Dažnai atsitinka taip, kad nauja gaminių linija pradedama prekiauti dar prieš visiškai parduodant senosios gaminius. O gal tiesiog labai sumažėjo prekės paklausa, o gal įmonė tiria naują rinkos segmentą. Ir tada prekės parduodamos labai sumažintomis kainomis. Tačiau daugelis buhalterių bijo sumažinti pardavimo kainą žemiau pirkimo kainos, nes tai tariamai draudžia įstatymai ir yra apmokestinami papildomi mokesčiai. Pažiūrėkime, ar taip yra iš tikrųjų.

Susirūpinimas 1. Pardavimas mažesne kaina yra draudžiamas įstatymu

Bendruoju atveju sutarties šalys pačios nustato prekių kainą. Išimtis – kainos, kurias reguliuoja valstybė, pavyzdžiui, elektros, dujų tiekimo, ryšių srityje<1>. Taigi įprastai sutarčiai nėra mažesnės kainos ribos iš Civilinio kodekso pusės. Svarbiausia, kad ši kaina tiktų abiem pusėms.

O kainas stebi federalinė valdžia antimonopolinė paslauga siekiant užkirsti kelią piktnaudžiavimui „didžiaisiais žaidėjais“ nustatant kainas. Tačiau įmonėms, kurios savo veiksmais ar su kitų įmonių grupe negali daryti įtakos kainų situacijai rinkoje, neturi ko bijoti.<2>.

Pastaba. 2013 m. FAS parengė Įstatymo dėl prekybos veikla, pasisakantis už draudimą parduoti už mažesnę nei savikainą kainą, tačiau projektas nesulaukė palaikymo vyriausybėje, buvo išsiųstas peržiūrėti ir dar nepasiekė Valstybės Dūmos.

Išvada

Jeigu Jūsų įmonė neturi lemiamos įtakos kainodarai rinkoje ir neprekiauja prekėmis, kurių kainas reguliuoja valstybė, tuomet kainų grindys neribojamos.

2 rūpestis. Mokesčių tikslais neatsižvelgiama į nuostolius, patirtus pardavus mažesne nei savikaina kaina

Sakykime, taip nėra. Pelno mokesčio bazė apskaičiuojama sumuotai visiems sandoriams<3>. Ir tik nustačius specialią mokesčio bazės apskaičiavimo tvarką, iš šių operacijų gaunamos pajamos ir sąnaudos vertinamos atskirai. Pavyzdžiui, speciali tvarka numatyta sandoriams su vertybiniai popieriai <4>. Be to, yra tiesioginis draudimas sąnaudose pripažinti rinkos kainos ir prekės pardavimo darbuotojui kainos skirtumą. Jei pardavėte prekę darbuotojui už ne rinkos kainą, kuri yra net mažesnė už pirkimo kainą, tada akivaizdu, kad toks kainų skirtumas susidaro ir iš tikrųjų yra nuostolis parduodant žemiau savikainos.<5>.

Tačiau kitų nuostolingų pardavimo ir pirkimo sandorių atžvilgiu specialių taisyklių nėra. Todėl schematiškai tai atrodo taip: pajamos iš visų sandorių sumuojamos ir visos pripažįstamos ataskaitinis laikotarpis pardavimo išlaidos<6>. Akivaizdu, kad nuostolingos sandorio pajamos bus pripažįstamos pardavimo pajamomis kartu su kitų pardavimų pajamomis, o su jais susijusios išlaidos bus pripažįstamos kartu su kitų sandorių sąnaudomis. Jei sistemingai nedirbate neigiamai, tada paprastai yra nerealu aptikti nuostolingus sandorius. Jie tiesiog paskęs bendroje masėje, o pajamų deklaracijoje jų nesimatys.<7>.

„Pelningai“ supaprastinus, pardavimas nuostolingai niekaip neįtakoja mokesčių dydžio: kiek buvo gauta pinigų už prekes – nuo ​​tos sumos jie paskaičiavo.<8>. Jei supaprastinimas yra „pajamos-išlaidos“, tokiu atveju nėra taip paprasta atsekti nuostolingą operaciją, jos pajamos ir išlaidos paprastai gali patekti į skirtingas ataskaitas ir net mokestiniai laikotarpiai. Juk išlaidos pripažįstamos kaip apmokėjimas už prekes tiekėjui ir jos pardavimas, o pajamos - gavus pinigus iš pirkėjo<9>. Parduodant prekes darbuotojams, sąnaudose taip pat neatsižvelgiama į kainų skirtumą tarp mažmeninės ir pardavimo kainos.

Išvada

Mažai tikėtina, kad pavyks stebėti nuostolingą sandorį, nebent sistemingai dirbsite neigiamai. Mažai tikėtina, kad mokesčių administratorius tai padarys, nes apmokestinimo tikslais vis tiek atsižvelgiama į nuostolius iš pardavimo, jei prekės parduodamos ne darbuotojams.

3 rūpestis. Jei pardavimo kaina yra mažesnė už pirkimo kainą, mokesčių administratorius taiko papildomus mokesčius pagal rinkos kainą

Šiame sprendime yra dalis tiesos. Viskas priklauso nuo to, ar toks sandoris yra kontroliuojamas. Tarkime, kad pardavėte obuolius mažesne kaina nei įsigijote iš trečiosios šalies Rusijos įmonė. Tada galite drąsiai žiūrėti inspektoriui į akis, nes sandorio tarp viena nuo kitos nepriklausomų šalių kaina iš pradžių laikoma rinkos kaina.<10>. Tai reiškia, kad mokesčių administratorius netikrins, ar jūsų kainos atitinka jų rinkos kainas. Tiesiog todėl, kad tokio tipo patikrinimas teikiamas tik kontroliuojamoms operacijoms ir sandoriams tarp nepriklausomų Rusijos organizacijos nėra kontroliuojami<11>.

Pastaba. „Bet kaip dėl Mokesčių kodekso 40 str.? - Jūs klausiate. Nepaisant to, kad pagarsėjęs str.PMĮ 40 straipsnis dėl rinkos kainų dar nepanaikintas, jo poveikis gerokai susiaurėjęs: taikomas tik tiems sandoriams, kurių pajamos ir sąnaudos pripažįstamos iki 2012-01-01. Tai reiškia, kad šiuo metu mokesčių administratorius gali bandyti perskaičiuoti mokesčius pagal rinkos kainas tik tuo atveju, jei „pardavimas“ įvyko 2011 m., nes 2010 m. ir ankstesni laikotarpiai nebegali būti padengti. apžiūra vietoje paskirtas 2014 m G.<12>

Bet jei pardavėte prekes ne rinkos kaina ir toks sandoris yra kontroliuojamas už jus, pavyzdžiui, OSNO antrinei įmonei pardavėte obuolius už centus, kurių pajamų suma iš sandorių viršijo nekontroliuojamą ribą (2013 m. - 2 milijardai rublių, 2014 m. - 1 milijardas rublių)<13>, tada šiuo atveju turite<14>:

<или>„Kainos“ patikrinimu, siekiant įrodyti mokesčių inspekcijai, kad obuoliai buvo neįmanomai rūgštūs, o sandorio kaina yra tose kainose, kuriomis tokias prekes parduoda nepriklausomi asmenys.<16>. Jei mokesčių administratorius vis dėlto manys, kad kainos buvo nepalygintos su rinkos kainomis, po „kainų“ patikrinimo jie kreipsis į teismą dėl pelno mokesčio ir PVM nepriemokos bei baudų išieškojimo.<17>. O jei pajamos iš sandorio yra susijusios su 2014 m., tada mokesčių administratorius taip pat gali skirti 20% baudą nuo nesumokėtų mokesčių sumos<18>.

Mes sakome vadovui

Jei pardavėjas savarankiškai apskaičiuoja ir sumoka mokesčius rinkos kaina nuo pajamų iš kontroliuojamo sandorio, pirkėjas negalės perskaičiuoti mokesčio bazė link mažėjimo. Juk tokią teisę jis turės tik tuo atveju, jei pardavėjui patikrinęs kainas ir sumokėjęs įsiskolinimą, pirkėjas gaus nuo mokesčių institucija pranešimas apie simetriškus koregavimus<20>.

Tačiau pardavėjų sandoriai pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą nepatenka į kainų kontrolę, nes tokios organizacijos nemoka nei pajamų mokesčio, nei PVM, už kuriuos galimi papildomi mokesčiai tikrinant „kainą“.<19>.

Išvada

Teiginys, kad mokesčiai bus perskaičiuojami pagal rinkos kainas, yra teisingas tik iš dalies. Viskas priklauso nuo to, ar sandoris pripažįstamas kontroliuojamu. Jei taip, tuomet turėsite įrodyti mokesčių inspekcijai, kad sandorio kaina yra palyginama su rinkos kaina. Jei ne, nereikia jaudintis dėl papildomų mokesčių.

