Paano mag-compose order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga parusa para sa personal na buwis sa kita sa 2020, ay itinakda nang detalyado sa nauugnay na Kautusan at iba pa mga regulasyon. Sa pamamagitan ng pagbibigay pansin sa kanila, maaari mong alisin ang posibilidad na magkamali.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Upang makapaglipat ng mga pondo sa badyet, napakahalaga na wastong ilabas ang order ng pagbabayad, kung hindi, ang kinakailangang halaga ay hindi maikredito sa kinakailangang account.

Sa partikular, kung may mga pagkakamali, ang pagbabayad ay mauuri bilang hindi malinaw kasama ang lahat ng mga kasunod na kahihinatnan.

Ang mga patakaran para sa pagbuo ng isang order ng pagbabayad ay itinakda nang detalyado sa Order of the Ministry of Finance No. 107n na may petsang Nobyembre 2013.

Gamit ang isang espesyal na dinisenyo na form, maaari mong alisin ang posibilidad ng maraming hindi pagkakaunawaan.

Pangunahing impormasyon

Sinasalamin ng batas ng Russia ang takdang panahon kung saan dapat ang nagbabayad sapilitan magbayad ng bayad sa itinakdang halaga.

Kung babalewalain ang mga panahon ng pagbabayad, maaari itong magresulta sa pag-iipon ng mga parusa sa anyo ng mga parusa. Dapat itong ilarawan nang detalyado sa nauugnay na kasunduan, pati na rin sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Ang parusa ay maaaring:

• nakapirming;
• o direktang nakadepende sa porsyento para sa bawat araw ng pagkaantala.

Ang batas ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng posibilidad na maabot ang mga kinakailangang kasunduan nang pasalita. Sa partikular, pinag-uusapan natin ang pagbuo ng isang nakasulat na kontrata.

Sa panahon ng pagkalkula ng mga parusa, hindi alintana kung ang Pension Fund pinag-uusapan natin o tungkol sa FSS o Federal Tax Service, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang:

• laki ;
• mga tuntunin sa pag-areglo;
• sum.

Ang halaga kung saan ang multa ay kinakalkula ay dapat isaalang-alang lamang ang hindi nabayaran dati para sa anumang kadahilanan.

Ang mga pangunahing palatandaan ng isang parusa ay kinabibilangan ng:

• gamitin para sa pagkaantala ng mga itinalagang obligasyon;
• araw-araw na accrual;
• ratio ng porsyento.

Ang parusa ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

1. Sa una, ang halaga ng mga obligasyon sa utang ay itinatag.
2. Susunod, dapat mong malaman ang panahon ng pagkaantala.
3. Pagkatapos nito, tinutukoy ang rate ng parusa.
4. Susunod, ang parusa para sa araw ay kinakalkula. Sa kasong ito, ang halaga ng mga obligasyon sa utang ay dapat na i-multiply sa rate.
5. Ang kabuuang halaga ng parusa ay itinatag.

Bilang karagdagan, huwag kalimutan ang tungkol sa mga tampok ng mga parusa, na ang mga sumusunod:

• ang halaga ay dapat malaman para sa bawat partido;
• ang parusa ay napapailalim sa accrual dahil sa natukoy na paglabag, habang ang pagkakaroon ng pagkawala ay opsyonal;
• hindi na kailangang kumpirmahin ang halaga ng parusa.

Ang kaukulang abiso ng pangangailangang magbayad ng multa ay ipinadala ng mga kinatawan ng awtoridad sa buwis o ng pondo.

Hindi na kailangang gumawa ng pagbabayad sa iyong sarili, dahil sa kasong ito ay may mataas na posibilidad na magkamali.

Mga Kahulugan

Ang isang order sa pagbabayad ay isang dokumento kung saan ang may-ari ay may karapatang mag-isyu ng isang personal na order upang gumawa ng isang paglipat Pera sa isa pang account sa itinakdang halaga.

Salamat sa ito, posible na kalkulahin:

• para sa anumang kalakal o;
• ilipat ang isang advance;
• bayaran ang utang;
• magbayad ng mga parusa at gumawa ng maraming pagbabayad at kontribusyon ng pamahalaan.

Sa madaling salita, sa pamamagitan ng pag-order ng paglipat ng mga pondo sa bangko, posible na matiyak ang anumang ligal na paggalaw ng mga pondo.

SA ngayong taon Ang sistema ng serbisyo sa pagbabangko ay ganap na awtomatiko, na nangangahulugang hindi na kailangang makipag-ugnayan nang personal institusyon ng pagbabangko- Maaari kang lumikha ng isang dokumento sa elektronikong paraan.

Bukod dito, imposibleng sabihin na batay sa isang iginuhit na order posible na gumawa ng ilang mga pagbabayad.

Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa katotohanan na ang panahon ng pagpapatupad ng order ay:

Batay sa maraming taon ng pagsasanay, ang mga pondo ay inililipat sa loob ng 24 na oras.

Ang legislative framework

Ang mga uri ng mga parusa ay inilarawan nang detalyado sa. Ang mga patakaran para sa pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa mga ganitong uri ng mga parusa ay itinakda sa.

