Buwis sa pagbebenta - Ingles Buwis sa pagbebenta, ay isang uri ng buwis sa pagkonsumo na direktang ipinapataw sa punto ng pagbebenta kapag bumibili ng ilang kalakal at serbisyo. Ang buwis sa pagbebenta ay karaniwang itinatakda bilang isang porsyento ng nabubuwisang presyo ng pagbebenta. Ang ilang mga produkto at serbisyo ay maaaring hindi kasama sa buwis na ito dahil ang mga batas sa buwis sa pagbebenta ay karaniwang naglalaman ng isang listahan ng mga pagbubukod. Maaaring kailanganin ng mga batas sa pangangasiwa ng buwis na isama ang buwis sa pagbebenta sa presyo o idagdag sa presyo sa punto ng pagbebenta.

Sa karamihan ng mga bansa, ang mga buwis sa pagbebenta ay kinokolekta ng nagbebenta mula sa bumibili, at ipinapadala ng nagbebenta ang nakolektang halaga sa gobyerno. serbisyo sa buwis. Karaniwang sinisingil ang buwis sa pagbebenta sa pagbebenta ng mga kalakal, ngunit sa maraming pagkakataon ay sinisingil din ito sa pagbebenta ng mga serbisyo.

Ang buwis sa pagbebenta ay sinisingil lamang kapag ang mga kalakal o serbisyo ay naibenta sa huling mamimili. Upang makamit ito, ang bumibili na hindi ang huling mamimili ay karaniwang kinakailangan na magbigay sa nagbebenta ng isang "resale certificate" ( Ingles Sertipiko ng Muling Pagbebenta), na nagpapatunay na binibili ng mamimili ang produkto para sa layunin ng muling pagbebenta. Sa kasong ito, sisingilin ang buwis sa bawat item na hindi sinigurado ng naturang sertipiko.

SA modernong mundo May trend tungo sa pagbabago mula sa regular na buwis sa pagbebenta tungo sa mas komprehensibong value added tax ( Ingles Value Added Tax, VAT). Ang mga value added tax ay nagbibigay ng humigit-kumulang 20% ​​ng kita sa buwis sa buong mundo, at ginagamit sa higit sa 140 bansa. Gayunpaman, ang US ay isa sa ilang mga bansa na nagpapanatili ng regular na buwis sa pagbebenta.

Ang mga sistema ng buwis na nagpapatupad ng buwis sa pagbebenta ay kadalasang nagpo-promote pang-ekonomiyang pag-unlad, nadagdagan ang ipon at pamumuhunan. Mga ekonomista mula sa Organization for Economic Cooperation and Development ( Ingles Organization for Economic Co-operation and Development, OECD) pinag-aralan ang epekto ng iba't ibang uri ng buwis sa paglago ng ekonomiya maunlad na bansa sa loob ng OECD at nalaman na ang mga buwis sa pagbebenta ay isa sa pinakamababang nakakapinsalang buwis para sa paglago ng ekonomiya.

Naniniwala ang ilang ekonomista na ang buwis sa pagbebenta ay luma na sa mundo ngayon dahil nagpapataw ito ng mas malaking pasanin sa buwis sa mga indibidwal na mababa ang kita kaysa sa mga indibidwal na may mataas na kita. mataas na kita. Gayunpaman, ang negatibong epektong ito ng buwis sa pagbebenta ay maaaring pigilan, halimbawa, sa pamamagitan ng paglilibre sa ilang mahahalagang produkto tulad ng pagkain, damit at gamot.

Ang mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay mga organisasyon, gayundin mga indibidwal na negosyante ang mga nagsasagawa ng kanilang mga aktibidad nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang, independiyenteng nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo).

Ang mga sumusunod ay hindi nagbabayad ng buwis:

Mga organisasyong lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis

pagpaparehistro, accounting at pag-uulat;

Inilipat ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante

para sa pagbabayad ng isang buwis sa imputed na kita.

Ang layunin ng pagbubuwis ay ang halaga ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta sa tingian o pakyawan para sa cash. Ang mga benta para sa cash ay katumbas ng mga benta na kinasasangkutan ng mga pag-aayos gamit ang mga credit at iba pang mga card sa pagbabayad, mga tseke sa bangko, mga paglilipat mula sa mga bank account sa mga tagubilin mga indibidwal, pati na rin ang paglipat ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) sa populasyon bilang kapalit ng iba pang mga kalakal, trabaho, serbisyo.

