Dužnici su dužnici, koji mogu biti i fizička i pravna lica ili privredni subjekti koji imaju dugove. Djelatnost nijednog preduzeća nije potpuna bez interakcije sa dužnicima i vjerovnicima. Dugovi koji nastaju od dužnika nazivaju se potraživanjima.

Vrste dužnika

U zavisnosti od vrste duga, dužnici se razlikuju po:

• primljeni računi;
• doprinosi u kapitalu;
• izdati avansi;
• plaćanje plate, porezi i plaćanja drugim poveriocima.

Svaka osoba u svom životu bila je u ulozi dužnika: kredita od banaka ili drugog pojedinci, dugovi za javna komunalna preduzeća Sve to dovodi do dugova.

S obzirom na status dužnika u tržišnu ekonomiju, možemo sa sigurnošću reći da su glavni dužnici preduzeća kupci. Dio duga duguje se zaposlenima. Okrenuvši situaciju, nalazimo da sama organizacija postaje dužnik u prisustvu dugova prema državi, pojedincima i pravna lica.

Koja je razlika između dužnika i povjerilaca?

Prilikom karakterizacije potraživanja ili pojma dužnika, svakako će se postaviti pitanje prirode povjerilaca. To su dvije blisko povezane pojave koje imaju suprotna značenja. Ako je dužnik dužnik, onda je povjerilac strana koja zahtijeva ispunjenje dužničke obaveze. Na primjer, kada se neplaćena roba otpremi, kupac djeluje kao dužnik, a prodavac je povjerilac.

Dužnike i povjerioce povezuje jedan entitet - iznos dužničke obaveze. Jedna strana obezbjeđuje sredstva pod određenim uslovima (ili bez ugovora), a druga se obavezuje da će ih ispuniti. U ovom slučaju, dug za dužnika će biti obaveze prema dobavljačima, a za povjerioca - potraživanja. Ispada da su dužnici dužnici, a dug čiji iznos dospeva na račun poverioca je naplativ.

Normalna i dospjela potraživanja

Kada nastanu obaveze prema pravnom licu (na primjer, trgovačkom društvu), evidentira se činjenica potraživanja. Može imati kratkoročni (manje od jedne godine) i dugoročni (više od jedne godine) period otplate. Normalna potraživanja uključuju one obaveze koje još nisu dospjele. Na primjer, kupcu je isporučena roba, za koju će plaćanje, prema ugovoru, biti izvršeno nakon djelimične prodaje.

Kada dužnici prekrše ovu obavezu, odnosno ne ispoštuju rok za otplatu, nastaje dospjeli dug. Postoje dvije vrste dospjelih obaveza dužnika - sumnjive i beznadežne.

Sumnjiv i loš dug dužnika

U slučajevima kada potraživanja za isporučenu robu nisu otplaćena na vrijeme i nemaju jemstvo, zalog ili drugu garanciju plaćanja duga, smatraju se sumnjivim. Dospjele obaveze se mogu ispuniti korištenjem odgode ili plaćanjem zadužnicama, dionicama ili ekvivalentnom zamjenom.

Ako više nije moguće ići na sud, sumnjivi dug postaje beznadežno. To znači da više nije moguće vratiti takav dug. Situacija se javlja u sljedećim slučajevima:

• likvidacija pravnog lica;
• stečaj dužnika;
• rok dospijeća za podnošenje zahtjeva, ako dug nije potvrđen.

Iznos duga koji je nerealno primiti otpisuje se na finansijski rezultat.

Potraživanja u sistemu finansijskog upravljanja

Iznos duga dužnika karakteriše se kao komponenta obrtna sredstva preduzeća. Poslovi koji se odnose na kontrolu dugovanja dužnika, važna tačka organizacija sistema upravljanja preduzećem.

1. Planirajte ukupan iznos maksimalno mogućeg duga dužnika.
2. Instaliraj kreditni limit za kupce.
3. Kontrola formiranja potraživanja.
4. Aktivno uključiti zaposlene u razvoj novih scenarija i rješavanje problema vezanih za potraživanja.

Bez obzira kakva se politika kontrole razvija i usvaja u preduzeću, potrebno je pažljivo pratiti rezultate finansijske analize dugovi dužnika.

Stopa obrta duga. dug

Za analizu iznosa dugova dužnika koristi se koeficijent prometa koji se izračunava po formuli: K vol \u003d V ÷ Dz av, gdje je:

B - prihod od procesa implementacije;

Dz av - prosječna vrijednost duga dužnika za posmatrani period.

Prosječna vrijednost se utvrđuje kao iznos duga na početku i na kraju perioda podijeljen sa 2. Za izračunavanje perioda prometa duga koristi se formula: T ob.d.z. \u003d T p ÷ K o, gdje je:

T p - period koji se razmatra u danima.

Vrijednost perioda obrta duga dužnika karakteriše prosječno vrijeme odgode plaćanja koje im kompanija obezbjeđuje.

Dobijeni podaci o pokazateljima potraživanja mogu biti iskrivljeni zbog činjenice da obuhvataju i obaveze za date avanse i dugovanja vlasnika za doprinose u osnovni kapital.

Računovodstvo potraživanja

Potraživanja- pravo svojine organizacije, stoga je njegov iznos uključen u imovinu. Za obračun ovih iznosa koristi se više računa. računovodstvo, a glavni su:

• 62 - da odražava potraživanja kupaca;
• 70, 71, 73 - za obračun duga zaposlenih po obračunskim iznosima i drugim transakcijama;
• 75 - da odražava iznos duga osnivača;
• 76 - odražava obračune sa dužnicima za druge poslove;
• 60 - u slučaju davanja avansa na račun isporučenih proizvoda;
• 68, 69 - u slučaju preplate iznosa uplata u budžet.