Anong kailangan mong malaman

Ang order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga parusa ay hindi nangangailangan ng anumang kumplikado. Kasabay nito, napakahalaga na sundin ang itinatag na mga patakaran upang maalis ang posibilidad ng mga pagkakamali.

Para sa kadahilanang ito, ipinapayong isaalang-alang ang isyung ito nang mas detalyado.

Paano bumuo ng tama

Ang mga patakaran para sa pagsagot sa form ng pagbabayad na pinag-uusapan ay ang mga sumusunod:

Ang pagpuno sa mga patlang ay nararapat na espesyal na pansin, dahil kung papasok ka maling impormasyon, ituturing na hindi wasto ang pagbabayad.

Ito ay naiiba sa isang karaniwang dokumento ng pagbabayad tulad ng sumusunod:

Alam ang tungkol sa mga umiiral na nuances, maaari mong alisin ang posibilidad ng pagpasok ng maling data. Pagkatapos lamang suriin ang mga tinukoy na detalye, mailipat ang pagbabayad sa bangko.

Halimbawang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga multa para sa personal na buwis sa kita sa 2020

Kung ang sahod ay binabayaran sa mga empleyado, ang employer, na kinakatawan ng kumpanya, ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis.

Siya ang pinagkatiwalaan ng responsibilidad para sa tumpak at napapanahong pagkalkula, kabilang ang pagpigil mga indibidwal buwis para sa posibilidad ng paglipat sa badyet.

Maaaring pigilin ang buwis mula sa anumang halaga na naipon sa nagbabayad ng buwis o sa pamamagitan ng mga ikatlong partido.

Sa lugar ng direktang pagpaparehistro, ang buwis ay babayaran sa treasury. Ngunit may mga sitwasyon kung saan hindi posible na hawakan.

Video: pinupunan ang isang order sa pagbabayad upang magbayad ng mga multa

Ngunit ano ang gagawin sa sitwasyong ito? Dapat ipaalam ito ng nagbabayad ng buwis awtoridad sa buwis.

Dapat itong gawin bago matapos ang panahon ng pag-uulat ng buwis. Sa pag-abiso, ang obligasyon sa pagpigil sa buwis ay nasuspinde.

Sa kaso ng abiso sa loob ng itinakdang panahon, walang parusa ang maaaring tasahin. Kung ang panahon ay magtatapos at ang awtoridad sa buwis ay hindi naabisuhan, ang parusa ay sasailalim sa mandatoryong accrual.

Sa panahon ng pagbuo ng dokumento ng pagbabayad, tulad ng nabanggit kanina, napakahalaga na ipahiwatig ang mga mahahalagang detalye tulad ng:

• code ;
• katayuan;
• pagkakasunod-sunod;
• ang batayan para sa operasyon;
• panahon ng pagbubuwis;
• numero ng form;
• petsa ng compilation;
• uri ng pagbabayad.

Ang dokumento ng pagbabayad ay dapat mabuo sa 4 na kopya, na dapat isumite sa institusyong pinansyal nagbabayad ng buwis.

Kinakailangang bigyang-pansin ang katotohanan na sa kaso ng boluntaryong pagbabayad ng kinakalkula na buwis, inirerekomenda na agad na bayaran ang multa.

Sa pinakamababa, ginagawa nitong posible na alisin ang posibilidad ng maraming mga kahihinatnan sa buwis.

Kailan ito dapat isumite?

Sa anong panahon dapat bayaran ang multa ay hindi tinukoy sa batas ng Russia. Ito ay higit sa lahat dahil sa ang katunayan na ang naturang pagbabayad ay huli na.

Sa partikular, ang pagbabayad ay dapat gawin:

Huling pagsumite ng mga ulat, ayon sa Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation, ay puno para sa employer na may multa na 1000 rubles para sa bawat buwan (para sa form 6-NDFL), 200 rubles para sa bawat sertipiko 2-NDFL. Paghahatid ng maling impormasyon, ayon sa Art. Ang 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay magkakaroon ng pananagutan sa halagang 500 rubles para sa bawat hindi wastong nakumpletong ulat.

Ayon kay Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay lumitaw, bilang panuntunan, sa oras ng pagtanggap nito. Gayunpaman, may iba pang mga sitwasyon: kapag nag-aapruba maagang ulat empleyado sa pagtanggap nanghiram ng pera na may pagtitipid sa interes, lumilitaw ang kita sa huling araw ng buwan (mga sugnay 6–7 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

KBK para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Binabayaran ng ahente ng buwis buwan-buwan sa araw ng suweldo, maximum sa susunod na araw. Sa kaso ng pagbabayad ng sick leave at mga benepisyo sa bakasyon, ang buwis ay ililipat ng ahente ng buwis nang hindi lalampas sa katapusan ng buwan ng kanilang pagbabayad. Hindi mahalaga kung sino ang ahente ng buwis - isang legal na entity o isang indibidwal, isang LLC o isang indibidwal na negosyante.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga dokumentadong gastos mula sa halaga ng kita ng mga indibidwal at pagkuha ng isang tiyak na porsyento ng halagang ito ( rate ng buwis). Ang personal na buwis sa kita ay hiwalay na tinatasa para sa mga residente at hindi residente ng Russian Federation, ngunit hindi ito nalalapat sa mga empleyado. Ang ilang kita na tinukoy sa batas na pambatasan ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (halimbawa, pamana, pagbebenta ng real estate na mas matanda sa 3 taon, mga regalo mula sa malalapit na kamag-anak, atbp.) Ang deklarasyon ng kita ay nagbibigay sa mga indibidwal ng karapatan sa ilang mga bawas sa buwis.

