2015 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 32-bobi va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi. U mahalliy byudjetga soliq solinadigan mol-mulkka ega bo'lgan jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadi. Jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'i qanday hisoblab chiqiladi va to'lanadi - bizning maqolamiz.

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'ini hisoblash va uni to'lash muddati

Fuqarolarning ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlarini ro'yxatdan o'tkazuvchi organlar ro'yxatga olingan mol-mulk to'g'risida 10 kun ichida soliq organlariga xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 85-moddasi 4-bandi). Olingan ma'lumotlarga asoslanib, mol-mulk solig'i shaxslar IFTS har bir "ko'chmas" ob'ekt uchun alohida hisoblanadi.

Soliq kalendar yilining oxirida hisoblab chiqiladi, bu haqda soliq to'lovchiga xabarnoma yuboriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 07.09.2016 yildagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklga muvofiq) 477), bu erda summa ko'rsatilgan, shuningdek jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqning CCC. Jismoniy shaxsga olingan xabarnomani to'lash kifoya, u mol-mulk solig'i bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi shart emas.

To'lovning oxirgi muddati - keyingi yilning 1 dekabri. 2016 yil uchun soliq xabarnomasi 2017 yil 1 dekabrgacha to'lanishi kerak.

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i bo'yicha soliq solish ob'ektlari

Jismoniy shaxslar soliq to'laydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 401-moddasi):

• turar-joy binosi, shu jumladan. uchun quruqlikda joylashgan yordamchi xo'jalik, kottejlar, bog'dorchilik faoliyati yoki individual qurilish uy-joy,
• kvartira / xona,
• garaj / to'xtash joyi,
• tugallanmagan "ko'chmas" ob'ekt,
• yagona ko'chmas mulk majmuasi,
• boshqa ko'chmas mulk.

dagi mulk umumiy mulk turar-joy binosi, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq solish ob'ektini tan olmaydi.

Har bir mulk egasi o'z ulushiga mutanosib ravishda soliq to'laydi kasrli egalik. General qo'shma mulk barcha mulk egalari bir xil miqdorda soliq to'lashini anglatadi.

Shaxsiy mulk solig'ini qanday hisoblash mumkin

uchun soliq bazasi mulk solig'i jismoniy shaxslar - ob'ektning kadastr qiymati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 402-moddasi 1-bandi) va "kadastr" hisoblash tartibi qonuniy ravishda qabul qilinmagan sub'ektlarda soliq uning inventar qiymatidan hisoblanadi. Bugungi kunda jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliqni hisoblashda kadastr qiymati Rossiya Federatsiyasining 72 ta sub'ektida qo'llaniladi va 01.01.2020 dan boshlab u barcha hududlar tomonidan qo'llaniladi. Ammo bir qator ko'chmas mulk ob'ektlari uchun baza endi faqat kadastr qiymatidan (masalan, ma'muriy, biznes, savdo markazlari uchun) aniqlanadi.

Soliq solish uchun Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridagi mol-mulkning kadastr qiymati hisobot yilining 01 yanvar holatiga olinadi. Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqni hisoblashdan oldin soliq bazasi aniqlanadi, buning uchun kadastr qiymatidan ob'ektlar uchun quyidagi chegirmalar amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 403-moddasi 3-6-bandlari):

• kvartira - kadastr qiymati 20 kv. umumiy maydoni m,
• xona - kadastr qiymati 10 kv. m maydoni,
• turar-joy binosi uchun kadastr qiymati 50 kv. m maydon,
• bitta ko'chmas mulk majmuasi uchun, shu jumladan kamida bitta yashash joylari, 1 million rubl chegirib tashlandi.

Agar jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqni hisoblashda soliq solinadigan baza chegirmalardan keyin "minus" qiymatiga ega bo'lsa, u nolga teng deb hisoblanadi. Hududlarda bu chegirmalar oshirilishi mumkin.

Bazani hisoblash uchun mulkning inventar qiymatini qo'llagan holda, uni deflyator koeffitsientiga ko'paytirish kerak. soliq davri. 2017 yilda u 1,425 (Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2016 yil 3 noyabrdagi 698-son buyrug'i) miqdorida belgilandi.

Keyinchalik, jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq hisoblab chiqiladi: soliq stavkasi soliq solinadigan bazaga ko'paytiriladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida hisoblanganda quyidagi maksimal stavkalar belgilanadi kadastr qiymati(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 406-moddasi 2, 3-bandlari):

• turar-joy binolari, uylar (shu jumladan qurilishi tugallanmaganlar), garajlar, to'xtash joylari uchun; birlashtirilgan komplekslar kamida bitta turar-joy mavjud bo'lgan ko'chmas mulk, 50 kvadrat metrgacha bo'lgan qo'shimcha binolar. uchastkalarda m - 0,1% gacha,
• ma'muriy, savdo markazlari, kadastr bo'yicha qiymati 300 million rubldan ortiq ob'ektlar uchun - 2% gacha,
• boshqa ob'ektlar uchun - 0,5%.

Hududlar jismoniy shaxslar uchun ko'chmas mulk solig'i stavkalarini ko'pi bilan uch baravar oshirishi yoki 0 foizgacha kamaytirishi mumkin.

dan belgilangan soliq solinadigan bazaga inventar qiymati, deflyator koeffitsientini hisobga olgan holda quyidagi stavkalar qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 406-moddasi 4-bandi):

• 300 000 rublgacha - 0,1%,
• 300 000 dan 500 000 rublgacha - 0,1% -0,3%,
• 500 000 rubldan ortiq - 0,3% -2,0%

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarida stavkalar ob'ektning joylashgan joyiga, narxiga va boshqalarga qarab farqlanishi mumkin. Muayyan mintaqadagi jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq qanday hisoblanganligi sizning IFTSingizda aniqlanishi kerak.

Shaxsiy mulk solig'ini qanday kamaytirish mumkin

To'lanadigan summa soliq imtiyozlari berilgan shaxslar tomonidan kamaytirilishi mumkin: Rossiya va Sovet Ittifoqi Qahramonlari, nogironlar (bolalikdan I va II guruh), Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, pensionerlar, Chernobil fojiasidan jabrlanganlar; boquvchisini yo'qotgan harbiy xizmatchilarning oilalari va ushbu moddaning 1-bandidagi "imtiyozli" ro'yxatdagi boshqa toifalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi.

2017 yilgi shaxsiy mulk solig'i bo'yicha uni to'lashdan ozod qilish shaklida ozod qilish faqat har bir turdagi ko'chmas mulkning bitta ob'ektiga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Uni olish uchun "benefitsiar" 1-noyabrgacha Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga tanlangan imtiyozlar ob'ekti to'g'risida tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak. Tanlov bayonotisiz har bir turdagi bitta ob'ekt uchun soliqning maksimal miqdorini hisobga olgan holda imtiyoz beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi 7-bandi).

Jismoniy shaxslarning merosidan olinadigan mulk solig'i

Agar ko'chmas mulk jismoniy shaxs tomonidan meros qilib olingan bo'lsa, mulk solig'ini to'lash majburiyati meros ochilgan kundan boshlab yuzaga keladi. Bunday kun, merosxo'r tomonidan haqiqiy qabul qilingan vaqtdan qat'i nazar, fuqaroning vafot etgan kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 1114-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 408-moddasi 7-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Merosga olingan ko'chmas mulkdan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq ham hisoblanadi - meros ochilgan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 19.04.2017 yildagi 03-05-06-01 / 23425-sonli xati).

Oxirgi yangilangan 2019-yil fevral

Bu bir necha yildan beri davom etmoqda o'tish davri mulkdorlar uchun soliqni hisoblashning yangi metodologiyasini belgilash. Endi jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'ini hisoblashda uning kadastr qiymati hisobga olinadi. Mamlakatning barcha hududlari hali yangi hisob-kitobga o'tmagan, 2020 yilgacha butun Rossiya Federatsiyasi unga o'tadi.

Uyingizning kadastr qiymatini qanday aniqlash mumkin?