SA base ng buwis naka-on:

VAT;

Ang mga pederal na batas sa buwis ay nagbibigay ng mga benepisyo. Kaya, hindi sila napapailalim sa halaga ng:

Mga produktong tinapay at panaderya, gatas at mga produkto ng pagawaan ng gatas, langis ng gulay, margarin, cereal, asukal, asin, patatas, mga produktong pagkain ng sanggol at may diabetes;

Mga damit at sapatos ng mga bata;

Mga gamot, prosthetic at orthopaedic na produkto;

Pabahay at mga serbisyong pangkomunidad, pati na rin ang mga serbisyo sa pagpapaupa sa populasyon ng estado o munisipyo tirahan, pati na rin ang pagkakaloob ng pabahay sa mga dormitoryo;

Mga serbisyo sa larangan ng kultura at sining na ibinibigay ng pamahalaan at mga institusyong munisipal at mga organisasyong pangkultura at sining;

Mga gusali, istruktura, mga kapirasong lupa at iba pang bagay na may kaugnayan sa real estate, At mahahalagang papel;

Mga serbisyo para sa pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong preschool at pag-aalaga sa mga maysakit at matatanda;

Mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero kadalasang ginagamit munisipalidad(maliban sa mga taxi), pati na rin ang mga serbisyo para sa transportasyon ng mga pasahero sa suburban na transportasyon sa pamamagitan ng dagat, ilog, riles at kalsada;

Mga serbisyong ipinagkakaloob mga organisasyon ng kredito, insurers, non-governmental mga pondo ng pensiyon, mga propesyonal na kalahok sa merkado ng mga seguridad na ibinigay sa loob ng balangkas ng kanilang mga aktibidad, napapailalim sa paglilisensya, pati na rin ang mga serbisyong ibinigay ng asosasyon ng bar;

Mga serbisyong ritwal ng mga punerarya, sementeryo at crematoria, mga ritwal at seremonya ng mga relihiyosong organisasyon;

Mga serbisyong ibinibigay ng mga awtorisadong katawan at katawan ng pamahalaan lokal na pamahalaan, kung saan sinisingil ang mga kaukulang uri ng mga tungkulin at bayarin;

Mga kalakal (gawa, serbisyo) na nauugnay sa prosesong pang-edukasyon, produksiyon, pang-agham o pang-edukasyon at ginawa ng mga institusyong pang-edukasyon ng estado at munisipyo;

Voucher (kurso) sa sanatorium at health resort, mga pasilidad sa libangan na ibinebenta para sa mga may kapansanan.

Ang mga pambatasan na awtoridad ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring palawakin ang listahan ng mga kagustuhang kalakal (gawa, serbisyo) at magtatag ng iba pang mga benepisyo.

Ang rate ng buwis ay nakatakda sa 5%. Ang tiyak na rate ay tinutukoy ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation.

Ang halaga ng buwis ay tinutukoy batay sa halaga ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) at ang itinatag na rate.

Halimbawa 15. Para sa panahon ng pag-uulat Ang organisasyon ay nagbebenta ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 48,000 rubles para sa cash. (Kasama ang VAT). Ang rate ng buwis sa pagbebenta ay nakatakda sa 4%.

Pagkatapos ang halaga ng buwis sa pagbebenta ay magiging:

48,000 x 4: 100 = 1,920 (rub.) Dapat isama ng organisasyon ang halaga ng buwis sa presyo ng mga kalakal na ipinakita para sa pagbabayad sa mamimili (customer). Kung gayon ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal sa cash ay magiging:

48,000 + 1,920 = 49,920 (kuskusin). Ang obligasyong magbayad ng buwis sa pagbebenta ay bumangon para sa nagbabayad ng buwis pagkatapos matugunan ang dalawang kundisyon:

Pagmamay-ari ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na inilipat mula sa

supplier sa mamimili;

Nakatanggap ng cash ang supplier cash para sa mga kalakal (ra-

bot, serbisyo).

Samakatuwid, ang mga halaga ng paunang bayad para sa paparating na paghahatid ng mga produkto, gawa, at serbisyo ay hindi napapailalim sa buwis sa pagbebenta.

Maaaring mag-iba ang rate ng buwis. Halimbawa, sa Moscow ang rate ng buwis ay itinakda sa 4%. Gayunpaman, mula Hulyo 1, 1999 hanggang Disyembre 31, 1999, lahat ng nagbabayad ng buwis ay binigyan ng benepisyo na 0.5 na rate ng buwis. Kaya, bago ang Enero 1, 2000, ang rate ng buwis ay 2%, at mula Enero 1, 2000 - 4%, mula Enero 1, 2001. - 5%.

