Daromad solig'i

Korporativ soliq

Korporativ soliq (foyda) Vengriya rezident kompaniyalaridan, shu jumladan AJlar, MChJlar, yuridik firmalar, jamoat fondlari va universitetlardan, shuningdek, mamlakatda ko'chmas mulkka ega bo'lgan tadbirkorlik birlashmalarida foyda ulushiga ega bo'lgan norezident kompaniyalardan undiriladi. Aktivlari balans qiymatining 75%.

1996 yil LXXXI qonuniga muvofiq soliqqa tortish bazasini baholashda, jumladan, yo'qotishlar, ajratmalar, amortizatsiya, nomoddiy aktivlar, dividendlar, royaltilar, ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar uchun xarajatlar, sportni rivojlantirishga investitsiyalar, kino sanoati va teatr sanʼati uchun homiylik, shuningdek jarimalar. Korporativ soliq stavkasi soliq solinadigan bazaning 10 foizini 500 million funt sterlinggacha va soliq solinadigan bazaning qolgan qismi uchun 19 foizni tashkil etadi (ushbu chegaradan oshgan summadan).

Kompaniyalar uchun soliq imtiyozlari taqdim etiladi:

• yurisdiksiyada yaratilayotgan yoki faoliyat yuritayotgan loyihalarga 1 milliard HUF dan sarmoya kiritish mahalliy hokimiyat organlari o'zini o'zi boshqarish;
• Internet xizmatlarining keng spektrini taqdim etish;
• kino va video mahsulotlar ishlab chiqarishga 100 million HUF yoki undan ko'p sarmoya kiritish;
• yangi ish o'rinlarini yaratish;
• quyidagi sport turlarini qo'llab-quvvatlash: futbol, ​​gandbol, basketbol, ​​suv polosi va xokkey.

Kichik biznes soliqlari (KIVA)

O'rtacha ishchilar soni 25 kishidan kam bo'lgan, aylanmasi 500 million HUFgacha bo'lgan kompaniyalar va umumiy balans 500 million HUF 500 dan ortiq bo'lmagan 16% stavkada soliqqa tortiladi.

Eng kam soliq solinadigan baza xodimlarga to'lanadigan to'lovlar miqdoridan kam bo'lishi mumkin emas. Agar o'tgan yilda to'langan summa 1 million HUF dan oshsa, ushbu soliq har oyda yoki har chorakda to'lanadi.

Soddalashtirilgan tizim (EVA)

Ushbu soliq tizimi kutilayotgan yillik aylanmasi 30 million funt sterlingdan va yillik yalpi daromadi 30 million funtdan oshmaydigan korxonalar uchun mos keladi, soliq to'lovchi esa boshqa yuridik shaxslarning aktsiyalariga ega bo'lmasligi kerak. Soliq stavkasi 37% ni tashkil qiladi va u odatda QQS, korporativ daromad va dividendlarni almashtiradi.

Daromad solig'i (PIT)

Rezident soliq to'lovchilarning barcha daromadlari ushbu turdagi soliqqa tortiladi. Norezidentlarga kelsak, faqat Vengriya hududida olingan, shuningdek, xalqaro shartnomalar asosida soliqqa tortiladigan daromadlar soliqqa tortiladi. Bu erda rezident deb hisoblanishini aniqlashtirish kerak:

• ikki fuqaroligi bo'lgan shaxslardan tashqari, Vengriyada yashash joyi yoki yashash joyi bo'lmagan har qanday Vengriya fuqarosi;
• Vengriyada yiliga 183 kundan ortiq istiqomat qiluvchi EECga a'zo davlatlarning fuqarolari;
• yashash uchun ruxsatnomaga ega uchinchi davlat fuqarolari;
• faqat Vengriyada istiqomat qiluvchi shaxslar.

Soliq solinadigan baza mustaqil va boshqa faoliyatdan olingan daromadlar, shuningdek, ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar, foizlar, dividendlar, uzoq muddatli investitsiyalar va boshqa daromadlar. U xarajatlar hisobini yuritish yoki 10% xarajatlar nisbatini qo'llash orqali hisoblanadi. shaxsiy daromad solig'i stavkasi 16% ni tashkil qiladi.

Bolali oilalar uchun har bir bola uchun 62 500 HUF, uch yoki undan ortiq bola uchun 206 250 HUF soliq imtiyozlari qo'llaniladi. Ushbu mablag'lar shaxsiy daromad solig'ini undirishda hisobga olinmaydi, shuningdek, summadan ushlab qolinishi mumkin tibbiy sug'urta yoki pensiya depoziti. Rezident xorijiy jismoniy shaxs, agar u xuddi shu davrda boshqa joyda bir xil yoki shunga o'xshash kredit olish huquqiga ega bo'lmasa va uning umumiy daromadining 75% Vengriyada soliqqa tortiladigan bo'lsa, bunday kreditdan foydalanishi mumkin.

Xususiy tadbirkorlar daromad solig'i va dividendlardan soliq to'lashlari shart. Soliq solinadigan baza daromad va xarajatlarning umumiy summasi o'rtasidagi farqdir. Tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan daromad solig'i 500 milliongacha bo'lgan soliq solinadigan bazaning 10 foizini va soliq solinadigan bazaning 19 foizini tashkil qiladi. Shuningdek, tadbirkor dividendlar bo‘yicha 16% soliq to‘lashi shart.

ish haqi solig'i

Yalpi ish haqi solig'i ish beruvchi tomonidan to'lanadi ( ijtimoiy Havfsizlik– 27%; kasbiy ajratmalar - 1,5% va xodim (shaxsiy daromad solig'i - 16%); pensiya badallari- 10%; ijtimoiy sug'urta - 7%; bandlik uchun - 1,5%).

QQS (QQS)

QQS to'lovchilari - bu joylashgan joyi, maqsadi va natijasidan qat'i nazar, tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi yuridik shaxslar yoki tashkilotlar. Agar soliq to'lovchi Vengriyada ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa va ushbu mamlakatda QQS to'lanadigan faoliyatni amalga oshirsa, u ro'yxatdan o'tishi va soliq raqamini olishi kerak.

Umumiy soliq stavkasi 27% ni tashkil qiladi. Bunga qo'shimcha ravishda, 2007 yildagi CXXVII qonuni ikkita pastroq stavkani belgilaydi:

• 5% - yoqilgan tibbiy xizmatlar va tibbiy asbob-uskunalar, kitoblar (shu jumladan elektronlar), jurnallar va ba'zi xizmatlar;
• 18% - sut va sut mahsulotlari, makkajo'xori, un va ayrim tijorat xizmatlari uchun.

Ayrim turdagi tovarlar va xizmatlar, jumladan, avtomobillar va ularga texnik xizmat ko‘rsatish, ichki yonuv dvigatellari, turar-joy ko‘chmas mulklari, oziq-ovqat mahsulotlari QQSga tortilmaydi.

Qoidaga ko'ra, soliq to'lovchilar har chorakda soliq deklaratsiyasini topshirishlari shart, ayrim aniq holatlar bundan mustasno (oylik yoki yillik).

Agar QQS to'lovchisi boshqa Evropa Ittifoqiga a'zo davlatda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va vengriya kompaniyasi yoki jismoniy shaxsiga yiliga 35 000 evrodan ortiq miqdorda tovarlar etkazib bersa, bunday etkazib berish soliqqa tortiladi va summa Vengriya Milliy banki kursi bo'yicha konvertatsiya qilinadi. , Vengriya Yevropa Ittifoqiga qo'shilish vaqtida amalda bo'lgan (ya'ni 35000 evro 8826650,4 HUFga teng).

