Kreipdamiesi į odontologus dėl brangios medicinos pagalbos, mūsų šalies piliečiai turi galimybę susigrąžinti pinigus pajamų mokestis dantų gydymui. Išsamiau aprašysime kokius dokumentus rinkti ir viską apie deklaracijos pateikimą atitinkamoms institucijoms.

Kodas Rusijos Federacija numato daug niuansų, apribojimų ir nurodo tik tam tikras žmonių grupes, kurios gali pasikliauti mokėjimo tvarka. Norint suprasti, ar turite pagrindą kreiptis į valstybę dėl tokios kompensacijos gydymo išlaidoms kompensuoti, turite žinoti visą specifiką.

Kas yra START?

Specialusis mokesčių atskaita- taip vadinamas valstybės pagalba kai kuriems gydymo tipams, įskaitant dantų gydymą. Ir nors dalis gyventojų mano, kad tai tiesiog valstybės išmoka už gydymo įstaigoje išleistus pinigus, iš tikrųjų taip nėra.

Iš esmės tai yra mokesčių grąžinimas arba jo dalis 13 procentų nuo išleistos sumos. Be to, norėdami gauti šiuos pinigus, turite atitikti visus įstatymo kriterijus. Tai ta pati pajamų mokesčio dalis asmenys, tai yra gyventojų pajamų mokestis, kurį žmogus sumokėjo nuo savo uždarbio.

Dantų gydymo mokestis padeda sumažinti pajamas, kurias pacientas sukaupė dirbdamas ir nuo kurių buvo nuimtas tas pats 13 proc. Tiesa, šiuo klausimu ne viskas taip paprasta ir sklandu, todėl susitvarkysime su visais niuansais ir apribojimais.

Pavyzdžiui, mokėjimą galite gauti tik kitą mokestinį laikotarpį. Tai yra, jei baigėte gydymą 2015 m., tuomet kompensaciją galėsite gauti ne anksčiau kaip 2016 m. Tokios išskaitos galite kreiptis tik už paskutinius trejus metus, į ankstesnį gydymo laikotarpį neatsižvelgiama.

Jei įsigijote nedidelius kompensuojamus vaistus, taip pat kelis kartus kreipėtės dėl odontologinės priežiūros arba papildomai norite kompensuoti išlaidas mokslui, tuomet tokios socialinės pašalpos galite kreiptis tik vieną kartą. Ir nesvarbu, kiek kartų buvo atlikti veiksmai, kuriems taikomi mokesčių atskaitymo kriterijai.

Kas turi teisę susigrąžinti mokesčius, o kas ne?

Norėdami tikėtis tokios kompensacijos, turite laikytis tam tikrų taisyklių:

1. Būkite Rusijos Federacijos pilietis (gyventojas).
2. Turėti pajamų, nuo kurių reguliariai mokamas 13% mokestis.

Negalite gauti didesnės sumos, nei buvo atlikti išskaitymai. Lėšų likutis neperkeliamas į kitą mokestinį laikotarpį. Be to, už tokį gydymą galite susigrąžinti pinigus ne tik sau, bet ir savo artimiesiems. Ir tai yra sutuoktinis, vaikai iki 18 metų arba tėvai.

Tokios pagalbos neįmanoma suteikti šiems asmenims:

1. Pensininkai, turintys tik valstybinę pensiją.
2. Bedarbiai, net jei jie gauna bedarbio pašalpą.
3. Individualūs verslininkai, mokantys kitą mokesčio tarifas nei 13 proc.

Jei verslininkas sumokėjo kokius nors kitus mokesčius, net ir didesnę nei ši suma, bet tai ne gyventojų pajamų mokestis, o, pavyzdžiui, PVM ar kiti, tada jiems kompensavimo taisyklės nepatenka.

Taip pat yra apribojimų mokėjimo dydžiui. Maksimalus statymas, iš kurios išskaičiuojamos tos pačios palūkanos, negali viršyti 120 tūkstančių rublių, net jei žmogus išleido daug daugiau. Išimtis yra brangios procedūros, kurias aptarsime toliau.

Jei mokesčiai buvo sumokėti, bet jie yra žymiai mažesni nei numatoma socialinė atskaita, tuomet valstybė gali grąžinti tik tą sumą, kuri buvo sumokėta už tam tikrą mokestinį laikotarpį.

Kokios paslaugos taikomos?

Svarbu atsižvelgti į tai, kad mokesčiai atskaitomi ne tik už odontologijos paslaugas, bet ir perkant tam tikrus vaistus, taip pat už kitus gydymo būdus. Be to, už mokymus mokamos panašios socialinės išmokos. Todėl sumuojami visi išleisti pinigai ir priskaičiuojama 13 proc., kuriuos valstybė gali grąžinti žmogui.

Norėdami susipažinti visas sąrašas vaistai ir kitos medicininės procedūros socialinė išmoka, galite sužinoti per mokesčių inspekciją. Kalbant konkrečiai apie odontologijos paslaugos ah, tai apima beveik visus jų tipus:

• gydymas ir diagnostika;
• gydymas ligoninėje;
• eiti į kliniką;
• ambulatorinė priežiūra;
• gydymas viduje draudimo liudijimas;
• sanatorijos-kurorto atkūrimas.

Tokiu atveju odontologijos klinika turi būti įsikūrusi Rusijoje ir turėti reikiamas valstybines licencijas.

Kitas niuansas – brangios procedūros apibrėžimas. Dauguma odontologijos paslaugų yra koduojamos „1“ ir yra įprastinė priežiūra, kuriai taikomi mokėjimo apribojimai. Tačiau nemažai paslaugų, tokių kaip implantavimas, persodinimas ir metalinių konstrukcijų montavimas, yra brangios procedūros. Jie turi kodą „2“ ir jiems netaikomi jokie mokesčių grąžinimo sumos apribojimai.

