Kiekvienam pasitaiko momentų, kai reikia sustoti, atsigręžti, įvertinti nueitą kelią ir numatyti naujas galimybes. Dažnai to reikalauja ir verslas. Svarbiausia yra tinkamai pasiruošti tokioms verslo atostogoms. Nepraraskite visų formalumų, kuriuos reikia atlikti, kontrolės ir atlaisvinkite laiko teisingam reikalų tvarkymui.

Verslo pertrauka individualiems verslininkams – už ką mokame, kaip atsiskaitome

Būna gyvenimiškų situacijų, kai privatus verslininkas užsiregistravęs žmogus yra priverstas kuriam laikui atidėti savo verslą. Priežastys gali būti įvairios: kitas laikinas darbas, artimųjų priežiūra, asmeninio gydymo poreikis ar tiesiog noras atsipalaiduoti.

Bet kuriuo atveju komercinės veiklos įšaldymas turėtų būti atliktas teisingai, aiškiai suvokiant savo, kaip mokesčių mokėtojo, teises ir pareigas. Taip išvengsite daugelio problemų, baudų ir procedūrų su mokesčių institucijomis.

Pagrindiniai klausimai, kurie kyla šiame etape:

• ar individualus verslininkas turėtų mokėti mokesčius ir už ką;
• nuo kokių išmokų valstybė atleidžia nedirbančius verslininkus;
• kokie mokesčiai bus atšaukti tik visiškai uždarius verslą;
• kaip pranešti mokesčių paslauga Ir nebiudžetinės lėšos laikotarpiu, kai nevykdoma ūkinė veikla.

Jei kalbėtume apie privalomi mokėjimai neaktyvus individualus verslininkas, tuomet turite žinoti, kad net ir nevykdydamas verslo, verslininkas, kaip savarankiškai dirbantis pilietis, privalo daryti atskaitymus Pensijų fondas RF, taip pat į Privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Prievolė mokėti draudimo įmokas įsigalioja nuo individualaus verslininko įregistravimo momento ir nutrūksta tik oficialiai uždarius privatų verslą.

Nuo 2018 m. pasikeitė individualių verslininkų fiksuotos išmokos dydžio nustatymo tvarka – dabar ši suma nebus siejama su minimaliu atlyginimu:

1. Individualių verslininkų fiksuotos įmokos dydis už įmokas į privalomąsias 2018 m sveikatos draudimas yra 5840 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 430 straipsnis).
2. Visi individualūs verslininkai, nepaisant 2018 m. gautų pajamų, turi pervesti 26 545 rublių įmoką į OPS už save. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 1 punktas, 430 straipsnis).

Lentelė: Individualių verslininkų draudimo įmokų BCC nuo 2017-01-01

Dėl draudimo įmokų mokėjimo sustabdymo yra šiek tiek sušvelninimų. Jie tiesiogiai priklauso nuo priežasties, kodėl verslininkas nutraukia savo verslą. Tačiau norint sustabdyti mokėjimus nebiudžetiniams draudimo fondams, reikia įtikinamų priežasčių:

• slaugantis vaiką iki pusantrų metų, pirmos grupės neįgalųjį arba senyvo amžiaus asmenį nuo 80 metų;
• nesugebėjimas vykdyti verslo regione, kuriame verslininkas gyvena su šeima (pavyzdžiui, kariniuose daliniuose, užsienyje);
• šaukimo tarnyba.

Jei anksčiau panaikinti prievolę mokėti draudimo įmokų reikėjo pateikti daugybę šią teisę patvirtinančių dokumentų, tačiau dabar reguliavimo institucijos šį reikalavimą panaikino. Nepaisant to, įmokų panaikinimą turės pagrįsti Pensijų fondas.

Visi kiti verslininkai nėra atleidžiami nuo pensijų mokesčių, taip pat nuo privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

draudimo išmokų sustabdymas individualiems verslininkams yra įmanomas, tačiau tam reikalingos įtikinamos priežastys

Kalbant apie mokesčių ataskaitų teikimą individualaus verslininko verslo nevykdymo laikotarpiu, atsakymas aiškus – reikia pateikti deklaracijas pagal ataskaitinio laikotarpio rezultatus. Tai nepriklauso nuo laikotarpio, kuriam veikla yra sustabdyta (keliems mėnesiams ar metams). Kol verslininkas nebus išbrauktas iš Vieningo verslininkų registro (USRIP), tai pagrindinė individualaus verslininko atsakomybė.

Šie reikalavimai yra įtvirtinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnyje „Mokesčių deklaracija“. Teisiškai įtvirtinta, kad laiku pateikti mokesčių deklaracijų paskaičiavimus yra tiesiogiai atsakingi visi individualūs verslininkai, nepriklausomai nuo to, ar jie turi mokėti mokesčius ar avansinius mokėjimus, ar jie vykdo verslą, ar tiesiog yra įrašyti į verslininkus. Kiekvienas privatus verslininkas po ataskaitinio laikotarpio mokestinis laikotarpis, kurį nustato mokesčių sistema, privalo pateikti deklaracijas apie visus šiai sistemai priskirtus mokesčius (ir individualaus verslininko veiklos rūšis).

Geros naujienos yra tai, kad ataskaitų teikimas bus minimalus ir neužims daug laiko, greičiausiai net mažiau nei pateisinant malonės laikotarpius.

