Hech birimiz kasalliklardan va har xil sog'liq muammolaridan immunitetga ega emasmiz. Ular paydo bo'lganda, har bir rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqaro vaqtinchalik nogironlik bilan bog'liq to'liq yoki qisman kompensatsiya bilan davolanish kursidan o'tish huquqiga ega. Biroq, bunday to'lovlar bilan har bir kishi mutlaqo asosli savolga ega bo'lishi mumkin: bunday to'lov shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi va agar shunday bo'lsa, qanday miqdorda? Bugun biz 2017 yilda kasallik ta'tilidan daromad solig'i ushlab qolinmasligi haqida gapiramiz.

Kasallik ta'tillari qanday soliqqa tortiladi?

Avvalo, kasallik ta'tillari kabi tushuncha qonun bilan qanday tartibga solinganligi va qaysi me'yoriy hujjatlarda uning soliqqa tortilishi ko'rsatilganligini aytib o'tish kerak. Aslida, kasallik ta'tilining o'zi uchun kompensatsiya Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligining 2012 yil 21 dekabrda chiqarilgan 1345-son buyrug'iga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Undan shaxsiy daromad solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi asosida hisoblab chiqiladi, bu soliqqa tortilmaydigan daromadni ko'rsatadi.

Unda aniq ko‘rsatilganki, bunday turdagi davlat imtiyozlari jismoniy shaxslarning daromadlari turlaridan biri hisoblanadi va shuning uchun amaldagi qonunchilikka muvofiq soliqqa tortilishi kerak. Faqatgina istisno - bu onalik nafaqasi, undan shaxsiy daromad solig'i olinmaydi.

Kasallik ta'tillari to'lovlari to'liq soliqqa tortiladi va siz ularning har birini to'lashingiz kerak bo'ladi. Chegirma miqdori haqida to'g'ri tasavvurga ega bo'lish uchun xodim o'z kompaniyasi soliqlarni o'tkazish shaklini bilishi kerak. Umuman olganda, shaxsiy daromad solig'idan tashqari, siz ham to'lashingiz kerak bo'ladi:

• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga;
• Rossiya Pensiya jamg'armasiga;
• ijtimoiy ehtiyojlar uchun.

Kasallik ta'tilini va unga shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Shunday qilib, biz allaqachon kasallik ta'tilida to'langan barcha to'lovlar shaxsiy daromad solig'iga tortilishini aniqladik. Uning hisob-kitobi amaldagi soliq qonunchiligiga muvofiq 13% stavkada amalga oshiriladi. Avvalo shuni ta'kidlash kerakki, kasallik ta'tilini ikki xil tashkilot to'lashi mumkin:

1. Ish beruvchining hisobidan to'lovlar 5 ish kunidan ortiq bo'lmagan muddatga kasallik ta'tilini olishda amalga oshiriladi.
2. Agar kasallik uzoq davom etgan bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi har bir keyingi ish kuni uchun sizga kompensatsiya to'lashga majbur bo'ladi.

Shuning uchun soliqni hisoblashda buxgalter uni ikki xil qismga bo'lishi kerak. Umuman olganda, ish beruvchining cho'ntagidan 5 ish kuni uchun to'lov faqat 2015 yilda qabul qilingan yangilikdir. Bundan oldin, kasallik ta'tiliga murojaat qilgan xodim ishlaydigan kompaniya yoki muassasa faqat 3 kunlik kompensatsiyani to'lashi kerak edi. Bundan tashqari, joriy yilda yana bir muhim yangilik joriy etildi. Shunday qilib, agar muassasa xodimi kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish uchun ta'til olsa, uning kompensatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'liq miqdorda hisoblab chiqiladi.

Shunday qilib, kasallik ta'tilida uchta hisob-kitob qatori bo'lishi kerak, ular quyidagilarni ko'rsatadi:

• ish beruvchining yelkasiga tushgan to'lov miqdori;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan o'tkazilishi kerak bo'lgan to'lov miqdori;
• kasallik nafaqasi, unda ko'rsatilgan shaxsiy daromad solig'i chegirmasi bilan shaxsan berilgan.

Kasal xodim ishlaydigan kompaniya ushbu hujjatlarni saqlab turishi va qatorlarni to'ldirishi kerak. Kasallik ta'tilidagi to'lovlarni ko'rsatishdan tashqari, buxgalteriya bo'limi ushbu barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olgan maxsus ish haqi varaqini kiritishi kerak. Kasallik ta'tilining shakli maxsus shaklga ega, unga rioya qilish kerak. Buning uchun uni to'ldirish bo'yicha maxsus ko'rsatmalar uning orqa tomonida bosilgan, buxgalter ularga amal qilishi kerak.

Kasallik ta'tilini to'lash miqdori ham sezilarli darajada farq qilishi mumkin, hal qiluvchi mezon - bu ish staji. Xodim tomonidan vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazilishi kerak bo'lgan summalar haqida batafsilroq gapiraylik:

• agar xodim 5 yillik sug'urta tajribasiga etmagan bo'lsa, u o'rtacha ish haqining 60% miqdorida to'lovni olish huquqiga ega;
• agar sug'urta muddati 5 yildan 8 yilgacha bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi xodimga ish haqining 80 foizini qoplashi shart;
• Agar vaqtincha mehnatga layoqatsiz fuqaro 8 yildan ortiq sug'urta tajribasini to'plashga muvaffaq bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi o'rtacha ish haqining 100 foizi miqdorida kompensatsiya to'lashi shart.

O'rtacha ish haqi xodimning so'nggi ikki yildagi ish haqi ma'lumotlari asosida hisoblanadi. Bundan tashqari, to'lovlar miqdori mintaqada belgilangan eng kam yashash darajasidan kam bo'lishi mumkin emas. Shu bilan birga, hisoblash uchun "yuqori chegara" ham mavjud. 2015 yilda u o'rtacha kunlik daromadning 1632 rubl 88 tiyin qilib belgilandi. Agar u belgilangan miqdordan oshib ketgan bo'lsa, kasallik ta'tilining miqdorini hisoblashda maksimal qiymat hali ham ko'rsatiladi.

Har bir inson kasallik ta'tiliga muhtoj bo'lishi mumkin va hech birimiz boshqa sog'liq muammosiga qarshi kurashishimiz kerak bo'lgan aniq sana va vaqtni ayta olmaymiz. Ammo shuni esda tutish kerakki, ushbu turdagi to'lovlar umumiy summaning 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Esingizda bo'lsin, har bir soliq to'lanishi kerak, chunki fuqarolarning hayot sifati va davlat xizmatlarini ko'rsatish bunga bog'liq.

2017 yilda kasallik ta'tillari soliqqa tortiladimi va aniq nima?

Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi ma'lum sabablarga ko'ra beriladi, u ishchi oladigan nafaqa miqdorini belgilaydi. Bunday ijtimoiy yordam ish haqiga taalluqli emas, chunki hech qanday kasbiy faoliyat haqida gap yo'q. Shunga ko'ra, jismoniy shaxslar to'liq tushunarli savolga ega: 2017 yilda kasallik ta'tilida qanday soliqlar to'lanadi?

Boshlash uchun shuni ta'kidlaymizki, 2017 yildagi kasallik ta'tiliga ko'ra ular quyidagilar uchun to'laydilar:

• vaqtinchalik nogironlik nafaqalari;
• agar ayol qiziqarli vaziyatda bo'lsa va bola tug'gan bo'lsa, yordam bering.

2017 yilda kasallik ta'tilini qachon berish mumkin?

Siz 2017 yilda quyidagi asoslar bo'yicha sertifikat berishingiz mumkin:

• shikastlanish yoki kasallik;
• ish joyida e'lon qilingan karantin;
• protez o'rnatish;
• sanatoriyda davolanish;
• homiladorlik.

Kasallik ta'tilini berishning maksimal muddati - 30 kun. Bemor birinchi marta shifokorga tashrif buyurganida, u 10 kundan ortiq bo'lmagan kasallik ta'tilini olishi mumkin.

Keyinchalik, agar vaziyat talab qilsa, muddat uzaytiriladi. Tajribali shifokorlardan iborat maxsus tuzilgan komissiya kasallik ta'tilini 1 yilgacha uzaytirish huquqiga ega, ammo kasallik og'ir oqibatlarga yoki jarohatlarga olib kelgan taqdirdagina.

2017 yilda mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini to'ldirishda quyidagi muddatlarga amal qiling:

• agar u kasal bo'lsa, bolaga g'amxo'rlik qilish - 30-60 kunlik ishdan bo'shashni o'z ichiga oladi;
• nogironlik - 5 oy;
• homiladorlik - 140 kun.

2017 yilda kasallik ta'tilini to'lashning xususiyatlari

Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi 2017 yilda 2 manba asosida to'lanadi:

• ish beruvchidan olingan pul;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi kasallikning 4-kunida mablag'larni o'tkazadi.

Agar ona kasal chaqaloqqa g'amxo'rlik qilishga majbur bo'lsa, yordam faqat Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan taqdim etiladi.

Qaysi hollarda mehnatga layoqatsizlik guvohnomasiga ishona olmaysiz:

1. Agar ish beruvchi va xodim o'rtasida mehnat shartnomasi tuzilmagan bo'lsa.
2. Shikastlanish qonunga xilof harakat tufayli sodir bo'lgan.
3. Hujjat qayta tiklanganidan keyin orqaga qarab tuzilgan.