KBK para sa pagbabayad ng mga multa para sa personal na buwis sa kita sa 2020: sample na order ng pagbabayad

Ito ay nangyayari na ang iyong obligasyon na magbayad buwis dapat gawin mismo ng mamamayan. Halimbawa, kapag ang isang kumpanya, pagkatapos na tanggalin ang isang empleyado, ay nagbigay sa kanya ng tulong pinansyal sa hindi monetary (in-kind) form. Pagkatapos, siyempre, wala nang mga pagbabayad kung saan ang legal na entity ay maaaring magpigil at magbayad ng buwis sa badyet. Samakatuwid, batay sa mga resulta ng nakaraang taon, hindi lalampas sa Marso 1, aabisuhan ang isang tao tungkol sa kasalukuyang sitwasyon (sa form 2-NDFL na may sign na "2"). At, dahil sa imposibilidad ng pagpigil ng mga buwis, magiging obligado siyang bayaran ang badyet nang nakapag-iisa.

KBK para sa personal income tax sa 2020 para sa mga empleyado

Ang budget classification code (BCC) para sa personal income tax (NDFL) ay hindi lamang isang magulong hanay ng mga numero. Ini-encrypt nito ang impormasyon tungkol sa tatanggap ng mga pondo, impormasyon tungkol sa: anong buwis ang binabayaran, ang uri ng pagbabayad ng buwis na ito, sa aling badyet mapupunta ang perang ibinayad.

Kalkulahin ang mga suweldo, bayad sa bakasyon at iba pang uri ng mga accrual sa Pinasimple 24/7. Ang programa ay nagpapanatili ng mga talaan ng buwis, accounting at tauhan at naghahanda pinagmumulan ng mga dokumento at pag-uulat sa isang click. Mag-sign in at makakuha ng isang taon ng libreng pag-access gamit ang mga awtomatikong pag-update. Ang konsultasyon sa lahat ng isyu sa accounting ay available sa mga user 24 na oras sa isang araw, 7 araw sa isang linggo.

Online na magazine para sa mga accountant

Ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan, mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata, gayundin mula sa bayad sa bakasyon ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang kita. Halimbawa, magbabakasyon ang isang empleyado mula Marso 6 hanggang Marso 23, 2020. Ang bayad sa bakasyon ay binayaran sa kanya noong Marso 1. Sa kasong ito, ang petsa ng pagtanggap ng kita at ang petsa pagpigil ng personal na buwis sa kita ay Marso 1, at ang huling petsa kung kailan dapat ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ay Marso 30, 2020.

Bagong BCC (mga code sa pag-uuri ng badyet) para sa 2020, talahanayan, mga pagbabago

• magbayad ng buwis sa kita sa natanggap na kita sa anyo ng interes sa mga bono mga organisasyong Ruso sa rubles na inisyu sa panahon mula Enero 1, 2020 hanggang Disyembre 31, 2021 (Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 9, 2020 No. 87n);
• listahan ng mga excise tax (Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 6, 2020 No. 84n).

Tutulungan ka ng artikulong ito na punan nang tama ang BCC sa mga order ng pagbabayad at pag-uulat. Naglalaman ito ng lahat ng KBK 2020 (mga code sa pag-uuri ng badyet) para sa 2020. Pumili lang kinakailangang buwis at ang pinaka-angkop na code. Inilista namin ang lahat ng BCC na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa 2020. Pagkatapos ng lahat, ang mga code ng pag-uuri ng badyet ay nagbago.

Mga parusa ng KBC para sa personal na buwis sa kita sa 2020 para sa mga legal na entity

Sa ganitong sitwasyon, may karapatan siyang magsampa ng a opisina ng buwis sa lugar ng pagbabayad ng buwis, isang pahayag na nagbabalangkas sa pagkakamaling nagawa at ilakip dito ang isang kopya ng hindi wastong naisakatuparan na order na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad. Batay sa natanggap na aplikasyon, ang awtoridad sa buwis ay magpapasya na linawin ang pagbabayad o makipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis para sa isang panukala upang magkasundo ang mutual settlements.

• 1/300 ng rate ng refinancing na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation para sa unang 30 araw ng pagkaantala at 1/150 ng rate - para sa lahat ng kasunod na oras, kung ang mga atraso ay lumitaw pagkatapos ng Setyembre 30, 2020 (sugnay 4 ng Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).
• 1/300 ng rate ng refinancing na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation para sa buong panahon ng pagkaantala, kung ang mga atraso ay lumitaw nang mas maaga.

