Kartą per metus supaprastintojai pateikia mokesčių deklaraciją. Ataskaitinis laikotarpis priklauso nuo asmens statuso: individualūs verslininkai metines pajamas deklaruoja iki balandžio 30 d., ir juridiniai asmenys turi tai padaryti mėnesiu anksčiau – iki kovo 31 d.

Titulinis lapas ir šeši skyriai – taip atrodo supaprastinta deklaracija. Apmokestinimo objektas yra esminis veiksnys, lemiantis deklaracijos užpildymą.

Objekto „pajamos“ deklaracijoje turi būti nurodyta: Titulinis puslapis, skyriai 1.1, 2.1.1, 3. Trečias skyrius gana konkretus – jis skirtas tik toms įmonėms, kurios gavo pinigų ar materialines vertybes tikslinio finansavimo, dotacijų, aukų forma. Įmonės ir individualūs verslininkai, kurie privalo mokėti prekybos mokestį, be išvardintų skilčių, užpildo 2.1.2.

Supaprastintojų, kurie mokestį skaičiuoja sumažindami pajamas išlaidomis, deklaracija šiek tiek skiriasi savo turiniu. Jų deklaracijoje yra: titulinis lapas, 1.2, 2.2 ir 3 skyriai (su tiksliniu finansavimu).

Deklaracijos pildymo eilute tvarka ir dabartinė forma patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@.

Visi rublio rodikliai turi būti nurodyti be kapeikų. Tušti langeliai deklaracijoje yra perbraukti. Pagal pildymo instrukciją brūkšnelių galima praleisti, jei deklaracija spausdinama spausdintuvu.

Titulinis puslapis

Pirmasis deklaracijos lapas tikriausiai nesukels jokių sunkumų, nes jame viskas yra standartinė – ten reikia nurodyti pagrindinius atskaitingos organizacijos duomenis (IP).

1.1 ir 1.2 skirsniai

1.1 skirsnį mokėtojai turėtų pildyti su objektu „pajamos“, o 1.2 skirsnį – supaprastintuvai su objektu „pajamos atėmus išlaidas“.

Šiuose skyriuose mokesčių specialistai turėtų matyti avansinius mokesčių mokėjimus. Tačiau šios sumos tiesiogiai apskaičiuojamos 2.1.1, 2.1.2 arba 2.2 skyriuose.

010, 030, 060, 090 eilutėse pranešantis asmuo turi pažymėti OKTMO kodą. Tuo pačiu metu 030, 060 ir 090 eilutės daugeliu atvejų lieka tuščios ir jas reikia užpildyti tik keičiant įmonės adresą ar individualaus verslininko gyvenamąją vietą. Maksimalus simbolių skaičius OKTMO yra 11. Tačiau dažniausiai šis kodas yra trumpesnis. Deklaracijoje 010 eilutės pirmame langelyje įrašomas pirmasis kodo skaitmuo, likę langeliai perbraukiami. Pavyzdžiui, septynių skaitmenų OKTMO atrodys taip: 1234567———— (7 kodo skaitmenys ir 4 brūkšniai).

Nustatyti OKTMO kodą lengva – tiesiog eikite į Federalinės mokesčių tarnybos svetainę ir tiesiai į pagrindinis puslapis specialiuose langeliuose įveskite savo temą ir savivaldybė. Beveik akimirksniu sistema parodys jūsų OKTMO.

020, 040, 070 eilutėse turite nurodyti avansinių įmokų sumą, kurią ketinama pervesti į biudžetą.

Jei pasibaigus šešiems ar devyniems mėnesiams avansas viršija anksčiau pervestą sumą, skirtumas turi būti nurodytas 050 ir 080 eilutėse.

100 eilutėje atsispindi metinė mokėtino mokesčio suma, o 110 eilutėje – per metus permokėta mokesčio suma.

2.1.1 skirsnis

Skiltį pildo mokėtojai, dirbantys pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos“.

110-113 eilutėse turi būti nurodyta informacija apie visas per ataskaitinį laikotarpį gautas pajamas. Šie duomenys įrašomi į pajamų ir išlaidų knygą, todėl iš ten galima paimti informaciją.

Patarimas. Grąžindami būtinai nurodykite visas pajamas. Federalinė mokesčių tarnyba tikrina deklaruotas pajamas pagal banko išrašai, pateikdamas prašymą bankui. Jeigu metiniai įplaukimai į įmonės atsiskaitomąją sąskaitą skirsis nuo deklaruotų pajamų, inspektorius išrašys prašymą dėl pasiaiškinimo. Jei mokėtojas negali paaiškinti neatitikimo priežasties, teks priskaičiuoti papildomą mokestį ir sumokėti netesybas.

Tarkime, individualus verslininkas Uspensky V.S. uždirbo 2019 m.

• I ketvirtį - 11 000 rublių. Į šias pajamas verslininkas atsižvelgs 110 eilutėje;
• II ketvirtį - 12 000 rublių, t. y. sausio - birželio mėn., visos pajamos yra 23 000 (11 000 + 12 000). 111 eilutėje verslininkas parodys bendras 23 000 rublių pajamas;
• III ketvirtį - 7000 rublių, t.y 9 mėnesius pajamos buvo 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Individualus verslininkas 112 eilute atsižvelgs į bendrą uždarbį nuo sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d.
• IV ketvirtį - 9 000 rublių, t. y. per metus individualus verslininkas Uspenskis uždirbo 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Metinis uždarbis bus rodomas 113 eilutėje.

120–123 eilutėse mokėtojas nurodo mokesčio tarifą, daugeliu atvejų jis yra lygus 6% (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnis). Savo tarifą galite rasti regioniniuose teisės aktuose arba pateikti atitinkamą užklausą mokesčių inspekcija.

130-133 eilutėse mokėtojai pažymi mokesčio (avanso) sumą, kuri nustatoma kaip pajamų (110-113 psl.) ir nurodyto tarifo sandauga (120-123 straipsniai).

140-143 eilutėse nurodomos sumokėtų draudimo įmokų ir išmokų, susijusių su liga, sumos. Šias sumas galite sumažinti iki bendras mokestis. Jei 102 eilutėje nurodytas statusas „1“, mokestis gali būti mažinamas ne daugiau kaip 50 proc. Individualus verslininkas, dirbantis vienas be darbuotojų, turi teisę sumažinti mokesčius visa fiksuotų įmokų suma.

Pažvelkime į skaičiavimą naudodami pavyzdį. Krepezh LLC pajamos 2019 m. yra 87 000 rublių. Regione, kuriame veikia įmonė, norma yra 6 proc. Kadangi įmonė rinkoje veikia pirmus metus, tai tik direktorius. Per metus už tai į įmokų fondus pervesta 7930 rublių. Paskaičiavę supaprastintos mokesčių sistemos metinį mokestį, matome, kad įmokos didesnės nei mokestis. Tai reiškia, kad Krepezh LLC turi teisę perpus sumažinti mokestį (5220 x 50%), t.y., 2610 rublių.

Įmonės buhalteris 2.1.1 skirsnį užpildys taip:

• 113 eilutė - 87 000;
• 123 eilutė - 6,0;
• 133 eilutė - 5 220 (87 000 x 6,0 %);
• 143 eilutė - 2 610.

2.1.2 skirsnis

Pajamos rodomos 110-113 eilutėse.

Mokesčio suma įrašoma 130-133 eilutėse.

Atlyginimo įmokos ir nedarbingumo išmokos atsispindi 140-143 eilutėse.

Sumokėtas prekybos mokestis atsispindi 150-153 eilutėse.

2.1.2 skirsnio 110–143 eilučių rodikliai įtraukti į 2.1.1 skirsnio 110–143 eilutes.

