Madalas na nangyayari na ang isang bagong linya ng mga produkto ay inilunsad para sa pagbebenta kahit na ang mga produkto ng luma ay ganap na naibenta. O baka naman malaki ang pagbaba ng demand para sa produkto, o baka nag-explore ang kumpanya ng bagong market segment. At pagkatapos ay ibinebenta ang mga kalakal sa mga presyong may malaking diskwento. Ngunit maraming mga accountant ang natatakot na bawasan ang presyo ng pagbebenta nang mas mababa sa presyo ng pagbili, dahil ito ay di-umano'y ipinagbabawal ng batas at puno ng karagdagang buwis. Tingnan natin kung ito talaga ang kaso.

Pag-aalala 1. Ipinagbabawal ng batas ang pagbebenta nang mas mababa sa halaga

Sa pangkalahatang kaso, ang mga partido sa pagkontrata ang nagpapasiya mismo ng presyo ng mga kalakal. Ang pagbubukod ay ang mga presyo na kinokontrol ng estado, halimbawa, sa larangan ng kuryente, suplay ng gas, komunikasyon<1>. Kaya para sa isang regular na kontrata, walang mababang presyo na limitasyon sa bahagi ng Civil Code. Ang pangunahing bagay ay ang presyo na ito ay nababagay sa parehong partido.

At ang mga presyo ay sinusubaybayan ng Federal Antimonopoly Service upang maiwasan ang pang-aabuso ng "malaking manlalaro" sa larangan ng pagpepresyo. Gayunpaman, ang mga kumpanyang hindi nakakaimpluwensya sa sitwasyon ng presyo sa merkado sa pamamagitan ng kanilang mga aksyon na nag-iisa o kasama ang isang grupo ng iba pang mga kumpanya ay walang dapat ikatakot.<2>.

Tandaan. Noong 2013, ang FAS ay naghanda ng mga susog sa Batas sa Mga Aktibidad sa Pakikipagkalakalan, na nagsusulong ng pagbabawal sa mga benta sa isang presyo na mas mababa sa gastos, ngunit ang proyekto ay hindi nakahanap ng suporta sa gobyerno, ipinadala para sa rebisyon, at hindi pa umabot sa State Duma. .

Konklusyon

Kung ang iyong kumpanya ay walang mapagpasyang impluwensya sa pagpepresyo sa merkado at hindi nagbebenta ng mga kalakal, ang mga presyo nito ay kinokontrol ng estado, kung gayon ang sahig ng presyo ay hindi limitado.

Pag-aalala 2. Ang pagkalugi mula sa pagbebenta sa presyong mas mababa sa halaga ay hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis

Sabihin na lang natin na hindi ito ang kaso. Ang base ng buwis sa kita ay pinagsama-samang kinakalkula para sa lahat ng mga transaksyon<3>. At kung ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagkalkula ng base ng buwis ay itinatag, ang kita at gastos mula sa mga operasyong ito ay isinasaalang-alang nang hiwalay. Halimbawa, ang isang espesyal na pamamaraan ay ibinigay para sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel<4>. Bilang karagdagan, mayroong direktang pagbabawal sa pagkilala sa mga gastos sa pagkakaiba ng presyo sa pagitan ng presyo sa merkado at ang presyo ng pagbebenta ng mga kalakal sa empleyado. Kung ibinenta mo ang isang produkto sa isang empleyado sa presyong hindi pamilihan, na mas mababa pa sa presyo ng pagbili, kung gayon ay malinaw na nabuo ang gayong pagkakaiba sa presyo at, sa katunayan, ito ay kumakatawan sa isang pagkalugi kapag nagbebenta ng mas mababa sa halaga.<5>.

Ngunit tungkol sa iba pang mga transaksyon ng pagbebenta at pagbili sa isang pagkawala, walang mga espesyal na patakaran. Samakatuwid, sa eskematiko, ganito ang hitsura: ang kita mula sa lahat ng mga transaksyon ay summed up at lahat ng mga gastos mula sa mga benta na kinikilala sa panahon ng pag-uulat ay ibabawas mula sa halagang natanggap<6>. Malinaw na ang kita sa transaksyon na nalulugi ay makikilala sa kita mula sa mga benta kasama ang kita mula sa iba pang mga benta, at ang mga gastos dito ay makikilala kasama ang mga gastos sa iba pang mga transaksyon. Kung hindi ka sistematikong nagtatrabaho sa pula, sa pangkalahatan ay hindi makatotohanang makita ang mga nawawalang trade. Malulunod na lang sila sa kabuuang masa, at hindi na sila makikita sa income tax return.<7>.

Sa isang "pinakinabangang" pagpapasimple, ang isang benta sa isang pagkawala ay hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis sa anumang paraan: kung magkano ang pera na natanggap para sa mga kalakal - mula sa halagang iyon na kanilang kinakalkula<8>. Kung ang pagpapasimple ay "income-expenditure", kung gayon sa kasong ito ay hindi gaanong madaling subaybayan ang isang nawawalang transaksyon, ang kita at mga gastos dito ay karaniwang maaaring mahulog sa iba't ibang pag-uulat at kahit na mga panahon ng buwis. Pagkatapos ng lahat, kinikilala ang mga gastos bilang pagbabayad para sa mga kalakal sa supplier at pagbebenta nito, at kita - sa pagtanggap ng pera mula sa bumibili<9>. Kapag nagbebenta ng mga kalakal sa mga empleyado, ang pagkakaiba sa presyo sa pagitan ng presyo ng tingi at presyo ng pagbebenta ay hindi rin isinasaalang-alang sa mga gastos.

Konklusyon

Ang pagsubaybay sa isang nawawalang kalakalan ay hindi malamang maliban kung ikaw ay nagtatrabaho nang negatibo sa sistematikong paraan. Hindi malamang na gagawin ito ng mga awtoridad sa buwis, dahil ang pagkawala mula sa mga benta, kung ang mga kalakal ay ibinebenta sa mga hindi empleyado, ay isinasaalang-alang pa rin para sa mga layunin ng buwis.

Pag-aalala 3. Kung ang presyo ng pagbebenta ay mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili, ang mga awtoridad sa buwis ay naniningil ng karagdagang buwis batay sa presyo sa merkado

Mayroong ilang katotohanan sa paghatol na ito. Ang lahat ay nakasalalay sa kung ang naturang transaksyon ay kinokontrol. Sabihin nating nagbebenta ka ng mga mansanas sa presyong mas mababa kaysa sa pagbili ng third-party na kumpanyang Russian. Pagkatapos ay maaari mong ligtas na tumingin sa mga mata ng inspektor, dahil ang presyo ng transaksyon sa pagitan ng mga partido na hindi umaasa sa isa't isa ay sa simula ay itinuturing na presyo sa merkado<10>. Ibig sabihin, hindi susuriin ng mga awtoridad sa buwis ang iyong mga presyo para sa pagsunod sa kanilang mga presyo sa merkado. Dahil lang ang ganitong uri ng pag-verify ay ibinibigay lamang para sa mga kinokontrol na transaksyon, at ang mga transaksyon sa pagitan ng mga hindi magkakaugnay na organisasyong Russian ay hindi inuri bilang kontrolado.<11>.

Tandaan. "Ngunit paano ang Artikulo 40 ng Kodigo sa Buwis?" - tanong mo. Sa kabila ng katotohanan na ang kilalang Art.40 ng Tax Code sa mga presyo ng merkado ay hindi pa nakansela, ang epekto nito ay makabuluhang pinaliit: nalalapat lamang ito sa mga transaksyon kung saan kinikilala ang kita at gastos bago ang 01/01/2012. Iyon ay, sa ngayon, ang mga awtoridad sa buwis ay maaari lamang subukan na muling kalkulahin ang mga buwis batay sa mga presyo sa merkado kung ang "pagbebenta" ay naganap noong 2011, mula noong 2010 at ang mga naunang panahon ay hindi na maaaring saklawin ng on-site audit na naka-iskedyul sa 2014 G.<12>

Ngunit kung nagbebenta ka ng mga kalakal sa presyong hindi pamilihan at kontrolado para sa iyo ang ganoong transaksyon, halimbawa, nagbenta ka ng mansanas sa halagang piso lamang sa iyong subsidiary sa OSNO, ang halaga ng kita mula sa mga transaksyon na lumampas sa hindi nakokontrol na limitasyon (noong 2013 - 2 bilyong rubles, noong 2014 - 1 bilyong rubles)<13>, pagkatapos sa kasong ito kailangan mong<14>:

<или>sa "presyo" na tseke upang patunayan sa mga awtoridad sa buwis na ang mga mansanas ay imposibleng maasim at ang presyo ng transaksyon ay nasa loob ng hanay ng mga presyo kung saan ang mga naturang kalakal ay ibinebenta ng mga independyenteng tao<16>. Kung ang mga awtoridad sa buwis gayunpaman ay isinasaalang-alang na ang mga presyo ay hindi maihahambing sa mga presyo sa merkado, pagkatapos pagkatapos ng "presyo" na pagsusuri ay pupunta sila sa korte upang mabawi ang mga atraso at mga parusa sa buwis sa kita at VAT<17>. At kung ang kita mula sa transaksyon ay nauugnay sa 2014, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay maaari ring magpataw ng multa sa halagang 20% ​​ng halaga ng mga hindi nabayarang buwis<18>.

Sabihin namin sa manager

Kung ang nagbebenta ay nakapag-iisa na nagkalkula at nagbabayad ng mga buwis sa presyo ng merkado sa kita mula sa isang kinokontrol na transaksyon, hindi magagawang muling kalkulahin ng mamimili ang base ng buwis pababa. Pagkatapos ng lahat, magkakaroon lamang siya ng ganoong karapatan kung, pagkatapos suriin ang mga presyo at bayaran ang mga atraso ng nagbebenta, ang mamimili ay makakatanggap ng isang abiso mula sa awtoridad sa buwis upang gumawa ng mga simetriko na pagsasaayos<20>.

Ngunit ang mga transaksyon ng mga nagbebenta sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi napapailalim sa kontrol ng presyo, dahil ang mga naturang organisasyon ay hindi nagbabayad ng alinman sa income tax o VAT, kung saan ang mga karagdagang singil ay posible sa panahon ng "price" checks<19>.

Konklusyon

Ang pahayag na ang mga buwis ay muling kakalkulahin batay sa mga presyo sa merkado ay bahagyang totoo lamang. Ang lahat ay nakasalalay sa kung ang transaksyon ay kinikilala bilang kontrolado. Kung gayon, kailangan mong patunayan sa mga awtoridad sa buwis na ang presyo ng transaksyon ay maihahambing sa presyo sa merkado. Kung hindi, hindi na kailangang mag-alala tungkol sa mga karagdagang singil.

