble) (linia ...
- Sancțiuni pentru încălcarea termenului de depunere a declarațiilor și a tranzacțiilor. Contabilitate si contabilitate fiscala
A. - 25.01.2018 Impozit pe venit Declarație de impozit pe venit Dacă anul de raportare - 30.03.2018 Taxa de transport Declarație de impozit pe transport Pentru 2016 - 01 ... 2017 - 02.01.2018 impozit Declarație de impozit pe impozit pe teren Pentru 2016 - 01.02 ... Declarație privind impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat Declarație privind UTII Declarație privind ESHN Declarație privind impozitul pe proprietate pentru anul Declarație privind impozitul pe transport Declarația privind impozitul pe teren Referință pe ...
- Răspunderea pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale
instituție bugetară privind nedepunerea la organul fiscal la locul de înregistrare a declarației privind impozitul pe teren pe anul 2015... folosință (nelimitată) teren, respectiv, iar obligația depunerii declarației fiscale a apărut de la instituție ... instituția nu este obligată să depună declarație de impozit funciar pe anul 2015, prin urmare, se încalcă termenul de depunere a declarației fiscale...
- Reducerea raportării impozitului pe proprietatea corporativă
De asemenea, contribuabilii-organizațiile nu vor trebui să depună o declarație de impozit pe teren la organul fiscal. Transportul... și declarațiile de impozit pe teren la organele fiscale... nu se depun pentru perioada fiscală 2020... va fi ultima perioadă fiscală pentru care urmează să se depună declarații de impozit pe transport și teren. Observa asta...
Persoanele care dețin terenuri sunt obligate să se raporteze la organul fiscal prin depunerea unei declarații în formatul stabilit. Urmează să fie finalizat în 2016 trebuie să utilizați formularul de declarație inclus în anexă la comanda MMV-7-11 / [email protected] din 28.10.11.
Depunerea unei declarații de impozit pe teren
Locul depunerii raportului depinde de locul unde sunt amplasate terenurile. Declarația se depune la departamentul Serviciului Federal de Impozite din municipiul căruia îi aparține terenul. În acest caz, există variații:
- Dacă există mai multe site-uri și toate aparțin aceleiași municipalități, atunci trebuie să completați un formular de declarație și să îl trimiteți la biroul FTS de la locația unuia dintre site-uri (puteți alege oricare);
- Dacă există mai multe site-uri și sunt situate pe teritoriul diferitelor municipalități, atunci se completează o declarație separată pentru fiecare regiune în parte, dacă fiecare regiune are propriul serviciu fiscal federal. Dacă pentru mai multe MO există o ramură a Serviciului Fiscal Federal, atunci se depune o declarație, aceasta prescrie în secțiunea 2 diferite OKTMO.
Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale
Raport impozit pe teren pt anul trecut trebuie depuse înainte de 1 februarie a anului următor inclusiv. în care rapoarte trimestriale neprevăzut nici în cazul în care devine necesară plata avansurilor la impozitul pe teren.
Obligația de a declara informații despre terenurile disponibile este prezentă pentru toți proprietarii de teren, inclusiv în cazurile în care există dreptul la un beneficiu în care impozitul final de plătit este zero.
Nu este necesară depunerea unei declarații dacă terenul este inclus în clauza 2 a articolului 389 din Codul fiscal al Federației Ruse, deoarece nu este supus impozitului pe teren.
Raportul este prezentat printr-o pagină de titlu care prezintă date de bază despre plătitor și perioada de depunere, precum și două secțiuni care vă permit să calculați povara fiscală și să reflectați suma finală de plătit.
Procedura de completare trebuie efectuată la sfârșitul anului de raportare, începând de la pagina de titlu. Apoi, ei introduc datele necesare pentru calcul în secțiunea 2, conform rezultatelor cărora prima secțiune este deja completată.
Numărul de secțiuni emise 2 este afectat de numărul de terenuri deținute, precum și de numărul de municipii pe ale căror teritorii se află.