Pagrindinis nulinės deklaracijos teikimo tikslas – patvirtinti individualaus verslininko teisę nemokėti mokesčių. Nulinė deklaracija gali būti taikomas tik tais atvejais, kai individualus verslininkas negavo pajamų, nesielgė atsiskaitymo sandoriai, tai yra, lėšos nejudėjo nei banko sąskaitose, nei kasoje. Šis faktas bus pagrindinis pateisinimas laikinai sustabdyti verslą.

Nulinės atskaitomybės apie verslo šventes teikiamos beveik visiems mokesčių režimams, išskyrus:

• patentų sistema – nes apie ją tiesiog nėra pranešama;
• priskaičiuotų pajamų mokestis – kadangi to nenumato pati mokesčių sistema, net jei tik supranti sąvokas: mokestis priskaičiuojamas pajamoms, pajamų nėra – sistema neveikia.

Deklarantams, kurie nevykdo privačios komercinės veiklos, kiekvienas mokesčių režimas turi savo nulines deklaracijas.

Mokesčius deklaruoti privaloma, net jei individualaus verslininko veiklos rodikliai lygūs nuliui.

Nulis pranešimų apie OSNO

Pažvelkime į bendrojo mokesčių režimo (OSNO) pavyzdį, nes jis yra pats sudėtingiausias, įskaitant nulinę atskaitomybę.

Kai individualus verslininkas dirba OSNO, jis turi sumokėti į biudžetą 2 pagrindinius mokesčius:

• pridėtinės vertės mokestis – jei vykdomi PVM apmokestinami sandoriai;
• Gyventojų pajamų mokestis – jei yra ataskaitinis laikotarpis verslininkas gavo pajamų ir (ar) mokėjo darbuotojams darbo užmokestį.

Bet jei verslininkas nėra aktyvus, ši prievolė išnyksta automatiškai. Kadangi verslininkas neturi nei pajamų, nei išlaidų, tai ir mokesčių nemoka. Tačiau – kaip minėta aukščiau – pranešti apie mokesčius reikia net jei neturite pajamų.

Individualių verslininkų perėjimo bendruoju režimu prie nulio deklaravimo teikiant PVM ypatumai:

1. Kol individualus verslininkas nepaskelbė Federalinei mokesčių tarnybai ir nepatvirtino savo teisės būti atleistas nuo PVM, jis yra šio mokesčio mokėtojas. Tai yra, deklaraciją jis turi pateikti kiekvieno kalendorinio ketvirčio pabaigoje (iki kito mėnesio 25 d.).
2. Tai galima padaryti naudojant nulinę PVM deklaraciją. Tokios ataskaitos forma yra identiška standartinei PVM deklaracijai, kurioje lieka tik išsamūs duomenys apie individualius verslininkus, o brūkšneliai dedami ant visų mokesčių skaičiavimų (pildymo pavyzdys yra nuotraukų galerijoje žemiau).
3. Jei ataskaitų nėra, standartinė vieninga (supaprastinta) deklaracija metų pabaigoje taip pat įtraukiama į dokumentų srautą tarp individualaus verslininko ir Federalinės mokesčių tarnybos. Individualiems verslininkams pridėtinės vertės mokesčio ataskaitą būtina pateikti ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.
4. Be to, jei įprastą PVM deklaraciją reikia pateikti tik elektroniniu dokumentų tvarkymu, tai vieną deklaraciją galima pateikti ir EDI, ir popierine forma.
5. Jei individualus verslininkas nenori kas ketvirtį teikti nulinės PVM deklaracijos, jis gali pateikti inspekcijai iki mėnesio, kurį reikia atleisti nuo PVM, 20 dienos:
   • pranešimas apie PVM panaikinimą (specialią Rusijos Federacijos finansų ministerijos patvirtintą formą galite atsisiųsti iš nuorodos);
   • taip pat išrašas iš Individualaus verslininko pajamų ir išlaidų apskaitos knygos.
6. Patvirtinus atleidimą nuo Federalinės mokesčių tarnybos, bendrojo režimo verslininkas kartą per metus atsiskaito PVM pagal vieną (supaprastintą) deklaraciją, kuri pateikiama mokesčių inspekcija verslininko registracijos vietoje galutinis jo pateikimo terminas – sausio 20 d.

Privatus verslas atleidžiamas nuo PVM griežtai 1 metus. Jis automatiškai neatnaujinamas. Kai verslininkas nusprendžia pratęsti lengvatinis laikotarpis dėl PVM dar metus, pranešimas turi būti pateiktas iš naujo.

Jei OSNO verslininkas ilgam sustabdo savo verslą, verta pagalvoti apie perėjimą supaprastintas režimas apmokestinimas. Ten lengviau parengti ataskaitas ir jas reikia teikti rečiau. Perjungti į „supaprastintą“ sistemą galite nuo kalendorinių metų pradžios.

Nuotraukų galerija: nulinės PVM deklaracijos ir vieningos (supaprastintos) deklaracijos pavyzdžiai

Nulinės PVM deklaracijos titulinis puslapis Nulinės PVM deklaracijos antrasis (galutinis) puslapis Vieningos (supaprastintos) PVM deklaracijos titulinis puslapis

Vienkartinės (supaprastintos) deklaracijos pateikimo tvarka

Visi mokesčių deklaracijas pildomi mašininiu būdu skaitomose formose, todėl reikia būti ypač atidiems pildant jas ranka. Galima atsisiųsti vieningos (supaprastintos) deklaracijos šabloną įvairiais formatais (TIF, PDF, MS-Excel).

