indivizii

1.1. Implementarea plăților fără numerar de către persoane fizice contul curent.

1.1.1. În sensul prezentului regulament, un cont curent al unei persoane fizice înseamnă un cont bancar deschis pentru o persoană fizică într-o bancă pe baza unui acord de cont bancar care prevede decontarea tranzacțiilor care nu au legătură cu activitățile antreprenoriale.

1.1.2. La efectuarea decontărilor fără numerar pe conturi curente de către persoane fizice se pot utiliza formele de decontare fără numerar stabilite de lege, ținând cont de specificul prevăzut de prezentul Regulament.

1.1.3. Achita Bani din contul curent al unei persoane fizice se efectuează de către bancă prin ordin al titularului de cont sau fără ordinul acestuia în cazurile prevăzute de lege, pe baza documentelor de decontare în limita fondurilor disponibile în cont.

Un dosar cu documentele de decontare neachitate nu se pastreaza pentru contul curent al unei persoane fizice.

În lipsa de fonduri în contul curent al unei persoane fizice la momentul debitării fondurilor, precum și dreptul de a primi un împrumut, inclusiv un descoperit de cont, prevăzut de acordul dintre bancă și persoană fizică, documentele de decontare nu sunt supuse executării și sunt returnate plătitorilor sau recuperatorilor în modul prevăzut de Regulamentul nr. 2-P al Băncii Rusiei din 3 octombrie 2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă", înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 decembrie 2002 N 4068; 21 martie 2003 N 4300; 30 iunie 2004 N 5880; 25 mai 2007 N 9547 ("Buletinul Băncii Rusiei" din data de 28 decembrie 2002 N 74, din aprilie 2003 N 17, 7 iulie 2004 N 39, 6 iunie 2007 N 33) (în continuare - Regulamentul Băncii Rusiei N 2-P).

(vezi textul din ediția anterioară)

1.1.4 - 1.1.5. Nu mai este valabil la 29 decembrie 2011. - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 12.12.2011 N 2748-U.

(vezi textul din ediția anterioară)

1.1.6. În cazul modificării datelor specificate de către o persoană fizică în contractul de cont bancar, aceasta va notifica aceasta băncii în modul și în termenele stabilite prin acord. La schimbarea prenumelui, numelui sau patronimului de către o persoană, acesta este prezentat băncii document nou, care face dovada identității, în baza căreia se eliberează un nou „Carton cu mostre de semnături și amprente de sigiliu” din formularul N 0401026 a clasificatorului all-rus documentația de management OK 011-93 (în continuare - card f. 0401026) în modul prescris de Banca Rusiei. O copie a actului de identitate este introdusă în dosarul legal al clientului.

(Așa cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 2748-U din 12 decembrie 2011)

(vezi textul din ediția anterioară)

1.1.7. Abrogat din 29 decembrie 2011. - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 12.12.2011 N 2748-U.

(vezi textul din ediția anterioară)

1.1.8. Documentele de decontare utilizate la efectuarea decontărilor fără numerar de către persoane fizice în conturile lor curente sunt completate de către o persoană fizică în conformitate cu cerințele Băncii Rusiei pentru completarea documentelor de decontare stabilite prin Regulamentul nr. 2-P al Băncii Rusiei, luând în considerare luați în considerare caracteristicile stabilite prin prezentul Regulament, pe formularele de documente, incluse în clasificatorul integral rusesc al documentației de gestiune OK 011-93 (clasa „Sistem unificat de documentație bancară”).

1.1.9. Documentele de decontare sunt completate de persoane fizice folosind echipamente de birou, computere sau manual cu un stilou cu pastă sau cerneală neagră, albastră sau violetă. La completarea documentelor de decontare folosind echipament de birou sau manual, a doua copie și următoarele ale documentelor de decontare pot fi realizate folosind hârtie carbon neagră, albastră sau violetă. Este permisă folosirea celei de-a doua copii și ulterioare ale documentelor de decontare obținute pe tehnică de duplicare, cu condiția ca copierea să se facă fără denaturare.

1.1.10. Documentele de decontare completate de persoane fizice sunt acceptate de bancă spre executare dacă prima copie a actului de decontare conține semnătura persoanei fizice menționată în card f. 0401026 .

1.1.11. O persoană fizică poate acorda băncii dreptul de a întocmi un document de decontare în numele său, dacă acest lucru este prevăzut de contractul de cont bancar.

Completarea de către bancă în numele clientului a documentului de decontare se efectuează pe baza cererii clientului, întocmită în formularul stabilit de bancă, cuprinzând toate detaliile necesare transferului de fonduri, luând în considerare ia în considerare caracteristicile stabilite prin prezentul regulament în legătură cu formele aplicabile de plăți fără numerar. Extrasul specificat împreună cu documentul de decontare sunt plasate în documentele zilei ca bază pentru debitarea fondurilor din contul clientului. Totodată, documentul de decontare completat de bancă se formalizează cu semnăturile funcționarilor băncii care au dreptul de a semna documentele de decontare, și cu amprenta sigiliului băncii.

1.1.12. Documentele de decontare pot fi emise sub forma unui document pe pe suport de carton sau în în format electronic utilizarea analogilor unei semnături de mână în modul prevăzut de lege, regulamentele Băncii Rusiei și un acord de cont bancar între o bancă și o persoană fizică.

1.1.13. Atunci când banca acceptă documente de decontare, acestea sunt verificate în conformitate cu cerințele stabilite de Regulamentul Băncii Rusiei nr. 302-P din 26 martie 2007 „Cu privire la regulile de menținere contabilitateîn instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse", înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 29 martie 2007 N 9176; 23 octombrie 2007 N 10390 ("Buletinul Băncii Rusiei" din 16 aprilie, 2007 N 20-21, din 31 octombrie 2007 nr. 60) (denumit în continuare Regulamentul Băncii Rusiei nr. 302-P), Regulamentul Băncii Rusiei nr. 2-P și prezentele reglementări.Documente de decontare întocmite cu încălcarea cerințelor stabilite nu sunt supuse acceptării.

(Clauza 1.1.13, astfel cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 1965-U din 22 ianuarie 2008)

(vezi textul din ediția anterioară)

1.1.14. La transferul de fonduri de către o persoană fizică din contul său curent într-un cont bancar al unei persoane juridice sau în contul curent al unei persoane fizice, precum și în alte conturi (cont pentru contabilitatea depozitelor, cont pentru decontări folosind carduri bancare), inclusiv conturile plătitorului însuși, precum și ale unei persoane juridice din contul său bancar în contul curent al unei persoane fizice (cont de depozit, cont pentru decontări cu carduri bancare) în documentul de decontare din câmpul „Plătitor”, în cazul în care persoana fizică este plătitor, în câmpul „Destinatar”, în cazul în care o persoană fizică este destinatar, numele de familie complet, prenumele, patronimul (cu excepția cazului în care rezultă altfel din lege sau obiceiul național) (denumit în continuare - numele complet) al persoanei fizice de la a cărei cont (în cont) sunt transferate numerar. La transferul de fonduri de către o persoană în documentul de decontare, indică și câmpul TIN al plătitorului un număr de identificare contribuabil (TIN) al unei persoane fizice (dacă există), și în cazurile prevăzute la articolul 7.2 lege federala din 7 august 2001 N 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2001, N 33, pct. 3418; 2002, N 3029, pct. 443029; , poz. 4296; 2004, N 31, poz. 3224; 2005, N 47, poz. 4828; 2006, N 31, poz. 3446, poz. 3452; 2007, N 16, poz. 1831; N 31, poz. 34,91, poz. articolul 6036; 2009, N 23, articolul 2776; N 29, articolul 3600) (denumită în continuare Legea federală), numărul de identificare a contribuabilului (TIN) ) o persoană fizică (dacă există) sau în câmpul „Plătitor” după F.I.O. persoană fizică - adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere. Atunci când specificați adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere, este permisă utilizarea abrevierilor care vă permit să stabiliți definitiv aceasta informatie despre plătitor.

(Modificat prin Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 1965-U din 22.01.2008, nr. 2281-U din 26.08.2009)

(vezi textul din ediția anterioară)

Informații despre plătitor - o persoană fizică poate fi comunicată de către banca - expeditorul plății către banca destinatară într-un alt mod convenit cu aceasta, inclusiv prin utilizarea software-ului și hardware-ului.

Pentru a evidenția informații despre o persoană specificată în câmpul „Plătitor”, se folosește simbolul „//”. Informațiile despre o persoană din acest câmp sunt indicate în următoarea secvență: Nume complet. persoană fizică, simbolul „//”, adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere, simbolul „//”.

