Qarzdorlar - bu qarzdorlar bo'lib, ular ham jismoniy, ham yuridik shaxslar yoki qarzlari bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bo'lishi mumkin. Har qanday korxonaning faoliyati qarzdorlar va kreditorlar bilan o'zaro aloqalarsiz tugamaydi. Qarzdorlardan kelib chiqadigan qarzlar debitorlik deb ataladi.

Qarzdorlarning turlari

Qarz turiga qarab, qarzdorlar quyidagilarga bo'linadi:

• qabul qilingan veksellar;
• o'z kapitaliga hissalar;
• berilgan avanslar;
• to'lov ish haqi, soliqlar va boshqa kreditorlarga to'lovlar.

Har bir inson o'z hayotida qarzdor rolida bo'lgan: banklardan kreditlar yoki boshqa shaxslar uchun qarzlar kommunal xizmatlar Bularning barchasi qarzga olib keladi.

Qarzdorning holatini hisobga olgan holda bozor iqtisodiyoti, ishonch bilan aytishimiz mumkinki, korxonaning asosiy qarzdorlari xaridorlardir. Qarzning bir qismi xodimlarga tegishli. Vaziyatni o'zgartirsak, tashkilotning o'zi davlatga, jismoniy shaxslarga va davlatga qarzlari mavjud bo'lganda qarzdor bo'lib qolishini aniqlaymiz. yuridik shaxslar.

Qarzdorlar va kreditorlar o'rtasidagi farq nima?

Debitorlik qarzlarini yoki qarzdorlar tushunchasini tavsiflashda, albatta, kreditorlarning tabiati haqida savol tug'iladi. Bu qarama-qarshi ma'noga ega bo'lgan bir-biriga yaqin bo'lgan ikkita hodisa. Agar qarzdor qarzdor bo'lsa, kreditor qarz majburiyatini bajarishni talab qiluvchi tomon hisoblanadi. Misol uchun, to'lanmagan tovarlar jo'natilganda, xaridor qarzdor, sotuvchi esa kreditor sifatida ishlaydi.

Qarzdorlar va kreditorlar bir shaxs tomonidan bog'lanadi - qarz majburiyati miqdori. Bir tomon ma'lum shartlarda (yoki umuman shartnomasiz) mablag'larni taqdim etadi, ikkinchisi esa ularni bajarish majburiyatini oladi. Bunday holda, qarzdor uchun qarz kreditorlik qarzi, kreditor uchun esa - debitorlik qarzi bo'ladi. Ma'lum bo'lishicha, qarzdorlar qarzdor bo'lib, kreditorga tegishli bo'lgan qarzlar debitorlikdir.

Oddiy va muddati o'tgan debitorlik qarzlari

Yuridik shaxs (masalan, savdo kompaniyasi) oldida majburiyatlar paydo bo'lganda, debitorlik qarzi fakti qayd etiladi. U qisqa muddatli (bir yildan kam) va uzoq muddatli (bir yildan ortiq) to'lov muddatiga ega bo'lishi mumkin. Oddiy debitorlik qarzlari muddati hali tugamagan majburiyatlarni o'z ichiga oladi. Masalan, tovarlar xaridorga jo'natildi, uning to'lovi shartnomaga muvofiq qisman sotilgandan keyin olinadi.

Qarzdorlar ushbu majburiyatni buzganda, ya'ni to'lash uchun belgilangan muddatga rioya qilmasa, muddati o'tgan qarz paydo bo'ladi. Qarzdorning muddati o'tgan majburiyatlari ikki xil - shubhali va umidsiz.

Qarzdorning shubhali va umidsiz qarzi

Yetkazib berilgan tovarlar bo'yicha debitorlik qarzlari o'z vaqtida to'lanmagan va qarzni to'lash bo'yicha kafillik, garov yoki boshqa kafolatlarga ega bo'lmagan hollarda ular shubhali hisoblanadi. Muddati o'tgan majburiyatlar kechiktirish yoki veksellar, aktsiyalar yoki ekvivalent barter bilan to'lash yo'li bilan bajarilishi mumkin.

Agar sudga murojaat qilishning iloji bo'lmasa, shubhali qarz umidsiz holga keladi. Bu shuni anglatadiki, endi bunday qarzni to'lash mumkin emas. Vaziyat quyidagi hollarda yuzaga keladi:

• yuridik shaxs tugatilganda;
• qarzdorning bankrotligi;
• agar qarz tasdiqlanmagan bo'lsa, da'vo arizasi berishning o'tgan muddati.

Qabul qilish real bo'lmagan qarz summasi moliyaviy natijadan hisobdan chiqariladi.

Moliyaviy boshqaruv tizimidagi debitorlik qarzlari

Qarzdorlar qarzining miqdori tarkibiy qism sifatida tavsiflanadi joriy aktivlar korxonalar. Qarzdorlarning qarzlarini nazorat qilish bilan bog'liq ishlar, muhim nuqta korxonani boshqarish tizimini tashkil etish.

1. Qarzdorlarning maksimal mumkin bo'lgan qarzlarining umumiy miqdorini rejalashtirish.
2. O'rnatish kredit limiti xaridorlar uchun.
3. Debitorlik qarzlarining shakllanishini nazorat qilish.
4. Xodimlarni yangi stsenariylarni ishlab chiqish va debitorlik qarzlari bilan bog'liq muammolarni hal qilishda faol jalb qilish.

Korxonada qanday nazorat siyosati ishlab chiqilishi va qabul qilinishidan qat'i nazar, natijalarni diqqat bilan kuzatib borish kerak moliyaviy tahlil qarzdorlarning qarzlari.

Qarz aylanmasi darajasi. qarz

Qarzdorlarning qarzlari miqdorini tahlil qilish uchun aylanma koeffitsienti qo'llaniladi, u formula bo'yicha hisoblanadi: K vol \u003d V ÷ Dz av, bu erda:

B - amalga oshirish jarayonidan olingan daromadlar;

Dz av - ko'rib chiqilayotgan davr uchun qarzdorlar qarzining o'rtacha qiymati.

O'rtacha qiymat davr boshi va oxiridagi qarz summasi sifatida aniqlanadi, 2 ga bo'linadi. Qarzdorlar qarzlarining aylanish davrini hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi: T ob.d.z. \u003d T p ÷ K haqida, bu erda:

T p - kunlarda ko'rib chiqilayotgan davr.

Qarzdorlarning qarz aylanish davrining qiymati kompaniya ularga taqdim etgan to'lovlarni kechiktirishning o'rtacha vaqtini tavsiflaydi.

Debitorlik qarzlari ko'rsatkichlari bo'yicha olingan ma'lumotlar, shuningdek, berilgan avanslar bo'yicha majburiyatlar va ustav kapitaliga badallar bo'yicha mulkdorlarning qarzlarini o'z ichiga olganligi sababli buzib ko'rsatilishi mumkin.

Debitorlik qarzlarini hisobga olish

Debitor qarzdorlik- tashkilotning mulk huquqi, shuning uchun uning miqdori aktivlarga kiritilgan. Ushbu summalarni hisobga olish uchun bir nechta hisoblardan foydalaniladi. buxgalteriya hisobi, asosiylari:

• 62 - xaridorlarning debitorlik qarzlarini aks ettirish;
• 70, 71, 73 - hisoblangan summalar va boshqa operatsiyalar bo'yicha xodimlarning qarzlarini hisobga olish;
• 75 - ta'sischilarning qarz miqdorini aks ettirish;
• 76 - boshqa operatsiyalar bo'yicha qarzdorlar bilan hisob-kitoblarni aks ettiradi;
• 60 - yetkazib berilgan mahsulot hisobiga avans berilganda;
• 68, 69 - byudjetga to'lovlar miqdori ortiqcha to'langan taqdirda.