Bendrieji anketos pildymo reikalavimai viena deklaracija standartiškai rankiniu būdu:

• užpildykite tekstą juodu arba mėlynu rašikliu;
• didžiosiomis raidėmis;
• raidės ir skaičiai įvedami po vieną į kiekvieną langelį, „neiššokant“ už jos ribų;
• duomenys parašyti įskaitomai;
• taisydami klaidas neteisingas reikšmes perbraukite, nauji duomenys turi būti vizuojami ir su data taisymui;
• Draudžiama naudoti korektorių ar ištrinti klaidas.

Užpildyti tokią deklaraciją individualiam verslininkui tikrai nebus sunku – duomenų minimumas ir tik vienas puslapis.

Mokestinis (ataskaitinis) laikotarpis vienoje supaprastintoje deklaracijoje nurodomas 3 skiltyje

Pagrindiniai duomenys, kurie turi būti įtraukti į vieną (supaprastintą) deklaraciją:

• Pirmame viršutiniame kiekvieno puslapio laukelyje (Nr. 1–2) dedamas verslininko TIN, kontrolinio taško eilutėje - brūkšneliai (tušti);
• dokumento tipas - 1, numeris 3 dedamas tik tuo atveju, jei tai ne pirma per šį laikotarpį pateikta deklaracija. Kiekvienam patikslinimui skaičius nurodomas per trupmeną, pavyzdžiui: 3/1 - pirmoji atnaujinta deklaracija, 3/2 - antra ir tt;
• ataskaitiniai metai - 2018 (arba tie, už kuriuos pateikiama ataskaita);
• mokesčių institucijos pavadinimas - parašome visą Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje yra registruotas individualus verslininkas, pavadinimą, šalia jo yra šio patikrinimo kodas;
• Visas verslininko vardas ir pavardė nurodomi taip, kaip parašyta pase;
• objekto kodas – pildomas pagal OKTMO ( Visos Rusijos klasifikatorius savivaldybių teritorijos), jo numerį galite patikrinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos portale arba spustelėję nuorodą. Jei kodas savivaldybė susideda iš 10 (ar mažiau) simbolių, tušti langeliai užpildomi nuliais (00);
• OKVED - nurodo pagrindinę individualaus verslininko veiklos rūšį;
• Išvardijame mokesčių rūšis, už kurias pateikiama deklaracija. Tokiu atveju pavadinimai rašomi teisingai ir pilnai, pvz.: Pridėtinės vertės mokestis (be santrumpos – PVM);
• skyriaus numeris - įrašykite mokesčio, už kurį pateikiama deklaracija, numerį (PVM, pvz., Nr. 21);
• UTII ataskaitiniai laikotarpiai - stulpelyje Nr. 3 įrašome skaičių "3" (mėnesių skaičius), stulpelyje Nr. 4 "ketvirčio numeris" nustatomas pagal kalendorinį ketvirtį (sausis - kovas - 01 (pirmasis ketvirtis), ir kt.);
• Autorius metines ataskaitas Supaprastinta mokesčių sistema arba gyventojų pajamų mokestis stulpelyje Nr.3 nustatytas „0“, „ketvirčio numeris“ nepildomas;
• nurodyti IP telefono numerį;
• puslapių skaičius - 1;
• patvirtinamųjų dokumentų lapų skaičius - 0 (jei yra ką pateikti, suskaičiuojame);
• Pirmąjį deklaracijos puslapį patvirtiname ranka rašytu parašu.

Antrojo bendrosios (supaprastintos) deklaracijos puslapio individualūs verslininkai nepildo ir nevizuoja, jis skirtas tik fiziniams asmenims.

Apie nulinę PVM deklaraciją OSNO teks atsiskaityti 4 kartus per metus, nebent būtų panaikinta prievolė mokėti pridėtinės vertės mokestį arba nesikreipiama į supaprastintą mokesčių sistemą.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos surašymo ypatumai

Su gyventojų pajamų mokesčiu (NDFL) padėtis paprastesnė:

• nereikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai;
• Šiuo atveju individualus verslininkas turi pateikti supaprastintą mokesčių deklaraciją 3-NLFL praeitais metais su nulinėmis pajamomis (ir sąnaudomis);
• ataskaita mokesčių inspekcijai turi būti pateikta ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.;
• Dabartinė 3-NDFL forma patvirtinta 2015 m. pabaigoje, pildant deklaraciją reikia naudoti 2015 m. lapkričio 25 d.

Galite atsisiųsti 3-NDFL formą, taip pat susipažinti su mokesčių institucijų reikalavimais pildant deklaraciją Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, esančioje nuorodoje.

Titulinio puslapio užpildymo pavyzdys 3-NDFL: dabartinis šablonas

Pagrindiniai dalykai, į kuriuos reikia atsižvelgti pildant 3-NDFL deklaraciją:

• Turėtų būti užpildyti tik 1 ir 2 puslapiai, o Federalinei mokesčių tarnybai pateikti tik tie puslapiai, kuriuose yra duomenų;
• 2 puslapyje vietoj skaičių pajamų ir išlaidų eilutėse dedame brūkšnelį, net jei yra išlaidų (nulinėje deklaracijoje turi būti nulis);
• viršuje nurodome deklaranto INN (IP);
• Federalinės mokesčių tarnybos numeris - paprastai tai yra pirmieji 4 verslininko TIN skaitmenys, kodą taip pat galima paaiškinti individualaus verslininko registracijos adresu mokesčių inspekcijos svetainėje;
• mokesčių mokėtojo kategorijų kodai - 720 (tai kodas individualiems verslininkams);
• šalies kodas - 643 (Rusija);
• dokumento rūšies kodas - 21 (pasas);
• mokestinis laikotarpis (kodas) - 34 (likvidavus individualius verslininkus - 50);
• OKTMO kodus - savivaldybės kodą, galite rasti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje per nuorodą.