(paragraful a fost introdus prin Instrucțiunea Băncii Rusiei din 26.08.2009 N 2281-U)

1.1.15. Transferul de către o persoană juridică a fondurilor din contul său bancar în favoarea mai multor persoane fizice care sunt clienți ai unei bănci (suma salariile, plăți de natură socială și, în alte cazuri, în conformitate cu legislația Federației Ruse) se efectuează în conformitate cu termenii unui acord încheiat de o persoană juridică cu o bancă care deservește persoanele fizice - destinatarii sau un acord de cont bancar încheiat de către o persoană juridică cu o bancă care o deservește. În acest caz, transferul de fonduri se efectuează în valoare totală printr-un ordin de plată al unei persoane juridice care utilizează registrul. Registrul, întocmit în forma convenită cu banca, trebuie să conțină datele băncii, numele complet, detaliile conturilor persoanelor fizice, sumele de creditat în conturile persoanelor fizice, semnate de persoane împuternicite ale persoanei juridice. care au dreptul de a semna documente de decontare și certificate tipărite sau eliberate în formă electronică folosind un analog al unei semnături olografe.

(Așa cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 2748-U din 12 decembrie 2011)

(vezi textul din ediția anterioară)

Ordin de plată pe formularul f. 0401060 este completat de o entitate juridică în conformitate cu cerințele reglementărilor Băncii Rusiei pentru completarea documentelor de decontare stabilite prin Regulamentul Băncii Rusiei nr. 2-P, ținând cont următoarele caracteristici:

În câmpul „Destinatar” sunt indicate denumirea și locația băncii în care sunt deschise conturile persoanelor fizice;

Câmpul „Suma” indică suma totală de virat în conturile persoanelor fizice;

În câmpul „Scopul plății” este indicat scopul plății și se face referire la transferul de fonduri conform registrului, numărului acestuia, datei.

Transferul registrului către banca beneficiarului se efectuează de către persoana juridică în mod independent sau de către banca care o deservește (dacă există condiție datăîn contractul de cont bancar) în conformitate cu acordul dintre banca plătitorului și banca beneficiarului, prin orice mijloace, inclusiv prin utilizarea mijloacelor de comunicare care să permită stabilirea în mod credibil că informația sau documentul provine de la partea care face obiectul contractului. Transferul registrului către banca beneficiarului trebuie efectuat într-un interval de timp care să asigure că banca creditează fondurile primite în contul său corespondent (subcont) pe ordin de plată în conturile persoanelor fizice (conturi curente, conturi pentru înregistrarea depozitelor). , conturi pentru decontari cu carduri bancare) in sume separate nu mai tarziu de ziua urmatoare zilei de primire a documentului de decontare.

În cazul în care registrul nu este primit în termenul stabilit, fondurile se reflectă în contul sumelor primite în conturile corespondente până la clarificare în vederea luării măsurilor de creditare a fondurilor în scopul destinat. După expirarea perioadei stabilite prin Regulamentul Băncii Rusiei N 302-P pentru clarificarea sumei unui scop neexplicat, acestea sunt supuse returnării la banca plătitorului.

(Așa cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 1965-U din 22 ianuarie 2008)

(vezi textul din ediția anterioară)

Dacă există un cont bancar al unei persoane juridice și conturi ale persoanelor fizice către care urmează să fie transferate fonduri, într-o singură bancă, registrul poate fi depus la bancă împreună cu un ordin de plată pentru transferul de fonduri în valoare totală.

1.2. Efectuarea de operațiuni de transfer de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea unui cont bancar.

1.2.1. Fără deschiderea unui cont bancar, se efectuează operațiuni de transfer de fonduri primite de la persoane fizice care nu au legătură cu activitățile lor antreprenoriale în favoarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice.

1.2.2. Procedura și condițiile pentru efectuarea operațiunilor de transfer de fonduri în numele persoanelor fizice fără deschiderea unui cont bancar, inclusiv procedura de plată a serviciilor de decontare, precum și obligațiile băncii de a transfera fonduri, sunt stabilite de bancă în conformitate cu cerințele. a legislației și reglementărilor Băncii Rusiei.

Procedura și condițiile de desfășurare a operațiunilor de transfer de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea unui cont bancar sunt aduse la cunoștința persoanelor într-o formă accesibilă, inclusiv prin postarea de informații la punctele de asistență pentru clienți, inclusiv diviziile structurale interne ale băncii, și sunt considerată acceptată de persoană la semnarea unui document de transfer de fonduri.

1.2.3. Băncile efectuează operațiuni de transfer de bani în numele unei persoane fizice fără a deschide un cont bancar pe baza unui document depus de o persoană fizică. Forma documentului care urmează a fi depus (completat) de către persoane fizice la transferul de fonduri fără deschiderea unui cont bancar se stabilește de către bănci sau de către respectivii destinatari ai fondurilor către care se trimit plățile și se aplică cu condiția ca documentul sau acordul dintre banca și destinatarul fondurilor furnizează toate detaliile necesare pentru transferul de fonduri, numărul de identificare a contribuabilului (TIN) al unei persoane (dacă există) și, în cazurile prevăzute la articolul 7.2 din Legea federală, un număr unic de tranzacție atribuit (dacă există), numărul de identificare a contribuabilului (TIN) al unei persoane fizice (dacă există) sau adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere, pe baza căreia completează băncile ordin de plata pe antet f. 0401060 .

Persoanele fizice sunt cetățeni, plăți fără numerar care nu au legătură cu activitățile de afaceri.

Plățile fără numerar sunt efectuate de persoane fizice prin organizatii de credit(sucursale) (denumite în continuare bănci) autorizate de Banca Rusiei care asigură deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și/sau efectuarea de transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără a deschide conturi bancare (cu excepția mandatelor poștale).

Plățile fără numerar ale persoanelor fizice se efectuează pe un cont curent.

Sub contul curent al unei persoane fiziceînseamnă un cont bancar deschis pentru o persoană fizică într-o bancă pe baza unui acord de cont bancar care prevede tranzacții de decontare care nu au legătură cu activitățile antreprenoriale.

La efectuarea decontărilor fără numerar pe conturi curente de către persoane fizice se pot folosi formele decontărilor fără numerar stabilite de lege (decontări prin ordine de plată, decontări prin acreditiv, decontări prin cecuri, decontări prin încasări).

Debitarea fondurilor din contul curent al unei persoane fizice se efectuează de către bancă prin ordin al titularului de cont sau fără ordinul acestuia în cazurile prevăzute de lege, pe baza documentelor de decontare în limita fondurilor disponibile în cont.

Pentru a deschide un cont curent, o persoană trebuie să prezinte următoarele documente:

• - pașaport sau alt document de identitate în conformitate cu legislația Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate);
• - „Card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu” din formularul 0401026 al clasificatorului panrusesc al documentației de gestiune OK 011-93 (în continuare - card f. 0401026), întocmit în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei;
• - alte documente prevazute de legislatie si/sau contract de cont bancar.

După verificarea documentelor, se încheie cu acesta un acord de cont bancar.

O persoană fizică poate acorda altei persoane fizice (denumită în continuare persoană împuternicită) dreptul de a dispune de fonduri în contul său curent pe baza unei procuri întocmite în conformitate cu cerințele legii.

Procura de administrare a contului curent al unei persoane fizice in prezenta comitentului este certificata de banca (un angajat autorizat al bancii) si certificata prin sigiliul bancii. Procura poate fi legalizată.

40817 " Persoanele fizice» este un cont de sold pasiv și se ține în contextul fiecărui individ care deschide un cont curent la o bancă.

Creditul acestui cont ia în calcul sumele depuse în cont în numerar primite în favoarea persoanelor fizice în comandă fără numerar din conturile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice, precum și din depozitele persoanelor fizice, precum și din suma împrumutului primit.

În debitul contului se înregistrează sumele primite de persoane fizice în numerar, transferate de o persoană fizică în mod non-numerar în conturile persoanelor juridice și persoanelor fizice și pentru rambursarea unui împrumut.

Documentele de decontare utilizate în decontările fără numerar de către persoane fizice în conturile lor curente sunt completate de o persoană în conformitate cu cerințele Băncii Rusiei pentru completarea documentelor de decontare.

Documentele de decontare sunt completate de persoane fizice folosind echipamente de birou, computere sau manual cu un stilou cu pastă sau cerneală neagră, albastră sau violetă. La completarea documentelor de decontare folosind echipament de birou sau manual, a doua copie și următoarele ale documentelor de decontare pot fi realizate folosind hârtie carbon neagră, albastră sau violetă. Este permisă folosirea celei de-a doua copii și ulterioare ale documentelor de decontare obținute pe tehnică de duplicare, cu condiția ca copierea să se facă fără denaturare.

