Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi quyidagilarga nisbatan qo'llaniladi:

yoqilgan yuridik shaxslar;

soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgan yuridik shaxslar uchun;

yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun.

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun tashkilot tashkil etadi naqd pul qoldig'i chegarasi(keyingi o'rinlarda kassa limiti deb yuritiladi)

Naqd pul qoldig'ining chegarasi - ish kunining oxirida kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori.

Bank hisob raqamiga ega bo'lgan alohida bo'linma (filial, vakolatxona) ham naqd pul limitini belgilaydi.

To'lov agentlari alohida saqlashlari kerak kassa kitobi to'lov agenti faoliyati doirasida olingan mablag'lar uchun va ushbu mablag'lar uchun alohida PCO'larni shakllantirish. Ushbu pul naqd pul limitini hisoblashda hisobga olinmaydi va uni qabul qilish kunida bankka to'liq depozitga qo'yilishi kerak, aks holda u barcha oqibatlarga olib keladigan ortiqcha limit deb hisoblanadi.

Naqd pulni kassada belgilangan limitdan ortiq miqdorda to'plashga yo'l qo'yiladi:

To'lov kunlarida ish haqi, stipendiyalar va ijtimoiy to'lovlar, shu jumladan naqd pul olish kuni bank hisob raqami belgilangan to'lovlar uchun,

Dam olish kunlarida, ishlamaydigan kunlarda bayramlar yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirayotgan taqdirda.

Tashkilot rahbari belgilangan naqd pul limiti bo'yicha ma'muriy hujjat (masalan, menejerning buyrug'i) chiqaradi.

Naqd pul qoldig'i limiti bank tomonidan tasdiqlanishi shart emas

Tashkilot va tadbirkor naqd pul limitini mustaqil ravishda tasdiqlaydi.

Yangi Nizomga qadar naqd pul limiti bank tomonidan tasdiqlangan edi«0408020-son shakl bo'yicha hisob-kitob» , Rossiya Bankining 1998 yil 5 yanvardagi 14-P-sonli Nizomi bilan tasdiqlangan.

Banklar kassa intizomiga rioya etilishini, shu jumladan limitdan oshib ketishini nazorat qilish huquqini saqlab qoladilar. Bu Rossiya Federatsiyasi hududida 01/05/98 yildagi 14-P-sonli naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi Nizomning 2.14-bandidan kelib chiqadi.

Banklar hali ham o'z mijozlarini kamida ikki yilda bir marta tekshirishlari shart.

Naqd pul hujjatlari

Tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarga ega bo'lgan va ular bilan imzo qarshi tanishgan kassir nazorat-kassa mashinasini boshqarish va kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega. Agar bir nechta kassir bo'lsa, ulardan biri katta lavozimga tayinlanadi. Menejerning o'zi naqd operatsiyalarni amalga oshiradigan variantga ruxsat beriladi.

Prixodniy naqd pul buyurtmasi va kassa kirim orderi bosh buxgalter yoki oddiy buxgalter tomonidan, ular yo'qligida esa boshqaruvchi yoki kassir tomonidan imzolanadi. Agar direktorning o'zi kassa apparati uchun javobgar bo'lsa, u holda PKO (RKO) da faqat uning imzosi paydo bo'ladi.

Qog'oz shaklida to'ldirilgan kassa kitobi yuritishni boshlashdan oldin buklet qilinadi. Keyin unga sahifa raqamlari kiritiladi. Varaqlar sonidagi yozuv direktor yoki tadbirkor, shuningdek bosh buxgalter tomonidan muhrlanadi va imzolanadi.

Agar kassa kitobi elektron shaklda to'ldirilgan bo'lsa, u holda har yili 1 yanvardan boshlab varaqlar avtomatik ravishda raqamlanadi. Kun oxirida "elektron" kassa kitobining varag'i ikki nusxada chop etilishi kerak. Bunday varaqlarni buklet qilish va varaqlar sonidagi yozuvni yiliga kamida bir marta tasdiqlash kerak.

Kassirda menejer, bosh buxgalter va buxgalterlarning kirim va chiqim orderlarini imzolagan namunali imzolari bo'lishi kerak. Har bir pulni qabul qilish (berish) oldidan kassir PKO va RKOdagi imzolarni namunalarda ko'rsatilganlar bilan solishtirishi shart.

Kassa operatsiyalari, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi. (373-P Nizomning 1.11-bandi)

Hisobdor shaxslar

Hisobga pul olish uchun xodim har safar bayonot yozishi kerak. Murojaatni ko'rib chiqqandan so'ng, menejer miqdori va muddati to'g'risida qo'lda yozuv yozishi shart. Faqatgina bunday hujjat mavjud bo'lsa, kassir pul berish huquqiga ega. Hisobdor shaxslar ro'yxati va etkazib berish muddatlari bilan buyurtma haqida oldindan hisobotlar yangi Nizomda qayd etilmagan.

Hisobvaraqdagi pulni (avvalgidek) faqat hisobdor shaxs oldingi summalar bo'yicha qarzni to'liq to'lagan holda berish mumkin.

Ta'rif

Naqd pul chegarasi- bu kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori. Belgilangan limitdan ortiq naqd pul bankka kiritilishi kerak.

