Rossiya kompaniyalari o‘z vaqtida va to‘liq hajmda taqdim etishlari shart davlat organlari faoliyat natijalari (buxgalteriya hisobi) va soliqlarni (soliqlarni) to'lash to'g'risida hisobot berish. Hisobot berish qoidalari va muddatlari Soliq kodeksida belgilangan. Soliq va buxgalteriya hisobotlarini taqdim etmaganlik uchun jarimalar shaklida javobgarlik nazarda tutiladi.

Mutlaqo barcha korxonalar 31 martga qadar faoliyatning hisobini yuritishlari va yil uchun moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari kerak. Tashkilotlar, shuningdek, soliqlarni hisoblash uchun bazani (foyda, mulk va boshqalar) aniqlash uchun soliq hisobini yuritadilar. Ular deklaratsiyalarni belgilangan muddatlarda taqdim etadilar.

Barcha kompaniyalar jamg'armalarga (pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta) va hisob-kitoblar summalarini aks ettiruvchi tegishli hisobotlarni taqdim etish.

Davlat nazoratni amalga oshiradi va buxgalteriya hisobotlarini (va soliq hisobotlarini ham) o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun javobgarlikni belgilaydi. Javobgarlik Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi va Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Kechiktirilgan soliq hisoboti uchun jarimalar

Tashkilot soliq deklaratsiyasini topshirishni kechiktirganda, shu jumladan QQS, yil uchun daromad solig'i, yil uchun mulk solig'i, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq, UTII, UAT, transport va yer solig'i, keyin o'z vaqtida taqdim etilmagan deklaratsiyada ko'rsatilgan miqdorning 5% ni tashkil etadigan sanktsiyalar taqdim etiladi. Ular to'liq bo'lmasa ham, har oy uchun haq olinadi. Shu bilan birga, jarimalar 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak. va deklaratsiyadagi summaning 30% dan ortig'i. Agar deklaratsiya nolga teng bo'lsa, unda eng kam miqdorda jarima solinadi - 1000 rubl. Oldindan deklaratsiyalar taqdim etilmagan taqdirda, jarima ancha kam - har bir hujjat uchun atigi 200 rubl.

6-NDFL hisob-kitob shaklini kechiktirish uchun 1000 rubl miqdorida jarima solinadi. Agar RSV-1da kechikish haqida xabar berilsa Pensiya jamg'armasi va Medstrakh, keyin sizdan 3 oy davomida to'lanadigan summaning 5% miqdorida undiriladi. bilan qattiqlashganda SZV-M shakli- 500 rubl miqdorida jarima. har bir sug'urtalangan shaxs uchun.

FSSga hisobot berish uchun bir vaqtning o'zida ikkita jarima undiriladi: vaqtinchalik nogironlik bo'yicha badallar miqdorining 5% va so'nggi 3 oyda hisoblangan baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun badallar miqdorining 5%.

Shunga qaramay, jarimalar bo'yicha cheklovlar mavjud - badallar miqdorining 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl.

Hisobot uchun mas'ul bo'lgan 300 dan 500 rublgacha bo'lgan mansabdor shaxslar, birinchi navbatda, rahbar ham jarimaga tortiladi. Balansni kechiktirish uchun jarima nima, quyida o'qing.

Balansni IFTSga kechiktirish uchun jarima

Soliq tizimidan qat'i nazar, barcha kompaniyalar (OSNO, USN, UTII, UAT) buxgalteriya hisobini yuritishlari va yil uchun yakuniy hisobotlarni taqdim etishlari shart. soliq idorasi va keyingi yilning 31 martiga qadar Rosstat organlariga. Ba'zi kompaniyalar oylik saqlab qolish va choraklik hisobot, uni ushbu organlarga taqdim etish shart emas. Shuningdek, agar kompaniya buni qilishga majbur bo'lsa, statistika organlariga auditorlik hisobotini taqdim etish majburiydir.

Yetkazib berishning oxirgi kuni dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelganda, etkazib berishning oxirgi kuni keyingi ish kuni hisoblanadi. Hisobot turli yo'llar bilan, shu jumladan qog'ozda to'g'ridan-to'g'ri topshirilishi mumkin soliq organlari yoki Rosstat, ikkinchi nusxada olinganligi to'g'risida belgi qo'yiladi, u qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xat bilan pochta orqali ham yuborilishi mumkin, keyin topshirish sanasi jo'natilgan sana bo'ladi. ga jo'natish mumkin elektron formatda maxsus aloqa kanallari yordamida.

Agar biron-bir sababga ko'ra kompaniya moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmasa, ma'muriy javobgarlik ta'minlanadi. Bundan tashqari, balans haqida xabar bermaslik uchun jarima tashkilotning o'ziga ham, hisobni yuritish uchun mas'ul mansabdor shaxsga ham qo'llaniladi. Kompaniya hech qanday faoliyatni amalga oshirmasa ham, hisobotlarni taqdim etish kerak (nol).

