Individualūs verslininkai (IP) privalo kasmet pervesti fiksuotas draudimo įmokas į Rusijos pensijų fondą (Rusijos pensijų fondą) ir FFOMS (Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą).

Draudimo įmokos nuo 2018 m

Nuo 2018 metų draudimo įmokų dydis nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo. Dabar tai yra fiksuotos vertės, nustatytos įstatymu 2018, 2019 ir 2020 metams:

	2018	2019	2020
FŽP	26 545 rubliai	29 354 rubliai	32 448 rubliai
FFOMS	5840 r.	6884 r.	8426 r.
Iš viso	32 385 rubliai	36 238 rubliai	40 874 rubliai

Jei metinės pajamos viršija 300 000 rublių, tada, kaip ir anksčiau, FŽP turi būti sumokėtas dar 1% perteklinės sumos. Niekas čia nepasikeitė. Įmokos į FFOMS nepriklauso nuo pajamų.

Dabar naujai atsižvelgiama ir į maksimalią įmokų sumą. Tai dabar taip pat yra fiksuota vertė ir 2018 m. ji yra lygi 212 360 rublių.

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas nepasikeitė – jas reikia sumokėti iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Tačiau pasikeitė papildomo 1 proc. mokėjimo terminas. Dabar ši įmokų dalis turi būti sumokėta iki liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip anksčiau.

Draudimo įmokų apskaičiavimas PFR ir FFOMS iki 2017 m

• Įmokos į PFR suma = minimalus atlyginimas * 12 * 26%
• Įmokos į PLKD suma = minimalus atlyginimas * 12 * 5,1%

kur nustatytas minimalus darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis) nuo 2017-07-01 7800 rublių.

Atkreipiame dėmesį, kad apskaičiuojant draudimo įmokų dydį naudojamas minimalus darbo užmokestis, kuris buvo nustatytas einamųjų metų sausio 1 d., nepaisant jo pokyčių per metus.

Taigi fiksuotų draudimo įmokų suma 2017 m 27 990 patrinti.

Taip pat nuo 2014 m. individualus verslininkas, gavęs daugiau nei 300 000 rublių pajamų per metus, privalo sumokėti 1% Rusijos Federacijos pensijų fondui nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių. Pavyzdžiui, kai gaunamos 400 000 rublių pajamos, nuo 400 000 - 300 000 \u003d 100 000 rublių reikia sumokėti 1%, mes gauname 1 000 rublių.

Tokiu atveju įmokų į pensijų fondą suma neviršys(8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26%). 2017 m187 200 rublių, 2016 m. - 154 851,84 rubliai.

Draudimo įmokų už nepilnus metus apskaičiavimo tvarka

Mokant draudimo įmoką už nepilnus metus (veiklinę veiklą pradedant ne nuo metų pradžios arba nutraukus veiklą), įmokos dydis atitinkamai mažinamas proporcingai kalendorinėms dienoms. Tokiu atveju PRIVALO būti įtraukta registracijos arba veiklos nutraukimo diena.

Draudimo įmokų istorija

Metai	Suma, patrinti.
2018	32 385,00 (+1% pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 rublių)
2017	27 990,00 (+1% pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 rublių)
2016	23 153,33 (+1% pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 rublių)
2015	22 261,38 (+1% pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 rublių)
2014	20 727,53 (+1% pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 rublių)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Draudimo įmokos ir mokesčių sumažinimas USN

Individualus verslininkas, pasirinkęs supaprastintą apmokestinimo sistemą (supaprastintą) ir „pajamų“ apmokestinimo režimą, gali sumažinti pajamų mokesčio sumą sumokėtų draudimo įmokų suma. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, mokestį gali sumažinti 100 proc., dirbantys darbuotojai – 50 proc.

Tiek metinis mokestis, tiek ketvirčio avansiniai mokėjimai gali būti mažinami. Norint sumažinti avansinius mokėjimus, būtina draudimo įmokas mokėti ir dalimis kas ketvirtį.

Jeigu apmokestinimo objektas yra „išlaidų suma sumažintos pajamos“, tai sumokėtos draudimo įmokos gali būti įtrauktos į sąnaudas.

Atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą

Už vėlavimą sumokėti draudimo įmokas imama bauda, ​​lygi 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos už kiekvieną pavėluotą kalendorinę dieną (įstatymo 212-FZ 25 straipsnio 6 punktas).

Už nesumokėjimą arba nepilną mokėjimą skiriama 20% nesumokėtos sumos arba 40% bauda, ​​jei yra tyčia (Įstatymo 212-FZ 47 straipsnis).

Skolininkas turi teisę priverstinai išieškoti nesumokėtas draudimo įmokas kartu su netesybomis ir baudomis.

2017 metais kiekvienas individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už save ir savo pavaldinius. Visos pervestos lėšos bus skirtos fiziniams asmenims, teisinėms sutartims, paslaugų teikimui ir pan. Už save IP perveda įmokas į pensijų ir sveikatos draudimą. Siūlome internetinėje skaičiuoklėje apskaičiuoti draudimo įmokos sumą, kurią individualus verslininkas turi pervesti už 2017 metus Federalinei mokesčių tarnybai.

