Vidaus verslininkai turi prieigą prie verslo naudodami kitų šalių piniginius vienetus. Bet atliekamos visos operacijos, nuo grynųjų pinigų išdavimo iki negrynųjų pinigų banko pavedimai, yra griežtai reglamentuojami Rusijos Federacijos įstatymų. Toliau straipsnyje analizuojamas valiutų likučių perkainavimas ir perkainojimo niuansai, atkreipiamas dėmesys į valiutų kursų skirtumų skaičiavimo ir apskaitos ypatumus.

Užsienio valiutų likučių perkainojimo esmė

Įmonių likučių užsienio valiuta perkainojimas reiškia jų konvertavimo į vietinius tvarką. piniginių vienetų(RUB) pagal oficialų Centrinio banko kursą perkainojimo dieną.

Jis vykdomas:

• registracijos dieną finansinės ataskaitos(paskutinė ketvirčio data);
• svyruojant užsienio valiutos kursui;
• perdavimo dieną pinigų pasiūla iš sąskaitų ar jos įskaitymo.

Perkainojimo procesas turi įtakos:

• valiutos atsargos, esančios įmonės kasoje;
• lėšos sąskaitose;
• mokėjimo dokumentai;
• finansines investicijas.

Svarbu! Valiutos kurso skirtumas apskaičiuojamas kaip nuokrypis tarp ankstesnio įvertinimo RUB ir naujos vertės, nustatytos patikslinimo dieną.

Užsienio valiutos likučių perkainojimas perkant

Užsienio valiutos įsigijimas įmonėms būtinas verslo plėtrai, pavyzdžiui, norint importuoti prekes. Apskaitoje turi būti padaryti šie įrašai:

Tuo atveju, kai užsienio valiuta neperkama importo operacijoms, apskaitoje turi būti registruojama:

Toliau atsispindi finansinius rezultatus nuo atliktos operacijos:

• Kai Centrinio banko valiutos keitimo kursas yra mažesnis už pirkimo kursą, skirtumas (valiutos kursas) atsižvelgiama į išlaidų sudedamąją dalį:

91,2 tūkst. 57 tūkst

Suma mažina įmonės pelną.

• Veiklos pajamos atsiranda, jei centrinio banko kotiruotė viršija pirkimo kursą:

Dt 57 Kt 91,1

Įmonės pelnas auga.

1 pavyzdys.„Mattiola Company“ nusipirko 4500 USD. Valiutos pirkimo tikslas – darbuotojams, išvykstantiems į užsienį, mokėti kelionių išmokas.

Į banką buvo pervesta 265,5 tūkst. RUB.

Bankas pirko USD už 57,3 rublio už dolerį kursą. Už operaciją jis nurašė komisiją:

(265 500/4500 – 57,3) 4500 = 7 650 rublių.

Užsienio valiutos likučių perkainojimas turėtų būti atliekamas taip:

Įmonė turi teisę panaudoti įsigytą valiutą:

• Mokėjimas už sutartis, sudarytas su užsienio sandorio šalimis:

Dt 60 Kt 52 (1-3)

• Darbo kelionių į užsienį finansavimo išlaidos. Įmonės kasoje gaunama valiuta atsispindi taip:

Dt 50 Kt 52 (1-3)

• Užsienio valiuta gautų paskolų grąžinimas:

Dt 66 Kt 52 (1-3)

Svarbu! Perkant užsienio valiutą būtina atsižvelgti į susidariusį valiutos kurso skirtumą.

Perkainojimo ypatumai parduodant valiutą

Šiuolaikinėmis sąlygomis organizacijos gali parduoti valstybei nuo 0 iki 25% savo pajamų užsienio valiuta. Šis procesas atsispindi taip:

Paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną valiutų likučiai perkainojami. Galimi įrašai gavus:

• atvyko 91 tūkst. 99 Dt
• nuostolis 99 Dt 91,9

Svarbu! Nerealizuotas uždarbis užsienio valiuta įskaitomas į sąskaitą:

Dt 52,1 Kt 52. (1, 2)

Avansiniai mokėjimai ir valiutų kursų skirtumai

Sumos avansinės lėšos išduoti ar gauti apskaitomi taikant kursą, galiojantį pinigų pasiūlos perdavimo arba gavimo momento dieną.

Kai, pavyzdžiui, žaliavos perkamos už anksčiau sumokėtą avansą, jis mokamas pagal avansinių pinigų pervedimo dieną galiojusią kursą.

Galimos problemos buhalterinėje apskaitoje, jei jų nepakanka visiškai padengti tiekiamų žaliavų savikainą. Perkamos prekės vertė susidarys iš dviejų komponentų:

• Avanso suma, kuri apskaičiuojama pagal jos išsiuntimo dieną pateiktą pasiūlymą.
• Išlaidos nepadengiamos iš anksto. Jis apskaičiuojamas pagal valiutos kursą, galiojantį tą dieną, kai žaliavos buvo priimtos į apskaitą.

Anksčiau pervestas avansas vėliau nėra perkainojamas.

Mokėjimo užsienio valiuta ypatybės už paskolas ir paskolas

Įmonės gautos paskolos yra:

• Trumpalaikis (iki 12 mėnesių).
• Ilgalaikis (daugiau nei metus).

Pirmuoju atveju joms apskaityti naudojamos sąskaitos. 66, 66.21, 66.22 ir operacijos atspindimos taip:

Apskaitoje ilgalaikės paskolos USD, €, £, naudojamos sąskaitos faktūros. 67, 67,21, 67,22:

Paskolų užsienio valiuta apskaita vykdoma panašiai naudojant 66.23 ir 67.23 sąskaitas.