Atitinkamą kodą ir ženklą padaro gydymą atlikusi klinika. Ir jei ten buvo nurodytas kodas „1“, tuomet turėsite tikėtis ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių grąžinimo. Jei procedūra atitinka kodą „2“, tada valstybė gali sumokėti visą sumą pilnai.

Kokių dokumentų reikia norint grąžinti mokestį už dantų gydymą?

Pajamų deklaraciją galite pateikti tik tuo atveju, jei suteiktas gydymas atitinka visus teisės aktų reikalavimus. Tokiu atveju turite surinkti visą dokumentų paketą. Juk neturėdami bent vienos pažymos policijos pareigūnai net nenagrinės bylos.

• 3-NDFL formos mokesčių deklaracija, kurioje nurodomos visos sumokėtos pajamų sumos ir sumos, palūkanų norma ir tt
• 2 formos NDFL pažyma iš darbo, surašyta už laikotarpį, kuris atitinka specialią mokesčių atskaitą.
• Rusijos Federacijos piliečio paso kopijos su registracija ir pirmieji pagrindiniai puslapiai.
• Teisingai surašyta paraiška, kurioje nurodytos visos sumos, laikotarpis, gydymo rūšys ir detalės banko sąskaita, kuriam bus atliktas mokėjimas.
• Sutarties su institucija, kurioje buvo atlikta procedūra, kopija. Kiekvienas puslapis turi būti sertifikuotas atskirai.
• Šios įstaigos licencijos kopija, nurodant darbų, kuriuos ji turi teisę atlikti, rūšis.
• Draudimo poliso kopija su atliktais mokėjimais, jei jame nurodytas sveikatos draudimas.
• Visos kopijos ir pažymos, patvirtinančios apmokėjimą už tam tikras paslaugas ir nurodytas sumas. Tai gali būti čekiai, kvitai ir kt.
• Jei yra mokesčių lengvata už artimiausius giminaičius, taip pat turite pateikti dokumentus, kuriuose nurodomi atitinkami santykiai (santuokos liudijimas, gimimo liudijimas ir kt.).

Gali būti, kad kai kuriais atvejais prireiks ir kitų dokumentų, tačiau dažniausiai šio sąrašo pakanka.

Negalite tikėtis, kad kompensaciją susigrąžinsite iš karto; yra tam tikri terminai. Mokesčių inspekcijai reikia maždaug dviejų keturių mėnesių, kad išnagrinėtų dokumentus, atliktų auditą ir pan. Ir tik po mėnesio nuo mokėjimo patvirtinimo galite tikėtis, kad pinigai pateks į jūsų banko sąskaitą.

Mokėjimų sumos apskaičiavimas

Apskaičiuoti sumas nėra taip sunku, kaip gali pasirodyti iš pirmo žvilgsnio. Svarbiausia suprasti visus niuansus.

1 pavyzdys. Pilietis Ivanovas buvo implantuotas ir išleido 500 tūkstančių rublių. Kadangi ši procedūra pažymėta kodu „2“ ir yra brangi, jai netaikomi apribojimai. Todėl Ivanovas gali tikėtis viso mokėjimo. Jis apskaičiuojamas taip: 500 000*13%=65 000.

Jo atlyginimas per metus buvo 40 tūkstančių rublių kas mėnesį, iš kurių jis sumokėjo 62 400 rublių mokesčių. Tokiu atveju valstybė Ivanovui gali grąžinti tik 62 400 rublių. Jei būtų uždirbęs daugiau, būtų gavęs visą mokesčių sumokėjimą.

Pavyzdys 2. Pilietis Petrovas per metus sugebėjo išleisti 800 tūkstančių rublių savo žmonos implantams, 100 tūkstančių nepilnametei dukrai breketams ir 150 tūkstančių dantų protezavimui. Bendra suma yra 1 050 000 rublių.

Socialinis mokesčių mokėjimasšiuo atveju jis gali siekti 136 500 rublių. Petrovo pajamos per metus siekė 2,5 milijono rublių, o mokesčius jis sumokėjo 325 tūkstančius rublių. Kadangi sumos apribojimų dėl brangių procedūrų nėra, o sumokėtų mokesčių suma viršija įmokų sumą, Ivanovas, kaip ir tikėtasi, gaus visus 136 500 rublių.

3 pavyzdys. Per metus Semenovas atliko dantų gydymą už 140 tūkstančių rublių. Jam taip pat buvo atlikta brangi operacija, kainuojanti 200 tūkst. Per metus uždirbo 500 tūkst., o mokesčių sumokėjo 62 tūkst. Kadangi dantų gydymas apima 120 tūkst. limitą, mokesčių atskaita bus skaičiuojama griežtai nuo jos. Brangiai operacijai apribojimai netaikomi.

Taigi (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 rublių. Atsižvelgiant į tai, kad mokesčiai buvo sumokėti didesne apimtimi, Semenovas gali tikėtis, kad sumokės visą sumą.

Vaizdo įrašas: 13% kompensacija už medicinos paslaugas.

Kur eiti?

Norėdami gauti kompensaciją, turite pateikti dokumentus į mokesčių inspekcija pagal asmens gyvenamąją vietą. Tik jei tokį mokėjimą atlieka darbdavys, tuomet šie dokumentai pirmiausia pateikiami mokesčių tarnybai ir tik tada jos sprendimas perduodamas direktoriui.

Teisės aktų pakeitimai 2016 m

2015 m. balandžio mėn. buvo atlikti kai kurie pakeitimai. Jie susiję su socialinio mokesčio lengvatomis ir įsigaliojo tik 2016 m. Esmė ta, kad kompensaciją galite gauti tiesiogiai iš darbdavio, nedalyvaujant mokesčių tarnybai.