Supaprastintojai su objektu „pajamos“ gali sumažinti mokesčius ( išankstinis mokėjimas) visai sumokėto prekybos mokesčio sumai, atspindint ją 160-163 eilutėse.

2.2 skirsnis

Jei mokestis yra USN įmonė apskaičiuoja skirtumą tarp pajamų ir išlaidų, reikia užpildyti 2.2 skyrių.

210-213 eilutėse turite įrašyti bendrą pajamų sumą kaupimo principu. Pasitikrinti galite patys, sudėję debeto apyvartą savo banko sąskaitoje (debeto sąskaita 51) ir pinigų priėmimo kvitus (debeto sąskaita 50).

220-223 eilutėse pateikiami duomenys apie įmonės išlaidas kaupimo principu.

Nepamirškite, kad ne visos išlaidos gali turėti įtakos mokesčių bazei. Yra išlaidų, į kurias nepriimtina atsižvelgti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis).

Jei mokėtojas patyrė nuostolių per pastaruosius metus, reikia užpildyti 230 eilutę.

Susidaręs skirtumas tarp pajamų (210-213 eilutės) ir išlaidų (220-223) atsispindi 240-243 eilutėse. Taip ir bus mokesčių bazę, nuo kurio turi būti skaičiuojamas mokestis. Jei išlaidos viršija pajamas, eilutė paliekama tuščia. Einamojo laikotarpio nuostoliai turi būti įrašomi 250-253 eilutėse.

Mokesčio tarifas turėtų būti nurodytas 260–263 eilutėse.

Padauginus bazę iš mokesčio tarifas, gausime mokesčio sumą. Jis turėtų būti rodomas 270–273 eilutėse.

Taip pat šiame skyriuje reikėtų pažymėti minimalus mokestis, kuris yra lygus 1% pajamų. Jį moka ne visada, o tik tais atvejais, kai priskaičiuota suma didesnė už supaprastintos mokesčių sistemos mokestį.

(Metinės pajamos 213 eilutėje × 1%) > ( Metinės pajamos- metinės išlaidos) × mokesčio tarifas

Priskaičiuotas minimalus darbo užmokestis turi būti atspindėtas 280 eilutėje.

Pažvelkime į skaičiavimą naudodami pavyzdį. Krepezh LLC pajamos 2019 m. yra 87 000 rublių, o išlaidos, į kurias atsižvelgiama, yra 54 000 rublių. Regione, kuriame veikia įmonė, tarifas yra 15 proc.

2.2 skirsnis turi būti užpildytas taip:

• 213 eilutė - 87 000;
• 223 eilutė - 54 000;
• 223 eilutė - 33 000 (87 000 - 54 000);
• 273 eilutė - 4 950 (33 000 x 15 %);
• 280 - 870 eilutė (87 000 x 1%).

Palyginus minimalų mokestį ir supaprastintos mokesčių sistemos mokestį, matome, kad metinis mokestis yra gerokai didesnis nei minimalus. Tai reiškia, kad metų pabaigoje Krepezh LLC turi pervesti į biudžetą 4950 rublių, atėmus anksčiau sumokėtus avansus.

Taip pat šioje metinės deklaracijos skiltyje atitinkamose eilutėse reikia nurodyti kiekvieno ataskaitinio laikotarpio uždirbtas lėšas ir patirtas išlaidas.

3 skyrius

Praktiškai trečią skyrių užpildo nedaug mokėtojų. Apie tai turėsite pranešti mokesčių inspekcijai tikslinių lėšų ai, jei organizacija gavo dotaciją, auką, labdaros įnašą ir pan.

1 stulpelyje nurodomi triženkliai pajamų rūšies kodai, kurių reikšmės aprašomos deklaracijos pildymo tvarka.

2 ir 5 stulpeliuose turite nurodyti pinigų įskaitymo į banko sąskaitą arba atvykimo į atskaitingos organizacijos kasą datą arba turto (darbo, paslaugų) gavimo datą, taip pat tikslinių lėšų panaudojimo laiką. nustatytiems poreikiams.

3 ir 6 stulpeliuose turėtumėte nurodyti praėjusių metų lėšų sumą, kurios galiojimo laikas nepasibaigęs, taip pat nepanaudotų lėšų sumą, nenustačius konkretaus naudojimo laikotarpio.

Informacija apie lėšas, išleistas pagal paskirtį ir laiku, taip pat apie panaudotas lėšas ne pagal paskirtį ir nesilaikant termino, turi būti nurodyta 4 ir 7 skiltyse.

Prieš pateikdami deklaraciją, įsitikinkite, kad jos forma yra atnaujinta. Kad išvengtumėte nuobaudų, nepraleiskite ataskaitų pateikimo terminų. Taip pat nepamirškite avansinių mokėjimų, nes tai yra kiekvieno supaprastintojo atsakomybė.

Kontur.Accounting yra patogi internetinė paslauga organizacijoms ir individualiems verslininkams, naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ir supaprastintą mokesčių sistemą + UTII. Čia galite automatiškai sugeneruoti mokesčių deklaraciją ir išsiųsti ją mokesčių inspekcijai internetu.

registruoti piliečiai nustatyta tvarka Kaip individualūs verslininkai(IP), esantis bendra sistema mokesčių (OSNO), kasmet atsiskaito apie visas per metus gautas pajamas, pateikdamas nustatytos formos individualių verslininkų pajamų ataskaitą. Dabartinėje, 201 m 9 metų tokia deklaracija mokesčių tarnybai pateikiama už praėjusius 201 m 8 metų, pagal 3-NDFL formą, nustatytaRusijos federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. spalio 03 d. įsakymas Nr. ММВ-7-11/569.

Kas teikia pajamų mokesčio deklaraciją?

Ši pareiga nustatyta 227 straipsnio 5 dalyje Mokesčių kodas(Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) ne tik individualūs verslininkai OSNO. Tačiau verslininkams, dirbantiems prie bendros sistemos, ši taisyklė galioja be išimties ir taikoma visiems, kurie ją taiko mokesčių sistema, neatsižvelgiant į tai, ar ataskaitiniais (mokestiniais) metais buvo vykdoma komercinė veikla, ar buvo pajamų. Ši prievolė visų pirma susijusi su tuo, kad OSNO verslininkai moka gyventojų pajamų mokestį, numatytą 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1 straipsnis, kurio apskaičiavimo pagrindas yra būtent tam tikro laikotarpio pajamos, gautos iš verslo veiklos. Be to, šio straipsnio 2 dalis nustato pareigą skaičiuoti ir mokėti gyventojų pajamų mokestį advokatams, notarams ir kitiems privačią veiklą vykdantiems asmenims ir atitinkamai pateikti deklaraciją.

Kalbant apie individualius verslininkus, kurie taiko supaprastintą mokesčių sistemą (STS), pagal str. Kodekso 346.11.3 punktu, jie neturi prievolės mokėti gyventojų pajamų mokesčio, vadinasi, neprivalo apie tai teikti mokesčių ataskaitų. Tas pats pasakytina apie verslininkus, esančius adresu:

• vieningas priskaičiuotų pajamų mokestis (UTII), pagal str. 346.26.4;
• patentų mokesčių sistema (PTS), pagal str. 346.43.10.1;
• taip pat dėl ​​vieningo žemės ūkio mokesčio (USAT), vadovaujantis 346.1.3.

Atkreiptinas dėmesys, kad supaprastintos mokesčių sistemos verslininkams taikomos išimtys, įpareigojančios pateikti pajamų deklaraciją, įskaitant pajamas, gautas kaip individualus verslininkas, jeigu tokios pajamos nurodytos CPK 346.11.3. Šis straipsnis yra apie pajamas, gautas laimėjus loterijoje ar kitame žaidime, pajamas iš dividendų, taip pat iš indėlių bankų įstaigos ir kiti, išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224.2–224.5 straipsniuose.