2016 yilda buxgalteriya hisobotlari uchun jarimalar quyidagicha ko'rsatilgan:

Shu bilan birga, har bir topshirilmagan hujjat uchun balansni IFTSga kechiktirish uchun jarima belgilanadi. Masalan, 2015 yil uchun balansni taqdim etmaganlik uchun jarima 800 rublni tashkil qiladi, agar 4 ta shakl taqdim etilmasa (buxgalteriya balansi, OFR, kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot, harakat to'g'risidagi hisobot) Pul).

• tashkilotga jarima solish
• tashkilotning bank hisobini blokirovka qilish.

Tashkilot soliq to'lovchimi yoki yo'qmi, muhim emas. Inspektsiya bunday huquqbuzarlik uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak bo'lgan, ammo ba'zi sabablarga ko'ra bu majburiyatni bajarmagan har qanday tashkilotga jarima solishi mumkin. Masalan, soliq to'lovchining majburiyatlaridan ozod qilingan, ammo mavjud bo'lgan tashkilot soliq agenti QQS uchun (Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi 2-bandi).

Deklaratsiyani kechiktirish va soliqni to'lash uchun jarima (hisobni blokirovka qilish) qanday?

Deklaratsiyani kechiktirish uchun jarimalar miqdori o'zgarishsiz qoldi.- kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5 foizi, lekin 30 foizdan ko'p bo'lmagan va 1000 rubldan kam bo'lmagan miqdorda.

Soliq deklaratsiyasini kechiktirilganligi uchun jarima undirish bilan bir qatorda inspektsiya tashkilotning bank hisoblarini blokirovka qilishga haqli.

Agar tashkilot deklaratsiyani topshirish muddati tugaganidan keyin 10 ish kuni ichida deklaratsiyani taqdim qilmasa, hisob bloklanishi mumkin (3-band, 6-band). Shu bilan birga, blokirovka qilish miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 15 apreldagi 03-02-07 / 1-167-sonli xati). Soliqlar bo'yicha avans to'lovlari bo'yicha hisob-kitoblarni o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun bank hisoblarini blokirovka qilish qo'llanilmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 12 iyuldagi 03-02-07 / 1-324-sonli xati).

Eslatma: Ishlamaydigan kunga to'g'ri keladigan soliq deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati keyingi ish kuniga o'tkaziladi ().

Bundan tashqari, bosh yoki bosh buxgalterdan ular 300 dan 500 rublgacha qaytarib olishlari mumkin. Agar kechikishdan tashqari, tashkilot deklaratsiyani elektron shaklda topshirish tartibini buzsa, u holda qo'shimcha 200 rubl miqdorida jarima solinadi.

Eslatma: Iltimos, uch yoshdan oshgan jinoyatlar uchun tuzatilishi kerakligini unutmang soliq inspektorlari jarima solishga haqli emas.

menyuga

Bank hisobini blokirovka qilish sabablari

1. ish haqi, bonuslar, frilanserlarga yig'imlar va jismoniy shaxslarga boshqa to'lovlardan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik (to'liq to'lanmagan) (hisoblari bloklangan kompaniyalarning 70 foizi);
2. juda tez (bir necha soat yoki daqiqalar ichida) hisobvaraqlardan pul mablag'lari olinganidan keyin yechib olinishi (kompaniyalarning 55%);
3. ishonchsiz pudratchilar bilan ishlash (kompaniyalarning 50%);
4. soliqlar uchun "qizil zonada" bo'lish. Bular. soliqlar biznesning ko'lami va turi bilan taqqoslanmaydigan miqdorda to'langan (firmalarning 45%);
5. tashkilotni qora ro'yxatlarda, ya'ni allaqachon muammolarga duch kelgan kompaniyalar ro'yxatida topish Federal xizmat moliyaviy monitoring bo'yicha (38%);
6. QQS to'lovining etarli emasligi (35%);
7. naqd pul yechib olish bo'yicha salbiy reyting. Bular. kompaniyalar shunga o'xshash kompaniyalarga qaraganda sezilarli darajada ko'proq suratga olishdi (firmalarning 9%).

Eslatma: Hisoblar faqat kompaniya bir vaqtning o'zida bir emas, balki bir nechta shubhali mezonlarga javob bergan taqdirdagina bloklanadi.

Deklaratsiyani kechiktirish uchun soliq organlari hisobni bloklaydi

Rossiya Federal Soliq xizmati soliq to'lovchilarni yaqinlashib kelayotgan "muzlatish" haqida ogohlantirish taklifini qo'llab-quvvatlamadi. bank hisob raqami deklaratsiya taqdim etilmagan taqdirda. "Qarshi" dalillar soliq departamentining 2016 yil 28 iyuldagi AC-3-15-sonli xatida ko'rsatilgan / [elektron pochta himoyalangan].

RSV tomonidan belgilangan muddatni buzgan holda sug'urta mukofotlari to'g'risida hisobot taqdim etish hisobni blokirovka qilish uchun asos bo'lmaydi.

