Nulto izvještavanje je paket obaveznih dokumenata koji uključuje računovodstveno i poresko izvještavanje sa nultim indikatorima u većini kolona (iz različitih razloga).

Ovo izvještavanje se obezbjeđuje u slučaju izostanka aktivnosti tokom poreski period: nema kretanja sredstava na računima i blagajni ustanove. Rok za podnošenje „nule“ je isti kao i za redovno izvještavanje, ali njegov sastav može varirati u zavisnosti od sistema oporezivanja institucije i poreskog perioda.

Popunjavanje nulte prijave poreskoj upravi vrši se u skladu sa svim zahtjevima koji važe za obične izvještaje. Ovaj proces se praktično ne razlikuje od tradicionalnog izvještavanja institucije koja radi uobičajeno. Kako god, moraju se poštovati striktno određeni rokovi, u slučaju kršenja kojih će se izreći novčana kazna.

Sastav i vremenski raspored izvještaja za individualne preduzetnike i DOO

U nastavku su navedeni svi obavezni dokumenti za podnošenje prijava od strane preduzetnika i organizacija, uključujući i slučajeve da nije bilo aktivne aktivnosti tokom izvještajnog perioda. Dakle, potrebno je da dostavite:

• Izjava o porezu na dodatu vrijednost - predati svaki kvartal najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.
• Izjava o ND - predati svakog kvartala najkasnije 28. dana po isteku poreskog perioda.
• poreska prijava za nekretnina- zakupnina svaki kvartal do isteka 30 mjeseci nakon isteka poreskog perioda.
• Izveštaj FSS - predaje svakog kvartala najkasnije do 20. po isteku poreskog perioda.
• Izvještaj FOJ - predaje se svakog kvartala prije 15. dana 2. mjeseca nakon poreskog perioda.
• Računovodstveni izvještaji - predaju jednom godišnje do kraja 1. kvartala.

Ukoliko nema kretanja sredstava i pojave objekata oporezivanja, umjesto PDV-a i izvještaja poreza na dohodak možete sastaviti opštu pojednostavljenu poreznu prijavu. Uključite je poreska uprava potrebno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Preduzetnici koji nemaju zaposlene ne moraju se javljati fondovima. Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje nemaju zaposlene podnose nultu prijavu na pojednostavljenom poreskom sistemu jednom godišnje (do kraja prvog kvartala - za organizacije, a do kraja aprila - za individualni preduzetnici) i uplate Fondu socijalnog osiguranja i Penzionom fondu. Rok za predaju je isti. Također možete podnijeti pojednostavljenu jedinstvenu poresku prijavu.

Ukoliko ne znate kako da podnesete nulti izvještaj o porezu na dohodak građana ili Vam je potrebna pomoć u pripremi i podnošenju nulte prijave poreznoj upravi, onda je naš dežurni pravnik spreman da Vam pruži brzu pomoć po ovom pitanju. Samo ostavite svoj zahtjev u obrascu na kraju članka (ili u iskačućem prozoru na dnu ekrana) i naš zaposlenik će Vas kontaktirati u najkraćem mogućem roku.

Nulti izvještaj o UTII

Ako govorimo o prenošenju "nule" na UTII, onda sve nije jednostavno. MIFNS neće prihvatiti praznu poresku prijavu. U tom slučaju obračun iznosa poreza neće zavisiti od dobiti i troškova. Čak i ako nije obavljana nikakva djelatnost, a obveznik nije odjavljen, mora platiti porez i sastaviti izvještaj. Rok je 20. po isteku tromjesečja. Izvještavanje prema fondovima, kao i računovodstvo biće nula. U računovodstvu, bilansne linije ne mogu biti prazne. Ustanova ima odobreni kapital, sredstva, imovinu. U odsustvu domaćina poslovanja tokom izvještajnog perioda, ove brojke moraju biti prikazane u izvještaju.

Često postavljana pitanja o isporuci nultih izvještaja

Šta se dešava ako ne podnesem izvještaje?

Ukoliko poreski obveznik ne podnese nulti izvještaj na vrijeme, biće mu izrečena novčana kazna. Od institucija - 1000 rubalja; od službenika - 300-500 rubalja. Osim toga, poreska inspekcija može blokirati račun preduzeća ako ne dostavi izvještaje u propisanom roku. FOJ takođe ima pravo da kazni instituciju zbog zakasnelog izvještavanja.

Može li rukovodilac ustanove da ne prima platu?

Budući da se uplata doprinosa u fond vrši iz plate, postavlja se pitanje: da li je registrovano preduzeće u kojem je upisan samo rukovodilac, a nema plate? Većina ustanova u kojima je direktor i osnivač, u nedostatku djelatnosti, plata se ne naplaćuje. Odgovor na pitanje dat je dopisom Ministarstva finansija broj 03-04-07-02/13 od 07.09. 09, koji kaže da ako nije sklopljen ugovor sa šefom, onda nema ni obaveze isplate plata.

Da li je potrebno potvrditi pravo na "nulu"?

Inspektori u pravilu ne zahtijevaju dodatnu dokumentaciju da bi potvrdili pravo na nulto izveštavanje. Ali u određenim slučajevima preporučuje se priložiti dopis u kojem se navodi da u izvještajnom periodu institucija nije ostvarila dobit i nije obavljala aktivnosti. Ponekad inspekcijski organ može zatražiti od banke u kojoj je otvoren račun preduzeća izvod iz kretanja finansija.

Podnošenje nultog izveštaja FOJ

Prvo morate preuzeti obrazac. Ako organizacija ima odgovarajući računovodstveni program, trebalo bi da ima ovaj oblik. Ako nije, onda se prazan obrazac i popunjeni uzorak mogu uzeti sa naše web stranice.

Koje listove popuniti?

Informacije koje treba popuniti su označene crvenom bojom. Obrazac RSV-1 sadrži 3 stranice, ali ako se podnese nula prijava, 2. stranica se ne popunjava.

​

Gdje mogu dobiti podatke za popunjavanje nultog izvještaja u FOJ?

Kontrolni punkt i identifikacioni broj može se naći u dokumentu o registraciji kod MIFNS-a.

Registracijski kod u Penzionom fondu - nalazi se u obavijesti osiguranika. Šifre OKPO, OKVED, OKATO se mogu preuzeti u pismu od organa za statistiku.

Posebnost sastavljanja "nule" je popunjavanje reda " prosječna populacija". Ako ustanova nije obavljala aktivnosti u izvještajnom periodu, onda je u njoj samo jedan zaposleni - rukovodilac. Stavite broj 1 u traženi red.

Takođe je potrebno popuniti osnovne podatke o organizaciji: naziv, adresu, korišćeni sistem oporezivanja.

Kako dokazati podnošenje izvještaja?

Prilikom podnošenja izvještaja Fondu PIO morate tražiti od radnika primaoca da označi prijem na 2. primjerku izvještaja, a ako se šalje poštom, obavijest morate zadržati.

Prilikom prenosa izvještaja putem telekomunikacionog kanala potrebno je od FOJ primiti poruku o prihvatanju. Takva poruka može dokazati dostavu izvještaja.

Ako vam je potrebna pomoć u pripremi i podnošenju nultog izvještaja FOJ, onda ostavite zahtjev u iskačućem obrascu na dnu prozora, a naš advokat će vam odmah pružiti kvalifikovanu pomoć po ovom pitanju.

Promjene u 2016

Prema dijelu 2 člana 2 Saveznog zakona br. 232 od 13. jula 2015. godine, općine imaju pravo smanjiti stopu UTII.

Stope UTII za određene vrste aktivnosti mogu se odrediti u rasponu od 7,5 do 15 posto na osnovu odredbi lokalnih zakona.

Drugih promjena u podnošenju nultih izvještaja poreznoj upravi u 2016. godini nema.

Metode izvještavanja

Zakonodavstvo predviđa sljedeće mogućnosti za dostavu nultog izvještavanja:

1. in elektronski oblik;
2. na papiru.