Kapag binabago ang rate, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kung saan naipadala ang produkto sa panahon ng validity ng isang rate, at natanggap ang pagbabayad para dito sa panahon ng validity ng isa pang rate. Sa kasong ito, nalalapat ang sumusunod:

panuntunan ng pamumulaklak. Kung mayroong pagkakaiba sa pagitan ng sandali ng pagpapadala ng mga produkto (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) at ang sandali ng pagbabayad, ang rate na wasto sa oras ng paglipat ng pagmamay-ari ng produkto (mga resulta ng trabahong isinagawa, pagkakaloob ng serbisyo) ay dapat ilapat. Ang karapatan ng pagmamay-ari ng nakakuha ng isang bagay sa ilalim ng isang kontrata ay nagmula sa sandali ng paglipat nito, maliban kung itinakda ng kontrata o batas. Ito ay tinukoy sa Artikulo 223 Civil Code Pederasyon ng Russia. Kung ang kontrata ay nagtatakda ng ibang pamamaraan para sa paglipat ng pagmamay-ari (halimbawa, ang pagmamay-ari ng mga naipadalang produkto ay pinanatili ng nagbebenta hanggang sa mabayaran ang pagbabayad), kung gayon ang halaga ng buwis sa pagbebenta ay dapat ilapat sa halagang ipinatupad sa oras ng pagtanggap ng cash para sa mga produkto.

Halimbawa 16. Isang organisasyon na matatagpuan sa Moscow ang nagpadala ng mga produkto noong Disyembre 1999, at ang pagbabayad ay ginawa sa cash noong Enero 2000. Ang halaga ng mga produkto ay 1000 rubles. Ang rate ng VAT ay 20%.

Kung tinukoy ng kontrata ang sandali ng paglipat ng pagmamay-ari sa oras ng pagpapadala ng mga kalakal, kung gayon ang halaga ng mga produktong ibinebenta ay:

Gastos ng produkto - 1000 rubles. VAT (20%) - 200 kuskusin.

Buwis sa pagbebenta (2%) - 24 kuskusin. Kabuuan - 1224 kuskusin.

Kung tinukoy ng kontrata ang sandali ng paglipat ng pagmamay-ari sa sandali ng pagtanggap ng cash para sa mga produkto, kung gayon ang halaga ng mga produktong ibinebenta ay magiging: Gastos ng mga produkto - 1000 rubles. VAT (20%) - 200 kuskusin.

Buwis sa pagbebenta (4%) - 48 kuskusin. Kabuuan - 1248 kuskusin.

Ang mga halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran ng isang organisasyon o negosyante kapag bumili ng ari-arian ay kasama sa gastos nito at iniuugnay sa gastos ng produksyon (trabaho, serbisyo) o mga gastos sa produksyon at pamamahagi sa kaso kapag ang paggamit ng ari-arian na ito ay nauugnay sa proseso ng produksyon at pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo). serbisyo).

Ang halaga ng buwis sa pagbebenta na hindi nakolekta mula sa mamimili ay inililipat sa badyet mula sa mga natitirang kita sa pagtatapon ng organisasyon pagkatapos bayaran ang buwis sa kita.

Ang mga halaga ng mga pagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay na-kredito sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at sa mga lokal na badyet sa halagang 40 at 60%, ayon sa pagkakabanggit.

Higit pa sa paksa 2.3. Buwis sa pagbebenta:

1. SINO ANG NAGBABAYAD NG BUWIS NG BUWIS SA PAGBENTA AT ANG PAMAMARAAN PARA SA PAGBAYAD NITO?
2. ANONG MGA TRANSAKSIYON ANG EXEMPT SA SALES TAX?
3. 21.1. SISTEMA NG BUWIS AT PAHAGI NG MGA PONDO SA PAGITAN NG MGA BADYET NG IBA'T IBANG ANTAS. ACCOUNTING PARA SA MGA PAGKUKULANG PARA SA FEDERAL TAXES, TAXES OF RF ENTITIES AT LOCAL TAXES

Ayon sa isa sa mga interlocutors ng publikasyon, ang NSP ay hindi maaaring higit sa 2-3%. Kung hindi, ang negosyo ay mapupunta sa mga anino. Nabanggit niya na ang ideya ay isinasaalang-alang lamang na may kaugnayan sa pagtanggi na taasan ang VAT sa panahon ng maniobra ng buwis: ang pagtaas ng value added tax ay magpapataas ng pasanin sa buwis sa lahat, at ang retail trade lamang ang mararamdaman ang buwis sa pagbebenta.

