Savdo solig'i - Ingliz Savdo solig'i, to'g'ridan-to'g'ri undiriladigan iste'mol solig'ining bir turi savdo nuqtasi muayyan tovarlar va xizmatlarni sotib olayotganda. Savdo solig'i odatda soliqqa tortiladigan sotish narxining foizi sifatida belgilanadi. Ba'zi tovarlar va xizmatlar ushbu soliqdan ozod qilinishi mumkin, chunki savdo solig'i qonunlarida odatda istisnolar ro'yxati mavjud. Soliq ma'muriyati to'g'risidagi qonunlar savdo solig'ini sotish joyidagi narxga kiritish yoki narxga qo'shishni talab qilishi mumkin.

Aksariyat mamlakatlarda savdo solig'i sotuvchi tomonidan xaridordan undiriladi va sotuvchi yig'ilgan summani davlatga o'tkazadi. soliq xizmati. Savdo solig'i odatda tovarlarni sotishda olinadi, lekin ko'p hollarda u xizmatlarni sotishda ham olinadi.

Savdo solig'i faqat tovar yoki xizmatlar oxirgi iste'molchiga sotilganda olinadi. Bunga erishish uchun oxirgi iste'molchi bo'lmagan xaridor odatda sotuvchiga "qayta sotish sertifikatini" taqdim etishi kerak ( Ingliz Qayta sotish sertifikati), bu xaridor mahsulotni qayta sotish maqsadida sotib olayotganligini tasdiqlaydi. Bunday holda, bunday sertifikat bilan ta'minlanmagan har bir ob'ekt uchun soliq undiriladi.

IN zamonaviy dunyo Oddiy savdo solig'idan kengroq qo'shilgan qiymat solig'iga o'tish tendentsiyasi mavjud ( Ingliz Qo'shilgan qiymat solig'i, QQS). Qo'shilgan qiymat solig'i butun dunyo bo'ylab soliq tushumlarining taxminan 20 foizini ta'minlaydi va 140 dan ortiq mamlakatlarda qo'llaniladi. Biroq, AQSh muntazam savdo solig'ini saqlab qolgan kam sonli davlatlardan biridir.

Savdo solig'ini amalga oshiradigan soliq tizimlari ko'pincha targ'ib qiladi iqtisodiy o'sish, jamg'armalar va investitsiyalar ortdi. Iqtisodiy hamkorlik va taraqqiyot tashkiloti iqtisodchilari ( Ingliz Iqtisodiy hamkorlik va taraqqiyot tashkiloti, OECD) har xil turdagi soliqlarning iqtisodiy o'sishga ta'sirini o'rgandi rivojlangan mamlakatlar OECD doirasida va savdo soliqlari iqtisodiy o'sish uchun eng kam zararli soliqlardan biri ekanligini aniqladi.

Ayrim iqtisodchilarning fikricha, hozirgi dunyoda savdo solig‘i eskirgan, chunki u daromadi yuqori bo‘lgan shaxslarga nisbatan kam ta’minlangan shaxslarga ko‘proq soliq yukini yuklaydi. yuqori daromadlar. Biroq, savdo solig'ining bunday salbiy ta'sirini, masalan, oziq-ovqat, kiyim-kechak va dori-darmonlar kabi ba'zi muhim tovarlarni ozod qilish orqali oldini olish mumkin.

Savdo solig'i to'lovchilari tashkilotlar, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z faoliyatini yuridik shaxs tashkil etmasdan amalga oshiruvchi, mustaqil ravishda tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qiluvchilar.

Quyidagilar soliq to'lovchilar emas:

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan tashkilotlar

ro'yxatga olish, buxgalteriya hisobi va hisobot;

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tkazildi

hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lash uchun.

Naqd pulga chakana yoki ulgurji savdoda sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati soliq solish ob'ekti hisoblanadi. Naqd pulga sotish kredit va boshqa to'lov kartalari, bank cheklari, ko'rsatmalar bo'yicha bank hisobvaraqlaridan o'tkazmalardan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan bog'liq bo'lgan savdolarga tengdir. shaxslar, shuningdek, boshqa tovarlar, ishlar, xizmatlar evaziga aholiga tovarlarni (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) berish.