Ro'yxatga olingan schyotlarning debetida ko'rsatilgan summa qarzdorning majburiyatlarini ko'rsatadi. Qarz to'langandan so'ng, buxgalter debitorlik qarzining kreditida to'langan summani ko'rsatuvchi xabarnoma tuzadi.

Agar qarzdorlarning majburiyatlari bo'yicha to'lovlar muddati o'tgan bo'lsa va ulardan talab qilib bo'lmaydigan bo'lsa, summa 91.2-schyotning debetiga yechiladi. Qarzdor barcha qo'yilgan jazo choralarini suddan keyin to'lagan hollarda, natija korxonaning boshqa daromadlariga (91.1-schyot) tegishlidir.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira yaratish

Shubhali yoki undirib bo'lmaydigan debitorlik qarzlarini hisobga olish zaxira yaratishni nazarda tutadi. shubhali qarzlar. Shuni esda tutish kerakki, ushbu harakatning komissiyasi birinchi navbatda tartibga solinadi hisob siyosati. Zaxiraga faqat xaridorlarning debitorlik qarzlari hisobdan chiqarilishi mumkin. Operatsiya e'lonni aks ettiradi: D 63 Kt 62.

Miqdor kiritilgan operatsion xarajatlar bu bilan kompaniya foydasini kamaytiradi. Shu bilan birga, qarzning o'zi yo'qolmaydi, balki 007 balansdan tashqari hisobda 5 yil davomida ro'yxatga olinadi. Agar kompaniya qarzlarni undirish imkoniyatini qanday qoldiradi moliyaviy ahvol qarzdor o'zgaradi.

Qarzdor qarzni to'laganda, summa zaxira hisobvarag'idan korxona daromadiga o'chiriladi: Dt 91,1 Kt 63 (Dt 91,1 Kt 007).

Qarzdorlar xaridorlar va mijozlar o'rtasidagi bozor munosabatlari tizimidagi kontragentlardan biri hisoblanadi. Tegishli e'tibor kredit siyosati korxonalarda umidsiz qarzlarning shakllanishidan qochishingiz mumkin, bu esa sekinlashadi iqtisodiy rivojlanish kompaniyalar.

Hayotda ba’zan “debitorlik qarzi” va “kreditorlik qarzi” atamalariga duch kelish uchun moliyaviy mutaxassis bo‘lish shart emas. Ushbu tushunchalar korxona faoliyati bilan bog'liq ma'lumotlarning juda katta qatlami bilan bog'liq. Keling, debitorlik nima ekanligini ko'rib chiqaylik va Ta'minotchilar bilan hisob-kitob.

Oddiy odam nima ekanligini tushunishi uchun biz iloji boricha tavsif beramiz oddiy so'zlar bilan. Keling, kreditorlar va qarzdorlar kimligini ko'rib chiqaylik.

Debitor qarzdorlik

Buxgalteriya hisobida bu atama lotincha "debet" dan kelib chiqqan bo'lib, "u kerak" deb tarjima qilinadi. Savol tug'iladi: debitorlik qachon, biz qarzdormizmi yoki bizga? Qarzdorlar - AQShga ma'lum miqdorda qarzdor bo'lgan yuridik shaxslar.

Shunga asoslanib, "debitorlik qarzlari" yuridik yoki jismoniy shaxsning AQSh oldidagi majburiyati sifatida ko'rsatilgan barcha moliyalar ekanligi ayon bo'ladi.

Muhim! Debitorlik qarzlari - muomalada bo'lgan da'vo muddatiga ega bo'lmagan aktivlar, chunki. ular tezda yoki uzoq muddatdan keyin to'lanishi mumkin.

Kimdir olganida moliyaviy resurslar qarzdordan, deb ataladi debitorlik qarzlarini undirish(keyingi o'rinlarda - DZ).

Bunday qarzga nima tegishli - qanday holatlar:

• hali to'lov amalga oshirilmagan jo'natilgan tovarlar;
• qabul qilinmagan taqdirda mukammal oldindan to'lov moddiy qadriyatlar yoki tugallanmagan ish;
• oldindan to'langan xarajatlar;
• byudjetdan ortiqcha to'lov.

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob

Bu hodisa bilan hamma narsa oddiyroq ko'rinadi. "Kredit" nima ekanligini hamma biladi. Bu har qanday inson oldidagi BIZNING burchimizdir. Boshqacha qilib aytganda, bu vaziyat korxonaga qandaydir tashkilot oldidagi ma'lum miqdorda moliya ko'rinishidagi majburiyatlar yuklanadi.

Jami

Xulosa: kreditor qarzdorga qarama-qarshidir. Shu bilan birga, "qarz" tushunchasi barcha holatlarda nazarda tutilmaydi. Ko'pincha, biz hali bajarilmagan majburiyatlar haqida gapiramiz.

Kreditorlik qarzlari paydo bo'lishi shart emas. Va debitorlik qarzlari uchun qarz miqdorini taqdim etish shart emas.

Misol uchun, barcha to'lovlar tovar olingan kundan boshlab bir oy o'tgach amalga oshiriladigan etkazib berish shartnomasini tuzish kifoya. Shunday qilib, 30 kun davomida xaridorning kreditorlik qarzi bo'ladi.

Hisobotda ko'rsatish

Moliyaviy hisobot odatda har chorakda va to'liq 365 kunga tuziladi.

Hisobot statistik ma'lumotlarning bir qator shakllarini o'z ichiga oladi, ulardan asosiylari:

1. F.1 Balans. O'z navbatida, u 2 qismdan iborat - Active-Passiv. Bu holda to'ldirishning asosi bir qismning boshqasiga tengligidir.
2. F.2 Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot. Bunday holda, biz yil yakunlangan daromad va rentabellik haqida gapiramiz.

Hisobotdagi kreditorlik va debitorlik qarzlari - Asosiy nuqta kompaniyaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilishda.

DZ F.1 da aks ettirilgan. Butun ikkinchi bo'lim unga bag'ishlangan. Bunda majburiyatlar summasi 1230-satrda belgilanadi. Uzoq muddatli qarzlar qoldig‘i 1040-satrda. Kredit majburiyatlari passivda. Balansda siz 5-bo'lim yoki 4-bo'limning 1520-qatorini izlashingiz kerak.

Turlar haqida

Kreditorlar va debitorlar turlarga bo'linadi - ikkalasining kelib chiqishi, to'lash muddati va boshqa majburiyatlarga ko'ra.

Buxgalteriya hisobida masofadan zondlashning tasnifi

DZ ning qanday turlari mavjud? An'anaviy ravishda ulardan ikkitasi mavjud:

1. Savdo. Bu asosiy faoliyat natijasida sotilgan tovarlar yoki xizmatlarni sotish bilan bog'liq bo'lgan xaridorlarning umumiy majburiyatlari.
2. Savdodan tashqari. Bu boshqa faoliyat turlarining natijasidir. Masalan, avanslar, dividendlar va boshqalar.

Vaqtni quyidagilarga bo'lish mumkin:

• to'lov muddati bir yildan ortiq bo'lgan uzoq muddatli DZ;
• qisqa muddatli - bir yil ichida to'lash bilan.

To'lash yoki kechiktirish natijalari, o'z navbatida, debitorlik qarzini quyidagilarga bo'ladi:

• normal;
• muddati o'tgan.

