Ma'ruza sarlavhasidan ko'rinib turibdiki, u jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etilgan. Bundan tashqari, ularni ikki toifaga bo'lish mumkin: ushbu shaklni topshirishlari shart bo'lganlar va bunday qilish huquqiga ega bo'lganlar. 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati ushbu toifalar uchun boshqacha bo'ladi.

Hisobotni topshirish uchun:

1. Tadbirkorlar (maxsus soliq rejimlariga o'tganlar bundan mustasno, chunki ulardan foydalanish shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qiladi).
2. Notariuslar, advokatlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa mutaxassislar.
3. Agar fakt bo'yicha hisoblangan soliq summasi to'langan avansdan oshib ketgan bo'lsa, norezidentlar patent asosida ishlaydilar.
4. Shartnomaviy munosabatlar doirasida daromad olgan, soliq ushlanmagan barcha jismoniy shaxslar.
5. San'atning 1-bandida ko'rsatilgan daromadlarni olgan shaxslar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi (masalan, sovg'alar yoki mulkni sotishdan olingan daromadlar).

Soliq chegirmalarini olishni istaganlar - mulkiy, ijtimoiy va boshqalar ixtiyoriy ravishda hisobot taqdim etadilar 2017 yil uchun 3-NDFLni topshirish muddati ular uchun bevosita belgilanmagan, lekin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining boshqa qoidalari bilan cheklangan ( Bu haqda ko'proq quyida muhokama qilinadi).

2017 yil uchun 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddati, uni topshirishi kerak bo'lgan shaxslar uchun

2017 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddati San'atning 1-bandida ko'rsatilgan. 229 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bundan tashqari, maqolamizning oldingi qismida sanab o'tilgan boshqa "majburiy" toifalarga ham tegishli. Bu keyingi yilning 30 apreli. Biroq, bu holda siz yana bir nechta fikrlarni hisobga olishingiz kerak:

• 2018-yil 30-aprel dam olish kunlari ko‘chirilishi munosabati bilan dam olish kuni hisoblanadi (Hukumatning 2017-yil 14-oktabrdagi 1250-son qarori). Xuddi shu hujjatda 2 may dam olish kuni ekanligi belgilab qo'yilgan.
• Har qanday yilning 1 mayi "sukut bo'yicha" ishlanmaydigan kun hisoblanadi, chunki bu Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksida (112-modda) ko'rsatilgan.
• San'atning 7-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-bandiga binoan, ishlamaydigan kunga to'g'ri keladigan davr keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Natijada, 30.04.2018 dan keyingi birinchi ish kuni 05.03.2018 bo'ladi. Bu 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati bo'ladi.

2017 yil uchun 3-NDFL hisobotlarini topshirishning oxirgi muddati - maxsus holatlar

Bunday holat hisobot yilida soliqqa tortiladigan faoliyat to'xtatilgan vaziyatdir. Shu bilan birga, 2017 yil uchun 3-NDFLni topshirish muddatlari soliq to'lovchining toifasiga bog'liq bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 3-bandi):

• Tadbirkorlar uchun - faoliyat tugaganidan keyin 5 kun.
• Chet ellik jismoniy shaxs uchun, agar faoliyatni tugatish Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sayohat qilish bilan bog'liq bo'lsa, jo'nashdan kamida bir oy oldin.

Tadbirkorlar shuni yodda tutishlari kerakki, faoliyatni tugatish sanasi yakka tartibdagi tadbirkorning davlat reestridan chiqarilgan sanasi hisoblanadi. Shundan kelib chiqib, siz 5 kunni hisoblashingiz kerak. Faoliyatning haqiqiy to'xtatilgan sanasi (masalan, yopilish savdo nuqtasi) yoki ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi arizani topshirish sanasi bu holatda qo'llanilmaydi.

2017 yil uchun 3-NDFL hisobotini ixtiyoriy ravishda topshirish muddatlari

Biz allaqachon bilib olganimizdek, San'atga muvofiq soliq imtiyozlaridan foydalanmoqchi bo'lganlar. 219-221 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bu davolanish, ta'lim, ko'chmas mulkni sotib olish yoki sotish va boshqalar uchun ajratmalar bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining chegirmalari bo'yicha 2017 yil uchun 3-NDFLni topshirish muddati belgilanmagan, ammo buning uchun hali ham vaqt chegarasi mavjud. Gap shundaki, bu holda hisobot ortiqcha ushlab qolingan soliqni qaytarish maqsadida taqdim etiladi. Va San'atning 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasida soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza u to'langan kundan boshlab 3 yil ichida berilishi mumkinligini belgilaydi. Ma'lum bo'lishicha, 2017 yil uchun 2020 yil 31 dekabrdan kechiktirmasdan hisobot berish mantiqan.

