Alam ng lahat na ang pangunahing pinagmumulan ng financing ekonomiya ng estado ay mga buwis at bayarin. At hindi lang sentral na awtoridad kailangan ng mga pondo, ngunit pati na rin ang mga panrehiyon. Kasama sa mga lokal na buwis at bayarin ang lahat ng mga pagbabayad na naglalayong palitan ang mga badyet ng lungsod o rehiyon.

Kahulugan ng konsepto

Kasama sa mga lokal na buwis ang mga mandatoryong pagbabayad na naglalayong dagdagan ang badyet ng munisipyo. Ang mga sukat at rate ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon. Ngunit dahil ang mga lokal na buwis ay isang mahalagang bahagi ng mga buwis ng estado, ang mga kalkulasyon ay dapat gawin batay sa mga legal na pamantayan.

Kapag nagtatatag ng isang tiyak na buwis at ang rate nito, ang object, base period at formula ng pagkalkula ay mahigpit na tinutukoy ng pederal na batas. Kasama sa mga kapangyarihan ng mga lokal na awtoridad ang pagtukoy sa huling halaga ng rate, ang deadline para sa pagbabayad at ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito, mga katangi-tanging kategorya mga taong walang bayad sa pagbabayad ng mga buwis at bayarin sa munisipyo.

Anong mga buwis ang lokal?

Kasama sa mga lokal na buwis sa Russian Federation ang mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad:

• lupa (sinisingil mula sa mga may-ari ng lupa);
• buwis sa ari-arian mga indibidwal;
• isang bayad na ipinapataw sa mga taong nakikibahagi sa ilang uri ng mga aktibidad sa negosyo;
• turista (binabayaran ng mga taong nananatili sa rehiyon sa pamamagitan ng mga tagapamagitan, na ang papel ay ginagampanan ng mga organisasyon ng hotel, mga tao at mga negosyo na umuupa ng pabahay);
• bayad para sa pag-aayos ng mga bayad na paradahan.

Kapansin-pansin na ang pagtatatag ng mga lokal na buwis ay nasa loob ng kakayahan ng mga munisipal na awtoridad, na tumutukoy sa mga pangangailangan ng rehiyon o kasunduan V cash. Gayunpaman, ang lahat ng mga kalkulasyon ay dapat na isagawa sa mahigpit na alinsunod sa mga pederal na batas sa buwis.

Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

Inilapat sa species na ito mga ipinag-uutos na pagbabayad Mayroong dalawang kategorya ng ari-arian:

• real estate: mga bahay at apartment, mga bahay sa bansa, mga garahe at iba pang mga istraktura;
• magagalaw: lahat mga sasakyan maliban sa mga kotse at motorsiklo.

Ang mga nagbabayad ng ganitong uri ng buwis ay mga taong nagmamay-ari ng mga tinukoy na bagay. Bukod dito, ang mga ito ay maaaring mga residente Pederasyon ng Russia, kaya Mga dayuhang mamamayan. Ang batayan para sa pagbubuwis ay ang tinantyang halaga ng imbentaryo, na pinarami ng katumbas na koepisyent na tinutukoy mga awtoridad ng munisipyo mga awtoridad at serbisyo sa buwis.

• mga taong itinalaga sa mga parangal ng estado ng iba't ibang antas;
• mga kalahok sa Great Patriotic War at iba pang mga operasyong militar;
• mga taong lumahok sa mga hakbang upang maalis ang mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant;
• aktibong tauhan ng militar, gayundin ang mga nagretiro nang mahigit 20 taon ng serbisyo;
• pamilya ng mga tauhan ng militar na namatay habang naglilingkod opisyal na tungkulin, bilang resulta ng sakit o aksidente;
• mga pensiyonado;
• cultural at artistic figure, pati na rin ang mga tao na ang ari-arian ay ginagamit bilang mga museo, gallery, amateur na teatro, at iba pa;
• mula sa mga may-ari ng mga gusali na may lawak na mas mababa sa 50 metro kuwadrado. m, na matatagpuan sa teritoryo ng mga sakahan sa paghahardin o mga kooperatiba.

Ang panahon ng pagbabayad ng buwis ay 365 araw. Bukod dito, kung sa loob taon ng kalendaryo Ang may-ari ng ari-arian ay nagbago; ang mga obligasyon para sa ganitong uri ng pagbabayad ay itinalaga sa dating may-ari.