Birinchi nuqta bilan bu erda hamma narsa aniq. Ikkinchisida savol bor: muddati o'tgan RD necha oyni anglatadi? Kechikish sabablari har xil bo'lganligi sababli, bu erda yana ajralish haqida gapirish kerak, lekin allaqachon kichik turlarga:

1. Shubhali DZ. Qarzdorning noto'g'ri to'lov qobiliyati tufayli to'lashda noaniqlik mavjud bo'lgan tashkilot oldidagi majburiyatlar.
2. Talab qilinmagan majburiyatlar. Bunga buxgalteriya hisobidagi xatolar (yoki boshqa tomon javobgarligi) tufayli talab qilinmagan qarzlar kiradi.
3. Morator DZ. Tashkilot bankrotlik to'g'risida ariza berish jarayonida paydo bo'lgan o'zgaruvchan javobgarlik. Bunday holda, moliyaviy da'vo qilish mumkin emas.
4. Umidsiz DZ. To'lov nolga tushirilgan qarzlar. Bu, agar qarzdor bankrot deb e'lon qilingan bo'lsa.

Muhim! Uch yil tugagach, majburiyatlar bekor qilinishi kerak - Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'ining 77-bandi.

Bugungi kunda debitorlik qarzlarini sug'urtalash orqali risklarni kamaytirish odatiy holdir. Bu shunday deb ishoniladi ishonchli yo'l debitorlik qarzlarini undirib bo'lmaydigan bo'lib qolishdan himoya qilish.

Kreditorlarning turlari

Kredit majburiyatlarining bunday turlari mavjud - oldin:

• xodimlar;
• etkazib beruvchilar yoki pudratchilar;
• byudjet.

Kreditorning majburiyatlari quyidagilarga bo'linadi:

• joriy - uch oydan kam;
• qisqa muddatli - bir yilgacha;
• uzoq muddatli - bir yildan ortiq;
• suyuqlik - uch yil va undan ko'proq (ya'ni - hisobdan chiqarish).

Kreditorlik va debitorlik qarzlarini hisobga olish

KZ va DZ buxgalteriya hisobida qanday aks ettiriladi? Birinchidan, keling, buni muvozanat nuqtai nazaridan hal qilaylik.

Debitorlik qarzlari - 1, 3 toifadagi schyotlar:

• joriy moliyaviy majburiyatlar 37, 36 va 34 schyotlarda aks ettiriladi;
• uzoq muddatli - 18 ga.

Muayyan raqam bo'yicha debitorlik qarzlarini hisoblash uchun ko'rish:

DZ \u003d Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 - Kt63

Nima uchun DZni kuzatib borish juda muhim? Yaqinda biznes bilan shug'ullanganlarni qiziqtiradi: xarajat moddasi bo'yicha debitorlik qarzlarini nazorat qilishdan maqsad nima, bu ko'rsatkich nima uchun? Qisqacha - bu ko'rsatkich- tashkilotingiz oldidagi barcha to'lanmagan qarzlarning yig'indisi. Agar siz ushbu daqiqani nazorat qilmasangiz, unda siz bunday yomon holatlarga duch kelishingiz mumkin:

• qarzni yo'qotish;
• pul barqarorligining yo'qligi;
• xarajat moddasini samarasiz boshqarish;
• raqobatbardoshlik darajasini pasaytirish.

Kreditorlik qarzlari hisobini yuritish uchun 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 va 76 schyotlar kerak.

Qisqa tutashuvni hisoblash: yuqorida sanab o'tilgan barcha hisoblarning umumiy qoldig'i.

Tahlil maqsadi

Analitik ish kompaniyaning moliyaviy, buxgalteriya va iqtisodiy resurslarini ob'ektiv baholash imkonini beradi. Keng qamrovli kuzatuv choralari umuman vaziyatni qo'lga olishning bir usuli hisoblanadi. Bu tashkilotdagi ishlar qanday ketayotganini tushunishga yordam beradi. "Sog'lom" iqtisodga ega bo'lgan korxonada debitorlik qarzlari har doim kreditorlardan ko'ra yuqoriroq bo'ladi.

Muhim! Agar debitorlik qarzlari ko'paygan bo'lsa, ular qarzlarni kelajakda qoplanadigan majburiyatlar hisobidan to'lash mumkinligini aytishadi.

Muhim ko'rsatkich - bu ma'lum vaqt davomida moliya tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar soni (qoida tariqasida, ular bir yilni anglatadi).

Debitorlik qarzlari pul resurslariga aylantirilishi mumkin. Qanday? Debitorlik qarzlarini sotish orqali. Ya'ni, siz boshqa birovning majburiyatlarini uchinchi shaxsga sotasiz.

Mas'uliyat

Kreditorning o'z majburiyatlarini bajarishni istamasligi haqida faqat ularni bajarish sanasi kalendarda bo'lganda gapirish mumkin. Bunday holda, debitorlik muddati o'tgan bo'ladi. Shunga ko'ra, majburiyatlarning bajarilishini "rag'batlantirish" bo'yicha chora-tadbirlarni boshlash mumkin. Bu erda qanday variantlar mavjud?

Birinchidan, bu muzokaralar yo'li. Qarzdorning ulardan voz kechishi yoki qarzni to'lash majburiyatini bajarishdan bo'yin tovlashi sudga murojaat qilish masalani mantiqiy hal qiladi.

Ikkinchidan, bu da'volar. Ko'pincha, vaziyatni sud orqali hal qilish uchun murojaat qilish faqat bir qator protseduralardan so'ng amalga oshirilishi mumkin. Shartnoma shartlari bajarilmagan taqdirda, birinchi navbatda da'vo yoziladi, uning muddati o'tgandan keyin, agar javob bo'lmasa, da'vo.

Uchinchidan, sud jarayoni fuqarolik da'vosida.

To'rtinchi variant - jinoiy ish qarzdan bo'yin tovlash tufayli. Qachon ijobiy qaror sudlanuvchi Rossiya Jinoyat kodeksining 177-moddasi bilan tahdid qilmoqda.

Xulosa

Qarzdor va kreditor - bu tashkilot faoliyatida katta rol o'ynaydigan hodisalar. Ushbu xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning faoliyatini hisobga olish va keyingi tahlillar kompaniyaning salohiyati, to'lov qobiliyati va rivojlanish istiqbollarini ob'ektiv baholash imkonini beradi.

Bilan aloqada

09aprel

Salom! Ushbu maqolada biz sizga kreditorlik qarzlari haqida hamma narsani aytib beramiz va undan korxonalar o'z faoliyatida qanday foydalanishini ko'rib chiqamiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. Kreditorlik qarzi nima.
2. Qarzdor kompaniyani qanday qilib to'g'ri hisobga olish kerak.
3. Qarz kompaniyaning to'lov qobiliyatiga qanday ta'sir qiladi?

Nega kreditorlik qarzlari shunchalik muhim?

Har bir kompaniya o'z faoliyati davrida qarzga ega bo'ladi.

U ikki turga bo'linadi:

• kutilgan tushim;
• Kreditor.

Birinchi tur boshqa tomonning kompaniyaga qarzni qaytarishi kerakligini anglatadi. Kreditorlik qarzlari uchinchi shaxslarga qarzlar shaklida yoki. U turli yo'nalishlarda va bir nechta shakllarda mavjud.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini hisobga olish korxona faoliyatida muhim omil hisoblanadi. Korxonaning mavjudligi va keyingi rivojlanishining butun jarayoni unga bog'liq.

Kreditorlik qarzlari korxona tomonidan qoplanadi. U boshqa shaxslarga qarzlarni to'lash uchun javobgardir. Bunda kreditor tovar haqini to‘lagan yoki materiallarni yetkazib bergan boshqa tomon hisoblanadi.

Majburiyatlarni to'lash tomonlar o'rtasidagi munosabatlardagi muhim nuqtadir, chunki muddati o'tgan kreditorlik qarzlari bilan kompaniya o'z obro'sini yo'qotadi. Ish sud jarayoniga va jinoiy javobgarlikka olib kelishi mumkin.