Ng dalawang kasamaan

Ang buwis sa pagbebenta sa Russia ay ipinakilala nang dalawang beses. Sa una ito ay may bisa noong 1991, ngunit nakansela noong 1992. Pagkatapos ay lumitaw ang buwis noong 1998, ang desisyon sa halaga ng ESP ay ginawa ng mga awtoridad sa rehiyon. Noong 2004, kinilala ng Constitutional Court ng Russian Federation buwis sa rehiyon labag sa konstitusyon at pinawalang-bisa ito. Ang pinakamataas na rate ng EPT ay 5%.

Ang huling pagkakataon na ang isyu ng pagbabalik ng NSP ay itinaas tatlong taon na ang nakakaraan. Pagkatapos ay isinulat ng media na ang ideya ay suportado ni Pangulong Vladimir Putin. Ang posibilidad na ang isang buwis sa pagbebenta ay ipinakilala sa Russia ay tinatantya ng mga mapagkukunan mula sa administrasyong pampanguluhan sa 90%. Noong panahong iyon, tinatalakay din ng gobyerno ang pagtaas ng VAT, at handa silang abandunahin ito kung muling bubuhayin ang NSP.

Ang VAT ay nakikita bilang isang potensyal na mas kumikitang item: Ang Russia ay nasa ika-12 na ranggo sa mundo sa mga tuntunin ng rate. Ang mga kita sa VAT ay isang pangunahing pinagmumulan ng muling pagdadagdag ng badyet ng Russian Federation. Ang pagtaas ng value added tax ng 2% ay magdadala sa treasury ng estado ng 0.5 trilyong rubles. Sa pamamagitan ng buwis sa pagbebenta, posibleng makalikom ng hanggang 200 bilyong rubles bawat taon sa mga panrehiyong badyet, gaya ng kinalkula ng Ministri ng Pananalapi noong Setyembre 2014.

Ang pagpapakilala ng buwis sa pagbebenta ay magbibigay ng kita sa mga panrehiyong badyet. Ang VAT ay napupunta sa pederal na kabang-yaman at pagkatapos ay sa mga nasasakupan na entity sa anyo ng mga subsidyo. Ngayon, ang bilang ng mga rehiyon ng tatanggap ay lumampas sa bilang ng mga rehiyon ng donor. Nangangahulugan ito na sa mga tuntunin sa pananalapi, ang mga paksang nangangailangan ay maaaring makatanggap ng mas kaunti kaysa sa kanilang kontribusyon. Kaya, ang pagpapakilala ng isang buwis sa pagbebenta ay makakatulong sa mga awtoridad sa rehiyon na independiyenteng magpasya lokal na problema. Gayunpaman, sa parehong oras mayroong mataas na posibilidad na ang mga presyo ng tingi ay tataas ng higit sa 3%.

Ito ay nagkakahalaga ng noting na ang pagtaas mga rate ng buwis at ang pagpapakilala ng mga bagong buwis ay hindi palaging humahantong sa pagtaas mga kita sa badyet, at kadalasang nagbubunsod ng pagtaas ng mga presyo at nagpapabagal sa pag-unlad ng retail trade. Ang katotohanan ay ang mga pagbabago sa buwis ay palaging inilipat sa mga balikat ng mga ordinaryong mamimili, at hindi ito naghihikayat sa kanila na bumili ng higit pa.

"Mula sa aming pananaw, ang mga ganitong hakbangin ay higit pa o hindi gaanong kapaki-pakinabang para sa paglago ng mga kita sa buwis, ngunit nakapipinsala para sa mga mamimili at sa ekonomiya sa kabuuan. Ang VAT ang pinakamaraming nakolektang buwis, at ang anumang pagtaas dito ay agad na hahantong sa pagtaas ng mga presyo, at sa katotohanan ay hindi ito magiging 1.5-2% na pinag-uusapan ng Ministri ng Pananalapi, ngunit 5-8%. Ito ay simple: ang mga kumpanya ay isasama sa kanilang mga presyo hindi lamang bagong buwis, ngunit gayundin ang malamang na paghina ng demand ng consumer.

Tungkol sa maniobra ng buwis sa pagbebenta, mayroong isang hindi mapag-aalinlanganang kalamangan: tatama lamang ito sa sektor ng tingi, habang ang VAT ay makakaapekto sa lahat ng mga industriya nang sabay-sabay. Mayroong karagdagang mga pakinabang: hindi ito nagbibigay ng mga pagbabawas, at mas madaling kontrolin ang pagbabayad nito. Sa katunayan, sa kaso ng VAT, ang mga kumpanya, lalo na ang maliliit na negosyo, ay maaaring palaging "makakalimutan" na mag-punch ng tseke. Sa kaso ng buwis sa pagbebenta, imposible ang sitwasyong ito, "sabi punong analyst ng International sentro ng pananalapi» Stanislav Soldatov.