Vaizdo įrašas: kaip užpildyti standartinę deklaraciją 3-NDFL formoje

Ar galima turėti nulinę UTII deklaraciją?

Kai privatus verslininkas registracijos metu pasirenka apskaičiuotąjį mokestį, jis tampa mokėtoju regioninis mokestis, kurio dydį nustato Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vykdomoji valdžia. Mokesčių režimo taisyklės nurodo, kad ataskaitos apie UTII turi būti teikiamos mokesčių institucija kas ketvirtį.

Rusijos Federacijos finansų ministerija šiuo klausimu teigia, kad individualus verslininkas, dirbantis iš sąlyginių pajamų, atleidžiamas nuo visų bendrųjų verslininko mokesčių (PVM, gyventojų pajamų mokesčio, turto ir kt.). Tačiau tuo pat metu Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346 straipsnis apmokestina jį pajamomis. Ir jei individualus verslininkas negauna pelno ilgiau nei vieną mėnesį, jis neturi teisės likti „priskirtas“.

Taigi, jei privatus verslininkas, būdamas UTII mokesčių mokėtojas, laikinai sustabdo savo veiklą, jis privalo:

• per 5 darbo dienas nuo veiklos nutraukimo išsiunčia Federalinei mokesčių tarnybai pranešimą apie prievolės mokėti priskirtąsias pajamas panaikinimą;
• išregistravę pagal „įskaitymą“, pereiti prie supaprastinto mokesčių režimo (kiti lengvatiniai režimai čia netiks);
• laukti teigiamas sprendimas iš mokesčių inspekcijos;
• iki mėnesio, pasibaigus kalendoriniam ketvirčiui, 20 dienos pateikti galutinę apskaičiuoto mokesčio ataskaitą už visą darbo UTII laikotarpį;
• tada kartą per metus praneškite:
  • už nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą - iki balandžio 30 d.;
  • arba vieną (supaprastintą) deklaraciją – iki sausio 20 d. (mokesčių administratorius leidžia abu atskaitomybės variantus).

Nulinės apskaičiuotojo mokesčio deklaracijos pateikti nebus galima.

2 nulinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos

„Supaprastintai“ kalbant, nulinės deklaracijos pateikimo tvarka iš tikrųjų niekuo nesiskiria nuo standartinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos. O taip pat metų pabaigoje pildoma mokesčių deklaracija, kurios pateikimo terminas – balandžio 30 d.

Naujausia deklaracijos forma supaprastinta sistema patvirtintas 2016 m. Nuo šiol visi verslininkai, dirbantys supaprastinta mokesčių sistema, privalo rengti ataskaitas naudodami šį šabloną.

Kurdami titulinį puslapį atsižvelkime į kai kuriuos dalykus supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos, kokius duomenis įvedame, ką praleidžiame:

• Verslininko TIN, patikros punkto laukeliuose - brūkšneliai (pildomi tik įmonėms);
• numeris - „0-“ pirmajai laikotarpio deklaracijai, jei tai tikslinimo skaičiavimas, dėkite „1-“;
• mokestinis laikotarpis (kodas) - jei skaičiuojama už metus - kodo numeris 34, jei individualus verslininkas likviduojamas, tada 50;
• pateiktas mokesčių inspekcijai (kodas) - Federalinės mokesčių tarnybos numeris (paprastai pirmieji 4 verslininko TIN skaitmenys);
• vietoje (apskaita) (kodas) - 120 (kodas visiems individualiems verslininkams);
• reorganizavimo, likvidavimo forma (kodas) – dėti brūkšnį;
• Reorganizuojamos organizacijos TIN/KPP – brūkšnys;
• OKVED - pagrindinei veiklai pakanka įdėti pirmuosius 4 skaitmenis, tada brūkšnelius.

Likusiuose puslapiuose vietoj pajamų ir išlaidų skaičių reikia dėti brūkšnelius.

Tuo pačiu mokesčių reguliatorius nedraudžia privačiam verslui, veikiančiam pagal supaprastintą mokesčių sistemą, ataskaitoms teikti naudoti vienos (supaprastintos) deklaracijos formą. Svarbiausia laikytis šios konkrečios formos terminų: paskaičiavimai turi būti mokesčių inspekcijoje iki sausio 20 d.

Net ir nevykdydamas verslinės veiklos, individualus verslininkas privalo elgtis mokesčių apskaita. Net jei jis yra nulis, individualus verslininkas privalo turėti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą.

Nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą titulinio lapo pildymo pavyzdys

Nulinės deklaracijos pagrindai

Apibendrinant pagrindinius nulinės atskaitomybės teikimo reikalavimus:

1. Deklaraciją turi teisę pateikti tik individualūs verslininkai:
   • kurie nevykdo verslo;
   • individualaus verslininko sąskaitoms per ataskaitinį laikotarpį Nr mokėjimo operacijos, jie neina pro kasą grynaisiais pinigais.
2. Forma pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai individualaus verslininko registracijos vietoje.
3. Terminas:
   • kiekvieno ketvirčio 20 d. - pagal vieną (supaprastintą) deklaraciją;
   • standartiniai pristatymo terminai yra pagrįsti nuliniais skaičiavimais deklaracijose dėl 3-NDFL, PVM ir supaprastintos mokesčių sistemos.
4. Forma gali būti nukreipta arba į elektroniniu formatu, ir ant popieriaus.
5. Deklaraciją galite pateikti:
   • asmeniškai arba per įstatyminį atstovą;
   • paštu (su inventoriumi);
   • internetu per elektroninių dokumentų valdymo operatorius (reikia elektroninio parašo ir kvalifikuoto prieigos rakto);

   Nepamirškite, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato rimtas sankcijas už pavėluotą ataskaitų pateikimą:

   1. 1000 rublių bauda arba 5% sukaupto mokesčio - pavėlavus pateikti mokesčių deklaraciją (arba jos nebuvimo). Verta žinoti, kad bauda skaičiuojama už kiekvieną visą (ir dalinį) uždelstą mėnesį. Kartu taikomas ir viršutinės baudos ribos apribojimas – ji negali viršyti 30% visos mokesčių sumos. Taip sakoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje „Mokesčių deklaracijos nepateikimas“.
   2. 200 rublių - jei mokesčių deklaracijos pateikimo būdas ar forma yra neteisingi, Federalinė mokesčių tarnyba nepriims ataskaitos, o reguliavimo institucijos taip pat gali skirti baudą individualiam verslininkui už vėlavimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 straipsnis).
   3. Užtenka 10 vėlavimo dienų, kad Federalinė mokesčių tarnyba viską užblokuotų einamąsias sąskaitas IP (taip pat jo banko kortelės kaip individas).

   Verslo sustabdymas nėra sudėtingas procesas. Tačiau neišmanant subtilybių mokesčių teisės aktai ir teisingi parengiamieji žingsniai čia yra būtini. Prieš įšaldydami savo veiklą, pasiruoškite dirvą ir išspręskite visus formalumus su mokesčių institucijomis ir nebiudžetinėmis lėšomis. Taip išvengsite daugybės klausimų ir probleminių problemų ateityje.

Net jei apskaičiuojant mokestį organizacija ar individualus verslininkas neturėjo pajamų (kurių apmokestinimo objektas „pajamos“) arba pajamų ir išlaidų (objektas „pajamos atėmus išlaidas“), metų pabaigoje jums reikia Federalinei mokesčių tarnybai pateikti nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/352@).

Galite atsisiųsti deklaracijos formą.

Deklaracijos pildymas

Užpildykite Titulinis puslapis, nurodant visus reikiamus duomenis. Teikdami popierinę deklaraciją, likusiose Deklaracijos skiltyse nurodykite TIN, patikros punktą ir puslapių numerius. O visose kitose eilučių langeliuose dėkite brūkšnelius (Deklaracijos pildymo tvarkos II skyriaus 2.4 p.).

Pasirašykite Deklaracijos puslapius, įskaitant titulinį lapą, nurodykite datą (tuose puslapiuose, kuriuose yra vieta parašui ir datai).

Jei individualus verslininkas per ataskaitinius metus sumokėjo draudimo įmokas pagal „pelningą“ supaprastintą mokesčių sistemą, tada nulinės deklaracijos pateikti nebus galima. Įmokų suma turės būti nurodyta Deklaracijos 2.1 skirsnio 140-143 eilutėse.

Kaip pateikti deklaraciją

Deklaraciją galite pateikti naudodami supaprastintą mokesčių sistemą:

• asmeniškai Federalinei mokesčių tarnybai (jį gali pateikti organizacijos vadovas arba verslininkas asmeniškai arba bet kuris darbuotojas, jei jis turi įgaliojimą);
• registruotu paštu (su pranešimu ir priedų sąrašu);
• telekomunikacijų kanalais (TCC). Šis metodas parodymai yra supaprastintojo teisė. Juk į privalomas Tik tie mokėtojai turėtų pateikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai elektronine forma vidutinis skaičius kurių darbuotojų skaičius viršijo 100 žmonių už praėjusius metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punktas).

Nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminai

Bauda už nulinės deklaracijos nepateikimą laiku

Už nulinės deklaracijos pateikimą pagal supaprastintą mokesčių sistemą pažeidžiant terminą gresia 1000 rublių bauda. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas, Rusijos finansų ministerijos 2015 m. rugpjūčio 14 d. raštas Nr. 03-02-08/47033). Bet jūs galite pabandyti sumažinti baudą, jei yra atsakomybę lengvinančių aplinkybių, pavyzdžiui, šiek tiek pavėlavus pateikti pateikimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2013 m. liepos 30 d. nutarimo Nr. 18 punktas . 57). Tam kartu su deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikti inspekcijai raštą, kuriame prašoma sumažinti baudos dydį ir nurodyti atsakomybę lengvinančias aplinkybes.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją už 2017 metus pateikia visi lengvatinį režimą taikantys verslo subjektai. Jei mokesčių mokėtojas nevykdė veiklos, jis vis tiek turi pranešti. Šiame straipsnyje pateikiamas pavyzdys, kaip individualiam verslininkui užpildyti nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. Taip pat svetainėje galite atsisiųsti nemokamą nulinės deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. individualiems verslininkams.

