Pentru a face acest lucru, în aceeași secțiune, selectați „Acceptare pentru contabilitate OS”. Faceți clic pe butonul „Creați” și completați documentul:

• indicați că acceptăm echipamentul pentru contabilitate cu punerea în funcțiune;
• indicați persoana responsabilă material (MOL);
• indicați locația activului principal.

• Tutorial video gratuit despre 1C Accounting 8.3 și 8.2;
• Tutorial despre noua versiune a 1C ZUP 3.0;
• Un curs bun despre 1C Trade Management 11.

• tip de operare - echipament;
• modalitatea de primire - în baza unui contract de leasing;
• apoi selectați contrapartea, contractul și echipamentul din directorul „Nomenclatură”.

În fila „Mije fixe”, indicăm proprietatea deja din directorul „Mije fixe”.

Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului în 1s 8.3 și un exemplu de înregistrări

Calculul amortizarii Calculul amortizarii in 1C pentru un obiect de leasing trebuie inregistrat numai daca obiectul este definit in bilantul locatarului. Amortizarea, precum și recunoașterea în NU a plăților de leasing în 1C 8.3, sunt formate din operațiunea de rutină Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe, precum și de operațiunea Recunoașterea plăților de leasing în NU la sfârșitul lunii, respectiv (Operațiuni - Închiderea lunii): Important! Amortizarea se percepe în luna următoare după acceptarea în contabilitate. Mișcări de exploatare Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe: Recunoaștere în contabilitate fiscală plăți de leasing: Declarația de amortizare poate fi generată în filele mijloace fixe și active necorporale - în continuare situația de amortizare a mijloacelor fixe: Pasul 5.

Starea decontărilor cu locatorul Starea decontărilor cu locatorul din 1C 8.3 poate fi vizualizată utilizând raportul Analiza contului.

Leasing în „1s: contabilitate 8”

De fapt, acesta este un card cu mijloace fixe. Informațiile pentru amortizare se găsesc în fila „Contabilitate”. Aici completăm următoarele câmpuri:

• cont: 01.03
• procedura contabila: amortizarea
• În continuare, indicăm în ce ordine se va percepe amortizarea

Acest exemplu este completat după cum urmează: Pe fila „Contabilitatea fiscală”, de regulă, sunt indicați aceiași parametri. Acum documentul poate fi postat. De remarcat faptul că datele introduse în timpul acceptării mijlocului fix în contabilitate se reflectă automat în cardul acestuia: Cum se reflectă plata lunară de leasing Plata de leasing în program este reflectată în documentul de chitanță din meniul „Achiziții”.

Contabilitatea leasingului la locatar

Important

Partea tabulară poate fi completată folosind butonul Completare: În secțiunea Contabilitate sunt setate conturile de contabilitate mijloace fixe. În secțiunea Contabilitate fiscală se stabilește procedura de includere a prețului de răscumpărare și a parametrilor de angajamente: În mișcările documentului Rambursarea obiectului leasingului, se reflectă răscumpărarea proprietății, precum și amortizarea și transferul dreptului de proprietate. Nu uitați să înregistrați factura primită folosind butonul Înregistrare.

La clasa noastră de master „Închiriere și leasing: complexitățile contabilității și fiscalității” puteți studia Acest subiect in detalii. Inclusiv pozitia locatarului se considera:

• Proprietatea se înregistrează în bilanţul locatarului în 1C.

Contabilitatea leasingului în bilanţul locatarului în 1s 8.3 pas cu pas

În acest articol, vom lua în considerare un exemplu în care o organizație terță parte (locator) dobândește dreptul de proprietate asupra unui strung CNC Steepline 4SL03 și ni-l transferă pentru utilizare pe termen lung. Pe parcursul aceasta perioada vom plăti locatorului acest cost împreună cu dobânda. La sfârșitul termenului, mașina va deveni proprietatea noastră.
Conţinut

• 1 Leasing
• 2 Contabilitatea unui mijloc fix
• 3 plăți lunare de leasing
• 4 Amortizarea echipamentului

Leasing În primul rând, trebuie să reflectăm în program bonul de strung CNC Steepline 4SL03, pe care locatorul îl achiziționează pentru noi. Această operațiune trebuie efectuată prin documentul „Chitanță în leasing”. Îl puteți găsi în meniul „OS și NMA”.

Informații contabile

Pe prima filă a documentului, indicăm metoda de primire a activelor fixe - în baza unui contract de leasing. Ca echipament în sine, vom alege mașina noastră CNC Steepline 4SL03. Aici sunt indicate si divizia si depozitul. Contul din exemplul nostru va fi 08.04.2.
Pe următoarea filă - echipament, este suficient să indicați instrumentul principal în sine, care se află în directorul cu același nume. Inv. numărul va fi setat automat. Nu vom descrie în detaliu crearea completării directorului OS. Nu ar trebui să ai probleme cu asta. Apoi, să trecem la următoarea filă - „Contabilitate”.
Umplerea corectă datele continute pe acesta sunt foarte importante, deoarece veti configura nu numai sistemul contabil, ci si modul in care se va calcula amortizarea. Cont în cazul nostru 01.03. Am mai indicat că vom percepe amortizarea cale liniară(părti egale). Amortizarea va avea loc pe contul 02.03.

Cum să reflectați leasingul în 1s 8.3 cu locatarul

Plata plăților în avans Nu se utilizează banca-client Ordinul de plată din 1C 8.3 este creat în filele Banca și casierie - în continuare Ordine de plată și pe baza acestuia înregistrăm documentul Radiere din contul curentîn 1C. Pe ordinul de plata:

• Trebuie specificat tipul operațiunii Plata către furnizor;
• Suma este indicată integral cu prețul de răscumpărare. Repartizarea acestei sume se va face în postările 1C;
• Bifați caseta de selectare Plătit;
• Radierea din contul curent se înregistrează utilizând Introduceți documentul radierea din contul curent:

• Obiectul este definit în bilanţul locatorului - 05;
• Obiectul este definit în bilanțul locatarului - 07.2.

