Sa accounting, ang advance ay isang prepayment sa anyo ng Kabuuang Pera, na inililipat mula sa bumibili patungo sa supplier bilang pagbabayad para sa mga serbisyong hindi pa naibibigay, trabahong hindi naisasagawa, o mga kalakal na hindi naipadala.

Ang paunang bayad ay hindi kita para sa organisasyong nakatanggap nito hanggang sa maibigay ang ilang serbisyo sa kostumer (o ang dating binayaran na mga kalakal ay dumating sa bodega). Mula sa artikulong ito matututunan mo ang tungkol sa mga detalye ng pagpapakita ng mga pagsulong na inisyu at natanggap, pati na rin ang tungkol sa mga dokumento batay sa kung aling mga entry ang ginawa sa accounting para sa mga advance.

Kung ang isang negosyo ay tumatanggap ng isang paunang bayad para sa mga serbisyo o trabaho na hindi pa nakumpleto sa ilalim ng kontrata, kung gayon ang isang paunang bayad ay isinasaalang-alang. Ginagamit din ang account na ito kapag natanggap ang mga pondo para sa anumang mga produkto na hindi naihatid sa customer sa oras na natanggap ang pera.

Isang halimbawa ng salamin ng isang advance na natanggap para sa mga kalakal (serbisyo, trabaho)

Sabihin nating ang mga kumpanyang "Omega" at "Factor" ay pumasok sa isang kasunduan para sa supply ng mga naka-print na produkto, kung saan ang "Omega" ang supplier at ang "Factor" ay ang mamimili. Ang halaga ng kontrata ay 321,000 rubles. Sa 10/01/2015 ang customer ay gumagawa ng buong prepayment sa ilalim ng kontrata. 01. .2015 inilipat ng supplier ang bahagi ng mga kalakal sa halagang 120,000 rubles.

Ang operasyong ito ay magiging ganito:

Mga pag-post para sa mga advance na ibinigay pabor sa supplier

Upang isaalang-alang ang mga advance na inilipat ng enterprise sa pagbabayad para sa mga serbisyo, trabaho at tapos na mga produkto, gamitin ang account 60. Nagpo-post ang organisasyon sa account 71.

Reflection ng prepayment na inilipat sa nagbebenta para sa mga hilaw na materyales at materyales

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa: ang kumpanya ng Sigma ay nag-order ng mga hilaw na materyales para sa paggawa ng mga produkto mula sa Atlet enterprise at nagbayad ng 48,000 rubles nang maaga noong 04/2015. 06/01/2015 Nagbigay si Atlet ng mga hilaw na materyales sa bodega ng Sigma.

Dapat ipakita ng accounting ng customer ang sumusunod para sa paunang bayad:

Paano ipakita ang isang advance sa isang empleyado para sa mga pangangailangan sa negosyo

Ibinigay ng Inter LLC sa empleyado nitong si Sviridov V.P. paunang bayad sa halagang 5,200 rubles para sa pagbili ng stationery. Bumili si Sviridov ng mga gamit sa opisina sa halagang 4,850 rubles, at ibinalik ang natitirang hindi nagamit na pondo na 350 rubles sa cash desk ng Inter LLC.

Mga invoice para sa mga paunang pagbabayad

Ang invoice ay isa sa mga pinakakaraniwang dokumento na batayan para sa paunang pagbabayad. Dapat itong maglaman ng mga sumusunod na pangunahing detalye:

• pangalan ng supplier at customer;
• mga detalye ng bangko ng supplier para sa paglilipat ng mga pondo;
• selyo at lagda ng kinatawan ng gumaganap na organisasyon.

Dapat ding ipahiwatig ng invoice ang dami ng mga produktong ibinigay, ang saklaw ng trabaho at mga serbisyo, ang gastos nito, ang rate at halaga ng VAT, pati na rin ang deadline para sa pagkumpleto ng trabaho (paghahatid ng mga kalakal).

SA mga nakaraang taon Maraming mga negosyo, upang ma-optimize ang kanilang sariling daloy ng dokumento, tumangging gumamit ng mga invoice, isulat ang lahat kinakailangang impormasyon direkta sa kontrata. Sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kasunduan, ang kontratista at ang customer ay may pagkakataon na ilarawan nang detalyado ang oras ng paunang pagbabayad, mga kondisyon ng paghahatid, pati na rin ang responsibilidad para sa kanilang paglabag, na magpapahintulot sa mga partido na mabawasan ang mga posibleng panganib.

Ang nagbabayad ng VAT, sa pagtanggap ng bayad para sa paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) na napapailalim sa VAT, ay dapat kalkulahin ang VAT para sa pagbabayad sa prepayment (sugnay 1 ng artikulo 146, sugnay 1 ng artikulo 154, sugnay 2 ng sugnay 1 ng artikulo 167 Tax Code ng Russian Federation).

At kapag naglilipat ng paunang bayad, ang nagbabayad ng VAT ay may karapatan, napapailalim sa ilang kundisyon tanggapin ang VAT mula sa inilipat na bayad para sa bawas (sugnay 12 ng artikulo 171, sugnay 9 ng artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sasabihin namin sa iyo sa aming konsultasyon kung paano ipapakita ang VAT sa mga advance na natanggap at ibinigay sa accounting at pag-uulat ng nagbebenta at bumibili.

VAT sa mga natanggap na advance

Kapag naglipat ang mamimili ng advance laban sa mga benta na nabubuwisan ng VAT, ipinapakita ng nagbebenta ang pagtanggap ng mga pondo:

Mga debit account 51" Kasalukuyang mga account", 52 "Mga account sa pera", 50 "Cash", atbp. - Credit account 62 "Mga settlement sa mga mamimili at customer", subaccount "Mga natanggap na advance"

Para sa halaga ng VAT sa paunang bayad na natanggap, bubuo ang nagbebenta ng sumusunod na pag-post:

Debit ng account 62, subaccount "Mga natanggap na advance" - Credit ng account 68 "Mga kalkulasyon para sa mga buwis at bayarin", subaccount "VAT"

Paano ipinapakita ang VAT sa mga advance na natanggap sa balanse?