Shuningdek o'qing: Homilador ayolni ishdan bo'shatishga ruxsat beriladi

Agar kasallik tufayli kasallik ta'tillari berilsa

2017 yilda daromad solig'i bilan hujjatni soliqqa tortish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

• agar korxona xodimi kasal bo'lsa, kasallik mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini bergan shifokor tomonidan tasdiqlangan;
• agar ishchi jarohat olgan bo'lsa;
• u kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilishi va unga g'amxo'rlik qilishi kerak.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'i nafaqaning barcha miqdoriga tayinlanadi. Shunday qilib, nafaqani ishchining kartasiga o'tkazishdan oldin, bu miqdor birinchi navbatda daromad solig'iga tortiladi va xodim chegirma bilan nafaqa oladi. Kasallik tufayli berilgan kasallik ta'tilidan soliq olinmaydi.

Agar homiladorlik va tug'ish munosabati bilan kasallik ta'tillari olingan bo'lsa

Shaxsiy daromad solig'i, agar u tug'ruq ta'tilida bo'lajak onaga berilgan bo'lsa, vaqtincha mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini chetlab o'tadi. Qonun chiqaruvchilar, onalar o'z farzandlarini tarbiyalash va qo'llab-quvvatlash uchun har qachongidan ham ko'proq pulga muhtoj deb hisoblashadi, shuning uchun 2017 yilda ushbu toifadagi ishchilar shaxsiy daromad solig'i mablag'larini o'tkazishdan ozod qilindi.

Boshqa soliqlar ham homiladorlik sababli kasallik ta'tiliga hech qanday aloqasi yo'q. Aytgancha, xuddi shu mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi ham jarohatlar uchun sug'urta mukofotlariga tortilmaydi.

2017 yilda kasallik ta'tiliga oid yangiliklar

2017 yilda mehnatga layoqatsizlik to'g'risidagi elektron guvohnomalarni joriy etish to'g'risidagi qaror kuchga kiradi, tegishli qonun loyihasi Rossiya Mehnat vazirligi tomonidan ishlab chiqilgan.

Shu bilan birga, qog'ozdan elektron formatga o'tish silliq bo'lishi kutilmoqda, birinchisi hali ham kotirovka qilinadi, lekin asta-sekin elektron namuna qog'oz muhitini to'liq almashtiradi. Yangilik rossiyaliklar orasida juda kuchli reaktsiyaga sabab bo'lishining oldini olish uchun shifokorlarga bemorlarning o'zlari kasallik ta'tilining eng qulay variantini aniqlay oladigan tanlovni taqdim etishlari tavsiya etiladi. Innovatsiyalar homiladorlik va kasallik uchun kasallik ta'tiliga tegishli.

Shundan so'ng, vaqt o'tishi bilan mutlaqo barcha kasallik ta'tillari berilishini va shifokorga murojaat qilgan har bir kishining kasallik tarixini qayd etadigan yagona avtomatlashtirilgan tizimni yaratish rejalashtirilgan.

Har bir shifokorga kuchaytirilgan elektron imzo beriladi, maʼlumotlar bazasidan Ijtimoiy sugʻurta jamgʻarmasi xodimlari, tibbiyot muassasalari hamda barcha mehnat ish beruvchilari va malakali kadrlar istisnosiz foydalanishlari rejalashtirilgan. Biroq, ish beruvchilarning imkoniyatlari hali ham cheklangan bo'ladi - ular xodim haqida ma'lumotni faqat u o'z korxonasida ishlayotgan bo'lsagina olishlari mumkin.

Ushbu oddiy yondashuv 2017 yilda kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnomalarni soxtalashtirishning oldini olishga imkon beradi va ish beruvchilar, o'z navbatida, Ijtimoiy sug'urta tomonidan ilgari surilgan qonun hujjatlarini ishlab chiqish qoidalariga mos kelmaydigan kasallik ta'tillari to'lovlarini qabul qilganlik uchun jarimalardan xalos bo'lishlari mumkin. Fond. Ayni paytda, FSS xodimlari ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarni tekshirish imkoniyatiga ega bo'ladilar.

Mehnatga layoqatsizlik varaqasining elektron versiyasini rasmiylashtirishning aniq shakli va namunasi hali yaratilmagan, biroq bugungi kunda Sog‘liqni saqlash vazirligi muhim parametrlarni sinchiklab o‘ylab ko‘rmoqda va keyin deputatlarga ko‘rib chiqish uchun eng maqbul hujjatni taklif qiladi.

Soliqlar va badallarni to'lash uchun elektron talablar: yangi yo'naltirish qoidalari

Yaqinda soliq organlari byudjetga qarzlarni to'lash bo'yicha so'rovlar shakllarini yangiladilar, shu jumladan. sug'urta mukofotlari bo'yicha. Endi bunday talablarni TKS orqali yuborish tartibini o'zgartirish vaqti keldi.

Ish haqi varaqalarini chop etish shart emas

Ish beruvchilardan xodimlarga qog'oz varaqalar berishlari shart emas. Mehnat vazirligi ularni xodimlarga elektron pochta orqali yuborishni taqiqlamaydi.

"Fizik" tovarlar uchun to'lovni bank o'tkazmasi orqali o'tkazdi - siz kvitansiya berishingiz kerak

Agar jismoniy shaxs sotuvchiga (kompaniyaga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga) tovarlar uchun to'lovni bank orqali bank o'tkazmasi orqali o'tkazgan bo'lsa, sotuvchi "shifokor" xaridorga naqd pul chekini yuborishi shart, deb hisoblaydi Moliya vazirligi.

To'lov vaqtida tovarlarning ro'yxati va miqdori noma'lum: naqd pul chekini qanday berish kerak

Tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi, miqdori va narxi naqd pul tushumining (CSR) majburiy rekvizitlari hisoblanadi. Biroq, avans to'lovi (avans to'lovi) olayotganda, ba'zan tovarlar hajmi va ro'yxatini aniqlash mumkin emas. Moliya vazirligi bunday vaziyatda nima qilish kerakligini aytdi.

Kompyuter ishchilari uchun tibbiy ko'rik: majburiy yoki yo'q

Agar xodim kamida 50% kompyuter bilan ishlash bilan band bo'lsa ham, bu o'z-o'zidan uni tibbiy ko'riklarga muntazam ravishda yuborish uchun sabab emas. Hamma narsa uning ish joyini mehnat sharoitlari bo'yicha sertifikatlash natijalari bilan hal qilinadi.

Elektron hujjat aylanishi operatori o'zgartirildi - Federal Soliq xizmatiga xabar bering

Agar tashkilot bitta elektron hujjat aylanishi operatorining xizmatlaridan voz kechsa va boshqasiga o'tsa, soliq idorasiga TKS orqali hujjatlarni oluvchi to'g'risida elektron xabarnoma yuborish kerak.

Maxsus rejim xodimlari 13 oy davomida fiskal saqlash uchun jarimaga tortilmaydi

Soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII yoki PSN bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (ayrim hollar bundan mustasno) foydalaniladigan kassa apparatining fiskal kalitining ruxsat etilgan amal qilish muddati bo'yicha cheklov mavjud. Shunday qilib, ular faqat 36 oy davomida fiskal akkumulyatorlardan foydalanishlari mumkin. Ammo, ma'lum bo'lishicha, bu qoida hozircha ishlamaydi.

Kasallik ta'tilida daromad solig'i olinadimi?

Xodim tomonidan taqdim etilgan mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi asosida ish beruvchi unga ijtimoiy sug'urta to'lovlarini to'lashi shart (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 183-moddasi, 1-bandning 1-qismi, 2-moddasi. Qonunning 1-qismi, 13-moddasi). 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son). U ish haqi va xodim foydasiga boshqa to'lovlar bilan birga uning daromadini shakllantiradi. Ammo agar foyda daromad bo'lsa, unda savol tug'iladi: undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerakmi? Aytgancha, eski uslubda ko'p odamlar joriy shaxsiy daromad solig'ini daromad solig'i deb atashadi. Xo'sh, daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi?

2017 yilda kasallik ta'tilidan daromad solig'i olinadimi?

2017 yilda kasallik ta'tilidagi daromad solig'i umumiy tartibda ushlab turiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i hisoblangan foydaning barcha summasidan hisoblab chiqilishi, ushlab qolinishi va byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Shunday qilib, daromad solig'i xodimning kasalligi tufayli yoki uning oilasining kasal a'zosiga g'amxo'rlik qilish munosabati bilan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdoridan ushlab qolinadi (2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 5-moddasi 1-qismi). Va olingan summa xodimga shaxsan to'lanadi (kassadan yoki tegishli bank hisobiga o'tkaziladi).

Onalik ta'tilida daromad solig'i chegirib tashlanadimi: 2017 yil

Onalik nafaqalaridan daromad solig'i undirilmaydi, chunki bu imtiyoz davlat hisoblanadi va shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, 2017 yilda tug'ruq ta'tilidagi daromad solig'i, avvalgidek, ushlab turilishi shart emas, ya'ni barcha hisoblangan nafaqa miqdori xodimga to'liq to'lanishi kerak.

1,5 yoshgacha bo'lgan bola parvarishi bo'yicha nafaqadan daromad solig'i olinadimi?

Ro'yxatda keltirilgan imtiyozlarga qo'shimcha ravishda, bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar to'lanadigan bola parvarishi uchun nafaqa ham mavjud. Ulardan daromad solig'i olinadimi? Yo'q, chunki Bu, shuningdek, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan davlat imtiyozidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi).