Ustanova je dužna dostaviti izvještaje u elektronskom obliku:

• ako je prosječan broj zaposlenih veći od 100 ljudi. (u poslovnom društvu - za prošlu godinu, u novoosnovanom društvu - u mjesecu osnivanja);
• bez obzira na broj, ako je ta obaveza predviđena u dijelu 2. Poreskog zakonika za određeni porez.
• ako je institucija veliki poreski obveznik.

U drugim slučajevima, ustanova može podnijeti izvještaj na papiru ili u elektronskom obliku - po želji. Ovaj postupak je sadržan u članu 80 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Istovremeno podnošenje poreskih izvještaja na tvrda kopija i u u elektronskom formatu na telekomunikacionim kanalima zakon ne predviđa.

(poslužuju sve organizacije osim individualnih preduzetnika)

USN

USN nulti uzorak deklaracije

Sample Fill nulta deklaracija Pojednostavljeni poreski sistem možete dobiti korišćenjem besplatne usluge Kalkulator deklaracija pojednostavljenog poreskog sistema. Potrebno je samo da izaberete objekat oporezivanja (prihodi - prihodi - rashodi), kao i poresku stopu, a ostala polja ostavite jednaka nuli. At STS prihodi-rashodi u deklaraciji možete prikazati trošak i prenijeti ga u naredni period. U gotovoj deklaraciji trebat ćete samo popuniti svoje podatke umjesto polja označenih crvenom bojom

Usput, možeš li potpuno besplatno formirati i poslati IFTS-u, nultu deklaraciju pojednostavljenog poreskog sistema.

Uzorak nula KUDiR

Cak i sa nulti pojednostavljeni poreski sistem, individualni preduzetnik (ili organizacija) mora imati nultu knjigu prihoda i rashoda: Zero KUDiR - uzorak. Uvjeriti je u porez nije obavezno, ali mnogi IFTS to zahtijevaju.

Kako popuniti nultu prijavu pojednostavljenog poreskog sistema?

Stranica 1 deklaracije se standardno popunjava: Vašim podacima. Stranica 2 deklaracije: stavite crtice u sve redove osim 001, 010 i 020. Str. 3 deklaracije: stavite crtice na sve redove osim 201.

Rokovi za podnošenje nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema

Jednom godišnje. Za IP - do 30. aprila. Za organizacije - do 31. marta. Za zatvorena preduzeća i samostalne preduzetnike potrebno je dostaviti izjavu i za nepunu godinu.

Nema potrebe za plaćanjem unaprijed s nultim prihodom.

Kazne za davanje nulte deklaracije, nultog izvještaja o pojednostavljenju nisu predviđene. Za proviziju ne na vrijeme - 1000 rubalja.

Imate pravo da ne plaćate UTII kalendarski mjesec, ali pod uslovom da niste bili aktivni ni jedan dan ovog mjeseca. Takođe je potrebno odjaviti UTII, za to popuniti obrazac UTII-4.xls za individualne preduzetnike ili UTII-3.xls za organizacije.

Možete generirati deklaraciju koristeći UTII kalkulator deklaracije.

Nema kazni za davanje nulte deklaracije, nulte imputacije izvještaja, jednostavno neće prihvatiti nultu deklaraciju. Iako neke porezne vlasti i dalje prihvaćaju "nulti" UTII, unatoč činjenici da Ministarstvo financija takve deklaracije smatra nezakonitim. Za proviziju ne na vrijeme - 1000 rubalja.

Kako popuniti nula UTII izvještaje

Nećete moći podnijeti potpuno nultu deklaraciju, ali možete isključiti jedan ili dva mjeseca iz nje (ako se odjavite za ovo vrijeme). Zatim u red 050, 060 ili 070 odjeljka 2 UTII kalkulatora upišete nulu.

Rokovi za podnošenje i plaćanje UTII deklaracije

Rok za plaćanje UTII takse: I kvartal. - do 25.04, II kvartal. - do 25.07, III kvartal. - do 25.10, IV kvartal. - do 25.01

Rok za podnošenje UTII deklaracije: I kvartal. - do 20.04, II kvartal. - do 20.07, III kvartal. - do 20.10, IV kvartal. - do 20.01

Jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava

OBAVEZNO za individualne preduzetnike i organizacije na OSNO koji nisu imali kretanja na blagajni i tekućem računu za kvartal i nisu imali objekte oporezivanja (zemljište, automobile i sl.) - dužni su da podnesu Jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu.

Uzorak Jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave

primjer i oblik nula poreska prijava

Kako popuniti jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu?

Promijenite na svoje vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji. Potrebno je popuniti samo 1. stranicu deklaracije, 2. stranicu - za fizička lica bez PIB-a.

Svi "nulti" porezi su uključeni u deklaraciju. Treba ih postaviti istim redoslijedom kao i poglavlja u dijelu 2 Poreskog zakonika. Za IP:

Za organizacije:

• Porez na dodatu vrijednost - Poglavlje 21
• Porez na dobit pravnih lica - pogl.25

Porez na dohodak fizičkih lica ne može biti uključen u deklaraciju Jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave.

Za organizacije se mora podnijeti jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava finansijski izvještaji: bilans stanja i bilans uspjeha.

Poreski (izvještajni) period: 3 - za kvartal (PDV), 0 - za godinu

Za porez, za koji je poreski period četvrtina, u odgovarajućoj ćeliji (kolona 3) upisuje se vrednost poreskog perioda - 3. U koloni 4 - broj kvartala za koji se prijava podnosi:

Za I kvartal - 01;

II kvartal - 02;

III kvartal - 03;

IV kvartal - 04.

Ako je poreski period za porez - kalendarske godine, a izvještajni periodi su kvartal, pola godine i devet mjeseci, kolona 3 u odgovarajućoj ćeliji odražava vrijednost poreskog (izvještajnog) perioda:

Po kvartalu - 3;

Polu godine - 6;

9 mjeseci - 9;

Rokovi za podnošenje Jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave

I sq. - do 20.04, II kvartal. - do 20.07, III kvartal. - do 20.10, IV kvartal. - do 20.01

Ne zaboravite da ćete morati posebno prijaviti sve poreze čim se pojavi novčani tok, tekući račun ili objekti oporezivanja (zemljište, automobili itd.).

PDV

Obavezno za individualne preduzetnike i organizacije na OSNO

Uzorak povrata PDV-a nula

primjer i obrazac nulte poreske prijave

Kako popuniti nultu prijavu PDV-a?

Promijenite na svoje vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji. Potrebno je samo popuniti stranicu 1 i stranicu 2 PDV prijave

PIB: potrebno je upisati samo na početna stranica, na ostatku će se automatski pričvrstiti. Kontrolni punkt samo za organizacije, za individualne preduzetnike - crtice

Na lokaciji (računovodstvo) (šifra): Šifra 400 je uvijek u PDV prijavi. Ova vrijednost koda znači da se prijava podnosi u mjestu registracije poreskog obveznika.

Poreski period (šifra): 21 - I kvartal, 22 - II kvartal, 23 - III kvartal, 24 - IV kvartal (u slučaju likvidacije - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV kvartal)

Kako popuniti nultu prijavu 3-NDFL?

Promijenite na svoje vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji. U deklaraciji 3-NDFL potrebno je popuniti samo 1. i 2. stranicu i ostaviti praznim rubriku 1, odjeljak 6, list A, list B, listove C, G1, G1.

TIN: potrebno je da unesete samo na glavnoj stranici, na ostalim će se automatski staviti.

Kod zemlje: Kod 643 - Rusija.

Šifra vrste dokumenta: Šifra 21 - pasoš.

Poreski period (šifra): 34 (po likvidaciji-50).

Redovi u bilansu stanja ne mogu se ukloniti.

Kako popuniti nulti bilans?

Promijenite na svoje vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji.