Sa pagtatapos ng 2012, sa kongreso ng Russian Union of Industrialists and Entrepreneurs, muling ipinahayag ang ideya na palitan ang VAT ng buwis sa pagbebenta. Kasunod nito, ang paglutas ng isyung ito ay ipinagpaliban nang walang katiyakan, at ang hype sa paligid nito ay nawala. Ano ang mga tampok ng mga bayarin na ito at bakit mo gustong ibalik ang isa sa mga ito?

Panrehiyong badyet

Sa simula ng Disyembre noong nakaraang taon, Punong Ministro Dmitry Medvedev at ang kanyang unang kinatawan Igor Shuvalov nagpahayag ng posibleng pagbabalik ng buwis sa pagbebenta. Ang inisyatiba ay nagmula sa mga rehiyon na nangangailangan ng kita, isinulat ni Vedomosti, na binanggit ang sarili nitong mapagkukunan sa gobyerno. "Humiling kami para dito nang higit sa isang beses," sabi ng gobernador ng rehiyon ng Kaluga Anatoly Artamonov.

Isinasaalang-alang ang paparating na depisit ng mga panrehiyong badyet (kabilang ang dahil sa pangangailangan na dagdagan ang suweldo para sa mga empleyado ng pampublikong sektor), kinakailangan ang karagdagang mga mapagkukunan ng buwis - halimbawa, buwis sa pagbebenta ng tingi, ipinaliwanag ng Deputy Minister pag-unlad ng ekonomiya Andrey Klepach. Ayon sa Ministry of Economic Development, sa pamamagitan ng 2018 ang depisit sa badyet ng rehiyon ay aabot sa 1.8 trilyong rubles; sapat na ang turnover rate na 4 na porsyento upang masakop ito.

VAT

Tulad ng alam natin, ang VAT ay binabayaran ng lahat ng legal na entity at indibidwal na negosyante, maliban sa mga indibidwal na kategorya mga nagbabayad ng buwis, ang ilang uri ng mga transaksyon ay hindi rin napapailalim sa pagbubuwis.

Ang VAT ay unang nakolekta sa France noong 1954. Ito ay ginagamit na ngayon ng 137 na estado. Gayunpaman, hindi nalalapat ang VAT sa lahat ng bansa; halimbawa, sa USA at Japan, nalalapat na lang ang buwis sa pagbebenta.

Ang bayad na ito ay unang ipinakilala sa France noong 1954. Ito ay ginagamit na ngayon ng 137 na estado. Gayunpaman, hindi nalalapat ang VAT sa lahat ng bansa; halimbawa, sa USA at Japan, nalalapat na lang ang buwis sa pagbebenta. Sa Russia, ang bayad na ito ay ipinakilala noong Enero 1, 1992. Sa una ang rate ay 28, pagkatapos ay 20, at mula Enero 1, 2004 - ang kasalukuyang 18 porsyento.

Ang pinakamahalagang bentahe ng value added tax ay sumusunod mula sa kakanyahan nito - pinapayagan nito ang pagkakaiba-iba ng koleksyon ng mga bayarin mula sa mga negosyo, depende sa kanilang kontribusyon sa paglikha ng mga kalakal. Sa pamamagitan ng paggamit ng VAT, maiiwasan mo ang pagbubuwis sa parehong mga gastos nang maraming beses sa panahon ng pansamantalang pagbebenta. Bilang resulta nito, bumababa ang panghuling halaga ng produksyon.

Bilang karagdagan, binibigyang-daan ka ng bayad na ito na mas pantay-pantay na ipamahagi ang pasanin sa buwis sa lahat ng yugto ng paglikha at pagbebenta ng isang produkto o serbisyo. Samakatuwid, ang mga nagbabayad ng VAT ay halos lahat ng mga legal na entity, na nagsisiguro sa pagpapanatili ng mga kita sa badyet. Bilang karagdagan, maraming mga ekonomista ang nagkakaisa na nagtatalo na ang ganitong uri ng pagbabawas na karamihan ay nag-aambag sa paglago ng ekonomiya ng mga kumpanya at ang katatagan ng kanilang balanse ng mga pagbabayad.

Sa pangkalahatan, mayroon lamang isang disbentaha ng koleksyon - ang pagiging kumplikado ng pangangasiwa nito. Medyo mahirap na tumpak na subaybayan kung binayaran ng negosyo ang buwis nang buo o hindi. Sa katunayan, upang gawin ito, kinakailangang malaman hindi lamang ang halaga kung saan ibinenta ng kumpanya ang produkto, kundi pati na rin ang presyo ng lahat ng mga intermediate na produkto at serbisyo na binili ng kumpanya upang makagawa ng isang yunit ng output. At ang mga ito ay maaaring daan-daang mga pamagat.