Ushbu sana soliq imtiyozlari uchun 2017 yil uchun 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddati sifatida qabul qilinishi mumkin. Rasmiy ravishda, hisobotni keyinroq topshirishga ruxsat beriladi, ammo bu endi mantiqiy bo'lmaydi.

Albatta, amalda chegirma deklaratsiyasini imkon qadar tezroq topshirish yaxshiroqdir - axir, inflyatsiya tufayli pul har yili va hatto har oy qadrsizlanadi.

Agar chegirma deklaratsiyani taqdim etishi kerak bo'lgan jismoniy shaxs (masalan, tadbirkor) tomonidan talab qilinsa, hisobot "muntazam" muddatda, ya'ni 05.03.2018 dan kechiktirmay topshirilishi kerak. Bunday holda chegirma olish huquqi sizni arizani topshirish muddati bo'yicha majburiyatlardan ozod qilmaydi.

Barcha rezidentlar Rossiya Federatsiyasi, agar ular rasmiy ish joyiga ega bo'lsa, 3-NDFL shaklida hisobot topshirishdan ozod qilinadi, chunki soliq agenti bu holda hisob-kitob uchun mas'uliyatni o'z zimmasiga olgan ish beruvchi hisoblanadi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, shuningdek, uning byudjetga to'lanishi.

Biroq, asosiy daromadga qo'shimcha ravishda, jismoniy shaxs "qo'shimcha" daromad olishi mumkin, unga nisbatan deklaratsiya topshirish va soliq to'lash kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, deklaratsiya chegirma huquqini olgandan keyin ham topshirilishi mumkin, bunda ish beruvchi tomonidan to'langan 13% miqdoridagi soliqning bir qismi jismoniy shaxsga qaytariladi.

Ushbu maqolada 3-NDFL shaklida deklaratsiyani taqdim etishi kerak bo'lgan barcha sub'ektlar guruhlari, soliq imtiyozlari turlari va boshqa nuanslar muhokama qilinadi.

Asosiy ma'lumotlar yoki eng boshida nimani tushunish kerak

3-NDFL shakli haqida gapirishdan oldin, uning nima ekanligini tushunish kerak.

Shunday qilib, 3-NDFL deklaratsiyasi - bu daromad solig'i bo'yicha taqdim etiladigan soliq deklaratsiyasining bir turi shaxslar, u shaxsning yashash joyidagi soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Ushbu hujjat soliq to'lovchiga quyidagi masalalar bo'yicha INFSga hisobot berish huquqini beradi:

1) ilgari deklaratsiya qilinmagan va soliq to'lanmagan soliq davri uchun moliyaviy tushumlar to'g'risida;

2) shaxsiy haqida moliyaviy xarajatlar kabi sohalarda:

• uy sotib olish,
• o'qish to'lov pullari,
• soliq imtiyozini olish uchun pulli davolanish uchun.

3) bilan operatsiyalar to'g'risida qimmatli qog'ozlar soliq imtiyozlarini olish huquqini ifodalaydi.

3-NDFL hisobotining sabablari, shartlari va muddati

Nima uchun shaxs 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishi kerak? Ikkita asosiy sabab bor, xususan:

• birinchidan, jismoniy shaxs tomonidan yil davomida boshqa usullar bilan deklaratsiya qilinmagan qo'shimcha daromad olish;
• ikkinchidan, jismoniy shaxs quyidagi soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega: standart, kasbiy, ijtimoiy, investisiya yoki mulk.

Soliq ob'ekti 3-NDFL shaklida hisobotni to'ldirishda quyidagi shartlarga rioya qilishi kerak:

1. Naqd pul tushumlarini e'lon qiling (daromadlaringizni e'lon qiling) soliq xizmatlari Faqat Rossiya Federatsiyasining rezidentlari, ya'ni Rossiyada kamida 183 kun bo'lgan fuqarolar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar huquqqa egadirlar. soliq davri;
2. Soliqqa tortish sub'ekti uchun 2-NDFL shaklidagi hisobotda hisoblangan ish haqiga qo'shimcha ravishda doimiy yoki vaqti-vaqti bilan daromad manbai bo'lishi muhimdir.