Iznos naveden na teretu navedenih računa ukazuje na obaveze dužnika. Čim se dug otplati, računovođa vrši knjiženje u kojem se navodi uplaćeni iznos u korist računa potraživanja.

Ukoliko plaćanja po obavezama dužnika kasne i ne mogu se od njih potraživati, iznos se tereti na teret računa 91.2. U slučajevima kada je dužnik platio sve izrečene sankcije nakon suđenja, rezultat se pripisuje ostalim prihodima preduzeća (konto 91.1).

Kreiranje rezervisanja za sumnjive dugove

Obračun potraživanja koja su postala sumnjiva ili nenaplativa, predviđa stvaranje rezerve sumnjivi dugovi. Vrijedno je zapamtiti da je izvršenje ove akcije u prvom redu regulisano računovodstvenu politiku. U rezerve se mogu otpisati samo potraživanja od kupaca. Operacija odražava knjiženje: D 63 Kt 62.

Iznos je uključen operativni troškovičime se smanjuje profit kompanije. Istovremeno, sam dug ne nestaje, već se vodi na vanbilansnom računu 007 5 godina. Kako kompanija ostavlja šansu da naplati dugove ako finansijsku situaciju dužnik će se promijeniti.

Kada dužnik otplati dug, iznos će biti otpisan sa računa rezervi u prihod preduzeća: Dt 91,1 Kt 63 (Dt 91,1 Kt 007).

Dužnici su jedna od strana u sistemu tržišnih odnosa između kupaca i kupaca. Poklanjanje dužne pažnje kreditna politika preduzeća, možete izbjeći formiranje loših dugova, što usporava ekonomski razvoj kompanije.

Nije potrebno biti stručnjak za finansije da biste ponekad u životu naišli na pojmove „potraživanja“ i „plative obaveze“. Ovi koncepti su povezani sa prilično velikim slojem informacija u vezi sa aktivnostima preduzeća. Pogledajmo šta je potraživanje i dugovanja.

Da bi laik shvatio šta je šta, mi ćemo dati opis što je više moguće jednostavnim rečima. Da vidimo ko su povjerioci i dužnici.

Potraživanja

U računovodstvu, ovaj izraz dolazi od latinskog "debet", što se prevodi kao "mora". Postavlja se pitanje: kada je potraživanje, da li dugujemo ili prema nama? Dužnici su pravna lica koja SAD duguju određeni iznos.

Na osnovu ovoga postaje jasno da su „potraživanja“ sve finansije navedene kao obaveze pravnog ili fizičkog lica prema SAD.

Bitan! Potraživanja - ona sredstva u prometu koja nemaju zastarelost, jer. mogu se otplatiti brzo ili nakon dužeg perioda.

Kad neko dobije finansijskih sredstava od dužnika, to se zove naplata potraživanja(u daljem tekstu - DZ).

Šta se odnosi na takav dug - koje situacije:

• otpremljena roba za koju još nije izvršeno plaćanje;
• savršeno plaćanje unaprijed u slučaju neprimanja materijalne vrijednosti ili nedovršeni posao;
• unaprijed plaćeni trošak;
• preplaćeni budžet.

Obveze

S ovim fenomenom, čini se, sve je jednostavnije. Svi vjerovatno znaju šta je "kredit". Ovo je NAŠA dužnost prema bilo kojoj osobi. Drugim riječima, ovo je situacija u kojoj preduzeće je opterećeno obavezama u vidu određenog iznosa finansiranja prema nekoj organizaciji.

Ukupno

Ukratko: povjerilac je suprotnost dužniku. Istovremeno, koncept „duga“ je daleko od toga da se podrazumijeva u svim situacijama. Najčešće je riječ o obavezama koje još nisu ispunjene.

Nije neophodno da nastanu obaveze. A za potraživanja nije potrebno navesti nikakav iznos duga.

Na primjer, dovoljno je da se zaključi ugovor o snabdijevanju, u kojem se sva plaćanja vrše nakon mjesec dana od dana prijema robe. Za 30 dana kupac će tako imati dugovanja.

Prikaz u izvještavanju

Finansijski izvještaj se obično postavlja za tromjesečni period i za punih 365 dana.

Izvještavanje sadrži više oblika statistike, među kojima su glavni:

1. F.1 Balans. Zauzvrat, sastoji se od 2 dijela - aktivno-pasivno. Osnova popunjavanja u ovom slučaju je jednakost jednog dijela drugom.
2. F.2 Izvještaj o finansijskim rezultatima. U ovom slučaju govorimo o prihodima i profitabilnosti koja je završila godinu.

Obaveze i potraživanja u izvještaju - glavna tačka u analizi finansijske stabilnosti preduzeća.

DZ se ogleda u F.1. Cijeli drugi dio je posvećen tome. U ovom slučaju iznos obaveza je fiksiran u red 1230. Stanje dugoročnih dugova je u redu 1040. Obaveze po kreditima su u pasivi. U bilansu stanja treba tražiti red 1520 5. odjeljka ili 4. odjeljka.

O vrstama

Povjerioci i potraživanja dijele se na vrste - na osnovu porijekla oba, roka dospijeća i ostalih obaveza.

Klasifikacija daljinske detekcije u računovodstvu

Koje su vrste DZ? Konvencionalno, postoje dva od njih:

1. Trgovanje. To su ukupne obaveze kupaca koje su povezane sa prodajom robe ili usluga koje se prodaju kao rezultat osnovne djelatnosti.
2. Netrgovanje. To je rezultat drugih vrsta aktivnosti. Na primjer, predujmovi, dividende itd.

Tajming se može podijeliti na:

• dugoročni DZ, u kojem rokovi plaćanja prelaze godinu dana;
• kratkoročno - sa otplatom u roku od godinu dana.

Rezultati otplate ili kašnjenja dijele, zauzvrat, potraživanje na:

• normalno;
• zakasnio.