Federal Soliq xizmati sug'urta mukofotlarini hisoblashda belgilangan muddatni buzganlik uchun sug'urtalanganlarning hisob-kitob hisoblarini blokirovka qilish bo'yicha Moliya vazirligining pozitsiyasini hisobga oldi. Soliq organlari ta'riflangan vaziyatda IFTS sug'urtalanganlarning hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtata olmasligini tan oldilar (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 10.05.17 yildagi AC-4-15 / 8659-sonli xati). Chunki soliq deklaratsiyasi va sug‘urta mukofotlari bo‘yicha hisob-kitoblar Soliq kodeksida belgilanmagan. Shuning uchun badallarni hisoblashda kechikish bank hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish uchun asos bo'lmaydi.

menyuga

QQS deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima miqdori

"Gazprom" MChJ soliqqa tortishning umumiy tizimini qo'llaydi. 2015 yilning uchinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasi 2016 yil 28 fevralda topshirilgan. Shu kuni soliq summasi byudjetga o'tkazildi. Ushbu deklaratsiya bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori 120 000 rublni tashkil etdi.

2015 yil 25 oktyabr yakshanba bo'lganligi sababli deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati 2015 yil 26 oktyabr. Kechikish muddati - besh oy: 2015 yil oktyabr, noyabr va dekabr, 2016 yil yanvar va fevral.

Ofis buni 7-bandga muvofiq tushuntiradi

rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2003 yil 17 martdagi 71-sonli axborot xati

muayyan natijalariga ko'ra soliq to'lovchining yo'qligi soliq davri to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori uni soliq deklaratsiyasini topshirish majburiyatidan ozod qilmaydi agar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu soliq davri uchun.

menyuga

2-NDFL, 6-NDFL shartlari doirasida taqdim etmaslik

Soliq agenti tomonidan belgilangan muddatlarda soliq organlariga N 2-shaxsiy daromad solig'i shaklida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risidagi ma'lumotni taqdim etmasligi, har bir hujjat uchun taqdim etilmagan har bir hujjat uchun 200 rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi. 1-bandning asosi va undirish ma'muriy jarima mansabdor shaxslarga 1-qism asosida uch yuzdan besh yuz rublgacha miqdorda.

Byudjetga ushlab qolmagan va o'tkazmagan soliq agenti shaxsiy daromad solig'i miqdori, jalb qilinishi mumkin soliq majburiyati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ushlab qolinadigan soliq summalarini qonunga xilof ravishda ushlab turmaslik va (yoki) o'tkazmaslik (to'liq ushlab qolish va (yoki) o'tkazish) asosida jarima shaklida. va soliq agenti tomonidan o'tkazilganligi, ushlab turish va (yoki) o'tkazish to'g'risidagi summaning 20 foizi miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi.

Qayerda saqlanmaslik sababi muhim emas soliq agenti tomonidan uni moddaga muvofiq javobgarlikka tortishda soliq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2001 yil 28 fevraldagi 5-sonli qarorining 44-bandi).

6-shaxsiy daromad solig'i shartlarida taqdim etmaslik

menyuga

Daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima nima?

Keyinchalik emas 28 mart barcha tashkilotlar umumiy tizim soliq to'lovchilar daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak. Agar hisobot keyinroq yuborilishi kerak bo'lsa, bu holda siz jarima to'lashingiz kerak bo'ladi. Jarimaning pul miqdori soliqni qachon va qanday miqdorda o'tkazganingizga bog'liq. Hisobotda ko'rsatilgani kechikib topshirilgan.

1 . Agar a soliq to'lash byudjetga o'z vaqtida bordi, keyin deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun jarima minimal bo'ladi va 1000 rublni tashkil qiladi.

2 . Toʻlov ham, soliq deklaratsiyasi ham kechikib yuborilgan taqdirda, jarima deklaratsiyani topshirgan vaqtgacha byudjetga toʻlanmagan soliq summasining 5 foiziga teng boʻladi. Ushbu jarima deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan kundan boshlab kechiktirilgan har bir to'liq yoki qisman oy uchun o'tkazilishi kerak.

Ammo har qanday holatda ham, jazo miqdori to'lanmagan soliq summasining 30 foizidan oshmasligi kerak. Ya'ni, agar hisobot yarim yil yoki undan ko'proq vaqtga kechiksa, maksimal 30 foiz jarima to'lash kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, deklaratsiyani kechiktirish uchun kompaniya rahbari 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortilishi mumkin. ().

BALANS VAROSI o'z vaqtida taqdim etilmasa, kompaniyaga nima tahdid soladi - ROSSTATga moliyaviy hisobot

Agar o'tmagan bo'lsangiz balanslar varaqasi, Hisobot moliyaviy natijalar, ROSSTAT bilan moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot - statistika, keyin tartib va ​​muddatlarni buzganlik uchun, shuningdek taqdim etish uchun yolg'on ma'lumot kompaniya rahbari 3000 dan 5000 rublgacha jarimaga tortiladi. ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risida. Ammo siz uni faqat buzilgan kundan boshlab ikki oy ichida tiklashingiz mumkin. Chunki bunday qoidabuzarlik uchun da'vo muddati 2 oyni tashkil qiladi.

