1-bo'limni tanlang. Tadbirkorlik huquqi(233) 1.1. Biznes boshlash bo'yicha ko'rsatmalar (26) 1.2. Ochilish IP (26) 1.3. USRIPdagi o'zgarishlar (4) 1.4. IPni yopish (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Ochilish MChJ (27) 1.5.2. MChJdagi o'zgarishlar (6) 1.5.3. MChJni tugatish (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Tadbirkorlik faoliyatini litsenziyalash (13) 1.8. Kassa intizomi va buxgalteriya hisobi (69) 1.8.1. Ish haqi fondi (3) 1.8.2. Onalik to'lovlari(7) 1.8.3. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (11) 1.8.4. Buxgalteriya hisobining umumiy masalalari (8) 1.8.5. Inventarizatsiya (13) 1.8.6. Kassa intizomi (13) 1.9. Biznes cheklari (16) 10. Onlayn kassalar (9) 2. Tadbirkorlik va soliqlar (403) 2.1. Soliq solishning umumiy masalalari (25) 2.10. Kasbiy daromad solig'i (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 koeffitsienti (2) 2.4. BASIC (34) 2.4.1. QQS (17) 2.4.2. shaxsiy daromad solig'i (6) 2.5. Patent tizimi (24) 2.6. Savdo to'lovlari (8) 2.7. Sug'urta mukofotlari (60) 2.7.1. Byudjetdan tashqari fondlar(9) 2.8. Hisobot (84) 2.9. soliq imtiyozlari(71) 3. Foydali dasturlar va xizmatlar (40) 3.1. Soliq to'lovchi yuridik shaxs (9) 3.2. Xizmatlar uchun soliq Ru (12) 3.3. Pensiya hisoboti xizmatlari (4) 3.4. Biznes to'plami (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn tekshirish (1) 4. Hukumat yordami kichik biznes sub'ektlari (6) 5. Xodimlar (101) 5.1. Ta'til (7) 5.10 Ish haqi (5) 5.2. onalik nafaqalari (1) 5.3. Kasallik varaqasi(7) 5.4. Ishdan bo'shatish (11) 5.5. Umumiy (21) 5.6. Mahalliy aktlar va kadrlar hujjatlari (8) 5.7. Mehnatni muhofaza qilish (9) 5.8. Bandlik (3) 5.9. Xorijiy xodimlar (1) 6. Shartnoma munosabatlari (34) 6.1. Shartnomalar banki (15) 6.2. Shartnoma tuzish (9) 6.3. Shartnomaga qo'shimcha kelishuvlar (2) 6.4. Shartnomani bekor qilish (5) 6.5. Da'volar (3) 7. Qonunchilik bazasi(37) 7.1. Rossiya Moliya vazirligi va Rossiya Federal soliq xizmatining tushuntirishlari (15) 7.1.1. UTII bo'yicha faoliyat turlari (1) 7.2. Qonunlar va me'yoriy hujjatlar (12) 7.3. GOSTlar va texnik reglamentlar (10) 8. Hujjatlar shakllari (81) 8.1. Birlamchi hujjatlar (35) 8.2. Deklaratsiyalar (25) 8.3. Ishonchnomalar (5) 8.4. Ariza shakllari (11) 8.5. Qarorlar va bayonnomalar (2) 8.6. MChJ ustavi (3) 9. Turli (25) 9.1. YANGILIKLAR (5) 9.2. QRIM (5) 9.3. Kredit berish (2) 9.4. Huquqiy nizolar (4)

Tashkilot soliq to'lovchi sifatida to'lagan har qanday soliq, soddalashtirilgan soliq tizimi bundan mustasno, masalan, shaxsiy daromad solig'i, transport soliq va hatto chet elga chet elda to'langan soliqlar soliq qonunchiligi. Shuningdek, tashkilot soliq agenti sifatida to'laydigan QQS.

Ushbu lavozimning mantiqiy asoslari quyida Glavbukh tizimi materiallarida keltirilgan

Yagona soliqni hisoblashda individual xarajatlarni tan olish xususiyatlari jadvalda keltirilgan.

Elena Popova, davlat maslahatchisi soliq xizmati RF I darajali

2. Katalog: Soddalashtirilgan holda yagona soliqni hisoblashda individual xarajatlarni tan olishning o'ziga xos xususiyatlari. Soliq solish ob'ekti daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdir

xarajatlar	Hujjat (sharh)
Byudjetga to'langan QQS soliq agenti: - Rossiyada soliq ro'yxatidan o'tmagan xorijiy tashkilotdan tovarlarni sotib olayotganda - ushbu tovarlar qaytarilgan taqdirda; - bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha kelgusida tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) hisobiga avans to'lovini o'tkazishda. xorijiy tashkilot Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan soliq - shartnoma bekor qilinganda va avans qaytarilganda*
Qarz beruvchiga to'langan foizlar summasidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - shaxsga	U tomonidan belgilangan tartibda taqdim etilgan mablag'lar uchun to'lanadigan foizlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi

Kichik biznes vakillari uchun 2018 yilda daromadlar minus xarajatlar bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortishning imtiyozli rejimidan foydalanish mumkin. Bu xo'jalik yurituvchi sub'ektga soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradi, shuningdek, buxgalteriya hisobini, to'ldirishni soddalashtiradi. soliq registrlari va IFTSga deklaratsiyalarni topshirish jarayoni.

