Išsiaiškinkime, kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia apie supaprastintą mokesčių sistemą, patentą, UTII ir OSNO su darbuotojais ir be jų. Straipsnyje yra patogi lentelė ir naudingos paslaugos verslui.

Tai padės teisingai ir laiku pervesti pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėtą mokestį:

Kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia Federalinei mokesčių tarnybai? Pagrindinė taisyklė priklauso nuo taikomų mokesčių sistemos. Tačiau yra ir ataskaitų. individualus verslininkas, kurį jis turi pateikti neatsižvelgdamas į taikomą mokesčių režimą. Pažvelkime į šių ataskaitų tipus kitame skyriuje.

Privalomos individualaus verslininko ataskaitos

Jei verslininkas turi darbuotojų, jis privalo kasmet pateikti informaciją apie vidutinį jų darbuotojų skaičių. Tai netaikoma tik individualiems verslininkams, kurie ataskaitiniais metais nieko nesamdė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punktas).

Taip pat turite pranešti apie visus asmenis, kuriems individualus verslininkas per ataskaitinius metus sumokėjo grynaisiais ir natūra. Tai asmenys, su kuriais jis sudarė darbo sutartis, taip pat GPC sutartys atlikti darbus ar teikti paslaugas. Dėl mokesčių reikia pateikti pažymas 2-NDFL forma (kas mėnesį) ir bendrojo skaičiavimo 6-NDFL (kas ketvirtį).

Skaičiavimas pagal 6-NDFL formą gali būti sugeneruotas BukhSoft programoje 3 paspaudimais. Jis visada surašomas pagal naujausią formą, atsižvelgiant į visus įstatymų pakeitimus. Programa automatiškai užpildys skaičiavimą. Prieš išsiunčiant į mokesčių inspekcija forma bus patikrinta visose Federalinės mokesčių tarnybos tikrinimo programose. Išbandykite nemokamai:

6-NDFL internete

Dėl draudimo įmokų turite teikti ketvirtines ataskaitas RSV, 4-FSS ir kas mėnesį SZV-M.

Nereikia pranešti apie pačiam sumokėtas draudimo įmokas.

Individualaus verslininko mokesčiai be ataskaitų

Be ataskaitų teikimo, individualus verslininkas, nepaisant jo taikomo režimo, privalo mokėti mokesčius už registraciją transporto priemonių. Mokėjimas atliekamas pagal tai, kas gauta, dažniausiai paštu, mokesčių pranešimas ir mokėjimo dokumentą. Nereikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

Ar inspekcija teisingai apskaičiavo mokestį, galite sužinoti naudodamiesi internetine skaičiuokle:

Apskaičiuokite transporto mokestį

Verslininkas, turintis nekilnojamojo turto, privalo mokėti asmenims numatytą nekilnojamojo turto mokestį. Mokėjimai taip pat atliekami pagal mokesčių pranešimą, nepateikiant ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai.

Apskaičiuokite nekilnojamojo turto mokestį

Panašios taisyklės galioja ir žemės mokesčiui.

Individualus verslininkas teikia ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą

Supaprastintą apmokestinimo sistemą taikantys verslininkai paklūsta mokesčių institucijos toliau nurodytų ataskaitų tipų.

1. Deklaracija apie vienkartinis mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Forma patvirtinta 2014-07-04 įsakymu Nr.ММВ-7-3/352. Ataskaitą turite pateikti kasmet, ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d.

Pažiūrėkime į užpildo pavyzdį:

Pateikite savo vienkartinę mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2018 metus ne vėliau kaip iki 2019 m. balandžio 30 d. (antradienį).

Ši ataskaita pildoma pagal Pajamų ir išlaidų knygos rodiklius.

Paruoškite deklaraciją internetu

Atkreipkite dėmesį: verslininkai, naudojantys objektą „pajamos“, kurių mokesčio tarifas yra kitoks nei 6%, negali užpildyti aukščiau pateiktos formos. Jame nurodyta tik didžiausia 6 % norma. Federalinė mokesčių tarnyba šiuo atveju rekomenduoja naudoti rekomenduojamą formą (Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gegužės 20 d. laiškas Nr. GD-4-3/8533). Jame yra tuščia 2.1 skirsnio 120 eilutė.