Ir dabar jums nereikia laukti iki pabaigos mokestinis laikotarpis. Tai yra, jei protezavote 2017 metų pradžioje, pinigus galite gauti tais pačiais metais.

Jei esate oficialiai dirbantis ir mokate mokesčius, tada jūsų juridine teise, pasinaudokite mokesčių lengvata, tokia kaip nuolaida arba kompensacija už gydymo metu išleistas lėšas.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais, bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Odontologijos išlaidos yra per didelės daugumai piliečių. Tačiau Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato galimybę visiems mokesčių mokėtojams grąžinti dalį gydymui išleistų lėšų. Šios išmokos paprastai vadinamos mokesčių atskaitymais.

Pagrindiniai aspektai

Kiekvienas dirbantis pilietis įsipareigoja išlaikyti mokesčių surinkimas nuo savo pajamų, t.y. nuo atlyginimo. Pagal įstatymą mokestis yra 13% pajamų. Pilietis turi atitikti tam tikrus kriterijus, kad galėtų pasinaudoti subsidija.

Pagal įstatymą kiekvienas pilietis turi nemokamų skaičių medicininės procedūros, įskaitant odontologijos paslaugas, pagal privalomojo sveikatos draudimo polisas. Norėdami tai padaryti, turite kreiptis į miesto kliniką dėl gyvenamosios vietos.

Daugelis skundžiasi gydymui naudojamos medžiagos kokybe ir garantijos stoka. Tuo pačiu metu piliečiai vis dažniau kreipiasi į privačias brangias klinikas.

Svarbios sąvokos

Prašyti išskaitų už dantų gydymą galite neribotą skaičių kartų, t.y už kiekvieną apsilankymą pas odontologą, bet tik kartą per metus.

Nepriklausomai nuo to, ar mokėjote už paslaugas sau ar artimiesiems, ar pirkote vaistus atskirai, yra galimybė iš dalies susigrąžinti pinigus. Išmokos senaties terminas yra 3 metai.

Tai reiškia, kad turite teisę susigrąžinti savo dantų mokesčių kreditą už praėjusius trejus metus. Tai reiškia, kad 2019 metais galite pateikti deklaraciją dėl atskaitymų už laikotarpį nuo 2014 iki 2016 m.

Kas tinka

Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimu Nr. 201, galite tikėtis išskaitymo grąžinimo, jei laikomasi šių punktų:

• oficialiai dirbantis;
• Iš jūsų atlyginimo išskaičiuojamas 13% mokestis;
• odontologijoje teikiamos medicinos paslaugos prilygsta priimtinų sąrašui;
• visos išlaidos buvo padarytos jūsų lėšomis, įskaitant vaikų, tėvų, sutuoktinio gydymą.

Pinigai nebus grąžinti, jei:

• oficialiai nedirbantis (bedarbis);
• pensininkai, kurie per pastaruosius trejus metus neturėjo pajamų;
• individualūs verslininkai, dirbantys UPS ir UTII.

Klausimo teisinis reglamentavimas

Mokesčių lengvata 2019 metais vis dar yra 13% pajamų. Nuo sumos, kurią pacientas sumoka klinikai už suteiktas paslaugas, ji taip pat išskaičiuoja pajamų mokestį.

Pacientas turi teisę teisėtai grąžinti šį išskaitymą į savo piniginę. Medicinos gaminių ir vaistų, kuriems taikomas mokesčių lengvatas, sąrašas patvirtintas Vyriausybės 2007-06-26 nutarimu Nr.411.

Remiantis dviem Rusijos Federacijos dokumentais, atskaitos tvarka ir teisė nustatoma:

• Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 1 punkto 2 punktas patvirtina teisę gauti atskaitą už gydymo metu išleistas lėšas;
• 2001 m. kovo 19 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimas Nr. 201 patvirtina atskaitymų gavimo ir dokumentų pateikimo tvarką.

Kaip kreiptis dėl mokesčių atskaitymo už dantų gydymą

Kaip teisingai kreiptis dėl mokesčių atskaitymo už dantų gydymą:

• pirmiausia įsitikinkite, kad jums teikiamos paslaugos yra Vyriausybės patvirtintame sąraše;
• užpildyti mokesčių deklaracijos formą 3-NDFL, užrašant „Dėl mokesčių atskaitymo...“;
• pateikti visą dokumentų paketą mokesčių inspekcijai (jūsų regione);
• laukia sprendimo.

Jei pildant deklaraciją bus rasta klaidų, ji jums bus grąžinta ir turėsite pildyti dar kartą. Tada vėl prasideda laukimo procesas.

Taip pat verta pagalvoti apie mokesčių lengvatų grąžinimo už senyvo amžiaus žmones tvarką. Mokesčio atskaitymas už dantų gydymą pensininkui galimas šiomis sąlygomis:

• gydymo laikotarpiu pensininkas turėjo oficialių pajamų, apmokestinamų 13 proc., neįskaitant dividendų;
• jei pensininkas gydymo metais nedirbo ir atitinkamai neturėjo pajamų, atskaitą už jį gali atlikti jo sutuoktinis, jeigu jis turėjo apmokestinamųjų pajamų. Tuomet registracijos procedūra vyks kiek kitokia tvarka – sutuoktiniui bus išduodami čekiai apmokėjimui už odontologijos paslaugas, o deklaracija pildoma paciento vardu;
• panašią išskaitos registravimo tvarką, jei jo vaikai rūpinosi pensininko gydymu.

Medicinos paslaugų sąrašas

Mokesčiai atskaitomi mokant už šių rūšių odontologijos paslaugas:

• skubi diagnostika ir tinkamos gydymo procedūros;
• įprastinė diagnostika ir tinkamos prevencinės procedūros;
• reabilitacijos procedūros.