IN soliq bazasi yoqadi:

Qo'shilgan qiymat solig'i;

Federal soliq qonunlari imtiyozlar beradi. Shunday qilib, ular quyidagi xarajatlarga bog'liq emas:

Non va non mahsulotlari, sut va sut mahsulotlari, o'simlik yog'i, margarin, don, shakar, tuz, kartoshka, bolalar va diabetga chalingan oziq-ovqat mahsulotlari;

Bolalar kiyimlari va poyafzallari;

Dori vositalari, protez-ortopediya buyumlari;

Uy-joy kommunal xizmatlari, shuningdek, davlat yoki shahar aholisiga ijara xizmatlari turar-joy binolari, shuningdek, yotoqxonalarda uy-joy bilan ta'minlash;

Davlat tomonidan ko'rsatiladigan madaniyat va san'at sohasidagi xizmatlar va shahar muassasalari madaniyat va san’at tashkilotlari;

Binolar, inshootlar, yer uchastkalari va boshqa ob'ektlar bilan bog'liq Ko'chmas mulk, Va qimmatli qog'ozlar;

Bolalarni maktabgacha ta'lim muassasalarida saqlash, bemorlar va qariyalarga g'amxo'rlik qilish bo'yicha xizmatlar;

Yo'lovchilarni tashish xizmatlari umumiy foydalanish munitsipalitet(taksilardan tashqari), shuningdek dengiz, daryo, temir yo'l va avtomobil transportida shahar atrofi transportida yo'lovchilarni tashish bo'yicha xizmatlar;

Taqdim etilgan xizmatlar kredit tashkilotlari, sug'urtalovchilar, nodavlat pensiya jamg'armalari, qimmatli qog'ozlar bozorining o'z faoliyati doirasida taqdim etiladigan, litsenziyalanishi shart bo'lgan professional ishtirokchilar, shuningdek advokatlar kollegiyasi tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar;

Dafn marosimlari, qabristonlar va krematoriyalarning marosim xizmatlari, diniy tashkilotlar tomonidan marosimlar va marosimlar;

Vakolatli davlat organlari va organlari tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar mahalliy hukumat, ular uchun tegishli boj va yig'im turlari olinadi;

Ta'lim, ishlab chiqarish, ilmiy yoki o'quv jarayoni bilan bog'liq va davlat va shahar ta'lim muassasalari tomonidan ishlab chiqarilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar);

Nogironlar uchun sotiladigan sanatoriy-kurortlar, dam olish maskanlariga yo'llanmalar (kurslar).

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun chiqaruvchi organlari imtiyozli tovarlar (ishlar, xizmatlar) ro'yxatini kengaytirishi va boshqa imtiyozlarni belgilashi mumkin.

Soliq stavkasi 5% qilib belgilangan. Maxsus stavka Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanadi.

Soliq summasi tovarlar (ishlar, xizmatlar) tannarxi va belgilangan stavkadan kelib chiqib belgilanadi.

15-misol. Uchun hisobot davri Tashkilot 48 ming rubllik tovarlarni naqd pulga sotgan. (QQS bilan birga). Savdo solig'i stavkasi 4% qilib belgilangan.

Keyin savdo solig'i miqdori quyidagicha bo'ladi:

48 000 x 4: 100 = 1920 (rub.) Tashkilot soliq summasini xaridorga (mijozga) to'lash uchun taqdim etilgan tovarlar narxiga kiritishi kerak. Shunda tovarlarni naqd pulda sotishdan tushgan tushum quyidagilar bo'ladi:

48 000 + 1 920 = 49 920 (rub.). Savdo solig'ini to'lash majburiyati soliq to'lovchida ikkita shart bajarilgandan keyin paydo bo'ladi:

O'tkazilgan tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) egalik qilish

yetkazib beruvchiga xaridorga;

Yetkazib beruvchi naqd pul oldi pul mablag'lari tovarlar uchun (ra-

botlar, xizmatlar).

Shu sababli, mahsulotlar, ishlar va xizmatlarni kelgusida etkazib berish uchun avans to'lovlari summalari savdo solig'iga tortilmaydi.

Soliq stavkasi har xil bo'lishi mumkin. Masalan, Moskvada soliq stavkasi 4% etib belgilandi. Biroq, 1999 yil 1 iyuldan 1999 yil 31 dekabrgacha barcha soliq to'lovchilarga 0,5 soliq stavkasi miqdorida imtiyoz berildi. Shunday qilib, 2000 yil 1 yanvargacha soliq stavkasi 2%, 2000 yil 1 yanvardan boshlab esa 4%, 2001 yil 1 yanvardan boshlab. - 5%.