Ang VAT sa mga advance na natanggap sa 2018 balance sheet kung saan ang pag-uulat ay inihanda ay binabawasan ang halaga mga account na dapat bayaran makikita sa panig ng pananagutan ng balanse ().

Ipakita natin ito sa isang halimbawa. Alalahanin natin na noong 2018 ang pangunahing rate ng VAT ay 18%.

Nakatanggap si Seller A ng advance mula sa Buyer B sa halagang RUB 65,000. (kabilang ang VAT 18%).

Ang paunang natanggap at naipon na VAT sa halagang 9,915 (65,000 * 18/118) ay ipinakita ng Nagbebenta A sa sumusunod na mga entry sa accounting:

Debit ng account 51 - Credit ng account 62, subaccount "Mga natanggap na advance": 65,000

Debit ng account 62, subaccount "Natanggap ang mga advance" - Credit ng account 68, subaccount "VAT": 9,915

Upang pasimplehin, ipagpalagay natin na ang organisasyon ay walang iba pang mga operasyon sa panahon ng pag-uulat.

Bilang resulta ng operasyong ito sa balanse sheet Ang mga sumusunod na halaga ay makikita:

• sa linyang 1250 “Cash at cash equivalents” - ang halaga ng prepayment na natanggap ay 65,000;
• sa linya 1520 "Mga babayarang account" - ang halaga ng natanggap na advance, na binawasan ng naipon na VAT (55,085) + VAT na naipon para sa pagbabayad sa badyet (9,915). Ang huling balanse ng linya ay 65,000 (55,085 + 9,915).

Posibleng tanggapin ang VAT bilang isang bawas sa isang advance na natanggap sa pagbabalik ng advance sa kaganapan ng pagwawakas o pagbabago sa mga tuntunin ng kontrata o sa pagpapadala ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) kung saan ang advance ay natanggap (mga sugnay 5, 8, Artikulo 171, p. Clause 4, 6, Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkatapos, kapag tumatanggap ng paunang VAT para sa bawas, ang sumusunod na entry ay bubuo sa accounting ng nagbebenta:

Debit ng account 68, subaccount “VAT” - Credit ng account 62, subaccount “Mga natanggap na advance”.

VAT sa mga advance na ibinigay

Kapag naglilipat ng paunang bayad, ipapakita ng mamimili ang sumusunod na entry:

Debit account 60 "Mga settlement sa mga supplier at contractor", subaccount "Mga advance na ibinigay" - Mga credit account 51, 52, 50, atbp.

Batay sa natanggap na advance na VAT invoice, ang mamimili ay gagawa ng entry sa accounting:

Debit ng account 19 "VAT sa mga nakuhang asset", subaccount "VAT sa mga advance na ibinigay" - Credit ng account 60, subaccount "Mga advance na ibinigay"

At tatanggap ng paunang VAT para sa bawas:

Debit ng account 68, subaccount “VAT” - Credit ng account 19, subaccount “VAT on advances issued”

Sa balanse, ang halaga ng paunang bayad ay makikita minus ang VAT na naipon dito (Apendise sa sulat ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 01/09/2013 No. 07-02-18/01, Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 04/12/2013 No. 07-01-06/12203).

Ipakita natin ito gamit ang halimbawa sa itaas ng sitwasyong pang-ekonomiya.

Ang paunang bayad na ibinigay ng Mamimili B at ang kinakalkula na VAT sa halagang 9,915 (65,000 * 18/118) ay makikita sa mga sumusunod na entry sa accounting:

Debit ng account 60, subaccount na "Mga advance na ibinigay" - Credit ng account 51: 65,000

Debit ng account 19, subaccount "VAT sa mga advance na ibinigay" - Credit ng account 60, subaccount "Mga advance na ibinigay": 9,915

Bilang resulta ng transaksyong ito, ang mga sumusunod na halaga ay makikita sa balanse ng Mamimili B:

• sa linya 1230 "Mga natatanggap na account" - ang halaga ng prepayment na inisyu ng 65,000, na binawasan ng halaga ng VAT dito (9,915);
• Ang parehong linya ay magpapakita ng halaga ng VAT na ibabalik mula sa badyet sa halagang 9,915.

Ang huling balanse ng linya 1230 - 65,000 (55,085 + 9,915).

Ang mga transaksyong ito ay hindi makikita sa panig ng mga pananagutan ng balanse ng Mamimili B.

Kapag nagbabalik ng paunang bayad (halimbawa, sa pagtatapos ng isang kontrata) o sa pagtanggap ng mga kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay) mula sa supplier, ang dating tinanggap na VAT sa paunang bayad ay sasailalim sa pagpapanumbalik (sugnay 3, sugnay 3, Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation):

Debit ng account 60, subaccount na "Mga advance na ibinigay" - Credit ng account 68, subaccount "VAT"

Gayundin, ang VAT sa mga advance na natanggap at inisyu ay madalas na naitala sa magkahiwalay na mga subaccount sa account 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang." Ang opsyon na ito ay maginhawa dahil magiging maginhawa para sa accountant na makita ang kabuuang halaga ng mga advance na natanggap at ibinigay sa mga account 62 at 60, ayon sa pagkakabanggit, at hindi bawasan ng halaga ng VAT.

Sa pangkalahatan, dapat singilin ng nagbebenta ang VAT sa paunang bayad sa araw na natanggap ito mula sa bumibili. Ang araw na ito, tulad ng araw ng pagpapadala ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari), ay kinikilala bilang ang sandali ng pagtukoy ng base para sa pagkalkula ng VAT. Ito ay nakasaad sa mga talata 1 at 14 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2011 No. KE-4-3/3790.

Hindi kailangang singilin ang VAT sa paunang bayad sa ilang mga kaso lamang kapag:

• ang lugar ng pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo kung saan natanggap ang paunang bayad ay hindi teritoryo ng Russia (Artikulo 147, 148 ng Tax Code ng Russian Federation);

• ito ay isang paunang bayad para sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na binubuwisan sa rate na 0 porsyento (talata 4, talata 1, artikulo 154 ng Tax Code ng Russian Federation) o hindi napapailalim sa VAT sa lahat (talata 5, talata 1 , artikulo 154 ng Tax Code ng Russian Federation);

• ang nagbebenta (i.e. ang organisasyon na nakatanggap ng advance) ay hindi kasama sa pagbabayad ng VAT (Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation);

• ang nagbebenta ay isa ring tagagawa ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang tagal ng ikot ng produksyon na lumampas sa anim na buwan (sugnay 13 ng artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang listahan ng naturang mga kalakal (gawa, serbisyo) ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Hulyo 28, 2006 No. 468.