Pagal įstatymo nuostatas lėšos bus grąžinamos kiekvienam piliečiui, jeigu buvo atlikti šie darbai:

• endoprotezavimas odontologijos klinikoje;
• anomalijų chirurgija;
• protezų ir implantų montavimas;
• paveldimų ligų gydymas kombinuotais metodais;
• rekonstrukcinė chirurgija;
• pažeisto kaulinio audinio gydymas.

Į lengvatinių paslaugų sąrašą nėra įtrauktos estetinės procedūros. Tai taikoma sveikų dantų keitimo ir jų balinimo procesams.

Tiksliai sužinoti, kokios jums teikiamos paslaugos, galite pasinaudoję Federalinės mokesčių tarnybos pažyma, kuri bus išduota klinikoje.

Reikalingi dokumentai

Yra du būdai pateikti dokumentus. Pažiūrėkime į kiekvieną atskirai. Pirmasis būdas – dokumentus mokesčių inspekcijai pateikti pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, metų pabaigoje.

Orientacinis dokumentų sąrašas yra sudarytas Finansų ministerijos ir Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 22 d. įsakymu Nr. ED-4-3/9630:

• prašymas grąžinti mokesčius;
• pajamų pažymėjimas;
• sutartis su odontologija dėl paslaugų teikimo;
• apmokėjimo už visas paslaugas pažymą, kurią išduoda pati klinika.

Jei buvo išlaidų papildomiems vaistams, tada prie dokumentų paketo turėsite pridėti:

• gydytojo išduota recepto forma;
• apmokėjimo už vaistus kvitus.

Jei išlaidos buvo išleistos artimiesiems, papildomai įtraukiame:

• vaikų gimimo liudijimai;
• Santuokos liudijimas.

2-NDFL formos sertifikatas nereikalingas, tačiau Federalinė mokesčių tarnyba gali jo paprašyti. Taip pat pravers pildant mokesčių grąžinimas. Galite kreiptis dėl mokesčių atskaitymo už gydymą.

Pateikus visus reikiamus dokumentus, patikra gali trukti iki 3 mėnesių. Pinigų pervedimui į deklaracijoje nurodytus pareiškėjo duomenis atidedamas dar vienas mėnuo.

Per visą šį laiką, mokesčių paslauga turi teisę dar kartą patikrinti savo mokesčių istoriją ir pan. Antrasis būdas pateikti dokumentus – per darbdavį tais pačiais metais, kai buvo atliktas gydymas.

Dokumentų rinkimas yra toks pat kaip ir pirmuoju būdu, išskyrus pirmuosius tris punktus. Per 30 dienų nuo prašymo padavimo per darbdavį dienos Federalinė mokesčių tarnyba turi atsakyti, ar galima darbuotojui atlikti atskaitą.

Jei atsakymas yra teigiamas, darbdavys gaus pranešimą, po kurio darbuotojas turės parašyti pareiškimą.

Nuo kito atlyginimo mėnesio darbuotojas gaus atlyginimą neatskaičius 13 proc., kol išmokos bus visiškai išmokėtos.

Jei iki ataskaitinių metų pabaigos darbuotojui negrąžinta visa suma, jis iš naujo surašo prašymą tęsti išskaitymą likusiai sumai.

Kaip apskaičiuoti subsidijos sumą

Pirmiausia turite pasižiūrėti, kiek jums kainavo dantų gydymas (bendra suma). Po to iš jo išskaičiuokite 13% mokestį. Gautas rezultatas bus jūsų grąža.

Didžiausia nustatyta išlaidų už dantų gydymą suma pagal įstatymą yra 120 000 rublių. Tai netaikoma brangiam gydymui. 13% mokestis nuo 120 000 rublių yra lygus 15 600 rublių.

Verta atkreipti dėmesį į kai kuriuos niuansus:

Procedūros ypatybės, jei nėra kvitų

Būna ir tada, kai sumokėję už gydymą ar mokymus net neįtariame, kad čekis kada nors gali praversti.

Ypač jei net neįtariame, kad egzistuoja toks įstatymas kaip mokesčių atskaitymų grąžinimas.

Valstybė apmokestina 13% pajamų mokesčiu nuo bet kokios apmokėjimo už procedūrą (gydymą, švietimą), tai mažas kiekis(iš pirmo žvilgsnio) galite grąžinti.

Be mokesčių deklaracijos ir pajamų pažymos (ir kitų dokumentų), čekiai ar kvitai yra privalomas jūsų išlaidas patvirtinantis įrodymas.

Mokesčių inspektorius, tikrinantis jūsų pateiktų išskaitai dokumentų atitiktį, nesant kvitų siunčia dokumentus atgal, sugeneruodamas atsisakymą.

Alternatyva kvitams, jei juos išmetėte ar pametėte, gali būti gydymo įstaigos (mūsų atveju odontologijos), kurioje išklausėte kursus, pažyma, kurioje nurodytas apmokėjimas už visas paslaugas ir procedūras. Tačiau net ir ji negali įtikinti mokesčių inspekcijos tikrumu.

Ar protezavimui nuolaida skirsis?

Po viso gydymo kurso nusprendžiate kreiptis dėl mokesčių grąžinimo. Kyla klausimas: ar tai kažkaip paveiks anksčiau suteiktą nuolaidą?

Šį faktą reikėtų išsiaiškinti pačioje klinikoje, nes būtent jie ir sumoka mokestį už jūsų gydymą.

Kai kuriais atvejais, ypač pensininkams protezuojant, nuolaida gali siekti nuo 30 iki 50% paslaugų kainos.

Kas yra mokesčių atskaitymas už gydymą?

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis), mokant už gydymą ar vaistus Galite tikėtis mokesčių atskaitymo arba, paprasčiau tariant, atgauti dalį gydymui išleistų pinigų.