Pag-aalala 4. Ang halaga ng pagbili ng mga kalakal na ibinebenta sa isang pagkalugi ay hindi makatwiran sa ekonomiya, at samakatuwid ay hindi sila maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita

Ang bawat organisasyon ng negosyo, ayon sa kahulugan, ay naghahangad na kumita.<21>. Gayunpaman, ang isang beses na natatalo na mga trade ay angkop din sa konseptong ito, dahil ang pagnanais na sistematikong kumita ay puno ng panganib at hindi nagbubukod ng isang pagkalugi. Bilang karagdagan, sa pamamagitan ng pagbebenta ngayon sa isang mababang presyo, sinisiguro ng kumpanya ang sarili laban sa pagtaas ng mga pagkalugi sa hinaharap, samakatuwid, tinatasa ng pamamahala ang kakayahang kumita ng transaksyon nang tumpak sa kasalukuyang sandali.

Tandaan. Kung saan ang mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido ay hindi itinuturing na kontrolado, maaari mong basahin sa artikulong "Sa pagtutulungan at kakayahang kontrolin nang lantaran": GK, 2013, N 21, p. 66

Ang Kodigo sa Buwis ay hindi nagbibigay ng karapatan sa mga awtoridad sa buwis na tasahin kung gaano kabisa ang kanilang pamamahala sa kapital, at samakatuwid ang konsepto ng "pang-ekonomiyang posibilidad ng mga gastos" ay dapat isaalang-alang sa pamamagitan ng pagtutok ng mga gastos sa pagbuo ng kita<22>. At sa halimbawa ng mga mansanas, ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal ay makatwiran sa ekonomiya, dahil, una, hindi sila binili para sa isang kaganapan sa kawanggawa, ngunit matagumpay na ibebenta sa isang kita. Ang isa pang bagay ay medyo nagbago ang mga pangyayari at ngayon ay mas mahalaga na ilabas ang working capital na nagyelo sa isang hindi matagumpay na batch ng mga mansanas. At pangalawa, nakatanggap pa rin sila ng kita, dahil may kung anong kita<23>. At walang sinuman ang immune mula sa pagkalugi.<24>.

Maaari mong gawin ang sumusunod upang kumpirmahin na ang iyong mga gastos ay makatwiran. Una, ang tagapamahala ay dapat mag-isyu ng isang utos upang markahan ang mga kalakal. Pangalawa, ang markdown ay dapat na makatwiran. Halimbawa, maaari mong ilakip sa order ang konklusyon ng isang merchandiser o sales manager, na ang mga mansanas ng ani noong nakaraang taon, imposibleng iimbak ang mga ito nang higit sa 1 buwan sa mga kondisyon ng iyong bodega, at sa kaso ng pagkawala ng ang pagtatanghal, ang write-off na pagkalugi ay magiging mas mataas, atbp. Sa anumang kaso, ang pagbibigay-katwiran ay dapat magpahiwatig para sa kung anong layunin at kung bakit ka nagpasya sa isang nawawalang kalakalan. Ang lahat ng ito ay makakatulong sa iyo na palakasin ang iyong posisyon kung sakaling magkaroon ng hindi pagkakaunawaan sa mga awtoridad sa buwis.

Konklusyon

Ang mga gastos ay makatwiran sa ekonomiya kung ang mga ito ay naglalayong kumita. Ang resulta ay hindi mapagpasyahan.

Pag-aalala 5. Kung ang mga kalakal ay ibinebenta nang lugi, kung gayon ang VAT ay hindi maaaring ibawas sa kanila

Ang mga awtoridad sa buwis ay may posibilidad na makita sa isang transaksyong nalulugi ang isang hindi makatwirang benepisyo sa buwis, dahil ang bawas sa pagkuha ay mas malaki kaysa sa pagbebenta ng mga kalakal. At lahat dahil ang isang makatwirang layuning pang-ekonomiya ng pagtatapos ng pagbawas sa halaga ng buwis na naipon sa isang transaksyon ng raket ay hindi halata sa awtoridad sa buwis. At sa ating natatandaan, ang kawalan nito ay isa sa mga palatandaan ng pagtanggap ng hindi makatwirang benepisyo sa buwis.<25>.

Samakatuwid, tulad ng pagbibigay-katwiran sa mga gastos, kailangan mong mag-stock nang maaga sa mga argumento na pabor sa iyo. Ang parehong mga dokumento ay gagawin: ang pagkakasunud-sunod ng pinuno, ang pagtatapos ng mga eksperto sa kalakal, mga financier, atbp.

Sa paglilitis, ang kaso ay napagpasyahan na pabor sa nagbabayad ng buwis kung bibigyan niya ang korte ng katibayan ng isang makatwirang layuning pang-ekonomiya na itinuloy noong nagtapos ng isang transaksyong nalulugi.<26>. Ngunit kung walang ganoong layunin, at sa lahat ng mga indikasyon, ang organisasyon ay isang kalahok sa scheme ng buwis, kung gayon huwag asahan ang awa mula sa mga awtoridad sa buwis. Bilang karagdagan sa hindi halatang layuning pang-ekonomiya, tutukuyin din ng mga controllers ang iba pang mga palatandaan ng pagkuha ng hindi makatwirang benepisyo sa buwis, halimbawa, ang kawalan ng kakayahan na tuparin ang kontrata. Halimbawa, ang isang organisasyon ay bumili ng isang batch ng mga kalakal, at hindi malinaw kung saan ito nakaimbak sa isang buong buwan, dahil ang organisasyon ay hindi nagmamay-ari o nag-arkila ng mga pasilidad ng imbakan, at kahit na ang kontrata para sa pag-iingat ay natapos, hindi ito naisakatuparan.<27>.

Konklusyon

Ang isang benepisyo sa buwis sa anyo ng isang pagbawas sa VAT sa mga kalakal na ibinebenta sa isang pagkawala ay maaaring mabigyang-katwiran kung ang entidad ay nagpapatunay na ito ay naghabol ng isang makatwirang layuning pang-ekonomiya sa pagpasok sa isang transaksyong nalulugi, tulad ng pag-iwas sa mas malaking pagkalugi mula sa isang kumpletong pagsulat- off ng mga kalakal. Ngunit kung ang mga kalakal ay ibinebenta lamang sa papel at walang tunay na mga transaksyon, pagkatapos ay aalisin ng mga awtoridad sa buwis ang mga naturang pagbabawas.

* * *

Kaya, sa lahat ng mga takot na isinasaalang-alang, ang pinaka-totoo ay ang pag-alis ng mga gastos at pagbabawas. Upang maiwasang mangyari ito, maghanda nang maaga ng pagbibigay-katwiran sa gastos. At kung ikaw, ipinagbawal ng Diyos, ay isang kalahok sa scheme ng buwis, kung gayon ang mga pekeng dokumento lamang na walang tunay na operasyon ay malamang na hindi makakatulong sa iyo.

<1>talata 1 ng Art. 424 ng Civil Code ng Russian Federation; talata 1 ng Art. 4, sining. 6 ng Batas ng 17.08.95 N 147-FZ; sub. 4 p. 2, p. 4 art. 8 ng Batas ng Disyembre 28, 2009 N 381-FZ

<2>Bahagi 1 Art. 5, bahagi 1, sining. 7, talata 1, bahagi 1, art. 10 ng Batas ng Hulyo 26, 2006 N 135-FZ

<3>talata 1 ng Art. 274 Tax Code ng Russian Federation

<4>talata 2 ng Art. 274, Art. 280 Tax Code ng Russian Federation

<5>talata 27 ng Art. 270 Tax Code ng Russian Federation

<6>talata 1 ng Art. 247, sub. 3 p. 1, p. 3 Art. 268 Tax Code ng Russian Federation

<7>talata 2 ng Art. 268 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng Ministri ng Pananalapi noong Setyembre 18, 2009 N 03-03-06 / 1/590

<8>talata 1 ng Art. 346.15, talata 1 ng Art. 346.17, talata 1 ng Art. 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation

<9>talata 1 ng Art. 346.15, sub. 23 talata 1 ng Art. 346.16, para. 1, sub. 2 p. 2 sining. 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Oktubre 29, 2010 N 03-11-09 / 95

<10>talata 1 ng Art. 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation

<11>talata 1 ng Art. 105.17, talata 1 ng Art. 105.14 ng Tax Code ng Russian Federation

<12>talata 4 ng Art. 89 Tax Code ng Russian Federation

<13>sub. 1 p. 2 sining. 105.14 ng Tax Code ng Russian Federation

<14>talata 4 ng Art. 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation

<15>pp. 3, 6 sining. 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation

<16>sub. 1 p. 1, p. 3 Art. 105.7, mga talata. 1, 7 sining. 105.9 ng Tax Code ng Russian Federation

<17>talata 5 ng Art. 105.3, sub. 4 p. 2 sining. 45 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation

<18>talata 1 ng Art. 129.3 ng Tax Code ng Russian Federation; talata 9 ng Art. 4 Batas ng Hulyo 18, 2011 N 227-FZ

<19>sub. 1, 4 p. 4 art. 105.3, talata 2 ng Art. 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation

<20>talata 1 ng Art. 105.3, para. 1, 2 art. 105.18 ng Tax Code ng Russian Federation

<21>talata 1 ng Art. 50 ng Civil Code ng Russian Federation

<22>Art. 252 ng Tax Code ng Russian Federation; Mga kahulugan ng COP na may petsang 12/16/2008 N 1072-O-O (clause 2 ng motivational part), may petsang 06/04/2007 N 366-O-P (clause 3 ng motivational part), may petsang 06/04/2007 N 320 -O-P (p.3 motivational part)

Huling na-update noong Enero 2020

Kung ibinenta mo ang iyong sasakyan nang higit sa binili mo, kumita ka, kaya dapat kang magbayad ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Sa anong kaso isinumite ang isang deklarasyon ng 3-NDFL sa lokal na tanggapan ng buwis at binabayaran ang buwis sa pagbebenta ng kotse? Depende ito sa petsa ng pagkuha nito:

• Pag-aari ng wala pang 3 taon– ang deklarasyon ay obligado (ang deadline para sa pagsusumite ay mula Enero 1 hanggang Abril 30 ng susunod na taon), rate ng buwis 13% . Kahit na walang kita (ang halaga ng buwis ay 0 rubles), iyon ay, isang "zero" na deklarasyon ay isinumite.
• Pagmamay-ari ng higit sa 3 taon, ayon sa mga dokumentong nagpapatunay nito (isang kopya ng TCP, isang kontrata ng pagbebenta, isang sertipiko ng mana, atbp.). Pagkatapos ang deklarasyon ay hindi isinumite at ang buwis ay hindi kailangang bayaran.