Shuningdek o'qing:

MOSKVA VA MOSKVA VILOYATI:

SANKT-PETERBURG VA LENIGRAD VILOYATI:

HUDUDLAR, FEDERAL RAAQAM:

2017 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i - to'lash muddati

Kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnoma nafaqat xodimning ish joyida yo'qligining asosli sabablarini tasdiqlovchi hujjat hisoblanadi. Ammo bu, shuningdek, ish beruvchining hisobidan xodimga vaqtinchalik nogironlik nafaqalari tayinlanadigan va to'lanadigan hujjatdir. Bundan tashqari, ish haqi miqdori o'zgarmaydi va xodim bilan qoladi.

Shuningdek o'qing: Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan mehnat shartnomasi

Agar xodim kasal bo'lib qolsa, yakka tartibdagi tadbirkor (IP) yoki tashkilot unga vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik davri uchun to'lashi shart. Bu mehnat shartnomasi asosida ishlayotgan har bir fuqaroga Mehnat kodeksida berilgan kafolatdir. 2017 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi? Ro'yxatga olish va kasallik ta'tilini to'lash tamoyili bu yil ham saqlanib qoladi, sezilarli o'zgarishlar bo'lmaydi. Biroq, 2017 yilda kasallik ta'tilini hisoblash va to'lashning quyidagi nuanslarini hisobga olish kerak. Agar siz savolga javob olishni istasangiz: "Kasallik ta'tillari soliqqa tortiladimi?", Bu maqolada keyinroq muhokama qilinadi.

Umumiy nuanslar

Amaldagi me'yoriy-huquqiy baza tufayli kasallik ta'tilini berish uchun quyidagi asoslar tartibga solinadi:

• vaqtinchalik nogironlikka sabab bo'lgan jarohatlar yoki kasalliklar;
• karantin;
• agar odam protez bilan jihozlangan bo'lsa;
• sanatoriy-kurort sharoitida davolanish vaqtida;
• homiladorlik davrida.

2017 yilda kasallik ta'tillari quyidagi tartibda beriladi:

• Shifokor bemorni tekshirishi kerak. Tekshiruv paytida siz varaqni berish sabablarini tasdiqlashingiz kerak;
• tekshiruv oxirida shifokor tibbiy muassasaga tashrif buyurilgan kuni ochiladigan kasallik ta'tilnomasini berishi kerak.

Kasallik ta'tilini berish muddati quyidagi parametrlarga bog'liq. Maksimal muddat. buning uchun siz kasallik ta'tilini berishingiz mumkin - 30 kun. Birinchi tashrifda kasallik ta'tillari maksimal 10 kunga beriladi. Shundan so'ng, agar bemor yana tibbiy muassasaga kelsa, muddat uzaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, maxsus komissiya tufayli, agar jarohatlar va kasalliklar bemorning sog'lig'iga jiddiy oqibatlarga olib kelgan bo'lsa, kasallik ta'tilini bir yilgacha uzaytirish mumkin.

2017 yilda kasallik ta'tilining guvohnomasini berish sabablariga qarab, hujjatning maksimal amal qilish muddatini belgilaydigan quyidagi qoidalar mavjud:

1) kasal bolani parvarish qilish (yoshiga qarab 30-60 kun);

2) nogironlik (besh oy);

3) homiladorlik (140 kun).

Va endi daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi yoki yo'qligi haqida batafsilroq. Nogironlik to'lovlari ko'pincha ish haqiga tenglashtiriladi, chunki bunday to'lovlarni oluvchi ushbu miqdor bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Agar xodim tashkilotda rasmiy ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda xodimning soliq agenti bo'lgan ish beruvchi kasallik ta'tilida daromad solig'ini to'g'ri hisoblab chiqadi va to'laydi. Shunday qilib, endi siz shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab turilishini aniq bilasiz. Ammo keyin keyingi savol tug'iladi. "Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i olinadimi?" Degan savolga javobni bilib, siz uning qancha foizni tashkil etishi va qaysi hollarda to'lanishi bilan qiziqmassiz. Hammasi joyida.

Umumiy qoidalarga ko'ra, kasallik ta'tilidagi daromad solig'i quyidagi hollarda to'lanadi:

1) agar shaxs kasallik yoki jarohat tufayli kasallik ta'tilida bo'lsa;

2) xodim kasal bolaga g'amxo'rlik qilgani uchun ishga bormagan;

3) karantin davrida.

Shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilida to'lanmaydi, agar:

• xodim bolani asrab olgan;
• homiladorlik va tug'ish paytida.

Xodimning homiladorligi va tug'ilishi sababli kasallik ta'tiliga ish beruvchi tomonidan har qanday qo'shimcha to'lov, albatta, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari qanday?

2016 yil boshlanishidan oldin ham soliq organlari ish beruvchilarga nafaqa to'langanidan keyin kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini yuklagan. Katta tashkilotda ushbu qoidaga qat'iy rioya qilish quyidagilarga olib kelishi mumkin: har kuni ma'lum miqdorni byudjetga o'tkazish kerak bo'ladi (xodimlar soni va ularning kasallik ta'tilini hisobga olgan holda). Ammo haqiqiy hayotda ular buni qilmadilar, aks holda ular buxgalterlarning butun bir qismini yollashlari kerak edi.

Ushbu talabni majburiy bajarmaslik sababli soliq inspektsiyasi va buxgalteriya bo'limi o'rtasida janjal kelib chiqdi. Ammo Moliya vazirligi bu qoidani yaroqsizligi sababli o'zgartirdi. Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hozirgi muddati qanday?

Hozirgi vaqtda kasallik ta'tillari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatiga taalluqli qoidada quyidagilar aytilgan: ish beruvchi xodim nomidan ma'lum miqdorda shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'lashning oxirgi kunidan kechiktirmay to'lashi shart. xodimga nafaqa hisoblangan oy.

Xodimga to'lov qanday amalga oshirilganligi muhim emas: bank o'tkazmasi yoki naqd pul yordamida.

Kasallik ta'tilini qanday hisoblash mumkin?

Xodimga kasallik ta'tillari uchun qancha miqdorda to'lanishi kerak va qancha miqdorda davlatga berilishi kerak?

1. Rasmiy kasallik ta'tilining kunlari soni ko'rib chiqiladi. Bu raqam kasallik varaqasi guvohnomasida ko'rsatilgan. Aynan ma'lum kunlar soni uchun xodimga nafaqa to'lanadi.
2. O'rtacha kunlik daromad hisoblab chiqiladi. Buni hisoblash uchun oxirgi ikki yildagi oylik daromadlar jamlanadi. Umumiy miqdor 730 ga bo'linadi (24 oydagi kunlar soni).
3. "Xodimning sug'urta rekordi hisobga olinadi." Bu to'lovlar miqdoriga bevosita ta'sir qiladi. Agar kishi barcha rasmiy ishlarda jami 5 yil ishlagan bo'lsa, unda bu yillar soni hisobga olinadi.
4. "O'rtacha kunlik ish haqi hisoblab chiqiladi, bu kasallik ta'tilini hisoblashda hisobga olinadi." Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: ular bu odamning qancha yillik ish tajribasiga ega ekanligini hisoblab chiqadilar. Keyin, ish stajiga muvofiq, belgilangan foizlar olinadi.
5. "Xodim oladigan umumiy miqdor hisoblab chiqiladi." Buning uchun kasallik ta'tillari kunlarining soni o'rtacha ish haqi miqdoriga ko'paytiriladi, shundan so'ng "13% (byudjetga o'tkaziladigan shaxsiy daromad solig'i summasi) olinadi".
   "Tashkilot atigi 3 kunlik kasallik ta'tilini to'laydi, qolgan miqdor Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan (SIF) ushlab qolinadi."

Kasallik ta'tilidagi soliqlar

Kasallik ta'tilida yana qanday soliqlar to'lanadi?

Kasallik tufayli kasallik ta'tillari

Agar xodim kasallik, jarohat yoki kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish sababli vaqtincha mehnatga layoqatsizlik to'g'risidagi guvohnomani olsa, unda bunday kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i olinadi. Ma'lumki, shaxsiy daromad solig'i umumiy nafaqa miqdoridan hisoblab chiqiladi va ushlab qolinadi. Ya'ni, shaxs nafaqa olishdan oldin, daromad solig'i kasallik to'lovidan ushlab qolinadi. Shu sababli, xodim shaxsiy daromad solig'ini hisobga olmaganda nafaqa oladi.

Homiladorlik va tug'ish bilan bog'liq kasallik ta'tillari

Bunday hollarda shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi. Ushbu sabablarga ko'ra kasallik ta'tilidagi boshqa soliqlar ham undirilmaydi.

Sug'urta mukofoti evaziga kasallik ta'tillari

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar, homiladorlik va tug'ish nafaqalari kabi, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi), FSS (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi) va FFOMS (Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi) ga sug'urta badallari to'lanmaydi.

Kasallik varaqasi. U shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi yoki yo'qmi?

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa - bu daromad solig'i (NDFL) ushlab qolingan ish haqiga ekvivalent daromad. Biroq, qonun ushbu turdagi to'lovlar uchun ba'zi soliq solish xususiyatlarini nazarda tutadi.

Kasallik ta'tillari - bu ishlamagan vaqt uchun kompensatsiya turi. Ammo vaziyatga va uni olish sabablariga qarab, xodim 2016 yilda kasallik ta'tilida turli soliqlarni to'laydi. Kasallik ta'tilidan daromad solig'i to'lanadimi, uni kim to'lashi kerak, korxonada shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish qanday aks ettiriladi - bu va boshqa muhim masalalar maqolada muhokama qilinadi.

Qanday hollarda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i to'lanadi?