KBK para sa personal na buwis sa kita para sa 2020: talahanayan

Sa pangkalahatan, bayaran ang pinigil na personal na buwis sa kita sa 2020 sa mga detalye ng Federal Tax Service kung saan nakarehistro ang organisasyon (talata 1, sugnay 7, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga indibidwal na negosyante, sa turn, ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa inspektorate sa kanilang lugar ng paninirahan. Gayunpaman, ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng negosyo sa UTII o ang patent taxation system ay naglilipat ng buwis sa inspectorate sa lugar ng pagpaparehistro na may kaugnayan sa pagsasagawa ng naturang mga aktibidad.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin, magbayad sa 2020 taon ng buwis sa personal na kita ito ay kinakailangan nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad sa empleyado (indibidwal) ng kita. Kaya, sabihin nating binayaran ng employer ang suweldo para sa Enero 2020 noong Pebrero 9, 2020. Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay sa Enero 31, 2020, ang petsa ng pagpigil sa buwis ay sa Pebrero 9, 2020. Ang petsa na hindi lalampas sa kung saan kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita sa badyet, sa aming halimbawa – Pebrero 12, 2020 ( dahil ang ika-10 at ika-11 ay Sabado at Linggo).

BCC para sa mga parusa para sa personal na buwis sa kita 2020

Dapat pansinin na ang isa pang sitwasyon na hindi kasama ang hitsura ng mga parusa ay maaaring kapag ang isang indibidwal ay may kita, ngunit imposibleng pigilan ang halaga ng buwis mula dito, dahil ang lahat ng kita ay nasa uri. Sa kasong ito, kakalkulahin ng ahente ng buwis ang halaga ng buwis, ngunit pipigilan lamang ito kapag mayroon mga pagbabayad ng cash. Alinsunod dito, batay sa ganitong sitwasyon, hindi rin maaaring magkaroon ng mga parusa.

Ang mga legal na entity, gayundin ang mga indibidwal na negosyante, ay may obligasyon sa estado na pigilan ang kita ng kanilang mga empleyado at ilipat sa badyet. kabuuan ng pera, na-withdraw bilang personal income tax. Ito ay nangyayari kapag ang kita ay direktang binabayaran sa isang indibidwal. Para sa mga prosesong ito, may mga deadline na itinatag ng mga regulasyon ng estado na dapat sundin upang maiwasan ang pananagutan. Minsan ang mga paglabag sa mga pagbabayad ng buwis ay nangyayari para sa mga natural na dahilan, at kung minsan ang pamamaraan ng pagbabayad ay sadyang nilabag. Kapag ang responsibilidad ay magbayad ng mga parusa, pati na rin kung aling mga BCC para sa mga personal na parusa sa buwis sa kita ang gagamitin sa 2020, isasaalang-alang namin sa artikulong ito.

Mga code sa pag-uuri ng badyet (BCC) para sa 2020

Ang mga code ng pag-uuri ng badyet (BCC) ay ipinakilala upang i-streamline ang daloy ng pera sa badyet at paggasta nito. Gamit ang mga code na ito, pinagsama-sama ang mga pondo ng badyet, kabilang ang mga buwis at kontribusyon sa insurance. Halimbawa, ang lahat ng mga personal na resibo ng buwis sa kita ay nahahati sa mga grupo: personal na buwis sa kita na naipon ng mga ahente ng buwis; Personal na buwis sa kita na naipon ng mga negosyante at iba pang "mga pribadong may-ari"; Personal income tax sa anyo ng fixed advance payment sa kita ng mga hindi residente, atbp. At para sa bawat isa sa mga pangkat na ito ay may hiwalay na code ng pag-uuri ng badyet.

Dapat tandaan ng isang accountant ang isang mahalagang tuntunin: sa sandaling lumitaw ang mga bagong halaga ng BCC, ang mga dating halaga ay magiging hindi epektibo at hindi magagamit. Kapag naglilipat ng buwis o kontribusyon para sa nakaraang panahon, sa pagbabayad dapat mong ipahiwatig ang code ng pag-uuri ng badyet, na may kaugnayan ngayon, at hindi sa nakaraang panahon. Iyon ang dahilan kung bakit, upang punan ang mga form ng pagbabayad, mas mahusay na gumamit ng isang serbisyo sa web, kung saan ang lahat ng kinakailangang mga update ay awtomatikong naka-install, nang walang interbensyon ng gumagamit, at ang posibilidad na magkamali ay bale-wala.

Tingnan mo kung ano code KBK magbayad ng mga multa para sa personal na buwis sa kita sa 2018 at kung paano sagutan nang tama ang form ng pagbabayad. Maaari mo ring i-download ang buo talahanayan ng KBK sa mga parusa para sa personal na buwis sa kita.

Mula sa artikulo matututunan mo:

• Saang KBK dapat ilipat ang mga parusa sa personal na buwis sa kita?
• Paano pupunan ng ahente ng buwis ang isang payment order at KBK para sa mga parusa para sa personal na buwis sa kita sa 2018?
• Ano ang nagbago sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa?
• Kailan dapat kalkulahin, pigilan at bayaran ang personal na buwis sa kita para sa mga empleyado upang maiwasan ang mga parusa?