Pagal įstatymą individualaus verslininko prievolė atsiskaityti už save išlieka net ir tuo atveju, jei įmonė aktyviai nevykdo verslumo, pakanka įmonės įregistravimo fakto. Mokėjimus turi atlikti visi individualūs verslininkai, įskaitant tuos, kurie veikia pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Norėdami apskaičiuoti internetinėje skaičiuoklėje, turite įvesti savo metų pajamas, tada atliekamas internetinis skaičiavimas.

Skaičiavimas turėtų būti atliekamas taip: atsižvelkite į savo metines pajamas. Jei IP yra supaprastinta mokesčių sistema, tuomet reikia pridėti visas per metus gautas pajamas, neįskaitant išlaidų. Jei IP yra UTII, turite pridėti kiekvieno iš keturių 2017 m. ketvirčių apskaičiuotų pajamų rodiklius. Jei IP yra OSNO, turite paimti pajamas, atėmus profesinius atskaitymus.

Šių skaičiavimų rezultatas įrašomas į vienintelį internetinės skaičiuoklės laukelį.

Toliau, jei reikia, skaičiuoklė apskaičiuoja papildomą įnašą. Toks poreikis atsiranda, jei metinis pajamų rodiklis viršija 300 tr. Priešingu atveju individualus verslininkas privalo mokėti už save tik fiksuotą mokestį, kuris yra vienodas visiems: 4590 rublių. už CHI ir 23 400 rublių. OPS.

Jei nurodytos pajamos viršija 300 tr., tada skaičiuoklė apskaičiuos 1% perviršio ir skaičiavimų rezultatą pridės prie fiksuotos draudimo įmokos.

Skaičiavimo rezultatą galima pamatyti internetinės formos apačioje. Skaičiuoklė automatiškai apskaičiuoja įmokas internete, neįkeldama puslapio iš naujo.

Įmokų apskaičiavimas 2017 metais individualiems verslininkams sau – formulės

Pensijų draudimo įmokos

Norėdami nustatyti sumą, kurią individualus verslininkas turi sumokėti už save, turite apskaičiuoti pagal formulę:

OPS įmoka = minimalus atlyginimas metų pradžioje * tarifas * 12 mėnesių + 1% pajamų virš 300 000 rublių

Jei individualus verslininkas uždirba mažiau nei 300 000 per metus, tada suma bus 23 400 pagal aukščiau pateiktą formulę. Ši suma yra fiksuota, tai yra, jai neturi įtakos jokie kiti veiksniai. Kitais metais dydis keisis, tačiau pasikeitus pradiniams formulės parametrams bus didinamas minimalus atlyginimas. Minimalų atlyginimą 2018 metais planuojama padidinti iki pragyvenimo lygio.

Jei individualus verslininkas uždirba daugiau nei 300 000 per metus, tada formulė papildoma 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių. Pavyzdžiui, individualaus verslininko metinis uždarbis siekė 1 000 000, o tai reiškia, kad perviršis buvo 700 000 (1 000 000 - 300 000), o 1% šios sumos yra 7 000 rublių. Tai reiškia, kad bendra pensijų draudimo įmokų suma bus 23 400 + 7 000 = 30 400 rublių.

Didžiausia papildomo įnašo į OPS suma yra ribota. Riba apskaičiuojama pagal formulę:

Maks. papildoma įmoka į OPS = 8 * minimalus atlyginimas metų pradžioje * tarifas * 12 mėn.

Taigi 2017 metais įmokos suma negali viršyti 187 200 rublių. Ši suma yra 32 348,16 rubliai. daugiau nei pernai.

Medicininio draudimo įmokos

Individualaus verslininko uždarbio suma neturi įtakos sveikatos draudimo įmokoms, o suma apskaičiuojama pagal formulę:

CHI įmoka = minimalus atlyginimas metų pradžioje * tarifas * 12 mėn

2017 metais ši suma siekė 4590 rublių. Kaip ir bet kurios kitos išmokos, šis įnašas, palyginti su praėjusiais metais, padidėjo.

Straipsnio viršuje pateiktoje internetinėje skaičiuoklėje yra nurodytos skaičiavimo formulės.

Savanoriško draudimo įmokos

Savanoriškos išmokos individualiems verslininkams yra socialinės išmokos dėl laikinos negalios arba dėl motinystės. Darbdavys nusprendžia, ar mokėti įmokas, ar susilaikyti nuo tokių išlaidų. Individualūs verslininkai neturėtų mokėti už save ir įmokų už patirtus sužalojimus, teisės aktai net nenumato savanoriškos išmokos galimybės.

Neįgalumo arba motinystės įmokos apskaičiuojamos pagal formulę:

Savanoriška įmoka = minimali alga metų pradžioje * tarifas * 12 mėn

Suma bus lygi 2610 rublių.