Sa prvom tačkom ovde je sve jasno. Na drugom se postavlja pitanje: koliko mjeseci znači dospjeli RD? Zbog činjenice da su razlozi kašnjenja različiti, ovdje opet moramo govoriti o razdvajanju, ali već na podvrste:

1. Sumnjivi DZ. Obaveze prema organizaciji, za koje postoji neizvjesnost u otplati zbog neodgovarajuće solventnosti dužnika.
2. Nepotražene obaveze. Ovo uključuje one dugove koji nisu potraživani zbog računovodstvenih grešaka (ili druge strane odgovorne).
3. Morator DZ. Viseća obaveza koja je nastala kada je organizacija u procesu podnošenja zahtjeva za stečaj. U ovom slučaju se ne mogu podnijeti financijska potraživanja.
4. Hopeless DZ. Dugovi za koje se plaćanje svodi na nulu. Ovo je slučaj ako je dužnik proglašen bankrotom.

Bitan! Po isteku tri godine obaveze se poništavaju - klauzula 77 Naredbe Ministarstva finansija od 29. jula 1998. godine br. 34n.

Danas je već uobičajeno smanjenje rizika kroz osiguranje potraživanja. Vjeruje se da je ovo pouzdan način zaštititi potraživanja od nenaplative.

Vrste povjerilaca

Postoje takve vrste kreditnih obaveza - prije:

• zaposleni;
• dobavljači ili izvođači;
• Budžet.

Obaveze povjerilaca se dijele na:

• tekuće - manje od tri mjeseca;
• kratkoročno - do godinu dana;
• dugoročno - više od godinu dana;
• tekućina - tri godine i više (tj. - otpis).

Računovodstvo obaveza i potraživanja

Kako se KZ i DZ odražavaju u računovodstvu? Prvo, hajde da se pozabavimo ovim u smislu ravnoteže.

Potraživanja - računi 1, 3 klase:

• tekuće finansijske obaveze iskazuju se na računima 37, 36 i 34;
• dugoročno - do 18.

Pregled za obračun potraživanja za određeni broj:

DZ \u003d Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 - Kt63

Zašto je toliko važno pratiti DZ? One koji su odnedavno poslovali zanima: koja je svrha kontrole potraživanja za rashodnu stavku, čemu služi ovaj indikator? Ukratko - ovaj indikator je zbir svih nepodmirenih dugova prema vašoj organizaciji. Ako ne kontrolišete ovaj trenutak, onda možete doći u takve loše okolnosti kao što su:

• gubitak duga;
• nedostatak monetarne stabilnosti;
• neefikasno upravljanje stavkom rashoda;
• smanjenje nivoa konkurentnosti.

Računi 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 i 76 su potrebni za praćenje obaveza.

Proračun kratkog spoja: ukupno stanje svih računa navedenih iznad.

Svrha analize

Analitički rad omogućava objektivnu procjenu finansijskih, računovodstvenih i ekonomskih resursa kompanije. Sveobuhvatne mjere praćenja način su za hvatanje situacije općenito. Pomaže razumjeti kako se stvari odvijaju u organizaciji. U preduzeću sa „zdravom“ ekonomijom, potraživanja su uvek za redove veličine veća od poverilaca.

Bitan! Ako su se potraživanja povećala, onda kažu da se dugovi mogu otplatiti na teret onih obaveza koje će biti nadoknađene u budućnosti.

Važan pokazatelj je i broj obrta koje finansije ostvare u određenom vremenskom periodu (po pravilu, to je godina).

Potraživanja se mogu pretvoriti u novčana sredstva. Kako? Kroz prodaju potraživanja. Odnosno, prodajete tuđe obaveze trećem licu.

Odgovornost

O nespremnosti kreditora da ispuni svoje obaveze možemo govoriti tek kada je na kalendaru datum njihovog izvršenja. U tom slučaju, potraživanje postaje dospjelo. Shodno tome, moguće je pokrenuti mjere za „stimulaciju“ ispunjenja obaveza. Koje su moguće opcije ovdje?

Prvo, ovo pregovarački put. Odbijanje istih od strane dužnika ili izbegavanje obaveze plaćanja duga čini odlazak na sud logičnim rešenjem ovog pitanja.

Drugo, ovo potraživanja. Često se žalba u svrhu sudskog rješavanja situacije može provesti tek nakon niza postupaka. U slučaju neispunjavanja ugovornih uslova, prvo se ispisuje reklamacija, nakon čijeg isteka, ukoliko nema odgovora, tužba.

Treće, parnica u građanskoj parnici.

Četvrta opcija - kriminalni slučaj zbog utaje duga. Kada pozitivna odluka optuženi preti članom 177 Krivičnog zakona Rusije.

Zaključak

Dužnik i povjerilac su fenomeni koji igraju veliku ulogu u funkcionisanju organizacije. Obračun aktivnosti ovih poslovnih subjekata i naknadna analiza omogućavaju objektivniju procjenu potencijala, solventnosti i perspektiva razvoja kompanije.

U kontaktu sa

09apr

Zdravo! U ovom članku ćemo vam reći sve o obavezama prema dobavljačima i razmotriti kako ih preduzeća koriste u svojim aktivnostima.

Danas ćete naučiti:

1. Šta su obaveze prema dobavljačima.
2. Kako pravilno obračunati kompaniju dužnika.
3. Kako dug utiče na solventnost preduzeća?

Zašto su obaveze prema dobavljačima toliko važne?

Svako preduzeće u periodu svoje delatnosti stiče dug.

Dijeli se na dvije vrste:

• potraživanja;
• Povjerilac.

Prvi tip znači da druga strana mora vratiti dug kompaniji. Obaveze iz dugova prema trećim licima ili. Postoji u mnogo različitih pravaca i u nekoliko oblika.

Računovodstvo potraživanja i obaveza je važan faktor u aktivnostima kompanije. Od toga zavisi ceo proces postojanja preduzeća i dalji razvoj.