Buwis sa lupa

Ang buwis sa lupa ay tumutukoy sa mga lokal na buwis na idinisenyo upang palitan ang mga badyet ng munisipyo. Ito ay nagkakahalaga ng noting na ang laki ng pagbabayad na ito ay sa anumang paraan ay hindi nauugnay sa mga resulta ng mga aktibidad sa negosyo ng may-ari. Ang tagapagpahiwatig na ito ay tinutukoy lamang batay sa halaga ng lupain: ang komposisyon ng kemikal nito, pagkamayabong, pati na rin ang lokasyon at iba pang pamantayan.

Ang mga responsibilidad para sa pagbabayad ng buwis sa lupa ay itinalaga sa parehong mga legal na entity at indibidwal. Bukod dito, ang mga ito ay maaaring parehong direktang may-ari o may-ari ng lupa, at mga nangungupahan na nagsasamantala mapagkukunang ito batay sa mga kaugnay na karapatan. Sa pagsasalita tungkol sa huli, nararapat na tandaan na hindi sila mananagot sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis, ngunit nakasalalay ito sa nagpapaupa.

tiyak lupain, alinsunod sa batas, ay hindi maituturing na mga bagay ng pagbubuwis. Kabilang dito ang:

• mga lupaing inalis mula sa sirkulasyon ng ekonomiya (pangunahin pinag-uusapan natin tungkol sa mga inilipat sa mga departamento ng militar);
• mga lupain kung saan matatagpuan ang mga kultural at makasaysayang lugar;
• mga lugar na malapit sa mga customs zone;
• kagubatan;
• lupa malapit sa anyong tubig.

• mga serbisyo at negosyo ng pamahalaan;
• mga organisasyong may likas na relihiyon;
• pampublikong asosasyon ng mga taong may kapansanan;
• sining at iba pang organisasyong pangkultura;
• mga indibidwal, gayundin ang mga komunidad na kumakatawan sa mga grupong etniko ng mga rehiyon sa Hilaga at Malayong Silangan;
• mga organisasyong nagpapatakbo sa mga espesyal na sonang pang-ekonomiya.

Buwis sa ari-arian

Kabilang sa iba pang mga bayarin, ang mga lokal na buwis ay kinabibilangan ng mga bayarin mula sa mga may-ari ng ari-arian. Kapansin-pansin na kung ang mga may-ari ng mga ari-arian ng tirahan ay maraming tao, pagkatapos ay magbabayad sila ng isang halaga na naaayon sa bahagi na pagmamay-ari nila. Ang mga sumusunod na bagay ay hindi napapailalim sa pagbubuwis:

• hindi matitinag mga gusaling Pambahay na hindi pa naisapribado (ay pagmamay-ari ng estado);
• mga bahay sa mga teritoryong hindi kasama;
• real estate na pinamamahalaan ng mga orphanage na uri ng pamilya (binili o espesyal na itinayo para sa mga layuning ito);
• maliliit na bahay sa bansa;
• pagmamay-ari ng real estate malalaking pamilya(kung mayroong higit sa isang bagay, kung gayon sila ay binubuwisan);
• mga dormitoryo institusyong pang-edukasyon, pati na rin ang mga produksyon at hindi produksyon na negosyo.

Bayad sa pag park

Kasama sa mga lokal na buwis ang mga bayarin mula sa mga may-ari ng mga bayad na paradahan. Kapansin-pansin na ang ganitong uri ng pagbabayad ay kinakalkula batay sa teritoryong inilalaan para sa mga komersyal na layuning ito. Ang koepisyent na itinatag ng batas ay pinarami ng bilang metro kuwadrado inookupahan ng paradahan (porsiyento ng pinakamababang sahod na itinatag sa taon ng pag-uulat). Ang mga pagbabayad para sa ganitong uri ng buwis ay ginagawa kada quarter.

Buwis sa negosyo

Kasama rin sa mga lokal na buwis ang mga bayarin para sa ilang uri ng aktibidad ng negosyo, katulad ng:

• pagbebenta ng lahat ng uri ng kalakal;
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa sambahayan (nakalista sa Gabinete ng mga Ministro);
• isakatuparan mga transaksyon sa palitan na may mga halaga ng pera;
• negosyo sa libangan (mga atraksyon, mga programa sa konsiyerto, pamamahagi ng pelikula, atbp.).