Muhim nuqta: 229-moddaga muvofiq Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi soliqqa tortish sub'ekti o'z daromadlarini taqdim etish uchun hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga 3-NDFL shaklida hisobot taqdim etishi kerak.

Soliq chegirmalariga kelsak, shuni ta'kidlash kerakki, soliq imtiyozlarini olish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218, 219, 220 va 221-moddalariga muvofiq bunday huquq paydo bo'lgan yildan boshlab 3 yil ichida mumkin.

Soliq chegirmalari uchun 3-NDFL deklaratsiyasiga oid asosiy fikrlar

Nisbatan shaxsiy daromad solig'i chegirmalari Shuni ta'kidlash kerakki, ular ixtiyoriydir.

Soliq imtiyozlari quyidagi turlarga bo'linadi ⇓

1. ta'lim uchun,
2. davolash uchun,
3. mulk bo'yicha.

Diagrammada yuqorida aytib o'tilgan toifalar uchun soliq imtiyozlari turlari ko'rsatilgan:

1) Deklaratsiyaning birinchi va ikkinchi varaqlarini to'ldirish majburiy tartibdir, qolgan varaqlar kerak bo'lganda to'ldirilishi mumkin;

2) Hujjat yordamida to'ldiriladi maxsus dastur, Federal Soliq xizmati veb-saytida yuklab olinishi mumkin va deklaratsiyaning chegirmalar olinishi kutilayotgan yil uchun tegishli bo'lgan versiyasidan foydalanish muhimdir;

3) Agar siz deklaratsiyani qo'lda to'ldirsangiz, blok harflar va ko'k yoki qora siyoh bilan qalamni ishlatish muhimdir;

4) 3-NDFL hisoboti qo'shimchalar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yoki elektron pochta orqali yuborilishi mumkin yoki hisobotni Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga shaxsan topshirishingiz mumkin;

3-NDFL deklaratsiyasiga oid asosiy savollar

Savol: 3-NDFL hisobotiga nima ilova qilinishi kerak?

Javob: Hisobotga tasdiqlovchi hujjatlar reestri (chexlar, shartnomalar, litsenziyalar va boshqalar) ilova qilinadi.

Savol: Federal soliq xizmati xodimidan nimani olish muhim?

Javob: Federal Soliq xizmati xodimidan hujjatlarni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya yoki hujjatlarni jo'natish uchun qabul qilinganligi to'g'risidagi guvohnoma - pochta orqali yuborilganda.

Savol: Qaysi tashkilotlar Federal Soliq Xizmatiga 3-NDFL shakli bo'yicha hisobot taqdim etadilar?

Javob: Ushbu ro'yxatga soliq to'lovchilarning quyidagi toifalari kiradi:

1) Rossiya Federatsiyasi fuqarolari - ular qo'shimcha daromadlarini e'lon qiladilar, shuningdek shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega;

2) yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) - ular o'z daromadlarini Federal Soliq xizmatiga mustaqil ravishda deklaratsiya qilishlari kerak;

3) tashkilotlar - ular uchun javobgardir shaxsiy daromad solig'ini to'lash xodimlarning ish haqi va soliq imtiyozlarini olishdan.

Savol: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qaysi moddalari 3-NDFL sertifikatini to'ldirish tartibini va nuanslarni tartibga soladi?

Javob: 11-moddada soliq to'lovchining ma'lum bir Federal soliq xizmatiga tegishli ekanligi aytiladi;

78-moddada ortiqcha to'langan soliq summalarini qaytarish tartibi haqida so'z boradi;

88-modda 3-NDFLni Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga topshirish muddati va tartibini belgilaydi;

208-modda deklaratsiyada ko'rsatilishi kerak bo'lgan moliyaviy tushumlarning turlarini belgilaydi;

231-modda sub'ektning xarajatlari va daromadlarini tasdiqlovchi hujjatlar-asoslarning ro'yxatini belgilaydi;

218-221-moddalarda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish huquqini olishning sabablari va qoidalari tushuntiriladi;

227, 228 va 229-moddalarda 3-NDFLni to'ldirishi mumkin bo'lgan soliq to'lovchilar toifalari ko'rsatilgan.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar toifasi sifatida jismoniy shaxslar haqida batafsil ma'lumot