Obaveze snosi preduzeće. On je taj koji je odgovoran za plaćanje dugova prema drugim licima. U ovom slučaju povjerilac je druga strana koja je platila robu ili isporučila materijal.

Plaćanje obaveza je važna tačka u odnosima između strana, jer sa dospjelim obavezama kompanija gubi vlastiti prestiž. Slučaj može dovesti do sudskog spora i krivične odgovornosti.

Razdvajanje obaveza

Na osnovu toga šta tačno kompanija duguje drugoj strani, postoje različite obaveze.

Podijeljen je na obaveze za:

• Plaćanje dobavljačima ili izvođačima za otpremljene materijale, izvršene usluge;
• plaćanje računa;
• Prijenos imovine, novca ili pružanje usluga i radova podružnicama ili povezanim društvima;
• Slanje robe za preneseni avans ili avans;
• Isplata sredstava zaposlenima;
• Doprinosi vanbudžetskim fondovima;
• Uplate poreskim organima;
• Plaćanje za radove ili robu drugih povjerilaca.

Svaka takva vrsta duga je posebno prikazana u preduzeću i ima svoju liniju. Takva podjela pomaže kompaniji da jasno koordinira svoje postupanje u odnosu na povjerioce i da blagovremeno odgovori na svoje obaveze. Preduzeće može imati nekoliko vrsta duga, zavisno od toga finansijsko stanje.

Rok plaćanja

Obaveze prema preduzeću mogu biti različite po trajanju.

Uobičajeno je da se podijeli na dvije podvrste:

• kratkoročno;
• Dugoročno.

Ovi koncepti se razlikuju po različitom broju mjeseci. Za kratkoročne dugove primjenjuje se rok do jedne godine, a za dugoročne duže od 12 mjeseci.

Prisustvo kratkoročnih obaveza je česta pojava u većini preduzeća. Na primjer, ako vi, kao menadžer, niste isplatili plate svojim podređenima u protekla dva mjeseca, onda je kompanija formirala dug prema zaposlenima, koji je kratkoročni dug. Njegovo prisustvo ne mora uvek ukazivati ​​na nisku solventnost preduzeća ili bliske kompanije.

Pravovremena plaćanja su idealna opcija, koja se u praksi može naći samo u velikim preduzećima koja su dugo na tržištu i imaju dobro funkcionišući sistem imovine. Ako mala firma ima potraživanja, onda možda neće biti dovoljno novca za transfer plata za neki period.

Dugoročna dugovanja duža od 12 mjeseci razlog su za razmišljanje o efikasnosti upravljanja organizacijom. Odnosno, vrijeme je da se koriste dodatne mjere za podršku kompaniji.

Dug u robi ili novcu

Ovo mišljenje je pogrešno i najčešće se primjenjuje na obaveze banaka. Firma može biti dužna da isporučuje robu, pruža usluge ili obavlja posao. To se dešava kada je jedna strana u transakciji prenijela sredstva za robu na račun druge, a ovaj još nije došao u njen posjed.

Nemogućnost otpreme materijala koji su stvarno već plaćeni također je obaveza prema dobavljačima. Ova vrsta se nalazi ništa manje od novca.

To se dešava iz različitih razloga:

• Treća strana u transakciji nije uspjela s isporukom;
• Oštećenja proizvoda;
• Okolnosti više sile (nesreća, loše vrijeme, itd.).

Uobičajeno, strane u ugovoru navode proceduru u slučaju neplaniranih situacija. Mogu se dogovoriti da vrate preneseni iznos ili da čekaju robu na duži period.

Kome je obaveza

Na osnovu toga koja dugovanja kompanija mora ispuniti, nastaju njene kreditorske obaveze prema različitim fizičkim, pravnim licima i državnim organima.

Predstavljena je glavna lista takvih povjerilaca:

• Dobavljači, izvođači;
• Imatelji mjenica;
• Podružnice;
• od strane osoblja;
• Socijalni fondovi;
• državni budžet;
• Drugi.

Obaveze prema svakom od ovih povjerilaca iskazuju se posebno. Nije dozvoljeno spajanje svih dugova u jedan. To je zbog činjenice da firme rade sa dobavljačem usluga, materijala prema pojedinačno sastavljenom ugovoru.

Uslovi ugovora su različiti i sastavljaju se posebno sa svakom stranom. To znači da će se usklađenost sa tačkama dokumenta desiti iu skladu sa konkretnim slučajem.

Navedena lista povjerilaca je najčešća, ali ne i iscrpna. Preduzeće takođe može imati dugovanja prema drugim organizacijama, uključujući ustanove za brigu o deci (na primer, za snabdevanje hranom), komunalna preduzeća ili transportna preduzeća.

Kako se plaćaju izvođači?

Postoji poseban račun 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“. Koristi se za knjiženje obaveza prema trećim licima za bilo koju robu, usluge ili rad.

Prilikom razmatranja ovih obaveza, moraju se uzeti u obzir važni faktori:

• Nefakturisane isporuke;
• Komercijalni zajam;
• Višak u isporuci, pogrešno naznačeni trošak robe itd.

Nefakturisane isporuke obuhvataju robu koja nema fakture. U tom slučaju morate utvrditi da li su papiri o njima prije primljeni ili ne. Ako se dokumenti ne pronađu, isporuka se može izvršiti po cijeni prethodne serije. Čim se dokumenti zaprime potrebno je usaglasiti cijene.

Ako je dobavljač vašem preduzeću dao kredit za korištenje robe, na primjer, u roku od 60 dana, tada će se na računu 31 „Odgođeni troškovi“ prikazati prihod od kredita.

Podaci u nastavku odražavaju prijem robe na kredit.

Ako se utvrdi manjak robe, tada će u knjiženju učestvovati račun 63 „Obračuni reklamacija“. Ovo također uključuje odstupanja u cijenama ili greške u fakturi.