Paano kakalkulahin ng inspektorate ang mga parusa para sa personal na buwis sa kita

Kung ang isang organisasyon ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinatag ng Tax Code, ang mga inspektor ay magbabayad ng mga parusa. Maaaring masuri ang mga parusa sa bawat batayan.

Mahalaga! Kung ang organisasyon ay hindi nagbayad ng kita, at nagbayad din ngunit hindi nag-withhold ng buwis, kung gayon imposibleng mangolekta ng mga parusa sa ganoong sitwasyon. Ito ay nabibigyang katwiran sa pamamagitan ng katotohanan na mga ahente ng buwis hindi dapat magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa kanilang sariling mga pondo, ito ay dapat na mga pondo ng nagbabayad ng buwis mismo.

Kung hindi ka nagbayad ng buwis sa oras, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang mga parusa gaya ng sumusunod:

Ang mga opisyal ng buwis ay magbibilang ng mga araw sa kalendaryo, ibig sabihin, ang mga katapusan ng linggo at mga pista opisyal ay isasama sa pagkalkula. Para sa araw kung saan ganap na binayaran ng isang legal na entity ang utang ng personal na buwis sa kita, ang mga parusa ay naipon.

Aling BCC ang dapat kong bayaran ng mga multa para sa personal na buwis sa kita sa 2018?

Nakolekta namin ang lahat ng BCC para sa mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 2018 sa isang talahanayan. Pinapadali nitong matukoy kung kailan at anong code ang gagamitin para sa isang order ng pagbabayad.

Magbayad ng mga personal na multa sa buwis sa kita sa isang hiwalay KBK- 18210102010012100110. Ginagamit ang code na ito para magbayad ng mga parusa para sa parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante.

Halimbawang order ng pagbabayad mula sa KBK para sa pagbabayad ng mga multa para sa personal na buwis sa kita

Upang wastong punan ang isang form ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga parusa para sa personal na buwis sa kita sa 2018, tingnan ang sample sa ibaba:

Pakitandaan na sa 2018 ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa ay ang mga sumusunod:

• Kung overdue ka para sa pagbabayad ng buwis nang hanggang 30 araw sa kalendaryo, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang mga parusa batay sa 1/300 ng rate ng refinancing na may bisa sa panahon ng pagkaantala;
• Kung ang pagkaantala ay higit sa 30 araw ng kalendaryo, pagkatapos ay hanggang 30 araw ng kalendaryo sa rate na 1/300, at mula sa 31 araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa 1/150 ng rate ng refinancing para sa bawat araw ng pagkaantala.

Mga deadline para sa accrual, withholding at pagbabayad ng personal income tax

Gumawa kami ng hiwalay na mga talahanayan para sa mga full-time at na-dismiss na mga empleyado, at nagtakda ng mga target na petsa para sa bawat pagbabayad. Gagawin nitong mas madali para sa iyo na malaman kung paano maiwasan ang mga personal na parusa sa buwis sa kita.

Ang mga legal na entity at negosyante ay gumagawa ng pinakamalaking bilang ng mga pagbabayad sa kanilang mga full-time na empleyado; karamihan sa mga pagbabayad ay napapailalim sa buwis sa kita. Upang hindi magkaroon ng mga parusa para sa personal na buwis sa kita sa 2018 , magbayad ng buwis sa loob ng panahong tinukoy ng Tax Code. Pakitandaan na para sa lahat ng kita, ang tax withholding date ay ang araw na binayaran ang kita.

Talahanayan: OSmga bagong pagbabayad sa mga full-time na empleyado

Kapag nag-dismiss ng mga empleyado, ang employer ay nakakaipon ng kita, accrual at pagbabayad ng personal na buwis sa kita na may sariling katangian. Para sa lahat ng mga pagbabayad, ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay ang araw na binayaran ang kita.

Talahanayan: pangunahing mga pagbabayad sa mga na-dismiss na empleyado

Bilang karagdagan sa mga pagbabayad sa kanilang mga empleyado, ang mga organisasyon ay nagbabayad sa mga tagapagtatag, ayon sa mga kontratang sibil. Paano kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita sa badyet sa mga ganitong sitwasyon, tingnan sa ibaba. Pakitandaan na para sa lahat ng kita, ang tax withholding date ay ang araw na binayaran ang kita.

Talahanayan: pIba pang mga pagbabayad

Pagrepaso sa mga pinakabagong pagbabago sa mga buwis, kontribusyon at sahod

Kailangan mong ayusin muli ang iyong trabaho dahil sa maraming pagbabago sa Tax Code. Naapektuhan nila ang lahat ng pangunahing buwis, kabilang ang income tax, VAT at personal income tax.

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan at inililipat sa badyet ng lahat mga legal na entity, nag-iipon ng anumang mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal.