Dėl situacijos, susijusios su pareiga deklaruoti 3-NDFL verslininkui, įsikūrusiam skirtingos sistemos apmokestinimo, svarbu atkreipti dėmesį į šiuos dalykus. Jeigu toks individualus verslininkas pajamų gauna tik iš veiklos, kuri buvo apmokestinta vienas mokestis, tuomet gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų teikti nereikia. Tokią poziciją patvirtina keli Finansų ministerijos raštai, pavyzdžiui, 2009-12-22 N 03-11-09/441, taip pat 2011-01-17 N 03-02-07/1-8 ir kt. .

Pareiga pateikti pajamų deklaraciją taip pat nustatyta asmenims, gavusiems Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnyje numatytas pajamas, net jei šis asmuo yra individualus verslininkas, ir neatsižvelgiant į jo mokesčių režimą. Pajamų, nuo kurių sumokamas gyventojų pajamų mokestis ir pateikiama deklaracija, sąrašas yra gana didelis - pavyzdžiui, pajamos iš nuosavo nekilnojamojo turto nuomos, dovanos gavimo, draudimo įmoka ir kt.

Eksperto nuomonė

Marija Bogdanova

Mokesčių grąžinimas Individualiems verslininkams yra keletas tipų:

• pilnas - reiškia visų pajamų, kurias verslininkas gavo vykdydamas verslą, apskaitą. Rodo visų rūšių mokesčių, taikomų individualiems verslininkams, apskaičiavimą;
• patikslintas – skirtas patikslinti pilno tipo deklaracijoje įrašytus duomenis. Gali būti paprašyta fiskalinės institucijos kai nustatomi netikslumai. Verslininkas taip pat gali inicijuoti teikimą, jei savarankiškai nustato klaidingą informaciją;
• nulis – veiklos sustabdymas nėra pagrindas nutraukti atskaitomybę;
• galutinė - šios rūšies individualaus verslininko pajamų deklaracija pateikiama nutraukus veiklą, neatsižvelgiant į konkrečios apmokestinimo formos reglamentuotus pateikimo terminus. Reikalingas teikiant prašymą nutraukti veiklą.

Kaip pateikti pajamų mokesčio deklaraciją?

Šios deklaracijos pateikimo terminas yra vienodas visų kategorijų mokėtojams ir nustatytas iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d. Asmenys Paprastai jie deklaraciją pateikia mokesčių inspekcijai gyvenamojoje vietoje, o individualūs verslininkai - apskaitos saugojimo vietoje.

Deklaraciją galite užpildyti rankiniu būdu, tiesiog ją atsispausdinę ir pirmiausia perskaitę instrukcijas, arba galite pasinaudoti specialia paslauga iš Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainės, esančios čia - http://www.nalog.ru /rn77/program/fiz/decl/. Atsisiuntę ir įdiegę kompiuteryje speciali programa, leidžia sugeneruoti reikiamos formos deklaraciją, taip pat patikrinti, ar užpildytoje deklaracijos pavyzdyje nėra klaidų. Taigi galite pateikti deklaraciją elektroniniu būdu arba užpildykite rankiniu būdu. Pasirinkus antrąjį variantą, visus duomenis reikia surašyti pagal instrukcijas, dokumentą pildant aiškia ir įskaitoma rašysena. Tuose laukeliuose, kuriuose nereikia įvesti rodiklių, tereikia dėti brūkšnelius.

Eksperto nuomonė

Marija Bogdanova

Daugiau nei 6 metų patirtis. Specializacija: sutarčių teisė, darbo teisė, teisė socialinė apsauga, intelektinės nuosavybės teisė, civilinis procesas, nepilnamečių teisių apsauga, teisės psichologija

Taip pat federalinėje svetainėje mokesčių paslauga Individualaus verslininko pajamų mokesčio deklaraciją galite užpildyti internetu per Asmeninė sritis individualus verslininkas. Norint gauti prieigą prie individualaus verslininko asmeninės paskyros ir naudotis paslauga, būtina išankstinė registracija.

Be asmeninio apsilankymo ir siuntimo internetu, deklaracija gali būti siunčiama paštu, siunčiant vertingą laišką su kvitu, pageidautina su priedo aprašu, kad būtų išvengta fiskalinių institucijų kivirčų. ateities.

Kaip pateikti deklaraciją dėl mokesčių atskaitymo?

Atskaita – tai pajamų mokesčio sumos sumažinimas tais atvejais, kai gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas patyrė tam tikrų išlaidų. Kuris mokesčių atskaitymai gali būti taikomos, numatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220–221 straipsniuose, tarp kurių yra turtinė, socialinė ir kt. Bendrasis gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13 proc., todėl nuo pajamų, kurios buvo apmokestintos 13 proc., taikomos mokesčių lengvatos. Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas, pateikęs atitinkamus dokumentus, gali grąžinti dalį savo pinigų, išleistų mokslui, buto pirkimui, labdarai, gydymo ir kitoms išlaidoms, esant visoms šioms sąlygoms:

• mokesčių mokėtojas arba jo teisėtas atstovas kreipiasi dėl atskaitos;
• atskaitoma už mokestį, kuris buvo apmokestintas oficialiomis pajamomis;
• išskaitoma už mokestį, kuris buvo apmokestintas taikant 13% tarifą;
• Yra dokumentų, įrodančių teisės į atskaitą egzistavimą.

Norėdami kreiptis dėl atskaitymo, turite mokesčių administratoriui pateikti 3-NDFL deklaraciją, užpildydami lapus, kuriuose yra atskaitos apskaičiavimas (D1, D2, E1, E2, F - priklausomai nuo atskaitymo tipo) privalomas dokumentų, suteikiančių atskaitos pagrindą, pridėjimas - pavyzdžiui, buto pirkimo-pardavimo sutartis.

Kaip minėta aukščiau, mokesčių lengvatos gali būti taikomos tik toms pajamoms, kurios buvo apmokestintos taikant 13 proc. Atitinkamai, pavyzdžiui, individualūs verslininkai, turintys UTII, arba individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, kurios tarifas yra 6%, negali reikalauti atskaitymo. Išeitis tokioje situacijoje gali būti išskaitymas kitam sutuoktiniui, jei iš jos ar jo atlyginimo buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. Tokią poziciją patvirtina Finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento 2007-05-22 raštas N 03-11-05/111, kuriame nurodyta, kad verslininkams, kurių pajamos nebuvo apmokestintos 13 proc. gyventojų pajamų mokesčio tarifas, atskaitymai netaikomi. Išimtis gali būti tie verslininkai, gavę pajamų iš kitų rūšių veiklos, jeigu jos buvo apmokestintos nurodytu tarifu. Kalbant apie individualius OSNO verslininkus, turinčius pajamas, kurios buvo apmokestintos 13% tarifu, jis taip pat turi teisę į atskaitymus.

Mokesčių deklaracija individualiam verslininkui yra privalomas dokumentas, kurį visi verslininkai nuomoja. Net ir tie, kuriems laikotarpis pasirodė nuostolingas. Laiku nepateikus reikiamo popieriaus, galima ne tik įklimpti į baudas – mokesčių inspekcija turi teisę įšaldyti banko sąskaitą ir organizuoti administracinį auditą.

Kas yra mokesčių deklaracija

Sąvokos „individualaus verslininko mokesčių deklaracija“ esmė atskleista Rusijos mokesčių kodekse. Paprastais žodžiais, tai oficialus dokumentas, per kurį individualus verslininkas pateikia mokesčių informaciją apie tam tikro laikotarpio pajamų sumą.