Payo: Upang hindi singilin ang VAT sa mga advance para sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na may mahabang ikot ng produksyon, dalawang kundisyon ang dapat matugunan.

Una, kailangan mong isumite ito sa opisina ng buwis deklarasyon at mga sumusuportang dokumento. Pangalawa, ito ay kinakailangan upang mapanatili ang hiwalay na mga talaan. Kung ang alinman sa mga nakalistang kundisyon ay hindi natugunan, singilin ang VAT sa paunang bayad para sa paggawa ng mga produkto na may mahabang ikot ng produksyon sa pangkalahatang batayan. Ngayon sa mas detalyado tungkol sa bawat isa sa mga kondisyon.

Unang kundisyon. Kailangan mong isumite ang kit sa tanggapan ng buwis sumusunod na mga dokumento:

• VAT return para sa quarter kung saan natanggap ang paunang bayad;

• isang kopya ng kontrata sa mamimili. Ang kopya ay dapat pirmahan ng manager at chief accountant;

• isang dokumento na nagpapatunay sa tagal ng ikot ng produksyon ng mga kalakal (gawa, serbisyo). Ang nasabing dokumento ay dapat makuha mula sa Ministri ng Industriya at Kalakalan ng Russia, sa pagtatapos kung saan dapat ipahiwatig ang pangalan, panahon ng paggawa ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), at ang pangalan ng organisasyon ng pagmamanupaktura.

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 2 ng talata 13 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation, talata 1 ng Administrative Regulations na inaprubahan ng Order of the Ministry of Industry and Trade ng Russia na may petsang Hunyo 7, 2012 No. 750, at liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 12, 2011 No. KE-4-3/65 .

Mahalagang detalye. Kung ang prepayment ay natanggap sa isang quarter, at ang pagtatapos ng Ministri ng Industriya at Kalakalan ng Russia ay natanggap sa isa pa, kung gayon hindi posible na ipagpaliban ang accrual ng buwis. Ang ganitong mga paglilinaw ay nasa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 12, 2011 No. KE-4-3/65. Bilang karagdagan, kung ang nagbebenta ng mga produkto na may mahabang ikot ng pagmamanupaktura ay naipon sa isang quarter at nakumpirma ang karapatan sa benepisyo sa isa pa, hindi niya magagawang bawasan base ng buwis at muling ibigay ang invoice. Na-update pagbabalik ng buwis sa ganoong sitwasyon, walang karapatang mag-file ang nagbebentang organisasyon. Ito ay nakasaad sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 11, 2011 No. ED-4-3/16809.

Pangalawang kondisyon. Ang organisasyon ay dapat magpanatili ng hiwalay na mga talaan:

• mahabang operasyon ng ikot ng produksyon at iba pang mga operasyon;

• mga halaga ng input VAT sa mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian) na ginagamit ng organisasyon para sa produksyon ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ng mahabang ikot ng produksyon at para sa iba pang operasyon.

Ang ganitong mga kinakailangan ay itinatag ng talata 13 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pamamaraan hiwalay na accounting ay hindi tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Paunlarin ito sa iyong sarili at ilakip ito sa patakaran sa accounting. Sa kasong ito, maaari nating kunin bilang batayan pamamaraan para sa hiwalay na accounting ng mga transaksyon na napapailalim at hindi napapailalim sa VAT (sugnay 4.1 ng artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag nagpasya na gamitin ang benepisyo, tandaan ang panuntunan: ang mga halaga ng input VAT sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na binili para sa pangmatagalang produksyon ay maaaring ibawas nang hindi mas maaga kaysa sa quarter kung saan ang mga ginawang produkto ay ipapadala sa bumibili. Hindi mahalaga kung gaano katagal ang produksyon: ang organisasyon ay magagawang samantalahin ang kaltas kahit na tatlong taon na ang lumipas mula nang matanggap ang mga kalakal (trabaho, serbisyo) na binili para sa pangmatagalang produksyon. Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 7 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation at ipinaliwanag sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 15, 2015 No. 03-07-11/34361.

Samakatuwid, bago gamitin ang karapatang ipinagkaloob ng talata 13 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation, kailangan mong suriin ang mga benepisyo ng exemption mula sa VAT sa mga paunang pagbabayad kapalit ng anim na buwan (hindi bababa sa) pagpapaliban sa pagbabawas ng input buwis.

Sitwasyon: Kailangan bang singilin ang VAT sa pagkakaiba sa pagitan ng orihinal at pinababang halaga ng mga kalakal na ipinadala laban sa naunang natanggap na advance? Ang mga partido ay sumang-ayon sa isang pagsasaayos ng presyo. Ang pagkakaiba ay isang bagong paghahatid.

Oo kailangan.

Ang halaga ng sobrang bayad sa kasong ito ay isang paunang natanggap laban sa mga paghahatid sa hinaharap. Samakatuwid, sa pagkakaiba sa pagitan ng orihinal at binagong halaga ng mga kalakal, singilin ang VAT sa pangkalahatang pamamaraan. Gawin ito sa panahon kung saan nabawasan ang halaga ng dati nang naibigay na mga kalakal at naglabas ng adjustment invoice.

Ang mga katulad na paglilinaw ay nasa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 27, 2015 No. 03-07-11/61556.

Sitwasyon: Kailangan bang maningil ng VAT sa halaga ng prepayment na natanggap sa non-monetary form sa panahon ng barter transaction??

Oo kailangan.