PIB i KPP: potrebno je da unesete samo na glavnoj stranici, na ostatku će se automatski staviti.

OKPO kod se dodjeljuje u trenutku registracije pravno lice i prikazuje vrstu aktivnosti. . . Mjerna jedinica: hiljada rubalja - OKEI šifra 384; miliona rubalja - OKEI kod 385. Trebate 384 što je prije moguće.

Stanje ne može biti potpuno prazno jer odobreni kapital. Ovlašteni kapital, na primjer, iznosi 10.000 rubalja, zatim u bilansne obaveze u redovima 1310 (Ovlašteni kapital), 1300 (Ukupno za odjeljak III) i 1700 (Stanje) u uzorku stavljamo 10 (podaci u bilansu stanja). u hiljadama rubalja). U aktivu bilansa stanja, u zavisnosti od toga kako je formiran osnovni kapital, ako je materijal uložen, u redove 1210 (Rezerve), 1200 (Ukupno za odjeljak II) i 1600 (Stanje) stavljamo 10 kao u uzorku. Ako su sredstva deponovana, onda u red 1250 (Gotovina), kao i 10, unesite redove 1200 (Ukupno za odjeljak II) i 1600 (Stanje).

Ako je odobreni kapital uplaćen preko blagajne (računovođi), tada će se morati prikazati u bilansu stanja imovine na liniji 1250 (Gotovina), a ne 1210 (Rezerve).

Rokovi za isporuku nultog stanja

I sq. - do 30.04, II kvartal. - do 30.07, III kvartal. - do 30.10, IV kvartal (godišnji) - do 30.03

Kazne za obezbjeđenje nultog stanja (izvještaja) nisu predviđene, stanje ne može biti potpuno prazan zbog odobrenog kapitala. Za proviziju ne na vrijeme - 200 rubalja.

Izvještaj o finansijskim rezultatima (dobit i gubitak)

Potrebne organizacije na OSNO

Uzorak nultog izvještaja o dobiti i gubitku

primjer i obrazac nultog izvještaja o dobiti i gubitku

Važi za 2015-2019 nova forma- preuzmi Uzorak kompletiranja bilansa uspjeha (dobit i gubitak).XLS

Redovi u bilansu uspjeha ne mogu se ukloniti.

Pismo je sastavljeno u bilo kojoj formi za organizacije, u 2 primjerka. Zadržite jednu sa pečatom. Ovim pismom pokazujete da poreska uprava ne mora zatvoriti kompaniju. Podsjetimo da porezne vlasti imaju pravo zatvoriti nulte firme.

Za zaposlene

Individualni preduzetnik i dalje mora da plaća fiksne doprinose za sebe, IP ne podnosi izveštaj FOJ za sebe. Kalkulator IP plaćanja

U organizacijama je direktor već zaposlenik i mora se polagati računa. Ako se plata direktora ne obračunava, onda je potrebno nulto izvještavanje.

Jedinstveni obračun premija osiguranja

Punimo samo:

• naslovna strana;
• odeljak 1 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja";
• Prilog 1 „Obračun visine premija osiguranja za obaveznu penziju i zdravstveno osiguranje na odjeljak 1”;
• pododjeljak 1.2 "Obračun iznosa doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje";
• Prilog 2 „Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom odeljku 1“;
• odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranim licima“ (i njegovi pododeljci 3.2 i 3.2.2).

RSV-1

Elektronske usluge

Za IP

Od individualnih preduzetnika do pojednostavljenog poreskog sistema i OSNO-a, oni mogu podneti svu potrebnu nultu prijavu - Federalnoj poreskoj službi, PFR, FSS i Rosstatu. Čak i ako ne razumete računovodstvo, biće vrlo lako generisati izveštaj.

Za organizacije

Uz pomoć možete voditi poreznu i računovodstvenu evidenciju na OSNO, USN i UTII (uključujući nulu), generirati uplate, 4-FSS, SZV (uključujući nulu), Jedinstveni obračun 2017, podnositi bilo koje izvještaje putem interneta itd.( od 250 r / mjesec). 30 dana besplatno. Na prvu uplatu () tri mjeseca kao poklon.

Svako ima periode kada treba da zastane, osvrne se unazad, proceni pređeni put i projektuje nove mogućnosti. Često je to potrebno i poslovnom. Glavna stvar je pravilno pripremiti takav poslovni odmor. Ne gubite kontrolu nad svim formalnostima koje je potrebno obaviti i oslobodite vrijeme za pravilno procesuiranje predmeta.

Prekid u IP poslovanju - šta plaćamo, kako izvještavamo

Postoje situacije u životu kada je osoba registrovana kao privatni preduzetnik primorana da na neko vrijeme odloži posao. Razlozi mogu biti različiti: drugi privremeni posao, briga o najmilijima, potreba za vlastitim tretmanom ili samo želja za opuštanjem.

U svakom slučaju, zamrzavanje komercijalnih aktivnosti treba izvršiti korektno, jasno razumijevajući svoja prava i obaveze kao poreskog obveznika. Time ćete izbjeći mnoge probleme, novčane kazne i postupke sa poreskim organima.

Ključna pitanja koja se nameću u ovoj fazi:

• da li individualni preduzetnik mora da plaća porez i za šta;
• kojih plaćanja država oslobađa preduzetnike koji ne rade;
• koji doprinosi će biti poništeni tek nakon potpunog zatvaranja poslovanja;
• kako se prijaviti poreskoj službi i vanbudžetskim fondovima u periodu kada se poslovne aktivnosti ne obavljaju.

Ako govorimo o obavezna plaćanja neaktivnog samostalnog preduzetnika, onda morate znati da je preduzetnik i bez poslovanja dužan uplaćivati ​​doprinose kao samostalni građanin u Penzioni fond RF, kao i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Obaveza plaćanja premije osiguranja stupa na snagu od momenta registracije fizičkog preduzetnika i prestaje tek momentom službenog zatvaranja privatnog biznisa.

Od 2018. godine promijenjen je postupak utvrđivanja visine fiksne naknade za individualne poduzetnike - sada ovaj iznos neće biti vezan za minimalnu platu:

1. Iznos fiksne uplate individualnih preduzetnika u 2018. godini za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje iznosi 5.840 rubalja. (podtačka 2, tačka 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).
2. Svi individualni preduzetnici, bez obzira na iznos prihoda koji su primljeni u 2018. godini, moraju za sebe prenijeti doprinos OPS-u u iznosu od 26.545 rubalja. (član 1, član 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Tabela: BCC za premije osiguranja IP od 01.01.2017

Postoje određeni ustupci po pitanju obustave plaćanja premija osiguranja. One direktno zavise od razloga zašto biznismen gasi posao. Međutim, da bi se obustavile isplate vanbudžetskim fondovima osiguranja, potrebni su dobri razlozi:

• njegu djeteta do jedne i po godine, invalida prve grupe ili starije osobe starije od 80 godina;
• nemogućnost poslovanja u regiji u kojoj preduzetnik živi sa porodicom (na primjer, vojne jedinice, u inostranstvu);
• vojna služba.

Ako ranije otkloniti obavezu plaćanja premije osiguranja bilo je potrebno dostaviti mnogo dokumenata koji potvrđuju ovo pravo, ali sada su regulatori poništili ovaj zahtjev. Ipak, otkazivanje doprinosa moraće da se obrazloži u FOJ.

Svi ostali preduzetnici nisu oslobođeni plaćanja penzionih naknada, kao ni doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje.

Obustava plaćanja osiguranja intelektualne svojine je moguća, ali za to su potrebni dobri razlozi

Što se tiče poreskog izveštavanja u periodu odsustva delatnosti IP, odgovor je nedvosmislen – potrebno je dostaviti deklaracije na osnovu rezultata izveštajnog perioda. To ne zavisi od perioda na koji su aktivnosti obustavljene (nekoliko mjeseci ili godina). Dok se preduzetnik ne briše iz Jedinstvenog registra preduzetnika (EGRIP), to je glavna odgovornost individualnog preduzetnika.