4 susirūpinimas. Nuostoliai parduotų prekių įsigijimo išlaidos nėra ekonomiškai pagrįstos, todėl į jas negalima atsižvelgti apskaičiuojant pelno mokestį

Kiekvienas komercinė organizacija pagal apibrėžimą siekia pelno<21>. Tačiau vienkartiniai nuostolingi sandoriai taip pat tinka šiai koncepcijai, nes noras sistemingai gauti pelną yra kupinas rizikos ir neatmeta nuostolių. Be to, parduodama šiandien už mažą kainą, įmonė apsidraudžia nuo didėjančių nuostolių ateityje, todėl vadovybė sandorio pelningumą vertina būtent esamu momentu.

Pastaba. Kokiais atvejais sandoriai tarp susijusių šalių nelaikomi kontroliuojamais, galite perskaityti straipsnyje „Apie tarpusavio priklausomybę ir valdomumą atvirai“: GK, 2013, N 21, p. 66

Mokesčių kodeksas nesuteikia teisės mokesčių institucijoms vertinti, kaip efektyviai jos valdo kapitalą, todėl sąvoka „ekonominis išlaidų pagrįstumas“ turi būti nagrinėjama daugiausia išlaidų skiriant pajamoms gauti.<22>. O pavyzdyje su obuoliais išlaidos prekėms įsigyti buvo ekonomiškai pagrįstos, nes, pirma, jos buvo pirktos ne labdaros akcijai, o ketinta sėkmingai parduoti su pelnu. Kitas dalykas, kad aplinkybės kiek pasikeitė ir dabar daug svarbiau išleisti nevykusioje partijoje sušalusius obuolius apyvartinis kapitalas. Ir antra, jie vis tiek gaudavo pajamų, nes kažkokios pajamos yra<23>. Ir niekas nėra apsaugotas nuo nuostolių.<24>.

Norėdami patvirtinti, kad jūsų išlaidos yra pagrįstos, galite atlikti šiuos veiksmus. Pirmiausia vadovas turi duoti nurodymą pažymėti prekes. Antra, sumažinimas turi būti pagrįstas. Pavyzdžiui, prie užsakymo galite pridėti prekybininko ar pardavimų vadybininko išvadą, kad praėjusių metų derliaus obuolių negalima laikyti ilgiau nei 1 mėnesį Jūsų sandėlio sąlygomis, o pametus pristatymas, nuostoliai dėl nurašymų bus daug didesni ir pan. Bet kokiu atveju pagrindime turėtų būti nurodyta, kokiu tikslu ir kodėl nusprendėte dėl nuostolingo sandorio. Visa tai padės sustiprinti savo pozicijas kilus ginčui su mokesčių inspekcija.

Išvada

Išlaidos bus ekonomiškai pagrįstos, jei jomis buvo siekiama pelno. Galutinis rezultatas nėra lemiamas.

5 rūpestis. Jeigu prekės parduodamos nuostolingai, PVM nuo jų atskaityti negalima

Mokesčių administratorius nuostolingo sandorio atveju yra linkęs įžvelgti nepagrįstą mokestinę naudą, nes įsigijus atskaita buvo didesnė nei parduodant prekes. Ir viskas dėl to, kad pagrįstas ekonominis tikslas sumažinti priskaičiuoto mokesčio sumą reketinio sandorio atveju mokesčių administratoriui nėra visiškai akivaizdus. Ir kaip prisimename, jo nebuvimas yra vienas iš požymių, leidžiančių gauti nepagrįstas mokesčių lengvatas.<25>.

Todėl, kaip pateisinti išlaidas, turite iš anksto pasisaugoti argumentų savo naudai. Tiks tie patys dokumentai: vadovo įsakymas, prekių ekspertų, finansininkų išvada ir kt.

Byloje byla išsprendžiama mokesčių mokėtojo naudai, jeigu jis pateikia teismui įrodymus apie pagrįstą ekonominį tikslą, kurio buvo siekiama priimant išvadą. prarasti prekybą <26>. Bet jei tokio tikslo nebuvo, o pagal visus požymius organizacija yra mokesčių schemos dalyvė, tada nesitikėkite mokesčių administratoriaus malonės. Be neakivaizdaus ekonominio tikslo, kontrolieriai nustatys ir kitus nepagrįstos mokestinės naudos gavimo požymius, pavyzdžiui, negalėjimą įvykdyti sutarties. Pavyzdžiui, organizacija įsigijo prekių partiją, o kur ji buvo laikoma visą mėnesį, neaišku, nes sandėliavimo patalpos organizacija neturi nuosavybės ar nuomos, ir sutartis atsakingas saugojimas nors buvo sudaryta, bet neįvykdyta<27>.

Išvada

Mokesčių lengvata PVM atskaitos už nuostolingai parduotas prekes forma gali būti pateisinama, jei subjektas įrodo, kad jis siekė pagrįstų veiksmų. ekonominis tikslas, pavyzdžiui, kad būtų išvengta dar didesnių nuostolių dėl visiško prekių nurašymo. Bet jei prekės buvo parduotos tik popieriuje, o realių sandorių nebuvo, mokesčių administratorius tokius atskaitymus pašalins.

* * *

Taigi, iš visų svarstytų baimių realiausia yra išlaidų ir atskaitymų panaikinimas. Kad taip nenutiktų, iš anksto paruoškite išlaidų pagrindimą. Ir jei jūs, neduok Dieve, esate mokesčių schemos dalyvis, vargu ar jums padės tik suklastoti dokumentai be realių operacijų.

<1>1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 424 straipsnis; 1 str. 4 str. 95.08.17 N 147-FZ įstatymo 6 straipsnis; sub. 4 p. 2, p. 4 str. 2009 m. gruodžio 28 d. įstatymo N 381-FZ 8 straipsnis

<2>1 dalis str. 5, 1 dalis, str. 7, 1 dalis, 1 dalis, str. 2006 m. liepos 26 d. įstatymo N 135-FZ 10 straipsnis

<3>1 str. 274 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<4>2 str. 274 str. 280 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<5>27 str. 270 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<6>1 str. 247, sub. 3 p. 1, p. 3 str. 268 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<7>2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 268 straipsnis; Finansų ministerijos 2009-09-18 raštas N 03-03-06 / 1/590

<8>1 str. 346.15 str. 1 d. 346.17 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 str

<9>1 str. 346.15, sub. 23 str. 1 d. 346.16, 1 d., p. 2 p. 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnis; Finansų ministerijos 2010-10-29 raštas N 03-11-09 / 95

<10>1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnis

<11>1 str. 105.17 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.14 straipsnis

<12>4 str. 89 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<13>sub. 1 p. 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.14 straipsnis

<14>4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnis

<15>p. 3, 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnis

<16>sub. 1 p. 1, p. 3 str. 105.7, pastraipos. 1, 7 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.9 str

<17>5 str. 105.3, sub. 4 p. 2 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<18>1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.3 straipsnis; 9 str. 4 2011 m. liepos 18 d. įstatymas N 227-FZ

<19>sub. 1, 4 p. 4 str. 105.3 str. 2 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnis

<20>1 str. 105.3 p. 1, 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.18 str

<21>1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 50 str

<22>Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsnis; Konstitucinio Teismo apibrėžimai 2008-12-16 N 1072-O-O (motyvuojamosios dalies 2 punktas), 2007-04-06 N 366-O-P (motyvacinės dalies 3 punktas), 2007-04-06 N 320-O-P (p. .3 motyvacinė dalis)

Paskutinį kartą atnaujinta 2020 m. sausio mėn

Jei pardavėte savo automobilį brangiau nei pirkote, vadinasi, gavote pelno, todėl turite mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį. Kokiu atveju vietinei mokesčių inspekcijai pateikiama 3-NDFL deklaracija ir sumokamas mokestis už automobilio pardavimą? Tai priklauso nuo jo įsigijimo datos:

• Savininkas mažiau nei 3 metus– deklaruoti privaloma (teikimo terminas – nuo ​​kitų metų sausio 1 d. iki balandžio 30 d.), mokesčio tarifas 13% . Net jei nėra pajamų (mokesčio suma 0 rublių), tai yra pateikiama „nulinė“ deklaracija.
• Savininkas daugiau nei 3 metus, pagal tai patvirtinančius dokumentus (TCP kopiją, pirkimo-pardavimo sutartį, paveldėjimo teisės liudijimą ir kt.). Tada deklaracija nepateikiama ir mokesčio mokėti nereikia.

Ką reiškia turėti mažiau nei 3 metai? Treji metai (36 mėnesiai) skaičiuojami nuo pirkimo-pardavimo sutarties sudarymo dienos transporto priemonė(dovanos, paveldėjimo teisės liudijimai), o ne registracija kelių policijoje. Jei praėjo 36 mėnesiai, tai nėra prievolės pateikti deklaraciją.

Kaip ir kokiu mokesčiu apmokestinamas automobilio pardavimas 2020 metais? Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas šiais metais yra vienodas, kol kas naujų teisės aktų pakeitimų šiuo klausimu nėra. Nebent kalbant apie nerezidentus, apie kuriuos pakalbėsime šiek tiek vėliau.

Kada nereikia mokėti mokesčių?