Mahalliy va qurilish soliqlari

Mahalliy soliq idoralari va filiallari ma'lum bir munitsipalitetning yurisdiktsiyasida ro'yxatdan o'tgan barcha tadbirkorlardan undiriladi va uning maksimal stavkasi 2% ni tashkil qiladi. dan ayirish yo'li bilan soliq solinadigan baza hisoblanadi sof daromad sotishdan.

Yil uchun maksimal qurilish soliq stavkasi 1 m 2 uchun 1100 HUF

Ro'yxatdan o'tgan idorasi bo'lmagan tadbirkor 30 kundan 181 kungacha amalga oshiradigan vaqtinchalik tadbirkorlik faoliyati (masalan, qurilish-montaj ishlari) mahalliy soliqqa tortiladi; maksimal hajmi bu kuniga 5000 HUF.

Qurilish solig'i, turar-joy maqsadlarida foydalanilganligidan qat'i nazar, binoning egasi tomonidan to'lanadi. Yil uchun maksimal soliq stavkasi 1 m 2 uchun 1100 HUF yoki bozor qiymatining maksimal 3,6% ni tashkil qiladi. ko `chmas mulk. 15 mart va 15 sentyabr kunlari to'lanadi.

Avtomobil soliqlari (transport)

Avtotransport vositalari bilan bog'liq bir qancha soliqlar mavjud.

Kompaniyalar shaxsiy maqsadlarda foydalanilganligidan qat'i nazar, rasmiy avtomobillarga (agar ularning egalari jismoniy shaxslar bo'lmasa) soliq to'laydi. Avtomobilning quvvati va ekologik klassiga qarab, oylik soliq miqdori 7700 dan 44 000 HUF gacha.

Egalari tomonidan to'langan avtomobil solig'i Transport vositasi vengriya raqamlari bilan va uning miqdori avtomobilning ishlab chiqarilgan yili, og'irligi va kuchiga bog'liq. 1 kilovatt quvvat uchun soliq 140 dan 345 HUF gacha avtomobillar.

Vengriyada ro'yxatdan o'tgan avtotransport vositalaridan ro'yxatga olish solig'i olinadi. U Evropa Ittifoqi mamlakatlarida import qilish, sotib olish va transport vositasini o'zgartirish paytida to'lanadi. Yengil avtomobillar uchun soliq miqdori ishlab chiqarilgan yili, emissiya sinfi va texnik xususiyatlariga qarab 0 dan 4,8 million HUF gacha (standart ro'yxatga olish solig'i 76 000 HUF bo'lgan gibrid va elektromobillar bundan mustasno).

Ko `chmas mulk

Ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad 16% stavkada soliqqa tortiladi. Ushbu miqdor jismoniy shaxs tomonidan yillik soliq deklaratsiyasida belgilanadi va uni topshirish uchun belgilangan muddatda to'lanadi.

Uy-joy fondi

Agar jismoniy shaxs uy-joy yoki kvartirani sotgan bo'lsa, u holda mulkka egalik qilish muddatiga qarab (sotib olingan paytdan boshlab sotilgan vaqtgacha) soliqqa tortiladigan daromad quyidagicha kamayadi: soliq nolga (olish yili) va soliqqa tortiladi. birinchi yil - daromad miqdorining 100 foiziga; ikkinchi yilda - daromadning 90%; uchinchisida - 60%, to'rtinchisida - 30% va beshinchisida - 0% daromad.

Misol uchun, agar jismoniy shaxs 2009 yilda yoki undan oldin sotib olingan turar-joy binosini 2014 yilda sotgan bo'lsa, soliq olinmaydi.

Turar joy bo'lmagan fond

Dam olish uylari, ofis binolari, garajlar va boshqa noturarjoy ko'chmas mulk ob'ektlari turar-joy ko'chmas mulkiga nisbatan soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun turli xil parametrlarga ega, bu esa sotishni amalga oshiruvchi shaxsga tegishli bo'lgan vaqtga bog'liq. Shunday qilib, agar ob'ekt birinchi besh yil ichida (2010-2015) qayta sotilgan bo'lsa, u holda sotishdan olingan daromadning barcha miqdori to'liq soliqqa tortiladi, keyin har yili u 10% ga kamayadi va o'n beshinchi yilga kelib soliqqa tortilmaydi. . Misol uchun, agar jismoniy shaxs 2014 yilda 1999 yilda sotib olingan dam olish uyini sotgan bo'lsa, soliq olinmaydi.

Yana bir misol: 2014 yilda xususiy shaxs 2000 yilda 12 million HUF ga sotib olingan dam olish uyini 20 million HUF ga sotadi. Sotishdan oldin 6 oy ichida dam olish uyi 2,4 million HUFga ta'mirlandi, bu daromadning 5% dan ko'prog'ini tashkil etadi va shuning uchun investitsiya sifatida ko'rib chiqilishi mumkin, shuning uchun bu soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Mulkni topshirish va hisob-kitoblarni to'lash bilan bog'liq umumiy xarajatlar 0,6 million funt sterlingni tashkil etdi. Shunday qilib, xarajatlarni hisobga olgan holda, miqdor kamayadi va million HUF ni tashkil qiladi: 20 - 12 - 2,4 - 0,6 = 15. Bundan tashqari, ushlab turish muddatini hisobga olgan holda hisoblangan summadan 90% chegirib tashlash mumkin: 5 - 4,5 = 0,5. Shunday qilib, soliqqa tortiladigan daromad "faqat" 500 ming, soliq esa 80 ming HUF.

Barcha raqamli qiymatlar va hisoblangan ma'lumotlar Vengriya milliy soliq va bojxona boshqarmasi (Vengriya Milliy soliq va bojxona boshqarmasi) nav.gov.hu ​​sayti ma'lumotlariga ko'ra, 2014 yil oxiri - 2015 yil boshida Vengriya soliq qonunchiligiga mos keladi. . Iltimos, joriy ma'lumotni asl manbadan foydalanib tekshiring, chunki qonunchilik bazasi yangilanmoqda.

Agar maqolani o'qib chiqqandan keyin sizda hali ham savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang. O'z fikringizni bildiring va baham ko'ring qiziqarli faktlar blogimiz o'quvchilari bilan!

Siz bizning blogimizga obuna bo'lishingiz mumkin!

Chiqarilgan bizning axborot byulletenimizga obuna bo'ling, Vengriya hayoti va faoliyati haqida foydali va qiziqarli maqolalarni birinchilardan bo'lib olasiz!

Bu mamlakat hayratlanarli darajada ko'chmanchi lo'lilarning o'tmishini va Evropa kelajagini birlashtiradi. Uning uchun siyosiy maydonda ehtiroslar avj oldi, evro asta-sekin o'rnini bosmoqda. milliy valyuta, va investorlar jozibador soliq stavkalari bilan chaqiriladi.