2019 yilda USN soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" nima

Muhim! Bundan tashqari, ushbu soliqqa tortish tizimini ESHN va OSNO bilan bir vaqtning o'zida bir nechta faoliyat sohalarida birlashtirish mumkin emas. Soliq to'lovchi ulardan birini tanlashi kerak.

soliq stavkasi

Soliq qoidalari yagona stavkani belgilaydi majburiy to'lov soddalashtirilgan - 15%. Bu maksimal hajmi soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq daromad minus xarajatlar. Shuning uchun, bu rejim ko'pincha "USN 15%" deb ham ataladi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari federatsiya sub'ekti bo'lgan hududlarning xususiyatlariga, shuningdek, amalga oshirish xususiyatiga qarab o'z qonun hujjatlarini ishlab chiqish huquqiga ega. iqtisodiy faoliyat, 0% dan 15% gacha bo'lgan tabaqalashtirilgan stavkalarni qabul qilishi mumkin. Shu bilan birga, stavkalar barcha soddalashtirilgan shaxslarga, shuningdek, muayyan turdagi faoliyat bilan shug'ullanuvchilarga ham tegishli bo'lishi mumkin.

Ba'zi hududlarda soddalashtirilgan ishchilar uchun amalda bo'lgan imtiyozli stavkalar, ularning bazasi daromaddan xarajatlarni olib tashlash sifatida belgilanadi:

Rossiya hududi	soliq stavkasi	Faoliyatlar
Moskva	10%	Iqtisodiy faoliyatning ayrim sohalariga taalluqlidir, agar ushbu turning umumiy daromaddagi ulushi 75% dan kam bo'lmasa. Bu tadbirlarga quyidagilar kiradi: Oʻsimlikchilik, chorvachilik va hamrohlik xizmatlari ushbu yo'nalishlarda. Sport faoliyati. Ilmiy ishlanmalar va tadqiqot. Ishlab chiqarish faoliyati. Turar joysiz yashash va ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq faoliyat. Turar joy va noturar joy fondini boshqarish xizmatlari.
Moskva viloyati	10%	Iqtisodiy faoliyatning ayrim sohalariga taalluqlidir, agar ushbu turning umumiy daromaddagi ulushi 70% dan kam bo'lmasa. Bularga quyidagilar kiradi: O'simlikchilik, chorvachilik, ularning aralash ishlab chiqarishi, shuningdek, tegishli xizmatlar. - kimyoviy moddalar ishlab chiqarish. - farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqarish. – kauchuk, shisha, cho‘yan, po‘lat ishlab chiqarish - mebel ishlab chiqarish. - xalq amaliy san'ati buyumlarini ishlab chiqarish. 2009 yil 12 fevraldagi 9/2009-OZ Qonuniga 1-ilovada keltirilgan boshqa faoliyat turlari. U 2015 yil 9 apreldagi 48/2015-OZ Qonunining 2-ilovasida va 07.10.2015-OZ-sonli 152/2015-OZ-sonli Qonunining 2-ilovasida ko'rsatilgan yo'nalishlar bo'yicha daromadlar minus xarajatlar bo'yicha faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. 2015 yil
Sankt-Peterburg	7%
Leningrad viloyati	5%	Ushbu stavka daromaddan xarajatlarni hisobga olgan holda soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadigan barcha sub'ektlar uchun amal qiladi.
Rostov viloyati	10%	Ushbu stavka daromaddan xarajatlarni hisobga olgan holda soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llaydigan kichik korxonalarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu stavka investitsion faoliyatni amalga oshiradigan daromadlar va xarajatlarni hisobga olgan holda soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo‘llovchi sub’ektlar uchun amal qiladi.
Krasnoyarsk viloyati	0%	07.01.2015 yildan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tgan va 25.06.2015 yildagi 8-3530-son Qonunida ko'rsatilgan faoliyat sohalarida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi ( Qishloq xo'jaligi, qurilish, transport va aloqa va boshqalar)

Qaysi holatda STS STS 6% dan 15% foydaliroq

Ko'pgina tadbirkorlik sub'ektlari 15% va USN tizimlari o'rtasida tanlov qilish zarurligiga duch kelishlari kerak.

Tizimning rentabelligi soliq stavkalari bilan baholanmasligi kerak. Shunday qilib, birinchi holda, baza soliqqa tortiladi, bunda daromadlar qilingan xarajatlar bilan kamayadi. Ikkinchi holda, to'liq daromadga ega bo'lgan baza hisobga olinadi.

Shuning uchun rentabellikni aniqlashda sub'ekt tomonidan hisobga olinadigan faoliyatni amalga oshirish uchun qilingan xarajatlar miqdorini hisobga olish kerak.

Diqqat! Amaliyot shuni ko'rsatadiki, agar kompaniya daromadlaridagi xarajatlar ulushi 60% dan ortiq bo'lsa, 15% USN tizimi yanada foydali bo'ladi. Shunday qilib USN tizimi Kompaniya faoliyatni amalga oshirish uchun ahamiyatsiz xarajatlarni talab qiladigan hollarda 6% ni tanlash tavsiya etiladi.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimini 6 foiz miqdorida hisoblashda Pensiya jamg‘armasi va CHIdagi xodimlar uchun to‘langan badallar, shuningdek, o‘tkazilgan summalar hisobiga yagona soliq summasini kamaytirish mumkin. Bunday holda, 15% lik soddalashtirilgan soliq tizimi foydali bo'lgan xarajatlar ulushi 70% dan ortiq.

Keling, bir misolni batafsil ko'rib chiqaylik.