Ang pangalawang disbentaha ng VAT ay sumusunod mula sa una: ang mga kumplikadong kontrol at nakakalito na batas ay lumikha ng isang malaking bilang ng mga butas para sa mga kumpanyang naglalayong bawasan ang pasanin ng mga kontribusyon.

Ang pangalawang disbentaha ng VAT ay sumusunod mula sa una: ang mga kumplikadong kontrol at nakakalito na batas ay lumikha ng isang malaking bilang ng mga butas para sa mga kumpanyang naglalayong bawasan ang pasanin ng mga kontribusyon. Isa pa kahinaan– ang bilang ng mga opisyal na nagseserbisyo sa koleksyong ito. Para sa kanyang kapakanan, kailangang panatilihin ng estado ang masalimuot at mamahaling kagamitan ng mga manggagawa. Ang lahat ng ito ay isang breeding ground para sa lahat ng uri ng pang-aabuso. Hindi nakakagulat na tinawag ng Federal Customs Service ang buwis na ito na pinaka-corrupt sa lahat.

Buwis sa pagbebenta

Ang buwis sa pagbebenta ay sinisingil sa mga customer kapag bumili sila ng mga produkto o serbisyo at kinakalkula bilang isang porsyento ng presyo ng pagbili. Dapat sabihin na ganitong klase mga pagbabawas - paano bayad sa rehiyon– ay ginamit na sa Russia mula 1998 hanggang 2004, ngunit nakansela dahil sa hindi epektibo. Ang buwis ay inilapat sa parallel sa VAT. Ang pinakamataas na rate ng buwis sa pagbebenta ay 5 porsiyento. Bukod dito, may karapatan ang iba't ibang teritoryo ng bansa na itakda ang rate nito sa mas mababang antas. Ang nasabing buwis, gaya ng nabanggit, ay ginagamit na ngayon sa USA at Japan; ang laki nito ay mayroong 3-15 porsiyento, depende sa uri ng aktibidad ng kumpanya at maraming iba pang mga kadahilanan. Noong 2003, iyon ay, ang huling buong panahon ng koleksyon sa teritoryo ng Russian Federation, 56 bilyong rubles ang nakolekta sa tulong nito; para sa paghahambing, ang VAT sa parehong taon ay nagdala ng 882 bilyon sa treasury.

Ang pangunahing apela ng buwis sa pagbebenta ay ang mas madaling pangasiwaan. Upang gawin ito, kailangan mo lamang malaman ang dami ng mga benta - at walang kumplikadong hanay ng mga pagbabawas. I-multiply mo ang rate sa halaga ng mga benta, at iyon lang, ang pagsuri sa kawastuhan ng pagkalkula ay tapos na.

Ang pangunahing apela ng buwis sa pagbebenta ay ang mas madaling pangasiwaan. Upang gawin ito, kailangan mo lamang malaman ang dami ng mga benta - at walang kumplikadong hanay ng mga pagbabawas.

Ngunit mayroon ding mga disadvantages sa ganitong uri ng koleksyon. Ang buwis ay hindi isinasaalang-alang ang mga gastos ng negosyo na nauugnay sa pagkuha ng mga intermediate na produkto at serbisyo para sa produksyon ng mga kalakal, kaya maraming pagbubuwis ng parehong mga gastos ang nangyayari. At kung mas malaki ang kadena ng mga kumpanya, mas mataas ang panghuling halaga ng produkto. Ito ay maiiwasan sa pamamagitan ng pagpapasok ng ibang porsyento ng buwis depende sa yugto ng produksyon o pagbebenta. Ngunit, tiyak, hindi tumpak na masasalamin ng gayong magkakaibang mga rate ang katotohanan, at samakatuwid ay magiging hindi patas - hindi makatwirang mataas para sa ilang kumpanya at hindi makatwirang mababa para sa iba. Mayroon ding panganib na ang naturang muling pamamahagi ay hindi pabor sa maliliit na negosyo. At paano, kung gayon, magiging mas simple ang pangangasiwa ng buwis sa pagbebenta kaysa sa pangangasiwa ng VAT?

Kung abandunahin natin ang intermediate tax at mangolekta lamang ng buwis sa huling pagbebenta, ito ay babayaran pangunahin ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, kung saan marami pa. Samakatuwid, sa kasong ito, ang pangangasiwa ng buwis ay hindi magiging mas madali kaysa sa kaso ng VAT. Oo, at maaari mong kalimutan ang tungkol sa "pinasimple".