Ang pagtatatag ng mga lokal na buwis ay nasa loob ng kakayahan ng mga awtoridad sa rehiyon o lungsod. Tinutukoy nila ang porsyento na sisingilin sa mga negosyante sa panahon ng pag-uulat (maaaring depende ito sa kalagayang pang-ekonomiya at ang mga pangangailangan ng isang partikular na lugar). Bilang karagdagan, ang halaga ng pagbabayad ay maaari ring tumaas depende sa uri ng aktibidad, pati na rin ang lokasyon ng negosyo. Gayundin komersyal na organisasyon dapat kumuha ng trade patent.

Buwis ng turista

Kasama rin sa mga lokal na buwis at bayarin ang turismo, ang koleksyon nito ay pinagpapasyahan ng mga awtoridad ng nauugnay na rehiyon, lungsod o iba pang lokalidad. Kapansin-pansin na ang pagbabayad na ito ay nahuhulog sa mga balikat ng mga taong dumating sa isang tiyak na punto para sa turismo o anumang iba pang mga layunin. Mga indibidwal na kategorya ang mga mamamayan ay hindi kasama sa buwis na ito, katulad ng:

• mga taong dumarating sa isang paglalakbay sa negosyo;
• mga taong may kapansanan, gayundin ang kanilang mga kasama;
• mga beterano ng Great Patriotic War;
• mga taong dumating para sa paggamot sa mga sanatorium na may naaangkop na lisensya;
• mga bata na hindi pa umabot sa edad ng mayorya sa oras ng pagdating.

Ang halaga ng buwis ay kasama sa halaga ng tirahan, at samakatuwid ay maaari nating sabihin na ang mga tagapamagitan para sa pagbabayad nito ay:

• mga hotel, hotel, hostel, campsite at iba pang mga establisyimento na tumatanggap at tumanggap ng mga bisita;
• mga ahensya, pati na rin ang mga may-ari ng apartment na legal na umuupa ng tirahan.

Konklusyon

Kasama sa mga lokal na buwis ang mga sumusunod na buwis: sa lupa, sa ari-arian ng mga indibidwal, pati na rin ang mga bayarin mula sa mga may-ari ng ari-arian, bayad na paradahan at turismo. Ang mga pagbabayad na ito ay naglalayong muling mapunan ang mga badyet ng munisipyo.

Kapansin-pansin na ang mga bagay, mga pamamaraan sa pagbubuwis, pati na rin ang listahan ng mga kagustuhang kategorya ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad batay sa pederal na batas.

Ang mga bayarin na itinatag ng mga munisipal na awtoridad ay ipinag-uutos para sa paglipat ng mga entidad ng negosyo at mga mamamayan na nakarehistro sa lungsod (distrito).

Ang mga regulasyong aksyon na pinagtibay ng mga lokal na awtoridad ay hindi maaaring sumalungat sa mga probisyon ng pederal na batas.

Ano ang mga lokal na buwis

Ang mga lokal na obligasyon sa buwis ay itinakda ng mga awtoridad ng munisipyo. Kasama sa kanilang mga kapangyarihan ang paggawa ng mga desisyon tungkol sa:

• pagpapakilala ng mga buwis o pagwawakas ng kanilang epekto;
• pagtukoy ng isang sistema ng mga benepisyo na idinisenyo upang suportahan ang ilang mga kategorya ng mga mamamayan o mga entidad ng negosyo;
• pagtatatag ng mga patakaran at nuances kung saan dapat kalkulahin ang piskal na base;
• pagtukoy ng oras at pamamaraan para sa paglilipat ng mga obligasyon sa pananalapi sa treasury;
• pagtatakda ng mga rate sa loob ng mga limitasyon na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga nakalistang elemento ng mga buwis ay itinatag ng mga lokal na awtoridad sa isang sitwasyon kung saan ang pederal na batas ay hindi naglalaman ng mga detalye o nagbibigay ng pagkakataong pumili.