Setați Rambursarea datoriei la Prin document.

Contabilitatea leasingului in 1s 8.3 pe bilantul locatarului - afisari si exemple

Atenţie

Cum se fac operațiuni cu leasing în programul 1C 8.3 Contabilitate? Luați în considerare un exemplu de contabilizare a leasingului în 1C Contabilitatea 8.3, când activele fixe sunt în bilanțul locatarului. Primirea în echipamente de leasing În primul rând, să facem primirea proprietății. Să mergem la meniul „Proprietate fundamentală și imobilizări necorporale”, apoi în secțiunea „Chitanță de imobilizări”, selectați „Chitanță în leasing”.

Pentru a crea un document nou, faceți clic pe butonul „Creați” din fereastra care se deschide. Se va deschide o nouă fereastră de document. Mai întâi, să completăm antetul documentului. Să-l punem acolo:

• organizare
• contraparte
• contract cu o contraparte
• contul de decontare este indicat 76.07.1

Vom indica ce echipament primim, cantitatea si pretul.

În ultimele versiuni ale 1C 8.3, i s-a adăugat operațiunea „Serviciul de leasing”: Un exemplu de înregistrări pentru servicii de leasing în 1C Accounting arată astfel: Tot în programul 1C 8.3, în secțiunea „OS și active necorporale” , a aparut un document care iti permite sa schimbi reflectarea cheltuielilor la platile de leasing : Calculul deprecierii utilajului In cazul nostru, utilajul se afla in bilantul societatii noastre, deci scaderea costului initial al acestuia se produce din cauza deprecierii. Amortizarea în 1C se calculează la sfârșitul lunii prin procedura de rutină „Închiderea lunii”. Nu uitați să restabiliți succesiunea documentelor înainte de a efectua operația (repostați-le de la ultimul document corectat).

Primirea utilajului în leasing în 1s 8 3 pe soldul locatorului

În cele mai recente versiuni ale 1C 8.3, la acesta a fost adăugată operațiunea „Serviciul de leasing”: Un exemplu de înregistrări pentru servicii de leasing în Contabilitatea 1C arată astfel: plăți: Calculul deprecierii echipamentului În acest caz, echipamentul este în sold fișa companiei noastre, astfel încât scăderea costului său inițial se produce din cauza deprecierii. Amortizarea în 1C se calculează la sfârșitul lunii prin procedura de rutină „Închiderea lunii”. Nu uitați să restabiliți succesiunea documentelor înainte de a efectua operația (repostați-le de la ultimul document corectat).

Proprietatea se înregistrează în bilanțul locatarului. La sfârșitul contractului de închiriere, proprietatea devine proprietatea locatarului.

1. Costul mijloacelor fixe primite în cadrul unui contract de leasing este reflectat (Dt 08.04 Kt 76 Puteți crea un subcont suplimentar, de exemplu 76.__ „Obligații de leasing”).

Când adăugați un nou cont sau subcont la un cont predefinit în planul de conturi de lucru, trebuie să aveți în vedere faptul că în contabilitate și raportare fiscală soldurile și rulajele din contul sau subcontul adăugat nu vor fi reflectate!

Pentru ca datele privind conturile și subconturile adăugate să se reflecte în raportarea contabilă și fiscală, este necesar să se facă modificări în Configurația Programului.

Documentul 1C - „Recepție bunuri și servicii” cu tipul operațiunii „Echipamente”.

2. TVA selectat în conformitate cu documente primare(Dt 19.01 Ct 76.__ „Obligații de închiriere”). Afișarea se formează ca urmare a afișării documentului „Recepție bunuri și servicii”.

3. Obiectul de mijloc fix primit în baza contractului de leasing este admis în contabilitate (Dt 01.01 Ct 08.04).

Documentul 1C - „Acceptare pentru contabilizarea OS” (meniul principal OS -> Acceptarea pentru contabilizarea OS).

4. A fost acumulată plata curentă conform contractului de leasing (Dt 76.__ „Obligații de leasing” Kt 76.__ Creați un subcont suplimentar, de exemplu 76.__ „Datoria la plăți de leasing”).

Documentul 1C - fie „Operațiune introdusă manual” (Meniul principal Operațiuni -> Operațiuni introduse manual), fie documentul „Ajustare datorie” (Meniul principal Cumpărare -> Ajustare datorie).

5. S-a acumulat amortizare pentru mijloacele fixe primite în leasing (Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 02.01).

Document 1C - Operațiune programată „Închiderea lunii”.

6. A fost transferată plata în baza contractului de leasing (Dt 76.__ „Datoria la plăți de leasing Kt 51).

Document 1C - „Debit din contul curent”; tipul tranzactiei - „Alte decontari cu contrapartide” sau „Plata catre furnizor”.

7. Se prezintă spre deducere o parte din TVA corespunzătoare plății efectuate pe baza facturii primite de la locator (Dt 68,02 Kt 19,01).

Documentul 1C - „Reflectarea TVA deductibilă” (Meniu principal -> Achiziții -> Menținerea unui carnet de achiziții -> Reflectarea TVA deductibilă).

2.8. La îndeplinirea de către părți a termenilor contractului de leasing, titlul de proprietate a trecut locatarului. Plățile de leasing sunt listate în întregime.

La discreția utilizatorului, următoarele postări pot fi reflectate în program.

După achitarea întregii sume a contractului de leasing (inclusiv prețul de răscumpărare), obiectul este transferat în componența mijloacelor fixe proprii, care se reflectă în înregistrările interne în contul 01.01: Dt 01.01 subcontul „Mijloace proprii” Kt 01.01. subcontul „active fixe operate primite în leasing”.

În mod similar, se transferă și valoarea deprecierii acumulate asupra obiectului: Dt 02.01 subcontul „Mijloace fixe integrate primite în leasing” Kt 02.01 subcontul „Mije fixe proprii”

Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați subconturile corespunzătoare în planul de conturi de lucru.