Internetinėje skaičiuoklėje į šią draudimo įmoką neatsižvelgiama, nes individualiam verslininkui tai nėra privaloma atskaita.

Individualių verslininkų įmokų apskaičiavimas, jei statusas gautas ar prarastas 2017 m

Visos įmanomos įmokos turi būti mokamos atsižvelgiant į laikotarpį, kai asmuo buvo individualus verslininkas. Tačiau, nepaisant paprastos formuluotės, yra keletas bruožų, kuriuos įveda Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis.

Jei asmuo IP statusą gavo 2017 m. kovo 17 d. ir 2017 m. rugpjūčio 16 d., IP jau buvo išregistruotas, o įmonė savininkui galėjo atnešti apie milijoną rublių. Tada skaičiavimai bus atliekami pagal Rusijos Federacijos įstatymus:

• kalendorinės dienos skaičiuojamos nuo to mėnesio, kai pradėjo egzistuoti IP, tai yra nuo 2017 m. kovo 17 d. - kovo mėnesį IP statusas buvo 15 dienų;
• individualaus verslininko statuso laikotarpis baigiasi rugpjūčio 15 d., tai yra, rugpjūčio mėnesį šis statusas buvo 16 dienų

IP išregistravimo arba registravimo mėnesio skaičiavimai bus atliekami pagal formules:

Įmoka = minimalus atlyginimas metų pradžioje * tarifas / dienų skaičius per mėnesį * IP registracijos dienų skaičius

Skaičiavimo pavyzdys IP 2017 m

Paimkime kaip pavyzdį Luk kompaniją, kurioje IP buvo registruotas nuo 2017 m. kovo 17 d. iki rugpjūčio 15 d. Per šį laikotarpį gautos pajamos – 200 tr.

Bendra individualaus verslininko įmoka šiame pavyzdyje = pensijos mokėjimas + medicininė išmoka = (981,29 + 1046,71 + 8112) + (192,48 + 205,31 + 1591,2) = 12129 rubliai.

Internetinė skaičiuoklė neturi galimybės skaičiuoti įmokų už nepilnus metus.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai

Visi mokėjimai už metus turi būti atlikti ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d., priešingu atveju bus skaičiuojamos baudos. Už 2017 metus mokėjimo terminas pratęsiamas iki 2018 m. sausio 9 d., nes gruodžio 31 d. yra kalendorinė šventė.

Darbdavys savarankiškai pasirenka apmokėjimo būdą, visa suma gali būti siunčiama visą arba patogumo dėlei padalinta į dalis.

Bet jei reikia mokėti papildomas fiksuotas įmokas, susidariusias viršijus 300 000 rublių ribą, mokėjimo tvarka keičiasi. Mokėjimai turi būti atlikti ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d. Jei mokėjimo terminas yra savaitgalis, kaip ir 2018 m., tuomet pristatymas pratęsiamas iki darbo dienos pradžios - 2018 m. balandžio 2 d.

Kur susimokėti IP už 2017 m

Individualių verslininkų sumokėtos draudimo įmokos turi būti siunčiamos Federalinei mokesčių tarnybai. Būtent čia pinigai turėtų būti gauti pagal teisės aktus nuo 2017 m. Nauji individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo BCC už 2017 m.

Individualus verslininkas moka papildomą įnašą į OPS pagal tą patį CCC, kuris nustatytas OPS.

Visi mokėjimo kvitai turi būti išsiųsti Federalinei mokesčių tarnybai.

Galiojantys teisės aktai nustato privalomojo draudimo įmokas į įvairius fondus – pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo. Tai nepakeičiama pareiga visoms įmonėms ir verslininkams. Kitaip tariant, įmokas moka visi – ir individualūs verslininkai be samdomo personalo, ir vidutines pajamas gaunančios LLC, ir didžiulė korporacija su nemažu etatu. Be to, net ir dėl tam tikrų priežasčių neveikiančios organizacijos, tai yra negaunančios pajamų, bet oficialiai nepaskelbusios apie veiklos nutraukimą, taip pat atlieka šiuos mokėjimus. Draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas įvairiose įmonėse atliekamas skirtingai, viskas priklauso nuo daugelio priežasčių: įmonės statuso, organizacinių ypatumų ir kitų sąlygų. Pabandykime suprasti įvairių kategorijų organizacijų, darbuotojų kaupimo subtilybes ir išsiaiškinti draudimo įmokų apskaičiavimo tvarką skirtingų nuosavybės formų įmonėms.

Kuo skiriasi darbdavio ir darbuotojo mokesčiai?

Pirmiausia pažvelkime į darbuotojų ir darbdavio mokesčių mokėjimo skirtumus, nes jie dažnai painiojami, nors šios sąvokos yra priešingos. Draudimo įmokos skaičiuojamos pagal darbo užmokestį. Jūs negalite maišyti tokių skirtingų sąvokų kaip darbdavio ir darbuotojo išmokos. Darbuotojas moka gyventojų pajamų mokestį nuo savo asmeninio darbo užmokesčio sumos, o darbdavys į įvairius fondus sumoka 30% viso etatinio darbo užmokesčio fondo. Beje, veikdama kaip mokesčių agentė, įmonė ar individualus verslininkas iš savo darbuotojų išskaičiuoja ir perveda į biudžetą visą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Taip skiriasi darbuotojų ir įmonių vadovų sumokami mokesčiai.

Draudimo įmokos: kas tai?

Darbdavio mokamos įmokos į socialinius fondus vadinamos draudimo arba socialinėmis įmokomis. Visos įmokos juose apskaičiuojamos ir pervedamos kas mėnesį įstatymų nustatytais terminais.
Didžioji dalis Rusijos gyventojų dirba įvairiose įmonėse. Įmonėms, kurioms taikoma tradicinė apmokestinimo sistema, draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas yra tik jų priskaičiuoto atlyginimo dydis ir su juo susijusios išmokos, pavyzdžiui, premijos ar priemokos už darbą švenčių dienomis ir savaitgaliais, klasė, teritorinis koeficientas ir kt. Mokėjimai, apibūdinami kaip socialiniai, neįtraukiami į skaičiavimo bazę. Jie apima:

• materialinė kompensacija;
• įmonės pagalba atstatyti sveikatą arba įsigyti vaistų kolektyvinės sutarties ar pramonės tarifų susitarimų pagrindu;
• išmokos, sukauptos atleidus darbuotojus dėl gamybos sumažinimo ir darbo vietų panaikinimo;
• verslo kelionių išlaidos, kurios yra gamybinio pobūdžio, tačiau nesusijusios su darbo užmokesčiu.

Taigi, visi kaupimai sudaromi nuo sukaupto atlyginimo sumos. Sužinosime, į kokius fondus pervedamos OSNO besinaudojančių įmonių įmokos, jų dydžiai ir skaičiavimo ypatumai, taip pat kokioms įmonėms ir kokiais atvejais taikomi lengvatiniai tarifai.

FSS

Vienas iš svarbiausių socialinių fondų, iš kurių išskaičiuojamos draudimo įmokos, yra FSS. Ji veikia dviem kryptimis: kontroliuoja ir moka laikino neįgalumo pašalpas bei kompensuoja žalą, padarytą dėl traumų darbe.
Šiuo atžvilgiu įmokos į FSS apskaičiuojamos šiais tarifais:

▪ 1-oji – pagal laikiną neįgalumą ir motinystę – 2,9 proc. darbuotojų darbo užmokesčio. 2015 m. didžiausias darbo užmokesčio lygis, nuo kurio skaičiuojamos įmokos, yra 670 tūkstančių rublių. Pajamoms, gautoms viršijant šį lygį, tarifas netaikomas.

▪ 2 – draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe. Įmokos dydis svyruoja nuo 0,2% iki 8,5% ir atitinka vieną iš 32 profesinės rizikos klasių, kurios yra teisiškai nustatytos įvairaus laipsnio profesinės traumos įmonėms. Maksimalios bazės šiai draudimo rūšiai nėra, išskaitos iš darbo užmokesčio daromos neatsižvelgiant į pajamų dydį pagal kiekvienai įmonei nustatytą rizikos klasę. Tik biudžetinėms įmonėms profesinė rizika ribojama iki pirmos klasės.

FFOMS

Sveikatos draudimo išskaitos 2015 metais siekė 5,1% darbo užmokesčio sumos. Maksimalus atlyginimo lygis, virš kurio įmokos neskaičiuojamos, yra 624 tūkst.

FŽP

Bendrais pagrindais veikiančioms įmonėms įmokos yra 22 proc. Ribinės pajamos už jų kaupimą einamaisiais metais yra 711 tūkstančių rublių. Skirtingai nuo kitų fondų, Pensijų fonde už normą viršijančias sumas išskaitoma 10 proc. Bet jie skirstomi jau ne į atskirą darbuotojo sąskaitą, o į bendrą, konsoliduotą sąskaitą. Pateiktoje lentelėje parodyta OSNO naudojančių įmonių atskaitymų suma ir ribiniai pajamų lygiai, nuo kurių jie sukaupti.

1. Draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdys

Įmonės darbuotojas sausio mėnesį gavo 68 tūkstančių rublių atlyginimą. Tai apima mokėjimus:

• atlyginimas - 40 000 rublių;
• atostogų išmoka - 15 000 rublių;
• apmokamos nedarbingumo atostogos - 13 000 rublių.

Iš viso sukaupta: 68 000 rublių.

Nedarbingumo išmoka į skaičiavimo bazę neįtraukiama, sumažinant pajamų dydį įmokoms skaičiuoti.

68 - 13 \u003d 55 tūkstančiai rublių.

Sausio mėnesio mokesčiai:
FŽP:
55 000 * 22% = 12 100 rublių.
FSS:
55 000 * 2,9% = 1595 rubliai.