Valiutų kursų skirtumų skaičiavimas perkant ilgalaikį turtą

Kai įmonė įsigyja OS, nematerialusis turtas užsienio valiuta pagal anksčiau sudarytas sutartis, jų vertė nustatoma pagal Centrinio banko kursą arba pagal kitą šalių sutartą kotiravimą turto įtraukimo į apskaitą dieną. Po kurio laiko jis neperskaičiuojamas.

Perkainojamas tik įsiskolinimas (jei toks yra). Tada atsiranda valiutų kursų skirtumai, teigiami arba neigiami.

2 pavyzdys.Įmonė įsigijo šaldymo įrangą už 20 tūkst.$ Centrinio banko kursas pirkimo dieną: 57,4361. Mokėjimas atidėtas mėnesiui.

Paskutinę mėnesio dieną skolos mokėjimas turėtų būti perskaičiuotas. Centrinio banko kotiruotė yra 57,6587, o tai yra didesnė nei ankstesnė. Įmonė susiduria su kaštais – pilnai sumokėti jai reikia didesnė suma rublio masė sumokėti kitai sandorio šaliai:

Valiutų keitimo skirtumai mokesčių apskaitoje

Pajamos, gautos iš užsienio valiutų likučių perskaičiavimo, nesusijusios su pelnu iš produkcijos pardavimo. Logiška, kad jis neapmokestinamas PVM.

Įmonė perkaino likučius užsienio valiuta, atsižvelgdama į taikytą apskaitos metodą.

Kaip tiksliai veikia dvejonės valiutų kotiruotės atsispindi PVM apskaitoje, parodyta lentelėje:

3 pavyzdys. Prekės, kurių vertė 12 000 €, buvo išsiųstos lapkričio 2 d. (kursas 74,2256), o už jas buvo sumokėta lapkričio 26 d (kursas 75,1258). Taikant 18% PVM tarifą, reikia sumokėti tokia suma:

• sukauptos 160 327,30 (12 000 74 2256 0,18)
• grynieji pinigai 162 271,72 (12 000 75,1258 0,18)

Į ne veiklos pajamas (sąnaudas) atsižvelgiama į valiutų kursų skirtumus lygiai taip pat, kaip ir apskaitoje. Tai reiškia, kad kai jos yra teigiamos, jos įtraukiamos į pajamų mokesčiu apmokestinamą sumą.

Užsienio valiutos pajamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir OSNO

Supaprastinti žmonės laisvai atidaro sąskaitas užsienio valiuta atsiskaitymams su užsienio partneriais.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, pajamos ir išlaidos užsienio valiuta perskaičiuojamos į RUB atitinkamomis dienomis galiojusiu Centrinio banko kursu.

Pagal Mokesčių kodeksą, supaprastintojai neprivalo:

• perkainoti užsienio valiutos likučius dėl kotiruočių pasikeitimų;
• vykdyti išlaidų ir pajamų iš tokio perskaičiavimo apskaitą.

Todėl, skirtingai nei OSNO įmonės, supaprastintos įmonės:

• sumos nekyla teigiamų (arba neigiamų) valiutų kursų skirtumų pavidalu.
• pajamos ir sąnaudos nustatomos vieną kartą – pajamų ar išlaidų atsiradimo dieną.

Tokių savybių paaiškinimas yra grynųjų pinigų metodas, kuris yra supaprastintos mokesčių sistemos pagrindas.

Svarbu! Užsienio valiutos pajamos konvertuojamos į RUB pagal Centrinio banko kursą, galiojantį tą dieną, kai jos įtraukiamos į pajamas. Jis bus įskaitytas į tranzitinę (ne einamąją) užsienio valiutos sąskaitą.Avansinės sumos užsienio valiuta taip pat įtraukiamos į pajamas.

Įmonės išlaidos, patirtos dėl paskolų ir kreditų užsienio valiuta, apima:

• palūkanas, kurias reikia mokėti reguliariai;
• valiutos keitimo skirtumai, atsiradę perkainavus sukauptus %%;
• atėmus skirtumus tarp centrinio banko kotiravimo ir vietinė rinka problemos, kylančios perkant užsienio valiutą, reikalingą paskolos sutarčių laikui įvykdyti;

Papildomos išlaidos, susijusios su išlaidomis pagal laidavimo sutartis ir draudimą kredito rizika, banko garantijos, taip pat yra įtraukti į šį sąrašą.

Valiutų likučių perkainojimo taisyklės

Norint atlikti valiutos perkainavimą, kaip nurodyta, reikia laikytis šių taisyklių:

• Kiekviena operacija užsienio valiuta, atlikta dalyvaujant finansų įstaigoms, turi būti įtraukta į dienraštį balanso lapas rubliais.

Tačiau stebėjimui ir analizei leidžiama naudoti operacijų registrus ir programinę įrangą užsienio valiuta. Bankas teikia savo klientams dviejų valiutų išrašus.

• Perskaičiuoti reikia visus gaunamus likučius užsienio valiutos sąskaitose. Išimtys yra avanso už prekes (išduotas ar gautas) sumos, avansai už paslaugas ar atliktų darbų kompleksą. Norėdami juos atspindėti, turėtumėte naudoti balansines sąskaitas tarpusavio atsiskaitymams, kurie atliekami už sandorius su partneriais.
• Tuo atveju, kai analitinės sąskaitos rengiamos tik užsienio valiuta, kiekvienos sutampančios balansinės sąskaitos likučiai rodomi rubliais pagal centrinio banko kursą tuo pačiu metu:
• apskaitos registrai;
• analitinės ir sintetinės apskaitos formos.

Populiariausi klausimai

Klausimas 1. Ar valiutos kurso skirtumas yra įtrauktas į PVM bazę?

Atsakymas: Valiutų keitimo skirtumai, kurie neišvengiamai atsiranda perskaičiuojant valiutų likučius, mokesčių apskaitoje pripažįstami ne veiklos pajamomis, o ne pardavimu. Todėl jų suma nėra įtraukta į PVM bazę.