1. Deklaracija apie netiesioginiai mokesčiai importuojant prekes iš EAEU šalių narių (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. rugsėjo 27 d. įsakymu Nr. SA-7-3/765). Mėnesinė forma. Atsiskaityti turite ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį tokios prekės buvo priimtos į apskaitą, 20 d. Importuodami lizingo būdu išnuomotus daiktus (nuosavybės teisę perleidus nuomininkui pagal sutartį), jie atsiskaito ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po mokėjimo pagal sutartį termino mėnesio, 20 d.

IP ataskaita apie patentą

Naudodamasis PSN, verslininkas privalo vesti pajamų ir išlaidų knygą, taip pat apmokėti patento išlaidas. Įstatymas nenumato būtinybės pateikti patentinę deklaraciją.

Tuo pačiu metu, jei verslininkas atlieka aukščiau nurodytas operacijas arba samdo darbuotojus, jis privalo pateikti atitinkamas ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai.

Apskaičiuokite patento kainą internete

Individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie UTII

Kalbant apie apskaičiuotąjį mokestį, individualūs verslininkai privalo teikti ataskaitas kas ketvirtį (ketvirtis yra mokestinis laikotarpis) pagal formą, patvirtintą Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu Nr. MMV-7-3/353.

Deklaracijos pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai terminas yra ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, diena.

Lentelė. UTII deklaracijos pateikimo terminai 2019 m

Užpildykite UTII deklaraciją naudodami specialią „BukhSoft“ internetinę paslaugą:

Paruoškite UTII deklaraciją internete

1. Deklaracija dėl netiesioginių mokesčių importuojant prekes iš EAEU šalių narių (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. rugsėjo 27 d. įsakymu Nr. SA-7-3/765). Mėnesinė forma. Jūs turite pranešti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį tokios prekės buvo priimtos į apskaitą, 20 d. Importuodami lizingo būdu išnuomotus daiktus (nuosavybės teisę perleidus nuomininkui pagal sutartį), jie atsiskaito ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po mėnesio, einančio po mėnesio, kurį reikia sumokėti pagal sutartį, 20 d.
2. Jei individualus verslininkas yra mokesčių agentas mokėti PVM arba vykdo veiklą pagal jungtinės veiklos sutartis, pasitikėjimo valdymas turto ar koncesijos sutarčių, jis privalo pateikti PVM deklaraciją.

Individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie OSNO

Individualūs verslininkai OSN yra gyventojų pajamų mokesčio ir PVM mokėtojai. Jie privalo pateikti šių tipų ataskaitas.

1. 3-NDFL deklaracija. Apie tai turite pranešti net jei mokestiniu laikotarpiu pajamų nėra ( kalendoriniai metai). Forma buvo patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/671. Dokumentą turite pateikti savo gyvenamosios vietos Federalinei mokesčių tarnybai.
2. Numatytų pajamų deklaracija (forma 4-NDFL). Forma buvo patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/768. Jį užpildyti ir pateikti inspektoriai reikalauja, kad individualus verslininkas galėtų apskaičiuoti avansinius gyventojų pajamų mokesčio mokėjimus, kuriuos jis sumokės per metus.

Prievolė teikti tokio tipo ataskaitas individualiam verslininkui atsiranda nuo pirmųjų pajamų gavimo momento, o vėliau kasmet.

Konkretus pateikimo terminas nustatomas tik registruotiems individualiems verslininkams. Jie turėtų pranešti Federalinei mokesčių tarnybai per 5 darbo dienas nuo mėnesio pabaigos nuo pirmųjų pajamų gavimo dienos.

1. PVM deklaracija (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/558). Jis turi būti pateiktas elektroniniu formatu kas ketvirtį. Terminas yra ne vėliau kaip mėnesio, einančio po pasibaigusio ketvirčio, ​​25 diena.

Lentelė. PVM deklaracijų pateikimo terminai 2019 m

Užpildykite PVM deklaraciją naudodami specialią internetinę „BukhSoft“ paslaugą:

Paruoškite PVM deklaraciją internetu

Individualaus verslininko ataskaitų ir jų pateikimo terminų lentelė

Visą informaciją apie individualų verslininką, teikiantį mokesčių ir draudimo įmokų ataskaitas, surinkome jums patogioje 3 lentelėje.