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar ish haqi emasligiga qaramasdan, Rossiya qonunchiligida xodim kasallik ta'tilida daromad solig'ini to'lashi shartligini ta'kidlaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandiga (soliq solinmaydigan daromadlar) va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandiga (shaxsiy daromad solig'ini hisoblash xususiyatlari, tartibi va shartlari) muvofiq. soliq agentlari tomonidan), shaxsiy daromad solig'i umumiy tartibda kasallik ta'tilidan ushlab qolinadi.

Istisno - vaqtinchalik nogironlik nafaqasi. San'atning 1-bandi asosida. 2017 yilda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga binoan, kasallik ta'tillari, agar tasdiqlovchi hujjat - mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi mavjud bo'lsa, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Nafaqa miqdori ish beruvchiga nogironlik varaqasi taqdim etilgan kundan boshlab 3 ish kuni ichida o'rtacha daromaddan hisoblanishi kerak. To'lov muddati - ish haqi/avans to'lovining eng yaqin sanasi. Bunday holda, kasallik ta'tiliga shaxsiy daromad solig'i to'liq miqdorda to'lanadi, ya'ni soliq to'liq hisoblangan nafaqa miqdori bo'yicha hisoblanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03-04-06-01-sonli xati). / 2009 yil 17 iyundagi 139-son) va oy oxirigacha ushlab turilgan.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi?

Kasallik ta'tilining shaxsiy daromad solig'i to'lanishi yoki yo'qligini me'yoriy tushunish tayinlangan to'lovlar ma'nosida. Aslida, bu xodimga uzrli sabab - kasallik tufayli yo'qligi paytida tovon to'lashdir. Xorijiy ishchilar ham bunday hisob-kitoblarga ishonishlari mumkin, agar ish beruvchi kamida 6 oy ishlagan bo'lsa, shuningdek kompaniya imtiyozlardan majburiy sug'urta badallarini to'laydi. Ushbu qoida odamning o'zi kasal bo'lgan yoki nogiron oila a'zosiga g'amxo'rlik qilayotgan holatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Eslatma! Umumiy asosda kasallik ta'tilini to'lash ikkita moliyalashtirish manbasi hisobidan amalga oshiriladi: dastlabki 3 kun uchun - ish beruvchining o'z mablag'lari hisobidan, qolgan kunlarda - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi. Istisno - "bolalar" imtiyozlari.

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga hisoblash zarur bo'lganda (Soliq kodeksining 226-moddasi):

• Shaxsiy daromad solig'i nafaqa olingan kunida - haqiqiy to'lov vaqtida ushlab turilishi kerak (4-band).
• Kalendar oyining oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini imtiyozlardan o'tkazish kerak - summani to'lash oyi hisobot davri uchun olinadi (6-band). 2017 yilda xodimlarga kasallik ta'tilini berish usuli va muddati muhim emas.

Diqqat! Savolga qo'shimcha ravishda: kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi? Buxgalterlar ko'pincha yana bir muhim jihat haqida tashvishlanadilar. Nafaqa miqdori sug'urta mukofotlariga bog'liq bo'lishi kerakmi? Hozirgi vaqtda kasallik ta'tillari to'lovlari pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining stat. 422) bilan bog'liq holda ESSga bog'liq emas.

Shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlanmaganda

Soliq qonunchiligi, shuningdek, kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan holatlarni ham tartibga soladi. Bunday mehnatga layoqatsizlik davrlarining o'ziga xos toifalari statistik ma'lumotlarda mavjud. 217 NK:

• Homiladorlik va tug'ish uchun to'lanadigan bir martalik nafaqa.
• Bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar to'lanadigan oylik bolalar miqdori.
• Bola 3 yoshga to'lgunga qadar naqd kompensatsiya to'lovlari.

GPA shartnomalari bo'yicha ishlaydigan xodimlar uchun kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladimi? Statistikaga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasiga binoan, nogironlik nafaqasidan ESSni to'lash shart emas, bular bundan mustasno. Bundan tashqari, GPA shartnomalari bo'yicha kasallik to'lovi hisoblanmaydi yoki to'lanmaydi, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning hojati yo'q.

2017 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanadi?

Faqat kasallik ta'tilining soliqqa tortilishini bilish emas, balki byudjetga to'lanadigan soliqni to'g'ri hisoblash imkoniyati ham muhimdir. Hisoblangan stavka 13% ni tashkil etadi, hisobot davri nafaqalarni haqiqiy to'lash oyidir. Hisoblashdan oldin siz nogironlik shaklining to'g'riligini tekshirishingiz kerak, keyin xodimning sug'urta muddatini aniqlang va o'rtacha kunlik daromadni hisoblang. Soliq summasi eng yaqin rublgacha yaxlitlanadi.

Hisoblash misoli:

Aytaylik, Sviridov S.L. ish beruvchining buxgalteriga (ulgurji savdo bilan shug'ullanuvchi tashkilotga) 2017 yil 16 yanvardan 23 yanvargacha berilgan kasallik ta'tilining guvohnomasini taqdim etdi. Agar xodim kompaniyada 6 yil ishlagan bo'lsa va uning ish haqi miqdorida to'lanadigan nafaqa miqdorini qanday hisoblash mumkin. 35 000 rubl. oyiga?

O'rtacha ish haqini bilish uchun sizga 2015 va 2016 yillar uchun ma'lumotlar kerak bo'ladi. Faraz qilaylik, daromad o'zgarmadi va 2015 yil uchun S.L.Sviridov atigi 420 000 rubl oldi, 2016 yildagi kabi sug'urta muddati 6 yil, nafaqa to'lovlari ulushi 80%.

O'rtacha kunlik daromad = 840 000 / 731 d. = 1149,11 rubl. Foyda miqdori = 1149,11 x 8 kun = 9193 rubl. Shaxsiy daromad solig'i summasi = 9193 x 13% = 1195 rubl. Tarqatish uchun xodim 7998 rubl olish huquqiga ega.

Oddiy simlar:

• D 44 K 70 3447 rub. – korxona hisobidan nafaqa hisoblanishi aks ettiriladi.
• D 77 K 69,1 5746 rubl uchun. – ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi filiali mablag‘lari hisobidan nafaqa hisoblanishi aks ettiriladi.
• 1195 rub uchun D 70 K 68. – shaxsiy daromad solig'i hisobi aks ettiriladi.
• 1195 rubl uchun D 68 K 51. - soliq Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i - pilot loyiha

Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlarida xodimlarning to'g'ridan-to'g'ri Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan mustaqil ravishda nafaqa olishlari uchun pilot loyiha mavjud (Hukumatning 2011 yil 21 apreldagi 294-sonli qarori ishtirokchilari ro'yxati). Bunday vaziyatda korxona hisob-kitoblarda ishtirok etmaydi va shaxsiy daromad solig'ini undirmasligi kerak, chunki rasmiy soliq agenti Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy filiali bo'lib, u amalda nafaqa to'laydi. Ish beruvchilar uchun xodimlar va byudjet bilan hisob-kitoblarning funksionalligi kamayadi: kasallikning dastlabki 3 kunida kasallik ta'tilini to'lash majburiyati majburiy bo'lib qoladi. Keyin varaq, daromad ma'lumotlari bilan birga, ijtimoiy sug'urtaga o'tkaziladi.

Sug'urta muddatidagi o'zgarishlar

Ayni paytda Mehnat vazirligi sug‘urta muddatini oshirish bo‘yicha takliflar ishlab chiqmoqda. Qonun loyihasiga ko‘ra, nafaqa to‘lashning eng kam sug‘urta muddatini 100 foizlik stavkada — 8 yil o‘rniga 15 yilgacha oshirish ko‘zda tutilgan; 80% to'lash uchun - 5-8 o'rniga 8-15 yilgacha; 60% to'lash uchun - 5 o'rniga 8 yilgacha. Shartlar o'sishi asta-sekin sodir bo'ladi: taxminan 6 oyga. har yili o'zgarishlarni 2029 yilgacha yakunlash.

Xulosa - kasallik ta'tillari umumiy tartibda 2017 yilda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Oddiy ish haqi to'lovlaridan asosiy farqi shundaki, soliq nafaqa to'langan kalendar oyining oxirgi kunidan oldin o'tkazilishi kerak. Hisobotda shaxsiy daromad solig'i summalari 2-NDFL va 6-NDFL shakllarida aks ettirilishi kerak, daromad kodi - 2300.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerakligi haqidagi savolga javob San'atning 1-bandida keltirilgan. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlar ro'yxatidan chiqariladi. Xodimning mehnatga layoqatsizligini tasdiqlovchi hujjat mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi bo'lganligi sababli, shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlarni eslaylik (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi):

• tug'ruq uchun bir martalik nafaqa;
• 1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun oylik nafaqa;
• 3 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun oylik kompensatsiya.

2019-2020 yillarda kasallik ta'tilidan daromad solig'i olinadimi yoki yo'qmi?

Kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi? Ha, va ushbu to'lov turi uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi o'zgarmadi: 2019-2020 yillarda, avvalgidek, 13% ni tashkil qiladi.

Kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortilganligi sababli, hisoblash uchun soliq bazasi to'liq hajmda vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori hisoblanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 17 iyundagi 03-04-06-01/139-sonli xati). .

Ammo tartibni belgilashda ba'zida buxgalterlar ish haqini hisoblashda bo'lgani kabi kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerakmi yoki yo'qmi degan shubhalar bormi yoki farqlar bormi? Shuni esda tutingki, bu erda ajratmalar xodimning ish haqini ushlab qolishdan farqli ravishda maxsus tarzda amalga oshiriladi.