Nulinė mokesčių deklaracija individualiems verslininkams (supaprastinta 2019 m.) formuojama remiantis Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymo Nr. MMV-7-3 reikalavimais. Kadangi nuo patvirtinimo jis buvo ne kartą keičiamas, jis yra Prieš tai būtina ištirti nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. pavyzdį individualiems verslininkams, nei išsiųsti jį Federalinei mokesčių tarnybai. Be to, jei šiemet veiklos nebuvo, tai ataskaitoje nebus ir konkrečių rodiklių. Taip pat atkreipiame dėmesį, kad verslininkai atsiskaito už metus ne vėliau kaip iki 2018-04-30, o organizacijos – iki kovo 31 d.

Nulinė deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. individualiems verslininkams (pavyzdys pajamų pildymui)

Mokesčių ataskaitų teikimas sutartinai vadinamas nuliu. Tokia koncepcija oficialius dokumentus nėra. Tai apima informacijos pateikimą verslo subjektų, kurie mokestiniu laikotarpiu veiklos nevykdė, tai yra, jų einamosiose sąskaitose nebuvo jokių lėšų judėjimo. Tačiau šiuo atveju pateikiama viena supaprastinta deklaracija. Atminkite, kad individualus verslininkas, naudojantis supaprastintą mokesčių sistemą, negali pateikti visiškai tuščių ataskaitų (šis nulinės ataskaitos užpildymo mokesčių inspekcijai pavyzdys individualiam verslininkui, naudojančiam supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m., to neatspindi). Turite mokėti bent jau draudimo įmokas už pensijų ir sveikatos draudimą ir jas nurodyti savo dokumentuose.

Supaprastinta ataskaitų teikimo sudėtis

Kadangi nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 metams LLC (pildomas pavyzdys) ir individualiems verslininkams galimas ne tik nesant veiklos, bet ir taikant lengvatinį tarifą, nustatytą daugelyje regionų tam tikriems ekonomikos sektoriams. ir (arba) verslininkai tik pradeda savo verslą, tada sudėtis gali skirtis. Be to, tai priklauso nuo to, kokį apmokestinimo objektą verslininkas pasirinko. Lentelėje pateikiami skyriai, kuriuos reikia užpildyti įvairiais atvejais:

Jei reikia, pildoma 3 dalis.

Nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 metams pildymo pavyzdys individualiems verslininkams (pajamos)

Absoliučiai visi supaprastinti mokėtojai turi užpildyti titulinį puslapį pagal įprastas taisykles:

1. Nurodykite pavadinimą.
2. Įveskite mokėtojo adresą ir telefono numerį.
3. Nurodykite mokestinį laikotarpį.
4. Nurodykite TIN, OKTMO, OKVED.
5. Sunumeruokite puslapius.
6. Pažymėkite datą ir pasirašykite.
7. Įdėkite brūkšnelius į visus neužpildytus langelius, įskaitant skyrių „Patvirtinu informacijos tikslumą ir išsamumą“.

Mėginio užpildymas nauja forma Mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2017 metus (titulinis puslapis) turėtų atrodyti taip:

1.1 arba 1.2 skyriuje, priklausomai nuo apmokestinimo objekto, 010 eilutėje nurodomas OKTMO kodas, likusiuose laukeliuose yra brūkšneliai. Pavyzdžiui, jei kodą sudaro tik 8 skaitmenys, turite juos įvesti ir likusiuose langeliuose įdėti brūkšnelius.

2.1.1 (objektas „pajamos“) ir 2.2 (objektas „pajamos – išlaidos“) skyriuose reikia įrašyti pajamas ir išlaidas bei verslininko taikomą normą (0, 6 arba 15 proc. šioje formoje: 0,0; 6,0 arba 15,0); brūkšneliai dedami kitose eilutėse.

Atkreipkite dėmesį: pavyzdys nulinis mokestis Naujojo individualaus verslininko 2017 metų deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos 140-143 eilutėse taip pat yra čekių, kur privaloma nurodyti draudimo įmokų sumą, mažinančią mokesčio sumą. Bet kadangi jokia veikla nebuvo vykdoma ir iš tikrųjų nėra ką mažinti, įmokų atspindėti nebūtina. Tai nebus klaida.

Jei mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą lygus nuliui (galima tik objektui „pajamos“), tada ataskaita pildoma įprastai, tik 1.1 skilties 100 eilutėje bus brūkšneliai. Tai įmanoma, jei pajamos mažesnės nei draudimo įmokų suma.

Atsakomybė už supaprastinimo ataskaitos nebuvimą

Jei verslininkas nesuteikia reikalinga informacija, jis gali būti nubaustas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio nuostatas. Šis patikslinimas pateiktas Rusijos finansų ministerijos 2015-08-14 rašte Nr.03-02-08/47033. Bauda šiuo atveju yra 1000 rublių, tačiau, jei yra atsakomybę lengvinančių aplinkybių, ji gali būti sumažinta. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnyje nurodytos tokios aplinkybės kaip nedidelis ataskaitos pateikimo vėlavimas. Be to, bauda smulkiajam verslui gali būti pakeista įspėjimu. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas savo Federalinei mokesčių tarnybai turi išsiųsti prašymą sumažinti baudos dydį, nurodydamas visas atsakomybę lengvinančias aplinkybes.

Taip pat neturėtume pamiršti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis numato galimybę užblokuoti mokesčių mokėtojo einamąją sąskaitą už pavėluotą mokėjimą. mokesčių ataskaitų teikimas. Ši priemonė gali būti taikoma ir nulinei ataskaitai, todėl geriau nevėluoti su ja daugiau nei 10 dienų.

Priminsime, kad ataskaitų rengimui ir pateikimui elektroniniu būdu yra daug specialių paslaugų. Beveik viskas buhalterinės apskaitos programos suteikti tokią galimybę. Kai kurie iš jų taiko specialius tokios paslaugos tarifus, kai kurie siūlo tai padaryti visiškai nemokamai, pvz. Šią paslaugą ypač įvertins individualūs verslininkai, dirbantys be buhalterio. Juk ne tik nereikės išleisti, kad ir nedidelių pinigų ataskaitų pateikimui be pajamų, bet ir gilintis, ką tiksliai ir kada reikia pateikti. Jei užsiregistruosite programoje, ji pati primins, kokios ataskaitos (net ir be finansinius rodiklius) turi būti pateiktas ir pasiūlys suformuoti Reikalingi dokumentai. Viskas, ko reikia iš individualaus verslininko, yra tiesiog įvesti savo duomenis, IIN, registracijos adresą ir OKVED kodą.

Kur parsisiųsti deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. individualiems verslininkams

Atkreipkite dėmesį, kad atskira nulinės ataskaitos forma nepateikiama, pildoma reguliariai supaprastinta ataskaita, tačiau atsižvelgiant į nurodytas ypatybes. Vietoje to galite pateikti vieną supaprastintą deklaraciją, tačiau jos pateikimo terminas baigiasi 2018 m. sausio 20 d.

Rusijoje daugybė LLC ir individualių verslininkų veikia pagal supaprastintą specialų mokesčių režimą. Tačiau pasiseka ne visiems: būna, kad ilgą laiką nebuvo jokios veiklos ir/arba visai nebuvo pajamų. Specialiai tokiems atvejams parengėme nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ pildymo pavyzdį už 2017 m.

Galioja bendrosios taisyklės

Iš karto pasakykime, kad mokėtojo veiklos stoka 2017 m. neatleidžia jo nuo pareigos teikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pagrįstą šio mokestinio laikotarpio rezultatais. Todėl 2017 metų supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ nulinės deklaracijos pavyzdyje vis tiek turėtų būti:

• Titulinis puslapis.
• 1.1 skirsnis (mokamas arba sumažinamas mokestis / avansas).
• 2.1.1 skirsnis (mokesčio apskaičiavimas).

Nulinės ataskaitos pateikimo terminai pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra tokie patys kaip ir eilinės ataskaitos su rodikliais už 2017 m. Būtent:

• Dėl individualūs verslininkai– ne vėliau kaip iki 2018 m. gegužės 3 d. imtinai (nukėlimas nuo balandžio 30 d.);
• Dėl juridiniai asmenys– ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 2 d. imtinai (nukeltas nuo kovo 31 d.).

Verslo nevykdymas neatleidžia prekybininkų pagal supaprastintą mokesčių sistemą nuo minimalaus darbo užmokesčio pervesti sau fiksuotas draudimo įmokas (Darbo ministerijos 2014 m. gruodžio 18 d. raštas Nr. 17-4/OOG-1131). Tačiau supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos 2.1.1 punkte jos nepateiktos. Faktas yra tai, kad neteisingai nurodomos įmokos, viršijančios apskaičiuotą (nulinį) mokestį (Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pildymo tvarkos, patvirtintos 2016 m. vasario 26 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-3/99).

Atkreipkite dėmesį: jei lėšos buvo pervestos per supaprastintas sąskaitas bankuose arba per kasą, tada negalėsite išsisukti su nuline supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija. Turite reguliariai pateikti ataskaitą.

Kaip užpildyti nulinę ataskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Specialių supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymo taisyklių nėra. Pagrindinis:

• visose ląstelėse su išlaidų rodikliaiįdėti brūkšnelius;
• nurodyti mokesčio tarifas STS objektui „Pajamos“ – 6 proc.;
• Atvežkite OKTMO patikrinimus į individualaus verslininko gyvenamąją vietą (organizacijos vietą).

Pildant nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą programine įranga, spausdinant spausdintuvu, leistina neturėti žinomų ženklų rėmelių ir neužpildytų langelių brūkšnelių (2.4 p. Bendrieji reikalavimai prie supaprastintos apmokestinimo sistemos deklaracijos pildymo tvarkos).

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad visi tekstiniai duomenys rašomi DIDŽIOSIOSIOS raidėmis ir simboliais.

Bauda už pavėluotą pristatymą

Dėl nepraėjimo ar pavėluotas pristatymas nulinės supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ deklaravimo, prievolė kyla pagal 119 str Mokesčių kodas RF 1000 rublių suma.

Kita itin nepageidaujama priemonė, kurios gali imtis Federalinės mokesčių tarnybos vadovybė, yra įšaldymas banko sąskaitos, įskaitant elektroninių mokėjimų judėjimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas). Yra priežastis, kai vėluojama pateikti deklaraciją 10 darbo dienų.

Federalinė mokesčių tarnyba privalo atšaukti sąskaitų operacijų sustabdymą ne vėliau kaip per vieną darbo dieną nuo tos dienos, kai supaprastintuvas pagaliau pateikė deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą (Mokesčių kodekso 2 dalis, 3 dalis, 11 dalis, 76 straipsnis). Rusijos Federacija).