3 lentelė. Visų individualių verslininkų ataskaitos

Naudingas video

Apie ką sužinosite:

Mokesčių ataskaitų individualiems verslininkams pateikimas supaprastintai mokesčių sistemai 2019 m

Per tris mėnesius nuo individualaus verslininko įregistravimo verslininkas turi nuspręsti, kurį iš dviejų supaprastintos apmokestinimo sistemos variantų mokės biudžeto mokesčius:

1. „Pajamos atėmus sąnaudas“: mokestis svyruoja nuo 5 iki 15% nuo skirtumo tarp ataskaitinio laikotarpio pajamų ir verslo veiklos išlaidų. Kiek procentų reikės mokėti, nustato regionų valdžios institucijos.
2. „Pajamos“: mokesčio tarifas paprastai yra 6% apyvartos, tiksliau, visos pajamų apimties. Neseniai regionų valdžios institucijoms buvo leista sumažinti mokesčio tarifas. Taigi Chukotkoje jis yra 2–4%, Kryme ir Sevastopolyje - nuo 3%.

Nepriklausomai nuo pasirinkto mokesčių mokėjimo būdo, pagrindinis dokumentas, kurį reikia pateikti Federalinei mokesčių tarnybai, yra deklaracija. Jos pildymo taisyklės 2019 metais išlieka tos pačios, kaip ir anksčiau, paskutinė užpildytos formos pateikimo diena – balandžio 30 d.

Jis gali būti sudarytas arba elektroniniu būdu, arba ant lapo. Pastaruoju atveju nepatartina pildyti ranka, nes mokesčių administratorius bando išnaikinti praktiką, kad dokumentai pildomi rankiniu būdu.

Individualių verslininkų „pajamų“ ir „pajamų atėmus išlaidas“ deklaracijų formų pildymo tvarka skiriasi. Pirmiausia užpildykite titulinį puslapį, šešis skyrius, išskyrus 1.2, 2.1.2, 2.2. Trečioji dalis pildoma tik tuo atveju, jei yra numatytas tikslinis finansavimas.

Pasirinkus apmokestinimo sistemą „pajamos minus išlaidos“, užpildykite „antraštę“, 1.2, 2.2 dalis. Trečiasis skyrius turi būti užpildytas, jei yra atitinkamų duomenų.

Pateikite per tą patį laikotarpį, kaip ir įprasti dokumentai. nulinė deklaracija jei verslininkas nedirbo arba negavo pelno (pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“).

Išankstiniai biudžeto mokėjimai atliekami kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dieną. Tai reiškia, kad reikia sumokėti iki balandžio 25 d biudžeto mokėjimas už pirmuosius 3 metų mėnesius.

„Business.Ru“ parduotuvės darbo automatizavimo paslauga leis sugeneruoti kuo išsamesnę ataskaitą apie bendrus likučius ir apyvartą Pinigai einamojoje sąskaitoje.

Atskira ataskaita leis jums žinoti apie visus tarpusavio atsiskaitymus su darbuotojais. Asmeninis svarbių įvykių kalendorius padės pateikti visus mokesčius ir finansinės ataskaitos laiku.

Be deklaracijos, mokesčių inspekcijai turi būti pateikta:

1. Vidutinė metinė darbuotojų sudėtis (1110018 KND) ne vėliau kaip sausio 20 d., naujai atsidariusiems individualiems verslininkams terminas yra mėnesio, einančio po registracijos mėnesio, 20 diena.

2. Mokėjimai už draudimo įmokas pateikiami kas ketvirtį popierinėse arba elektroninėse laikmenose (daugiau nei 26 žmonių komandai). Jei samdomų darbuotojų nėra, per įprastą terminą pateikiamas nulinis skaičiavimas. 2019 metais reikia pateikti dokumentus:

• už I ketvirtį - 2019-04-30 arba šiek tiek anksčiau;
• šešiems mėnesiams - 2019-07-31 arba šiek tiek anksčiau;
• 9 mėnesiai - 2019 m. spalio 31 d. arba šiek tiek anksčiau;

Iki 2020-01-04 imtinai būtina užtikrinti 2019 metų įmokų ataskaitos pateikimą Federalinei mokesčių tarnybai.

3. Forma 2-NDFL pateikiama kartą per metus kiekvienam darbuotojui, nulinių pažymų siųsti nereikia.

4. Kas 3 mėnesius jie pateikia užpildytą 6-NDFL formą.

Naujos ataskaitų teikimo taisyklės išsamiau aprašytos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2015 m. lapkričio 19 d. rašte Nr. 03-04-06/66970, Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 28 d. rašte Nr. BS -4-11/23129.

6-NDFL individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, pateikimo terminai 2019 m.