2 klausimas. Ar sumų skirtumus reikia skaičiuoti lygiagrečiai su valiutų kursų skirtumais?

Atsakymas: Sumų skirtumų sąvoka iš Mokesčių kodekso buvo pašalinta dar 2015 m. Visi skirtumai, atsirandantys perskaičiuojant valiutų likučius, yra laikomi valiutų kursų skirtumais.

3 klausimas. Kada atsiranda valiutos kurso skirtumas?

Atsakymas: Susidaro perkainojus įsipareigojimus ir turtą užsienio valiuta šiai dienai:

• Ataskaitų teikimas;
• Įsipareigojimų grąžinimas.

4 klausimas. Kuris valiutos kurso skirtumas yra dažniausias ir paprasčiausias?

Atsakymas: Tai apima skirtumą, kuris atsiranda perkainojus užsienio valiutos likučius įmonės sąskaitoje.

5 klausimas. Kaip perskaičiuoti, jei įsipareigojimų ar turto vertė išreikšta užsienio valiuta, kurios kurso Centrinis bankas nepateikia?

Atsakymas: Naudojama centrinio banko citata: JAV doleris į RUB ir nestandartinė valiuta į dolerį. Galima atsižvelgti į duomenis Informacinės sistemos pavyzdžiui, „Bloomberg“ ar „Reuters“.

Vystantis ekonominiams ryšiams su užsienio kompanijų, šalies verslininkai atidaro sąskaitas užsienio valiuta. Finansų darbuotojai turi iš arčiau susipažinti, kas yra valiutų likučių perkainojimas ir valiutų kursų skirtumai, todėl mokėti juos teisingai atspindėti apskaitos dokumentuose.

Kartais organizacijoms reikia pirkti arba parduoti užsienio valiutą. Situacija gali būti daug dalykų. Pavyzdžiui, importuojate ar eksportuojate prekes, siunčiate darbuotojus į komandiruotes užsienyje, grąžinate paskolą užsienio valiuta ir pan.

Galiojantys teisės aktai įpareigoja organizacijas perkainoti valiutos likučius į rublius pagal nustatytą kursą. Jei valiutos kurso skirtumas atsiranda jums teigiama linkme, jis atsispindi kaip kitos pajamos apskaitoje ir kaip ne veiklos pajamų NU. Į neigiamo skirtumo sumą atsižvelgiama taip pat, tik išlaidoms.

Šiame straipsnyje mes naudosime pavyzdį, norėdami pamatyti, kaip valiutos konvertavimo operacijos atliekamos 1C 8.3 skyriuje, ir apsvarstysime jų operacijas, būtent valiutos pirkimą ir pardavimą.

Prieš pradėdami dirbti su valiuta, turite sukonfigūruoti programą.

Jei pervedimas tarp užsienio valiutos ir rublio sąskaitos trunka ilgiau nei dieną, turėsite naudoti tarpinę sąskaitą.

Skiltyje „Pagrindinis“ eikite į.

Atsidariusiame lange raskite elementą pavadinimu „Sąskaita 57 „Pervedimai tranzitu“ naudojama judant Pinigai“ ir pažymėkite tai vėliava. Šio priedo įjungti nereikia.

Taip pat rekomenduojama patikrinti kito priedo įdiegimą. Meniu „Administravimas“ pasirinkite „Funkcija“. Atsidariusiame nustatymų lange atidarykite skirtuką „Skaičiavimai“ ir patikrinkite, ar pažymėtas langelis „Skaičiavimai užsienio valiuta ir piniginiais vienetais“. Mes jau turėjome jį įdiegę pagal numatytuosius nustatymus.

Skiltyje „Katalogai“ pasirinkite „Valiutos“.

Pamatysite visų į programą įtrauktų valiutų sąrašą su jų kursais. Šioje formoje spustelėkite mygtuką „Atsisiųsti valiutų kursus...“.

Programa paragins pasirinkti tas užsienio valiutas, kurių įkainius reikia atsisiųsti. Pažymėkite žymimuosius laukelius ir spustelėkite mygtuką „Atsisiųsti ir uždaryti“. Numatytoji data yra dabartinė data, tačiau ją galima pakeisti.

Dabar galite pereiti tiesiai prie mūsų valiutos pardavimo ir pirkimo pavyzdžio 1C 8.3.

Valiutos pardavimas

Užsienio valiutos nurašymas

Panagrinėkime pavyzdį, kai mūsų organizacijai reikia parduoti „Sberbank“ 7000 USD už rublius. Iš pradžių sukurta 1C pirkimo užsakymas ir remiantis juo. Mes nesvarstysime paties mokėjimo nurodymo ir nedelsdami pereisime prie nurašymo apdorojimo, nes būtent šiuo pavedimu atliekamos būtinos operacijos.

Kaip operacijos tipą nurodykite „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“. Mūsų atveju gavėjas yra PJSC „Sberbank“.. Su juo jau sudarėme sutartį dėl atsiskaitymų USD. Jis pasirenkamas kortelėje šio dokumento. Žemiau esančioje nuotraukoje pavaizduota šios sutarties kortelė.

Taip pat nurašysime buhalterinę sąskaitą 52 (Valiutinės sąskaitos) ir atsiskaitomąją sąskaitą 57.22 (Pardavimas užsienio valiuta). Be to, turite nurodyti savo organizaciją ir banko sąskaitą.

Peržiūrėkime dokumentą ir pažvelkime į jo įrašus. Matote, kad atsispindėjo ne tik pats nurašymas, bet ir valiutų kursų skirtumai.

Jei valiuta pakeitė savo vertę nuo paskutinės valiutos operacijos, į 1C bus įtrauktas įrašas, skirtas valiutų likučių perkainojimui apskaičiuoti (jei perkainojimas sukonfigūruotas).