Gaya ng ipinapakita ng kasanayan ng USA at Japan, ang pagiging epektibo ng buwis sa pagbebenta ay posible lamang sa mga rate na mas mababa sa 10 porsyento. At ang ating VAT rate ay 18 percent. Kaya, ang paglipat sa isang buwis sa pagbebenta na may isang inihayag na taripa ay hahantong sa isang makabuluhang pagbawas sa badyet, na hindi maiiwasang mangangailangan ng paghahanap ng mga paraan upang mabayaran ang mga pagkalugi. At sa isang mataas na antas ng posibilidad, maaari itong maitalo na ang mga iminungkahing hakbang ay hindi magiging epektibo.

Sa Russian at European tax practice, mayroong konsepto ng hindi direktang buwis. Ang kakanyahan ng naturang mga buwis ay hindi ito isang tiyak, malinaw na itinatag na halaga, ngunit kasama sa presyo ng produkto at talagang binabayaran ng bumibili. Ang pangunahing responsibilidad ng nagbebenta sa kasong ito ay maglipat ng mga pondo sa ang badyet ng estado RF.

Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa pagbebenta ng mga produkto at serbisyo?

Pinag-uusapan natin ang tungkol sa value added tax (ang tinatawag na) at, ang pagtatatag nito ay kinokontrol ng mga sumusunod na legal na aksyon:

• Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
• Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation "Sa mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga dokumento na ginamit sa proseso" (No. 1137 ng Disyembre 26, 2011);
• Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7;
• Pederal na Batas Blg. 248 na may petsang Hulyo 23, 2013;
• Civil Code ng Russian Federation.

Ang pagbabayad ng buwis na ito ay posible kapwa para sa wholesale at retail na kalakalan. Ang mga sumusunod ay hindi kasama sa obligasyong magbayad ng VAT:

• , na ang kabuuang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo sa nakaraang tatlong buwan ay mas mababa sa 2 milyong rubles;
• mga organisasyong kasangkot sa;
• ang mga kumpanya ay gumagamit ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
• negosyo na tumatakbo sa ;

Bilang karagdagan, sa proseso ng pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo ang mga sumusunod na buwis ay maaaring bayaran:

Mga benta ng mga produkto at serbisyo sa 1C 8.3: ang mga halimbawa na may mga pag-post ay makikita sa video na ito:

Mga espesyal na uri ng mga produkto

Isaalang-alang natin ang mga tampok ng pagbubuwis ng mga benta ng ilang mga uri ng mga produkto ng mga indibidwal na negosyante at kumpanya.

Petrolyo

Alam mo ba na halos kalahati ng presyo ng gasolina na nakatakda sa isang gasolinahan ay binubuo ng iba't ibang buwis at bayarin? Kaya, kapag nagbebenta ng gasolina, ang mga may-ari ng gasolinahan ay kinakailangang ilipat ang mga sumusunod na buwis sa badyet ng estado:

• (humigit-kumulang 15%). Ang halaga ng excise tax ay itinatag sa isang nakapirming form sa pamamagitan ng mga order ng Gobyerno ng Russian Federation, samakatuwid ay malinaw na ipinapakita ang porsyento ng excise tax sa kabuuang presyo ang gasolina ay imposible;
• . Ang buwis ay kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula at humigit-kumulang 3.6-3.7 rubles bawat 1 litro ng gasolina (humigit-kumulang 10-15% ng halaga ng gasolina sa isang gas station).

Ang kahalagahan ng pagbabayad ng bayad na ito ay nakasalalay sa katotohanan na ang mga gasoline emissions ay nakakapinsala sa kapaligiran, at isa sa mga mahalagang tungkulin ng estado ay upang subaybayan ang estado ng kapaligiran hangga't maaari at mapabuti ang mga kondisyon ng pamumuhay para sa mga tao hangga't maaari.

Mga produkto mula sa ebay at iba pang mga online na tindahan

Hanggang sa unang bahagi ng 2017, walang mga buwis sa mga benta sa pamamagitan ng mga online na tindahan. Noong Disyembre 12, 2016, inutusan ng Pangulo ng Russian Federation ang isang espesyal na komisyon na bumuo ng mga patakaran para sa pangangalakal sa pamamagitan ng Internet, ang kakanyahan nito ay binubuo ng mga sumusunod na puntos:

• pagpapakilala ng pagbubuwis ng mga pagbili sa pamamagitan ng mga dayuhang online na tindahan;
• pagpapakilala ng karagdagang mga tungkulin sa customs sa pag-import ng mga kalakal na inihatid mula sa ibang bansa.