6-NDFL forma buvo pristatyta mokesčių praktikoje palyginti neseniai. Jis pateikiamas VMI kas ketvirtį, susideda iš dviejų skyrių ir Titulinis puslapis. Šiemet įvyko tam tikrų pokyčių. Jie palietė išvaizda titulinis lapas, duomenų pateikimo vieta. Taip pat buvo sukurti nauji kodai organizacijoms, keičiančioms formą ir nustojančioms egzistuoti.

Šiais metais paraiškų teikimo terminai yra šie:

Formos pildymo paaiškinimai pateikti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakyme Nr. ММВ-7-11/450.

Nepaisant to, kad nulinė forma(kai nebuvo mokėjimų darbuotojams) įstatymas neįpareigoja, buhalteriai pataria siųsti fiskalinės institucijos arba formą su nuliniais duomenimis, arba laišką, kuriame paaiškinama, kodėl ataskaita nebuvo pateikta.

Priešingu atveju mokesčių inspekcija pirmiausia įvertina baudas, blokuoja sąskaitas, o tada sprendžia, kaltas verslininkas ar ne. Anketa siunčiama popierine arba elektronine laikmena (jei dirba 26 ir daugiau darbuotojų).

Programa Business.Ru parduotuvėms pagreitins dokumentų išdavimą ir panaikins galimų klaidų pildant. Leidžia automatizuoti mokesčių ir apskaitos ataskaitų teikimą bei kontrolę pinigų srautai kompanijoje.

Individualus verslininkas, pranešantis apie supaprastintą mokesčių sistemą Rusijos Federacijos pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui 2019 m.

Jei mokėjimai buvo atlikti dėl nelaimingų atsitikimų, užpildykite ir pateikite fondui Socialinis draudimas 4-FSS forma. Kartu su šia forma pateikiama paraiška ir pagrindinį tipą patvirtinantis sertifikatas ekonominė veikla, net ir tų verslininkų, kurie laikinai sustabdė veiklą. Tai turi būti padaryta iki balandžio 16 d.

4-FSS galima pateikti tiek popierine, tiek elektronine forma, o elektroninę formą galima siųsti kiek vėliau: kas ketvirtį, sausio 25 d., balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d. Popierinį variantą reikia pateikti atitinkamai iki sausio 22 d., balandžio 20 d., liepos 20 d., spalio 22 d.

Individualių verslininkų, naudojančių supaprastintą mokesčių sistemą, ataskaitų teikimas Pensijų fondui 2019 m

Pensijų fondui rengiamos dviejų tipų ataskaitos:

1. SZV-M
2. SZV-STAZH

Antroji forma nepateikiama, jei individualus verslininkas neturi darbuotojų. SZV-M reikia vartoti kas mėnesį. SZV-STAZH pateikiamas kasmet, iki kovo 1 d. Abi ataskaitos gali būti sudarytos ir popierine (jei komandoje mažiau nei šimtas žmonių), ir elektronine forma. Juos galima siųsti paštu registruotu laišku su pranešimu ir turinio aprašymu.

Ataskaitų mokesčių inspekcijai sudėtis priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą verslininkas naudoja ir ar jis turi samdyti darbuotojai, nuosavybė. Tačiau yra ir ataskaitų rūšių, kurias verslininkas turi pateikti neatsižvelgdamas į taikomą mokesčių sistemą.

į meniu

Kokių ataskaitų individualus verslininkas nepateikia be mokesčių?

1. Valgyk žemė kurį jis naudoja versle? Tada jis turi sumokėti mokesčius pagal mokesčių pranešimą. Jei taip, tada atsisakyk deklaracija dėl žemės mokestis tai nėra būtina - jį išnuomoti gali tik organizacijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 398 straipsnio 4 punktas, 1 punktas).
2. Yra automobilių ir kitų transporto priemonių, ir jis turi sumokėti transporto mokestį (RF). Tačiau, skirtingai nei organizacijose, jums pačiam mokesčio skaičiuoti nereikia. Verslininkas, kaip ir eiliniai piliečiai, moka pagal inspekcijos pranešimą (3 punktas). Ir todėl deklaracija dėl transporto mokestis verslininkui jo perduoti nereikia - perduoti gali tik organizacijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 str. 1 punktas).
3. Valgyk Nekilnojamasis turtas , pateikti skaičiavimus arba nekilnojamojo turto mokesčio deklaruoti nereikia, net jei jis privalo sumokėti šį mokestį. Taip, verslininkai moka asmeninio turto mokestį bendra tvarka teikiama piliečiams pagal mokesčių inspekcijos pranešimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 409 straipsnio 2 dalis). Tačiau ataskaitos apie šį mokestį tiesiog nepateikiamos.