Ano ang ibig sabihin ng pagmamay-ari wala pang 3 taon? Tatlong taon (36 na buwan) ang binibilang mula sa petsa ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng sasakyan (donasyon, sertipiko ng mana), at hindi pagpaparehistro sa pulisya ng trapiko. Kung 36 na buwan na ang lumipas, walang obligasyon na magsumite ng deklarasyon.

Paano at anong buwis ang binubuwis sa pagbebenta ng kotse sa 2020? Ang pagkalkula ng personal income tax sa mga taong ito ay pareho, wala pang mga bagong pagbabago sa batas sa isyung ito. Maliban kung tungkol sa mga hindi residente, na pag-uusapan natin mamaya.

Kailan hindi dapat bayaran ang buwis?

• kung ang kotse ay ibinebenta nang mas mura kaysa sa binili;
• ang kotse ay nasa iyo nang higit sa 36 na buwan;
• ang kotse ay naibenta nang mas mababa sa 250,000 rubles. (1 kotse lamang bawat taon).

Mga halimbawa kung paano kinakalkula ang buwis kung ang sasakyan ay pagmamay-ari nang wala pang 3 taon

Ang isang kotse ay naibenta (mas mababa sa 3 taong gulang) nang mas mababa sa 250,000 rubles. Ang deklarasyon ay sapilitan. Ngunit ang buwis ay hindi binabayaran, dahil ang 250 libong rubles ay isang hindi nabubuwisan na halaga (ang laki ng pagbabawas ng ari-arian).

Halimbawa: Ang isang mamamayan ay bumili ng kotse noong 2018 para sa 500,000 rubles, ibinenta ito noong 2019 para sa 230,000 rubles. (dahil ang transportasyon ay hindi maayos). May mga dokumentong nagpapatunay sa pagbili at ang halaga ng pagbebenta (mga kasunduan sa resibo). Ang isang kotse ay ibinebenta nang mas mura kaysa sa presyo ng pagbili - walang kita, walang batayan ng pagbubuwis.

Ang kotse ay naibenta ng higit sa 250 libong rubles at higit pa sa presyo ng pagbili, mayroong mga dokumento. Ang base ng buwis ay kinakalkula mula sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbili at ng presyo ng pagbebenta.

Halimbawa: Ang isang mamamayan ay bumili ng kotse para sa 900,000 rubles, isang taon mamaya ay ibinenta niya ito para sa 1,150,000 rubles. Ang halaga ng buwis ay magiging (1,150,000-900,000) * 13% = 32,500 rubles.

Ang kotse ay wala pang 3 taong gulang, ibinebenta nang mas mura kaysa sa binili, may mga sumusuportang dokumento. Ang deklarasyon ay isinumite, ngunit dahil walang kita, hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Halimbawa: Ang isang mamamayan ay bumili ng kotse noong 2018 para sa 450,000 rubles, ibinenta ito noong 2019 para sa 420,000 rubles. Mayroong isang kasunduan sa pagbili at mga dokumento para sa pagbebenta. Walang nabubuwis na base (ang presyo ng pagbebenta ay mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili).

Ang isang kotse ay naibenta ng higit sa 250 libong rubles, ngunit walang mga dokumento na nagpapatunay sa halaga ng pagbili. Ang deklarasyon ay isinumite, ang buwis ay binabayaran sa halagang higit sa 250 libong rubles.

Halimbawa 1: Ang isang kotse ay binili para sa 600 libong rubles, ibinebenta para sa 500,000. Ang kotse ay nabili nang mas mura, ngunit dahil walang mga dokumento para sa pagbabayad sa pagbili, ang buwis ay kailangang bayaran. Ang halaga nito ay magiging 32,500 rubles. (500 libong rubles - 250 libong rubles) * 13%.

Halimbawa 2: Ang isang kotse ay binili noong 2018 para sa 350,000 rubles, ibinebenta para sa 400,000 rubles. noong 2019. Kung mayroong mga dokumento sa pagbili, ang buwis ay binabayaran sa pagkakaiba (400,000 - 350,000) * 13% = 6,500 rubles. Kung walang mga dokumento sa pagbabayad sa pagbili, kung gayon ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng kotse ay magiging (400,000 - 250,000) * 13% = 19,500 rubles.

Ang isang bawas sa buwis sa halagang 250 libong rubles ay maaaring gamitin isang beses sa isang taon. Dapat itong isaalang-alang kapag nagbebenta ng ilang mga kotse sa isang taon.

Halimbawa 1: Ang isang mamamayan ay nagbebenta ng 2 kotse noong 2019, isa para sa 120 libong rubles, ang isa pa para sa 100 libo (parehong wala pang 3 taong gulang). Walang mga dokumento sa pagbili. Mula noong 100,000 + 120,000 rubles. = 220,000 rubles. mas mababa kaysa sa bawas sa buwis (250,000 rubles), ang deklarasyon ay isinumite, ngunit ang buwis ay hindi sinisingil o binabayaran para sa anumang sasakyan.

Halimbawa 2: Noong 2018, ang isang mamamayan ay nagbebenta ng kotse para sa 350 libong rubles, walang mga dokumento na nagpapatunay sa halaga ng pagbili. Sinamantala niya ang isang bawas sa buwis na 250 libong rubles. sa 2019 sa pamamagitan ng pagbabayad (350 -250) * 13% = 13,000 rubles. At sa susunod na 2020 ay nagbebenta din ng kotse, wala pang 3 taon ng pagmamay-ari. Maaari ka ring umasa sa isang pagbawas ng 250 libong rubles.

Ang deklarasyon ay dapat isumite nang nag-iisa para sa buong dami ng mga benta sa taon ng buwis. Iyon ay, hindi para sa bawat sasakyan nang paisa-isa. Ngunit ang kita at bawas / gastos ay isinasaalang-alang sa isang hiwalay na linya para sa bawat transportasyon nang hiwalay.

Halimbawa: Ang may-ari ng kotse ay nagbebenta ng isang Volvo noong 2019 para sa 300,000 rubles, na binili niya nang mas maaga para sa 200,000 rubles. at Mercedes para sa 1,000,000 rubles, binili para sa 1,100,000 rubles. Para sa unang kotse, maaari mong gamitin ang pagbabawas ng ari-arian at ang buwis ay magiging 6,500 rubles. ((300,000 - 250,000) * 13%), at para sa pangalawang kotse, ang buwis ay "0", dahil ang kotse ay naibenta nang mas mura kaysa sa binili, walang kita.

Mahalaga! Para sa nagbebenta, ang batayan para sa pag-uulat sa IFTS sa kita na natanggap ay ang petsa ng kontrata at pagtanggap ng kita mula sa pagbebenta ng kotse, at hindi ang petsa ng muling pagpaparehistro ng sasakyan para sa isang bagong may-ari sa trapiko. pulis. At kahit na ang petsa ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili, ang petsa ng pagpaparehistro sa pulisya ng trapiko, ang halaga ng transaksyon ay inilipat ng pulisya ng trapiko sa serbisyo ng buwis pagkatapos lamang ng pagpaparehistro ng kotse, ang nagbebenta ay may obligasyon na mag-file ang isang deklarasyon at magbayad ng buwis (kung ang isang tubo ay ginawa) arises mula sa petsa ng kontrata at pagtanggap ng mga nalikom mula sa pagbebenta.

Kung ang mga may-ari ng transportasyon ay higit sa isang tao, kung gayon ang pagbawas ay ibinahagi sa pagitan nila sa proporsyon sa kanilang mga bahagi sa ari-arian.

Ano ang gagawin kung nawawala/nawala ang mga dokumentong nagpapatunay sa transaksyon sa pagbili at pagbebenta ng sasakyan?

Ang data sa halaga ng transaksyon ay natanggap ng IFTS mula sa pulisya ng trapiko. Kapag sinusuri ang deklarasyon, sinusuri ng inspektor ng buwis ang data ng nagbabayad ng buwis gamit ang data ng pulisya ng trapiko. Sa lokal na antas, ang mga isyu sa kaganapan ng kawalan / pagkawala ng isang kontrata sa pagbebenta na nagkukumpirma sa halaga ng mga gastos kapag bumibili ng kotse o ang halaga ng kita kapag nagbebenta ng kotse ay nalutas sa ibang paraan. At upang matagumpay na ayusin ang problema, maaari mong:

• kung eksaktong natatandaan mo ang halaga ng transaksyon, mag-file lamang ng isang deklarasyon nang walang mga sumusuportang dokumento at maghintay para sa mga resulta ng isang desk audit. Kung mayroong anumang mga katanungan o pagkakaiba sa iyong IFTS, aabisuhan ka tungkol sa pagbibigay ng mga sumusuportang dokumento.
• makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis at linawin kaagad: kung hindi ka magbibigay ng mga sumusuportang dokumento, sapat na bang mag-attach ng cover letter sa deklarasyon na may kahilingan para kumpirmahin ang mga halagang nakasaad sa deklarasyon ayon sa traffic police tungkol sa transaksyong ito na dapat bayaran sa pagkawala / kawalan ng mga dokumento.
• isang nakasulat na kahilingan sa MREO STSI para sa pagpapalabas ng isang kopya ng kontrata sa pagbebenta na nagpapatunay sa halaga at petsa ng transaksyon. Para magawa ito, isinulat ang isang aplikasyon para sa pagkakaloob ng kopya ng DCT. Maglakip ng kopya ng iyong pasaporte dito, ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa transaksyon na alam mo (petsa, impormasyon tungkol sa kotse at ang nagbebenta / bumibili). Hindi nila ito dapat tanggihan, dahil kalahok ka sa transaksyon at humingi ng kopya ng dokumento, at hindi ang orihinal.

Anong mga dokumento ang nagkukumpirma ng pagbabayad at nakalakip sa deklarasyon?

Ang mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad para sa pagbili ng kotse ay kinabibilangan ng:

• Kung ang pagbabayad ay ginawa sa cash sa pagitan ng mga indibidwal. Sapat na ang kontrata ng pagbebenta at pagtanggap ng nagbebenta sa pagtanggap ng pera. Kung walang resibo, kung gayon ang ipinahiwatig na halaga at ang parirala sa kontrata na "lahat ng mga kalkulasyon ay ginawa nang buo" ay sapat para sa inspektor ng buwis.
• Ang kotse ay binili mula sa isang organisasyon o indibidwal na negosyante. Kontrata ng pagbebenta. Sa kasong ito, hindi sapat na ipahiwatig sa kontrata ang parirala tungkol sa ganap na ginawang mga kalkulasyon. Dapat na kalakip ang mga dokumento sa pagbabayad (CCP check o payment order). Dahil ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay kinakailangang tumanggap ng mga pondo ayon lamang sa mga dokumento ng pagbabayad.