Tabela odražava podneseni zahtjev.

Dug po komercijalnim zapisima

Često, firma i ugovarač konsoliduju odnos izdavanjem računa. Ovo je sigurnost, koji se prenosi radi osiguranja duga. Kupac robe može platiti isporuku takvim dokumentom. Nominalna vrijednost računa je uvijek veća od cijene pristiglog materijala. Razlika između nominalne cijene i količine robe je prihod povjerioca.

Ako ste primili mjenicu za isporučenu robu, možete je koristiti kao:

• Otplata sopstvenih obaveza;
• Računovodstvo bankarskih transakcija;
• Zalog i više.

Račun zapravo omogućava odloženo plaćanje i značajno smanjuje rizik od dospjelog duga komercijalni kredit. S jedne strane, djeluje kao instrument plaćanja, as druge kao način kreditiranja. Prihodi ostvareni korišćenjem menice naknadno se odnose na nabavnu vrednost robe.

Obračun avansa i avansa

Ako je kupac uplatio određeni iznos prije početka uvoza robe ili pružanja usluga, tada dobavljač ima obavezu. Plaćanje unapred podrazumeva polaganje novca za celokupnu količinu materijala, a avansno plaćanje - delimičan transfer na račun dobavljača.

Kada kupac plati plaćanje unaprijed ili plaća samo onaj dio posla koji je već završen, dobavljač i dalje šalje na plaćanje ukupan iznos za cjelokupni obim proizvodnje. Tek kasnije, u procesu prenosa novca od strane kupca, oni se uračunavaju u otplatu dugova.

Prenesena avansna uplata dobavljaču se odražava u računovodstvu na sljedeći način:

Ako je kupac prenio avans, onda će se potonji odraziti u sljedećem knjiženju:

Ako je dug prema kupcu ispunjen poduzetim mjerama, tada će u transakciju biti uključen i račun broj 46 „Prodaja proizvoda (radova, usluga)“. Pojavit će se u liniji "Kredit".

Dug podružnice ili matične organizacije

Obaveze nastaju i između podružnica i matičnih organizacija u toku njihovog poslovanja. Ona se manifestuje u prenosu neke imovine ili nabavci proizvoda. Knjiženje se vrši korišćenjem 78. računa „Poravnanja sa zavisnim (zavisnim) društvima“ za obaveze prema dobavljačima. U drugačijoj situaciji, njegova vrijednost se može odraziti u zaduženju ili kreditu.

Na istom računu, pored dugovanja prije matičnog društva, zavisno društvo uzima u obzir isplatu prihoda od učešća.

Obaveze za otpremljenu robu će se odraziti na sljedeći način:

Kada se dug vrati matičnoj organizaciji, računovođa će napraviti sličan unos:

Iste radnje može izvršiti i matična kompanija u odnosu na svoje "ćerke". Oni se pojavljuju u finansijskim izvještajima na sličan način.

Važno je znati da se na razmatranom računu 78 ne uzimaju u obzir uplate po osnovu doprinosa.

Bankarski kredit za kredit zaposlenima i njegovo računovodstvo

Kompanija može aplicirati za bankovni kredit za dalju raspodjelu iznosa između zaposlenih.

Ovo se može uraditi kako bi se:

• Lične velike kupovine zaposlenih;
• Plaćanja za robu koju su zaposleni u preduzeću uzeli na kredit od druge kompanije.

Sredstva banke mogu se dobiti na dva načina:

• Organizaciji koja sama prenosi novac zaposlenima u potrebi;
• Direktno svakom zaposleniku u ruke bez transfera na račun kompanije.

Glavni račun koji se pojavljuje u ovom slučaju je račun 93 „Krediti banke za zaposlene“. U njemu su sumirane sve informacije o primljenim kreditima za predstavnike firme.

Ako banka plaća robu koju su zaposleni uzeli na kredit, u računovodstvu se vrši unos:

Po prijemu sredstava na račun organizacije za namjene kredita zaposlenima, prikazuje se sljedeći unos:

Otplata kredita zaposlenih iskazuje se na 73. računu „Razračuna sa kadrovima za ostale poslove“.

Na primjer, kada polože novac, računovođa pravi unos:

Plaćanja osiguranja

To je sastavni dio postojanja kompanije. Ovaj proces uključuje plaćanje određenog iznosa za moguće rizike u budućnosti. To je obavezno i ​​dobrovoljno. Prvi se sprovodi na osnovu zakona, drugi na osnovu sporazuma između osiguravajuće organizacije i preduzeća.

Mogu biti osigurani:

• Roba (od oštećenja, gubitka, krađe);
• gubici kompanije;
• Odgovornost za treća lica (za zaposlene u kompaniji, na primjer).

U procesu osiguranja, društvo mjesečno uplaćuje doprinose osiguravaču. U slučaju osigurane situacije navedene u ugovoru, osiguravač isplaćuje sredstva društvu. Potonji njima raspolaže u skladu sa okolnostima.

65. račun „Poravnanja za osiguranje imovine i lica“ sumira procese osiguranja imovine i osoblja u kojima se organizacija smatra osiguranikom. Društveni i zdravstveno osiguranje nije uključena ovdje.

Na primjer, ako se gubitak materijala odnosi na osigurani slučaj, iznos dugovanja će se prikazati u knjiženju na sljedeći način:

Važni pokazatelji

U toku poslovanja kompanije, za dobijanje normi indikatora stalno se koriste različiti obračuni obaveza prema dobavljačima. Ovo je neophodno za praćenje efikasnosti postojanja preduzeća i predviđanje budućih događaja.

Važni podaci u aktivnostima organizacije su:

• Iznos obaveza;
• Obaveze;
• Prosječne godišnje obaveze.

Obaveze se sastoje od kapital firma i njene obaveze prema drugima. Obaveze su kombinacija kredita i obaveza.