Kvitas į einamąją sąskaitą

Kai bankas gaus 7000 USD, jis perves mums juos rublio ekvivalentu. Programa atsižvelgia į dokumentą.

Kvitas užpildomas automatiškai po iškrovimo iš klientų banko. Tačiau rekomenduojama patikrinti užpildytus duomenis, ypač sąskaitą ir sumą.

Šio dokumento judesiai parodyti paveikslėlyje žemiau.

Valiutos pirkimas

Jei perkate valiutą pagal 1C 8.3, turite atlikti tuos pačius veiksmus, kaip ir ankstesniame pavyzdyje.

Esant tokiai situacijai, nurašymas atrodys kaip „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimi“. Valiutos pirkimo operacijose vietoj 57,22 bus 57,02 (Užsienio valiutos pirkimas). Kvitai į sąskaitą turės formą „Užsienio valiutos pirkimas“.

kam tau reikia" Valiutos perkainojimas"? Man gana dažnai šį klausimą užduoda pradedantieji buhalteriai, nes jie dar nėra susidūrę su valiutos operacijomis praktiškai ir nesupranta, iš kur toks perkainojimas, kaip jis apskaičiuojamas ir ar jis reikalingas. Išsiaiškinkime tai vieną kartą viskas naudojant 1C pavyzdį: Apskaita 8.3 , leidimas 3.0. Pirma, perkainojimas įvyksta „savaime“, kai mėnesio uždarymas.

Antra, jis kyla tik organizacijoms, kurios turėjo valiutos operacijos.

Ir todėl.

Pagal PBU 3/2006 dėl turto ir įsipareigojimų, kurių vertė išreikšta užsienio valiuta, apskaitos, turime:

Turto ir įsipareigojimų vertė, išreikšta užsienio valiuta, turi būti konvertuojama į rublius, kad būtų atsispindi apskaitoje ir finansinėse ataskaitose.

Vertė perskaičiuojama sandorio užsienio valiuta dieną, taip pat ataskaitų sudarymo dieną.

01.01.2014 pirkėjas pervedė į mūsų banko sąskaitą 1 doleris.

Laidai bus tokie:

D52 K62 1 USD (32,6587 rubliai)

Atkreipiame dėmesį, kad operacijos sumą fiksavome vienu metu operacijos valiuta (1 doleris) ir rubliais pagal operacijos datos kursą (2014 m. sausio 1 d. dolerio kursas buvo lygiai 32,6587 rubliai).

Paaiškėjo, kad visos valiutinės sąskaitos iš karto saugo savo piniginius rodiklius dviem matmenimis: sąskaitos valiuta ir rubliais (pagrindinė Rusijos reguliuojamos apskaitos valiuta).

Taigi 2014 m. sausio 1 d. dienos pabaigoje 52 sąskaitos likutis bus 1 USD ir tuo pačiu 32,6587 rubliai.

Viskas puiku, bet laikas eina. Keičiasi dolerio kursas. O dabar mėnesio pabaigoje (2014-01-31) už vieną dolerį duoda 35,2448 rublio.

Ir jei pažiūrėtume į 52 sąskaitos likutį mėnesio pabaigoje, pamatysime, kad nepaisant to, kad kursas pasikeitė, vis dar yra 1 USD ir 32,6587 rubliai. Bet mes žinome, kad vienas doleris jau atitinka ne 32,6587 rublius, o 35,2448 rublius! Kilo neatitikimas tarp balanso sumos doleriais ir likučio sumos rubliais.

Taigi, pats turto ir įsipareigojimų vertės užsienio valiuta perskaičiavimas ataskaitų dieną (tai yra kas mėnesį) buvo sugalvotas būtent tam, kad kiekvieną kartą mėnesio pabaigoje būtų atkurtas valiutos ir rublių atitikimas.

Šiuo atveju 52 sąskaitos perkainojimas 2014 m. sausio 31 d. atrodys taip:

D52 K91.01 2,5861 rublis

Taigi 52 sąskaitos rublio likutį pervertinome 2,5861 rubliu kitų pajamų sąskaita. Pasirodo, per šį mėnesį valiutos kursas išaugo – iš čia ir gaunamos organizacijos pajamos. Jei valiutos kursas būtų kritęs, priešingai, būtų buvę ir kitų išlaidų.

Taigi po perkainojimo 52 sąskaitos debeto likutis 2014 m. sausio 31 d. dienos pabaigoje bus 1 USD ir tuo pačiu 35,2448 rubliai.

Bet laikas praeina. O vasario pabaigoje už 1 dolerį jie jau duoda 36 0501 rublį. Tai reiškia, kad 52 sąskaitoje vėl atsirado neatitikimas tarp dolerio ir rublių, o tuo pačiu metu atsirado kitų pajamų dėl vasario mėnesio kurso padidėjimo.

Dėl naujo perkainojimo bus pateikti šie įrašai:

D52 K91.01 0,8053 rubliai

O debeto likutis 52 sąskaitoje 2014 m. vasario 28 d. dienos pabaigoje bus toks pat 1 USD ir tuo pačiu 36 0501 rublis.

Taigi mes iš naujo įvertinsime iki begalybės, kol išlaikysime nulinį balansą 52 sąskaitoje. Kitų valiutų sąskaitos perkainuojamos tokiu pačiu būdu.