Tarifni o'zgartirganda, mahsulot bitta tarifning amal qilish muddati davomida jo'natilgan va uning uchun to'lov boshqa tarifning amal qilish muddati davomida olingan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Bunday holda, quyidagilar qo'llaniladi:

puflash qoidasi. Agar mahsulotni jo'natish (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish) va to'lov lahzalari o'rtasida tafovut mavjud bo'lsa, mahsulotga egalik huquqini topshirish paytida amal qiladigan tarif (bajarilgan ish natijalari, xizmatlar ko'rsatish). xizmatlar) qo'llanilishi kerak. Shartnoma bo'yicha sotib oluvchining mulk huquqi, agar shartnomada yoki qonunda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, u berilgan paytdan boshlab vujudga keladi. Bu 223-moddada belgilangan Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi. Agar shartnomada mulk huquqini o'tkazishning boshqacha tartibi nazarda tutilgan bo'lsa (masalan, jo'natilgan mahsulotga egalik huquqi sotuvchida to'lov amalga oshirilgunga qadar saqlanib qolsa), u holda savdo solig'i stavkasi joriy yilning o'tgan davrida amalda bo'lgan miqdorda qo'llanilishi kerak. mahsulotlar uchun naqd pulni qabul qilish vaqti.

Misol 16. Moskvada joylashgan tashkilot 1999 yil dekabr oyida mahsulotlarni jo'natdi va to'lov 2000 yil yanvar oyida naqd pulda amalga oshirildi. Mahsulotlarning narxi 1000 rubl. QQS stavkasi 20%.

Agar shartnomada tovarlarni jo'natish vaqtida mulk huquqini topshirish vaqti ko'rsatilgan bo'lsa, sotilgan mahsulotning qiymati:

Mahsulot narxi - 1000 rubl. QQS (20%) - 200 rub.

Savdo solig'i (2%) - 24 rub. Jami - 1224 rub.

Agar shartnomada mahsulotga naqd pul kelib tushgan paytda mulk huquqini o'tkazish vaqti ko'rsatilgan bo'lsa, u holda sotilgan mahsulotlarning qiymati quyidagicha bo'ladi: Mahsulotlar narxi - 1000 rubl. QQS (20%) - 200 rub.

Savdo solig'i (4%) - 48 rub. Jami - 1248 rub.

Tashkilot yoki tadbirkor tomonidan mol-mulkni sotib olayotganda to'langan savdo solig'i summalari uning tannarxiga kiritiladi va mahsulot (ish, xizmatlar) tannarxiga yoki ushbu mulkdan foydalanish bilan bog'liq bo'lsa, ishlab chiqarish va tarqatish xarajatlariga kiritiladi. tovarlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish va sotish jarayoni).

Xaridordan undirilmagan savdo solig'i summasi daromad solig'i to'langanidan keyin tashkilot ixtiyorida qolgan foydadan byudjetga o'tkaziladi.

Savdo solig'i to'lovlari summalari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga va mahalliy byudjetlar mos ravishda 40 va 60% miqdorida.

2.3-mavzu bo'yicha batafsil. Savdo solig'i:

1. SOVTI SOLIGINI SOLIQ TO‘LOVCHI KIM VA UNING TO‘LOV TARTIBI?
2. QAYSI OMONLAR SOTISH SOLIGIDAN AZIZ MUMKIN?
3. 21.1. SOLIQ TIZIMI VA TURLI DARAJALARDAGI BUDDJETLAR O'RTASIDA MAG'ULOTLARNING TAQSIMLANISHI. FEDERAL SOLIQLAR, RF sub'ektlari solig'i va mahalliy soliqlar bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish.

Nashr suhbatdoshlaridan birining so'zlariga ko'ra, NSP 2-3% dan ortiq bo'lishi mumkin emas. Aks holda, biznes soyaga tushadi. Uning ta’kidlashicha, bu g‘oya faqat soliq manevri vaqtida QQSni oshirishdan bosh tortish bilan bog‘liq holda ko‘rib chiqilmoqda: qo‘shilgan qiymat solig‘ini oshirish har bir kishi uchun soliq yukini oshiradi va faqat chakana savdo savdo solig‘ini his qiladi.