Prosječni godišnji dug kreditorima izračunava se po formuli: (dug na početku godine + dug na kraju godine)/2.

Ovi pokazatelji odražavaju aktivnosti kompanije i njena međusobna obračuna sa izvođačima, fondovima i drugim organizacijama. Prosječna vrijednost obaveza prema dobavljačima pokazuje opšte stanje za cijelu godinu.

Poređenje dvije vrijednosti na početku i na kraju perioda je također važno. Povećanje ili smanjenje obaveza prema dobavljačima tokom godine može ukazivati ​​na povoljan razvoj događaja ili na smanjenje prometa kompanije.

Šta učiniti sa obavezama za koje je istekao rok zastare

Ako poverilac nije potraživao dugovanja u periodu od tri godine, one se moraju otpisati.

Period od 36 mjeseci se računa od datuma:

• Po isteku roka otplate duga;
• Kada poverilac ima pravo da zahteva ispunjenje obaveza.

Obaveze se otpisuju po osnovu:

• Inventar;
• Nalozi šefa kompanije;
• Pismena potvrda.

Rok zastarevanja obaveza podrazumeva otpis obaveza i to:

• Na finansijski rezultati komercijalna firma (na primjer, u slučaju dugovanja po osnovu primljenog avansa);
• Povećati prihod neprofitnog preduzeća;
• Finansiranje budžetske institucije.

Obaveze prema dobavljačima obračunavaju:

• 60 "Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima";
• 64 "Obračun primljenih avansa"
• 76 "Poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima";
• 80 Dobici i gubici.

Ako je vrijeme rok zastarelosti prošao, a obaveza se prenosi na dobit, tada će se ova operacija odraziti na unosu za otpis obaveza:

Šta otkriva analiza obaveza prema dobavljačima?

Proučavanjem kretanja pokazatelja obaveza organizacije za određeni period, mogu se izvući zaključci o njenoj solventnosti, međusobnim obračunima sa drugim firmama i predvidjeti dalje kretanje sredstava.

Najčešće se za analizu uzima interval od jedne godine. Najlakši i najbrži način da se sagledaju promjene u učinku organizacije je upoređivanje obaveza na početku i na kraju perioda.

Ova metoda će pokazati generalizirane informacije. Ne ulazeći u detalje, možete pogledati performanse preduzeća i predstaviti širu sliku. S obzirom na manje termine, možete pratiti detaljnija kretanja na računima.

Povećanje obaveza prema dobavljačima nije prijatan faktor. To znači da kompanija ima nekoliko dugova koje se ne mogu otplatiti u bliskoj budućnosti.

Prelazak kratkoročnog duga u dugoročni karakteriše preduzeće ne sa najbolje strane. To znači da organizacija nije u mogućnosti da plaća svoje obaveze. To može dovesti do neugodnih posljedica, uključujući zahtjeve povjerilaca za potpunu otplatu postojećeg duga.

Izbjegavanje plaćanja obaveza na početku godine naniže se ne karakteriše uvijek kao pozitivan momenat. Ovaj faktor može odražavati smanjenje prometa firme ili obustavu rada. Stalni rad sa izvođačima i dobavljačima je redovna pojava obaveza prema dobavljačima.

Da bi se izveo ispravan zaključak, potrebno je detaljno razmotriti poslovanje organizacije. Potraživanja ovdje igraju važnu ulogu.

Obveznice za promet

U prometu obaveza prema dobavljačima koristi se najvažniji pokazatelj koji odražava brzinu otplate dugova. Likvidnost preduzeća u potpunosti zavisi od norme koeficijenta obrta obaveza prema dobavljačima. On je jednak omjeru cijene robe i prosječne godišnje obaveze prema dobavljačima.

Što brže preduzeće otplaćuje svoje obaveze, to je ovaj pokazatelj veći. Njegova vrijednost odražava koliko je puta kompanija otplatila dugove. Ako indikator raste, to znači da organizacija efikasno upravlja sopstvenim sredstvima.

Kompanije često koriste pozajmljena sredstva kao dodatni izvor finansiranja. U tom smislu, koeficijent u početku može biti beznačajan, ali će u kratkom vremenskom periodu rasti nekoliko puta.

Broj dana u godini, podijeljen sa koeficijentom, odražavat će vrijeme prometa obaveza prema dobavljačima. Što je manja dobijena vrijednost, organizaciji je potrebno manje dana da otplati dug.

Da bi pravilno vodio aktivnosti organizacije, menadžment treba da konstantno analizira promet obaveza. To će vam omogućiti da na vrijeme prepoznate odstupanja od norme i preduzmete mjere.

Potraživanja su iznos duga ortaka i zaposlenih prema privrednom subjektu. Uz njihovu dobru vjeru, to se pretvara u novac, ali značajan iznos potraživanja je a istovremeno i potencijalne gubitke poslovnom subjektu, jer može doći do kašnjenja ako dužnik iznenada ode u stečaj. Razmotrite u našoj publikaciji koja su potraživanja i s njim povezan koncept potraživanja.

Potraživanja - dakle dugujemo ili mi?

Pod dugovanjima dužnika podrazumijevaju se iznosi koji još nisu uplaćeni društvu od strane njegovih partnera ili zaposlenih, ali moraju biti primljeni na tekući račun ili blagajnu preduzeća na osnovu ugovora ili zakonskih obaveza. Najčešće se ovaj izraz koristi za iznos neplaćenih, a već izvršenih pošiljki robe kupcu. Takođe, potraživanje treba shvatiti kao avans koji je izvršilo preduzeće, na račun kojeg nije bilo prijema robe i materijala, izvršenih radova ili pruženih usluga. Na primjer, godišnja pretplata na periodične publikacije ili depozit za budući zakup prostorija.