į meniu

Individualaus verslininko mokesčiai, individualaus verslo ataskaitų pateikimo terminai 2020 be darbuotojų

Norėdami pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2020 m., Federalinei mokesčių tarnybai per nustatytą terminą pateikiama nustatytos formos paraiška:

• per 30 dienų po registracijos - už galimybę dirbti su supaprastinta mokesčių sistema nuo registracijos momento;
• ne vėliau kaip iki gruodžio 31 dienos – nuo ​​kitų metų pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos

Individualūs verslininkai dėl supaprastintos mokesčių sistemos neteikia jokių ataskaitų už ketvirtį!

Pastaba: supaprastintos mokesčių sistemos avansinius mokėjimus nepamirškite sumokėti ne vėliau kaip iki kito ketvirčio mėnesio 25 dienos.

Straipsnis padės jums sužinoti, kaip teisingai apskaičiuoti mokesčių inspekcijai draudimo įmokas. Kur pranešti, kada mokėti įmokas už draudimo metus.

į meniu

Ataskaitų sąrašas individualiems verslininkams bendruoju režimu - OSNO 2020

Įjungta bendras režimas apmokestinimo vieta yra individualus verslininkas:

• laiku nepateikė prašymo pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos
• viršyta praėjusių metų 9 mėnesių pajamų suma

į meniu

Papildomos ataskaitos, jei yra išmokų darbuotojams

Pastaba: naujai registruotiems verslininkams ataskaitų teikimas pagal bendrą grafiką. Atsižvelgiant į apmokestinimo režimo specifiką (bendras, supaprastintas, UTII)

į meniu

Buhalterinė (finansinė) atskaitomybė

Verslininkai neprivalo vesti buhalterinės apskaitos. Vietoj to individualūs verslininkai registruoja pajamas ir išlaidas, nepaisant mokesčių sistemos. Tai patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2013-12-19 raštai Nr.07-01-06/55941, 2013-01-31 Nr.03-11-10/1925, 2012-10-23 Nr. -11-11/324, 2012-08-27 Nr.03-11-11/257. Finansinių ataskaitų rengti ir teikti nereikia.

Būna atvejų, kai verslininkas vis tiek turės tvarkyti apskaitą. Pavyzdžiui, kai jis kontroliuoja sandorius. Dėl tokių operacijų Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateiktas pranešimas, o verslininkas turi jį užpildyti remdamasis apskaitos duomenimis.

Jeigu paskutinė laikotarpio diena patenka į savaitgalio ar nedarbo šventę, tai termino pabaiga laikoma kita po jos einanti darbo diena - 7 punktas.

Ataskaitų teikimas internetu. Kontūras.Išorinis

Federalinė mokesčių tarnyba, Rusijos pensijų fondas, socialinio draudimo fondas, Rosstat, RAR, RPN. Paslauga nereikalauja diegimo ar atnaujinimo – ataskaitų formos visada atnaujinamos, o įmontuota patikra užtikrins, kad ataskaita bus pateikta pirmą kartą. Siųskite ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai tiesiai iš 1C!

Individualių verslininkų be darbuotojų ataskaitos

1. Pagal įprastą mokesčių sistemą

1. Mokesčių grąžinimas Autorius PVM(forma KND-1151001) - kartą per ketvirtį, mokėtina mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dieną. Mokestinis laikotarpis yra ketvirtis. Mokestis mokamas dalimis, 1/3 už pasibaigusį mokestinį laikotarpį ne vėliau kaip iki kiekvieno trijų mėnesių, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, 25 d.

Tie. IV ketvirčio deklaracija pateikiama ne vėliau kaip sausio 25 d., mokestis už IV ketvirtį sumokamas ne vėliau kaip 1/3 ne vėliau kaip sausio 25, vasario 25 ir kovo 25 d.

2. Mokesčių grąžinimas 4-NDFL(suskaičiuotų pajamų deklaracija) – pateikiama po ūkinės veiklos pajamų atsiradimo per penkias dienas po mėnesio nuo tokių pajamų atsiradimo dienos. Deklaracija pateikiama tam, kad mokesčių inspekcija galėtų apskaičiuoti per metus sumokėto gyventojų pajamų mokesčio avansinius mokėjimus.