Naqd pul limiti quyidagilar bilan belgilanadi:

Tashkilot rahbari;

Tashkilotning alohida bo'linmasi boshlig'i, agar ushbu alohida bo'linma bankda hisob raqamiga ega bo'lsa;

Yakka tartibdagi tadbirkor.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi Nizomi. No 373-P naqd pul limitini hisoblash uchun ikkita formulani taqdim etadi:

1. Agar limitni hisoblash vaqtida kompaniya daromad olgan bo'lsa

Naqd pul limiti = daromad hisob-kitob davri/ Ish kunlarida hisob-kitob davri * Ish kunlarida bankka naqd pul yetkazib berish kunlari orasidagi interval

2. Agar limitni hisoblash vaqtida kompaniya daromad olmagan bo'lsa

Naqd pul limiti = Hisob-kitob davri uchun berilgan naqd pul hajmi / Hisob-kitob davri ish kunlarida * Bankda naqd pulni ish kunlarida qabul qilish kunlari orasidagi interval

Hisob-kitob davri 92 ish kunidan oshmasligi kerak, naqd pul berish/kabul qilish oralig'i 7 ish kunidan oshmasligi kerak (banklar mavjud bo'lmagan hisob-kitoblar uchun 14 ish kuni).

Naqd pul limitidan oshib ketishga ruxsat beriladi:

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa shunga o'xshash to'lovlarni to'lash kunlarida. Ularni berish muddati tashkilot rahbari tomonidan belgilanadi va 5 ish kunidan oshmasligi kerak;

Dam olish kunlari va ishlamaydigan bayramlarda (agar ish shu kunlarda amalga oshirilsa).

Boshqa hollarda naqd pul chegarasidan oshib ketish ma'muriy huquqbuzarlik hisoblanadi va mansabdor shaxslarga 4000 rubl miqdorida jarima solishga olib keladi. 5000 rublgacha; yuridik shaxslar uchun - 40 000 rubldan. 50 000 rublgacha. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi).

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar haqida savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasi (kassa limiti): buxgalter uchun ma'lumotlar

• Dorixonalarda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga rioya qilish

  Tarmoq tomonidan tayyorlangan yuqorida aytib o'tilgan tartibda, naqd pul chegarasi aslida ...

• Naqd pul operatsiyalari. Umumiy holat

  Naqd pul qoldig'i. Umumiy holat kassadagi naqd pul qoldig'ining limiti to'g'risida ushbu tashkilotlarning rahbarlari bilan kelishilgan holda Tartibning 1-bo'limiga qarang. Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi bank muassasalari tomonidan har yili bank muassasalarida hisobvaraqlari bo'lgan barcha... uchun kassadagi naqd pul qoldig'ining limiti bank muassasalari tomonidan...

• Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi to'g'risida

  2011 yil № 373-P? Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini qanday hisoblash mumkin? Nima qilsa bo'ladi byudjet muassasasi... kassir kassa kirim orderiga imzo chekadi. Byudjet muassasalari kassasidagi naqd pul qoldig‘i limiti avvalgidek...

• Kassa operatsiyalarini ro'yxatga olish uchun hujjatlar

  Naqd pul qoldig'i Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi bo'yicha umumiy qoidalar, Tartibning 1-bo'limiga qarang ... ushbu tashkilotlarning rahbarlari bilan kelishilgan. Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi bank muassasalari tomonidan har yili bank muassasalarida hisobvaraqlari bo'lgan barcha... uchun kassadagi naqd pul qoldig'ining limiti bank muassasalari tomonidan...

• Naqd pul limiti (naqd pul qoldig'i chegarasi)

  Shakl. Menejer imzolashi kerak. Kompaniya naqd pul limitini istalgan vaqtda tasdiqlashga haqli... agar kerak bo'lsa, uni qayta tasdiqlash. Kassa limiti kopeksiz rublda belgilanishi kerak... tamom. Misol uchun, siz kassa limitini bir xil uchun bo'linmalarga bo'lishingiz mumkin ...

• Naqd pul bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi
• Bank kassa intizomini tekshiradi

  KASTERDAGI PUL BALDINGI LIMITI Kassadagi naqd pul qoldig‘i chegarasi har yili xizmat ko‘rsatuvchi savdo tashkiloti tomonidan...

• Yangi naqd pul limiti to'g'risidagi buyruq kompaniyani inspektsiya bilan kelishmovchiliklardan qutqaradi

  D. 25, xona. 8. Kassadagi naqd pul qoldig'iga 15 625 (O'n besh...) miqdorida limit belgilang.

• 15.01.2015 dan buxgalterlar uchun qonunchilikdagi o'zgarishlar

  Kassada naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatgan kichik korxonalar Direktiv talablariga rioya qilishlari kerak, ... emas.

• Ish haqi depoziti

  Agar depozitga qo'yilgan ish haqi muassasaning kassasidagi naqd pul qoldig'i chegarasidan oshsa (3210-sonli Direktivning 2-bandi ...

• Diqqat: kassa limiti haqida unutmang!

  Operatsiyalar alohida saqlanadi va alohida naqd pul limiti o'rnatiladi. Kompaniya hisob-kitob davrini mustaqil ravishda... kassa operatsiyalari tartibini belgilaydi va naqd pul limitini belgilaydi. Jismoniy shaxsning ... cho'ntagida kassa nima? Tadbirkorda barcha pul bo‘lsa, naqd pul limitini qanday hisoblash mumkinligi aniq emas... yo‘q, u o‘zi uchun naqd pul limiti bo‘yicha ma’muriy hujjat beradi. Bu mantiqsiz, lekin...