Ushbu bo'limda biz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasiga muvofiq soliq organlariga 3-NDFL taqdim etishlari kerak bo'lgan soliq to'lovchilar guruhlarini taqdim etamiz:

1) ijara shartnomasi bo'yicha jismoniy shaxslarga ko'rsatilgan xizmatlardan daromad oladigan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari (soliq agentlari emas);

2) uyini/kvartirasini/transport vositasini sotgan va daromad olgan fuqaro-mulkdorlar;

3) Rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan manbalardan daromad olgan Rossiya Federatsiyasi rezidentlari;

4) moliyaviy sovrinlarni qo'lga kiritgan tanlovlar va lotereyalar g'oliblari;

5) mulkni meros qilib olgan va asosiy meros bilan bog'liq bo'lmagan daromad olgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari.

Sovg'alar va pul mablag'lari, ular qarindoshlaridan olingan. Naturada olingan daromad bozor qiymati bo'yicha baholanishi va deklaratsiya qilinishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar toifalari sifatida yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida batafsil ma'lumot

Haqida yuridik shaxslar, keyin ular shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi va shuning uchun ularning daromadlari uchun Federal Soliq Xizmatiga hisobot berish shart emas. Biroq, ular soliq agentlari sifatida ishlaydilar, daromadlari ( ish haqi) kompaniyaning buxgalteriya bo'limi tomonidan e'lon qilinadi va 2-NDFL shaklida hisobot taqdim etadi

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (shaxsiy daromad solig'i 3-shakl). soliq idorasi maxsus soliq rejimlari qo'llanilmaydigan tadbirkorlar, advokatlar va notariuslar (xususiy amaliyotda) tomonidan taqdim etiladi. Ushbu ro'yxatga soliq agenti (ish beruvchi, ish beruvchi) tomonidan soliq to'lamagan daromad olgan fuqarolar va mulk solig'i chegirmalarini olish uchun fuqarolar qo'shilishi kerak. 3 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatlari soliq qonunchiligi bilan qat'iy belgilanadi. Ushbu maqolada aynan shu narsa muhokama qilinadi. Bundan tashqari, biz nimani kutish mumkinligini bilib olamiz soliq rezidenti, ko'rsatilgan deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmagan.

2019 yilda 3 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatlari

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati 30 aprelgacha qat'iy belgilangan. Shuni bilish kerakki, agar bu sana ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi. 2018 yil uchun soliq to'lovchilar 2019 yil 30 aprelgacha ariza topshirishlari kerak.

Umuman olganda, soliq to'lovchi 2019 yilda deklaratsiyani topshirish va soliqlarni to'lashda kechikishlar bo'lmasligi uchun ikkita asosiy sanani eslab qolishi kerak:

• 30 aprel - topshirishning oxirgi muddati;
• 15 iyul - jismoniy shaxslar tomonidan 2018 yil uchun soliq to'lashning oxirgi muddati.

Oxirgi vaziyatga kelsak, shuni ta'kidlash kerakki, yil oxirigacha siz nafaqat 2018 yil, balki 2017, 2016 yillar uchun ham mol-mulk solig'ini chegirib tashlash uchun deklaratsiya topshirishingiz mumkin. Muddati cheklash muddati bu holatda uch yil. Ammo, agar 2018 yilda bunday rezident soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa va soliq agenti undan soliqni ushlab qolmagan va uni byudjetga o'tkazmagan bo'lsa, unda bu boshqa holat.

Shuningdek o'qing:

Uchinchi holat bir vaqtning o'zida soliqlar va mol-mulkdan chegirmalar bo'yicha ariza topshirgan soliq to'lovchiga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas. Bunday holda, 3-sonli shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini chegirib tashlash uchun topshirish muddati deklaratsiyani topshirishning asosiy muddatiga to'g'ri keladi (2019 yil 30 apreldan kechiktirmay).

Bugungi kunda Soliq inspektsiyasi 3 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishning bir nechta variantlarini taqdim etadi:

• barcha hujjatlar inventarizatsiyasini majburiy ilova qilgan holda pochta orqali deklaratsiyani yuborish;
• soliq to'lovchining inspektsiyaga shaxsiy murojaati;
• davlat va kommunal xizmatlarning yagona portalidan foydalanish;
• soliq xizmatining rasmiy veb-saytida jismoniy shaxslar uchun "Shaxsiy kabinet" ilovasidan foydalanish.