Ang prepayment ay napapailalim sa VAT anuman ang form kung saan ito natanggap - cash o in kind (mga sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 10, 2006 No. 03-04-08/77, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2006 No. MM-6-03 /202). Sa anumang kaso, ang VAT na babayaran sa badyet ay dapat na maipon alinman sa araw ng pagpapadala o paglilipat ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian), o sa araw ng pagbabayad. Depende kung aling kaganapan ang unang nangyari. Ito ay nakasaad sa talata 1 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ipakita ang halaga ng VAT na kinakalkula mula sa halaga ng ari-arian na natanggap bilang paunang bayad sa bumibili (talata 2, talata 1, artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, mag-isyu ng invoice sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagtanggap ng paunang bayad. Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 3 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation at subparagraph "h" ng talata 1 ng Appendix 1 hanggang Resolution ng Gobyerno ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137.

Payo: Kung handa ka na para sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga inspektor, maaaring hindi singilin ang VAT sa mga prepayment na natanggap sa non-monetary form sa pamamagitan ng barter. Ang mga sumusunod na argumento ay makakatulong sa iyo sa hindi pagkakaunawaan.

Sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan, ang mga katapat ay tumatanggap ng pagmamay-ari ng mga kalakal na natanggap nang sabay-sabay pagkatapos nilang matupad ang kanilang mga obligasyon (Artikulo 570 ng Civil Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na ang organisasyon ay tumatanggap lamang ng pagmamay-ari ng mga kalakal pagkatapos nitong ilipat ang mga produkto nito sa katapat. Maaari kang lumihis mula sa panuntunang ito sa pamamagitan lamang ng pagtatakda ng isang espesyal na pamamaraan para sa paglipat ng pagmamay-ari sa kontrata.

Nangangahulugan ito na hanggang sa maipadala ang mga kalakal sa counterparty, ang natanggap na ari-arian ay dapat isaalang-alang sa balanse sa account 002 "Ang mga asset ng imbentaryo ay tinanggap sa pag-iingat"(maliban kung tinukoy sa kontrata). Dahil ang organisasyon ay hindi ang may-ari ng natanggap na ari-arian at hindi ito magagamit sa mga aktibidad nito, imposibleng kilalanin ang ari-arian na ito bilang isang paunang bayad.

Tandaan na ang mga argumento sa itaas ay sumasalungat sa opisyal na posisyon ng Russian Ministry of Finance. Kailangan mong ipagtanggol ang iyong desisyon sa korte. A kasanayang panghukuman wala pang sagot sa isyung ito, kaya mahirap hulaan ang kahihinatnan ng hindi pagkakaunawaan.

Sitwasyon: Dapat bang maningil ng VAT ang supplier sa halaga ng prepayment? Sa ilalim ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ang advance ay inilipat sa bank account ng organisasyon kung saan ang supplier ay may mga account na dapat bayaran.

Oo, dapat.

Sa katunayan, ang may utang (sa kasong ito, ang supplier) ay maaaring ipagkatiwala ang katuparan ng mga obligasyon nito na bayaran ang mga account na babayaran sa isang ikatlong partido (ang bumibili na gumawa ng paunang bayad). Sa madaling salita, ang prepayment ng mamimili ay napupunta sa pagbawas ng utang ng supplier sa pinagkakautangan. Kasunod ito mula sa mga probisyon ng talata 1 ng Artikulo 313 Civil Code RF.

Gayunpaman, para sa mga layunin ng VAT ay hindi mahalaga kung kanino ang cash: sa isang supplier o sa kanyang pinagkakautangan bilang pagbabayad ng utang. Sa anumang kaso, ito ay isang paunang bayad na natanggap ng nagbebenta laban sa paparating na pagpapadala ng mga kalakal (trabaho, serbisyo). Samakatuwid, dapat niyang kalkulahin ang VAT sa halaga ng naturang prepayment. Ang isang katulad na posisyon ay makikita sa resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga-Vyatka District na may petsang Marso 15, 2004 No. A29-4792/2003A.

Ang halaga ng VAT mula sa prepayment, na inilipat sa account ng isang third party, ay dapat iharap sa mamimili ng supplier (talata 2, talata 1, artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, sa loob ng limang araw mula sa petsa na natanggap ng nagpautang ang paunang bayad, obligado siyang mag-isyu ng isang invoice (sugnay 3 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation).

Magkano ang buwis na dapat kong bayaran?

Tukuyin ang base ng buwis para sa VAT sa paunang bayad batay sa natanggap na halaga ng bayad kasama ang buwis. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 1 ng Artikulo 154 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang kasunduan ay natapos sa dayuhang pera at nagbibigay ng paunang pagbabayad ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa perang ito? Pagkatapos ay matukoy ang base ng buwis sa rubles sa rate ng Bank of Russia, na may bisa sa petsa ng pagtanggap ng pagbabayad mula sa mamimili o customer (clause 3 ng Artikulo 153, subclause 2 ng sugnay 1 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation). Pagkatapos ang base ng buwis ay kailangang muling kalkulahin sa rubles sa Bank of Russia exchange rate na may bisa sa petsa ng pagbebenta ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) (sugnay 3 ng Artikulo 153 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Sitwasyon: Paano kalkulahin ang VAT kung, sa pagtanggap ng advance, hindi alam kung gaano karami sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ipinadala laban sa advance na ito ang sasailalim sa VAT, at magkano ang magiging exempt sa pagbubuwis?

Singilin ang VAT sa buong halaga ng natanggap na advance.

Halimbawa, dapat itong gawin kung ang isang advance ay natanggap para sa supply ng VAT-exempt na mga makinang panahi na inangkop para sa mga may kapansanan at ordinaryong makinang panahi. Sa sandaling malaman ang aktwal na dami ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na napapailalim sa VAT at hindi napapailalim sa pagbubuwis, ang halaga ng buwis na labis na binayaran mula sa paunang bayad ay maaaring pagbabalik o kredito . Upang gawin ito, magsumite ng na-update na pagbabalik sa tanggapan ng buwis para sa quarter kung saan natanggap ang advance.

Ang ganitong mga paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 8, 2012 No. 03-07-07/115.