• Yangi qoidalarga muvofiq naqd pul limitini hisoblashda qanday xato qilmaslik kerak

  Xizmat ko'rsatuvchi bank endi naqd pul limitini cheklaydimi? Bu yildan boshlab har bir korxona...

Kompaniya doimiy ravishda kassada bo'lishi mumkin bo'lgan maksimal naqd pul miqdorini belgilashi kerak: bu maqsadda aniqlanadi naqd pul chegarasi. Hisoblash ilova qilingan buyurtma namunasi- sahifaning pastki qismida.

MySklada-da kassa apparatini boshqarish qulay va oson: kassa operatsiyalari, qoldiqlarni kuzatish, chiquvchi va kiruvchi buyurtmalarni chop etish, chakana savdoni ro'yxatdan o'tkazish ish joyi kassir, shuningdek smenani yopish va Z-hisobotni yaratishda PKOni avtomatik yaratish savdo nuqtasi. MoySklad-ni sinab ko'ring - dastlabki ikki hafta ichida xizmatning barcha xususiyatlari mutlaqo bepul.

Bu yerda siz 2019 yil uchun naqd pul limitini bepul yuklab olishingiz mumkin.

Buyurtma tashkilot rahbari tomonidan har qanday davr - oy, chorak, yil va boshqalar uchun chiqariladi. Kassa cheklovining amal qilish muddati ko'rsatilmasligi mumkin. Keyin u bilan yangi buyruq chiqarilgunga qadar ishlashingiz mumkin. Hisoblash formulalari va illyustrativ misollar quyida keltirilgan.

2019 yil uchun naqd pul limitini qanday hisoblash mumkin

Kompaniya naqd pul limitini hisoblash tartibini mustaqil ravishda belgilaydi. Ikkita variant mavjud: tashkilotning daromadi yoki naqd pul berish hajmiga qarab

Naqd pul limitini hisoblash: daromadga asoslangan

Birinchi usul tashkilotning haqiqiy yoki rejalashtirilgan daromadiga asoslanadi. Bu naqd pulga tovarlar sotadigan yoki xizmatlar ko'rsatadiganlar uchun ko'proq mos keladi. Bunday holda, naqd pul limiti formulasi quyidagicha bo'ladi:

Limit = Daromad / Hisob-kitob davri x Kunlar

Hisob-kitob davri kompaniyaning 92 ish kunidan oshmaydi. Siz uni o'zboshimchalik bilan tanlashingiz mumkin, masalan, mavsumiylik yoki o'tgan yillarning "cho'qqisi" daromadlarini hisobga olgan holda.

Kunlar - bu bankka pul o'tkazish sanalari orasidagi ish kunlarining soni, bu muddatning davomiyligi 7 kundan, bank mavjud bo'lmagan hududlarda esa 14 kundan oshmasligi kerak.

Misol. 4-chorakda "Solnyshko" MChJ kassasiga:

• oktyabr oyida - 130 500 rubl,
• noyabrda - 345 000 rubl,
• dekabr oyida - 146 900 rubl.

Pul har kuni bankka kiritiladi. 2019 yil uchun naqd pul limitini qanday hisoblash mumkin?

Yuqoridagi formuladan foydalanib hisoblaymiz:

(130 500 rubl + 345 000 rubl + 146 900 rubl) / (22 kun + 20 kun + 21 kun) x 1 = 9879,4

Olingan raqam butun rublga yaxlitlanishi kerak. Shunday qilib, kassa chegarasi 9879 rublni tashkil qiladi.

Kassa limitini hisoblash: berilgan naqd pul hajmidan kelib chiqqan holda

Ikkinchi usul asosan xaridlar yoki xizmatlar uchun to'lash uchun naqd pul ishlatadiganlar uchun javob beradi. Naqd pul limiti formulasi berilgan naqd pul hajmiga asoslanadi:

Limit = Emissiya / Hisob-kitob davri x Kunlar

Misol."Tiger" MChJ 2017 yilning 4-choragida xodimlarga uy-ro'zg'or buyumlari uchun to'lov bo'yicha hisobot berdi:

• oktyabr oyida - 30 000 rubl,
• noyabrda - 45 000 rubl,
• dekabrda - 60 000 rubl.

Joriy hisobdan pul har 5 ish kunida yechib olindi. Naqd pul limitini hisoblash quyidagicha bo'ladi:

(30 000 rub. + 45 000 rub. + 60 000 rub.) / (22 kun + 20 kun + 21 kun) x 5 = 10714,3

Butun rublga yaxlitlash, biz 10 714 rublni olamiz.

2019 yilda onlayn kassa apparatlari uchun kassa intizomi

Naqd pul intizomi naqd pul to'lash qoidalariga rioya qilishni, shu jumladan naqd pul limitini belgilashni nazarda tutadi.

Chunki kassa apparati nafaqat qo'llaniladi savdo tashkilotlari, lekin naqd pul harakati mavjud bo'lsa ham, kassa intizomi barcha yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, CCT quyidagi hollarda kerak bo'ladi:

• ish haqini to'lash,
• pul yig'ish,
• qaytarish yoki chiqarish qarzga pul oldi,
• naqd pulni bankka qabul qilish yoki joylashtirish;
• hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar.