Kreditorlik qarzlarini ajratish

Kompaniyaning boshqa tomonga qarzdorligidan kelib chiqib, kreditorlik qarzlarining turlari mavjud.

U majburiyatlarga bo'linadi:

• Yuborilgan materiallar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun etkazib beruvchilar yoki pudratchilarga to'lash;
• hisobni to'lash;
• Mulkni, pul mablag'larini o'tkazish yoki xizmat ko'rsatish va ishlarni sho''ba yoki filiallarga berish;
• O'tkazilgan avans yoki oldindan to'lov uchun tovarlarni jo'natish;
• Xodimlarga pul to'lash;
• Byudjetdan tashqari fondlarga ajratmalar;
• soliq organlariga to'lovlar;
• Boshqa kreditorlarning ishlari yoki tovarlari uchun to'lov.

Har bir bunday qarz turi korxonada alohida ko'rsatiladi va o'z qatoriga ega. Bunday bo'linish kompaniyaga kreditorlarga nisbatan o'z harakatlarini aniq muvofiqlashtirishga va o'z majburiyatlariga o'z vaqtida javob berishga yordam beradi. Kompaniya o'ziga bog'liq holda bir necha turdagi qarzlarga ega bo'lishi mumkin moliyaviy holat.

Kreditorlik qarzlari muddati

Korxonada kreditorlik qarzlari muddati bo'yicha har xil bo'lishi mumkin.

Uni ikkita kichik turga bo'lish odatiy holdir:

• qisqa muddatga;
• Uzoq muddat.

Bu tushunchalar turli xil oylar soni bilan farqlanadi. Qisqa muddatli qarzlar uchun bir yilgacha muddat, uzoq muddatli qarzlar uchun esa 12 oydan ortiq muddat qo'llaniladi.

Ko'pgina korxonalarda qisqa muddatli majburiyatlarning mavjudligi tez-tez uchraydi. Misol uchun, agar siz menejer sifatida so'nggi ikki oy davomida qo'l ostidagilaringizga ish haqini to'lamagan bo'lsangiz, unda kompaniya xodimlarga qarzni shakllantirgan bo'lsa, bu qisqa muddatli qarzdir. Uning mavjudligi har doim ham kompaniya yoki yaqin kompaniyaning past to'lov qobiliyatini ko'rsatmasligi mumkin.

O'z vaqtida to'lovlar ideal variant bo'lib, amalda uni faqat bozorda uzoq vaqtdan beri mavjud bo'lgan va yaxshi ishlaydigan aktivlar tizimiga ega yirik korxonalarda topish mumkin. Agar kichik firmaning debitorlik qarzi bo'lsa, ma'lum bir davr uchun ish haqini o'tkazish uchun pul etarli bo'lmasligi mumkin.

12 oydan ortiq uzoq muddatli kreditorlik qarzlari tashkilotni boshqarish samaradorligi haqida o'ylash uchun sababdir. Ya'ni, kompaniyani qo'llab-quvvatlash uchun qo'shimcha choralarni qo'llash vaqti keldi.

Tovar yoki puldagi qarz

Ushbu fikr noto'g'ri va ko'pincha bank majburiyatlariga nisbatan qo'llaniladi. Firma tovarlarni yetkazib berish, xizmatlar ko'rsatish yoki ishlarni bajarish uchun qarzga ega bo'lishi mumkin. Bu bitimning bir tomoni tovar uchun pul mablag'larini boshqasining hisob raqamiga o'tkazganida sodir bo'ladi va ikkinchisi hali unga egalik qilmagan.

Haqiqatan ham to'langan materiallarni jo'natishning mumkin emasligi ham kreditorlik qarzidir. Bu tur puldan kam topilmaydi.

Bu turli sabablarga ko'ra sodir bo'ladi:

• Bitimning uchinchi tomoni yetkazib berish bilan muvaffaqiyatsizlikka uchradi;
• Mahsulotlarning shikastlanishi;
• Fors-major holatlari (baxtsiz hodisa, yomon ob-havo va boshqalar).

Odatda, shartnoma taraflari rejalashtirilmagan vaziyatlarda tartibni ko'rsatadilar. Ular o'tkazilgan summani qaytarishga yoki tovarni uzoqroq muddatga kutishga rozi bo'lishlari mumkin.

Kimga majburiyat

Korxona qanday qarzlarni bajarishi kerakligidan kelib chiqib, uning turli jismoniy, yuridik shaxslar va davlat organlari oldidagi kreditorlik majburiyatlari vujudga keladi.

Bunday kreditorlarning asosiy ro'yxati keltirilgan:

• Yetkazib beruvchilar, pudratchilar;
• Veksel egalari;
• Sho'ba korxonalar;
• xodimlar tomonidan;
• Ijtimoiy jamg'armalar;
• davlat byudjeti;
• Boshqalar.

Ushbu kreditorlarning har biri oldidagi majburiyatlar alohida hisobga olinadi. Barcha qarzlarni bittaga birlashtirishga yo'l qo'yilmaydi. Buning sababi shundaki, firmalar alohida tuzilgan shartnoma bo'yicha xizmatlar, materiallar yetkazib beruvchi bilan ishlaydi.

Shartnomalar shartlari har xil va har bir tomon bilan alohida tuziladi. Bu shuni anglatadiki, hujjatning bandlariga rioya qilish ham muayyan holatga muvofiq sodir bo'ladi.

Yuqoridagi kreditorlar ro'yxati eng keng tarqalgan, ammo to'liq emas. Shuningdek, korxonaning boshqa tashkilotlarga, jumladan, bolalar parvarishi muassasalariga (masalan, oziq-ovqat ta'minoti uchun), kommunal xizmatlarga yoki transport kompaniyalariga qarzlari bo'lishi mumkin.

Pudratchilar qanday to'lanadi?

60-sonli "Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" maxsus hisobvarag'i mavjud. U har qanday tovarlar, xizmatlar yoki ish uchun uchinchi shaxslarga kreditorlik qarzlarini joylashtirish uchun ishlatiladi.

Ushbu majburiyatlarni ko'rib chiqishda muhim omillarni hisobga olish kerak:

• fakturasiz etkazib berish;
• Tijorat krediti;
• Yetkazib berishdagi ortiqcha, noto'g'ri ko'rsatilgan mahsulot tannarxi va boshqalar.

Fakturasiz etkazib berishlarga schyot-fakturalari bo'lmagan tovarlar kiradi. Bunday holda, siz ular bo'yicha hujjatlar ilgari olinganmi yoki yo'qligini aniqlashingiz kerak. Agar hujjatlar topilmasa, etkazib berish avvalgi partiyaning narxi bo'yicha amalga oshirilishi mumkin. Hujjatlar kelib tushishi bilan narxlarni kelishish kerak.

Agar etkazib beruvchi sizning kompaniyangizga tovarlardan foydalanish uchun kredit bergan bo'lsa, masalan, 60 kun ichida, 31-sonli "Kechiktirilgan xarajatlar" hisobvarag'ida kreditdan olingan daromad aks ettiriladi.

Quyidagi ma'lumotlar tovarlarning kreditga olinganligini aks ettiradi.

Agar tovarlarning etishmasligi aniqlansa, 63-sonli "Da'volar bo'yicha hisob-kitoblar" schyoti e'lon qilishda ishtirok etadi. Bunga narxlardagi nomuvofiqliklar yoki fakturadagi xatolar ham kiradi.

Jadval taqdim etilgan da'voni aks ettiradi.