Jei verslininkas vykdo veiklą ilgiau nei metus ir neplanuoja didelių einamųjų metų pajamų pokyčių, tada šios formos pateikti nereikia, mokesčių avansai turi būti skaičiuojami pagal 3-NDFL deklaraciją, pateiktą už praėjusį. mokestinis laikotarpis.

Jei verslininkas šiais metais pajunta didelį pajamų padidėjimą ar sumažėjimą (daugiau nei 50 proc.), tuomet jis privalo pateikti patikslinančią deklaraciją avansiniams mokėjimams perskaičiuoti.

3. Mokesčių grąžinimas 3-NDFL- mokėjimo terminas yra kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Mokestis už metus sumokamas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, liepos 15 d. Mokestiniu laikotarpiu individualūs verslininkai moka avansinius mokėjimus:

• už sausį-birželį - ne vėliau kaip iki liepos 15 d., 50% metinės avansinių mokėjimų sumos (žr. šio straipsnio 2 punktą);
• už liepos-rugsėjo mėnesius - ne vėliau kaip iki spalio 15 d., 25% metinės avansinių mokėjimų sumos;
• už spalio-gruodžio mėn. – ne vėliau kaip iki sausio 15 d., 25% metinės avansinių mokėjimų sumos.

2. Ataskaitų teikimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

1. Mokesčiai viena mokesčių deklaracija, sumokėta, susijusi su supaprastintos mokesčių sistemos taikymas(forma KND-1152017) - pateikiama individualaus verslininko registracijos vietos mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Pastaba! Deklaracija teikiama kartą per metus!

Mokesčių avansinės įmokos už I ketvirtį, I pusmetį, 9 mėnesius sumokamos ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Mokestis už metus sumokamas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami lygiai taip pat, kaip ir metinis mokestis – nuo ​​gautų pajamų ir patirtų išlaidų sumos (taikant supaprastintą 15 proc. mokesčių sistemą), o ne nuo apskaičiuotų pajamų, kaip taikant supaprastintą mokesčių sistemą.

2.

3. Vienkartinio priskaičiuotų pajamų mokesčio ataskaitų teikimas

1. Mokesčių deklaracija už UTII (forma KND-1152016) - kartą per ketvirtį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 20 dienos. Mokestinis laikotarpis – ketvirtis

Mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos.

2. Individualūs verslininkai, dirbantys pagal tarpines sutartis (komisinių, atstovavimo ir kt.) su mokesčių mokėtojais, naudojantys OSNO ir išrašantys/gaunantys PVM sąskaitas faktūras pagal sutartis su jais, privalo pateikti Federalinė mokesčių tarnyba turi elektroninius išrašytų/gautų sąskaitų faktūrų žurnalus.

4. Ataskaitų teikimas pagal patentų mokesčio sistemą

Individualūs verslininkai, dirbantys pagal tarpines sutartis (komisinis, atstovavimo ir kt.) su mokesčių mokėtojais, naudojantys OSNO ir išrašantys/gaunantys PVM sąskaitas faktūras pagal sutartis su jais, privalo pateikti IFTS elektronine forma. išrašytų/gautų sąskaitų faktūrų žurnalus.

Individualių verslininkų, kurie yra darbdaviai, ataskaitos

Individualaus verslininko atskaitomybė susideda iš ataskaitų teikimo už save (žr. I skyrių) ir ataskaitų apie mokesčius bei įmokas darbuotojams.

Mokesčių ir įmokų, sumokėtų nuo pajamų, sumokėtų asmenims pagal darbo sutartys ir paslaugų teikimo sutartys bei autoriniai užsakymai, nepriklauso nuo individualaus verslininko apmokestinimo sistemos. Todėl sąrašas yra bendras visoms mokesčių sistemoms.

1. Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių- pateikti Federalinei mokesčių tarnybai individualaus verslininko registracijos vietoje ne vėliau kaip sausio 20 d.

