Depuneți o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru anul 2018 în oficiu fiscal Puteți doar la sfârșitul perioadei fiscale (adică de la 01.01.2019).

Depunerea impozitului pe venit 3 persoane pe anul 2017

Câte copii trebuie să trimiți?

Declarația 3-NDFL pentru deducere fiscală se depune la Autoritatea taxelorîntr-un singur exemplar. Dar îl puteți tipări în două exemplare (în acest caz, ambele copii trebuie să aibă semnătură, dată și așa mai departe). Apoi, atunci când depuneți o declarație 3-NDFL (nu prin poștă), cereți ofițerului de inspectorat să marcheze a doua copie a acceptării declarației 3-NDFL la biroul fiscal. Și păstrați pentru dvs. al doilea exemplar, în cazul în care este necesar să faceți dovada că declarația a fost depusă. De asemenea, în două exemplare, puteți să tipăriți cererea (dacă există) și să cereți să puneți un marcaj pe ea. Formularele formularului de declarație 3-NDFL pentru anul 2017, atunci când sunt depuse la organul fiscal, trebuie să fie actuale la momentul depunerii declarației.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL

Dacă depuneți o declarație 3-NDFL în legătură cu venitul pe care l-ați primit (de exemplu, ați vândut o mașină sau un imobil), atunci trebuie să depuneți o declarație la Inspectoratul Fiscal al Federației Ruse până la 30 aprilie a anului următor, și plătiți impozit pe venitul primit până la 15 iulie a anului următor.în declarația dumneavoastră 3-NDFL.

Dacă nu ați depus o declarație 3-NDFL în perioada specificată cu privire la venitul pe care l-ați primit, atunci autoritatea fiscală are dreptul să vă solicite să furnizați Înapoierea taxei. În acest caz, în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritatea fiscală vă va aplica o amendă în valoare de 5% din impozitul pe venit calculat de dvs., dar nu mai puțin de 1.000 (o mie). ruble.

Cum să depuneți o declarație 3-NDFL la autoritatea fiscală

Declarația 3-NDFL poate fi depusă la organul fiscal în următoarele moduri: predați-o personal, trimiteți-o prin poștă, predați-o prin internet folosind site-ul nostru web și, de asemenea, pe site-ul web al Federal serviciul fiscal Rusia.

Puteți trimite declarația prin poștă. În acest caz, acest lucru trebuie făcut prin scrisoare cu o descriere atașată. O copie a inventarului atașat cu marca lucrătorului poștal rămâne la dumneavoastră și servește drept confirmare că ați trimis declarația (și când ați trimis-o). În plus, puteți trimite o declarație cu confirmare de primire către destinatar (adică aceeași scrisoare cu un inventar și o notificare). În acest caz, veți avea dovada suplimentară că declarația a fost primită de organul fiscal. Dacă trimiteți declarația prin poștă, trebuie să o trimiteți într-o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului. Pentru a face acest lucru, trebuie să pregătiți un inventar de atașamente (mai jos există un șablon în două formate), să îl tipăriți în două exemplare și să semnați ambele copii. La poștă, poștalul va pune ștampila și semnătura sa pe ambele exemplare ale inventarului și va pune un exemplar al inventarului într-un plic cu declarație. O copie a inventarului va rămâne la dumneavoastră, iar cu ajutorul acestuia puteți, dacă este necesar, să confirmați că ați trimis declarația și când ați trimis-o. În același timp, este de remarcat faptul că, în majoritatea cazurilor, puteți trimite fără probleme declarația altei persoane prin poștă (nu este necesară nicio împuternicire pentru aceasta). În acest caz, este de remarcat faptul că declarația și lista de atașamente trebuie să fie semnate personal de către declarant.

Nu știți cum să depuneți o declarație 3-NDFL? Cu ajutorul site-ului nostru! Puteți cu ușurință și simplu, răspunzând la întrebări simple, să completați și să descărcați, iar apoi să depuneți independent declarația 3-NDFL pentru anii 2017, 2016, 2015 și alți ani la biroul fiscal (serviciul „Pregătire online”). În timpul procesului de completare și ulterior, consultațiile de specialitate sunt disponibile telefonic și în chat-ul site-ului nostru. De asemenea, puteți utiliza serviciile „Trimitere Online” și „La cheie”, cu ajutorul cărora vă vom ajuta să completați și să depuneți electronic declarația 3-NDFL la organul fiscal.

Cereri, copii, reprezentări

În cazul în care atunci când depuneți personal 3-NDFL la organul fiscal, atașați o cerere de deducere, certificate de 2-NDFL și certificate de la bancă privind dobânda plătită, acestea sunt de obicei depuse în original. Dacă atașați orice alte copii ale documentelor, de regulă, acestea nu trebuie să fie certificate (cu toate acestea, organul fiscal are dreptul de a solicita documentul original pentru a certifica că copiile originalelor se potrivesc). În cazul depunerii unei declarații în persoană (nu prin poștă), este mai bine să luați documentele originale cu dvs. la biroul fiscal. Personalul inspectorului poate verifica corespondența copiilor cu originalele și poate aplica semne de confirmare pe copii. La depunerea 3-NDFL 2018 prin Internet, în contul personal, documentele dumneavoastră vor fi certificate prin semnătura dumneavoastră electronică.

La ce inspectorat se depune declaratia?

Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la biroul fiscal la adresa locului dvs. de reședință (această adresă este indicată în pașaportul dvs.)

De regulă, dacă aveți o înregistrare permanentă în Rusia, trebuie să depuneți o declarație la biroul fiscal de la locul înregistrării permanente. Dacă există atât o înregistrare permanentă, cât și una temporară, trebuie să depuneți și o declarație la fisc de la locul înregistrării permanente.

Dacă nu aveți o înregistrare permanentă în Rusia, dar aveți o înregistrare temporară, trebuie să depuneți o declarație la biroul fiscal de la locul înregistrării temporare. Totodată, la depunerea unei declarații, este necesară și depunerea unei cereri de înregistrare.

Dacă nu aveți nici o înregistrare permanentă în Rusia, nici una temporară, trebuie să faceți acest lucru. Dacă ați vândut o proprietate (de exemplu, o mașină sau un apartament), declarația se depune la inspectoratul căruia îi aparține adresa la care a fost înregistrată proprietatea vândută (de exemplu, o mașină sau un apartament). Dacă aveți un alt motiv pentru a depune o declarație (nu vânzarea proprietății „legate” la o anumită adresă), declarația se depune la ultimul loc de reședință trecut. Sau, dacă nu este acolo, - locul de ședere. Dacă nu există nici una, nici alta - la Serviciul Federal de Taxe Interdistrict al Rusiei N 47 pentru Moscova. (Mai multe detalii: (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 16 aprilie 2015 NBS-4-11/ [email protected], Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 august 2010 N03-08-05).

Poate cineva să depună o declarație pentru tine

Conform legii Federației Ruse, este posibil să se depună o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane 2017, 2018 la organul fiscal pentru o altă persoană numai printr-o procură notarială (clauza 3 a articolului 29 din Codul fiscal al Federația Rusă). În acest caz, nu contează cine ești această persoană - soț, părinte sau străin. O altă persoană, cum ar fi o rudă sau o cunoştinţă de-a dumneavoastră, poate depune declaraţia în numele dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, trebuie să eliberați o procură pentru el la notar. În acest caz, la declarație trebuie adăugată o copie a unei astfel de procuri. Și dați o copie împreună cu declarația inspectorului. Arată originalul inspectorului.

O excepție este depunerea unei declarații de către reprezentanții legali ai unui cetățean (de exemplu, părinții unui copil minor, un tutore pentru o secție, inclusiv un adult). În acest caz, reprezentanții legali pot depune o declarație pe baza unui document care confirmă rudenia, tutela etc. La declarație va trebui atașată o copie a unui astfel de document, iar originalul va fi prezentat inspectorului.

Contribuabilul trebuie să facă calculul, să completeze declarația și să plătească singur impozitul. Dar, nu toată lumea știe să completeze corect declarația, cum să calculeze impozitul și unde să o plătească.

Cine ar trebui să raporteze

Conform formularului 3-NDFL, adică următoarele persoane trebuie să se raporteze asupra veniturilor lor:

• antreprenori individuali;
• notarii și avocații în practică privată;
• indivizii, care în curent perioada fiscalași-au vândut proprietatea, care a fost în proprietatea lor de mai puțin de 3 ani;
• persoane fizice care au primit bani prin;
• persoanele fizice de la care angajatorul nu a reținut impozitul pe venit;
• persoanele care au primit premii în bani la loterie.

Persoanele fizice care își raportează veniturile în acest formular trebuie să fie rezidente în țara noastră. Acest lucru este menționat în.

În unele birouri fiscale, angajații solicită ca declarația să fie completată de o firmă intermediară.

Fiecare contribuabil trebuie să știe că are dreptul de a completa declarația manual și personal, fără a plăti în plus intermediarilor. Un alt lucru este că va fi mai rapid și mai fiabil.

Pachet de documente necesar

Pachetul de documente care se depune odata cu decontul fiscal sub forma 3-NDFL depinde de scopul pentru care se depune aceasta declaratie.

Dacă scopul este declararea și raportarea veniturilor încasate, atunci este necesar doar să atașați, de la care se preiau informațiile necesare despre venitul acestui contribuabil, precum și cuantumul impozitului pe venit care a fost reținut de la acest plătitor.

Documente de care contribuabilul va trebui să întocmească și să completeze declarația:

1. Datele pașaportului contribuabilului;
2. TIN-ul lui;
3. Adeverință în formularul 2-NDLF pentru anul precedent de la fiecare loc de muncă;
4. Contracte care confirmă primirea altor venituri. De exemplu, pentru pregătirea unei mese pentru bufet,;
5. Alte documente care pot confirma primirea veniturilor de către contribuabil. De exemplu, un acord de donație;
6. Dacă contribuabilul are dreptul să primească orice deduceri care sunt prevăzute legislatia fiscala atunci aceste documente trebuie pregătite.

Dacă scopul depunerii declarației este de a primi o deducere, atunci împreună cu declarația trebuie depuse și următoarele:

• declarație în forma 3-NDFL;
• documente care confirmă toate cheltuielile acestui contribuabil (,).

Este de reținut că, dacă scopul depunerii declarației este de a raporta veniturile suplimentare încasate, atunci declarația și toate documentele trebuie depuse înainte de data de 30 aprilie a anului următor, care urmează anului în care a apărut venitul suplimentar.

Același lucru este valabil și pentru depunerea documentelor pentru o deducere de proprietate primită la vânzarea unui apartament. Aici este necesar să raportați în fiecare an până când contribuabilul „alege” întreaga sumă a deducerii - 130 de mii de ruble.

În alte cazuri, se aplică termenul civil general termen de prescripție- 3 ani. Adică, contribuabilul are dreptul să depună o declarație în formularul 3 - impozitul pe venitul persoanelor fizice de acum 3 ani - dacă contribuabilul a fost tratat în 2013, atunci poate depune deducere în 2019, și în 2019 și în 2019.

Există mai multe modalități de a depune o declarație:

• personal;
• printr-un reprezentant
• prin intermediul internetului;
• prin posta.

Cel mai mod de încredere- este de a depune o declarație personal, de îndată la fisc, sau de a o depune prin canalele de comunicare informațională.

În cazul în care contribuabilul nu se poate prezenta, dintr-un motiv oarecare, la fisc, poate depune documente prin reprezentantul său, prin.

Dar pentru aceasta, este necesar să se elibereze în prealabil o împuternicire notarială pentru el, unde vor fi indicate numele complet și detaliile pașaportului principalului și reprezentantului autorizat.

De asemenea, puteți trimite documente prin scrisoare recomandată cu notificare și.

Baza normativă

Procedura și metodele de reținere a impozitului pe venit sunt reglementate de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Se aprobă formularul declarației fiscale în formularul 3-NDFL.

Procedura de completare a declarației este reglementată de „Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”, care se anexează la Ordinul de mai sus.

Unde să depuneți o declarație fiscală 3-NDFL

Este necesar să depuneți o declarație fiscală sub formă de 3-NDFL la biroul fiscal. Mulți contribuabili sunt îngrijorați de întrebarea - unde să depună o declarație în formularul 3-NDLF - la locul de reședință sau înregistrare?

După cum sa menționat, persoanele fizice trebuie să depună declarații la locul de reședință, locația proprietății sau vehiculul.

Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați la acest birou fiscal și abia apoi să depuneți declarații. Același lucru este valabil și pentru declarația sub formă de 3-NDFL.

Video: declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice- termene de livrare

În acest caz, nu contează locul de muncă al unui cetățean, locația proprietății sale (de exemplu deduceri de proprietate) sau locul tratamentului acestora (pentru deduceri sociale).

Prin urmare, este la modă să răspundem la întrebarea contribuabililor unde să depună o declarație 3-NDFL atunci când cumpără un apartament - la locul de reședință (dacă coincide cu locul de înregistrare) al contribuabilului însuși.

Locul de înregistrare

Pașaportul cetățeanului trebuie să conțină o marcă de înregistrare permanentă. Este necesar să depuneți o declarație la fisc la această adresă.

De exemplu, cetățeanul Ivanov I.I. are o înregistrare permanentă în Ivanovo, dar locuiește în Sankt Petersburg de mulți ani.

Aici a fost supus unui tratament costisitor. A decis să aplice pentru . El trebuie să facă acest lucru la locul înregistrării permanente, adică la Ivanovo.

Dacă contribuabilul nu cunoaște adresa biroului fiscal de la locul de reședință, atunci puteți utiliza serviciul Determinați detaliile IFTS, care vă va ajuta să aflați nu numai detaliile pentru plata impozitului, ci și adresa. a biroului fiscal solicitat.

Dacă nu există rezidență

O persoană trebuie să locuiască undeva. Dacă nu are o înregistrare permanentă, adică un permis de ședere, atunci trebuie să fie înregistrat la locul de reședință.

Adică, un astfel de contribuabil trebuie să se adreseze la FMS și să primească un certificat de înregistrare la locul de reședință. Cu toate acestea, să depună o declarație impozit pe venit el trebuie să se afle la locul de înregistrare permanentă.

Foto: certificat de înregistrare la locul de reședință

De exemplu, dacă aveți o înregistrare permanentă în Khabarovsk și una temporară în Chita, unde ați studiat, atunci trimiteți o declarație pentru a primi deductie sociala va trebui să meargă la Khabarovsk.

Pentru înregistrare temporară

Este interzisă rămânerea fără înregistrare pe teritoriul țării noastre. Și cu atât mai mult, să primești venituri și să raportezi. Dacă nu este o înregistrare permanentă, atunci ar trebui să fie temporară.

Dacă contribuabilul nu are o înregistrare permanentă, ci doar una temporară, atunci trebuie să se prezinte la fisc de la locul înregistrării temporare și, arătând inspectorului ștampila în pașaport, să se înregistreze ca contribuabil.

Abia atunci poate fi depusă declarația. De exemplu, cetățeanul Ivanov I.I. a fost înregistrată la Ivanovo, dar a cumpărat un apartament în Sankt Petersburg și s-a radiat în Ivanovo pentru a obține înregistrarea permanentă în Sankt Petersburg într-un apartament nou.

În acest oraș, a primit înregistrare temporară de la rude. Prin urmare, acesta trebuie să se adreseze la fisc la adresa de înregistrare temporară.

Unde să depuneți o declarație la Moscova

În ceea ce privește Moscova, se aplică aceeași schemă - este necesar să se depună o declarație la biroul fiscal al zonei în care contribuabilul are o înregistrare permanentă sau temporară (în absența unei permanente).

Și este, de asemenea, necesar să vă înregistrați ca contribuabil la fisc raional la locul de înregistrare permanentă.

Video: depunerea unei declarații fiscale. GuberniaTV

Fiecare contribuabil care a primit venituri suplimentare în anul curent trebuie să depună o declarație la timp. Acest lucru trebuie făcut până la 30 aprilie a anului următor după primirea unui venit suplimentar.

În caz contrar, contribuabilul va fi supus unor măsuri obligația fiscală- amenda de 5% din suma datorata, care se prezinta in declaratie.

De asemenea, trebuie să plătiți impozitul la timp - înainte de 15 iulie a anului următor în care ați primit venituri suplimentare. Pentru neplata impozitului la timp se aplica si penalitati - 20% din suma impozit neachitat.

În fiecare an, antreprenorii, avocații privați și notarii, precum și cetățenii cărora impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de un agent fiscal, trebuie să raporteze veniturile lor la IFTS. Persoanele fizice care doresc să revendice dreptul la deducere fiscală și să restituie o parte din impozit depun o declarație în mod voluntar.

Formularul de declarație fiscală 3-NDFL a fost aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014, cu modificările ulterioare la 25 noiembrie 2015. Îl puteți furniza pe hârtie și îl puteți preda personal, sau prin reprezentantul dvs. sau îl puteți trimite prin poștă, dar puteți raporta și prin Internet. Articolul nostru vă va spune cum să depuneți electronic o declarație 3-NDFL și ce programe vă vor ajuta să faceți acest lucru.

Procedura de depunere a impozitului pe venit 3-personal in format electronic

Articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit posibilitatea depunerii declarațiilor fiscale în format electronic. Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 24 decembrie 2014 nr. MMV-7-11 / 671 conține formatele în care trebuie depus 3-NDFL electronic și procedura de depunere raportare fiscală, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 iulie 2011 Nr. MMV-7-6 / 443, include Instrucțiuni pentru transferul 3-NDFL prin Internet.

În IFTS, declarația electronică 3-NDFL este transmisă prin canale speciale de comunicare prin intermediul unui operator de management electronic al documentelor. Informațiile de contact pentru astfel de operatori pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Raportarea se depune la biroul fiscal folosind o cheie de semnătură electronică (ES). Dacă nu există cheie ES, atunci aceasta trebuie achiziționată de la orice centru de certificare acreditat de Ministerul Comunicațiilor al Federației Ruse. O listă a acestor centre este publicată pe site-ul ministerului.

Pe lângă cheia ES, pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse este, de asemenea, necesar să obțineți un identificator de abonat pentru raportare. Având o cheie ES și un identificator, puteți depune electronic impozitul pe venit pentru 3 persoane oriunde și de pe orice computer cu acces la Internet.

Puteți depune 3-NDFL electronic ]]> pe site-ul Serviciului Federal de Taxe ]]> prin „ Zona personală contribuabil pentru persoane fizice”, în timp ce:

• Declarația, certificată printr-o semnătură electronică, se transmite la IFTS sub formă de dosar.
• Documentul primit de la contribuabil este verificat pentru autenticitatea ES și trece controlul format-logic.
• Expeditorul primește o notificare de primire sau o notificare de refuz de a accepta, indicând motivele.
• Pe baza rezultatelor procesării 3-NDFL, plătitorul primește o notificare de intrare sau o notificare de clarificare a declarației.

]]> Portalul serviciilor publice ]]> oferă și contribuabililor posibilitatea de a depune o declarație electronică de venit la IFTS:

• După înregistrarea pe portal, selectați pagina principala secțiunea „Impozite și finanțe” / „Depunerea unei declarații de impozit” și găsiți formularul 3-NDFL în listă.
• Salvați separat fișierul de raport descărcat din programul „Contribuabil legal”, apoi atașați-l la cererea de trimitere a declarației, cu specificarea codul dorit IFTS.
• Aplicației trimise trebuie să i se aloce un număr individual special, iar starea acesteia poate fi urmărită în Contul personal.
• Trimiteți o copie a 3-NDFL la inspecția marcată „Prezentat prin portalul serviciilor publice”, indicând numărul atribuit.
• Cu această modalitate de trimitere la inspecție, va trebui să vă prezentați personal o dată pentru a semna declarația.

Ziua depunerii declarației prin internet este ziua în care este trimisă și nu ziua în care este primită de către autoritatea fiscală (clauza 4, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). La cererea contribuabilului, IFTS este obligat să-i furnizeze acestuia o chitanță de acceptare raportare electronică. Un plătitor de impozit pe venit poate transfera dreptul de a semna o declarație electronică unei persoane autorizate, care trebuie confirmată printr-un document.

Termenele de depunere a declarației 3-NDFL prin internet sunt aceleași ca și pentru rapoartele depuse pe hârtie - 30 aprilie a anului următor, iar pentru declarațiile depuse pentru deduceri fiscale - pe tot parcursul anului. Pentru 3-NDFL 2016, termenul limită este stabilit electronic până pe 2 mai 2017.

Încălcând procedura de depunere a unei declarații electronice, puteți „câștiga” o amendă de 200 de ruble (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru depunerea unei declarații în afara termenului, puteți fi, de asemenea, amendat: 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună restante, dar cel puțin 1.000 de ruble și maximum 30% din impozitul de plătit (articolul 119 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Programe pentru livrarea impozitului pe venit pentru 3 persoane prin internet

Pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, puteți descărca software gratuit ]]> „Contribuabil legal” ]]>, care permite, printre altele, completarea unei declarații pentru persoane fizice și antreprenori individuali, verificarea corectitudinii completării acesteia, ca precum și generarea și încărcarea unui fișier special pentru trimitere prin Internet.

Cu ajutorul acestuia, puteți oferi un impozit pe venit electronic pentru 3 persoane împreună cu scanări ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, precum și să solicitați o rambursare a impozitului.

După ce a trimis declarația 3-NDFL, este convenabil să urmăriți starea acesteia prin „Contul personal al contribuabilului”. Serviciul de internet vă permite să monitorizați cursul unui audit de birou, să aflați data finalizării acestuia și să vedeți ce decizie a fost luată cu privire la cererea dvs. de rambursare a taxelor. Vă rugăm să rețineți că autoritățile fiscale pot verifica declarația primită în termen de 3 luni și au la dispoziție încă o lună pentru a transfera bani în cazul unei cereri de rambursare a taxei.

Serviciul Fiscal Federal a informat deja toți contribuabilii persoane fizice despre începerea campaniei de declarare pentru 2017. Pana la 30 aprilie 2019 trebuie sa raportezi veniturile primite anul trecut si cuantumul impozitului datorat de la acestea. Pe lângă cetățenii obișnuiți care au vândut proprietăți imobiliare, au primit cadouri scumpe sau alte venituri care nu au legătură cu munca, formularul 3-NDFL trebuie depus antreprenorilor individuali, avocaților, notarilor și șefilor. ferme. În materialul nostru, vom vorbi despre cum și când să facem acest lucru, precum și despre inovațiile din raport.

Declarația în formularul 3-NDFL trebuie depusă de persoanele fizice care plătesc independent impozitul pe venit fără ajutorul agenților. În plus față de cetățenii care au încasat unele venituri în afara locului de muncă sau și-au vândut proprietatea, sau doresc să solicite o deducere fiscală, conform normelor articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse Acești contribuabili includ:

• antreprenori individuali,
• avocați care au înființat cabinete de avocatură,
• notarii care desfășoară activități individuale,
• şefi de ferme.

Formular de raportare și termene limită

Raport 3-NDFL pentru antreprenorii individuali, a cărui formă este aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/, este aceeași cu forma folosită de toți ceilalți indivizi. Serviciul Fiscal Federal nu impune cerințe speciale pentru completarea acestuia. Mai mult, antreprenorii nu trebuie să completeze toate secțiunile declarației.

Când depune un antreprenor individual impozitul pe venit pentru 3 persoane? Termenul de finalizare a campaniei de declarare nu depinde de statutul plătitorului și cade întotdeauna pe 30 aprilie. Legislația nu prevede excepții, dar există penalități pentru întârziere. Acei antreprenori care decid să înceteze activitatea, în conformitate cu cerințele articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse trebuie să completeze o declarație 3-NDFL pentru un an incomplet și să o depună la fisc în termen de cinci zile lucrătoare de la data încetării activității.

O atenție deosebită trebuie acordată compoziției formularului și procedurii de completare:

1. Pentru antreprenori individuali pe OSNO sunt obligatorii: Pagina titlu, secțiunile 1 și 2, precum și fișa B.
2. Antreprenorii trebuie să indice pe pagina de titlu categoria de contribuabil „720”.

Puteți trimite raportul și anexele acestuia personal la Serviciul Fiscal Federal, îl puteți trimite electronic prin internet sau îl puteți trimite prin poștă recomandată cu o listă de atașamente.

Ce întreprinzători individuali sunt obligați să depună o declarație de impozit pe venitul personal

Nu toți antreprenorii sunt obligați să raporteze impozitul pe venitul personal. Acest lucru ar trebui să fie făcut numai de acei IP care utilizează sistem comun impozitare. În plus, este obligatorie declararea a 3 impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice pe UTII, dacă antreprenorul a vândut proprietăți sau a primit venituri din operațiuni care nu sunt supuse unui singur impozit. În mod similar, un certificat de 3 impozit pe venitul persoanelor fizice este necesar pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat în cazul anumitor situații. Acestea includ în special următoarele cazuri:

1. antreprenorul a primit un împrumut fără dobândă de la o organizație terță, cu condiția să nu existe alte tranzacții cu această organizație (situația este descrisă în). În acest caz, IP privind sistemul fiscal simplificat primește beneficiu material din economii la dobânzi, care, în virtutea normelor Codul fiscal RF este supus impozitării impozit unicși anume impozitul pe venitul personal.
2. pierderea dreptului la aplicarea sistemului fiscal simplificatîn cursul anului de raportare.
3. primind venituri din vânzarea proprietății ca persoană fizică, nu ca antreprenor.

Declarație zero

În ceea ce privește întrebarea dacă un antreprenor individual trebuie să depună 3-NDFL în absența activității, legislația spune fără echivoc „da”. O obligație similară apare la depunerea formularului 3 al impozitului pe venitul persoanelor fizice la închiderea PI. Declarație zero nu este completat complet. În conformitate cu Procedura aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11 / antreprenorii completează numai pagina de titlu și secțiunile 1-2 ale raportului.

Zero 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali completare eșantion

poze

Caracteristici de completare a unei declarații pentru antreprenorii individuali în 2019

Pentru raportul pe anul 2017, organele fiscale au actualizat formularul de declarație Ordin din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/. Atașamentele la document și unele dintre secțiunile acestuia s-au modificat. În același timp, antreprenorii sunt preocupați doar de inovațiile introduse în conformitate cu lege federala din data de 28 noiembrie 2015 N 327-FZ. Acestea includ, în special:

• nou „Caracteristici de determinare a bazei de impozitare, contabilizarea pierderilor, calcularea și plata impozitului pe tranzacțiile înregistrate într-un cont individual de investiții”.
• comandă nouă impozitarea veniturilor persoanelor fizice care încasează venituri sub formă de dividende de la controlat companii străine, inclusiv în cazul lichidării acestora.

Serviciul Fiscal Federal a făcut ajustările necesare la Formularul 3-NDFL, ținând cont de noile reguli de calcul a bazei impozabile și de cerințele pentru plata impozitului pe venit.

În general, calculul bazei de impozitare pentru veniturile și cheltuielile unui antreprenor individual este determinat ținând cont de normele capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toate cheltuielile indicate în raport, după caz, trebuie justificate. Plătitorul-antreprenor, ca un cetățean obișnuit, își păstrează dreptul de a folosi toate deduceri fiscale, prevăzut de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse: standard, social, imobiliar, profesional și de investiții. Antreprenorii din Moscova care sunt plătitori ai impozitului pe vânzări pot reduce baza de impozitare impozitul pe venitul persoanelor fizice pe suma plătită a taxei. Daca la sfarsitul anului activitatea antreprenorului nu a adus venituri si a primit pierderi, acesta nu trebuie sa plateasca impozit, dar nu are dreptul de a transfera pierderile in perioadele fiscale urmatoare.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații

În cazul în care antreprenorul individual nu depune în timp util declarația 3-NDFL pentru anul 2017, acesta va fi răspunzător conform articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, sub forma unei amenzi în valoare de 5 până la 30% din valoarea impozitului calculată, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble. În plus, dacă un antreprenor individual nu respectă termenul limită de plată a impozitului, acesta poate fi tras la răspundere articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru care cuantumul amenzii va fi de 20% din valoarea impozitului neachitat. De asemenea, in caz de intarziere, organele fiscale vor incepe sa calculeze penalitati, pana la data rambursarii debitului.

Declarația de venit este datoria cetățeanului. Pentru cetățenii care lucrează pentru o organizație sau antreprenor, acest proces este facilitat. Face toată treaba pentru el agent fiscal adică contabilitatea companiei. Salariu 13% este taxat și dedus și plătit din acesta. În toate celelalte cazuri, impozitul pe venit este plătit independent.

3-NDFL - o formă de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal. A se completa de către contribuabil, persoană fizică sau antreprenor care a ales. 3-NDFL se depune pe formulare sau electronic, personal sau printr-un reprezentant.

Completarea documentelor nu este ușoară și responsabilă. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza serviciul gratuit al Serviciului Fiscal Federal sau al unei organizații care oferă servicii cu platăîn acest domeniu.

Cine trebuie să depună 3-impozit pe venit

Pentru a declara veniturile pe acest formular sunt necesare:

• Antreprenori individuali, adică persoane fizice care desfășoară activități antreprenoriale fără înregistrarea unei persoane juridice.


• Notarii și persoanele angajate în alte practici private.


• Rezidenți care primesc venituri în afara Federației Ruse.


• Persoanele fizice care au realizat venituri în cursul raporturilor de drept civil, fără reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice.


• Persoanele fizice care doresc să exercite dreptul de proprietate sau social.

Forme și tipuri de depunere a declarației

3-NDFL se completează în două moduri: manual sau folosind programe speciale.

Manual, datele sunt introduse pe formulare cu un cod de bare. Documentația pentru toate regiunile Federației Ruse model general, asadar, puteti lua gratuit colile albe pentru declaratie la orice fisc.

Programele de umplere sunt variate. Există o versiune oficială, aflată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal în secțiunea „ Servicii electronice". Prin completarea câmpurilor corespunzătoare, puteți scăpa de nevoia de a efectua calcule de bază. Calculele intermediare se fac prin adunare și scădere elementară.

Primele două pagini - informații despre declarant, sunt completate de toți contribuabilii. Restul foilor digitale și alfabetice - în funcție de informații.

Declarația se depune personal, prin reprezentant, sau de la distanță. Reprezentantul contribuabilului trebuie să aibă un act legalizat. La distanță - prin poștă, prin scrisoare recomandată cu notificare și inventar. Sau în formă electronică, cu semnătură electronică.

Locul de prezentare a 3-NDFL și a pachetului de documente însoțitor este inspecția raională la locul de reședință.

Termenele limită pentru depunerea 3-NDFL, amenzi

Declarația de venit trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Adică la vânzarea unui apartament, dacă există obligația de a plăti impozit, 3-NDFL trebuie eliberat înainte de sfârșitul lunii aprilie.

În cazul depunerii unei declarații pentru a primi o deducere, perioada nu este limitată, adică aceasta se poate face în termen de 3 ani anteriori apariției împrejurărilor care dă dreptul la deducere.

Pentru transmiterea cu întârziere a datelor în formularul 3-NDFL, contribuabilul se confruntă cu o amendă în valoare de cel puțin 1000 de ruble. Pentru plata cu întârziere a impozitelor stabilite, în conformitate cu art. 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalizarea impozitului pe venitul personal este de 20% din suma neachitată.