Čia yra trumpa užsienio valiutos perkainojimo teorija buhalterinė apskaita. Dabar pažiūrėkime, kaip visa tai įgyvendinama programoje, naudojant 1C pavyzdį: Apskaita 8.3 (3.0 versija):

Įkeliami valiutų kursai 2014 m

Užsienio valiutos sąskaitos atidarymas (USD)

Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Pagrindinis“ -> „Organizacijos“ ir atidarykite ten mūsų organizaciją ():

Viršutiniame skydelyje esančioje organizacijos kortelėje pasirinkite elementą „Banko sąskaitos“:

Atsidariusiame sąskaitų sąraše spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir užpildykite einamosios sąskaitos kortelę taip (pavyzdžiui pateikti sąskaitos numeris ir BIC; būtinai pasirinkite sąskaitos valiutą USD):

Spustelėkite „Išsaugoti ir uždaryti“.

Lėšas gauname iš pirkėjo

Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Bankas ir kasa“ ir pasirinkite elementą „ Banko išrašai" ():

Spustelėkite mygtuką „Kvitas“ ir užpildykite banko išrašą taip (01 USD kvitas 2014-01-01; iš bet kurios sandorio šalies pagal bet kokią sutartį; apskaitos sąskaita - 52; banko sąskaita - ta, kurią ką tik sukūrėme):

Spustelėkite „Perbraukti ir uždaryti“.

Pažiūrėkime į dokumentų įrašus (mygtukas DtKt ataskaitų žurnale):

Matome, kad 1 doleris buvo įskaitytas į 52 sąskaitą pagal 2014-01-01 valiutos kursą (apie tai, kaip žiūrėti į konkrečios datos valiutų kursus 1C: Apskaita).

Sausio mėnesio uždarymas

Eikite į skyrių „Operacijos“ ir ten pasirinkite elementą „Mėnesio uždarymas“ ():

Pasirinkite laikotarpį 2014 m. sausio mėn. ir spustelėkite „Uždaryti mėnesį“.

Tada randame elementą „Valiutų lėšų perkainojimas“, spustelėkite jį ir pasirinkite „Rodyti operacijas“:

Štai mūsų valiutos kurso skirtumas 2,58 rubliai:

Grįžkime į 2014 m. sausio mėnesio pabaigą ir ten raskite mygtuką „Nuorodos-skaičiavimai“. Spustelėkite jį ir pasirinkite elementą „Valiutų lėšų perkainojimas“:

Programa sugeneruos ataskaitą su valiutų lėšų perkainojimo skaičiavimais:

Panašiai atlikite vasario mėnesio uždarymą, kad įsitikintumėte, jog mūsų preliminarūs skaičiavimai atitinka programos veikimą.

Mes puikūs, tiek

Jei tai nepadeda, labai tikėtina, kad sąskaita, kuriai tikitės skaičiuoti valiutų kursų skirtumą, yra įtraukta į jūsų sąskaitų sąrašą su specialia perkainojimo procedūra.

Džiaugiuosi galėdamas vėl visus pasveikinti svetainėje. Šiandien po trumpos pertraukos toliau susipažinsime su reguliuojamomis mėnesio uždarymo operacijomis ir kas mūsų laukia toliau. Leiskite jums priminti, kad mes anksčiau aptarėme problemas ir. Visus straipsnius, susijusius su šia leidinių serija, rasite skiltyje.

Programinė įranga „1C apskaitos įmonė“ leidžia sekti operacijas užsienio valiuta. Šiuo tikslu konfigūracija apima valiutos sąskaitas. Dėl to, kad apskaitoje nuolat kinta dolerio ir euro kursas, uždarant mėnesį atliekama operacija "Užsienio valiutos perkainojimas", kuris koreguoja valiutų likučius pagal esamą valiutos kursą. Apie apskaitos ypatybes užsienio valiutos sandoriai ir užsienio valiutos lėšų perkainojimo kalbėsime šioje medžiagoje.

Leiskite jums priminti, kad svetainėje jau yra keletas straipsnių, skirtų mėnesio uždarymo 1C BUKH 3.0 programoje klausimui:

Kaip teisingai atspindėti valiutos pirkimą 1C

Kad suprastume, kokias operacijas atlieka reguliuojama operacija „Užsienio valiutos perkainavimas“, bent jau reikia, kad organizacija turėtų valiutos, o tam ją reikia įsigyti. Valiutos pirkimas atsispindi programoje naudojant dokumentą „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“. Atidarykime šį dokumentą (meniu skiltis „Bankas ir kasa“ -> Banko išrašai). Mes nustatome šias detales:

• Sutartis – turi būti rubliais, sutarties tipas „Kita“;
• Atsiskaitomoji sąskaita 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“;

Šiame pavyzdyje ketiname įsigyti 1000 USD. 2014 m. liepos 8 d. oficialus valiutos kursas buvo 1 USD = 34,5691 rublis, o banko užsienio valiutos kursas buvo 34,80 rublio. už 1 USD. Todėl dokumento sumos laukelyje nurodome 34 800,00 RUB.

Peržiūrėkime dokumentą. Taigi, mes atspindėjome pinigų pervedimą valiutai įsigyti: Dt 57,02 Kt 51 - RUB 34 800,00. 57 sąskaita „Užsienio valiutos pirkimas“ yra tarpinė tarp sąskaitų 51 „ Einamosios sąskaitos“ ir 52 „Valiutinės sąskaitos“. Jis buvo padarytas tam, kad būtų galima atspindėti situaciją, kai pinigai už užsienio valiutos pirkimą buvo nurašyti, tačiau bankas jų mums dar nepervedė ir dar negalime įskaityti.