Ovi zahtjevi su sadržani u članu 289 Poreskog zakona Ruske Federacije "Poreska deklaracija". Zakonski je utvrđeno da je za blagovremeno dostavljanje obračuna poreske prijave direktna odgovornost svih individualnih preduzetnika, bez obzira na to da li moraju da plaćaju porez ili akontacije, da li posluju ili su jednostavno navedeni kao preduzetnici. Svaki privatni privrednik, nakon isteka izvještajnog poreskog perioda, koji je utvrđen poreskim sistemom, mora podnijeti prijave za sve poreze koji su pripisani ovom sistemu (i vrste IP djelatnosti).

Dobra vijest je da će izvještavanje biti minimalno i da neće oduzeti mnogo vremena, najvjerovatnije čak i manje nego kod opravdavanja grejs perioda.

Osnovna svrha podnošenja nulte deklaracije je potvrda prava individualnog preduzetnika da ne plaća porezne naknade. Nulta prijava može se primijeniti samo u slučajevima kada pojedinačni preduzetnik nije ostvario prihod, nije potrošio operacije poravnanja, odnosno nije bilo kretanja Novac ni na računima za poravnanje u bankama, niti na blagajni. Ova činjenica će biti glavno opravdanje za privremenu obustavu poslovanja.

Nulto prijavljivanje o poslovnim praznicima predviđeno je za skoro sve poreske režime, sa izuzetkom:

• patentni sistem - jer jednostavno nema izvještaja o njemu;
• porez na imputirani prihod – budući da to ne podrazumijeva sam sistem oporezivanja, čak i ako samo razumijete koncepte: porez se pripisuje prihodu, nema prihoda – sistem ne funkcionira.

Za deklarante koji ne obavljaju privatne komercijalne aktivnosti, svaki poreski režim ima svoje nulte deklaracije.

Deklaracija poreza je obavezna čak i sa nultim pokazateljima učinka individualnih preduzetnika

Nulto izvještavanje o OSNO

Analizirajmo primjer sa općim poreznim režimom (OSNO), budući da je najkompleksniji, uključujući i nultu prijavu.

Kada individualni preduzetnik radi na OSNO-u, mora platiti 2 glavna poreza u budžet:

• porez na dodatu vrijednost - ako se obavljaju transakcije koje podliježu PDV-u;
• Porez na dohodak fizičkih lica - ako je preduzetnik tokom izvještajnog perioda primio prihod i (ili) isplatio plate zaposlenima.

Ali u nedostatku aktivnosti biznismena, ova obaveza automatski nestaje. Pošto preduzetnik nema ni prihode ni rashode, onda ne plaća porez. Ali – kao što je već spomenuto – morate prijaviti oporezivanje čak i ako nema prihoda.

Značajke tranzicije IP-a na opšti način rada za nultu deklaraciju prilikom prijavljivanja PDV-a:

1. Sve dok se individualni preduzetnik ne prijavi IFTS-u i ne potvrdi pravo na oslobođenje od PDV-a, on je obveznik ovog poreza. Odnosno, on mora podnijeti deklaraciju na kraju svakog kalendarskog tromjesečja (do 25. dana narednog mjeseca).
2. To se može učiniti uz nultu prijavu PDV-a. Obrazac ovakvog prijavljivanja je identičan standardnoj PDV prijavi, u kojoj ostaju samo potpuni podaci o individualnim preduzetnicima, a za sve obračune poreza stavljaju se crtice (primjer popunjavanja fotogalerije ispod).
3. Uz nultu prijavu, standardna jedinstvena (pojednostavljena) izjava na kraju godine se također uvodi u tok dokumenata između individualnih preduzetnika i Inspektorata Federalne poreske službe. Potrebno je da individualni preduzetnici prijave porez na dodatu vrijednost na kraju izvještajnog perioda.
4. Istovremeno, ako se redovna PDV prijava mora podnijeti samo putem elektronskog upravljanja dokumentima, onda se jedna prijava može podnijeti i putem EDI-a i u papirnom obliku.
5. Ukoliko individualni preduzetnik ne želi da podnosi nultu prijavu PDV-a svakog kvartala, može inspekciji dostaviti do 20. dana u mesecu u kojem treba da odustane od PDV-a:
   • obavještenje o poništenju PDV-a (poseban obrazac odobren od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije može se preuzeti na linku);
   • kao i izvod iz knjige obračuna prihoda i rashoda IP.
6. Nakon potvrde izuzeća od IFTS-a, preduzetnik u opštem režimu prijavljuje PDV jednom godišnje po jedinstvenoj (pojednostavljenoj) prijavi, koju podnosi poreskoj upravi u mestu prebivališta preduzetnika, rok za njeno podnošenje. je 20. januara.

Oslobođenje od PDV-a se daje privatnom biznisu striktno na 1 godinu. Ne prebacuje se automatski. Kada poduzetnik odluči produžiti Grejs period za PDV za još godinu dana, obavještenje se mora podnijeti ponovo.

Ako biznismen na OSNO-u obustavi svoje poslovanje na duže vrijeme, trebali biste razmisliti o prelasku na pojednostavljeni režim oporezivanja. Tamo je lakše pripremati izvještaje i rjeđe ih morate predati. Od početka kalendarske godine možete preći na "pojednostavljeno".

Galerija fotografija: uzorci nulte PDV deklaracije i jedne (pojednostavljene) deklaracije

Naslovna stranica nulte PDV deklaracije Druga stranica (konačna) nulte PDV deklaracije Naslovna stranica objedinjene (pojednostavljene) PDV deklaracije

Postupak izdavanja jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije

Sve poreske prijave se popunjavaju u mašinski čitljivim obrascima, tako da morate biti posebno oprezni kada ih podnosite u rukopisnom obliku. Obrazac obrasca Jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije u različitim formatima (TIF, PDF, MS-Excel) može se preuzeti.

Opšti zahtjevi da popunite formular jedinstvena deklaracija ručno standardno:

• popunite tekst crnom ili plavom olovkom;
• velika slova;
• slova i brojevi se unose jedno po jedno u svaku ćeliju, bez "iskakanja" van njenih granica;
• podaci su napisani čitko;
• kod ispravljanja grešaka - precrtati netačne vrijednosti, novi podaci moraju biti overeni i datum ispravke;
• zabranjeno je primjenjivati ​​korektore ili prepisivati ​​greške.

Pojedinačnom preduzetniku definitivno neće biti teško da popuni takvu izjavu - minimum podataka i samo jednu stranicu.

Poreski (izvještajni) period u jednoj pojednostavljenoj prijavi naveden je u koloni 3

Glavni podaci koji se moraju unijeti u jednu (pojednostavljenu) deklaraciju:

• U prvo gornje polje na svakoj stranici (br. 1-2) stavlja se PIB preduzetnika, u liniji kontrolne tačke - crtice (prazno);
• vrsta dokumenta - set 1, broj 3 se postavlja samo ako ovo nije prva prijava predata za ovaj period. Uz svako prilagođavanje, broj se označava kroz razlomak, na primjer: 3/1 - prva revidirana deklaracija, 3/2 - druga, itd.;
• izvještajna godina - 2018. (ili ona za koju se izvještaj podnosi);
• naziv poreskog organa - u potpunosti pišemo naziv IFTS-a, gde je registrovan IP, pored njega je šifra ove inspekcije;
• Puno ime preduzetnika se navodi u celosti, kako je upisano u pasošu;
• šifra objekta - popunjena prema OKTMO ( Sveruski klasifikator teritorije opština), njegov broj možete provjeriti na portalu Federalne porezne službe Ruske Federacije ili klikom na link. Ako kod općina sastoji se od 10 (ili manje) znakova, nule (00) se stavljaju u prazne ćelije;
• OKVED - stavljena je glavna vrsta aktivnosti IP;
• Navodimo vrste poreza za koje se podnosi prijava. Pri tome, nazivi su ispisani ispravno i potpuno, na primjer: Porez na dodatu vrijednost (bez skraćenice - PDV);
• broj poglavlja - stavljamo poreski broj za koji se prijava podnosi (za PDV npr. br. 21);
• izvještajni periodi UTII - u kolonu br. 3 stavljamo broj "3" (broj mjeseci), broj u koloni br. 4 "broj kvartala" određuje se kalendarskim kvartalom (januar - mart - 01 (prvi kvartal) itd. );
• on godišnji izvještaji USN ili porez na dohodak fizičkih lica u kolonu br. 3 stavljamo "0", "četvrt broj" - ne popunjavamo;
• naznačiti IP telefon;
• broj stranica - 1;
• broj listova prateće dokumentacije - 0 (ako postoji nešto da se obezbedi, mi to smatramo);
• prvu stranicu deklaracije potvrđujemo vlastitim potpisom.