FSS (iš nesąžiningų žodžių):

55 000 * 0,2% = 110 rublių.
FFOMS:
55 000 * 5,1% = 2805 rubliai.
Iš viso sukauptų įmokų už mėnesį - 16 610 rublių.

Tęskime pavyzdį:

Šio darbuotojo atlyginimas 10 metų mėnesių siekė 856 000 rublių. Per šį laiką sukauptų įmokų suma:

FŽP:
711 000 * 22% + (856 000 - 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rublių.
FSS:
670 000 * 2,9% = 19 430 rublių.

FSS (iš įvairių / sl.):

856 000 * 0,2% = 1 712 rublių
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubliai.
Sukaupta už 10 mėnesių - 241 286 rubliai.

Draudimo įmokos: individualių verslininkų apskaičiavimas

Dažnai verslininkai, organizuodami savo verslą, dirba vienaskaita, nesamdydami darbuotojų. Individualus verslininkas nemoka sau atlyginimo, jis gauna pajamas iš verslinės veiklos. Šiai kategorijai priskiriami ir vadinamieji savarankiškai dirbantys gyventojai – privatūs teisininkai, gydytojai ir kiti savo verslą suorganizavę specialistai.

Tokiems verslininkams įstatymiškai patvirtinta speciali tokių išmokų apskaičiavimo tvarka - fiksuotos (privalomojo) draudimo įmokos.

Privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimas atliekamas pagal kasmet indeksuojamo minimalaus darbo užmokesčio dydį. Todėl fiksuotų įmokų dydis kasmet didėja, neskaičiuojant 2013 metų įstatymų leidėjų eksperimento, kai skaičiuojant atskaitymus buvo paimta ne viena minimali alga, o dvi.

Ši suma yra aiškiai apibrėžta ir apskaičiuojama kaip 12 minimalaus darbo užmokesčio ir nustatytų PFR 26% tarifų ir FFOMS - 5,1% sandauga:

Einamaisiais metais privaloma įmoka siekė 18 610,80 rublių. ir 3650,58 rubliai. atitinkamai. Bendra per metus pervedama suma yra 22 261,38 rubliai.

Individualūs verslininkai neskaičiuoja draudimo įmokų FSS, nes nenumato atsiskaitymų su fondu nei už invalidumo pažymėjimų apmokėjimą, nei už darbinius sužalojimus.

Įstatymiškai nustatytas maksimalus pajamų lygis už galimybę mokėti atskaitymus fiksuota suma - 300 tūkstančių rublių. Viršijus šį pajamų lygį reikės papildomai įvertinti įmokų dydį: nuo gautos sumos, viršijančios šį standartą, imamas 1 proc. Ši taisyklė taikoma tik apskaičiuojant įmokas į FŽP. Jis netaikomas įnašams į FFOMS. Įmokos į šį fondą dydžiui pajamų dydis įtakos neturi, jis yra stabilus.

Verslininkų draudimo įmokų pervedimo ir apskaičiavimo į Rusijos Federacijos pensijų fondą tvarka

Pensijų fondo apskaičiavimo algoritmas yra toks:

Fiksuotas mokestis turi būti sumokėtas iki einamųjų metų pabaigos. Tai visų verslininkų pareiga. Kaip jau minėta, mokant šią įmoką, jokios reikšmės neturi nei finansinis veiklos rezultatas, nei apmokestinimo režimas, nei pajamų dydis, nei visiškas jų nebuvimas. Šis mokestis mokamas, nes jis yra privalomas.

Iki kitų metų balandžio 1 dienos pervedama skaičiuojant gautų įmokų dalis - 1% nuo trijų šimtų tūkstančių ribą viršijusių pajamų sumos.

3. Apsvarstykite individualaus verslininko, dirbančio be personalo, draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdį:

Praktikuojančio gydytojo metinės pajamos siekė 278 tūkstančius rublių. Apskaičiuokime draudimo įmokas:

Pensijų fonde = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubliai.

FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubliai.

Mokėjimai atliekami lygiomis dalimis kas ketvirtį arba iš karto visa suma. Svarbiausia, kad jie būtų pateikti iki metų pabaigos.

4. Apsvarstykite šį pavyzdį:

IP pajamos per metus - 2 560 000 rublių.

Įnašas į PFR \u003d 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610,80 + 22 600 \u003d 41 210,80 rubliai.

FFOMS - 3650,58 rubliai.

Svarbu! Fiksuota suma 22 261,38 RUB turi būti pervesta iki mokestinių metų pabaigos, įmoka nuo skirtumo 18 949,42 rubliai. sumokėta iki balandžio 1 d.

Didžiausia einamųjų metų įmokos suma yra 148 886,40 rublių. Jis apskaičiuojamas pagal formulę: 8 minimalios metų algos dydis, padaugintas iš nustatyto PFR tarifo.

IP įmokų apskaičiavimo ypatybės: kaip teisingai apskaičiuoti intelektinės nuosavybės pajamų dydį

Iš esmės pasikeitė individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas. Ir jei anksčiau visi skaičiavimai buvo pagrįsti pelno dydžiu, tai šiandien jų apskaičiavimo pagrindas yra gautų pajamų suma. Ir šias sąvokas reikėtų atskirti, nes neteisingai apskaičiuota pajamų suma ir atitinkamai išmoka gali būti skirta baudoms.

Derinant kelis mokesčių režimus, pajamos iš veiklos pagal kiekvieną iš jų turi būti sumuojamos. Jei verslininko pajamos per metus neviršija 300 tūkstančių rublių arba jų nėra, individualus verslininkas privalo pervesti tik fiksuotą įnašą.

Sumažėjusių tarifų taikymas: kas gali tikėtis naudos?

Rusijos teisės aktai reglamentuoja galimybę taikyti sumažintus tarifus tam tikroms darbdavių kategorijoms. Šių tarifų vertės skirtingoms įmonėms yra skirtingos ir priklauso nuo veiklos, kuria jos užsiima. Kainos nurodytos 1 str. 58 Z-on Nr. 212-FZ. Tai labai didelis registras, kuriame yra daug tinkamų mokėtojų. Lentelėje pateikiamas įmonių, kurių veikla leidžia apskaičiuojant socialines įmokas taikyti lengvatinius tarifus, sąrašas.

Sumažinti draudimo įmokų tarifai

Įmonės, turinčios teisę į supirkimo tarifus	FŽP	FSS	FFOM
Vieningo žemės ūkio mokesčio įmonės, žemės ūkio gamintojai, visuomeninės neįgaliųjų atstovybės	21	2,4	3,7
Partnerystės organizuojamos biudžetinių, ne pelno įstaigų, IT įmonių ir kt.	8	4	2
Įmonės ir individualūs verslininkai, veikiantys pagal patentuotą ir supaprastintą mokesčių sistemą įstatyme nurodytoms veiklos rūšims, farmacijos verslininkai pagal UTII, ne pelno organizacijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, įmonės, veikiančios socialinės apsaugos, MTEP plėtros, sveikatos priežiūros srityje. , kultūra, labdaros sritys	20	0	0
Įmonės, dalyvaujančios Skolkovo projekte	14	0	0

8 dalyje, 1 str. 58 paskelbė veiklų, kurioms yra nustatytas lengvatinių tarifų taikymas, sąrašą. Su bet kuria iš jų dirbančioms organizacijoms ir individualiems verslininkams suteikiama teisė neskaičiuoti socialinio ir sveikatos draudimo įmokų, o įmokoms į Pensijų fondą nustatytas 20 proc. Ribinės pajamos atskaitymams apskaičiuoti yra 711 tūkstančių rublių. Nuo gautų pajamų, viršijančių šią sumą, įmokos neskaičiuojamos. Įstatymų leidėjai taip pat nustatė tam tikras ribojamąsias kliūtis, kurios turi būti taikomos įmonėms, kad jos galėtų pasinaudoti teise naudotis lengvatiniais tarifais.

Apsvarstykite draudimo įmokų apskaičiavimą pagal lengvatinius tarifus, naudodamiesi šiais keliais pavyzdžiais.

1. Nuo metinių įmonės darbuotojo pajamų - žemės ūkio produkcijos gamintojo, turinčio teisę į lengvatinį apskaičiavimą, 264 000 rublių. mokėjimai buvo:

FŽP:
264 000 * 21% = 55 440 rublių.
FSS:
264 000 * 2,4% = 6336 rubliai.

FFOMS:

264 000 * 3,7% = 9768 rubliai.

Iš viso: 71 544 rubliai.

2. Nuo socialinio draudimo įmonės darbuotojo, vykdančio veiklą, kuriai taikomos lengvatos, 210 000 rublių atlyginimo turi būti skaičiuojamos įmokos:

FŽP:
210 000 * 20% = 40 500 rublių
Iš viso: 40 500 rublių.

3. Iš IT įmonės darbuotojo metinių pajamų 547 000 rublių. padaryti atskaitymai:

FŽP:
547 000 * 8% = 43 760 rublių.
FSS:
547 000 * 4% = 21 880 rublių

FFOMS:

547 000 * 2% = 10 940 rublių.

Iš viso: 76 580 rublių.

Dar viena naujovė nuo šių metų pradžios – įmokų sumos sumokant neapvalinamos iki rublių, kaip buvo įprasta anksčiau, o skaičiuojamos ir sumokamos rubliais ir kapeikomis, nesukuriant menkų permokų atsiskaitant lėšomis.

Draudimo įmokų apskaita: kaupimas, registravimas, ypatybės

Draudimo įmokų kaupimą darbdaviai vykdo tą patį mėnesį, už kurį kaupiamas atlyginimas. Svarbu! Draudimo įmokos už atostogas kaupiamos iš karto skaičiuojant atostogas ir visai sumai, nepriklausomai nuo atostogų laikotarpio trukmės. Dažnai tai prasideda vieną mėnesį ir baigiasi kitą. Tačiau sukauptos draudimo įmokos skaičiuojamos iš karto visai sumai.