Farqi shundaki, kasallik to'lovi to'lov oyidagi soliqqa tortiladigan daromadga kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi). Shuningdek, kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'lash tartibida ham farqlar mavjud. Ammo quyida bu haqda ko'proq.

Tadbirkorlik amaliyotida korxonada ishlaydigan xodimlar ular bilan fuqarolik shartnomalari tuzilgandan keyin kasal bo'lib qolgan holatlar mavjud. O'rinli savol tug'ildi: bunday xodimlar uchun kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i to'lanadimi? Shuni esda tutish kerakki, fuqarolik shartnomalari tuzilgan xodimlarga kasallik ta'tillari to'lanmasligi kerak. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash yoki to'lashning hojati yo'q.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan kasallik ta'tilida olinadigan shaxsiy daromad solig'i to'lanadimi?

Rossiya Federatsiyasida kasallik ta'tilini to'lashda quyidagi qoida qo'llaniladi: kasallik tufayli ishdan bo'shatishning dastlabki uch kuni korxona tomonidan, qolganlari - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadi. Ushbu Jamg'armadan olingan kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlanishiga shubha tug'ilishi mumkin. Yuqorida aytib o'tilganidek, kasallik ta'tilini to'lash doirasida beriladigan mablag'lar soliqqa tortilmaydigan imtiyozlar ro'yxatiga kiritilmagan. Ya'ni, kasallik ta'tilining barcha miqdori daromad solig'iga tortilishi kerak.

Qonun kasallik ta'tillari to'lovlarini soliqqa tortiladigan shaxsiy daromad solig'i va soliqqa tortilmaydigan qismlarga ajratmaydi. Shu sababli, savolga: kasallik ta'tilida Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan shaxsiy daromad solig'i olinadimi, javob ijobiy bo'ladi.

Kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning qaysi davri va sanasi belgilanadi?

2016 yildan boshlab kasallik ta'tillari solig'ini to'lash muddati nafaqa to'langan oyning oxirgi kunidan kechikmaydi.

Aytgancha, shunga o'xshash tartib va ​​to'lov muddati ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i uchun nazarda tutilgan: soliq ta'til to'lovi berilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay ushlab turilishi va byudjetga o'tkazilishi kerak.

Shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati haqida quyidagi maqolalarda o'qing:

Shunday qilib, maqolaning boshida berilgan savolga, shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab turiladimi, javob aniq bo'ladi: shubhasiz, ha .

Natijalar

Kasallik ta'tilini to'lash, homiladorlik va tug'ish nafaqalari bundan mustasno, uni to'lash manbasidan qat'i nazar (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi yoki ish beruvchining mablag'lari hisobidan) shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Kasallik ta’tilidagi nafaqa bo‘yicha shaxsiy daromad solig‘i to‘langanidan keyin ushlab qolinishi va nafaqa to‘langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o‘tkazilishi kerak.

Ish beruvchilar jismoniy shaxslarning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) to'lashlari shart. Bundan tashqari, agar xodim kasal bo'lib qolsa, to'langan kasallik ta'tillari miqdoridan shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi kerak. Ammo tug'ruq ta'tilida bo'lgan xodimga tegishli nafaqani hisoblashda soliq yig'ish kerakmi yoki yo'qligini hamma ham bilmaydi. Har xil turdagi kasallik ta'tillari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri hisoblash va buxgalteriya hisobi va hisobotida olingan summalarni to'g'ri aks ettirish uchun ushbu soliqni hisoblash va ushlab qolish tartibini yaxshilab tushunish kerak.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi?

Daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) tushunchasi yollangan yoki o'z xodimlarining mehnatiga haq to'lagan har bir kishiga ma'lum. Xodim uchun mehnat shartnomasida ko'rsatilgan ish haqi miqdori va kassada olingan miqdor mos kelmaydi. Farqi xodimlarning daromadlaridan ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan va byudjetga o'tkaziladigan soliqdir.

Va agar xodim kasal bo'lib qolsa va mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini olsa, kasallik ta'tillari to'lovlari daromad emas, balki nafaqa bo'ladi. Xodim ham, ish beruvchi ham kasallik ta'tilidagi to'lovlar soliqqa tortiladimi yoki yo'qligini bilmasligi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida ish beruvchi qanday daromad turlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishini aniq belgilaydi. Bu erda kasallik to'lovi daromad hisoblanadi, shuning uchun oluvchi kasallik ta'tilining miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Agar biror kishi rasmiy ravishda kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ishlayotgan bo'lsa, u holda uning o'zi kasallik ta'tilida, shuningdek ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi. Ish beruvchi soliq to'lashi va g'aznaga pul to'lashi shart. U xodim uchun soliq agenti sifatida ishlaydi.

Shunday qilib,ish beruvchi ushlab qoladiKasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i. Shu bilan birga, ushbu turdagi daromadlar bo'yicha soliqqa tortish tartibi ish haqidan soliqlarni ushlab qolish qoidalaridan farq qilmaydi. Kasallik ta'tillari uchun to'lovlar bir xil 13% stavkada soliqqa tortiladi.

Keling, qanday hollarda ish beruvchi kasallik ta'tilidan 13% soliqni ushlab qolishini va uni byudjetga o'tkazishini aniqlaylik. Rossiya qonunchiligiga ko'ra, kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi kerak:

• agar biror kishi kasal bo'lib qolsa va shifokor unga mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini bersa;
• agar kasallik ta'tilini olish sababi shikastlanish bo'lsa;
• agar xodimning kasal bolasiga yoki boshqa og'ir kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish zarurati mavjud bo'lsa.

Ishga layoqatsizlik to'g'risidagi guvohnoma kasal xodimga ishda yo'qligi uchun uzr sifatida, shuningdek nafaqa miqdorini hisoblash uchun beriladi.

Onalik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi?

Shaxsiy daromad solig'i har doim kasallik ta'tilidan ushlab turilishi kerakmi? Bu erda faqat bitta istisno mavjudligi muhim: Art. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 217-moddasi homiladorlik va tug'ish (tug'ruq ta'tillari) uchun kasallik ta'tilini ushlab qolishdan ozod qiladi. Rasmiy ravishda homiladorlik va tug'ish ta'tillari uchun alohida hujjat taqdim etilmagan bo'lsa-da va nafaqa mehnatga layoqatsizlik to'g'risidagi standart guvohnoma bilan berilsa ham, ushbu turdagi daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i hisoblanmaydi.

Odatda "tug'ruq ta'tillari" deb ataladigan kasallik ta'tillari odatda 140 kalendar kuni (tug'ilishdan 70 kun oldin va tug'ilgandan keyin 70 kun) uchun hisoblanadi. Ammo ba'zi hollarda bunday mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi uzoqroq muddatga (masalan, ikki yoki undan ortiq bola tug'ilganda) berilishi mumkin.

Uch oygacha bo'lgan bolalarni asrab olishda, shuningdek, o'z farzandlarining tug'ilishi uchun tug'ruqdan keyingi ta'tilga teng muddatga kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnoma beriladi. Farzand oluvchilar uchun ushbu imtiyozdan daromad solig'i ham ushlab qolinmaydi.

Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini to'lashda shaxsiy daromad solig'i qo'shimcha to'lovlardan o'rtacha ish haqigacha ushlab turiladimi?

Kasallik ta'tilini to'lashda uning miqdori har doim ham xodimning haqiqiy o'rtacha daromadiga teng bo'lmaydi. Ular sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Kasallik ta'tilida o'tkazilgan vaqt uchun to'lov darajasi San'atda belgilanadi. 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli Qonunning 7-moddasi, xodimning sug'urta muddatiga qarab (ya'ni, aslida, shaxsning hayoti davomida rasmiy ishda qancha ishlaganligi):

• 8 yil va undan ortiq sug'urta tajribasi - o'rtacha daromadning 100 foizi;
• 5 yildan 8 yilgacha sug'urta tajribasi - o'rtacha daromadning 80 foizi;
• sug'urta muddati 5 yilgacha - o'rtacha daromadning 60 foizi.

Agar shaxsning umumiy sug'urta tajribasi 6 oydan oshmasa, kasallik ta'tillari o'rtacha kunlik eng kam ish haqi asosida to'lanadi.

Shuni yodda tutish kerakki, kasallik ta'tillari xodimning o'rtacha ish haqi hisobidan to'langan bo'lsa-da, nafaqalarni kunlik hisoblash maksimal miqdor bilan cheklanishi kerak (2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 14-moddasi 3.2-qismi). . Haqiqiy o'rtacha kunlik ish haqi limitdan yuqori bo'lgan xodimlar uchun qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hisoblangan kasallik ta'tilining miqdori bunday xodimning o'rtacha ish haqi miqdoridan kamroq bo'ladi.

2017 yilda kasallik ta'tilining maksimal kunlik nafaqasi quyidagicha edi:

• 5 yilgacha bo'lgan tajriba - 1140,82 rubl. (1388000 / 730 * 60%);
• 5 yildan 8 yilgacha bo'lgan tajriba - 1521,10 rubl. (1388000 / 730 * 80%);
• 8 yil yoki undan ortiq tajriba, shuningdek, kunlik tug'ruq nafaqasini hisoblashda - 1901,37 rubl. (1388000 / 730 * 100%).

Ba'zi ish beruvchilar o'z mablag'lari hisobidan qo'shimcha to'lovlarni amalga oshiradilaro'rtacha daromadgachaxodimlaringizning kasallik ta'tiliga. Qo'shimcha haq to'lash tartibi xodimning mehnat shartnomasida belgilanishi yoki tashkilotning jamoaviy shartnomasida nazarda tutilishi mumkin. Bunday qo'shimcha to'lovlar ish beruvchining majburiyati emas, balki huquqi bo'lganligi sababli, u mustaqil ravishda quyidagilarni belgilaydi:

• kimga qo'shimcha to'lovlar amalga oshiriladi (barcha xodimlar uchun shart emas);
• hisoblash tartibi va qo'shimcha to'lov miqdori qanday.