Completarea paginii de titlu a declarației
Prima fișă standard include informații de bază despre plătitor, locul depunerii raportului, precum și perioada de depunere. În plus, pe această fișă se arată cine completează și depune declarația.
| Numele domeniului | Informații completate |
| TIN, punct de control | Detalii ale plătitorului conform documentației primite la înregistrarea persoanei juridice. |
| Corecția nr. | Depinde de numărul de înregistrare al raportului. La depunerea inițială se scrie 000, apoi cu fiecare corectare ulterioară, numărul crește cu unu. |
| Perioadă | Codul perioadei și numărul anului. Codul este preluat din Anexa 1 la Ordinul de completare - „34” pt an calendaristic. |
| Locul depunerii | Codul Serviciului Fiscal Federal la care este depusă declarația. Este indicat și codul „la locație” din anexă. 3 la comanda. |
| Contribuabil | Denumirea intreprinderii care detine terenul este cea completa, ca in actele statutare. |
| OKVED | Codul pentru acest clasificator este indicat în raport cu activitatea principală. |
| Telefon | Numar de contact pentru comunicare. |
Numărul total de pagini ale raportului și numărul de documente anexate sunt indicate pe pagina de titlu.
Solicitantul poate fi șeful organizației sau reprezentantul acesteia, care are autoritatea de a completa și de a transmite rapoarte către Serviciul Federal de Taxe în legătură cu terenurile disponibile.
Fiecare filă a declarației trebuie să fie semnată de solicitant.
Completarea secțiunii 2 din declarație
Secțiunea este destinată calculului suma impozitului intr-un an. Pentru fiecare parcela de teren, calculul se face separat. Fiecare parcelă sau cota sa are propriul său număr cadastral, care trebuie specificat în partea de sus a acestei secțiuni. Acest număr este individual pentru fiecare teren în parte.
Ordinea de completare a rândurilor din secțiunea a 2-a:
| Numărul liniei | Informații completate |
| 010 | CBC, pe care este necesar să se facă plăți pentru impozitul pe teren. Codul depinde de tipul de regiune în care se află site-ul. De exemplu, pentru Moscova, Sevastopol, Sankt Petersburg, se introduce codul 18210606031031000110, pentru districtele urbane fără separare internă - 18210606032041000110. |
| 020 | OKTMO - un cod din clasificatorul teritorial corespunzător locului de plată a impozitului. |
| 030 | Codul digital al categoriei de teren - este preluat din anexă. 5 la Procedura de completare a acestei declarații. |
| 040 | Acest câmp este întocmit pentru acele terenuri, al căror scop este - construcția de locuințe, pentru astfel de terenuri, se introduce „1” dacă perioada de construcție este de până la trei ani, „2” - mai mult de trei ani. Pentru toate celelalte loturi de teren, câmpul este gol. |
| 050 | Valoarea cadastrală, ea este cea care acționează ca bază pentru povara fiscală de la începutul anului 2015. Valoarea acestuia este luată la începutul anului de raportare. Dacă site-ul este nou și înregistrat în anul de raportare, atunci acest indicator determinată la momentul înregistrării cadastrale. Valoarea costului este stabilită la nivel regional. Pentru a afla ce valoare cadastrală este determinată pentru site-ul pentru care se efectuează calculul, trebuie să contactați Rosreestr cu o cerere. |
| 060 | Celula se întocmește pentru acele terenuri care se află în proprietate fracționată- indică mărimea acțiunii deținute de organizație. |
| 070-120 | Aceste linii se întocmesc numai dacă există beneficii. Dacă pentru acest plătitor nu sunt prevăzute beneficii de impozit pe teren, atunci rândurile nu sunt completate. |
| 130 | Dimensiunea bazei pentru impozitul pe teren, procedura de calcul depinde de disponibilitatea beneficiilor. Dacă nu există beneficii, adică câmpurile 070-120 nu sunt completate, atunci baza se calculează folosind următoarea formulă: Baza \u003d p.050 (Cad.St.) * p.060 (Partajare) |
| 140 | Cota impozitului pe teren se stabileste la nivel regional. În fiecare MO individual, poate fi setată propria sa valoare a ratei. În lipsa unor legi interne cu privire la mărimea ratei, se presupune că este de 1,5% și 0,3%, în funcție de categoria de teren. Pentru Moscova, tarifele sunt stabilite prin Legea 74 din 24 noiembrie 2004, iar pentru Sankt Petersburg - prin Legea 617-105 din 23 noiembrie 2012. |
