Bet kuri organizacija įsigyja medžiagą įmonės veiklai ne dėl savęs. O įsigytos vertybės negyvos svorio sandėlyje gulės direktoriui pasigrožėti. Jie skirti naudoti gamybos, pardavimo ar administraciniais tikslais. Todėl įsigytos medžiagos vėliau sunaudojamos gamyboje.

Tačiau sandėlyje už jas atsakingas sandėlininkas arba sandėlio vedėjas, o į medžiagas atsižvelgiama į 10 sąskaitą. Medžiagoms išėjus iš sandėlio situacija pasikeis: keisis sąskaita ir atsakingas asmuo. Šiame straipsnyje apžvelgsime medžiagų nurašymą žingsnis po žingsnio instrukcijaši procedūra skirta jums.

1. Medžiagų nurašymo apskaitos įrašai

2. Medžiagų nurašymo registravimas

3. Medžiagų nurašymas - žingsnis po žingsnio instrukcija, jei ne viskas sunaudota

4. Medžiagų nurašymo gamybai standartai

5. Nurašymo akto pavyzdys

6. Medžiagų nurašymo gamybai būdai

7. Variantas Nr.1 ​​– vidutinė savikaina

8. Variantas Nr.2 – FIFO metodas

9. Variantas Nr.3 – kiekvieno vieneto savikaina

Taigi, eikime eilės tvarka. Jei neturite laiko perskaityti ilgo straipsnio, pažiūrėkite žemiau esantį trumpą vaizdo įrašą, iš kurio sužinosite visus svarbiausius dalykus apie straipsnio temą.

(jei vaizdo įrašas neaiškus, vaizdo įrašo apačioje yra krumpliaratis, spustelėkite jį ir pasirinkite 720p kokybę)

Medžiagų nurašymus apžvelgsime išsamiau nei toliau pateiktame vaizdo įraše.

1. Medžiagų nurašymo apskaitos įrašai

Taigi, pradėkime nuo to, kur galima siųsti įsigytas medžiagas. Reikėtų pažymėti, kad medžiagos yra tikrai visur ir yra būdų, kaip, kaip sakoma, „užkimšti skylę“ bet kurioje probleminėje organizacijos srityje:

• - būti produktų gamybos pagrindu
• - būti pagalbine vartojimo medžiaga gamybos procese
• - atlikti pakavimo funkciją gatavų gaminių
• - naudojamas administracijos poreikiams valdymo procese
• — padėti likviduoti nutrauktą ilgalaikį turtą
• - naudojami naujo ilgalaikio turto statybai ir kt.

O kokios medžiagos išleidžiamos iš sandėlio priklauso nuo to apskaitos įrašus dėl medžiagų nurašymo:

20 debetas"Pirminė gamyba" - Kreditas 10– žaliavos išleistos gamybai

23 debetas"Pagalbinė gamyba" - Kreditas 10– medžiagos buvo išsiųstos į remonto dirbtuves

25 debetas"Bendrosios gamybos išlaidos" - Kreditas 10– dirbtuves aptarnaujančiai valytojai buvo parūpinti skudurai ir pirštinės

26 debetas„Bendrosios eksploatacinės išlaidos“ – Kreditas 10– buhalterei išduotas popierius biuro įrangai

44 debetas„Pardavimo išlaidos“ – Kreditas 10– buvo išduoti konteineriai gatavų gaminių pakavimui

Debetas 91-2"Kitos išlaidos" - Kreditas 10– išleistos medžiagos ilgalaikiam turtui likviduoti

Taip pat įmanoma situacija, kai nustatoma, kad sąskaitose nurodytos medžiagos iš tikrųjų trūksta. Tie. yra trūkumas. Tokiu atveju taip pat yra apskaitos įrašas:

Debetas 94„Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“ – Kreditas 10– trūkstamos medžiagos, nurašytos

2. Medžiagų nurašymo registravimas

Bet koks verslo sandoris lydi pirminio apskaitos dokumento parengimas, ne išimtis ir medžiagų nurašymas. Kitoje pastraipoje pateiktose nuosekliose instrukcijose pateikiamas tyrimas pirminiai dokumentai, kurie lydi nurašymo procesą.

Šiuo metu bet koks komercinė organizacija turi teisę savarankiškai nustatyti dokumentų rinkinį, kuriuo bus įforminamas medžiagų nurašymas, todėl medžiagų nurašymo registravimas įvairiose organizacijose gali skirtis.

Svarbiausia, kad naudojami dokumentai būtų patvirtinti kaip apskaitos politikos dalis ir juose būtų visi privalomi rekvizitai, numatyti Įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl buhalterinės apskaitos“ 9 straipsnyje.

Standartinės formos, kurios gali būti naudojamos nurašant medžiagą (patvirtintos Valstybinio statistikos komiteto 1997 m. spalio 30 d. nutarimu Nr. 71a):

• — pareikalavimas-sąskaita (forma Nr. M-11) taikoma, jei organizacija neturi jokių apribojimų gauti medžiagą
• — limito-tvoros kortelė (forma Nr. M-8) taikoma, jei organizacija yra nustačiusi medžiagų nurašymo limitus
• — sąskaita faktūra už medžiagų išdavimą į šoną (forma Nr. M-15) taikoma kitai atskiras skyrius organizacijose.

Organizacija gali modifikuoti šias formas – pašalinti nereikalingas detales ir pridėti detalių, kurių reikia organizacijai.

Sąskaitos faktūros reikalavimas tinka apskaitant materialinių vertybių judėjimą organizacijos viduje, tarp finansiškai atsakingų asmenų ar struktūrinių padalinių.

Sąskaitą dviem egzemplioriais surašo perduodančio struktūrinio padalinio finansiškai atsakingas asmuo materialines vertybes. Vienas egzempliorius naudojamas kaip perdavimo vienetas vertybėms nurašyti, o antrasis - vertybių priėmimo vieneto pagrindas.

3. Medžiagų nurašymas žingsnis po žingsnio, jei ne viskas sunaudota

Paprastai rengiant šiuos dokumentus daroma prielaida, kad išleista medžiaga buvo iš karto panaudota pagal paskirtį, o tai reiškia, kad prie jų pridedami įrašai, kuriuos aptarėme aukščiau – sąskaitos 10 kreditui ir 20, 25, 26 ir tt debetui. .

Tačiau taip nutinka ne visada, ypač didelės gamybos atveju. Medžiagos, perkeltos į darbo vietą ar dirbtuves, negali būti iš karto naudojamos gamyboje. Tiesą sakant, jie tiesiog „perkelia“ iš vienos saugojimo vietos į kitą. Be to, išduodant medžiagas ne visada žinoma, kokiam gaminiui jos skirtos.

Todėl tos medžiagos, kurios išleidžiamos iš sandėlio, bet nesuvartotos, nei apskaitoje, nei mokestinėje pajamų mokesčio apskaitoje neturi būti įtraukiamos kaip einamojo mėnesio sąnaudos. Ką daryti tokiu atveju, kaip nurašyti medžiagas, toliau pateikiamos nuoseklios instrukcijos.

Tokiose situacijose medžiagų išleidimas iš sandėlio į gamybos skyrių turėtų būti atspindėtas kaip vidinis judėjimas, naudojant atskirą subsąskaitą 10 sąskaitai, pavyzdžiui, „Medžiagos dirbtuvėse“. O mėnesio pabaigoje surašomas dar vienas dokumentas - medžiagų vartojimo aktas, kuriame jau bus matoma medžiagų vartojimo kryptis. Ir šiuo metu medžiagos bus nurašytos.

Toks medžiagų suvartojimo sekimas leis pasiekti didesnį apskaitos patikimumą ir teisingai apskaičiuoti pelno mokestį.

Atkreipkite dėmesį, kad tai taikoma ne tik medžiagoms, kurios patenka į gamybą, bet ir bet kokiam turtui, įskaitant raštinės reikmenis, naudojamas administraciniams poreikiams. Medžiagos neturėtų būti išleistos „rezerve“. Jie turi būti naudojami nedelsiant. Todėl vienkartinė operacija 2 žmonių buhalterijai nurašyti 10 skaičiuoklių, audito metu tikrai sukels klausimų, kokiam tikslui jų reikėjo tokiais kiekiais.

4. Nurašymo akto pavyzdys

1. - arba išrašote ir iš karto nurašote tik tai, kas realiai suvartota (tokiu atveju visiškai pakanka sąskaitos faktūros reikalavimo)
2. - arba surašote medžiagų nurašymo aktą (persiunčiate pareikalavimo sąskaitą, o po to palaipsniui nurašote nurašymo aktus).

Jei naudojate nurašymo aktus, nepamirškite patvirtinti ir jų formos kaip apskaitos politikos dalies.

Akte paprastai nurodomas pavadinimas, o prireikus – prekės numeris, kiekis, kiekvienos prekės apskaitinė kaina ir suma, užsakymo (prekės, prekės), kuriai pagaminti jie buvo pagaminti, numeris (kodas) ir (ar) pavadinimas. sunaudotas, arba numeris (kodas) ir (ar) išlaidų pavadinimas, kiekis ir suma pagal vartojimo normatyvus, normas viršijančio vartojimo kiekis ir kiekis bei jų priežastys.

Pavyzdys, kaip gali atrodyti toks veiksmas, yra žemiau esančiame paveikslėlyje. Pasikartosiu, tai tik pavyzdys, veiksmo pobūdis labai priklausys nuo įmonės specifikos. Čia kaip pagrindą ėmiau tą akto formą, kuri naudojama biudžetinėse įstaigose.

5. Medžiagų nurašymo gamybai standartai

Buhalterinės apskaitos teisės aktai nenustato standartų, pagal kuriuos medžiagas reikia nurašyti gamybai. Tačiau 92 punkte Gairės pagal MPZ apskaitą (2001 m. gruodžio 28 d. Finansų ministerijos įsakymas Nr. 119n) nurodyta, kad medžiagos į gamybą išleidžiamos pagal nustatytus standartus ir gamybos programos apimtį. Tie. nurašytų medžiagų kiekis neturi būti nekontroliuojamas ir turi būti patvirtinti medžiagų nurašymo į gamybą standartai.

Be to, už mokesčių apskaita Pravartu būtų prisiminti PMĮ 252 str.: išlaidos ekonomiškai pagrįstos ir pagrįstos dokumentais.

Organizacija nustato savo medžiagų suvartojimo standartus (ribas). . Jie gali būti užfiksuoti sąmatose, technologiniuose žemėlapiuose ir kituose panašiuose vidaus dokumentuose. Tokio pobūdžio dokumentus rengia ne buhalterija, o kontroliuojantis skyrius technologinis procesas(technologai), o vėliau juos tvirtina vadovas.

Medžiagos nurašomos gamybai pagal patvirtintus standartus. Galite nurašyti medžiagas, viršijančias normą, tačiau kiekvienu tokiu atveju turite paaiškinti perteklinio nurašymo priežastį. Pavyzdžiui, defektų ar technologinių nuostolių taisymas.

Limitą viršijančių medžiagų išleidimas vykdomas tik gavus vadovo ar jo įgaliotų asmenų leidimą. Pradinėje apskaitos dokumentas– pareikalavimo sąskaita faktūra, aktas – turi būti pažyma apie perteklinį nurašymą ir jo priežastis. Priešingu atveju nurašymas yra neteisėtas ir dėl to iškraipoma sąnaudų ir apskaitos bei mokesčių atskaitomybė.

Išlaidų technologinių nuostolių tema galite perskaityti: FAS Šiaurės rezoliucija Kaukazo rajonas nuo 2011-02-04 Nr.A63-3976/2010, Rusijos finansų ministerijos 2013-07-05 raštai. 2011-01-31 03-03-05/26008 Nr. Nr.03-03-06/1/39, 2009-01-10 Nr.03-03-06/1/634.

6. Medžiagų nurašymo gamybai būdai

Taigi, dabar žinome, kokių dokumentų reikia norint nurašyti medžiagas, taip pat žinome sąskaitas, nuo kurių jos nurašomos. Iš dokumentų žinome, kiek medžiagų buvo nurašyta. Dabar belieka nustatyti jų nurašymo kainą. Kaip galime nustatyti, kiek kainuoja parduotos medžiagos ir kokia suma bus nurašymo įrašas? Pažiūrėkime į paprastą pavyzdį, kuriuo remdamiesi išnagrinėsime medžiagų nurašymo gamybai būdus.

Pavyzdys

Sladkoezhka LLC gamina šokoladinius saldainius. Kartoninės dėžutės perkamos jų pakavimui. Tegul 100 tokių dėžučių nusiperka už 10 rublių. gabalas. Pakuotojas ateina į sandėlį pasiimti dėžių ir prašo sandėlininko duoti 70 dėžių.

Kol kas nekyla klausimų, kiek kainuoja kiekviena dėžė. Pakuotojas gauna 60 dėžių už 10 rublių, iš viso 600 rublių.

Net jei buvo nupirkta 80 dėžių, bet kaina jau 12 rublių. gabalas. Tos pačios dėžės. Žinoma, sandėlininkas senų ir naujų dėžių atskirai nelaiko, jos visos laikomos kartu. Vėl atvažiavo pakuotojas ir nori daugiau dėžių - 70 vnt. Kyla klausimas: kokia kaina bus vertinamos antrą kartą parduodamos dėžės? Ant kiekvienos dėžutės tiksliai neparašyta, kiek kainavo – 10 ar 12 rublių.

Į šį klausimą galima atsakyti skirtingai, priklausomai nuo to, koks gamybos medžiagų nurašymo būdas yra patvirtintas apskaitos politika UAB "Sladkoezhka"

7. Variantas Nr.1 ​​– vidutinė savikaina

Fasuotojui pirmą kartą išėjus iš sandėlio su dėžėmis, liko 40 dėžių po 10 rublių. – tai bus, kaip sakoma, pirmasis žaidimas. Dar 80 dėžių įsigyta už 12 rublių. – Tai jau antra partija.

Skaičiuojame rezultatus: dabar turime 120 dėžučių, kurių bendra suma yra: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 rublių. Paskaičiuokime, kiek vidutiniškai kainuoja dėžutė:

1360 rub. / 120 dėžučių = 11,33 rub.

Todėl kai fasuotojas ateis antrą kartą dėžių, jam duosime 70 dėžių už 11,33 rub., t.y.

70*11,33=793,10 rub.

O pas mus sandėlyje liks 50 dėžių, kurių vertė 566,90 rub.

Šis metodas vadinamas vidutine kaina (mes nustatėme Vidutinė kaina viena dėžė). Kadangi ir toliau gaunamos naujos dėžių partijos, vėl skaičiuosime vidurkį ir vėl išduosime dėžutes, bet už naują vidutinę kainą.

8. Variantas Nr.2 – FIFO metodas

Taigi iki antrojo pakuotojo apsilankymo sandėlyje turime 2 partijas:

Nr.1 - 40 dėžučių po 10 rublių. – pagal įsigijimo laiką tai pirmoji partija – „senesnė“.

Nr.2 – 80 dėžučių po 12 rublių. - pagal įsigijimo laiką tai yra antra partija - daugiau "nauja"

Manome, kad išduosime pakuotoją:

40 dėžučių iš „senosios“ - pirmoji partija, įsigyta už 10 rublių. – iš viso 40*10=400 rub.

30 dėžučių iš „naujo“ - antrą partiją reikia nusipirkti už 12 rublių. – iš viso 30*12=360 rub.

Iš viso išleisime 400 + 360 = 760 rublių.

Sandėlyje liks 50 dėžių po 12 rublių, iš viso 600 rublių.

Šis metodas vadinamas FIFO – pirmas į, pirmas išeina. Tie. Pirmiausia išleidžiame medžiagą iš senesnės partijos, o tada iš naujos.

9. Variantas Nr.3 – kiekvieno vieneto savikaina

Atsargų vieneto kaina, t.y. Kiekvienas medžiagų vienetas turi savo kainą. Šis metodas netaikomas įprastoms kartoninėms dėžėms. Kartoninės dėžutės nesiskiria viena nuo kitos.

Tačiau medžiagos ir prekės, kurias organizacija naudoja specialiai (juvelyriniai dirbiniai, brangakmeniai ir kt.), arba atsargos, kurios paprastai negali pakeisti viena kitos, gali būti vertinamos kiekvieno tokių atsargų vieneto savikaina. Tie. Jei visos mūsų dėžutės būtų skirtingos, ant kiekvienos uždėtume skirtingą etiketę, tada kiekviena iš jų turėtų savo kainą.

Štai svarbiausi klausimai medžiagos nurašymo tema: nuoseklios instrukcijos dabar yra prieš akis. Tiems, kurie saugo įrašus programoje 1C: Apskaita, žiūrėkite vaizdo įrašą, kaip nurašyti šios programos medžiagą.

Kokių problemų turite dėl medžiagų nurašymo? Paklauskite jų komentaruose!

Žingsnis po žingsnio medžiagos nurašymas buhalterinė apskaita

Šiame straipsnyje išsamiai apžvelgsime nuoseklias instrukcijas, kaip teisingai įrašyti ir nurašyti 1C 8.3 medžiagas iš 10 sąskaitos. Medžiagų apskaitos dokumento pasirinkimas priklauso nuo šio nurašymo tikslo:

• Siekiant perteikti tiek savo, tiek kliento tiekiamos medžiagos pradėti gaminti ar eksploatuoti, turite naudoti dokumentą „Reikalavimas-sąskaita“. Tokių prekių ir medžiagų pavyzdžiai yra biuro reikmenys, automobilių dalys, įvairūs smulkaus verslo gaminiai, statybinės medžiagos ir kt.
• Tuo atveju, kai reikia nurašyti medžiagas, kurios tapo netinkamos naudoti arba kurių iš tikrųjų trūksta, bet yra įtrauktos į programą, reikia naudoti dokumentą „Prekių nurašymas“.

Medžiagų nurašymas gamybai

Meniu Gamyba pasirinkite Reikalavimai-sąskaitos faktūros.

Sukurti naujas dokumentas ir dokumento antraštėje nurodykite sandėlį arba padalinį (priklausomai nuo nustatymų). Tuo atveju, kai reikia atspindėti bet kokią tipinę gamybos operaciją, skirtuke „Medžiagos“ nustatykite žymą „Išlaidų sąskaitos“. Po to lentelės dalyje, kurią reikės užpildyti, atsiras papildomų stulpelių:

• Išlaidų sąskaita. Pagal šiame stulpelyje esančią vertę įrašomos nurašymo išlaidos.
• Padalinys. Nurodykite skyrių, kuriam šios išlaidos bus nurašytos.
• Kainos elementas.

Medžiagų skirtuko lentelės skyriuje surašykite visus tuos, kuriuos reikia nurašyti, nurodydami jų kiekį. Medžiagos, kurias reikia nurašyti, turi būti 10 sąskaitoje.

Užpildę dokumentą pateikite jį. Dėl to buvo sukurtas įrašas, kuriame medžiaga buvo nurašyta gamybai pagal sąskaitas, kurias nurodėme lentelės skyriuje:

• Dt 26 – Kt 10,01.

Spausdinamos formos šio dokumento esančiame jo viršuje esančiame meniu „Spausdinti“.

Šiame vaizdo įraše aptariamas raštinės reikmenų nurašymas pagal 1C 8.3:

Kliento pateiktų medžiagų nurašymas

Norėdami atspindėti klientų medžiagų nurašymą pagal 1C mokesčių schemą, eikite į atitinkamą šio dokumento skirtuką. Ant jo nurodykite klientą ir pridėkite reikiamas prekes, lentelių skiltyje nurodydami jų kiekį. ir siuntimai bus pildomi automatiškai (003.01 ir 003.02).

Nuskenuokime dokumentą ir atidarykime jo judesius. Atkreipkite dėmesį, kad NU () į šią operaciją neatsižvelgiama, nes ji neturi įtakos pajamų ir išlaidų pripažinimui.

Dokumentas „Prekių nurašymas“

Šis dokumentas sukuriamas iš meniu „Sandėlis“ - „“.

Užpildykite dokumento antraštę, nurodydami skyrių ar sandėlį, kuriame yra surašytos nurašomos prekės. Kai įvyksta nurašymas, kai pagal inventorizacijos rezultatus nustatomas trūkumas, dokumento antraštėje taip pat turi būti nurodyta nuoroda į jį. Jei prekės, kurios tapo netinkamos naudoti, yra nurašomos, šiame laukelyje nieko nurodyti nereikia.

Lentelės dalis pildoma rankiniu būdu. Jei yra nurodytas inventorius, galite automatiškai pridėti produktus iš jos naudodami mygtuką „Pildyti“.

Skirtingai nei ankstesniame dokumente, judėjimas buvo suformuotas pagal 94 sąskaitą - „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.

Sugadintų prekių ir medžiagų nurašymas aptariamas šiame vaizdo įraše:

Remdamiesi šiuo dokumentu iš spausdinimo meniu galite sugeneruoti prekių nurašymo aktą ir TORG-16.

Dažniausiai priežastis yra apskaitos politikos nustatymuose. Pažiūrėkime:

Paskyros valdytojo sąsaja.

Meniu Buhalterinės apskaitos nustatymas - Apskaitos politika - Apskaitos politika (apskaita ir mokesčių apskaita), Atsargų skirtukas.

Žemiau matome jungiklį Buhalterinių kainų formavimo tvarka.

1. Planinėmis kainomis

Jei atsargų vertinimo politika yra „planuotomis kainomis“, tada skelbime nurodyta suma turi būti užpildyta bet kokiomis aplinkybėmis. Bet tai tik teoriškai.

Programa nepildo sumų sąskaitoje faktūroje, jei tų pačių suplanuotų kainų nėra.

Kaip mes tikriname?

Pirma, eikime prie Apskaitos nustatymai – Apskaitos nustatymų nustatymai ir pažiūrėkite į kainų tipų rinkinį planuojamoms kainoms:

Pagal šio tipo kainas turi būti nustatytos kainos visoms nurašytoms atsargų vienetams. Jei dar visai nesusidūrėte su šia problema ir tiesiog nenustatėte planinių kainų, rekomenduoju pasidomėti, kaip nustatyti planuojamą prekės savikainą 1C UPP ir KA 1.1.

Jei yra nustatymų, mes kalti dėl šių parinkčių:

• kainos nenustatytos konkrečiai prekei,
• kainos data vėlesnė nei dokumento Reikalavimas-sąskaita data.

Galite pamatyti, ar kaina nustatyta pagal kainos tipą planuojama kaina Spustelėkite mygtuką Eiti iš prekės kortelės. Prekių kainas žiūrime registre:

Atkreipkite dėmesį, ar yra apskaitos nustatymuose nurodytos kainos tipo įrašas ir kokia šio įrašo data.

Toks klaidos paieškos būdas yra pateisinamas, jei yra pozicijų, kurių trūksta vieneto.

Bet jei turite didelį dokumentų srautą, turėtumėte naudoti ataskaitą.

Ko mums reikia? Turime patikrinti, kokioms medžiagoms nėra suplanuotų kainų reikiamai datai.

Norėdami patikrinti, turite sugeneruoti ataskaitą „Kainoraštis“.

„Kainoraščio“ ataskaita yra šiek tiek keista analizuojant planuojamas kainas, tačiau neturime kitų tinkamų paruoštų ataskaitų. Čia galime rūšiuoti prekes pagal kainas ir pamatyti, kurioms prekėms kaina iš viso nenustatyta.

Meniu: Nomenklatūra – Spausdinti kainoraštį.

Nustatykite norimą datą.

Data turi būti ne vėlesnė nei nurašymo dokumentų, kurių siuntimu turime problemų, data.

Atrenkame pagal kainos tipą. Eikite į skirtuką „Nustatymai“ ir atžymėkite „Neįtraukti į kainoraštį produktų, kurių kainos nenurodytos“. Galų gale, tai yra būtent tokia nomenklatūra, kurią turime įtraukti į pranešimą.

Be to, pasirinkite elementus pagal reikiamą tipą arba grupę, kad nebūtų rodomi nereikalingi elementai.

Pridėkite rūšiavimą pagal kainą didėjančia tvarka ir sugeneruokite ataskaitą. Ataskaitoje pirmiausia gausime pozicijas su nuline kaina. Jiems prireiks nustatyti kainas pagal planuojamų išlaidų rūšį ir pakartotinai paskelbti pretenzijas dėl sąskaitų faktūrų, kurioms sumų nebuvo.

Jei nieko nebus ištaisyta, tai nelaimės nebus – nurašymo kaina bus pakoreguota sąnaudų apskaičiavimo dokumentu prie faktinės savikainos. Ir per mėnesį viskas susitvarkys teisingai. Bet užvedus patį Reikalavimo dokumentą - sąskaita liks be sumos.

2. Tiesioginėmis išlaidomis

Ką daryti, jei apskaitos politikoje nurodyta „tiesioginėmis sąnaudomis“.

Čia reikia atkreipti dėmesį į dokumentų tvarką.

Sugeneruokite ataskaitą Atsargų apskaitos išrašas pagal reikiamą nomenklatūrą su rekvizitais pagal registratoriaus dokumentą:

Gauname ataskaitos tipą:

Skaičiuodamas nurašymo kainą pagal Užklausą - sąskaitą faktūrą, 1C žiūri į bendrus likučius dokumento registravimo metu. Jei dokumento įregistravimo metu nurašomai prekei neturime bendro likučio ataskaitoje, tai registruodami gausime tik kiekį operacijose.

Galima situacija, jei, pavyzdžiui, medžiagas gaunate vėlesne data nei reikalaujama sąskaitos faktūros arba, pavyzdžiui, nurašote į sandėlį išleistą pusgaminį su nuline verte.

Tokiu atveju nurašymo savikaina bus paskaičiuota pagal savikainos apskaičiavimo dokumentą mėnesio pabaigoje, o reikalavimas – sąskaita turės tik kiekybinį judėjimą.

3. Už nulinę kainą

Čia viskas turėtų būti aišku – Užklausos-Sąskaitos dokumentai nurašys tik kiekius.

Bendra prekės nurašymo suma už mėnesį bus apskaičiuojama pagal dokumentą „Išlaidų apskaičiavimas“ ir jis taip pat generuos registravimą.

4. Partijos apskaita

Bet čia svarbu tai, kad jei laiku nesilaikoma dokumentų sekos, tai registravimas niekada nebus sugeneruotas (!).

Tai yra, jei dokumentas skundžiasi dėl partijų trūkumo vykdymo metu, būtina išspręsti šią situaciją ir atkurti teisingą dokumentų seką.

Pereikime prie ataskaitos Sandėliuose esančių prekių sąrašas ir sugeneruoti ataskaitą apie prekę ir registratoriaus dokumentą. Turime nuspręsti, kada atkeliavo siuntos, kurias tikėjomės nurašyti pagal mūsų Paklausą.

Kitas sunkumas yra tas, kad, skirtingai nei Advanced Analytics, paketinėje apskaitoje judėjimai nebus formuojami kiekybine išraiška. Tai yra, partijų registruose ir apskaitoje tokie dokumentai iš viso nebus matomi. Dėl to ataskaitose sunku rasti klaidų.

Norint nustatyti tokias klaidas, reikia naudoti paketinės apskaitos sekos atkūrimo apdorojimą. Meniu operacijos – dokumentų registravimas, skirtukas Sekų atkūrimas.

Kasdien išmokite naujų dalykų ir pakeiskite savo gyvenimą į gerąją pusę!

Šiame straipsnyje išanalizuosime medžiagų nurašymo 1C apskaitoje procedūrą (naudodami BP 8.3 konfigūracijos pavyzdį), taip pat pateiksime nuoseklias nurašymo instrukcijas. Pirma, mes apsvarstysime metodinį požiūrį apskaitos ir mokesčių apskaitos požiūriu, tada vartotojo veiksmų tvarką nurašant medžiagas 1C 8.3. Reikėtų pažymėti, kad tai yra laikoma bendra tvarka medžiagų nurašymas, neatsižvelgiant į tam tikrus pramonės niuansus. Pavyzdžiui, plėtros, žemės ūkio ar gamybos įmonė Reikalingi papildomi tipiniai medžiagų nurašymo dokumentai arba aktai.

Metodiniai nurodymai

Apskaitoje medžiagų nurašymo tvarką reglamentuoja PBU 5/01 „Atsargų apskaita“. Pagal šio PBU 16 punktą leidžiamos trys medžiagos nurašymo galimybės, daugiausia dėmesio skiriant:

• kiekvieno vieneto kaina;
• Vidutinė kaina;
• pirmojo atsargų įsigijimo savikaina (FIFO metodas).

Mokesčių apskaitoje, nurašydami medžiagą, turėtumėte sutelkti dėmesį į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 254 straipsnį, kuriame 8 punkte nurodytos vertinimo metodo parinktys, daugiausia dėmesio skiriant:

• atsargų vieneto savikaina;
• Vidutinė kaina;
• pirmųjų įsigijimų kaina (FIFO).

Buhalteris apskaitos politikoje turi nustatyti pasirinktą apskaitos ir mokesčių apskaitos medžiagų nurašymo būdą. Logiška, kad siekiant supaprastinti apskaitą, abiem atvejais pasirenkamas tas pats būdas. Dažnai naudojamas medžiagų nurašymas už vidutinę kainą. Nurašymas vieneto savikaina tinkamas tam tikroms produkcijos rūšims, kai kiekvienas medžiagų vienetas yra unikalus, pavyzdžiui, papuošalų gamybai.

Sąskaitos debetas	Sąskaitos kreditas	Laidų aprašymas
		Medžiagų nurašymas pagrindinei gamybai
		Medžiagų nurašymas pagalbinei gamybai
		Medžiagų nurašymas bendroms gamybos išlaidoms
		Medžiagų nurašymas už bendrosios eksploatacijos išlaidos
		Medžiagų nurašymas išlaidoms, susijusioms su gatavų gaminių pardavimu
		Medžiagų išmetimas, kai jos yra nemokamas pervedimas
		Medžiagų kainos nurašymas, jei jos sugadintos, pavogtos ir pan.
		Dėl to prarastų medžiagų nurašymas stichinės nelaimės

Tipiški medžiagų nurašymo skelbimai

Prieš nurašydami medžiagą pagal 1C 8.3, turėtumėte nustatyti (patikrinti) atitinkamus apskaitos politikos nustatymus.

1C medžiagų nurašymo apskaitos politikos nustatymai 8.3

Nustatymuose rasime submeniu „Apskaitos politika“, o jame – „Atsargų įvertinimo metodas“.

Čia turėtumėte prisiminti keletą specifinių savybių, būdingų 1C 8.3 konfigūracijai.

• Įmonės įjungtos bendras režimas gali pasirinkti bet kurį vertinimo metodą. Jei jums reikia vertinimo metodo, pagrįsto medžiagos vieneto kaina, turėtumėte pasirinkti FIFO metodą.
• Įmonėms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą, tinkamiausias yra toks metodas kaip FIFO. Jei supaprastinimas yra 15%, tada 1C 8.3 bus griežtai nustatytas medžiagų nurašymas naudojant FIFO metodą, o „Vidutinio“ vertinimo metodo pasirinkti nebus galima. Taip yra dėl mokesčių apskaitos ypatumų pagal šį apmokestinimo režimą.
• Atkreipkite dėmesį į pagalbinę informaciją 1C, kurioje rašoma, kad tik pagal vidurkį, o ne daugiau, vertinama perdirbti priimtų medžiagų kaina (sąskaita 003).

1C nurodytų medžiagų nurašymas 8.3

Norėdami nurašyti medžiagas programoje 1C 8.3, turite užpildyti ir paskelbti dokumentą „Reikalavimas-sąskaita“. Jo paieška turi tam tikrą kintamumą, tai yra, ją galima atlikti dviem būdais:

1. Sandėlis => Reikalavimas-sąskaita
2. Gamyba => Reikalavimas-sąskaita

Sukurkime naują dokumentą. Dokumento antraštėje pasirinkite Sandėlį, iš kurio nurašysime medžiagas. Mygtukas „Pridėti“ dokumente sukuria įrašus jo lentelės dalyje. Kad būtų lengviau pasirinkti, galite naudoti mygtuką „Pasirinkimas“, kuris leidžia matyti likusias medžiagas kiekybine išraiška. Be to, atkreipkite dėmesį į susijusius parametrus – skirtuką „Išlaidų sąskaitos“ ir „Išlaidų sąskaitos skirtuke „Medžiagos“ esantį žymės langelio nustatymą. Jei žymimasis laukelis nepažymėtas, visi elementai bus nurašomi į vieną sąskaitą, kuri nustatyta skirtuke „Kainų sąskaitos“. Pagal numatytuosius nustatymus tai yra sąskaita, kuri nustatyta apskaitos politikos nustatymuose (dažniausiai 20 arba 26). Šis indikatorius galima keisti rankiniu būdu. Jei reikia nurašyti medžiagas į skirtingas sąskaitas, pažymėkite langelį, skirtukas „Sąskaitos“ išnyks, o skirtuke „Medžiagos“ galėsite nustatyti reikiamas operacijas.

Žemiau pateikiamas formos ekranas, kai spustelėsite mygtuką „Pasirinkti“. Kad būtų lengviau naudotis, kad matytumėte tik tas pozicijas, kuriose yra faktiniai likučiai, įsitikinkite, kad yra paspaustas mygtukas „Tik likučiai“. Mes pasirenkame visas reikalingas pozicijas ir pelės paspaudimu patenkame į skyrių „Pasirinktos pozicijos“. Tada spustelėkite mygtuką „Perkelti į dokumentą“.

Visi pasirinkti elementai bus rodomi mūsų dokumento lentelės dalyje, skirtoje medžiagų nurašymui. Atkreipkite dėmesį, kad parametras „Kainų sąskaitos skirtuke „Medžiagos“ yra įjungtas ir iš pasirinktų elementų „Obuolių uogienė“ nurašoma į 20-ą sąskaitą, o „Geriamasis vanduo“ – į 25-ą.

Be to, būtinai užpildykite skiltis „Kaštų skirstymas“, „Nomenklatūros grupė“ ir „Išlaidų straipsnis“. Pirmieji du tampa prieinami dokumentuose, jei nustatymai nustatomi sistemos parametruose „Saugoti išlaidų įrašus pagal skyrių – naudokite kelias prekių grupes“. Net jei apskaitą vedate nedidelėje organizacijoje, kurioje nėra skirstymo į prekių grupes, į žinyną įveskite elementą „Bendra prekių grupė“ ir pažymėkite jį dokumentuose, kitaip gali kilti problemų uždarant mėnesį. Didesnėse įmonėse tinkamai įdiegę šią analizę galėsite greitai gauti reikiamas išlaidų ataskaitas. Sąnaudų padalinys gali būti dirbtuvės, aikštelė, atskira parduotuvė ir pan., kurioms reikia surinkti išlaidų sumą.

Produktų grupė yra susieta su gaminamų produktų rūšimis. Pajamų suma atsispindi pagal prekių grupes. Tokiu atveju, pavyzdžiui, jei skirtinguose cechuose gaminama ta pati produkcija, reikia nurodyti vieną prekių grupę. Jei norime matyti atskirai pajamų ir išlaidų dydį skirtingi tipai gaminiams, pavyzdžiui, šokoladiniams ir karameliniams saldainiams, išleidžiant žaliavas į gamybą reikėtų nustatyti skirtingas produktų grupes. Nurodydami išlaidų elementus sutelkite dėmesį bent į mokesčių kodas, t.y. galite nurodyti punktus „Medžiagų sąnaudos“, „Darbo sąnaudos“ ir kt. Šis sąrašas gali būti išplėstas, atsižvelgiant į įmonės poreikius.

Nurodę visus reikiamus parametrus, spustelėkite mygtuką „Pass and close“. Dabar galite pamatyti laidus.

Tolesnės apskaitos metu, jei jums reikia išrašyti panašią pareikalavimo sąskaitą faktūrą, negalite sukurti dokumento dar kartą, o padaryti kopiją naudodami standartines 1C 8.3 programos galimybes.

Vidutinės kainos skaičiavimo algoritmai

Vidutinės kainos apskaičiavimo algoritmas, naudojant pozicijos „obuolių uogienė“ pavyzdį. Prieš nurašymą, buvo du šios medžiagos kvitai:

80 kg x 1200 rublių = 96 000 rublių

Bendras vidurkis nurašymo metu yra (100 000 + 96 000) / (100 + 80) = 1088,89 rubliai.

Šią sumą padauginame iš 120 kg ir gauname 130 666,67 rublių.

Nurašymo metu naudojome vadinamąjį slankųjį vidurkį.

Tada po nurašymo buvo kvitas:

50 kg x 1100 rublių = 55 000 rublių.

Mėnesio svertinis vidurkis yra:

(100 000 + 96 000 + 55 000) / (100 + 80 + 50) = 1091,30 rubliai.

Jei padauginsime iš 120, gausime 130 956,52.

Skirtumas 130 956,52 – 130 666,67 = 289,86 bus nurašytas mėnesio pabaigoje baigus reguliavimo operacija Prekės savikainos koregavimas (1 kapeikos skirtumas nuo apskaičiuotos atsirado 1C dėl apvalinimo).

Tokiu atveju mėnesio išlaidų kaina bus tokia:

100 kg x 1000 rublių = 100 000 rublių

20 kg x 1200 rublių = 24 000 rublių

Iš viso yra 124 000 rublių.

Svarbus papildymas

Sąskaitų faktūrų reikalavimų generavimas ir jų panaudojimas nurašymui reikalauja įvykdyti svarbią sąlygą: visos iš sandėlio nurašytos medžiagos turi būti panaudotos gamybai tą patį mėnesį, tai yra teisingai nurašyti visą jų vertę į išlaidas. Tiesą sakant, taip būna ne visada. Tokiu atveju medžiagų perkėlimas iš pagrindinio sandėlio turėtų būti atspindimas kaip judėjimas tarp sandėlių į atskirą 10 sąskaitos subsąskaitą arba, kaip alternatyvą, į atskirą sandėlį toje pačioje subsąskaitoje, kurioje jis apskaitomas. dėl. Pasirinkus šią parinktį, medžiagos turėtų būti nurašytos kaip sąnaudos, naudojant medžiagų nurašymo aktą, nurodant faktinį sunaudotą kiekį.

Popieriuje atspausdinta akto versija turi būti patvirtinta apskaitos politikoje. 1C šiuo tikslu pateikiamas dokumentas „Pamainos gamybos ataskaita“, per kurį gaminamiems produktams galite rankiniu būdu nurašyti medžiagas arba, jei gaminami standartiniai gaminiai, sudaryti 1 vieneto specifikaciją. produktą iš anksto. Tada, nurodant gatavų gaminių kiekį, reikiamas medžiagos kiekis bus apskaičiuojamas automatiškai. Šis darbo variantas bus plačiau aptartas kitame straipsnyje, kuriame bus aptariami ir tokie ypatingi medžiagų nurašymo atvejai, kaip darbo drabužių apskaita ir kliento tiektų žaliavų nurašymas į gamybą.