Ikki yomonlikdan

Rossiyada savdo solig'i ikki marta joriy qilingan. Dastlab u 1991 yilda amalda bo'lgan, ammo 1992 yilda bekor qilingan. Keyin soliq 1998 yilda paydo bo'ldi, ESP miqdori bo'yicha qaror mintaqaviy hokimiyat tomonidan qabul qilindi. 2004 yilda Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi tan oldi mintaqaviy soliq konstitutsiyaga zid va uni bekor qildi. Maksimal EPT darajasi 5% edi.

Oxirgi marta NSPni qaytarish masalasi uch yil oldin ko'tarilgan. Keyin ommaviy axborot vositalari bu g‘oyani prezident Vladimir Putin qo‘llab-quvvatlaganini yozdi. Rossiyada savdo solig'ining joriy etilishi ehtimoli prezident ma'muriyati manbalari tomonidan 90% deb baholangan. O'sha paytda hukumat QQSni oshirishni ham muhokama qilgan va agar NSP qayta tiklansa, undan voz kechishga tayyor edi.

QQS potentsial daromad keltiruvchi modda sifatida ko'riladi: Rossiya stavka bo'yicha dunyoda 12-o'rinni egallaydi. QQS daromadlari Rossiya Federatsiyasi byudjetini to'ldirishning asosiy manbai hisoblanadi. Qo‘shilgan qiymat solig‘ining 2 foizga oshishi davlat g‘aznasiga 0,5 trillion rubl olib keladi. Moliya vazirligining 2014 yil sentyabr oyida hisoblaganidek, savdo solig'i orqali mintaqaviy byudjetlarga yiliga 200 milliard rublgacha daromad olish mumkin bo'ladi.

Savdo solig'ining joriy etilishi viloyat budjetlarini daromad bilan ta'minlaydi. QQS federal g'aznaga, so'ngra subsidiyalar shaklida ta'sis sub'ektlariga tushadi. Bugungi kunda qabul qiluvchi hududlar soni donor hududlar sonidan oshib ketdi. Bu shuni anglatadiki, pul ko'rinishida muhtoj bo'lgan sub'ektlar o'zlari hissa qo'shganidan ancha kam pul olishlari mumkin. Shunday qilib, savdo solig'ini joriy etish mintaqaviy hokimiyat organlariga mustaqil ravishda qaror qabul qilishga yordam beradi mahalliy muammolar. Biroq, ayni paytda mavjud yuqori ehtimollik chakana narxlar 3% dan ortiq oshadi.

Ta'kidlash joizki, o'sish soliq stavkalari va yangi soliqlarning joriy etilishi har doim ham o'sishga olib kelmaydi byudjet daromadlari, va ko'pincha narxlarning oshishiga olib keladi va chakana savdoning rivojlanishini sekinlashtiradi. Gap shundaki, soliq innovatsiyalari har doim oddiy iste'molchilarning yelkasiga yuklanadi va bu ularni ko'proq sotib olishga undamaydi.

“Bizning nuqtai nazarimizdan, bunday tashabbuslar soliq tushumlarining o‘sishi uchun ozmi-ko‘p foydali, ammo iste’molchilar va umuman iqtisodiyot uchun halokatli. QQS eng ko‘p undiriladigan soliq bo‘lib, undagi har qanday o‘sish darhol narxlarning oshishiga olib keladi va aslida bu Moliya vazirligi aytayotgan 1,5-2 foiz emas, balki 5-8 foiz bo‘ladi. Hammasi oddiy: kompaniyalar o'z narxlariga nafaqat kiritadilar yangi soliq, balki iste'mol talabining susayishi ham mumkin.

Savdo solig'i manevrasiga kelsak, bitta shubhasiz afzallik bor: u faqat chakana sektorga ta'sir qiladi, QQS esa bir vaqtning o'zida barcha sohalarga ta'sir qiladi. Qo'shimcha afzalliklar mavjud: u chegirmalarni nazarda tutmaydi va uning to'lovini nazorat qilish osonroq. Haqiqatan ham, QQS bo'yicha, kompaniyalar, ayniqsa, kichik korxonalar chekni urishni har doim "unutishlari" mumkin. Savdo solig'i bo'lsa, bu holat mumkin emas ", deydi xalqaro tashkilotning bosh tahlilchisi moliya markazi» Stanislav Soldatov.