Iba pang mga gastos na maaaring isaalang-alang upang mabawasan ang base ng buwis

Gayundin, kabilang sa mga gastos para sa pagbili ng kotse ay kasama ang iba pang mga pagbabayad na nauugnay sa pagbili.

• Pagbabayad para sa mga serbisyo para sa paghahanap, pagpili ng kotse, pagsuri sa legal na kadalisayan ng transaksyon at tulong sa pagbalangkas ng mga dokumento.

May mga dalubhasang organisasyon o indibidwal na tutulong sa iyo na mahanap ang tamang sasakyan. Sinusuri nila ang teknikal na kondisyon, hinihimok ang transportasyon mula sa nagbebenta hanggang sa bumibili (kapag ang mga partido sa pagbebenta at pagbili ay nakatira sa iba't ibang lungsod), gumuhit ng isang kasunduan at mga kaugnay na dokumento, atbp. Ang bumibili ay sasagutin ang mga gastos ng mga serbisyong ito, na naglalabas isang notarized power of attorney sa kanyang pangalan, atbp. Ang mga gastos na ito ay nakumpirma bilang mga kontrata sa pagitan ng bumibili at ng kontratista, pati na rin ang mga dokumento sa pagbabayad (mga resibo, mga resibo ng pera, atbp.).

• Buwis na binayaran ng tapos na

Ito ay tumutukoy sa personal na buwis sa kita na binayaran kapag tumatanggap ng kotse bilang regalo (kung ang ginawa at ang donor ay hindi malapit na kamag-anak). Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay kinikilala bilang mga gastos na may kaugnayan sa pagbili ng kotse at kinumpirma ng mga dokumento ng pagbabayad, isang tax return.

• Mga gastos sa pagmamana ng kotse

Ang tungkulin ng estado ay binayaran para sa pagkuha ng isang sertipiko ng mana ng isang kotse. Pati na rin ang halaga ng pagtatasa ng sasakyan, na kinakailangan upang matukoy ang halaga ng bayad sa notaryo. Ang mga gastos ay nakumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad.
Halimbawa, ang isang mamamayan ay nakakuha ng kotse sa pamamagitan ng kalooban. Ang halaga ng kotse ay 5 milyong rubles. at para makakuha ng certificate of inheritance, binayaran sila ng assessment sa halagang 15,000 rubles. at nagbayad ng bayad na 30,000 rubles. Hindi lalampas sa 3 taon mula sa sandali ng pagpasok sa mana, ang tagapagmana ay nagbebenta ng kotse para sa 3 milyong rubles. Maaaring bawasan ng nagbebenta ng kotse ang base ng buwis sa 2,950,000 rubles. (3 milyon - 30,000 rubles - 15,000 rubles).

• gastos sa tungkulin ng estado sa pagpaparehistro ng estado ng transportasyon sa MREO;
• aktwal na mga gastos sa pagbili, mga pagbabayad sa customs kapag bumili ng kotse sa ibang bansa.

Anong mga gastos ang hindi maaaring isaalang-alang

May mga gastos na hindi makakabawas sa personal na buwis sa kita sa anumang paraan:

• interes sa mga pautang para sa pagbili ng kotse;
• insurance ng sasakyan(OSAGO, CASCO, kalusugan ng tsuper at mga pasahero);
• pagbabayad ng mga utang para sa testator kapag (pagkatapos) makatanggap ng kotse bilang mana;
• natitirang utang para sa biniling kotse bilang isang gastos sa hinaharap.

Halimbawa, isang mamamayan noong 2019 ay bumili ng kotse sa halagang 1.5 milyon na may installment plan na tatlong taon. Bawat taon ay dapat siyang magbayad ng 500,000 rubles. Ang pagkakaroon ng pagbabayad ng 1 milyong rubles, noong 2020 ang may-ari ay nagbebenta ng kotse para sa 1.6 milyon. Kaya, ang may-ari ay talagang nagbayad ng 1 milyon para sa kotse at sa oras ng pagbebenta ay may utang siya sa nagbebenta ng 500,000 rubles. Kapag kinakalkula ang buwis, 1 milyong rubles lamang ang maaaring tanggapin bilang gastos. Alinsunod dito, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay magiging katumbas ng: 78,000 (1.6 milyon - 1 milyon x 13%) rubles.

• Ang mahalagang katotohanan ay kung ang kotse ay kasangkot sa aktibidad ng entrepreneurial

Anumang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante, o ang may-ari ng isang kotse na walang katayuan ng isang indibidwal na negosyante, ngunit aktwal na ginamit ang transportasyon bilang isang komersyal.

Kapag ang isang mamamayan-hindi-negosyante ay bumili ng isang komersyal na sasakyan (bus, trak), ngunit ginagamit ito para sa kanyang sarili, kung gayon ang mga gastos sa pagkuha ng naturang kotse ay tinatanggap upang mabawasan ang personal na buwis sa kita.

Mga gastos sa pagkumpuni at pagpapaayos

Ang isyu ng offset ay nananatiling kontrobersyal mga gastos para sa pagpapatakbo ng pagkukumpuni at muling kagamitan/muling kagamitan kotse (pag-install ng kagamitan sa gas, air conditioning, atbp.). Para sa mga opisyal ng buwis, ang tanong na ito ay nagdudulot ng iba't ibang opinyon:

• Sa ilang mga kaso, isinasaalang-alang ng inspektor na ang pag-aayos ay hindi nauugnay sa pagkuha at hindi nauugnay sa mga gastos.
• Sa iba, pinaniniwalaan na ang kakulangan sa kawani ay humahantong sa isang pagpapabuti sa mga katangian ng consumer ng kotse at pinatataas ang kakayahan nito sa pagbebenta. Samakatuwid, ito ay tumutukoy sa mga gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita.

Kung mahal at dokumentado ang mga pagpapahusay ng sasakyan, maaari mong ipaglaban ang iyong karapatan.

Pagbubuwis ng mga hindi residente

Mga indibidwal (maging sila ay mga dayuhan, o mamamayan ng Russian Federation, o walang pagkamamamayan sa lahat), na wala sa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo, ay itinuturing na hindi residente.

Mas mabigat ang pasanin nila sa buwis. Dapat silang magbayad ng income tax sa rate na 30%.

Ngunit may isang patakaran para sa kanila 3 taon. Samakatuwid, kung ang kotse ay pagmamay-ari nang wala pang 36 na buwan, kailangan mong magbayad ng mabigat na buwis (kaysa sa mga katulad na kaso na binabayaran ng isang residente). At kung higit pa - walang buwis.

Ngunit ang mga patakaran para sa pagbabawas (25 libong rubles) at paggamit ng mga gastos (pagbabawas ng presyo ng pagbebenta sa pamamagitan ng gastos ng isang maagang pagbili) ay hindi maaaring ilapat ng mga hindi residente. Ang pribilehiyong ito ay para lamang sa mga residente ng Russian Federation.

Kailan maghain ng tax return

Sa taon na ibinebenta ang kotse, walang idineklara o binabayaran. Ang obligasyon na mag-ulat para sa pagbebenta ng makina ay lumitaw sa susunod na taon:

• Ang deklarasyon sa form 3-NDFL ay isinumite mula Enero hanggang Abril 30 sa susunod na taon pagkatapos ng pagbebenta (halimbawa, ang kotse ay naibenta noong 2019 - ang deklarasyon ay isinumite bago ang Abril 30, 2020);
• Ang buwis na dapat bayaran ay binabayaran bago ang Hulyo 15 ng taon kung saan isinumite ang deklarasyon;
• Sinisingil ang buwis sa buong bilang(walang kopecks);
• Maaari mong bayaran sa anumang sangay ng Sberbank sa pamamagitan ng mga detalye, na ipinahiwatig sa mga stand sa IFTS o sa website ng tanggapan ng buwis, ang BCC (Budget Classification Code para sa isang partikular na buwis) ay ipinahiwatig sa pahina 4 ng deklarasyon ng 3-NDFL.

Maaari kang magsumite ng deklarasyon nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng proxy o sa pamamagitan ng koreo na may listahan ng mga kalakip (ang petsa ng pag-alis ay itinuturing na petsa ng pagtanggap ng buwis). Pinapayagan din na magdeklara sa pamamagitan ng "personal na account" sa website ng Federal Tax Service.

Ano ang mangyayari kung hindi ka naghain ng deklarasyon at hindi nagbabayad ng buwis?

Para sa hindi pagsusumite ng deklarasyon multa ng hindi bababa sa 1000 rubles(kahit na walang buwis na babayaran) at kahit na pagkatapos magbayad ng multa, dapat magsumite ng deklarasyon. Ang eksaktong parusa ay tinutukoy bilang mga sumusunod: 5% para sa bawat buwan ng halaga ng buwis na dapat bayaran, simula mula Mayo ng taon na itinakda para sa pagsusumite nito(hindi bababa sa 1000 rubles at hindi hihigit sa 30% ng halaga ng buwis).

Para sa huli na pagbabayad ng buwis ayos lang. Ang halagang 1/300 ng pangunahing rate ng bangko para sa bawat araw ng pagkaantala sa pagbabayad. Nagsisimulang mabilang ang parusa mula Hulyo 16 ng taon ng pagsusumite ng deklarasyon.

Ang tanggapan ng buwis ay nagsasagawa ng pag-audit nito batay sa data ng pulisya ng trapiko. Pagkatapos nito, sinusuri niya ang pagkalkula o kinakalkula ang buwis sa kanyang sarili (hindi alintana kung ang deklarasyon ay isinumite o hindi). Kung ang deklarasyon ay hindi naisumite, ang IFTS ay hindi tatanggap ng alinman sa bawas sa halagang 250,000 rubles o ang halaga ng pagbili ng kotse. Upang mabawasan ang halaga ng personal na buwis sa kita, kailangan mong hamunin ang desisyon ng inspeksyon, kasama na sa korte.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng isang deklarasyon kapag nagbebenta ng kotse (para sa mga indibidwal)

Maaari mong punan ang deklarasyon sa iyong sarili, walang MAHIRAP dito. Hindi ipinagbabawal na mag-aplay sa mga dalubhasang organisasyon na kasangkot sa pagpuno ng mga ito (ang halaga ng serbisyo ay mula 500 hanggang 1500 rubles).

Ano ang kailangan mong isumite sa tanggapan ng buwis:

Upang makumpleto ang deklarasyon, kakailanganin mo rin ang:

• Iyong TIN;
• numero ng tanggapan ng buwis at OKTMO sa lugar ng paninirahan;
• data ng pasaporte, pagpaparehistro.