Druga stranica jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije nije popunjena i potpisana od strane individualnih preduzetnika, već je namenjena samo fizičkim licima.

Moraćete da se javljate OSNO o nultom PDV-u 4 puta godišnje, ako ne otklonite obavezu obveznika poreza na dodatu vrednost ili pređete na pojednostavljeni poreski sistem.

Karakteristike sastavljanja prijave poreza na dohodak fizičkih lica

Kod poreza na dohodak fizičkih lica (poreza na dohodak fizičkih lica) situacija je jednostavnija:

• IFTS notifikacija nije potrebna;
• istovremeno, individualni preduzetnik mora podnijeti pojednostavljenu poresku prijavu 3-NLFL za prošle godine sa nula indikatora prihoda (i rashoda);
• izvještaj mora biti dostavljen poreskim organima najkasnije do 30. aprila;
• aktuelni obrazac 3-NDFL odobren je krajem 2015. godine, a prilikom davanja izjave potrebno je koristiti obrazac izmijenjen 25.11.2015.

Obrazac 3-NDFL, kao i da se upoznate sa zahtjevom poreznih organa da popune deklaraciju, možete preuzeti na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na linku.

Uzorak popunjavanja naslovne strane 3-NDFL: trenutni šablon

Glavne tačke koje treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja 3-NDFL deklaracije:

• sastaviti samo stranice br. 1 i 2, predati IFTS-u - samo stranice koje sadrže podatke;
• na strani 2, umjesto cifara u redovima prihoda i rashoda, stavljamo crticu, čak i ako postoje rashodi (nulta deklaracija mora biti nula);
• u gornjem dijelu navodimo TIN deklaranta (IP);
• IFTS broj - obično su to prve 4 cifre TIN-a preduzetnika, kod se može navesti i na IP adresi registracije na web stranici poreske uprave;
• šifre kategorija poreskih obveznika - 720 (ovo je šifra za individualne preduzetnike);
• kod zemlje - 643 (Rusija);
• šifra vrste dokumenta - 21 (pasoš);
• poreski period (šifra) - 34 (po likvidaciji IP - 50);
• OKTMO kodovi - kod općine, možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na linku.

Video: kako popuniti standardnu ​​deklaraciju u obliku 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Da li je moguća nulta deklaracija za UTII?

Kada privatni preduzetnik prilikom registracije odabere imputirani porez, on postaje obveznik regionalni porez, čiju veličinu utvrđuje izvršna vlast konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Pravila poreskog režima ukazuju na to da se izvještaji o UTII-u moraju podnositi poreskoj upravi na tromjesečnoj osnovi.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije izjavljuje po ovom pitanju da je pojedinačni preduzetnik koji radi na imputiranom prihodu oslobođen plaćanja svih opšti porezi preduzetnik (PDV, porez na dohodak građana, imovina itd.). Ali u isto vrijeme, član 346 Poreznog zakona Ruske Federacije mu pripisuje prihod. A ako pojedinačni preduzetnik ne dobije dobit duže od mjesec dana, on nema pravo ostati na „imputaciji“.

Dakle, ako privatni preduzetnik, kao obveznik UTII, privremeno prekine poslovanje, mora:

• u roku od 5 radnih dana od trenutka prestanka obavljanja djelatnosti poslati obavještenje Federalnoj poreznoj službi o otpuštanju obaveze isplatioca pripisanog prihoda;
• nakon što ste se odjavili pod „imputacijom“, pređite na pojednostavljeni poreski režim (drugi preferencijalni režimi ovdje neće raditi);
• čekaj pozitivna odluka od poreza;
• do 20. dana u mjesecu nakon završetka kalendarskog tromjesečja dostaviti konačni izvještaj o pripisanom porezu za cijeli period rada na UTII;
• zatim javljajte jednom godišnje:
  • po nultoj deklaraciji po pojednostavljenom sistemu oporezivanja - do 30. aprila;
  • ili pojedinačna (pojednostavljena) prijava - do 20. januara (poreski službenici dozvoljavaju obe opcije prijavljivanja).

Neće biti moguće podnijeti nultu deklaraciju za imputirani porez

2 nula deklaracije za USNO

O "pojednostavljenoj" proceduri davanja nulte deklaracije zapravo se ne razlikuje od standardne deklaracije USN-a. Takođe, na kraju godine se popunjava poreska prijava čiji je rok za podnošenje 30. april.

Obrazac posljednje deklaracije pojednostavljeni sistem odobreno 2016. Od ovog trenutka svi preduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu dužni su da pripremaju izvještaje po ovom obrascu.

Uzmite u obzir neke točke prilikom dizajniranja naslovne stranice USN deklaracija koje podatke unosimo, šta preskačemo:

• PIB preduzetnika, u poljima kontrolnog punkta - crtice (popunjuje se samo za firme);
• broj - "0-" za prvu deklaraciju za period, ako je obračun usklađivanja, staviti "1-";
• poreski period (šifra) - ako je obračun za godinu dana - šifra je 34, ako je IP likvidirana, onda 50;
• dostavljen poreskoj upravi (šifra) - IFTS broj (obično su to prve 4 cifre PIB-a preduzetnika);
• na lokaciji (računovodstvo) (šifra) - 120 (šifra za sve individualne preduzetnike);
• oblik reorganizacije, likvidacije (šifra) - staviti crticu;
• PIB / KPP reorganizovane organizacije - crtica;
• OKVED - za glavnu aktivnost dovoljno je staviti prve 4 cifre, zatim - crtice.

Na preostalim stranicama, umjesto brojeva za prihode i rashode, moraju se unijeti crtice.

Istovremeno, poreski regulator ne zabranjuje privatnim preduzećima koja rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja da za izvještavanje koriste obrazac jedinstvene (pojednostavljene) prijave. Glavna stvar je pridržavati se uslova ovog posebnog obrasca: obračuni moraju biti u poreznoj upravi prije 20. januara.

I bez obavljanja preduzetničke delatnosti, individualni preduzetnik je dužan da obavlja poresko računovodstvo. Čak i ako je nula, ali individualni preduzetnik treba da ima knjigu obračuna prihoda i rashoda.