2012 yil oxirida Rossiya sanoatchilar va tadbirkorlar ittifoqining kongressida QQSni savdo solig'i bilan almashtirish g'oyasi yana aytildi. Keyinchalik bu masalani hal qilish noma'lum muddatga qoldirildi va uning atrofidagi shov-shuvlar barham topdi. Ushbu to'lovlarning xususiyatlari qanday va nima uchun ulardan birini qaytarishni xohladingiz?

Viloyat byudjeti

O'tgan yilning dekabr oyi boshida Bosh vazir Dmitriy Medvedev va uning birinchi o'rinbosari Igor Shuvalov savdo solig'ining mumkin bo'lgan qaytarilishini e'lon qildi. Tashabbus daromadga muhtoj hududlardan chiqdi, deb yozadi “Vedomosti” hukumatdagi o‘z manbasiga tayanib. "Biz buni bir necha marta so'raganmiz", dedi Kaluga viloyati gubernatori Anatoliy Artamonov.

Hududiy byudjetlarning yaqinlashib kelayotgan taqchilligini hisobga olgan holda (shu jumladan byudjet sohasi xodimlarining ish haqini oshirish zaruriyati tufayli) qoʻshimcha soliq manbalari – masalan, chakana savdo soligʻi talab etiladi, dedi vazir oʻrinbosari. iqtisodiy rivojlanish Andrey Klepach. Iqtisodiy rivojlanish vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, 2018 yilga kelib mintaqaviy byudjet taqchilligi 1,8 trillion rublni tashkil etadi, uni qoplash uchun 4 foizlik aylanma ko'rsatkichi etarli.

QQS

Ma'lumki, QQS barcha yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi, bundan mustasno. individual toifalar soliq to'lovchilar, ayrim turdagi operatsiyalar ham soliqqa tortilmaydi.

QQS birinchi marta 1954 yilda Frantsiyada yig'ilgan. Hozirda u 137 ta davlat tomonidan qo'llaniladi. Biroq, QQS barcha mamlakatlarda qo'llanilmaydi; masalan, AQSh va Yaponiyada uning o'rniga savdo solig'i qo'llaniladi.

Ushbu to'lov birinchi marta 1954 yilda Frantsiyada joriy etilgan. Hozirda u 137 ta davlat tomonidan qo'llaniladi. Biroq, QQS barcha mamlakatlarda qo'llanilmaydi; masalan, AQSh va Yaponiyada uning o'rniga savdo solig'i qo'llaniladi. Rossiyada bu to'lov 1992 yil 1 yanvarda joriy etilgan. Avvaliga stavka 28, keyin 20, 2004 yil 1 yanvardan esa hozirgi 18 foizni tashkil etdi.

Qo'shilgan qiymat solig'ining eng muhim afzalligi uning mohiyatidan kelib chiqadi - u korxonalardan tovar yaratishga qo'shgan hissasiga qarab to'lovlarni tabaqalashtirilgan holda undirish imkonini beradi. QQSni qo'llash orqali siz oraliq savdo paytida bir xil xarajatlarni bir necha marta soliqqa tortishdan qochishingiz mumkin. Natijada ishlab chiqarishning yakuniy tannarxi pasayadi.

Bundan tashqari, ushbu to'lov soliq yukini mahsulot yoki xizmatni yaratish va sotishning barcha bosqichlarida teng ravishda taqsimlash imkonini beradi. Shuning uchun QQS to'lovchilari deyarli barcha yuridik shaxslar bo'lib, bu byudjet daromadlarining barqarorligini ta'minlaydi. Bundan tashqari, ko'plab iqtisodchilar bir ovozdan kompaniyalarning iqtisodiy o'sishiga va ularning to'lov balansining barqarorligiga ko'proq yordam beradigan chegirmalarning ushbu turi ekanligini ta'kidlaydilar.

Umuman olganda, to'plamning bitta kamchiligi bor - uni boshqarishning murakkabligi. Korxona soliqni to'liq to'lagan yoki to'lamaganligini aniq kuzatish juda qiyin. Darhaqiqat, buning uchun nafaqat kompaniya mahsulotni sotgan tannarxini, balki mahsulot birligini ishlab chiqarish uchun kompaniya sotib olgan barcha oraliq mahsulot va xizmatlarning narxini ham bilish kerak. Va bu yuzlab nomlar bo'lishi mumkin.

QQSning ikkinchi kamchiligi birinchisidan kelib chiqadi: murakkab nazorat va chalkash qonunchilik badallar yukini kamaytirishga intilayotgan kompaniyalar uchun katta miqdordagi bo'shliqlarni yaratadi.

QQSning ikkinchi kamchiligi birinchisidan kelib chiqadi: murakkab nazorat va chalkash qonunchilik badallar yukini kamaytirishga intilayotgan kompaniyalar uchun katta miqdordagi bo'shliqlarni yaratadi. Boshqa zaiflik- ushbu to'plamga xizmat ko'rsatadigan mansabdor shaxslar soni. Uning uchun davlat og'ir va qimmat ishchilar apparatini saqlab turishi kerak. Bularning barchasi har xil suiiste'molliklar uchun zamindir. Federal bojxona xizmati ushbu soliqni eng buzuq deb atashi ajablanarli emas.

Savdo solig'i

Savdo solig'i mijozlar tovar yoki xizmatlarni sotib olganlarida undiriladi va xarid narxining foizi sifatida hisoblanadi. Shuni aytish kerak bu tur chegirmalar - qanday qilib mintaqaviy to'lov- 1998 yildan 2004 yilgacha Rossiyada allaqachon ishlatilgan, ammo samarasizligi sababli bekor qilingan. Soliq QQS bilan parallel ravishda qo'llanildi. Savdo solig'ining maksimal stavkasi 5 foizni tashkil etdi. Bundan tashqari, mamlakatning turli hududlari uning stavkasini pastroq darajada belgilash huquqiga ega edi. Bunday soliq, ta'kidlanganidek, hozirda AQSh va Yaponiyada qo'llaniladi, uning hajmi kompaniyaning faoliyat turiga va boshqa bir qator omillarga qarab 3-15 foizni tashkil qiladi. 2003 yilda, ya'ni Rossiya Federatsiyasi hududida yig'imning so'nggi to'liq davrida, uning yordami bilan 56 milliard rubl yig'ildi, taqqoslash uchun, o'sha yili QQS g'aznasiga 882 milliard rubl keltirdi.

Savdo solig'ining asosiy jozibadorligi shundaki, uni boshqarish ancha oson. Buning uchun siz faqat savdo hajmini bilishingiz kerak - va hech qanday murakkab ajratmalar zanjiri yo'q. Siz stavkani sotish miqdori bilan ko'paytirasiz va shu bilan hisob-kitobning to'g'riligini tekshirish tugadi.

Savdo solig'ining asosiy jozibadorligi shundaki, uni boshqarish ancha oson. Buning uchun siz faqat savdo hajmini bilishingiz kerak - va hech qanday murakkab ajratmalar zanjiri yo'q.

Ammo bunday yig'ishning kamchiliklari ham bor. Soliq korxonaning mahsulot ishlab chiqarish uchun oraliq mahsulot va xizmatlarni sotib olish bilan bog'liq xarajatlarini hisobga olmaydi, shuning uchun bir xil xarajatlarni bir necha marta soliqqa tortish sodir bo'ladi. Va kompaniyalar zanjiri qanchalik katta bo'lsa, mahsulotning yakuniy qiymati shunchalik yuqori bo'ladi. Ishlab chiqarish yoki sotish bosqichiga qarab soliqning boshqa foizini joriy qilish orqali buning oldini olish mumkin edi. Ammo, shubhasiz, bunday tabaqalashtirilgan stavkalar haqiqatni to'g'ri aks ettirmaydi va shuning uchun adolatsiz bo'ladi - ba'zi kompaniyalar uchun asossiz yuqori va boshqalar uchun asossiz past. Bunday qayta taqsimlash kichik biznes foydasiga bo'lmasligi xavfi ham mavjud. Xo'sh, qanday qilib savdo solig'ini boshqarish QQSni boshqarishdan osonroq bo'ladi?

Agar biz oraliq soliqdan butunlay voz kechsak va faqat yakuniy sotuvdan soliq yig'adigan bo'lsak, u asosan kichik va o'rta biznes tomonidan to'lanadi, ulardan ko'plari bor. Shuning uchun, bu holda, soliq ma'muriyati QQSga qaraganda osonroq bo'lmaydi. Ha, va siz "soddalashtirilgan" haqida unutishingiz mumkin.

AQSh va Yaponiya amaliyoti shuni ko'rsatadiki, savdo solig'ining samaradorligi faqat 10 foizdan past bo'lgan stavkalarda mumkin. Bizda esa QQS stavkasi 18 foiz. Shunday qilib, e'lon qilingan tarif bilan savdo solig'iga o'tish byudjetning sezilarli darajada qisqarishiga olib keladi, bu muqarrar ravishda yo'qotishlarni qoplash yo'llarini izlashga olib keladi. Va yuqori ehtimollik bilan, taklif qilingan chora-tadbirlar samarasiz bo'ladi, deb bahslashish mumkin.

Rossiya va Yevropa soliq amaliyotida bilvosita soliqlar tushunchasi mavjud. Bunday soliqlarning mohiyati shundaki, bu aniq, aniq belgilangan miqdor emas, balki mahsulot narxiga kiritilgan va haqiqatda xaridor tomonidan to'lanadi. Bu holda sotuvchining asosiy mas'uliyati pul mablag'larini o'tkazishdir davlat byudjeti RF.

Tovar va xizmatlarni sotish uchun soliq to'lashim kerakmi?

Gap qo'shilgan qiymat solig'i (deb atalmish) haqida bormoqda va uning belgilanishi quyidagi huquqiy hujjatlar bilan tartibga solinadi:

• rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
• Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "Jarayonda foydalaniladigan hujjatlarni to'ldirish (saqlash) shakllari va qoidalari to'g'risida" gi qarori (2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son);
• Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-son buyrug'i;
• 2013 yil 23 iyuldagi 248-sonli Federal qonuni;
• Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi.

Ushbu soliqni to'lash ulgurji va chakana savdo uchun ham mumkin. Quyidagilar QQS to'lash majburiyatidan ozod qilinadi:

• so'nggi uch oy ichida tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan umumiy daromadi 2 million rubldan kam bo'lgan;
• ishtirok etgan tashkilotlar;
• soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kompaniyalar;
• faoliyat yuritayotgan korxona;

Bundan tashqari, tovarlar va xizmatlarni sotish jarayonida quyidagi soliqlar to'lanishi mumkin:

1C 8.3 da tovarlar va xizmatlarni sotish: e'lonlar bilan misollarni ushbu videoda topish mumkin:

Maxsus turdagi mahsulotlar

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar tomonidan mahsulotlarning ayrim turlarini sotishdan soliqqa tortish xususiyatlarini ko'rib chiqaylik.

Benzin

Yoqilg‘i quyish shoxobchalarida belgilangan benzin narxining deyarli yarmini turli soliq va yig‘imlar tashkil etishini bilasizmi? Shunday qilib, benzin sotishda yoqilg'i quyish shoxobchalari egalari davlat byudjetiga quyidagi soliqlarni o'tkazishlari shart:

• (taxminan 15%). Aktsiz solig'i miqdori Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari bilan qat'iy belgilangan shaklda belgilanadi, shuning uchun aktsiz solig'ining ulushini aniq ko'rsating. umumiy narx benzin mumkin emas;
• . Soliq maxsus formula yordamida hisoblab chiqiladi va 1 litr benzin uchun taxminan 3,6-3,7 rublni tashkil qiladi (yoqilg'i quyish shoxobchasida benzin narxining taxminan 10-15%).

Bu to‘lovni to‘lashning ahamiyati shundaki, benzin chiqindilari atrof-muhitga zarar yetkazadi va davlatning muhim vazifalaridan biri imkon qadar atrof-muhit holatini kuzatib borish va odamlarning turmush sharoitini imkon qadar yaxshilashdir.

ebay va boshqa onlayn-do'konlardagi mahsulotlar

2017 yil boshiga qadar onlayn-do'konlar orqali sotishda soliqlar yo'q edi. 2016 yil 12 dekabrda Rossiya Federatsiyasi Prezidenti maxsus komissiyaga Internet orqali savdo qilish qoidalarini ishlab chiqish bo'yicha topshiriq berdi, uning mohiyati quyidagi bandlardan iborat:

• xorijiy internet-do‘konlar orqali xaridlarni soliqqa tortishni joriy etish;
• chet eldan olib kelingan tovarlarni olib kirishda qo'shimcha bojxona to'lovlarini joriy etish.

Ushbu to'lovlarning barchasi deyarli Amerika va Evropa platformalaridan onlayn xaridlar uchun foydalanadigan ruslarning yelkasiga tushishi kerak. Qaror loyihasida Rossiya internet-do‘konlari uchun bunday soliqni joriy etish nazarda tutilmagan. Asosiy maqsad: G'arb resurslari uchun sun'iy narxlar raqobatini yaratish va Rossiya onlayn-do'konlarining mashhurligini oshirish.

QQS miqdori tovar narxining 18% ni tashkil qilishi kerak va tovar narxining 30% ga yetishi mumkin.

Ushbu video tovarlar yoki xizmatlarni onlayn sotish haqida:

Antiqa buyumlar

Antikvar buyumlarni sotish jarayonida bir nechta fikrlarni hisobga olish kerak:

• agar tovar sotib olingan narxda sotilgan bo'lsa, u holda davlat byudjetiga soliq to'lanmaydi. Buning uchun sotuvchida cheklar, schyot-fakturalar, oldi-sotdi shartnomalari va boshqalar ko'rinishidagi dalillar bo'lishi kerak;
• antiqa mahsulotni do'kon (antikvar do'koni) orqali sotishda sotuvchi tashkilot tovar qiymatining 13 foizi miqdorida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qoladi va o'tkazadi;
• 250 000 rublgacha bo'lgan miqdorda foydalanish imkoniyati mavjud.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 86.2-moddasi normalariga ko'ra, antiqa mulkni sotib olish va sotish bo'yicha bitimlar notarial tasdiqlangan taqdirda, notarius bunday bitim to'g'risida Federal Soliq xizmatiga xabar berishi kerak. Bu soliq organlari baribir operatsiya haqida bilib oladigan yagona holat.

Agar tovarlar do'kon orqali sotilgan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'i do'kon hisobchisi tomonidan soliq idorasiga o'tkaziladi. Agar, masalan, to'g'ridan-to'g'ri ikki shaxs o'rtasida og'zaki yoki yozma ravishda shartnoma tuzilgan bo'lsa, sotuvchi pul mablag'larini Federal Soliq xizmatiga o'tkazadi (agar kerak bo'lsa).

Texnika

Uskunalar ma'lum bir egasining mulkidir. Jismoniy shaxslarning mol-mulkini sotishda soliq solish qoidalari San'at normalari bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217 va 220-moddalari. ular faoliyat yuritayotgan soliqqa tortish tizimi qoidalari va tovarlarning eskirish darajasi asosida o'z mol-mulkini sotishdan olingan daromaddan.

Jismoniy shaxslar uchun quyidagi qoidalar qo'llaniladi:

• dan ozod qilish shaxsiy daromad solig'ini to'lash egasiga 3 yildan ortiq vaqt davomida tegishli bo'lgan tovarlarni sotishda (tasdiqlash - kvitansiyalar, do'kon bilan tuzilgan shartnomalar);
• 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i 250 000 rubldan ortiq mahsulotni sotishda yoki uni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar sotishdan tushgan daromad miqdoridan kam bo'lsa (cheklar, shartnomalar va boshqalar bilan hujjatlashtirilgan) to'lanadi.

Hayvonlar

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 137-moddasida hayvonlar boshqa ko'char va ko'chmas narsalar va narsalar bilan bir xil mulk huquqi ob'ektlari hisoblanadi. Shunga ko'ra, boshqa mulkka nisbatan xuddi shunday soliq qoidalari hayvonlarga nisbatan qo'llanilishi kerak.

Hayvonlarni sotish bilan bog'liq tartibsiz faoliyat quyidagi soliq qoidalarini nazarda tutadi:

• Agar hayvonlarni sotishdan tushgan daromad miqdori 250 000 rubldan kam bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi;
• Agar hayvon 3 yildan ortiq vaqt davomida egasiga tegishli bo'lsa, uni sotish soliqqa tortilmaydi;
• mulk soliq imtiyozlari hayvonni sotib olish uchun xarajatlar miqdorida 250 ming rublgacha bo'lgan miqdorda muqobil sifatida qo'llaniladi.

Qurilish materiallari

Amalga oshirish qurilish materiallari Rossiya Federatsiyasida faqat amalga oshirilishi mumkin yuridik shaxslar yoki IP. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 09.17.2010 yildagi N 03-11-11/246-sonli xatining normalariga muvofiq, qurilish materiallarini sotishda foydalanish tavsiya etiladi.