Buxgalteriya hisobini buzganlik uchun jarima

Kompaniyaning buxgalteriya registrlari yo'qligi uchun javobgarlik 10 000 dan 30 000 rublgacha bo'lgan miqdorda qo'llaniladi.

Va 2013 yil uchun moliyaviy hisobotlarni taqdim etmaslik uchun inspektorlar kompaniyani 200 rubl miqdorida jarimaga tortadilar. har bir topshirilmagan hujjat uchun ().

menyuga

Sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etmaslik: sug'urtalanganga nima tahdid soladi

Soliq xizmati sug'urta mukofotlarining yangi yagona hisob-kitobini o'z vaqtida taqdim etmagan ish beruvchiga qanday jazo choralari qo'llanilishini tushuntirib berdi. Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 30 dekabrdagi PA-4-11 / 25567-sonli xati

Sug'urta mukofotlari hisob-kitobini IFTSga taqdim etmaslik yoki kechiktirish bo'lsa, sekin sug'urtalovchi jarimaga tortiladi. Pul jazosi miqdori belgilanadi. Qoidabuzar jarimaga tortiladi 5% o'z vaqtida to'lanmagan badallar kechiktirilgan har bir oy uchun hisob-kitob ma'lumotlari asosida to'lanishi kerak. Biroq, jarima miqdori 30% dan oshmasligi kerak to'lanadigan badallar miqdoridan, lekin 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak. Ya'ni, agar hisob-kitob bo'yicha badallar o'z vaqtida to'langan bo'lsa, unda jarima 1000 rublni tashkil qiladi.

Ammo soliq organlari badallar bo'yicha hisobot o'z vaqtida taqdim etilmaganligi sababli bank hisobini blokirovka qilishga haqli emas.

Eslatma : . Savdo solig'ini kim to'lashi kerak va men uni to'lashdan bosh tortishim mumkinmi? Savdo to'lovi qanday hisoblab chiqiladi? Savdo to'lovi biznes uchun qo'shimcha moliyaviy yukmi?

menyuga

Soliq qonunbuzarliklari uchun da'vo muddati: ortga hisoblash qaysi paytdan boshlanadi?

Uch yil, uning davomida IFTS soliq to'lovchini soliqni to'lamaganlik uchun javobgarlikka tortishi mumkin, soliq to'lanishi kerak bo'lgan davrdan keyingi soliq davrining boshidan boshlab hisoblanadi.

Eslatma: Federal Soliq xizmati ma'lumotlari

Federal Soliq Xizmatining ta'kidlashicha, soliq to'lovchilar ko'pincha da'vo muddati soliq davri oxiridan boshlab hisoblanishi kerak deb hisoblashadi. to'lanmagan soliq ayblandi. Soliq organlarining fikriga ko'ra, da'vo muddatini hisoblashning bunday yondashuvi noto'g'ri. Chunki qonunchilikka ko‘ra, soliq soliq davri tugaganidan keyin hisoblab chiqiladi va to‘lanadi. Bu shuni anglatadiki, soliqni to'lamaganlik yoki to'liq to'lamaganlik ko'rinishidagi huquqbuzarlik soliq undiriladigan muddat tugaganidan keyin sodir bo'ladi.

Masalan, kompaniya 2012 yil uchun daromad solig'ini to'lamagan. 2012 yil uchun soliq to'lashning qonuniy muddati 2013 yil 28 martda tugaydi. Bular. soliqqa oid huquqbuzarlik allaqachon 2013 yilda bo'lib o'tgan va shuning uchun javobgarlikka tortish uchun cheklov muddati 2014 yil 01 yanvardan 2017 yil 1 yanvargacha hisoblanadi.

Qarzni undirish bo'yicha da'vo muddati qanday?

Umumiy atama cheklash muddati uch yil (). Biroq, qonunga ko'ra, muayyan turdagi talablar uchun muddat qisqartirilishi yoki uzaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 197-moddasi). Masalan, bitim bir yil ichida haqiqiy emas deb topilishi mumkin (2-band). Aktsiyani sotish bo'yicha bahslashing umumiy mulk aktsiyadorlardan biri, agar uning imtiyozli sotib olish huquqi buzilgan bo'lsa, uch oy ichida mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 250-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 200-moddasi 2-bandiga muvofiq da'vo muddatining borishi quyidagi tartibda belgilanadi:

• bajarilishi muddati belgilangan majburiyatlar bo'yicha - majburiyatni bajarish muddati tugaganda;
• bajarish muddati belgilanmagan yoki talab qilingan payt bilan belgilanadigan majburiyatlar bo'yicha - kreditor majburiyatni bajarish to'g'risidagi talabni taqdim etgan kundan boshlab. Agar kreditor qarzdorga talabni bajarish uchun biroz vaqt bergan bo'lsa - majburiyatni bajarish muddatining oxirgi kuni tugaganidan keyin.