• jei automobilis parduodamas pigiau nei pirktas;
• automobilis buvo jūsų žinioje daugiau nei 36 mėnesius;
• automobilis buvo parduotas už mažiau nei 250 000 rublių. (tik 1 automobilis per metus).

Pavyzdžiai, kaip apskaičiuojamas mokestis, jei automobilis buvo valdomas trumpiau nei 3 metus

Automobilis parduotas (mažiau nei 3 metų senumo) už mažiau nei 250 000 rublių. Deklaracija pateikiama be nesėkmės. Tačiau mokestis nėra mokamas, nes 250 tūkstančių rublių yra neapmokestinama suma (suma turto atskaitymas).

Pavyzdys: Pilietis 2018 metais įsigijo automobilį už 500 000 rublių, 2019 metais pardavė už 230 000 rublių. (nes transportas buvo netvarkingas). Yra pirkimą ir pardavimo sumą patvirtinantys dokumentai (papirkimo sutartys). Automobilis parduodamas pigiau nei įsigijimo kaina - nėra pajamų, nėra apmokestinamos bazės.

Automobilis buvo parduotas už daugiau nei 250 tūkstančių rublių ir brangesnis už kainąįsigijimai, dokumentai yra. Mokesčio bazė apskaičiuojama nuo pirkimo kainos ir pardavimo kainos skirtumo.

Pavyzdys: Pilietis nusipirko automobilį už 900 000 rublių, po metų pardavė už 1 150 000 rublių. Mokesčio suma bus (1 150 000–900 000) * 13% = 32 500 rublių.

Automobilis jaunesnis nei 3 metų, parduotas pigiau nei pirktas, yra tai patvirtinantys dokumentai. Deklaracija pateikta, bet kadangi pajamų nėra, mokesčių mokėti nereikės.

Pavyzdys: Pilietis 2018 metais įsigijo automobilį už 450 000 rublių, 2019 metais pardavė už 420 000 rublių. Yra pirkimo-pardavimo sutartis ir pardavimo dokumentai. Apmokestinamosios bazės nėra (pardavimo kaina mažesnė už pirkimo kainą).

Automobilis parduotas už daugiau nei 250 tūkstančių rublių, tačiau pirkimo sumą patvirtinančių dokumentų nėra. Pateikiama deklaracija, sumokamas mokestis nuo sumos, viršijančios 250 tūkst.

1 pavyzdys:Įsigijo automobilį uz 600 tukstanciu rubliu parduodu uz 500 tukstanciu.Mašina buvo parduota pigiau, bet kadangi perkant mokesciu dokumentu nera, mokescius teks susimoketi. Jo suma bus 32 500 rublių. (500 tūkstančių rublių - 250 tūkstančių rublių) * 13%.

2 pavyzdys: Automobilis įsigytas 2018 metais už 350 000 rublių, parduotas už 400 000 rublių. 2019 metais. Jei yra pirkimo dokumentai, tada mokestis mokamas nuo skirtumo (400 000 - 350 000) * 13% = 6 500 rublių. Jei nėra dokumentų apie apmokėjimą perkant, tada automobilio pardavimo mokesčio suma bus (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rublių.

250 tūkstančių rublių mokesčių lengvata gali būti naudojama kartą per metus.Į tai reikėtų atsižvelgti parduodant kelis automobilius per vienerius metus.

1 pavyzdys: Pilietis 2019 metais pardavė 2 automobilius, vieną už 120 tūkst., kitą – už 100 tūkst. (abu jaunesni nei 3 m.). Pirkimo dokumentų nėra. Nuo 100 000 + 120 000 rublių. = 220 000 rublių. mažiau mokesčių atskaita(250 000 rublių), deklaracija pateikiama, tačiau mokestis nei už jokį automobilį neimas neimas.

2 pavyzdys: 2018 metais pilietis pardavė automobilį už 350 tūkstančių rublių, pirkimo sumą patvirtinančių dokumentų nėra. Jis pasinaudojo 250 tūkstančių rublių mokesčių lengvata. 2019 m. mokant (350 -250) * 13% = 13 000 rublių. O kitais 2020 metais taip pat parduoda automobilį, kurio nuosavybė mažiau nei 3 metai. Taip pat galite tikėtis 250 tūkstančių rublių atskaitymo.

Deklaracija pateikiama viena už visą pardavimų apimtį mokestiniai metai. Tai yra, ne kiekvienai transporto priemonei atskirai. Tačiau į pajamas ir atskaitymus / išlaidas atsižvelgiama į atskirą eilutę kiekvienam transportui atskirai.

Pavyzdys: Automobilio savininkas 2019 metais parduoda „Volvo“ už 300 000 rublių, kurį anksčiau įsigijo už 200 000 rublių. ir Mercedes už 1 000 000 rublių, pirko už 1 100 000 rublių. Pirmajam automobiliui galite pasinaudoti turto atskaitymu, o mokestis bus 6500 rublių. ((300 000 - 250 000) * 13 proc., o antram automobiliui mokestis "0", kadangi automobilis parduotas pigiau nei buvo pirktas, pajamų nėra.

Svarbu! Pardavėjui pagrindas pranešti IFTS apie gautas pajamas yra sutarties sudarymo ir automobilio pardavimo pajamų gavimo data, o ne transporto priemonės perregistravimo naujam savininkui eisme data. policija. Ir nors pirkimo-pardavimo sutarties datą, registracijos kelių policijoje datą, sandorio sumą kelių policija perkelia į mokesčių paslauga tik įregistravus automobilį, pardavėjui pareiga pateikti deklaraciją ir sumokėti mokestį (jeigu gaunamas pelnas) atsiranda nuo sutarties sudarymo ir parduotų pajamų gavimo dienos.

Jei transporto savininkai yra daugiau nei vienas asmuo, tada išskaita paskirstoma jiems proporcingai jų nuosavybės dalims.

Ką daryti, jei trūksta/pametė automobilio pirkimo-pardavimo sandorį patvirtinantys dokumentai?

Duomenis apie sandorio sumą IFTS gauna iš kelių policijos. Mokesčių inspektorius, tikrindamas deklaraciją, patikrina mokesčių mokėtojo duomenis su kelių policijos duomenimis. Vietos lygmeniu skirtingai sprendžiami klausimai tuo atveju, jei pirkimo-pardavimo sutarties, patvirtinančios išlaidų sumą perkant automobilį arba pajamų dydį parduodant automobilį, nėra / praradimas. Ir norėdami sėkmingai išspręsti problemą, galite:

• jei tiksliai atsimenate operacijos sumą, tereikia pateikti deklaraciją be patvirtinančių dokumentų ir laukti rezultatų stalo auditas. Jei jūsų IFTS kils klausimų ar neatitikimų, jums bus pranešta apie patvirtinamųjų dokumentų pateikimą.
• Rašyti paraišką į mokesčių inspekcija ir patikslinkite vietoje: jei nepateiksite tai patvirtinančių dokumentų, ar užteks pridėti prie deklaracijos motyvacinį laišką su prašymu patvirtinti deklaracijoje nurodytas sumas pagal kelių policijos duomenis apie šį sandorį dėl dokumentų praradimo / nebuvimo.
• raštišką prašymą MREO STSI dėl pirkimo-pardavimo sutarties kopijos, patvirtinančios sandorio sumą ir datą, išdavimo. Norėdami tai padaryti, surašomas prašymas pateikti DCT kopiją. Prie jo pridėkite savo paso kopiją, nurodykite jums žinomą informaciją apie sandorį (datą, informaciją apie automobilį ir pardavėją / pirkėją). Jie neturėtų to atsisakyti, nes esate sandorio dalyvis ir prašote dokumento kopijos, o ne originalo.

Kokie dokumentai patvirtina mokėjimą ir pridedami prie deklaracijos?

Apmokėjimą už automobilio įsigijimą patvirtinantys dokumentai yra šie:

• Jei atsiskaitoma grynaisiais tarp asmenų. Pakanka pirkimo-pardavimo sutarties ir pardavėjo gavimo pinigų gavimui. Jei kvito nėra, tada mokesčių inspekcijai užtenka nurodytos sumos ir frazės sutartyje „visi skaičiavimai atlikti pilnai“.
• Automobilis pirktas iš organizacijos ar individualaus verslininko. Pardavimo sutartis. Tokiu atveju neužtenka sutartyje nurodyti frazę apie visiškai atliktus skaičiavimus. Būtina pridėti mokėjimo dokumentus (patikrinkite CCP arba pirkimo užsakymas). Kadangi organizacijos ir individualūs verslininkai privalo priimti grynaisiais pinigais tik mokėjimo dokumentams.

Kitos išlaidos, į kurias galima atsižvelgti mažinant mokesčių bazę

Taip pat prie automobilio įsigijimo išlaidų įtraukiami ir kiti su pirkimu susiję mokėjimai.

• Apmokėjimas už paslaugas paieškai, automobilio parinkimui, sandorio teisinio grynumo tikrinimas ir pagalba rengiant dokumentus.