Mokesčių atskaita – tai pajamų dalis, kuri nėra apmokestinama. Todėl galite grąžinti sumokėtą mokestį nuo gydymo išlaidų. Tai yra, jei jūs ar tu oficialiai dirbi?(ir atitinkamai mokėti pajamų mokestį) ir sumokėjo už jų ar artimųjų gydymą, tuomet galėsite atgauti dalį pinigų suma iki 13% gydymo kainos.

Kokiais atvejais galite gauti mokesčių atskaitą už gydymą?

Pasinaudoti socialinio mokesčio lengvata už gydymą ir atgauti dalį išlaidų galite šiais atvejais:

1. mokant už medicinos paslaugas, Jei:
2. Galite gauti mokesčių atskaitą mokant už vaistus, Jei:
   • Sumokėjote į sąskaitą nuosavų lėšų gydytojo paskirtus vaistus sau ar savo artimiesiems (sutuoktiniam, tėvams, vaikams iki 18 metų);
   • apmokėti vaistai yra įtraukti į specialų vaistų, už kuriuos daromi atskaitymai, sąrašą (šis vaistų sąrašas nustatytas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekrete N 201);
3. Galite gauti mokesčių atskaitą mokant už savanorišką sveikatos draudimas , Jei:
   • tu sumokėjai draudimo įmokų pagal savanoriško sveikatos draudimo ar artimiausių giminaičių (sutuoktinio, tėvų, vaikų iki 18 metų) draudimo sutartį;
   • draudimo sutartyje numatytas tik apmokėjimas už gydymo paslaugas;
   • draudimo organizacija, su kuria sudaryta savanoriško draudimo sutartis, turi licenciją vykdyti atitinkamos rūšies veiklą;

Mokesčio atskaitymo už gydymą suma

Apskaičiuojama mokesčių atskaitos suma už gydymą kalendoriniai metai ir jį lemia šie veiksniai:

Pavyzdys: 2018 metais Ivanovas A.A. buvo atliktas 140 tūkstančių rublių vertės dantų gydymo kursas. ir mokama operacija, susijusi su brangiu gydymu, kainuojanti 200 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu 2018 m. jis uždirbo 500 tūkstančių rublių ir sumokėjo 62 tūkstančių rublių pajamų mokestį. Kadangi dantų gydymas nėra brangus gydymas, maksimali suma mokesčių atskaita už tai yra 120 tūkstančių rublių. (tai yra mažiau nei 140 tūkst. rublių). Nuo Ivanovo veiklos pradžios A.A. kalbama apie brangias gydymo rūšis, už jį nėra jokių mokesčių atskaitymų apribojimų. Iš viso 2019 m. už 2018 m. Ivanovas A.A. galės grįžti sau (120 tūkst. rublių + 200 tūkst. rublių) * 13% = 41 600 rublių. Taigi Ivanovas A.A. sumokėjo mokesčių daugiau nei 41 600 rublių, jis galės grąžinti visą sumą.

Išskaitos už gydymą gavimo procesas

Išskaitymo gavimo procesą galima supaprastinti naudojantis mūsų paslauga. Jis padės užpildyti 3-NDFL deklaraciją ir kitus dokumentus išskaitymui per 15-20 minučių, taip pat duos išsamias instrukcijas pateikus dokumentus į mokesčių institucijos. Jei dirbdami su tarnyba turite klausimų, profesionalūs teisininkai mielai patars.

Dokumentai, reikalingi norint gauti mokesčių atskaitą už gydymą

Norėdami kreiptis dėl mokesčių atskaitymo, pirmiausia turėsite:

• deklaracija 3-NDFL;
• susitarimas su gydymo įstaiga;
• pažyma apie apmokėjimą už medicinos paslaugas;
• Jūsų išlaidas patvirtinančius dokumentus;
• sumokėtą pajamų mokestį patvirtinantys dokumentai (pažyma 2-NDFL).

Kada ir už kokį laikotarpį galiu gauti mokesčių lengvatą?

Pinigus už gydymą/vaistus galite grąžinti tik už tuos metus, kai sumokėjo tiesiogiai. Tačiau pateikti deklaraciją ir grąžinti pinigus galite tik metais po mokėjimo metų. Tai yra, jei už gydymą sumokėjote 2018 m., pinigus grąžinti galėsite tik 2019 m.

Jei iš karto nepateikėte atskaitymo, tada Tai galite padaryti vėliau, bet ne ilgiau nei pastaruosius trejus metus. Pavyzdžiui, 2019 metais galite kreiptis dėl mokesčių lengvatos tik už 2016, 2017 ir 2018 metus.

Visa atskaitos gavimo procedūra paprastai trunka nuo dviejų iki keturių mėnesių(didžiąją laiko dalį sugaišta mokesčių inspekcijos dokumentų tikrinimui).

Medicinos paslaugų, už kurias suteikiama mokesčių lengvata, sąrašas

Pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretą Nr. 201: medicinos paslaugos gali būti atsižvelgiama į mokesčių atskaitą:

1. Diagnostikos ir gydymo paslaugos teikiant gyventojams būtinąją medicinos pagalbą.
2. Diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir medicininės reabilitacijos paslaugos teikiant gyventojams ambulatorinę medicinos pagalbą (įskaitant dienos stacionarus ir bendrosios (šeimos) praktikos gydytojus), įskaitant medicininę apžiūrą.
3. Diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir medicininės reabilitacijos paslaugos teikiant gyventojams stacionarinę medicinos pagalbą (taip pat ir dienos stacionaruose), įskaitant medicininę apžiūrą.
4. Diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir medicininės reabilitacijos paslaugos teikiant medicininę pagalbą gyventojams sanatorinėse ir kurortinėse įstaigose.
5. Visuomenei teikiamos sveikatos mokymo paslaugos.