Da'vo muddati uzilishi mumkin. Da'vo muddatini to'xtatish uchun asoslar qarzni tan olish to'g'risida guvohlik beruvchi shaxsning harakatlaridir. Tanaffusdan keyin cheklash muddati yangidan boshlanadi, tanaffusga qadar o'tgan vaqt yangi davrga kiritilmaydi. Shu bilan birga, cheklov mavjud: da'vo muddati, hatto muddat uzilib qolgan bo'lsa ham, huquq buzilgan kundan boshlab 10 yildan oshmasligi kerak. Terrorizmga qarshi kurashish to'g'risidagi 2006 yil 6 martdagi 35-FZ-son Qonunida belgilangan holatlar bundan mustasno.

Eslatma: 203-modda va 196-moddaning 2-bandi Fuqarolik kodeksi RF.

Da'vo muddati, ma'muriy javobgarlikka tortish uchun da'vo muddati

Bir nechta da'vo muddati mavjud. Agar sanadan boshlab ma'muriy huquqbuzarlik 2 oy o'tdi, keyin jalb qilish cheklovi o'tdi(). Va bu erda retsept ma'muriy jazo - kuchga kirgan kundan boshlab 1 yil (). Agar siz jarimani to'lashingiz kerak bo'lgan kundan boshlab 2 oy o'tgan bo'lsa, sizni jalb qilmaysiz, lekin bir yil ichida ular (kichik miqdorlar ko'pincha topshirilmaydi) xizmatga topshirishlari mumkin. sud ijrochilari(bular hayajonlanadi ijro protsesslari va ular 5 kun ichida jarimani ixtiyoriy ravishda to'lashni taklif qiladilar, agar to'lamagan bo'lsangiz, jarimani majburiy undirish va jarima miqdorining 7% miqdorida ijro to'lovi). Bir yil o'tgach, undirilmagan jarimani unutishingiz mumkin.

Da'vo muddati - ish bo'yicha jazo tayinlash to'g'risida qaror qabul qilinishi mumkin bo'lgan muddat. Keyin siz kamida bir yil davomida unga qarshi shikoyat qilishingiz mumkin - agar da'vo muddati ichida qabul qilingan qaror o'zgarishsiz qolsa, siz javobgarlikka tortilasiz.

15.1-modda. Naqd pul bilan ishlash tartibini va o'tkazish tartibini buzish naqd pul operatsiyalari, shuningdek, maxsus bank hisobvaraqlaridan foydalanish talablarini buzish

1. Naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzish quyidagilarda ifodalanadi:

• boshqa tashkilotlar bilan belgilangan miqdordan ortiq naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirish;
• kassaga tushmaganligi (to'liq bo'lmagan kapitallashuv),
• erkin naqd pulni saqlash tartibiga rioya qilmaslik,
• shuningdek naqd pul mablag'larini belgilangan limitdan ortiq miqdorda to'plashda;

quyidagi hollarda ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi: mansabdor shaxslarga to'rt mingdan besh ming rublgacha; ustida yuridik shaxslar- qirq mingdan ellik ming rublgacha.

menyuga

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida soliq deklaratsiyasini kechiktirish uchun belgilangan eng kam jarimani qanday kamaytirish mumkin

Soliq inspektsiyasi yoki sud, engillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan jarimani kamaytirishi mumkinmi? Ha, ehtimol.

Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 25 sentyabrdagi 03-02-08 / 86-sonli, 2012 yil 16 maydagi 03-02-08 / 47-sonli va 2012 yil 30 yanvardagi 03-02-sonli xatlaridan. -08/7 dan kelib chiqadiki, engillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandi), soliq inspektsiyasi yoki sud jarimalarni eng kam chegaradan pastga tushirishi mumkin. Xususan, soliq deklaratsiyasini kechiktirish uchun 1000 rubldan kam miqdorda jarima solinishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).

Jazolarni kamaytirishning qonuniyligi pastroq minimal hajmi Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2013 yil 30 iyuldagi 57-sonli qarorining 18-bandi bilan tasdiqlangan. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu ajrim chiqarilgunga qadar ushbu masala bo'yicha hakamlik amaliyoti bir xil bo'lmagan. Ba'zi sudlar Rossiya Moliya vazirligining pozitsiyasini o'rtoqlashdi va deklaratsiyalarni kechiktirish uchun jarimalar miqdorini eng kam miqdordan past darajada kamaytirdilar (masalan, Shimoliy-G'arbiy okrug Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 5 martdagi qarorlariga qarang). 2012 yil A66-5375 / 2011, Sharqiy Sibir okrugining 2012 yil 27 iyundagi A33-17923 / 2011 yil, Moskva tumani, 2011 yil 4 avgustdagi KA-A40 / 8428-11-son). Ammo qarama-qarshiliklar ham bor edi. hukmlar(Masalan, Uzoq Sharq okrugi FASning 2011 yil 4 maydagi F03-1312/2011-son qarorlariga qarang, Shimoliy Kavkaz okrugi 2011 yil 28 yanvardagi № A32-53844/2009, G'arbiy Sibir okrugining 2010 yil 19 avgustdagi № A27-25004/2009).

Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Plenumining 2013 yil 30 iyuldagi 57-sonli qarori e'lon qilinishi bilan hakamlik amaliyoti yagona bo'lishi kerak - soliq to'lovchilar foydasiga (4-iyundagi Qonunning 3-moddasi 1-qismi). 2014 yil 8-FKZ-son).