STS 6% va STS 15% (narxlari 65%) ning qiyosiy tahlili

Oy	Daromad	Xarajatlar (ish haqi)	Xarajatlar (chegirmalar)		USN daromadi-Xarajatlar (15%)
Yanvar	500	250	75	15	26,25
fevral	1000	500	150	30	52,5
Mart	1500	750	225	45	78,75
aprel	2000	1000	300	60	105
may	2500	1250	375	75	131,25
iyun	3000	1500	450	90	157,5
iyul	3500	1750	525	105	183,75
avgust	4000	2000	600	120	210
sentyabr	4500	2250	675	135	236,25
oktyabr	5000	2500	750	150	262,5
noyabr	5500	2750	825	165	288,75
dekabr	6000	3000	900	180	315

STS 6% va STS 15% (xarajatlar 91%) ning qiyosiy tahlili

Oy	Daromad	Xarajatlar (ish haqi)	Xarajatlar (chegirmalar)	STS daromadi (6%), shu jumladan to'langan badallar	USN daromad-xarajatlari (15%)
Yanvar	500	350	105	15	6,75
fevral	1000	700	210	30	13,5
Mart	1500	1050	315	45	20,25
aprel	2000	1400	420	60	27
may	2500	1750	525	75	33,75
iyun	3000	2100	630	90	40,5
iyul	3500	2450	735	105	47,25
avgust	4000	2800	840	120	54
sentyabr	4500	3150	945	135	60,75
oktyabr	5000	3500	1050	150	67,5
noyabr	5500	3850	1155	165	74,25
dekabr	6000	4200	1260	180	81

Ko'rib chiqilgan misol shuni ko'rsatadiki, birinchi holatda tadbirkorlik sub'ekti uchun 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, ikkinchi holatda esa 15 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash foydalidir. Ammo hisoblashda o'z ma'lumotlaringizni hisobga olgan holda ma'lum bir tizimdan foydalanish to'g'risida qaror qabul qilish kerak.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi

Qonun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni boshlash uchun bir nechta imkoniyatlarni belgilaydi "Daromad xarajatlari".

Biznesni ro'yxatdan o'tkazishda

Tadbirkorlik sub'ekti yoki uchun hujjatlarni taqdim etsa, u qog'ozlar paketi bilan birga rasmiylashtirishi mumkin.Bunday vaziyatda ro'yxatdan o'tish ma'lumotlari ko'rsatilgan hujjatlarni qabul qilishda soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida bildirishnoma ham oladi.

Bundan tashqari, qonun tadbirkorlik sub'ekti ro'yxatga olingan kundan boshlab 30 kun ichida bunday o'tishni amalga oshirish imkonini beradi.

Boshqa rejimlardan o'tish

Soliq kodeksi boshqa soliq tizimidan foydalanilganda soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish imkoniyatlarini ko'rsatadi.

Biroq, bunday qadam faqat keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab amalga oshirilishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni boshlash uchun sizga 31 dekabrgacha kerak bo'ladi bu yil soliq organiga belgilangan shaklda ariza taqdim etish. Shu bilan birga, huquq mezonlari soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash. Ular joriy yilning 1 oktyabrida hisoblab chiqilgan.

2020 yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanishni boshlash uchun tadbirkorlik sub'ektining 2019 yil 9 oylik daromadi 112,5 million rubldan oshmasligi kerak.

Boshqa o'zgartirish tartibi soliq tizimi NCga kiritilmagan.

Soddalashtirilgan soliq tizimida rejimni o'zgartirish

Soliq kodeksi tadbirkorlik sub'ektining iltimosiga binoan soddalashtirilgan soliq tizimi doirasida bir tizimni boshqasiga o'zgartirish, ya'ni "Daromad" dan "Daromad xarajatlari" ga va aksincha o'tish imkonini beradi. Ushbu qadamni qo'yish uchun siz joriy yilning 31 dekabriga qadar belgilangan shaklda ariza topshirishingiz kerak. Ilova yangi tizim yangi yilning 1 yanvaridan boshlanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar 15%

Daromad

Quyidagi tushumlar daromad sifatida tan olinadi Pul:

• San'atda ko'rsatilgan sotishdan tushgan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasi;
• San'atda ko'rsatilgan operatsion bo'lmagan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi;

Daromad xorijiy valyuta olingan kunida amaldagi kurs bo'yicha konvertatsiya qilinishi kerak. Naturadagi daromadlar - bozor bahosida.

Daromadlar ro'yxatidan olib tashlash kerak:

• San'atda ko'rsatilgan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi;
• Soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi daromad solig'ini to'laydigan xorijiy firmalarning daromadlari;
• Olingan dividendlar;
• Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar.

Diqqat! Daromad olingan kun uni bank hisobvarag'iga yoki kassaga tushgan kun hisoblanadi.

Xarajatlar

Soliqni hisoblashda bazaga kiritilishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati San'atning 1-bandida qat'iy belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16. Ushbu ro'yxat yopiq va kengaytirilmaydi. Shuning uchun, agar sarflangan xarajatlar belgilangan ro'yxatda bo'lmasa, uni ma'lumotlar bazasiga kiritish mumkin emas.

Barcha xarajatlar faqat haqiqiy to'langanidan keyin ma'lumotlar bazasiga kiritilishi mumkin.

Bundan tashqari, ular ma'lum talablarga javob berishi kerak:

• iqtisodiy jihatdan foydali bo'lishi;
• tasdiqlansin asosiy hujjatlar;
• Asosiy faoliyat uchun ishlatiladi.