Yra specializuotų organizacijų ar asmenų, kurie padeda rasti tinkamą automobilį. Jie tikrina techninę būklę, vairuoja transporto priemones nuo pardavėjo iki pirkėjo (kai pirkimo-pardavimo šalys gyvena skirtingi miestai), surašyti sutartį ir susijusius dokumentus ir pan.. Pirkėjas padengia šių paslaugų išlaidas, notaro patvirtinto įgaliojimo jo vardu įforminimą ir kt. Šios išlaidos patvirtinamos kaip sutartys tarp pirkėjo ir rangovo, taip pat mokėjimo dokumentai (kvitai, kasos kvitai ir kt.).

• Mokestis, sumokėtas apdovanotojo

Tai reiškia gyventojų pajamų mokestį, sumokėtą gavus dovaną automobilį (jei apdovanotasis ir dovanotojas nėra artimi giminaičiai). Gyventojų pajamų mokesčio suma pripažįstama sąnaudomis, susijusiomis su automobilio pirkimu, ir patvirtinama mokėjimo dokumentais, mokesčių deklaracija.

• Automobilio paveldėjimo išlaidos

Valstybės rinkliava, sumokėta už automobilio paveldėjimo teisės liudijimą. Taip pat ir transporto priemonės įvertinimo kaina, kuri reikalinga notaro atlygio dydžiui nustatyti. Išlaidos patvirtinamos mokėjimo dokumentais.
Pavyzdžiui, pilietis testamentu gavo automobilį. Automobilio kaina buvo 5 milijonai rublių. ir norint gauti paveldėjimo teisės liudijimą, jiems buvo sumokėtas 15 000 rublių atlyginimas. ir sumokėjo 30 000 rublių mokestį. Ne vėliau kaip per 3 metus nuo palikimo momento įpėdinis parduoda automobilį už 3 milijonus rublių. Automobilio pardavėjas gali sumažinti mokesčių bazę iki 2 950 000 rublių. (3 milijonai - 30 000 rublių - 15 000 rublių).

• valstybės rinkliavos išlaidas adresu valstybinė registracija transportavimas MREO;
• faktinės pirkimo išlaidos, muito mokėjimai perkant automobilį užsienyje.

Į kokias išlaidas negalima atsižvelgti

Yra išlaidų, kurios niekaip negali sumažinti gyventojų pajamų mokesčio:

• palūkanos už paskolas automobilio pirkimas;
• automobilio draudimas(OSAGO, KASKO, vairuotojo ir keleivių sveikata);
• skolų apmokėjimas palikėjui kai (po) gavo automobilį kaip palikimą;
• likusi skola už įsigytą automobilį kaip būsimas išlaidas.

Pavyzdžiui, pilietis 2019 metais trejų metų išsimokėtinai automobilį įsigijo už 1,5 mln. Kiekvienais metais jis turi sumokėti 500 000 rublių. Savininkas, sumokėjęs 1 milijoną rublių, 2020 metais parduoda automobilį už 1,6 mln.Taigi savininkas faktiškai už automobilį sumokėjo 1 mln., o pardavimo metu pardavėjui buvo skolingas 500 000 rublių. Apskaičiuojant mokesčius, tik 1 milijonas rublių gali būti priimtas kaip išlaidos. Atitinkamai gyventojų pajamų mokesčio dydžio bus lygus: 78 000 (1,6 mln. - 1 mln. x 13%) rublių.

• Svarbus faktas yra tai, ar automobilis buvo įtrauktas į verslo veiklą

Bet kokios išlaidos individualus verslininkas, arba automobilio savininkas, neturintis individualaus verslininko statuso, bet faktiškai naudojęsis transportu kaip komercinis.

Kai pilietis ne verslininkas perka komercinę transporto priemonę (autobusą, sunkvežimį), bet naudojasi sau, tuomet tokio automobilio įsigijimo išlaidos priimamos gyventojų pajamų mokesčiui mažinti.

Remonto ir atnaujinimo išlaidos

Lieka prieštaringas klausimas apie kompensaciją eksploatacinio remonto ir iš naujo įrengimo/įrangos išlaidos automobilis (dujinės įrangos montavimas, kondicionierius ir kt.). Mokesčių pareigūnams šis klausimas sukelia skirtingas nuomones:

• Kai kuriais atvejais inspekcija mano, kad remontas nesusijęs su įsigijimu ir nesusijęs su išlaidomis.
• Kitose šalyse manoma, kad darbuotojų trūkumas pagerina automobilio vartotojiškumo savybes ir padidina jo pardavimo galimybes. Todėl kalbama apie išlaidas, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

Jei automobilio patobulinimai buvo brangūs ir dokumentuoti, galite kovoti už savo teisę.

Nerezidentų apmokestinimas

Asmenys (nesvarbu, ar jie yra užsieniečiai, ar Rusijos Federacijos piliečiai, ar iš viso neturintys pilietybės), kurie per vienerius kalendorinius metus Rusijos Federacijos teritorijoje nėra ilgiau kaip 183 dienas, yra laikomi nerezidentais.

Jiems tenka didesnė mokesčių našta. Jie turi mokėti 30% pajamų mokestį.

Tačiau jiems galioja taisyklė 3 metai. Todėl jei automobilis buvo nuosavybėje trumpiau nei 36 mėnesius, teks sumokėti nemenką mokestį (nei panašiais atvejais moka gyventojas). O jei daugiau – jokių mokesčių.

Tačiau sąnaudų atskaitymo (25 tūkst. rublių) ir panaudojimo (pardavimo kainos sumažinimas išankstinio pirkimo kaina) taisyklių negali taikyti nerezidentai. Ši privilegija galioja tik Rusijos Federacijos gyventojams.

Kada pateikti mokesčių deklaraciją

Tais metais, kai automobilis parduodamas, nieko nedeklaruojama ir neapmokama. Prievolė pranešti apie mašinos pardavimą atsiranda kitais metais:

• Pateikiama 3-NDFL formos deklaracija nuo kitų metų sausio iki balandžio 30 d po pardavimo (pvz., automobilis parduotas 2019 m. - deklaracija pateikiama iki 2020 m. balandžio 30 d.);
• Mokestis sumokėtas iki deklaracijos pateikimo metų liepos 15 d.;
• Mokestis imamas sveikais skaičiais(be kapeikų);
• Galite mokėti bet kuriame „Sberbank“ filiale pagal išsamią informaciją nurodyti stenduose prie Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos arba mokesčių inspekcijos svetainėje KBK (kodas biudžeto klasifikacija už konkretų mokestį) nurodyta 3-NDFL deklaracijos 4 puslapyje.

Deklaraciją galite pateikti asmeniškai arba per atstovą per įgaliotinį arba paštu su priedų sąrašu (mokesčio priėmimo data laikoma išvykimo data). Taip pat leidžiama deklaruoti per „asmeninę sąskaitą“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Kas atsitiks, jei nepateiksite deklaracijos ir nesumokėsite mokesčių?

Už deklaracijos nepateikimą bauda ne mažesnė kaip 1000 rublių(net jei ir nėra mokėtino mokesčio) ir net sumokėjus baudą reikia pateikti deklaraciją. Tiksli bauda nustatoma taip: 5% už kiekvieną mėnesį nuo mokėtinos mokesčio sumos, pradedant nuo jos pateikimui nustatytų metų gegužės mėn(ne mažiau kaip 1000 rublių ir ne daugiau kaip 30% mokesčio sumos).

Už nugaros pavėluotas mokėjimas mokesčių gerai. Raktas 1/300 dydžio banko kursas už kiekvieną uždelstą dieną. Pradedama skaičiuoti bauda nuo deklaracijos pateikimo metų liepos 16 d.

Mokesčių inspekcija auditą atlieka remdamasi kelių policijos duomenimis. Po to jis patikrina apskaičiavimą arba pats apskaičiuoja mokestį (nepriklausomai nuo to, ar deklaracija pateikiama, ar ne). Jei deklaracija nebuvo pateikta, IFTS nepriims nei 250 000 rublių išskaitymo, nei automobilio pirkimo išlaidų. Norėdami sumažinti gyventojų pajamų mokesčio dydį, patikrinimo sprendimą turėsite ginčyti, taip pat ir teisme.

Deklaracijos pildymo instrukcija parduodant automobilį (fiziniams asmenims)

Deklaraciją galite pildyti patys, tame NĖRA NIEKO SUNKU. Nedraudžiama kreiptis į specializuotas organizacijas, užsiimančias jų pildymu (paslaugos kaina yra nuo 500 iki 1500 rublių).

Ką reikia pateikti mokesčių inspekcijai:

Norėdami užpildyti deklaraciją, jums taip pat reikės:

• Jūsų TIN;
• mokesčių inspekcijos ir OKTMO gyvenamojoje vietoje numeris;
• paso duomenys, registracija.

Kaip teisingai užpildyti 3-NDFL deklaracijos formą

Patogiausia naudotis programa, ją galite parsisiųsti čia Deklaracija 3NDFL 2019 m. Jį įdiegus reikia įvesti informaciją apie save, savo pajamas ir išlaidas, tai visai nesunku.