Paano kalkulahin ang VAT sa isang paunang bayad

Kalkulahin ang VAT sa advance payment (partial payment) gamit ang mga formula:

• kung ang mga kalakal (trabaho, serbisyo) na nauugnay sa pagtanggap ng paunang bayad ay napapailalim sa VAT sa rate na 18 porsiyento:

• kung ang mga kalakal (trabaho, serbisyo) na nauugnay sa pagtanggap ng paunang bayad ay napapailalim sa VAT sa rate na 10 porsiyento:

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sitwasyon: Paano makalkula ang VAT sa pagpapadala ng mga kalakal na binayaran ng isang third party bill of exchange, kung ang mga obligasyon ay ipinahayag sa dayuhang pera at ang mga pagbabayad ay ginawa sa rubles? Ang halaga ng singil ay lumampas sa halaga ng mga kalakal at na-offset laban sa mga paghahatid sa hinaharap. Ang mga advance ay hindi ibinigay para sa kontrata.

Singilin ang VAT sa bahaging iyon ng halaga ng singil na lumampas sa halaga ng mga kalakal na naibenta. Gawin ito sa sandaling tinanggap ang bill para sa accounting.

Sa kabila ng katotohanan na ang kontrata ay hindi nagbibigay ng paunang bayad para sa mga kalakal, ang mamimili ay may karapatang maglipat ng paunang bayad sa nagbebenta. Hindi ito ipinagbabawal ng batas sibil.

Sa sitwasyong isinasaalang-alang, ang organisasyon ng nagbebenta ay nakatanggap ng bill of exchange ng third party bilang bayad, ang halaga nito ay lumampas sa halaga ng mga kalakal na naibenta. Sa kasong ito, hindi ibinabalik ng nagbebenta ang labis na halaga sa mamimili, ngunit planong i-offset ito laban sa pagbabayad para sa susunod na paghahatid. Sa kasong ito, mayroong lahat ng dahilan upang isaalang-alang ang bahagi ng halaga ng singil na lumampas sa presyo ng pagbebenta bilang prepayment (advance payment).

Ang ganitong mga konklusyon ay maaaring makuha mula sa mga probisyon ng Mga Artikulo 486, 516 ng Civil Code ng Russian Federation.

Ang pagkakaroon ng pagtanggap ng isang advance, ang nagbebenta ay obligadong singilin ang VAT para sa pagbabayad sa badyet (subclause 2, clause 1, artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation). Gawin ito sa sandaling tinanggap ang bill para sa accounting in karaniwang itinatag na pamamaraan .

Singilin ang VAT batay sa labis na halaga. Kung ang kontrata ng supply ay natapos sa foreign currency o conventional units na naka-link sa foreign currency, isaalang-alang ang ilan mga kakaiba.

Kung ang labis na halaga sa singil ay katumbas ng halaga ng paghahatid ng mga kalakal sa hinaharap, singilin ang VAT sa buong halaga. Sa kasong ito, walang kinakailangang muling pagkalkula ng base ng buwis - alinman sa rate ng kontraktwal, o sa rate ng Bank of Russia sa petsa ng pagpapadala. Iyon ay, sa petsa ng pagtanggap ng bill ng palitan, ang pangwakas na base ng buwis para sa VAT ay nabuo.

Kung ang labis na halaga sa bill ay hindi sapat upang bayaran ang hinaharap na supply ng mga kalakal, pagkatapos ay singilin ang VAT sa sumusunod na pagkakasunud-sunod. Pagkatapos matanggap ang bill, kalkulahin ang VAT sa labis na halaga sa rubles. Kapag nagpapadala ng mga kalakal, tukuyin ang base ng buwis gamit ang formula:

Ang contractual exchange rate (cu) ay hindi ginagamit kapag kinakalkula ang VAT. Hindi na kailangang muling kalkulahin ang halaga ng VAT na naipon sa paunang bayad sa exchange rate ng Bank of Russia na may bisa sa petsa ng pagpapadala.

Ang pamamaraang ito para sa pagkalkula ng VAT sa mga kontrata na natapos sa dayuhang pera (cu) at mga pag-aayos na kung saan ay isinasagawa sa rubles ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 4 ng Artikulo 153, talata 14 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation at ang liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 17, 2012 No. 03-07-11/13.

Isang halimbawa ng pagmuni-muni sa accounting at pagbubuwis ng pagbebenta ng mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan na natapos sa dayuhang pera, na may pagbabayad ng isang third party bill of exchange. Ang kasunduan ay nagbibigay para sa isang postpaid na sistema ng pagbabayad. Nalalapat ang organisasyon karaniwang sistema pagbubuwis at kinakalkula ang buwis sa kita gamit ang accrual method

LLC "Trading Company "Hermes"" ay nagbebenta ng mga kalakal sa mga presyong ipinahayag sa euro. Panahon ng pag-uulat para sa buwis sa kita – isang buwan.

Noong Pebrero, ang isang kontrata para sa supply ng mga set ng muwebles ay natapos sa pagitan ng Hermes at Alpha LLC. Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan, obligado ang Alpha na magbayad ng 100 porsiyento ng halaga ng mga kalakal sa loob ng 20 araw ng kalendaryo.

Ang unang paghahatid ng 5 piraso para sa kabuuang halaga na 11,800 euros (kasama ang VAT - 1,800 euros) alinsunod sa detalye No. 1 ay naka-iskedyul para sa Pebrero 5. Ang presyo sa bawat yunit ng mga kalakal ay 2360 euro (kasama ang VAT - 360 euro).

Noong Pebrero 5, ipinadala ni Hermes ang mga kalakal. Sa parehong araw, inilipat ng Alpha ang bill of exchange ng third party bilang bayad para sa mga kalakal. Ang halaga ng bill ay RUB 1,073,800.

Napagpasyahan na gumawa ng pangalawang paghahatid para sa halagang lampas sa singil. Ang pangalawang paghahatid sa halagang 2 piraso para sa kabuuang halaga na 4720 euros (kabilang ang VAT - 720 euros) alinsunod sa detalye No. 2 ay naka-iskedyul para sa Pebrero 20. Ang presyo sa bawat yunit ng mga kalakal ay 2360 euro (kasama ang VAT - 360 euro).

Noong Pebrero 20, ipinadala ni Hermes ang mga kalakal. Ang labis na halaga sa singil ay na-offset laban sa pagbabayad para sa pangalawang paghahatid.