Bazaga aniq kiritilmaydigan xarajatlar ro'yxati ham mavjud, bunga quyidagilar kiradi:

• Reklama tuzilmasini o'rnatish narxi;
• undirib bo'lmaydigan qarzlarni hisobdan chiqarish;
• Majburiyatlarni buzganlik uchun jarimalar, penyalar va boshqa to'lovlar;
• Uchinchi shaxslar tomonidan xodimlar bilan ta'minlanganlik uchun to'lov;
• SOUT xizmatlari;
• Shisha suvni sotib olish xarajatlari (sovutgichlar uchun);
• Bosma nashrlarga obuna bo'lish;
• qor va muzdan tozalash xarajatlari
• Va boshqalar.

Soliq uchun soliq bazasi

Soliqni aniqlash uchun asos bo'lib, davr davomida qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirilishi kerak bo'lgan daromad miqdori hisoblanadi.

Soliqni hisoblash va to'lash tartibi

Soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shartlari Daromad minus xarajatlar

Soliqni o'tkazish har chorak oxirida avans summalari shaklida amalga oshirilishi kerak. Bundan tashqari, kalendar yili tugagach, to'lovning to'liq hisob-kitobi amalga oshiriladi, shundan so'ng u va allaqachon o'tkazilgan avanslar o'rtasidagi farq to'lanadi.

Avans to'lovlarini to'lash sanalari Soliq kodeksida belgilanadi. Unda aytilishicha, transfer yakunlangan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldin amalga oshirilishi kerak.

Bu shuni anglatadiki, to'lov kunlari quyidagicha:

• 1-chorak uchun - 25 aprelgacha;
• 25 iyulgacha olti oy oldin;
• 9 oy davomida - 25 oktyabrgacha.

Muhim! Yakuniy soliq to'lovi o'tkazilishi kerak bo'lgan kun kompaniyalar va tadbirkorlar uchun farq qiladi. Firmalar buni 31 martgacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa 30 aprelgacha bajarishlari kerak. Belgilangan muddatlar buzilgan taqdirda tadbirkorlik subyektiga jarima solinadi.

Qayerda soliq to'lash kerak, KBC

Soliq tadbirkorning yashash joyidagi yoki kompaniyaning joylashgan joyidagi Federal soliq xizmatiga o'tkazilishi kerak.

O'tkazma uchun KBK USN ning uchta kodi daromaddan minus xarajatlar uchun mo'ljallangan:

2017 yildan boshlab asosiy soliq va minimal soliq uchun BCC birlashtirildi. Bu, agar kerak bo'lsa, xo'jalik yurituvchi sub'ektning aralashuvisiz hisob-kitob qilish imkonini beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha minimal soliq - 1%

Soliq kodeksi, agar tadbirkorlik sub'ekti "Daromadlar minus xarajatlar" tizimida bo'lsa va yil oxirida unchalik katta bo'lmagan foyda yoki hatto zarar ko'rgan bo'lsa, har qanday holatda ham ma'lum miqdorda soliq to'lashi kerakligi belgilab qo'yilgan. . Ushbu to'lov "Minimal soliq" deb ataladi. Uning stavkasi tadbirkorlik sub'ekti tomonidan olingan barcha daromadlarning 1% ga teng soliqqa tortiladigan davr.

Hisoblash minimal to'lov keyin qilingan kalendar yili. Bir yil o'tgach, sub'ekt barcha olingan daromadlar va xarajatlarni hisoblab chiqdi, shuningdek, standart algoritm bo'yicha soliqni hisoblab chiqdi, shuningdek, u eng kam soliqni hisoblashi kerak. Shundan so'ng, olingan ikkita ko'rsatkich taqqoslanadi.

Agar eng kam soliq miqdori qabul qilinganidan ko'p bo'lsa umumiy qoidalar, keyin minimal byudjetga o'tkazilishi kerak. Va agar odatdagi soliq ko'proq bo'lsa, u to'lanadi.

Diqqat! Agar yil oxirida eng kam soliqni o'tkazish zarur bo'lsa, xo'jalik yurituvchi sub'ekt o'z hisobiga yuborishi kerak edi. soliq xati, ilgari sanab o'tilgan avans to'lovlarini minimal to'lovga o'tkazish talabi bilan. Endi bunga hojat yo'q, Federal Soliq Xizmatining o'zi deklaratsiyani olgandan so'ng kerakli harakatlarni amalga oshiradi.

Soliqlarni hisoblash misoli

Standart hisob-kitob ishi

“Gvozdika” MChJ 2019 yil davomida quyidagi samaradorlik ko‘rsatkichlarini oldi:

• 1-chorak natijalariga ko'ra: (128000-71000) x15% = 8550 rubl.
• 2-chorak natijalariga ko'ra: (166000-102000) x15% = 9600 rubl.
• 3-chorak natijalariga ko'ra: (191000-121000) x15% = 10500 rubl.

Yil oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy summasi: (128 000 + 166 000 + 191 000 + 206 000) - (71 000 + 102 000 + 121 000 + 155 000) = 691 000 002 000 rubl = 691 000-020 030,000 rubl.

Taqqoslash uchun minimal soliq miqdorini aniqlaymiz: 691000x1% = 6910 rubl.

Eng kam soliq miqdori kamroq, ya'ni umumiy asosda belgilangan soliqni byudjetga to'lash kerak bo'ladi.

Yil davomida ro'yxatga olingan avans to'lovlari: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 rubl.

Bu shuni anglatadiki, yil oxirida qo'shimcha to'lash kerak: 36300-28650 = 7650 rubl soliq.

1% to'lash bilan hisoblash misoli

"Romashka" MChJ 2019 yil davomida quyidagi ko'rsatkichlarni oldi:

Oldindan to'lovlar miqdorini hisoblang:

• 1-chorak natijalariga ko'ra: (135 000-125 000) x15% = 1500 rubl.
• 2-chorak natijalariga ko'ra: (185 000-180 000) x15% = 750 rubl.
• 3-chorak natijalariga ko'ra: (108000-100000) x15% = 1200 rubl.