Ang lahat ng mga pagbabayad na ito ay dapat na nasa balikat ng mga Ruso, na aktibong gumagamit ng mga platform ng Amerikano at Europa para sa mga online na pagbili. Ang draft na desisyon ay hindi nagbigay para sa pagpapakilala ng naturang pagbubuwis para sa mga online na tindahan ng Russia. Pangunahing layunin: paglikha ng artipisyal na kumpetisyon sa presyo para sa mga mapagkukunan ng Kanluran at pagtaas ng katanyagan ng mga online na tindahan ng Russia.

Ang halaga ng VAT ay kailangang 18% ng halaga ng mga kalakal, at maaaring umabot sa 30% ng presyo ng mga kalakal.

Ang video na ito ay tungkol sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo online:

Mga antigo

Sa proseso ng pagbebenta ng mga antique, may ilang posibleng punto na dapat isaalang-alang:

• kung ang mga kalakal ay ibinenta sa parehong presyo tulad ng binili, kung gayon walang buwis na babayaran sa badyet ng estado. Upang gawin ito, ang nagbebenta ay dapat magkaroon ng ebidensya sa anyo ng mga tseke, mga invoice, mga kasunduan sa pagbebenta, atbp.;
• kapag nagbebenta ng isang antigong produkto sa pamamagitan ng isang tindahan (antigong tindahan), ang organisasyon ng nagbebenta ay magbawas at maglilipat ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng halaga ng mga kalakal;
• May posibilidad ng paggamit sa halagang hanggang 250,000 rubles.

Ayon sa mga pamantayan ng Artikulo 86.2 ng Tax Code ng Russian Federation, sa kaso ng notarization ng mga transaksyon para sa pagbili at pagbebenta ng antigong ari-arian, dapat iulat ng notaryo ang naturang transaksyon sa Federal Tax Service. Ito ang tanging kaso kung saan malalaman pa rin ng mga awtoridad sa buwis ang tungkol sa transaksyon.

Kung ang mga kalakal ay ibinebenta sa pamamagitan ng isang tindahan, ang personal na buwis sa kita ay ililipat sa tanggapan ng buwis ng accountant ng tindahan. Kung, halimbawa, ang isang kasunduan ay tinapos nang pasalita o nakasulat sa pagitan ng dalawang indibidwal nang direkta, pagkatapos ay ililipat ng nagbebenta ang mga pondo sa Federal Tax Service (kung kinakailangan).

Pamamaraan

Ang kagamitan ay pag-aari ng isang partikular na may-ari. Ang mga patakaran sa pagbubuwis para sa pagbebenta ng ari-arian para sa mga indibidwal ay itinatag ng mga pamantayan ng Art. 217 at 220 ng Tax Code ng Russian Federation. mula sa kita mula sa pagbebenta ng kanilang sariling ari-arian batay sa mga patakaran ng sistema ng pagbubuwis kung saan sila nagpapatakbo at ang antas ng pagbaba ng halaga ng mga kalakal.

Ang mga sumusunod na patakaran ay nalalapat para sa mga indibidwal:

• exemption mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita kapag nagbebenta ng mga kalakal na pag-aari ng may-ari ng higit sa 3 taon (pagkumpirma - mga resibo, mga kasunduan sa tindahan);
• Personal income tax sa rate na 13% ay binabayaran kapag nagbebenta ng isang produkto ng higit sa 250,000 rubles, o kung ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha nito ay mas mababa sa halaga ng kita mula sa pagbebenta (na dokumentado ng mga tseke, kontrata, atbp.).

Mga hayop

Ang Artikulo 137 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga hayop ay ang parehong mga bagay ng mga karapatan sa pag-aari tulad ng iba pang mga bagay at bagay na nagagalaw at hindi natitinag. Alinsunod dito, ang parehong mga patakaran sa buwis ay dapat ilapat sa mga hayop tulad ng sa iba pang ari-arian.

Ang mga hindi regular na aktibidad na nauugnay sa pagbebenta ng mga hayop ay nagbibigay ng mga sumusunod na patakaran sa buwis:

• Ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran kung ang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng mga hayop ay mas mababa sa 250,000 rubles;
• Ang pagbebenta ng hayop ay hindi binubuwisan kung ito ay pag-aari ng may-ari nang higit sa 3 taon;
• ari-arian bawas sa buwis sa halaga ng mga gastos para sa pagbili ng isang hayop ay inilapat bilang isang kahalili sa halagang hanggang sa 250 libong rubles.

Mga materyales sa pagtatayo

Pagpapatupad mga materyales sa gusali sa Russian Federation ay maaaring isagawa ng eksklusibo mga legal na entity o IP. Ayon sa mga pamantayan ng sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation 09.17.2010 N 03-11-11/246, sa kaso ng pagbebenta ng mga materyales sa gusali, inirerekumenda na gamitin.