Lokal na buwis na ipinapataw sa mga mamamayan at organisasyon sa nang buo pumunta upang lagyang muli ang kaban ng bayan. Nangangahulugan ito na ang mga nalikom na pondo ay ginagamit upang malutas ang mga problemang panlipunan at pang-ekonomiya sa loob ng lungsod (distrito). Ayon sa mga istatistika, ang bahagi ng naturang mga obligasyon sa muling pagdadagdag ng pinagsama-samang badyet ay maliit: ito ay tungkol sa 2%.

Hindi maaaring palalain ng mga awtoridad ng munisipyo ang sitwasyon ng mga entidad sa ekonomiya kumpara sa mga kondisyong idinidikta ng pederal na batas. Nangangahulugan ito na wala silang karapatang magpakilala ng mga obligasyon na hindi nabanggit sa Tax Code.

Mga buwis na naaangkop sa teritoryo ng dalawa pinakamalalaking lungsod Ang Russia (Moscow at St. Petersburg) ay may rehiyonal na katayuan at ipinakilala ng mga awtoridad ng constituent entity ng Russian Federation.

Mga lokal na buwis sa Russian Federation

Ngayon, mayroong tatlong lokal na obligasyon sa badyet sa Russia:

• Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal. Ang mga tampok ng koleksyon nito ay inilarawan sa Kabanata. 32 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nagbabayad nito ay mga mamamayan na nagmamay-ari ng real estate na matatagpuan sa loob ng lungsod (distrito). Sa pangkalahatan, ang piskal na base ay ang kadastral na halaga ng ari-arian. Mga rate ng buwis sa pamamagitan ng buwis sa ari-arian ay itinatag ng mga munisipal na awtoridad. Sa Art. Ang 406 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad ng kanilang pinakamataas na halaga, halimbawa, para sa mga apartment, bahay, garahe, parking space, ang legal na "kisame" ay 0.1%.
• Buwis sa lupa. Ang pamamaraan para sa pagkolekta ng buwis na ito ay tinalakay sa Kabanata. 31 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ayon kay Art. 388 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad nito ay mga kumpanya at mamamayan na may mga plots ng lupa sa karapatan ng pagmamay-ari, habang-buhay na pagmamay-ari o walang hanggang pamamahala. Sum obligasyon sa pananalapi ay kinakalkula mula sa kadastral na halaga ng site, na tinutukoy alinsunod sa pederal na batas ng Russian Federation. Sa Art. 394 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na mga rate ng buwis tinutukoy ng mga awtoridad ng munisipyo. Itinatakda ng Code ang kanilang pinakamataas na halaga. Halimbawa, para sa mga lupaing ginagamit sa agrikultura pagtatayo ng pabahay, ang pinakamataas na limitasyon sa rate ay 0.3%.
• Bayad sa kalakalan. Ang pamamaraan para sa pagkolekta nito ay inilarawan sa Kabanata. 33 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Kinakailangang ilista ng mga entidad ng negosyo na nakikibahagi sa mga lugar na napapailalim sa mga bayarin alinsunod sa batas ng munisipyo, gamit ang movable at real estate. Ang mga rate ng bayad ay tinutukoy ng mga munisipyo. Ang mga ito ay nakatakda sa rubles bawat bagay ng kalakalan o bawat square footage ng lugar kung saan ito isinasagawa. Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na ang mga lokal na awtoridad ay maaaring suportahan ang ilang mga lugar ng aktibidad sa pamamagitan ng pagbabawas ng rate sa zero.

Ang batas sa buwis ng Russian Federation ay batay sa prinsipyo ng pagkakaisa patakaran sa pananalapi estado, na ipinakita, sa partikular, sa pagtatatag ng isang saradong listahan ng mga buwis na tumatakbo sa buong bansa.

Ang mga uri ng buwis at bayarin na maaaring pigilin sa teritoryo ng estado ay itinatag at binago Tax Code RF. Ang parehong batas sa regulasyon ay naglalarawan kung aling mga buwis at bayarin ang nabibilang sa kung aling antas ng sistema ng buwis.

Kaya, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng tatlong antas ng sistema ng buwis: pederal, mga nasasakupang entidad ng Federation at lokal.

Ang bawat uri ng buwis ay itinalaga sa isang antas o iba pa batay sa saklaw ng mga tungkulin at kapangyarihan, ang pagpapatupad nito ay ipinagkatiwala sa estado sa kabuuan, mga katawan ng pamahalaan mga paksa ng Russian Federation o munisipalidad.

Lokal na buwis ay itinatag (pati na rin inilagay sa bisa at winakasan) sa pamamagitan ng regulasyon mga legal na gawain kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng kaukulang munisipalidad. Maaaring alisin ng mga espesyal na rehimen sa buwis ang ilang uri ng lokal na buwis.

Tinutukoy ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad ang mga rate ng buwis, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga buwis, at maaari ring magtatag ng mga batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon. Ang iba pang mga elemento ng pagbubuwis para sa mga lokal na buwis at mga nagbabayad ng buwis ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasama sa mga lokal na buwis at bayarin ang:

Ang pinakamataas na rate ng buwis para sa mga bagay na inuri bilang lupang pang-agrikultura, inookupahan stock ng pabahay binili para sa personal subsidiary na pagsasaka ay 0.3%, at para sa iba pang mga kategorya ng mga bagay ang rate ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 1.5%.

Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga indibidwal - mga may-ari ng ari-arian: mga gusaling Pambahay, mga apartment, dacha, garahe.

Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan na katawan lokal na pamahalaan.

Maaaring matukoy ng mga lokal na pamahalaan ang pagkakaiba-iba ng mga rate sa loob ng mga itinakdang limitasyon depende sa kabuuang halaga ng imbentaryo at ang uri ng paggamit ng bagay na nabubuwisan.

Bayad sa kalakalan

Ang trade fee ay binabayaran ng mga kumpanya at negosyante para sa pagsasagawa mga aktibidad sa pangangalakal, tungkol sa kung saan ang isang bayad ay itinatag, sa mga bagay ng palipat-lipat o hindi matitinag na ari-arian na nilayon para sa layuning ito.

Ang mga negosyanteng gumagamit ng sistema ng pagbubuwis ng patent, gayundin ang mga nagbabayad na nagtatrabaho para sa Unified Agricultural Tax, ay hindi nagbabayad ng bayad.

Kung ang isang buwis sa kalakalan ay ipinakilala sa teritoryo ng isang munisipal na entidad o isang lungsod na may kahalagahang pederal, kung gayon ang paggamit ng UTII ay hindi pinapayagan.





May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.

Mga lokal na buwis: mga detalye para sa isang accountant

• Pagsusuri ng mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation para sa Agosto 2019

  Russian Federation ng lahat ng pederal, rehiyonal at lokal na buwis at bayarin, mga premium ng insurance, kinokontrol...

• Ang Federal Tax Service ng Russia ay naghanda ng pagsusuri sa mga posisyon ng pinakamataas na hukuman sa mga isyu sa buwis sa ikaapat na quarter ng 2018

  Na ang pagbabayad ng mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga lokal na buwis ay hindi sumusunod sa mga pamantayan ng Konstitusyon ng Russian Federation...

• Practice ng Constitutional Court ng Russian Federation sa mga isyu sa buwis para sa 2018
• Practice ng Constitutional Court ng Russian Federation sa mga isyu sa buwis para sa ikalawang kalahati ng 2018

  Self-government) sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga lokal na buwis. Posisyon ng Korte: Ang mga kapangyarihan ng mga lokal na awtoridad... mga legal na aksyon ng mga munisipalidad sa mga lokal na buwis, na, sa turn, ay hindi...

• Ang kaugnayan sa pagitan ng mga konsepto ng "pakinabang sa buwis" at "naiiba ang rate ng buwis" sa batas sa buwis ng Russian Federation at ang pamamaraan para sa kanilang aplikasyon

  Ang mga rate ng buwis para sa mga rehiyonal at lokal na buwis ay itinatag nang naaayon sa pamamagitan ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian...

• Mga pagbabago sa pambatasan sa pangangasiwa ng buwis

  Mga kontribusyon ng Federal Tax Service ng Russia Mga rehiyonal at lokal na buwis Federal Tax Service ng isang constituent entity ng Russian Federation, mga awtoridad sa buwis...

• Paano makakuha ng deferment (installment plan) para sa mga pagbabayad ng buwis?

  Mahigit sa isang taon Mga buwis sa rehiyon at lokal na Federal Tax Service ng isang constituent entity ng Russian Federation, mga awtoridad sa buwis...

• Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa sistema ng buwis sa patent?

  UTII; - iba pang mga buwis sa pederal, rehiyonal at lokal (buwis sa lupa, buwis sa transportasyon... UTII. iba pang pederal, rehiyonal at lokal na buwis (buwis sa lupa, buwis sa transportasyon...

Ngayon, ang mga lokal na buwis at bayarin sa Russian Federation ay may kasamang dalawang buwis at isang bayad. Namely (Artikulo 15 ng Tax Code ng Russian Federation):

• buwis sa lupa;
• buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal;
• bayad sa kalakalan.

Ang pagtitiyak ng mga lokal na buwis ay ang mga ito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, na ipinatupad sa pamamagitan ng isang regulasyong aksyon ng lokal na awtoridad ng pamahalaan at nagpapatakbo sa antas ng munisipyo (clause 4 ng Artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation). Sa kasong ito, ang isang munisipal na entity ay nauunawaan bilang isang settlement (urban o rural), municipal district, urban district, urban district na may intracity division, intracity district o intracity territory ng isang lungsod na may pederal na kahalagahan (Artikulo 2 ng Batas ng Oktubre 6 , 2003 N 131-FZ).

Mayroon lamang 3 lungsod ng pederal na kahalagahan sa Russia - Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Sa kanila, ang mga lokal na buwis at bayad ay ipinakilala ng mga batas sa mga lokal na buwis, at hindi sa pamamagitan ng mga desisyon ng mga munisipal na katawan, tulad ng sa iba pang mga paksa ng Russian Federation.

Tandaan natin na ang kita mula sa pagbabayad ng parehong mga lokal na buwis ay napupunta sa mga lokal na badyet sa rate na 100%, ibig sabihin, ganap silang na-kredito sa mga badyet ng mga munisipalidad (sugnay 1 ng artikulo 61, sugnay 1 ng artikulo 61.1, sugnay 1 ng artikulo 61.2, sugnay 1 Artikulo 61.3, Sugnay 1 Artikulo 61.4, Sugnay 1 Artikulo 61.5 ng Budget Code ng Russian Federation).

Mga lokal na buwis: anong mga elemento ng pagbubuwis ang tinutukoy "lokal"

Gaya ng nabanggit sa itaas, ang mga lokal na buwis ay buwis sa lupa at buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal.

Tungkol sa buwis sa lupa, itinatag ng mga lokal na awtoridad (sugnay 2 ng Artikulo 387 ng Tax Code ng Russian Federation):

• sa loob ng mga limitasyon na limitado ng Tax Code ng Russian Federation. Bukod dito, maaari itong maiiba depende sa mga kategorya ng lupa at ang kanilang pinahihintulutang paggamit, pati na rin ang lokasyon ng lupain (Artikulo 394 ng Tax Code ng Russian Federation);
• pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis para sa mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 397 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung saan mga panahon ng pag-uulat ang mga lokal na awtoridad ay maaaring o hindi maaaring magtatag (clause 3 ng Artikulo 393 ng Tax Code ng Russian Federation), pati na rin ang obligasyon ng mga nagbabayad na magbayad ng paunang buwis (clause 9 ng Artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation) ;
• mga benepisyo sa buwis, ang kanilang mga batayan, kabilang ang halaga ng walang buwis na halaga.

Ang natitirang mga elemento ng pagbubuwis ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation at ang mga lokal na awtoridad ay walang karapatan na baguhin ang mga ito sa anumang paraan.

Tulad ng para sa buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, ito ay itinatag sa antas ng munisipyo (sugnay 2 ng Artikulo 399 ng Tax Code ng Russian Federation):

• mga rate ng buwis na hindi maaaring lumampas sa mga limitasyon na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation (sugnay 1 ng Artikulo 406 ng Tax Code ng Russian Federation);
• katangian ng kahulugan base ng buwis(Clause 1 ng Artikulo 402 ng Tax Code ng Russian Federation);
• iba ang mga benepisyo sa buwis mula sa mga inireseta sa Tax Code ng Russian Federation, at ang mga batayan para sa kanilang aplikasyon.

Kaya, ngayon, ang mga tiyak na rate ng buwis para sa mga lokal na buwis ay itinatag ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad sa loob ng mga limitasyon na tinutukoy ng Tax Code.

At mga lokal na buwis. Sa anong antas nabibilang ang buwis ay depende sa kung anong batas ito ay kinokontrol at kung saan ang mga pagbabayad ng badyet para dito ay kredito. Anong mga buwis ang lokal, kung kanino sila ipinakilala at kinokontrol, pati na rin kung ano ang mga tuntunin at pamamaraan para sa kanilang pagbabayad - isasaalang-alang namin sa materyal na ito.

Pangkalahatang katangian ng mga lokal na buwis

Kung ang bahagi ng mga buwis ay binayaran pederal na badyet(VAT, personal income tax, income tax, atbp.) ay ibinalik sa ibang pagkakataon sa mga rehiyon sa anyo ng mga subsidyo, pagkatapos ang mga buwis sa rehiyon at lokal na antas ay direktang mapupunta sa kaukulang badyet. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay bumubuo sa bahagi ng kita ng badyet ng mga munisipalidad.

Kapag nagbabayad ng buwis, ang kanilang pamamahagi sa mga nauugnay na badyet ay nangyayari batay sa BCC na itinalaga sa bawat uri ng pagbabayad ng buwis. Aling mga buwis ang mapupunta sa lokal na badyet ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng code na "03" bilang bahagi ng 20-digit na KBK (12 at 13 digit).

Ang mga lokal na awtoridad ay hindi maaaring nakapag-iisa na "lumikha" ng mga bagong buwis, dahil ang kanilang saklaw ay tinutukoy na ng Tax Code ng Russian Federation at kontrolado ng estado. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, at ito ay may bisa at kinansela batay sa mga regulasyong pinagtibay ng mga awtoridad ng mga munisipalidad. Karaniwang pinagpapasyahan ang mga lokal na buwis, at ang mga pederal na lungsod ay gumagawa ng mga batas. Ang bawat regulasyong aksyon sa naturang buwis, na pinagtibay sa lokal na antas, ay ipinadala para sa kontrol sa Federal Tax Service at sa Ministry of Finance ng Russian Federation.

Naka-on teritoryo ng munisipyo na nagpatibay ng kaugnay na normatibong batas, ang mga lokal na buwis ay ipinapatupad at obligado para sa pagbabayad, maliban sa mga kaso kung saan ang isang espesyal na rehimen ng buwis ay ipinapatupad sa parehong teritoryo, na nagbibigay ng exemption mula sa pagbabayad ng ilang mga lokal na buwis (mga sugnay 4, 7 ng Artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga lokal na buwis at bayarin - 2017: listahan

Sa 2017, kasama sa listahan ng mga buwis at bayarin sa lokal na antas ang (Artikulo 15 ng Tax Code ng Russian Federation):

1. buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal,

Kaya, ngayon ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ay kinabibilangan lamang ng dalawang buwis at isang bayad bilang mga lokal na buwis at bayarin, sa bahagi kung saan ang mga lokal na awtoridad ay maaaring matukoy ang mga rate ng buwis, mga pamamaraan sa pagbabayad, at mga tuntunin ng paglipat sa badyet. May kakayahan ding magtatag ang mga awtoridad ng munisipyo benepisyo sa buwis at ang pagkakasunud-sunod ng kanilang aplikasyon.

Mga katangian ng lokal na buwis

Mula sa listahan ng Artikulo 15 ng Tax Code ay kitang-kita na ang dami ng lokal na buwis sa kabuuan sistema ng buwis Ang Russian Federation ay medyo maliit kumpara sa mga pederal. Tingnan natin ang mga ito nang mas detalyado.

Buwis sa lupa

Ang lokal na buwis ay buwis sa lupa (Kabanata 31 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay binabayaran ng mga legal na entity at mga mamamayan na nagmamay-ari ng mga lupain.

Ang isang kapirasong lupa na matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng isang munisipalidad ay isang nabubuwisang ari-arian. Ang base ng buwis ay tinutukoy mula sa kadastral na halaga ng site noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat.