Yil oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy summasi: (135 000 + 185 000 + 108 000 + 178 000) - (125 000 + 180 000 + 100 000 + 175 000) = 606 000 000 000 rubl = 606 000 600,000 rubl

Taqqoslash uchun minimal soliq miqdorini aniqlaymiz: 606000x1% = 6060 rubl.

Eng kam soliq miqdori yuqoriroq, ya'ni uni byudjetga o'tkazish kerak bo'ladi.

Yil davomida ro'yxatga olingan avans to'lovlari: 1500 + 750 + 1200 = 3450 rubl.

Bu shuni anglatadiki, yil oxirida qo'shimcha to'lash kerak: 6060-3450 = 2610 rubl soliq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha taqdim etilgan asosiy hisobot yagona deklaratsiya USN ma'lumotlariga ko'ra. U Federal Soliq Xizmatiga bir marta, hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha yuborilishi kerak. Oxirgi kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, keyingi ish kuniga ko'chirilishi mumkin.

Bundan tashqari, ish haqi bo'yicha hisobotlar ham mavjud, shuningdek, ixtiyoriy soliq hisobotlari. Ikkinchisi, agar ular bo'yicha soliqlarni hisoblash ob'ekti mavjud bo'lsa, taqdim etiladi.

4-FSS ijtimoiy sug'urta bo'yicha hisobot;

Statistikaga hisobot berish (majburiy shakllar va namunalar bo'yicha);

Diqqat! Firmalar to'liq to'plamni taqdim etishlari shart moliyaviy hisobotlar. Shu bilan birga, kichik tashkilotlar ularni soddalashtirilgan shaklda tuzishga haqli.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotish

Soliq kodeksida soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliqni belgilovchi har bir tadbirkorlik sub'ekti rioya qilishi kerak bo'lgan mezonlar ro'yxati mavjud.

Biroq, faoliyat jarayonida quyidagi qoidabuzarliklar yuzaga kelishi mumkin:

• Joriy yil boshidan beri daromad tushumlari 120 million rubldan ortiq;
• Barcha asosiy vositalarning balans qiymati 150 million rubldan oshdi;
• Tashkilot egalari soniga boshqa firmalar kiradi, shu bilan birga ular umumiy kapitalning 25% dan ko'prog'iga egalik qiladilar;
• Ish bilan band bo'lganlarning o'rtacha soni 100 nafardan oshdi.

Ushbu qoidabuzarliklarning kamida bittasi sodir bo'lgan taqdirda, tadbirkorlik sub'ekti mustaqil ravishda foydalanishni boshlashi shart. umumiy rejim soliqlar. Shu bilan birga, ushbu ko'rsatkichga rioya etilishini nazorat qilish majburiyati to'liq tadbirkorlik sub'ektining o'ziga tegishli.

Soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash imkoniyatini yo'qotganligini aniqlashi bilanoq, u quyidagilarni bajarishi kerak:

• Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotish to'g'risida maxsus xabarnoma tegishli bo'lgan Federal Soliq Xizmatiga o'tkazish. Bu bunday huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 15-kuniga qadar amalga oshirilishi kerak.
• Vakolatli organga soliq deklaratsiyasini taqdim eting. Bu huquqni yo'qotish choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar bajarilishi kerak.
• Tadbirkorlik sub'ekti to'lashi kerak bo'lgan barcha soliqlarni mustaqil ravishda hisoblab chiqing va o'tkazing umumiy tizim, soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilgan joriy yilning barcha oylari uchun. Bu huquqni yo'qotish choragidan keyingi oyning 25-kunidan oldin amalga oshirilishi kerak.

Soliq va hisobotni kechiktirish uchun jarima

Soliq kodeksida belgilangan soliq deklaratsiyasi organga kechikib yuborilgan taqdirda tadbirkorlik sub'ektiga jarima solinadi. Uning hajmi deklaratsiya bo'yicha soliq summasidan kechikishning har bir oylik davri uchun (to'liq yoki yo'qligidan qat'iy nazar) 5% ni tashkil qiladi.

Bundan tashqari, jarimaning eng kam miqdori 1000 rubl miqdorida belgilanadi. Agar nol hisobot muddati o'tib yuborilsa, odatda ustiga qo'yiladi. Maksimal miqdor jarima deklaratsiya bo'yicha soliq summasining 30 foizi bilan cheklangan. Agar kompaniya hisobotni 6 oy yoki undan ko'proq vaqt davomida jo'natishga kechiksa, hisoblab chiqiladi.

Federal Soliq xizmati, shuningdek, agar hisobotni topshirishning 10-kunidan keyin ham taqdim etilmagan bo'lsa, tadbirkorlik sub'ektining bank hisoblarini blokirovka qilish huquqiga ega.

Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksga ko'ra, Federal Soliq xizmati adliya organlariga murojaat qilganda, tadbirkor yoki mansabdor shaxslarga (rahbar, bosh buxgalter) ham jarima solinishi mumkin. Uning miqdori 300-500 rublni tashkil qiladi.

Diqqat! Agar kompaniya majburiy to'lovni o'tkazish bilan kechiksa, o'z vaqtida to'lanmagan summa uchun soliq organi jarimalar undiradi. Ularni hisoblash uchun foydalaning.

Ularning o'lchami:

• Kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun - qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi;
• Kechiktirilgan 31 kundan boshlab - qayta moliyalash stavkasining 1/150 qismi.