Tijorat veksellari bo'yicha qarz

Ko'pincha firma va pudratchi qonun loyihasini chiqarish orqali munosabatlarni mustahkamlaydi. Bu xavfsizlik, bu qarzni ta'minlash uchun o'tkaziladi. Tovarlarni xaridor bunday hujjat bilan etkazib berish uchun to'lashi mumkin. Vekselning nominal qiymati har doim kelgan materiallarning narxidan yuqori bo'ladi. Nominal narx va tovar miqdori o'rtasidagi farq kreditorning daromadidir.

Agar siz etkazib berilgan tovarlar uchun vekselni olgan bo'lsangiz, undan quyidagi tarzda foydalanishingiz mumkin:

• O'z majburiyatlarini to'lash;
• Bank operatsiyalarini hisobga olish;
• Garov va boshqalar.

Bill aslida kechiktirilgan to'lovni ta'minlaydi va muddati o'tgan qarzlar xavfini sezilarli darajada kamaytiradi tijorat krediti. Bir tomondan, u to'lov vositasi bo'lsa, ikkinchidan, qarz berish usuli sifatida ishlaydi. Vekseldan foydalanishdan olingan daromadlar keyinchalik mahsulot tannarxiga kiritiladi.

Avans va oldindan to'lovlarni hisobga olish

Agar xaridor tovarlarni olib kirish yoki xizmatlar ko'rsatish boshlanishidan oldin ma'lum miqdorni to'lagan bo'lsa, u holda etkazib beruvchining majburiyati bor. Oldindan to'lov materiallarning butun hajmi uchun pulni depozitga qo'yishni va oldindan to'lovni - etkazib beruvchining hisob raqamiga qisman o'tkazishni nazarda tutadi.

Qachon xaridor to'laydi oldindan to'lov yoki ishning faqat tugallangan qismi uchun to'laydi, etkazib beruvchi baribir to'lov uchun ishlab chiqarishning butun hajmi uchun umumiy miqdorni yuboradi. Faqat keyinroq, xaridor tomonidan pul o'tkazish jarayonida ular kreditorlik qarzlarini to'lash uchun hisobga olinadi.

Yetkazib beruvchiga o'tkazilgan oldindan to'lov buxgalteriya hisobida quyidagicha aks ettiriladi:

Agar xaridor avansni o'tkazgan bo'lsa, ikkinchisi quyidagi e'londa aks etadi:

Agar ko'rilgan choralar tufayli xaridor oldidagi qarz to'langan bo'lsa, 46-sonli "Mahsulot (ishlar, xizmatlar)ni sotish" hisobvarag'i ham bitimga kiritiladi. U "Kredit" qatorida paydo bo'ladi.

Sho''ba yoki bosh tashkilotning qarzi

Kreditorlik qarzlari shu’ba va bosh tashkilotlar o‘rtasida ham o‘z faoliyati davomida vujudga keladi. U ba'zi bir mulkni topshirishda yoki mahsulotlarni etkazib berishda o'zini namoyon qiladi. Hisob-kitoblar kreditorlik qarzlari bo‘yicha 78-“Sh’ba (qaram) korxonalar bilan hisob-kitoblar” schyoti yordamida amalga oshiriladi. Boshqa vaziyatda uning qiymati debet yoki kreditda aks ettirilishi mumkin.

Xuddi shu hisobda, qo'shimcha ravishda Ta'minotchilar bilan hisob-kitob bosh kompaniya oldida, sho''ba korxona ishtirok etishdan olinadigan daromadni to'lashni hisobga oladi.

Yuborilgan tovarlar bo'yicha majburiyatlar quyidagicha aks ettiriladi:

Qarz bosh tashkilotga to'langanda, buxgalter shunga o'xshash yozuvni kiritadi:

Xuddi shu harakatlar bosh kompaniya tomonidan o'zining "qizlari" ga nisbatan amalga oshirilishi mumkin. Ular moliyaviy hisobotlarda xuddi shunday tarzda aks ettirilgan.

Shuni bilish kerakki, ko'rib chiqilayotgan 78-schyotda badallar bo'yicha to'lovlar hisobga olinmaydi.

Xodimlarga kredit berish uchun bank krediti va uning hisobi

Kompaniya xodimlar o'rtasida miqdorni yanada taqsimlash uchun bank kreditiga murojaat qilishi mumkin.

Bu quyidagi maqsadlarda amalga oshirilishi mumkin:

• Xodimlarning shaxsiy katta xaridlari;
• Korxona xodimlari boshqa kompaniyadan kreditga olgan tovarlar uchun to'lovlar.

Bank mablag'larini ikki yo'l bilan olish mumkin:

• O'zi muhtoj xodimlarga pul o'tkazadigan tashkilotga;
• To'g'ridan-to'g'ri har bir xodimning qo'lida kompaniya hisobiga o'tkazmasdan.

Bu holda paydo bo'ladigan asosiy hisob 93-sonli "Xodimlar uchun bank kreditlari" hisobvarag'idir. Bu firma vakillari uchun olingan kreditlar haqidagi barcha ma'lumotlarni umumlashtiradi.

Agar bank xodimlar tomonidan kreditga olingan tovarlar uchun to'lovni amalga oshirsa, buxgalteriya hisobida quyidagi yozuv kiritiladi:

Xodimlarga kredit berish uchun tashkilotning hisob raqamiga mablag'lar kelib tushganda quyidagi yozuv aks ettiriladi:

Xodimlar tomonidan qarzlarni to'lash 73-chi "Boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar" schyotida ko'rsatiladi.

Masalan, ular pul qo'yishganda, buxgalter quyidagilarni yozadi:

Sug'urta to'lovlari

Bu kompaniya mavjudligining ajralmas qismidir. Bu jarayon kelajakda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xavflar uchun ma'lum bir to'lovni amalga oshirishni o'z ichiga oladi. Bu majburiy va ixtiyoriydir. Birinchisi, qonun asosida, ikkinchisi sug'urta tashkiloti va korxona o'rtasidagi shartnoma asosida amalga oshiriladi.

Quyidagilar sug'urta qilinishi mumkin:

• Tovarlar (shikastlanish, yo'qotish, o'g'irlikdan);
• kompaniyaning yo'qotishlari;
• Uchinchi shaxslar uchun javobgarlik (masalan, kompaniya xodimlari uchun).

Sug'urtalash jarayonida kompaniya har oy sug'urtalovchiga badal to'laydi. Shartnomada ko'rsatilgan sug'urta holati yuzaga kelgan taqdirda, sug'urtalovchi kompaniyaga mablag'larni to'laydi. Ikkinchisi ularni vaziyatga qarab tasarruf qiladi.

65-sonli "Mulk va shaxsiy sug'urta bo'yicha hisob-kitoblar" hisobvarag'ida tashkilot sug'urtalangan deb hisoblangan mulk va xodimlarni sug'urtalash jarayonlari umumlashtiriladi. Ijtimoiy va tibbiy sug'urta bu yerga kiritilmagan.

Masalan, agar materiallarning yo'qolishi sug'urta hodisasi bilan bog'liq bo'lsa, kreditorlik qarzlari miqdori e'londa quyidagicha aks ettiriladi:

Muhim ko'rsatkichlar

Korxona faoliyati jarayonida ko'rsatkichlar normalarini olish uchun doimiy ravishda kreditorlik qarzlarining turli xil hisob-kitoblaridan foydalaniladi. Bu korxona mavjudligining samaradorligini kuzatish va kelajakdagi voqealarni bashorat qilish uchun zarurdir.

Tashkilot faoliyatidagi muhim ma'lumotlar:

• Majburiyatlar miqdori;
• Majburiyatlar;
• O'rtacha yillik kreditorlik qarzlari.

Majburiyatlar quyidagilardan iborat tenglik firma va uning boshqalar oldidagi majburiyatlari. Majburiyatlar ssudalar va kreditorlik qarzlarining birikmasidir.