Ang mga rate ng buwis para sa mga lokal na buwis ay itinatag sa loob ng mga limitasyon na pinagtibay ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation. Para sa buwis sa lupa, ang pinakamataas na rate, depende sa kategorya ng lupa, ay maaaring iba-iba at mag-iba mula 0.3% hanggang 1.5% (Artikulo 394 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ang rate na hanggang 0.3% ay naaangkop sa lupang pang-agrikultura, lupang nakuha para sa personal na pagsasaka, inookupahan ng pabahay at mga kaugnay na imprastraktura, pati na rin ang lupang limitado sa sirkulasyon at ibinigay para sa mga pangangailangan sa depensa, seguridad at customs;
• isang rate na hanggang 1.5% ay pinapayagan para sa iba pang mga plots ng lupa.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga lokal na buwis ay itinatag ng mga awtoridad ng munisipyo, at nagtatakda din sila ng mga deadline ng pagbabayad para sa mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis. Kasabay nito, ayon sa buwis sa lupa Ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang tukuyin ang kanilang sariling mga panahon ng pag-uulat at ang pangangailangang magbayad ng mga paunang bayad, ngunit maaaring hindi nila ito gawin (Artikulo 393, 396, 397 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Ang mga awtoridad ng munisipyo na nagtatag ng mga lokal na buwis at bayarin ay nagpapakilala rin ng mga benepisyo para sa mga buwis na ito. Tungkol sa buwis sa lupa, ang Tax Code ng Russian Federation ay naglilista ng mga kategorya ng mga organisasyon at indibidwal na hindi nagbabayad ng buwis (Artikulo 395 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit sa lokal na antas maaari silang mailapat karagdagang mga uri benepisyo, mula sa bahagyang pagbabawas ng base sa buwis hanggang sa kumpletong pagbubukod sa buwis.

Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

Ang mga lokal na buwis, ang listahan na ibinigay sa itaas, ay kasama rin ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga mamamayan na nagmamay-ari ng real estate: mga gusaling Pambahay at mga lugar, garahe, hindi natapos na mga proyekto sa pagtatayo at iba pang mga gusali, istruktura at istruktura (Artikulo 401 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang base ng buwis ay tinutukoy mula sa kadastral, at sa ilang mga kaso mula sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian.

Ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, tulad ng iba pang mga lokal na buwis at bayarin, ay ipinakilala ng mga regulasyon ng munisipyo. Ang mga awtoridad mismo ay maaaring magtatag ng pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis at mga tiyak na rate ng buwis.

Ang mga marginal na rate para sa mga lokal na buwis at bayarin ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation; para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ang mga ito ay ang mga sumusunod (Artikulo 406 ng Tax Code ng Russian Federation):

• 0.1% para sa pabahay, hindi natapos na mga gusali ng tirahan, mga garahe, mga gusali hanggang sa 50 sq. m sa isang personal na balangkas; ng mga lokal na awtoridad ang rate na ito ay maaaring bawasan sa 0%, o tumaas ng hindi hihigit sa 3 beses;
• 2% para sa mga bagay halaga ng kadastral higit sa 300 milyong rubles. at mga bagay mula sa listahan ng sugnay 10 ng Art. 378.2 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
• 0.5% para sa ibang real estate.

Dahil ang mga benepisyo para sa mga lokal na buwis ay itinatag hindi lamang ng Tax Code ng Russian Federation, kundi pati na rin ng mga munisipal na aksyon, para sa mga buwis sa ari-arian, ang bawat rehiyon ay maaaring matukoy ang mga ito sa kanilang sarili bilang karagdagan sa mga tinukoy na sa code.

Bayad sa kalakalan

Kasama ng nasa itaas, kasama sa mga lokal na buwis at bayarin ang buwis sa kalakalan (Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngayon ito ay binabayaran lamang ng mga kumpanya at negosyanteng nangangalakal sa teritoryo ng lungsod ng Moscow (Moscow Law No. 62 na sinususugan noong Nobyembre 23, 2016).

Ang mga nagbabayad ng Unified Agricultural Tax ay exempted din sa pagkolekta ng mga indibidwal na negosyante sa isang patent. Ang bayad ay ipinapataw sa isang retail na pasilidad na ginagamit para sa pangangalakal ng kahit isang beses kada quarter.

Ang quarterly fee rate ay itinatag ng mga lokal na regulasyon sa loob ng mga limitasyon na tinukoy sa Art. 415 ng Tax Code ng Russian Federation, at depende sa uri ng mga bagay sa kalakalan at ang kanilang dami o lugar.

Ang lokal na batas, gayundin ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga lokal na buwis, ay nagtatakda ng mga deadline para sa paglipat ng mga buwis sa kalakalan. Ang mga benepisyo para sa mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan ay itinatag din ng lokal na batas.