Dabar reikia atspindėti įsigytos valiutos įskaitymą į mūsų organizacijos sąskaitas 52 „Valiutų sąskaita“, įvykusį 2014 m. liepos 10 d. (po dviejų dienų). Norėdami tai padaryti, naudosime dokumentą „Kvitas į einamąją sąskaitą“. Šio dokumento laukuose nurodome šias reikšmes:

• Sandorio tipas – Užsienio valiutos pirkimas;
• Buhalterinė sąskaita – 52 „Valiutinės sąskaitos“;
• Banko sąskaita yra mūsų organizacijos sąskaita užsienio valiuta. Kai jį nurodome, laukas „Suma“ atsispindi valiuta, kurią turi nurodyta sąskaita.
• Pinigų srauto straipsnis – sukurti naują elementą su judėjimo tipu „Kiti įplaukos iš einamųjų operacijų“;
• Suma – 1000;
• Banko kursas - registracijos dieną, 2014 m. liepos 10 d., banko kursas buvo 34,30 rublio. už 1 dolerį;
• Atsiskaitomoji sąskaita – 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“;
• Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos kursas valiutos operacijos dieną atsisiunčiamas automatiškai, jei yra internetas.

Peržiūrėkime dokumentą ir pamatykime jo įrašus:

Išanalizuokime. Pirmasis įrašas atspindi valiutos pirkimą pagal Rusijos Federacijos centrinio banko kursą, o antrasis – kurso, kuriuo bankas parduoda mums valiutą, nuokrypį nuo centrinio banko kurso. Iš esmės tai yra komisiniai, kuriuos bankas išlaiko už atliktą operaciją:

(34,30 (banko kursas) – 34,0758 (Centrinio banko kursas)) * 1000 USD = 224,20 rubliai.

• Operacijos tipas – Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis;
• Buhalterinė sąskaita – 51 „Einamosios sąskaitos“;
• Suma – 500;
• Pinigų srautų straipsnis – sukurti naują elementą su judėjimo tipu „Kiti mokėjimai už einamąsias operacijas“;
• Atsiskaitomoji sąskaita – 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“.

Peržiūrėkime dokumentą ir pažvelkime į skelbimus:

Taigi sąskaitoje 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“ neturėtų būti likučio.

Užsienio valiutos perkainojimas 1C

Atvaizduokime 2014 m. liepos 17 d. prekių pirkimą užsienio valiuta 100 USD. Tai atsispindi paprastame dokumente „Prekių ir paslaugų gavimas“, tačiau tik sutartis su sandorio šalimi turi būti ne rubliais, o pasirinkta valiuta (USD).

Remdamiesi šiuo dokumentu, sukuriame dokumentą „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“, kuris taip pat bus užsienio valiuta. Jei iš tikrųjų jį kuriate pagal kvitą, jums nereikės pildyti jokių papildomų laukų.

Antrasis įrašas aiškus – jis nurašo nuo sąskaitos 100 USD c52 pagal Centrinio banko kursą operacijos dieną. Tačiau pirmasis laidas yra įdomesnis. Jis koreguoja arba perkainoja likučius užsienio valiutos sąskaitoje pagal Centrinio banko 2014 m. liepos 17 d. kursą.

Kad būtų aiškiau, leiskite kai ką paaiškinti. Apskaitoje ir 1C lėšos užsienio valiutos sąskaitose parodomos rubliais. Norėdami tai patikrinti, galite suformuoti Apyvartos balansas» paskyroje 52, skirtuko „rodikliai“ nustatymuose nurodydami, kad mus domina apskaitos laukai (duomenys buhalterinė apskaita) ir „Suma valiuta“. Nugarėlė paveikslėlyje buvo suformuota prieš aptariamąjį dokumentą „Nurašymas iš einamosios sąskaitos.

Pasirodo, šis 1000 USD, kurį laikome 52 sąskaitoje, beveik kiekvieną dieną vertas vis kitokio, o liepos pabaigoje susidaręs likutis rubliais beveik neabejotinai neatitinka Centrinio banko kurso liepos 31 d. , 2014 m. Valiutos (mūsų tūkstančio) vertei koreguoti pagal Centrinio banko kursą, naudojant sąskaitą 91.01, dokumente „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ generuojamas įrašas.

Moksliškai tai vadinama valiutos kurso skirtumu. Jei doleris būtų atpiginęs, būtume pralaimėję, o registravimas būtų atspindėtas naudojant išlaidų sąskaitą 91.2 „Kitos išlaidos“.

Valiutų likučių perkainojimas nėra atliekamas kiekvieną dieną. Paprastai tai atsitinka, kai lėšos nurašomos arba gaunamos į 52 sąskaitą arba uždarant mėnesį. Dabar atlikime reguliuojamą operaciją Mėnesio uždarymas „Užsienio valiutos perkainojimas“. Mėnesio uždarymo operacijų valdymo paslaugą rasite pagrindinio meniu skirtuke „Operacijos“. Perkainojimą atliksime 2014 m. liepos mėn.

Liepos 31 d. 1 USD = 35,7271 rublis. Likutis 900 USD buvo laikomas ta kaina, kuri buvo nustatyta nurašant lėšas liepos 17 d.: 1 USD = 34,3853 rubliai. Taigi doleris pabrango rublio atžvilgiu ir mes vėl šiek tiek uždirbome: 900 * 35,7271 – 900 * 34,3853 = 32 154,39 – 30 946,77 = 1 207,62

Kur ACC 3.0 saugomi valiutų kursai?

Galėtume čia baigti, bet yra dar vienas mažas klausimas. Aš pats neseniai pradėjau dirbti su 1C Accounting 3.0 leidimu ir ruošdamas medžiagą gana ilgai ieškojau, kur galėčiau pamatyti iš interneto atsisiunčiamus valiutų kursus. Tada, žinoma, radau. Norėdami peržiūrėti, turite atidaryti katalogą „Valiutos“, kuris yra pagrindinio meniu skiltyje „Katalogai“. Beje, šiame kataloge viršuje yra mygtukas „Atsisiųsti valiutų kursus“, kurį paspaudus atsidaro langas, kuriame reikia nurodyti atsisiuntimo laikotarpį.

Po to turite atidaryti dominančią valiutą redaguoti ir lango viršuje rasti „Valiutų kursai“.