Bugungi kunda, agar bilsangiz, Internetda mulkingizning aniq kadastr qiymatini bilib olishingiz mumkin kadastr raqami va agar siz bilmasangiz ham (da):

1. Agar siz kadastr raqamini bilmasangiz, keyin "Rosreestr" bo'limiga o'ting. ma'lumotnoma onlayn ko'chmas mulk ob'ektlari bo'yicha", kvartiraning manzilini kiriting, keyin olingan Davlat Soliq kodeksini (davlat kadastr raqami) nusxa ko'chiring.
2. Agar kadastr raqamini bilsangiz, Davlat soliq kodeksini ko'rsatgan soliq xizmati veb-saytiga o'ting, "keyingi" tugmasini bosing va narxni ko'ring. Agar siz mol-mulk solig'i to'lanishini bilmoqchi bo'lsangiz va uning kadastr yoki inventar qiymati asosida hisoblanganligini bilish uchun "keyingi" tugmasini bosing.

Rosreestrning rasmiy veb-saytida narxni bilishning boshqa variantlari:

• "Davlat mulki qo'mitasidan ma'lumot olish" bo'limi - 5 ish kuni kutish kerak bo'lgan ko'chirmani buyurtma qiling. Buyurtma raqamini eslab qoling, chunki u bajarilishini kuzatish uchun ishlatilishi mumkin;
• bo'lim " Davlat kadastr xaritasi" - kadastr raqami bo'yicha qidirish, olingan ma'lumotlardan ma'lumotnoma sifatida foydalanish mumkin, u yuridik kuchga ega emas;
• "Ko'chmas mulk ob'ektlari bo'yicha ma'lumotnoma" bo'limi - siz uchta shartdan biri bo'yicha bilib olishingiz mumkin: kadastr raqami, shartli raqami yoki ko'chmas mulk manzili;
• "Davlat kadastr bahosining ma'lumotlar fondidan ma'lumot olish" bo'limi - kadastr raqami bo'yicha qidirish.

Agar yagona ma'lumotlar bazasida sizning ko'chmas mulkingizning kadastr qiymati to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lsa, unda bunday ma'lumotlar to'g'ridan-to'g'ri Rosreestr yoki MFC bilan bog'langan kundan boshlab besh kun ichida kadastr qiymati to'g'risidagi guvohnoma (agar buyurtma berilgan bo'lsa) bepul taqdim etilishi kerak. kadastr pasporti, u ham kadastr qiymatiga ega, siz 200 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi).

Qaysi mulk soliqqa tortiladi

Fuqaroga tegishli erdan tashqari har qanday mulk mol-mulk solig'iga tortiladi. Ko'pincha bu haqida:

• kvartiralar;
• yotoqxonalarda / kommunal kvartiralarda alohida xonalar;
• uylar, shu jumladan IZHS, qishloq uylari, shuningdek, tugallanmaganlar va boshqalar;
• garajlar / to'xtash joylari;
• yordamchi binolar (vannalar, shiyponlar va boshqalar);
• savdo ob'ektlari (do'konlar, omborlar, ofislar va boshqalar).

Ko'rib turganingizdek, har qanday jismoniy shaxslar, hatto yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar u maxsus USN rejimida bo'lmasa, soliq to'lashlari shart.

Yangi soliq qanday hisoblab chiqiladi?

Quyidagi jadval mulkingiz uchun soliq stavkasini aniqlashga yordam beradi:

Bu stavkalar asosiy hisoblanadi. Lekin mahalliy hokimiyat organlari hokimiyat organlari ularni kamaytirishi yoki oshirishi mumkin, lekin uch baravardan ortiq. Mana, Moskva bilan vaziyat qanday ekanligiga misol

Mulk solig'ining aniq miqdorini mustaqil ravishda hisoblash shart emas - bu odatda barcha soliq to'lovchilarga yuboriladigan xabarnomada ko'rsatiladi. Biroq, umumiy tashvish bilan bog'liq holda, yurtdoshlarimiz bugungi kunda o'z mol-mulki uchun qancha to'lashlari kerakligini bilishga intilmoqda. Bundan tashqari, soliq organlari ba'zan hisob-kitoblarda xatolarga yo'l qo'yadilar. Noaniqliklarni o'z vaqtida aniqlash muammoni hal qilish va oldini olishni osonlashtiradi qo'shimcha xarajatlar noqonuniy soliqqa tortish uchun.

Yangi hisob-kitobga o'tishni yumshoqroq qilish uchun kamaytirish koeffitsienti nazarda tutilgan, u asta-sekin o'sib boradi (2015 yil uchun). 0,2, 2018 yilda - 0,6, 2019 yilda - 0,8 va hokazo.). 2018 yilda mol-mulk solig'i miqdorini hisoblashingiz mumkin bo'lgan formula:

• H - to'lanadigan soliq summasi.
• H1 - ko'chmas mulkning kadastr qiymati.
• H2 - ko'chmas mulkning inventar qiymati.
• K - koeffitsient (mulk turiga qarab).
• SI - inventar qiymatiga soliq stavkasi.
• SC - kadastr qiymatidan soliq stavkasi

Kamaytirish koeffitsienti ma'muriy va tijorat binolari, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmat ko'rsatish ob'ektlari va boshqa tijorat ob'ektlariga taalluqli emas.

Uzoq hisob-kitoblar bilan bezovta qilishni istamaydiganlar uchun onlayn kalkulyator 2018 yildan boshlab jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqni aniqlashga yordam beradi.

Uy-joy solig'ini qachon yangi usulda to'lashni boshlash kerak?

Ba'zi fuqarolar to'lashni boshladilar yangi soliq mulk bo'yicha allaqachon 2016 yilda hisobot davri uchun 01/01/2015 dan. Kadastr qiymati bo'yicha umumiy soliq 01/01/2020 dan boshlab hisoblanadi.

Ushbu sanaga qadar mintaqaviy hokimiyat organlari inventarizatsiyadan kadastr hisobiga o'tish qachon amalga oshirilishini hal qiladi, hech narsa soliq to'lovchiga bog'liq emas.

Ayni paytda 68 dan ortiq hududlarda soliq inspektsiyalari inventar qiymatidan voz kechgan va rezidentlari 2018 yildan boshlab yangi mol-mulk solig'ini to'lashlari kerak bo'ladi.

Soliq to'lash mexanizmi

Soliq to'lovchi har yili noyabr oyiga qadar pochta orqali xabarnoma va o'tgan yil uchun kvitansiya oladi. soliq yili, bu xabarnoma olingan yilning 1 dekabriga qadar to'lanishi kerak. Ya'ni, sxema an'anaviy bo'lib qolmoqda, faqat soliq miqdori o'zgaradi.

Savol:
Agar mulk 2017 yil avgust oyida sotib olingan bo'lsa, soliq qanday olinadi?

Javob: soliq kadastr qiymati bo'yicha faqat avgust oyidan boshlab, ya'ni mulkni haqiqatda sotib olganingizda undiriladi. Oldingi davr uchun sotuvchiga soliq idorasidan bildirishnoma keladi, u 1 yanvardan avgustgacha soliqni to'lashi kerak.

inventar qiymati

Inventarizatsiya qiymatidan hisoblash kadastr hisob-kitobidan biroz farq qiladi. Asos sifatida ko'chmas mulk turlari emas, balki ularning inventarizatsiyasi hisoblanadi. Shu bilan birga, munitsipal hokimiyat organlari belgilangan chegaralar doirasida soliq stavkasini o'zgartirishi mumkin:

• 300 ming rublgacha mulkning qiymati, stavkalari 0 dan 0,1% gacha bo'lishi mumkin;
• 300 001 rubldan 500 ming rublgacha 0,1 - 0,3% stavkalari;
• 500 001 rubldan. va kattaligi 0,3 - 2% dan yuqori.

Agar munitsipalitet stavkalarning aniq miqdorini tasdiqlamagan bo'lsa, federal qat'iy stavkalar qo'llaniladi:

• 500 ming rublgacha – 0,1%;
• 500 001 rubldan. – 0,3%.

Endi siz uy-joy uchun qancha to'lashingiz kerak bo'ladi - nima uchun vahima paydo bo'ldi?

Kadastr qiymati inventar qiymatidan sezilarli darajada yuqori va bozor qiymati bilan deyarli bir xil - bu ob'ektning joylashgan joyi, qurilish yili va uning maydoni, mulk turi va boshqa muhim jihatlarni hisobga oladi.