Skyrius: Sąlygų nustatymas

• Deklaracijos tipas – pasirinkite 3-NDFL;
• Bendra informacija - pasirinkite mokesčių inspekcijos numerį - 4 skaitmenys;
• Mokesčių mokėtojo ženklas – kita individualus;
• Yra pajamų - pasirinkite aukščiausią „atsižvelgiama į asmens pajamų pažymas ir pan.“;
• Patikimumas patvirtinamas – asmeniškai.

Skyrius: Informacija apie deklarantą

• Visas vardas, pavardė, TIN, gimimo data, gimimo vieta, šalies kodas 643;
• Dokumento rūšis - Rusijos Federacijos piliečio pasas, užpildomi nurodyti paso duomenys;
• Viršutiniame skydelyje spustelėkite „namas“ – pildoma informacija apie gyvenamąją vietą.

Skyrius: Rusijos Federacijoje gautos pajamos

Mokėjimų šaltinis: spustelėkite žalią „+“

• Mokėjimų šaltinio pavadinimas - pildomas tik pilnas automobilio pirkėjo vardas, pavardė, likusi dalis nepildoma;
• Spustelėkite „Taip“.

Informacija apie pajamas: spustelėkite žalią „+“

• Pajamų kodas: pasirinkti pajamų kodas 1520 ir įrašyti automobilio pardavimo sumą pagal dokumentus (deklaracijoje bus D2 lapo 130 arba 110 eilutė, priklausomai nuo to, kas bus naudojama: įsigijimo išlaidos (b. l. 130) ar atskaita (b. l. 110)) .
• Išlaidų kodas: pagal situaciją pasirinkite, kokia suma neapmokestinama automobilio pardavimo mokesčiu:
  • jei naudosite 250 000 rublių atskaitymą. — atskaitos kodas 906(deklaracijoje ši informacija bus įrašyta D2 lapo 120 puslapio 1.6 eilutėje.);
    
  • jei yra šio automobilio pirkimo dokumentai - atskaitos kodas 903(deklaracijoje ši informacija bus nurodyta D2 lapo 140 psl. 1.7 eilutėje).
    
• Tada įveskite savo automobilio pardavimo mėnesio numerį;
• Skaičiai bus rodomi stulpeliuose „Bendros sumos pagal mokėjimų šaltinį“, jų redaguoti nereikia.

Jei yra kitų pajamų ir galimi atskaitymai, deklaraciją dėl šių pajamų ar atskaitymų užpildykite čia. Viršutiniame skydelyje galite spustelėti „patikrinti“ užpildymo teisingumą, spustelėti „peržiūrėti“ ir įsitikinti, kad nėra klaidų. Tada atsispausdinkite 2 egzemplioriais, vienas perduodamas IFTS gyvenamojoje vietoje, kitas lieka pas jus (deklaracijos gavimo datos mokesčių ženklas uždedamas).

Teikdami deklaraciją pridėkite mokėjimo dokumentus ir sutartis bei prašymą, kurio pavyzdys priklausys nuo atskaitos kodo 903 arba 906. Pavyzdžius galite parsisiųsti čia (žr. aukščiau).

Jei turite klausimų apie straipsnio temą, nedvejodami užduokite juos komentaruose. Mes tikrai atsakysime į visus jūsų klausimus per kelias dienas.

371 komentaras

1. Laba diena, skiltyje „Rusijos Federacijoje gautos pajamos ..“ įdėjau kodą 1520, bet E 1 lapas nepasikeitė į D2. Taip pat yra skyrelis "atskaitymai" - jei ten pašalinsite visas varneles, tada išeina tik 4 lapai (kur penktas?). Aš nesuprantu, ką aš darau ne taip? pagal jūsų atsakymą, kur aprašote, kas yra E1 (kodėl turėčiau?), tikslaus atsakymo nėra.

   Tsyganova Svetlana

   Sveiki Olga. Detaliai neaprašėte savo situacijos ir savo numerių, kuriuos norite įrašyti į deklaraciją, o aš nesu telepatas, kad spėčiau ką NORI dėti ir ką iš tikrųjų NURODYTE deklaracijoje. Pateikiant 3 gyventojų pajamų mokestį yra labai daug variantų, gyventojai gauna įvairius atskaitymus ir deklaruoja įvairias savo pajamas už visus metus ir nurodo kelias pajamų rūšis bei atskaitymus, visa tai vienoje deklaracijoje.

   Neįsivaizduoju, kokią ataskaitą pateikiate, gal dar turite išskaitų (už butą, gydymą, mokslą), todėl surašau, kas nurodyta E1 lape.

   Dar kartą pakartosiu, be pajamų 1520, turite nurodyti išlaidų kodą, tada pasirodys D lapas
   Taip pat nerašote, kokie mokesčiai mokėtini, o tai svarbu.

   Mašiną pardaviau už 250tr. ir tik šia proga noriu pateikti deklaraciją (automobilis turi mažiau nei 3 metus). Pasirinkau pajamų kodą 1520, o kodą 906. - o koks mokestis mokėtinas - kur jį pamatyti?

   Tsyganova Svetlana

   Jei rašote prašymą į IFTS su prašymu jums sumokėti 250 000 rublių mokesčių atskaitą, tada pildydami deklaraciją įveskite atskaitos kodą 906 ir sumą 250 000. Tada turėtų pasirodyti D2 lapas, kuriame nurodyta suma nuo pardavimo ir atskaitymo sumos, po 250 tūkstančių rublių. D2 lape 110 ir 120 eilutėse Mokėtinas mokestis matomas 2 lapo 1 skiltyje Jūsų atveju ten bus nurodytas tik BCC ir OKTMO kodas, mokėtinas mokestis 0.
   Norėdami išvengti E lapo, turite atžymėti ATSKAITYMAI (Duoti standartiniai atskaitymai). Ir tada visa deklaracija bus ant 5 lapų, mokesčių mokėti nereikia.

   Labai ačiū, kad padedate tokiems idiotams kaip aš!!! viskas pavyko!!!

Sveiki, mano vyras žuvo ir aš įstojau į paveldėjimo teisę. 2015 metais ji pardavė seną kombainą už 80 tūkst., tačiau deklaracijos nepateikė. Esu pensininkas ir gyvenu kaime. Ar man bus skirta bauda už deklaracijos nepateikimą ir kiek? Iš anksto dėkojame už bendradarbiavimą!

• Tsyganova Svetlana

  Sveiki Irina. Taip, jums bus skirta 1000 rublių bauda, ​​pensininkai nėra atleisti nuo pareigos laiku pateikti deklaraciją. Vis tiek reikia jį pateikti, nors ir pavėluotai, bet būtina. Jei deklaracija nebus pateikta, jums gali būti atimta atskaita ir teks sumokėti 13% mokestį nuo pardavimo sumos (nuo 80 tūkst. rublių). Nes nėra mokėtino mokesčio (rašote prašymą dėl 250 000 rublių atskaitymo), tada jums nebus taikoma 20% bauda ar netesybos mokestis, o už pavėluotą pateikimą turėsite sumokėti -1000 rublių. deklaracijos.

Ačiū už pagalbą! Linksmų Kalėdų! Sveikatos ir ilgaamžiškumo!

Pasakykite man, ar pardaviau automobilį, bet nuo jo įsigijimo praėjo 3 metai. Ar man taip pat reikia pateikti deklaraciją?

• Tsyganova Svetlana

  Sveiki Andrejus. Taip, jūs gaunate 18200 mokestį ir turite jį sumokėti. Mokesčių administratorius nepriima jokių išlaidų remontui ir pan., skirtų išlaidoms kompensuoti. Ji atpažįsta tik tą kainą, kuri yra nurodyta automobilio DCT jį pirkdama. Dėl kvito skaitykite komentarus, mes jau kelis kartus atsakėme į tokius klausimus, nesikartosim ir neužkimšime oro.
  Nereikėjo būti toks neapgalvotas, kad pasirašei sutartį su neįvertinta suma, visada reikia nurodyti tikrąją vertę, kitaip parduodamas būsi didelis nevykėlis, na, arba automobilio neparduotum iki 2016 m. gruodžio mėn. tiksliau iki 2017 m. sausio mėn., tuomet prievolė pateikti deklaraciją ir mokėti mokesčių nebūtų kilusi.

Kartoju klausimą.Balandžio mėnesį iš LLC nusipirkau automobilį su sugedusiu varikliu, apie kurį yra nepriklausomo eksperto nuomonė už 100 000 rublių. Remontas kainavo daugiau nei 700t.r. Gruodį perdaviau į saloną prekybai inu už 1 000 000 rublių. Ar remonto suma bus atskaitoma iš mokesčių?
Ačiū.

• Tsyganova Svetlana

  Sveiki Marina. Jūsų padėtis yra ginčytina ir paprastai mokesčių išlaidos remontas nesiskaito. Daug kas priklauso nuo to, kokius remonto dokumentus turite. Būtent į juos bus atkreiptas inspektoriaus dėmesys. Jei yra susitarimas su remontą atlikusia organizacija, yra aiškus darbų sąrašas ir sutartyje nurodyta atsarginių dalių kaina, yra mokėjimo dokumentai (kasos kvitai, mokėjimo pavedimai), tuomet galima varžytis teisę variklio remonto sumą įtraukti į išlaidas. Bet, mano nuomone, šansai nėra dideli.