Onlayn kassa mashinasidan foydalanganda yuridik shaxslar hali ham PKO, RKO, kassa kitobini to'ldirishlari va naqd pul limitini aniqlashlari kerak. Ammo ba'zi hujjatlar saqlanmasligi mumkin.

Shunday qilib, onlayn kassa apparati o'rnatilgandan so'ng, endi kassir-operatorning reestri va sertifikatidan foydalanish shart emas.

2019 yilda kichik biznes uchun naqd pul limiti

2019 yilda kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun naqd pul limitini belgilashning hojati yo'q. Shuningdek, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga kiruvchi va chiquvchi buyurtmalar va kassa kitobidan foydalanmaslikka ruxsat beriladi, ya'ni ular uchun kassa intizomi soddalashtirilgan. Z-hisobotlar yoki shakllar yordamida PKO va RKOsiz yozuvlarni yuritganda olingan daromadni tasdiqlashingiz mumkin. qat'iy hisobot. Ammo buyurtmalarni rad etish xodimlarning monitoringini murakkablashtirishi mumkin: xodimning pulni olganligi tasdiqlanmaydi.

Agar siz kassa cheklovini rad qilsangiz, uni bekor qilish to'g'risida buyruq berishingiz kerak. Hujjatda kassa protsedurasi qaysi kundan boshlab o'zgarganligini ko'rsatishni unutmang.

Keling, turli soliq rejimlari ostidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, shu jumladan onlayn kassa apparatlaridan foydalanadiganlar uchun kassa intizomini batafsil ko'rib chiqaylik.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomi

Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimidan foydalanish yakka tartibdagi tadbirkorlarni kassa intizomi talablariga rioya qilishdan ozod etmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'ziga xos xususiyatlarga ega:

• Ular daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida (KUDiR) naqd operatsiyalarni qayd etishlari kerak.
• Agar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkor shaxsiy maqsadlar uchun kassadan pul olgan bo'lsa, ushbu operatsiyani KUDiRda aks ettirishning hojati yo'q (chunki bu soddalashtirilgan soliq tizimida xarajat hisoblanmaydi).
• Naqd pul limitini belgilash, PKO, RKO va kassa kitobini yuritish shart emas - tadbirkorning o'zi buxgalteriya hisobi usulini tanlaydi.

2019 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomi

Muddat tugashiga hali vaqt bor, lekin oldindan onlayn to'lovni o'rnatish yaxshiroqdir. Birinchidan, siz yangi qoidalarga ko'nikishga vaqtingiz bo'ladi, ikkinchidan, siz 18 000 rublgacha soliq imtiyozlari uchun ariza topshirishga vaqt topasiz, uchinchidan, imtiyozlarni darhol qadrlashingiz mumkin bo'ladi:

• to'lov qulayligi,
• BSO bosib chiqarishda tejash,
• inventarizatsiya qulayligi,
• mijozlarga xizmat ko'rsatishda samaradorlik.

Bizdan kassaga buyurtma bering - OFD va FN bilan to'liq 15 yoki 36 oyga va Win, Android yoki Linux uchun "MoySklad Cash Desk" kassa dasturi. Biz onlayn treningni taqdim etamiz va mahsulot va narxlarni import qilishda yordam beramiz.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha MChJlar uchun kassa intizomi

MChJlar uchun kassa intizomi o'ziga xos xususiyatlarga ega. Shu esta tutilsinki:

• Naqd pul limitini belgilash va uning bajarilishini ta'minlash kerak.
• Kompaniyalar PKO, RKO va kassa kitobini yuritishi kerak.
• Kompaniya ichida kassa operatsiyalarining to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan xodim tayinlanadi.
• Pul mablag'lari bilan barcha operatsiyalar qayd etilishi kerak.
• Qabul qilingan mablag'lar faqat ular berilgan maqsadlar uchun ishlatilishi kerak.
• MChJ naqd puldan foydalanish mumkin bo'lmagan xarajatlarga ega. Masalan, ko'chmas mulk ijarasi uchun to'lovlar, dividendlar bo'yicha to'lovlar yoki kredit bo'yicha foizlar.

Naqd pulda to'lashda tranzaksiya summasi 100 000 rubldan oshmasligi kerak. Ammo agar xaridor jismoniy shaxs bo'lsa, hech qanday cheklovlar yo'q.

Naqd pul limiti haqida tez-tez so'raladigan savollar

Kichik biznes kassadagi naqd pul limitini qanday belgilashi mumkin?

2019 yilda kichik biznes uchun naqd pul chegarasini belgilashning hojati yo'q. Tasdiqlash - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasi. Agar kompaniya naqd pul limitini belgilashga qaror qilsa, formula daromad yoki chiqarilgan pul hajmiga bog'liq bo'ladi.

Kompaniya naqd pul limitini qanchalik tez-tez qayta hisoblashi kerak?

Bu tashkilot rahbari tomonidan hal qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki muddatni belgilamaydi, ammo Markaziy bankning 2012 yil 15 fevraldagi 36-3/25-sonli xatida naqd pul tushumlari yoki olish hajmi o'zgargan bo'lsa, naqd pul limitini ko'rib chiqish kerakligi aytiladi. sezilarli darajada.

Naqd pul limitidan qachon oshib ketishingiz mumkin?

Kassa limitidan oshib ketishga quyidagi hollarda yo'l qo'yiladi:

• ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni berish;
• Kompaniya dam olish va bayram kunlari ishlaydi.