Brangių gydymo rūšių, už kurias suteikiama mokesčių lengvata, sąrašas

Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretu Nr. 201, šios medicinos paslaugos yra brangios ir į jas atsižvelgiama atskaitant mokesčius visiškai (be 120 tūkst. rublių):

1. Įgimtų anomalijų (vystymo defektų) chirurginis gydymas.
2. Sunkių kraujotakos sistemos ligų formų chirurginis gydymas, įskaitant operacijas naudojant dirbtinės kraujotakos aparatus, lazerines technologijas ir vainikinių arterijų angiografiją.
3. Sunkių kvėpavimo takų ligų formų chirurginis gydymas.
4. Sunkių akių ir jos priedų ligų formų ir kombinuotų patologijų chirurginis gydymas, įskaitant endolazerinių technologijų naudojimą.
5. Sunkių nervų sistemos ligų formų chirurginis gydymas, įskaitant mikroneurochirurgines ir endovazalines intervencijas.
6. Sudėtingų virškinimo sistemos ligų formų chirurginis gydymas.
7. Sąnarių endoprotezavimas ir rekonstrukcinės operacijos.
8. Organų (organų komplekso), audinių ir kaulų čiulpų transplantacija.
9. Replantacija, protezų, metalinių konstrukcijų, širdies stimuliatorių ir elektrodų implantavimas.
10. Rekonstrukcinės, plastinės ir rekonstrukcinės plastinės operacijos.
11. Chromosomų sutrikimų ir paveldimų ligų terapinis gydymas.
12. Terapinis skydliaukės ir kitų endokrininių liaukų piktybinių navikų gydymas, įskaitant protonų terapijos naudojimą.
13. Ūminių uždegiminių polineuropatijų ir sunkiosios miastenijos komplikacijų terapinis gydymas.
14. Sisteminių jungiamojo audinio pažeidimų terapinis gydymas.
15. Vaikų sunkių formų kraujotakos, kvėpavimo ir virškinimo organų ligų terapinis gydymas.
16. Kombinuotas kasos ligų gydymas.
17. Kombinuotas piktybinių navikų gydymas.
18. Kombinuotas paveldimų kraujavimo sutrikimų ir aplazinės anemijos gydymas.
19. Kombinuotas osteomielito gydymas.
20. Kombinuotas būklių, susijusių su komplikuotu nėštumu, gimdymu ir pogimdyminiu laikotarpiu, gydymas.
21. Kombinuotas sudėtingų cukrinio diabeto formų gydymas.
22. Kombinuotas paveldimų ligų gydymas.
23. Sunkių ligų formų ir kombinuotų akies bei jos priedų patologijų gydymas.
24. Kompleksinis nudegimų, kurių kūno paviršiaus plotas yra 30 procentų ir didesnis, gydymas.
25. Gydymo tipai, susiję su hemo- ir peritoninės dializės taikymu.
26. Neišnešiotų kūdikių, sveriančių iki 1,5 kg, žindymas.
27. Nevaisingumo gydymas in vitro apvaisinimo, kultivavimo ir intrauterinio embriono įterpimo būdu.

Mokamų odontologijos paslaugų (pavyzdžiui, implantavimo) teikimo kaina yra didelė. Todėl žmones domina klausimai dėl galimybės grąžinti lėšas, išleistas dantų ėduonies gydymui.

Pagal straipsnį Mokesčių kodas Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsniu „socialinio mokesčio atskaita“, kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę grąžinti dantų gydymo pajamų mokestį 13% nuo sąskaitos faktūros apmokėjimo sumos, tačiau:

• ne daugiau kaip 15 600 rublių, o tai yra dėl didžiausios išskaitymo sumos apribojimo, kuris yra 120 000 rublių (120 000 x 13% = 15 600).
• Ne daugiau, nei sumokėjo pajamų mokesčio už metus.

Yra Rusijos Federacijos nutarimu patvirtintas brangių gydymo formų sąrašas, kuriame numatyta grąžinti visą frančizę, kuri siekia 13 proc. visa kaina gydyti be apribojimų. Į šį sąrašą įtrauktos ir protezavimo paslaugos, ir dantų implantavimas.

Kaip gauti mokesčių atskaitą už dantų gydymą

Kokiais atvejais galima grąžinti dalį pajamų mokesčio už dantų gydymą?

1. Jeigu gydymą suteikusi gydymo įstaiga turi medicininės veiklos licenciją su teikiamų paslaugų sąrašu (įskaitant specialistų, turinčių licenciją teikti privačias paslaugas, paslaugas).
2. Tokiu atveju jūsų pasirinkta gydymo įstaiga turi būti Rusijos Federacijos teritorijoje.
3. Su sąlyga, kad už gydymo įstaigos suteiktas paslaugas buvo atsiskaitoma iš asmeninių mokesčių mokėtojo, o ne jo darbdavio lėšų.
4. Taikomas 13% mokesčio nuo mokesčių mokėtojo pajamų.
5. Renkant ir pateikiant visą reikalingų daiktų paketą mokesčių teisės aktai RF dokumentai.

Galimybė susigrąžinti pajamų mokestį už pulpito ir dantų ėduonies gydymą suteikiama ne tik pačiam besikreipiančiam, bet ir jo artimiems giminaičiams. Tai: pareiškėjo sutuoktinis, jo tėvai ir vaikai iki 18 metų (įskaitant įvaikius ir nepilnamečius globotinius).

Gydant sutuoktinį nėra jokio skirtumo, kam išrašyta sąskaita už paslaugas, nes jų biudžetas laikomas vienodu. Visais kitais atvejais sąskaitas turi apmokėti pareiškėjas.