Draudimo įmokų apskaita vykdoma sąskaitoje Nr. 69 „Socialinio draudimo atsiskaitymai“ ir jos subsąskaitose, paskirstant atskiras atskaitymų ir lėšų rūšis. Tai atitinka gamybos sąnaudų sąskaitas, sukauptų įmokų suma atsispindi 69 sąskaitos kredite:

Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - įmokos į PFR, FSS ir FFOMS buvo sukauptos atitinkamose įmonės patvirtintose subsąskaitose.

Sumokėtos įmokos nurašomos nuo 69 subsąskaitų ir atsispindi sąskaitos 51 „Atsiskaitomosios sąskaitos“ kredite, patvirtinančios atliktą mokėjimą ir sumokėtų draudimo įmokų apskaičiavimą.

Išmokų taikymo ypatumai mokant įmokas už „supaprastintuvus“

Įstatymais nustatyta galimybė sumažinti specialius režimus taikančių įmonių apmokestinamąją bazę. Sumokėtos visos apskaičiuotos sumos draudimo įmokos sumažina specialiojo režimo numatytą priskaičiuoto mokesčio bazę šiais atvejais:

Individualus verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą ir (arba) UTII ir dirba be samdomo personalo;

Įmonė veikia pagal supaprastintą „Pajamos atėmus išlaidas“ režimą.

1/2 atskaitos sumos sumažina mokesčio bazę, kai taikomi šie režimai:

USN „Pajamos * 6%“;

Patentų savininkams draudimo įmokos jų vertės nesumažina.

Pažymėtina, kad teisę taikyti šias lengvatas galima tik tuo laikotarpiu, už kurį imamas mokestis, o bazę galima sumažinti tik per tą patį ataskaitinį laikotarpį sumokėtų (nesukauptų!) įmokų suma.

Baudos

Draudimo įmokos, kurios yra skaičiuojamos, turi būti sumokėtos į fondus laiku. Pagal įstatymą, laiku pervedus mėnesines įmokas, kontroliuojantys padaliniai turi teisę sumokėti organizacijai baudą už kiekvieną uždelstą dieną.

Įstatyme nenumatytos nuobaudos negali būti taikomos kaip sankcijos, tačiau baudos gali būti gana įspūdingos. Yra daug priežasčių, kurios gali sukelti nepasitenkinimą nebiudžetinėmis lėšomis. Jie turi teisę bausti įmonę už pavėluotą įregistravimą į fondus arba už vėlavimą atsiskaityti apie įmokas, taip pat už nenustatytos formos formų naudojimą. Tai ne visas pažeidimų sąrašas, nebiudžetinis fondas turi nemažą galią ir geriau iš anksto parengti ir pateikti visas reikalingas ataskaitų formas, kad būtų galima ką nors pakeisti ir laiku pranešti.

Dėmesio! Karščios naujienos: nuo liepos 1 d. FSS projekte dalyvauja 9 nauji regionai, o buhalteriai turi pateikti svarbią paraišką fondui iki rugpjūčio 1 d.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas FFOMS 2019 m

Individualių verslininkų privalomojo sveikatos draudimo įmokos apskaičiuojamos pagal formulę:

Minimali metinė sveikatos draudimo įmoka 2019 m. yra 6884 ₽. Dvyliktoji šios sumos dalis mokama už kiekvieną visą darbo mėnesį. Ketvirtoji dalis mokama už ketvirtį. Visiškai fiksuota metinio mokesčio suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki einamojo atsiskaitymo laikotarpio metų gruodžio 31 d.

IP draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdžiai 2019 m

1 pavyzdys
IP PFR 2019 metais draudimo įmokas moka kas mėnesį. Metinės pajamos ne didesnės kaip 300 000 ₽.
Raskite kas mėnesį sumokėtų įmokų sumą:

• pensija: 29 354 ₽: 12 mėnesių × 1 mėnuo = 2446,16 ₽;
• medicininis: (6884 ₽: 12 mėnesių × 1 mėnuo) = 573,67 ₽.

Visa mėnesinė įmoka:

2446,16 ₽ + 573,67 ₽ = 3019,83 ₽.

2 pavyzdys
Žr. ankstesnio pavyzdžio sąlygas
Raskime kas ketvirtį mokamų įmokų sumą:

• pensija: 29 354 ₽: 12 mėnesių × 3 mėnesiai = 7338,5 ₽;
• medicinos: 6884 ₽: 12 mėn × 3 mėnesiai = 1720, 9 ₽

Bendra ketvirčio mokėjimo suma:
7338,5 ₽. + 1720,9 ₽. = 9059,4 ₽.

3 pavyzdys
Žr. ankstesnio pavyzdžio sąlygas. Tuo pačiu metu 2019 m. pajamos yra 19 420 000 rublių.
Už sveikatos draudimą 2019 metams fiksuota - 6884 ₽.

Išėjimas į pensiją:

29 354 ₽ + (19 420 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1 % = 220 554 ₽.