  Pirma: galite atsižvelgti į sumą, už kurią įsigijote automobilį, jei yra sutartis ir visi mokėjimą patvirtinantys dokumentai.

  Antra: parašykite motyvacinį laišką, kuriame nurodote, kad automobiliui buvo sugedęs variklis ir reikalingas kapitalinis remontas, pridėkite eksperto įvertinimą.

  Trečia: remonto išlaidos turi būti aiškiai nurodytos dokumentuose. Turi būti susitarta su įmone, kurioje buvo atliktas remontas, aiškiai nurodyti darbų tipai, jų kaina, apmokėjimo dokumentai.

  Jei tokių dokumentų nėra, mokesčių išlaidos nebus įskaitytos, o mokestį reikės sumokėti tik iš 250 tūkstančių rublių atskaitymo.

  Kaip pagrindinio dokumentų paketo dalį, mokesčių inspekcijai turėtų būti pateiktas rašytinis mokesčių mokėtojo paaiškinimas, kuriame turi būti nurodyta, kad automobilis iš anksto pirktas sugedęs, tai yra netinkamas naudoti. paskirta paskirtis. Norint gauti jo paskirtį atitinkantį turtą, reikėjo atlikti kelis reikšmingus teisinius veiksmus: įsigyti objektą ir atlikti specialius bei būtinus remonto darbai. Tokie darbai įtraukiami į veiksmų, susijusių su prekės įsigijimu, sąrašą, nes atkuria jos funkcinę priklausomybę. Be to, į pradinį pirkinį buvo įtraukta didelė nuolaida, o tai reiškia, kad naujojo savininko vėlesnės išlaidos, kad automobilis būtų tinkamos būklės. Tai patvirtina pirkimo-pardavimo sutartis ir eksperto išvada.

  Tsyganova Svetlana

  • Ordinartsevas romėnas

    Sveiki, Elena!
    Kaip paaiškėjo iš Jūsų klausimo, mokesčių inspekcijai pranešėte pateikę deklaraciją, kurioje mokesčio bazę nustatėte pagal principą: pajamos atėmus išlaidas. Atitinkamai, jūsų nustatytas mokestis yra lygus nuliui. IFTS patikrino deklaraciją ir pritaikė 250 000 rublių atskaitą, tai yra, „išvalytos“ pajamos siekė 50 000 rublių, kurios yra apmokestinamos.

    Žinoma, jūs teisus, bet nepateikėte pakankamai duomenų. Iš esamos situacijos matyti, kad 10 000 rublių. jūs sumokėjote, o likusią sumą sumokėjo pašalinis asmuo, tai yra, ši suma yra ne jūsų išlaidos, o iš tikrųjų dovana jums iš bendro gyvenimo vyro.

    Turėtumėte išsamiau išsiaiškinti situaciją. Parodykite, kad pinigai yra jūsų, o civilinis vyras įvykdė jūsų nurodymą, nes jūs pats dėl savo sveikatos būklės negalėjote to padaryti, tačiau pagal sandorio sąlygas turėjote tai padaryti. Tai yra, be pirkimo sutarties, mokėjimo dokumentų, mokesčių inspekcijai turėjo būti pateiktas jūsų ir jūsų sutuoktinio paaiškinimas (apie aplinkybes, kuriomis jis gavo iš jūsų pinigus ir kaip įvykdė jūsų užsakymą), netgi buvo galima surašyti kažkokią sutartį/kvito "galinį numerį" dėl užsakymo išdavimo ir pan., pateikti įrodymus, iš kur (iš kokių šaltinių) paėmėte pinigus už automobilį, nedarbingumo atostogos, patvirtinantis asmeninio apsilankymo sunkumą ir kt.

    Tačiau dar ne vėlu taisyti situaciją. Prieštaravimus dėl kamerinio akto rašyti (per 1 mėnesį nuo patikrinimo akto gavimo), pridedant visus aukščiau nurodytus dokumentus ir detalius aprašymus. Jei sprendimas jau priimtas (aktas buvo apsvarstytas), tuomet reikia rašyti apeliaciją aukštesnei mokesčių institucijai (taip pat viską išsamiai aprašyti ir pridėti patvirtinamuosius dokumentus). Ir tada (jei nėra rezultato) kreiptis į teismą.

Sveiki. Automobilį gavau pagal dovanojimo sutartį 2015 m. Automobilis sugedęs. Restauravimui išleidau 1,5 milijono rublių. 2016 metais jį pardavė už 2 mln. Ar tai įskaičiuojama į pajamų mokestį? Juk išleidau 1,5, kad gaučiau 2 mln.. Skaičiau ankščiau publikuotus komentarus, bet ten tik apie modernizavimą ir eksploatacijos išlaidas, bet čia restauracija.

• Tsyganova Svetlana

  Sveiki Igoris.
  Mokesčių kodekse nurodomos tik „įsigijimo išlaidos“, t.y. automobilio pirkimo-pardavimo sutartyje nurodytos sumos.
  Mokestis atsižvelgia tik į juos. Kitų išlaidų mokesčių administratorius paprastai nepriima.

  Galite pabandyti, bet tikimybė nedidelė. Jei turite dokumentus (organizacijų sutarties ir mokėjimo dokumentus), patvirtinančius kiekvieną jo atstatymo išlaidų rublį, galite pabandyti juos pateikti, tačiau viskas priklausys nuo to, kokie tai dokumentai ir už ką. Taip pat reikia specialisto išvados, kad automobilis buvo po avarijos ir pan.. Žiūrėti ankstesnį komentarą šia tema Marina 2017-01-10.

  Pagrindinis jūsų trūkumas yra tas, kad netvarkingas (neprivalomas utilizuoti) automobilis gali būti laisvai registruojamas (vykdoma informacijos apie naują savininką registracija), tai yra transporto priemonės įsigijimo sandoris, kaip registracija kelių policijoje, atliekama nepriklausomai nuo techninės būklės. IFTS sutelks dėmesį į tai, transporto priemonės atkūrimą laikydamas jos būklei pagerinti.

  2016 metais pardavėme mažiau nei 3 metus turėtą automobilį. Pardavimo kaina 240 000 rublių. Problema ta, kad 2017 m. jie pamiršo pateikti deklaraciją 3-NDFL forma. Aišku, kad dabar gausime 1000 rublių baudą... .. Apie tai matėme pranešimą m. Asmeninė paskyra mokesčių mokėtojas tik 2018 m. vasario mėn. Tsyganova Svetlana

  Sveiki Jekaterina. Mokesčių mokėti nereikės, nes galite naudoti atskaitą 250 000. Deklaracijoje nurodykite pardavimo eilutes 200 000, atskaita 200 000. Mokestis = 0. Bet privaloma pateikti deklaraciją.

Daugelis domisi: ar teks mokėti mokesčius parduodant automobilį, apvažiuojant mokesčių reikalavimai ir išvengti papildomų išlaidų? Rusijos sistema apmokestinimas laikomas gana švelniu, palyginti su Vakarų šalimis, tačiau 13% pajamų mokestis dažnai sukelia daug pasipiktinimo. Transporto ir gyventojų pajamų mokesčiai yra svarbi visų lygių biudžetų dalis, o jų vengimas sukelia labai rimtų bėdų.

Automobilių pardavimo ir pirkimo mokesčiai

Automobilių pardavimas yra viena iš pajamų rūšių, apie kurią informacija pateikiama registracijos vietos mokesčių administratoriui. Tačiau automobilių pardavimas apmokestinamas ne visais atvejais, svarbu žinoti keletą svarbius niuansus . Apsvarstykite dažniausiai pasitaikančias situacijas ir dažniausiai užduodamus klausimus:

• Pardavė automobilį: ar turėsiu mokėti pajamų mokestį? Šį mokestį turite sumokėti tik tuo atveju, jei automobilį turite mažiau nei trejus metus. Jei jau praėjo 3 metai, tada sandoris nebus apmokestinamas ir dėl to nereikia teikti deklaracijos mokesčių administratoriui.

Taip pat nereikės mokėti mokesčių, jei parduoto automobilio vertė neviršija 250 000 rublių. Tai minimali suma, apmokestinamas, o jei automobilis pigesnis, tai pardavėjui papildomos mokesčių išlaidos nesusiduria.

• Ar turėsiu mokėti mokesčius, jei automobilis bus parduotas brangiau nei buvo pirktas? Taip, toks sandoris laikomas pajamomis, todėl būtinai apmokestinamas. Tačiau mokestį galite mokėti ne už visą sumą, o tik už skirtumą tarp pajamų ir išlaidų, tai yra tik už pelno sumą.

Pavyzdžiui, žmogus nusipirko automobilį už 350 000 rublių, o po metų rado jam pirkėją jau už 400 000 rublių. Jei tiek pirkimo-pardavimo sutartys, tiek mokėjimo dokumentai Išsaugotas, mokestis gali būti mokamas tik nuo pajamų, tai yra nuo 50 000 rublių. 13% šios sumos sudarys 6500 rublių.