Dokumentų, kuriuos reikia pateikti mokesčių inspekcijai, sąrašas

Norėdami gauti mokesčių atskaitą, turite pateikti mokesčių administratoriui daugybę dokumentų. Jie apima:

• deklaracija 3-NDFL forma;
• licencijos teikti medicinos paslaugas kopija medicinos organizacija kur buvo atliktas dantų gydymas;
• dantų gydymo išlaidas patvirtinančius dokumentus. Tai apima sutartis dėl medicinos tarnyba, pažyma pateikti Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijai apie apmokėjimą už medicinos paslaugas ir kasos kvitus;
• paso fotokopija;
• TIN sertifikato kopija;
• 2-NDFL formos pažyma apie ataskaitinių metų pajamas (nepriklausomai nuo per šį laikotarpį pakeistų darbo vietų skaičiaus);
• registracijos vietos mokesčių administratoriaus vadovui adresuotas prašymas dėl socialinio atskaitymo;
• Jūsų registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui adresuotas prašymas dėl pajamų mokesčio grąžinimo į Jūsų asmeninę sąskaitą;
• kopija taupomoji knyga arba sąskaitas banko kortelė nurodant mokėjimo duomenis.

Surinktų dokumentų notaro patvirtinti nereikia, jie asmeniškai pateikiami mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą. Esant poreikiui juos galima siųsti paštu su priedo aprašymu, taip pat el. Patys dokumentų originalai pateikiami tik mokesčių inspekcijos prašymu.

Teisė gauti mokesčio nuolaidą už atliktą dantų gydymą išsaugoma trejus metus po gydymo įstaigos odontologijos paslaugų suteikimo.

Mokesčių inspekcijai pateikto prašymo nagrinėjimo trukmė – 2–3 mėnesiai, per kuriuos priimamas sprendimas dėl leidimo ar atsisakymo grąžinti mokestį už dantų gydymą. Tokiu atveju grąžinama suma pervedama į pareiškėjo banko sąskaitą (jei prašymo pateikimo metu sąskaitos nėra, ją reikia atidaryti).

Kaip apskaičiuoti mokesčių atskaitą

Mokesčių atskaitą galite apskaičiuoti patys taip. Tarkime, kad baigėte gydymo kursą, kurio kaina buvo 100 000 rublių. Tais metais jūsų mėnesinis uždarbis buvo 30 000 rublių per mėnesį, o pajamų mokesčio suma už metus – 46 800 rublių (13% metinių pajamų).

Jūsų gydymo suma yra 100 000 rublių, nuo šios sumos galite grąžinti 13% (100 000 x 13% = 13 000). O kadangi jūsų sumokėta pajamų mokesčio suma buvo didesnė nei 13 000 rublių, o mokesčio atskaitos suma mažesnė už maksimalią, turite teisę ją gauti visą.

Mokesčio atskaitos suma apskaičiuojama pagal mokesčių mokėtojo pajamas tais metais, kai buvo atliktas gydymas. Be to limito suma prašymą pateikusio asmens (ar jo artimųjų giminaičių) gydymo išlaidų grąžinimas negali viršyti 15 600 rublių, jei maksimalus dydis 120 000 rublių atskaitymas.

Kalbant apie paslaugų, įtrauktų į brangių sąrašą, teikimą (sinuso pakėlimas, vieno etapo implantacija, safyro breketai), mokesčių mokėtojui grąžinama 13% visos gydymui išleistos sumos, neatsižvelgiant į jos dydį. . Reikalinga sąlyga Mokesčių grąžinimas – tai pilnas apmokėjimas už pacientui suteiktas medicinos paslaugas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis numato mokesčių lengvatos mokesčių mokėtojams, kurie išleido dideli kiekiai už tokias paslaugas kaip gydymas ir švietimas sau ir artimiems giminaičiams, savanoriškas draudimas gyvybę ar įmokas į kaupiamą pensijos dalį. Šiandien mūsų pokalbio tema – socialinis atskaitymas už dantų gydymą, kurio didžiausia suma yra 120 tūkstančių rublių ir atsižvelgiama į viską, ne tik į odontologijos paslaugas.

Kas turi teisę į mokesčių atskaitą už dantų gydymą?

Norėdami gauti kompensaciją už odontologijos paslaugoms išleistus pinigus, turite laikytis kelių taisyklių:

1. pasirodyti mokesčių gyventojas(Rusijoje būna mažiausiai 26 savaites).
2. Turėti oficialių pajamų, nuo kurių sumokėti 13 procentų gyventojų pajamų mokestį į valstybės iždą.
3. Asmeniškai sumokėkite už visas odontologijos paslaugas.

Šie piliečiai negalės kreiptis dėl atskaitymo:

• – pensija neapmokestinama pajamų mokesčiu. Jei pensinio amžiaus žmogus ir toliau dirbs, tai problemų nekils;
• bedarbis arba be oficialaus darbo;
• Individualūs verslininkai, išskaičiuojantys lėšas pagal UTII, supaprastintas arba patentuotas apmokestinimo sistemas;
• moterys motinystės atostogose;
• asmenys, kurių gydymą apmoka darbdavys;
• piliečiams, atlikusiems dantų tyrimą licencijos (akreditacijos) neturinčioje klinikoje;
• studentų, neturinčių oficialių pajamų.

Piliečiai turi galimybę gauti išskaitą, jei per pastaruosius trejus metus išleido pinigų odontologijos paslaugoms. Už vėlesniu laikotarpiu patirtas išlaidas permokėto mokesčio grąžinti nebus galima. Pagrindinis apribojimas yra 120 tūkstančių rublių kaina. Tačiau ši riba taikoma nebrangiam gydymui. Jei tai brangu, galite grąžinti 13 procentų bet kokios išleistos pinigų sumos, kurią riboja tik jūsų metų uždarbis.