Ish beruvchi odatdagi tartibda xodimlarga qo'shimcha to'lovlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi kerak.

Kasallik ta'tillari bo'yicha o'rtacha ish haqigacha bo'lgan qo'shimcha to'lovlar xodimning oddiy daromadi hisoblanadi, shuning uchun ular standart tartibda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati

Ish beruvchi mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini taqdim etgan kundan boshlab 10 kundan kechiktirmay kasallik ta'tilini hisoblashi kerak. Ish beruvchi hisoblangan nafaqani keyingi ish haqi bilan bir vaqtda xodimga to'laydi.

Hisoblangan kasallik ta'tilidan (agar u homiladorlik va tug'ish uchun kasallik ta'tillari bo'lmasa), ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi va g'aznaga o'tkazishi shart. Har bir aniq soliqni to'lash muddati qonun bilan belgilanadi. Ish beruvchi kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini g'aznaga o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).

Agar oyning oxirgi kuni dam olish kuni bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati keyingi oyning keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

2017 yil dekabr oyining oxirgi kuni yakshanba. Shuning uchun, 2017 yil dekabr oyida to'langan kasallik ta'tillari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 01/09/2018 yilda g'aznaga to'lanishi mumkin.

Video: kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatlari

Buxgalteriya hisobida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash qanday aks ettiriladi

Keling, misol yordamida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha buxgalteriya yozuvlarini ko'rib chiqaylik.

“Alpha” MChJ xodimi S.S. Petrov 2017 yil 11 dekabrdan 15 dekabrgacha kasallik ta'tilida edi. 18 dekabr kuni Petrov ishga borib, tibbiy muassasa tomonidan to'liq to'ldirilgan kasallik ta'tilini taqdim etdi. “Alpha” MChJ o‘z xodimlarini rasman ro‘yxatga oladi va hisoblangan ish haqi hisobidan Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga sug‘urta badallarini to‘laydi.

Kasallik ta'tilini hisoblash va to'lash tartibi quyidagicha bo'ladi:

1. S.S. Petrov “Alpha” MChJda uch yildan beri ishlaydi. Uning maoshi bu vaqt ichida o'zgarmadi va 27 000 rublga teng edi.
2. Petrovning o'rtacha kunlik daromadi 27 000 * 24/730 = 887,68 rublni tashkil etdi.
3. Petrovning besh kunlik kasallikdagi o'rtacha daromadi 887,68 rublni tashkil qiladi. * 5 = 4438,40 rub.
4. Sug'urta tajribasi S.S. Petrovning maoshi 7 yil, shuning uchun kasallik ta'tilida u o'rtacha ish haqining 80 foizini o'z ichiga olishi kerak.
5. Petrovning kasallik ta'tillari uchun o'rtacha daromadi 887,68 rublni tashkil qiladi. * 80% = 710,15 rub.
6. "Alpha" MChJ Petrovga kasallikning dastlabki uch kunida kompaniya mablag'laridan 710,15 rubl * 3 = 2130,45 rubl to'laydi.
7. Petrov besh kun kasal edi, shuning uchun yana ikki kun Petrov uchun ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan to'lanadi: 710,15 rubl. * 2 = 1420,30 rub.
8. Hammasi bo'lib, Petrov belgilangan tartibda 2130,45 rubl miqdorida kasallik nafaqasini oldi. + 1420,30 rub. = 3550,75 rub.
9. Alpha MChJda direktorning buyrug'i bilan ayrim toifadagi xodimlar kasallik ta'tilini hisoblashda o'rtacha ish haqigacha qo'shimcha to'lashlari shart. S.S. Petrov bunday qo'shimcha to'lovlar belgilangan xodimlar toifasiga kiritilgan. Shuning uchun Petrovga 4438,40 rubl miqdorida qo'shimcha to'lov berildi. - 3550,75 rub. = 887,65 rub.

Hammasi bo'lib Petrovga 4 438,40 rubl miqdorida kredit berildi.

577 rubl shaxsiy daromad solig'i Petrovning kasallik kunlari uchun to'lovidan ushlab qolindi:

• kasallik ta'tilidan 3550,75 rubl. * 13% = 461,60 rubl;
• qo'shimcha to'lovdan o'rtacha daromadga 887,65 rubl. * 13% = 115,40 rub.

Hisoblangan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i “Alfa” MChJ hisobchisi tomonidan qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda byudjetga o‘tkazildi.

S.S. Petrovga kassadan 4438,40 rubl to'langan. - 577 rub. = 3861,40 rub. Barcha operatsiyalar buxgalteriya yozuvlarida aks ettiriladi.

Jadval: kasallik ta'tilini to'lash va soliqqa tortish bo'yicha buxgalteriya yozuvlari

FSS pilot loyihasi: kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash xususiyatlari

2012 yildan boshlab FSSning "To'g'ridan-to'g'ri to'lovlar" pilot loyihasi Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlarida kuchga kirdi. Loyiha Rossiya fuqarolariga Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan barcha turdagi nafaqalarni, shu jumladan mehnatga layoqatsizlik guvohnomalari uchun barcha turdagi to'lovlarni to'liq va o'z vaqtida olishni osonlashtirishga qaratilgan.

Loyiha doirasida rasmiy ravishda ishlaydigan barcha ruslar olishlari mumkin:

• kasallik tufayli vaqtincha nogironlik nafaqalari;
• jarohat olgan taqdirda kasallik ta'tilini to'lash;
• kasal bolani parvarish qilish uchun kasallik ta'tilini to'lash;
• onalik nafaqalari;
• ishdagi jarohatlar uchun kasallik ta'tillari.

2012–2020 yillardagi pilot loyihaning faoliyati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 21 apreldagi 294-sonli qarori bilan tartibga solinadi. Tajriba loyihasi bosqichma-bosqich amalga oshirilmoqda, Hukumat tomonidan tasdiqlangan tartibda hududlar unga kiritilgan.

Loyihaga kiritilgan hududlarda ishga yollangan xodimlarga kasallik ta’tillari to‘lovlari ish beruvchi tomonidan emas, balki bevosita Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi hisobidan amalga oshiriladi. FSS mehnatga layoqatsiz kunlar uchun to'lov miqdorini sug'urtalangan xodimning hisob raqamiga o'tkazadi yoki uni yashash manziliga pochta orqali o'tkazish yo'li bilan yuboradi.

Xodimlarning barcha ma'lumotlari birinchi navbatda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi ma'lumotlar bazasiga kiritilishi kerak. Loyiha faoliyat yuritadigan hududlarda ish beruvchi xodimga faqat birinchi 3 kunlik kasallik ta'tilini to'laydi. Keyin ish beruvchi (yoki xodimning o'zi, ish beruvchi bilan kelishilgan holda) kasallik ta'tilini va xodimning 2 yil davomida olgan ish haqi miqdori to'g'risidagi ma'lumotnomani Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy boshqarmasiga topshiradi. Ushbu operatsiyani bajarish uchun 5 kun ajratilgan.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi loyihasi faoliyat yuritadigan hududlarda ish beruvchi mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini to'ldirishda quyidagi qatorlarni bo'sh qoldirishi shart:

• "Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan nafaqa miqdori";
• "Jami hisoblangan."

Kasallik ta'tilidagi "Ish beruvchi hisobidan nafaqalar miqdori" qatorida ish beruvchi berilgan kasallik ta'tilining dastlabki 3 kunida xodimga hisoblangan summani (jumladan, shaxsiy daromad solig'i) ko'rsatadi (ish beruvchining xati). Rossiya Federatsiyasining Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasi 2011 yil 28 oktyabrdagi 14-03-18 / 15 -12956-son).

Mehnatga layoqatsizlik davri uchun nafaqa summasi dastlabki 3 kun uchun to'lov summasini chegirib tashlagan holda FSS tomonidan (shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinganidan keyin) xodimning shaxsiy hisobiga o'tkaziladi. Nogironlik uchun to'lovning bunday tizimi bilan to'rtinchi kundan boshlab butun davr uchun kasallik ta'tillari FSS bo'limi tomonidan shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Ish beruvchi to'g'ridan-to'g'ri Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan xodimga to'lanadigan kasallik ta'tillari summasidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi.

Bunday hududlarda ish beruvchilar kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini faqat nafaqaning o'z qismidan ushlab qolishlari kerak. Haqiqatan ham, pilot loyiha shartlariga ko'ra, ish beruvchi endi mehnatga layoqatsizlikning dastlabki uch kunidan keyingi kasallik ta'tillari bo'yicha daromad to'lash manbai hisoblanmaydi (Soliq kodeksining 226-moddasi 1-3-bandlari). Rossiya Federatsiyasi).

Video: FSS pilot loyihasi haqida tushuntirishlar

2-NDFL va 6-NDFL hisobotlarida vaqtinchalik nogironlik nafaqalaridan shaxsiy daromad solig'ini qanday aks ettirish kerak

Har bir soliq agenti shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni to'g'ri tuzishi va ularni Federal Soliq Xizmatiga o'z vaqtida yuborishi shart. Vaqtinchalik nogironlik davri uchun to'lovdan shaxsiy daromad solig'ini ko'rib chiqishda biz 2-NDFL va 6-NDFL shakllariga qiziqamiz.