Pagrindinis dokumento tikslas – įgyvendinti mokesčių kontrolė dėl mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos. Priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo formos, moka individualus verslininkas skirtingi mokesčiai ir privalo apie kiekvieną iš jų pranešti. Pavyzdžiui, pagrindinėje IP sistemoje privalomas moka PVM, gyventojų pajamų mokestį ir nekilnojamojo turto mokestį. Tai reiškia, kad turite pateikti bent 3 dokumentus.

Kiekvienai mokesčių ataskaitai pateikiama speciali forma, tai yra, negalima teigti, kad visi verslininkai pateikia vienodos rūšies dokumentus. Tačiau visų tipų deklaracijas sudaro maždaug tie patys skyriai:

• Titulinis puslapis: galutiniai antrojo skyriaus skaičiavimų rezultatai, draudimo įmokų, mokesčio suma.
• 1 skyrius: INN, vardas, pavardė, pataisos numeris, telefono numeris, mokesčių institucijos numeris ir pavadinimas, mokestinio laikotarpio kodai ir OKVED, parašai, data.
• 2 skyrius: BCC, OKTMO kodas, faktinis adresas, kuriuo vykdoma veikla, pareigos apskaičiavimas ir veiklos rūšies kodas.

Deklaracijų rūšys

Visos individualaus verslininko deklaracijos gali būti suskirstytos į pagrindines, patikslintas, nulines ir galutines. Pagrindinį pateikia visi verslininkai. Jame pateikiama informacija apie visas pajamas, gautas vykdant ūkinę veiklą. Tačiau kitos rūšys turėtų būti išduodamos tik ypatingais atvejais:

1. Atnaujintą formą gali pateikti tik pavieniai mokesčių mokėtojai. Tie, kuriems reikia prisidėti koregavimus prie jau pateikto pagrindinio. Jo gali prašyti mokesčių tarnyba, jei skaičiavimuose aptinka netikslumų ar klaidų, tačiau pateikti gali pats verslininkas. Atnaujintas dokumentas surašomas taip pat, kaip ir pirminis, tačiau blanko priekinėje pusėje bus specialus antspaudas, o antrajame skiltyje – pataisos eilės numeris.
2. Nulį pateikia tie verslininkai, kurių veikla per ataskaitinį laikotarpį buvo sustabdyta. Ne visi gali pasinaudoti šia ataskaitų teikimo forma ir būti atleisti nuo mokesčių mokėjimo – UTII mokėtojai mokėtiną sumą skaičiuoja ne pagal realias, o pagal valstybės priskiriamas pajamas, todėl nulinė deklaracija jiems nenumatyta.
3. Paskutinis yra tas, kuris patiekiamas prieš uždarant IP. Jei nepranešite Federalinei mokesčių tarnybai, ji nepriims prašymo dėl uždarymo.

Detalesnis deklaracijų klasifikavimas priklauso nuo mokesčių rūšių, už kurias verslininkas turi pranešti. O jų sąrašas priklauso nuo pasirinktos mokesčių sistemos.

IP OSNO

OSNO yra sunkiausias režimas. Jokių nuolaidų nėra – tik pilnos ataskaitos ir visų galimų mokesčių atskaitymų sumokėjimas:

Rusijos vyriausybė stengiasi palengvinti verslininkų apskaitą ir kuria supaprastintus režimus, kuriuose būtų mažiau biurokratijos. Tačiau daugelis verslininkų vis dar dirba su OSNO, nes didelės sandorio šalys teikia pirmenybę tiems, kurie moka PVM. Taip jie gali sumažinti mokesčius.

Minėtas OSNO mokesčių dydis nėra limitas: priklausomai nuo atliekamų darbų pobūdžio, jis gali padidėti mokesčiu už naudingųjų iškasenų gavybą, akcizais, taip pat vandens, žemės ar kitomis privalomomis įmokomis.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai pateikia 2 rūšių ataskaitas – ant blankų ir. Pastarasis pildomas vieną kartą, kai tik individualus verslininkas pereina prie OSNO ir gauna pirmąsias metų pajamas. Jame turėtų būti nurodyta gautų pajamų suma ir numatomų metinių pajamų suma.

Naudodamasi šia informacija mokesčių administratorius apskaičiuos avansinius mokėjimus ir išsiųs mokėtojui pranešimą su nurodytomis sumomis ir mokėjimo terminais. Po to negalite pateikti 4-NDFL deklaracijos. Net kitais metais.

Individualių verslininkų pajamų deklaracija 3-NDFL forma pateikiama kiekvienų ataskaitinių metų pabaigoje. Terminas – balandžio 30 d. Kai ši diena patenka į savaitgalį arba šventinę dieną, data pasislenka į artimiausią darbo dieną.

PVM atskaitomybė

Norėdami pranešti, turite pateikti PVM. Duomenys į jį įvedami iš šių dokumentų:

• sąskaitos faktūros;
• pirkimo/pardavimo knygos;
• kitus apskaitos registrus.

PVM deklaracija pateikiama elektroniniu formatu. Mokesčių institucijos Priims ant popieriaus lapo, bet išrašys baudą. Šią tvarką patvirtina PMĮ 174 str.

KND 1151001 turi būti pateiktas iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos. Kai individualus verslininkas nedirba visą laikotarpį ir gali tai patvirtinti nejudėdamas sąskaitose ir kasos aparatuose, jis turi teisę pateikti ne kas ketvirtį, o bendrąją supaprastintą deklaraciją.

Dėl nekilnojamojo turto mokesčio

Pats verslininkas turto mokesčio neskaičiuoja. Tai atlieka mokesčių inspekcija, po to mokesčių mokėtojui išsiunčia pranešimą, kuriame nurodo mokėjimo sumą ir mokėjimo terminą. Todėl šios rūšies muito deklaracija neįgyvendino.

UTII ataskaitos

UTII apskaičiuojamas pagal tam tikras idealias pajamas, kurias valstybė paskyrė konkrečiai veiklai ir regionui. Ir tai yra didžiulis režimo trūkumas, nes vis tiek turėsite pateikti mokesčių deklaraciją individualiems verslininkams, kurie ataskaitiniu laikotarpiu neveikė. Mokestis turi būti sumokėtas, net jei įmonės pelnas lygus nuliui..

Ne visi gali dirbti pagal UTII, nes režimas pasiekiamas ne visuose regionuose; pavyzdžiui, Maskvoje jo nėra ir yra aiškių apribojimų:

• Mažiau nei 100 darbuotojų;
• Mažiau nei 25% kitų organizacijų dalyvavimo;
• Tinkama veiklos rūšis.

Individualūs verslininkai turi pateikti 2020 m nauja uniforma pagal UTII - . Šie laukai buvo pakeisti:

• Pašalinta eilutė KBK iš pirmos sekcijos;
• OKUN kodai neįtraukiami į antrąjį;
• 4, 5 dalys atnaujintos 3 priede;
• Nauji brūkšniniai kodai;
• Trečioje skiltyje 030 numeriu buvo pridėtas įmokų už save laukelis, iki 2017 m. individualių verslininkų savininkai galėjo sumažinti mokestį tik nuo darbuotojų naudai sumokėtų mokesčių, todėl formoje buvo pateikta tik 020 eilutė;
• Trečiojo skyriaus 020, 030 laukeliuose atsirado nauja formuluotė.

Priskyrimo deklaracija teikiama kas ketvirtį. Galutinis terminas yra mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 diena.

Jei individualus verslininkas turi nedidelį personalą, iki 25 žmonių, jis turi teisę pateikti mokesčių deklaraciją bet kuriuo iš esamų būdų: asmeniškai, per atstovą, paštu, internetu. O jei yra daugiau nei 25 žmonės, galima teikti tik elektroniniu būdu.