Ito ay pinipigilan mula sa anumang naipon na kita maliban kung ito ay ganap o bahagyang exempt sa pagbubuwis alinsunod sa Art. 217 Tax Code ng Russian Federation.

Sa kaso ng hindi napapanahon o hindi kumpletong pagbabayad ng buwis, ang negosyo ay nagbabayad ng mga parusa, ang halaga nito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng huli na pagbabayad. Ito ay katumbas ng:

• 1/300 ng refinancing rate na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation para sa unang 30 araw ng pagkaantala at 1/150 ng rate para sa lahat ng kasunod na oras. (sugnay 4 ng artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).
• 1/300 ng rate ng refinancing na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation para sa buong panahon ng pagkaantala, kung ang mga atraso ay lumitaw nang mas maaga.

Ang pangunahing pagbabayad para sa personal na buwis sa kita at mga multa para sa huli na pagbabayad ay binabayaran sa iba't ibang CBC.

Sa aling KBC inililipat ang mga parusa kung ang buwis sa personal na kita na pinigil mula sa kita ng empleyado ay inilipat nang wala sa oras?

Ang mga indibidwal na kung saan ang kita ng negosyo ay pinipigilan ang personal na buwis sa kita ay maaaring:

• mga ordinaryong empleyado na tumatanggap ng kabayaran para sa pagganap ng kanilang mga tungkulin sa paggawa, at mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontratang sibil;
• mga dayuhang nagtatrabaho batay sa isang patent, alinsunod sa Art. 227.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang buwis na pinigil mula sa kanilang kita ay binabayaran sa iba't ibang BCC code:

• ang buwis para sa mga empleyado ay inilipat sa KBK 18210102010011000110;
• nakapirming buwis para sa mga dayuhang mamamayan- sa KBK 18210102040011000110.

Ang mga code na ito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation noong Hunyo 08, 2018 No. 132n. Hindi sila nagbago sa 2019.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Kapag pinupunan ang field 104 ng order ng pagbabayad sa mga kategorya 14 hanggang 17 ng KBK ng 2019 personal income tax penalty para sa mga empleyado, ipinahiwatig ang code 2100.

Ang BCC para sa mga parusa sa personal na buwis sa kita ay kukuha ng anyo:

• para sa mga empleyado - 18210102010012100110;
• para sa mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng patent - 18210102040012100110.

Hindi tulad ng buwis mismo, na pinipigilan mula sa kita ng mga indibidwal, ang mga late fee ay binabayaran sa gastos ng employer.

Ano ang gagawin kung mali ang nailagay na KBK code?

Paano kung, sa halip na ang KBK code para sa mga personal na parusa sa buwis sa kita, ang KBK ayon sa kung saan ang buwis mismo ay binabayaran ay ipinahiwatig?

Kung ang natukoy na pagkakamali ay hindi humantong sa hindi paglilipat ng buwis sa badyet, kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay kailangang kumilos alinsunod sa sugnay 7 ng Art. 45 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa sitwasyong ito, may karapatan siyang magsumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagbabayad ng buwis ng isang aplikasyon na nagbabalangkas sa pagkakamaling nagawa at ilakip dito ang isang kopya ng hindi wastong naisakatuparan na utos na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad. Batay sa natanggap na aplikasyon, ang awtoridad sa buwis ay magpapasya na linawin ang pagbabayad o makipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis para sa isang panukala upang magkasundo ang mutual settlements.

Maaaring ma-download ang isang sample na application.

Aabisuhan ng Federal Tax Service ang nagbabayad ng desisyon nito nang hindi lalampas sa 5 araw ng trabaho pagkatapos ng pagpapatibay nito. Ang na-adjust na bayad ay kinikilala bilang binayaran sa araw ng paglilipat nito.

***

Ang pagkolekta ng mga parusa ay isang pansamantalang panukala, ang layunin nito ay hikayatin ang napapanahong pagbabayad ng mga buwis. Ang mga parusa ay inililipat sa isang espesyal na KBK code na nakasaad sa field 104 ng order ng pagbabayad. Ang maling tinukoy na KBK kapag nagbabayad ng mga multa para sa personal na buwis sa kita sa 2019 ay hindi itinuturing na isang kritikal na error. Upang itama ito, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service.

Kung ang buwis ay hindi binayaran sa oras, ang organisasyon, bilang karagdagan sa overdue na utang, ay obligadong magbayad mga parusa. Ang mga naturang halaga ay maaaring maipakita sa accounting sa ilang paraan, sa kasong ito kinakailangan na kalkulahin ito sa simula, isinasaalang-alang ang panahon ng utang at ang halaga.