| 150 | Numărul de luni de proprietate asupra terenului în anul de raportare. Sunt luate în considerare doar luni întregi. Dacă o alocare de teren este deținută mai mult de 15 zile într-o lună, atunci aceasta este considerată plină. De exemplu, atunci când achiziționați teren înainte de a 15-a zi inclusiv, luna de primire a terenului în proprietate este considerată o lună completă de proprietate. La fel, atunci când terenul este retras, dacă dreptul de proprietate se pierde după a 15-a zi, atunci luna este considerată completă. Dacă site-ul a fost deținut tot anul, atunci este setat 12. |
| 160 | Coeficientul Kv - luând în considerare perioada reală de proprietate asupra terenului, se calculează prin formula: Kv \u003d str. 150 / 12. |
| 170 | Impozitul pe teren se calculează după următoarea formulă: Impozit = rândul 130 (bază) * rândul 140 (cota) * rândul 160 (mp) / 100 |
| 180 | Numărul de luni întregi în care proprietarul site-ului poate folosi beneficiul. Dacă nu sunt oferite beneficii, atunci celula nu este completată. |
| 190 | Coeficientul Kl, luând în considerare beneficiul necesar. Dacă beneficiile nu sunt permise, atunci este scris 1.0. |
| 200-270 | Completat cu informații despre beneficiile cuvenite dacă există. Codurile de beneficii pot fi găsite în aplicație. 6 la Procedura de completare a raportului curent. Este necesar să se completeze acele rânduri care corespund tipului de indemnizație. |
| 280 | Suma finală a impozitului care trebuie plătită pentru un teren folosit este determinată de formula: Impozit de plătit = rândul 170 - (rândul 210, 230, 250, 270). Adică, în absența beneficiilor, impozitul de plătit va corespunde impozitului calculat, în conformitate cu baza și cota prescrise. În cazul în care sunt acordate beneficii, acestea trebuie luate în considerare scăzând cuantumul beneficiilor din valoarea impozitului calculată. Dacă impozitul total de plătit este 0, atunci nu trebuie să plătiți nimic, dar tot trebuie să completați o declarație. |
După ce informațiile despre toate terenurile deținute de organizație sunt incluse în a doua secțiune, se fac calcule și se stabilește un impozit de plătit pentru fiecare parcelă, este necesar să se procedeze la execuția primei secțiuni.
Completarea Secțiunii 1 din Declarația privind impozitul pe teren
Înregistrarea se efectuează pe baza celor doua secțiuni pregătite ale declarației. Dacă se deține un singur teren, atunci suma finală rezultată din impozitul plătit de la rândul 280 este transferată la secțiunea 1, dacă sunt mai multe terenuri, atunci se adaugă sumele primite de la rândul 280 pentru fiecare parcelă. Rezultatul însumării este afișat în prima secțiune.
Secțiunea include blocuri formate din linii de la 010 la 040, în care datele sunt grupate după OKTMO și CSC.
Procedura de completare a secțiunii 1:
| Numărul liniei | Informații completate |
| 010 | BCC - depinde de tipul de regiune. |
| 020 | OKTMO - cod teritorial, depinde de amplasarea terenului. |
| 021 | Impozitul pe teren, care se calculează plătibil pentru anul. Indicatorul este transferat de la p.280 Secțiunea 1. |
| 023, 025, 027 | Cuantumul avansurilor fiscale, dacă există, furnizate de autoritățile locale. Avansurile se stabilesc ca un sfert din valoarea cadastrala, tinand cont de rata stabilita pentru regiune. Dacă plățile în avans nu sunt prevăzute de legile și actele locale, atunci rândurile nu sunt completate. |
| 030 | Impozitul se virează ținând cont de avansurile plătite. Câmpul este completat dacă rezultatul formulei de mai jos este pozitiv: Impozit = p.021 - (suma liniilor de la 023 la 027). |
| 040 | Valoarea taxei de micșorare, câmpul este completat dacă rezultatul diferenței față de formula de mai sus este negativ. |
Declaratie de impozit pe teren - document oficial, care contine informatie necesara la ridicare și este supusă predării către organele abilitate în termenul stabilit de lege. Cum să-l umpleți corect, citiți acest articol.
Este necesar să se întocmească corect o declarație privind impozitul pe teren. Prin urmare, vă vom spune despre toate etapele compilării acestuia Document Important, și anume:
- cine este obligat să depună;
- date de livrare;
- forma;
- pedeapsa pentru neprovizionare;
- umplerea probei;
- formă.
Cine ar trebui să raporteze?
Organizațiile care dețin sau dețin terenuri și sunt recunoscute drept contribuabili pentru impozitul pe teren în 2019. Deoarece impozitul este local, acesta este supus plății la buget la locul terenului. Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc ratele impozitului pe terenuri prin actele lor legislative, prin urmare acestea diferă în diferite regiuni și nu ar trebui să depășească limitele admisibile.