Naqd pul limitini kim belgilaydi?

Kompaniya rahbari naqd pul limitini hisoblash tartibini asosida belgilaydi iqtisodiy xususiyatlar korxonalar.

2019 yilda MChJ uchun naqd pul limitini belgilash kerakmi?

Ha. Barcha tashkilotlar 2019 yil uchun naqd pul limitini aniqlashlari shart. Hisoblash ilova qilingan buyurtma namunasi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomi talab qilinadimi?

Ha. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomi soddalashtirilgan: ular PKO, RKO, kassa kitobini saqlamasligi va naqd pul chegarasini belgilamasligi mumkin.

2019 yilda onlayn kassalarda kassa intizomi kuzatilganmi?

Ha. Ammo agar siz onlayn kassa apparatini o'rnatgan bo'lsangiz, unda ba'zilari kassa hujjatlari Uni saqlashingiz shart emas: masalan, kassir jurnali. Ko'proq o'qish

Siz ularni foydali deb ham topishingiz mumkin.

Hozirgisi Direktiv bilan belgilanadi Markaziy bank Rossiya № 3210-U.

Yangilangan qoidalarga ko‘ra, tijorat faoliyati bilan shug‘ullanuvchi tadbirkorlar va tashkilotlar tasdiqlangan naqd pul limitiga ega bo‘lishi shart.

Bu nima?

Naqd pul chegarasi tadbirkorlik sub'ektining kassasida saqlanadigan naqd pulning belgilangan maksimal miqdori. Ortiqcha mablag'lar tashkilotning bankda ochilgan joriy hisob raqamiga o'tkazilishi kerak. Belgilangan qoldiq faqat stipendiyalar, ish haqi, nafaqalar va boshqa to'lovlarni to'lash davrida, shuningdek bayram va ishlamaydigan kunlarda (shu kunlarda amalga oshirilgan operatsiyalarni hisobga olgan holda) oshib ketishi mumkin.

Limitni belgilash muomaladagi naqd pul miqdorini kamaytirish imkonini beradi, bu esa pul muomalalarini amalga oshirishni ancha osonlashtiradi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli direktivasi kun oxirida naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi. tashkilotlar tomonidan mustaqil ravishda hisoblab chiqiladi, lekin tasdiqlangan formulalar yordamida. Ushbu chora, bir tomondan, o'tkazish balansini hisoblash tartibini tartibga soladi, ikkinchidan, uni ma'lum bir shaxs uchun "qulay" qiymatga yaqinlashtirishga imkon beradi.

Agar tashkilotda tasdiqlangan limit bo'lmasa, u nolga teng deb hisoblanadi. Va bu saqlashni anglatadi pul mablag'lari Kassada ruxsat berilmaydi. Naqd pul bilan ishlash va saqlash tartibini har qanday buzganlik uchun moliyaviy operatsiyalar sub'ekt ma'muriy javobgarlikka tortilishi va jarimaga tortilishi mumkin.

Qaysi kompaniyalar uni o'rnatmasligi mumkin?

Naqd pul qoldig'i miqdori barcha yuridik shaxslar tomonidan tashkil etilishi kerak ularning tashkiliy-huquqiy shakli va soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar.

Rossiya Markaziy bankining 3210-U-sonli Direktivasining 2-bandiga binoan, yakka tartibdagi tadbirkorlarni o'z ichiga olgan kichik korxonalar uchun istisno qilinadi. Ushbu ishtirokchilarga iqtisodiy faoliyat Cheklangan balansni tasdiqlamasdan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan sxemasiga ruxsat beriladi.

Agar kompaniya quyidagi mezonlarga javob bersa, kichik biznes deb tasniflanadi:

• yillik daromad 800 million rubldan oshmaydi;
• xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmaydi;
• uchinchi shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 49% dan oshmaydi.

Agar tashkilot to'satdan chegarani bekor qilish huquqiga ega bo'lsa, u istalgan vaqtda buni amalga oshirishi mumkin. Buning uchun tegishli buyruq chiqarish kerak. Faqat uning mavjudligi kompaniya kassada istalgan miqdordagi pulni saqlashi va naqd pulni o'z xohishiga ko'ra tasarruf etishi mumkinligini anglatadi.

Uni qanchalik tez-tez o'rnatish kerak?

Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari limitni belgilashning aniq muddatlarini, shuningdek uni qayta ko'rib chiqish uchun asoslarni nazarda tutmaydi. Bu shuni anglatadiki, kassadagi naqd pul qoldig'ini qayta hisoblash zarurati tashkilot tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Qoida tariqasida, naqd pul limitining amal qilish muddati to'g'risidagi qaror menejerda qoladi va tegishli tartibda hujjatlashtiriladi.

Uni oqilona muddatga o'rnatish tavsiya etiladi - chorak, yarim yil, bir yil. Buyurtmaning amal qilish muddati tugagandan so'ng, uning muddati yoki chiqarilishini uzaytirish kerak yangi hujjat. Buyurtmada amal qilish muddati ko'rsatilmaganligi tashkilot belgilangan raqamlarni cheksiz muddatga qo'llashi mumkinligini anglatadi.

Kiruvchi daromad miqdori yoki chiqarilgan naqd pul miqdori kabi ishlash ko'rsatkichlarida sezilarli o'zgarishlar yuz bergan taqdirda, siz har doim balansni qayta hisoblashingiz va yangi buyurtma berishingiz mumkin.