Uy-joyning kadastr qiymati bozor qiymatiga yaqin bo'lganligi sababli (ba'zi hududlarda u bozor qiymatidan atigi 10-15 foizga past), ba'zi uy-joy mulkdorlari uchun soliqni yangi usulda hisoblash inventarizatsiyadan ancha yuqori bo'ladi. bitta. Va ba'zi toifalar uchun, aksincha, foydaliroq.

Qonunchilikka ko‘ra, kadastr qiymatini qayta ko‘rib chiqish hududlarda har 3-5 yilda bir marta amalga oshiriladi. Shu sababli, kelgusi yillarda bozor va kadastr qiymatlari o'rtasidagi tafovutdagi og'ishlar bartaraf etiladi va soliq doimiy ravishda yangilanadi.

Davlat uy-joy mulkdorlari bilan uchrashish uchun ketadi - soliq imtiyozlari

Soliq miqdorini kamaytirish uchun chegirma taqdim etiladi:

• kvartiralar uchun - 20 kv. m.;
• uylar uchun - 50 kv. m.;
• xonalar uchun - 10 kv. m.

haqida mulkingizning umumiy maydonidan chegirib tashlanishi kerak bo'lgan kvadrat metr haqida. Aynan shu hisoblagichlar soliqqa tortilmaydi.

Mustaqil hisob-kitoblarni amalga oshirishning hojati yo'qligini eslatib o'tamiz. Soliq xabarnomasida chegirmalar va to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy miqdor ko'rsatiladi.

Savol:
Kvartira yoki uy uchun imtiyoz qanday hisobga olinadi?

1-misol: mulk kvartiradir umumiy maydoni bilan 30 kv. m. hisobga olgan holda soliq imtiyozlari biz 30 - 20 \u003d 10 kvadrat metrni olamiz. m Shunday qilib, egasi faqat 10 kvadrat metr uchun soliq to'lashi kerak bo'ladi. m.. Rubl ekvivalentiga aylantirsak, biz olamiz: aytaylik, kvartiraning kadastr qiymati 900 ming rubl. Bu shuni anglatadiki, soliq 300 ming rubldan hisoblanadi. (900 000/30 x 10). Biz 0,1% ga (kvartiralar uchun stavka) ko'paytiramiz, natijada yil davomida soliq miqdori 300 rublni tashkil qiladi. (300 000 x 0,1%).

2-misol: mulk umumiy maydoni 40 kv. m. Soliq chegirmasini hisobga olgan holda, biz 40 - 50 \u003d -10 olamiz. Salbiy qiymat bo'lsa soliq stavkasi nolga teng va soliq to'lanmaydi.

Kvartiraga umumiy egalik uchun chegirma qanday qo'llaniladi?

Har bir mulkdor soliqni faqat huquqdagi ulushiga mutanosib ravishda to'laydi. Biroq, chegirma har bir mulkdor-aktsiyadorga emas, balki butun mulkka beriladi.

Savol:
Kvartiraning umumiy maydoni 50 kv.m. har birining 1/2 qismi ikkita egasiga tegishli, chegirma qanday taqsimlanadi?

Javob: Bitta egasi faqat 10 kv.m.ni chegirib tashlashi kerak bo'ladi. (20 m2/2) soliq imtiyozlari sifatida. Shunday qilib, u 25 - 10 \u003d 15 kvadrat metr uchun to'laydi. m Shunga o'xshash hisob-kitob ikkinchi egasi uchun bo'ladi. Uy-joyning kadastr qiymati 2 million rubl, maydoni 44 m2, har bir kishi 12 m2 dan (44m2 / 2 - 10 m2) to'lashi kerak bo'ladi. Va 1 m2 45 455 rubl (2 million / 44) turadi, keyin soliq (12 m2 * 45 455 rubl) * 0,1% = 545 rubl bo'ladi. Bu maksimal miqdor, ya'ni. pasaytirish koeffitsienti amalda bo'lgan o'sha yillarda soliq ham kamroq bo'ladi.

Agar uch yoki undan ortiq mulkdorlar bo'lsa, chegirma ularning ulushlariga ko'ra tegishli shaxslar soniga bo'linadi.

Uy-joy uchun ko'proq pul to'lashim kerakmi?

Darhaqiqat, katta va qimmatbaho ofislar, savdo markazlari, umumiy ovqatlanish joylari va boshqa egalarining hamyoniga zarba. tijorat ko'chmas mulk. Ko'chmas mulk uchun mulk egalari chegirmalar va imtiyozlarsiz 2% mol-mulk solig'ini to'lashlari kerak.

Oddiyroq uy-joy egalari tashvishlanmasliklari kerak - soliq kadastr qiymatining 0,1% doirasida hisoblanadi. Aytgancha, kamdan-kam hollarda soliq miqdori 2015 yilgacha bo'lganidan ham kamroq bo'lishi mumkin.

Misol: umumiy maydoni 50 kv.m bo'lgan kvartira mavjud. Ilgari inventarizatsiya qiymati 186 000 rubl, kadastr qiymati 196 000 rublni tashkil etdi. Ikkala variantda soliq stavkasi 0,1% ni tashkil etdi. 1 kv.m narxi. kadastr qiymatida = 196 000: 50 = 3 920 rubl. Kvartira uchun soliq imtiyozlari hajmi 20 kv.m.ni tashkil etadi, bu bizning holatlarimizda 3920 x 20 = 78 400 rublni tashkil qiladi. Chegirmani olib tashlasak, biz soliqqa tortiladigan 196 000 - 78 400 = 117 600 rublni olamiz. Shunday qilib, 50 kv.m kvartirada soliq. 117 600 x 0,1% = 117 rubl 60 tiyin bo'ladi. Misol uchun, ilgari, inventar qiymatiga ko'ra, egasi 186 rubl (186 000 x 0,1%) to'lagan.

Qanday imtiyozlar taqdim etiladi?

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar ro'yxati

Shu bilan birga, qonun chiqaruvchi fuqarolarimizning soliqdan ozod qilish uchun barcha ko‘chmas mulklarini imtiyozlarga ega bo‘lgan yaqin qarindoshlariga o‘tkazish bo‘yicha ehtimoliy niyatlarini inobatga oldi. Endi bitta mulkdor faqat bitta mulkka nisbatan soliqdan ozod qilinadi. Boshqacha qilib aytganda, agar nafaqaga ega bo'lgan nafaqaxo'r ikki yoki undan ortiq kvartiraga ega bo'lsa, u faqat bittasi uchun soliqdan ozod qilinadi. Va ikkinchi va boshqalar uchun - siz to'liq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Agar nafaqa oluvchi fuqaro turli xil ko'chmas mulkka ega bo'lsa, u holda imtiyoz har bir tur uchun bitta ob'ekt uchun beriladi.

Masalan, pensionerning 2 ta kvartirasi, 1 ta dala uyi, hammomi va molxonasi bor shahar atrofi hududi. Fuqaro 1 ta xonadon, uy va molxona uchun soliqdan ozod qilinadi. Va u ikkinchi kvartira va hammom uchun pul to'laydi.

Qonunda imtiyozlar uchun ko'chmas mulk turlari quyidagicha belgilanadi:

• Kvartira/xona;
• yordamchi binolar;
• Ijodiy ustaxonalar, studiyalar, atelyelar uchun binolar;
• Garaj / to'xtash joyi.

Boshqa turdagi ko'chmas mulk tegishli emas.

Bunday chegirmani olish uchun siz IFTS () ga ariza yozishingiz kerak, shuningdek unga "Tanlangan soliq solish ob'ektlari to'g'risida bildirishnoma" ilovasini ilova qilishingiz kerak. soliq krediti jismoniy shaxslarning mulk solig'i bo'yicha "().

Kadastr qiymatini kamaytirish mumkinmi?

Misol: uy xo'jaligining kadastr qiymati 12 000 000 rublni tashkil etdi. Uy qurib bitkazilmagani va qurilishni yakunlash uchun mablag' yo'qligi, hojatxona ko'chada, suv ta'minoti quduq va kanalizatsiya tizimi foseptik tank bo'lganligi sababli egasi bu miqdorni aniq oshirib yuborilgan deb hisobladi. Markaziy tarmoqlardan faqat elektr energiyasi. Mustaqil akkreditatsiyadan o'tgan baholovchilar taklif qilindi, ular baholash xulosalarida uyning kadastr qiymatini 3 500 000 rubl miqdorida ko'rsatdilar. Olingan natijalar bilan siz sudga murojaat qilishingiz mumkin.