Ang euro exchange rate (kondisyon) ay:

• sa Pebrero 5 – 65 rubles/EUR;
• noong Pebrero 20 – 60 rubles/EUR.

Upang ipakita ang mga transaksyong nauugnay sa pagtanggap ng pagbabayad (prepayment) at kargamento, ang Hermes accountant ay gumagamit ng mga subaccount na binuksan para sa account 62 "Mga settlement sa mga mamimili at customer":

• 62 subaccount "Mga pag-aayos sa mga natanggap na advance";
• 62 subaccount na "Mga settlement para sa mga naipadalang kalakal".

Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa Hermes accounting.

Debit 62 Credit 90-1
– 767,000 kuskusin. (11,800 EUR × 65 rubles/EUR) – makikita ang kita ng mga benta;

– 117,000 kuskusin. (1800 EUR × 65 rubles/EUR) – Sinisingil ang VAT sa halaga ng mga kalakal na naibenta;

Debit 58-2 Credit 62 subaccount “Mga settlement para sa mga naipadalang produkto”
– 767,000 kuskusin. (11,800 EUR × 65 rubles/EUR) – isang third party bill of exchange ang natanggap mula sa bumibili bilang bayad para sa mga naibentang produkto;

Debit 58-2 Credit 62 subaccount "Mga kalkulasyon para sa mga natanggap na advance"
– 306,800 kuskusin. (4720 EUR × 65 rubles/EUR) – isang third party bill of exchange ang natanggap mula sa mamimili para sa paghahatid ng mga kalakal sa hinaharap;

Debit 76 subaccount "Mga Pagkalkula para sa VAT sa mga advance na natanggap" Credit 68 subaccount "Mga Pagkalkula para sa VAT"
– 46,800 kuskusin. (4720 EUR × 65 rubles/EUR × 18/118) – Sinisingil ang VAT sa halaga ng prepayment.

Debit 62 subaccount "Mga settlement para sa mga naipadalang produkto" Credit 90-1
– 306,800 kuskusin. (4720 EUR × 65 rubles/EUR) – makikita ang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal;

Debit 90-3 Credit 68 subaccount “Mga kalkulasyon ng VAT”
– 46,800 kuskusin. (720 EUR × 65 rubles/EUR) – Sinisingil ang VAT sa halaga ng mga kalakal na naibenta;

Debit 62 subaccount "Mga settlement para sa mga advance na natanggap" Credit 62 subaccount "Mga settlement para sa mga naipadalang produkto"
– 306,800 kuskusin. – ang natanggap na advance ay na-offset laban sa pagbabayad sa ilalim ng kontrata;

Debit 68 subaccount "Mga Pagkalkula para sa VAT" Credit 76 subaccount "Mga Pagkalkula para sa VAT sa mga natanggap na advance"
– 46,800 kuskusin. – tinatanggap para sa bawas ng VAT sa paunang bayad.

Invoice

Ang supplier ay dapatmag-isyu ng invoice sa mamimili sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagtanggap ng advance (partial payment). Ito ay nakasaad sa talata 3 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation. Batay sa invoice na ito, magagawa ng mamimilitanggapin para sa bawas ang halaga ng VAT na ipinakita sa kanya (sugnay 12 ng artikulo 171, sugnay 9 ng artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Matapos maipadala ang mga kalakal (trabaho, serbisyo) (isagawa, ibinigay) laban sa natanggap na prepayment, obligado ang supplier na muling singilin ang VAT at mag-isyu ng bagong invoice (sugnay 14 ng artikulo 167, sugnay 1 ng artikulo 154, sugnay 3 Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation).

Isinaalang-alang namin ito sa aming konsultasyon. Pag-uusapan natin ang tungkol sa mga tampok ng accounting para sa mga advance na inisyu at natanggap sa materyal na ito.

Paunang binayaran sa supplier: pag-post

Kapag ang isang prepayment (paunang bayad) ay inilipat sa supplier, ang entry sa accounting ng mamimili ay nabuo, sa unang tingin, katulad ng kapag binabayaran ang utang para sa mga kalakal, trabaho, at serbisyong ibinigay:

Debit ng account 60 "Mga settlement sa mga supplier at contractor" - Credit ng mga account 50 "Cash", 51 "Mga settlement account", 52 "Mga account sa pera", atbp.

Gayunpaman, alinsunod sa Chart of Accounts accounting at ang Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito (Order ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n), ang analytical accounting sa account 60 ay dapat tiyakin ang hiwalay na presentasyon ng impormasyon, kabilang ang mga advance na ibinigay.

Bilang karagdagan, ayon sa pangkalahatang tuntunin Ang pag-offset sa pagitan ng mga item ng mga ari-arian at mga pananagutan sa balanse ay hindi pinapayagan (sugnay 34 ng PBU 4/99). Nangangahulugan ito na ang mga account na natatanggap para sa mga advance na inisyu at mga account na dapat bayaran para sa mga settlement sa mga supplier ay dapat ipakita nang hiwalay sa balanse: sa mga asset at pananagutan, ayon sa pagkakabanggit.

Upang makamit ang mga layuning ito, ang isang subaccount na "Mga advance na ibinigay" ay karaniwang binubuksan sa account 60.

Samakatuwid, para sa mga advance na ibinigay, ang pag-post ay magiging ganito:

Debit account 60, subaccount na "Mga advance na ibinigay" - Mga credit account 50, 51, 52, atbp.

At kung ang isang advance ay natanggap mula sa mamimili, ang entry ay magiging katulad ng entry para sa pagbabayad ng mamimili ng kanyang utang. Gayunpaman, katulad ng account 60, upang maiba ang pagkakaiba sa pagitan ng mga balanse sa debit at credit ng account 62, ang mga subaccount ay idinagdag dito.

Kaya, para sa mga advance na natanggap ang pag-post ay ang mga sumusunod:

Debit ng mga account 50, 51, 52, atbp. - Credit ng account 62, subaccount "Mga natanggap na advance"

Malinaw na ang accounting entry na "Debit 51 - Credit 62" ay nangangahulugan na ang nagbebenta ay nakatanggap ng mga pondo mula sa bumibili sa kasalukuyang account.