Kamtarlik bezatadi

Ko'pchiligimiz uchun Evropa birinchi navbatda Evropa Ittifoqining eng nufuzli mamlakatlari tandemidir, mashhur sayyohlik yo'nalishlari egalari, xoh u Eyfel minorasining vatani bo'ladimi, xoh "mag'rur va g'ururli" inglizlar mamlakati, xoh moliyaviy va moliyaviy yetakchilar. iqtisodiy poygalar. Va faqat Vengriya, Evropa kengliklarining markazida joylashganiga qaramay, tushunarsiz darajada farq qiladi. umumiy xususiyatlar va qo'shnilarining xususiyatlari. Bu erda hatto gurmeler ham o'z sharobini soda bilan suyultirishga imkon beradi va lo'lilar mamlakatning siyosiy kuchlaridan biridir. Aynan Vengriya o'zining noyob me'moriy yodgorliklari va YUNESKO tomonidan himoyalangan tabiiy go'zalliklari bilan mashhur va XX asrning 70-yillarida maftunkor Rubik kubigi mahalliy haykaltaroshning kuchi va tasavvuri bilan ixtiro qilingan. Budapesht ko'chalarida kezib yurgan poytaxt mehmonlari an'anaviy tavernalar yonida vengerlarga yaxshi tanish bo'lgan zamonaviy restoranlarning joylashuvidan hayratda qolishadi. Yilda bir marta o‘tkaziladigan “Ochko‘z payshanba” deb nomlangan tadbir esa milliy taomlar asosiy g‘urur nuqtalaridan biri ekanligini yana bir karra isbotlaydi. Salam, paprika, strudel, gulaş, g'oz jigari - bu juda uzoq to'liq ro'yxat sevimli taomlar va taomlar. Bu mamlakatning go'zalligi va o'ziga xosligi birinchi bo'lib nemislar, avstriyaliklar va italiyaliklar tomonidan qadrlanganligini tan olish uyatdir, ular rus sayohatchilaridan farqli o'laroq, uzoq vaqtdan beri Dunay qirg'oqlari va termal buloqlarning go'zalligini tanlaganlar. Bu mamlakat yonidan san’at ahli ham o‘tib ketmaydi: bir paytlar Madonna bu yerda o‘zini aktrisa sifatida sinab ko‘rgan, Spilberg esa Dunay qirg‘og‘ida o‘zining kino durdonalaridan birini suratga olgan.

Iqtisodiy realliklar

Agar biz Vengriyaning tashqi go'zalligi va romantizmidan uzoqlashadigan bo'lsak, bu albatta e'tiborga loyiqdir, u holda, ehtimol, eng ta'sirchan iqtisodiy va ijtimoiy davlat manzarasi bo'lmaydi. Vengriya chinakam “yevropalik” sifatida tinimsiz mehnat qiladi, lekin negadir mamlakatda vengerlarning o‘zlari emas, ukrainlar va hatto xitoylar ham ishlaydi. Ba'zi mahalliy nashrlar nima haqida qo'rqinchli xabarlarni nashr etadilar haqida"Qora" mehnat bozorining katta qismi vengerlarning o'zlari. Ayni paytda, so'nggi oylarda ishsizlik darajasi o'sib bormoqda va vijdonsiz ish beruvchilar vaziyatdan foydalanmoqda. Ishchilar sinfi o'z huquqlari va mehnat qonunchiligining noqonuniy buzilishidan shikoyat qilmaydi, chunki kompaniya rahbariyati shartnomalarni bir tomonlama qayta yozishga murojaat qiladi, bunda "moslashuvchan ish vaqti" tushunchasi qo'shimcha ish soatlari uchun to'lovsiz uzaytirilgan ish kuniga aylanadi. Vengerlar ketishga shoshilmayaptilar, chunki ish topish uchun eng yaxshi joy, va umuman, yangi ish topish endi muammoli.

Yechilmaganlar orasida ijtimoiy muammolar, g'alati, lo'lilarning maqomi va huquqlari masalasi hamon kun tartibida. Vengriya tadqiqot agentliklari aholi orasida lo'lilar jamoasiga nisbatan bag'rikenglik koeffitsienti fuqarolarning ta'lim darajasiga qarab o'zgarib turadi, degan xulosaga keldi. Ajablanarlisi shundaki, eng yuqori sifatli ta'limga ega bo'lganlar, aql-idrok yuki kamroq bo'lganlar kabi lo'lilarga nisbatan sodiq munosabatda emaslar.

Fuqarolik faolligi, o‘z yurti taqdiriga qiziqish shu kunlarda qizg‘in saylov kampaniyalari bilan kuchaydi. Nomzodlarning va’dalarini o‘rganib chiqqach, venger xalqini ishsizlik, tarixiy va tabiiy majmualarni muhofaza qilish va qo‘llab-quvvatlash, yuqori soliqlar nimadan ko‘proq tashvishga solayotganini tushunish qiyin emas. Bu paradoks, lekin agar Vengriya aholisi uchun soliq yuki yil sayin chidab bo'lmas bo'lib qolsa, boshqa mamlakatlar investorlari uchun mahalliy soliq Yangi iqlim juda maqbuldir.

Vengriya usulida soliqni rejalashtirish

2006 yilda Vengriyada offshor soliq rejimi bekor qilinganda, soliq maslahatchilari investorlarning Vengriyaga qaytishiga shubha qildi. Biroq, ba'zi xususiyatlar soliq qonunchiligi Vengriyani xalqaro soliq rejalashtirish sahnasida saqlab qoldi.

Vengriya soliq tizimi Evropa Ittifoqi va etakchi talablariga to'liq javob beradi xalqaro tashkilotlar bu sohada (OECD). Ayni paytda, mamlakat o'zining sodiqligi bilan investorlarni jalb qilishda davom etmoqda soliq siyosati. Mamlakatimizdan farqli o'laroq, Vengriya o'zining chinakam evropalik ishonchliligi va Shengen zonasiga mansubligi bilan biznesni o'ziga tortadi. Xizmat ko'rsatishning tartibga solinadigan sohasi investorlarga Vengriyani mintaqadagi boshqa mamlakatlarga kengayishning boshlang'ich nuqtasi sifatida ko'rish imkonini beradi.

Soliq tizimining asosiy afzalliklaridan biri kompaniyalarning olingan dividendlar bo'yicha soliq to'lashdan ozod etilishidir. Agar biz ushbu faktni hisobga olsak, Vengriya kompaniyasi o'z dividendlarini hech qanday soliq majburiyatisiz offshor kompaniyada taqsimlashi mumkinligi aniq bo'ladi.

Istisno soliq to'lovchilar - nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalar (CFC). Ulardan olingan dividendlar ko'rinishidagi daromadlar soliq to'lovchi - yuridik shaxs uchun soliqqa tortiladi. "Aktsiyalarni istisno qilish" rejimi (ya'ni, malakali a'zoni soliqdan ozod qilish) bu holatda qo'llanilmaydi.

Nazorat qilinadiganlar uchun salbiy soliq ta'siri xorijiy kompaniya to'langan ish haqi kompaniya faoliyatini davom ettirish jarayonida amalga oshirilmagan xarajat hisoblanadi (agar boshqachasi isbotlanmagan bo'lsa).

Tadbirkorlik uchun yuqoridagi barcha imtiyozlarga qaramay, davlat g‘aznasi muntazam ravishda soliq to‘lovlari bilan to‘ldirilib borilmoqda. Va bu yuqori stavkalar orqali sodir bo'ladi. daromad solig'i va ish haqi solig'i. Korporativ daromad solig'i ham xarajatlarning oxirgi qatorini egallamaydi, garchi uning stavkasi juda tejamkor. Vengriyadagi tadbirkorlik sub'ektlari ham shahar munitsipalitetlari foydasiga tadbirkorlik solig'ini to'lashlari shart. Nihoyat, Vengriya soliq qonunchiligi kiritilgan o'zgarishlar soni va chastotasi bo'yicha Rossiya soliq qonunchiligiga o'xshaydi, bu ham soliq to'lovchilar, ham soliq maslahatchilari uchun muammolarni keltirib chiqaradi.

Daromad soliqqa tortilmaydi

Vengriyada ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar (rezidentlar) global daromadning 19 foizi miqdorida korporativ daromad solig'iga tortiladi. Norezidentlar faqat mamlakat hududida olingan daromadlarni soliqqa tortish haqida tashvishlanishlari kerak. Agar kompaniyaning foydasi 50 million HUF dan oshmasa, bu taxminan 185 000 evroga teng bo'lsa, ma'lum talablarni hisobga olgan holda, stavka 19 foizdan 10 foizgacha kamayishi mumkin. Rossiyada bo'lgani kabi, soliq solinadigan daromad soliq solinadigan bazani kamaytiradigan yoki oshiradigan moddalarni hisobga olgan holda hisoblanadi. Agar vengriya kompaniyasi zarar ko'rgan bo'lsa, u hech qanday cheklovlarsiz kelajakdagi daromadlarga o'tkazilishi mumkin, agar shunday bo'lsa. moliyaviy natijalar qonun buzilishining natijasi emas.

2010 yil 1 yanvardan boshlab xorijiy manbalardan olinadigan foiz daromadlari uchun yangi soliq qoidalari kuchga kirdi, bu Vengriyadan kredit sxemalarida soliqdan samarali foydalanish imkonini beradi. Daromad solig'i to'g'risidagi qonun qoidalariga ko'ra, Vengriyada xorijiy manbalardan olingan foiz daromadlari daromad solig'iga tortilmaydi. Qonun foiz daromadini soliq to'lovchi tomonidan olingan 75 foiz sifatida belgilaydi, bu foizlarni shakllantirish bilan bevosita bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan xarajatlarni hisobga olmaganda. Bu oxir-oqibat Vengriyada barcha chet eldan olingan daromadlarning atigi 25 foizi 19 foizlik daromad solig'iga tortilishini anglatadi. Jami foiz daromadiga kelsak, bu imtiyoz samarali natijaga olib keladi soliq stavkasi(4,75 foiz) Vengriya kompaniyasi tomonidan xorijiy manbadan olingan foizlar bo'yicha. Bu juda jozibali daqiqa bo'lishi mumkin Rossiya kompaniyalari, Rossiya va Vengriya o'rtasidagi ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuvga muvofiq, Rossiyadan Vengriyaga to'lanadigan foizlar soliqqa tortilmasligini hisobga olgan holda.

Ishtirok etishdan ozod qilish qoidalari

Ma'lumki, agar kompaniya o'z aktsiyalarini sotish uchun chiqarsa, unda ma'lum bir sarmoya daromadi mavjud. Vengriya qonunchiligiga ko'ra, bu holatda "ishtirok etishdan ozod qilish" deb ataladigan qoidalar kuchga kiradi. Ularning asosiy printsipi kapital daromadlarini daromadga tenglashtirishdir savdo faoliyati va natijada ushbu summalarga 19 foiz stavka bo'yicha soliq solish. Ushbu qoidadan faqat aktsiyalarni sotishdan oldin kamida bir yil davomida sho'ba korxona kapitalining kamida 30 foiziga egalik qilgan soliq to'lovchilar foydalanishi mumkin. Ko'chmas mulk kompaniyalarining aktsiyalarini sotishdan olingan kapital daromadlari ham umumiy stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Ammo xorijiy aktsiyadorlar uchun Vengriya va aktsiyadorning yashash joyi o'rtasida ikki tomonlama soliq to'lash bo'yicha shartnoma mavjudligi soliq to'lashning hojati yo'qligini anglatishi mumkin.

Sotib olish to'g'risida bildirishnoma qimmatli qog'ozlar yo'naltirilishi kerak soliq organlari 30 kun ichida.

Dividendlarva royalti

Vengriya norezident kompaniyalarga to'lanadigan dividendlardan ushlab qolish solig'ini undirmaydi. Agar dividendlar aksiyadorlar - jismoniy shaxslarga to'lansa, summalarga 25 foiz stavka bo'yicha soliq solinadi. Chet ellik jismoniy va yuridik shaxslarga toʻlanadigan foizlar va xizmatlar uchun toʻlovlar, agar oluvchilar Vengriya bilan ikki tomonlama soliq toʻlash toʻgʻrisidagi shartnomani imzolagan davlat rezidentlari boʻlsa, ushlab qolinmaydi. Bunday hujjat bo'lmagan taqdirda, oluvchilar Vengriya davlatida mablag'larning bir qismini 30 foizlik juda ta'sirli stavkada ushlab qolish solig'i sifatida qoldirishlari shart.

Sozlash qoidalari soliq bazasi daromad solig'i bo'yicha vengriya kompaniyalari tomonidan royalti shaklida olingan daromadlarga nisbatan ma'lum imtiyozlar beradi.

Soliq solinadigan bazani kamaytiruvchi maxsus moddasi sifatida soliq to‘lovchi tomonidan royalti shaklida olgan daromadining 50 foizini soliqqa tortilgunga qadar foydadan chegirib tashlashga ruxsat etiladi, agar bunday chegirma jamiyatning soliqqa tortilgunga qadar umumiy foydasining 50 foizidan oshmasa. Tegishli ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalarga ko'ra, royalti Vengriyaga ko'p sonli yurisdiktsiyalardan manbada 0 foiz soliq bilan to'lanishi mumkin. Mamlakatlar ro'yxatiga Frantsiya, Shveytsariya, Isroil va Rossiya kiradi. Qo'shimcha ravishda royaltidan tashqari daromad manbalariga ega bo'lgan va ushbu faoliyat bilan bog'liq xarajatlarga ega bo'lgan kompaniyalarda royalti daromadining 50 foizini soliq solinadigan bazadan chegirib tashlash imkoniyati daromad solig'ining ancha jozibador samarali stavkasini keltirib chiqarishi mumkin.

Bo'lishi mumkinevro?

2010 yildan beri Vengriya kompaniyalariga buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni evroda yuritish va tayyorlashga ruxsat berildi. Ushbu valyutalarni korxonaning funktsional valyutasi sifatida ishlatish to'g'risidagi qaror ta'sis hujjatlarida yoki hisob siyosati kompaniyalar. Bundan tashqari, bu haqiqatga ishora qilgandan so'ng, evro tashkilotning aylanmasiga kamida besh yil kiradi. Boshqa valyuta faqat funksional bo'lsa, ya'ni kompaniyaning barcha daromadlari, xarajatlari, xarajatlari va majburiyatlarining 25 foizi ushbu valyutada amalga oshirilganda foydalanish mumkin. Ko'pgina mamlakatlarda bo'lgani kabi, Vengriyada ham kompaniyalar uchun soliq yili odatda 12 oyni tashkil qiladi va unga to'g'ri keladi kalendar yili. Ammo men mahalliy buxgalterlarni qanday tayyorlashi kerakligi qiziq yillik hisoblar ajratilgan vaqt rossiyalik hamkasblarga qaraganda ikki oy ko'proq - yakuniy natijalar hisobot yilidan keyingi yilning 31 mayiga qadar taqdim etiladi. Xulosa hisobotlarni tayyorlashga yo'l qo'yilmaydi.

Mahalliy to'lov

Kompaniya yoki uning doimiy muassasasi Vengriyaning qaysi tumanida ro'yxatdan o'tganiga qarab, ma'lum miqdorda mahalliy biznes soliqlarini to'lash majburiyati paydo bo'ladi. Soliq solish va uning stavkasi to'g'risidagi qaror mahalliy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilinadi. Maksimal stavka 2 foizga etadi va ko'pchilik mahalliy hukumatlar maksimal stavkada soliq undiradilar.

Ushbu to'lov sotilgan mahsulot tannarxi, xom ashyo va qayta sotish xizmatlari tannarxi chegirib tashlangan sof tushum hisobidan to'lanadi. Tadbirkorlar uchun mahalliy soliqqa tortishning yoqimsiz xususiyati shundaki, asosiy vositalarning amortizatsiyasi, ish haqi va umumiy texnik yordam xarajatlari bazadan chegirib tashlanmaydi.

Ko `chmas mulk- soliq bo'yinturug'i ostida

Tashkilot Vengriyada ko'chmas mulkka egalik qiluvchi kompaniyaning ustav kapitalidagi ulushning kamida 75 foizini mol-mulkni topshirish yoki sotib olish to'g'risida qaror qabul qilishi bilanoq, ko'chmas mulk sotib olish bo'yicha soliqni hisoblash uchun sabab bo'ladi. Shuni ta'kidlash kerakki, uni to'lash qoidalari nafaqat investitsiya maqsadida sotib olingan ko'chmas mulkka, balki ishlab chiqarish ehtiyojlari tufayli kompaniya mulkiga aylangan mulkka ham tegishli. Umumiy soliq stavkasi 4 foizni tashkil qiladi.

Ko'chmas mulkka ega bo'lgan kompaniyaning ulushini sotib olishga kelsak, tegishli ko'chmas mulkning bozor qiymati 1 milliard HUF (taxminan 3 700 000 evro) dan kam bo'lsa, deklaratsiyalangan stavka bo'yicha soliq undiriladi. Agar mulkning bozor qiymati ushbu miqdordan oshsa, stavka 2 foizgacha pasaytiriladi. Har qanday holatda ham vengriyalik soliq to‘lovchi ko‘chmas mulk birligi uchun 200 million HUF (taxminan 740 000 evro) to‘laydi.

Turar-joy mulklari uchun ko'proq kechirimli stavkalar qo'llaniladi. Misol uchun, bozor qiymati 4 million forint (taxminan 14 800 evro) bo'lgan mulk uchun 2 foiz va yuqori qiymatga ega bo'lgan mulk uchun 4 foiz.

Hamma joyda QQS

Vengriyada qo‘shilgan qiymat solig‘ini hisoblash tizimi Yevropa Ittifoqining qonunchilik talablariga to‘liq moslashtirildi. QQS yetkazib beriladigan tovarlar va xizmatlardan, shu jumladan import qilinadigan tovarlardan undiriladi.

QQSning asosiy stavkasi rus buxgalteriga yuqori ko'rinadi - 25 foiz. Asosiy oziq-ovqat mahsulotlariga 18 foiz, tibbiy tovarlar va xizmatlar, shuningdek, kitoblar va mahalliy aholi uchun issiqlik uchun 5 foiz soliq solinadi. Ayrim tovarlar va xizmatlar uchun QQS umuman olinmaydi.

QQS bo'yicha hujjatlarni shakllantirish davriyligi to'lanadigan soliq miqdoriga bog'liq. Ushbu mezondan kelib chiqqan holda, hisobot har oyda ham, har chorakda ham yoki har yili taqdim etiladi. Konsolidatsiyalangan QQS to'lash tartibiga ruxsat beriladi.

"Daromad"- shaxsiy daromad

Vengriyada bandlik daromad solig'i, badallarni to'lashni o'z ichiga oladi Pensiya jamg'armasi, fondga ijtimoiy sug'urta, fondga tibbiy sug'urta shuningdek, professional hissalar.

Daromad solig'ini hisoblash tartibi Rossiyada yaqinda to'xtatilgan USTga o'xshaydi: soliq solinadigan baza uchun stavka 17 foizni tashkil etadi, bu xodimning umumiy daromadining 127 foizi miqdorida hisoblanadi. Ushbu tartib 5 million forintdan (taxminan 18 500 evro) oshmaydigan daromad uchun qo'llaniladi. Agar soliq solinadigan baza deklaratsiyalangan miqdordan oshsa, 850 000 forint va 5 million forintdan ortiq daromad summasining 32 foizi to'lanadi.

Qizig'i shundaki, pensiya jamg'armasiga va tibbiy sug'urta fondiga badallarni to'lash majburiyati xodimga tegishli. Hissa stavkalari mos ravishda 9,5 va 7,5 foizni tashkil etadi. Ish beruvchi esa xodimning umumiy daromadining 27 foizini ijtimoiy sug'urta fondiga, 1,5 foizini esa kasbiy badal sifatida to'laydi.

Jismoniy shaxslar tomonidan olingan kompaniyaning aktsiyalariga egalik qilishdan olingan kapital daromadlari va dividendlariga 25 foiz stavka bo'yicha soliq solinadi. Ushbu summalar, shuningdek, tibbiy sug'urta fondiga 14 foizli badal to'lanishi kerak. FMSga maksimal to'lov yiliga 450 000 forintni tashkil qiladi. Vengriya fuqarosi tomonidan birja faoliyati natijasida olingan daromad solig'i 20 foizni tashkil qiladi.

Bugungi kunda Vengriyaga biznes immigratsiya juda mashhur - ish uchun ideal sharoitlar, yaxshi iqlim va yuqori daraja hayot. Albatta, birinchi navbatda ishbilarmonlarni qiziqtiradi soliq oqibatlari– ayniqsa, ular uchun biz Vengriyaning soliq holati haqida batafsil ma’lumot tayyorladik.

Xo'sh, Vengriyada kim soliq to'laydi?

Qonunda belgilangan soliqlarni to'lash majburiyati barcha Vengriya soliq rezidentlariga tegishli. Bularga quyidagilar kiradi:

• Vengriya fuqarolari (bu toifa ularning qayerdan olinganligidan qat'i nazar, barcha daromadlaridan soliq to'laydi);
• Chet el fuqarolari Vengriyada yiliga 183 kundan ortiq yashash;
• Vengriyada doimiy yashovchi fuqarolar;
• Vengriyada hayotiy manfaatlar markaziga ega bo'lgan jismoniy shaxslar.

Iltimos, diqqat qiling: Agar siz Vengriyada yashasangiz va shu yerda daromad olsangizgina soliq toʻlaysiz.

Vengriyadagi ko'chmas mulk solig'i

Vengriya qonunchiligiga ko'ra, mamlakatda ko'chmas mulk solig'i yo'q. Faqatgina istisnolar - bu kurort hududlari, masalan, Balaton yoki Heviz. Bu holda Vengriya soliq tizimi kurortdan uy yoki kvartiraning uzoqligi darajasiga qarab soliq miqdorini hisoblashni o'z ichiga oladi. 2014 yil yozida Xevizda 1 kvadrat metr uchun soliq. yiliga bir metr taxminan 2 evro yoki 600 venger forinti edi. Masalan, 200 m² maydonga ega bo'lgan mulk uchun siz yiliga 400 evro soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Budapesht va Vengriyaning boshqa shaharlarida mulk solig'i yo'q.

Vengriyada ko’chmas mulk sotib olish bo’yicha soliqlar kelsak, bu yerda turi (asosiy yoki ikkilamchi) va mulk qiymati qarab 2–10% bo’ladi. Shu bilan birga, nuanslar mavjud:

• agar siz, masalan, yangi binoda kvartira sotib olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz va 15 million HUF dan oshmasangiz, siz sotib olish solig'ini to'lamaysiz;
• agar siz 15 million forintdan ortiq kvartira sotib olsangiz, summaning 15 million forintdan oshadigan qismi soliqqa tortiladi (4%);
• agar siz 30 million forintdan ortiq mulk sotib olsangiz, butun miqdor 4% soliqqa tortiladi.

Vengriyada ko'chmas mulkni sotishdan olinadigan daromad solig'i qanday hisoblanadi?

Vengriya qonunchiligiga ko’ra, ushbu turdagi soliq ob’ektni sotish va sotib olish qiymati o’rtasidagi farqning 25% ni tashkil etadi. Biroq, bu erda ko'chmas mulkka egalik qilish shartlarini ko'rib chiqish juda muhim:

• Agar mulk 5 yildan ortiq vaqt davomida sizning mulkingizda bo'lsa, siz ushbu soliqdan ozod bo'lasiz;
• agar siz 4 yildan 5 yilgacha bo'lgan mulkka ega bo'lsangiz, daromad solig'i olingan daromadning yarmini tashkil qiladi, 3 yildan 4 yilgacha - 70%;
• agar siz 2 yildan 3 yilgacha ko'chmas mulkka ega bo'lsangiz, 90% soliq to'lashingiz kerak bo'ladi;
• agar mulk 2 yildan kamroq muddatga sizning mulkingiz bo'lsa, daromadning barcha miqdori soliqqa tortiladi.

Vengriyadagi daromad solig'i

Dividendlar va yuridik shaxslardan olinadigan soliqlar barcha xo'jalik jamiyatlari, davlat korxonalari va kooperativlar tomonidan to'lanadi. Shu bilan birga, xorijiy soliq sub'ektlari (masalan, filiallar) Vengriyada olingan daromaddan faqat soliq to'lashlari kerak. Shu sababli, Vengriya ko'pincha korxonaning bosh kompaniyalariga mezbonlik qilish uchun tanlanadi.

Soliq to'lashdan oldingi foyda summasidan quyidagi xarajatlar toifalari chegirib tashlanishi mumkin:

• narxining 20% ​​gacha Ilmiy tadqiqot va rivojlanish;
• kasb-hunar maktabi o‘quvchilarini ish bilan ta’minlash sharti bilan oyiga 6000 forintgacha;
• ishsizni ishga qabul qilishda ijtimoiy sug'urta summasi ham yakuniy foyda miqdoridan chegirib tashlanadi.

Daromad solig'i 10% (500 million HUF gacha) yoki 19% (500 million HUF dan ortiq).

Va Vengriyadagi daromadlar va boshqa soliqlar haqida yana bir nechta faktlar:

• kapital daromadlari odatda 16% stavkada soliqqa tortiladi;
• Vengriyada kapitalga soliq yo'q;
• qo'shilgan qiymat solig'i o'rtacha 27%, stavkalari 5 va 18% ga kamaytirilishi mumkin;
• transport soliq Vengriyada avtotransport vositalarini (suv va er) sotib olayotganda to'lanadi;
• Vengriyada soliq deklaratsiyasi keyingi soliq yilining 20-mayiga qadar to'lanishi kerak. Bu atama maksimal 20 noyabrgacha uzaytirilishi mumkin. Soliqlarni kam to'lagan yoki o'z vaqtida to'lamagan taqdirda, soliq rezidentlari jarimaga tortiladi (50% gacha) va penya yig'imi (Vengriya Milliy bankining ikki baravar foiz stavkasi);
• qurilish solig'i, shuningdek er solig'i munitsipalitetlarning qarori bilan undiriladi;
• meros solig'i stavkasi 18% ni tashkil qiladi. Fuqaro turmush o'rtog'i yoki yaqin qarindoshlari tomonidan meros bo'lib o'tgan taqdirda ushbu soliqni to'lashdan ozod qilinadi.

Biznes immigratsiyasini amalga oshirishda va shaxsiy soliq rezidentligini o'zgartirishda o'zgartirish masalasi soliq holati doimo yuzaga keladi. Va biron joyga ko'chib o'tishdan oldin, badavlat fuqarolar har doim soliq oqibatlarini tortishadi. Vengriyada biznes yuritishdan manfaatdor bo'lgan rossiyalik tadbirkorlarning iltimosiga binoan biz asosiy korporativ va kompaniyaning qisqacha sharhini tayyorladik. shaxsiy soliqlar Vengriyada.

Vengriyaning pul birligi - Vengriya forinti (HUF)
Valyuta nazorati - yo'q
Prinsiplar buxgalteriya hisobi- Vengriya GAAP. moliyaviy hisobot har yili topshirilishi kerak.
Tadbirkorlikni tashkil etishning asosiy shakllari - mas'uliyati cheklangan jamiyat, mas'uliyati cheklangan jamiyat, xususiy mas'uliyati cheklangan jamiyat va xorijiy kompaniyaning filiali.

Korporativ soliqqa tortish:

Yashash joyi - Korporatsiya Vengriyada ro'yxatdan o'tgan bo'lsa yoki chet elda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa-da, lekin Vengriyadan boshqarilsa, Vengriyada rezident hisoblanadi.

Manba - Vengriya aholisi butun dunyo bo'ylab daromadga soliqqa tortiladi. Norezidentlar faqat Vengriya manbalaridan olingan daromadlar bo'yicha soliq to'laydilar. Filiallar ham sho'ba korxonalar kabi soliqqa tortiladi.

Soliq solinadigan daromad - Korporatsiya solig'i ba'zi istisnolardan tashqari buxgalteriya foydasidan undiriladi. Soliq solinadigan daromadni hisoblashda, odatda, barcha oddiy biznes xarajatlarini chegirib tashlashingiz mumkin.

Dividendlarni soliqqa tortish - Vengriya kompaniyasi tomonidan olingan dividendlar korporativ soliqqa tortilmaydi, boshqariladigan xorijiy korporatsiya tomonidan taqsimlanadigan dividendlar bundan mustasno.

Kapital daromadlari - kapital daromadlari bir qismi sifatida soliqqa tortiladi buxgalteriya foydasi 10% yoki 19% stavkalari bo'yicha (daromad miqdoriga qarab). Biroq, agar imtiyozlar mavjud bo'lsa, soliq olinmaydi. Agar kapital daromadlari Vengriya bilan ikki tomonlama soliq to‘lash bo‘yicha kelishuvga ega bo‘lmagan mamlakat rezidenti tomonidan ko‘chmas mulkni boshqarish kompaniyasi aktsiyalarini sotishdan kelib chiqsa, u holda aktsiyalarni sotishdan 19% soliq to‘lanadi.

Yo'qotishlar - soliqqa tortilgunga qadar foydaning 50% gacha bo'lgan soliq yo'qotishlari soliq yili ishlatilishi va kelajakda istalgan yilga o'tkazilishi mumkin (M&A uchun maxsus shartlar bilan). Yo'qotishlarni oldinga o'tkazishga yo'l qo'yilmaydi.

Daromad solig'i stavkasi - 500 000 000 HUF (2013 yil avgust holatiga taxminan 1 680 000 evro) asosidagi 10% va 500 000 000 HUF dan ortiq summalar uchun 19% soliq stavkasi.

Qo'shimcha soliq - moliya institutlari, shuningdek, energetika, chakana savdo va telekommunikatsiya kompaniyalari va 2013 yildan boshlab moliyaviy operatsiyalar bo'yicha turli stavkalardagi qo'shimcha soliq olinadi.

Muqobil minimal soliq- Muayyan sharoitlarda muqobil minimal soliq qo'llanilishi mumkin.

Chet elda to'langan soliqlarni hisobga olish - Vengriya qonunchiligi xorijda to'langan soliqlarni hisobga olishga imkon beradi, garchi ko'pchilik ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalar bu qoidani bekor qiladi va soliqdan ozod qiladi.

Soliqdan ozod qilish - Soliqdan ozod qilish hech qanday egalik talablarisiz olingan dividendlarga (yuqoridagi Dividendlarga soliq solishga qarang), shuningdek investitsiyalarni sotishdan tushgan kapital daromadlariga nisbatan qo'llaniladi, lekin soliq to'lovchi Vengriya filialida 30% ulushga ega bo'lishi kerak (bu bo'lishi mumkin emas) nazorat qilinadigan xorijiy korporatsiya) kamida bir yil. Xuddi shu soliq imtiyozi intellektual mulk ob'ektlarini sotishdan olingan kapital daromadlariga nisbatan qo'llaniladi.

Xolding kompaniyasi rejimi - yuqoridagi soliq imtiyozlariga qarang

Investitsiyalarni rag'batlantirish - muayyan investitsiyalar bo'yicha (investitsiyalar hajmiga, sanoat sektoriga va mamlakat ichidagi mintaqaga qarab) qo'llaniladi. soliq imtiyozlari rivojlantirish uchun soliq imtiyozi shaklida beriladi.

Soliqlarni ushlab qolish:

Dividendlar - Agar dividendlar norezident kompaniyaga to'langan bo'lsa, soliq ushlanmaydi. To'langan dividendlar uchun shaxsga norezident 16% miqdorida soliqqa tortiladi, agar bu miqdor ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha tegishli shartnomaga muvofiq kamaytirilmagan bo'lsa.

Foizlar - Agar norezident kompaniyaga foizlar to'langan bo'lsa, soliq ushlanmaydi. Norezident jismoniy shaxsga to'lanadigan foizlar, agar ikki tomonlama soliq to'lash bo'yicha tegishli shartnomada bu miqdor kamaytirilmagan bo'lsa, 16% miqdorida soliqqa tortiladi.

Royalti - Agar royalti norezident kompaniyaga to'langan bo'lsa, unda soliq ushlanmaydi. Norezident jismoniy shaxsga to'lanadigan royalti, agar bu miqdor amaldagi ikki tomonlama soliqqa tortish to'g'risidagi shartnomaga muvofiq kamaytirilmagan bo'lsa, 16% miqdorida soliqqa tortiladi.

Boshqa korporativ soliqlar:

dan soliq ish haqi- yo'qolgan

Mulk solig'i - qurilish solig'i va yer solig'i munitsipalitetlarning ixtiyoriga ko'ra undirilishi mumkin.

Ijtimoiy sug'urta - ish beruvchilar to'lashlari kerak ijtimoiy soliq xodimning iflos ish haqi (yalpi ish haqi) bo'yicha 27% miqdorida (shuningdek, quyida shaxsiy soliqqa tortish bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadga qarang). Ish beruvchilar, shuningdek, 1,5% chegirmalarni amalga oshiradilar kasbiy ta'lim xodimlar.

Shtamp yig'imi - yo'q.

Transfer solig'i - balansida vengriya ko'chmas mulki bo'lgan kompaniyaning ko'chmas mulki yoki aktsiyalarini o'tkazishda ekvayer 1 000 000 000 HUF gacha bo'lgan ko'chmas mulk qiymati uchun 4% va 1 000 000 000 HUF dan oshadigan qismi uchun 2% soliq to'laydi, lekin har bir ko'chmas mulk uchun 200 000 000 HUF dan oshmasligi kerak.

Boshqa soliqlar - Boshqa soliqlarga 18% hadya solig'i va maksimal 2% mahalliy aylanma solig'i kiradi.

shaxsiy soliqqa tortish:

Manba - Vengriyada yashovchi rezidentlar barcha daromadlaridan (har qanday mamlakatda) soliq to'laydilar. Chet el fuqarolari faqat Vengriya hududidagi manbalardan olingan daromadlar uchun soliq to'lash.

Yashash joyi - Jismoniy shaxs quyidagi hollarda soliq rezidenti hisoblanadi:
1) jismoniy shaxs Vengriya fuqarosi;
2) uning faqat Vengriyada doimiy uyi bor;
3) shaxsning hayotiy manfaatlari markazi Vengriyada joylashgan;
4) rezidentlikni quyidagilar asosida aniqlash mumkin bo'lmagan hollarda doimiy uy yoki hayotiy manfaatlar markazi, shaxs Vengriya rezidenti hisoblanadi;
5) Evropa Ittifoqi fuqarolari ko'rib chiqiladi soliq rezidentlari Vengriya, agar ular kalendar yilida 183 kun davomida Vengriyada bo'lsa.

Deklaratsiya rejimi - o'z-o'zini baholash rejimi qo'llaniladi va shaxslar o'z deklaratsiyasini topshirishlari kerak.

Soliq solinadigan daromad - ish haqi daromadlari, shuningdek, o'z-o'zini ish bilan ta'minlash yoki liberal kasblardan olinadigan daromadlar soliqqa tortiladi.

Kapital daromadlari - Sarmoyaviy daromadlar odatda 16% stavkada soliqqa tortiladi.

Chegirmalar va imtiyozlar - Sarmoyani oshirish bo'yicha ma'lum cheklovlarni hisobga olgan holda, ko'chmas mulkni tasarruf etish bo'yicha bitimlar berilishi mumkin soliq imtiyozlari. Shuningdek, bolani parvarish qilish xarajatlari bilan bog'liq chegirmalar ham bo'lishi mumkin.

Soliq stavkalari - Oddiy daromad solig'i stavkasi 16%. Dividendlar va foizlar ham 16% stavkada soliqqa tortiladi.

Boshqa shaxsiy soliqlar:

Kapital solig'i - yo'q

Davlat boji - ma'muriy va sud tartibida turli shtamp yig'imlari undiriladi.

Sotib olish solig'i - bu soliq avtotransport vositalarini sotib olish uchun undirilgan.

Mulk solig'i - qurilish solig'i va yer solig'i munitsipalitetlarning ixtiyoriga ko'ra olinadi.

Meros va mol-mulkni sotib olish solig'i - umumiy meros solig'i stavkasi 18% ni tashkil qiladi, lekin bu soliq yaqin qarindoshlar yoki turmush o'rtog'i tomonidan meros qolgan taqdirda qo'llanilmaydi. Uy-joy sotib olish uchun soliq stavkasi 9% ni tashkil qiladi.

soliq sof qiymat aktivlar (boylik solig'i) - yo'q

Ijtimoiy ta'minot - From xodimlar 18,5% miqdorida ijtimoiy sug'urta badallari talab qilinadi, bu ish beruvchi tomonidan yalpi maoshdan ushlab qolinadi.

Soliq ma'muriyati:

Soliq yili - kalendar yili

Soliqni topshirish va to'lash - soliq deklaratsiyasini topshirish va soliqlarni keyingi soliq yilining 20-mayiga qadar to'lash kerak. Muayyan sharoitlarda bu muddat 20 noyabrgacha uzaytirilishi mumkin.

Jarimalar - 50% miqdorida jarimalar soliqni kam to'lash uchun qo'llaniladi. Shuningdek, kechiktirilgan to'lovlar uchun sukut bo'yicha foiz stavkasining ikki barobariga teng jarima qo'llaniladi. Milliy bank Vengriya.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS):

Soliq solinadigan operatsiyalar - QQS mahalliy tovarlar va xizmatlar yetkazib berish va importdan undiriladi.

Soliq stavkasi - QQSning standart stavkasi 27% ni tashkil qiladi, lekin ba'zi hollarda 18% va 5% pasaytirilgan stavkalar qo'llaniladi.

Ro'yxatdan o'tish - Ro'yxatdan o'tish uchun hech qanday chegara yo'q (masofaviy sotish hollari bundan mustasno).

Hisobotni taqdim etish va soliq to'lash - har oyda, chorakda yoki yiliga bir marta (QQS soliq yuki miqdoriga qarab).

Taqdim etilgan ma'lumotlar 2013 yilga to'g'ri keladi. Bu umumiy ko'rib chiqish shaxsiy soliq maslahati sifatida foydalanilmasligi kerak bo'lgan soliq qonunchiligi.

Davlat Dumasi uchinchi, yakuniy o'qishda qo'shilgan qiymat solig'ini (QQS) 18 foizdan 20 foizgacha oshirishni, shuningdek, ijtimoiy to'lovlar uchun yangi tariflarni nazarda tutuvchi qonunni qabul qildi.

Qonun loyihasi hukumat tashabbusi bilan ishlab chiqilgan bo‘lib, o‘zgartirishlar 2019-yil 1-yanvardan kuchga kiradi. Hukumat hisob-kitoblariga ko'ra, QQSning oshishi olib keladi federal byudjet yiliga qo'shimcha 620 milliard rubl.

QQS bo'yicha imtiyozlar saqlanib qolgan. haqida haqida pasaytirilgan stavkalar Ijtimoiy tovarlar uchun 10% stavkada QQS: oziq-ovqat mahsulotlari (gastronomiyadan tashqari), bolalar tovarlari, ta'lim, fan va madaniyatga oid davriy nashrlar va kitoblar, shuningdek, dori-darmonlar va tibbiyot buyumlari.

Nol stavkalar QQS ichki mintaqalararo havo transporti uchun amal qiladi.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) - bilvosita soliq, mahsulot ishlab chiqarish, ish va xizmatlarni ishlab chiqarish jarayonining barcha bosqichlarida vujudga keladigan va realizatsiya qilinganda byudjetga to‘lanadigan mahsulot, ish yoki xizmatlar tannarxining bir qismini davlat byudjetiga olib qo‘yish shakli.

QQSni qo'llash natijasida tovar, ish yoki xizmatning yakuniy iste'molchisi sotuvchiga o'zi sotib olgan tovarning butun qiymati bo'yicha soliq to'laydi, biroq bu summa yakuniy sotishdan oldin byudjetga tusha boshlaydi. soliq sotib olingan xom ashyo, ish va (yoki) ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan xizmatlar tannarxiga "qo'shilgan" qiymatning o'z qismidan tovar ishlab chiqarish, ish yoki xizmatlarni ishlab chiqarishda ishtirok etuvchi har bir shaxs tomonidan byudjetga to'lanadi. turli bosqichlar.

Ushbu turdagi soliq ko'plab mamlakatlarda keng tarqalgan. Shuni ta'kidlash kerakki, aksariyat Evropa mamlakatlarida QQS Rossiyaga qaraganda yuqori.

Eng past ko'rsatkich Evropada QQS amal qiladi Lyuksemburg. Ushbu mitti davlatda QQS 17% ni tashkil qiladi. Biroz yuqori soliq stavkasi (18%) Malta.

Germaniya, Kipr Va Ruminiya soliq stavkasini 19% darajasida saqlang.

Qonun qabul qilingandan so'ng, Rossiya bilan bir qatorda turadi Avstriya, Bolgariya, Buyuk Britaniya, Slovakiya, Fransiya Va Estoniya bu erda stavka ham 20% ni tashkil qiladi.

1% yuqori QQS belgilangan Belgiya, Ispaniya, Latviya, Litva, Gollandiya Va Chexiya Respublikasi. 22% hukumatlar tomonidan to'lanadi Italiya Va Sloveniya, va 23% - hokimiyat Irlandiya, Polsha va Portugaliya.

Inqirozdan chiqish va xarajatlarni kamaytirish Gretsiya hozirda QQS 24% miqdorida olinadi. Xuddi shu soliq olinadi Finlyandiya.

25% psixologik chegara o'rnatilgan Daniya, Xorvatiya Va Shvetsiya.

Eng yuqori stavka Evropada qo'shilgan qiymat solig'i o'rnatilgan Vengriya. Budapeshtda 27% QQS olinadi. Ushbu soliq stavkasi faqat Rossiyada 1992 yilda joriy etilganidan keyin yuqori bo'lgan.

Rossiyada QQS 1992 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi. QQSning maksimal stavkasi Rossiya Federatsiyasi joriy etilganidan keyin u 28% ni tashkil etdi, keyin 20% ga tushirildi va 2004 yil 1 yanvardan boshlab 18% ni tashkil etdi.

Orasida Yevropa davlatlari Evropa Ittifoqidan tashqarida eng past QQS o'rnatiladi Shveytsariya(8%). Eng yuqori Islandiya(24,5%) va Norvegiya (25%).

Armaniston, Albaniya, Belarusiya, Moldova, Serbiya Va Ukraina QQSni 20% qilib belgilang. Bosniya va Gertsegovina soliqni 17% darajasida ushlab turish, Gruziya, Turkiya va Makedoniya- 18% darajasida.

Yevropadan tashqarida eng past QQS Jersi (3%), Malayziya va Singapurda (5%) o'rnatilgan

Ayrim tovarlar uchun deyarli barcha mamlakatlarda maxsus pasaytirilgan soliq stavkasi mavjud. Misol uchun, hozir Rossiyada ma'lum bir tovarlar guruhi uchun 10% ni tashkil qiladi. Rossiyadagi ba'zi tovarlar QQSga tortilmaydi.

Buyuk Britaniya, Vengriya va Maltada eng past pasaytirilgan soliq stavkasi. Ayrim turdagi tovarlar va xizmatlar uchun 5% ni tashkil qiladi. Eng yuqori ko'rsatkich Chexiyada (15%).

Maxsus tovarlar uchun eng past QQS stavkasi (Rossiyada - 0%) Evropada Frantsiyada 2,1% va Lyuksemburgda 3%. Rossiyada bo'lgani kabi, Buyuk Britaniya, Irlandiya, Polsha va Shvetsiyada bu turdagi tovarlar soliqqa tortilmaydi.