Pildant mokesčių deklaraciją reikia atsižvelgti į šiuos niuansus:

• Koeficientas K1 šiandien toks pat kaip 2019 metais – 1,798;
• K2 (060 eilutė) galite sužinoti tik vietos valdžia, daugelis jų pasikeitė;
• K2 suapvalinamas iki artimiausio tūkstančio;
• Kitos vertės yra iki apvalių sumų;
• Jei individualus verslininkas praneša apie kelių rūšių darbus pagal skirtingą OKTMO, pirmame skyriuje reikia užpildyti papildomas 010, 020 eilutes.

Atsiskaitymas supaprastintai mokesčių sistemai

USN yra tas pats bendras režimas, tik supaprastinta iki galo. Ja gali naudotis tik tie verslininkai, kurie turi iki 100 darbuotojų, pajamos ketvirtį metų neviršija 112 milijonų rublių, o veiklos rūšis įtraukta į leistinų sąrašą.

Supaprastinta apmokestinimo sistema reiškia, kad sumokamas tik vienas mokestis, kuriam individualūs verslininkai pateikia formą. Tarifas ir mokesčio bazė priklauso nuo pasirinkto objekto:

• . 6% tarifu apmokestinamos tik įmonės pajamos.
• Išlaidos. Individualaus verslininko pajamos atėmus išlaidas apmokestinamos taikant 15 proc.

Individualių verslininkų, naudojančių supaprastintą mokesčių sistemą, deklaracijos pateikimo terminas yra kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d. Ketvirčių pabaigoje atliekami avansiniai mokėjimai, kuriuos verslininkas apskaičiuoja savarankiškai. Mokesčių inspekcija netikrina sumokėtų avansų teisėtumo, palikdama juos ant mokesčių mokėtojo sąžinės. Bet tik prieš pateikiant deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą, įprato sukauptų ir deponuotų sumų suderinimas.

Supaprastinta mokesčių sistema turi vieną neginčijamą pranašumą prieš UTII – šiuo režimu, jei įmonė dirbo neigiamai, pateikiama nulinė mokesčių deklaracija. Norėdami tai padaryti, turite užpildyti tą pačią formą, bet šiek tiek kitaip:

• Individualiems verslininkams, kuriems taikoma supaprastinta 6% mokesčių sistema, turi būti užpildytas titulinis lapas, skyriai Nr. 1.1 ir skyriai Nr. 2.1.1. Jei mokėtojas moka prekybos mokestį, taip pat turite užpildyti skyrių Nr. 1.1.2.
• Individualiems verslininkams, taikant supaprastintą 15% mokesčių sistemą, duomenys įrašomi titulinio lapo skiltyse Nr. 1.2 ir skiltyse Nr. 2.2.
• Kai individualus verslininkas pateikia nulinę deklaraciją, 3 skilties pildyti nereikia.

Užpildymo procedūra

Mokesčių deklaracija turi būti pildoma laikantis įstatymų nustatytų šios rūšies dokumentų reikalavimų:

• Naudokite Didžiosios raidės ir juodo rašalo rašiklį.
• Jei spausdinate, būtinai įdiekite šriftą Kurjeris Naujas.
• Nerašyk, nesikreipk į korektorių pagalbą.
• Atminkite, kad kiekvienoje langelyje yra vieta vienam simboliui arba simboliui.
• Tušti langeliai turi būti užpildyti brūkšneliu., visai ne 0.

  Jei kai kuriuose skaičiavimuose suma yra lygi 0, įdėkite brūkšnelį į jo vietą.

• Nesususėkite ataskaitos ir nespausdinkite teksto ant abiejų A4 formato pusių.
• Deklaraciją pradėkite pildyti nuo paskutinio puslapio, tada pereikite prie 1 skyriaus ir tik tada į titulinį puslapį. Tai patogiau, nes tituliniame puslapyje nurodoma galutinė informacija, kuri buvo apskaičiuota ankstesniuose.
• Visos reikšmės suapvalinamos iki sveikų skaičių, pavyzdžiui, ne 10 tūkstančių 102 rublių, o 10 tūkstančių 100 rublių. Ši taisyklė netaikoma K1 UTII deklaracijoje, šis koeficientas suapvalinamas iki artimiausio tūkstančio.

Kai pradėsite pildyti formas, laikykite viską šalia savęs. Reikalingi dokumentai. Jums turėtų prireikti:

• Federalinės mokesčių tarnybos informacija;
• registracijos IFTS pažymėjimas;
• išrašai, patvirtinantys mokesčių sumokėjimą;
• kodas OKTMO, KBK, OKATO, OKVED.

Kuriai institucijai turėčiau kreiptis?

Verslininkai pateikia mokesčių ataskaitas savo „gimtajai“ mokesčių inspekcijai. Tai yra ta, kurioje vyko registracija. Jo vieta visada sutampa su individualaus verslininko gyvenamąja vieta.

Ataskaita pateikiama 2 egzemplioriais. Pirmasis aptarnaujantis darbuotojas turi jį pasiimti, o antrasis – specialiu ženklu ir atiduoti individualiam verslininkui. Grąžinta kopija turi būti paslėpta ataskaitų aplanke.

Ir dar keli niuansai:

• Siunčiant deklaraciją paštu, vienas ataskaitos egzempliorius įtraukiamas į registruotą laišką. O kaip patvirtinimą, kad reguliavimo institucija priėmė deklaraciją, galite naudoti pristatymo kvitą, pranešimą su Federalinės mokesčių tarnybos antspaudu ir jos darbuotojo parašu.
• Jei verslininkas derina kelis režimus, deklaracija turi būti pateikta kiekvienam.

Pristatymo būdai

Suprantamiausias ataskaitų pateikimo būdas – asmeninis apsilankymas mokesčių inspekcijoje. Bet jei esate kitoje šalyje, neskubėkite rezervuoti lėktuvo bilieto, nes individualūs verslininkai mokesčių deklaraciją gali pateikti nuotoliniu būdu. Štai keletas parinkčių:

• Per atstovą. Kad viskas vyktų legaliai, reikia surašyti ir notariškai patvirtinti įgalioto asmens įgaliojimą.

  Įgaliojimas gali būti vienkartinis, pagal kurį atstovas deklaraciją galės pateikti lygiai vieną kartą, arba specialus, užtikrinantis jam teisę per nustatytą terminą visam laikui atlikti tam tikrą veiksmą.

• Paštu. Voke su deklaracija turi būti pateiktas turinio sąrašas ir užpildyta pranešimo forma, ant kurios dokumentus priėmęs Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas pasirašys ir antspauduos. Tokiu atveju deklaraciją turėtumėte parengti iš anksto, nes laiško pristatymas pareikalaus papildomo laiko. Pranešimą galite gauti paštu arba pačioje institucijoje.
• Per savo asmeninę paskyrą vyriausybės paslaugų svetainėje. Šis metodas reikalauja savo Elektroninis parašas ir spausdinimas.

Terminai 2020 ir 2021 m

Kadangi pagal teisės aktus su savaitgaliu sutapęs ataskaitų pateikimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną, individualių verslininkų mokesčių deklaracijos pateikimo terminai 2020 ir 2021 metais gali skirtis nuo standartinių. Pažvelkime į juos lentelėje:

IP pažeisti terminai: kas bus

Už nugaros pavėluotas pristatymas deklaraciją, mokesčių mokėtojas bus nubaustas bauda. Jos dydis priklauso nuo ataskaitų pobūdžio ir svarbos, vėlavimo trukmės ir mokėtino mokesčio sumos. Tačiau baudos sumokėjimas neatleidžia jūsų nuo vėlesnio deklaracijos pateikimo. Be to, kuo greičiau skolininkas įvykdys savo įsipareigojimus, tuo mažiau jam teks mokėti.