În conformitate cu modificările aduse Legii federale nr. 347 din 4 noiembrie 2014 pentru antreprenori individuali plata se calculeaza de catre organele fiscale, dupa care trimit o notificare de plata acesteia prin posta.
Termenele limită de raportare pentru 2019
Declarația privind impozitul pe teren pentru anul 2019 trebuie trimisă de o persoană juridică autorității fiscale teritoriale până la 01 februarie 2019, această perioadă este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse la paragraful 3 al articolului 398.
Formular de raportare
Forma declarației de impozit pe teren și procedura de completare a acesteia în 2019 s-au schimbat. La sfârșitul anului, trebuie să raportați pe un formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 N ММВ-7-21 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularului și a formatului de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe teren în formă electronică și a procedurii de completare a acestuia” - ținând cont de modificările efectuate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30.08.2018 N ММВ-7- 21 / [email protected] Formular pentru KND - Nr. 1153005. Declarație de impozit pe teren - formularul poate fi descărcat la sfârșitul articolului.
Pedeapsa pentru nedepunere
În cazul în care organizația ratează termenul de depunere a declarației, va fi pasibilă sub formă de amendă în cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitat sau pe bază de informații? prezentate în declarația completată. Se percepe penalitatea pentru fiecare lună completă sau parțială? scurs de la data fixată pentru depunerea raportului. Amenda nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului și nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.
Cine poate depune o declarație de impozit pe teren zero?
În conformitate cu scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2018 Nr. BS-4-21 / 25802, dacă site-ul deținut de organizație nu se află în Cadastrul Imobiliar de Stat Unificat, atunci puteți aplica declarație nulă. La urma urmei, trebuie să calculați singur baza de impozitare, pe baza informațiilor de la USRN. Nu există informații despre valoarea terenului în USRN? Atunci nu există nicio bază pentru calcularea impozitului.
Declaratie fiscala pentru impozit pe teren: mostra, reguli si procedura de completare
Procedura de completare a formularului de raportare este reglementată de Anexa nr. 3 la ordinul relevant al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Formularul de raportare este format din trei pagini:
- Pagina 1 - Pagina de titlu;
- Pagina a 2-a - Secțiunea 1. Cuantumul impozitului pe teren de plătit la buget;
- Pagina a 3-a - Secțiunea 2. Calculul bazei de impozitare și cuantumul impozitului pe teren.
Declarație fiscală pentru impozitul pe teren: se oferă un eșantion de umplere pentru rus organizare comercială, VESNA LLC, care este înregistrată în orașul federal Sankt Petersburg. Desfășoară comerț cu ridicata cu produse alimentare, băuturi și tutun, compania deține un teren situat în același oraș, număr cadastral - 60: 003: 56915938: 63/ 01012015. Valoarea cadastrală a site-ului este de 1.200.000 de ruble. Organizația o deține timp de 12 luni, cota de impozitare fiind stabilită la 1,5%. KBK 182 1 06 06031 03 1000 110. OKTMO - 40306000. SRL în cursul anului a efectuat plăți în avans la buget și a virat următoarele sume:
- I trimestru - 4500 de ruble;
- trimestrul II - 4500 de ruble;
- Trimestrul III - 4500 de ruble - consultați procedura de calcul a plăților în avans în blocul de completare Secțiunea 1. O mostră a declarației completate poate fi descărcată la sfârșitul articolului.
1 pagină - Pagina de titlu
Exemplu de completare a formularului:
Pagina de titlu se completează direct de către contribuabil, cu excepția câmpului „completat de un angajat al organului fiscal”.
Luați în considerare un eșantion de completare a unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren pentru 2019 pentru fiecare câmp separat.
- Valorile corespunzătoare sunt indicate în „TIN” și „KPP”, apoi sunt introduse automat pe fiecare pagină.
- În „Numărul de ajustare”, dacă este prezentat pentru prima dată, indicăm 000, cu ajustări ulterioare 001, 002 și așa mai departe.
- În „Perioada fiscală”, notați numărul dorit al perioadei fiscale. Pentru un an calendaristic, 34.
- În „Anul de raportare” - data completării formularului.
- Fiecare inspecție la care este furnizată raportarea are propriul cod personal, care nu se repetă, din patru cifre, în IFTS sau pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. 2 cifre ale codului de la început indică regiunea, celelalte 2 cifre indică codul inspecției în sine. Declarația de impozit pe teren pentru anul 2016 se depune la IFTS la locul parcelei sau cota din teren. În cazul nostru, este indicat IFTS nr. 9 al districtului central al orașului Sankt Petersburg.