Misollar bilan hisoblash formulalari

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli direktivasiga ko'ra, o'tkazish balansini hisoblashning ikkita asosiy varianti mavjud. Ularning farqi shundaki, bir holatda naqd pul tushumlari to'g'risidagi ma'lumotlar asos bo'ladi, ikkinchisida - naqd xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar.

Biroq, ma'lum bir tashkilot uchun qaysi formulaning afzalligi to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilmagan. Demak, endi xo‘jalik yurituvchi subyektlar qaysi hisob-kitob usulini qo‘llashni o‘zlari mustaqil hal qiladilar va o‘zlari uchun eng qulay va foydali variantni tanlashlari mumkin.

Hisoblashda naqd pul tushumlariga asoslanadi quyidagi formuladan foydalaniladi:

L=V/P*N, Qayerda

• V - ma'lum vaqt davomida naqd pul shaklida olingan daromad. Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun taxminiy daromadlar hisobga olinadi.
• P - ko'rib chiqilayotgan daromad hajmi olingan ish kunlarida, 92 kundan ortiq bo'lmagan vaqt davri. Ma'lum bo'lishicha, hisob-kitob qilishda siz hatto bir ish kunidan foydalanishingiz yoki daromadlar hajmi bo'yicha eng yuqori davrni hisobga olishingiz mumkin (masalan, Yangi yil oldidan haftalar).
• N - bankka pul mablag'larini o'tkazish davriyligini aks ettiruvchi ish kunlaridagi vaqt davri, lekin 7 ish kunidan ko'p bo'lmagan, aholi punktida bank muassasasi mavjud bo'lmaganda - 14 kun.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. Kompaniya 2018 yil uchun limit o'rnatadi va o'z ishidagi eng yuqori davrni - 2015 yil aprel-may oylarini, ya'ni 61 ish kunini hisob-kitob asosi sifatida oladi. Ushbu davrda 1 500 000 rubl miqdorida naqd pul tushumlari olindi. Mablag'lar har uch kunda bankka kiritiladi. Bu shuni anglatadiki, ushbu tashkilot uchun o'tkazma balansi quyidagicha bo'ladi:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (butun rublgacha yaxlitlash).

Ikkinchi hisoblash formulasi naqd pul xarajatlariga asoslanadi tadbirkorlik sub'ektida arzimagan yoki mavjud bo'lmagan naqd pul tushumlari mavjud bo'lganda foydalanish qulay:

L=R/P*N, Qayerda

• R - bu quyidagi to'lovlarni hisobga olmagan holda, ma'lum bir davr uchun rublda chiqarilgan naqd pul: ish haqi, ta'til to'lovlari, imtiyozlar, stipendiyalar va boshqalar. Birinchi marta yaratilgan tashkilotlar hisoblash uchun kutilayotgan emissiya miqdoridan foydalanadilar.
• P - pul mablag'lari chiqarilgan ish kunlaridagi vaqt davri. Bu 1 kundan 92 kungacha bo'lishi mumkin.
• N - naqd pulni qabul qilish vaqti bank muassasasi(ish haqi, nafaqalar va boshqalar bundan mustasno). Ushbu muddat 7 ish kunidan oshmaydi, agar yaqin atrofda bank bo'lmasa - 14 kun.

Hisoblash misoli. Kompaniya 2019 yil uchun limitni o'rnatdi. Asos sifatida 2018 yil sentyabr oyida amalga oshirilgan naqd pul xarajatlari hajmi hisoblanadi. Besh kunlik ish haftasi bilan hisob-kitob davri 22 ish kunini tashkil qiladi. Ushbu oy uchun kontragentlarga naqd to'lovlar 450 000 rublni tashkil etdi. Pul har to'rt kunda bank hisobidan yechib olinadi.

Keling, chegarani hisoblaylik:

• L = 450 000 / 22 * ​​4 = 81 818 (biz ham butun rublga yaxlitlaymiz).

Buyurtmalarni ro'yxatdan o'tkazish

Xo‘jalik yurituvchi subyekt tomonidan limitni hisoblash usuli, uning hajmi va amal qilish muddati to‘g‘risida qabul qilingan qaror mahalliy aktlarda bayon etilishi, ma’muriy hujjat sifatida rasmiylashtirilishi va belgilangan tartibda saqlanishi kerak.

Qoida tariqasida, naqd pul limiti va uni aniqlash tartibi to'g'risida buyruq chiqariladi. Tasdiqlangan ko'rsatkich qanday olinganligini tushunish uchun buyurtmaga o'tkazish balansining hisob-kitobi ilova qilinishi kerak. Bankdan ruxsat olish shart emas, tashkilot rahbarining imzosi etarli.

Agar yil davomida miqdorni o'zgartirish uchun ob'ektiv asoslar mavjud bo'lsa (masalan, daromadning ko'payishi yoki ishlab chiqarishning qisqarishi), u istalgan vaqtda yangi buyruq chiqarish orqali qayta ko'rib chiqilishi mumkin. Kichik biznes sub'ektlari uchun ularning cheklangan balansga ega bo'lmaslik huquqini tasdiqlovchi limitni bekor qilish to'g'risidagi buyruq bo'lishi majburiydir.