Uzorak popunjavanja naslovne strane nulte deklaracije na pojednostavljenom poreskom sistemu

Osnovno na nultoj deklaraciji

Sumirajući glavne zahtjeve za pružanje nultog izvještavanja:

1. Pravo na podnošenje izjave imaju samo preduzetnici:
   • koji ne obavljaju poslove;
   • na IP računima u izvještajnom periodu br platne transakcije, gotovina ne prolazi kroz kasu.
2. Obrazac se podnosi IFTS-u u mjestu registracije individualnog preduzetnika.
3. Rok:
   • 20. dan svakog tromjesečja - prema jedinstvenoj (pojednostavljenoj) deklaraciji;
   • standardni rokovi - prema nultim obračunima u deklaracijama za 3-porez na dohodak, PDV i USNO.
4. Obrazac se može dostaviti i elektronski i na papiru.
5. Izjavu možete podnijeti:
   • lično ili preko zakonskog zastupnika;
   • pošta (sa opisom);
   • putem interneta preko operatera za elektronsko upravljanje dokumentima (potreban vam je ES i kvalifikovani pristupni ključ);

   Nulta deklaracija se može podnijeti elektronskim putem na portalu Federalne porezne službe Ruske Federacije

   Ne zaboravite da Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa ozbiljne sankcije za kasno prijavljivanje:

   1. 1000 rubalja novčane kazne ili 5% obračunanog poreza - u slučaju kašnjenja u poreskoj prijavi (ili njenog izostanka). Treba napomenuti da se kazna naplaćuje za svaki puni (i nepun) mjesec kašnjenja. Istovremeno, postoji ograničenje gornjeg praga kazne - ne može preći 30% ukupnog iznosa poreza. Tako kaže član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije "Nepodnošenje poreske prijave."
   2. 200 rubalja - ako je način ili oblik podnošenja poreske prijave netačan, IFTS neće prihvatiti izvještaj, a regulatori mogu kazniti i individualnog poduzetnika za kašnjenje (član 119.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
   3. 10 dana zakašnjenja - ovo je dovoljno da IFTS blokira sve obračunske račune individualnog preduzetnika (kao i njegovog bankovne kartice kao pojedinac).

   Zaustavljanje poslovanja je jednostavan proces. Ali ne može se bez poznavanja zamršenosti poreskog zakonodavstva i ispravnih pripremnih koraka. Prije zamrzavanja aktivnosti pripremite teren, riješite sve formalnosti sa poreskim organima i vanbudžetskim fondovima. Ovo će izbjeći mnoga pitanja i problematična pitanja u budućnosti.

Svaki preduzetnik koji zvanično započne posao mora da se prijavi poreske vlasti za koje se daje deklaracija. U potpunosti zavisi od odabranog

Nisu retke situacije kada pojedinačni preduzetnik ili firma, dakle, nemaju prihode, a u ovom slučaju ipak moraju da se prijave inspekciji, za šta se sastavlja nulta deklaracija.

Ovaj dokument je standardna deklaracija, sastavljena u nadležnom obliku, međutim, ukazuje na nepostojanje prihoda, stoga će iznos poreza biti nula.

Bitan! Ne ostvaruje svaka djelatnost optimalan prihod za poduzetnika, pa često nema profita na koji se plaća porez.

Kakva je potreba za takvom deklaracijom?

Bez obzira na prihode, svaki preduzetnik i kompanija moraju se prijaviti poreskim organima, za koje se sastavljaju odgovarajuća dokumenta u skladu sa izabranim poreskim režimom.

Svaka deklaracija služi kao glavni dokument za poresku upravu za kontrolu aktivnosti različitih organizacija i pojedinačnih preduzetnika. Dakle, čak i ako nemaju primanja, ipak moraju podnijeti prijavu inspekciji.

Pošto nemaju dobit, u dokumentu navode njen nedostatak, što je potvrda da preduzeće i dalje posluje, ali ne ostvaruje prihode.

Bitan! Mnogi poduzetnici smatraju da nije potrebno podnijeti nultu deklaraciju u strogo zadanom roku, pa se ovo vrijeme često propušta, ali u svakom slučaju to dovodi do značajnih novčanih kazni, pa se i takav dokument mora pripremiti na vrijeme. .

Kako izgleda i popunjava nula možete vidjeti u ovom videu:

Karakteristike nulte deklaracije za individualne preduzetnike ili DOO

Svaki preduzetnik je dužan da plati porez na prihod, bez obzira na izabrani oblik i režim oporezivanja.

Izvještaje treba da pripremaju i dostavljaju ne samo uspješne kompanije i samostalni preduzetnici, jer i u nedostatku prihoda mora se pripremiti deklaracija.

U pripremi je dokument koji podnosi nula

Bitan! Nije dozvoljeno podnošenje takvog UTII dokumenta, jer bez obzira na prihode po ovom režimu, potrebno je plaćati isti iznos novca svakog kvartala.

Ko podnosi ovaj dokument

U svakom slučaju, dokument se sastavlja i dostavlja inspekciji u situacijama:

• firma nije primila nikakav prihod tokom određenog perioda;
• kompanija je pretrpjela gubitke tokom izvještajnog perioda;
• nije bilo aktivnosti;
• Firma je počela sa radom, ali je nakon kratkog perioda rada zatvorena.

Bitan! Dozvoljeno je podneti nultu nadutost samo preduzetnicima koji nemaju službeno zaposlene radnike, jer ako se ljudi angažuju u firmi, onda je za njih potrebno platiti veliki porez i pripremiti veliki broj dokumenata, pa je nemoguće sastaviti nultu deklaraciju.

Kada se prijava podnosi?

Godišnje se takav izvještaj podnosi:

• pravna lica do 31. marta;
• IP do 30. aprila.

Obično se u Federalnoj poreskoj službi bilo koje regije vrlo brzo prihvataju nulte deklaracije, jer se za te svrhe pravi poseban prozor.

Bitan! Ako preduzetnik odabere pojednostavljeni poreski sistem kao glavni poreski režim, onda se prijava daje i godišnje.

Dakle, podnošenje prijave mora biti obavljeno u strogo utvrđenim rokovima, a njeno nedostavljanje u tom roku je osnov za izricanje novčane kazne, pri čemu nije bitno da li je prijava obična ili nulta.

Preispituju se rokovi za podnošenje različitih vrsta poreskih prijava

Naslovna stranica nulte PDV prijave.

Ko treba da prijavi

Dokument se podnosi odjelu Federalne porezne službe u mjestu registracije individualnog preduzetnika ili registracije preduzeća.

Može se predati na nekoliko različitih načina:

• lično prilikom posjete filijali Federalne poreske službe;
• korištenjem inspekcijskog mjesta za koje vam je potrebno
• slanje dokumentacije preporučenom poštom, međutim, u ovom slučaju se svakako koristi popis, kao i obavijest da je pismo primljeno.

Kako i gdje podnijeti poreznu prijavu na internetu možete pročitati

Dakle, svaki poduzetnik ima mogućnost da odabere metodu koja mu odgovara.

Popunjavanje nulte deklaracije pod različitim sistemima oporezivanja

Izvještavanje u potpunosti zavisi od toga koji režim oporezivanja odabere poduzetnik. Svaka vrsta ima svoje karakteristike.

Stoga je priprema nulte deklaracije dozvoljena samo u određenim situacijama, pa se treba uvjeriti da je moguće kreirati takav dokument.

Pravila za popunjavanje i registraciju

Popunjavanje ovog dokumenta je jednostavno, jer nisu potrebni složeni proračuni. Uzima se standardni obrazac u koji se unose podaci:

• unose se podaci o preduzeću ili individualnom preduzetniku i to PIB i KPP;
• naznačen je broj podešavanja, za koji je označen broj 0;
• poreski period je godina, pa se upisuju brojevi 34, a ako je firma zatvorena, upisuju se brojevi 50;
• važno je saznati IFTS kod na koji će dokument biti poslat;
• naznačen je OKVED kod i naziv individualnog preduzetnika ili kompanije;
• na svakoj stranici stavlja se potpis individualnog preduzetnika ili rukovodioca preduzeća;
• propisan je datum podnošenja dokumenta;
• naveden je predmet sa kojeg se plaća porez;
• Unosi se OKTMO i kod budžetske kvalifikacije;
• crtice se stavljaju u druge redove, međutim, potrebno je upisati poreznu stopu.

Dakle, kreiranje nultog poreskog izvještavanja je jednostavan proces koji svaki poduzetnik lako implementira sam.

Nulta deklaracija 3-NDFL dio 1. Foto: groupmedia-s.ru
Nulta deklaracija 3-NDFL dio 2. Foto: groupmedia-s.ru

Karakteristike podnošenja deklaracije

Nakon što je dokument kreiran, može se podnijeti na različite načine. Da biste to učinili, možete direktno posjetiti odjel Federalne porezne službe, gdje se dokument prenosi.