Paano sagutan nang tama ang 3-NDFL declaration form

Ito ay pinaka-maginhawa upang gamitin ang programa, maaari mong i-download ito dito Deklarasyon 3NDFL para sa 2019. Pagkatapos i-install ito, kailangan mong magpasok ng impormasyon tungkol sa iyong sarili, ang iyong kita at gastos, hindi ito mahirap.

Seksyon: Pagtatakda ng mga Kundisyon

• Uri ng deklarasyon - piliin ang 3-NDFL;
• Pangkalahatang impormasyon - piliin ang numero ng tanggapan ng buwis - 4 na numero;
• Tanda ng nagbabayad ng buwis - isa pang indibidwal;
• May mga kita - piliin ang nangungunang "isinasaalang-alang ng mga sertipiko ng kita ng isang indibidwal, atbp.";
• Ang pagiging maaasahan ay nakumpirma - personal.

Seksyon: Impormasyon tungkol sa declarant

• Buong pangalan, TIN, petsa ng kapanganakan, lugar ng kapanganakan, country code 643;
• Uri ng dokumento - pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation, ang tinukoy na data ng pasaporte ay napunan;
• Sa tuktok na panel, mag-click sa "bahay" - ang impormasyon tungkol sa lugar ng paninirahan ay napunan.

Seksyon: Natanggap ang kita sa Russian Federation

Pinagmulan ng mga pagbabayad: mag-click sa berdeng "+"

• Pangalan ng pinagmulan ng mga pagbabayad - tanging ang buong pangalan ng bumibili ng kotse ang napunan, ang natitira ay hindi napunan;
• Mag-click sa "Oo".

Impormasyon sa kita: i-click ang berdeng "+"

• Code ng kita: pumili code ng kita 1520 at ipasok ang halaga ng pagbebenta ng kotse ayon sa mga dokumento (sa deklarasyon ito ay magiging Sheet D2 line 130 o 110, depende sa kung ano ang gagamitin: mga gastos sa pagkuha (p. 130) o deduction (p. 110)) .
• Code ng gastos: piliin, depende sa sitwasyon, kung anong halaga ang hindi napapailalim sa buwis sa pagbebenta ng sasakyan:
  • kung gumamit ka ng bawas sa halagang 250,000 rubles. — deduction code 906(sa deklarasyon, lalabas ang impormasyong ito sa linya 1.6 ng pahina 120 ng Sheet D2.);
    
  • kung may mga dokumento para sa pagbili ng kotse na ito - deduction code 903(sa deklarasyon, lalabas ang impormasyong ito sa linya 1.7, pahina 140 ng Sheet D2).
    
• Susunod, ilagay ang numero ng buwan ng pagbebenta ng iyong sasakyan;
• Lalabas ang mga numero sa mga column na "Kabuuang halaga ayon sa pinagmulan ng mga pagbabayad", hindi na kailangang i-edit ang mga ito.

Kung may iba pang kita at posibleng kaltas, punan ang deklarasyon dito para sa mga ganitong uri ng kita o bawas. Sa tuktok na panel, maaari mong i-click ang "suriin" ang kawastuhan ng pagpuno, i-click ang "tingnan" at tiyaking walang mga error. Pagkatapos ay i-print sa 2 kopya, ang isa ay ibibigay sa IFTS sa lugar ng paninirahan, ang isa ay mananatili sa iyo (ang marka ng buwis sa petsa ng pagtanggap ng deklarasyon ay inilalagay dito).

Kapag nagsusumite ng deklarasyon, ilakip ang mga dokumento at kontrata sa pagbabayad, pati na rin ang isang aplikasyon, ang sample nito ay depende sa deduction code 903 o 906. Maaaring ma-download ang mga sample dito (tingnan sa itaas).

Kung mayroon kang mga katanungan tungkol sa paksa ng artikulo, mangyaring huwag mag-atubiling tanungin sila sa mga komento. Talagang sasagutin namin ang lahat ng iyong katanungan sa loob ng ilang araw.

371 komento

1. Magandang hapon, inilagay ko ang code 1520 sa seksyong "natanggap na kita sa Russian Federation .." ngunit ang sheet E 1 ay hindi nagbago sa D2. Mayroon ding seksyong "deductions" - kung tatanggalin mo ang lahat ng mga checkmark doon, pagkatapos ay 4 na sheet lamang ang lalabas (nasaan ang panglima?). Hindi ko maintindihan kung ano ang ginagawa kong mali? ayon sa sagot mo, kung saan mo inilarawan kung ano ang E1 (bakit ako?) walang eksaktong sagot.

   Tsyganova Svetlana

   Hello Olga. Hindi mo inilarawan nang detalyado ang iyong sitwasyon at ang iyong mga numero na nais mong ipasok sa deklarasyon, at hindi ako isang telepath para hulaan kung ano ang GUSTO mong ilagay at kung ano ang aktwal mong IPINAHAYAG sa deklarasyon. Mayroong maraming mga pagpipilian kapag nagsusumite ng 3 personal na buwis sa kita, ang populasyon ay tumatanggap ng iba't ibang mga pagbabawas at idineklara ang iba't ibang mga kita nito para sa buong taon at nagpapahiwatig ng ilang mga uri ng kita at mga pagbabawas, lahat sa isang solong deklarasyon.

   Hindi ko mahulaan kung anong uri ng ulat ang iyong isinumite, marahil mayroon ka pa ring mga pagbabawas (para sa isang apartment, paggamot, edukasyon), kaya isinulat ko kung ano ang ipinahiwatig sa sheet E1.

   Uulitin ko muli, bilang karagdagan sa kita 1520, dapat mong ipahiwatig ang code ng gastos, pagkatapos ay lilitaw ang sheet D
   Gayundin, hindi mo isusulat kung anong buwis ang dapat bayaran, na mahalaga.

   Ibinenta ko ang kotse sa halagang 250 tr. at tanging sa pagkakataong ito gusto kong maghain ng deklarasyon (wala pang 3 taon ang pagmamay-ari ng sasakyan). Pinili ko ang income code 1520, at code 906. - at anong buwis ang babayaran - saan ko ito makikita?

   Tsyganova Svetlana

   Kung sumulat ka ng isang aplikasyon sa IFTS na may kahilingan na mabigyan ka ng isang bawas sa buwis na 250,000 rubles, pagkatapos ay kapag pinupunan ang deklarasyon, ilagay ang deduction code 906 at ang halaga ng 250,000. Pagkatapos ay dapat lumitaw ang sheet D2, na nagpapahiwatig ng pagbebenta halaga at halaga ng bawas, 250 libong rubles bawat isa . sa sheet D2 sa mga linya 110 at 120. Ang buwis na babayaran ay makikita sa sheet 2 Seksyon 1. Sa iyong kaso, tanging ang BCC at ang OKTMO Code ang ipapakita doon, ang buwis na babayaran ay 0.
   Upang maiwasan ang sheet E, kailangan mong alisan ng tsek ang DEDUCTIONS (Give standard deductions). At pagkatapos ay ang buong deklarasyon ay nasa 5 sheet, walang buwis na babayaran.

   Maraming salamat sa pagtulong sa mga tanga na katulad ko!!! naging maayos ang lahat!!!

Kumusta, ang aking asawa ay pinatay at ako ay pumasok sa karapatan ng mana. Noong 2015, nagbenta siya ng lumang combine sa halagang 80,000, ngunit hindi nagsumite ng deklarasyon. Ako ay nagretiro na at nakatira sa kanayunan. Pagmumultahin ba ako sa hindi pag-file ng deklarasyon at magkano? Salamat nang maaga para sa iyong tulong!

• Tsyganova Svetlana

  Hello Irina. Oo, sisingilin ka ng multa na 1000 rubles, ang mga pensiyonado ay hindi exempt mula sa obligasyon na maghain ng isang deklarasyon sa isang napapanahong paraan. Kailangan mo pa rin itong isumite, kahit na huli na, ngunit kinakailangan. Kung ang deklarasyon ay hindi isinumite, maaari kang bawian ng bawas at ang buwis ay kailangang bayaran ng 13% ng halaga ng pagbebenta (mula sa 80 libong rubles). kasi walang babayarang buwis (nagsusulat ka ng isang aplikasyon para sa bawas na 250,000 rubles), pagkatapos ay hindi ka sisingilin ng multa na 20% ng halaga o isang multa, ngunit sisingilin ka -1000 rubles para sa huli na pag-file ng deklarasyon.

Salamat sa tulong! Maligayang Pasko! Kalusugan at mahabang buhay!

Mangyaring sabihin sa akin kung naibenta ko ang kotse, ngunit 3 taon na ang nakalipas mula noong binili ito. Kailangan ko bang maghain din ng deklarasyon?

• Tsyganova Svetlana

  Hello Andrey. Oo, makakakuha ka ng buwis na 18200 at kailangan mong bayaran ito. Ang mga awtoridad sa buwis ay hindi tumatanggap ng anumang mga gastos para sa pag-aayos, atbp., para sa pag-offset ng mga gastos. Nakikilala lang niya ang presyong nakasaad sa DCT ng kotse noong binili niya ito. Tungkol sa resibo, basahin ang mga komento, nasagot na namin ang mga ganoong katanungan, hindi na namin uulitin ang aming sarili at barado ang hangin.
  Hindi ka dapat naging walang ingat na pumirma ng kontrata na may maliit na halaga, kailangan mong palaging ipahiwatig ang tunay na halaga, kung hindi, ikaw ay magiging isang malaking talo kapag nagbebenta, mabuti, o hindi ka magbebenta ng kotse hanggang Disyembre 2016, mas tiyak hanggang Enero 2017, kung gayon ang obligasyon na maghain ng deklarasyon at magbayad ng buwis ay hindi sana lumitaw.

Inuulit ko ang tanong Noong Abril, bumili ako ng kotse mula sa isang LLC na may sira na makina, tungkol sa kung saan mayroong isang opinyon ng isang independiyenteng eksperto para sa 100,000 rubles. Ang gastos sa pag-aayos ay higit sa 700t.r. Noong Disyembre, ipinasa ko sa salon para sa isang trade inu para sa 1,000,000 rubles. Mababawas ba sa buwis ang halaga ng pag-aayos?
Salamat.

• Tsyganova Svetlana

  Hello Marina. Ang iyong sitwasyon ay kontrobersyal, at bilang panuntunan, ang mga gastos sa buwis para sa pag-aayos ay hindi tinatanggap para sa offset. Malaki ang nakasalalay sa kung anong mga dokumento sa pag-aayos ang mayroon ka. Ito ay sa kanila na ang atensyon ng inspektor ay iguguhit. Kung mayroong isang kasunduan sa organisasyon na nagsagawa ng pag-aayos, mayroong isang malinaw na listahan ng mga gawa at ang halaga ng mga ekstrang bahagi ay ipinahiwatig sa kasunduan, mayroong mga dokumento sa pagbabayad (mga resibo ng pera, mga order sa pagbabayad), pagkatapos ay maaari kang makipagkumpetensya para sa ang karapatang isama ang halaga ng pag-aayos ng makina sa mga gastos. Ngunit, sa aking opinyon, ang mga pagkakataon ay hindi malaki.

  Una: maaari mong isaalang-alang ang halaga kung saan mo binili ang kotse, kung mayroong isang kasunduan at lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad.

  Pangalawa: magsulat ng cover letter kung saan ipinapahiwatig mo na ang kotse ay may sira na makina at kailangan ng malaking pag-overhaul, ilakip ang pagtatasa ng eksperto.

  Pangatlo: Ang mga gastos sa pagkumpuni ay dapat na malinaw na nakadokumento. Dapat mayroong isang kasunduan sa kumpanya kung saan ginawa ang pag-aayos, ang mga uri ng trabaho, ang kanilang gastos, at mga dokumento sa pagbabayad ay malinaw na ipinahiwatig.

  Kung walang ganoong mga dokumento, ang mga gastos sa buwis ay hindi mai-kredito at ang buwis ay kailangang bayaran gamit lamang ang bawas na 250 libong rubles.

  Bilang bahagi ng pangunahing pakete ng mga dokumento, ang isang nakasulat na paliwanag ng nagbabayad ng buwis ay dapat isumite sa inspektor ng buwis, kung saan dapat itong ipahiwatig na ang kotse ay binili nang maaga na may sira, iyon ay, hindi angkop para sa nilalayon nitong layunin. Upang makuha ang ari-arian, na naaayon sa layunin nito, kinakailangan na magsagawa ng ilang makabuluhang ligal na aksyon: upang bilhin ang bagay at magsagawa ng mga espesyal at kinakailangang pag-aayos. Ang ganitong mga gawa ay kasama sa listahan ng mga aksyon na may kaugnayan sa pagkuha ng produkto, habang pinapanumbalik nila ang functional affiliation nito. Bilang karagdagan, ang orihinal na pagbili ay may kasamang malaking diskwento, na nagpapahiwatig ng kasunod na paggastos ng bagong may-ari upang dalhin ang kotse sa tamang kondisyon nito. Ito ay kinumpirma ng kontrata ng pagbebenta at ang pagtatapos ng eksperto.

  Tsyganova Svetlana

  • Ordinartsev Roman

    Hello, Elena!
    Dahil naging malinaw ito sa iyong tanong, nag-ulat ka sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang deklarasyon kung saan natukoy mo ang base ng buwis ayon sa prinsipyo: kita na binawasan ang mga gastos. Alinsunod dito, ang buwis na iyong naging zero. Sinuri ng IFTS ang deklarasyon at inilapat ang isang pagbawas sa halagang 250,000 rubles, iyon ay, ang "nalinis" na kita ay umabot sa 50,000 rubles, na napapailalim sa pagbubuwis.

    Siyempre, tama ka, ngunit hindi ka nagbigay ng sapat na data tungkol dito. Mula sa kasalukuyang sitwasyon makikita na 10,000 rubles. binayaran mo, at ang natitirang halaga ay binayaran ng isang tagalabas, iyon ay, ang halagang ito ay hindi ang iyong mga gastos, ngunit, sa katunayan, isang regalo sa iyo mula sa isang karaniwang asawa.

    Dapat mong linawin ang sitwasyon nang mas detalyado. Ipakita na ang pera ay sa iyo, at ang sibil na asawa ay nagsagawa ng iyong order, dahil ikaw mismo, dahil sa iyong estado ng kalusugan, ay hindi maaaring gawin ito, ngunit kailangan mong sa ilalim ng mga tuntunin ng transaksyon. Iyon ay, bilang karagdagan sa kasunduan sa pagbili, mga dokumento sa pagbabayad, isang paliwanag ay dapat na isinumite sa tanggapan ng buwis mula sa iyo at sa iyong karaniwang asawa (tungkol sa mga pangyayari kung saan siya nakatanggap ng pera mula sa iyo at kung paano niya tinupad ang iyong order), kahit na posible na gumawa ng ilang uri ng kasunduan / resibo na "rear number" sa pagpapalabas ng isang order, atbp., magbigay ng katibayan kung saan (mula sa anong mga mapagkukunan) nakuha mo ang pera para sa isang kotse, isang sertipiko ng pag-iwan sa sakit na nagpapatunay sa kahirapan ng isang personal na pagbisita, atbp.

    Ngunit hindi pa huli ang lahat para ayusin ang sitwasyon. Ang mga pagtutol ay dapat isulat sa cameral act (sa loob ng 1 buwan pagkatapos matanggap ang inspeksyon act), kalakip ang lahat ng mga dokumento sa itaas at mga detalyadong paglalarawan. Kung ang isang desisyon ay nagawa na (ang kilos ay isinasaalang-alang), pagkatapos ay isang apela ay dapat na nakasulat sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis (ilarawan din ang lahat nang detalyado at maglakip ng mga sumusuportang dokumento). At pagkatapos (kung walang resulta) pumunta sa korte.

Kamusta. Nakatanggap ako ng kotse sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon noong 2015. Ang kotse ay nasa sirang kondisyon. Gumastos ako ng 1.5 milyong rubles sa pagpapanumbalik. Noong 2016, ibinenta niya ito ng 2 milyong rubles. Ibinibilang ba ito sa buwis sa kita? Pagkatapos ng lahat, gumastos ako ng 1.5 para makakuha ng 2 milyon. Binasa ko ang mga komento na naunang nai-publish, ngunit mayroon lamang tungkol sa pag-retrofitting at mga gastos sa pagpapatakbo, ngunit narito ang pagpapanumbalik.

• Tsyganova Svetlana

  Hello Igor.
  Ang tax code ay nagsasaad lamang ng "mga gastos sa pagkuha", i.e. ang mga halagang tinukoy sa kontrata ng pagbebenta ng kotse.
  Isinasaalang-alang lamang ng buwis ang mga ito. Ang iba pang mga gastos, bilang panuntunan, ay hindi tinatanggap ng mga awtoridad sa buwis.

  Maaari mong subukan, ngunit ang mga pagkakataon ay maliit. Kung mayroon kang mga dokumento (mga dokumento sa kontrata at pagbabayad mula sa mga organisasyon) na nagpapatunay sa bawat ruble ng mga gastos para sa pagpapanumbalik nito, maaari mong subukang ibigay ang mga ito, ngunit ang lahat ay depende sa kung anong mga dokumento ito at para sa kung ano. Kailangan mo rin ng opinyon ng eksperto na ang kotse ay nasa estado pagkatapos ng aksidente, atbp. Tingnan ang nakaraang komento sa paksang ito Marina 01/10/2017.

  Ang pangunahing kawalan para sa iyo ay ang isang kotse na hindi maayos (hindi napapailalim sa pagtatapon) ay maaaring malayang mairehistro (ang pagpaparehistro ng impormasyon tungkol sa bagong may-ari ay isinasagawa), iyon ay, isang transaksyon para sa pagkuha ng isang sasakyan, pati na rin bilang pagpaparehistro sa pulisya ng trapiko, na ginawa anuman ang teknikal na kondisyon. Pagtutuunan ito ng pansin ng IFTS, hinggil sa pagpapanumbalik ng sasakyan bilang mga aksyon upang mapabuti ang kondisyon nito.

  Noong 2016, nagbenta kami ng kotse na pagmamay-ari nang wala pang 3 taon. Presyo ng pagbebenta 240,000 rubles. Ang problema ay noong 2017 nakalimutan nilang maghain ng deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL. Malinaw na ngayon ay makakatanggap kami ng multa sa halagang 1000 rubles ... .. Ang isang paunawa nito ay nakita sa personal na account ng nagbabayad ng buwis noong Pebrero 2018 lamang. Tsyganova Svetlana

  Hello Ekaterina. Walang babayarang buwis, dahil maaari mong gamitin ang kaltas na 250,000. Sa deklarasyon, ipahiwatig ang mga linya ng pagbebenta 200,000, bawas 200,000. Buwis = 0. Ngunit ito ay sapilitan na magsumite ng deklarasyon.

Maraming interesado sa: kailangan mo bang magbayad ng buwis kapag nagbebenta ng kotse, habang iniiwasan ang mga kinakailangan sa buwis at iniiwasan ang mga karagdagang gastos? Ang sistema ng pagbubuwis ng Russia ay itinuturing na medyo malambot kumpara sa mga bansa sa Kanluran, gayunpaman, ang 13% na buwis sa kita ay kadalasang nagdudulot ng maraming galit. Ang mga buwis sa transportasyon at personal na kita ay isang mahalagang bahagi ng mga badyet ng lahat ng antas, at ang pag-iwas sa mga ito ay humahantong sa napakaseryosong problema.

Mga buwis sa pagbebenta at pagbili ng mga sasakyan

Ang pagbebenta ng mga kotse ay isa sa mga uri ng kita, ang impormasyon tungkol sa kung saan ay ibinibigay sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Gayunpaman Ang mga benta ng kotse ay hindi binubuwisan sa lahat ng kaso, mahalagang malaman ang ilang mahahalagang nuances. Isaalang-alang ang mga pinakakaraniwang sitwasyon at mga madalas itanong:

• Nabenta ang kotse: kailangan ko bang magbayad ng buwis sa kita? Kailangan mo lamang bayaran ang buwis na ito kung pagmamay-ari mo ang kotse nang wala pang tatlong taon. Kung 3 taon na ang lumipas, ang transaksyon ay hindi mabubuwisan, at hindi na kailangang maghain ng deklarasyon sa awtoridad ng buwis tungkol dito.

Gayundin, hindi mo kailangang magbayad ng mga buwis kung ang halaga ng naibentang sasakyan ay hindi lalampas sa 250,000 rubles. Ito ang pinakamababang halaga na napapailalim sa pagbubuwis, at kung ang kotse ay mas mura, kung gayon ang nagbebenta ay hindi nahaharap sa mga karagdagang gastos sa buwis.

• Kailangan ko bang magbayad ng buwis kung ang kotse ay ibinebenta nang higit pa sa binili nito? Oo, ang naturang transaksyon ay itinuturing na kita, kaya ito ay kinakailangang buwisan. Gayunpaman, maaari mong bayaran ang bayad hindi para sa buong halaga, ngunit para lamang sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, iyon ay, para lamang sa halaga ng kita.