Jie viršijo maksimalią ribą. Todėl jie moka maksimalios ribos sumą – 234 832 ₽. Jų:

• 29 354 ₽ turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2020 m. 1 darbo dienos, nes 2018 m. gruodžio 31 d. yra poilsio diena);
• 191 201 ₽ (220 354 ₽ – 29 354 ₽) – ne vėliau kaip 2020-07-01

• IP įmokų suma sau 2020 m
• Pensijų draudimo įmokos
• Medicininio draudimo įmokos
• Mokėjimo laikotarpis
• Kaip sugeneruoti kvitą/mokėjimo nurodymą?
• Kaip sumažinti STS mokestį įmokų dydžiu sau?
• Ataskaitų apie IP įnašus teikimas sau

Nuo 2018 metų draudimo įmokų už save suma atsieta nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja Federalinė mokesčių tarnyba, o ne pensijų fondas. Išsamią informaciją apie įmokas rasite Mokesčių kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokas reikia mokėti net jei jūs neveda veiklą (arba negauna pelno).

[Dėmesio!] STS „pajamų“ mokestis (6%) gali būti sumažintas sumokėtų draudimo įmokų suma

Draudimo įmokos 2020 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą, galiojantį nuo einamųjų metų sausio 1 d. Nuo 2018 metų įmokos už save atsietos nuo minimalaus atlyginimo.

2020 m. IP su metinėmis pajamomis 300 000 rub. ir mažiau tik mokėti 2 sumokėti už save visą sumą 40 874 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save papildomai iki pirmiau nurodytos 40 874 rublių sumos.) 1% nuo pajamų viršijant 300 000 rub.

Pensijų draudimo įmokos

Pirmiausia individualių verslininkų (IP) atlyginimas fiksuotas pensijaįnašų. Pensijų įmokos 2020 m 32 448 RUB per metus (8 112 rublių per ketvirtį, 2 704 rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių., Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d. Pavyzdžiui, už metus, kai gavote 450 000 rublių, tada turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš tikrųjų ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2019 metų pensijų įmokų dydis iš viršaus ribojamas iki 234 832 rublių, t.y. net jei per metus uždirbote 30 milijonų rublių (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 234 832 rublius. (2020 m. limitas - 259 584 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokesčio)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra Individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Sveikatos draudimo įmoka 2020 m 8426 rub. metais(t.y. 2106,5 rubliai per ketvirtį, 702,16 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE yra mokami.

Galite pamatyti pavyzdį, kaip užpildyti medicininio mokesčio mokėjimo kvitą „PD (mokestis)“ forma.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki Gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 rublių perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (per ankstesnėje pastraipoje nurodytus terminus). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
3. Įmokos mokamos mokesčių inspekcijai IP registracijos vietoje.
4. Visi aukščiau nurodyti kvitai išduodami formoje Nr. PD (mokesčiai) arba formoje Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami tik už apmokėjimą „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, tuomet galite atsiskaityti iš jos, papildomos palūkanos už tai neskaičiuojamos).
5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- įmokas reikia mokėti ne už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir suregistruoti visus kvitus, naudokite apskaitos paslaugą).
6. Jei derinate individualaus verslininko veiklą su darbu pagal darbo sutartį, o darbdavys jau moka už jus įmokas, jums nerūpi reikia mokėti nurodytas fiksuotas įmokas individualaus verslininko vardu.
7. Lengviausias būdas sugeneruoti mokesčių mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Mokesčių mažinimas supaprastinta mokesčių sistema nuo įmokų sumos

1. Sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumai galite sumažinti USN mokesčių „pajamas“ (6%).
2. Siekiant sumažinti USN mokesčio avansinius mokėjimus, įmokos turi būti mokamos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, norima pusei metų sumažinti avansą, vadinasi, įmokas reikia mokėti ne vėliau semestro pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
3. Bene lengviausias ir pelningiausias variantas – mokėti įmokas į pirmasis ketvirtis- tokiu būdu galite sumažinti pirmojo ketvirčio supaprastintos mokesčių sistemos avansą, o jei iš supaprastintos mokesčių sistemos avanso atėmus sumokėtų įmokų sumą, dar liks kažkiek sumos, galite sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos avansą. mokestis už pusę metų ir kt.
   • Pavyzdys: I ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį avansinio mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nereikia. Už 4 000 rublių, kurie lieka atimant 6 000 - 10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
4. Galima sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijant 300 000 rub. (1 proc. perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti duomenų apie sumokėtas įmokas, mažinančias STS mokestį.

Fiksuoto mokėjimo ataskaitos

Sumokėti fiksuotų draudimo įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas, ataskaitų teikimas nuo 2012 m.). sau pačiam) - atšauktas!. Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, paskambinkite į mokesčių inspekciją arba naudokite paslaugą „Individualaus verslininko asmeninė sąskaita“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualiems verslininkams be darbuotojų. Individualiems verslininkams su darbuotojais ir LLC informacija puslapyje apie