Hududlar qanday huquqlarga ega?

Ta'sis sub'ektlarining mahalliy hokimiyat organlari o'z qarorlari bilan soliq stavkasi miqdorini o'zgartirishga va qo'llashga haqli. qo'shimcha foyda fuqarolarning ayrim toifalari uchun. Bunday imtiyozlar mavjudligi to'g'risida ro'yxatdan o'tish joyidagi ma'muriyat bilan bog'lanish orqali bilib olishingiz mumkin.

Hisoblangan soliq to'g'risida soliq xabarnomasini olmagan bo'lsam nima qilishim kerak?

Mulk egalari va Transport vositasi soliq xabarnomalarini olmagan taqdirda, Ichki daromad xizmatiga hisobot berishlari kerak.

Soliq kvitansiyasining yo'qligi IFTSda ko'chmas mulk to'g'risidagi ma'lumotlar yo'qligini ko'rsatadi va soliq to'lovchi ob'ekt haqida xabar berishga majburdir. Bunday xabarnoma mol-mulk sotib olingan yildan keyingi yil oxirigacha bir marta beriladi.

Maqolaning mavzusi bo'yicha savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang. Biz bir necha kun ichida barcha savollaringizga albatta javob beramiz. Biroq, maqolaning barcha savollari va javoblarini diqqat bilan o'qing, agar shunga o'xshash savol batafsil javobga ega bo'lsa, unda sizning savolingiz nashr etilmaydi.

174 ta fikr

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 30-bobi. Korporativ mulk solig'i

Korporativ mulk solig'i to'lanadi yuridik shaxs rossiya Federatsiyasi hududida ko'chmas mulkka ega bo'lganlar. Bir qator hududlarda soliq ko'char ob'ektlardan ham to'lanadi. Soliq mulkning o'rtacha yillik yoki kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Soliq stavkasi mintaqaga bog'liq va odatda 2,2% dan oshmaydi. Ushbu maqola Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq" 30-bobiga bag'ishlangan. Unda mavjud oddiy til mol-mulk solig'ini hisoblash va to'lash tartibi, soliq stavkalari va hisobot berish muddatlari tavsiflangan. Ushbu material Soliq kodeksining Dummies siklining bir qismidir. E'tibor bering, ushbu turkumdagi maqolalar faqat soliqlar haqida umumiy ma'lumot beradi; amaliy faoliyat uchun asosiy manba - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga murojaat qilish kerak.

Korporativ mulk solig'i

Yuridik shaxslarning mol-mulk solig'ini to'lash joriy etilgan joyda

Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlarida: respublikalar, hududlar, viloyatlar, avtonom okruglar va Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarida. Bundan tashqari, har bir sub'ektda mulk solig'ini to'lash mintaqaviy xususiyatlarni nazarda tutuvchi o'ziga xos qonun bilan kiritilgan.

Umumiy qoidalar va mintaqaviy xususiyatlar qanday taqqoslanadi?

Yuridik shaxslarning mulk solig'ini hisoblash va to'lash qoidalari Soliq kodeksining 30-bobida mustahkamlangan. Ushbu bobning qoidalari Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari uchun bir xil, biroq ayni paytda mintaqaviy hokimiyat organlari umumiy qoidalar doirasida ba'zi xususiyatlarni belgilash huquqiga ega.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti soliq stavkalarini mintaqaviy qonun bilan tasdiqlashi mumkin, ammo bu stavkalar umumiy holatda 2,2 foizdan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, mintaqa soliqlar va avans to'lovlarini to'lashning o'z muddatlarini belgilash huquqiga ega. Nihoyat, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining hokimiyat organlari o'z xohishiga ko'ra mulk solig'i bo'yicha mintaqaviy imtiyozlarni joriy etishlari, shuningdek belgilashlari (yoki o'rnatmasliklari) mumkin. hisobot davrlari soliq davrida.

Mulk solig'ini kim to'laydi

• Ko'chmas mulk balansida asosiy vositalar (OS) sifatida ro'yxatga olingan Rossiya tashkilotlari.
• Xorijiy tashkilotlar Rossiyada doimiy muassasalar orqali faoliyat yuritadigan va asosiy vositalar sifatida hisobga olingan ko'chmas mulkka ega bo'lgan yoki kontsessiya shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulkni olgan (bunday kompaniyalar Rossiya buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq mulkni hisobga oladi).
• Rossiyada doimiy vakolatxonalarni tashkil qilmagan, lekin Rossiya Federatsiyasi hududida ko'chmas mulkka ega bo'lgan yoki kontsessiya shartnomasi bo'yicha bunday ko'chmas mulkni olgan xorijiy tashkilotlar.

Kim korporativ mulk solig'ini to'lamaydi

IN soliq kodeksi yuridik shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lashdan ozod qilingan soliq to'lovchilarning yopiq ro'yxati keltirilgan. Ushbu ro'yxatga diniy tashkilotlar, nogironlar jamoat tashkilotlari, farmatsevtika ishlab chiqaruvchilari va boshqa bir qator korxonalar kiradi. Ushbu ro'yxat Rossiyaning barcha hududlarida istisnosiz amal qiladi. Bundan tashqari, har bir mintaqa qo'shimcha ravishda o'z imtiyozlarini belgilash huquqiga ega.

Korporativ mulk solig'i nimadan olinadi?

Rossiya kompaniyalari balansda asosiy vositalar sifatida aks ettirilgan ko'chmas mulk solig'ini, ya'ni 01 hisobvarag'ining debeti bo'yicha undiradilar.

"Ko'char" asosiy vositalarga kelsak, 2019 yilgacha ular tegishli qonunlar qabul qilingan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida mol-mulk solig'idan ozod qilingan (faqat 2013 yilda yoki undan keyin balansga kiritilgan ob'ektlar imtiyozlar ostida edi). 2019-yildan boshlab hech qaysi hududda ko‘char mulk solig‘i to‘lanmaydi.

Yuqoridagi barcha asosiy vositalar, shu jumladan vaqtincha foydalanishga, egalik qilishga, tasarruf etishga, ishonchli boshqaruvga berilgan, birgalikdagi faoliyatga kiritilgan yoki kontsessiya shartnomasi bo‘yicha olinganlar uchun soliq undiriladi. Ijaraga olingan mol-mulk bo'yicha soliq ob'ekt kimning balansida ro'yxatga olinganligiga qarab lizing beruvchi yoki ijarachi tomonidan undiriladi.

Rossiyada doimiy vakolatxonalarini ochgan xorijiy kompaniyalar Rossiya buxgalteriya hisobi standartlariga muvofiq asosiy vositalar bo'lgan ko'chmas ob'ektlar uchun soliq undiradilar. Doimiy vakolatxonalari bo'lmagan xorijiy korxonalar - ularga egalik qilish huquqiga ega bo'lgan va Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan har qanday ko'chmas mulk uchun.

Korporativ mulk solig'i nimalarga tortilmaydi?

Rossiya Federatsiyasining barcha hududlarida, istisnosiz, er, suv va boshqa tabiatni boshqarish ob'ektlaridan soliq olinmaydi. Bundan tashqari, advokatlar hay’atlari, advokatlik byurolari, yuridik maslahatxonalar, ixtisoslashtirilgan protez-ortopediya korxonalari va boshqa ayrim ob’ektlarning mol-mulki soliqdan ozod qilingan.

E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari ma'lum bir mintaqa hududida soliqqa tortilmaydigan mulk ro'yxatini qo'shimcha ravishda tasdiqlashi mumkin.

Korporativ mulk solig'i stavkasi

Har bir mintaqa da'vo qiladi o'z stavkasi korporativ mulk solig'i. Soliq kodeksida belgilangan yagona cheklov stavka 2,2 foizdan oshmasligidir. Biroq, ob'ektlar uchun ko `chmas mulk, soliq bazasi kadastr qiymati sifatida belgilanadi, soliq stavkasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan qiymatlardan oshmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari soliq to'lovchilar va mulk toifalariga qarab stavkalarni farqlash huquqiga ega.