Halimbawa, ang isang tao ay bumili ng kotse sa halagang 350,000 rubles, at pagkaraan ng isang taon ay nakahanap siya ng isang mamimili para dito para sa 400,000 rubles. Kung ang parehong mga kontrata sa pagbebenta at mga dokumento sa pagbabayad ay napanatili, ang buwis ay maaari lamang bayaran sa kita, iyon ay, sa 50,000 rubles. 13% ng halagang ito ay aabot sa 6500 rubles.

• Kung bumili ako ng kotse, magkano ang buwis na babayaran ko? Kapag gumagawa ng isang transaksyon, ang mamimili ay hindi kailangang magbayad ng buwis, dahil hindi siya tumatanggap ng kita. Sa hinaharap, dahil siya ang naging may-ari ng kotse, ang bagong may-ari ay kailangang pasanin ang pasanin sa buwis ng buwis sa transportasyon bawat taon, depende sa lakas ng makina.
• Mayroon bang bawas sa buwis para sa pagbili ng kotse? Ang Russia ay isang estadong panlipunan na obligadong tulungan ang mga mamamayan nito. Dahil dito, kapag gumagawa ng ilang malalaking transaksyon, tulad ng pagbili ng land plot, apartment o bahay, posibleng makatanggap ng tax deduction. Gayunpaman, kapag bumibili ng kotse, ang posibilidad na ito ay hindi ibinigay ng tax code. Ang bawas ay hindi ibinibigay sa alinman sa pagbili ng bagong kotse, o kapag pumipili ng kotse sa pangalawang merkado.

Kasabay nito, ang mga nagbebenta ng kotse ay maaaring umasa sa isang bawas sa buwis. Ito ay 250,000 rubles, at kung ang isang mamahaling kotse ay kasangkot sa transaksyon, kung gayon ang isang aplikasyon para sa isang pagbawas ay isinumite sa awtoridad sa buwis. Ang 250,000 ay ibabawas sa halaga ng kita, at ang balanseng natanggap lamang ang bubuwisan ng 13%. Ang benepisyong ito ay makabuluhang makakatipid at gawing mas kumikita ang pagbebenta ng kotse.

Nararapat bang subukang iwasan ang mga batas sa buwis?

Hangga't may mga buwis, palaging may mga taong naghahanap ng butas sa mga batas at maiwasan ang pagbabayad ng buwis, kabilang ang kapag nagbebenta ng mga kotse. Ito ay lalo na ang kaso para sa mga reseller na kailangang hatiin ang bahagi ng mga kita pagkatapos ng bawat transaksyon. Dahil dito, ang bumibili at nagbebenta ay maaaring mag-alok ng ilang mga kahina-hinalang scheme na magliligtas sa iyo mula sa mga buwis, ngunit maaaring humantong sa mas malaking problema:

1. Pagbili ng kotse sa pamamagitan ng pangkalahatang kapangyarihan ng abogado. Sa legal, ang naturang transaksyon ay hindi itinuturing na isang pagbebenta, kaya pormal na mananatiling pareho ang may-ari. Dahil walang benta, walang income tax, pero kakaunti ang nag-iisip na kailangan pang bayaran ang annual transport fee. Dahil dito, napipilitang magbayad ng buwis ang dating may-ari hanggang sa muling irehistro ng bagong may-ari ang kotse. Siya, siyempre, ay hindi nagmamadali na gawin ito, at ang kaso ay maaaring i-drag sa napakatagal na panahon. Gayunpaman, ang pangkalahatang kapangyarihan ng abogado ay mapanganib din para sa bumibili, dahil maaari itong bawiin anumang oras at ibalik ang kotse.
2. Ang mamimili ay inaalok na ipahiwatig sa kontrata ang isang mas maliit na halaga kaysa sa aktwal na ito. Hindi ito dapat lumampas sa 250,000 rubles, kung gayon ang nagbebenta ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa kita mula sa pagbebenta. Ang isang mabait na mamimili ay sumang-ayon, nagbibigay ng pera, pagkatapos kung saan ang mga pangunahing depekto ay matatagpuan sa kotse. Kinansela ang transaksyon, gayunpaman, ang halaga lamang na tinukoy sa kontrata ay ibinalik sa mga kamay ng mamimili. Imposibleng patunayan na talagang nagbayad ka ng higit pa. Ang anumang pandaraya ay nakabatay sa labis na pagkapaniwala at ang pagnanais na makatipid ng pera at oras.

Ang hindi pagbabayad ng buwis ay napapailalim sa mga parusa sa una. Para sa mga indibidwal, ang pinakamababang multa ay 1000 rubles, ngunit kailangan mo pa ring magbayad ng buwis. Ang mga malisyosong hindi nagbabayad ay maaaring pagmultahin ng malalaking halaga, marahil ang aplikasyon ng pag-aresto, at kasunod nito - ang simula ng pag-uusig ng kriminal.

Pagkalkula ng halaga ng buwis

Ano ang pinakamababang halaga ng buwis kapag nagbebenta ng kotse, at paano ito eksaktong kinakalkula? Ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng kotse ay depende sa halaga ng transaksyon at sa pagkakaroon ng bawas sa buwis. Halimbawa ng pagkalkula:

Ang Citizen A. ay nagbebenta ng kotse na nagkakahalaga ng 650,000 rubles, pag-aari niya ito sa loob lamang ng dalawang taon. Nakatanggap ang nagbebenta ng bawas sa buwis sa halagang 250,000 rubles. Pagkalkula:
650,000 - 250,000 \u003d 400,000 rubles - ito ang halaga na bubuwisan.
400,000 * 13% \u003d 52,000 rubles - ito ay kung magkano ang kailangan mong bayaran sa huli. Ang tax return sa karagdagang kita sa anyo ng 3-NDFL ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon ng kalendaryo pagkatapos ng pagbili. Kakailanganin ng mamimili na magbayad ng buwis sa transportasyon sa Nobyembre sa susunod na taon.

Ang tax notice ay kadalasang dumarating sa pamamagitan ng koreo, ngunit sa ilang kadahilanan ay maaari itong maantala. Maaari mong suriin ang pagkakaroon ng utang gamit ang website ng mga pampublikong serbisyo, kung saan maaari ka ring makakuha ng karagdagang impormasyon tungkol sa iba't ibang mga bayarin at pagbabayad.

Sa kasalukuyan, maraming organisasyon ang napipilitang magbenta ng mga kalakal sa presyong mas mababa sa presyo ng pagbili. Ang ilang mga accountant ay nagdududa sa pagiging lehitimo ng mga naturang aksyon. Basahin ang tungkol sa mga kahihinatnan ng buwis ng mga naturang transaksyon sa materyal na inihanda ng mga espesyalista ng 1C: Consulting.Standard na proyekto.

Ang batayan para sa pagsulat ng materyal ay ang tanong na natanggap sa linya ng konsultasyon ng proyekto na "1C: Consulting. Standard":

batas ng Russia ay hindi naglalaman ng pagbabawal sa pagbebenta ng mga kalakal sa presyong mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili. Samakatuwid, siyempre, maaari mong ibenta ang produktong ito para sa 600,000 rubles.

Ngunit sa kasong ito, dapat isaisip ng isa ang posibilidad ng masamang bunga ng buwis.

1. Isang akusasyon ng kakulangan ng isang makatwirang layunin sa negosyo.

   Ang pagtukoy sa kawalan ng kakayahang kumita ng transaksyon, idineklara ng mga inspektor tungkol sa kawalan sa mga aksyon ng nagbabayad ng buwis makatwirang layunin ng negosyo at tungkol sa pagkuha sa kanila hindi makatarungang benepisyo sa buwis sa anyo ng iligal na refund ng VAT mula sa badyet. Kasabay nito, sinusubukan nila hamunin ang karapatang ibawas ang "input" na buwis sa produktong ito. At sa kasong ito, madalas na sinusuportahan ng mga hukom ang mga controllers.

   Kaya, halimbawa, ang Federal Antimonopoly Service ng East Siberian District, sa resolusyon No. A33-5877 / 05-F02-7258 / 06-C1 na may petsang Enero 17, 2007 kung sakaling ang No. A33-5877 / 05, ay sumuporta sa buwis awtoridad, na nagsasaad na ang mga operasyong isinagawa ng nagbabayad ng buwis ay hindi mabubuhay sa ekonomiya, dahil ang presyo ng pagbili ng mga kalakal ay mas mataas kaysa sa presyo ng pagbebenta para sa pag-export.

   Sa resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang Marso 29, 2006 sa kaso No. A12-27621 / 05-C21, napagpasyahan ng mga hukom na walang makatwirang layunin sa negosyo, dahil ang mga transaksyon ay malinaw na hindi kumikita para sa nagbabayad ng buwis.

   At ang Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District ay tumanggi na ibawas ang VAT mula sa nagbabayad ng buwis, dahil ang presyo ng pagbili ng mga kalakal ay na-overstate nang pitong beses, at ang kasunod na hindi saklaw ng presyo ng pagbebenta ang lahat ng gastos ng nagbabayad ng buwis. Napansin din iyon ng korte ang mga naturang transaksyon sa negosyo ay hindi isinasagawa, maliban kung saklaw ng mga ito(Decree na may petsang Agosto 10, 2005 sa kaso No. F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Sa kabutihang palad, mayroon ding sapat na mga halimbawa ng mga desisyon ng korte na pabor sa mga nagbabayad ng buwis sa pagsasagawa ng arbitrasyon. Halimbawa, sa Resolusyon ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation noong Hunyo 20, 2006 No. 3946/06 sa kaso No. A40-19572 / 04-14-138, napagpasyahan ng mga arbitrator na ang katotohanan ng pagbebenta kalakal para i-export sa presyong mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili Ang mga kalakal mula sa isang Russian supplier, sa kanyang sarili, anuman ang iba pang mga pangyayari ng isang partikular na kaso, ay hindi maaaring magpatotoo sa masamang pananampalataya ng kumpanya at maituturing bilang isang layunin na tanda ng masamang pananampalataya.

   Ang mga katulad na konklusyon ay matatagpuan sa mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang Marso 11, 2008 No. KA-A40 / 1209-08 sa kaso No. A40-35330 / 07-99-146, ang Federal Antimonopoly Service ng ang Volga District na may petsang Enero 15, 2008 sa kaso No. A65-1289 / 07- SA3-48, Federal Antimonopoly Service ng Urals District na may petsang 06/13/2007 No. Ф09-4305/07-С2 sa kaso No. А07- 28178/06, Federal Antimonopoly Service ng Central District na may petsang 02.19.2008 sa kaso No. А35-1831/07-С18.

   Sa Mga Resolusyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation noong Pebrero 28, 2006 No. 13234/05 sa kaso No. A40-245 / 05-117-4 at noong Pebrero 28, 2006 No. 12669/05 sa kaso No. A40-3898 / 05-118-48, ipinahihiwatig na ang pagbebenta ng produkto sa presyong mas mababa sa presyo ng pagbili ay hindi katibayan na walang makatwirang layunin sa negosyo.