Tandaan na kung ang isang advance ay ibinigay sa isang supplier, ang pag-post ay ginawa sa isang hiwalay na subaccount sa account 60. Ngunit kung ang isang advance ay ibinigay para sa gastusin sa paglalakbay, hindi ginawa ang pag-post sa isang hiwalay na subaccount sa account 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan". Ito ay dahil sa ang katunayan na ang parehong may pananagutan na tao ay hindi maaaring magkaroon ng parehong receivable at payables sa parehong oras.

Advance offset: pag-post

Kapag, pagkatapos maglipat ng paunang bayad sa supplier, nagrerehistro ang mamimili ng mga kalakal, gawa at serbisyo, siya ay bumubuo entry sa accounting sa account credit 60:

Mga debit account 10 "Mga Materyal", 41 "Mga Kalakal", 44 "Mga gastos sa pagbebenta", atbp. - Credit account 60

Kung ang paghahatid ay naganap dahil sa isang naunang inisyu na advance, mga account receivable dapat i-credit ang supplier.

Dahil ang mga transaksyon para sa mga advance na inisyu at natanggap ay nagsasangkot ng hiwalay na mga subaccount sa mga account 60 at 62, ayon sa pagkakabanggit, ang offset ng mga advance ay kumakatawan sa mga transaksyon para sa pagsasara ng mga advance na subaccount sa kabuuan o sa bahagi (depende sa halaga ng paunang bayad).

Kaya, kung ang isang naunang inisyu na advance ay na-offset, ang pag-post ay magiging panloob sa account 60. Ngunit dahil sa pagkakaroon ng mga sub-account para sa accounting para sa mga advance ng inisyu at natanggap na mga halaga, kung gayon ang mga entry para sa offset ng advance sa supplier ay karaniwang tulad ng sumusunod:

Debit ng account 60, subaccount "Mga pagbabayad para sa mga naihatid na produkto, gawa, serbisyo" - Credit ng account 60, subaccount na "Mga advance na ibinigay"

O: Debit account 60.01 - Credit account 60.02

Ang invoice para sa advance na natanggap ng mamimili ay dapat na nakarehistro sa sa inireseta na paraan . Upang gawin ito, dapat mong irehistro ito sa aklat ng pagbili, kung saan dapat mong tandaan ang naaangkop na impormasyon tungkol sa account.

Sa kaso ng pagtatrabaho sa mga dokumento sa sa elektronikong format Maaari kang magrehistro ng isang account gamit ang naaangkop na mga programa. Maaari itong gawin nang manu-mano o awtomatiko.

Pagkatapos, sa pagtatapos ng kasalukuyang panahon kung saan ginawa ang dokumento, tiyak na dapat itong isumite sa lokal na inspektor para sa pagpaparehistro nito at ang posibilidad ng paggamit ng mga karapatan sa mga kinakailangang pagbabawas. Walang ibang pagkilos ang kinakailangan sa mga inisyu na advance na invoice.

Kapag ang isang nagbebenta ay nakatanggap ng pera mula sa isang kliyente, dapat niyang gawin ang mga sumusunod:

1. Ibawas ang VAT mula sa natanggap na halaga at gumawa ng entry para sa accrual para sa pagbabayad (mga halimbawa ng mga entry sa ibaba).
2. Maghanda ng s/f sa loob ng 5 araw.
3. Itala ang account na ito sa sales ledger sa quarter kung saan natanggap ang pera.
4. Sa araw ng aktwal na pagpapadala, i-isyu muli ang s/f dahil sa paunang bayad na tinanggap nang mas maaga.
5. Ipadala ang dating naipon na VAT para sa kargamento para sa pagbabayad.
6. At ang VAT na nakalkula sa pagtanggap ng halaga ng prepayment ay ipinadala para sa bawas.
7. Itala ang advance na invoice sa naaangkop na purchase ledger.

Kailangan ng mamimili:

• tanggapin para sa bawas ang VAT na nakasaad sa paunang invoice na natanggap mula sa supplier;
• maglaan ng VAT sa mga tinanggap na kalakal at materyales na na-invoice bago ang pagbabayad at ipadala ito para sa bawas;
• ibalik ang paunang buwis.

Sa anong mga dokumento sa pag-uulat ito naitala?

Matapos magawa ang prepayment para sa transaksyon at magawa ang mga ASF, kailangan nilang mairehistro.

Para sa layuning ito, tulad ng nabanggit na, ang mga pagbili/pagbebenta ng mga libro na hawak ng bumibili at tagapagtustos ay ginagamit.

Gayundin Sa halip na gumamit ng mga libro, posible ring magrehistro ng mga account gamit ang mga elektronikong programa(halimbawa, 1C). Kung paano ipapakita ang pagtanggap ng mga dokumentong ito ay ilalarawan sa ibaba.

Kasabay nito, anuman ang paraan na ginamit upang maghanda ng mga invoice, ang panahon para sa kanilang pagpaparehistro ay hindi dapat lumampas sa limang araw mula sa petsa ng pagtanggap (sa ilang mga kaso ay tinutukoy ng batas - sa loob ng isang buwan).

Mga opsyon sa pagpaparehistro

Kapag nagrerehistro ng isang account sa 1C program, mayroong ilang mga paraan upang mairehistro ito.

1. Palaging magparehistro kapag tumatanggap ng advance. Kung pipiliin mo ang opsyong ito, lahat ng natanggap na advance na invoice ay awtomatikong itatala para sa bawat naipon na halaga, maliban sa mga advance na na-offset sa araw ng pagtanggap.
2. Huwag magrehistro ng mga kredito sa loob ng 5 araw. Sa kasong ito, ang mga invoice ay gagawin lamang para sa mga halagang hindi na-kredito sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagtanggap. Nakakatulong ang paraang ito na ipatupad ang kinakailangan sa Tax Code na magrehistro ng mga account sa loob ng 5 araw ().
3. Ang mga halagang na-kredito bago ang katapusan ng buwan ay hindi naitala.. Ang opsyon sa pagpaparehistro na ito ay hindi angkop para sa lahat ng kaso (kung hindi, maaari kang makatanggap ng multa para sa huli na pagpaparehistro).