Hududingizda qanday stavkalar va imtiyozlar joriy qilinganligini soliq idorasida bilib olishingiz mumkin.

Korporativ mulk solig'ini hisoblash uchun kim javobgar bo'lishi kerak?

Korporativ mulk solig'ini qanday hisoblash mumkin

Korporativ mulk solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan bazani aniqlash va uni soliq stavkasiga ko'paytirish kerak. 2019 yilgacha soliq solinadigan baza bosh tashkilotning mol-mulki uchun ham alohida hisoblab chiqilgan; o'z balansiga ega bo'lgan har bir alohida bo'linmaning mulkiga nisbatan; bosh tashkilot, o'z balansiga ega bo'linma yoki doimiy muassasa joylashgan joydan tashqarida joylashgan har bir mol-mulk uchun xorijiy kompaniya. 2019 yildan boshlab soliq solinadigan baza har bir mulk uchun alohida hisoblanadi

Agar mulk turli hududlarda joylashgan bo'lsa, unda soliq solinadigan baza boshqa mulkdan alohida hisoblanadi. Bunday holda, har bir mintaqaga tegishli ulushni aniqlash kerak.

Soliq solinadigan baza odatda soliq solinadigan mol-mulkning o'rtacha yillik qiymati hisoblanadi. Baza teng bo'lgan soliq davri natijalariga ko'ra belgilanadi kalendar yili. Bazani hisoblash uchun har oyning 1-kuni va soliq davrining oxirgi kunidagi ob'ektlarning qoldiq qiymatining qiymatlarini qo'shish kerak. Keyin olingan miqdor soliq davridagi oylar soniga bo'linib, bittaga ko'paytirilishi kerak.

Keling, bir misol keltiraylik. Aytaylik, kompaniya mulkining qoldiq qiymati 1-jadvalda keltirilgan qiymatlarga teng bo'ldi. Keyin o'rtacha yillik xarajat 1,200,000 rublni tashkil qiladi ((1,500,000 + 1,450,000 + 1,400,000 + 1,00,0,0,0, +1,400,000 + 1,00,0,0,10,0,10,0,10,0,00,10,00,00,10,00,00,00,00,000,000) + 1,100,000 + 1,050,000 + 1,000,000 + 950,000 + 900,000): (12+1).

1-jadval

Qo'shimcha qilamizki, qoldiq qiymat PBU 6/01 "Asosiy vositalarni hisobga olish" da ko'rsatilgan standartlarga muvofiq va ushbu qoidalarga muvofiq aniqlanishi kerak. ko'rsatmalar yoqilgan buxgalteriya hisobi Asosiy vositalar*. Bundan tashqari, belgilangan tartibga rioya qilish kerak buxgalteriya siyosati korxonalar.

2014-yildan boshlab ayrim koʻchmas mulk obʼyektlariga (savdo va maʼmuriy-ishbilarmonlik markazlari, ofislar, umumiy ovqatlanish shoxobchalari va boshqalar) nisbatan oʻrtacha yillik qiymat emas, balki kadastr qiymati soliq solinadigan baza sifatida tan olinadi. Bunday ob'ektlar uchun umumiy holatda soliq miqdori ob'ektning tegishli yilning 1 yanvaridagi kadastr qiymatiga soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Ko'chmas mulkning kadastr qiymati to'g'risidagi ma'lumotlar Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan olinishi kerakligini qo'shamiz.

Korporativ mulk solig'i bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin

Solig'i asosida hisoblab chiqiladigan mol-mulk uchun o'rtacha yillik xarajat, hisobot davrlari chorak, yarim yil va to'qqiz oy. Hisobot davrlari joriy etilgan hududlarda tashkilotlar yil davomida avans to'lovlarini o'tkazishlari kerak.

Avans to'lovi miqdorini hisoblash uchun, odatda, hisobot davri uchun mulkning o'rtacha qiymatini topish kerak. O'rtacha yillik xarajatlarni hisoblash uchun ishlatiladigan qoidalarga muvofiq belgilanadi. Farqi shundaki, davrning oxirgi kunidagi qoldiq qiymat o'rniga keyingi oyning 1-kunidagi qoldiq qiymatni qo'shish kerak.

Keling, misol bilan tushuntiramiz. Faraz qilaylik, kompaniya mulkining qoldiq qiymati chorak uchun 2-jadvalda ko'rsatilgan qiymatlarga teng bo'ldi. Keyin hisobot davridagi o'rtacha xarajat 1,425,000 rublni tashkil qiladi ((1,500,000 + 1,450,000 + 1,400,000 + 1,3050) (3,+0): )). Esda tutingki, formula 31-martda emas, 1-apreldagi balans qiymatidan foydalanadi.

jadval 2

Avans to'lovi miqdori to'rtdan biriga teng o'rtacha xarajat hisobot davri uchun mulk, soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi. Agar biz stavkani 2,2 foiz deb hisoblasak, unda bizning misolimizda chorak uchun avans to'lovi miqdori 7837 rublni tashkil qiladi. (1 425 000 rubl x 2,2%: 4).

Mulk uchun soliq hisoblab chiqilganKadastr qiymatiga asoslanib, hisobot davrlari birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklar hisoblanadi. Hisobot davrlari joriy qilingan hududlarda kompaniyalar birga teng avans to'lovlarini amalga oshirishlari kerak to'rtinchi kadastr qiymati stavkaga ko'paytiriladi.

Qachon pul o'tkazish kerak

Tashkilotlarning mol-mulki solig'i va u bo'yicha avans to'lovlari viloyat qonunchiligida belgilangan muddatlarda o'tkazilishi kerak. Siz soliq idorasidan pul o'tkazishning aniq sanalarini bilib olishingiz mumkin.

Yakuniy soliq summasini to'lashda yil davomida to'langan avans to'lovlarini hisobga olish kerak. Hisobot davrlari joriy etilgan hududlar ozod qilish huquqiga ega alohida toifalar soliq to'lovchilar avans to'lovlarini to'lashdan.

Qaerga pul o'tkazish kerak

Bosh tashkilotga tegishli bo'lgan mol-mulkka nisbatan soliq va avans to'lovlari ushbu tashkilot joylashgan joyda byudjetga o'tkazilishi kerak.

Mulk mulkiga nisbatan soliq va avans to'lovlari alohida bo'linma, alohida balansga ega bo'lgan, ushbu birlik joylashgan joyda byudjetga o'tkazilishi kerak. Soliq va avans to'lovlari miqdorini hisoblashda birlik joylashgan hudud uchun belgilangan stavka qo'llanilishi kerak.

Bosh tashkilot va o‘z balansiga ega bo‘linmalarning joylashgan joyidan tashqarida joylashgan ko‘chmas mulkka nisbatan soliq va avans to‘lovlari bunday ko‘chmas mulk joylashgan yerdagi byudjetga o‘tkazilishi kerak. Soliq va avans to'lovlari miqdori mulk joylashgan hudud uchun belgilangan stavka bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak.

Korporativ mulk solig'i bo'yicha qanday hisobot berish kerak

Soliq to‘lovchilar yuridik shaxslarning mol-mulki bo‘yicha deklaratsiyani muddati o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 30 martidan kechiktirmay taqdim etishlari shart.

Hisobot davrlari joriy etilgan hududlarda avans to‘lovlari hisobot davri tugaganidan keyin 30 kalendar kundan kechiktirmay (tegishli ravishda 30 aprel, 30 iyul va 30 oktyabrdan kechiktirmay) topshirilishi kerak.

Soliq solinadigan mol-mulkka ega bo'lmagan tashkilotlar soliq to'lovchilar emas va shuning uchun deklaratsiya va hisob-kitoblarni taqdim etishlari shart emas.

Qayerda xabar berish kerak

2019 yil boshidan boshlab tashkilotlar odatda har bir ob'ekt joylashgan joyda mulk solig'i bo'yicha hisobot berishlari shart. Shu bilan birga, bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlariga ega bo'lgan kompaniya ijaraga olish huquqiga ega yagona deklaratsiya yoki mulk solig'ining yagona hisob-kitobi. Bu, agar barcha ob'ektlar Rossiya Federatsiyasining bir sub'ekti hududida joylashgan bo'lsa, uning byudjetiga mol-mulk solig'i to'liq hisoblangan bo'lsa, amalga oshirilishi mumkin. Yagona deklaratsiyani (hisob-kitobni) faqat soliq oʻrtacha yillik tannarxidan kelib chiqib hisoblab chiqiladigan obʼyektlarga nisbatan taqdim etishga ruxsat etiladi. Taqdim etish tartibi yagona hisobot bilan oldindan kelishib olish kerak viloyat hokimligi FTS, u erda bildirishnoma yuborish orqali

Matn: Valeriya Belova

Bu yil birinchi marta mol-mulk solig'i ob'ektlarning inventar qiymatidan emas, balki kadastr bo'yicha hisoblab chiqildi. Qonun chiqaruvchilarning fikriga ko'ra, bu kvartiralarning haqiqiy bozor qiymatini aks ettiruvchi adolatli soliqqa tortishni ta'minlashi kerak. Natijada, agar ilgari Uchinchi transport halqasidagi ikki xonali kvartira uchun soliq uning 800 ming rubl miqdoridagi bahosi asosida hisoblangan bo'lsa, endi xuddi shu kvartira 12 million rublga baholanmoqda.

Qishloq advokat Valeriya Belova yordamida 1 dekabrgacha to'lanishi kerak bo'lgan yangi mulk solig'ini hisoblashning nozik tomonlarini aniqladi.

Kadastr qiymati nima va u qaerdan keladi?

Kadastr qiymati - davlat tomonidan tasdiqlangan ko'chmas mulk qiymati, bozor qiymatiga yaqin. Uni aniqlash va tasdiqlashning butun tartibi mavjud. Birinchidan, mintaqaviy hokimiyatlar baholash o'tkazishga qaror qilishadi. Ularning ko'rsatmasi bo'yicha Rosreestr ob'ektlar ro'yxatini tuzadi, ularning narxi belgilanishi kerak. Shundan so'ng, baholovchilarni qidirish haqidagi ma'lumotlar ixtisoslashtirilgan saytlarda joylashtiriladi - tanlov asosida javob berganlar orasidan ijrochi tanlanadi.

G'olib kompaniya ob'ektlarning narxini belgilaydi va xulosa chiqaradi davlat organi, bu baholash natijalarini tasdiqlaydi va ma'lumotlarni Rosreestrga uzatadi. Ikkinchisi ularni davlat ko'chmas mulk kadastriga u erdan kiritadi soliq organlari raqamlarni oling va ular asosida soliqlarni hisoblang.

Shu bilan birga, baholash tashkilotlari yakuniy xarajatlarni aniqlash uchun deyarli har qanday usuldan foydalanishlari mumkin. Shu sababli, baholashning massiv tabiati bilan birgalikda tasdiqlangan kadastr qiymati ko'pincha kvartiralarning haqiqiy bozor narxini aks ettirmaydi.

Kadastr qiymatiga qanday e'tiroz bildirish mumkin?

Olingan miqdorga rozi bo'lmasangiz, uni ikki yo'l bilan bahslash mumkin: Rosreestrda kadastr qiymatini aniqlash natijalari bo'yicha nizolarni ko'rib chiqish komissiyasida yoki sudda.

Shuni esda tutish kerakki, bitta davolash yoki da'vo arizasi yetarli bo‘lmaydi. Sana bo'yicha mulkning bozor qiymatini mustaqil baholashni amalga oshirishingiz kerak bo'ladi kadastr baholash. Ushbu sanani bilib oling va oling Kerakli hujjatlar baholovchi uchun Rosreestr bilan bog'lanishingiz mumkin.

Natijalar bilan mustaqil baholash Siz komissiyaga yoki sudga borishingiz mumkin. Ekspertizaning o'zi 3 ming rubldan turadi. Komissiyaga murojaat qilishda boshqa xarajatlar nazarda tutilmaydi. Va sudga murojaat qilgan taqdirda, siz 300 rubl miqdorida davlat bojini to'lashingiz va, ehtimol, advokat xizmatlaridan foydalanishingiz kerak bo'ladi (7 mingdan).

Agar komissiya kvartiraning kadastr qiymatini ko'rib chiqishdan bosh tortsa, siz har doim sudga murojaat qilishingiz mumkin, bu ishni ko'rib chiqishda ushbu qarorga e'tibor bermaydi.

Qancha to'lash kerak?

Qonunga ko'ra, siz faqat egalik qilgan mulk uchun soliq to'lashingiz kerak. Shuning uchun, masalan, ijaraga olganda, u to'lanmaydi.

Soliqqa tortiladi

turar-joy yoki kottejlar;

Turar-joy binolari (kvartiralar, xonalar, kvartira yoki xonadagi ulushlar);

Garajlar yoki to'xtash joylari;

Boshqa binolar, inshootlar (masalan, kvartiralar, omborlar, ofislar va boshqalar).

Soliq ob'ektning kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblanadi va stavka foizi mulk joylashgan Federatsiya sub'ektining qonun hujjatlari bilan belgilanadi.

Moskvada soliq stavkalari

Kadastr qiymati, rubl

soliq stavkasi

10 milliongacha

10-20 mln

20-50 mln

50-300 mln

300 milliondan ortiq

Moskvadagi garajlar va to'xtash joylari uchun siz kadastr qiymatining 0,1 foizini to'lashingiz kerak. Boshqa ob'ektlar uchun soliq stavkalari ham farqlanadi.

Har bir turdagi mulk uchun chegirma mavjud. Bu soliqqa tortilmaydigan belgilangan kadrlar. Moskvada uning o'lchami xona uchun 10 metr, kvartira uchun 20 va uy uchun 50 metr. Shu bilan birga, mulkdorlar sonidan qat'i nazar, har bir mulk uchun faqat bitta chegirma nazarda tutiladi.

Yangi qoidalar bo'yicha soliq to'lashga muammosiz o'tishni ta'minlash uchun pasaytirish koeffitsienti nazarda tutilgan. 2015 yilda siz faqat to'lashingiz kerak
Soliqning umumiy miqdoridan 20% va summaning 100% 2020 yildan boshlab, rossiyaliklar 2019 yil oxirida soliq to'lashi kerak bo'ladi.

Natijada soliqni hisoblashning umumlashtirilgan shakli quyidagicha bo'ladi:

(Kadastr qiymati - kadastr chegirma qiymati) * soliq stavkasi * kamaytirish omili

Mana bir misol:

Aytaylik, 50 metrli kvartiraning kadastr qiymati 11 million rublni tashkil etadi, shuning uchun soliq stavkasi 0,15% ni tashkil qiladi. 20 metrni chegirib tashlash qiymati 4,4 mln.

Keyin kvartiraning egalari bu yil 1980 rubl to'lashlari kerak: (11 million - 4,4 million) * 0,15% * 0,2. Shu bilan birga, 2020 yilga kelib, pasayish koeffitsienti qo'llanilishini to'xtatganda, soliq stavkasi yiliga deyarli 10 ming rublga yetishi mumkin.

Agar siz ob'ektning ulushiga ega bo'lsangiz, siz faqat unga soliq to'lashingiz kerak, ya'ni butun kvartira uchun soliq 2 ming rubl bo'lsa va siz faqat yarmiga egalik qilsangiz, ming rubl to'lashingiz kerak. Shunga o'xshash hisoblash usuli va ko'chmas mulkka bir yildan kamroq vaqt davomida egalik qilishda. Soliq egalik qilish oylari soniga qarab hisoblanadi.

Kim imtiyozlarga ega?

Moskvada fuqarolarning 15 toifasi soliq to'lashdan ozod qilingan. Jumladan - nafaqaxo'rlar, 20 yildan ortiq harbiy tajribaga ega bo'lgan shaxslar, xizmat burchini bajarish paytida vafot etgan harbiy xizmatchining oila a'zolari.

Bu shaxslarning juda katta ro'yxati, lekin ular uchun ham ba'zi cheklovlar mavjud. Imtiyoz oluvchilar faqat bitta xonadon yoki xona uchun soliq to'lay olmaydi turar-joy binosi va bitta garaj / to'xtash joyi. Shu sababli, bir xil turdagi ikki yoki undan ortiq ob'ektning egalari (masalan, ikkita kvartira) ulardan qaysi biri imtiyozlar berilishini tanlashi kerak bo'ladi. soliq idorasi tegishli bildirishnoma bilan.

Imtiyozlar, shuningdek, qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan ko'chmas mulkka va tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan ob'ektlarga taalluqli emas.

Imtiyozni olish uchun soliq idorasiga ariza va uning mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar (masalan, pensiya guvohnomasi) bilan murojaat qilishingiz kerak.

Barcha fuqarolar, ularning maqomidan qat'i nazar, yozgi uyidagi bitta uy-joy binosi uchun (masalan, omborxona uchun) soliq to'lashdan ozod qilinganligi yoqimli qo'shimcha bo'ladi.

Xulosa qilib shuni eslatmoqchimanki, agar siz olmagan bo'lsangiz soliq xabarnomasi, lekin o'z mulki, bu soliqni to'lamaslik uchun asos emas. To'lanadigan summani o'zingiz hisoblashingizni yoki soliq idorasiga murojaat qilishingizni tavsiya qilamiz. Yana bir usul - hujjatlarni qabul qilish elektron formatda ichida shaxsiy hisob soliq to'lovchi. Esda tutingki, mol-mulk solig'i 1 dekabrgacha to'lanishi kerak. Kechiktirilganlarga jarimalar undiriladi, undan to'lanadigan summa faqat oshadi.

Bugun biz uy solig'i nima ekanligini va u qanday hisoblanganligini tushunishimiz kerak. Bu masala har bir inson uchun juda muhimdir. Xususan, uy yoki uning ulushiga ega bo'lganlar uchun. Axir, o'rganilayotgan masala, birinchi navbatda, bunday fuqarolarga tegishli. Shuni esda tutish kerakki, soliqlar deyarli barcha fuqarolar tomonidan to'lanadi. Qarz jiddiy muammolarga olib keladi. Ularning oldini olish uchun siz xabardor bo'lishingiz kerak soliq qoidalari bu Rossiyada sodir bo'ladi. Qolaversa, doimiy islohotlar aholiga ularni nima kutayotganini xotirjamlik bilan anglashga imkon bermayapti. Xo'sh, nimaga e'tibor berish kerak? Uy solig'ini qanday hisoblash mumkin? Va umuman Rossiya qonunchiligida bunday to'lov bormi?

Uy va mulk

Rossiyada ushbu soliq uchun alohida kvitansiya yo'q. Xuddi shu tarzda, "uyga soliq" tushunchalari. Gap shundaki, bunday to'lovlarning umumiy nomi bor. Va bu ko'plab soliq to'lovchilarga tanish. Bu mulk solig'i haqida.

Bu to'lov nima? Bu moddiy tiklanish mulk egalaridan undiriladi. Qoida tariqasida, bu holatda faqat uy-joy ko'rib chiqiladi. Aynan:

• xususiy uylar;
• uylardagi ulushlar;
• kvartiralar;
• xonalar.

Lekin transport va yer bunday mulk hisoblanmaydi. Siz ular uchun alohida to'lashingiz kerak bo'ladi. Ammo fuqarolar mol-mulk solig'i haqida nimani tushunishlari kerak? Qanday xususiyatlarni bilishingiz kerak?

Kim to'laydi

Kim mulk solig'ini olishi mumkin? Bu savol, qoida tariqasida, bir nuqtada ba'zi qiyinchiliklarni keltirib chiqaradi. Nega?

Gap shundaki, soliq Xususiy uy yoki boshqa mol-mulk barcha soliq to'lovchilardan undiriladi. Ya'ni, agar fuqaro 18 yoshga to'lgan bo'lsa, u to'liq qobiliyatga ega bo'lsa, u uyga, yoki uning bir qismiga yoki hech bo'lmaganda xonasiga ega bo'lsa, u holda u to'lashi kerak bo'ladi. pul mablag'lari. Birozdan keyin hisob-kitoblar haqida.

Pensiya yoshiga etgan fuqarolar uchun muammolar paydo bo'ladi. Axir, bu abadiy benefitsiarlar. Ular bunday jazoni to'lashlari kerakmi? Yoki ushbu toifadagi fuqarolarning o'ziga xos imtiyozlari bormi? Agar shunday bo'lsa, faqat mehnatga layoqatli kattalar to'lovchi hisoblanadi. Va tashkilotlar (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Benefisiarlar haqida

Aslida, nafaqaxo'rlar nafaqa oluvchilardir. Va ular soliq majburiyatlari bo'yicha alohida huquqlarga ega. Uy solig'i bundan mustasno emas. Har bir pensioner nimani kutishi mumkin?

U mol-mulk solig'idan to'liq ozod qilish huquqiga ega. Bundan tashqari, ularning sog'lig'i yoki holatidan qat'i nazar ijtimoiy pozitsiya. Rossiyada pensiya yoshiga etgan barcha odamlar ushbu jarimani to'lashdan butunlay ozod qilingan. Insonning qayerda yashashi muhim emas. Asosiysi, u Rossiya Federatsiyasi hududida yashaydi.

Bundan kelib chiqadiki, yuqorida aytib o'tilganidek, o'rganilayotgan to'lovni to'lovchilar faqat mehnatga layoqatli voyaga etgan fuqarolardir. Bolalar va pensionerlar bu soliq hech qanday tarzda to'lamang. Bu haqiqatni har bir fuqaro hisobga olishi kerak.

Hisob-kitoblardagi o'zgarishlar

Shunga qaramay, ko'pchilik ma'lum bir holatda qanday uy solig'i to'lanishi kerakligi bilan qiziqishadi. Haqiqatan ham, 2015 yilda o'rganilayotgan to'lovga nisbatan yangi o'zgarishlar kuchga kirdi. Ular egalariga juda ko'p muammolarni berishdi. Xususan, hisob-kitoblar tufayli.

Ilgari, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining qoidalariga asoslanib, soliq ko'chmas mulkni hisobga olgan holda hisoblab chiqilgan. Qoida tariqasida, u juda baland emas edi. Shuning uchun to'lovlar unchalik katta bo'lmagan.

Ammo hozir hammasi o'zgardi. Ustida bu daqiqa jismoniy shaxslarning ko'chmas mulkiga soliqni hisoblash uy-joyning kadastr qiymatini hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Bu ko'rsatkich ancha yuqori. Shunday qilib, ba'zi xabarlarda aytilganidek, biz to'lov uchun to'lanadigan summalarning sezilarli darajada oshishini kutishimiz mumkin. Ba'zida bunday to'lovlar oldingi to'lovlardan 5-6 baravar oshishi mumkin. Aniq miqdorni hisoblash juda qiyin. Axir, soliq bazasi turar-joyning kadastr qiymati hisoblanadi.

chegirmalar

Keyin nima? Kelgusi to'lovlardan qo'rqmang. Axir, barcha fuqarolar u yoki bu holatda qandaydir chegirma olish huquqiga ega. Bu sizga soliq bo'yicha "chegirma" olish imkonini beradi. To'g'ri, uning hajmini hisoblash unchalik oson emas. Nega? Hammasi kadastr qiymatiga bog'liq. Bu mulk solig'ining eng muhim tarkibiy qismi hisoblanadi.

Chegirma, shuningdek, mulk turiga bog'liq bo'ladi. Xususiy uy uchun soliq bitta, kvartirada - boshqasida, xonada - uchinchisida bo'lishini tushunish muhimdir. Va uy-joylarning sanab o'tilgan toifalari uchun ajratmalar mos ravishda boshqacha.

Har bir fuqaroning huquqi nima? Kamaytirish uchun soliq bazasi. To'g'rirog'i, uy-joyning kadastr qiymatidan ma'lum miqdorda chegirib tashlash. Shunga ko'ra, o'rganilgan jazo kamroq bo'ladi. Chegirma istisnosiz barcha fuqarolar uchun.

Hozirda quyidagi cheklovlar mavjud:

• xona - 10 kvadrat metr;
• kvartira - 20 kv. m.;
• uy - 50 kv. m.