Agar soliq to'lovchi 2019 yilda soliq deklaratsiyasini 30 apreldan kechroq topshirsa, unga nisbatan jarima shaklida ma'muriy jazo qo'llanilishi mumkin.

Bugungi kunda bu ming rubl miqdorida. Va bu belgilangan eng kam jarima. Miqdori ancha katta bo'lishi mumkin va to'lanmagan soliq summasining beshdan o'ttiz foizigacha bo'lishi mumkin.

Advokatlar yoki notariuslar kabi soliq to'lovchilar muzlatish to'g'risida xabar olish xavfi ostida bank hisoblari. Buning asosi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi.

Qoidaga istisnolar mavjud. U faqat soliq imtiyozlari uchun mulk hisobotini taqdim etgan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni. ilgari to'langan soliq summasining bir qismini qaytarish. Ularga nisbatan jarimalar qo'llanilmaydi.

Har yili tadbirkorlar, xususiy advokatlar va notariuslar, shuningdek soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan fuqarolar Federal Soliq xizmatiga o'z daromadlari to'g'risida hisobot berishlari kerak. Ixtiyoriy deklaratsiya soliq imtiyozlarini olish va soliqning bir qismini qaytarish huquqini talab qilishni istagan jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etiladi.

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i bilan 2015 yil 25 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan tasdiqlangan. Siz uni qog'ozda taqdim etishingiz va shaxsan yoki o'zingizning vakilingiz orqali topshirishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin, lekin siz Internet orqali ham xabar berishingiz mumkin. Bizning maqolamiz sizga 3-NDFL deklaratsiyasini elektron shaklda qanday topshirishni va qanday dasturlar buni amalga oshirishga yordam berishini aytib beradi.

3-NDFLni elektron shaklda topshirish tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasida soliq deklaratsiyasini taqdim etish imkoniyati belgilangan. elektron formatda. Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'iga 3-ilovada elektron 3-NDFL taqdim etilishi kerak bo'lgan formatlar va topshirish tartibi mavjud. soliq hisoboti, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 15 iyuldagi MMV-7-6/443-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, 3-NDFLni Internet orqali o'tkazish bo'yicha ko'rsatmalarni o'z ichiga oladi.

3-NDFL elektron deklaratsiyasi elektron hujjat aylanishi operatori orqali maxsus aloqa kanallari orqali Federal Soliq xizmatiga uzatiladi. Bunday operatorlar bilan bog'lanish ma'lumotlarini Federal Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin.

Hisobot elektron imzo kaliti (ES) yordamida soliq idorasiga yuboriladi. Agar elektron imzo kaliti bo'lmasa, uni Rossiya Federatsiyasi Telekommunikatsiya va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligi tomonidan akkreditatsiya qilingan har qanday sertifikatlashtirish markazidan sotib olish kerak. Bunday markazlar roʻyxati vazirlik saytida eʼlon qilingan.

Elektron imzo kalitiga qo'shimcha ravishda, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-sayti ham hisobot berish uchun abonent identifikatorini olishni talab qiladi. Elektron imzo kaliti va identifikatorga ega bo'lgan holda, siz 3-NDFLni istalgan joyda va Internetga ulangan har qanday kompyuterdan elektron shaklda topshirishingiz mumkin.

Siz 3-NDFLni elektron shaklda ]]> Federal Soliq xizmati veb-saytida ]]> "Jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali topshirishingiz mumkin, shu bilan birga:

• Elektron imzo bilan tasdiqlangan deklaratsiya fayl shaklida Federal Soliq xizmatiga yuboriladi.
• Soliq to'lovchidan olingan hujjat elektron imzoning haqiqiyligi tekshiriladi va format va mantiqiy nazoratdan o'tkaziladi.
• Yuboruvchi sabablarni ko'rsatgan holda olinganligi to'g'risida yoki qabul qilishni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma oladi.
• 3-NDFLni qayta ishlash natijalariga ko'ra, to'lovchi kirish to'g'risida bildirishnoma yoki deklaratsiyani aniqlashtirish to'g'risida bildirishnoma oladi.