Možete ga poslati i poštom ili elektronskim putem, ali u drugom slučaju morate imati EDS.

Odgovornost za nepodnošenje nulte deklaracije

Ako preduzetnik propusti rokove, to dovodi do novčane kazne. Zavisi od iznosa poreza koji se plaća prema deklaraciji, ali ne može biti manji od 1.000 rubalja.

Pošto se podnosi nulta deklaracija, kazna se obično određuje na 1.000 rubalja.

Bitan! Ovakvu odluku poreske inspekcije dozvoljeno je osporiti na sudu, au većini slučajeva sud staje na stranu poreskog obveznika, jer u dokumentu jasno stoji da nema prihoda.

Dakle, null deklaracije se mogu generirati u različitim situacijama. Od standardnih dokumenata razlikuju se po nedostatku obračuna i visine poreza.

Sastaviti dokument je prilično jednostavno, a istovremeno se može podnijeti inspekciji na različite načine. Važno je uzeti u obzir rokove za prijenos dokumentacije, jer ako se prekrše, to može povlačiti novčanu kaznu.

Kako popuniti nultu deklaraciju u sistemu elektronske deklaracije možete pogledati u ovom video uputu:

Nedostatak dobiti ili stvarne preduzetničke aktivnosti ne oslobađa preduzetnika pojedinca od obaveze da isporuči na vreme poresko izvještavanje. Razlika opisane situacije je samo u tome što se izvještavanje u ovoj situaciji u svakodnevnom životu naziva nulom. Međutim, mora se predati, i to na vrijeme, i sve Potrebni dokumenti moraju ispunjavati uslove koje je postavila država.

Šta uključuje nulto izvještavanje?

Potreba za podnošenjem nulte prijave za individualne preduzetnike je zbog činjenice da je upravo na osnovu ovih dokumenata, koje je sačinio sam preduzetnik, država, koju zastupaju inspekcije federalnog poreska služba(FTS) utvrđuje da li je pravilno obračunao i platio porez.

Primalac nulte prijave je poreska uprava

Poduzetnici često misle da ako nemaju dobit, a osnovica po kojoj se utvrđuje porez nula, onda nemaju o čemu da prijavljuju. Međutim, nije.

Nulto prijavljivanje se obično odnosi na poresko izvještavanje.. Preduzetnik mora prijaviti IFTS poreze i premije osiguranja. Takođe je potrebno dostaviti obračune Penzionom fondu (PFR), Fondu socijalno osiguranje(FSS), au nekim slučajevima i statističke vlasti. Ali ovi obrasci imaju svoje specifičnosti, zbog čega ne treba govoriti o nultom izvještavanju u odnosu na njih:

• preduzetnik je dužan da za sebe izvrši uplate FOJ i da o njima podnosi izveštaje, bez obzira na finansijski rezultat, a iznos plaćanja za poslovne ljude sa prihodom od nula do 300.000 rubalja godišnje je fiksan;
• obaveze uplaćivanja doprinosa u Fond PIO i Fonda socijalnog osiguranja za zaposlene i izvještavanje o tome određuju se isključivo raspoloživošću kadrova, a ako ih nema, nema se šta prijaviti.

Zauzvrat, set dokumenata, koji uključuje poresko prijavljivanje preduzetnika, određen je poreskim sistemom koji on primenjuje.

Do danas, individualni preduzetnici imaju sledeće opcije za sisteme oporezivanja:

• opšte (OSNO);
• pojednostavljeno (USN);
• jedinstveni porez o imputiranom prihodu (UTII);
• jedinstveni poljoprivredni porez (USHT);
• patent.

Nultu prijavu obično podnose individualni poduzetnici OSNO i USN

Kompletan set izvještaja može uključivati:

• prijave o porezima plaćenim u skladu sa izabranim sistemom oporezivanja;
• knjiga prihoda i rashoda.

Knjigu obračuna prihoda i rashoda popunjavaju svi preduzetnici, osim obveznika UTII. U 2018. KUDiR se može održavati elektronski i ne mora biti ovjeren od strane porezne uprave. Ali budite spremni da na prvi zahtjev poreske inspekcije predstavite KUDiR u štampanom obliku. Nije potrebno ovjeravati papirnu verziju IP pečatom.

U užem smislu, pod poreskim prijavama uopšte, a posebno sa nultim prijavama, podrazumevaju se samo dokumenti koji podležu pravovremenom dostavljanju inspektoratu FTS-a, odnosno poreske prijave. Ali potrebno je i voditi knjigu računovodstva prihoda i rashoda.

U 2018. poduzetnicima na OSNO i USN se preporučuje vođenje KUDiR-a

Nulti formulari za izvještavanje

Ne postoje posebni obrasci za nulto prijavljivanje IP-a u 2018. Najčešće se koristi standardni obrazac prijave za odgovarajuću vrstu poreza, međutim, u kolonama namijenjenim za označavanje prihoda, odražava se njihov nedostatak.

Za podnošenje nulte prijave koristi se standardni obrazac poreske prijave

Međutim, ako preduzetnik:

• je priznat kao poreski obveznik za jedan ili više poreza;
• ne obavlja poslove, zbog kojih dolazi do kretanja sredstava na njegovim računima u bankama (na blagajni organizacije);
• i nema objekte oporezivanja za ove poreze...

... tada može podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu za ove poreze.

Sa knjigom prihoda i rashoda za one koji je moraju popuniti, situacija je slična: ona takođe odražava nedostatak prihoda.

Poreski zakonik Ruske Federacije uopće ne sadrži koncept nulte prijave. A u svakodnevnom životu ova fraza znači deklaraciju s nultim pokazateljima prihoda.

Nulto izvještavanje o OSNO

IP korištenje zajednički sistem oporezivanja, obavezno podnesite dva dokumenta poreskoj upravi:

• izjava o uplati poreza na dohodak građana obrazac 3-NDFL;
• prijava poreza na dodatu vrijednost (PDV).

Ako je izvještaj dostavljen nula, u obje deklaracije popunjava se samo naslovna strana. Odjeljak 1 navodi u relevantnim kolonama OKTMO i CBC: 18210301000011000110 za PDV i 18210102020011000110 za porez na dohodak fizičkih lica. Ostatak redova treba da ima crtice.

Pojava PDV-a podnosi se tromjesečno do 25. dana prvog mjeseca novog tromjesečja. Obrazac 3-NDFL - jednom godišnje do 30. aprila naredne godine.

Nula prijava pod USN

Uz pojednostavljeni sistem oporezivanja, poresko izvješćivanje koje se podnosi IFTS-u ograničeno je na jednu poresku prijavu zbog primjena pojednostavljenog poreskog sistema. Podnosi se jednom godišnje - do 30. aprila naredne godine.

Procedura popunjavanja nulte deklaracije je ista kao i za individualne preduzetnike na zajedničkom sistemu:

• naslovna strana je popunjena;
• OKTMO se stavlja u odeljku 1.1, a oznaka poreskog obveznika i stope za objekat u sekciji 1.2 za one koji plaćaju 6% prihoda;
• oni koji plaćaju 15% razlike između prihoda i rashoda navode OKTMO u odeljku 1.2 i poresku stopu u relevantnim paragrafima člana 2.2;
• crtice se stavljaju u sve ostale kolone.

Nulto izvještavanje za UTII i patent

Karakteristika ovih poreskih režima je da je nulto prijavljivanje po njima u principu nemoguće. Na kraju krajeva, specifičnost UTII i patenata je u tome što poduzetnici koji koriste ove sisteme oporezivanja prenose UTII ili troškove patenta u budžet, bez obzira na njihove finansijske rezultate.