- Contribuabilul înscrie codul la locație (contabilitatea). Conform termenilor misiunii noastre - 270.
- Numele organizației este introdus în câmpul cel mai gol și mai lung Pagina titlu, separând cuvintele unele de altele cu o celulă goală. De exemplu: VESNA LLC.
- Pe linia următoare, introduceți numar de contact plătitor.
- În continuare, notăm numărul de pagini care urmează să fie trimise spre inspecție. Compania noastra VESNA SRL depune un raport pentru anul 2019 pe 3 pagini, fara atasamente.
- In locul in care este necesara indicarea contribuabilului, notam valoarea 1 si numele complet al directorului sau reprezentantului prin imputernicire.
- La final, pune data și semnătura.
- În „Numele documentului care confirmă autoritatea prin procură” - o liniuță, deoarece raportul a fost semnat de directorul companiei cu propria sa mână.
2 pag. - Secțiunea 1. Cuantumul impozitului pe teren de plătit la buget
- Mai întâi trebuie să indicați numele acordului de partajare a producției, deoarece în situația noastră este absent, punem o liniuță.
- În 010 scriem codul clasificare bugetară CSC în conformitate cu actele legislative Federația Rusă despre clasificarea bugetară. De fiecare dată verificăm relevanța CSC-ului specificat. Locația noastră este situată în orașul federal Sankt Petersburg - indicăm KBK 182 1 06 06031 03 1000 110.
- 020 „OKTMO” indică codul municipiului pe al cărui teritoriu se plătește taxa obligatorie. Pentru compania noastră, vom introduce 40306000 în declarația de impozit pe teren 2019.
- 021 - suma totală a plății calculată și plătibilă la buget conform codurilor relevante ale KBK și OKTMO. Valoarea indicată la paragrafele 150 și 250 este de 18.000 de ruble, ne uităm la regulile de calcul din câmpul 170.
- De la 023 la 027 se înregistrează valorile plăților în avans plătite pentru trimestrul 1, 2 și, respectiv, 3.
Plăți în avans = 1/4 * rata dobânzii* valoarea cadastrală a terenului (cota-parte) = 1/4 * 1,5% * 1.200.000 = 45.000 ruble.
- 030 se calculează astfel: 021 - (023 + 025 + 027). Dacă rezultatul este o valoare cu semnul „-”, atunci o liniuță este pusă peste tot.
- 040 = 021 - (023 + 025 + 027). Suma este calculată să scadă, prin urmare, dacă în final se dovedește:
- valoare negativă - puneți-o fără semnul minus;
- pozitiv - pune o liniuță. În câmpurile 030 și 040, conform condițiilor exemplului nostru, punem liniuțe.
- După completarea tuturor datelor de la sfârșitul paginii, directorul organizației sau reprezentantul acestuia își pune semnătura și data.
3 pag. - Secțiunea 2. Calculul bazei de impozitare și cuantumul impozitului pe teren
Luați în considerare un eșantion de completare a unei declarații de impozit pentru impozitul pe teren 2019 pentru fiecare câmp separat.
- TIN și KPP sunt aplicate automat de pe prima pagină.
- Introducem numarul cadastral al parcelei, acest numar se trece in certificatul de inregistrare de stat a drepturilor de proprietate, dintr-un extras din USRR sau din pașaport cadastral. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
- 010 - din ordinul Ministerului Finanțelor nr.150n din 16 decembrie 2014 se selectează și se indică codul de clasificare bugetară.
- 020 - din a clasificatorului all-rus teritoriile din Regiunea Moscova sunt înscrise în declarația de impozit funciar OKATO.
- 030 - din Anexa nr. 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MMV-7-11 / [email protected] selectați și indicați codul categoriei de teren. Alte terenuri - 003008000000.
- 050 - din actele relevante ale Rosreestr sau din pasaportul cadastral luam valoarea cadastrala a sitului.
- 060 - prescriu mărimea cotei. Dacă terenul aparține în întregime organizației, puneți o liniuță.
- De la 070 la 100 în declarație, completăm informațiile relevante despre prestații, pe care le luăm din și din documente care confirmă dreptul la beneficii. În cele mai multe cazuri, întreprinderi comerciale nu exista beneficii. Nici în cazul nostru nu există beneficii, ceea ce înseamnă că sunt aplicate liniuțe.