Užpildymo pavyzdys

Laba diena, mieli skaitytojai.

Kiekvienų metų pradžioje individualūs verslininkai mokesčių deklaracijas pateikia naudodami supaprastintą mokesčių sistemą. Ir būtų neprotinga priminti, kaip jie sudaromi, nes nuo 2016 m. pagal Federalinės mokesčių tarnybos vasario 26 d. įsakymą supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos forma, palyginti su praėjusiais metais, gerokai pasikeitė, 2016 Nr.ММВ-7-3/99.

Pirmiausia pažvelkime į pavyzdį ir taisykles, kaip užpildyti nulinę deklaraciją individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos be mokesčių. samdyti darbuotojai už 2016 metus.

Kokius deklaracijos lapus reikia pildyti?

Norėdami užpildyti nulinę deklaraciją individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos, turite užpildyti šiuos lapus:

1. 1.1 skirsnis. Taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą sumokėto mokesčio (apmokestinimo avansu) suma (apmokestinimo objektas – pajamos), mokėtina (mažinama), pagal mokesčių mokėtoją
2. 2.1.1 skirsnis. Mokesčio, sumokėto taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, apskaičiavimas (apmokestinimo objektas – pajamos)

Pažvelkime į kiekvieno deklaracijos lapo pildymo pavyzdį išsamiau, naudodami konkretų pavyzdį.

1 veiksmas: užpildykite titulinį puslapį

Čia turite nurodyti šią informaciją apie individualų verslininką, kaip nurodyta aukščiau pateiktame pavyzdyje:

1. Puslapis 001
2. Mokestinis laikotarpis „34“ (tai yra visi metai).
3. Ataskaitinis laikotarpis. Nurodykite metus, už kuriuos teikiate deklaraciją. Mūsų atveju tebūnie 2016 m.
4. Pateikiama mokesčių inspekcijai: turi būti nurodyta savo mokesčių tarnybos kodą. Šį kodą galite patikrinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
5. Vietos (registracijos) kodas 120. Tai yra, mes pateikiame deklaraciją mūsų mokesčių inspekcijai, kurioje esate registruotas kaip individualus verslininkas.
6. Mes nurodome jūsų vardą ir pavardę.
7. Pagrindinis kodas pagal OKVED 2. Būtinai nurodykite pagrindinės veiklos kodą pagal OKVED 2, o ne pagal pasenusią OKVED 1 žinyną, kuris nebegalioja nuo 2017 m. sausio 1 d.
8. Skaičius Kontaktinis telefono numeris bendravimui(jei Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai turi klausimų, jie paskambins)
9. Deklaracijos lapų skaičius 3
10. 1 – mokesčių mokėtojas, jei pats pateikiate deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai.

Nereikia iš anksto nurodyti datos ar parašo! Pasirašykite, kai pateikiate deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai, dalyvaujant Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojui

2 veiksmas: užpildykite 1.1 skyrių.

1. Dar kartą nurodome jūsų TIN
2. Puslapis 002
3. 010 eilutėje nurodome OKTMO kodą (mokesčių tarnybos OKTMO kodą galite patikrinti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje)
4. 100 eilutėje nurodome „0“, nes individualus verslininkas ataskaitiniais metais pajamų neturėjo
5. Daugiau nieko šiame lape nepildome.

3 veiksmas: užpildykite skyrių 2.1.1

1. Šiame lape nepamirškite nurodyti savo mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio (TIN).
2. Puslapis 002
3. 102 eilutėje nurodome „2“, o tai reiškia, kad mūsų individualus verslininkas iš pavyzdžio neatlieka mokėjimų ar kitų atlygių asmenys. Tai yra, individualus verslininkas neturi samdomų darbuotojų.
4. 113 eilutėje nurodome „0“
5. 120, 121, 122, 123 eilutėse visur rašome skaičių „6“. (Individualiems verslininkams supaprastintas 6 proc. mokesčio tarifas ataskaitiniais metais nepasikeitė. Jei turite kitokį supaprastintą mokesčio tarifą (pvz., 3 proc., tai rašykite skaičių „3“)
6. 133 eilutė „0“
7. 143 eilutė "0"

Čia reikia šiek tiek paaiškinimo. Jei su eilute Nr. 133 viskas aišku, kadangi individualus verslininkas pajamų neturėjo, tai pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokesčio nėra, vadinasi, šioje eilutėje rašome skaičių „0“.

O 143 eilutėje, kur nurodytos ataskaitinių metų privalomojo ir sveikatos draudimo įmokos, taip pat rašome „0“, nepaisant to, kad šias įmokas mūsų individualus verslininkas sumokėjo laiku ir pilnai.

Šis incidentas kyla iš deklaracijos rengimo taisyklių, kurios nurodytos tame pačiame lape:

Tai yra, mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą atskaičius įmokas privalomų įmokų sveikatos ir pensijų draudimui negali būti neigiamas. Todėl 143 eilutėje nurodome skaičių „0“.

Apatinė eilutė

Tada turite atsispausdinti deklaraciją dviem egzemplioriais ir pateikti mokesčių inspekcijai iki balandžio 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas paims vieną egzempliorių, o antrąjį egzempliorių, kurį jis jums atiduos, pasirašys, nurodys datą ir antspauduos Federalinė mokesčių tarnyba.

Būtinai išsaugokite savo kopiją individualaus verslininko archyviniuose dokumentuose.