2-NDFLda kasallik ta'tillari

Har bir xodim uchun 2-NDFL shakli tuziladi. Ish beruvchi uni xodimga uning iltimosiga binoan berishi kerak. 2-NDFL yil o'rtalarida ishdan bo'shagan xodimga yangi ish bilan ta'minlash uchun kerak bo'lishi mumkin.2-NDFL Federal Soliq Xizmati uchun hujjatlar to'plamini tayyorlashda ham kerak bo'lsa, agar xodim zarur bo'lsa, masalan, davolanish to'lovlari uchun soliq imtiyozini olish.

2-NDFL sertifikatining amaldagi shakli (Federal soliq xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7–11/485@ buyrug'i bilan tasdiqlangan) to'ldirilishi mumkin. Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi bo'yicha daromad olgan xodimlar uchun 2-NDFL shaklini tuzishda "Daromad kodeksi" ustunini to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslik kerak:

• ish haqi uchun - kod 2000;
• kasallik ta'tilida 2300 kodini ko'rsating;
• agar ish beruvchi o'z hisobidan kasallik ta'tiliga qo'shimcha to'lovni taqdim etsa, bu miqdor uchun biz 4800 kodi bilan alohida qatorni to'ldiramiz;
• Homiladorlik va tug'ish uchun kasallik ta'tillari 2-NDFLda aks ettirilmaydi.

Garchi kasallik ta'tillari nafaqalari ish haqi bilan birga to'lansa ham, bu ikki xil daromad turi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ularni olish sanalari har xil:

• ish haqi uchun - hisoblangan oyning oxirgi kuni;
• mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi uchun - xodimga haqiqiy to'lov sanasi.

2017 yil oktyabr oyida I.I. Ivanov bir hafta kasal bo'lib, kasallik ta'tilini berdi. U kasallik paytida nafaqa oldi. Va Ivanovga oktyabr oyida ishlagan kunlari uchun ham maosh to'langan. Ish beruvchi tomonidan belgilangan ish haqi kuni, 3-noyabr, Ivanov oktyabr oyi uchun umumiy miqdorni oldi.

Oktyabr oyida Ivanov uchun 2-NDFLda faqat 2000 kodli qator to'ldiriladi, ya'ni ish haqi. Ivanovning kasallik ta'tillari chizig'i (kod 2300) nafaqa olingan oyda, ya'ni noyabrda aks ettiriladi. Pilot loyihaga kiritilgan hududlarda xodimlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy bo'linmalarida kasallik ta'tillari uchun 2-NDFL oladi.

2-NDFL shaklida kasallik ta'tillari uchun to'lovlar miqdori 2300 kodi yordamida aks ettiriladi.

6-NDFLda kasallik ta'tillari

2016 yildan beri soliq agentlari har chorakda, 2017 yildan beri esa yillik 6-NDFL shaklini to'ldirishadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 dekabrdagi MMV-7–11/450@ buyrug'i).

6-NDFLning birinchi bo'limi quyidagilarni aks ettiradi:

• 010-satrda - shaxsiy daromad solig'i summalari hisoblab chiqiladigan tegishli soliq stavkasi;
• 020-satrda - yil boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlar summasi;
• 040-satrda - yil boshidan barcha jismoniy shaxslar uchun jamlangan holda hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi;
• 070-satrda - yil boshidan boshlab hisob-kitob usulida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi.

Bu erda nafaqat individual kasallik ta'tillari, balki yil boshidan boshlab barcha kasallik ta'tillari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rish mumkin emas. Ushbu summalar birinchi bo'limning muayyan satrlari bo'yicha jamlamalarga kiritilgan.

6-NDFLning ikkinchi bo'limida quyidagi sanalar va miqdorlar ko'rsatilgan:

• 100-satrda - 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasi ko'rsatilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining tushuntirishlariga e'tibor bering (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 18 martdagi BS-4-sonli xatlari). 11/4538@, 2015 yil 24 noyabrdagi BS-4–11 /20483@) ushbu 100-satr Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasining qabul qilish sanasini belgilaydigan qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. daromadlar);
• 110-satrda - 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan sana (110-satr Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi va 226.1-moddasi 7-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi). Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 28 martdagi BS- 4-11/5278@-sonli xati));
• 120-satrda - shaxsiy daromad solig'i summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sana (ko'rsatilgan sana Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi va 226.1-moddasi 9-bandi qoidalariga muvofiq belgilanadi) Rossiya Federal Soliq xizmati maktubi 2016 yil 24 martdagi BS-4- 11/5106-son, 2016 yil 20 yanvardagi BS-4-11 / 546@));
• 130-satr bo'yicha - 100-satrda ko'rsatilgan sanada amalda olingan (ushlab qo'yilgan soliqni olib tashlamagan holda) daromadlarning umumlashtirilgan summasi;
• 140-satrda - 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summasi.

Birinchi bo'limda bo'lgani kabi, yil boshidan emas, balki faqat ma'lum bir hisobot choragidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 28 dekabrdagi BS-4-11 / 23129@ maktubi.

Agar har xil turdagi daromadlar bir kunda to'langan bo'lsa va ushbu turdagi shaxsiy daromad solig'i turli vaqtlarda o'tkazilishi kerak bo'lsa, ikkinchi bo'limda 100-140 qatorlarning alohida guruhlari avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Kasallik ta'tillari uchun 100-120 qatorlarga sanalarni to'g'ri kiritish muhimdir:

• daromadning haqiqiy olingan sanasi - kasallik ta'tilida kasallik davrida to'plangan summani to'lash kuni;
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma sanasi - kasallik ta'tilini to'lash kuni;
• Shaxsiy daromad solig'ini kasallik ta'tilidan o'tkazish uchun ruxsat etilgan maksimal sana kasallik ta'tiliga haqiqiy to'lov to'langan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

Mehnatga layoqatsizlik guvohnomalarini to'lashda 6-NDFL shaklining 2-bo'limiga misol

Quyidagi misolda ish beruvchi har oyning oxirgi kuni ish haqi to'g'risida hisobot beradi:

1. I.I. Oktyabr oyida Ivanov kasallik tufayli 15 ish kuni davomida ish joyida bo'lmagan va 2017 yil 27 oktyabrda u ish beruvchi tomonidan to'langan kasallik ta'tilining guvohnomasini taqdim etgan.
2. Hisoblangan I.I. Ivanov 23 000 rubl miqdorida nafaqa oladi (shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishdan oldin). va 2017-yil 29-oktabrda oktabr oylik maoshi bilan birga to‘langan.
3. Faraz qilaylik, boshqa xodimlar 1 oktyabrdan 2017 yil oxirigacha kasal bo'lmadilar.

Yil uchun 6-NDFL shaklida ushbu ma'lumotlar quyidagicha ko'rinadi:

• 100-qator - 29.10.2017;
• 110-qator - 29.10.2017;
• 120-qator - 11/02/2017;
• 130-qator - 23 000 rub.;
• 140-qator - 2990 rub. (23 000 rubl * 13%).

E'tibor bering, I.I. Ivanov kasallik ta'tillari sifatida 20 010 rubl oldi. (23000 – 2990).

Video: 6-NDFLda yanvar oyida dekabr oyi uchun kasallik ta'tilini qanday aks ettirish kerak

Kasallik yoki kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish davrida xodim shaxsiy daromad solig'ini ish paytida bo'lgani kabi to'lashi shart. Faqat mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi bilan berilgan tug'ruq va tug'ish nafaqalari soliqqa tortilmaydi. FSSning "To'g'ridan-to'g'ri to'lovlar" pilot loyihasiga kiritilgan hududlarda mehnatga layoqatsizlik guvohnomalari bo'yicha to'lov va soliqqa tortishning o'ziga xos xususiyatlari tegishli hududlarning buxgalterlariga ma'lum bo'lishi kerak. Kasallik ta'tilidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalari hisobotda - 2-NDFL va 6-NDFL shakllarida aks ettiriladi.

Kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnoma - bu xodimning ish joyida yo'qligining asosli sababini tasdiqlovchi hujjat. Homiladorlik davrida, kasallik davrida, bolaga g'amxo'rlik qilish zarurati tug'ilganda yoki normativ hujjatlarda belgilangan boshqa sabablarga ko'ra beriladi. Ushbu hujjat ish beruvchiga ma'lum miqdorda pul to'lash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Biroq, kasallik ta'tilini hisoblash tartibi har yili o'zgaradi.

Kasallik ta'tilini to'lash uchun mo'ljallangan pul miqdori qat'iy belgilangan stavkaga ega emas. To'lov miqdori xodimning o'rtacha ish haqi va uning sug'urta rekordi asosida hisoblanadi. Bunday holda, hisoblash sxemasi quyidagicha ko'rinadi:

1. Xodimning oxirgi 2 ish yilida har oyda olgan summalarini qo'shish.
2. O'rtacha kunlik daromadni topish. Bunday holda, birinchi bandda olingan miqdor 2 yil ichida kunlar soniga bo'linadi.
3. 2-bandda olingan natijani xodimning kasallik ta'tilida o'tkazgan ish kunlari soniga ko'paytirish.

Kasallik ta'tilini hisoblashda ish staji koeffitsienti hisobga olinadi.

Eng kam ish haqi bo'yicha kasallik ta'tilini hisoblash

Ish staji koeffitsienti kasallik ta'tilida eng kam ish haqi (eng kam ish haqi)ga muvofiq hisobga olinadi. Bunday holda, uni hisoblash quyidagi sxemaga mos keladi:

• Agar xodimning ish staji olti oydan oshmasa, har bir oylik kasallik ta'tilining narxi eng kam ish haqining 1 baravaridan ko'p bo'lmaydi.
• Ish tajribasi 3 yildan 5 yilgacha bo'lgan xodim 0,6 koeffitsientini oladi.
• 6 yildan 8 yilgacha ish tajribasiga ega bo'lgan xodim 0,8 ulushga loyiqdir.
• 8 yildan ortiq ishlagan shaxsga 1 koeffitsienti beriladi.