Kreditorlar oldidagi o'rtacha yillik qarz quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: (yil boshidagi qarz + yil oxiridagi qarz)/2.

Bu ko'rsatkichlar korxona faoliyatini va uning pudratchilar, fondlar va boshqa tashkilotlar bilan o'zaro hisob-kitoblarini aks ettiradi. Kreditorlik qarzlarining o'rtacha qiymati butun yil uchun umumiy holatni ochib beradi.

Davr boshida va oxirida ikkita qiymatni taqqoslash ham muhimdir. Yil davomida kreditorlik qarzlarining ko'payishi yoki kamayishi voqealarning ijobiy rivojlanishini yoki kompaniya aylanmasining pasayishini ko'rsatishi mumkin.

Da'vo muddati tugagan kreditorlik qarzlari bilan nima qilish kerak

Agar kreditor kreditor tomonidan uch yil davomida talab qilinmagan bo'lsa, ular hisobdan chiqarilishi kerak.

36 oylik muddat quyidagi kundan boshlab hisoblanadi:

• Qarzni to'lash muddati tugashi bilan;
• Kreditor majburiyatlarning bajarilishini talab qilishga haqli bo'lganda.

Kreditorlik qarzlari quyidagilar asosida hisobdan chiqariladi:

• Inventarizatsiya;
• Korxona rahbarining buyruqlari;
• Yozma tasdiqlash.

Kreditorlik qarzlari bo'yicha cheklov muddati quyidagi tarzda majburiyatlarni hisobdan chiqarishni nazarda tutadi:

• Ustida moliyaviy natijalar tijorat firmasi (masalan, olingan avans to'lovidan kreditorlik qarzi bo'lsa);
• Notijorat korxonaning daromadlarini oshirish;
• Byudjet muassasasini moliyalashtirish.

Kreditorlik qarzlari quyidagilar tomonidan hisobga olinadi:

• 60 “Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar”;
• 64 "Olingan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar"
• 76 “Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar”;
• 80 foyda va zarar.

Vaqt bo'lsa cheklash muddati o'tgan va majburiyat foydaga o'tgan bo'lsa, bu operatsiya kreditorlik qarzlarini hisobdan chiqarish to'g'risidagi yozuvda aks ettiriladi:

Kreditorlik qarzlarini tahlil qilish nimani ko'rsatadi?

Tashkilotning ma'lum bir davrdagi majburiyatlari ko'rsatkichlarining harakatini o'rganish orqali uning to'lov qobiliyati, boshqa firmalar bilan o'zaro hisob-kitoblari haqida xulosa chiqarish va aktivlarning keyingi harakatini bashorat qilish mumkin.

Ko'pincha tahlil qilish uchun bir yilga teng bo'lgan interval olinadi. Tashkilot faoliyatidagi o'zgarishlarni ko'rishning eng oson va tezkor usuli davr boshi va oxiridagi majburiyatlarni solishtirishdir.

Ushbu usul umumlashtirilgan ma'lumotlarni ko'rsatadi. Tafsilotlarga kirmasdan, siz korxonaning ish faoliyatini ko'rishingiz va katta rasmni taqdim etishingiz mumkin. Kichikroq shartlarni hisobga olgan holda, siz hisoblarda batafsilroq harakatlarni kuzatishingiz mumkin.

Kreditorlik qarzlarining ko'payishi yoqimli omil emas. Bu kompaniyaning yaqin kelajakda to'lab bo'lmaydigan bir nechta qarzlari borligini anglatadi.

Qisqa muddatli qarzning uzoq muddatga o'tishi korxonani eng yaxshi tomondan emas, balki xarakterlaydi. Bu tashkilot o'z majburiyatlarini to'lashga qodir emasligini anglatadi. Bu noxush oqibatlarga olib kelishi mumkin, shu jumladan kreditorlarning mavjud qarzni to'liq to'lash talablari.

Yil boshida kreditorlik qarzlarini pastga tushirishdan qochish har doim ham ijobiy moment sifatida tavsiflanmaydi. Bu omil firma aylanmasining pasayishi yoki ishning to'xtatilishini aks ettirishi mumkin. Pudratchilar va etkazib beruvchilar bilan doimiy ishlash kreditorlik qarzlarining muntazam hodisasidir.

To'g'ri xulosa chiqarish uchun tashkilotning faoliyatini batafsil ko'rib chiqish kerak. Bu erda debitorlik qarzlari muhim rol o'ynaydi.

Kreditorlik qarzlari aylanmasi

Kreditorlik qarzlari aylanmasida qarzlarni to'lash tezligini aks ettiruvchi eng muhim ko'rsatkich qo'llaniladi. Korxonaning likvidligi to'liq kreditorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti normasiga bog'liq. U mahsulot tannarxining o'rtacha yillik kreditorlik qarziga nisbatiga teng.

Kompaniya o'z majburiyatlarini qanchalik tez to'lasa, bu ko'rsatkich shunchalik yuqori bo'ladi. Uning qiymati kompaniyaning qarzlarini necha marta to'laganligini aks ettiradi. Agar ko'rsatkich o'sib borayotgan bo'lsa, bu tashkilot o'z mablag'larini samarali boshqarayotganligini anglatadi.

Kompaniyalar tez-tez foydalanadilar qarz mablag'lari qo'shimcha moliyaviy manba sifatida. Shu munosabat bilan, koeffitsient birinchi navbatda ahamiyatsiz bo'lishi mumkin, ammo qisqa vaqt ichida bir necha marta o'sadi.

Yildagi kunlar soni koeffitsientga bo'linib, kreditorlik qarzlarining aylanish vaqtini aks ettiradi. Olingan qiymat qanchalik past bo'lsa, tashkilot qarzni to'lash uchun kamroq kunlar kerak bo'ladi.

Tashkilot faoliyatini to'g'ri yo'lga qo'yish uchun rahbariyat doimiy ravishda majburiyatlar aylanmasini tahlil qilishi kerak. Bu me'yordan chetlanishlarni o'z vaqtida aniqlash va choralar ko'rish imkonini beradi.

Debitorlik qarzlari hisoblanadi sheriklar va xodimlarning xo'jalik yurituvchi sub'ekt oldidagi qarzlari miqdori. Ularning yaxshi niyatlari bilan u pulga aylanadi, ammo sezilarli miqdor debitorlik qarzlari hisoblanadi va bir vaqtning o'zida xo'jalik yurituvchi sub'ektga mumkin bo'lgan yo'qotishlar, chunki qarzdor to'satdan bankrot bo'lsa, muddati o'tib ketishi mumkin. Nashrimizda qanday debitorlik qarzlari va u bilan bog'liq kreditorlik qarzlari tushunchasini ko'rib chiqing.

Debitorlik qarzi - biz qarzdormizmi yoki bizmi?

Qarzdorlarning qarzlari deganda uning sheriklari yoki xodimlari tomonidan kompaniyaga hali to'lanmagan, lekin shartnomalar yoki qonuniy majburiyatlarga ko'ra kompaniyaning joriy hisobvarag'iga yoki kassasiga tushishi kerak bo'lgan summalar tushuniladi. Ko'pincha, bu atama xaridorga to'lanmagan, ammo allaqachon amalga oshirilgan tovarlarni jo'natish uchun ishlatiladi. Shuningdek, debitorlik qarzi deganda kompaniya tomonidan amalga oshirilgan avans to'lovi tushunilishi kerak, buning uchun tovarlar va materiallar, bajarilgan ishlar yoki ko'rsatilgan xizmatlarning kirimlari bo'lmagan. Masalan, davriy nashrlarga yillik obuna yoki binolarni kelajakda ijaraga olish uchun depozit.

Bundan tashqari, debitorlik qarzlari ko'pincha byudjetga ortiqcha to'lovlar yoki xodimlarning qarzlarini hisobga oladi. Xususan, ular quyidagilar bo'lishi mumkin:

• xodimlarning hisoblangan miqdori;
• ortiqcha to'langan ish haqi;
• xodimlarga berilgan kreditlar;
• etishmovchilik tufayli etkazilgan zararni qoplash uchun qarz.

Oddiy so'z bilan aytganda, kreditorlik qarzi nima

Kreditorlik qarzi hisoblanadi kompaniyaning etkazib beruvchilar, pudratchilar, byudjet va fondlar, shuningdek xodimlar oldidagi qarzi.

Tovarlarni qabul qilish, bajarilgan ishlarni yoki ko'rsatilgan xizmatlarni to'lovsiz ro'yxatdan o'tkazish bunday hodisaning paydo bo'lishiga misol bo'ladi. Bunday holda, qarz, agar u berilgan imtiyozli davr doirasida bo'lsa, joriy deb tasniflanishi mumkin va agar pulni yakuniy o'tkazish uchun ruxsat etilgan oxirgi sana o'tkazib yuborilgan bo'lsa, muddati o'tgan.

Misol

Masalan, ish haqi bo'yicha qarzlar: ish haqi oy oxirida hisoblab chiqiladi va u o'tkazilgan kungacha kreditor maqomiga ega bo'ladi. Shu bilan birga, ish haqini to'lash muddati tugagunga qadar qarz joriy hisoblanadi, agar kechikish bo'lsa, u kechiktiriladi.

IN joriy faoliyat mutaxassislar debitorlik va kreditorlik qarzlari bo'yicha aniq yo'naltirilgan bo'lishi kerak, shuning uchun savollar bo'lmasligi kerak, masalan: " Kreditorlik qarzi - biz qarzdormizmi yoki bormiz?»

Yil uchun debitorlik va kreditorlik qarzlari balans va boshqa hisobotlarning 1-shaklida qanday aks ettiriladi.

Shakllarga kiritish uchun moliyaviy hisobot Kreditorlik qarzlarini, agar tuzilgan kundan boshlab bir yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa, qisqa muddatli, agar bu muddat oshib ketgan bo'lsa, uzoq muddatli deb belgilash odatiy holdir. Shunday qilib, balansdagi kreditorlik qarzlari mos ravishda 1520-qatorda 4-bo'limda yoki 5-bo'limda aks ettirilgan miqdor. Balansdagi debitorlik qarzlari uchun 2-bo'lim, 1230-satr ajratiladi.

DIQQAT QILISh KERAK!Debitorlik va kreditorlik qarzlari moliyaviy hisobotning asosiy parametrlari va ularning tavsifi buxgalteriya balansining tushuntirish xatiga kiritilishi kerak. Bu haqida aytilgan27-bet PBU 4/99 " Moliyaviy hisobotlar tashkilotlari» (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi 43n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Kompaniyaning risklarini baholab, foydalanuvchilar diqqat bilan aniq o'rganadilardebitorlik va kreditorlik qarzlari, chunki ular to'lovga layoqatsizlikning asosiy sabablaridan biriga aylanishi mumkin.

Debitorlik va kreditorlik qarzlari nisbatini kuzatishning ahamiyati nimada

Darajani xaritalash debitorlik va kreditorlik qarzlari - muhim element kompaniyaning iqtisodiy holatini baholash. Biroq, bu elementlarni qolganlardan alohida ko'rib chiqish xato bo'ladi.

Kreditorlik qarzlari debitorlik qarzidan oshib ketgan taqdirda, korxona aylanmasida mablag'lar yetishmaydi, degan xulosaga kelish mumkin, garchi bunday hollarda, aksincha, pul massasining ortiqcha bo'lishi mumkin.

Shu bilan birga, xaridorlar tomonidan to'lovlarni kechiktirish sotuvchilarnikidan kamroq bo'lishi kerak bo'lgan tendentsiyani saqlab qolish maqsadga muvofiqdir. Aks holda, kompaniya o'zida mavjud bo'lgan kreditorlarni qoplash uchun resurslarning etishmasligi va buning natijasida jarimalar va jarimalarni to'lash uchun qo'shimcha xarajatlarga duch kelishi mumkin.

Bundan tashqari, atamalardan to'g'ri foydalanish debitorlik va kreditorlik qarzlari, ular qo'llanilgan kontekstni hisobga olgan holda. Xususan, agar siz xaridorga etkazib berilgan tovarlar uchun debitorlik qarzini to'lash zarurligi haqida yozsangiz, u darhol nima haqida ekanligini tushunmaydi, chunki u uchun bu summalar to'lovga kiritilgan. korxonaning kreditorlik qarzlari. Shartnomalarda ko'rsatilgan so'zlar bilan mos kelishi maqsadga muvofiqdir.

Korxona risklari pozitsiyasidan debitorlik va kreditorlik qarzlari tushunchasi

Ta'riflangan qarzlarning ikkala turi ham biznes yuritish barqarorligiga ta'sir qilish nuqtai nazaridan ba'zi xavf-xatarlarga ega. Xususan, ular quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

• qarzdorlar tomonidan to'lashdan bosh tortish yoki shunchaki to'lashga qodir emasligi;
• etkazib beruvchilar va xodimlar bilan hisob-kitoblar uchun kompaniyadan mablag'larning etarli emasligi;
• mavjud qarzlar holatini to'g'ri boshqarishning yo'qligi bilan bog'liq boshqa operatsion risklar.

Biroq, kompaniyalar yuzaga kelishi mumkin bo'lgan oqibatlarini minimallashtirish uchun ba'zi bir profilaktik muolajalarni qo'llashlari mumkin.

Avvalo, bu shartnomalar tuzish bosqichida potentsial sheriklarning moliyaviy holatini qat'iy tekshirish. Shu bilan birga, sherikning moliyaviy hisobotlarini o'rganishdan tashqari, kontragent ishtirokida ushbu sohada sud pretsedentlarining mavjudligi, uning bilan ziddiyatlari. soliq organlari. Bundan tashqari, shartnomaga imzo qo'ygan shaxslarning vakolatlarini tekshirish kerak.

Albatta, oldindan to'lov asosida ishlash mumkin bo'lgan xavflarni butunlay yo'q qilishi mumkin edi, ammo zamonaviy sharoitda mijoz uchun kurashda doimiy ravishda murosaga erishish, ya'ni to'lovni kechiktirishning ma'lum muddatlarini ta'minlash kerak. Naqd pul tushumlarini byudjetlashtirish bilan bog'liq qo'shimcha tadbirlar bu holda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xavflarni sezilarli darajada kamaytirishi mumkin. Qoida tariqasida, ichida yirik kompaniyalar buning uchun faqat debitorlik va kreditorlarni nazorat qilish bilan shug'ullanadigan kichik bo'linmalar tuziladi.

Debitorlik qarzlarini sug'urtalash qanchalik majburiy?

Xatarlarni kamaytirish tizimining elementlaridan biri debitorlik qarzlarini sug'urtalash shartnomalaridan foydalanish hisoblanadi. Ushbu shartnoma to'lov shartlarini belgilaydi. sug'urta kompensatsiyasi, tomonlarning majburiyatlari, ko'rib chiqilgan sug'urta hodisalari, shartnomalar tuzishdan oldin sheriklarni tahlil qilish usullari. Xususan, kontragent ma'lum bir muddat ichida debitorlik qarzlarini to'lamasa, qaytarib berish to'lanishini belgilashingiz mumkin.

Tomonlarning kelishuvi bo'yicha qarzlar ro'yxati va ular bo'yicha sug'urta to'lovining mumkin bo'lgan maksimal miqdori tanqidiy kechikish holatlarida belgilanadi.

ESLATMA! Qoidaga ko'ra, sug'urta kompaniyalari debitorlik qarzlarining butun hajmi bo'yicha sug'urta shartnomalarini tuzmaydilar, ular sug'urtalanuvchining har bir sherigiga nisbatan to'lanmaslik xavfi darajasini sinchkovlik bilan tekshiradilar.

Boshlanishda sug'urta hodisasi kompaniyaga oldindan kelishilgan ma'lum foizni hisobga olmagan holda, debitorlik qarzining butun miqdori qoplanadi. Keyin qarzni talab qilish huquqi sug'urta kompaniyasiga beriladi.

Garchi bu xavfni kamaytirishning ishonchli vositasi bo'lsa-da, sug'urta xarajatlarini kompaniyaning mumkin bo'lgan xavflari va foydalari bilan aniq taqqoslash kerak.

Raqobat va mijoz uchun tinimsiz kurash sharoitida tashkilotlar etkazib berish uchun to'lovlarni muntazam ravishda kechiktirishni ta'minlash orqali yon berishlari kerak. Shu bilan birga, anglash kreditorlik qarzi nimani anglatadi, shuningdek, debitorlik qarzi, kompaniya joriy hisob-kitoblar uchun o'z resurslariga ega bo'lish zarurligini tushunishi kerak. Tashkilotlar o'zlarining hisob-kitoblari holatini muntazam ravishda kuzatib borishlari kerak - bu barqaror moliyaviy holatni ta'minlashi mumkin.

Jarayonda moliyaviy faoliyat tashkilotlar, korxonalar yoki boshqa xo‘jalik birlashmalari ham buyurtmachi, ham yetkazib beruvchi rolini o‘ynashi mumkin. Bu erda muhim "atribut" - bu har qanday hisob-kitoblar paytida shakllanadigan kreditorlik qarzlari. Ushbu sharhda biz kreditorlik qarzlarining asosiy turlarini tahlil qilamiz, debitorlik qarzlarining ayrim jihatlariga, ushbu tushunchalarning xususiyatlariga to'xtalamiz.

Qarzlarning mohiyati va xususiyatlari

Qarzlarning turlari va xususiyatlarini tushunish uchun ularning har biriga aniq ta'rif berish kerak:

Qarz	Ta'rifi, xususiyatlari
Kreditor	U korxona yoki firmaning turli ishchi guruhlari, tashkilotlar (pudratchilar, yetkazib beruvchilar, banklar va boshqalar) oldidagi qarzini ifodalaydi. Qarz, masalan, kredit, ko'rsatilgan xizmatlar, tovarlardan foydalanish va boshqalar uchun hisob-kitob qilinishi mumkin. Bu, shuningdek, kompaniyaning to'liq stavkada ishlaydigan xodimlariga qarzini o'z ichiga oladi. Ushbu qarzni to'lash uning majburiyatlariga muvofiq qat'iy belgilangan muddatlarda amalga oshirilishi kerak.
Kutilgan tushim	Bu boshqa birlashmalarning, xodimlarning, xaridorlarning va boshqalarning qarzidir. korxona oldida, masalan, ba'zi xizmatlarni ko'rsatish, bajarilgan ishlar uchun. Ma’lum bo‘lishicha, korxonadan qarzi bo‘lgan shaxslar qarzdor hisoblanadi.

Debitorlik qarzlarining tasnifi

Debitorlik qarzlari ancha tarvaqaylab ketgan tasnifga ega. Har bir toifada biz quyidagi navlarni ajratib ko'rsatamiz:

Debitorlik va kreditorlik qarzlarining turlarini ko'rib chiqsak, oxirgi tushunchaga alohida to'xtalib o'tamiz. Yuqoridagi kreditorlik qarzlarining ta'rifi bilan biz uning turlarini ajratib ko'rsatish kerakligini aniqladik:

1. Asossiz majburiyatlar. Bu, masalan, etkazib beruvchilar oldidagi qarz, hisob-kitob hujjatlarini o'z vaqtida to'lamaslik natijasida paydo bo'lgan qarz.
2. Boshqa qarz. Bu talab qilinmagan depozit summalari bo'yicha da'volar, majburiyatlar.

Buxgalteriya hisobida kreditorlik qarzlarini quyidagilarga bo'lish odatiy holdir:

1. Pudratchilar, etkazib beruvchilar oldidagi majburiyatlar.
2. Kompaniya xodimlari oldida.
3. Soliqlar va yig'imlar uchun.
4. Jamg'armalar, byudjet va byudjetdan tashqari muassasalar oldidan.

To'lov faktiga kelsak, kreditorlik qarzlari ham alohida tasnifga ega, xususan:

• Muddati o'tgan.
• Muddati tugamagan.

Va ta'lim shartlariga qarab, u quyidagi muddatga majburiyatlarga bo'linadi:

1. 90 kungacha - joriy majburiyatlar. Qoida tariqasida, bu kechiktirilgan to'lovlar, ko'pincha texnik xususiyatga ega.
2. 1 yilgacha - qisqa muddatli qarz. Agar kechikish moliyaviy-iqtisodiy ishlarning bir qismi bo'lsa, unda bu norma hisoblanadi. Aks holda, bu kreditorlar tomonidan qarzni majburiy undirishga olib kelishi mumkin.
3. 3 yilgacha - uzoq vaqt. Kompaniya, uning biznesi uchun juda nomaqbul holat. Kreditorlar uchun qarz korxonaning mumkin bo'lgan bankrotligini ko'rsatadi.
4. 3 yildan boshlab - hisobdan chiqariladigan majburiyatlar. Qarz ko'pincha korxona yoki uning kreditorlari hisobidagi xatolar tufayli yuzaga keladi. Qarz majburiyatlari mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar yo'qligi ham mumkin.

Kreditorlik qarzlarining xususiyatlari

Kreditorlik qarzlari, qoida tariqasida, kun, masalan, mahsulotlarni qabul qilish, uni to'lash sanasiga to'g'ri kelmagan vaziyatda shakllanadi. Bunday vaziyatning mavjudligini xo'jalik birlashmasi - kompaniya uchun qulay deb atash mumkin emas.

Kreditorlik qarzlari tashkilotning to'lov qobiliyatini, moliyaviy holatini, likvidligini sezilarli darajada pasaytiradi. Orqada yomon niyatli qochish Rossiya Federatsiyasi hududida kreditorlik qarzlarini qaytarishdan, San'at bilan ifodalangan javobgarlik nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 177-moddasi.

Kreditorlik qarzlarini hisobga olish

Kreditorlik qarzlari tabiiy ravishda buxgalteriya hisobida (balansda) uning barcha turlarida aks ettiriladi. Darhaqiqat, bu korxonaning qarzlari va agar balans egasi ularni to'lash niyatida bo'lmasa, qarzdorlar ularni majburan (sud orqali yoki suddan tashqari) undirish uchun barcha asoslarga ega.

Kreditorlik qarzlarini hisobga olish uchun quyidagi hisobvaraqlardan foydalaniladi:

Turli xil kelib chiqadigan boshqa qarz majburiyatlari

Kreditorlik qarzlarining ta'rifini berishda ularni ham hisobga olish kerak obligatsiyalar turli kelib chiqishiga ega. Passiv holatda balanslar varaqasi ba'zan saqlanadi pul mablag'lari, toʻgʻrirogʻi ularning korxona ixtiyorida boʻlgan manbalari.

Har bir kreditor uchun alohida band belgilanadi va umumlashtirilgan ko'rsatkichlar (boshqa) boshqa kreditorlar oldidagi qarzlarning umumiy miqdorini aks ettiradi. Biroq, u faqat kreditorlik qarzlari tegishli guruhlarga bo'lingan hollarda beriladi.