Korxona, tashkilot, yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini kassa operatsiyalari orqali amalga oshiradigan shaxslar kassa intizomiga rioya qilishlari, naqd pul va hujjatlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish qoidalariga rioya qilishlari, naqd pul limitiga rioya qilishlari shart. Barcha fanlarni o'tkazish tartibini nazorat qilish xizmat ko'rsatuvchi bank va soliq organlariga yuklangan.

Kassa chegarasi - kun oxirida kassada mavjud bo'lgan naqd pulning tartibga solinadigan, ruxsat etilgan maksimal miqdori. Bugungi kunda bu ko'zda tutilgan Sub'ektlar limit balansini mustaqil ravishda, lekin belgilangan formulaga muvofiq belgilaydilar. Limitdan ortiq kassada to'plangan mablag'lar joriy hisob raqamiga kiritilishi kerak. Cheklovdan oshib ketishga imkon beruvchi istisnolar mavjud. Bu ish haqi, stipendiyalar, ijtimoiy to'lovlar, bayramlar va dam olish kunlari.

Nima uchun hisoblash kerak?

Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash uchun zarur imzolangan buyruq yoki ko'rsatma bilan belgilash va tasdiqlash; maksimal miqdor naqd pul, rossiya Federatsiyasi qonunlariga rioya qilish soliq hisoboti va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi. Limit me'yori barcha yuridik shaxslar uchun, shu jumladan, belgilanadi alohida bo'linmalar bank hisob raqamiga ega bo'lganlar.

Korxonalar o'rtasidagi to'lovlarning aksariyati naqd pulsiz, joriy hisob orqali amalga oshirilishi kerak. Naqd to'lovlar cheklangan pul mablag'lari hisobidan amalga oshiriladi:

• ish haqi va nafaqalar;
• yoqilgan iste'molchi ehtiyojlari yakka tartibdagi tadbirkor, tadbirkorlik faoliyatiga bo'lgan ehtiyojni hisobga olmagan holda;
• uchinchi shaxslarning tovarlari va xizmatlari uchun to'lov (qimmatli qog'ozlar bundan mustasno);
• tashkilot xodimlarining hisobvarag'iga pul mablag'larini berish;
• ko'rsatilmagan xizmatlar, bajarilmagan ishlar, ilgari naqd pulda to'langan, ammo qaytarilgan tovarlar uchun to'lovni qaytarish.

Naqd pul boshqa maqsadlarga sarflanmaydi. Limitdan oshib ketgan barcha mablag'lar bankka, joriy hisob raqamiga o'tkaziladi. Kassa intizomiga rioya qilish bilan bog'liq barcha operatsiyalar tegishli huquq va majburiyatlarga ega bo'lgan kassa xodimi tomonidan amalga oshiriladi. ish majburiyatlari, imzo uchun.

Hisoblash qanday amalga oshiriladi - bu videoda muhokama qilinadi. Biz sizni ko'rib chiqishga taklif qilamiz.

Naqd pul tushumlari asosida limitni hisoblash

Naqd pul tushumlari kassada olingan naqd pulning butun miqdorini birlashtiradi ko'rsatilgan xizmatlar, sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar uchun. Yangi tashkil etilgan tashkilotning chegarasini hisoblashda hisobga oling kutilayotgan naqd pul miqdori qabul qilinadi.

Naqd pul limitini hisoblash formulasi quyidagicha:

• O - bu holda daromadlar hajmi;
• P - hisob-kitob davri;
• Pi - bankka inkassatsiya davri;
• L - qabul qilingan chegara.

Hisob-kitob davri hisobga olinishi mumkin uch oy ichida har qanday muddat (92 ish kuni). Bu bir hafta, bir oy yoki bir kun bo'lishi mumkin, shu jumladan eng yuqori daromad. Hajmi hisobga olinadi belgilangan davr uchun barcha daromadlar miqdori. Inkasso davri naqd pulni bankka o'tkazish davriyligi hisoblanadi. Bu kunlik protsedura bo'lishi yoki kamroq tez-tez bajarilishi mumkin, lekin har 7 kunda bir martadan ko'p bo'lmasligi mumkin. Bundan tashqari, hududida xizmat ko'rsatuvchi bank mavjud bo'lmagan yuridik shaxslar uchun (ma'nosi). aholi punkti), davr ikki haftagacha ko'tariladi.

Misol uchun, biz hisob-kitob davrini 12 sentyabrdan 19 sentyabrgacha bo'lgan hafta deb hisoblaymiz. Bu vaqt ichida umumiy daromad 280 000 rublni tashkil etdi. Bankka yig'imlar har uch kunda amalga oshiriladi. Keyin naqd pul limiti quyidagicha bo'ladi:

280000:7*3=120000 rubl

Bankka omonatlarning chastotasi to'liq Ushbu qoidaga rioya qilish shart emas. Bu belgilangan jadvalga yoki tashkilotning ehtiyojlariga qarab tez-tez yoki kamroq amalga oshirilishi mumkin.

Amaldagi qoidalarga ko'ra, tashkilot rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul limitini mustaqil ravishda va ishning dinamikasi talab qiladigan tez-tez belgilash huquqiga ega. Asosiysi, ko'rsatkichlarni to'g'ri hisoblash va tegishli chegarani belgilash uchun buyruq berish.

