Agenții fiscali care au plătit orice venit persoanelor fizice în 2017 trebuie să se raporteze la IFTS în formularul 2-NDFL. Beneficiarii de venituri pot fi atât angajații societății raportoare, cât și persoanele care nu au un raport de muncă cu aceasta. Termenul limită de depunere a certificatului este 04.02.2018.

În plus, până la 1 martie 2018, toate întreprinderile și antreprenorii individuali care nu au reținut impozitul pe venitul personal sunt obligate să depună acest tip de raportare.

Organizații și antreprenori individuali care au plătit bani gheata mai mult de 25 de persoane fizice trebuie să depună impozitul pe venit pentru 2 persoane în format electronic.

O completare necesară la formularul 2-NDFL este registrul de informații despre venituri, care conține informații despre certificatele întocmite.

Trimiteți impozitul pe venit pentru 2 persoane și alte rapoarte către Kontur.Extern.
3 luni gratuit

încerca

Nuanțe importante de completare a impozitului pe venit pentru 2 persoane

Formularul 2-NDFL include un titlu și 5 secțiuni.

antet conţine elemente specifice Pagina titlu orice Înapoierea taxei. Când completați certificatul 2-NDFL, nu uitați să puneți semnul corect:

• „1” în cazul în care adeverința este furnizată pe venit, din care a fost reținut impozitul pe venitul personal în anul de raportare;
• „2” dacă în 2017 nu s-a putut reține impozitul calculat.

Dacă este necesar să se efectueze modificări la raportul primar, se generează un certificat corectiv 2-NDFL și se pune numărul de serie de corecție în rândul „număr de ajustare” - 01, 02 etc. Dacă certificatul de venit al unei persoane este complet anulează raportul primar, în câmpul de mai sus este scris numărul 99.

Sectiunea 1 certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal, care pot fi preluate de la extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP.

Datele privind persoanele care au venit ar trebui să fie prezentate în a doua secțiune. Informațiile de bază sunt preluate din documentele care dovedesc identitatea contribuabilului (de exemplu, dintr-un pașaport). Câmpul „TIN în țara de cetățenie” se completează în raport cu persoanele străine. În câmpul „statut contribuabil”, trebuie să specificați una dintre cele 6 opțiuni:

• statutul „1” este indicat dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse;
• statutul „2” este destinat contribuabililor - nerezidenți ai Federației Ruse;
• statutul „3” trebuie setat dacă contribuabilul - un specialist înalt calificat nu este rezident fiscal al Federației Ruse;
• statutul „4” este indicat în secțiunea 2 pentru participanții (nerezidenți) la Programul de stat de asistare a reinstalării voluntare în Federația Rusă a compatrioților care locuiesc în străinătate;
• statutul „5” este destinat refugiaților și persoanelor cărora li s-a acordat azil temporar în Rusia;
• statutul „6” este necesar pentru străinii care lucrează sub brevet.

Secțiunea #3 se completează separat pentru fiecare cotă individuală de impozit pe venit. Dacă un angajat în cursul anului de raportare a fost plătit cu venituri impozabile atât cu o cotă de 13%, cât și cu o cotă de 35%, trebuie completate două secțiuni nr. 3. Toate veniturile trebuie reflectate în ruble și copeici.

Secțiunea 4 este necesar să se reflecte deducerile fiscale prevăzute în conformitate cu art. 218, 219, 219.1, 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Secțiunea 5 similar cu cea de-a treia secțiune, este completată în context ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice. Sumele impozitului acumulat sunt reflectate în ruble întregi.

Remunerarea sub formă de salarii acumulate în ultima lună a anului 2017 și plătită în prima lună a anului 2018 se reflectă și în adeverința pentru anul de raportare. Impozitul pe venitul personal pentru astfel de venituri este prezentat în certificatul 2-NDFL conform unui principiu similar (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 02.03.2015 nr. BS-4-11 / 3283).

Pentru a evita pierderea termenelor limită conturi anuale, marcați calendarul contabilului .

Exemplu de umplere 2-NDFL pe un exemplu practic

Rassvet LLC pregătește un certificat 2-NDFL pentru 2017 pentru directorul adjunct Nikolai Petrovici Tsvetkov. Angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse. Salariul lui Tsvetkov conform personal este de 50.000 de ruble pe lună.

Angajatul are un copil de șase ani, astfel încât venitul impozabil al lui Tsvetkov a scăzut cu 1.400 de ruble pe lună, adică. pentru suma deducere standard. Cu toate acestea, deducerea nu a fost oferită angajatului pentru întregul an, ci numai din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în august venitul total a depășit limita posibilă de 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Tsvetkov N.P. deține o cameră de cămin nou achiziționată, așa că are dreptul la deducere de proprietate. Acest drept este confirmat printr-o notificare de la serviciul fiscal.