Bu nimani anglatadi? Belgilangan o'lchamlar uchun uy-joyni baholashda kadastr qiymati kamayadi. Ya'ni, agar 1 kv. uyning m.si 10 000 rublga baholanadi, keyin umumiy summadan chegirma 50 * 10 000 \u003d 50 000 bo'ladi. Va umumiy maydoni 80 bo'lgan uy bilan kvadrat metr soliq faqat 30 dan hisobga olinadi. Hech narsa qiyin emas.

Imtiyozlar cheklovlari

Ammo agar fuqaroning katta uyi bo'lsa, u chegirma ololmasligi mumkin. Darhaqiqat, zamonaviy hisoblash qoidalarida ma'lum cheklovlar mavjud. Hamma hollarda ham kerak emas standart chegirma kvadrat metr.

Ko'chmas mulk qiymati katta rol o'ynaydi. Agar u 300 000 000 rubldan oshsa, unda chegirmalar olinmaydi. Ayni paytda Rossiyada amalda bo'lgan qoidalar shu. Yaxshiyamki, hatto juda katta uy ham xuddi shunday miqdorda baholanmaydi. Aholining asosiy qismi yuqoridagi chegirmalarga ega.

Shuni ham yodda tutish kerakki, imtiyoz har bir turdagi 1 ta mulk uchun taqdim etiladi. Bu nimani anglatadi? Aytaylik, bir kishining 2 ta kvartirasi va uyi bor. Keyin nima? U tanlagan kvartiralarning 1 tasi uchun va uy uchun alohida chegirma olishi mumkin. Siz tanlaganingiz haqida soliq organlariga oldindan xabar berishingiz kerak. Shunga ko'ra, bunday vaziyatda turar-joy binosiga soliq har qanday holatda ham kamayadi. Ammo kvartiralar bilan, yuqorida aytib o'tilganidek, aniqlanishi kerak bo'ladi.

Agar jim tursangiz

Ko'p turar-joy ko'chmas mulkiga ega bo'lganlar haqida bir oz. Shuni ta'kidlash kerakki, yuqorida aytib o'tilganidek, ular qaysi kvartirani barcha imtiyozlar bilan hisobga olishni hal qilishlari kerak. Yoki qaysi uyda chegirma berish kerak. Va agar qilmasangiz nima bo'ladi?

Bunday holda, chegirma saqlanadi. Ammo u yuqori kadastr qiymatiga ega bo'lgan mulkka (toifalarning har birida) qo'llaniladi. Aslida, qoida amal qiladi: soliq yuqori bo'lgan joyda chegirma mavjud. Buni eslash kerak. Agar siz imtiyozni boshqa mulkka qo'llamoqchi bo'lsangiz, ushbu huquqdan foydalanishingiz mumkin. Lekin faqat soliq idorasiga belgilangan shakldagi arizani topshirish orqali.

Kadastr qiymati haqida

Aytish mumkinki, hozirda asosiy rolni ko'chmas mulkning kadastr qiymati o'ynaydi. Shaxsdan olinadigan mol-mulk solig'i bevosita unga bog'liq bo'ladi.

Qoida tariqasida, bu miqdor davlat tomonidan belgilanadi. Va tegishli ma'lumotlar Mulk reestriga kiritiladi. Uy-joy solig'i qiymati ko'chmas mulkning kadastr narxi qancha ekanligini bilib, mustaqil ravishda hisoblanishi mumkin. Bu haqda qayerdan bilish mumkin?

Bir nechta variant mavjud. Birinchi usul - soliq organlariga murojaat qilish. To'g'ri, hamma kadastr qiymati haqida gapirishi dargumon. Aksincha, ular kelajakda to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni darhol xabardor qiladilar.

Muammoni hal qilishning ikkinchi usuli - Rosreestr bilan bog'lanish. Siz buni onlayn qilishingiz mumkin, buni shaxsan qilishingiz mumkin. Va ko'chmas mulk kadastr pasportiga buyurtma bering. Ushbu hujjat bo'ladi albatta ro'yxatdan o'ting yoki uyda.

Oxirgi usul - ro'yxatga olish palatasiga murojaat qilish. U erda ham ma'lum bir mulk uchun kadastr pasportiga buyurtma berishingiz mumkin. 5 ish kuni ichida beriladi. Shu sababli, 2016 yilda uylar uchun soliq qancha bo'lishini muammosiz hisoblash mumkin bo'ladi.

Doimiy imtiyozlar emas

Yana bir muhim faktni ham hisobga olish kerak. Gap shundaki, fuqarolar, yuqorida aytib o'tilganidek, soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda, 2016 yildan beri mol-mulk solig'ini (turar-joy binosi yoki kvartira) to'laydilar. Hech qanday muammo yo'qdek tuyulardi. Shunga o'xshash bonus deyarli barcha fuqarolarga taqdim etiladi. Demak, jismoniy shaxslarning ko‘chmas mulki uchun soliq yig‘imlari ko‘payishi haqida tashvishlanishga hojat yo‘q.

Aslida, hamma narsa ko'rinadigan darajada yaxshi emas. Rossiyada o'rganilayotgan to'lovga nisbatan doimiy bo'lmaydi. To'liq summa chegirmasiz 2020 yilda to'lanishi kerak. Shuning uchun, agar hozirgi vaqtda fuqaro 250 kv.m uy uchun olgan bo'lsa. m., 200 "kvadrat" da ko'chmas mulkning kadastr qiymatini hisobga olgan to'lov, bu har doim shunday bo'ladi deb o'ylamasligingiz kerak. Bir necha yil o'tgach, siz to'liq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Qanday hisoblash kerak

Jismoniy shaxslarning ko'chmas mulk solig'i endi qanday hisoblangani ko'pchilikni qiziqtiradi. Aslida, to'lov uchun to'lanadigan miqdorni hisoblash juda muammoli. Ko'pchilik soliq organlarida ushbu to'lovni oldindan qiziqtiradi.

Biroq, agar siz uy-joyning kadastr qiymatini bilsangiz, unda soliq hech qanday muammosiz hisoblab chiqiladi. Nega? Chunki yaqinlashib kelayotgan to‘lovni hisoblash uchun maxsus interaktiv kalkulyator ixtiro qilingan. U quyidagi manzilda joylashgan: https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc. Aytgancha, rn74 ni yashash hududi raqami bilan almashtirish talab qilinadi. Masalan, uni hisoblash uchun rn77 yozish kerak.

Ko'rsatilgan oynada siz quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak: (kerak emas, lekin kerakli), shartli raqam, soliqqa tortiladigan mulkning maydoni va turi. Shuningdek, siz uy-joyning kadastr qiymatini ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak bo'ladi. Va keyin siz "Davom etish" tugmasini bosishingiz mumkin. Bir necha daqiqa kutish - ekranda to'lov uchun to'lanadigan summa paydo bo'ladi.

Siz bir narsaga e'tibor berishingiz kerak qiziq fakt: agar siz turar joyni belgilasangiz, qolgan barcha ma'lumotlar avtomatik ravishda kiritiladi. Ular Rosreestrda ro'yxatga olingan va kalkulyatorga bog'langan soliq xizmati RF. Shuning uchun, ko'pincha fuqarolar to'lov miqdorini hisoblash uchun aynan shu variantdan foydalanadilar.

Natijalar

Endi 2016 yilda u yoki bu holatda jismoniy shaxslar tomonidan qanday uy solig'ini to'lash kerakligi aniq. Ushbu to'lov mulk egalariga ko'p muammolarni keltirib chiqaradi. O'z-o'zidan hisob-kitob qilish tavsiya etilmaydi - xatolar istisno qilinmaydi. Agar uy-joyning aniq kadastr qiymati ma'lum bo'lmasa, siz hisob-kitoblarni unutishingiz mumkin.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, qo'lda vazifa bilan shug'ullanish tavsiya etilmaydi. Kelgusi to'lov haqida bilish uchun siz rasmiy "onlayn" kalkulyatorga murojaat qilishingiz kerak. Aynan shu usul eng ishonchli ma'lumotlarni olishga yordam beradi. Ayniqsa, agar fuqaro-to'lovchi o'z mol-mulkining kadastr raqamini bilsa.

To'lov 1 dekabrgacha amalga oshirilishi kerak. Aynan shu muddatdan oldin siz 2015 yil uchun jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq to'lashingiz kerak. Ayni paytda e'tiborga olinishi kerak bo'lgan boshqa xususiyatlar yo'q.