Ushbu buyruq yoki ko'rsatma kassa intizomiga rioya etilishini tekshirishda nazorat qiluvchi organlarga taqdim etish uchun asosiy hujjatdir. Oddiy qilib aytganda, agar naqd pul limitini sezilarli darajada oshirish zarurati tug'ilsa, daromadni etkazib berish (ko'tarilgan) uchun hisob-kitoblar uchun mos davrni olish va formulani qayta hisoblab chiqqandan so'ng yangi buyurtma berish kerak.

Agar naqd pul bo'lmasa

Xizmatlar, tovarlarni sotish va bajarilgan ishlar uchun daromadlarni o'z kassasiga qabul qilmaydigan, lekin naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshiruvchi tashkilotlarda ham tadbirkorlik sub'ekti xarajatlari bo'yicha nazorat-kassa mashinasi chegarasi mavjud. Naqd pul mablag'lari bo'lmaganda kassa limitini hisoblash quyidagi tarzda amalga oshiriladi:

Ushbu holatda Butun tuzilma saqlanib qolgan, PP bandidan tashqari. Bu bankdan pul olish (echib olish) o'rtasidagi davrni bildiradi. Kassadan ruxsat etilgan naqd to'lovlar ro'yxati naqd pul tushumlari bo'lgan tashkilotlar bilan bir xil, ish haqi va nafaqalar bundan mustasno.

Keling, naqd pul limitini hisoblash misolini ko'rib chiqaylik. Kassir biznes ehtiyojlari uchun haftada bir marta (besh ish kunida bir marta) bankdan pul oladi. Hisob-kitob davri sifatida istalgan haftani (besh ish kunini) olish qulay. Aytaylik, 10 000 rubl olib tashlandi. Keyin naqd pul limitini quyidagicha hisoblaymiz:

10000:5*5=10000 rubl

Bankdan naqd pul olish va hisob-kitob davrini tanlash oralig'idagi cheklovlar saqlanib qolmoqda (7 va 92 kun). Naqd pul limitini hisoblashda ko'pincha kasr qiymatlari olinadi. Bu holda ko'rsatkich butun rublda aniqlanadi. Shaklni yuqoriga yaxlitlash kerak.

Naqd pulni nimaga sarflamaslik kerak?

Rossiya Federatsiyasi Banki kassada naqd pul shaklida olingan mablag'lardan moliyalashtirish taqiqlangan maqsadlar ro'yxatini aniqladi:

1. Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar.
2. Ko'chmas mulk ijarasi uchun to'lov.
3. Kreditlarni qaytarish va berish.
4. Qimor o'yinlari va lotereyalar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish.

Ushbu maqsadlar uchun tashkilotning bank hisobvarag'idan olingan naqd pul mablag'lari ishlatiladi. Naqd to'lovlar har bir shartnoma uchun 100 ming rubl miqdorida cheklangan.

Naqd pul limiti belgilanmagan bo'lsa nima bo'ladi?

Agar sub'ekt uchun uning rasmiy tashkil etilganligini tasdiqlovchi hujjat (order) bo'lmasa, tekshirish vaqtida kassadagi barcha tushumlar (naqd pul) ortiqcha hisoblanadi. Bank vakili yoki soliq xodimi chegaradan oshib ketish bo'yicha qoidabuzarlikni aniqlagan, huquqbuzarlik faktini tegishli hujjatda qayd etadi, shundan so'ng uni Federal Soliq xizmatiga o'tkazadi. Buning asosida qoidabuzarlik rasmiylashtiriladi va jarima solinadi. Rasmiy uchun u 5 ming rublgacha, tashkilot uchun - 50 ming rublgacha taqdim etiladi.

Ish haqi va nafaqalarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni belgilangan limitsiz kassada saqlash qoidabuzarlik hisoblanmaydi. Asosiysi, bankdan pul olgan kundan boshlab, uch kun ichida emissiyani qondirish.

Boshqa naqd pul limitining buzilishi

Limit buzilishi ro'yxatiga quyidagilar ham kiradi:

• kassada belgilangan limitdan ortiq pul mablag'larining to'planishi;
• olingan naqd pulning kassaga tushmasligi;
• naqd pulni saqlash tartibini buzish;
• cheklangan limitlardan ortiq naqd to'lovlar.

Nazorat qiluvchi organlar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalariga muvofiq tashkilotlarda rejali tekshirish kamida ikki yilda bir marta amalga oshirilishi kerak; ammo bu ularning kassa intizomini tez-tez tekshirish huquqiga ega emasligini anglatmaydi. Takroriy tekshiruvlarda hech qanday cheklov yoki cheklovlar yo'q. Shu bilan birga, soliq xodimlari kassa intizomini tekshirish va banklarga xizmat ko'rsatish - manba hujjatlari, moliyaviy monitoring asosida.

Demak, tadbirkorlar ham, tashkilotlar ham kassada belgilangan me’yordan ortiq mablag‘ saqlay olmaydi. "Oddiy", ortiqcha, daromad bankka, joriy hisob raqamiga o'tkazilishi kerak. Har bir fan tasdiqlangan formulalarga e'tibor qaratgan holda o'z chegarasini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Albatta, kerakli chegara miqdorini o'zboshimchalik bilan belgilash mumkin emas, lekin kerakli qiymatlar yordamida chegarani kerakli raqamga yaqinlashtirishingiz mumkin. Bundan tashqari, chegarani kerak bo'lganda ko'p marta belgilashga ruxsat beriladi.