Bauda nėra pats skaudžiausias dalykas, kurio verslininkas gali tikėtis. Labai dažnai mokesčių institucijos griebiasi konfiskavimas banko sąskaitos . Jie taip pat turi teisę nurašyti reikiamą sumą nesumokėtam mokesčiui sumokėti. Ir jei individualus verslininkas dažnai pažeidžia terminus, tai bus proga patikrinti visą jo veiklą. Esmė paprasta: nenorėkite, kad jums kiltų klausimų dėl mokesčių, laiku pateikite reikiamus popierius.

Tokio režimo kaip supaprastinto apmokestinimo sistemos (STS) taikymas reiškia, kad mokesčių mokėtojas privalo per įstatymo nustatytus terminus pateikti mokesčių inspekcijai mokesčių deklaraciją apie supaprastintą mokesčių sistemą. USN deklaracijos forma patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@ 2016 m. vasario 26 d.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip užpildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2019 ataskaitinius metus.

Pagrindinės taisyklės, kurių reikia laikytis pildant supaprastintą deklaraciją

Pildydami dokumentą turite žinoti šiuos dalykus:

Deklaracija turi būti pildoma kompiuteriu arba mėlynu arba juodu rašalu su didžiosiomis raidėmis.

Jeigu dokumento lapuose įrašų nėra, tai jie į deklaraciją neįtraukiami.

Rodikliams apskaičiuoti naudojamos sumos turi būti suapvalintos iki sveikų rublių, apvalinant kapeikas pagal aritmetinio apvalinimo taisykles. Skaičiuojant kai kurių eilučių reikšmes (pvz., 140, 141, 142, 143 ir t. t.), naudojamas apvalinimas žemyn.

Jei kai kurie langeliai paliekami tušti arba reikšmė lygi nuliui, pridedamas brūkšnys („-“).

Dokumentas turi būti ne susegtas, o sujungtas sąvarželiu.

Jei mokesčių mokėtojas taiko „Pajamų“ apmokestinimo režimą, duomenys pildomi šiuose lapuose: „Pavadinimo lapas“; 1.1, 2.1.1 ir 2.1.2 skirsniais. Mokesčių režime „pajamos atėmus išlaidas“ pildomi šie lapai: Titulinis lapas; 1.2 ir 2.2 skirsniai.

3 skyrius pildomas tik tuo atveju, jei individualus verslininkas ar organizacija per ataskaitinius metus gavo tikslinių pajamų, finansavimo ir pan.

Būtina užpildyti eilutes su išankstiniais mokėjimais. Skirtingai nuo ankstesnių formų, 2019 metų deklaracijose nurodomos faktiškai nesumokėtos, bet būtinos (apskaičiuotos) sumos už tam tikrus ataskaitiniai laikotarpiai. Štai kodėl pildymas turi prasidėti nuo 2 skilties, o tada pereiti prie 1 skilties.

Deklaracijų pagal supaprastintą mokesčių sistemą lapai turi būti pasirašyti mokesčių mokėtojo ar jo atstovo, taip pat turi būti nurodyta pildymo data. Jei organizacija ar individualus verslininkas turi antspaudą, jis dedamas tik ant titulinio dokumento lapo.

Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pildymas už ataskaitinius metus pagal konkretų pavyzdį

Žinoma, paprasčiausias būdas užpildyti metinę ataskaitą yra naudoti kairiajame svetainės stulpelyje esančią skaičiuoklę. Atlikus automatinį skaičiavimą, gausite užpildytą dokumentą, kuris bus paruoštas pateikti mokesčių inspekcijai. Bet ką daryti, jei norite suprasti, kaip skaičiuojami tam tikrų linijų rodikliai?

Titulinis puslapis

Pradiniai duomenys, kuriuos reikia užpildyti:

• IP Petrovas Aleksandras Sidorovičius
• 000000000000 INN
• OKTMO 88888888
• Yra samdomų darbuotojų, todėl individualūs verslininkai turi teisę sumažinti apskaičiuotas mokesčių sumas ne daugiau kaip 50% nuo verslininko per 2019 metus sumokėtų draudimo įmokų sumos.
• OKVED 62.01 Veiklos rūšis „Kompiuterių programinės įrangos kūrimas“.
• Mokesčio tarifas: 6%.
• Pajamos I ketvirtį buvo 235 729, II ketvirtį 342 552, III ketvirtį 236 598, IV ketvirtį 565 322.
• Sumokėtos įmokos (rubliai): I ketvirtį 3835, II ketvirtį 5646, III ketvirtį 4590, IV ketvirtį 8453.
• Apmokestinimo objektas yra „pajamos“.
• Mokesčių mokėtojas yra prekybos mokesčio mokėtojas, sumokėtos šios sumos: I ketvirtį 800, II ketvirtį 1300, III ketvirtį 1050, IV ketvirtį 1562.

Dokumentas, kurio puslapiai naudojami kaip pavyzdys, buvo sugeneruotas automatiškai, naudojant kairiajame svetainės stulpelyje esančią skaičiuotuvą.

2.1.1 skirsnis.

102 eilutė. Mokesčių mokėtojo atributas turi reikšmes „1“ arba „2“. Vertė „1“ reiškia, kad turite darbuotojų arba mokate asmenims.

110 eilutė. Čia nurodomos Jūsų I ketvirčio pajamos. 235 729 rublių suma buvo paimta iš atitinkamo jūsų užpildytos formos lauko.

111 eilutė. Čia nurodomos jūsų šešių mėnesių pajamos. I ir 2 ketvirčius gautos pajamos sumuojamos:

235729 + 342552 = 578281 rub.

112 eilutė. Čia nurodomos Jūsų 9 mėnesių pajamos. I, 2 ir 3 ketvirčius gautos pajamos sumuojamos:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 rub.

113 eilutė. Čia nurodomos Jūsų pajamos už 4 ketvirčius (metus). I, 2, 3 ir 4 ketvirčius gautos pajamos sumuojamos:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 rub.

120, 121, 122, 123 eilutės.Šios eilutės rodo palūkanų norma mokesčių 6 % vertė paimama iš užpildytos formos.

130 eilutė. Skaičiuojame I ketvirčio priskaičiuoto mokesčio sumą:

110 psl. x 120 psl.: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 rub.

131 eilutė. Apskaičiuojame šešių mėnesių apskaičiuoto mokesčio sumą:

111 psl. x 121 psl.: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 rub.

132 eilutė. Skaičiuojame 9 mėnesių priskaičiuotą mokesčio sumą:

112 psl. x 122 psl.: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 rub.

133 eilutė. Apskaičiuojame mokestinio laikotarpio priskaičiuotą mokesčio sumą:

113 psl. x 123 psl.: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 rub.

140 eilutė. 102 eilutėje yra reikšmė "1", o tai reiškia, kad 140 eilutę apskaičiuojame taip. Formulė nurodo (yra ženklas „mažiau nei arba lygus“), kad puslapis 140 negali būti didesnis už 130 psl.: 2 = 14144: 2 = 7072 reikšmę, ši sąlyga yra įvykdyta. Todėl šioje eilutėje galime nurodyti visas I ketvirtį sumokėtas įmokas, t.y. 3835 rub.

141 eilutė. 102 eilutėje yra reikšmė „1“, tai reiškia, kad 141 eilutę apskaičiuojame taip. Formulė nurodo (yra ženklas „mažiau nei arba lygus“), kad puslapis 141 negali būti didesnis nei 131 psl.: 2 = 34697: 2 = 17348 reikšmė, ši sąlyga yra įvykdyta. Todėl šioje eilutėje galime nurodyti visas už pusmetį sumokėtas įmokas, t.y. 9481 rub.