Ushbu bo'linish barcha kechikish davri uchun stavkaning 1/300 miqdorida jarima to'laydigan tadbirkorlarga taalluqli emas.

Bundan tashqari, soliq organlari o'tkazilmagan summaning 20% ​​ga teng bo'lgan jarima shaklida sanktsiyalarni qo'llashi mumkin. Biroq, agar u to'lamaganlik qasddan qilinganligini isbotlasa, buni amalga oshirishi mumkin.

Agar tadbirkorlik sub'ekti deklaratsiyani o'z vaqtida topshirgan bo'lsa va unda soliqning to'g'ri miqdorini ko'rsatgan bo'lsa-da, lekin uni o'tkazmagan bo'lsa, Federal Soliq xizmati faqat jarimalar undirishi mumkin. Avans to'lovlarini o'z vaqtida o'tkazmaganlik uchun jarima solinishi mumkin emas.

STS Income minus xarajatlar - soddalashtirilgan variantlardan biri, ammo bu erda yozuvlarni saqlash avvalgidan ko'ra ancha qiyin. Agar xarajatlar olingan daromadning 60% dan oshsa, ushbu rejimni tanlashga arziydi. Soddalashtirilgan soliq tizimidan daromadlar minus soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish 2017 yilda daromadlar, avvalgidek, faqat yangi yil boshidan ruxsat etilganligini hisobga olib, foydalanuvchilarimizni tanlashdan oldin soliq yukining bepul hisob-kitobini olishni tavsiya qilamiz. rejim.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday hisoblash mumkin Daromad minus xarajatlar? Soddalashtirilgan soliqqa tortishning ushbu versiyasi bo'yicha soliq solinadigan baza xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad sifatida tan olinadi. Standart soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi, ammo hududlar tabaqalashtirilgan soliqni joriy etish huquqiga ega soliq stavkasi, uni 5% gacha kamaytirish. Batafsil misollar 2017 yilda soliq hisobini "" maqolasida ko'rishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari Har bir hisobot choragi uchun daromadlar minus xarajatlar quyidagi sanalarda to'lanadi: mos ravishda 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabrdan kechiktirmay. Daromad variantidan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromadlar minus xarajatlari" bo'yicha hisoblangan avans to'lovi yoki soliq sug'urta mukofotlari uchun kamaytirilmaydi. Sug'urta mukofotlari xarajatlarga kiritiladi, bu soliq solinadigan bazani kamaytiradi, lekin soliqning o'zi emas.

Soliq qonunchiligi har doim yangi yangiliklarga boy, shuning uchun 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga kiritilgan o'zgarishlarning qisqacha ro'yxati:

• tasdiqlangan yangi shakl deklaratsiyalar, u 2016 yil uchun hisobotdan boshlab topshirilishi kerak;
• soddalashtirilgan soliq tizimi uchun daromad chegarasi joriy yilda 150 million rublni tashkil etdi va 9 oyning oxirida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish chegarasi 112,5 million rublgacha oshdi;
• mintaqaviy hokimiyat organlari endi STS daromadiga soliq stavkasini 6% dan 1% gacha kamaytirish huquqiga ega.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar Daromad minus xarajatlar: 2017 yil ro'yxati taqsimoti bilan

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar ro'yxatiga nimalar kiradi Daromad minus xarajatlar 2017? MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan tizim bo'yicha daromadlarning ta'rifi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasida berilgan, bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasiga izoh beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq solinadigan bazani tashkil etuvchi daromadlar Daromadlar minus xarajatlar ikki guruhga bo'linadi:

1. o'z ishlab chiqargan va / yoki ilgari sotib olingan tovarlarni sotishdan olingan daromadlar yoki tushumlar (pul yoki natura ko'rinishida); ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish; mulk huquqi.
2. faoliyatdan tashqari daromad Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasida keltirilgan, bu 25 ta banddan iborat ro'yxat, jumladan: bepul olingan mulk; soliq to'lovchi tomonidan berilgan kreditlar va kreditlar bo'yicha foizlar; tashkilotlarda va oddiy shirkatlarda ulushli ishtirok etishdan olingan daromadlar; foydalanishdan chiqarilgan Ta'minotchilar bilan hisob-kitob va boshq.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida soliq solish maqsadlarida hisobga olinmagan soddalashtirilgan soliq tizimini to'lovchi uchun 53 ta daromad manbalari alohida ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar Daromad minus xarajatlar: 2016 yil ro'yxati taqsimoti bilan

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash tartibi to'g'risida IFTS bilan nizolar Daromad minus xarajatlar ba'zi xarajatlarni tan olmaslik bilan bog'liq. Bu, o'z navbatida, qarzlar, jarimalar va jarimalarning qo'shimcha hisoblanishiga olib keladi. Shuning uchun soddalashtirilgan soliq rejimining asosiy qiyinligi daromadlarni minus xarajatlari xarajatlarni tan olish mezonlariga rioya qilishdir:

• sarflangan xarajatlarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi;
• tegishli hujjatlar;
• xarajatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida ko'rsatilgan ro'yxatga tushishi kerak.