Pojedinačni preduzetnik sa patentom ne mora podnositi nikakve poreske prijave. Njegove obaveze u vezi s tim svode se na blagovremeno plaćanje troškova patenta i vođenje knjige prihoda i rashoda. Uz nju će porezni organi moći, ako bude potrebno, provjeriti da li je prihod takvog poduzetnika premašio maksimalnu barijeru, nakon čega se gubi pravo na korištenje patenta.

Što se tiče obveznika UTII, oni su dužni svakog kvartala prije 20. dana prvog mjeseca sljedećem kvartalu podnese prijavu i porez na transfer u budžet do 25. Uključujući i izvještajne periode u kojima nisu imali dobit ili nisu obavljali djelatnost.

Naglašavamo da čak i ako nije bilo stvarne aktivnosti, a stvarni prihod za period je nula, jedinstveni porez se plaća na osnovu potencijalnog prihoda (klauzula 1 člana 346.29 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Shodno tome, nemoguće je podneti nultu deklaraciju i ne platiti UTII (Pisma Ministarstva finansija od 14. septembra 2009. godine br. 03–11–06/3/233, od 2. jula 2012. godine br. 03–11–11 /196).

Galerija fotografija: UTII deklaracija za individualne poduzetnike

List 1 UTII deklaracije je naslovni list, sadrži puno ime preduzetnika i adresu UTII deklaracija: list 2 sadrži iznos imputiranog poreza u kontekstu OKATO kodova UTII deklaracija: list 3 prikazuje obračun iznosa poreza za određene vrste djelatnosti UTII prijava: list 4 prikazuje iznos premije osiguranja za koji se umanjuje iznos poreza koji se plaća

Kako i gdje predati porezne prijave

Primalac poreskih prijava za intelektualnu svojinu, uključujući nulu, u 2018. godini ostaje inspekcija Federalne poreske službe u mestu prebivališta preduzetnika.

Pod prebivalištem individualnog preduzetnika podrazumeva se adresa na kojoj je prijavljen, ili, kako se to starinski kaže, prijavljen. Preduzetnik zapravo može živjeti i poslovati bilo gdje, ali mora podnijeti izvještaje poreznoj upravi u mjestu registracije, čak i ako ima prijavu u mjestu prebivališta negdje drugdje.

Za pripremu i podnošenje izvještaja, uključujući nulte, privrednici često koriste usluge specijalizovane organizacije koja će morati da bude plaćena. Računovodstvene usluge na mreži (na primjer, Elba, My Business, Deal 24, itd.) pomoći će vam u generiranju deklaracija ili ovaj problem možete riješiti u potpunosti sami.

Kako sami podnijeti nultu IP prijavu

Postoje tri opcije:

• lično odnesite dokumente u poresku upravu;
• pošaljite ih tamo poštom;
• dostaviti putem interneta.

Treba imati u vidu da od 1. januara 2014. PDV obveznici (uključujući i one koji su poreski agenti) može podnijeti porezne prijave samo elektronskim putem putem telekomunikacionih kanala. Stručnjaci IFTS-a već treću godinu ne prihvataju papirne obračune.

Prilikom lične posjete IFTS-u, morat ćete imati drugu kopiju ili fotokopiju svakog predatog dokumenta. Inspekcijsko osoblje će ih označiti kao prihvaćene.

Umjesto preduzetnika, dokumente IFTS-u može dostaviti njegov ovlašteni predstavnik. Da biste to učinili, potrebno je izdati javnobilježničko punomoćje za takvu osobu, čija se kopija dostavlja poreznoj upravi zajedno sa deklaracijom, a u odgovarajućem odjeljku odražava činjenicu da je prijavu predala ovlaštena osoba. naslovne strane.

Poštom, dokumenti se šalju preporučenom poštom sa spiskom priloga i povratnicom.

Za samostalnu dostavu dokumenata putem interneta, preduzetniku će biti potreban elektronski digitalni potpis (EDS) koji svaki od njih ovjerava, a Personal Area IP na portalu javnih usluga ili web stranici Federalne porezne službe Rusije.

"Fleš disk" s elektronskim digitalnim potpisom spašava poduzetnike od mnogih problema povezanih s podnošenjem izvještaja Federalnoj poreznoj službi

Izvještavanje IFTS-a o premijama osiguranja

S obzirom da je individualni preduzetnik dužan da za sebe, a ako ima zaposlenih, uplaćuje doprinose u Fond PIO, za njih, bez obzira na finansijski rezultat njegove preduzetničke aktivnosti i samu činjenicu njenog sprovođenja, prijavljivanje premija osiguranja za penzijsko osiguranje po definiciji ne može biti nula.

Ako je poreska prijava individualnog preduzetnika nula, to ni na koji način ne utiče na proceduru podnošenja izveštaja o uplatama FOJ - ostaje ista kao i kod preduzetnika koji ima šta da napiše u poreskoj prijavi.

Pojedinačni preduzetnik je dužan da uplaćuje doprinose FOJ i o tome izvještava barem za sebe, čak i sa nultim prihodom

Na obaveze biznismena prema Fondu socijalnog osiguranja utiče samo da li ima zaposlene ili ne. Ako nisu, on ne mora da se javlja FSS. Ako postoji, procedura je, kao iu slučaju FOJ, ista kao i za fizičkog preduzetnika koji podnosi ne nulte, već obične poreske prijave.

Video: savjeti za uspješno podnošenje nulte prijave o premijama osiguranja

Kazna za nedostavljanje nulte prijave

Upravna odgovornost preduzetnika za kasna isporuka poresko prijavljivanje je predviđeno čl. 119 poreski broj RF. U 2018. godini to iznosi 5% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, uključujući i nepotpune, ali ne više od 30% od ukupnog iznosa koji se plaća za odgovarajući poreski period.

Pretpostavimo da pojedinačni preduzetnik na UTII kasni sa izvještavanjem za 1. kvartal za 1 sedmicu: umjesto da podnese deklaraciju prije 20.04.2018., poslao ju je IFTS-u 27.04.2018. Ako je iznos poreza koji treba platiti bio 50.000 rubalja, onda će sedmodnevno kašnjenje poduzetnika koštati 2.500 rubalja.

Čini se da kada je u pitanju nulto izvještavanje, možete se opustiti: na kraju krajeva, pošto poresku osnovicu je nula, tada će i 5% i 30% ovog iznosa biti jednako istoj nuli.

Ali postoji još jedna nijansa - minimalni iznos novčana kazna u istom članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije određena je na nivou od 1.000 rubalja. To znači da s nultim prihodom (ili razlikom između prihoda i rashoda) nećete morati platiti više od ovog iznosa, ali ni manje.

Slična pravila važe i za podnošenje izvještaja o premijama osiguranja - istih 5% od iznosa duga svakom fondu za svaku vrstu izvještaja za pun ili nepun mjesec kašnjenja.

Za kasno podnošenje bilo koje poreske prijave, preduzetnik će biti primoran da plati kaznu

Kao dodatnu sankciju, inspektori Federalne poreske službe, Penzionog fonda Ruske Federacije i FSS imaju pravo da blokiraju tekući bankovni račun fizičkog preduzetnika koji kasni sa prijavama deset ili više dana. Deblokada postaje moguća tek nakon potpunog ispunjenja obaveza prema državi, ignorisanjem čega je došlo do takvog ograničenja.

Kasno prijavljivanje uzrokuje 80% slučajeva blokiranja računi za poravnanje individualni preduzetnici i mala preduzeća.

Obaveza podnošenja najmanje nulte poreske prijave i uplate u vanbudžetske fondove za sebe i zaposlene, ukoliko ih ima, automatski proizilazi iz statusa individualnog preduzetnika. Odsustvo profita ili stvarne preduzetničke aktivnosti ne igra nikakvu ulogu. U situaciji kada dobrovoljno ili prinudno idete na pauzu u poslovanju, razmislite da li bi bilo lakše likvidirati fizičkog preduzetnika i ponovo se registrovati čim ponovo počnete sa aktivnostima.