142 eilutė. 102 eilutėje yra reikšmė „1“, tai reiškia, kad 142 eilutę apskaičiuojame taip. Formulė nurodo (yra ženklas „mažiau nei arba lygus“), kad puslapis 142 negali būti didesnis nei 132 psl.: 2 = 48893: 2 = 24446 reikšmė, ši sąlyga yra įvykdyta. Todėl šioje eilutėje galime nurodyti visas 9 mėnesius sumokėtas įmokas, t.y. 14071 rub.

143 eilutė. 102 eilutėje yra reikšmė „1“, tai reiškia, kad 143 eilutę apskaičiuojame taip. Formulė nurodo (yra ženklas „mažiau nei arba lygus“), kad puslapis 143 negali būti didesnis nei 133 psl.: 2 = 82812: 2 = 41406 reikšmė, ši sąlyga yra įvykdyta. Todėl šioje eilutėje galime nurodyti visas už mokestinį laikotarpį (metus) sumokėtas įmokas, t.y. 22524 rub.

1.1 skirsnis.

010 eilutė. Šioje eilutėje nurodomas OKTMO kodas, reikšmė paimta iš užpildytos formos - 88888888.

020 eilutė. Apskaičiuokite eilutės vertę naudodami formulę:

(130 psl. – 140 psl.) 2.1.1 skyrius – 160 psl. 2.1.2 = (14144 - 3835) - 800 = 9509 rub.

Gautas skaičius didesnis už nulį, 020 eilutėje nurodome 9509. Tai suma, kurią reikia sumokėti iki ataskaitinių metų balandžio 25 d.

030, 060, 090 eilutės. Šios eilutės pildomos tik pasikeitus OKTMO, todėl pildydami deklaraciją dėsime brūkšnelius.

040 eilutė. Apskaičiuokite eilutės vertę naudodami formulę:

Gautas skaičius didesnis už nulį, 040 eilutėje nurodome 13607. Tai suma, kurią reikia sumokėti iki ataskaitinių metų liepos 25 d.

050 eilutė. Tikriname, ar tenkinama sąlyga:

(131 psl. – 141 psl.) 2.1.1 skirsnis – 161 psl. 2.1.2 - 020 eilutė = (34697 - 9481) - 2100 - 9509 = 13607 rub.

Gauname nulį, sąlyga neįvykdyta, į 050 eilutę dedame brūkšnelį, mažinti nėra sumos.

070 eilutė. Tikriname, ar tenkinama sąlyga:

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus nuliui, sąlyga įvykdyta. 070 eilutės vertė apskaičiuojama pagal tą pačią formulę, todėl į 070 eilutę įrašome gautą reikšmę 8556. Šią sumą reikia sumokėti iki ataskaitinių metų spalio 25 d.

080 eilutė. Tikriname, ar tenkinama sąlyga:

(132 psl. – 142 psl.) 2.1.1 skirsnis – 162 psl. 2.1.2 - (020 puslapis + 040 eilutė - 050 eilutė) = (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) = 8556 rub.

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus nuliui, sąlyga NĖRA įvykdyta. Į 080 eilutę dedame brūkšnelį, mažinti nereikia.

100 eilutė. Patikrinkite, ar tenkinama sąlyga:

(133 psl. – 143 psl.) 2.1.1 skirsnis – 163 psl. 2.1.2 – (020 puslapis + 040 eilutė – 050 eilutė + 070 eilutė – 080 eilutė) = ((82812 – 22524) – 4712 – (9509 + 13607 – 0 + 8556 – 0) = 2390.

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus nuliui, sąlyga įvykdyta. Puslapio 100 reikšmė apskaičiuojama pagal tą pačią formulę, todėl į eilutę įrašome gautą reikšmę 23904.

110 eilutė. Tikriname, ar tenkinama sąlyga:

(133 psl. – 143 psl.) 2.1.1 skirsnis – 163 psl. 2.1.2 – (020 puslapis + 040 eilutė – 050 eilutė + 070 eilutė – 080 eilutė) = (82812 – 22524) – 4712 – (9509 + 13607 – 0 + 8556 – 0) = 23904 rub.

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus nuliui, sąlyga NĖRA įvykdyta. 110 psl. dedame brūkšnelį, nereikia mažinti sumos.

2.1.2 skirsnis.

2.1.2 skirsnis, 2 lapas

110, 111, 112, 113 eilutės. Vykdant tik tokią verslo veiklą, už kurią mokamas prekybos mokestis, šių eilučių reikšmės imamos iš atitinkamų 2.1.1 skirsnio 110, 111, 112, 113 eilučių.

130, 131, 132, 133 eilutės. Vykdant tik tokią verslo veiklą, už kurią mokamas prekybos mokestis, šių eilučių reikšmės imamos iš atitinkamų 2.1.1 skirsnio 130, 131, 132, 133 eilučių.

140, 141, 142, 143 eilutės. Vykdant tik tokią verslo veiklą, už kurią mokamas prekybos mokestis, šių eilučių reikšmės paimamos iš atitinkamų 2.1.1 skirsnio 140, 141, 142, 143 eilučių.

150 eilutė. Šioje eilutėje nurodomas pirmojo ketvirčio prekybos mokesčio dydis - 800.

151 eilutė. Šioje eilutėje nurodomas šešių mėnesių prekybos mokesčio dydis, t.y. Susumavus pirmojo ir antrojo ketvirčių prekybos mokesčio dydžius, gauname 2100.

152 eilutė. Šioje eilutėje nurodomas 9 mėnesių prekybos mokesčio dydis, t.y. Susumavus pirmojo, antrojo ir trečiojo ketvirčių prekybos mokesčio dydžius, gauname 3150.

153 eilutė Šioje eilutėje nurodomas prekybos mokesčio dydis už metus, t.y. Sumuojame keturių ketvirčių prekybos mokesčio reikšmes, gauname 4712.

160 eilutė. Tikriname sąlygos „130 puslapis – 140 eilutė mažesnė nei 150 eilutė“ įvykdymą:

130 psl. – 140 psl. = 14144 – 3835 = 10309

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus 150 puslapiui, o tai reiškia, kad puslapis 160 turi būti lygus 150 puslapiui. Tačiau yra dar viena sąlyga: 160 puslapis turi būti mažesnis arba lygus (130 psl. – 140 psl.) 2.1.1 skirsnyje. Mes tikriname:

(130 psl. – 140 psl.) 2.1.1 skirsnis = (14144 - 3835) = 10309.

Sąlyga įvykdyta, todėl 160 eilutė lygi 150 eilutei, t.y. 800.

161 eilutė. Tikriname sąlygos „131 psl. - 141 psl. mažesnis nei 151 psl.“ įvykdymą:

131 psl. – 141 psl. = 34697 – 9481 = 25216

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus 151 puslapiui, o tai reiškia, kad puslapis 161 turi būti lygus 151 puslapiui. Tačiau yra dar viena sąlyga: 161 puslapis turi būti mažesnis arba lygus (131 psl. – 141 psl.) 2.1.1 skirsnyje. Mes tikriname:

(131 psl. – 141 psl.) 2.1.1 skirsnis = 34697 – 9481 = 25216.

Sąlyga įvykdyta, todėl 161 eilutė lygi 151 eilutei, t.y. 2100 m.

162 eilutė. Tikriname sąlygos „132 psl. - 142 psl. mažesnis nei 152 psl.“ įvykdymą:

132 psl. – 142 psl. = 48893 – 14071 = 34822

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus 152 puslapiui, o tai reiškia, kad puslapis 162 turi būti lygus 152 puslapiui. Tačiau yra dar viena sąlyga: 162 puslapis turi būti mažesnis arba lygus (132 psl. – 142 psl.) 2.1.1 skirsnyje. Mes tikriname:

(P.132 - P.142) 2.1.1 skirsnis = 48893 - 14071 = 34822.

Sąlyga įvykdyta, todėl P.162 lygus P.152, t.y. 3150.