Mokesčių lengvatą galite gauti ne tik už savo gydymą, bet ir už artimų giminaičių, tarp kurių: brolis ar sesuo, vyras ar žmona, tėvai, vaikai iki 18 metų, gydymą.

Skaičiavimo pavyzdžiai:

Marfa Petrova nusprendžia dantų protezavimą atlikti privačioje klinikoje. Petrovos mėnesinės pajamos yra 35 tūkstančiai rublių arba 420 tūkstančių rublių per metus. Po apžiūros odontologas priėmė nuosprendį – 100 tūkstančių rublių. Marfos metinis atlyginimas yra daugiau nei 120 tūkst., o kitų išlaidų ji neturėjo, todėl prašo išskaičiuoti visą: 100 000 x 13% = 13 000 rublių.

Olga Korotyševa odontologo paslaugoms išleido 110 000 rublių. Visos jai suteiktos paslaugos nebuvo įtrauktos į brangių sąrašą. Tais pačiais metais už kursus vairavimo mokykloje Olga sumokėjo 40 000 rublių. Vos per vienerius metus Korotyševa išleido 150 000 rublių, o tai viršija leistiną 120 000 rublių ribą, todėl ji galės grąžinti tik 120 000 x 13% = 15 600 rublių.

Kokios odontologijos paslaugos laikomos brangiomis?

Brangios odontologijos paslaugos yra ne tik tos, kurios slepia numerius didelė suma nuliai klinikos kainoraštyje. Tai paslaugos, įtrauktos į Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekreto Nr. 201 sąrašą. Odontologijos paslaugų sąraše yra: „Replantacija, protezų, metalinių konstrukcijų, širdies stimuliatorių ir elektrodų implantavimas“ ir „Rekonstrukcinės, plastinės ir rekonstrukcinės plastinės operacijos“.

„Įprastos“ odontologijos paslaugos:

• pirmosios pagalbos teikimas pacientams, kenčiantiems nuo ūminio skausmo;
• įprastiniai tyrimai;
• burnos ligų prevencija;
• terapinės paslaugos;
• periodonto priežiūra;
• kosmetinė odontologija;
• breketų montavimas;
• reabilitacija ir kt.

Skaičiavimo pavyzdys:

Maksimas Viktorovas, kurio oficialios pajamos 2017 m. siekė 150 tūkstančių rublių, lankėsi pas ortopedą. Po apžiūros specialistas rekomendavo implantuoti tris dantis, kaina 200 tūkst. Viktorovas sutiko ir 2017 metų birželį pasirašė sutartį su klinika. Ši procedūra susijusi su brangiomis operacijomis, grąža gali būti: 200 000 x 13% = 26 000 rublių, bet bus tik 150 000 x 13% = 19 500 rublių, nes metinės pajamos mažesnės nei faktinės išlaidos.

Kaip susigrąžinti pajamų mokestį už dantų gydymą 2018 m

Dirbantis pilietis gali dirbti dviem būdais:

1. Per darbdavį. Pirmiausia turite apsilankyti Federalinėje mokesčių tarnyboje, kad gautumėte pranešimą apie savo teisę į atskaitą. Norėdami tai padaryti, turite surinkti dokumentų, sutarčių, čekių paketą ir apsilankyti pas mokesčių inspektorių. Per mėnesį tarnyba patikrina dokumentus ir paskelbia savo „verdiktą“ pranešimo forma. Darbdavio buhalterijai turite pateikti mokesčių pažymą ir prašymą dėl išskaitos.
2. Tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių mokėtojas surenka dokumentus ir nuneša į mokesčių inspekciją registracijos vietoje. Patikrinęs pateiktus dokumentus, inspektorius priima sprendimą dėl išskaitos skyrimo.

Jei pilietis nori gauti išskaitą už giminaičius (vyrą ar žmoną, vaiką iki 18 metų, tėvus), tada popieriai surašomi prašančio išskaityti asmens vardu. Jeigu mes kalbame apie apie vyrą ir žmoną, tada nėra skirtumo - kam surašoma sutartis ir apmokėjimo dokumentai. Pagal Rusijos Federacijos įstatymus visas šeimos turtas (įskaitant pinigus) yra bendras.

Kokie dokumentai reikalingi

Norėdami atlikti visas aukščiau nurodytas manipuliacijas, su savimi turite turėti:

Jei išduotas darbo vietoje:

• pranešimas apie teisę gauti atskaitą;
• prašymas dėl atskaitymo;
• giminystę patvirtinantys dokumentai - pateikiant dokumentus išskaitoms už giminaičių gydymą - santuokos liudijimai, gimimo liudijimai ar vaikų liudijimai;
• patikrina sutartį su sveikatos priežiūros įstaiga.

Tiesiogiai į mokesčių inspekciją:

• pasas;
• 2-NDFL;
• užpildyta deklaracija 3-NDFL;
• prašymas dėl atskaitymo;
• kvitus ir susitarimą su klinika;
• daryti gydymo įstaigos licencijos kopijas;
• santykius patvirtinantys dokumentai - jei registracija giminaičiui - santuokos ir gimimo liudijimai.

Deklaraciją galima užpildyti namuose, atsisiunčiant tuščią formą ir pavyzdį šio straipsnio pabaigoje.

Mokėjimo gavimo terminai

Pateikdami dokumentus į socialiniai atskaitymai dėl dantų gydymo per darbdavį, pranešimas iš mokesčių inspekcijos užtruks daugiausiai mėnesį. Atlikus patikrinimą, dokumentai iš Federalinės mokesčių tarnybos bus išsiųsti darbdaviui, po kurio lėšos bus grąžintos.

Maksimalus atvejo, kai pilietis kreipiasi tiesiai į Federalinę mokesčių tarnybą, svarstymo laikotarpis yra trys mėnesiai, o lėšų pervedimas užtruks vieną mėnesį.