- 110 - aici este indicată valoarea cadastrală a obiectului. Avem 1.200.000 de ruble.
- 120 - cota o luăm din actele legislative ale nivelului local de reglementare, întrucât taxa este locală. Pentru categoria site-ului nostru se aplică o cotă de 1,5%.
- 130 - indicați perioada de proprietate a terenului în perioada fiscală. Specificat în luni întregi. Luni întregi 12.
- 140 - se calculeaza astfel: linia 160 (Mp) = Tenura / 12, avem = 1, deoarece VESNA SRL a detinut site-ul timp de 12 luni.
- 150 - se determină prin formula: 110 (baza de impozitare) * 120 (cota) * 140 (coeficient Kv). Această sumă este reflectată și în câmpul 250. 150 \u003d 1.200.000 * 1,5% * 1 \u003d 18.000 ruble.
- De la 180 la 240 - completați datele privind beneficiul existent. În cazul nostru, nu sunt - punem liniuțe.
- 250 - introduceți suma totală a plății pe care organizația o plătește la buget.
Declarația privind impozitul pe teren din 2016 a fost aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28.10.2011 nr. ММВ-7-11 / și este valabilă, astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14.11.2013 nr. ММВ -7-3 / Inainte de a lua in considerare nuantele completarii, vom afla cine trebuie sa il pregateasca la sfarsitul anului 2016.
Pentru cine este obligatorie declararea impozitului pe teren 2016
Impozitul pe teren se plătește de către companiile și persoanele fizice al căror teren se află în dreapta:
- proprietate;
- utilizare permanentă (perpetuă);
- posesie moștenită pe viață.
Cu toate acestea, nu toată lumea depune o declarație de impozit pe teren pentru anul 2016. La sfârșitul anului 2016, acele organizații care plătesc impozit pe teren trebuie să îl depună. Dar antreprenorii nu trebuie să raporteze cu privire la impozitul pe teren. Aceștia transferă plata conform notificării primite de la IFTS. Chiar dacă terenul deținut de comerciant este implicat în sectorul comercial.
Astfel, doar persoanele juridice depun declarația privind impozitul pe teren 2016 (clauza 1, articolul 398 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Oamenii de afaceri și alți cetățeni plătesc impozit pe notificările primite de la IFTS.
Unde se depune declarația privind impozitul pe teren pentru anul 2016 și când
Trebuie să raportați impozitul pe teren la inspecția de la locația amplasamentului. De exemplu, o companie de capital care deține un teren în regiunea Moscovei depune o declarație la Serviciul Federal de Impozite din Regiunea Moscova. Și dacă există două sau mai multe alocații și sunt situate în regiuni diferite? Apoi, pentru fiecare, se completează o declarație privind impozitul pe teren 2016 și se predau diferitelor controale.
Rețineți că proprietarii mai multor parcele nu întocmesc întotdeauna mai multe declarații. Dacă terenurile sunt situate în același municipiu, atunci se completează o fișă separată din Secțiunea 2 din declarație pentru fiecare parcelă sau cota sa. Dacă site-urile se află sub jurisdicția unei inspecții, dar în zone diferite, atunci se completează o declarație, în care fiecare sit este reflectat sub propriul OKTMO. Pentru claritate, am prezentat în tabel cazurile în care se întocmește o declarație de impozit pe teren 2016 pentru mai multe parcele pt. entitati legale, iar când sunt mai multe.
Masa. Cum se depune o declarație de impozit pe teren de către proprietarii mai multor terenuri
A fost stabilită o excepție pentru cei mai mari contribuabili. Indiferent de locul în care se află terenul, aceștia se raportează la inspecția în care sunt înregistrați (clauza 4, articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Declarațiile de impozit pe teren trebuie să fie completate până la 1 februarie. Dacă este weekend, termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare. În anul 2017, această zi este miercuri, ceea ce înseamnă că declarația de impozit pe teren pe anul 2016 trebuie depusă cel târziu la 1 februarie 2017.
Să acordăm atenție următoarei nuanțe. Plata pentru anul nu trebuie să fie transferată în același interval de timp stabilit pentru depunerea declarației. Termenul de plată a impozitului anual (totuși, precum și a plăților în avans) este stabilit de autoritățile locale.
Modificări 2017. Articole înrudite:
Cum se calculează cifrele pentru declarația de impozit pe teren 2016
Declarația de impozit pe teren pentru persoane juridice este formată dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. În primul specifici suma de trimis la buget, iar în al doilea calculezi impozitul. Nu există caracteristici speciale în completarea paginii de titlu. Prin urmare, vom trece imediat la secțiuni și vom începe cu a doua.
Secțiunea 2: determinați baza de impozitare și impozitul pe teren
În antet, indicați numărul cadastral al terenului. Luați-l din pașaportul cadastral, care ar fi trebuit să vi se dea la înregistrarea site-ului.
Pe linia 010 indicați CBC, iar pe linia 020 - OKTMO a municipiului în care se află terenul. Rețineți că organizațiile au propriul lor CBC pentru impozitul pe teren. Ele diferă de KBK, pentru care plătesc persoanele fizice. Mai mult, BCF-urile variază în funcție de locul în care este plasată alocația. De exemplu, CCA pentru pământul Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol este 182 1 06 06031 03 1000 110, iar CCA pentru parcele din așezările rurale este 182 1 06 06033 10 1000 110.
La rândul 030, introduceți codul categoriei terenului. Poate fi preluat din Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 Nr. ММВ-7-11 /
Rândul 040 este completat de firmele care au achiziționat un teren pentru construcția de locuințe. Conține numărul 1 (dacă linia nu depășește 3 ani) și 2 (dacă perioada este mai mare de 3 ani).
La rândul 050 se înscrie valoarea cadastrală a terenului. Se schimbă anual, iar noi valori sunt postate pe site-ul Rosreestr. În declarația pentru anul 2016, indicați valoarea de la 1 ianuarie 2016.
O fracție simplă se scrie în rândul 060. Acest indicator este pentru cei care dețin alocația nu singuri, ci cu cineva.
Rândurile 070 - 120 sunt completate de cei care au avantaje fiscale. Beneficiile fiscale pe terenuri sunt cuprinse în paragraful 5 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, autoritățile municipalităților pot introduce concesiuni suplimentare. Un astfel de drept le este acordat prin paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal al Federației Ruse.
La rândul 130, indicați cuantumul bazei de impozitare. Calculul acestuia depinde de faptul dacă există un singur proprietar al terenului și dacă acesta are beneficii. Indicatorul pentru linia 130 poate fi calculat folosind formula:
Baza de impozitare(rândul 130) = Valoarea cadastrală (rândul 050) x Cota societății în proprietatea terenului (rândul 060) – Beneficii la care are dreptul societatea (rândurile 080 și 100)
La rândul 140 se înscrie cota de impozitare, care este determinată de autoritățile locale în funcție de tipul de teren. De exemplu, în aşezare rurală Znamenskoye, Regiunea Omsk, impozitul pe terenurile nespecificate în decizia Consiliului este calculat la o cotă de 1,5%. Aceeași rată este stabilită pentru aceste terenuri din Omsk.
La rândul 150, introduceți numărul de luni întregi de proprietate asupra terenului. Pentru cei care dețin alocația pentru mai puțin de un an întreg, există caracteristici. Dacă dreptul de proprietate a luat naștere înainte de a 15-a zi inclusiv, atunci se consideră această lună, iar dacă după a 15-a zi, atunci nu. Să presupunem că organizația a intrat în posesia site-ului pe 14 octombrie. În acest caz, la rândul 150, trebuie să specificați 3 luni. Dacă terenul ar fi cumpărat pe 20 octombrie, atunci impozitul s-ar calcula pe baza a două luni de proprietate.
Linia 160 indică coeficientul (Kv), care este calculat de cei care au deținut terenul mai puțin de un an întreg. Este determinat de formula:
Coeficient Kv (linia 160 din secțiunea 2) = Numărul de luni întregi de proprietate asupra parcelelor într-un an (linia 150 din secțiunea 2): 12
Indicatorul liniei 160 este scris ca o fracție zecimală cu o precizie de zece miimi (trebuie să existe 4 zecimale).
Dacă terenul a fost deținut tot anul, atunci pe linia 150 ea pune „12”, iar pe rândul 160 „1.0-”.