   Kailangan mo lamang itong piliin sa mga sitwasyon kung saan ang supply ng mga kalakal o serbisyo ay patuloy na nangyayari na may kaugnayan sa parehong tao.

   Ito ay angkop para sa paunang pagbabayad para sa pag-access sa Internet, komunikasyon, mga serbisyo sa kuryente, pati na rin sa iba pang katulad na mga sitwasyon.

   Ang katotohanan na ang gayong gawain ay hindi isang paglabag ay nilinaw sa isang liham mula sa Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 6, 2009. Sa kasong ito, ang mga invoice ng ganitong uri ay dapat mailabas nang hindi lalampas sa ika-5 araw ng buwan kasunod ng buwan ng paglilipat ng advance.

   Halimbawa, ang mga serbisyo ng isang Internet provider ay binayaran nang maaga para sa Hulyo. Sa ganoong sitwasyon, ang paunang invoice ay kailangang maibigay nang hindi lalampas sa Hulyo 5 ng parehong taon.

4. Huwag magrehistro ng mga account na ganap nang naayos panahon ng buwis . Ang paggamit ng sugnay na ito ay medyo kontrobersyal at maaaring magdulot ng hindi pagkakasundo sa mga awtoridad sa buwis. Dapat itong gamitin lamang ng mga kumpanyang handang ipagtanggol ang kanilang posisyon.

   Ang kakayahang piliin ang pagpipiliang ito ay dahil sa mga sumusunod: mayroong isang opinyon na ang pangalan " paunang-bayad"Hindi dapat mag-aplay sa mga pagbabayad na naipon sa parehong panahon kung saan nangyari ang pagpapadala, mula noon ay hindi sila tumutugma sa mismong konsepto ng" advance ".

   At kung gayon, hindi na kailangang maghanda ng mga advance na account para sa kasalukuyang panahon. Totoo, dapat itong sabihin muli na kapag pinipili ang pagpipiliang ito, hindi pagkakaunawaan sa serbisyo sa buwis ibibigay.

5. Huwag irehistro ang mga papasok na pagbabayad bilang mga paunang bayad sa lahat. Ito ay angkop lamang para sa mga organisasyong itinalaga sa Tax Code sa Artikulo 167. Kabilang dito ang mga kumpanyang may pangmatagalan ikot ng produksyon huling mga produkto na lumalampas sa isang panahon ng 6 na buwan.

Sa manual mode

Mayroong dalawang pangunahing paraan Pagrehistro ng ASF sa programang 1C. Ang una ay ang manu-manong pamamaraan. Ito ay angkop kapag kailangan mong magrehistro ng isang maliit na bilang ng mga account. Mga Tagubilin:

Awtomatikong

Sa isang sitwasyon kung saan maraming mga papasok na invoice, ang pagrerehistro ng mga ito nang manu-mano ay nagiging hindi maginhawa at nakakaubos ng oras. Sa kasong ito, mas mahusay na magtakda ng awtomatikong pagpaparehistro. Mga Tagubilin:

1. Upang gawin ito, kailangan mong pumunta sa subsection na "mga bangko at cash desk", kung saan makikita mo ang "mga advance na account." Pagkatapos piliin ang item na ito, lilitaw ang isang window kung saan dapat mong piliin ang panahon kung saan bubuo ang mga dokumento.
2. Pagkatapos ay kailangan mong i-click ang button na “fill in” at piliin ang lahat ng hindi rehistradong account. Kasabay nito, ang listahan ay madaling maisaayos at, kung kinakailangan, tanggalin ang mga hindi kailangan o magdagdag ng mga bagong dokumento.
3. Kapag napili ang lahat ng kinakailangang advance na invoice mula sa supplier, ang natitira ay mag-click sa pindutang "execute", pagkatapos nito ay ipoproseso ang mga ito - sa ganitong paraan ang lahat ng mga patakaran para sa pag-offset ng ASF ay masusunod.

   Ang listahan ng lahat ng nakumpletong dokumento ay maaaring mabuksan anumang oras sa pamamagitan ng pag-click sa link: "bukas na listahan ng mga account para sa paunang bayad".

Aling mga transaksyon ang tumutugma sa ibinigay na dokumento?

Kapag natanggap ang isang paunang bayad, nabuo ang isang transaksyon na nagtatala ng mga pondong natanggap sa account ng service provider (nagbebenta). Pagkatapos, pagkatapos na ang paunang invoice ay maihanda ng nagbebenta at natanggap ng mamimili, ang mga nakumpletong invoice ay nai-post kapag sila ay nakarehistro.

Ito ay maaaring gawin alinman sa isang indibidwal na batayan ng account o sa isang pangkalahatang automated na paraan (tulad ng ipinaliwanag kanina).

Ang mga kable ng nagbebenta ay magiging katulad nito:

• debit 51 Credit 62ав – paunang pera na natanggap mula sa bumibili;
• debit 62av. Credit 68 - ang accrual ng idinagdag na buwis, na inilalaan mula sa paunang bayad, ay nabanggit;
• debit 62 Credit 90.1 – ang kita mula sa pagbebenta ng imbentaryo at mga materyales ay nakatala sa advance account;
• debit 90.3 Credit 68 – Sinisingil ang VAT sa transaksyon sa pagbebenta;
• debit 68 Credit 62av. – tinatanggap ang paunang VAT para sa bawas;
• debit 62av. Credit 62 kuskusin. – ang prepaid na pera ay binibilang.

At sa accounting:

Tulad ng makikita mula sa nilalaman ng artikulong ito, ang paggamit ng mga elektronikong programa para sa pagpaparehistro ng iba't ibang mga account (kabilang ang mga advance na account) ay mas mainam. Pinapayagan ka nitong iimbak ang lahat ng kinakailangang impormasyon sa isang lugar, at dahil sa pagkakaugnay ng mga dokumento, ang posibilidad na gumawa ng mga pagkakamali sa mga ito ay minimal.

Bilang karagdagan, ang awtomatikong pagpuno ng masa ng mga dokumento ay nagbibigay-daan sa iyo upang makabuluhang makatipid ng oras ng pagtatrabaho.

Video sa paksa

Ipinapaliwanag ng video na ito kung paano magrehistro nang tama ng isang invoice para sa isang paunang bayad: