Od 2018 godine u poreski broj izvršene su izmjene u pogledu nametanja dodatne fiskalne naknade na određene depozite. Promijenjena je maksimalna vrijednost godišnjih kamatnih stopa na koje se naknada ne naplaćuje. Takođe, novim zakonom je stopa refinansiranja izjednačena sa ključnom stopom, od čije vrijednosti zavisi navedena maksimalna vrijednost. Kako je utjecalo oporezivanje depozita pojedinci 2018. godine, objašnjeno u nastavku.

Porez na kamate na depozite fizičkih lica od 01.01.2018

Trenutna vrijednost ključne stope je 11%. Prema najnovije promjene u zakonu se porez na kamatu na depozite fizičkih lica od 1. januara 2018. godine obračunava ako stopa prelazi vrijednost ključne stope za 5 procentnih poena. Drugim riječima, fiskalna naknada će se morati platiti ako prihod od depozita prelazi 16% godišnje.

Treba napomenuti da je trenutno maksimum koji banke daju 13-14%, depoziti sa prinosom od 15% ili više već su egzotika. Nude se samo VIP klijentima ili kada ulažu veoma velike iznose.

Visina poreza je:

• za rezidente (ruski poreski obveznici) -35%;
• za nerezidente - 30%.

Porez na devizne depozite

Kod depozita u dolarima, evrima i drugim valutama situacija je drugačija. Ako je u slučaju rublja limit „plutajući“ (kada se stopa refinansiranja povećava ili smanjuje, ona će se pomjeriti u skladu s tim), tada je limit za devizne depozite strogo fiksiran.

Danas je 9%. Odnosno, ako stopa na devizne depozite prelazi 9%, tada ćete morati platiti porez na bankovne depozite fizičkih lica u 2018. godini:

• rezident - 35% prihoda;
• nerezident - 30% prihoda.

Kako izračunati porez

Porez se ne naplaćuje na cjelokupan iznos depozita, kako neki klijenti misle, već samo na stvarne prihode. Za različite periode kada je bila na snazi ​​vrijednost stope refinansiranja, poreska osnovica će se obračunavati na različite načine.

Na primjer, klijent je otvorio depozit 1. marta 2015. na 1 godinu, ulažući 100.000 rubalja uz 21% godišnje. U periodu od 1. marta do 31. decembra 2015. godine stopa refinansiranja iznosila je 8,25%, a granični neoporezivi prihod utvrđen je u iznosu koji je veći od ove brojke za 10 poena.

Stoga se izračunava na sljedeći način: 100.000 * (21 - (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 rubalja.

U periodu od 1. januara do 1. marta 2018. godine stopa refinansiranja bila je 11 odsto, a maksimalna neoporeziva kamata ne bi trebalo da prelazi 16 odsto.

Stoga će izračun biti sljedeći: 100.000 * (21 - (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 rubalja.

Ukupno će se morati platiti: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 rubalja.

Ako trebate precizno izračunati porez na depozite pojedinaca u 2018. godini, možete koristiti kalkulator, na primjer, na portalu banki.ru. Kada koristite običan kalkulator depozita, potrebno je označiti stavku « Plaćanje poreza » i naznačiti maksimalnu stopu koja ne podliježe fiskalnoj dažbini (u 2018. iznosi 16% godišnje za rublje i 9% za strane valute).

Ko treba da plati porez

Za neplaćanje je utvrđena krivična i administrativna odgovornost, ali obični deponenti toga se ne moraju bojati. Poenta je da s pravno precizno banka je, kao poreski agent, dužna da sve fiskalne naknade naplaćuje i samostalno plaća u budžet Ruska Federacija.

Treba napomenuti da je uz današnje interesovanje za banke prilično teško zamisliti situaciju u kojoj će deponent morati da plati porez. Maksimalne vrijednosti depozita u rubljama rijetko prelaze 12%, a u stranoj valuti - 3-4%. U situaciji sa multivalutnim računima kamata je još niža.

Prava potreba za plaćanjem poreza bila je 2015. godine, kada su banke uz naglo povećanje ključne stope podigle kamate na sve vrste depozita. Neki deponenti su još mogli imati vremena da "uhvate" visoke vrijednosti krajem 2015. godine, kada je stopa počela konzistentno da se snižava.

U 2018. godini može doći do potrebe plaćanja poreza na depozite ukoliko Centralna banka naglo, za nekoliko procentnih poena, smanji ključnu stopu, a banke ne budu imale vremena da reaguju. Ali takav scenario je, blago rečeno, malo verovatan.

Prilikom odabira depozita u banci, po pravilu, računamo očekivani prihod na osnovu iznosa, roka i kamatne stope proizvoda. Istovremeno, faktor oporezivanja prihoda od kamata u obračunima se, naravno, ne uzima u obzir, jer mnogi ni ne pretpostavljaju da se kamate na depozite mogu oporezovati. Takvo ponašanje deponenta je sasvim razumljivo: prvo, obaveza prenosa poreza u korist države je dodijeljena bankama (a o tome ćemo saznati posljednje), a drugo, nije svaki depozit podložan oporezivanju. Stoga ćemo u ovom članku pokušati otkriti koji postotak vaših prihoda od kamata kreditne institucije moraju odbiti u budžet i u kojim slučajevima.

Pravni osnov za oporezivanje prihoda od kamata na depozite

Prema čl. 214.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, prihod od kamata na depozite podliježe oporezivanju ako:

• uplata u rubljama, kamatna stopašto je za 5 procentnih poena više od stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije (od 1. januara 2016. godine vrijednost stope refinansiranja jednaka je vrijednosti ključne stope Centralne banke koja iznosi 11% od 03.08.2015.);
• registraciju deviznog depozita na koji kamatna stopa prelazi 9% godišnje.

Dana 29. decembra 2014. godine usvojen je Zakon br. 462-FZ „O izmjenama i dopunama članova 46 i 74-1 prvog dijela i člana 217 drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije“, kojim se povećava nivo neoporezivih prihod od kamata na stopu refinansiranja Centralne banke plus 10 procentnih poena.
Usvojene izmjene su važile od 15. decembra 2014. do 31. decembra 2015. godine.

Porez na depozite fizičkih lica se odbija od prihoda od kamata koji prelaze norme utvrđene zakonom. Ovo uzima u obzir nominalnu, a ne efektivnu stopu, koja može biti viša, na primjer, zbog kapitalizacije kamate. Porezna stopa iznosi 35% za rezidente Ruske Federacije i 30% za nerezidente koji borave u Rusiji najmanje 183 dana.

Prilikom sklapanja ugovora na period do 3 godine bitna je samo stopa koja važi u trenutku upisa (produženja) depozita. Porez se obračunava u trenutku plaćanja kamate, dok poreski agent sama banka. Finansijska institucija vodi strogu evidenciju svih prihoda od kamata fizičkih lica i blagovremeno vrši transfer poreza na dohodak fizičkih lica, jer ovaj proces prate regulatorni organi - Centralna banka, poreski inspektorat i revizori. Iznos plaćenog poreza građanin mora prikazati u poreska prijava u obliku 3-NDFL, koji u bez greške završeno po prijemu. poreske olakšice itd.

Detaljnije ćemo opisati kako se proces oporezivanja odvija u praksi.

Postupak oporezivanja prihoda od kamata: primjeri i karakteristike

Banka kao poreski agent evidentira prihode od kamata deponenta od početka izvještajnog perioda (od početka godine ili od početka ugovora o depozitu). Za poresku inspekciju za svakog pojedinog deponenta popunjavaju se posebne potvrde u kojima je naznačena poreska osnovica i iznos plaćenog poreza. Ako prihod od kamata deponenta ne podleže oporezivanju, potvrda o tome se ne izdaje. Banke čuvaju bankarsku tajnu, stoga se u dokumentima za poresku ispostavu ne navodi ukupan iznos depozita (pojavljuje se samo iznos prihoda od kamata koji se oporezuju).

Važno: na pismeni zahtjev klijenta banka mu je dužna izdati potvrdu u obliku 2-NDFL u kojoj će biti naznačena oporeziva osnovica (dohodak) i iznos plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica.

Proces oporezivanja depozita može se vizualizirati na sljedećim primjerima.

Pretpostavimo da su 3 štediša - građani Ruske Federacije - položili sredstva u tri različite banke:

1. Prvi investitor je uložio 500.000 rubalja uz 15% godišnje na period od 1 godine. Kamata se plaća na kraju roka.
2. Drugi investitor je uložio 800.000 rubalja uz 17,75% godišnje na 6 meseci sa kamatom plaćenom na kraju roka.
3. Treći deponent je uložio 20.000 američkih dolara uz 9,2% godišnje, kamata se plaća na kraju roka.

Trenutna pogodnost: stopa refinansiranja je 11% + 5 procentnih poena, odnosno porez na dohodak građana treba da se naplaćuje na prihode od kamata na depozite u rubljama, na koje banke plaćaju 16% ili više godišnje. Dakle, prihod od kamata našeg prvog deponenta (15% godišnje) nije oporeziv, drugi je oporeziv (17,75 - 16 = 1,75 procentnih poena), treći deponent je takođe oporeziv (9,2 - 9 = 0,2 procentna poena). ).

Neka poreska stopa za drugog i trećeg deponenata bude 35%. Zatim izračunavamo poresku osnovicu za deponente br. 2 i 3:

• Za br. 2: 800.000 rubalja * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6.981 rubalja.
• Za #3: 20.000 dolara US *0,2*365/365*100 = 40 USD

Izračunajte iznos poreza koji će se platiti na prihod:

• Za br. 2: 6.981 rub. * 35% = 2.443,35 RUB
• Za #3: $40 * 35% * 71 (tečaj USD) = 994 rublje.

Važno: porez se mora obračunati u nacionalna valuta po kursu Centralne banke na dan obračuna.

Izračunajmo koliko će kamata na kraju dobiti za 6 i, shodno tome, 12 mjeseci, štediše br. 2 i 3:

• Za br. 2: 800.000 * 17,75% * 182/365 - 2.443,35 rubalja. = 68.362,13 rubalja. na 6 mjeseci (umjesto 70.805,48 rubalja prije poreza).
• Za br. 3: 20.000 * 9,2% * 71 - 994 rubalja. = 129.646 rubalja. na 12 mjeseci (umjesto 130.640 rubalja prije poreza).

Razmotrili smo najjednostavniju opciju za izračun iznosa poreza kao primjer, ali postoje složeniji slučajevi o kojima će biti riječi u nastavku.

Varijacije na temu oporezivanja prihoda od kamata

Slučajevi kada se kamata plaća bez kapitalizacije na kraju ugovora su najjednostavniji. Međutim, oročeni depoziti se često izdaju podložnim mjesečnim ili tromjesečnim plaćanjima kamate. Tada banka zadržava porez na dohodak fizičkih lica u skladu sa ovim rasporedom - istom učestalošću kao što se obračunava kamata.

Teža opcija je porez na dohodak po odbitku od prihoda od kamata pri korišćenju složene kamate („kamate na kamatu“, ili kapitalizacija) ili prilikom polaganja depozita sa mogućnošću dopune. onda:

• Iznos depozita povećava se, dakle, svaki put se mijenja oporeziva osnovica i iznos poreza.
• Stopa se takođe može povećati (kada je data gradacija stopa u zavisnosti od iznosa na računu). Tada se primjenjuje sljedeće pravilo: ako je u trenutku registracije stopa bila niža od stope refinansiranja Centralne banke + 5 p.p. za depozite u rubljama (ili ispod 9% za depozite u stranoj valuti), porez se ne naplaćuje. Ako je deponent dopunio depozit ili je na iznos depozita dodata kamata i stopa, rastući, dostiže indikator nakon kojeg prihod treba oporezovati, banka je dužna da zadrži iznos poreza na dohodak fizičkih lica za period od kojeg je počela da deluje povećana stopa.

Takođe, posebni slučajevi uključuju prijevremeni raskid depozita i preračunavanje stope po nižim stopama (obično po stopi za depozite po viđenju koja ne prelazi 1%). Tada, čak i ako je prihod od kamata prethodno oporezovan, porez na dohodak fizičkih lica se ne naplaćuje. Ako je u trenutku prestanka doprinosa porez na dohodak fizičkih lica već prebačen u budžet, može se vratiti na pismeni zahtjev poreskog obveznika (obično se preplaćeni porezi prenose na tekući račun naveden u zahtjevu).

Takođe, prilikom oporezivanja prihoda od kamata treba uzeti u obzir promjene stope refinansiranja Centralne banke (naviše i naniže). Porez počinje (prestaje) da se naplaćuje od datuma zvanične promjene stope refinansiranja.

Ne smijemo zaboraviti na depozite u plemenitim metalima: svi prihodi od kamata podliježu oporezivanju, ali stopa poreza na dohodak fizičkih lica iznosi 13%.

U zaključku želim da napomenem da oporezivanje depozita nije negativna tačka i ne bi trebalo da utiče na izbor bankarskog proizvoda. S obzirom na to maksimalna veličina naknada od osiguranja na depozite (račune) fizičkih lica, uključujući individualni preduzetnici, povećan na 1,4 miliona rubalja, možete bezbedno plasirati slobodna sredstva

Nijedna država na svijetu ne može funkcionirati bez riznice. Njegova dopuna dolazi iz različitih izvora. Jedan od njih je porez na dohodak pravnih i fizičkih lica. Ruska Federacija nije izuzetak, gdje najveći dio budžeta čine porezi. U njihovoj strukturi, porez na bankarske depozite fizičkih lica zauzima skromno posljednje mjesto.

Oporezuje li se prihod na depozite fizičkih lica

Mnogi štediše i ne znaju za postojanje poreza na depozite fizičkih lica, a ako i znaju, doživljavaju ga bukvalno, kako zvuči. Međutim, Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži potpuno različite formulacije. Da bismo razumjeli šta je oporezivanje depozita fizičkih lica u 2019. godini, potrebno je razjasniti koncepte i definicije koji se koriste u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i u formulacijama koje se koriste u svakodnevnom životu iu informativnim materijalima o oporezivanju depozita. pojedinaca:

1. bankovni depozit;
2. depozit;
3. prihod;
4. profit.

1. Bankovni depozit - suma novca, koje privatno lice prenosi na finansijsku instituciju radi ostvarivanja dobiti u vidu kamate. Banka, pak, ova sredstva izdaje trećim licima, građanima ili organizacijama, kao kredite, takođe uz kamatu. Na primjer, depozit je napravljen po 9,8% godišnje. Kredit na iznos depozita je dat od 12,3%. Od toga će 9,8% dobiti deponent, a 2,5% će ostati banci u vidu dobiti (12,3% -9,8%).

2. Depozit - takođe depozit u banci, ali u širem smislu. Ovo je:

• gotovinski depozit u različitim valutama;
• hartije od vrijednosti (akcije, obveznice, certifikati, itd.);
• plemeniti metali: platina, zlato, srebro, kao i kovanice.

Ovo pojašnjenje je neophodno zbog činjenice da postoji drugačiji sistem obračuna plaćanja poreza za depozite u plemenitim metalima.

3. Prihod je skup novčanih sredstava dobijenih od strane pravnog ili privatnog lica kao rezultat bilo koje aktivnosti za određeni vremenski period. U svjetskoj praksi dohodak se najčešće oporezuje u samo tri slučaja:

• zarade - porez na dohodak;
• nasljedstvo;
• prodaja nekretnina (kuća, vikendica, stan i sl.).

4. Profit je razlika između prihoda i troškova njegovog sticanja. Ako imamo višak troškova nad prihodima, onda imamo gubitke. U slučaju depozita, dobit je kamata na depozite u rubljama ili stranoj valuti.

Na osnovu navedenih definicija, može se tvrditi da su pojmovi „porez na depozite“ i „porez na depozite“ samo porez na kamate na depozite fizičkih lica, jer su oni, u suštini, dobit njegovog nosioca.

Koji se depoziti oporezuju

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kamate na depozite podliježu oporezivanju:

• u rubljama;
• bilo koju stranu valutu;
• plemeniti metali i kovanice.

Stopa poreza na depozite

U skladu sa čl. 225 Poreskog zakona Ruske Federacije, oporezivanje depozita fizičkih lica vrši se po sljedećim stopama:

• 35% - za stanovnike Ruske Federacije;
• 30% - za nerezidente države.

Za vlasnike depozita sa plemenitim metalima, bez obzira na njihov status, porez na dohodak od depozita obračunava se na cjelokupan iznos dobiti u iznosu od 13%.

Za referenciju:

• rezident je firma, organizacija, preduzeće ili pojedinac registrovan u zemlji i koji je u potpunosti u skladu sa njenim zakonodavstvom;
• nerezident - građani ili pravna lica koja rade u određenoj državi na stalno ili privremeno, ali su registrovana ili borave u drugoj zemlji i podliježu njenim zakonima.

Važno: državljani Ruske Federacije koji su izvan zemlje radi rada (državni službenici, vojska), radi liječenja, obuke itd. više od šest mjeseci (dozvoljeno sa prekidima), posjeduju dokumente koji potvrđuju odlazak, su nerezidenti i oporezuju se po stopi od 30%.

Diferenciran pristup poreskim stopama na prihode od depozita diktiran je željom zakonodavca da privuče devizni depoziti.

Na koji procenat depozita se obračunava porez?

Od kog iznosa se uplaćuje depozit plaćanje poreza? Porez se plaća na kamate na depozite. Kao osnovicu za oporezivanje prihvataju se:

• za depozite u rubljama - višak ključne stope (od 2014. je izjednačena sa stopom refinansiranja) za 5 poena, tj. od kamata na depozite veće od iznosa stope refinansiranja i dodatnih 5% potrebno je platiti poreznu naknadu;
• za depozite u stranoj valuti - prekoračenje minimalnog praga za 9%;
• za depozit u plemenitim metalima - cjelokupan iznos dobiti, tj. sav prihod od depozita u banci je oporeziva osnovica, a ne samo prekoračenje ključne stope za određeni iznos, kao kod novčanih depozita.

Stopa refinansiranja - dinamička finansijski instrument regulisanje privrede zemlje. Zavisi od stope inflacije. Određuje kamatnu stopu na kredite Centralna banka zemlje za državne i poslovne banke koje posluju na teritoriji države.

Za referencu: početkom 2019. ne oporezuje se kamata na depozite do 12,5% (7,5% stopa refinansiranja + 5%). Sve iznad ovog broja se oporezuje.

Kao što se može vidjeti iz Poreskog zakona Ruske Federacije, prisustvo ili odsustvo porezne naknade na kamate na depozite određuje se:

• iznos godišnje stope na depozit, koju utvrđuje banka prilikom zaključivanja ugovora o depozitu;
• ključna stopa.

Ne utiče na iznos plaćanja i njegovo prisustvo ili odsustvo:

• Iznos depozita. Bez obzira na to, 100 rubalja. na račun ili 10,0 miliona, porez se obračunava na iznos dobiti dobijene od prekoračenja kamatne stope. Čak i ako se na kraju ispostavi da se plaća 1 kopejk, porez se mora platiti.
• Rok trajanja Novac u banci - bilo da je novac položen na mjesec ili godinu dana - naplatit će se porezna naknada, ako za to postoji osnov;
• Prisutnost u ugovoru klauzule o njegovom produženju;
• Višestruke operacije na depozitnom računu, uključujući i dopunu sredstava i njihovo povlačenje;
• Da li je prihod od depozita kapitaliziran ili ne.

Mehanizam plaćanja poreza

Poreski obveznik je vlasnik depozita u banci ili depozita sa plemenitim metalima. Međutim, kako bi se pojednostavile sve procedure, prilikom povlačenja sredstava sa depozita ili raskida ugovora, država je obavezala banke da obračunaju iznos poreza i prebace ga u budžet.

U ovom slučaju, sve greške napravljene u obračunu i prenosu plaćanja poreza snosi finansijska institucija, odnosno u ovom slučaju banka. Ukoliko se kasnije ispostavi da na određeni depozit nije naplaćen porez, banka će ga platiti iz sopstvenih sredstava kao i novčane kazne i kazne.

Dakle, deponent ne mora posjetiti poreske vlasti i popunite deklaraciju. Dužnik, banka, to radi umjesto njega.

Kako se obračunava porez

Porez na depozite u rubljama izračunava se prema formuli:

S=P*t/100, gdje

• S - iznos plaćanja poreza;
• P - dobit koja se oporezuje;
• t - poreska stopa (30% za nerezidente, 35% za rezidente).

Zauzvrat, iznos oporezive dobiti izračunava se na sljedeći način:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, gdje

• N - godišnja kamatna stopa;
• K - stopa refinansiranja;
• n - vrijeme skladištenja depozita, u danima.

Razmislite konkretan primjer. Početni podaci:

• iznos depozita - 500.000 rubalja;
• ugovor je izvršen 1. marta na 3 mjeseca (92 dana);
• godišnja depozitna stopa - 13,5%;
• stopa refinansiranja - 8,4%;
• Od 1. aprila stopa refinansiranja je smanjena na 7,9%;
• depozit je izdao stanovnik Ruske Federacije.

Zamjenjujemo određene brojeve u gornju formulu:

P = 500000x (13,5-7,9-5) / 365 / 100x61 = 489,22

Za referencu: broj dana čuvanja štednje na računu (61) sa viškom kamate na depozit se utvrđuje od dana smanjenja stope refinansiranja (92 dana - 31 dan).

Dakle, porez će se morati platiti od iznosa od 489 rubalja. 22 kop. Konkretan iznos uplate je 171 rublja. 23 kop. (489,22*35/100).

By devizni depoziti iznos poreza se obračunava prema formuli:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, gdje

• S je iznos poreza;
• W - iznos štednje položen na depozitni račun;
• N - depozitna stopa;
• n - vrijeme skladištenja depozita, u danima;
• t - poreska stopa (30% za nerezidente, 35% za rezidente).

Dajemo primjer izračuna na konkretnom primjeru:

• iznos depozita - 5000 $;
• godišnja stopa - 9,5%;
• rok skladištenja - 90 dana;
• investitor je rezident Ruske Federacije.

Deponent će morati da plati 0,04 USD (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

porez na depoziti sa plemenitim metalima izračunato po formuli:

S=W*N/100/365*n*13/100, gdje

• S je iznos poreza;
• W - iznos štednje položen na depozitni račun;
• N - godišnja kamatna stopa na depozit;
• n - vrijeme skladištenja, u danima.

Porezi na depozite pravnih lica

Da li se bankovni depoziti oporezuju? pravna lica? Da, kao i građani, pravna lica plaćaju porez na dohodak na sredstva koja se nalaze na depozitnim računima.

Rubljski i devizni depoziti pravnih lica podležu istim pravilima i propisima za obračun plaćanja poreza kao i za fizička lica. Prilikom pohranjivanja plemenitih metala na depozit, stopa plaćanja poreza je također određena na 13%.

Zaključak

Kamatne stope koje su banke Ruske Federacije u 2019. primjenjivale na depozite u rubljama i stranoj valuti znatno su niže od utvrđenog praga za oporezivanje dohotka. To znači da štediše neće morati da obračunavaju i plaćaju porez na dobit ostvarenu kao rezultat držanja svoje štednje na bankovnim računima.

Bez poreza ne bi bilo države - odakle onda državna kasa? Ova plaćanja se odbijaju za različite pozicije - dobit, imovinu, potrošnju, registraciju i još mnogo toga. Podrazumeva se da su i ulaganja podložna oporezivanju, uključujući pasivni prihod obični građani - bankovni depoziti akumulirani godišnju kamatu za investicije. U ovom materijalu ćemo detaljno analizirati šta predstavlja porez na depozite fizičkih lica u tekućoj godini.

O suštini poreza

Porez na prihod na depozite naplaćuje se vlasnicima depozita u rubljama i u stranoj valuti, u skladu sa čl. 214.2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, važno je napomenuti da poreznom opterećenju ne podliježu svi prihodi koji su ostvareni, već samo onaj dio koji je prešao određeni nivo. Na primjer, sa neoporezivim dijelom jednakim 13,25%, od depozita položenog na 18% godišnje, samo će se udio od 4,75% uzeti u obzir pri obračunu naknade.

Takođe je važno napomenuti da se oporezivanje depozita fizičkih lica vrši prema nominalna stopa i nije efikasan. A potonji može biti mnogo veći zbog akumulacije istih " složena kamata- velika slova.

Privatne varijacije

Članak Poreskog zakona o porezu na depozite najrazumljiviji je vlasnicima jednostavnih depozita, kojima se na kraju roka isplaćuje kamata. Ali postoje i posebni slučajevi:

• Mjesečno, tromjesečno obračunavanje kamate. Porez će se odbijati istom učestalošću kada se obračunava dobit – kamata.
• Dopunjivi depoziti, depoziti sa kapitalizacijom. Ako kamata zavisi od iznosa depozita i u nekom trenutku pređe dozvoljeni "besplatni" nivo, tada počinje oporezivanje od ovog perioda.
• Rano raspuštanje. Kao što znate, kada je ugovor zaključen pre roka Prema većini ponuda banke, deponent prima svoj novac uz dodatak od samo 1-2% godišnje. Ako je položio depozit sa kamatom iznad neoporezivog nivoa i banka je već prenijela porez u blagajnu, onda na pismeni zahtjev građanina novac mora biti vraćen na njegov tekući račun u banci.
• Promjena stope refinansiranja. Podsjetimo da je porez "osjetljiv" na svoju vrijednost - neoporezivi nivo može biti veći od ovog pokazatelja za određeni broj bodova. Dakle, porez počinje ili prestaje da se obračunava konkretno od dana kada nova stopa stupio na snagu.

Iznos poreza u 2017

Zbog ekonomske situacije u zemlji, štediše moraju da zaborave na onih fantastičnih 17-20% godišnje koje su banke bile toliko spremne da ponude pre samo nekoliko godina. Danas je najpopularnija stopa 7-10%. Ali postotak poreza na depozite pojedinaca u Rusiji, naprotiv, nije smanjen.

U 2015. godini Porezni zakonik je prošao kroz niz ažuriranja i izmjena, što je rezultiralo još strožim oporezivanjem u 2017. godini. Deponenti će danas plaćati porez od 35% (30% - za lica koja nisu državljani Ruske Federacije koja su boravila na njenoj teritoriji manje od 183 dana) od svojih neto prihod ako kamatna stopa na depozit prelazi nivo neoporezive dobiti. Njegova veličina je povezana sa ključna stopa osnovala Centralna banka države. Danas (od juna tekuće godine) iznosi 9% godišnje.

Postaje jasno zašto su ponude banaka o depozitima postale "siromašnije" - deponentu će biti neisplativo staviti novac na depozit, gdje će njegov prihod biti podložan tako opipljivom porezu.