E'tibor bering: xarajatlar ro'yxati yopiq, bu unda ko'rsatilmagan boshqa xarajatlarni tan olishga imkon bermaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun xarajatlar ro'yxatiga nima kiritilgan Daromad minus xarajatlar 2017? Kodeks soliq to'lovchilarni huquqiy shaklga ko'ra ajratmaydi, shuning uchun xarajatlarni hisoblashda hisobga olinadi soliq bazasi yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun:

• asosiy vositalar bilan bog'liq: sotib olish, ishlab chiqarish, qurish, shuningdek ularni ta'mirlash, tugatish, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish;
• yangi sanoat tarmoqlarini rivojlantirish;
• kafolatli ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish;
• nomoddiy aktivlarni sotib olish va yaratish;
• sotib olish eksklyuziv huquqlar intellektual faoliyat natijalari, ilmiy-tadqiqot, patentlash, ma'lumotlar bazalari va EHM dasturlaridan foydalanish huquqlari va shu bilan bog'liq davriy to'lovlar to'g'risida;
• ijara va lizing shartnomalari bo'yicha to'lovlar;
• moddiy xarajatlar;
• ish haqi, xizmat safarlari, xodimlarning sug'urta mukofotlari, xodimlarni o'qitish;
• To'langan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun QQS;
• bojxona to'lovlari;
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq va QQS bundan mustasno, soliqlar va yig'imlar, moddaga muvofiq to'lanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173 (5);
• olingan kreditlar va kreditlar bo'yicha foizlar;
• xavfsizlik xizmatlari va yong'in xavfsizligi;
• xizmat transportini saqlash va shaxsiy maqsadlarda foydalanish uchun kompensatsiya;
• auditorlar, advokatlar, notariuslar, buxgalterlar xizmatlari va hisobotlarni nashr etish;
• ish yuritish va aloqa xizmatlari;
• reklama;
• sotish uchun tovarlarni sotib olish va tegishli xarajatlar;
• vositachilarning ish haqi;
• ixtisoslashtirilgan tashkilotlarning xizmatlari;
• SROga badallar;
• sud va arbitraj jarayonlarida ishtirok etish;
• CCPni saqlash;
• qattiq maishiy chiqindilar eksporti.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha dividendlar Daromad minus xarajatlar soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi, lizingga kelsak, uning hisobi soddalashtirilgan soliq to'lovchi lizing shartnomasida qaysi tomon bo'lishiga bog'liq. Soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar minus xarajatlar, QQS, amortizatsiya va hisob-kitoblar bilan bog'liq murakkab buxgalteriya nuanslari mavjud. Buxgalteriya hisobini mutaxassislarga topshirishni tavsiya qilamiz, ayniqsa buxgalteriya qoidalarini buzganlik uchun jarimalar yana.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobi

KUDIR - buxgalteriya hisobi kitobi barcha sodda odamlar tomonidan soliqqa tortish uchun yuritiladi. KUDIR shakli Moliya vazirligi tomonidan ishlab chiqilmoqda, 2017 yilda Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl o'z faoliyatini davom ettirmoqda.

E'tibor bering, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan KUDIRga kiritilgan o'zgartirishlar faqat 2018 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

Buxgalteriya hisobi kitobida 4 bo'lim mavjud, soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilari Daromad minus xarajatlari to'ldiriladi. albatta faqat bo'lim I. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha asosiy vositalarni sotib olish uchun xarajatlar Daromadlar minus xarajatlar II bo'limda va yo'qotishlar (agar mavjud bo'lsa) - III bo'limda ko'rsatilgan. IV bo'lim faqat to'ldiriladi USN to'lovchilari Daromad.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar Soliq kitobiga topshirishim kerakmi? Yo'q, KUDIRni sertifikatlash yoki topshirish shart emas, ammo soliq inspektori uni istalgan vaqtda deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarni tekshirish uchun so'rashi mumkin. Siz soddalashtirilgan soliq tizimida yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobini qanday yuritishni o'rganishingiz mumkin: Daromadlarni minus xarajatlar va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini to'ldirish namunasini ko'rishingiz mumkin.

KUDIRni saqlash va o'tishdan tashqari soddalashtirilgan tashkilotlar soliq deklaratsiyasi, yil oxirida topshirildi balanslar varaqasi va hisobot berish moliyaviy natijalar soddalashtirilgan soliq tizimi bilan daromad minus xarajatlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha minimal soliq Daromad minus xarajatlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash daromadlar minus xarajatlar soliq bazasi asosida va mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilangan stavka bo'yicha (5% dan 15% gacha) amalga oshiriladi. Biroq, agar soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimida zarar ko'rgan bo'lsa, u eng kam soliqni to'lashi shart. Minimal soliq - bu olingan daromadning 1% miqdorida to'lanadigan soliq, ya'ni. soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi).

Agar odatdagi usulda hisoblangan soliq eng kam soliqdan kam bo'lsa, STS daromadi minus xarajatlar bo'yicha minimal soliqni to'lash ham majburiydir. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha minimal soliqni hisoblash misolini keltiraylik Daromad minus xarajatlar.

Tashkilot 2016 yilda 11,3 million rubl daromad oldi va tasdiqlangan va asoslangan xarajatlar 10,8 million rublni tashkil etdi. Odatdagidek 15% stavkada hisoblangan soliq (11 300 000 - 10 800 000 = 500 000 rubl * 15%) 75 000 rubl bo'ladi. Bu miqdor olingan daromadning 1% dan kam (11 300 000 * 1% = 113 000 rubl), shuning uchun siz 113 000 rubl miqdorida minimal soliq to'lashingiz kerak.

Yil davomida soliq to'lovchi har bir hisobot choragi natijalari bo'yicha avans to'lovlarini to'lashi shart. Avans to'lovlarini minimal soliqqa hisoblab chiqarish San'at qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi. RF Soliq kodeksining 78 va 346.21 (5). Sudyalar, shuningdek, eng kam soliqni hisoblashda avans to'lovlarini hisobga olish huquqini tasdiqlaydi.

KBK USN Daromad minus xarajatlar 2017 yil

Kodlar byudjet tasnifi yoki KBK soliqlarni to'lashda to'lov hujjatlarining muhim rekviziti hisoblanadi. 2017 yil uchun Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 05 dekabrdagi MMV-7-1 /-son buyrug'i bilan tashkil etilgan XKSlar amal qiladi. [elektron pochta himoyalangan]

Noto'g'ri CSC belgisi qanchalik jiddiy xato? Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida faqat ikkita xatolik keltirilgan to'lov hujjati, shuning uchun soliq to'lanmagan deb hisoblanadi: Federal G'aznachilikning noto'g'ri hisob raqami yoki oluvchining banki nomidagi xato. Biroq, agar siz BCCda xatoga yo'l qo'ysangiz, unda soliq to'lovi to'g'ri taqsimlanmaydi va soliq qarzdor bo'ladi va jarimalar undiriladi. Kelajakda, to'lov holatini aniqlagandan so'ng, jarimalar olib tashlanadi, ammo bunday holatlardan qochish va faqat to'g'ri CCCni ko'rsatish yaxshiroqdir.

• CBC tomonidan USN soliq Daromadlar minus xarajatlar - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha jarimalar uchun CBC Daromadlar minus xarajatlar - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha jarimalar uchun CBC Daromad minus xarajatlar - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Bizda siz nafaqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobini, balki uni to'ldirish bo'yicha Federal Soliq xizmati ko'rsatmalarini ham yuklab olishingiz mumkin.

Biz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan xarajatlarni hisobga olish tartibi (aniqrog'i, soliqni ma'lum miqdorlarga kamaytirish haqida) haqida gapirdik. Ushbu materialda biz 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan qanday xarajatlar hisobga olinishi haqida gapiramiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan xarajatlar 15%: tan olish tartibi 2018-2019

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 15% miqdorida xarajatlar miqdori kamaytirilgan daromad soliq solish ob'ekti hisoblanadi. Va agar odatda daromadlar bilan bog'liq muammolar bo'lmasa (soddalashtirilgan soliq tizimida sotishdan olingan daromadlar va operatsion bo'lmagan daromadlar hisobga olinadi), unda xarajatlar bilan hamma narsa unchalik oddiy emas. Darhaqiqat, daromad-xarajatlarni soddalashtirish uchun barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas, faqat cheklangan ro'yxatga kiritilganlar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar uchun 15%, ularning ro'yxati San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16.

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan xarajat nima? Mana ulardan ba'zilari:

• asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari;
• OTni ta'mirlash xarajatlari;
• ijara xarajatlari;
• moddiy xarajatlar;
• mehnat xarajatlari va majburiy sug'urta ishchilar;
• to'langan tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun QQS summalari;
• kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlar;
• sayohat xarajatlari;
• ish yuritish uchun xarajatlar;
• pochta, telefon va boshqa aloqa xizmatlari uchun xarajatlar;
• uchun sotib olingan tovarlarning narxini to'lash uchun xarajatlar keyingi amalga oshirish(Ular uchun QQS bundan mustasno).

Soddalashtirilgan soliq tizimining maqsadlari uchun daromadlar ham, xarajatlar ham ular haqiqiy to'langanidan yoki boshqa usulda qarz to'langanidan keyin tan olinadi. Shu bilan birga, agar mablag'lar yoki boshqa mol-mulkni olishda daromad hisobga olinsa, xarajatlarni tan olish uchun bitta to'lov fakti har doim ham etarli emas.

Masalan, tovarlarning tannarxini xarajatlar sifatida tan olish uchun bunday tovarlar nafaqat to'lanishi, balki sotilishi ham kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi). Asosiy vositalarni sotib olish xarajatlarini xarajatlarda tan olish ushbu ob'ektlar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin yoki maxsus rejimni qo'llash davrida sotib olinganligiga bog'liq (Soliq kodeksining 346.16-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Va, masalan, 15% STS bilan zararni qoplash xarajatlari umuman hisobga olinmaydi, chunki bunday xarajatlar San'atda ko'rsatilgan xarajatlar ro'yxatida ko'rsatilmagan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha boshqa xarajatlarni tan olish tartibi "daromadlar minus xarajatlar" (15 foiz) San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17.

Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimining xarajatlari odatda daromad solig'ini hisoblash uchun belgilangan tartibda qabul qilinishini yodda tutish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 3-bandi). Masalan, bu mehnat xarajatlariga taalluqlidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasiga havola mavjud). Hisoblangan foizlarni xarajatlar sifatida tan olishda qanday cheklovlar qo'llanilishi San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi.

STS 15: daromad minus xarajatlar (minimal soliq)

Albatta, agar 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad bo'lmasa, lekin xarajatlar mavjud bo'lsa, siz soliq to'lashingiz shart emas. Agar xarajatlar bo'lmasa, daromad ham bo'lmasa - bundan ham ko'proq. Ammo agar sodda odamning daromadi bo'lsa, lekin zarar ko'rgan bo'lsa, xarajatlar daromaddan oshib ketganligi sababli, soliq to'lanishi kerak bo'ladi. haqida haqida minimal soliq. Oddiy tartibda hisoblangan soddalashtirilgan soliq minimal darajadan kam bo'lgan taqdirda, eng kam soliq soddalashtirilgan soliq daromadining 1% miqdorida to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi). .

Xarajatlar miqdoriga (STS 15%) kamaytirilgan daromad solig'i bo'yicha soddalashtirilgan soliq bo'yicha to'lanadigan minimal soliq haqida biz batafsilroq tasvirlab berdik.