QO'SHIMCHA TEMMUZLI HALOQLAR

1. 
   Onlayn kalkulyatorda penyani hisoblash soddalashtirilgan bo'yicha avans to'lovlarini kechiktirish misolida ko'rib chiqiladi. USN soliq.
2. 
   126-moddaning 1-bandiga binoan jarima miqdorini aniqlash masalasi bo'yicha soliq organlarining tushuntirishlari soliq kodeksi RF soliq organiga moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmaganligi uchun.

Bosh buxgalterni ishdan bo‘shatganimizdan so‘ng, u 2015 yil uchun soliq idorasi va hududiy statistika boshqarmasiga moliyaviy hisobot taqdim etmaganligini aniqladik.U buni kompaniyamiz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgani, shu sababli soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimida ekanligi bilan izohladi. moliyaviy hisobotlarni taqdim etish. Shundaymi? Agar yo'q bo'lsa, buning uchun qanday jazolar bor?

sizning sobiq Bosh hisobchi noto'g'ri. Barcha tashkilotlar, shu jumladan maxsus rejimda bo'lganlar nafaqat buxgalteriya hisobini yuritishlari, balki soliq organlariga, shuningdek, Rosstatning hududiy bo'limlariga moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari kerak.

Ushbu majburiyat quyida aniq ko'rsatilgan. 5-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi. Kodeksning ushbu qoidasiga ko'ra, tashkilotlar o'zlarining joylashgan joyidagi soliq organiga yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini taqdim etishlari shart. Bu hisobot yili tugaganidan keyin uch oydan kechiktirmay (ya'ni 31 martdan kechiktirmay) amalga oshirilishi kerak. Istisnolar - San'atning 2-bandiga muvofiq tashkilotlar. 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonunining 6-moddasi (keyingi o'rinlarda - 402-FZ-son Qonuni) buxgalteriya hisobini yuritish shart emas. Maxsus rejimdagi kompaniyalar bundan mustasno emas.

Yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotining bir nusxasini joyidagi davlat statistika organiga taqdim etish majburiyati davlat ro'yxatidan o'tkazish tashkilot San'atning 1-bandida mustahkamlangan. 402-FZ-son Qonunining 18-moddasi. Va maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan kompaniyalar uchun ushbu qoidadan istisnolar yo'q. Rosstatning hududiy idoralariga hisobotlarni topshirish muddati soliq idorasiga moliyaviy hisobotlarni taqdim etish bilan bir xil.

E'tibor bering: agar tashkilot majburiy auditdan o'tkaziladigan bo'lsa, u holda moliyaviy hisobotlar bilan birgalikda Rosstatning hududiy idorasiga auditorlik hisobotini taqdim etishi kerak (402-FZ-son Qonunining 18-moddasi 2-bandi). Kompaniya auditdan o'tishi kerak bo'lgan holatlar ro'yxati San'atning 1-qismida belgilangan. 2008 yil 30 dekabrdagi 307-FZ-son "To'g'risida" Federal qonunining 5-moddasi. auditorlik faoliyati". Qaysi tashkilotlar 2015 yil uchun moliyaviy hisobotlarni majburiy auditdan o'tkazishi to'g'risida Rossiya Moliya vazirligining mutaxassislari "O'tkazish holatlari ro'yxati" ma'lumotlarida gapirdi. qonuniy audit 2015 yil uchun buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari (qonun hujjatlariga muvofiq). Rossiya Federatsiyasi)” va 2016 yil 20 yanvardagi IS-audit-1-son axborot xabari. E'tibor bering, kompaniyaning kichik biznes sub'ektlariga tegishliligi majburiy audit o'tkazish majburiyatiga ta'sir qilmaydi.

Agar kompaniya yillik moliyaviy hisobotni belgilangan muddatda taqdim etmasa, u ham soliq, ham ma'muriy javobgarlikka tortiladi.

Soliq organlariga moliyaviy hisobotlarni taqdim etmaganlik uchun jarima kichik band asosida tashkilotga solinadi. 5-bet 1-modda. 23-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi. Sanktsiya miqdori 200 rublni tashkil qiladi. hisobotga kiritilgan har bir hujjat uchun (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 21 noyabrdagi AC-4-2-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]). Bunday holatda nafaqat kompaniya, balki uning mansabdor shaxslari ham jarimaga tortiladi. Ular 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortiladi. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-qismi).

Moliyaviy hisobot va auditorlik xulosasini statistika organlariga taqdim etmaganlik uchun javobgarlik moddada belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 19.7. Tashkilot uchun jarima 3000 dan 5000 rublgacha, kompaniya mansabdor shaxslari uchun esa 300 dan 500 rublgacha.