Contabilul a generat un certificat 2-NDFL pentru Nikolai Petrovici Tsvetkov la sfârșitul anului 2017 - descărcați o mostră gratuită de completare a unui certificat 2-NDFL.

Intră și înregistrează-te cu certificatul EP
(orice CA RF) în Kontur.Extern
și folosiți serviciul gratuit timp de 3 luni

încerca

Cum să completați, să verificați, să trimiteți un raport 2-NDFL în serviciul Kontur.Extern

Ministerul Justiției din Rusia a înregistrat ordinul Serviciului Federal de Taxe din 02.10.18 Nr. ММВ-7-11/ [email protected], care a aprobat formă nouă certificatul 2-NDFL, procedura de completare și format electronic această referință. Pentru prima dată, agenții fiscali vor trebui să se raporteze sub noul formular la sfârșitul anului 2018.

Certificate 2-NDFL pentru 2018, predate către oficiu fiscalîntr-o formă nouă. A schimbat structura și a eliminat mai multe câmpuri. Oferiți angajaților informații despre veniturile lor pe noul formular „Certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Acest formular corespunde în general vechiului impozit pe venit pentru 2 persoane. Pentru a afla unde trebuie să fie indicate acum informațiile, consultați acest tabel.

Inteligența	Secțiunea unde se specifică informațiile și ce s-a schimbat în ea
	Vechiul impozit pe venit pentru 2 persoane din cinci secții	Nou impozit pe venit pentru 2 persoane în Serviciul Federal de Taxe din trei secțiuni și aplicații	Nou certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice * din cinci secțiuni
Numar de referinta	Titlul la începutul formularului		Fără recuzită
Informații despre agentul fiscal	Sectiunea 1	Începutul formei (partea sa generală)	Sectiunea 1
Date despre persoana fizică - beneficiarul venitului	Sectiunea 2	Sectiunea 1. Secțiunea nu include câmpul „TIN în țara de cetățenie”	Sectiunea 2 Câmpul „TIN în țara de cetățenie” a fost eliminat din secțiunea 2
Informații despre venituri și deduceri pe lună	Secțiunea 3	Anexă de ajutor	Secțiunea 3
Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate	Secțiunea 4	Secțiunea 3 Secțiunea nu include câmpurile „Aviz de confirmare a dreptului la deducere a impozitului pe proprietate”, „Aviz de confirmare a dreptului de deducere a impozitului social”. A apărut un câmp nou „Cod tip notificare”. Reflectă codul 1, 2 sau 3	Secțiunea 4 Nu există câmpuri pentru detaliile notificărilor pentru deduceri fiscale imobiliare și sociale
Suma totală a venitului și impozitului pt perioada impozabilă	Secțiunea 5	Sectiunea 2 Secțiunea nu include câmpul „Notificare de confirmare a eligibilității pentru reducerea impozitului pe plăți în avans fixe”. Detaliile acestei notificări sunt reflectate în secțiunea 3	Secțiunea 5 Nu există câmpuri pentru detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a impozitului pe plățile în avans

* Acest certificat se eliberează contribuabililor la cererea acestora în conformitate cu paragraful 3 al articolului 230 din Codul fiscal (FTS din 02.10.2018 nr. ММВ-7-11/566).

Cum să completați și să trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2018

Din 2019, există două forme de certificate de venit și sume de impozit:

1. Adeverinta de venit si sume de impozit - pentru fisc;
2. Certificat de venit sub formă de 2-NDFL și sume de impozit - pentru persoane fizice la cerere.

Vă sunt oferite informații despre cum să completați corect certificatele 2-NDFL pentru 2018, fără erori. Diverse puncte de neînțeles sunt rezolvate în certificatul 2-NDFL. Pentru că din cauza unor erori importante, inspectorii pot cere lămuriri. Descărcați Procedura pentru completarea 2-NDFL

Un nou impozit pe venit pentru 2 persoane poate fi generat în „Contribuabilul legal” actualizat

Versiunea 4.60 a programului „” este postată pe site-ul web al GNIVT. Noua versiune oferă posibilitatea formării 2NDFL și 3-NDFL conform noii forme.

Software-ul de generare a declarațiilor pentru UTII, pentru impozitul pe proprietate, precum și pentru RSV a fost îmbunătățit.

O nouă versiune 2.136 a programului Tester este de asemenea postată pe site-ul web GNIVC.

la meniu

Termenele limită de depunere a formularului de referință 2-NDFL, unde se depune, modalități de depunere, cine semnează, prezența unui sigiliu

Termenele limită

La sfârșitul anului, agentul fiscal este obligat să depună la timp un certificat 2-NDFL la inspecție.

• nu mai târziu de 1 martie, un certificat cu semnul „2”. Este compilat pentru acele persoane ale căror venituri din impozitul pe venitul personal nu pot fi reținute (de exemplu, atunci când oferă cadouri în valoare mai mare de 4 mii de ruble cetățenilor care nu sunt angajați ai organizației;);
• inainte de 1 aprilie cu semnul „1”. În acest caz, suma tuturor veniturilor primite de o persoană pt anul trecut; baza de impozitare din care se calculează impozitul pe venitul personal.

Notă :
Este dat un tabel cu declarațiile de raportare, cine și când depune rapoarte și declarații numai în în format electronic pe internet în 2019

Nu există nicio responsabilitate pentru faptul că compania a completat certificatul cu erori. Prin urmare, autoritățile fiscale pot amenda organizația doar dacă certificatele nu sunt depuse. Pentru 200 de ruble. pentru fiecare document lipsă (clauza 1). Ei pot cere clarificări dacă văd inconsecvențe și contradicții.

la meniu

Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

În funcție de locul unde primesc venituri angajații sau alte persoane. La sediul central sau într-o subdiviziune separată.

Care sunt modalitățile de depunere a certificatelor 2-NDFL pentru 2018

1. în formă electronică prin canale de telecomunicații;
2. pe hârtie (în persoană, prin reprezentant sau prin poștă cu o listă de atașamente), dacă numărul de certificate nu depășește 24 de bucăți.

unu . Pe hârtie: predat personal la fisc sau trimis prin scrisoare recomandată. Această metodă este potrivită numai pentru acele companii. În 2018, numărul persoanelor care au primit venituri este mai mic decât 25 Uman. Adeverințele trebuie să fie însoțite de un registru de informații privind veniturile în două exemplare. Dintre care unul va rămâne în IFTS.

Daca depuneti certificate de venit platit angajatilor pt pe suport de carton. Apoi organele fiscale, după verificarea acestor certificate, trebuie să întocmească „ Protocol pentru primirea informațiilor despre venituri indivizii pentru 2018 pe hârtie.

Prezentul Protocol este întocmit în două exemplare și trebuie semnat. Atât autoritățile fiscale, cât și dumneavoastră (dacă depuneți impozit pe venit pentru 2 persoane la Serviciul Federal de Taxe în persoană, și nu prin poștă). Mai mult, nu este necesar să iei cu tine sigiliul organizației. Protocolul va fi considerat valabil chiar dacă este prezentă doar semnătura unei persoane autorizate. (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 22 octombrie 2014 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Prezența unui protocol privind livrarea formularului 2-NDFL este foarte importantă. Pentru că el este cel care confirmă faptul eliberării certificatelor sub formă de 2-NDFL. Și, de asemenea, faptul că au trecut de controlul de umplere. Prin urmare, nu uitați să vă ridicați copia Protocolului de la IFTS!

2. Electronic: prin internet (operator special sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia). Numărul de informații grupate într-un singur fișier nu trebuie să depășească 3000. În prima dintre aceste opțiuni, la fiecare fișier trebuie atașat un registru pe hârtie cu informații despre venituri. Unul dintre aceste documente rămâne la IFTS. Iar celălalt este returnat agentului fiscal. După ce au primit certificate prin internet, inspectoratul va confirma data primirii documentelor electronice printr-o notificare corespunzătoare a doua zi. Apoi, în termen de 10 zile lucrătoare, IFTS va trimite dosare cu un registru de informații privind veniturile și un protocol de primire a informațiilor privind veniturile.

Consultați fișa de cheat pentru trimiterea certificatelor 2-NDFL prin canale de telecomunicații. În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 ianuarie 2015 N BS-4-11 / [email protected].

la meniu

Cine semnează 2-NDFL, ștampilă pe certificat

Din 2016, regulile de completare a Certificatului prevăd că acesta poate fi semnat de:

• agentul fiscal însuși (Cod 1)
• reprezentantul său autorizat (cod 2).

În acest caz, trebuie să puneți codul corespunzător în ajutor. Dacă Certificatul este depus la IFTS de către un reprezentant, atunci trebuie să se reflecte și numele documentului. Confirmarea autorității acestei persoane.

Imprimarea certificatului 2-NDFL nu este necesară

Certificatul eșantionului din 2015 necesita certificare cu sigiliu rotund. Noul Help 2-NDFL 2019 nu oferă un loc pentru imprimare. Dar dacă doriți, nimeni nu vă interzice să puneți o amprentă a sigiliului dumneavoastră rotund, dacă este disponibilă.

Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 februarie 2016 Nr. BS-4-11 / 2577

la meniu

Formulare și eșantion de completare a declarației de venit

FORMA și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2018

Notă: Descărcare formular:
1. Ajutor 2-NDFL 2018 exemplu de completare PDF (325 kb)
2. Exemplu de ajutor 2-NDFL 2018 completați excel(112 kb)
3. Date inițiale pentru exemplu
4. Ajutor 2-NDFL 2018 pentru Serviciul Fiscal Federal (formular necompletat, Excel 100 kb)
5. Ajutor 2-NDFL pentru un angajat (formular necompletat, Excel 100 kb)
6. Procedura de completare a 2-NDFL

FORMA și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (după 10 februarie 2018)

Notă: Descărcare formular:
1. Ajutor 2-NDFL 2017 exemplu de completare PDF (223 kb)
2. Ajutor 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Ajutor 2-NDFL 2017.xls (formular necompletat, Excel 52 kb)

FORMULARĂ și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (până la 10 februarie 2018)

Atunci când compilați un certificat de venit pentru persoane fizice pe cererea lor în formularul din Anexa 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal, puteți fi ghidat de vechea Procedură. Aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485. Faptul este că nu existau reguli separate pentru compilarea acestui formular. În același timp, forma în sine, atât ca structură, cât și în detalii, corespunde aproape complet vechii forme 2-NDFL.

Completați indicatorii de referință pe baza informațiilor reflectate în registre contabilitate fiscală prin impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Certificatul 2-NDFL oferă date despre agentul fiscal.

• în secțiunea 1, indicați informații despre persoana pentru care se completează certificatul;
• în secțiunea 2 - informații despre valoarea totală a venitului, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal,
• în secțiunea 3 - deduceri acordate angajatului,
• în anexă - o defalcare a veniturilor și a deducerilor pe lună.

În cazul în care în perioada de impozitare salariatul a avut venituri realizate impozitate la cote diferite, secțiunile 1, 2 și 3, precum și cererea, completați pentru fiecare cota de impozitare. (clauza 1.19 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 nr. ММВ-7-11/566).

Este mai convenabil să completați un certificat în formularul 2-NDFL în următoarea secvență. O parte comună; sectiunea 1; Apendice; secțiunea 3; sectiunea 2.

o parte comună

În antetul părții generale, în câmpurile „TIN” și „KPP”, indicați TIN-ul și KPP-ul organizației. Dacă depuneți certificate la locația unei subdiviziuni separate. Apoi, în câmpul „KPP” indicați punctul de control al unei subdiviziuni separate, TIN-ul organizației-mamă.

Dacă organizația este cel mai mare contribuabil. Specificați punctul de control la locul de înregistrare a IFTS teritorial.

Organizațiile iau TIN și KPP din avizul de înregistrare a organizației. Antreprenorii indică numai TIN. O puteți vedea în anunțul de înregistrare. Pune o liniuță în câmpul punctului de control.

După titlul Ajutor, introduceți următoarele informații în câmpuri.

Camp	Ce să indicați
"Numar de referinta"	Numărul de serie unic al certificatului în perioada fiscală de raportare. Alocat agent fiscal. La depunerea unui formular de corectare sau anulare care să îl înlocuiască pe cel depus anterior. În acest câmp, introduceți numărul formularului trimis anterior
„Anul de raportare”	Anul pentru care aplicați
"Semn"	1 dacă certificatul este furnizat de agentul fiscal ca raportare anuală(Clauza 2, art. 230 din Codul fiscal); 2, în cazul în care agentul fiscal informează inspectoratul că este imposibilă reținerea impozitului (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la eliberarea unui cadou; Important!În referințele 2-NDFL, care trebuie depuse până la 1 aprilie. (adică atunci când impozitul pe venitul personal a fost reținut de la o persoană fizică), ar trebui să existe un semn 1 , nu 2 . În caz contrar, fiscul poate considera că certificatele nu au fost depuse. Notă: dacă ați trimis certificate cu caracteristica 2, atunci este mai sigur să raportați același venit și până la 1 aprilie. Prin depunerea unui certificat cu semnul 1. 3, dacă certificatul este furnizat de succesorul legal al agentului fiscal sub formă de raport anual (clauza 2, art. 230 din Codul fiscal); 4, dacă succesorul agentului fiscal informează inspectoratul despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la eliberarea unui cadou
„Număr de ajustare”	00 - la întocmirea unui certificat primar; valoarea este cu una mai mare decât în ​​certificatul anterior - la întocmirea unui certificat corectiv. De exemplu, în timpul ajustării inițiale - 01, în timpul celui de-al doilea - 02 etc.; 99 - la întocmirea certificatului de anulare
„Depus la organul fiscal (cod)”	Codul din patru cifre al biroului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal. De exemplu: 7743, unde 77 este codul regiunii, 43 este numărul de inspecție
„Numele agentului fiscal”	Precizați denumirea prescurtată a organizației conform documentelor constitutive. Dacă nu există un nume prescurtat, introduceți numele complet. Procedați la fel și atunci când depuneți certificate la organul fiscal de la locul de înregistrare a unei subdiviziuni separate. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 15 august 2018 Nr. PA-4-11/15802) Dacă agentul fiscal este o persoană fizică. În acest câmp, introduceți numele de familie, prenumele, patronimicul (dacă există), care sunt indicate în actul de identitate. Numele de familie duble ar trebui să fie indicate cu o cratimă (de exemplu, Ivanov-Yuriev). Succesorul legal depune certificatul? În acest caz, în câmp se indică numele organizației reorganizate. Sau o diviziune separată a unei organizații reorganizate
„Cod OKTMO”	Codul teritoriului în care este înregistrat agentul fiscal. Acest cod este determinat de Clasificator integral rusesc, aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-st sau folosind un tabel comparativ conform codurilor OKATO si OKTMO. Antreprenorii (cu excepția plătitorilor UTII și a celor care lucrează sub brevet), notarii, avocații indică OKTMO în funcție de locul de reședință. Antreprenorii pe UTII sau un brevet indică OKTMO la sediul afacerii în regimul special corespunzător. Dacă se plătesc venituri subdiviziune separată organizatii. Apoi, în certificat, indicați OKTMO la locația acestei unități. Dacă înăuntru an calendaristic un cetățean a primit venituri în diferite divizii separate cu coduri OKTMO diferite. Pentru fiecare dintre ele va trebui să faceți un certificat separat. Legitimitatea unei asemenea cerinţe a fost confirmată prin decizia Curţii Supreme de Arbitraj din 30 martie 2011 Nr. VAC-1782/11. Important: dacă organizația și-a schimbat locația și s-a înregistrat cu taxa la o nouă adresă, luați în considerare următoarele. Depuneți certificate separate la biroul fiscal de la noul loc de înregistrare: conform vechiului cod OKTMO - pentru perioada anterioară înregistrării la noua locație; conform noului cod OKTMO - pentru perioada de după înregistrare la noua locație. În același timp, concentrați-vă pe data la care a fost reținut impozitul și nu pe data la care angajatul a primit venit. De exemplu, organizația și-a schimbat adresa în aprilie. După schimbarea adresei, ea a plătit salarii angajaților pe luna martie și a plătit impozit pe venitul personal. În acest caz, transferați taxa conform noului OKTMO. Vă rugăm să indicați datele privind salariul din martie în certificatul 2-NDFL și cu noul OKTMO. Punctul de control în certificatele cu OKTMO vechi și nou pune întotdeauna unul nou. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2016 Nr. BS-4-11 / 25114, care a fost adusă la cunoștința tuturor inspecțiilor. Angajații Serviciului Fiscal Federal confirmă acest lucru în explicațiile lor private.
„Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”	Doar cesionarul completează, depunând la fisc de la locul de înregistrare certificate pentru ultima perioadă fiscală și certificate actualizate pentru organizația reorganizată. Pentru codurile formularului de reorganizare (lichidare), a se vedea Anexa 2 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11/566. În același timp, cesionarul în certificat indică numele organizației reorganizate și codul OKTMO al acesteia

Sectiunea 1

În secțiunea 1, introduceți datele personale ale angajatului.

În câmpul „TIN în Federația Rusă» Introduceți TIN-ul angajatului. Căutați-l în certificatul de înregistrare al unei persoane. Un astfel de document poate fi solicitat atunci când aplici pentru un loc de muncă. Deși salariatul nu este obligat să-l reprezinte.

Notă: Fiscul este obligat să accepte un certificat sub forma 2-NDFL. Ceea ce nu indică TIN-ul angajatului - un cetățean al Rusiei. Aceasta rezultă din secțiune Ordinul III, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal Nr. ММВ-7-11/566 din data de 02.10.2018, scrisoarea nr. PA-4-11/15942 din data de 17.08.2018.

Nume, prenume, nume patronimic în întregime, fără abrevieri, ca în pașaport. Scrierea cu litere latine este permisă numai pentru străini. Vă rugăm să nu vă completați numele de familie. Doar dacă nu este în pașaport. Pentru cetateni straini numele de familie, numele și patronimul pot fi indicate în literele alfabetului latin.

În câmpul Statut contribuabil, introduceți:

– 1 – pentru rezidenți fiscali;
- 2 - pentru nerezidenți (inclusiv cetățenii statelor UEE: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan);
- 3 - pentru nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare;
– 4 – pentru angajații care sunt membri program de stat reinstalarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate;
- 5 - pentru angajaţii străini care au statut de refugiat. Sau a primit azil temporar în Rusia;
- 6 - pentru angajaţii străini care lucrează pe bază de brevet.

În plus, pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate aplica răspunderea administrativă (articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative) sub forma unei amenzi în cuantum de :

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;
• pentru funcționari - de la 300 la 500 de ruble.

Dacă organizarea TIN-ului unei persoane a indicat corect, dar a greșit în datele pașaportului, nu va fi nicio amendă. Această concluzie a fost făcută de Serviciul Fiscal Federal în decizia sa din 22 decembrie 2016 cu privire la plângerea nr. SA-4-9 / [email protected]. Decizia a fost publicată pe site-ul oficial al serviciului fiscal în data de 10 aprilie 2017.

Deciziile privind plângerile pe care Serviciul Fiscal Federal le publică pe site-ul oficial sunt obligatorii pentru inspectorii fiscali. Dacă sunteți amendat pentru datele personale incorecte ale angajatului din certificat, consultați decizia nr. CA-4-9 / [email protected] Inspectorii trebuie să elimine amenda.

Nu va exista nicio penalizare chiar dacă agentul fiscal însuși descoperă o eroare și în timp util (înainte ca inspecția să constate eroarea) clarifică informația.

În plus, depunerea anticipată a certificatelor de la o amendă nu va economisi. Să presupunem că o organizație a trimis formularele 2-NDFL în februarie. În martie, inspecția a constatat inexactități și a sesizat organizația despre aceasta. Într-o astfel de situație, chiar dacă organizația corectează toate erorile înainte de 1 aprilie și depune certificate actualizate, va fi totuși amendată. Această procedură este prevăzută la paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal. Explicații similare se află în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30.06.2016 Nr.03-04-06 / 38424.

la meniu

Programul se aplică la pregătirea de către contribuabil al ALL forme care pot fi citite de mașină documente. Impozit și situațiile financiare. Documente utilizate în contabilitatea contribuabililor. La depunerea la organele fiscale. Precum și pentru pregătirea și încărcarea fișierelor orice raportare fiscală!

Întrebări și răspunsuri despre ajutor 2-NDFL. În funcție de locul unde primesc venituri angajații sau alte persoane. La sediul central sau într-o subdiviziune separată. Cum să depuneți un impozit pe venit actualizat pentru 2 persoane

Pentru completarea corectă a certificatului 2-NDFL, este furnizată o carte de referință „Coduri de venit”. Din alegerea potrivita venitul depinde mult.

Uită-te la acest tabel, poate că nu trebuie să depui certificate de impozit pe venit pentru 2 persoane. De ce să faci munca suplimentară.

Serviciul permite:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

Certificate 2-NDFL în 2018: un formular nou și un eșantion de completare

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.10.2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected](Așa cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/ [email protected]). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica un nou certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]

Modificări în noua formă:

• întocmit pe un formular care poate fi citit de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine ar trebui să întocmească și să depună certificatele 2-NDFL

Adeverințele în forma 2- impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depuse de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în paragraful 1, paragraful 2 al art. 226 și alin.2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Nu trebuie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]);

Venituri din care o persoană trebuie să plătească ea însăși impozitul și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat), organizația nu a plătit venituri unei persoane de la care era necesar să rețină impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane („zero”). De exemplu, dacă ați plătit numai venituri neimpozabile menționate la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde să luați impozitul pe venit pentru 2 persoane

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Predați impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru angajații diviziilor separate Serviciului Federal de Taxe la locul înregistrării acestora. Același lucru este valabil atunci când o subdiviziune separată plătește venituri persoanelor fizice în temeiul GPA.

Ce venituri să includă în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registrele contabile fiscale.
2. Dacă un agent fiscal a acumulat unei persoane fizice în timpul perioadei fiscale venituri impozitate la rate de impozitare diferite, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare dintre rate.
3. La completarea formularului de adeverință, codurile tipurilor de venit ale contribuabilului, codurile tipurilor de deduceri ale contribuabilului, Cărțile de referință „Codurile tipurilor de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedură). pentru completarea certificatului) și se folosesc „Coduri ale entităților constitutive ale Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
4. În formularul Ajutor sunt completate toate detaliile și indicatorii totali. Dacă nu există nicio valoare pentru indicatorii totali, este indicat zero.
5. Certificatele în formă electronică sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații specificate
antet	Specifica: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; data la care a fost creat formularul; „Semnul” este indicat și aplicat: numărul 1 - dacă Certificatul 2-NDFL este depus în baza prevederilor paragrafului 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile paragrafului 5 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. La compilarea formei primare a Certificatului, se introduce „00” în câmpul „Număr de ajustare”; La întocmirea unui Certificat corectiv, în locul celui depus anterior, valoarea este indicată cu unul mai mult decât indicat în Certificatul anterior (De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, în locul celui depus anterior este trecut numărul „99”. În câmpul „în IFTS (cod)” - un cod din patru cifre al autorității fiscale în care agentul fiscal este înregistrat cu taxa. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Este indicat codul OKTMO, numar de contact agent fiscal; TIN și KPP; numele organizației conform documentelor sale constitutive (Secțiunea a III-a din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică - beneficiarul venitului”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; prenumele, numele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data de nastere; codul numeric al țării a cărei cetățean contribuabilul; codul tipului de act de identitate și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 3 „Venit impozabil la cota de __%”	informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și în formă câștig material, pe luni ale perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	reflectă informații despre avantajele standard, sociale, de investiții și imobiliare oferite de agentul fiscal deduceri fiscale. (Secțiunea VI din Procedura de completare a unui certificat)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale veniturilor și impozitelor”	reflectă suma totală a veniturilor acumulate și primite efectiv, calculate, reținute și impozit transferat asupra veniturilor persoanelor fizice la rata corespunzatoare indicata in titlul sectiunii 3. (Sectiunea VII din Procedura de completare a unui certificat)

Cum se completează 2-NDFL în programul de contabilitate

Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programe de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și circuit.Contabilitatea.

Buchsoft Online

1. Accesați modulul „” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele despre angajat.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozit pe venitul persoanelor fizice / 2-impozit pe venit pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe Creare.

2. Completați antetul și legendele.

3. Apoi, cu ajutorul butonului „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform datelor din infobază. Lista certificatelor de venit ale persoanelor fizice întocmite va fi afișată în partea tabelară a documentului. La completarea automată, în document sunt incluse doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cele indicate în antetul documentului OKTMO / KPP. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor efective, iar apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau completate incorect, atunci puteți modifica datele personale ale angajatului direct din formularul de document folosind link-ul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile avizului de reducere a impozitului pe plățile în avans (număr, data avizului și codul IFTS care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „ Plată în avans privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.

Contur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați elementul „2-NDFL”. Și indicăm perioadă de raportare.

Această lucrare este reprezentată de documentație de tip consolidat, care reflectă principalele referințe la informații despre obligațiile de creanță, acestea fiind indexate pentru o anumită perioadă de timp. Registrul trebuie completat o dată pe an, iar apoi dat inspecției împreună cu restul setului de certificate și documente. Conține o listă de informații de bază.

• Date despre angajator pentru munca asociate cu codurile TIN, KPP;
• o listă a persoanelor asupra cărora au fost transmise informații cu furnizarea datelor cu caracter personal;
• numărul de certificate trimise către IFTS.

Dacă nu există un format de documentație consolidată, serviciul fiscal poate refuza să accepte certificate.

Caracteristici de completare a documentației

Documentul de registru de informații trebuie întocmit în două versiuni, indiferent de modalitatea de expediere pe care o preferați.

• Personal sau prin reprezentant;
• poștă;
• prin canale de telecomunicații.

Informațiile de referință privind veniturile trebuie întocmite în conformitate cu regulile stabilite de lege. Există mai multe informații care trebuie luate în considerare.

1. Este important să prescrii numerele totale folosind fracții, în care sunt indicate ruble și copeici, separate prin virgulă;
2. impozitul de plătit este rotunjit la ruble întregi, copecii, se pare, nu sunt indicați în nicio tranzacție de decontare;
3. toate articolele necesită completare obligatorie, dacă lipsește vreuna dintre valori, se pune o liniuță.

În procesul de obținere a acestor certificate, specialiștii fiscali trebuie să compare cu atenție documentele și să le scaneze pentru valori eronate.

Ce documente trebuie returnate?

Din partea specialiștilor, există obligația de a returna un exemplar al protocolului în care se menționează că au fost acceptate lucrări. În cazul în care documentația a lipsit, informațiile necesare sunt livrate prin poștă cu scrisoare recomandată la adresa companiei.

Registrul datelor de referință pentru anul 2017

Din 2016, au existat modificări în forma electronică a unui certificat de venit, prin urmare, pentru perioade, forma acestuia este utilizată într-o formă nouă. Tipul de registru și alte date în 2017 nu au făcut obiectul unor modificări majore, așa că completarea informațiilor nu ar trebui să fie dificilă.

Cum să tratați raportarea electronică

Merită să acordați atenție opțiunii prin care se efectuează trimiterea certificatelor. Acest lucru vă va ajuta să evitați greșelile comune.

• Când folosesc opțiunea de telecomunicații, inspectorii trimit singuri acest set de informații, iar IP-ul nu trebuie să ia măsuri prompte;
• în cazul utilizării spațiului pe disc, registrul se întocmește pe hârtie în două exemplare pentru fiecare fișier care este transferat către serviciul corespunzător.

Registrul de informații este un document important care trebuie depus la organele fiscale pentru perioada fiscală de raportare. Este relevant pentru stabilirea modificărilor în veniturile bugetare, precum și pentru efectuarea lucrărilor analitice cu acest proces. Pregătirea competentă a acestei lucrări contribuie la absența problemelor cu autoritățile fiscaleși probabilitatea de a plăti penalități.

La transmiterea rapoartelor către IFTS în formă tipărită, este, de asemenea, necesar să se atașeze registrul certificatelor 2-NDFL pentru 2016 an. O astfel de cerință este reglementată de ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. În plus, vor fi luate în considerare întrebări despre ce este acest document, cum să-l întocmească etc.

Care este documentul

Registrul de informații privind veniturile este un document consolidat care reflectă legături către date privind toate veniturile persoanelor fizice pentru o anumită perioadă de timp. Se completează o dată pe an și se depune la biroul fiscal împreună cu certificatele de 2-NDFL înainte de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare. [Registrul certificatelor 2-NDFL (2016]) conține:

• informatii despre angajator (TIN/KPP, OKTMO);
• o listă a persoanelor pentru care informațiile privind impozitul pe venit sunt depuse cu informații personale - numele complet și datele nașterii;
• numărul de certificate trimise către IFTS.

Un exemplu de astfel de registru este aici ().

În absența acestui act sumar, autoritățile fiscale pot refuza să accepte certificate 2-NDFL și o amendă de 200 de ruble.

Reguli de umplere

Documentul în cauză se realizează în două exemplare, indiferent de varianta de expediere:

1. personal sau prin angajatul dumneavoastră – potrivit pentru depunerea rapoartelor pe hârtie sau pe dispozitive electronice;
2. prin poștă - ziua depunerii este data expedierii;
3. prin canale de telecomunicații folosind o semnătură electronică.

Rețineți că declarațiile de venit trebuie întocmite în conformitate cu regulile stabilite de lege. Iată pe cele principale:

• valorile totale sunt prescrise sub forma unei fracțiuni care indică ruble și, separate prin virgule, copeici;
• impozitul de plătit este rotunjit la ruble întregi conform regulilor generale;
• toate articolele trebuie să fie completate, în absența unor valori puneți o liniuță.

La primirea informatiilor 2-NDFL și registru de informații dintre care inspectorii compară cu atenţie documentele. Dacă se comite o greșeală în unul dintre ele, informațiile despre un astfel de certificat sunt șterse din registru. Recepția lui este imposibilă. Dupa verificare se intocmeste un protocol in care se consemneaza rezultatele. Un exemplu de astfel de protocol este aici ().

Ce documente vor fi returnate

Angajații inspectoratului fiscal, la rândul lor, sunt obligați să restituie un exemplar al procesului-verbal de recepție și al registrului în ziua depunerii documentelor, dacă deținătorul a venit personal. În cazul în care a lipsit, atunci tot ceea ce este necesar este trimis prin scrisoare recomandată la adresa companiei în termen de 10 zile de la data primirii.

Rețineți: în practică, atunci când certificatele 2-NDFL sunt întocmite corect și nu ridică întrebări, fiscul nu trimite în sine protocolul și registrul.

Registrul certificatelor 2-NDFL în 2016

Vă rugăm să rețineți că în acest an forma declarației de profit și pierderi s-a schimbat, prin urmare, pentru perioadele de raportare anterioare și ulterioare, se utilizează formă nouă. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. MMV-7-11 / Tipul registrului și procedura de depunere a acestuia au rămas însă neschimbate.

Dacă raportarea este electronică

În acest caz, necesitatea întocmirii unui registru depinde de opțiunea de a trimite certificate 2-NDFL (vezi tabel).

Registrul de informații este un document important care trebuie depus la biroul fiscal pentru perioada de raportare. Printre altele, este necesar să se stabilească modificări ale volumului veniturilor impozit pe venit la bugetul şi analiza acestui proces.