Hisoblash sxemasi, agar siz uning misoliga qarasangiz, aniqroq bo'ladi.

2017 yilda kasallik ta'tillari qanday hisoblanadi?

Kasallik ta'tilini hisoblash quyidagi misolga muvofiq amalga oshiriladi:

1. To'lov shartlari. Ikki ish yili (2016 va 2017) Krotkovga 308 000 rublga teng daromad keltirdi. Uning ish tajribasi 5 yil. Uning kasallik ta'tillari 12 kun davom etdi.
2. Hisoblash formulasi. 2016 yil - 366 kun. 2017 yil - 365 kun. Undan Krotkov uchun kasallik ta'tilidan keyin to'lov miqdori ushbu misolga mos keladi: 308 000: 731 kun * 12 * 0,6. Hammasi bo'lib Krotkov 3033 rubl 65 tiyin oladi.

Kasallik ta'tilini to'lash tartibi

Ish beruvchining hisobidan kasallik ta'tilini to'lash xodim kasal bo'lgan paytdan boshlab 3 kunni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Keyingi davr Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadi. Agar kasallik ta'tilining maqsadi bolaga g'amxo'rlik qilish bo'lsa, ish beruvchi uni to'lashda ishtirok etmaydi. Bu mas'uliyat butunlay FSSga tushadi.

Kasallik ta'tiliga mo'ljallangan pul miqdori xodim tomonidan ish haqi yoki avans to'lovi bilan birga hisoblab chiqiladi va olinadi. Bunday holda, ularning to'lovlari vaqti hisobga olinadi. Agar ish haqi avans to'lovidan oldin bo'lsa, kasallik ta'tillari u bilan birga to'lanadi.

Buxgalter birinchi navbatda kasallik varaqasi varaqasi to'g'ri to'ldirilganligini tekshiradi. Agar u hujjatni rasmiylashtirishda xatoliklarni sezsa, kasallik ta'tillari to'g'ri to'ldirilgan kasallik ta'tilini taqdim etgunga qadar xodimga to'lanmaydi. Biror kishining uzrli sabablarga ko'ra ishda yo'qligi to'g'risidagi hujjatlarni olishiga qaramay, barcha fuqarolar kasallik ta'tillari uchun pul olishlari mumkin emas. Kasallik ta'tillari quyidagi hollarda to'lanadi:

• Shaxs rasman kompaniyada ishlaydi. Istisno - bu shartnoma.
• Xodim yakka tartibdagi korxonada rasmiy ro'yxatdan o'tgan. Bundan tashqari, shartnomadan tashqari.
• Xodim shartnoma asosida ishlaydi va shu bilan birga ushbu hujjatda ijtimoiy paketni taqdim etish to'g'risidagi band mavjud.
• Fuqaro ixtiyoriy ravishda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga mablag' o'tkazadi.
• Kasallik nafaqasini talab qiladigan shaxs kooperativ a'zosi hisoblanadi.

Agar biror kishi ushbu mezonlardan birortasiga mos kelmasa, unga kasallik ta'tillari to'lanmaydi. Kasallik ta'tilini to'lash quyidagi hollarda amalga oshirilmaydi:

• Xodimning ishi shartnoma bilan tartibga solinadi.
• Kasallik paytida davolanish rejimi buzilgan.
• Bemorning ambulatoriya daftarida uning ahvoli haqida hech qanday yozuv yo'q.
• Kasallik varaqasi litsenziyasiz faoliyat yurituvchi tibbiyot muassasasi tomonidan berilgan.
• Kasallik ta'tillari bir oydan ko'proq vaqtga uzaytirildi, ammo tibbiy komissiya bu haqda xulosa bermadi.
• Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi berilgan, ammo bemorga davolanish buyurilmagan.
• Kasallik ta'tilining berilgan sanasi noto'g'ri.
• Xodim ishdan chetlatildi va uning maoshi saqlanmadi.
• Xodimning jarohati jinoiy huquqbuzarlik natijasidir.
• Korxona ishlamay qolgan holatda.

Xodimga to'lovni olish uchun kasallik ta'tilini to'lash uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hujjatlar taqdim etilishi kerak. Ularning ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

• Ishga layoqatsizlik guvohnomasi, nafaqa hisoblangan guvohnoma bilan to'ldiriladi.
• Belgilangan ish haqi davriga oid ma'lumotlar.
• Shaxsiy daromad solig'i - 2, oxirgi 2 yil uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
• Mehnat shartnomasi va kitob.
• Boshqa ish beruvchilardan olingan ish haqi sertifikati.
• Qo'lda yozilgan ariza, unda kasallik ta'tilini to'lash uchun zarur bo'lgan mablag'lar miqdori ko'rsatilishi kerak.
• Hisoblash sug'urta qoplamasini to'lashni hisobga olgan holda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining 4-shakliga muvofiq amalga oshiriladi.

Ushbu hujjatlarning maqsadi vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa olish huquqiga ega bo'lgan shaxsning maqomini tasdiqlashdir. Bundan tashqari, ular asosida kerakli to'lov hisoblab chiqiladi. Olingan natijalardan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi.

Kasallik ta'tilini to'lashning yana bir qoidasi kompaniyada 2 oydan kam ishlaganlarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu xodimlar ish beruvchiga oldingi ish joyidan ma'lumotnomani taqdim etishlari kerak, bu ularning oxirgi 2 yildagi daromadlarini tasdiqlaydi. To'lovni hisoblashda unda ko'rsatilgan miqdor hisobga olinadi.

Kasallik ta'tilini hisoblash xodimga kasallik ta'tilini bergan kundan boshlab 10 kun ichida buxgalter tomonidan amalga oshiriladi. Shundan so'ng to'lanadi. Bu ish haqini olishning eng yaqin sanasidan kechiktirmasdan sodir bo'ladi.

Maksimal kasallik to'lovi

Vaqtinchalik mehnat qobiliyati nafaqalari uchun cheklangan miqdor ajratiladi. 2017 yilda xodim oyiga 72 000 rubldan ortiq maosh ololmaydi. Va yil davomida kasallik ta'tillari uchun to'lovning maksimal miqdori 755 000 rublni tashkil qiladi.

Kasallik ta'tilini hisoblashda nimalar mavjud

Taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, biz kasallik ta'tilini hisoblash xodimning o'rtacha ish haqi va ish stajini hisobga olgan holda amalga oshiriladi degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bunda ish staji sifatida oylar va kunlar emas, yillar hisobga olinadi. Shuningdek, to'lov uchun ariza berishda jarohatlar qayerda sodir bo'lganligiga e'tibor beriladi. Agar uning qabul qilinishi korxonadagi ishlab chiqarish jarayonining natijasi bo'lsa, u holda kasallik ta'tillari uchun to'lov 270 000 rublga teng bo'ladi.

2017 yil uchun yangi kasallik ta'til guvohnomasi namunasi

Agar xodim ta'til paytida kasal bo'lib qolsa ham, u shifokor bilan maslahatlashishi kerak. Kasallik ta'tilini olgandan so'ng, u mehnatga layoqatsizlik guvohnomasida ko'rsatilgan kunlar soniga ta'tilni uzaytirishni so'rashga haqli. Ta'til paytida kasallik ta'tillari xuddi shu vaqtda odam ishlashi kerak bo'lgan tarzda to'lanadi.

Agar biror kishi bir nechta tashkilotlarda ishlasa, ularning har birida kasallik nafaqasini olish huquqiga ega. Agar tashkilot bilan shartnomani bekor qilgan xodim kasal bo'lib qolsa, u ham nogironlik nafaqasini olish huquqiga ega. Agar xodim shartnoma bekor qilinganidan keyin 30 kun ichida kasal bo'lib qolsa, u 0,6 koeffitsientini hisobga olgan holda to'lanadi.

Chet elda kasallik ta'tillari to'g'risida bir nechta qiziqarli faktlar mavjud bo'lib, ular xorijiy imtiyozlar tizimini Rossiyadan sezilarli darajada ajratib turadi:

1. AQShda kasallik kunlari yo'q. Muayyan kunlar uchun to'lov fakti shartnomada ko'rsatilgan. Shunday qilib, amerikaliklarning 38 foizi vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqasiz qolmoqda.
2. Isroilda kasallik ta'tiliga sarflangan atigi 18 ish kuni yiliga to'lanadi. Agar xodim yil davomida kasal bo'lmagan bo'lsa, unda bu kunlar qoldiriladi. Lekin siz 90 kundan ortiq to'play olmaysiz. Bundan tashqari, kasallikning birinchi kuni to'lanmaydi, 2 va 3 kunlar uchun faqat 50% to'lanadi. 4-kundan boshlab kasallik ta'tillari to'liq to'lanadi.
3. Germaniya o'z fuqarolariga kasallik ta'tilini olmasdan 3 kun davomida kasal bo'lish imkoniyatini beradi. Bu fakt ularning daromadlariga hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi.

Rossiya Federatsiyasida kasallik ta'tilini hisoblash tizimi 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik nogironlik va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonunida nazarda tutilgan qat'iy doirada. Shunday qilib, pullik kasallik ta'tilini olish kafolati bo'lishi uchun siz qoidalarga amal qilishingiz kerak.