E'tibor bering: 2016 yil 10 apreldan boshlab buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarini buzganlik uchun ma'muriy javobgarlikka tortish bo'yicha da'vo muddati uzaytirildi. Ilgari bu muddat ikki oy edi, endi esa ikki yil. San'atning 1-qismiga tegishli o'zgartirishlar kiritildi. 4.5 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy Kodeksi

tomonidan umumiy qoida IFTSga hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish (deklaratsiyalar / sug'urta mukofotlarini hisoblash) "muddati o'tgan" deklaratsiyada to'lash uchun aks ettirilgan va o'z vaqtida byudjetga o'tkazilmagan soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima bilan jazolanadi, har bir to'liq / uchun. kechikishning to'liq bo'lmagan oyi, lekin soliq summasining 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi). Biroq, har bir qoida uchun istisno mavjud. Shunday qilib, 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatini buzganlik uchun ish beruvchidan 1000 rubl miqdorida jarima undiriladi. kechiktirilgan har bir to'liq / to'liq bo'lmagan oy uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).

Shuni ta'kidlash kerakki, sug'urta mukofotlari hisob-kitobini o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun jarima miqdorini aniqlash uchun soliq organlari hisobot/hisob-kitobdan keyingi oyning 30-kunidagi holatga ko'ra badallar bo'yicha qarzlar mavjudligini hisobga oladi. davr, ya'ni. hisob-kitobni topshirishning oxirgi muddati bo'lgan kuni (Federal soliq xizmatining 2017 yil 9 noyabrdagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]). Hozirgacha Soliq xizmati bunday tushuntirishlarni faqat badallarni "kechiktirilgan" uchun jarimaga bog'liq holda berdi, ammo bu yondashuv soliq organlari tomonidan to'lov muddati tugamagan soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etish uchun jarimani hisoblashda qo'llaniladi. hisobot berish muddatiga to'g'ri kelmaydi, masalan, ENVD ma'lumotlariga ko'ra.

Nol deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima

Yuqorida aytib o'tganimizdek, deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima miqdori to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining foizi sifatida hisoblanadi, ammo jarima 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Shunga ko'ra, uchun nol deklaratsiyasi, belgilangan muddatni buzgan holda topshirilgan yoki umuman topshirilmagan bo'lsa, soliq organlari to'lovchiga 1000 rubl miqdorida jarima soladi. Shubhasiz, gaplashamiz to'lovchi har qanday holatda, hatto nolga teng bo'lsa ham, deklaratsiyani taqdim etishga majbur bo'lgan vaziyat haqida.

Vaqtinchalik soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik uchun jarima

Ba'zi soliqlar uchun soliq davridagi to'lovchilar taqdim etishlari kerak oraliq hisobot hisobot davrlari oxirida. Bu, masalan, daromad solig'iga nisbatan qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 1-bandi). Shunday qilib, bunday deklaratsiyalarni topshirish muddatini buzganlik uchun soliq organlari San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lmagan tashkilotni jazolashlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi va San'atning 1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi, ya'ni faqat 200 rubl. (Federal Soliq Xizmatining 22.08.2014 yildagi N SA-4-7 / 16692-sonli xatining 17-bandi).

Jamg'armalarga hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarima

4-FSS shaklida ijtimoiy sug'urta bo'yicha hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim etmagan taqdirda, ish beruvchi hisobot / hisob-kitob davrining oxirgi uch oyi uchun to'lash uchun hisoblangan badallar miqdorining 5% miqdorida jarimaga tortiladi. kechiktirilgan har bir to'liq / to'liq bo'lmagan oy uchun, lekin badallarning 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl. (1998 yil 24 iyuldagi N 125-FZ Federal qonunining 26.30-moddasi 1-bandi).

Xuddi shu miqdorda jarima ish beruvchiga tahdid soladi, hatto u endi FIUga RSV-1 shaklida o'z vaqtida taqdim etilmagan hisob-kitobni 01/01/2017 yilgacha o'tgan davrlar uchun taqdim etishga qaror qilsa (Federal Federal qonunning 46-moddasi 1-qismi). 24.07.2009 N 212 -FZ qonuni (o'zgartirishlar kiritilgan, 01.01.2017 yilgacha amal qiladi), 07.03.2016 N 250-FZ Federal qonunining 20-moddasi).

SZV-M ning kechikishiga, shuningdek, FIUga boshqa hisobotlarga kelsak, bunday qoidabuzarlik uchun 500 rubl miqdorida jarima solinadi. haqida ma'lumot taqdim etilishi kerak bo'lgan har bir shaxs uchun (

IFTSga hisobotlarni taqdim etmaslik holatlari unchalik kam emas. Ular turli sabablarga ko'ra bo'lishi mumkin. Ehtimol, ular shunchaki unutgan yoki qonunchilikdagi o'zgarishlarni kuzatmagan yoki yangi faoliyat turi bilan shug'ullana boshlagandir.

Masalan, yangi tashkil etilgan tashkilotlar ko'pincha o'rtacha ishchilar soni haqida ma'lumot berishni unutishadi. Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun bunday ma'lumotlarni taqdim etishning oxirgi muddati tashkilot ro'yxatga olingan (yaratilgan) oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Kelajakda bunday tashkilot barcha uzoq muddatli tashkilotlar singari yiliga bir marta (20 yanvardan kechiktirmay) xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart.