2. Mėnesinė forma SZV-M. Pristatytas m Pensijų fondas ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

3. Atsiskaitymo lapelisį Socialinio draudimo fondą 4-FSS(už nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų įmokas). Pateikta FSS filialui, kuriame verslininkas yra registruotas kaip darbdavys. Pateikimo terminas – ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos (jei ataskaita teikiama popieriuje) arba ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos (jei ataskaita teikiama elektroninėse laikmenose). Ataskaitiniai laikotarpiai- ketvirtis, pusmetis, 9 mėnesiai ir metai

4. Draudimo įmokų apskaičiavimas Pensijų fonde, Privalomojo sveikatos draudimo fonde ir Socialinio draudimo fonde (atsižvelgiant į įmokas dėl laikinojo neįgalumo ir motinystės) forma KND-1151111 - pateikiama teritorinei mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kito mėnesio po ataskaitos 30 dienos ( atsiskaitymo) laikotarpis.

Ataskaitiniai laikotarpiai - I ketvirtis, I pusmetis, 9 mėn. atsiskaitymo laikotarpis- metai.

5. Asmeninis atsiskaitymas Pensijų fondui. Formos SZV-STAZH Ir EDV-1. Pateikta Pensijų fondo teritoriniam skyriui iki metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, kovo 1 d.

6. Skaičiavimas gyventojų pajamų mokesčio sumos, apskaičiuojamas ir išskaičiuojamas mokesčių agento 6-NDFL. Pateikiama ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (I ketvirčio, ​​I pusmečio ir 9 mėnesių), 30 dieną. Metinė anketa turi būti pateikta ne vėliau kaip balandžio 1 d.

7. Pažymos apie asmenų pajamas ( 2-NDFL) – pateikti mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d.

Įstatymai neįpareigoja individualaus verslininko vesti buhalterinę apskaitą tokia forma, kokia ji nustatyta juridiniams asmenims. Kita vertus, bet kuris verslininkas teikia ataskaitas mokesčių inspekcijai, o tai reiškia, kad jis neišvengiamai turi vesti pajamų ir išlaidų apskaitą. Biznes.ru išsiaiškino, kurioje formoje tai padaryti patogiau, ir sudarė nuoseklias instrukcijas, kaip savarankiškai vesti individualaus verslininko apskaitą.

Buhalterinė apskaita ir mokesčių apskaičiavimo duomenys būtini, kad verslininkas:

• stebėti lėšų panaudojimo efektyvumą;
• stebėti, ar nebuvo netyčinių įstatymų pažeidimų ir netyčinio mokesčio bazės sumažinimo;
• sukurti pelningiausią turimų išteklių paskirstymo strategiją.

Daugeliui verslininkų sunku susitvarkyti savo apskaitą dėl kelių priežasčių. Tai apima būtinų žinių, išteklių trūkumą ir nesugebėjimą laiku reaguoti į teisės aktų pokyčius. Įdarbinti buhalterį nėra pelninga. Geriausias variantas- buhalterinės apskaitos paslaugos. Jis galės visiškai pakeisti etatinį buhalterį ir atleisti individualius verslininkus nuo dokumentų tvarkymo problemų. Be to, tai ekonomiška – juk teks mokėti tik už galutinį rezultatą. Pasirinkite patikimą įmonę, kurios finansinė atsakomybė yra apdrausta. Draudimas atrodo taip.

Kur pradėti individualių verslininkų apskaitą

Norėdami nuspręsti, kaip tvarkyti individualaus verslininko apskaitą, atsakykite į keletą klausimų:

Kokioje veiklos srityje planuojate užsiimti verslu? Pirmiausia perskaitykite VIII skyrių Mokesčių kodas(NK). Jame nurodytos lengvatinių mokesčių režimų sąlygos. Jei veiklos rūšis gali būti išversta į „supaprastinta“, patentuota arba „priskirta“, naudokite ją. Taikant specialius režimus, dokumentų, kuriuos reikia pateikti, skaičius valdžios organai, žymiai sumažėja.

Kokią mokesčių sistemą naudosite? Galite tiesiogiai susisiekti su Rusijos Federacijos federaline mokesčių tarnyba ir paprašyti jos darbuotojų patarti dėl visų rūšių ataskaitų teikimo ir įvairių mokesčių režimų privalumų. Jie neturi teisės atsisakyti verslininko: Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai patikėta pareiga nemokamai informuoti gyventojus (Mokesčių kodekso 32 straipsnio 4 dalis, 1 dalis). Be to, galite gauti išsamių patarimų dėl režimų.