Ako je iznos kamate na vaše ulaganje manji od neoporezive dobiti banke, onda ne plaćate porez na depozite fizičkih lica, kao prethodnih godina, u trezor. U suprotnom, iznos jednak 35% vašeg prihoda će se automatski povući kada se obračuna kamata - nećete morati posjetiti poreska uprava da to plati, popuni deklaracije i druge papire.

Promjena koncepta "neoporezive dobiti" u 2017

Čak i prošle godine iznos neoporezivog bankarskog prihoda iznosio je 18,25% godišnje. U 2017. sve je nešto tužnije – iznosi samo 13,25%. Sve ponude depozita koje prelaze ovu cifru podliježu porezu na kamatu na depozite fizičkih lica.

Uprkos svemu navedenom, ovo poreska reforma generalno bio uspješan. Nije bilo mnogo štediša čiji su prihodi od depozita prelazili 13,25%. Sve poznate banke prilagodile su svoje prijedloge novim zahtjevima kako porez na dohodak na depozite ne bi uticao na njihove klijente. Visoke kamate još uvijek nude razne sumnjive štedne zadruge i investicijski fondovi, privlačeći tako stanovništvo koje nije upoznato s poreska politika države.

O depozitima u stranim bankama u 2017

Podsjetimo, nova reforma poreza na bankovne depozite fizičkih lica uticala je i na ulaganja u inostranstvo kreditne organizacije. Ne tako davno, ruska blagajna je primala poreze na depozite u stranim bankama, čiji je profit prelazio 9% godišnje. Danas su uslovi za one sa stranim depozitima isti kao i za one sa ruskim - plaćaju porez ako im je prihod na depozit veći od 13% godišnje.

O tome ćemo vas također obavijestiti strana banka nije poreski agent Ruske Federacije, zbog čega, nakon što je položio depozit u takvoj instituciji, ugledni građanin mora popuniti odgovarajuću izjavu, u kojoj mora prijaviti svoj novi prihod. U suprotnom, prijeti mu kazna - 4-5 hiljada rubalja. Svake godine deponent mora popuniti jedan takav dokument, gdje je propisano da se navede u kakvom je stanju bankovni račun in strana banka i izvještavati o cjelokupnom kretanju sredstava. Porezni zakonik Ruske Federacije ne nudi jasnija objašnjenja za navođenje podataka u takvoj deklaraciji - važno je jednostavno navesti postojanje ove vrste prihoda.

Bez popunjavanja takvog dokumenta neće biti moguće prenijeti iznos investicije sa obračunatom kamatom na tekući račun po isteku ugovora ruska banka. Za one koji žele da izbegnu plaćanje porez na prihod od depozita fizičkih lica na ovaj način, moraćete ponovo da odete u inostranstvo kako biste raskinuli depozit i dobili dospelu kamatu. Međutim, ovo je od koristi samo štedišama sa velikom štednjom na depozitu i samim tim vrlo dobrim iznosom kamata. U drugim slučajevima, troškovi vize, putovanja, boravka u drugoj zemlji će izaći višestruko više od plaćanja poreza u trezor.

Primjer izračuna

Razmotrimo dva uobičajena primjera za stanovnika Ruske Federacije.

Porez na depozite fizičkih lica u poređenju

Ukratko, ipak moramo napomenuti da je veličina stvarnog poreza na depozite fizičkih lica (35%) veoma velika. Uporedite čak i sa najaktivnijim naknadama:

• PDV - 18% na kupovinu robe i pružanje usluga.
• Porez na dohodak fizičkih lica - 13% pri obračunu plate.
• Prodaja vredne papire- 13% od primljene dobiti.
• Primanje dividendi od dionica organizacija u vlasništvu - 9% dobiti.

Zašto je porez tako visok

To se objašnjava činjenicom da su bankovni depoziti najsigurniji i svima najdostupniji pasivni prihod. Rizici su malo vjerovatni - depoziti su osigurani u gotovo svim bankama.

Da bi otvorio depozit, građanin mora dati samo određeni iznos i svoj pasoš. Na cijeli proces neće potrošiti više od pola sata. A da biste, na primjer, ostvarili prihod na tržištu vrijednosnih papira, morate stalno biti svjesni ažurnih informacija, trošiti lavovski dio svog vremena na određene operacije kupovine i prodaje dionica.

Visoka poreska stopa na prihode na depozite fizičkih lica objašnjava se i činjenicom da održivo i uspješno postojanje komercijalnih banaka direktno zavisi od blagostanja države i stabilnosti privrede. Stoga investitori tako moraju da „plate“ mogućnost da povrate svoj novac uz pripisanu kamatu zagarantovanu na vreme. Ali, pošteno radi, treba napomenuti da je nova reforma bolno uticala na vrlo mali broj depozitara.

Osobine oporezivanja

Svi znamo da se od bilo kakvog profita u korist države mora odbiti određeni procenat. Ali mnogi vlasnici depozitnog računa, sigurno, ne znaju da li je potrebno plaćati porez na kamate na depozite. Na kraju krajeva, deponent, naime, od svoje ušteđevine dobiva dobit koju povjerava banci na čuvanje. Ali sa stanovišta zakonodavstva, kamata od depozita je također prihod, odnosno, primalac beneficije mora platiti poreznu naknadu.

Svako od nas, prilikom odabira depozita u banci, prije svega se fokusira na kamatnu stopu, jer što je ona viša, to će deponent na kraju dobiti veći profit. Ovo je suština oporezivanja bankovni depoziti, jer se porez obračunava u zavisnosti od visine kamatne stope, međutim, ovo pitanje ćemo dalje analizirati.

Kako se oporezuje procenat depozita?

Zakonom se oporezuju sljedeće vrste depozita:

• depoziti u rubljama, na koje kamatna stopa prelazi stopu refinansiranja + 5%;
• doprinosi za strana valuta kamatna stopa iznad 9% godišnje.

Iz toga proizilazi da se naknada ne naplaćuje na puni iznos kamatne stope, već minus stopa refinansiranja + 5%.

Kolika je stopa refinansiranja? Ovo je kamatna stopa po kojoj Banka Rusije izdaje kredite komercijalne banke. Ova vrijednost nije konstantna i varira u zavisnosti od ekonomske situacije u zemlji. Ako pričam jednostavnim rečima, zatim Centralna banka Rusije, nadzorni organ u finansijski sistem zemlja, uz pomoć takvog instrumenta kao što je stopa refinansiranja, reguliše nivo inflacije u Rusiji.

Iz svega navedenog možemo izvući definitivan zaključak: oporezuju se depoziti sa stopom iznad 14% godišnje. Odnosno, za tekuću 2017. godinu određena je stopa refinansiranja od 9%, plus 5% je korist deponenta kako građani naše zemlje ne bi izgubili kamatu na bankovnim depozitnim računima. Dakle, ako depozitna stopa prelazi 14%, onda ćete morati platiti porezna naknada od 35% ili 30% (stope su naznačene za rezidente i nerezidente Ruske Federacije).

Vrijedi to objasniti kao poreska osnovica ne uzimaju se svi profiti iz kartice, već samo procenat koji prelazi 14% godišnje, na primjer, ako je depozitna stopa 18%, onda se obračunava porez 18-14 = 4%.

Ko plaća

Državnom organu i poreskom obvezniku lakše je kada bankarska organizacija prati ispunjenje poreskih obaveza. U ovom slučaju, deponent ne mora jednom godišnje da posećuje poresku upravu i podnosi izjavu, to radi direktno banka u kojoj je položena štednja pojedinca.

Između ostalog, u Rusiji postoji takav problem kao što je utaja poreza, tako da to morate pažljivo pratiti. Ovdje tog problema nema, porez na depozite u Rusiji plaćaju banke, dostavljaju svu potrebnu dokumentaciju i izvještaje. Usput, ako će praćenje prihoda pojedinca biti mnogo teže nego bankarska organizacija, jer njihove aktivnosti strogo nadziru regulatorna tijela.

Bitan! Na zahtjev vlasnika depozitnog računa banka je dužna dostaviti svu dokumentaciju i izvještaje koji dokazuju izvršenu uplatu.

Primjer proračuna

Ipak, da bismo što preciznije razumjeli na osnovu čega se obračunava porez na dohodak pojedinca od njegovog depozita, dajemo primjer. Doprinos sa parametrima:

• iznos od 300.000 rubalja;
• stopa od 16% godišnje;
• mandat 1 godina.

Evo obračuna poreza na dohodak, prvo oduzimamo iznos procenta na koji se porez naplaćuje, po stopi refinansiranja od 9%, 16-(9 + 5) = 1, odnosno toliko će poreza biti naplaćuje jedan posto, podsjetimo, stopa za stanovnike Ruske Federacije iznosi 35 %. Mi vjerujemo 300000 × 1% = 3000 rubalja, respektivno, porez će biti 3000 × 35% = 1050 rubalja.

Dakle, hajde da sumiramo da li je potrebno plaćati porez na depozite fizičkih lica. Da, neophodno je, ali samo pod uslovom da kamatna stopa prema uslovima banke bude veća od stope refinansiranja za 5%. Inače, sam klijent ne treba da brine o plaćanju obavezne naknade, banka će to učiniti sama, bez znanja i saglasnosti deponenta.