]]> Davlat xizmatlari portali ]]>, shuningdek, soliq to'lovchilarga Federal Soliq xizmatiga elektron daromad deklaratsiyasini taqdim etish imkoniyatini beradi:

• Portalda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, tanlang bosh sahifa"Soliqlar va moliya" / "Soliq deklaratsiyasini topshirish" bo'limiga o'ting va ro'yxatda 3-NDFL shaklini toping.
• “Yuridik soliq to‘lovchi” dasturidan yuklab olingan hisobot faylini alohida saqlang, so‘ng uni ko‘rsatgan holda deklaratsiyani yuborish uchun arizaga ilova qiling. kerakli kod Federal soliq xizmati inspektsiyasi.
• Taqdim etilgan arizaga maxsus individual raqam berilishi kerak va uning holati shaxsiy hisobingizda kuzatilishi mumkin.
• 3-NDFL nusxasini inspektsiyaga tayinlangan raqamni ko'rsatgan holda "Davlat xizmatlari portali orqali ilgari taqdim etilgan" yozuvi bilan yuboring.
• Ushbu yuborish usuli bilan siz deklaratsiyani imzolash uchun shaxsan bir marta kelishingiz kerak bo'ladi.

Deklaratsiyani Internet orqali topshirish kuni soliq organi tomonidan qabul qilingan kun emas, balki yuborilgan kun hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 4-bandi). Soliq to'lovchining iltimosiga binoan Federal soliq xizmati unga qabul qilinganligi to'g'risidagi kvitansiyani taqdim etishi shart. elektron hisobot. Shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi elektron deklaratsiyani imzolash huquqini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilishi kerak bo'lgan vakolatli shaxsga berishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini Internet orqali topshirishning oxirgi muddati qog'ozda taqdim etilgan hisobot bilan bir xil - keyingi yilning 30 apreli va soliq imtiyozlarini olish uchun taqdim etilgan deklaratsiyalar uchun - yil davomida. 3-NDFL 2016 uchun oxirgi muddat elektron tarzda 2017 yil 2 maygacha belgilangan.

Elektron deklaratsiyani topshirish tartibini buzgan holda, siz 200 rubl miqdorida jarimani "ishlab olishingiz" mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi). Deklaratsiyani noto'g'ri vaqtda topshirganlik uchun siz ham jarimaga tortilishi mumkin: har bir kechiktirilgan oy uchun soliq summasining 5 foizi, lekin kamida 1000 rubl va to'lanadigan soliqning maksimal 30 foizi (Soliq kodeksining 119-moddasi). Rossiya Federatsiyasi).

Internet orqali 3-NDFL topshirish uchun dasturlar

Federal Soliq xizmati veb-saytida siz bepul dasturiy ta'minotni yuklab olishingiz mumkin ]]> "Soliq to'lovchi yuridik shaxs" ]]>, bu boshqa narsalar qatorida jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani to'ldirish, uning to'g'riligini tekshirish, shuningdek, hujjatlarni yaratish va yuklash imkonini beradi. Internet orqali yuborish uchun maxsus fayl.

Uning yordami bilan siz chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning skanerlari bilan birga elektron 3-NDFL taqdim etishingiz, shuningdek, soliqni qaytarish uchun ariza topshirishingiz mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini yuborganingizdan so'ng, uning holatini "Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali kuzatish qulay. Onlayn xizmat sizga stol tekshiruvining borishini kuzatish, uning tugash sanasini bilish va soliqni qaytarish to'g'risidagi arizangiz bo'yicha qanday qaror qabul qilinganligini ko'rish imkonini beradi. E'tibor bering, soliq organlari olingan deklaratsiyani 3 oy ichida tekshirishlari mumkin va ularga soliqni qaytarish uchun arizaga muvofiq pul o'tkazish uchun yana bir oy beriladi.

Agar siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz va uni 3 yil davomida topshirishingiz kerak bo'lsa, buni Soliq veb-saytida 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun onlayn dasturda qilishingiz mumkin. Siz faqat dastur sizga beradigan oddiy va murakkab bo'lmagan savollarga javob berishingiz kerak. Har bir deklaratsiyada siz deklaratsiyangiz yiliga to'g'ri keladigan yil uchun daromad va xarajatlaringizni ko'rsatasiz. 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishni chegirma huquqi paydo bo'lgan yildan boshlashingiz kerak (lekin oldingi 3 davrdan ko'p bo'lmagan).

3 yil davomida mulkni chegirib tashlash

tomonidan umumiy qoida huquqiga mulkni chegirib tashlash uy-joy sotib olingan yilda sodir bo'ladi. Agar siz 2018 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz, unda siz bu yil olgan daromadingiz uchun chegirmadan foydalanishingiz mumkin.

Ba'zi hollarda, oldingi 3 yil uchun uy-joy sotib olish xarajatlari uchun chegirma olish mumkin. Misol uchun, agar siz 2012 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2018 yilda deklaratsiya topshirishga qaror qilsangiz, siz 2012 yildan boshlab barcha yillar uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish huquqiga egasiz. Ammo ortiqcha to'langan soliqni qaytarish faqat oxirgi uchta soliq davri (yillar) uchun taqdim etilganligi sababli, 2018 yilda soliqni qaytarish uchun siz faqat 2015, 2016 va 2017 yillardagi daromadlar uchun chegirma talab qilishingiz mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishni avvalgi davrdan - 2015 yildan boshlab boshlang. Keyin, agar sizning daromadingiz 2015 yil uchun to'liq chegirmani ishlatish uchun etarli bo'lmasa, siz chegirmaning qolgan qismini keyingi 3-NDFL deklaratsiyasiga, 2016 yil uchun va hokazolarga o'tkazasiz.p>

Umumiy qoidadan istisnolar mavjud. Soliq qonuni nafaqaxo'rlarga chegirma qoldig'ini nafaqat keyingi davrlarga, balki oldingi davrlarga ham (uch davrdan ko'p bo'lmagan) o'tkazish imkonini beradi. Pensioner tomonidan uy sotib olayotganda chegirma berish tartibi ko'pincha soliqqa tortiladigan daromadning mavjudligiga bog'liq. Pensiya shaxsiy daromad solig'iga tortilmaganligi sababli, ko'p hollarda nafaqaxo'r shaxsiy daromad solig'i solinadigan boshqa daromad manbalari mavjud bo'lsa, kvartira sotib olayotganda mulkiy chegirma olishi mumkin. Bunday manbalar nafaqat ish haqi, balki har qanday soliqqa tortiladigan daromad manbalari, masalan, ijaraga olingan uy-joy, mulkni sotishdan olingan daromadlardir.

Shunday qilib, agar nafaqaxo'rning chegirma olish huquqi 2017 yilda kelgan bo'lsa (shartnoma bo'yicha ko'chmas mulk sotib olayotganda) aktsiyadorlik ishtiroki chegirib tashlash huquqi kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasi rasmiylashtirilgan paytdan boshlab, boshqa hollarda uy-joyga egalik huquqi ro'yxatga olingan paytdan boshlab boshlanadi), u ushlab qolish huquqi kelgan yil uchun soliqni qaytarishi mumkin. (2017) va o'tkazish chegirmalari qoldig'i shakllangan yildan oldingi yana uchta soliq davri (2016, 2015, 2014 yillar).

Boshqa soliq imtiyozlari (ijtimoiy, investitsiya) faqat sizda bunday chegirmalarni nazarda tutadigan xarajatlaringiz bo'lgan soliq davrlaridagi daromadlarga nisbatan olinishi mumkin. Siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz va bunday chegirmalarga nisbatan 3 yil davomida topshirishingiz mumkin.

Misol uchun, agar 2018 yilda siz 2015 yilda stomatologik davolanish yoki boshqa tibbiy xizmatlar uchun pul to'laganingizni eslagan bo'lsangiz va 2016 va 2017 yillarda farzandingizning maktabda pullik darslari uchun pul to'lagan bo'lsangiz, unda siz bunday xarajatlar uchun soliq imtiyozini talab qilishingiz va soliqni qaytarishingiz mumkin. .

3-NDFL deklaratsiyasini tuzish

3-NDFL soliq deklaratsiyasi shakli deyarli har yili o'zgaradi. Shuning uchun, 3 yil davomida topshirish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini tayyorlashda siz hisobot yiliga mos keladigan shakllardan foydalanishingiz kerak bo'ladi. Ya'ni, 2015 yil uchun hisobot berish uchun taqdim etilgan shaklda 2015 yil uchun deklaratsiyani to'ldiring, 2016 yil uchun deklaratsiyani 2016 yil uchun shaklda to'ldiring va hokazo.)

Har bir soliq davri (yil) uchun ortiqcha to'langan soliqni qaytarish uchun arizalarni to'ldirishda arizalarni ketma-ket raqamlashni ko'rsatishni tavsiya etamiz. Qaysi soliqni qaytarish uchun ariza birinchi bo'lib kelishi muhim emas. Bu 2017 yil yoki 2015 yil uchun soliqni qaytarish uchun ariza bo'lishi mumkin.

3 yil davomida soliq imtiyozini olish uchun zarur hujjatlar

Soliq chegirmalarini olish uchun 3-NDFL deklaratsiyasiga qo'shimcha ravishda siz topshirishingiz kerak bo'ladi. soliq organi chegirmalarga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi hujjatlar.

Agar siz o'qitish uchun chegirma olsangiz, unda bunday hujjatlar quyidagilar bo'ladi: shartnoma, to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar, ta'lim tashkilotining litsenziyasi. Kvartirani sotib olish xarajatlari oldi-sotdi shartnomasi, ipoteka krediti shartnomasi, sotuvchidan pul olinganligi to'g'risidagi kvitansiya va boshqalar bilan tasdiqlanishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini soliq organiga shaxsan topshirayotganda siz bilan birga shaxsiy guvohnomangiz (Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun bu pasport) va deklaratsiyaga ilova qilingan hujjatlarning asl nusxalari bo'lishi kerak, shunda ularni nusxalari bilan solishtirish mumkin. soliq inspektori tomonidan. Agar siz deklaratsiya va hujjatlarni pochta orqali yuborsangiz, asl nusxalardan faqat chegirib tashlash uchun olingan sertifikatlarni ilova qilasiz: 2-NDFL, foizlar to'g'risidagi guvohnoma. ipoteka krediti, ma'lumotnoma tibbiy tashkilot belgilangan to'lov shakli tibbiy xizmatlar va h.k.). Boshqa hujjatlar nusxalarda ilova qilinadi. Bunday nusxalar tasdiqlanishi shart emas. Shuni esda tutingki, soliq organi nusxalari asl nusxalarga mos kelishini tasdiqlash uchun sizdan hujjatning asl nusxasini talab qilishga haqli.

3-NDFL deklaratsiyasini onlayn topshirishda yoki Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi Sizning hujjatlaringiz elektron imzongiz bilan tasdiqlanadi.

Deklaratsiyani to'ldirish va topshirish usullari

3-NDFL deklaratsiyasi 3 yil davomida soliq organiga quyidagi yo'llar bilan topshirilishi mumkin:

1. Yashash joyingizga shaxsan topshiring (bu manzil pasportingizda ko'rsatilgan).
2. Pochta orqali yuboring.
3. Bizning veb-saytimizdan foydalangan holda Internet orqali, shuningdek soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali yuboring.

Pochta orqali soliq deklaratsiyasi ilova tavsifi bilan xat orqali yuboriladi. Buning uchun ilovaning inventarini tayyorlang (quyida ikkita formatda shablon mavjud), uni ikki nusxada chop eting va ikkala nusxaga imzo qo'ying.

Pochta bo'limida pochta xodimi inventarning ikkala nusxasiga muhr va o'z imzosini qo'yadi va inventarning bir nusxasini deklaratsiya bilan konvertga qo'yadi. Inventarizatsiyaning bir nusxasi sizda qoladi va uning yordami bilan, agar kerak bo'lsa, deklaratsiyani yuborganingizni va qachon yuborganingizni tasdiqlashingiz mumkin.

Bundan tashqari, siz oluvchiga etkazib berish to'g'risida bildirishnoma bilan deklaratsiya yuborishingiz mumkin (inventarizatsiya va bildirishnoma bilan bir xil xat). Bunday holda, siz deklaratsiyani soliq organi olganligi haqida qo'shimcha dalilga ega bo'lasiz.

Deklaratsiyani pochta orqali boshqa shaxsga yuborish mumkin, buning uchun ishonchnoma talab qilinmaydi. Biroq, investitsiya deklaratsiyasi va inventarizatsiyasini shaxsan imzolashingiz kerak.

Bizning veb-saytimizdan foydalanib, siz oson va sodda tarzda, oddiy savollarga javob berishingiz, to'ldirishingiz va yuklab olishingiz, so'ngra 3 yil davomida 3-NDFL deklaratsiyasini soliq idorasiga qog'oz va elektron shaklda topshirishingiz mumkin. . To'ldirish jarayonida va undan keyin mutaxassislarning maslahatlari telefon orqali va veb-saytimizda chat orqali mavjud. Shuningdek, siz “Kalit taslim” xizmatidan foydalanishingiz mumkin, unda biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirib, soliq organiga elektron shaklda taqdim etamiz.