163 eilutė. Tikriname sąlygos "P.133 - P.143 mažiau nei P.153" įvykdymą:

P.133 – P.143 = 82812 – 22524 = 60288

Gautas skaičius yra didesnis arba lygus 153 puslapiui, todėl 163 puslapis turi būti lygus 153 puslapiui. Tačiau yra dar viena sąlyga: 163 puslapis turi būti mažesnis arba lygus (133 psl. – 143 psl.) 2.1.1 skirsnyje. Mes tikriname:

(P.133 – P.143) 2.1.1 skirsnis = 82812 - 22524 = 60288.

Sąlyga įvykdyta, todėl P.163 lygus P.153, t.y. 4712.

Dėmesio! Jei kurdami deklaraciją kairiajame svetainės stulpelyje pasirinksite punktą „Deklaracija + skaičiavimai ir paaiškinimai“, panašius skaičiavimus gausite tiesiogiai savo dokumentui.

Nulinė deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra ataskaita, kurią pateikia mokesčių mokėtojai – verslo subjektai, kurie taiko lengvatinį režimą, jei nevykdo veiklos.

Ataskaitos sudaromos pagal Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. ММВ-7-3/99@ 2016 m. vasario 26 d. reikalavimus. Kadangi nuo jo patvirtinimo buvo padaryti pakeitimai, prieš siunčiant Federalinei mokesčių tarnybai būtina išstudijuoti nulinės mokesčių deklaracijos pavyzdį individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą 2019 m. Be to, jei šiemet veiklos nebuvo, tai ataskaita rengiama be konkrečių rodiklių. Verslininkai už metus atsiskaito ne vėliau kaip 2020-04-30, o organizacijos – iki kovo 31 d.

Kas tai yra

Mokesčių ataskaitų teikimas sutartinai vadinamas nuliu. Tokia koncepcija oficialius dokumentus nėra. Tai apima verslo subjektų, kurie nevykdė veiklos, pateikimą mokestinis laikotarpis ty jų einamosiose sąskaitose nebuvo jokių lėšų judėjimo. Tokiu atveju pateikiama viena supaprastinta deklaracija. Atminkite, kad individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, neturi teisės teikti visiškai tuščių ataskaitų. Būtina mokėti bent draudimo įmokas už pensiją ir sveikatos draudimas ir atspindėkite juos savo dokumentuose.

Supaprastinta ataskaitų teikimo sudėtis

Atsakymas į klausimą, kokias ataskaitas UAB teikia supaprastintai mokesčių sistemai 2019 m. be nulio darbuotojų, priklauso nuo kelių veiksnių: ar nevykdoma veikla, ar kai kuriuose regionuose tam tikriems ūkio sektoriams yra nustatytas lengvatinis tarifas. ir (ar) verslininkai, tik pradedantys verslą. Be to, ataskaitų teikimo būdas parenkamas atsižvelgiant į verslininko pageidaujamą apmokestinimo objektą. Lentelėje pateikiami skyriai, kuriuos reikia užpildyti įvairiais atvejais:

Jei reikia, pildoma 3 dalis.

Mėginio užpildymas

Absoliučiai visi supaprastinti mokėtojai turi užpildyti titulinį puslapį pagal įprastas taisykles:

1. Nurodykite pavadinimą.
2. Įveskite mokėtojo adresą ir telefono numerį.
3. Nurodykite mokestinį laikotarpį.
4. Nurodykite TIN, OKTMO, OKVED.
5. Sunumeruokite puslapius.
6. Nurodykite datą ir patvirtinkite parašu.
7. Įdėkite brūkšnelius į visus neužpildytus langelius, įskaitant skyrių „Patvirtinu informacijos tikslumą ir išsamumą“.

Nulinės deklaracijos užpildymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metams pavyzdys individualiems verslininkams „pajamoms“ atrodo taip:

1.1 arba 1.2 skyriuje, priklausomai nuo apmokestinimo objekto, 010 eilutėje nurodomas OKTMO kodas, likusiuose laukeliuose yra brūkšneliai. Pavyzdžiui, jei kodą sudaro tik 8 skaitmenys, turite juos įvesti ir likusiuose langeliuose įdėti brūkšnelius.

2.1.1 (objektas „pajamos“) ir 2.2 (objektas „pajamos - išlaidos“) skyriuose turite įrašyti pajamas ir išlaidas bei verslininko taikomą normą (0, 6 arba 15 procentų formoje: 0,0; 6,0 arba 15,0). ); brūkšneliai dedami kitose eilutėse.

Užpildant nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metams individualiems verslininkams, 140–143 eilutėse reikia nurodyti čekius, kuriuose reikia nurodyti draudimo įmokų sumą, mažinančią mokesčio sumą. Bet kadangi jokia veikla nebuvo vykdoma ir iš tikrųjų nėra ką mažinti, įmokų atspindėti nebūtina. Tai nebus klaida.

Jei supaprastintos sistemos mokestis yra lygus nuliui (galima tik su objektu „pajamos“), tada ataskaita pildoma įprastai, tik 1.1 skyriaus 100 eilutėje bus brūkšneliai. Taip atsitinka, kai pajamos yra mažesnės už draudimo įmokų sumą.

Atsakomybė už supaprastinimo ataskaitos nebuvimą

Jei verslininkas laiku negalvoja, kaip praeiti nulis ataskaitųį mokesčių inspekciją individualiam verslininkui dėl supaprastintos mokesčių sistemos laiku, jis turi teisę būti nubaustas pagal normas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis. Šis patikslinimas pateiktas Rusijos finansų ministerijos 2015-08-14 rašte Nr.03-02-08/47033. Bauda šiuo atveju yra 1000 rublių, bet ši suma mažėja dalyvaujant atsakomybę lengvinančių aplinkybių. IN Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnis Tokios aplinkybės apima nedidelį ataskaitos pateikimo vėlavimą. Be to, bauda smulkiajam verslui pakeičiama įspėjimu. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas siunčia Federalinei mokesčių tarnybai prašymą sumažinti baudos dydį, privalomai nurodydamas visas lengvinančias aplinkybes.

Be to, nereikėtų to pamiršti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis galima užblokuoti mokesčių mokėtojo atsiskaitomąją sąskaitą už nesavalaikį teikimą mokesčių ataskaitų teikimas(įskaitant su nuliais). Neturėtumėte vėluoti pristatyti daugiau nei 10 dienų.

Specialiosios paslaugos padės išspręsti problemą, kaip užpildyti nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metams individualiems verslininkams. Beveik viskas apskaitos programinė įranga suteikti tokią galimybę. Kai kurie iš jų taiko specialius tokios paslaugos tarifus, kai kurie siūlo tai padaryti visiškai nemokamai, pvz. Šią paslaugą ypač įvertins individualūs verslininkai, dirbantys be buhalterio. Ir ne tik, kad neturėdami pajamų nereikės išleisti, kad ir nedidelių, ataskaitų pateikimui pinigų, bet ir nereikės gilintis, ką ir kada reikia pateikti. Jei užsiregistruosite programoje, ji pati primins, kokios ataskaitos (net ir be finansinius rodiklius) turi būti pateiktas ir pasiūlys sugeneruoti reikiamus dokumentus. Viskas, ko reikia iš individualaus verslininko, yra tiesiog įvesti duomenis, TIN, registracijos adresą ir OKVED kodą.

Kur parsisiųsti formą

Atkreipkite dėmesį, kad atskiras nulis Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija nepateikiama, pildoma įprasta supaprastinta ataskaita, tačiau atsižvelgiant į nurodytas ypatybes. Vietoje to pateikiama viena supaprastinta deklaracija, tačiau jos pateikimo terminas baigėsi 2020 metų sausio 20 dieną.