• Jei nusipirkau automobilį, kiek mokesčių turėsiu sumokėti? Sudarant sandorį pirkėjas neturi mokėti mokesčių, nes jis negauna pelno. Ateityje, kai jis tapo automobilio savininku, naujajam savininkui kasmet reikės prisiimti transporto mokesčio naštą, priklausomai nuo variklio galios.
• Ar perkant automobilį taikoma mokesčių lengvata? Rusija yra socialinė valstybė, kuri privalo padėti savo piliečiams. Dėl šios priežasties atliekant kai kuriuos didelius sandorius, pavyzdžiui, perkant žemės sklypas, butai ar namai, galima gauti mokesčių lengvatą. Tačiau perkant automobilį tokios galimybės mokesčių kodeksas nenumato. Išskaita neskiriama nei perkant naują automobilį, nei renkantis automobilį antrinėje rinkoje.

Tuo pačiu metu automobilių pardavėjai gali tikėtis mokesčių lengvatos. Tai yra 250 000 rublių, o jei sandoryje dalyvavo brangus automobilis, tada mokesčių inspekcijai pateikiamas prašymas dėl atskaitymo. Iš pelno sumos atimama 250 000, o tik gautas likutis bus apmokestintas 13 proc. Ši nauda žymiai sutaupys, o automobilio pardavimas taps pelningesnis.

Ar verta bandyti apeiti mokesčių įstatymus?

Kol bus mokesčiai, visada atsiras norinčių rasti spragą įstatymuose ir vengti mokėti mokesčius, taip pat ir parduodant automobilius. Tai ypač pasakytina apie perpardavėjus, kurie po kiekvieno sandorio turi atsidalyti nuo dalies pelno. Dėl šios priežasties pirkėjui ir pardavėjui gali būti pasiūlytos kelios abejotinos schemos, kurios išgelbės jus nuo mokesčių, tačiau gali sukelti didesnių rūpesčių:

1. Automobilio pirkimas pagal bendrąjį įgaliojimą. Teisiškai toks sandoris apskritai nelaikomas pardavimu, tad formaliai savininkas išliks tas pats. Kadangi neparduodama, nėra ir pajamų mokesčio, tačiau retas susimąsto, kad metinį transporto mokestį dar reikia susimokėti. Dėl to ankstesnis savininkas yra priverstas mokėti mokesčius, kol naujasis savininkas perregistruos automobilį. Jis, žinoma, neskuba to daryti, o byla gali užsitęsti labai ilgai. Tačiau bendrasis įgaliojimas pavojingas pirkėjui, nes jį galima bet kada atšaukti ir automobilį grąžinti.
2. Pirkėjo prašoma nurodyti sutartyje mažesnė suma nei yra iš tikrųjų. Ji neturėtų viršyti 250 000 rublių, tada pardavėjui nereikės mokėti mokesčio nuo pardavimo pajamų. Geraširdis pirkėjas sutinka, duoda pinigų, po to randami dideli automobilio defektai. Sandoris atšaukiamas, tačiau į pirkėjo rankas grąžinama tik sutartyje nurodyta suma. Tiesiog neįmanoma įrodyti, kad iš tikrųjų sumokėjai daugiau. Bet koks sukčiavimas grindžiamas pernelyg dideliu patiklumu ir noru sutaupyti pinigų ir laiko.

Už mokesčių nemokėjimą iš pradžių taikomos baudos. Fiziniams asmenims minimali bauda yra 1000 rublių, tačiau vis tiek turite sumokėti mokesčius. Piktybiški nemokantys asmenys gali būti nubausti didelėmis sumomis, galbūt arešto taikymas, o vėliau – baudžiamojo persekiojimo pradžia.

Mokesčio sumos apskaičiavimas

Kokia yra minimali mokesčio suma parduodant automobilį ir kaip tiksliai ji apskaičiuojama? Mokesčio suma už parduotą automobilį priklauso nuo sandorio sumos ir nuo mokesčių lengvatos galimybės. Skaičiavimo pavyzdys:

Pilietis A. pardavė 650 000 rublių vertės automobilį, jis jam priklausė tik dvejus metus. Pardavėjas gavo 250 000 rublių mokesčių atskaitą. Skaičiavimas:
650 000 - 250 000 \u003d 400 000 rublių - tai suma, kuri bus apmokestinta.
400 000 * 13% \u003d 52 000 rublių - tiek jūs turite sumokėti galų gale. Mokesčių grąžinimas dėl papildomų pajamų 3-NDFL formoje pateikiamas ne vėliau kaip iki kitos balandžio 30 d kalendoriniai metai po pirkimo. Pirkėjas turės sumokėti transporto mokestis iki kitų metų lapkričio.

Mokesčių pranešimas dažniausiai gaunamas paštu, tačiau dėl tam tikrų priežasčių jis gali vėluoti. Galite patikrinti skolos prieinamumą viešųjų paslaugų svetainėje, kur taip pat galite gauti papildomos informacijos apie įvairius mokesčius ir mokėjimus.

Šiuo metu daugelis organizacijų yra priverstos parduoti prekes už mažesnę nei pirkimo kainą. Kai kurie buhalteriai abejoja tokių veiksmų teisėtumu. APIE mokestinės pasekmės tokius sandorius, skaitykite projekto „1C: Konsultacijos. Standartas“ specialistų parengtoje medžiagoje.

Medžiagos rašymo pagrindas buvo projekto "1C: Konsultacijos. Standartas" konsultacinėje linijoje gautas klausimas:

Rusijos teisės aktai nėra draudimo parduoti prekes mažesne nei pirkimo kaina. Todėl, žinoma, galite parduoti šį produktą už 600 000 rublių.

Tačiau šiuo atveju reikia turėti omenyje neigiamų mokestinių pasekmių galimybę.

1. Kaltinimas dėl pagrįsto verslo tikslo nebuvimo.

   Kalbėdami apie sandorio nuostolingumą, deklaruoja inspektoriai apie nebuvimą mokesčių mokėtojo veiksmuose pagrįstas verslo tikslas ir apie jų gavimą forma nepagrįsta mokestinė lengvata neteisėta kompensacija PVM iš biudžeto. Tuo pačiu metu jie stengiasi ginčyti teisę į „pirkimo“ mokesčio atskaitą ant šio produkto. Ir šiuo atveju teisėjai gana dažnai palaiko kontrolierius.

   Taigi, pavyzdžiui, Rytų Sibiro apygardos federalinė antimonopolinė tarnyba 2007 m. sausio 17 d. sprendimu Nr. A33-5877 / 05-F02-7258 / 06-C1 byloje Nr. A33-5877 / 05 palaikė 2007 m. mokesčių administratorius, nurodydamas, kad mokesčių mokėtojo atliktos operacijos buvo ekonomiškai neapsimoka, nes prekių įsigijimo kaina buvo didesnė už pardavimo kainą eksportui.

   2006 m. kovo 29 d. Volgos apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos nutarime byloje Nr. A12-27621 / 05-C21 teisėjai padarė išvadą, kad nebuvo protingo verslo tikslo, nes sandoriai mokesčių mokėtojui buvo akivaizdžiai nuostolingi.

   O Vakarų Sibiro apygardos federalinė antimonopolinė tarnyba atsisakė atskaityti PVM iš mokesčių mokėtojo, nes prekių pirkimo kaina buvo septynis kartus per didelė, o vėliau pardavimo kaina nepadengė visų mokesčių mokėtojo išlaidų. Teismas taip pat atkreipė dėmesį į tai panašus verslo sandorius nevykdomi, nebent numatyta kitaip(2005 m. rugpjūčio 10 d. potvarkis byloje Nr. F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Laimei, pavyzdžiai sprendimus mokesčių mokėtojų naudai arbitražo praktikoje taip pat pakanka. Pavyzdžiui, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2006 m. birželio 20 d. nutarime Nr. 3946/06 byloje Nr. A40-19572 / 04-14-138 arbitrai padarė išvadą, kad pardavimo faktas. eksportui skirtų prekių mažesne nei pirkimo kaina prekės iš Rusijos tiekėjo, pats savaime, nepaisant kitų konkretaus atvejo aplinkybių, negali liudyti įmonės nesąžiningumo ir būti vertinamos kaip objektyvus nesąžiningumo požymis.

   Panašias išvadas galima rasti ir Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2008 m. kovo 11 d. sprendimuose Nr. KA-A40 / 1209-08 byloje Nr. A40-35330 / 07-99-146, Federalinės antimonopolinės tarnybos 2008 m. Volgos rajonas 2008 m. sausio 15 d. byloje Nr. A65-1289 / 07- SA3-48, Uralo rajono federalinė antimonopolinė tarnyba 2007-13-06 Nr. Ф09-4305/07-С2 byloje Nr. А07- 28178/06, Centrinės apygardos federalinė antimonopolinė tarnyba 2008-02-19 byloje Nr. А35-1831/07-С18.

   Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo Prezidiumo 2006 m. vasario 28 d. nutarimuose Nr. 13234/05 byloje Nr. A40-245 / 05-117-4 ir 2006 m. vasario 28 d. Nr. 12669/05 Nr. byloje Nr.A40-3898 / 05-118-48, nurodyta, kad faktas Prekės pardavimas mažesne nei pirkimo kaina nėra įrodymas, jog nėra protingo verslo tikslo.

   O Uralo rajono federalinė antimonopolinė tarnyba 2008 m. vasario 11 d. sprendime Nr. F09-208 / 08-C2 byloje Nr. A71-4398 / 07 nurodė, kad savaime. pelno nebuvimo faktas nerodo mokesčių mokėtojo nesąžiningumo, taip pat realaus ekonominio efekto iš santykių su šiais tiekėjais nebuvimas.

   Į tai atkreipia dėmesį ir teisėjai teisė taikyti mokesčių atskaitymus nepriklauso nuo pelno gavo mokesčių mokėtojas. Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 2 straipsniu, verslo veikla yra nepriklausoma ir vykdoma savo rizika, tai yra, dėl to organizacijos veikla gali pasirodyti ir pelninga, ir nepelninga (Federalinės antimonopolinės tarnybos dekretas). Maskvos rajono 2008 m. sausio 21 d. Nr. KA-A40 / 12666-07 byloje Nr. A40-67664 /06-75-390).

   Panašios išvados pateiktos Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2008 m. rugpjūčio 14 d. nutarime Nr. KA-A40 / 6296-08 byloje Nr. A40-59005 / 07-129-351. Teismas atmetė inspekcijos argumentą dėl mokesčių mokėtojo veiklos nuostolingumo, nurodydamas, kad ši aplinkybė nėra pagrindas atsisakyti grąžinti PVM, nes galiojantys teisės aktai teisės taikyti atskaitą nesieja su pelno ar nuostolių buvimu, tai yra su sandorių pelningumu.

   Kitas pavyzdys iš arbitražo praktikos. Mūsų nuomone, tai gali būti naudinga nagrinėjamoje situacijoje. Tai yra Centrinės apygardos FAS 2008-04-06 sprendimas byloje Nr. A54-2364 / 2007C21. Teismas, priimdamas sprendimą, atmetė mokesčių administratoriaus argumentą, kad sandoris buvo nuostolingas ir nurodė, kad mokesčių mokėtojas pardavė prekę mažesne nei įsigijimo kaina, nes suprastėjo jos kokybė. Žinoma, naudodamas šį argumentą mokesčių mokėtojas turi būti pasirengęs patvirtinti prekių kokybės pablogėjimo faktą.

2. Mokesčių institucijų vykdoma kainų kontrolė, ar jos atitinka rinkos kainas.

   Pagal 40 straipsnio 1 dalį mokesčių kodas Apmokestinimo Rusijos Federacijoje tikslais priimama sandorio šalių nurodyta prekių, darbų ar paslaugų kaina. Kol neįrodyta kitaip, ši kaina laikoma tokia atitinka rinkos kainų lygį.

   Mokesčių administratorius turi teisę tikrinti sandorių kainų taikymo teisingumą tik šiais atvejais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnio 2 punktas):

   1. tarp susijusių šalių;
   2. dėl prekių mainų (barterinių) operacijų;
   3. atliekant užsienio prekybos sandorius;
   4. nukrypstant nuo mokesčių mokėtojo taikomų identiškų (vienarūšių) prekių (darbų, paslaugų) kainų lygio per trumpą laiką daugiau kaip 20 % aukštyn arba žemyn.

   Jeigu prekės kaina skiriasi nuo rinkos kainos daugiau kaip 20 %, mokesčių administratorius turi teisę patikrinti kainų taikymo teisingumą ir priimti motyvuotą sprendimą dėl papildomų mokesčių ir netesybų, apskaičiuotų taip jei šio sandorio rezultatai buvo įvertinti remiantis atitinkamų prekių rinkos kainų taikymu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnio 2 ir 3 punktai).

   Tuo pačiu metu str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnyje pateikiami rinkos kainų nustatymo principai. Atkreipkite dėmesį, kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnio 3 dalį, nustatant rinkos kainą gali būti taikomos nuolaidos sukeltas:

   • sezoniniai ir kiti vartotojų prekių (darbų, paslaugų) paklausos svyravimai;
   • prekių kokybės ar kitų vartotojų savybių praradimas;
   • galiojimo termino pasibaigimas (artėjant tinkamumo laikui) arba prekių pardavimas;
   • rinkodaros politika, įskaitant reklamuojant naujus produktus, neturinčius analogų rinkoms, taip pat reklamuojant prekes (darbus, paslaugas) į naujas rinkas;
   • prekių prototipų ir pavyzdžių diegimas, siekiant supažindinti vartotojus su jais.

   Šiuo atveju, jei, atsižvelgdama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnio nuostatas, mokesčių administratorius padaro pagrįstą išvadą, kad mokesčių mokėtojo taikoma prekių kaina skiriasi nuo rinkos kainos daugiau nei 20 proc. , jie turi teisę imti papildomus mokesčius pagal rinkos kainas. Kartu bus papildomai skaičiuojamas ir PVM, ir pajamų mokestis bei atitinkamos šių mokesčių baudos.

   Pastaba! Taikant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnį, ginčijama kaina turi būti lyginama tiksliai su identiškų (vienarūšių) prekių rinkos kainomis. Lyginti su prekių įsigijimo kaina (su gaminių, darbų, paslaugų savikaina) neleidžiama. Į tai ne kartą atkreipė dėmesį Rusijos Federacijos Aukščiausiasis arbitražo teismas. Taip, viduje informacinis laiškas Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2003 m. kovo 17 d. Nr. 71 (4 punktas) teisėjai nurodė mokesčių administratoriaus sprendimo dėl papildomo mokesčio apskaičiavimo pagal Rusijos mokesčių kodekso 40 straipsnį negaliojimą. Federacija dėl to, kad mokesčių administratorius audito metu nenagrinėjo sandorių kainos nukrypimo nuo rinkos kainų lygio klausimo. Kuriame rinkos kainos iš viso nebuvo nustatytos, ir siekiant perskaičiuoti pajamų mokestį naudojo paslaugų kainos rodiklį(paslaugos buvo parduodamos kainomis, mažesnėmis už savikainą).

   Ne taip seniai aukščiausia teisminė institucija patvirtino savo požiūrį šiuo klausimu (žr. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo 2008-05-06 nutarimą Nr. 5849/08). Inspekcija, spręsdama bendrovei priskaičiuoti papildomą pridėtinės vertės mokestį, netesybas ir baudas, vadovavosi tuo, kad 2012 m. parduodant prekes žemesne nei pirkimo kaina, visuomenė dirba nuostolingai. Teisėjas neatsižvelgė į mokesčių administratoriaus argumentą dėl žemesnių už savikainą kainų nustatymo, nes prekės rinkos kainos nustatymo klausimas patikrinimu nenagrinėtas.

Federalinė mokesčių tarnyba išaiškino nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gavimo tvarką parduodant butą. Dėl trumpiau nei trejus metus valdomo buto pardavimo pajamų gavimo savininkas turi pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius. Pajamų sumą galite sumažinti dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su jų gavimu, suma. Jei išlaidos pasirodė didesnės, mokesčio mokėti nereikės, nes nėra mokesčio bazės.

Federalinė mokesčių tarnyba išaiškino nuosavybės atskaitymo už būsto pardavimą gavimo tvarką. Dėl trumpiau nei trejus metus valdomo buto pardavimo pajamų gavimo savininkas turi pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius. Tokiu atveju galite sumažinti pajamų sumą dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su jų gavimu, suma. Jei išlaidos pasirodė didesnės, mokesčio mokėti nereikės, nes nėra mokesčio bazės.

Tai nurodyta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiške, 2010 m. gruodžio 31 d. N 20-14/4/138478@. Ji skirta tokiai situacijai. 2008 m preliminarią sutartį nusipirko butą nebaigtame statyti name. Terminas perkeltas į 2010 m. gruodžio mėn. Fiskalinis skyrius paaiškino, kokia yra mokesčių atskaitymo už vėlesnį šio buto pardavimą tvarka:

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita yra susijusi su naujos statybos ar buto pirkimo išlaidomis ...

Jeigu butą vėliau pardavė mokesčių mokėtojas, tokie veiksmai nekeičia fakto, kad buvo patirtos jo įsigijimo išlaidos...

Jeigu per mokestinį laikotarpį nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos visos panaudoti negalima, likusi nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos dalis mokesčių mokėtojui gali būti suteikta vėlesniais mokestiniais laikotarpiais, neatsižvelgiant į tai, ar butas (visas ar jo dalis) nuosavybės teise priklauso mokestiniam laikotarpiui. mokesčių mokėtojas šiais laikotarpiais, ar ne.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnių nuostatomis ir 224 straipsnio 1 dalimi, gautos pajamos mokesčių gyventojai nuo pardavimo Nekilnojamasis turtas(įskaitant butus), apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc.