Mokesčių agentai, kurie 2017 m. mokėjo pajamas asmenims, turi pranešti Federalinei mokesčių tarnybai naudodami 2-NDFL formą. Pajamų gavėjais gali būti tiek atskaitingos įmonės darbuotojai, tiek su ja darbo santykiais nesusiję asmenys. Pažymos pateikimo terminas – 2018-02-04.

Be to, iki 2018-03-01 pateikti Šis tipas Visos įmonės ir individualūs verslininkai, neišskaičiavę gyventojų pajamų mokesčio, privalo pranešti.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie mokėjo grynųjų pinigų daugiau nei 25 asmenys turi pateikti 2-NDFL elektroniniu formatu.

Būtinas 2-NDFL formos papildymas yra informacijos apie pajamas registras, kuriame yra informacija apie parengtas pažymas.

Pateikite 2-NDFL ir kitas ataskaitas Kontur.Extern.
3 mėnesiai nemokamai

Pabandyk tai

Svarbūs 2-NDFL pildymo niuansai

2-NDFL formoje yra antraštė ir 5 skyriai.

Antraštė yra būdingų elementų Titulinis puslapis bet koks mokesčių grąžinimas. Pildydami 2-NDFL sertifikatą, nepamirškite pažymėti tinkamo langelio:

• „1“, jeigu pažyma pateikta apie pajamas, nuo kurių ataskaitiniais metais buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis;
• „2“, jei nebuvo galimybės išskaičiuoti apskaičiuoto mokesčio 2017 m.

Prireikus atlikti pirminės ataskaitos pakeitimus, sugeneruojama korekcinė pažyma 2-NDFL ir eilutėje „koregavimo numeris“ įrašomas taisymo eilės numeris - 01, 02 ir kt. Jei asmens pajamų pažyma visiškai atšaukia pirminę ataskaitą, aukščiau esančiame laukelyje įrašomas skaičius 99.

Skyrius Nr.1 2-NDFL sertifikate yra informacija apie mokesčių agentą, kurią galima gauti iš išrašai iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro arba USRIP.

Duomenys apie asmenis, gavusius pajamas, turi būti rodomi antroje skiltyje. Pagrindinė informacija paimama iš mokesčių mokėtojo tapatybę patvirtinančių dokumentų (pavyzdžiui, iš paso). Užsienio asmenims pildomas laukas „TIN pilietybės šalyje“. Lauke „Mokesčių mokėtojo statusas“ turite nurodyti vieną iš 6 parinkčių:

• statusas „1“ nurodomas, jei mokesčių mokėtojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas;
• statusas „2“ skirtas mokesčių mokėtojams, kurie nėra Rusijos Federacijos rezidentai;
• statusas „3“ turi būti nustatytas, jei mokesčių mokėtojas, aukštos kvalifikacijos specialistas, nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas;
• Valstybinės programos, skirtos padėti užsienyje gyvenantiems tautiečiams savanoriškai persikelti į Rusijos Federaciją, dalyviams (ne rezidentams) 2 skirsnyje nurodytas statusas „4“;
• statusas „5“ skirtas pabėgėliams ir asmenims, gavusiems laikinąjį prieglobstį Rusijoje;
• statusas „6“ reikalingas užsieniečiams, dirbantiems pagal patentą.

Skyrius Nr.3 pildomas atskirai kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifui. Jeigu per ataskaitinius metus vienam darbuotojui buvo mokamos pajamos, apmokestinamos ir 13% ir 35% tarifu, reikia pildyti du skyrelius Nr.3. Visos pajamos turi būti nurodytos rubliais ir kapeikomis.

Skyriuje Nr.4 būtina atspindėti mokesčių atskaitymus, pateiktas pagal 2009 m. 218, 219, 219.1, 220 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

5 skyrius panašiai kaip ir trečioje dalyje, užpildykite skiltį gyventojų pajamų mokesčio tarifus. Sukauptų mokesčių sumos rodomos visais rubliais.

Pažymoje už ataskaitinius metus taip pat atsispindi 2017 metų paskutinį mėnesį priskaičiuotas ir 2018 metų pirmąjį mėnesį išmokėtas darbo užmokestis. Gyventojų pajamų mokestis nuo tokių pajamų nurodytas pažymoje 2-NDFL panašiu principu (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. kovo 2 d. laiškas Nr. BS-4-11/3283).

Kad nepraleistumėte terminų metines ataskaitas, pažymėkite buhalterio kalendorių.

2-NDFL pildymo pavyzdys naudojant praktinį pavyzdį

Rassvet LLC rengia 2-NDFL sertifikatą 2017 m. direktoriaus pavaduotojui Nikolajui Petrovičiui Tsvetkovui. Darbuotojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas. Cvetkovo atlyginimas pagal personalo stalas yra 50 000 rublių per mėnesį.

Darbuotojas turi vieną šešerių metų vaiką, todėl Cvetkovo apmokestinamos pajamos kas mėnesį mažėjo 1400 rublių, t.y. už sumą standartinis atskaitymas. Tačiau atskaita darbuotojui buvo teikiama ne už visus metus, o tik nuo sausio iki liepos imtinai, nes rugpjūčio mėnesį bendros pajamos viršijo galimą 350 000 rublių ribą (DK 218 str. 4 d. 1 p. Rusijos Federacija).

Tsvetkovas N.P. priklauso naujai įsigytas bendrabučio kambarys, todėl turi teisę į turto atskaitymas. Šią teisę patvirtina pranešimas iš mokesčių paslauga.

Buhalteris, remdamasis 2017 m. rezultatais, sugeneravo Nikolajui Petrovičiui Tsvetkovui 2-NDFL sertifikatą – atsisiųskite nemokamą 2-NDFL sertifikato pildymo pavyzdį.

Užsukite ir užsiregistruokite su elektroninio parašo sertifikatu
(bet kuri Rusijos Federacijos CA) Kontur.Externe
ir naudotis paslauga 3 mėnesius nemokamai

Pabandyk tai

Kaip užpildyti, patikrinti, išsiųsti 2-NDFL ataskaitą Kontur.Extern tarnyboje

Rusijos teisingumo ministerija įregistravo 2018 m. spalio 2 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymą Nr. ММВ-7-11/566@, kuriuo patvirtinta nauja forma sertifikatas 2-NDFL, jo pildymo tvarka ir elektroniniu formatušio sertifikato. Pirmą kartą mokesčių agentai turės teikti ataskaitas naudodami naują formą, pagrįstą 2018 m.

Pateikite 2-NDFL sertifikatus 2018 m mokesčių inspekcija pagal naują formą. Buvo pakeista struktūra ir pašalinti keli laukai. Informaciją apie jų pajamas darbuotojams pateikti naujoje formoje „Pažyma apie asmens pajamas ir mokesčių sumas“. Ši forma paprastai atitinka seną 2-NDFL. Norėdami išsiaiškinti, kur kokią informaciją dabar reikia įvesti, peržiūrėkite šią lentelę.

Intelektas	Skyrius, kur pateikti informaciją ir kas joje pasikeitė
	Senas 2-NDFL iš penkių skyrių	Nauja 2-NDFL Federalinėje mokesčių tarnyboje iš trijų skyrių ir priedo	Nauja fizinio asmens pajamų ir mokesčių sumų pažyma * iš penkių skyrių
Pagalbos numeris	Antraštė formos pradžioje		Jokių rekvizitų
Mokesčių agento informacija	1 skyrius	Formos pradžia (jos bendroji dalis)	1 skyrius
Informacija apie asmenį – pajamų gavėją	2 skyrius	1 skyrius. Skyriuje nėra lauko „TIN pilietybės šalyje“	2 skyrius. Iš 2 skilties pašalintas laukas „TIN pilietybės šalyje“.
Informacija apie pajamas ir atskaitymus pagal mėnesį	3 skyrius	Pagalbos priedas	3 skyrius
Standartinės, socialinio ir nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos	4 skyrius	3 skyrius. Skyriuje nėra laukelių „Pranešimas, patvirtinantis teisę į turto mokesčio atskaitą“, „Pranešimas, patvirtinantis teisę į socialinio mokesčio atskaitą“. Atsirado naujas laukas „Pranešimo tipo kodas“. Tai atspindi 1, 2 arba 3 kodus	4 skyrius. Informacijos apie nekilnojamojo turto ir socialinio mokesčio atskaitymus informacijos laukų nėra
Visos pajamos ir mokesčiai už mokestinis laikotarpis	5 skyrius	2 skyrius. Skiltyje nėra lauko „Pranešimas, patvirtinantis teisę į fiksuotų avansinių mokėjimų mokesčių sumažinimą“. Išsami informacija apie šį pranešimą pateikta 3 skyriuje	5 skyrius. Pranešimo, patvirtinančio teisę sumažinti avansinių mokėjimų mokestį, rekvizitų laukelių nėra

* Ši pažyma išduodama mokesčių mokėtojams pateikus prašymą pagal PMĮ 230 straipsnio 3 dalį (Federalinė mokesčių tarnyba Nr. ММВ-7-11/566 2018-02-10).

Kaip užpildyti ir pateikti 2-NDFL sertifikatus 2018 m

Nuo 2019 m. yra dviejų formų pajamų ir mokesčių sumų pažymos:

1. Pažyma apie pajamas ir mokesčių sumas – mokesčių inspekcijai;
2. Pažyma apie pajamas 2-NDFL forma ir mokesčių sumos - asmenims pagal jų prašymą.

Jūsų dėmesiui siūlome informaciją, kaip teisingai be klaidų užpildyti 2-NDFL sertifikatus 2018 metams. Analizuojami įvairūs nesuprantami 2-NDFL sertifikato punktai. Nes dėl kai kurių svarbių klaidų inspektoriai gali paprašyti paaiškinimo. Atsisiųskite 2-NDFL pildymo procedūrą

Naują 2-NDFL galima sugeneruoti atnaujintame „Teisėtas mokesčių mokėtojas“

„“ programos 4.60 versija paskelbta GNIVC svetainėje. Naujoji versija suteikia galimybę generuoti 2NDFL ir 3NDFL pagal naują formą.

Patobulinta UTII, nekilnojamojo turto mokesčio ir DAM deklaracijų generavimo programinė įranga.

GNIVC svetainėje taip pat yra nauja Tester programos versija 2.136.

į meniu

2-NDFL sertifikato formos pateikimo terminai, kur ją pateikti, pateikimo būdai, kas pasirašo, antspaudo buvimas

Terminai

Metų pabaigoje mokesčių agentas privalo laiku pateikti inspekcijai 2-NDFL pažymą.

• ne vėliau kaip iki kovo 1 d., pažyma su ženklu „2“. Jis sudaromas tiems asmenims, nuo kurių pajamų negalima išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio (pavyzdžiui, dovanojant dovanas, kurių vertė didesnė nei 4 tūkst. rublių piliečiams, kurie nėra organizacijos darbuotojai;);
• prieš Balandžio 1 su ženklu "1". Šiuo atveju visų asmens gautų pajamų suma už praeitais metais; mokesčio bazė, nuo kurios skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis.

Pastaba:
Pateikiama ataskaitų deklaracijų lentelė, kas ir kada tik pateikia ataskaitas ir deklaracijas elektroniniu formatu internete 2019 m

Neatsakoma už tai, kad įmonė pažymą užpildė su klaidomis. Todėl mokesčių administratorius gali skirti baudą organizacijai tik nepateikus pažymų. po 200 rublių. už kiekvieną trūkstamą dokumentą (1 punktas). Jie gali prašyti paaiškinimų, jei mato neatitikimų ir prieštaravimų.

į meniu

Kur pateikti 2-NDFL sertifikatus

Priklausomai nuo to, kur darbuotojai ar kiti asmenys gauna pajamas. Pagrindinėje buveinėje arba atskirame padalinyje.

Kokiais būdais galima pateikti 2-NDFL sertifikatus 2018 m.

1. elektronine forma telekomunikacijų kanalais;
2. popieriuje (asmeniškai, per atstovą arba paštu su priedų sąrašu), jeigu pažymų skaičius ne didesnis kaip 24 vnt.

1 . Popieriuje: pateikiama mokesčių inspekcijai asmeniškai arba siunčiama registruotu paštu. Šis metodas tinka tik toms įmonėms. Kuriuose 2018 metais pajamų gavusių žmonių buvo mažiau nei 25 Žmogus. Prie pažymų turi būti pridėtas duomenų apie pajamas registras dviem egzemplioriais. Vienas iš jų liks Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei pateikiate pažymas apie darbuotojams sumokėtas pajamas už ant lapo. Tada mokesčių administratorius, patikrinęs šias pažymas, turi sudaryti " Informacijos apie pajamas gavimo protokolas asmenys 2018 metams popieriuje“.

Šis Protokolas sudarytas dviem egzemplioriais ir turi būti pasirašytas. Tiek mokesčių institucijos, tiek jūs (jei 2-NDFL Federalinei mokesčių tarnybai pateikiate asmeniškai, o ne paštu). Be to, nebūtina su savimi pasiimti organizacijos antspaudo. Protokolas bus laikomas galiojančiu, net jei jame yra tik įgalioto asmens parašas. (Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 22 d. laiškas Nr. BS-4-11/21887@).

Labai svarbu turėti 2-NDFL formos pateikimo protokolą. Nes būtent jis patvirtina 2-NDFL formos sertifikatų pateikimo faktą. Ir taip pat, kad jie praėjo užpildymo kontrolę. Todėl nepamirškite pasiimti savo protokolo kopijos iš Federalinės mokesčių tarnybos!

2. Elektroniniu būdu: internetu (specialus operatorius arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainė). Informacijos, sugrupuotos į vieną bylą, skaičius neturėtų viršyti 3000. Pirmuoju iš šių variantų prie kiekvienos bylos turi būti pridėtas popierinis pajamų informacijos registras. Vienas iš šių dokumentų lieka Federalinei mokesčių tarnybai. O kita grąžinama mokesčių agentui. Gavęs pažymas internetu, kitą dieną patikrinimas patvirtins elektroninių dokumentų gavimo datą atitinkamu pranešimu. Tada per 10 darbo dienų Federalinė mokesčių tarnyba išsiųs failus su informacijos apie pajamas registru ir informacijos apie pajamas gavimo protokolu.

Tiems, kurie teikia 2-NDFL sertifikatus telekomunikacijų kanalais, žr. 2015 m. sausio 28 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiške N BS-4-11/1208@.

į meniu

Kas pasirašo 2-NDFL, pažymėkite antspaudą

Nuo 2016 m. Sertifikato pildymo taisyklės numato, kad jį gali pasirašyti:

• pats mokesčių agentas (kodas 1)
• jo įgaliotas atstovas (kodas 2).

Tokiu atveju į žinyną turite įdėti atitinkamą kodą. Jei pažymą Federalinei mokesčių tarnybai pateikia atstovas, turi būti nurodytas ir dokumento pavadinimas. Patvirtindamas šio asmens įgaliojimus.

2-NDFL sertifikato antspauduoti nereikia

2015 m. sertifikatas reikalavo sertifikavimo su apvaliu antspaudu. Naujajame sertifikate 2-NDFL 2019 nėra vietos spausdinti. Bet jei norite, niekas nedraudžia uždėti savo apvalaus antspaudo, jei tokį turite.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 17 d. laiškas Nr. BS-4-11/2577

į meniu

Pajamų pažymos užpildymo formos ir pavyzdys

2-NDFL sertifikato FORMA IR PAVYZDYS 2018 m

Pastaba: Atsisiuntimo forma:
1. Pagalba 2-NDFL 2018 PDF pildymo pavyzdys (325 kb)
2. Pagalba 2-NDFL 2018 pavyzdys „Excel“ užpildymas(112 kb)
3. Pavyzdžiui, pradiniai duomenys
4. Sertifikatas 2-NDFL 2018, skirtas Federalinei mokesčių tarnybai (tuščia forma, Excel 100 kb)
5. 2-NDFL pažymėjimas darbuotojui (tuščia forma, Excel 100 kb)
6. 2-NDFL pildymo tvarka

2-NDFL sertifikato FORMA IR PAVYZDYS 2017 m (po 2018 m. vasario 10 d.)

Pastaba: Atsisiuntimo forma:
1. Pagalba 2-NDFL 2017 PDF pildymo pavyzdys (223 kb)
2. Pagalba 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Pagalba 2-NDFL 2017.xls (tuščia forma, Excel 52 kb)

2017 m. sertifikato 2-NDFL FORMA IR PAVYZDYS (iki 2018 m. vasario 10 d.)

Surašydami asmens pajamų pažymą pagal jo prašymą, naudodami Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo 5 priedo formą, galite vadovautis senąja tvarka. Patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/485. Faktas yra tai, kad atskiros šios formos sudarymo taisyklės nebuvo patvirtintos. Tuo pačiu metu pati forma tiek struktūra, tiek detalėmis beveik visiškai atitinka senąją 2-NDFL formą.

Pažymėjimų informaciją užpildykite pagal registruose atsispindinčią informaciją mokesčių apskaita pagal gyventojų pajamų mokestį.

2-NDFL sertifikate pateikiama informacija apie mokesčių agentą.

• 1 skiltyje nurodyti informaciją apie asmenį, dėl kurio pildomas pažymėjimas,
• 2 skiltyje – informacija apie bendrą pajamų sumą, mokesčio bazę ir gyventojų pajamų mokestį,
• 3 skirsnyje – darbuotojui teikiami atskaitymai,
• priede - pajamų ir atskaitymų suskirstymas pagal mėnesius.

Jei per mokestinį laikotarpį darbuotojas gavo skirtingais tarifais apmokestinamų pajamų, užpildykite 1, 2 ir 3 skirsnius bei kiekvieno priedą. mokesčio tarifas. (Tvarkos 1.19 punktas, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2018-02-10 įsakymu Nr. ММВ-7-11/566).

Patogiau pildyti 2-NDFL formos sertifikatą tokia seka. Bendra dalis; 1 skyrius; taikymas; 3 skyrius; 2 skyrius.

bendra dalis

Bendrosios dalies antraštėje laukeliuose „TIN“ ir „KPP“ nurodykite organizacijos TIN ir KPP. Jei pažymas pateikiate atskiro padalinio vietoje. Tada lauke „Patikrinimo taškas“ nurodykite atskiro skyriaus kontrolinį tašką, pagrindinės organizacijos TIN.

Jei organizacija yra didžiausia mokesčių mokėtoja. Nurodykite patikros tašką teritorinės federalinės mokesčių tarnybos registracijos vietoje.

Organizacijos paima TIN ir KPP iš pranešimo apie organizacijos registraciją. Verslininkai nurodo tik TIN. Jį galite peržiūrėti registracijos pranešime. Pažymėkite brūkšnį kontrolinio taško lauke.

Po žinyno pavadinimo laukuose pateikite šią informaciją.

Laukas	Ką nurodyti
"Pagalbos numeris"	Unikalus sertifikato eilės numeris ataskaitiniu mokestiniu laikotarpiu. Paskirta mokesčių agentas. Pateikiant taisymo ar atšaukimo formą pakeisti anksčiau pateiktą. Šiame lauke įveskite anksčiau pateiktos formos numerį
„Ataskaitiniai metai“	Metai, kuriems išduodate pažymėjimą
"Pasirask"	1, jei pažymą pateikia mokesčių agentas kaip metinės ataskaitos(PMĮ 230 str. 2 p.); 2 d., jeigu mokesčių agentas praneša inspekcijai, kad mokesčio išskaičiuoti negalima (DK 226 str. 5 p.), pavyzdžiui, išduodant dovaną; Svarbu! 2-NDFL pažymose, kurios turi būti pateiktos iki balandžio 1 d. (t. y. kai iš fizinio asmens buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis), turi būti ženklas 1 , ne 2. Priešingu atveju mokesčių inspekcija gali manyti, kad pažymos nebuvo pateiktos. Pastaba: Jeigu pažymas pateikėte su 2 ženklu, tuomet apie tas pačias pajamas saugiau pranešti iki balandžio 1 d. Pateikdami pažymą su 1 požymiu. 3 d., jeigu pažymą pateikia mokesčių agento teisių perėmėjas kaip metinę atskaitomybę (DK 230 str. 2 p.); 4 d., jeigu mokesčių agento teisių perėmėjas praneša inspekcijai apie mokesčio išskaičiuoti negalimumą (DK 226 str. 5 d.), pavyzdžiui, įteikdamas dovaną.
"Koregavimo numeris"	00 – rengiant pirminę pažymą; reikšmė yra vienu didesnė nei ankstesnėje pažymoje – surašant korekcinį pažymėjimą. Pavyzdžiui, pirminio reguliavimo metu – 01, antrojo – 02 ir t.t.; 99 – surašant anuliavimo pažymą
„Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“	Keturių skaitmenų mokesčių inspekcijos, kurioje yra registruotas mokesčių agentas, kodas. Pavyzdžiui: 7743, kur 77 yra regiono kodas, 43 yra patikrinimo numeris
„Mokesčių agento vardas“	Nurodykite sutrumpintą organizacijos pavadinimą pagal steigimo dokumentus. Jei nėra sutrumpinto pavadinimo, pateikite visą pavadinimą. Tą patį darykite pateikdami pažymas atskiro padalinio registracijos vietos mokesčių administratoriui. (Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. rugpjūčio 15 d. laiškas Nr. PA-4-11/15802) Jei mokesčių agentas yra fizinis asmuo. Šiame laukelyje nurodykite pavardę, vardą, patronimą (jei yra), kurie yra nurodyti asmens dokumente. Dvigubas pavardes nurodykite brūkšneliu (pvz., Ivanovas-Jurjevas). Ar teisių perėmėjas pateikia pažymėjimą? Tokiu atveju laukelyje nurodomas reorganizuojamos organizacijos pavadinimas. Arba atskiras reorganizuotos organizacijos padalinys
"OKTMO kodas"	Teritorijos, kurioje yra registruotas mokesčių agentas, kodas. Nustatykite šį kodą pagal Visos Rusijos klasifikatorius, patvirtintas Rosstandart 2013 m. birželio 14 d. įsakymu Nr. 159-st. arba naudojant OKATO ir OKTMO kodų palyginimo lentelę. Verslininkai (išskyrus UTII mokėtojus ir dirbančius pagal patentą), notarai, teisininkai OKTMO nurodo savo gyvenamojoje vietoje. Verslininkai, turintys UTII arba patentą, nurodo OKTMO verslo vietoje atitinkamu specialiu režimu. Jei pajamos buvo sumokėtos atskiras skyrius organizacijose. Tada sertifikate nurodykite OKTMO šio įrenginio vietoje. Jei viduje kalendoriniai metai pilietis gaudavo pajamas įvairiuose atskiruose skyriuose su skirtingais OKTMO kodais. Kiekvienam iš jų turėsite surašyti atskirą sertifikatą. Tokio reikalavimo teisėtumas patvirtintas Aukščiausiojo arbitražo teismo 2011-03-30 sprendimu Nr.VAS-1782/11. Svarbu: jei organizacija pakeitė savo vietą ir mokesčių tikslais užsiregistravo nauju adresu, atkreipkite dėmesį į šiuos dalykus. Pateikite atskiras pažymas mokesčių inspekcijai naujoje registracijos vietoje: pagal senąjį OKTMO kodą - už laikotarpį iki registracijos naujoje vietoje; pagal naują OKTMO kodą - laikotarpiui po registracijos naujoje vietoje. Šiuo atveju sutelkite dėmesį į mokesčių išskaičiavimo datą, o ne į darbuotojo pajamų atsiradimo datą. Pavyzdžiui, balandį organizacija pakeitė adresą. Pakeitusi adresą, ji sumokėjo darbuotojams atlyginimus už kovo mėnesį ir sumokėjo gyventojų pajamų mokestį. Tokiu atveju mokestį pervesti pagal naująjį OKTMO. Duomenis apie kovo mėnesio atlyginimą nurodykite 2-NDFL pažymoje ir su naujuoju OKTMO. Visada įdėkite naują į patikros punktų sertifikatus su senu ir nauju OKTMO. Tai buvo nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. rašte Nr. BS-4-11/25114, į kurį buvo atkreiptas visų patikrinimų dėmesys. Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai tai patvirtina savo privačiuose paaiškinimuose
„Reorganizavimo (likvidavimo) forma (kodas)“ ir „Reorganizuojamos organizacijos TIN/KPP“	Pildo tik teisių perėmėjas, pateikdamas paskutinio mokestinio laikotarpio pažymas ir atnaujintas reorganizuotos organizacijos pažymas mokesčių inspekcijai registracijos vietoje. Reorganizavimo (likvidavimo) formos kodus rasite Tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. spalio 2 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/566, 2 priede. Tokiu atveju teisių perėmėjas pažymoje nurodo reorganizuojamos organizacijos pavadinimą ir jos OKTMO kodą

1 skyrius

1 skyriuje pateikite darbuotojo asmeninę informaciją.

Lauke „TIN in Rusijos Federacija» įveskite darbuotojo TIN. Žiūrėkite tai asmens registracijos pažymėjime. Tokio dokumento galite paprašyti kreipiantis dėl darbo. Nors darbuotojas neprivalo to pateikti.

Pastaba: mokesčių inspekcija turi priimti 2-NDFL formos sertifikatą. Kuriame darbuotojo - Rusijos piliečio - TIN nenurodytas. Tai išplaukia iš skyriaus III įsakymas, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2018-10-02 įsakymu Nr.ММВ-7-11/566, Federalinės mokesčių tarnybos 2018-08-17 raštu Nr.PA-4-11/15942.

Nurodykite visą savo pavardę, vardą ir patronimą, be santrumpų, kaip pase. Rašyti lotyniškomis raidėmis leidžiama tik užsieniečiams. Nerašykite savo antrojo vardo. Tik jei jo nėra pase. Dėl užsienio piliečių pavardė, vardas ir patronimas gali būti nurodomi lotyniškos abėcėlės raidėmis.

Lauke „Mokesčių mokėtojo statusas“ nurodykite:

– 1 – už mokesčių gyventojai;
– 2 – nerezidentams (įskaitant EAEU valstybių piliečius: Baltarusijos Respubliką, Kazachstaną, Armėniją ir Kirgiziją);
– 3 – nerezidentams – aukštos kvalifikacijos specialistai;
– 4 – darbuotojams, kurie yra dalyviai valstybine programa savanoriškas užsienyje gyvenančių tautiečių persikėlimas;
– 5 – darbuotojams iš užsienio, turintiems pabėgėlio statusą. Arba gavo laikiną prieglobstį Rusijoje;
– 6 – užsienio darbuotojams, dirbantiems patento pagrindu.

Be to, už 2-NDFL pažymos nepateikimą ar nesavalaikį pateikimą mokesčių inspekcijos prašymu, teismas gali skirti administracinę atsakomybę (Administracinio kodekso 15.6 str.) – baudą, kurios dydis:

• piliečiams - nuo 100 iki 300 rublių;
• pareigūnams – nuo ​​300 iki 500 rublių.

Jei organizacija teisingai nurodė asmens TIN, bet padarė klaidą paso duomenyse, baudos nebus. Tokią išvadą padarė Federalinė mokesčių tarnyba 2016 m. gruodžio 22 d. sprendime dėl skundo Nr. SA-4-9/24731@. Sprendimas oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje paskelbtas 2017 m. balandžio 10 d.

Sprendimai dėl skundų, kuriuos Federalinė mokesčių tarnyba skelbia oficialioje svetainėje, yra privalomi mokesčių inspektoriams. Jei esate nubaustas už neteisingus darbuotojo asmens duomenis pažymoje, vadovaukitės sprendimu Nr. SA-4-9/24731@. Inspektoriai turi panaikinti baudą.

Taip pat nebus skirta bauda, ​​jei pats mokesčių agentas aptiks klaidą ir laiku (prieš patikrinimą nustatys klaidą) ištaisys informaciją.

Be to, ankstyvas sertifikatų pateikimas neišgelbės jūsų nuo baudos. Tarkime, organizacija vasario mėnesį pateikė 2-NDFL formas. Kovo mėnesį patikrinimas aptiko netikslumų ir apie tai pranešė organizacijai. Esant tokiai situacijai, net jei organizacija ištaisys visas klaidas ir iki balandžio 1 dienos pateiks atnaujintas pažymas, jai vis tiek bus skirta bauda. Šią tvarką numato PMĮ 126.1 straipsnio 1 dalis. Analogiški patikslinimai yra Finansų ministerijos 2016-06-30 rašte Nr.03-04-06/38424.

į meniu

Programa naudojama mokesčių mokėtojams paruošti VISIEMS mašininiu būdu skaitomos formos dokumentus. Mokesčiai ir finansinės ataskaitos. Dokumentai, naudojami registruojant mokesčių mokėtojus. Pateikus mokesčių inspekcijai. Ir failams paruošti ir įkelti bet koks mokesčių ataskaitų teikimas!

Klausimai ir atsakymai dėl 2-NDFL sertifikato. Priklausomai nuo to, kur darbuotojai ar kiti asmenys gauna pajamas. Pagrindinėje buveinėje arba atskirame padalinyje. Kaip pateikti atnaujintą 2-NDFL

Dėl teisingas užpildymas 2-NDFL sertifikate yra žinynas „Pajamų kodai“. Iš teisingas pasirinkimas Daug kas priklauso nuo pajamų.

Pažiūrėkite į šią lentelę, galbūt jums nereikia pateikti 2-NDFL sertifikatų. Kam daryti papildomą darbą?

Paslauga leidžia:

1. Parengti ataskaitą
2. Sugeneruoti failą
3. Patikrinkite klaidas
4. Spausdinti ataskaitą
5. Siųsti internetu!

2-NDFL sertifikatai 2018 m.: nauja forma ir pavyzdžių pildymas

2-NDFL sertifikato forma ir jos pildymo tvarka patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/485@ (su pakeitimais, padarytais Federalinio įsakymu Rusijos mokesčių tarnyba 2018 m. sausio 17 d. Nr. ММВ-7-11/19@). Galioja visus 2018 m. Nuo 2019 metų sausio 1 dienos bus taikomas naujas sertifikatas. Jis patvirtintas 2018 m. spalio 2 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11/566@.

Naujos formos pakeitimai:

• surašyta ant mašininio skaitymo formos;
• darbuotojams ir Federalinei mokesčių tarnybai sudaromos skirtingos formos.

Kas turi parengti ir pateikti 2-NDFL sertifikatus

2-NDFL formos sertifikatus turi pateikti organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys pajamas asmenims. Ši pareiga įtvirtinta DK 1 punkto 2 punkte. 226 ir 2 str. 230 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Nereikia pateikti 2-NDFL sertifikatų, jei sumokėjote asmeniui:

Tik neapmokestinamos pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 28 punktas, Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 19 d. raštas Nr. BS-4-11/787@);

Pajamos, nuo kurių fizinis asmuo turi sumokėti mokestį ir pateikti deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnis, 228 straipsnis);

Pajamos, nurodytos str. 226.1 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Jei ataskaitiniais (pasibaigusiais) metais organizacija nesumokėjo asmens pajamų, nuo kurių reikėjo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, tada 2-NDFL („nulis“) pažymos pateikti nereikia. Pavyzdžiui, jei tik neapmokestinamos pajamos, nurodytos 2 str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Kur pateikti 2-NDFL

Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsniu, mokesčių agentai teikia ataskaitas apie 2-NDFL jų registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Pateikite 2-NDFL atskirų padalinių darbuotojams Federalinei mokesčių tarnybai jų registracijos vietoje. Tas pats atsitinka, kai atskiras padalinys išmoka pajamas asmenims pagal GPA.

Kokios pajamos turėtų būti įtrauktos į 2-NDFL sertifikatą 2018 m

Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikatą

Bendrieji 2-NDFL sertifikato pildymo reikalavimai yra tokie:

1. 2-NDFL sertifikatus užpildo mokesčių agentas, remdamasis mokesčių registruose esančiais duomenimis.
2. Jei mokesčių agentas fiziniam asmeniui per mokestinį laikotarpį sukaupė pajamų, kurios apmokestinamos skirtingais mokesčių tarifais, 3–5 skyriai užpildomi kiekvienam tarifui.
3. Pildant Pažymos formą, mokesčių mokėtojo pajamų rūšių kodai, mokesčių mokėtojo atskaitymų rūšių kodai, žinynai „Mokesčių mokėtojo tapatybę patvirtinančių dokumentų rūšių kodai“ (Pildymo tvarkos 1 priedas). pažymoje) ir „Rusijos Federacijos subjektų ir kitų teritorijų kodai“ (Pažymos pildymo tvarkos 2 priedas).
4. Visi duomenys ir sumos užpildomos sertifikato formoje. Jei bendrųjų rodiklių reikšmės nėra, nurodomas nulis.
5. Pažymos elektronine forma generuojamos pagal formatą (xml), skirtą informacijai apie asmenų pajamas pateikti 2-NDFL formoje.

2 lentelė. Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikatus

skyrius	Informacija, kurią reikia pateikti
Antraštė	Nurodytas: Mokestinis laikotarpis, kuriam parengta Pažymos forma; Pažymos eilės numeris ataskaitiniu mokestiniu laikotarpiu; Formos parengimo data; Nurodomas „Ženklas“ ir įrašoma: numeris 1 - jei Sertifikatas 2-NDFL pateikiamas remiantis 2 str. 2 punkto nuostatomis. 230 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; numeris 2 - jei Pažyma pateikiama pagal 5 str. 5 punkto nuostatas. 226 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Surašant pradinę Pažymėjimo formą, laukelyje „Koregavimo numeris“ įrašomas „00“; Surašant korekcinį Pažymą, pakeičiantį anksčiau pateiktą, nurodoma viena reikšmė didesnė nei nurodyta ankstesniame Pažymoje (pvz., „01“, „02“ ir kt.); Surašant anuliavimo Pažymą vietoj anksčiau pateikto įrašomas skaičius „99“. Lauke „Federalinėje mokesčių tarnyboje (kodas)“ - keturių skaitmenų mokesčių institucijos, kurioje yra registruotas mokesčių agentas, kodas. (Pažymos pildymo tvarkos II skirsnis)
1 skyrius „Duomenys apie mokesčių agentą“	Nurodytas kodas pagal OKTMO, Kontaktinis numeris mokesčių agentas; TIN ir patikros punktas; organizacijos pavadinimas pagal jos steigimo dokumentus (Pažymos pildymo tvarkos III skyrius)
2 skirsnis „Duomenys apie asmenį – pajamų gavėją“	Nurodomas fizinio asmens mokesčių mokėtojo TIN; asmens – mokesčių mokėtojo – pavardė, vardas ir patronimas; mokesčių mokėtojo statuso kodas; Gimimo data; šalies, kurios pilietis yra mokesčių mokėtojas, skaitmeninis kodas; asmens tapatybę patvirtinančio dokumento tipo kodas ir jo duomenys; visas mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos adresas; (Pažymos pildymo tvarkos IV skirsnis)
3 skirsnis „Pajamos, apmokestinamos __ % tarifu“	informacija apie asmens sukauptas ir faktiškai gautas pajamas grynaisiais ir natūra, taip pat forma materialinė nauda, pagal mokestinio laikotarpio mėnesį ir atitinkamus atskaitymus. (Pažymos pildymo tvarkos V skyrius)
4 skirsnis „Standartiniai, socialiniai, investicijų ir nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymai“	atsispindi mokesčių agento pateikta informacija apie standartinę, socialinę, investicinę ir nuosavybę mokesčių atskaitymai. (Pažymos pildymo tvarkos VI skyrius)
5 skirsnis „Bendra pajamų ir mokesčių sumos“	bendros priskaičiuotų ir faktiškai gautų pajamų sumos, apskaičiuotos, išskaičiuotos ir pervestas mokestis nuo fizinių asmenų pajamų atitinkamu tarifu, nurodytu 3 skyriaus pavadinime. (Pažymos pildymo tvarkos VII skyrius)

Kaip užpildyti 2-NDFL apskaitos programoje

Panagrinėkime sertifikatų pildymo tvarką buhalterinės apskaitos programos: Bukhsoft Online, 1C: Apskaita ir Kontur.Apskaita.

Bukhsoft internete

1. Eikite į „ ” modulį skiltyje „Fundai/NDFL“ ir pasirinkite „2-NDFL“.

2. Atsidariusiame lange, skirtuke "Klausimynas" užpildykite ir patikrinkite darbuotojo informaciją.

4. Atsidariusiame lange atspindėkite 2-NDFL sertifikato 3–5 skilčių duomenis.

1C: įmonė

1. Eikite į skyrių „Atlyginimai ir personalas/NDFL/2-NDFL perdavimui Federalinei mokesčių tarnybai“. Spustelėkite „Sukurti“.

2. Užpildykite antraštę ir parašus.

3. Tada mygtuku „Pildyti“ pradėti automatinio informacijos apie asmenų pajamas rinkimo procedūrą pagal informacinę bazę. Parengtų asmenų pajamų pažymų sąrašas bus rodomas lentelinėje dokumento dalyje. Automatiškai pildant dokumentą įtraukiamos tik tos fizinių asmenų pajamų, atskaitymų ir mokesčių sumos, kurios yra susijusios su dokumento antraštėje nurodytais OKTMO/KPP. Jei reikia, duomenis darbuotojo 2-NDFL dokumente galima taisyti rankiniu būdu, tačiau rekomenduojama pataisyti pačius kredencialus, o tada papildyti duomenis dokumente.

4. Duomenys skirtuke „Asmens duomenys“ užpildomi automatiškai. Jei kai kurie asmens duomenys nėra užpildyti arba užpildyti neteisingai, galite tiesiogiai pakeisti darbuotojo asmens duomenis iš dokumento formos, naudodami nuorodą „Redaguoti darbuotojo kortelę“. Redaguoti duomenys formoje bus atnaujinti automatiškai.

Informacija apie pranešimą sumažinti avansinių mokėjimų mokestį (numeris, pranešimo data ir jį išdavusios Federalinės mokesčių tarnybos kodas) užpildoma automatiškai dokumente „ Išankstinis mokėjimas pagal gyventojų pajamų mokestį“.

5. Paruošus informaciją, reikia užrašyti dokumentą „2-NDFL perdavimui Federalinei mokesčių tarnybai“.

Kontur.Apskaita

1. Pagrindiniame programos lange pasirinkite skirtuką „Ataskaitų teikimas“ ir spustelėkite mygtuką „Sukurti ataskaitą“.

2. Atsidariusiame lange skiltyje „Federal Tax“ pasirinkite elementą „2-NDFL“. Ir mes nurodome ataskaitinis laikotarpis.

Šiame darbe pateikiama konsoliduoto tipo dokumentacija, kurioje pateikiamos pagrindinės nuorodos į informaciją apie skolinius įsipareigojimus, jie indeksuojami tam tikram laikotarpiui. Registrą reikia pildyti kartą per metus, o vėliau kartu su likusiu pažymų ir dokumentų rinkiniu atiduoti apžiūrai. Jame yra pagrindinės informacijos sąrašas.

• Duomenys apie darbdavį, susieti su TIN ir KPP kodais;
• asmenų, apie kuriuos buvo pateikta informacija kartu su asmens duomenimis, sąrašas;
• Federalinei mokesčių tarnybai išsiųstų pažymų skaičius.

Jei nėra konsoliduotos dokumentų formos, mokesčių tarnyba gali atsisakyti priimti pažymas.

Dokumentų pildymo ypatybės

Informacijos registro dokumentas turi būti sudarytas dviem versijomis, neatsižvelgiant į tai, kokį siuntimo būdą pageidaujate.

• asmeniškai arba per atstovą;
• pašto išlaidos;
• telekomunikacijų kanalais.

Referencinė informacija apie pajamas turi būti parengta atsižvelgiant į įstatymų nustatytas taisykles. Yra keletas informacijos, į kurią reikia atsižvelgti.

1. Svarbu užrašyti bendrus skaičius naudojant trupmenas, kuriose nurodomi rubliai ir kapeikos, atskirti kableliu;
2. mokėtino mokesčio apvalinimas atliekamas iki pilnų rublių, kapeikos, pasirodo, nenurodomos jokiose atsiskaitymo operacijose;
3. visi reikalingi daiktai privalomas pildymas, jei kurios nors iš reikšmių trūksta, pridedamas brūkšnys.

Mokesčių specialistai, gaudami šias pažymas, turi atidžiai palyginti dokumentus ir nuskaityti, ar nėra klaidingų verčių.

Kokius dokumentus reikia grąžinti?

Specialistai įpareigoti grąžinti vieną protokolo egzempliorių, kad popieriai buvo priimti. Jei trūksta dokumentų, reikalinga informacija pristatoma paštu registruotu laišku įmonės adresu.

2017 m. informacinių duomenų registras

Nuo 2016 m. pasikeitė pajamas liudijančio pažymėjimo elektroninė forma, todėl laikotarpiams naudojama naujos formos jos forma. 2017 m. registro tipas ir kiti duomenys didelių pokyčių nepasikeitė, todėl pildant informaciją neturėtų kilti sunkumų.

Ką daryti su elektronine pranešimo forma

Verta atkreipti dėmesį į galimybę, per kurią siunčiami sertifikatai. Tai padės išvengti įprastų klaidų.

• Naudodamiesi telekomunikacijų galimybe, inspektoriai šį informacijos rinkinį siunčia savarankiškai, o individualiems verslininkams nereikia imtis jokių operatyvinių priemonių;
• jei naudojama vieta diske, registras sudaromas popieriuje dviem egzemplioriais kiekvienai bylai, kuri perduodama atitinkamai tarnybai.

Informacijos registras yra svarbus dokumentas, kurį reikia pateikti mokesčių inspekcijai už ataskaitinį mokestinį laikotarpį. Tai aktualu fiksuojant biudžeto pajamų pokyčius, taip pat atliekant analitinį darbą su šiuo procesu. Kompetentingas šio dokumento parengimas padės išvengti problemų su mokesčių institucijos ir tikimybę sumokėti baudas.

Pateikdami ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai spausdinta forma, taip pat turite pridėti sertifikatų registras 2-NDFL 2016 m metų. Šį reikalavimą reglamentuoja Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. Toliau bus svarstomi klausimai apie tai, kas yra šis dokumentas, kaip jį parengti ir pan.

Koks dokumentas

Pajamų registras – tai suvestinis dokumentas, kuriame pateikiamos nuorodos į duomenis apie visas tam tikro laikotarpio asmenų pajamas. Jis pildomas kartą per metus ir pateikiamas mokesčių inspekcijai kartu su 2-NDFL pažymomis iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 1 d. [2-NDFL sertifikatų registre (2016 m.) yra:

• informacija apie darbdavį (TIN/KPP, OKTMO);
• asmenų, apie kuriuos buvo pateikta pajamų mokesčio informacija, sąrašas nurodant asmens duomenis – vardą ir pavardę. ir gimimo datos;
• Federalinei mokesčių tarnybai išsiųstų pažymų skaičius.

Tokio registro pavyzdys yra čia ().

Jei šio konsoliduoto akto nėra, mokesčių administratorius gali atsisakyti priimti 2-NDFL sertifikatus ir 200 rublių baudą.

Pildymo taisyklės

Aptariamas dokumentas surašomas dviem egzemplioriais, neatsižvelgiant į siuntimo būdą:

1. asmeniškai arba per savo darbuotoją – tinka ataskaitoms teikti popierine forma arba elektroniniais prietaisais;
2. paštu – pateikimo data laikoma išsiuntimo data;
3. telekomunikacijų kanalais naudojant elektroninį parašą.

Nepamirškite, kad pažymos apie pajamas turi būti rengiamos atsižvelgiant į įstatymų nustatytas taisykles. Štai pagrindiniai:

• bendros vertės rašomos trupmenos, nurodančios rublius, forma ir atskirtos kableliais - kapeikos;
• mokėtinas mokestis apvalinamas iki pilnų rublių pagal bendrąsias taisykles;
• Būtina užpildyti visus elementus; jei trūksta kai kurių reikšmių, pridedamas brūkšnys.

Gavus pažymas 2-NDFL ir informacijos registras Iš jų inspektoriai atidžiai lygina dokumentus. Jei viename iš jų padaroma klaida, informacija apie tokį sertifikatą iš registro ištrinama. Neįmanoma jos priimti. Po patikrinimo surašomas protokolas, kuriame surašomi rezultatai. Tokio protokolo pavyzdys yra čia ().

Kokie dokumentai bus grąžinti?

Mokesčių inspektoriai savo ruožtu privalo grąžinti vieną priėmimo protokolo ir registro egzempliorių dokumentų pateikimo dieną, jei vežėjas atvyko asmeniškai. Jei jo nebuvo, viskas, ko reikia, išsiunčiama registruotu paštu įmonės adresu per 10 dienų nuo gavimo dienos.

Turėkite omenyje: praktikoje, kai 2-NDFL pažymos užpildomos teisingai ir nekelia klausimų, mokesčių inspekcija protokolo ir paties registro nesiunčia.

2-NDFL sertifikatų registras 2016 m

Atkreipiame dėmesį, kad šiais metais pasikeitė pajamų pažymos forma, todėl už praėjusius ir vėlesnius ataskaitinius laikotarpius ji naudojama nauja forma. Jis patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/ Tačiau registro tipas ir pateikimo tvarka liko nepakitę.

Jei ataskaita teikiama elektroniniu būdu

Šiuo atveju registro sudarymo poreikis priklauso nuo 2-NDFL sertifikatų siuntimo galimybės (žr. lentelę).

Informacijos registras – svarbus dokumentas, kuris turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai už ataskaitinį laikotarpį. Be kita ko, būtina fiksuoti kvitų apimties pokyčius pajamų mokestisį biudžetą ir šio proceso analizę.