Osim toga, potraživanja često uzimaju u obzir preplate u budžet ili dugove zaposlenih. Konkretno, to mogu biti:

• obračunati iznosi zaposlenih;
• preplaćene plate;
• krediti zaposlenima;
• zaduženje za pokriće gubitka nastalog zbog nestašice.

Jednostavnim riječima šta su dugovanja

Obaveze su dug kompanije prema dobavljačima, izvođačima, budžetu i fondovima, kao i zaposlenima.

Primjeri nastanka takvog događaja su prijem robe, registracija obavljenog posla ili izvršenih usluga bez plaćanja. U ovom slučaju, dug se može klasifikovati kao tekući ako je u granicama odobrenog grejs perioda, i dospeo ako je propušten poslednji dozvoljeni datum za konačni transfer novca.

Primjer

Primer su zaostale plate: plate se obračunavaju na kraju meseca, a do dana prenosa stiču status poverioca. Istovremeno, do roka za isplatu zarada, dug se smatra tekućim, ukoliko dođe do kašnjenja, postaje dospjeli.

AT tekuće aktivnosti stručnjaci treba da budu jasno orijentisani u pogledu potraživanja i obaveza, tako da ne bi trebalo biti pitanja, kao što su: “ Obaveze - dugujemo ili dugujemo?»

Kako se potraživanja i obaveze za godinu odražavaju u obrascu 1 bilansa stanja i drugim izvještajima

Za uključivanje u formulare finansijsko izvještavanje Uobičajeno je da se obaveze prema obavezama definišu kao kratkoročne ako je od formiranja prošlo manje od godinu dana, a dugoročne ako je ovaj rok prekoračen. dakle, obaveze prema bilansu stanja iznos prikazan u odjeljku 4 ili odjeljku 5 u redu 1520, respektivno. Za potraživanja u bilansu stanja izdvaja se rubrika 2, red 1230.

TREBA BILJEŽITI!Potraživanja i obaveze su ključni parametri finansijskog izvještavanja i njihov opis moraju biti uključeni u objašnjenje bilansa stanja. Ovo je navedeno ustr. 27 PBU 4/99 " Finansijski izvještaji organizacije” (odobreno naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. jula 1999. br. 43n). Procjenjujući rizike kompanije, korisnici pažljivo proučavajupotraživanja i obaveze, jer mogu postati jedan od glavnih uzroka nelikvidnosti.

Koliki je značaj praćenja odnosa potraživanja i obaveza

Mapiranje nivoa potraživanja i obaveze - važan element procjena ekonomskog položaja preduzeća. Međutim, bilo bi pogrešno razmatrati ove elemente odvojeno od ostalih.

U slučaju viška obaveza nad potraživanjima, može se zaključiti da postoji nedostatak sredstava u prometu preduzeća, iako u takvim slučajevima, naprotiv, može doći do viška novčane mase.

Istovremeno, poželjno je zadržati trend da kašnjenja u plaćanju kupaca budu manja od onih za prodavce. U suprotnom, kompanija se može suočiti sa nedostatkom sredstava za pokriće povjerilaca koje ima i, kao rezultat, sa dodatnim troškovima za plaćanje penala i kazni.

Osim toga, ispravna upotreba termina potraživanja i obaveze, s obzirom na kontekst u kojem se koriste. Konkretno, ako pišete kupcu o potrebi otplate potraživanja za isporučenu robu, on neće odmah shvatiti o čemu se radi, jer su za njega ovi iznosi uključeni u obaveze prema preduzeću. Poželjno je da tekst odgovara onom propisanom u ugovorima.

Koncept potraživanja i obaveza sa pozicije rizika preduzeća

Obje vrste opisanih dugova nose određene opasnosti u smislu uticaja na stabilnost poslovanja. Konkretno, oni mogu uključivati ​​sljedeće:

• mogućnost odbijanja plaćanja od strane dužnika ili jednostavno njihovu nesposobnost plaćanja;
• nedovoljno sredstava kompanije za obračune sa dobavljačima i zaposlenima;
• ostali operativni rizici povezani sa nedostatkom odgovarajuće administracije stanja postojećih dugova.

Međutim, kompanije mogu poduzeti određeni skup preventivnih postupaka kako bi minimizirale njihove moguće posljedice.

Prije svega, riječ je o strogoj provjeri finansijskog stanja potencijalnih partnera u fazi sklapanja ugovora. Istovremeno, pored proučavanja finansijskih izvještaja partnera, prisustvo sudskih presedana u ovoj oblasti uz učešće druge ugovorne strane, njeni sukobi sa poreske vlasti. Pored toga, potrebno je provjeriti kompetentnost osoba koje potpisuju ugovor.

Naravno, rad na osnovu avansne otplate mogao bi u potpunosti eliminisati moguće rizike, međutim, u savremenim uslovima, u borbi za klijenta, potrebno je stalno tražiti kompromis, odnosno obezbediti određene periode odlaganja plaćanja. Dodatne aktivnosti vezane za budžetiranje novčanih primanja mogu značajno smanjiti vjerovatne rizike u ovom slučaju. Po pravilu, u velike kompanije za to se stvaraju male divizije koje se bave samo kontrolom potraživanja i povjerilaca.

Koliko je obavezno osiguranje potraživanja?

Jedan od elemenata sistema za smanjenje rizika je korištenje ugovora o osiguranju potraživanja. Ovaj ugovor utvrđuje uslove plaćanja. naknada od osiguranja, obaveze stranaka, razmatrani osigurani slučajevi, metode analize partnera prije sklapanja ugovora. Konkretno, možete navesti da se povraćaj plaća ako druga ugovorna strana ne isplati potraživanje u određenom roku.

Dogovorom stranaka utvrđuje se spisak dugova i maksimalni mogući iznos plaćanja osiguranja na njih u slučaju kritičnog kašnjenja.

BILJEŠKA! Osiguravajuća društva po pravilu ne sklapaju ugovore o osiguranju za cjelokupni obim potraživanja, već pažljivo ispituju stepen rizika neplaćanja u odnosu na svakog partnera osiguranika.