Ar planuojate savo verslą vykdyti savarankiškai ar su samdomų darbuotojų pagalba? Nepriklausomas individualus verslininkas turi pateikti informaciją Federalinei mokesčių tarnybai, Privalomojo sveikatos draudimo fondui ir Pensijų fondui tik dėl savęs. Įstatymai leidžia prisidėti pavieniams verslininkams fiksuotų įmokų sveikatos draudimui ir pensijų draudimui, netvarkant ataskaitinių dokumentų. Tačiau jei planuojate dirbti su samdomais darbuotojais, kas mėnesį už juos turėsite mokėti gyventojų pajamų mokestį ir draudimą.

Atsakę į visus šiuos klausimus, naudokite žingsnis po žingsnio instrukcijas„Kaip 2018–2019 m. tvarkyti individualių verslininkų apskaitos įrašus nuo nulio“. Žemiau yra parengiamųjų darbų lentelė:

Individualaus verslininko ataskaitų teikimo įvairiose mokesčių sistemose ypatumai

Kaip paleisti individualų verslininką „supaprastinta kalba“ manekenams? Kaip suprasti visus sąlyginių pajamų mokesčio, patentų sistemos ir vieningų žemės ūkio išmokų niuansus?

Verslininkui patartina nedelsiant pateikti paraišką dėl perėjimo prie specialaus apmokestinimo režimo - Vieningo žemės ūkio mokesčio, supaprastintos mokesčių sistemos, UTII ar patento. Specialūs režimai atleidžia verslininką nuo kiekvienos kolekcijos ataskaitų tvarkymo atskirai – vietoj to jie pateikia viena deklaracija. Priešingu atveju verslininkas turės vesti ataskaitas bendra sistema, tai reiškia, kad turite mokėti:

• pridėtinės vertės mokestis (PVM);
• valstybinis mokestis už fizinio asmens turtą, naudojamą verslo veikloje;
• dalį biudžete esančių lėšų iš individualių verslininkų pajamų.

Norėdami pereiti prie lengvatinės sistemos, iki metų pabaigos pateikite atitinkamą prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Nuo kito atsiskaitymo laikotarpio bus taikomas lengvatinis režimas.

OSNO ataskaitos teikiamos kas ketvirtį dėl visų rūšių valstybės mokesčių. Mokėjimai darbuotojams atliekami kiekvieną mėnesį.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip išlaikyti individualų verslininką supaprastinta mokesčių sistema 6% ir supaprastinta mokesčių sistema 15%

Mokėjimų į biudžetą bazės pasirinkimas: tik pajamos (USN 6%) arba pajamos atėmus išlaidas (USN 15%);

Deklaracijų kas ketvirtį pildymas ir pateikimas iki kito mėnesio, einančio po paskutinio ketvirčio mėnesio, 25 dienos, avansų mokėjimas;

Metinis pervedimas valstybinis mokestis iki balandžio 30 d., atėmus avansus ir draudimo įmokas;

Kasmėnesinės samdomų darbuotojų ataskaitos (mokesčių agento pareigų vykdymas).

Žingsnis po žingsnio UTII įrašų saugojimo instrukcijos

Jei verslininkas vykdo kelių rūšių veiklą, įtrauktą į „įskaitymą“, arba dirba skirtinguose regionuose, jis pateikia kelias deklaracijas. Pavyzdžiui, viename dokumente atsižvelgiama į keleivių vežimą, o kitame – į krovinių gabenimą. Tas pats pasakytina ir tuo atveju, jei individualus verslininkas teikia veterinarines paslaugas, pavyzdžiui, Sankt Peterburge ir Leningrado srityje (vienas dokumentas – sostinei, kitas – regionui);

Lėšos į biudžetą pervedamos iki balandžio 25 d., liepos, spalio ir sausio mėn. už pirmąjį ir ketvirtąjį ketvirčius;

Kas mėnesį teikite ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, Privalomojo sveikatos draudimo fondui, Pensijų fondui ir Socialinio draudimo fondui apie oficialiai dirbančius darbuotojus.

Buhalterinės apskaitos ir mokesčių teisės aktų pakeitimai individualiems verslininkams 2019 m

Nuo 2019 metų verslininkai turės prisitaikyti prie naujų federalinių teisės aktų reikalavimų. Rekomenduojame išstudijuoti lentelę su pagrindiniais teisės aktų pakeitimais – jei neturite užsakomųjų asistentų ir turite patys tvarkyti dokumentus, artėjančioms reformoms geriau pasiruošti iš anksto.

Smulkaus verslo naujienoms paleidome specialų kanalą „Telegram“ ir grupėse