Mga nuances ng pagkalkula

Ang mga parusa ay mga pondong ibinayad nang labis sa overdue na pagbabayad ng mga buwis at bayarin. Kinakalkula ang mga ito para sa bawat araw ng pagkaantala, simula sa unang araw pagkatapos ng huling araw ng pagbabayad, hanggang sa araw ng pagbabayad ng utang. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng hindi nabayarang halaga ayon sa 1/300 mga rate ng refinancing sa oras ng atraso. Ang pagkalkula ay batay sa sumusunod na formula:

P = N (overdue na halaga ng buwis) * Dn (bilang ng mga araw sa utang) * 1/300 Sref (rate ng refinancing)

Dapat kalkulahin ng nagbabayad ng buwis ang mga multa nang nakapag-iisa at bayaran ang mga ito kasama ng susunod na pagbabayad o kapag nagbabayad nang may atraso; kung hindi ito nagawa, independyenteng kalkulahin ng Federal Tax Service ang mga multa, at kung tumanggi silang magbayad, maaari nilang pilitin itong kolektahin mula sa ang mga pondo o ari-arian ng may utang.

Paano wastong kalkulahin at isulat ang mga parusa

Ang mga halagang ito ay naipon, binayaran at isinusulat alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at PBU 10/99. Ang buong proseso tungkol sa pagbuo ng mga entry ay makikita sa dalawang pagpipilian, ang priyoridad ay ibinibigay sa bawat isa sa kanila depende sa paraan ng interpretasyon ng mga pamantayan sa accounting at tax accounting.

Kung tayo ay magpapakahulugan konseptong ito mula sa mga pamantayan sa accounting, ang mga parusang ito ay katumbas ng mga parusa at ang mga pagpapawalang bisa ay nangyayari sa parehong paraan. Sa accounting ng buwis, magkaiba ang dalawang konseptong ito. kapwa sa pamamagitan ng paraan ng pagninilay at sa pamamagitan ng mga katangian.

Dahil ang mga parusa ay ganap na wala ng anumang mga palatandaan ng mga parusa dahil sa kakulangan ng isang nakapirming halaga, hindi sila maaaring isaalang-alang bilang isang pagbawas sa base ng gastos kapag tinutukoy ang opsyon sa pagbubuwis, kaya't sila ay isinasaalang-alang sa kategorya ng iba pang mga gastos . Sa kasong ito, ang accountant ay dapat gumamit ng isa sa dalawang account - 91 o 99- at ayusin ang paraang ito sa patakaran sa accounting mga negosyo.

Sa ilalim ng kontrata

Kung ang usapin ay hindi tungkol sa mga pagkaantala sa personal na buwis sa kita, ngunit nauugnay sa hindi pagtupad sa mga obligasyong ipinapalagay sa mga kontratista, ang mga pag-post ay nabuo isinasaalang-alang ang iskor na 91, dahil ang mga parusa na nauugnay sa hindi pagbabayad ng mga obligasyon ay nauugnay sa iba pang kita o gastos, depende sa kung sino ang tatanggap na partido.

Dahil ang mga parusa ay kinakalkula para sa hindi pagbabayad ng mga obligasyon sa utang, kung gayon ang may utang ay magkakaroon mga sumusunod na pag-post:

• Dt 91 Kt 76– subaccount na “Mga Pagkalkula para sa mga paghahabol”.

Ang tatanggap ng utang ay may mga sumusunod na entry:

• Dt 76 Kt 9 1 – subaccount na “Iba pang kita”.

Para sa mga premium ng insurance

Maaari mong kalkulahin ang halagang babayaran nang mag-isa at bayaran ito, o maghintay ng abiso mula sa inspektor ng inspeksyon pagkatapos niyang makumpleto ang inspeksyon. Upang maisaalang-alang ang mga accrual sa mga premium ng insurance, kinakailangang magbukas ng mga sub-account para sa bawat uri ng mga parusa para sa account 69.

Ang accountant ay sumasalamin sa recording data sa sumusunod na paraan:

Dapat itong isaalang-alang mga nuances tungkol sa oras ng pagmuni-muni ng operasyon, para sa layuning ito ay dapat bigyan ng pansin ang mga sumusunod na salik:

• kung ang halaga ay kinakalkula nang nakapag-iisa ng accountant, kung gayon ang pag-post ay dapat na may petsang kasabay ng sertipiko ng invoice;
• kung ang isang abiso ay natanggap batay sa mga resulta ng pag-audit, ito ay kinakailangan upang i-date ang pag-post sa petsa kung saan ang desisyon na maipon ang halaga ay magkakabisa.

Ayon sa mga paglilinaw ng Ministry of Finance ng Russia No. 07-04-09/78875 ng 2016, kinakailangang isaalang-alang mga parusa para sa mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund sa mga account sa gastos, at samakatuwid ay mayroon ang mga transaksyon para sa mga pagbabayad sa Social Insurance Fund susunod na view:

Para sa isang parusa

Ang parusa ay isang tiyak na halaga, kung saan ang may utang ay nagsasagawa na magbayad sa kaso ng hindi pagsunod sa mga sugnay ng kasunduan, ngunit kung ang mga pangyayaring ito ay hindi tinukoy sa kasunduan, kung gayon ang katapat ay walang karapatan na humingi ng parusa. Sa kasong ito, ang kasunduan ay maaaring maglaman ng mga salita tungkol sa pagbabayad ng multa sa isa sa tatlong opsyon:

• pagbabayad ng mga parusa lamang;
• pagbabayad ng utang at mga parusa mula sa itaas;
• pagbabayad ng isa sa mga halaga sa pagpili ng may utang.