Tai dabar!) Jei jums patiko šis straipsnis, galite naudokite mygtukus socialiniai tinklai pasilikti sau!

Taip pat nepamirškite savo klausimų ir komentarų. palikti komentaruose!

Šiandienos medžiagoje ir toliau kalbėsime apie reguliuojamų mėnesio pabaigos operacijų ypatybes apskaitos programos „1C Accounting 8“ versijoje „3.0“. O toliau – „Užsienio valiutos perkainojimas“.

Naujausia apskaitos programos versija leidžia registruoti operacijas užsienio valiuta. Norėdami atlikti šią užduotį, konfigūracijoje yra vadinamosios valiutos sąskaitos. Euro ir dolerio kursai nuolat kinta, todėl apskaitoje mėnesio pabaigoje vykdoma operacija „Valiutų lėšų perkainavimas“, kuri tam tikro kurso atžvilgiu būtinai kontroliuoja valiutų likučius. Plačiau apie užsienio valiutos perkainavimą ir valiutų keitimo operacijų apskaitą kalbėsime šiame leidinyje.

„1C apskaita 8“: valiutos pirkimų atspindys

Tam, kad tiksliai žinotumėte, kokias operacijas atlieka reguliuojama operacija, vadinama „Valiutų lėšų perkainojimo“, turite: ši įmonė buvo valiuta, kurią, žinoma, reikėjo įsigyti. Buhalterinėje programoje dokumento įsigijimas atspindimas naudojant dokumentą „Einamosios sąskaitos nurašymas“. Eidami į pagrindinio meniu skyrių „Bankas ir kasa“ („Banko išrašai“), atidarykite šį dokumentą.

Po operacijos nustatykite šią informaciją:

operacijos tipas „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“;

Buhalterinė sąskaita „51“ pavadinimu „Einamosios sąskaitos“;

operacijos tipas „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“;

Sutartis, kuri gali būti rublio valiuta, sudarytos sutarties tipas vadinamas „Kita“;

Atsiskaitomoji sąskaita „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“;

Finansų judėjimo elementas - naudojant tokio tipo judėjimą kaip „Kiti mokėjimai už einamąsias operacijas“, reikia sukurti naują elementą;

Mūsų siūlomame pavyzdyje turite nusipirkti 1000 USD. Praėjusių metų liepos 8 d. oficialus 1 dolerio kursas buvo 4,5691 rublis. O banke vieną dolerį buvo galima įsigyti už 34,80 rublio. Pasirodo, dokumento sumos laukelyje turime pažymėti 34 800,00 rublių.

Dabar eikite per dokumentą. Taigi finansų pervedimą valiutai pirkti atspindėjome tokiu įrašu: „Dt57.02 Kt51“ - 34 800,00 rubliai. Taip pat reikėtų pažymėti, kad sąskaita „57“, vadinama „Užsienio valiutos pirkimas“, yra tarpinė tarp dviejų tokių sąskaitų: „51“, vadinama „Valiutinėmis sąskaitomis“ ir „52“, vadinama „Valiutinėmis sąskaitomis“. Jis egzistuoja tam, kad atspindėtų situaciją, kai finansai jau buvo nurašyti užsienio valiutos pirkimui, bet banko įstaigašių lėšų mums dar nepervedė. Atitinkamai, lėšų įskaitymo operacija dar nebaigta.

Ir dabar jums reikia sąskaitos „52“ pavadinimu „ Valiutų rinka» atspindi įsigytos valiutos įskaitymą (2014 m. liepos 10 d.). Norėdami atlikti šią operaciją, naudokite dokumentą pavadinimu „Kvitas į einamąją sąskaitą“. Šio dokumento laukuose turėsite nurodyti šias reikšmes:

Apskaitos tipas - "52" vadinamas "Valiutinės sąskaitos";

Operacijos tipas pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“;

Buhalterinė sąskaita „52“ pavadinimu „Valiutinės sąskaitos“;

Banko sąskaita yra mūsų įmonės sąskaita užsienio valiuta. Jei pažymėsime, ta pačia valiuta bus rodomas ir laukas „Suma“;

Finansų judėjimo elementas – sukurkite elementą su judėjimo tipu pavadinimu „Kiti įplaukos iš einamųjų operacijų“;

Suma - 1000;

Banko kursas - 2014 m. liepos 10 d., registracijos dieną banko kursas buvo 34,30 rublio už dolerį;

Atsiskaitomoji sąskaita - „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“;

Rusijos centrinio banko valiutos kursas valiutos operacijos dieną - jei turite prieigą prie interneto, jis atsisiunčiamas automatiškai.

Dabar peržiūrėkite šį dokumentą ir peržiūrėkite jo įrašus:

Padarykime analizę. Pirmasis iš jų atspindi valiutos pirkimą pagal valiutos kursą Centrinis bankas Rusija, o antroji kalba apie centrinio banko kurso nukrypimą. Todėl šiuo atveju bankas tiesiog parduoda mums valiutą, o kursų skirtumas su Centrinis bankas galima paaiškinti šių bankinių įstaigų komisiniais už atliktas operacijas.

(34,30 (banko kursas) - 34,0758 (Centrinio banko kursas)) * 1000 dolerių = 224,20 rubliai.

Aukščiau, kaip jau supratote, paskaičiavome banko komisinį mokestį. Pastarasis, kurio vertė 1, pavadinimu „Užsienio valiutos pardavimo (pirkimo) kurso nuokrypis nuo oficialaus kurso“ atsispindi sąskaitoje. veiklos sąnaudos„91.0“ antraštėje „Kitos išlaidos“.