Na početku osigurani slučaj kompaniji se nadoknađuje cjelokupan iznos potraživanja, bez uzimanja u obzir unaprijed ugovorenog određenog procenta. Pravo na potraživanje duga tada se prenosi na osiguravajuće društvo.

Iako je ovo prilično pouzdan alat za smanjenje rizika, potrebno je jasno uporediti troškove osiguranja sa mogućim rizicima i koristima kompanije.

Suočeni sa konkurencijom i neprekidnom borbom za klijenta, organizacije moraju da prave ustupke tako što će redovno odlagati plaćanja za isporuke. Istovremeno, shvatajući šta znači dugovanja, kao i potraživanja, kompanija mora razumjeti potrebu da posjeduje vlastita sredstva za tekuća poravnanja. Organizacije moraju redovno pratiti status svojih obračuna - tako možete osigurati stabilnu finansijsku poziciju.

Tokom finansijske aktivnosti organizacije, preduzeća ili druga privredna udruženja mogu igrati i ulogu kupca i dobavljača. Ovdje je važan "atribut" obaveze prema dobavljačima, koje se formiraju tokom bilo kakvih obračuna. U ovom pregledu ćemo analizirati glavne vrste potraživanja, dotaknuti neke aspekte potraživanja, karakteristike ovih koncepata.

Suština i karakteristike dugova

Da bismo razumjeli vrste i karakteristike dugova, treba dati jasnu definiciju svakog od njih:

Dug	Definicija, karakteristike
Povjerilac	Predstavlja dug preduzeća ili firme prema različitim grupama zaposlenih, organizacijama (izvođači, dobavljači, banke, itd.). Dug se može naplatiti, na primjer, za kredit, izvršene usluge, korištenje robe itd. Ovo takođe uključuje dug kompanije prema zaposlenima sa punim radnim vremenom. Otplata ovog duga mora se izvršiti u strogo utvrđenim rokovima u skladu sa svojim obavezama.
Potraživanja	To je dug drugih udruženja, zaposlenih, kupaca itd. pred preduzećem za pružanje, na primjer, nekih usluga, za obavljeni posao. Ispada da se dužnicima smatraju lica koja imaju dug prema preduzeću.

Klasifikacija potraživanja

Potraživanja imaju prilično razgranatu klasifikaciju. Ističemo sljedeće varijante u svakoj od kategorija:

S obzirom na vrste potraživanja i obaveza, zadržimo se posebno na posljednjem konceptu. Sa gornjom definicijom obaveza prema dobavljačima, shvatili smo, treba razlikovati njegove vrste:

1. Neopravdane obaveze. To je dug, na primjer, prema dobavljačima, dug koji je nastao kao rezultat neplaćanja dokumentacije za poravnanje na vrijeme.
2. Drugi dug. Radi se o potraživanjima, obavezama za nepotražene iznose depozita.

U računovodstvu je takođe uobičajeno da se obaveze podele na:

1. Obaveze prema izvođačima, dobavljačima.
2. Pred zaposlenima kompanije.
3. Za poreze i naknade.
4. Prije fondova, budžetskih i vanbudžetskih institucija.

U pogledu činjenice plaćanja, obaveze prema dobavljačima takođe imaju posebnu klasifikaciju i to:

• Zakasnio.
• Nije istekao.

A u zavisnosti od termina školovanja, podeljeno je na obaveze u trajanju od:

1. Do 90 dana - tekuće obaveze. U pravilu se radi o odloženim plaćanjima, najčešće tehničke prirode.
2. Do 1 godine - kratkoročni dug. Ako je kašnjenje dio finansijskog i ekonomskog rada, onda se smatra normom. U suprotnom, to može dovesti do prinudne naplate duga od strane povjerilaca.
3. Do 3 godine - dugo vremena. Izuzetno nepoželjno stanje za kompaniju, njeno poslovanje. Za poverioce dug ukazuje na mogući bankrot preduzeća.
4. Od 3 godine - obaveze na otpis. Dugovi često nastaju zbog grešaka u računovodstvu preduzeća ili njegovih kreditora. Takođe je moguće da ne postoji prateća dokumentacija o postojanju dužničkih obaveza.

Karakteristike obaveza prema dobavljačima

Obaveze se formiraju, u pravilu, u situaciji kada se dan, na primjer, prijema proizvoda ne poklapa sa datumom njegove isplate u stvari. Prisustvo takve situacije ne može se nazvati povoljnim za ekonomsko udruženje – kompaniju.

Obaveze prema dobavljačima značajno smanjuju solventnost organizacije, njeno finansijsko stanje, likvidnost. Iza zlonamerno izbegavanje od vraćanja dugova na teritoriji Ruske Federacije, predviđena je odgovornost predstavljena čl. 177 Krivičnog zakona Ruske Federacije.

Računovodstvene obaveze

Obaveze prema dobavljačima se prirodno odražavaju u računovodstvu (bilansu stanja) u svim svojim varijantama. U stvari, to su dugovi preduzeća i, ako bilansodržac ne namerava da ih vrati, dužnici imaju sve razloge da ih prinudno naplate (sudskim ili vansudskim).

Sljedeći računi se koriste za obračun obaveza:

Ostale dužničke obaveze različitog porekla

Prilikom davanja definicije obaveza prema obavezama, moraju se uzeti u obzir i one zadužnice različitog porijekla. U pasivu bilans ponekad čuvana gotovina, odnosno njihovih izvora, kojima preduzeće raspolaže.

Za svakog povjerioca dodjeljuje se pojedinačna stavka, a generalizovani pokazatelji (ostalo) odražavaju ukupan iznos duga prema drugim poveriocima. Međutim, daje se samo u slučajevima kada su obaveze podijeljene u odgovarajuće grupe.