   At ang Federal Antimonopoly Service ng Urals District, sa desisyon nito noong Pebrero 11, 2008 No. F09-208 / 08-C2 sa kaso No. A71-4398 / 07, ay nagsabi na sa kanyang sarili ang katotohanan na walang tubo ay hindi nagpapahiwatig ng hindi katapatan ng nagbabayad ng buwis, pati na rin ang kawalan ng tunay na epekto sa ekonomiya mula sa mga relasyon sa mga supplier na ito.

   Itinuturo din ng mga hukom iyon ang karapatang mag-aplay ng mga bawas sa buwis ay hindi nakadepende sa tubo natanggap ng nagbabayad ng buwis. Alinsunod sa Art. 2 ng Civil Code ng Russian Federation, ang aktibidad ng entrepreneurial ay independiyente at isinasagawa sa sarili nitong peligro, iyon ay, bilang isang resulta, ang mga aktibidad ng organisasyon ay maaaring maging parehong kumikita at hindi kumikita (Decree of the Federal Antimonopoly Service of ang Moscow District na may petsang Enero 21, 2008 No. KA-A40 / 12666-07 kung sakaling No. A40-67664 /06-75-390).

   Ang mga katulad na konklusyon ay nakapaloob sa resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang Agosto 14, 2008 No. KA-A40 / 6296-08 sa kaso No. A40-59005 / 07-129-351. Tinanggihan ng korte ang argumento ng inspektorate tungkol sa kawalan ng kakayahang kumita ng mga aktibidad ng nagbabayad ng buwis, na nagpapahiwatig na ang katotohanang ito ay hindi batayan para sa pagtanggi na i-refund ang VAT, dahil kasalukuyang batas ay hindi nag-uugnay sa karapatang ilapat ang bawas sa pagkakaroon ng tubo o pagkawala, iyon ay, sa kakayahang kumita ng mga transaksyon.

   Isa pang halimbawa mula sa pagsasanay sa arbitrasyon. Sa aming opinyon, maaari itong maging kapaki-pakinabang sa sitwasyong isinasaalang-alang. Ito ang desisyon ng FAS ng Central District ng 06/04/2008 sa kaso No. A54-2364 / 2007C21. Sa paggawa nito ng desisyon, tinanggihan ng korte ang argumento ng awtoridad sa buwis na ang transaksyon ay hindi kumikita at ipinahiwatig na ang nagbabayad ng buwis ibinenta ang mga kalakal sa presyong mas mababa kaysa sa nakuha dahil sa pagbaba ng kalidad nito. Siyempre, kapag ginagamit ang argumentong ito, dapat na maging handa ang nagbabayad ng buwis upang kumpirmahin ang katotohanan ng pagbaba sa kalidad ng mga kalakal.

2. Kontrolin ng mga awtoridad sa buwis ang mga presyo para sa kanilang pagsunod sa mga presyo sa merkado.

   Ayon sa talata 1 ng Artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa mga layunin ng pagbubuwis, ang presyo ng mga kalakal, gawa o serbisyo na ipinahiwatig ng mga partido sa transaksyon ay tinatanggap. Hanggang sa napatunayan kung hindi, ang presyong ito ay ipinapalagay na tumutugma sa antas ng mga presyo sa pamilihan.

   Ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang suriin ang kawastuhan ng aplikasyon ng mga presyo ng transaksyon sa mga sumusunod na kaso lamang (sugnay 2, artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation):

   1. sa pagitan ng mga kaugnay na partido;
   2. sa pagpapalit ng kalakal (barter) na operasyon;
   3. kapag gumagawa ng mga transaksyon sa dayuhang kalakalan;
   4. na may paglihis ng higit sa 20% pataas o pababa mula sa antas ng mga presyong inilapat ng nagbabayad ng buwis para sa magkatulad (homogeneous) na mga kalakal (gawa, serbisyo) sa loob ng maikling panahon.

   Kung ang presyo ng mga kalakal ay naiiba sa presyo ng merkado ng higit sa 20%, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang suriin ang kawastuhan ng aplikasyon ng mga presyo at gumawa ng isang makatwirang desisyon sa karagdagang buwis at mga singil sa parusa, na kinakalkula sa paraang tulad ng kung ang mga resulta ng transaksyong ito ay tinasa batay sa aplikasyon ng mga presyo sa merkado para sa mga nauugnay na kalakal (mga sugnay 2 at 3 ng artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation).

   Kasabay nito, si Art. 40 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga prinsipyo para sa pagtukoy ng mga presyo sa merkado. Tandaan na, ayon sa talata 3 ng Artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang presyo sa merkado maaaring mag-apply ang mga diskwento dulot ng:

   • pana-panahon at iba pang mga pagbabago sa demand ng consumer para sa mga kalakal (gawa, serbisyo);
   • pagkawala ng kalidad ng mga kalakal o iba pang mga ari-arian ng consumer;
   • expiration (papalapit sa expiration date) ng expiration date o pagbebenta ng mga kalakal;
   • patakaran sa marketing, kabilang ang kapag nagpo-promote ng mga bagong produkto na walang mga analogue sa mga merkado, gayundin kapag nagpo-promote ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa mga bagong merkado;
   • pagpapatupad ng mga pang-eksperimentong modelo at mga sample ng mga kalakal upang maging pamilyar ang mga mamimili sa kanila.

   Sa kasong ito, kung, isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga awtoridad sa buwis ay dumating sa isang makatwirang konklusyon na ang presyo ng mga kalakal na inilapat ng nagbabayad ng buwis ay lumihis mula sa presyo ng merkado ng higit sa 20% , may karapatan silang maningil ng karagdagang buwis batay sa mga presyo sa merkado. Kasabay nito, parehong sisingilin ang parehong VAT at income tax, gayundin ang kaukulang mga parusa para sa mga buwis na ito.

   Tandaan! Kapag nag-aaplay ng Artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinagtatalunang presyo ay dapat na ihambing nang tumpak sa mga presyo sa merkado para sa magkatulad (homogeneous) na mga kalakal. Ang paghahambing sa presyo ng pagbili ng mga kalakal (na may halaga ng mga produkto, gawa, serbisyo) ay hindi pinapayagan. Ang Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ay nagbigay pansin dito nang higit sa isang beses. Kaya, sa Information Letter ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Marso 17, 2003 No. 71 (talata 4), itinuro ng mga hukom ang kawalang-bisa ng desisyon ng awtoridad sa buwis sa karagdagang pagtatasa ng buwis sa ilalim ng Artikulo 40 ng Tax Code ng Russian Federation para sa kadahilanang ang awtoridad sa buwis sa panahon ng pag-audit ay hindi nag-imbestiga sa isyu ng antas ng paglihis ng mga presyo ng transaksyon mula sa mga presyo ng merkado. Kung saan ang mga presyo sa merkado ay hindi itinakda sa lahat, at upang muling kalkulahin ang buwis sa kita ginamit ang tagapagpahiwatig ng halaga ng mga serbisyo(ibinenta ang mga serbisyo sa mga presyong mas mababa sa halaga).

   Hindi pa katagal, kinumpirma ng pinakamataas na hudisyal na katawan ang pananaw nito sa isyung ito (tingnan ang Ruling of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation na may petsang Mayo 6, 2008 No. 5849/08). Sa pagpapasya na maningil ng karagdagang value added tax, mga multa at multa sa kumpanya, ang inspektorate ay nagpatuloy mula sa katotohanan na, sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga kalakal na mas mababa sa presyo ng pagbili, ang lipunan ay nagtatrabaho nang lugi. Hindi isinaalang-alang ng hukom ang argumento ng awtoridad sa buwis tungkol sa pag-understating ng mga presyo sa ibaba ng presyo ng gastos, dahil ang isyu ng pagtatatag ng presyo sa merkado ng mga kalakal ay hindi sinisiyasat ng inspeksyon.

Nilinaw ng Federal Tax Service ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag nagbebenta ng apartment. Kaugnay ng pagtanggap ng kita mula sa pagbebenta ng isang apartment na pag-aari nang wala pang tatlong taon, ang may-ari ay dapat maghain ng deklarasyon at magbayad ng buwis. Maaari mong bawasan ang halaga ng kita sa pamamagitan ng halaga ng mga dokumentadong gastos na nauugnay sa resibo nito. Kung ang mga gastos ay naging mas mataas, ang buwis ay hindi kailangang bayaran dahil sa kakulangan ng isang base ng buwis.

Nilinaw ng Federal Tax Service ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian para sa pagbebenta ng pabahay. Kaugnay ng pagtanggap ng kita mula sa pagbebenta ng isang apartment na pag-aari nang wala pang tatlong taon, ang may-ari ay dapat maghain ng deklarasyon at magbayad ng buwis. Sa kasong ito, maaari mong bawasan ang halaga ng kita sa pamamagitan ng halaga ng mga dokumentadong gastos na nauugnay sa resibo nito. Kung ang mga gastos ay naging mas mataas, ang buwis ay hindi kailangang bayaran dahil sa kakulangan ng isang base ng buwis.

Ito ay nakasaad sa Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa Moscow na may petsang Disyembre 31, 2010 N 20-14 / 4 / [email protected] Ito ay tumatalakay sa sumusunod na sitwasyon. Noong 2008, ang isang indibidwal, sa ilalim ng isang paunang kasunduan, ay bumili ng isang apartment sa isang hindi natapos na bahay. Ang deadline ay inilipat sa Disyembre 2010. Ipinaliwanag ng departamento ng pananalapi kung ano ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa kasunod na pagbebenta ng apartment na ito:

Ang pagkakaloob ng isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay nauugnay sa pagkakaroon ng mga gastos para sa bagong konstruksiyon o ang pagkuha ng isang apartment ...

Kung ang apartment ay kasunod na ibinenta ng nagbabayad ng buwis, ang mga naturang aksyon ay hindi nagbabago sa katotohanan na ang mga gastos sa pagkuha nito ay natamo...

Kung hindi magagamit nang buo ang bawas sa buwis sa ari-arian sa panahon ng pagbubuwis, ang natitirang bahagi ng bawas sa buwis sa ari-arian ay maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis sa mga susunod na panahon ng buwis, hindi alintana kung ang apartment (sa kabuuan o bahagi) ay pag-aari ng nagbabayad ng buwis sa mga panahong ito o hindi.

Alinsunod sa mga probisyon ng mga artikulo , at talata 1 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita na natanggap ng mga residente ng buwis mula sa pagbebenta ng real estate (kabilang ang mga apartment) ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% .