Indicatorul liniei 170 se calculează după formula:
Valoarea impozitului pe teren calculat (linia 170 din secțiunea 2) = Baza de impozitare (linia 130 din secțiunea 2) x Cota de impozitare (linia 140 din secțiunea 2) x Kv (linia 160 din secțiunea 2): 100
În cazul în care se completează declarația de impozit pe teren 2016 pentru un teren destinat construcției de locuințe, linia 170 se calculează diferit. Dacă perioada de construcție este de până la trei ani (valoarea „1” este în rândul 040), atunci se utilizează următoarea formulă:
Linia 170 = linia 130 x linia 140 x linia 160: 100 x 2
Dacă perioada de construcție este mai mare de trei ani, iar valoarea „2” este în linia 040, atunci calculul este după cum urmează:
Linia 170 = linia 130 x linia 140 x linia 160: 100 x 4
Rândurile 180 - 270 sunt rezervate pentru calcularea cuantumului prestației, ținând cont de coeficientul Kl (perioada de utilizare a prestației). Dacă compania nu are beneficii, atunci „1.0—” este pus la rândul 190 și liniuțele în rândurile 180, 200 - 270.
La rândul 280, indicați suma finală a impozitului pe teren care trebuie trimisă la bugetul pe anul 2016. Calculați așa:
Impozit pe teren pentru anul (linia 280 secțiunea 2) = Impozit estimat (linia 170 secțiunea 2) - credit fiscal(liniile 210, 230, 250, 270 secțiunea 2)
Secțiunea 1: specificarea totalurilor
Secțiunea 1 este două blocuri de linii 010–040. Este necesar să se întocmească atâtea blocuri câte parcele are firma municipalitate.
Pentru KBK și OKTMO sunt furnizate liniile 010 și 020.
În rândul 021, transferați suma de la rândul 280 al secțiunii 2. Dacă există câteva secțiuni secunde pentru BCC și OKTMO corespunzătoare, atunci suma totală trebuie introdusă în rândul 021.
Rândurile 023, 025, 027 reflectă sumele plăților în avans care ar fi trebuit să fie transferate pentru trimestrul 1, 2 și 3. Rețineți că într-o anumită municipalitate este posibil să nu existe perioade de raportare, adică impozitul este transferat numai la sfârșitul anului. Este la latitudinea autorităților locale să le instaleze sau nu (clauza 3 a articolului 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Sumă de plătit pentru anul = Impozit pentru anul (linia 021 din secțiunea 1) - Plăți în avans pentru perioade de raportare(liniile 023, 025 și 027 secțiunea 1).
Dacă rezultatul este pozitiv, introduceți-l în rândul 030 și puneți o liniuță în rândul 040. Dacă este negativ, introduceți-l fără minus pe linia 040. Apoi va apărea o liniuță pe linia 030.
SRL „Delta” deține împreună cu Korovin P.A. teren. Cota organizației este de ½. Dreptul de proprietate a luat naștere la 13 septembrie 2016. Valoarea cadastrală a alocației este de 3.450.800 de ruble. Cota la alocare a fost aprobată în cota de 0,3%. La sfarsitul trimestrului 3 platit plată în avansîn valoare de 900 de ruble. Să vedem cum trebuie completată declarația de impozit pe teren pe anul 2016.
Să începem cu secțiunea 2. Baza de impozitare este de 1.725.400 de ruble. (3.450.800 ruble x 1/2).
Dreptul la site a apărut pe 13, ceea ce înseamnă că septembrie va fi luat în calcul. În total, compania a deținut alocația timp de 4 luni în 2016. Le reflectăm pe rândul 150. În rândul 160 indicăm coeficientul 0,3333 (4 luni: 12 luni). Taxa calculată este de 1725 de ruble. (1.725.400 ruble x 0,3 x 0,3333: 100). Deoarece Delta LLC nu are beneficii, vom duplica această sumă în rândul 280.
Trecem la secțiunea 2. Pe linia 021 indicăm 1725 de ruble, iar pe linia 027 - 900 de ruble. În linia 030 scriem 825 de ruble. (1725 ruble - 900 ruble). Delta LLC trebuie să plătească această sumă.
Exemplu de completare a declarației privind impozitul pe teren pe anul 2016
formular de declarare a impozitului pe teren
Exemplu de completare a declarației privind impozitul pe teren pe anul 2016
Veți fi, de asemenea, interesat de:
Cum să-ți faci propunerea de afaceri atractivă și să găsești un investitor privat? Unde si cum...
Dobânda la depozitele persoanelor fizice în VTB 24 pentru 2016 variază de la 3,23 la 11,75% în ...
Situația demografică din țara noastră s-a îmbunătățit simțitor în ultimii ani. Conform...
Capitalul de maternitate în 2019 este asigurat în conformitate cu noua Lege federală nr. 418. Legea prevede...
Asociația proprietarilor de case (abreviată ca HOA) este o organizație non-profit...