Document 1C - „Operațiune introdusă manual”.

Reflectarea tranzacțiilor în cadrul contractelor de leasing în program

"unuC:Contabilitatea 8" (versiunea 3.0)

Cuvântul „leasing” este împrumutat de la de limba engleză. Provine de la verbul „a închiria”, care înseamnă – „a închiria, a închiria”. Într-adevăr, există multe asemănări între leasing și închiriere. Cu toate acestea, aceste concepte nu trebuie identificate.

Chirie constă în transferul de către locator a proprietății sale în folosință și posesie temporară către locatar contra cost. Obiectul arendarii poate fi atat mobil cat si imobiliare, inclusiv terenul.

Leasing(așa-numitul leasing financiar) constă în faptul că locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra noului imobil specificat de locatar de la un anumit furnizor și să furnizeze locatarului această proprietate contra unei taxe de deținere și utilizare temporară (paragraful 4 al art. 15 Legea federală din 29 octombrie 1998 Nr. 164-FZ) . Subiectul unui contract de leasing poate fi orice bunuri neconsumabile. De regulă, acestea sunt active fixe, cu excepția terenuriși obiecte ale managementului naturii. Totodata, in functie de termenii contractului, locatarul are dreptul de a rascumpara aceasta proprietate la incheierea contractului de leasing prin plata pretului de rascumparare, sau de a-l returna locatorului.

Astfel, spre deosebire de un contract de închiriere, un contract de leasing presupune apariția unor raporturi juridice între trei părți: vânzătorul imobilului, locatorul și locatarul și, de asemenea, dă dreptul locatarului de a dobândi dreptul de proprietate asupra bunului închiriat la sfârșitul contractului. .

Prețul de răscumpărare se plătește fie ca sumă forfetară la sfârșitul contractului de închiriere, fie în rate egale ca parte a plăților de leasing. Conform Artă. 28 Legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)” „Plățile de leasing sunt înțelese ca fiind suma totală a plăților în temeiul contractului de leasing pe întreaga durată a contractului de leasing, care include rambursarea costurilor locatorului asociate cu achiziționarea și transferul bunului închiriat. locatarului, rambursarea costurilor aferente prestării altor contracte de leasing de servicii stipulate, precum și a veniturilor locatorului. Valoarea totală a contractului de leasing poate include prețul de răscumpărare al bunului închiriat, dacă contractul de leasing prevede transferul dreptului de proprietate asupra bunului închiriat către locatar.

În cazul în care, la încheierea contractului, imobilul devine proprietatea locatarului, contractul (sau un act adițional/anexă la acesta) trebuie să indice în mod obligatoriu prețul de răscumpărare al imobilului (scrisori de la Ministerul Finanțelor al Federația Rusădin data de 09.11.2005 Nr 03-03-04/1/348și din 05.09.2006 Nr 03-03-04/1/648 ) și procedura de plată a acestuia. Totodată, prezența sau absența prețului de răscumpărare în contract afectează doar contabilizarea fiscală a operațiunilor de leasing.

Prețul de răscumpărare este luat în considerare în scopuri fiscale separat de cealaltă sumă a plăților de leasing în orice ordine de plată (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Rusedin data de 02.06.2010 Nr.03-03-06/1/368 ). Indiferent de modul în care se plătește prețul de răscumpărare: în rate pe durata contractului, ca parte a plăților de leasing, sau la un moment dat dintr-o dată, sau în mai multe plăți separate, pentru locatar - acesta este un avans plătit. Ca orice alt avans plătit, până la transferul dreptului de proprietate, prețul de răscumpărare nu este o cheltuială luată în calcul la calculul impozitului pe venit. Astfel, pentru locatar, cheltuiala luată în considerare la calcularea impozitului pe venit este doar rambursarea costurilor locatorului asociate cu achiziționarea și transferul bunului închiriat către locatar, rambursarea costurilor asociate prestării altor servicii prestate pt. în contractul de leasing, precum și veniturile locatorului.

La momentul transferului dreptului de proprietate, prețul de răscumpărare plătit locatorului formează inițiala valoarea impozitului proprietate amortizabilă. Amortizarea este percepută de locatar în mod obișnuit, ca atunci când cumpără o proprietate uzată.

Contabilitatea tranzacțiilor aferente unui contract de leasing este reglementată instrucțiuni privind reflectarea în BU a operațiunilor în baza unui contract de leasing, aprobat. prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 februarie 1997 nr. 15.

Pe perioada de valabilitate a contractului de leasing, in functie de termenii acestuia, proprietatea poate fi atat in bilantul locatorului cat si in bilantul locatarului. Cel mai dificil din punct de vedere al contabilității și contabilității fiscale a operațiunilor de leasing este cazul când proprietatea se află în bilanțul locatarului (contabilizarea din poziția locatarului). Luați în considerare exemplu concret succesiunea operațiunilor contabile din programul „1C: Contabilitate 8”, ediția 3.0 (denumită în continuare „programul”) de la locatar în cazul specificat, ținând cont de opțiunile când imobilul este răscumpărat la sfârșitul contract de leasing sau returnat locatorului.

Exemplu

Yantar LLC (locatar) a incheiat un contract de leasing nr. 001 din data de 01/01/2013 cu Euroleasing LLC (locator) pe o perioada de 6 luni. Subiectul leasingului este un autoturism FIAT, care a fost acceptat in bilantul Yantar SRL la data de 01.01.2013. Costurile achiziției sale de către locator se ridică la 497.016 ruble. (inclusiv TVA 18% - 75.816 ruble). În condițiile contractului de leasing, costul unei mașini FIAT, ținând cont de prețul de răscumpărare, este de 1.416.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 216.000 de ruble). Totodată, prețul de răscumpărare al autovehiculului se plătește în rate egale lunar, împreună cu plățile de leasing. Valoarea lunară a plăților de leasing este de 106.200 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 16.200 ruble). Prețul de răscumpărare este de 778.800 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 118.800 ruble) și acesta suma lunara egal cu 129.800 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 19.800 ruble). Termen utilizare benefică vehicul 84 luni. Amortizarea se percepe pe o bază liniară. La sfârșitul contractului, mașina FIAT devine proprietatea Yantar SRL.