Atidžiai sekę situaciją pastebėjo, kad į banką pervedėme didesnę sumą, nei reikėjo valiutai įsigyti: 34800 - 34300 = 500. Atlikus pavedimo operaciją, likusią dalį banko įstaiga turi grąžinti į mūsų sąskaitą. Norint užregistruoti šią deklaraciją apskaitos programoje „1C Accounting 8“, reikia naudoti dokumentą pavadinimu „Kvitas į einamąją sąskaitą“:

Reikalingas operacijos tipas vadinamas „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“;

Buhalterinė sąskaita - „51“, vadinama „Einamosios sąskaitos“;

Suma - 500;

Finansų judėjimo elementas - reikia sukurti naują elementą su tokio tipo judėjimu kaip „Kiti mokėjimai už einamąsias operacijas“;

Atsiskaitomoji sąskaita - „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“.

Baigę paskelbkite dokumentą ir peržiūrėkite skelbimus:

Sąskaitoje „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“ neturi būti likučio.

„1C apskaita 8“: valiutinių lėšų perkainojimas

O dabar 2014 m. liepos 17 d. produktų pirkimas turi atsispindėti valiuta 100 USD. Tai atliekama naudojant dokumentą „Prekių ir paslaugų gavimas“, tačiau pabrėžiame, kad sutartis su sandorio šalimi turi būti sudaryta pasirinkta valiuta, šiuo atveju doleriais.

Remdamiesi šiuo dokumentu, sukurkite dokumentą pavadinimu „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“, kuris taip pat bus užsienio valiuta. Jei kuriate jį pagal kvitą, jums nereikia pildyti jokių papildomų laukų.

Jei antrasis įrašas nurašo 100 USD iš „52“ sąskaitos pagal Centrinio banko kursą operacijos dieną, tada pirmasis įrašas yra daug įdomesnis. Jis koreguoja arba perkainoja likučius užsienio valiutos sąskaitoje Centrinio banko 2014 m. liepos 17 d. kursu.

Kad jums būtų aiškiau, paaiškinsime išsamiau. 1C apskaitoje 8 ir užsienio valiutos sąskaitų apskaitoje lėšos parodomos rubliais. Norėdami įsitikinti tuo, kas išdėstyta aukščiau, sukurkite sąskaitos „52“ apyvartos balansą. Tuo pačiu metu nustatymų skirtuke „Rodikliai“ nurodykite, kad mus domina „Valiutos suma“, taip pat apskaitos laukai (su apskaita susijusi informacija).

O nugarėlė paveikslėlyje buvo sukurta norint paskelbti dokumentą pavadinimu „Nurašyti iš einamosios sąskaitos“.

Dėl to paaiškėja, kad sąskaitoje „52“ sutaupyti 1000 USD kiekvieną dieną yra skirtingi, priklausomai nuo valiutos svyravimų. O likutis rubliais, susidaręs liepos pabaigoje, greičiausiai neatitiks Centrinio banko kurso 2014 m. liepos 31 d. Norint pakoreguoti tam tikros valiutos vertę pagal Centrinio banko kursą, sukuriamas įrašas. Tokiu atveju dokumente „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ naudojama sąskaita „91.01“.

Taigi, mes turėjome 1000 dolerių, o tai atitiko 34 075,80 rublių. 2014 m. liepos 17 d. dolerio kursas krito ir jau buvo 34,3853 (34 385,30 rubliai už 1000 dolerių). Tai reiškia, kad liepos 17 d. einamosios sąskaitos debete esanti 1C apskaitos programa padidina 1000 USD kainą. Visi šie pakeitimai išsaugomi sąskaitoje „52“, tokiu atveju už tūkstantį dolerių reikės sumokėti 309,5 rublio daugiau. Dėl to išeina, kad mūsų doleriai pabrango, o mes jau turime, nors ir ne didelius, bet... Todėl naudojame sąskaitą „91.01“ pavadinimu „Kitos pajamos“.

Kalbant mokslo kalba, tai vadinama valiutos kurso skirtumu. Jei doleris atpigtų, prarastume rublius ir šis įrašymas naudojant išlaidų sąskaitas „91.2“, pavadintas „Kitos išlaidos“, būtų atspindėtas.

Tačiau valiutos likučiai perkainojami ne kiekvieną dieną. Dažniausiai ši operacija atliekama mėnesio pabaigoje arba kai lėšos gaunamos arba nurašomos į sąskaitą „52“.

Po to atlikite reguliuojamą mėnesio pabaigos uždarymo operaciją „Valiutų fondų perkainojimas“. Pagrindiniame meniu skirtuke „Operacijos“ rasite reikiamą paslaugą, skirtą mėnesio pabaigos uždarymo operacijoms valdyti. Dabar atlikite 2014 m. liepos mėnesio perkainojimo operaciją.

Liepos 31 dieną 1 doleris buvo 35,7271 rublis. Likutis, kuris siekė 900 USD, buvo laikomas ta kaina, kuri buvo nustatyta nurašant lėšas (2014-07-17 doleris lygus 34,3853 rub.). Dėl to doleris pabrango rublio atžvilgiu ir vėl uždirbame šiek tiek daugiau pinigų: 900 * 35.7271 - 900 * 34.3853 = 32.154.39-30.946.77 = 1.207.62

„1C apskaita 8“: valiutų kursų taupymas

Dirbdami su šia tema, turėsite klausimą: kur 1C apskaitos programoje saugomi valiutų kursai, kurie automatiškai atsisiunčiami iš interneto? Pagrindinio meniu kataloge pavadinimu „Katalogai“. Taip pat svarbu pasakyti, kad šio vadovo viršuje yra mygtukas „Atsisiųsti valiutų kursus“. Paspaudus ant jo atsidarys langas, kuriame reikės nurodyti atsisiuntimo laikotarpį.

Baigę šią redagavimo operaciją, atidarykite reikiamą valiutą ir lango viršuje raskite „Valiutų kursai“.