Documentele de decontare completate de persoane fizice sunt acceptate de bancă spre executare dacă prima copie a actului de decontare conține semnătura persoanei fizice menționată în card f. 0401026.

O persoană fizică poate acorda băncii dreptul de a întocmi un document de decontare în numele său, dacă acest lucru este prevăzut de contractul de cont bancar.

Documentele de decontare pot fi întocmite sub forma unui document pe hârtie sau în formă electronică, folosind analogii unei semnături de mână, în modul prevăzut de lege, regulamentele Băncii Rusiei și un acord de cont bancar între o bancă și o persoană fizică.

La transferul de fonduri de către o persoană fizică din contul său curent într-un cont bancar al unei persoane juridice sau într-un cont curent al unei persoane fizice, precum și în alte conturi (cont de depozit, cont pentru decontări cu carduri bancare), inclusiv conturi ale plătitorul însuși, precum și persoana juridică din contul său bancar în contul curent al unei persoane fizice (cont de depozit, cont pentru decontări cu carduri bancare) în documentul de decontare din câmpul „Plătitor”, dacă persoana fizică este plătitor, în Câmpul „Destinatar”, în cazul în care persoana fizică este destinatarul, prenumele complet, numele, patronimul (cu excepția cazului în care rezultă altfel din lege sau obiceiul național) (în continuare - numele complet) persoanei fizice din al cărei cont (în cont) sunt fondurile. transferate sunt indicate. La transferul de fonduri de către o persoană fizică în documentul de decontare, numărul de identificare a contribuabilului (TIN) al persoanei fizice (dacă există) este de asemenea indicat în câmpul „TIN” al plătitorului sau în câmpul „Plătitor” - după numele complet . între paranteze se află adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere, sau data și locul nașterii (denumite în continuare alte informații despre plătitor stabilite prin lege). La precizarea adresei locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere sau a locului de naștere, este permisă utilizarea abrevierilor care vă permit să stabiliți cu siguranță aceste informații despre plătitor, la precizarea datei este permisă utilizarea format ZZ.LL.AAAA.

Transferul de către o persoană juridică a fondurilor din contul său bancar în favoarea mai multor persoane fizice care sunt clienți ai unei bănci (sume de salarii, plăți sociale și alte plăți prevăzute de legislația Federației Ruse) se efectuează în conformitate cu termenii contractului încheiat de persoana juridică cu banca, persoane fizice care deservesc - destinatari, sau un acord de cont bancar încheiat de o persoană juridică cu o bancă care o deservește. În acest caz, transferul de fonduri se efectuează în valoare totală printr-un ordin de plată al unei persoane juridice care utilizează registrul. Registrul, întocmit în forma convenită cu banca, trebuie să conțină datele băncii, numele complet, detaliile conturilor persoanelor fizice, sumele de creditat în conturile persoanelor fizice, semnate de persoane împuternicite ale persoanei juridice. care au dreptul de a semna documente de decontare și certificate tipărite sau eliberate în formă electronică folosind un analog al unei semnături olografe.

Ordin de plată pe formularul f. 0401060 este completat de o entitate juridică în conformitate cu cerințele reglementărilor Băncii Rusiei pentru completarea documentelor de decontare, ținând cont de următoarele caracteristici:

• - în câmpul „Destinatar” se indică denumirea și locația băncii în care sunt deschise conturile persoanelor fizice;
• - in campul "Suma" este indicata suma totala de virat in conturile persoanelor fizice;
• - în câmpul „Scopul plății” se indică scopul plății și se face referire la transferul de fonduri conform registrului, numărului acestuia, datei.

Transferul registrului la banca beneficiarului se efectuează de către persoana juridică în mod independent sau de către banca care o deservește (dacă această condiție este prezentă în contractul de cont bancar) în conformitate cu acordul dintre banca plătitorului și banca beneficiarului, prin orice mijloc, inclusiv utilizarea mijloacelor de comunicare care fac posibilă stabilirea în mod fiabil că informația sau documentul provine de la o parte la contract. Transferul registrului către banca beneficiarului trebuie efectuat într-un interval de timp care să asigure că banca creditează fondurile primite în contul său corespondent (subcont) pe ordin de plată în conturile persoanelor fizice (conturi curente, conturi pentru înregistrarea depozitelor). , conturi pentru decontari cu carduri bancare) in sume separate nu mai tarziu de ziua urmatoare zilei de primire a documentului de decontare.

În cazul în care registrul nu este primit în termenul stabilit, fondurile se reflectă în contul sumelor primite în conturile corespondente până la clarificare în vederea luării măsurilor de creditare a fondurilor în scopul destinat. La expirarea termenului stabilit pentru clarificarea cuantumului scopului neexplicat, acestea sunt supuse returnării la banca plătitorului.

Dacă există un cont bancar al unei persoane juridice și conturi ale persoanelor fizice către care urmează să fie transferate fonduri, într-o singură bancă, registrul poate fi depus la bancă împreună cu un ordin de plată pentru transferul de fonduri în valoare totală.

De asemenea, se efectuează operațiuni de transfer de fonduri în numele persoanelor fizice fără a deschide un cont bancar. În acest sens, se efectuează următoarea înregistrare contabilă:

Debit 20202 „Casa instituțiilor de credit”.

Împrumut 40911 „Numerar acceptat pentru transfer”

În cazul creditării fondurilor primite în ordinea transferului de la persoane fizice fără deschiderea unui cont bancar, se face următoarea înscriere:

Debit 30102 „Conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei”.

Împrumut 40905 „Transferuri neplătite”

Fără deschiderea unui cont bancar, se efectuează operațiuni de transfer de fonduri primite de la persoane fizice care nu au legătură cu activitățile lor antreprenoriale în favoarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice.

La transferul de fonduri primite de la persoane fizice la adresa unui destinatar, un ordin de plată poate fi completat de către bancă - expeditorul plății pentru suma totală, cu transferul ulterior de documente completat de persoane fizice în conformitate cu termenii acordul, care prevede obligația băncii - expeditorul plății de a transmite documente destinatarului plății, precum și răspunderea băncii expeditorului pentru neîndeplinirea obligației. Ordinul de plată este completat și executat de către banca expeditoare în conformitate cu cerințele de completare a documentelor de decontare stabilite prin Regulamentul Băncii Rusiei nr. 2-P.

Informațiile despre plătitori, inclusiv cele stabilite de lege, sunt comunicate de către banca expeditoare băncii destinatare într-o manieră convenită cu aceasta, inclusiv folosind software și hardware. În lipsa unei astfel de oportunități, banca expeditoare completează ordine de plată pentru fiecare plată a unei persoane fizice, ținând cont de următoarele: în câmpul „Plătitor” se indică numele (complet sau prescurtat) al băncii expeditoare, în paranteze - nume complet. o persoană fizică, precum și numărul de identificare a contribuabilului (TIN) al unei persoane fizice (dacă există) sau alte informații despre plătitor stabilite prin lege. Transferul de fonduri în numele persoanelor fizice fără deschiderea unui cont bancar între diviziile băncii se efectuează în mod similar.

Plata fără numerar este una dintre cele mai convenabile opțiuni de plată; aceasta este viteza lor mare și practic absență completă restricții de reglementare privind plățile.

Prin urmare, multe companii aleg plăți fără numerar pentru scopurile lor, minimizând circulația numerarului.

Mai mult, plățile prin organizații de credit sunt o opțiune mai ieftină în comparație cu plățile prin bancnote și monede.

Ce este o formă de plată fără numerar?

În primul rând, acest format de plată este disponibil pentru toată lumea - persoane juridice, antreprenori și cetățeni obișnuiți. Plățile fără numerar se fac numai prin intermediul structurilor bancare și a altor structuri de credit care au spre vânzare operațiuni bancare.

LA vedere generala plățile fără numerar sunt decontări care sunt implementate prin mișcarea fondurilor în conturile deținute de participanții la astfel de decontări.

De fapt, debitarea și creditarea fondurilor au loc electronic. La sfârșitul zilei de lucru, titularului de cont i se pune la dispoziție un extras pe acesta, care reflectă soldul la începutul și la sfârșitul zilei, precum și toate operațiuni de venituri și cheltuieli. Acest lucru vă permite să controlați fluxurile de numerar.

Plățile fără numerar sunt reglementate în Federația Rusă doua reglementari principale:

• Codul civil al Federației Ruse - în capitolul 46 „Decontări” stabilește dispozițiile de bază privind toate formele permise de circulație fără numerar;
• Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri nr. 383-P, care a fost aprobat la 19.06.12. Banca Rusiei. Acest document oferă mai multe descriere detaliata forme de plată fără numerar, precum și cerințe pentru documentele de plată. Prezentul regulament nu contravine normelor de drept civil.

În plus, există un alt act normativ aprobat de Banca Rusiei - Regulamentul privind emiterea cardurilor de plată din 24 decembrie 2004. Nr. 266-P. LA acest document dezvăluie procedura de achiziție - decontări cu ajutorul cardurilor de plată pentru bunuri și servicii. Achiziția este o formă particulară de plăți fără numerar, care este disponibilă, în primul rând, cetățenilor obișnuiți.

Pe baza acestor trei documente are loc organizarea și controlul circulației fără numerar, care înlocuiește tot mai mult rulaj de numerar. Și există motive pentru asta:

• aşezări prin conturi bancare rareori depind de ora operației (adică de ora din zi) și de geografie;
• plățile fără numerar sunt mult mai ieftin de întreținut decât plățile în numerar;
• în plus, pentru organizații, decontările sunt mai preferabile tocmai prin, deoarece există mult mai puține cerințe de înregistrare, organizare și contabilizare pentru astfel de plăți decât pentru circulația numerarului. Prin urmare, multe companii start-up, pentru a economisi bani și a se proteja de amenzi pentru erori de conformare și de aplicare sau neaplicare, trec la plăți fără numerar. Pentru asta se străduiesc și companii mari cu experienta.

În ceea ce privește cetățenii obișnuiți, plățile fără numerar sunt convenabile pentru ei, deoarece este suficient să aveți un card de plată pentru a efectua o plată și este benefic, deoarece atunci când plătiți cu un card, comisioane pentru serviciu de decontare adesea neîncărcat.

Dar statul beneficiază și de creșterea plăților fără numerar, în special, există un control al cifrei de afaceri aprovizionare de bani, iar o scădere a cantității de numerar în circulație reduce rata inflației.

feluri. Avantajele și dezavantajele lor

Există o natură juridică forme multipleîn care se fac plăţi fără numerar.

Forme și instrumente

În conformitate cu Regulamentul Băncii Federației Ruse nr. 383-P, aceste formulare includ:

• Decontări folosind un ordin de plată.În acest caz, se întocmește un document care conține o instrucțiune către bancă pe cheltuiala plătitorului de a transfera valoarea specificată la document de plată sume. Transferul se efectuează la timp și către persoana indicată în comandă. Această opțiune de traducere este considerată una dintre cele mai simple și tradiționale. Valabil 10 zile, care nu include ziua documentului. Acest format de plată este disponibil chiar și pentru un cetățean obișnuit care nu are cont curent. Inconvenientul decontărilor prin ordine de plată este că, dacă se comite o eroare în document în timpul executării, atunci aceasta poate provoca o întârziere semnificativă a plății sau trimiterea acesteia către destinatarul greșit al fondurilor;
• Plăți prin scrisoare de credit. De fapt, acesta este un cont special care este folosit doar pentru decontări ale tranzacțiilor care necesită medierea unei bănci. Cu alte cuvinte, o scrisoare de credit este un ordin de la plătitor către bancă de a transfera fonduri către destinatarul său numai dacă acesta din urmă îndeplinește condiții speciale, de exemplu, livrarea de bunuri, furnizarea de documente și alte condiții. Valabilitatea acreditivului limbaj simplu poate fi descris astfel: cumpărătorul deschide o scrisoare de credit în banca sa și transferă acolo costul achiziției pe care o face, dar furnizorul va putea primi aceste fonduri cu condiția ca mărfurile să fie livrate și documentele însoțitoare să fie transferate către banca unde este deschisă acreditiv. Și apoi banca transferă fondurile. Comoditatea acestei forme de plată constă în securitatea tranzacției. Dar dezavantajul scrisorii de credit este costul său ridicat, izolarea sa de acordul de cont bancar (acreditiv este deschis separat), participarea la transferul de fonduri de la mai multe părți: cumpărător și furnizor, banca emitentă. (deschide acreditiv) și banca executantă (execută acreditiv) . Apropo, adesea o bancă poate fi atât executorul, cât și emitentul;
• Decontari prin ordine de incasare sau incasare. Specificul lor este că astfel de decontări sunt posibile numai dacă recuperatorul (destinatarul) fondurilor are dreptul de a prezenta creanțe împotriva contului debitorului (plătitorului). Aceste drepturi pot fi prevăzute de lege sau de un acord încheiat între titularul de cont (debitor) și bancă. Colectarea este în mod inerent solicitantă. Acestea. destinatarul fondurilor, în vederea încasării sumei solicitate, trebuie să furnizeze băncii titularului contului plătitorului informațiile necesare despre debitor și obligația acestuia. De asemenea, ordinul de încasare, prin natura sa, nu are caracter de notificare. Debitorul află adesea despre anularea fondurilor numai după retragerea banilor de la el. Și acest lucru poate îngreuna debitorului să efectueze alte operațiuni bancare din cauza lipsei de fonduri în cont;
• Plăți prin carnete de cecuri. Această opțiune poate fi numită condiționat fără numerar, deoarece presupune debitarea fondurilor din contul trăgătoarei în contul titularului de cec sau emiterea de numerar către acesta. Mai mult, decontarea pe cecuri se face numai cu condiția ca trăgătorul cecului să aibă în cont o sumă suficientă de bani și după confirmarea identității purtătorului cecului și a autenticității cecului în sine;
• Decontari sub forma de debitare directa.În acest caz, transferul de bani se face la cererea destinatarului acestora. Pentru executare această traducere operatorul care va efectua operaţiunea de decontare trebuie să aibă un acord cu plătitorul şi acceptarea (consimţământul) acestuia pentru realizarea unei astfel de operaţiuni. Astfel de decontări sunt efectuate în cadrul sistemului național de plăți al Rusiei și în prezența card de plată. Acceptarea deținătorului cardului de a debita fonduri din acesta trebuie stabilită în contract sau alt document care completează acordul;
• Decontări sub formă de transfer de monedă electronică. Ca parte a acestui tip de plăți fără numerar, o persoană fizică (cetățean) asigură operatorului fonduri pentru efectuarea operațiunilor, atât din contul său bancar personal sau fără acesta, cât și din conturile organizațiilor și antreprenorilor care asigură fonduri în favoarea acestui cetăţean. Dar acest lucru este posibil doar dacă contractul dintre individ și operator prevede un astfel de drept. În ceea ce privește antreprenorii și organizațiile, aceștia pot folosi doar fondurile din conturile lor bancare.
  Ultimele două tipuri de plăți fără numerar sunt reglementate de Legea „Cu privire la Național sistem de plata» din 27.06.11. Nr. 161-FZ.

Beneficiile plăților fără numerar sunt descrise în următorul videoclip:

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor fă-o cu servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație, și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care vor înlocui complet un contabil în întreprinderea dumneavoastră și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă și vei fi surprins ce usor a devenit!

Principii de construcție a plăților fără numerar

Sistem de plată fără numerar bazat pe urmatoarele principii:

Pe baza acestor principii, nu numai construcția sistem fără numerar calculelor, dar și implementarea lor.

Ordinea de conduită

Orice plăți fără numerar sunt efectuate numai dacă există un cont deschis în baza unui acord de cont bancar. Cu toate acestea, legislația actuală a Federației Ruse prevede posibilitatea de a efectua tranzacții fără numerar fără ca plătitorul să deschidă un cont curent. Dar acest lucru este posibil numai atunci când se efectuează plăți de către cetățenii obișnuiți, ale căror transferuri de fonduri nu sunt legate de activități antreprenoriale.

Pentru a efectua plăți fără numerar, un cont poate fi deschis atât la o bancă, cât și la o altă instituție de credit care are o licență de la Banca Rusiei pentru a efectua astfel de operațiuni.

A efectua transferuri fără numerar plătitorii pot deschide:

Toate aceste conturi pot fi deschise în ruble și valute străine.

Reguli contabile

Pentru a contabiliza tranzacțiile fără numerar, organizațiile folosesc contul 51 " Conturi de decontare”, unde se construiește analitice pentru fiecare cont curent deschis de organizație. Toate tranzacțiile sunt înregistrate pe baza, de exemplu, pe baza ordinelor de plată, ordinelor de încasare etc. Și pentru a reflecta operațiunile pe conturile speciale, organizațiile folosesc contul 55 „Conturi bancare speciale” cu analize pentru acreditive, depozite, carnete de cecuri, și alte forme similare de plăți fără numerar.

Antreprenorii nu folosesc, dar intră în tranzacții de venituri și cheltuieli conform cont bancarîn cărțile lor de venituri și cheltuieli. Și pe baza datelor registrelor se efectuează calculul. De asemenea, folosesc ordine de plată sau ordine de încasare, ordine memoriale etc. ca confirmare a tranzacțiilor fără numerar.

În ceea ce privește cetățenii de rând, aceștia pot primi extrase din contul lor pentru a-și controla fondurile.

Răspunderea pentru încălcarea relațiilor de reglementare

Pedeapsa pentru astfel de încălcări este prevăzută în capitolul 15 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Mai mult, atât titularii de cont, cât și organizațiile de credit sunt pedepsiți.

De exemplu:

• de la agenții de plată în caz de întrerupere a lucrului cu cont special se pot recupera de la 40 la 50 de mii de ruble;
• dacă banca a încălcat termenul limită pentru transferul de fonduri către buget din contul contribuabilului, atunci până la 5 mii de ruble vor fi recuperate de la funcționarul băncii.

Istoricul apariției și principiile de bază ale acestor tipuri de calcule sunt descrise în următoarea prelegere video:

Într-o scrisoare din 22 februarie 2001, Ministerul Justiției al Federației Ruse a refuzat înregistrarea Regulamentului Băncii Rusiei nr. 120-P din 8 septembrie 2000 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”. După aceea, Banca Centrală a Federației Ruse a elaborat și înregistrat la Ministerul Justiției două reglementări: nr. 2-P din 03.10.2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” și nr. 222-P din 01.04. 2003 „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă”. Prima dintre ele reglementează procedura pentru plăți fără numerar. entitati legale, al doilea - fizic. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 222-P din 1 aprilie 2003 a intrat în vigoare la 1 iulie 2003. Acesta este un document nou care nu avea analogi înainte și este folosit pentru prima dată de băncile comerciale. În legătură cu intrarea în vigoare a Regulamentului nr. 222-P, Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20.06.2003 nr. 1294-U a făcut de la 1 iulie 2003 modificările și completările corespunzătoare la Regulamentul privind Banca Centrală a Federației Ruse din 05.12.2002 Nr. 205-P „Cu privire la regulile contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”. // V.V. Omelchenko, CJSC BDO UniconRuf, consultant principal. Jurnalul „Fiscalitate, contabilitate și raportare în Banca Comerciala„. Nr. 10 (octombrie) pentru 2003

Procedura de decontare

Luați în considerare individual puncte cheie Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse din 01.04.2003 Nr. 222-P „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă” (denumit în continuare Regulament).

Regulamentul stabilește procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice în moneda Federației Ruse și pe teritoriul Federației Ruse pe conturile bancare deschise pe baza unui acord de cont bancar, precum și procedura de decontare fără deschidere. un cont bancar. De menționat că, în legătură cu adoptarea Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse din 01.04.2003 nr. 222-P, din 1 iulie 2003, Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 27 septembrie , 1999 Nr. persoane fizice fără conturi bancare.

Prevederea se aplică nu numai rușilor, ci și cetateni strainiîn ceea ce privește utilizarea de către acestea a formelor de plăți fără numerar și a documentelor de decontare prevăzute de reglementările pe teritoriul și în moneda Rusiei în cazul în care cetățenii străini efectuează operațiuni care nu afectează aplicarea normelor; legislatia valutara (Mail informativ Banca Centrală a Federației Ruse din 27 iunie 2003 nr. 24).

Subliniem că Regulamentul nu se aplică procedurii de deschidere și utilizare a conturilor persoanelor fizice deschise pentru înregistrarea tranzacțiilor efectuate cu carduri bancare.

Regulamentul a permis persoanelor să pună în aplicare normele legislației actuale a Rusiei, și anume Codul civil al Federației Ruse și Legea federală „Cu privire la bănci și bancar”, care prevăd posibilitatea persoanelor fizice să deschidă conturi bancare și să efectueze decontări asupra acestora, precum și să efectueze transferuri în numele persoanelor fizice fără a deschide conturi bancare.

Conturile bancare oferă persoanelor fizice posibilitatea de a utiliza toate formele de plăți fără numerar prevăzute de art. 862 din Codul civil al Federației Ruse: decontări prin ordine de plată, acreditive, cecuri, decontări prin colectare. Aceste forme de decontare aferente unui cont de depozit pentru un client sunt disponibile numai în cadrul operațiunilor de decontare permise pentru efectuarea pe un astfel de cont de lege, adică prin transferul de fonduri dintr-un cont sau creditarea fondurilor primite în numele a unui deponent, dacă acest lucru este prevăzut de un contract de depozit bancar.

Prin persoane fizice, Regulamentul înțelege cetățenii ale căror plăți fără numerar nu sunt legate de implementarea activităților antreprenoriale.

Regulamentul introduce conceptul de „persoană fizică”. În contul curent persoanele fizice efectuează plăți fără numerar.

Acesta este un cont bancar al unei persoane fizice, care este deschis pentru o persoană fizică într-o bancă pe baza unui acord de cont bancar care prevede decontarea tranzacțiilor care nu au legătură cu activitățile antreprenoriale.

Regulamentul stabilește că la efectuarea decontărilor fără numerar în conturi curente de către persoane fizice se pot folosi forme de decontare fără numerar stabilite prin lege precum decontări prin ordine de plată, acreditive, cecuri și încasări.

Debitarea fondurilor din contul curent al unei persoane fizice se efectuează de către bancă prin ordin al titularului de cont pe baza documentelor de decontare în limita fondurilor disponibile în cont. În unele cazuri prevăzute de lege, debitarea fondurilor din contul curent al unei persoane fizice se efectuează de către bancă fără ordinul acesteia (de exemplu, la recuperarea în baza documentelor executive).

În lipsa fondurilor în contul curent al unei persoane fizice la momentul debitării fondurilor, precum și a dreptului de a primi un împrumut, inclusiv un descoperit de cont, prevăzut de un acord între bancă și persoană fizică, documentele de decontare nu sunt supuse executării şi se restituie plătitorilor.

Un dosar cu documentele de decontare neachitate nu se pastreaza pentru contul curent al unei persoane fizice.

Regulamentul stabilește procedura de deschidere a unui cont curent de către o persoană fizică. Pentru a deschide un cont curent, o persoană trebuie în primul rând să depună un pașaport sau alt document la bancă, care, în conformitate cu legislația actuală a Rusiei, certifică identitatea. În prezent, aceste documente sunt:
- pentru cetățenii Rusiei - un pașaport general intern sau un document care îl înlocuiește, precum și un pașaport civil general;
- pentru militarii din Rusia - o carte de identitate a unui militar sau un act de identitate militar;
- pentru cetățenii străini și apatrizii, dacă locuiesc permanent pe teritoriul Federației Ruse - un permis de ședere în Rusia;
- pentru cetățenii străini care stau temporar în Rusia - un pașaport național străin sau un document care îl înlocuiește.
Dar doar un act de identitate nu este suficient. Pentru a deschide un cont curent, o persoană trebuie să depună și la bancă:
- un card cu semnături eșantion (formular nr. 0401026 conform OKUD), întocmit în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei;
- alte documente prevazute de legislatie sau contractul de cont bancar.

Rețineți că procedura de emitere a unui card cu semnături eșantion este stabilită de Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 21 iunie 2003 nr. 1297-U „Cu privire la procedura de emitere a unui card cu semnături eșantion și amprenta sigiliului” . A intrat în vigoare la 1 iulie 2003.
Toate documentele depuse de o persoană fizică sunt verificate de un angajat operațional al băncii. Apoi se încheie un acord de cont bancar cu o persoană fizică și se face o copie a unui act de identitate în prezența acestuia. Toate documentele pentru deschiderea unui cont, inclusiv o copie a unui act de identitate, sunt stocate în dosarul legal al clientului - o persoană fizică.

În viitor, toate documentele de decontare completate de persoane fizice sunt acceptate de către bancă pentru executare dacă prima copie a documentului de decontare conține semnătura persoanei fizice menționată în cardul de semnătură (formular nr. 0401026 conform OKUD).

Subliniem că documentele de decontare pot fi întocmite atât sub forma unui document pe hârtie, cât și în formă electronică, folosind analogii unei semnături de mână, în modul prevăzut de lege, regulamentele Băncii Rusiei și un acord de cont bancar între o bancă și o persoană fizică.

O persoană fizică poate acorda băncii dreptul de a întocmi un document de decontare în numele său. Această condiție trebuie să fie cuprinsă în contractul de cont bancar. În acest caz, banca completează documentul de decontare în numele clientului pe baza cererii clientului, care conține toate detaliile necesare transferului de fonduri. Totodată, documentul de decontare completat de bancă se formalizează cu semnăturile funcționarilor băncii care au dreptul de a semna documentele de decontare, și cu amprenta sigiliului băncii. Aplicația specificată și documentul de decontare sunt plasate în documentele zilei ca bază pentru debitarea fondurilor din contul clientului.

Regulamentul stabilește că fără deschiderea unui cont bancar se efectuează operațiuni de transfer de fonduri primite de la persoane fizice, care nu au legătură cu activitățile antreprenoriale ale acestora, în favoarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice.

Procedura și condițiile de desfășurare a operațiunilor de transfer de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea unui cont bancar sunt aduse la cunoștința persoanelor fizice de către bancă într-o formă accesibilă, inclusiv prin postarea de informații la punctele de asistență pentru clienți, inclusiv diviziile structurale interne ale băncii , și sunt considerate acceptate de persoane fizice de către o persoană atunci când aceasta semnează un document de transfer de fonduri. Forma documentului destinat completării de către persoane fizice la transferul de fonduri fără deschiderea unui cont bancar se stabilește fie de către bănci, fie de către destinatarii fondurilor către care se trimit plățile. Acest document sau acordul dintre bancă și destinatarul fondurilor trebuie să prevadă toate detaliile necesare transferului de fonduri, pe baza cărora băncile completează un ordin de plată în formularul nr. 0401060.

Contabilitate

În contabilitate, operațiunile de transfer de fonduri în numele unei persoane fizice fără deschiderea unui cont bancar sunt reflectate după cum urmează.

Acceptarea fondurilor de la persoane fizice fără deschiderea de conturi bancare pentru transferul către alte bănci se face prin postare:
D-t 20202 „Caseria organizațiilor de credit”
Kt 40911 „Conturi de tranzit”.

Transferul fondurilor primite de la persoane fizice în scopul propus se face prin postare:
Dr. 40911 „Conturi de transport”
Birou corespondent Verifica.

Creditarea fondurilor primite în ordinea transferului de la persoane fizice fără deschiderea unui cont bancar:
dr. corespondent Verifica.
Contul K-t al beneficiarului fondurilor.

După cum se poate observa din aceste înregistrări, Regulamentul a lăsat neschimbată procedura contabilă pentru transferurile de fonduri în numele unei persoane fizice fără deschiderea unui cont bancar.

Ordine de plată

Capitolul 2 din Regulament stabilește caracteristicile decontărilor de către persoane fizice prin ordine de plată.

Ordinele de plată pentru transferul de fonduri din contul curent al unei persoane fizice, completate și executate de către o persoană fizică, sunt acceptate de bancă sau întocmite de aceasta la cererea unei persoane fizice dacă există fonduri în contul său curent. Un acord de cont bancar poate prevedea plata ordinelor de plată depuse de o persoană fizică în caz de fonduri insuficiente în contul său curent pe cheltuiala unui împrumut (descoperire de cont) acordat de bancă. Nu este permisă plata parțială a ordinelor de plată.

O persoană fizică poate acorda băncii dreptul de a transfera periodic fonduri din contul său curent. Această regulă trebuie să fie cuprinsă în contractul de cont bancar. În acest caz, o persoană fizică depune la bancă o cerere semnată de acesta în două exemplare în forma stabilită de bancă, în care indică băncii să transfere fonduri în conturile bancare corespunzătoare într-un anumit timp. Ambele copii ale cererii se eliberează cu ștampilă bancară care indică data primirii și semnătura executorului responsabil. O copie a cererii este returnată persoanei ca confirmare a primirii cererii. Al doilea exemplar al cererii se păstrează la bancă.

La transferul de fonduri pe baza unei cereri a unei persoane pentru un transfer periodic de fonduri, banca întocmește un ordin de plată pe formularul nr. 0401060 în numărul de copii necesar pentru implementare tranzacție de decontare. Prima copie a ordinului de plată se întocmește prin semnăturile funcționarilor băncii care au dreptul de a semna documentele de decontare și amprenta sigiliului băncii.

O persoană poate oricând să își anuleze cererea, ceea ce dă băncii dreptul de a transfera periodic fonduri din contul său curent prin depunerea unei cereri corespunzătoare la bancă.

Scrisori de credit

Capitolul 3 din Regulament reglementează procedura și caracteristicile decontărilor de către persoane fizice prin acreditive.

Persoanele fizice aflate în implementarea plăților fără numerar pot folosi toate tipurile de acreditive stabilite prin lege.

Scrisoarea de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri (persoane fizice, inclusiv antreprenor individual sau persoană juridică).

La efectuarea decontărilor în baza unei scrisori de credit, o persoană fizică (plătitor) depune la banca unde este deschis contul său curent, o scrisoare de credit pe formularul nr. 0401063 sau o cerere de deschidere a unei scrisori de credit. Banca elaborează formularul de cerere pentru deschiderea unei scrisori de credit în mod independent. În două exemplare este întocmită o cerere în care o persoană indică băncii să deschidă o scrisoare de credit în condițiile convenite cu banca și îi acordă dreptul de a întocmi o scrisoare de credit pe formularul nr. 0401063.

Ambele copii ale cererii de deschidere a acreditivului sunt emise cu ștampila băncii care indică data acceptării și semnătura executorului responsabil. O copie a cererii este returnată persoanei ca confirmare a primirii cererii. A doua copie a cererii de deschidere a acreditivului este înregistrată de bancă în jurnalul acreditivului deschis.

Pe baza cererii unei persoane fizice de deschidere a unei acreditive, banca, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii, completează o acreditivă în formularul nr. 0401063, în care sunt incluse informațiile specificate. în aplicație este transferat. Prima copie a acreditivului se eliberează prin semnăturile funcționarilor băncii care au dreptul de a semna documentele de decontare, precum și amprenta sigiliului băncii.

Pentru a efectua decontări în baza unei acreditive acoperite (depuse), o persoană indică în acreditiv sau în cererea de deschidere a creditului numărul contului de depunere a fondurilor deschis de banca executantă în contul de bilanţ. pentru înregistrarea sumelor acreditivelor plătibile pe baza unei cereri a beneficiarului de fonduri întocmite sub orice formă. Numărul de cont este adus de către banca executantă în atenția beneficiarului de fonduri, iar de către destinatarul de fonduri - în atenția plătitorului. Fondurile primite de la banca emitentă în baza acreditivelor acoperite (depuse) sunt creditate de către banca executantă într-un cont personal separat al contului de bilanţ deschis pentru decontări în baza acreditivului pentru înregistrarea sumelor acreditive de plătit.

Banca emitentă înregistrează sumele acreditivelor acoperite (depuse) într-un cont în afara bilanţului pentru înregistrarea sumelor acreditivelor emise. Contabilitatea sumelor garanțiilor la acreditivele neacoperite (garantate) se efectuează de către banca emitentă pe un cont în afara bilanțului pentru contabilizarea sumelor garanțiilor emise de bancă.

În cazul unei retrageri (totale sau parțiale) sau al modificării termenilor acreditivului, plătitorul transmite băncii un ordin corespunzător întocmit sub orice formă în trei exemplare și executat pe toate exemplarele cu semnătură de mână. Pe fiecare exemplar al ordinului acceptat de banca emitenta, executorul responsabil al bancii aplica data, stampila bancii si semnatura. O copie a comenzii este plasată în contul în afara soldului pentru contabilizarea sumelor acreditivelor emise în banca emitentă. Două copii ale instrucțiunii vor fi trimise băncii executante cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii acesteia. O copie a ordinului este transferată de către banca executantă destinatarului fondurilor, a doua copie servește drept bază pentru returnarea fondurilor sau modificările termenilor scrisorii de credit.

Pentru a primi fonduri în baza unei acreditive, persoana fizică depune la banca executantă un inventar al documentelor întocmite sub orice formă și semnate prin propria semnătură, cu anexarea documentelor prevăzute de termenii acreditivului.

În cazul în care destinatarul fondurilor în temeiul acreditivului este o persoană juridică sau un antreprenor individual, în perioada de valabilitate a acreditivului, acesta depune la banca executantă un registru de conturi întocmit și executat în conformitate cu cerințele Regulamentului Banca Centrală a Federației Ruse nr. 2-P, transport maritim și alte documente prevăzute de termenii scrisorii de credit.

Pentru a plăti bani în baza unei scrisori de credit, banca executantă trebuie să verifice:
- conformitatea documentelor depuse de beneficiarul de fonduri cu documentele prevazute de termenii acreditivului, corectitudinea inregistrarii registrului de conturi, conformitatea semnaturii si sigiliului beneficiarului de fonduri in registru; de conturi cu mostrele menționate în fișa formular nr. 0401026, dacă destinatarul este persoană juridică sau întreprinzător individual;
- conformitatea documentelor prezentate de beneficiarul fondurilor cu documentele prevazute de termenii acreditivului, precum si conformitatea acestor documente cu documentele specificate in inventar; conformitatea semnăturii destinatarului de fonduri în inventarul documentelor cu eșantionul declarat în fișa formular nr. 0401026 (nume, prenume și patronim, precum și detaliile unui act de identitate în cazul în care destinatarul fondurilor este un individual).

Plata conform acreditivului se face fără numerar prin virarea sumei acreditivului în contul destinatarului de fonduri, cu condiția îndeplinirii condițiilor acreditivei. Plățile parțiale în baza unei scrisori de credit sunt permise dacă sunt prevăzute de termenii scrisorii de credit.

În cazul în care documentele prezentate de către destinatarul fondurilor respectă termenii acreditivului, banca executantă efectuează plata conform acreditivului. Dacă se constată încălcări în ceea ce privește depunerea documentelor prevăzute de termenii acreditivului, precum și corectitudinea înregistrării registrului de conturi, nu se efectuează inventarierea documentelor, plata conform acreditivului și documentele sunt returnate destinatarului fondurilor. Beneficiarul de fonduri poate retrimite documentele prevăzute de termenii acreditivului înainte de expirarea acreditivului.

Trebuie menționat că apendicele la regulament conține o listă detaliată înregistrări contabile asupra reflectării în contabilitate a operațiunilor persoanelor fizice sub acreditive atât în ​​banca emitentă, cât și în banca executantă.

Cecuri

Capitolul 4 din Regulament prevede procedura de decontare prin cecuri. Pentru plățile fără numerar ale persoanelor fizice se folosesc cecuri emise de bănci. Cecurile emise de bănci trebuie să conțină toate detaliile necesare stabilite de Codul civil al Federației Ruse. Dar pot conține și detalii suplimentare determinate de scopurile aplicării lor. Forma cecului este stabilită de bancă în mod independent.

Regulamentul stabilește că o persoană poate acționa ca trăgător sau deținător al unui cec. Dacă o persoană fizică este trăgător al unui cec, cecul este plătit de către banca plătitoare care o deservește pe cheltuiala fondurilor trăgătoarei, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri.

Merită subliniat faptul că cecurile emise de bănci nu sunt utilizate pentru decontări prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei.

Regulamentul stabilește următoarea procedură de înregistrare a tranzacțiilor în contabilitatea decontărilor prin cecuri.

Înregistrarea cecurilor în alb se reflectă în contabilitate prin înregistrarea:
Dr. 91207 „Formulare responsabilitate strictă»
Kit 99999.
Eliberarea cecurilor se face prin postare:
Dr. 99999
Kt 91207 „Forme de raportare strictă”.

Depunerea fondurilor persoanelor fizice pentru decontari prin cecuri se reflecta in contabilitate prin afisarea:
D-t contul curent al unei persoane fizice
Set 40903 " Verificări de decontare».

Plata cecurilor primite se face in functie de tipul de client in una din urmatoarele postari.

Plata cecurilor primite de la clienții unei alte bănci:
Dt 40903 „Verificări de decontare”
Kt cont corespondent.

Plata cecurilor primite de la clienții băncii noastre:
Dt 40903 „Verificări de decontare”

Returnarea fondurilor depuse neutilizate se face prin postare:
Dt 40903 „Verificări de decontare”
Kt curent cont individual.

Colectie

Capitolul 5 din Regulament este dedicat decontărilor pentru colectare. Astfel de decontări cu participarea persoanelor fizice se efectuează pe baza ordinelor de colectare. Ordinele de colectare sunt utilizate atunci când efectuează plăți fără numerar de către persoane fizice cu cont curent:
a) pentru încasarea în baza documentelor executive, dacă sunt prezentate printr-o bancă deservitoare - o bancă emitentă;
b) în cazurile prevăzute de contractul principal, cu condiția ca băncii prestatoare să i se acorde dreptul de a debita fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

În cazul insuficienței fondurilor în contul curent al unei persoane fizice, fondurile sunt anulate dintr-un ordin de colectare în limita fondurilor disponibile în acest cont.

Amendamente la Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse din 05.12.2002 Nr. 205-P

În legătură cu intrarea în vigoare a Regulamentului nr. 222-P, Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20.06.2003 nr. 1294-U a făcut de la 1 iulie 2003 modificările și completările corespunzătoare la Regulamentul privind Banca Centrală a Federației Ruse din 05.12.2002 Nr. 205-P „Cu privire la regulile contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”.

În special, în planul de conturi actual al instituțiilor de credit a fost introdus un nou cont de sold pasiv 40817 „Persoane fizice”. Scopul acestui cont este determinat: contabilizarea fondurilor persoanelor fizice care nu au legătură cu activitățile lor antreprenoriale. Contul este deschis în moneda Federației Ruse pe baza unui acord de cont bancar. Creditul contului reflectă sume plătite în numerar; sume primite în favoarea unei persoane fizice fără numerar din conturile persoanelor juridice și persoanelor fizice, depozite (depozite); valoarea împrumuturilor acordate și a altor încasări de fonduri prevăzute de reglementările Băncii Rusiei.

Debitul contului reflectă sumele primite de o persoană fizică în numerar; sume transferate de o persoană fizică fără numerar în conturile persoanelor juridice și persoanelor fizice, în conturile de depozite (depozite); sume utilizate pentru rambursarea datoriilor aferente împrumuturilor prelungite și a altor operațiuni prevăzute de reglementările Băncii Rusiei. Contabilitatea analitică se ține pe conturile personale deschise de persoane fizice în conformitate cu acordurile de cont bancar.

Estima:

1 0

Plățile fără numerar sunt efectuate de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali prin instituții de credit sau sucursale (bănci) ale acestora autorizate de Banca Rusiei pentru deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și (sau) efectuarea de transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără a deschide o bancă. conturi (cu excepția mandatelor poștale). În prezent regimul juridic din aceste calcule se stabilește prin Regulamentul aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 1 aprilie 2003 Nr. 222-P.

Acceptarea de către Banca Rusiei a celor de mai sus act normativ a oferit cetățenilor posibilitatea de a folosi toate prevederile art. 862 C. civ. a formelor de decontări fără numerar, care, în raport cu un cont de depozit, sunt disponibile clientului numai în cadrul operațiunilor de decontare admise pentru acest tip de cont de lege, i.e. pentru transferul de fonduri dintr-un cont sau creditarea fondurilor primite de bancă pe numele deponentului.

Spre deosebire de persoanele juridice, plățile fără numerar sunt efectuate de cetățeni folosind un cont curent, deschis de bănci supuse cerințelor cap. 46 din Codul civil și instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 septembrie 2006 Nr. 28-I.

Debitarea fondurilor din contul curent al unei persoane fizice se efectuează de către bancă prin ordin al titularului de cont sau fără ordinul acestuia în cazurile prevăzute de lege, pe baza documentelor de decontare în limita fondurilor disponibile în cont.

Un dosar cu documentele de decontare neachitate nu se pastreaza pentru contul curent al unei persoane fizice. Astfel, în cazul în care nu există fonduri în cont la momentul debitării, precum și dreptul de a primi un împrumut (inclusiv un descoperit de cont), documentele de decontare nu sunt supuse executării și se restituie plătitorilor sau recuperatorilor în modul stabilit de Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă.

Este posibilă efectuarea decontărilor fără numerar pe un cont curent în toate cele patru forme (ordine de plată, acreditive, cecuri, încasări) cu caracteristicile stabilite prin Regulamentul privind procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoanele fizice din Federația Rusă.

Transferul de către o persoană a drepturilor sale de a dispune de fondurile din cont este permis în baza unei procuri întocmite în conformitate cu cerințele art. 185 GK. O astfel de procură poate fi certificată de un angajat autorizat al băncii și certificată prin amprenta sigiliului băncii. Competențele mandatarului încetează prin depunerea unei cereri corespunzătoare de către mandatar la bancă.

Un cetățean poate acorda băncii dreptul de a întocmi un document de decontare în numele său (dacă există o condiție similară în contractul de cont bancar). În practică, această posibilitate este utilizată pentru a transfera plăți periodice pentru sume cunoscute anterior (de exemplu, pensie alimentară, taxe de abonament pentru telefon, internet, televiziune prin satelit etc.). În acest caz, banca completează documente de decontare în numele clientului pe baza cererii clientului, completate conform formularului elaborat de bancă. Actul de decontare întocmit de bancă în numele clientului se întocmește prin semnăturile funcționarilor băncii și amprenta sigiliului băncii.

Documentele de decontare pot fi întocmite sub forma unui document pe hârtie sau în formă electronică, utilizând analogii unei semnături de mână, în modul prevăzut de Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă, precum și un acord de cont bancar între un bancă și o persoană fizică.

Atunci când banca acceptă documente de decontare, acestea sunt verificate în conformitate cu cerințele stabilite prin Regulamentele aprobate de Banca Centrală a Federației Ruse din 26 martie 2007 nr. 302-P, 3 octombrie 2002 nr. 2-P și aprilie 1, 2003 Nr. 222-P. Documentele de decontare emise cu încălcarea regulilor stabilite nu sunt supuse acceptării de către bancă.

Transferul de fonduri de către o persoană juridică din contul său bancar în favoarea mai multor persoane fizice care sunt clienți ai unei bănci (sume salariale, plăți sociale și alte plăți prevăzute de legislația Federației Ruse) se efectuează în conformitate cu termenii a contractului încheiat de persoana juridică cu banca care deservește persoanele fizice - destinatari, sau a unui acord de cont bancar încheiat de o persoană juridică cu o bancă de servicii („proiecte salariale”).

Transferul de fonduri se efectuează în valoare totală printr-un ordin de plată al unei persoane juridice, folosind un registru întocmit într-o formă convenită cu banca. Transferul registrului către banca beneficiarului se efectuează de către persoana juridică în mod independent sau de către banca care o deservește prin orice mijloace, inclusiv prin utilizarea unor mijloace de comunicare care să permită stabilirea în mod credibil că informația sau documentul provine de la partea în cauză. acord. Transferul registrului la banca beneficiarului trebuie efectuat într-un interval de timp care să asigure că banca creditează fondurile primite în contul său corespondent (subcont) conform ordinului de plată în conturile persoanelor fizice în sume separate cel târziu la data ziua următoare datei primirii documentului de decontare.

În cazul în care registrul nu este primit în termenul stabilit, fondurile se reflectă în contul sumelor primite în conturile corespondente până la clarificare în vederea luării măsurilor de creditare a fondurilor în scopul destinat. După expirarea perioadei stabilite prin Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 martie 2007 Nr. 302-P pentru clarificare (cinci zile lucrătoare), sumele cesiunii neexplicate pot fi returnate la banca plătitorului. .

Operațiunile bancare de transfer de fonduri (nu sunt legate de implementarea activităților antreprenoriale de către cetățeni) în numele persoanelor fizice în favoarea atât a persoanelor juridice, cât și a persoanelor fizice pot fi efectuate și fără a deschide un cont curent.

Procedura și condițiile pentru implementarea unor astfel de tranzacții (inclusiv procedura de plată a serviciilor de decontare, precum și obligațiile băncii de a transfera fonduri) sunt stabilite de către bancă în mod independent, în conformitate cu cerințele legislației și reglementărilor Băncii de Rusia și sunt aduse în atenția persoanelor într-o formă accesibilă.

Operațiunile de transfer de fonduri în numele unei persoane fizice se efectuează pe baza unui document depus de o persoană fizică, a cărui formă este stabilită de bănci sau de destinatarii relevanți ai fondurilor cărora le sunt trimise plățile, cu condiția ca documentul sau acordul dintre banca și destinatarul fondurilor furnizează toate detaliile de numerar necesare, TIN-ul unei persoane fizice (dacă există), iar în cazurile prevăzute la art. 7.2 din Legea privind combaterea spălării banilor, - un număr unic de tranzacție atribuit (dacă există), INN-ul unei persoane fizice (dacă există) sau adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere, în baza căruia băncile completează un ordin de plată pe formularul 0401060.

Anumite caracteristici sunt tipice pentru utilizarea de către cetățeni în cadrul decontărilor fără numerar a documentelor de decontare.

Ordine de plată acceptate de bancă sau întocmite de aceasta la cererea unei persoane fizice numai dacă există fonduri în contul curent al clientului (sau pe cheltuiala unui descoperit de cont furnizat de bancă).

Dacă în contractul de cont bancar există o prevedere care acordă băncii dreptul de a întocmi un document de decontare în numele acesteia, o persoană fizică poate acorda băncii dreptul de a transfera periodic fonduri din contul curent. În acest caz, o persoană depune la bancă o cerere în dublu exemplar în forma stabilită de bancă, în care indică băncii să transfere fonduri în conturile bancare relevante într-un anumit timp. Ambele copii ale cererii sunt semnate de o persoană fizică, după care sunt ștampilate de către bancă indicând data primirii și semnătura executorului responsabil. O copie a cererii este returnată persoanei ca confirmare a primirii acesteia. Al doilea exemplar al cererii se păstrează la bancă.

Nu este permisă plata parțială a ordinelor de plată.

Scrisoare de credit poate fi utilizat pentru decontări fără numerar cu un singur destinatar de fonduri (o persoană fizică, inclusiv un antreprenor individual sau o persoană juridică).

Atunci când efectuează plăți în baza unei scrisori de credit, un cetățean (plătitor) depune băncii care îi transmite o scrisoare de credit pe formularul 0401063 sau o cerere de deschidere a unei scrisori de credit, în care indică băncii să deschidă o scrisoare de credit. în condiții convenite și îi dă dreptul de a întocmi o acreditivă pe formularul de mai sus. O scrisoare de credit sau o cerere de deschidere a unei scrisori de credit trebuie să conțină:

• – tipul acreditivului (dacă nu există nicio indicație că acreditivitatea este irevocabilă, se consideră revocabilă);
• – numărul contului curent al unei persoane fizice în banca emitentă, din care se transferă fondurile în baza unei acreditive acoperite (depuse);
• – numărul contului deschis de banca executantă pentru depunerea fondurilor cu acreditiv acoperit (depus);
• – perioada de valabilitate a acreditivului, cu indicarea datei închiderii acesteia;
• - denumirea completa si exacta a documentelor, la prezentarea carora se face plata conform acreditivului (in cazul unui numar mare de documente se intocmeste o anexa la acreditiv la care se face referire în acreditiv și care este parte integrantă a acesteia);
• – scopul deschiderii unei scrisori de credit (plata pentru bunuri, lucrari, servicii, imobiliare, alte scopuri in conditiile legii), numarul si data contractului principal, termenele de indeplinire a obligatiilor din contractul principal.

Următoarele condiții suplimentare pot fi incluse într-o scrisoare de credit sau într-o cerere de deschidere a unei scrisori de credit:

• – prezentarea documentelor care confirmă tranzacția;
• – interzicerea plăților parțiale în baza unei scrisori de credit;
• – modalitatea de transport;
• – alte conditii prevazute de contractul principal.

În baza cererii unei persoane fizice de deschidere a unei acreditive, banca, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii, completează o acreditivă pe formularul 0401063, în care sunt prezentate informațiile specificate în aplicația este transferată.

Dacă se constată încălcări în ceea ce privește depunerea documentelor prevăzute de termenii acreditivului, precum și corectitudinea înregistrării registrului de conturi, nu se efectuează inventarierea documentelor, plata conform acreditivului, documentele sunt returnate destinatarului fondurilor. Înainte de expirarea acreditivului, beneficiarul fondurilor are dreptul de a retrimite documentele prevăzute de termenii acreditivului.

În cazul în care documentele depuse de beneficiarul fondurilor respectă termenii acreditivului, banca executantă efectuează plata la acreditiv. Procedura pentru acțiunile băncii nominalizate legate de executarea unei scrisori de credit, inclusiv retragerea și închiderea acesteia, este reglementată de Regulamentul privind plățile fără numerar din Federația Rusă.

Numai pentru plăți fără numerar efectuate de persoane fizice controale, emise de bănci. Cu toate acestea, ele nu sunt utilizate pentru decontări prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei. Forma cecului este stabilită de fiecare bancă în mod independent.

O persoană poate acționa ca deținător al unui cec sau al unui trag de cecuri. În acest din urmă caz, cecul se plătește de către banca plătitoare care deservește cetățeanul pe cheltuiala fondurilor trăgătoarei, de care acesta are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri.

Comenzi de colectare se aplică la efectuarea plăților fără numerar de către persoanele fizice cu cont curent:

• a) pentru incasarea sub acte de executare, daca acestea sunt prezentate printr-o banca de servicii - banca emitenta;
• b) în cazurile prevăzute de contractul principal, cu condiția ca băncii prestatoare să i se acorde dreptul de a debita fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

Procedura de acceptare si executare de catre banci documente executive prezentat de recuperatori - persoane fizice direct băncilor în care sunt deschise conturi bancare ale debitorilor, este reglementată de Regulamentul aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 10 aprilie 2006 Nr. 285-P.

La debitarea de fonduri din contul unei persoane fizice pe baza ordinelor de colectare, regulile stabilite de:

• - Reglementări privind procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă - dacă solicitantul este o persoană fizică;
• - Reglementări privind plățile fără numerar în Federația Rusă - dacă solicitantul este o entitate juridică.

În cazul insuficienței fondurilor în contul curent al unei persoane, fondurile sunt anulate dintr-un ordin de colectare în limita fondurilor disponibile în cont.

Efectuarea tranzacțiilor de decontare de către o persoană fizică pe depozit bancar se efectuează în conformitate cu procedura stabilită de Regulamentul privind procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă pentru decontări prin ordine de plată.