IFTSga taqdim etilgan hisobotning tarkibi

Odatda, IFTSga taqdim etilgan hisobot odatda soliq to'lovchilar uchun IFTSga taqdim etilishi majburiy bo'lgan barcha Deklaratsiyalar, hisob-kitoblar, ma'lumotlar deb ataladi.

Shaxsiy deklaratsiyalar va hisob-kitoblarni taqdim etish muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining tegishli boblarida belgilangan. Mahalliy va mintaqaviy soliqlarga kelsak, mahalliy va mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan muddatlarga rioya qilish kerak.

Soliq to'lovchilar, shuningdek, yiliga bir marta (uch oydan kechiktirmay). moliyaviy yil) IFTS va moliyaviy hisobotlarni taqdim etish.

Soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik uchun sanktsiyalar

Hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jazo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119 va 126-moddalari va Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.5 va 15.6-moddalari asosida belgilanadi.

E'tibor bering, agar hisobot berish muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, hisobot hafta oxiri (bayram) kunidan keyingi birinchi ish kunida topshirilishi kerak.

Agar tashkilot faoliyatni amalga oshirmasa, u hali ham Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan hisobotlarni taqdim etishi kerak. Odatda bunday hisobot "nol" deb ataladi. "Nol" hisobotni taqdim etmaslik uchun jazo boshqa barcha holatlarda bo'lgani kabi.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar tashkilot ishlamasa, u tashkilotning joriy hisobvarag'ida va kassasida naqd pul oqimi bo'lmasa, u yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishi mumkin, shu bilan "nol" hisobotlar sonini va mumkin bo'lgan sanktsiyalar miqdorini kamaytiradi. ba'zi yoki sabablarga ko'ra hisobot topshirilmaydigan holatlar. Agar huquqbuzarlik birinchi marta sodir etilgan bo'lsa, Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksda nazarda tutilgan javobgarlik ogohlantirish bilan almashtirilishi mumkin.

Hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarimalar to'g'risidagi ma'lumotlar 1-jadvalda keltirilgan: (kengaytirish uchun bosing)

Hisobot turi	Buzilish turi Yaxshi			Normativ hujjat
	eng kam	hisoblash	maksimal
Deklaratsiya, sug'urta mukofotlarini hisoblash	1 000 rub.	To'liq yoki qisman oy uchun 5%	Deklaratsiya bo'yicha soliq summasining 30%	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi
	300-500 rubl.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi
Avans to'lovlarini hisoblash, o'rtacha ishchilar soni haqida ma'lumot	200 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi
	300-500 rubl.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi
6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash	1 000 rub.	Har bir to'liq yoki qisman oy uchun	–	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi
	300-500 rubl.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi
Moliyaviy hisobotlar	200 rub.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi
	300-500 rubl.	–	–	Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi

Deklaratsiya topshirish uchun belgilangan kundan boshlab 10 kundan ortiq muddatda taqdim etilmasa, operatsiyalar to'xtatiladi.

Har holda, esda tutingki, moliyaviy hisobotlarni statistika organlariga taqdim etmaganlik uchun undan ham ko'proq - ogohlantirish yoki tashkilotga 3000 dan 5000 rublgacha ma'muriy jarima solish. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 19.7-moddasi).

Umumiy savollarga javoblar

Savol 1:

Kichik tashkilotda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi uchinchi tomon buxgalteriya firmasi tomonidan yuritiladi. Taslim bo'lgan taqdirda soliq deklaratsiyasi va kechikish bilan IFTSga buxgalteriya hisobotlari, kim javobgar bo'ladi?

Saqlash to'g'risidagi Nizomga muvofiq buxgalteriya hisobi va Rossiya Federatsiyasida moliyaviy hisobotlar" tasdiqlandi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan, agar buxgalteriya hisobi va hisoboti uchinchi tomon buxgalteriya firmasiga o'tkazilsa, moliyaviy hisobotlar tashkilot bu holda tashkilot rahbari va buxgalteriya firmasi rahbari tomonidan imzolanadi.

Faktlar aniqlanganda kech yetkazib berish Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga hisobot bergan holda, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq jarima tashkilotning o'ziga nisbatan qo'llaniladi, ammo tashkilot rahbari ham, buxgalteriya firmasi rahbari ham ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin.

№3 savol:

2017 yilning yozida biz tashkilot uchun mashina sotib oldik. Mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash topshirilmadi, IFTSdan jarimalar bo'ladimi? (kengaytirish uchun bosing)

2017 yilda mashina mulkni, mulkni anglatadi. Lekin siz mol-mulk solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Ammo mol-mulk solig'i bo'yicha oldindan to'lovni topshirish kerakmi degan savolga javob berish uchun mintaqaviy qonunchilikka murojaat qilish kerak. Hamma hududlarda soliq to'lovchilarning mol-mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish majburiyati belgilanmagan.

Agar mintaqangizda bunday majburiyat mavjud bo'lsa, unda 200 rubl miqdorida jarima solinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga muvofiq.