În program, este necesar să se genereze următoarele postări (tabelul 1).

Tabelul 1 - Înregistrări contabile în cadrul unui contract de leasing

		Debit	Credit
		Pentru contabilitate și contabilitate fiscală se fac înregistrări corespunzătoare în registrele analitice

În urma afișării documentului „Recepție bunuri și servicii”, vor fi generate următoarele afișări (Fig. 2).

Orez. 2 - Afișări ale documentului „Recepția de bunuri și servicii”

După cum sa menționat mai sus, până la transferul dreptului de proprietate asupra proprietății către locatar, prețul de răscumpărare nu este luat în considerare la calcularea impozitului pe venit. Prin urmare, recurgem la ajustarea manuală a mișcărilor documentelor, iar în coloanele „Suma NU Dt”, „Suma NU Kt” notăm suma cheltuielilor locatorului pentru achiziționarea proprietății (fără TVA) - 421.200 de ruble. Prețul de răscumpărare este de 778.800 de ruble. reflectă ca diferență constantă, punând-o în coloanele corespunzătoare (Fig. 3).

Orez. 3 - Ajustarea manuală a afișărilor documentului „Recepția de bunuri și servicii”

3. Pentru a efectua operațiunea de acceptare a unui mijloc fix în contabilitate, este necesară crearea unui document „Acceptare în contabilitate a mijloacelor fixe” (Fig. 4). Acest documentînregistrează faptul de finalizare a formării costului inițial al obiectului de mijloc fix și (sau) punerea în funcțiune a acestuia. La crearea unui mijloc fix, este recomandabil să creați un folder special în directorul Fixed Assets pentru mijloacele fixe primite în leasing.

Costul inițial al obiectului, care este planificat a fi luat în considerare ca imobilizări, se formează în contul 08 „Investiții în active imobilizate”.

Orez. 4 - Receptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate

Vom completa, de asemenea, marcajele „Contabilitatea” și „Contabilitatea fiscală” ale documentului „Acceptare pentru contabilitate OS”, așa cum se arată în Fig. 5 și 6.

Orez. 5 - Completarea semnului de carte „Contabilitate”

Orez. 6 - Completarea filei „Contabilitatea fiscală”

Ca urmare a documentului „Acceptarea mijloacelor fixe în contabilitate”, vor fi generate următoarele înregistrări (Fig. 7).

Orez. 7 - Afișări ale documentului „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe”

4.La sfârșitul primei luni a contractului de închiriere, se acumulează următoarea plată de leasing. Pentru a reflecta tranzacția specificată, puteți introduce tranzacția manual sau utilizați documentul „Ajustarea datoriilor” (fila „Achiziții și vânzări”, secțiunea „Decontări cu contrapărți”) cu tipul de tranzacție „Transfer datorie” (Fig. 8). .

Orez. 8 - Completarea documentului „Ajustarea datoriilor”

În câmpul „Suma”, introduceți manual suma următoarei plăți de leasing de 236.000 de ruble. = 1.416.000 de ruble. / 6 luni (durata contractului).

Indicăm în câmpul „Cont contabil nou” contul 76.09 „Alte decontări cu diferiți debitori și creditori”. El este cel care va apărea ca un cont de credit ca urmare a documentului (Fig. 9).

Orez. 9 - Înregistrarea plății de leasing

Toate celelalte plăți lunare de leasing pot fi calculate în același mod.

5. Enumerăm următoarea plată de leasing către locator. Pentru a face acest lucru, creați mai întâi un document " Ordin de plata”(Fig. 10), iar apoi pe baza acestui document vom introduce documentul „Debit din contul curent” (Fig. 11).

Orez. 10 - Ordin de plată pentru transferul plății de leasing

Orez. 11 - Radierea din contul curent a plății de leasing

După primirea unui extras de cont bancar în care se consemnează anularea Bani din contul curent, este necesar să se confirme documentul creat anterior „Debit din contul curent” pentru formarea tranzacțiilor” (caseta de selectare „Confirmat prin extras de cont” din colțul din stânga jos al formularului din Fig. 11).

La postarea documentului se formează postarea Dt 76.09 - Kt 51 (Fig. 12), deoarece. dupa conditiile exemplului nostru, faptul de a primi bunuri materiale(activ fix), apoi faptul platii, i.e. a avut loc la momentul plății creanţe in fata furnizorului. Ca urmare a operațiunilor comerciale efectuate, conturile de plătit au fost rambursate.

Orez. 12 - Rezultatul documentului „Stergere din contul curent”

6. Costul initial al obiectului de leasing este inclus in costuri prin amortizare. Întrucât bunul închiriat se află în bilanțul locatarului, acesta acumulează lunar cheltuieli de amortizare pentru bunul închiriat în cuantumul ratei de amortizare calculată pe baza duratei de viață utilă a acestui obiect.

Pentru a calcula suma taxele de amortizare efectuați procedura „Închiderea lunii” în secțiunea „Contabilitate, impozite, raportare” (aceasta se poate face și folosind operațiunea de rutină „Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe” din fila „Mijlocuri fixe și imobilizări necorporale”). În primul rând, vom închide ianuarie (în ianuarie nu se va percepe amortizarea, deoarece mijloacele fixe sunt acceptate în contabilitate în această lună), iar apoi februarie (Fig. 13). Înainte de amortizare și orice alta operațiuni de rutină la sfârșitul lunii, este necesar să se controleze succesiunea documentelor de detașare.

Orez. 13 - Calculul deprecierii prin operațiunea „Închiderea lunii”

Ca rezultat, vor fi generate următoarele cablaje (Fig. 14)

După cum puteți vedea, afișarea reflectă o diferență constantă de 9271,43 ruble, care a apărut din cauza diferenței de cost al activelor imobilizate în contabilitate și contabilitate fiscală. Această diferență se va forma pe toată perioada de amortizare în contabilitatea fiscală.

Pe lângă deducerile pentru amortizare, cheltuielile lunare sub formă de plăți de leasing minus amortizarea proprietății închiriate sunt recunoscute în evidențele fiscale ale locatarului. În acest sens, apar diferențe temporare impozabile, care conduc la formarea datoriilor privind impozitul amânat, care se reflectă în contabilitate pe debitul contului 68 „Calcule privind impozitele și taxele” și creditul contului 77 „Datorii cu impozitul amânat”. Suma ajustării se determină ca diferență între plata lunară de leasing fără TVA și suma amortizarii, înmulțită cu cota impozitului pe venit.

In situatia in care suma lunara a amortizarii depaseste suma platii de leasing, in cheltuielile contabile fiscale se va lua in calcul doar amortizarea obiectului inchiriat.

Evident, în exemplul nostru, valoarea deprecierii lunare este mai mică decât valoarea plăților de leasing. Diferența este

200.000 - 14.285,71 \u003d 185.714,29 ruble.

Prin urmare, este necesar să se reflecte această diferență ca fiind temporară în scopuri contabile fiscale.

Pentru a achita datoriile lunare privind impozitul amânat în contabilitate, puteți utiliza operațiunea,introdus manual (fila „Contabilitate, impozite, raportare”, secțiunea „Înregistrare”, punctul „Operațiuni (BU și NU)”). Cablajul generat este prezentat în fig. 15. Suma tranzacției înscrise este egală cu diferența temporară de mai sus înmulțită cu rata impozitului pe venit:

185.714,29 * 0,2 = 37.142,86 ruble

Orez. 15 - Introducerea unei tranzacții manuale pentru a deconta o datorie privind impozitul amânat

7. Pentru a reflecta TVA pe o plată de leasing care este acceptată pentru deducere, vom crea un document „Reflectarea TVA deductibilă” (fila „Contabilitate, taxe, raportare”, secțiunea „TVA”). Completați-l așa cum se arată în Fig. 16. Ca document de decontare, vom indica documentul „Ajustarea datoriilor” corespunzător acestei plăți de leasing..

Orez. 16 - Reflectarea TVA-ului la plata de leasing deductibila

De asemenea, este necesară crearea unei facturi primite pe baza documentului creat (Fig. 17).

Orez. 17 - Formular „factură primită” pentru plata locației

Afișarea generată de documentul „Reflectarea TVA de dedus” este prezentată în fig. optsprezece

Orez. 18 - Rezultatul documentului „Reflectarea TVA deductibilă”

8 . La expirarea termenului contractului de închiriere și la plata întregii sume a plăților de leasing, inclusiv prețul de răscumpărare, obiectul este transferat la propriile active fixe.

Pentru a reflecta schimbările în starea activelor imobilizate, se poate folosi documentul „Modificarea stării activelor fixe” (fila „Mijlocuri imobilizate și active necorporale”). Completați formularul așa cum se arată în Fig. 19. Dacă în lista „Evenimentul mijloacelor fixe” nu există evenimentul „Transfer în proprietatea mijloacelor fixe la finalizarea leasingului”, acesta trebuie creat. Când creați, specificați tipul de eveniment OS ca „Mișcare internă”.

Orez. 19 - Schimbarea stării sistemului de operare

După transferul dreptului de proprietate, parametrii de amortizare se pot modifica din cauza unei modificări a valorii mijloacelor fixe în contabilitatea fiscală sau a unei modificări a factorului de accelerare (Fig. 20).

Orez. 20 - Modificarea parametrilor de amortizare

Aici durata de viață utilă rămasă a mijlocului fix este indicată în luni (84 - 6 \u003d 78), și, de asemenea, în coloana „Depreciere (PR)” este introdus prețul de răscumpărare (diferența dintre evaluarea inițială a costului mijloacelor fixe). active în contabilitate și NU). În viitor, NU va acumula amortizare pe baza prețului de răscumpărare.

În concluzie, să luăm în considerare cazul în care proprietatea este restituită locatorului la încheierea contractului de închiriere.
Pentru a înregistra acest fapt în program, trebuie să utilizați operarea manuală (Fig. 21).

Orez. 21 - Reflectarea restituirii bunului către locator

Formăm afișări Dt 01.09 („Cezarea mijloacelor fixe”) - Kt 01.01, precum și Dt 02.01 - Kt 01.09. Astfel, proprietatea a fost restituită locatorului cu costul total de amortizare.

Transferul obiectului leasingului către locatar Nu există un document standard pentru implementarea acestei operațiuni în 1C 8.3 Contabilitate. Prin urmare, transferul mijloacelor fixe în leasing este documentat în documentul de exploatare. Puteți crea un document Operațiune din secțiunea Operațiuni, unde selectam Operațiuni introduse manual, apoi faceți clic pe Creare și selectați Operațiune: Completarea documentului Operațiuni:

• Conținut - câmpul descrie conținutul tranzacție de afaceri, astfel încât să puteți scrie „Transferat locatarului”;
• Valoarea tranzacției - Costul inițial (rezidual) al obiectului transferat.

Partea tabulara este completata cu afisarea Dt 03.03 Kt 03.01, in afisare nu uitati sa selectati obiectul nostru de leasing. Suma pentru NU și BU nu diferă, deci nu există diferențe.

Contabilitatea leasingului la locatar

Este necesar să se indice costul inițial în scopurile contabilității fiscale, care este egal cu suma cheltuielilor LOCATORULUI (și anume locatorul, adică cealaltă parte - nu noi!) pentru achiziția bunului închiriat. . „Metoda de reflectare a costurilor plăților de leasing”. După cum ne amintim, acesta este un cont și analize în care cheltuielile sunt anulate.

În acest caz, în sensul NU. Am numit „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing” „Plăți de leasing”. Din interior, arată astfel: Marcaj " Prima de amortizare”: Nu am atins-o în exemplul nostru.
Prin urmare, nu ne vom uita la asta. Afișările documentului „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe” vor fi următoarele: Să comentăm aceste postări.

Leasing în „1s: contabilitate 8”

Important! Proprietatea asupra proprietății închiriate nu ne este transferată. Locatorul nu ne emite factura! Factură (primită) – absentă în această operațiune (neemisă).
Nu există niciun buton și câmpuri „Înregistrare factură” pe formularul de document. Suma TVA pe contul 76.07.9 este „amânată”. Va fi eliminat treptat.

Vom vedea asta în exemplu. Rezumând această operațiune a exemplului nostru, putem spune așa: documentul „Chitanță în Leasing” este luat în considerare în contul 08.04 al Subiectului Leasingului și fixează „TVA amânat” pe întregul contract de leasing. 2. Transferăm Subiectul Leasingului la mijloace fixe.

MENIU: Imobilizari si imobilizari necorporale \ Primire mijloace fixe \ Acceptare in contabilitate mijloace fixe. Deschidem documentul Acceptarea in contabilitate a mijloacelor fixe din data de 31.03.2015. Antetul documentului este ușor de completat.

Nu vom comenta finalizarea lui. Există multe marcaje în document. Să trecem prin fiecare.

Contabilitatea leasingului în bilanţul locatarului în 1s 8.3 pas cu pas

Impozitul pe venitul personal din câștigurile la loterie: cine plătește Cine ar trebui să transfere impozitul pe venitul personal din câștiguri (distribuitorul loteriei sau cetățeanul câștigător) la buget depinde de valoarea premiului câștigat.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Atenţie

Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conține informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat reprezintă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.

< … Компенсация за vacanta nefolosita: zece luni și jumătate merg timp de un an La concedierea unui angajat care a lucrat într-o organizație timp de 11 luni, trebuie să i se plătească compensația pentru concediul nefolosit ca pentru un an întreg de lucru (clauza 28 din Regulament, aprobată de NCT al URSS la 30 aprilie 1930 Nr. 169).

Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului în 1s 8.3 și un exemplu de înregistrări

În atributul „Decontări” este indicat contul de contabilizare a datoriilor la plăți de leasing - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) 76.37.1) Ne amintim că în contul 76.07.1 - deținem suma tuturor obligațiile noastre de închiriere - O SUMA MARE! Pe contul 76.07.2 - luam in calcul datoria la platile curente de leasing (de obicei lunare). Aceasta este o sumă mică dacă o plătim strict conform graficului de plată a leasingului, fără întârziere.

Info

Totul se umple aproape automat. Este necesar doar să indicați numărul și data Legii privind plățile de leasing. Și nu uitați să înregistrați factura în partea de jos a documentului de primire a bunurilor și serviciilor.

Contabilitatea leasingului în 1s 8.3 de la locator (proprietate în bilanțul locatorului)

Direct în paragraful 1, paragraful 2, este scris: „Costul inițial al unui mijloc fix este determinat ca suma cheltuielilor pentru achiziția acestuia (și dacă mijlocul fix a fost primit de contribuabil în mod gratuit, sau a fost identificat ca un rezultat al inventarierii, ca valoare la care a fost evaluat un astfel de bun în conformitate cu paragrafele 8 și 20 din articolul 250 din prezentul cod), construcția, fabricarea, livrarea și aducerea într-o stare în care este adecvată pentru utilizare, cu cu excepția taxei pe valoarea adăugată și a accizelor, cu excepția cazurilor prevăzute de prezentul cod. Care sunt costurile noastre de achiziție? Așa este - valoarea de răscumpărare a articolului de leasing.

Mai există o scrisoare bună din partea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 6 februarie 2006 N 03-03-04 / 1/90.

Leasing: postări

Operațiune Cont debit Cont credit Sumă, frec. Obiect de leasing acceptat în contabilitate (3.540.000 * 100 / 118) 08 „Investiții în active imobilizate” 76, subcontul „Obligații de leasing” 3.029.000 Prezentat prin TVA de către locator 19 76, subcontul „Obligații de leasing” 545, active fixe220 01 „Active imobilizate”, subcontul „Proprietate în leasing” 08 3 029 000 Plată de leasing transferată (3 540 000 / 60) 76, subcontul „Datorii la plăți de leasing” 51 59 000 Contabilizat pentru plata lunară de leasing 76, subcontul -contul „Obligații de închiriere” 76, subcontul «Datorie la plăți de leasing» 59.000 TVA deductibil la plata leasingului 68 19 9.000 Amortizare lunară acumulată (3.029.000 / 60) 20, 26, 44 etc.

Reflectarea tranzacțiilor în baza contractelor de leasing în programul de contabilitate al întreprinderii 3.0

Închiderea lunii: Amortizarea și recunoașterea plăților de leasing în Contabilitatea Fiscală MENIU: Operațiuni \ Închiderea perioadei \ Închiderea lunii. Tocmai ținem Închiderea lunii MARTIE 2015. Nu se va întâmpla nimic special.
Amortizarea va începe să se acumuleze abia din luna următoare după punerea în funcțiune a mijlocului fix. Plățile de leasing vor începe, de asemenea, să se acumuleze de luna viitoare.

Totul va fi abia în aprilie 2015. Prin urmare, organizăm Închiderea lunii aprilie 2015. Și acum apare primul calcul de amortizare: Corespondența postării este clară.

De unde au venit aceste cifre? De contabilitate„satul” nostru de mijloace fixe în contul 01 în valoare de 3.240.000 de ruble (document Acceptarea pentru contabilitatea mijloacelor fixe). Viața utilă în contabilitate avem 6 ani = 72 luni. Aceasta înseamnă o amortizare în contabilitate pentru o lună: 3.240.000/72 = 45.000 de ruble.
Amortizarea în contabilitatea fiscală avem mai mult decât lunar plata locatiei! Și aici se pune întrebarea: cum ordonați să înțelegeți Codul Fiscal al Federației Ruse?! Dacă amortizarea ar fi mai mică decât plata noastră lunară de închiriere, care ar fi cheltuielile noastre NU? În primul rând, amortizarea. În al doilea rând, plata lunară de leasing minus amortizarea. Adăugăm aceste două sume: amortizare + plată lunară de leasing - amortizare = plată lunară de leasing. Adică, suma plății lunare de închiriere ar fi intrat în cheltuielile noastre! Dar avem mai multă amortizare decât plata lunară a chiriei.

Important

De ce nu luăm în considerare întreaga sumă a deprecierii în cheltuieli - la urma urmei, este mai mult decât o plată lunară de închiriere. Și apropo, în ConsultantPlus, în situația pe care o avem în vedere, exact așa se face.

Si nu e rau: suma mai mare cheltuieli - mai puțin profit - mai puțin impozite.

Înregistrări de leasing în 1s 8 3 în bilanţul locatorului

A noua postare: ATENȚIE! Aici trebuie să înțelegeți: care este costul inițial al unui mijloc fix! Înainte de răscumpărare, aveam în leasing Subiectul Leasingului. Acum avem instrumentul nostru principal. Un articol vechi, dar de o calitate nouă. Toate costurile și amortizarile pe care le-am observat înainte de răscumpărare au fost toate legate de Subiectul Leasingului. Acum ne ocupăm de activele NOASTRE fixe și formăm costul său inițial. Modul în care este format costul inițial al unui mijloc fix în scopuri contabile fiscale este înscris Codul fiscal RF în articolul 257 „Procedura de determinare a costului bunurilor amortizabile”.
În această filă, vom ajusta registrul nostru de informații:

• Lista parametrilor - faceți clic pe butonul Creare, câmpul tabelului va fi completat automat cu parametrii necesari din subconto:

Faceți clic pe Scrie și închideți, o operație tipică în 1C 8.3 este gata. Atunci când alegeți o operațiune tipică, trebuie doar să introduceți datele parametrilor și să faceți clic pe butonul Fill: Și toate datele necesare din 1C 8.3 vor fi generate automat. Leasing în bilanţul înregistrărilor locatorului în 1C 8.3: Pasul 3. Contabilitatea veniturilor din plăţi de leasing Pentru a introduce plăţile de leasing în 1C 8.3, se utilizează documentul Implementare (acte, factură).

Puteți crea un document din secțiunea Vânzări - apoi Implementare (acte, facturi) - comanda Implementare - selectând elementul Servicii (act). În antetul documentului, puteți înființa conturi contabile la locatar, precum și procedura de compensare a avansului.

Leasingul este unul dintre cele mai comune tipuri de creditare corporativă. Cu ajutorul leasingului, organizațiile pot dobândi dreptul de proprietate asupra echipamentelor scumpe, vehicule, obiecte imobiliare. Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului din 1C 8.3 se efectuează în mai multe etape. Cum anume? Citiți în acest articol.

Citește în articol:

Proprietatea dobândită în baza unui contract de leasing poate fi contabilizată în două moduri:

• în bilanțul locatorului;
• pe bilanţul locatarului.

În contractul de leasing există o condiție obligatorie, care indică cine are proprietate în bilanţ. Dacă contractul specifică metoda „în bilanțul locatorului”, atunci proprietatea dobândită în 1C 8.3 se reflectă în contul în afara bilanțului 001 „Active fixe închiriate”. Dacă contractul scrie „în bilanţul locatarului”, atunci se utilizează contul 08 „Investiţii în active imobilizate”. Pentru a organiza contabilitatea pentru leasing în bilanțul locatarului în 1C 8.3, trebuie să parcurgeți 5 pași.

Pasul 1. Creați în 1C 8.3 operațiunea „Chitanță în leasing”

Preț proprietate închiriată egală cu suma tuturor plăților de leasing care urmează să fie transferate în temeiul contractului de leasing, ținând cont de avansuri. Această sumă trebuie reflectată în 1C 8.3 la completarea formularului „Chitanță în leasing”. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Proprietate fundamentală și imobilizări necorporale” (1), faceți clic pe linkul „Chitanță în leasing” (2). Se deschide fereastra Chitanță de închiriere.

În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular pentru completarea datelor privind operațiunea „Chitanță în leasing”.

Pasul 2

În fereastra „Chitanță în leasing” specificați:

• organizația dvs. (1);
• locator (2);
• detaliile contractului de leasing (3);
• depozitul unde a fost primită proprietatea (4);
• denumirea proprietății (5);
• preţul proprietăţii (6). Constă din toate plățile de leasing.

Pentru a reflecta în evidențele contabile 1C 8.3 pentru primirea de leasing de proprietate, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (7).


Faceți clic pe „DtKt” (8) pentru a vizualiza înregistrări contabile contabilizarea operațiunii de primire a proprietății în leasing.


În fereastra de afișare 1C 8.3, observăm că costul proprietății închiriate fără TVA (9) se reflectă în debitul contului 08.04.1 „Achiziție componente imobilizări” și creditul contului 76.07.1 „Obligații de închiriere”. Suma TVA (10) se înregistrează în debitul contului 76.07.9 „TVA la obligații de închiriere” și creditul contului 76.07.1 „Obligații de închiriere”.

Pasul 3. Creați în 1C 8.3 operația „Acceptare pentru contabilitate OS”

Accesați secțiunea „Activități fundamentale și imobilizări necorporale” (1) și faceți clic pe linkul „Adopție pentru contabilizarea mijloacelor fixe” (2). Se va deschide o fereastră pentru a reflecta această operațiune.


În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular pentru completarea operațiunii „Acceptare contabilitate mijloace fixe”.


În partea de sus a formularului, introduceți:

• organizația dvs. (1);
• persoană responsabilă financiar (2);
• subdiviziunea în care se află proprietatea (3).

În fila „Activ imobil” (4), completați câmpurile:

• „Modul de primire” (5). Selectați valoarea „În cadrul unui contract de leasing”;
• „Antreprenor” (6). Precizați locatorul;
• „Tratat” (7). Precizați detaliile contractului de leasing;
• „Echipament” (8). Alegeți proprietatea primită în baza contractului de leasing;
• „Depozit” (9). Precizați depozitul în care se află proprietatea.

Pasul 4. Completați fila „Mije fixe”.

În fila „Mije fixe” (1) trebuie să creați un nou mijloc fix în directorul „Mije fixe”. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „+” (2). Se va deschide un formular pentru crearea unui mijloc fix în cartea de referință.


Completați câmpurile din acest formular:

• „Grupul de contabilitate OS” (3). Alegeți din listă valoarea care vi se potrivește, de exemplu „Vehicule”;
• „Nume” și „Nume complet” (4). Specificați numele bunului;
• „Inclus în grup” (5). Selectați grupul corespunzător din listă, de exemplu „Transport”.

După completarea câmpurilor, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (6). Acum există un nou mijloc fix în directorul „Fixed Assets”.


Specificați acest mijloc fix în câmpul (7). Fila este plină.

Pasul 5. Completați fila Contabilitate

În formularul „Acceptare pentru contabilitatea mijloacelor fixe” accesați fila „Contabilitate” (1). Completați câmpurile din acesta:

• „Procedura contabilă” (2). Selectați „Amortizare” din listă;
• „Metoda de amortizare” (3). Specificați „liniar”;
• „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu amortizarea” (4). Aici, specificați debitul pentru care cont se va reflecta amortizarea, de exemplu, „Depreciere (contul 20.01)”;
• „Durata utilă (în luni)” (5). Introduceți perioada de amortizare în luni în acest câmp. De exemplu, dacă proprietatea este planificată să fie amortizată timp de 8 ani, atunci perioada va fi de 96 de luni (8 ani x 12 luni).

Pasul 6. Completați fila „Contabilitatea fiscală”.

În fila „Contabilitatea fiscală” (1), completați câmpurile:

• „Procedura de includere a costurilor în componența cheltuielilor” (2). Selectați „Amortizare”
• „Costul inițial” (3). Aici indicați suma cheltuielilor (fără TVA) ale locatorului pentru achiziția proprietății. Informații despre aceste costuri pot fi găsite în contractul de închiriere;
• „Metoda de reflectare a costurilor plăților de leasing” (4). Specificați valoarea „Amortizare (cont 20.01)”;
• „Durata utilă (în luni)” (5). În acest câmp, scrieți perioada de amortizare în luni în contabilitatea fiscală. De exemplu, dacă proprietatea este planificată să fie amortizată timp de 8 ani, atunci puneți 96 de luni (8 ani x 12 luni).

Pentru a reflecta în evidențele contabile cu privire la acceptarea proprietății pentru contabilitate, faceți clic pe „Înregistrare” (6) și „Postează” (7). În contabilitate se va face o înregistrare:

DEBIT 01 CREDIT 08
- Obiect OS acceptat pentru contabilitate

Pentru a vedea postările din 1C 8.3, faceți clic pe butonul „DtKt” (8).

Pasul 7. Reflectați serviciile de leasing în 1C 8.3

Locatorul vă va factura lunar pentru serviciile de leasing. În 1C 8.3 există un act special pentru a reflecta costurile acestora. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Achiziții” (1) și faceți clic pe linkul „Chitanță (acte, facturi) (2). Se va deschide o fereastră pentru crearea unui act.


În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Chitanță” (3) și selectați „Servicii de leasing” (4). Se va deschide un act care să reflecte serviciile de leasing „Primire de servicii de leasing”.


Specificați în el:

• numărul și data actului primit de la locator (5);
• organizația dvs. (6);
• locator (7);
• detalii ale contractului de leasing (8).

În câmpul „Nomenclatură” (9) se indică „Servicii de leasing”, în câmpul „Suma” (10) - cuantumul actului (factura). Pentru a genera o factură, introduceți numărul acesteia (11) și data (12) și faceți clic pe butonul „Înregistrare” (13). Actul este finalizat, faceți clic pe butonul „Trimiteți și închideți” (14). Acum în contabilitate și contabilitate fiscală există înregistrări pentru cheltuieli pentru serviciile de leasing.


După închiderea actului, veți fi din nou dus la fereastra „Chitanță (acte, facturi)”. Conține o listă a tuturor actelor create. Pentru a vizualiza înregistrările contabile și fiscale pentru cheltuielile de leasing, faceți clic pe act și faceți clic pe butonul „DtKt” (15). Înregistrările se vor deschide în contabilitate 1C 8.3.


Înregistrările arată că în contabilitate plățile de leasing nu sunt incluse în cheltuieli, ci sunt contabilizate în debitul contului 76.07.1 „Obligații de leasing” (16). În creditul acestui cont se reflectă suma echipamentului primit în leasing. Astfel, după achitarea tuturor plăților de leasing conform graficului, contul 76.07.1 va fi închis.


Cheltuielile de leasing sunt luate în considerare în scopuri fiscale minus amortizarea fiscală proprietate închiriată. 1C 8.3 calculează automat amortizarea unei astfel de proprietăți și costurile de leasing în scopuri contabile fiscale. Acest lucru se realizează prin operațiunea „Închiderea lunii”, despre care am scris în detaliu în acest articol. În același timp, se creează automat operațiunea „Recunoașterea plăților de leasing în NU”.

Vă rugăm să rețineți că până la operațiuni de leasing există o diferenţă între contabilitate şi contabilitate fiscală. 1C 8.3 va reflecta automat aceste diferențe. Pentru a face acest lucru, în 1C 8.3 trebuie să configurați politica contabila, indicând în el că organizația dvs. păstrează înregistrări în conformitate cu versiunea actuală a PBU 18.