Ayon sa mga opisyal, ang parusa tungkol sa late payment ang mga kalakal ay dapat singilin sa pagbabayad ng mga produktong ibinebenta, kaya dapat ipakita ng accountant ang parusa bilang bahagi ng iba pang kita. Sa kasong ito, dapat itong gawin sa petsa na ang desisyon ng korte ay nagsimula o sa boluntaryong pagkilala sa halagang ito ng may utang. Ang mga entry ay magiging susunod:

Karaniwang sulat na may mga halimbawa

Hindi dapat bawasan ng mga parusa ang buwis sa kita, kaya mas mabuting gamitin ang pag-post Dt 99" Mga parusa sa buwis» Kt 68.4 “Buwis sa kita”.

Halimbawa 1

Ang LLC "Antares" ay naantala ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa loob ng 20 araw sa halagang 75,000 rubles, ang departamento ng accounting ng kumpanya ay nakapag-iisa na kinakalkula ang parusa at binayaran ito kasama ang nararapat na halaga ng buwis. Ang rate ng refinancing sa oras ng pagkaantala ay 9%.

Ang halaga ng parusa ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 75,000 * (1/300 * 9) * 20 = 450 rubles

Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa accounting:

• batay sa sertipiko ng accountant, ang kinakalkula na parusa ay makikita sa Dt 99 Kt 68.4 - 450 rubles;
• Sa pamamagitan ng isang order sa pagbabayad, ang isang parusa ay binabayaran sa pamamagitan ng paglilipat ng halagang 450 rubles mula sa kasalukuyang account at makikita sa pamamagitan ng pag-post ng Dt 68.4 Kt 51.

Halimbawa 2

Ang kumpanya ay gumawa ng isang pagkaantala sa pagbabayad para sa mga kalakal para sa isang panahon ng 77 araw, habang ang refinancing rate para sa 54 araw ay 9%, at para sa 23 araw 8.5%. Ang halaga ng utang ay 15 libo.

Ang pagkalkula ng parusa ay nabuo tulad ng sumusunod:

• para sa 54 na araw 15,000 * (1/300 * 9%) * 54 = 243 rubles;
• para sa 23 araw ay 15,00 * (1/300 * 8.5%) * 23 = 97.74 rubles;
• sa kabuuan dapat kang magbayad ng 243 + 97.75 = 340.75 rubles.

Halimbawa 3

Ang kumpanya ay may utang tungkol sa paglipat ng buwis sa halagang 78 libo, ang panahon ng pagkaantala ay 22 araw, at ang refinancing rate ay 8.5%.

Pagkalkula ng mga parusa:

78,000 * (1/300 * 8.5%) * 22 = 486.2 rubles.

Kung ang accounting ay nangyayari sa account 91, dapat mo ring ipahiwatig ang PNO sa halagang 97.24 rubles, at ang mga pag-post ay ipapakita sa sumusunod na paraan:

Paano ito naiiba sa multa?

Hindi tulad ng parusa, may multa takdang sukat, ang layunin nito ay magbayad para sa mga huling pagbabayad. Ang halaga ng multa ay bilang isang porsyento ng halaga ng utang, halimbawa, 10% ng kinakailangang halaga ng pagbabayad.

Bukod dito, ang naturang pagkalkula ng multa ay pareho kaugnay sa utang sa badyet at sa kaso ng pakikipagtulungan sa pagitan ng mga sibilyan.

Ang multa ay karaniwang naipon sa unang araw ng hindi pagbabayad ng utang o pagbabayad ng kinakailangang halaga sa badyet. Kasabay nito, ang multa ay mas naaangkop sa sibil na legal na relasyon, habang ang parusa ay higit na ginagamit kapag tinutupad ang mga obligasyon sa buwis.

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng dalawang konsepto na ito ay ang nakapirming halaga ng multa, na hindi tumataas sa bilang ng mga araw na nalampasan, ngunit ang parusa ay lumalaki nang kahanay sa bilang ng mga araw kung saan ang may utang ay hindi nagbabayad ng utang.

Pero at the same time meron pangkalahatang konsepto– ang parehong mga parusa ay dapat bayaran kasama ng utang nang walang kabiguan, at sa isang paraan o iba pa, ang parehong mga halaga ay nagpapataas ng halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad.

Minsan ang parehong uri ng mga parusa ay tinatasa, halimbawa, sa mga bangko, ang parehong mga parusa ay inilalapat sa may utang - sa una ay isang beses na multa ang sinisingil, at pagkatapos ay isang parusa para sa bawat araw ng pagkaantala.

Konklusyon

Ang parusa sa buwis ay dapat itala sa mga talaan ng accounting, batay sa uri ng pagbabayad, na isinasaalang-alang ang panahon at ang batayan para sa kontribusyon nito. Bukod dito, ito ay ang ratio ng mga parusa na ginagamit sa pagitan ng mga katapat sa sibil na legal na relasyon.

Ang mga bagong panuntunan sa pagkalkula ay ipinakita sa ibaba.