3 pavyzdys Antey LLC Orlov darbuotojas gavo atlyginimą už birželį - 35 977 rublius. Jis yra išsiskyręs su žmona. Teismo sprendimu jis įpareigotas mokėti alimentus už nepilnametę dukrą (25 proc. pajamų). Mokesčių bazė atsižvelgiant į išskaitymą vaikui bus: Laikotarpis Suma, patrinti. Gyventojų pajamų mokestis, r. sausis-gegužė 172 885 22 475 sausis-birželis 207 462 26 970 Kiek pinigų reikia atiduoti Orlovui? Sprendimas: alimentų dalis bus: 35977 x 25% = 8994,25 rubliai. Mokesčių mokėtojo gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas: 26970 – 22475 = 4495 rubliai. Orlovui išduoti grynieji pinigai: 35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 rubliai. „Antey LLC“ turi sumokėti Orlovui 22 487,75 rublių.

Internetinis žurnalas buhalteriams

Teisingas mokesčių apskaičiavimas yra gana svarbi procedūra, nes teisiškai atsakomybė už įmokų dydžio nustatymą tenka mokėtojams. Šiuo atžvilgiu daugelis šiuolaikinių mokėtojų naudojasi specializuotais skaičiuotuvais ir visomis paslaugomis, kurios leidžia greitai apskaičiuoti reikiamą mokėjimo sumą pagal turimą įmoką ir nustatytą įkainį, tačiau daugelis verslininkų nežino, kaip tokiomis paslaugomis naudotis ir kokių poreikių. atlikti norint tiksliai nustatyti reikiamą mokėjimo sumą.
Būtent todėl daugeliui verslininkų bus naudinga sužinoti, kaip skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo turimos sumos ir į kokias ypatybes reikia atsižvelgti atliekant šią procedūrą.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo

Vienas už visus: piliečiams bus paskirtas vienas identifikavimo numerį Jau kitais metais Rusijoje gali atsirasti visiško klientų identifikavimo sistema. Rusijos bankas, Telekomunikacijų ir masinių komunikacijų ministerija bei Finansų ministerija šiuo metu vykdo atitinkamus pokyčius.

< …

Informacija

Mokesčių skolos geriau grąžinti iki gegužės 1 d. Priešingu atveju potencialios ir esamos sandorio šalys matys informaciją, kad įmonė yra skolinga biudžetui už visus metus.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Tačiau šios ataskaitų formos yra sąrašinės, t.y. yra informacija apie visus darbuotojus. Tai reiškia, kad tokios ataskaitos kopijos perdavimas vienam darbuotojui reiškia kitų darbuotojų asmens duomenų atskleidimą.
< …

• išmokos, gautos atliekant vienkartinį darbą;
• nekilnojamojo turto perdavimas tretiesiems asmenims;
• pelnas, gautas vykdant verslą pagal bendrą sistemą;
• materialinė nauda, ​​kurią fizinis asmuo gauna taupydamas palūkanas kreipdamasis dėl paskolos;
• sumos, gautos sudarant draudimo sutartis, išskyrus atvejus, kai ši tvarka yra privaloma arba susijusi su žmogaus gyvybės ir sveikatos draudimu;
• operacijos, atliekamos su įvairiais vertybiniais popieriais;
• pelnas, gautas iš visų rūšių laimėjimų.

Pakankamai didelis mokėjimų skaičius iš esmės neturi būti apmokestinamas pajamų mokesčiu asmenys, o ypač tai taikoma valstybės išmokoms, stipendijoms, pensijoms, alimentams ir daugeliui kitų pervedimų.

Mokesčių skaičiuoklė internetu. gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas.

NB pagal formulę: NBinit.g. = D – Atskaitymai NBinit. – apskaičiavimui reikalinga mokesčio bazė. Jis imamas nuo metų pradžios iki ankstesnio, o tada einamojo mėnesio.
D – nuo ​​metų pradžios sukauptos ir išskaičiuojamos pajamos. Apibendrinant kiekvieną mėnesį. Išskaitymai – tai sumos, mažinančios NB sumą. Dažniausi yra šie:

• standartinis – suteikiamas dirbantiems tėvams, globėjams, neįgaliesiems;
• socialinis – mokėtinas už mokymą, gydymą ar apmokėjimą papildomų įnašų už pensiją;
• turtas – duotas nekilnojamajam turtui parduoti, pirkti ar statyti (sąlyga: nuosavybės teisė – daugiau nei treji metai);
• investicija – vertybinių popierių pardavimas arba pelnas iš indėlio į sąskaitą.

Turėkite tai omenyje pajamų mokestis neišskaičiuoti iš valstybės išmokų, pensijų, alimentų, atlygio donorams, dotacijų mokslinei veiklai remti ir kt.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo sumos: formulė ir pavyzdžiai

Jūsų formulė neteisinga... Pagal ją gausite ne 114 943 kaupimus ir 100 000 į rankas, o 87 000 kaupimų ir 75 690 į rankas su tuo pačiu užsakymu 100 000... Anoniminis 2010-09-14,03 anoniminis: žinoti, kas yra ar ne 1C.

Jūsų sutartis yra blogai parengta. Jie man dar nepaaiškino, kas yra sutarties NEŠVEDYMAS ir kodėl ją reikia perdaryti. . Gyventojų pajamų mokestis visada išskaitomas iš darbuotojo pajamų, o būtent darbo sutartyje nurodytas atlyginimas, t.y.
tos pačios pajamos. Ir ką? Ir tau pavyksta gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo darbdavio sąskaita, kas aiškiai matyti iš jūsų sutarties. Nr. Pasirodo, darbuotojo norminės valandos kaina jau nurodoma atsižvelgiant į išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį. Kokia problema sudarant teisingą sutartį?Problema ta, kad neaišku, kodėl ši sutartis yra neteisinga.

Kaip teisingai apskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio sumą 2018 m

Dėmesio

Pelno mokesčio apskaičiavimas nuo nerezidento darbo užmokesčio Nerezidentais laikomi asmenys, kurie faktiškai Rusijos Federacijos teritorijoje gyvena trumpiau nei 183 kalendorines dienas (nepertraukiamai ištisus metus). Išskaitymai už juos sieks 30% pajamų. Jie nustatomi pagal formulę: PN = NB x 30% Išimtis: aukštos kvalifikacijos užsienio specialistų darbo užmokestis apmokestinamas 13% tarifu.

4 pavyzdys Sidorovas dirba „Trans Technology“ įmonėje ERBS gręžėju. Darbo valandos: 60/30 rotacija. Atlyginimas - 70 000 rublių. Darbuotojas yra ne Rusijos Federacijos gyventojas. Nustatykime už rugpjūčio mėnesį sumokėtą sumą. Pradiniai duomenys: Laikotarpis Suma, RUB. Gyventojų pajamų mokestis, r. sausis-liepa 343 600 103 080 sausis-rugpjūtis 411 600 123 480 Sprendimas:

1. Rugpjūčio mėnesį iš darbuotojo išskaičiuota pinigų suma: 123 480 – 103 080 = 20 400 rublių.
2. Mokėjimai bus lygūs: 70 000 – 20 400 = 49 600 rublių.

„Trans Technology“ bendrovė įsipareigojo Sidorovui perduoti 49 600 rublių.

Kaip nuo turimos sumos kuo tiksliau apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį

Genuk 2010-09-14, 15:12 Anonimas, štai tavo formulė: Darbuotojui mokamas tokio dydžio atlyginimas, kurio reikia jo uždirbtai sumai sumokėti pagal įsakymus už atliktus darbus po gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas.skliausiame savo skaičius... x yra skaičiuojama, iš pradžių nežinoma, pageidaujama atlyginimo skaičiavimo reikšmė: „Darbuotojui mokamas [x] dydžio atlyginimas, reikalingas jo uždirbtai sumai sumokėti pagal įsakymus darbus, atliktus išskaičiavus gyventojų pajamų mokestį“. x = 100 000 - 13 000 = 87 000 tai bus sukauptas atlyginimas Anonimas 2010 14 09, 15:16 Anonimas, štai jūsų formulė: dėkime savo skaičius skliausteliuose...
Clerk.Ru Buhalterija Bendroji apskaita Darbo užmokesčio ir personalo apskaita Kaip apskaičiuoti atlyginimą "iš atvirkštinio" PDA Žiūrėti pilną versiją: Kaip apskaičiuoti atlyginimą "iš atvirkštinio" Anonimas 2010-14-09, 13:02 Pagal darbo sutarties sąlygas, darbuotojui mokamas atlyginimas „neto“, išduodama asmeniškai, atskaičius gyventojų pajamų mokestį. Kaip nustatyti mokėtiną sumą? 2000-07-09 2010-14-09, 13:05 Pagal darbo sutarties sąlygas darbuotojui mokamas „neto“ darbo užmokestis, išdalinta suma išskaičiavus gyventojų pajamų mokestį. :Oho, Šaunu. IMHO, tai visiškai neteisinga. Kaip nustatyti mokėtiną sumą? Matematiškai. Suma rankoje * 13/87 Anonimas 2010-14-09, 13:10: oho: šaunu. IMHO, tai visiškai neteisinga. Tai yra darbo sutarties sąlyga. Matematiškai.
Gyventojų pajamų mokestį suapvaliname iki artimiausio sveikojo skaičiaus pagal matematikos taisykles ir gauname 7471 rublį. Alimentai išskaitomi išskaičiavus gyventojų pajamų mokestį.Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo nerezidento atlyginimo? Apskritai, norint nustatyti mokesčio sumą nuo nerezidento atlyginimo, naudojama formulė: gyventojų pajamų mokestis = NB * 30%.

Svarbu atsižvelgti į tai, kad keturioms nerezidentų grupėms, skaičiuojant pajamų mokestį, taikomas 13 proc. Jei užsienietis dirba Rusijoje pagal patentą, iš pajamų mokesčio, apskaičiuoto taikant 13% tarifą, reikėtų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, sumokėtą iš anksto perkant leidimą.

Šios operacijos pagrindas yra pranešimas iš mokesčių inspekcija, gautas per 10 dienų po raštiško samdančios įmonės prašymo.

Kaip apskaičiuoti, nuo kokios sumos imamas gyventojų pajamų mokestis

Tai yra, mokesčio bazė apskaičiuojama pagal formulę: Nustačius gyventojų pajamų mokesčio bazę, galima pradėti skaičiuoti patį mokestį pagal formulę: Apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, kuris turi būti išskaičiuojamas iš darbuotojo pajamų. einamajam mėnesiui reikia naudoti kitą formulę: Nepamirškite, kad Gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas pilnais rubliais. Tai reiškia, kad apskaičiuota mokesčio suma turi būti suapvalinta: mažesnės nei 50 kapeikų sumos išmetamos, 50 ir daugiau kapeikų sumos suapvalinamos iki artimiausio rublio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 52 straipsnio 6 punktas). Įsakymas gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimai: skaičiavimo pavyzdys / būklė / Atlyginimas E.O. Ivanova yra 36 000 rublių. per mėnesį. Ji turi 12 metų dukrą, dėl kurios E.O. Ivanovai vaikui suteikiama standartinė 1400 rublių išskaita. per mėnesį. Be to, balandį jai buvo sumokėta papildoma 12 000 rublių premija. Apibrėžkime gyventojų pajamų mokesčio sumą, išskaičiuota iš darbuotojo pajamų už balandžio mėnesį.

Federalinis biudžetas pirmiausia pildomas iš pajamų mokesčių. Kiekvieną pelną pilietis turi pasidalinti su valstybės, suteikusios jam galimybę gauti šį pelną, iždu.

Pajamos gali būti ne pinigais, bet vis tiek dalis jų turi būti pervedama mokesčių pavidalu.

Didžiausias gyventojų indėlis į biudžetą – pajamų mokestis nuo uždirbtų pinigų. Prieš oficialiai dirbantys žmonės gauna uždarbį, darbdavys atskiria apmokėti skirtą dalį, o iš likusios sumos daromi visi kiti atskaitymai (paskola, alimentai ir kt.).

Kaip apskaičiuoti apmokestinamąją atlyginimo dalį, nuo ko priklauso mokesčio procentas, kokios yra mokesčių lengvatos (atskaitos) ir kaip jos veikia?
Mes taip pat parodysime konkrečių pavyzdžių Kaip šis mokestis apskaičiuojamas įvairiomis gyvenimo aplinkybėmis.

Beje, gyventojų pajamų mokesčio sumą galite apskaičiuoti esant.

Kas jūs esate mokesčių inspekcijos požiūriu?

Mokesčio bazė, susijusi su pajamų atskaitymu, yra suskirstyta į kelis mokėtojų tipus, kurie lemia palūkanų norma.

1. Rusijos Federacijos gyventojai. Tai didžioji dauguma samdomų darbuotojų: tie žmonės, kurie per praeitais metaisšalyje buvo ne trumpiau kaip 183 kalendorines dienas. Buvimo laiko apskaitai įtakos neturi komandiruotės, kelionės į užsienį gydytis ar mokytis, jeigu buvimo užsienyje laikotarpis neviršija 6 mėnesių. Pilietybė neturi reikšmės rezidento statusui. Gyventojo pajamų mokesčio palūkanų norma yra 13 proc.
2. Ne Rusijos Federacijos rezidentai- atitinkamai likę asmenys, kurių nebuvimas Rusijos Federacijos teritorijoje per metus viršija nustatytas 183 dienas.
3. Įmonės steigėjai arba akcininkai. Verslo savininkams mokesčio tarifas skaičiuojamas nuo 9 proc.
4. Dalyviai ir nugalėtojai. Žmonės, gaunantys naudos iš pajamų banko indėliai, taip pat prizus ar laimėjimus gavę laimingieji taip pat įpareigoti savo džiaugsmu iš pajamų su valstybe pasidalinti 35 proc.

NUORODA! Kadangi šiame straipsnyje nagrinėjame santykius tarp darbdavio ir samdyti darbuotojai, apskaičiuojant pajamų mokestį, svarbu gyventojo/nerezidento statusas.

Gyventojų pajamų mokesčio formulė

Norėdami apskaičiuoti pajamų mokesčio sumą, kuri bus išskaičiuota iš darbuotojo atlyginimo, turite naudoti formulę:

Gyventojų pajamų mokestis = C * (D1 + D2 - L1 - L2)

Šioje formulėje:
SU– procentinis mokesčio tarifas, priklausantis nuo darbuotojo statuso (rezidentui 13 proc., nerezidentui 30 proc.);
D1- darbo užmokestis;
D 2– premijos, paskatinimai, pašalpos, priemokos, apmokestinamos;
L1, L2– išmokos, kurios išskaitomos iš apmokestinamosios vertės.

Kitaip tariant, reikia susumuoti visas pajamas, atlikti įstatymų numatytas mokesčių atskaitas ir rasti reikiamą procentą nuo likusios sumos.

Skaičiuojame pelną

Apibrėžkime pirmąją formulės dalį: reikia žinoti, kokius rodiklius, be darbo užmokesčio, apibendrinsime žymėjimu D2: ne visų rūšių pajamoms reikia išskaityti iš jų iždo naudai. Gyventojų pajamų mokestis taikomas:

• darbo užmokestis pradedant nuo minimumo, įskaitant terminuotos sutartys ir sutarčių susitarimai;
• ligos atostogų išmokos;
• išeitinė išmoka, jeigu ji viršija įstatymų nustatytą minimumą;
• materialinė pagalba daugiau nei 4 tūkstančiai rublių. per metus 1 darbuotojui.

Ir pajamų iš šio sąrašo nereikia įtraukti į formulę, pajamų mokestis nėra imamas:

• socialines išmokas;
• pensijos;
• vaiko gimimo pašalpos;
• Stipendijos;
• teisme gauti alimentai;
• Kelionės išlaidos;
• finansinė pagalba iki 4 tūkstančių rublių.

Daugiau atskaitymų – mažiau mokesčių

Dabar nurodykime antrąją formulės dalį.

Valstybė atsižvelgia į privalomos išlaidos darbuotojo ir leidžia juos išskaičiuoti iš mokesčių masės. Visas sąrašas mokesčių lengvatos yra Rusijos mokesčių kodekso 218 straipsnis.

PASTABA! Teisė į atskaitymus gali naudotis tik tie darbuotojai, kurių metinės pajamos neviršija 200 tūkstančių rublių.

Mokesčių atskaitymai skirstomi į 3 grupes.

Standartiniai atskaitymai

Iš esmės šios rūšies lengvata taikoma darbuotojams, kurių globoje yra nepilnamečių vaikų arba nuolatinių studijų studentų (iki 24 metų). Už kiekvieną šios kategorijos vaiką iš pajamų sumos reikia išskaičiuoti 1400 rublių, o jei yra daugiau nei 2 vaikai, kiekvienas paskesnis išlaikomas palikuonis sutaupys 3000 rublių gyventojų pajamų mokesčio. Ta pati suma - 3 tūkstančiai rublių. – numatoma atimti 1 arba 2 grupes neįgaliam vaikui. Globėjai, įtėviai ar globėjai turi tokias pačias teises kaip ir jų pačių šeima. Teisės turi būti patvirtintos dokumentais.

SVARBI INFORMACIJA! Ne visą darbo dieną dirbantiems darbuotojams šios rūšies pašalpa gali būti taikoma tik pagrindiniam darbui.

1 pavyzdys. Darbuotoja Laskina N.A., dirbanti 10 000 rublių atlyginimu. per mėnesį, turi tris nepilnamečius vaikus. Metų pabaigoje ji gavo 2000 rublių premiją. ir finansinė pagalba 4000 rublių. Paskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį N.A.Laskinai.
Jos pajamos per metus: 12x10000 + 2000= 122000 rublių. Mes neatsižvelgiame į 4 tūkstančių rublių materialinę pagalbą, nes šios rūšies pajamos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Darbuotojas turi teisę gauti socialines pašalpas, nes ji metinės pajamos mažiau nei 200 tūkstančių rublių. Pirmiesiems dviems Laskinos N.A. mokama 1400 rublių atskaita, o už trečią - 3000 rublių. Bendra apmokestinamoji suma: 122 000 – 1400 X 2 – 3000 = 116 200 rublių. Laskina N.A. yra Rusijos Federacijos gyventojas, todėl gyventojų pajamų mokestį skaičiuojame taikant 13% tarifą: 15 106 rub.

Socialiniai atskaitymai

Valstybė leidžia neapmokestinti šių piliečių socialinių išlaidų:

• išsilavinimas (savo ir/ar vaikų);
• medicinos paslaugos (įskaitant vaistų pirkimą);
• labdara;
• draudimas (sveikatos ir pensijų);
• finansuojama pensijos dalis.

Šios išmokos nėra išskaičiuojamos apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį mokant darbo užmokestį. Yra nustatyta dalies sumokėto mokesčio grąžinimo tvarka. Norėdami tai padaryti, turite pateikti mokesčių grąžinimas, pridedant atitinkamų rašytinių įrodymų kopijas. Prašymo grąžinti dalį socialinių išmokų gyventojų pajamų mokesčio padavimo terminas yra 3 metai nuo išlaidų datos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 7 punktas).

Turto atskaitymas

Tai yra „išskaitymas“, o ne „atskaitymai“, nes šią išmoką galima panaudoti 1 kartą per metus, jei jūsų pinigai yra susiję su:

• automobilių pirkimas ir pardavimas;
• nekilnojamojo turto ar jo dalies, taip pat žemės sklypo pirkimas ar pardavimas;
• palūkanų mokėjimas už būsto paskolą;
• būsto statyba;
• namo ar buto apdaila ar remontas.

SVARBU! Jeigu nekilnojamasis turtas perkamas ar parduodamas giminaičiams ar kitiems kartu išlaikomiems asmenims, pavyzdžiui, sudaromas sandoris su darbdaviu, teisė į atskaitą prarandama.

Suma, kurią galima nurašyti turto atskaitymas, ribojama iki 2 milijonų rublių, tai yra, maksimali nauda gali būti 13% iš 2 milijonų - 260 tūkstančių rublių.

2 pavyzdys. Apskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį Rusijos Federacijos darbuotojui rezidentui P. P. Stolnikovui. Stolnikovo atlyginimas P.P. yra 12 tūkstančių rublių. per mėnesį, paskutinius tris mėnesius atlyginimas buvo padidintas iki 15 000 rublių. Augina 2 vaikus: 3 metų sūnų ir 20 metų dukrą, vidinį studentą, besimokantį už 10 tūkst. metais. Valdžia suteikė jam 5000 rublių finansinę pagalbą. Paskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį, kurį turi sumokėti P.P.Stolnikovas.
Stolnikovo atlyginimas P.P. už metus bus 12 000 X 9 + 15 000 X 3 = 153 tūkstančiai rublių. Pridėkime 1000 rublių, kuriais finansinė pagalba viršija neapmokestinamąją ribą. Metų pajamos – 154 000 rublių. - mažiau nei 200 tūkstančių rublių, taigi standartiniai atskaitymai pasikliauti. Už kiekvieną vaiką, įskaitant ir dukrą, kadangi ji mokosi etatiniu būdu, išskaičiuojame 1400 rublių: 154 000 – 2 800 = 151 200 rublių. 13% skaičiuojame pagal rezidento tarifą: 19 656 rubliai. Tai yra Stolnikovo P.P. pajamų mokesčio suma. Dalį šio mokesčio jis gali grąžinti sau socialinė pašalpa(dukters išsilavinimas) 13% nuo 10 000 rublių, tai yra 1 300 rublių, pateikus mokesčių deklaraciją su mokymo sutarties kopija.

Žemiau panagrinėsime gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarką pasitelkdami konkrečius pavyzdžius. Papildomai pateikiame įrašus, kuriuos reikės daryti apskaitoje.

Galite paskaityti apie gyventojų pajamų mokestį.

Pajamų mokesčio mokėtojai yra fiziniai asmenys, kai kurių rūšių pajamų mokestį turėsite apskaičiuoti patys, taip pat patys užpildyti 3-NDFL formos deklaraciją ir taip pranešti mokesčių inspekcijai.

Kitoms pajamoms darbdavys apskaičiuos pajamų mokestį, pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestį su darbo užmokesčio turi sulaikyti ir sumokėti darbdavys. Tokiu atveju iš paties mokesčių mokėtojo (darbuotojo) jokių veiksmų nereikia.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdžiai

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo nuo darbuotojo darbo užmokesčio pavyzdys

Kiekvienas dirbantis asmuo kas mėnesį gauna pajamas darbo užmokesčio pavidalu, tačiau savarankiškai gyventojų pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio neskaičiuoja ir nemoka. Taip yra dėl to, kad prievolė skaičiuoti ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo nuo atlyginimo tenka darbdaviams, kurie šiuo atveju veikia kaip mokesčių agentai. Darbuotojas gauna atlyginimą atėmus mokesčius.

Apskaičiavęs darbo užmokestį, buhalteris nustato darbuotojui mokėtiną sumą, iš darbo užmokesčio atima atskaitymus, o nuo susidariusio skirtumo apskaičiuojamas mokestis.

Pavyzdys:

Toropovas už 2015 metų sausį gavo 30 000 rublių atlyginimą. Jis turi vieną vaiką. Paskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį, kurį darbdavys privalo sumokėti nuo Toropovo atlyginimo.

Kadangi Toropovas turi vieną vaiką, jis turi teisę į standartą mokesčių atskaita 1400 rub.

Gyventojų pajamų mokestis = (30000 – 1400) *13% = 3718 rub.

Toropovo atlyginimas į rankas = 30 000 – 3 718 = 26 282 rubliai.

Skelbimai gyventojų pajamų mokesčio nuo atlyginimo apskaitai:

• D44 K70 30 000 suma - atsispindi Toropovo atlyginimo sukaupimas 2015 m. sausio mėn.
• D70 K68.NDFL 3718 sumai - gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš priskaičiuotų atlyginimų.
• D70 K50 - 26282 sumai - išmokėtas darbo užmokestis Toropovui.
• D68.NDFL K51 – mokesčio suma pervedama į biudžetą.

Atkreipiame dėmesį, kad gyventojų pajamų mokesčio sumai atspindėti naudojama 68 sąskaita, kurioje atidaroma atskira subsąskaita. 68 sąskaitos debetas atspindi mokesčio pervedimą, o kreditas – jo sukaupimą mokėjimui.

Gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų apskaičiavimo pavyzdys:

Jei asmuo turi dalį organizacijos įstatinio (akcinio) kapitalo, jis turi teisę gauti pajamų dividendų forma. Dividendai skaičiuojami nuo grynasis pelnas organizacijose.

Gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų turi išskaičiuoti juos mokanti organizacija. Tai yra, ši organizacija veikia kaip mokesčių agentas. Fizinis asmuo turi gauti dividendų sumą, atėmus mokesčius.

Nuo 2015 metų dividendams taikomas 13% tarifas (anksčiau buvo 9%).

Pavyzdys:

Toropovas gavo 30 000 rublių dividendų. Paskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų.

Gyventojų pajamų mokestis = 30000 *13% = 3900.

Gautini dividendai = 30 000 – 3 900 = 26 100.

Skelbimai gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų apskaitai:

• D84 K75 30 000 sumai - Toropovui priskaičiuoti dividendai už dalyvavimą bendrovės įstatiniame kapitale.
• D75 K68.NDFL 3900 sumai - išskaičiuota dividendų mokesčio suma.
• D75 K50 už 26100 – dividendai buvo išmokėti Toropovui grynaisiais.
• D68.NDFL K51 už 3900 – mokesčio suma pervedama į biudžetą.

Gyventojų pajamų mokesčio už paskolą apskaičiavimo pavyzdys

Mokesčiu apmokestinamos pajamos, gautos palūkanų forma už pervedimą Pinigai kreditu.

Denisas Jurinas

Gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė – tai greitas gyventojų pajamų mokesčio dydžio paskaičiavimas internetu.

Pajamų mokestis (gyventojų pajamų mokestis) yra tai, ką kiekvienas asmuo sumoka valstybei nuo savo pajamų. Pajamos gali būti atlyginimas, pinigai iš turto pardavimo ar buto nuomos, mokesčiai ir pan. Šiame puslapyje parengėme internetinę gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklę, tačiau pirmiausiai – keli pagrindiniai punktai, kurių reikia norint suprasti situaciją ir norint paskaičiuoti pajamų mokestį internetu (skaičiuoklė) su vaikais.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtoju laikomas bet kuris fizinis asmuo mūsų šalyje (jei, žinoma, yra oficialių pajamų). Yra keli :

• 13% yra bazinis tarifas, jis taikomas visoms Rusijos mokesčių rezidento bazinėms pajamoms;
• 30% – tarifas, kuriuo apmokestinamos nerezidentų pajamos;
• 9% – pajamų iš obligacijų norma;
• 35% - loterijų ir konkursų laimėjimų norma, taip pat palūkanos už banko indėlius.

Išsiaiškinkime, kas yra gyventojai ir nerezidentai (tai bus naudinga dirbant su skaičiuotuvu):

• Rusijos mokesčių rezidentas – asmuo, gyvenantis šalyje ne mažiau kaip 183 dienas per 12 mėnesių iš eilės;
• nerezidentas, atitinkamai, gyvena trumpiau nei 183 dienas.

Įdomu tai, kad gyventojų pajamų mokesčio reikaluose pilietybė nevaidina jokio vaidmens. Rezidentais visada laikomi ir į komandiruotes užsienyje išsiųsti kariai ir valstybės tarnautojai.

SVARBU! Pensijos ir valstybines išmokas(Pavyzdžiui motinos kapitalas arba bedarbio pašalpos) nelaikomos pajamomis ir nuo jų gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė internetu su atskaitymais už vaikus 2019 m

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas

Suma su gyventojų pajamų mokesčiu

Mokesčio suma

Suma be gyventojų pajamų mokesčio

Vaikų kiekis
iki 18 metų

Niuansas: Gyventojų pajamų mokestis už beprocentės paskolos sutartį

Jei asmuo pasiima beprocentinės paskolos sutartį iš organizacijos, kurioje dirba, tada jis gauna materialinę naudą. Ir ši materialinė nauda turėtų būti apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu. Mūsų gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė Su materialinė nauda Negaliu tikėtis 2019 m. paskolos, bet tai nėra sunku. Štai formulė, kaip tai padaryti:

Materialinė nauda = (paskolos suma) * 2/3 refinansavimo normos * paskolos dienų skaičius / 365

Mokesčio suma = materialinė nauda * 35 proc.

Dėmesio! Gyventojų pajamų mokesčio tarifas materialinėms išmokoms rubliais yra 35 proc mokesčių gyventojai ir 30 proc mokesčių nerezidentai Rusija.

Skaičiavimo pavyzdys:

Bukashka Aleksandras Borisovičius gavo beprocentinę paskolą iš savo darbdavio - 100 000 rublių 12 mėnesių.

Jo materialinė nauda bus: 100 000 * (7,75*2/3) * 365/365 = 5 166 rubliai.

Mokestis bus: 5166 * 35% = 1808 rubliai 10 kapeikų.

Pagalba: kaip naudotis gyventojų pajamų mokesčio skaičiuokle

1 veiksmas. Pasirinkite gyventojų pajamų mokesčio tarifą.

Mūsų gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė 2019 pateikia du dažniausiai pasitaikančius tarifus: 13% (rezidentams) ir 30% (nerezidentams). Kas jie yra ir kaip nustatyti, kuriam tipui priklausote, aprašėme šiek tiek aukščiau.

2 veiksmas: įveskite savo pajamų sumą(pavyzdžiui, atlyginimai) laukelyje „Suma su gyventojų pajamų mokesčiu“. Vėliau skaičiuoklė automatiškai atliks skaičiavimus laukeliuose „Mokesčio suma“ ir „Suma be gyventojų pajamų mokesčio“.

3 veiksmas. Pabandykite skaičiuoti atgal: į skaičiuoklės laukelį „Suma be gyventojų pajamų mokesčio“ įveskite faktiškai į rankas gautus pinigus ir pažiūrėkite, kiek buvo priskaičiuota PRIEŠ išskaičiuojant mokestį.

Apskritai, mūsų 2-NDFL skaičiuoklė su internetiniais atskaitymais gali skaičiuoti pinigus tiek ten, tiek atgal.

4 veiksmas. Apskaičiuokite mokesčio sumą, atsižvelgdami į mokesčių atskaitymus vaikams. Norėdami tai padaryti, turite nurodyti vaikų iki 18 metų skaičių (jei turite vaiką, kuris yra dieninių studijų studentas iki 24 metų, suskaičiuokite ir jį). Mūsų internetinis skaičiuotuvas Gyventojų pajamų mokestis nuo atlyginimo - su atskaitymais už vaikus, moka skaičiuoti mokesčio dydį už tėvus.

Kaip matysite, mūsų svetainėje esanti internetinė gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė lengvai tvarko išskaitymus už vaikus. Ji automatiškai apskaičiuos sumą, kurią turėtumėte gauti į jūsų rankas, atsižvelgdami į visas jūsų įvestas sąlygas: internetinė gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė padės suskaičiuoti esant 2 vaikams, su vienu vaiku, esant dideliam nepilnamečių išlaikytinių skaičiui. Tai taip pat padės daugiavaikėms šeimoms.

Turėkite omenyje, kad šiais metais gyventojų pajamų mokesčio nuolaidų už vaikus dydžiai yra ():

• 1 ir 2 vaikams - 1400 rublių (vienišam tėvui - 2800);
• 3 ir vėlesniems vaikams - 3000 rublių (vienišam tėvui - 6000).

SVARBU! Vienišiems tėvams išskaita bus dvigubai didesnė. Mūsų skaičiuoklė gyventojų pajamų mokesčio atskaita Aš dar neišmokau skaičiuoti. Štai kodėl mes nurodėme visas sumas, kurios turėtų būti išskaičiuotos iš jūsų atlyginimo šiek tiek aukščiau - dvigubas atskaitymas Gyventojų pajamų mokestį už vaiką turėsite skaičiuoti patys.

Ir antras punktas: jūs turite teisę gauti tokius atskaitymus, kol jūsų pajamos per metus neviršija 350 000 rublių. Tai yra, jei jūsų atlyginimas yra 40 000 rublių, darbdavys nustos daryti išskaitas už vaikus (ir tai yra teisėta) nuo spalio mėnesio.

Dar vienas dalykas, į kurį norime atkreipti jūsų dėmesį: dabar aktyviai kalbama apie mokesčių tarifų didinimą. Didelė tikimybė, kad tai vis tiek įvyks. Bet kol kas tai tik diskusijos ir pokalbiai, o tarifas vis dar tas pats – gyventojų pajamų mokesčiui už 2019 metus mokame bazinį 13 proc. Skaičiuoklė skaičiuoja ir pagal esamus įkainius: kai tik (ir jei) kas nors pasikeis, atliksime šį skaičiavimo algoritmo koregavimą.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas (internetinė skaičiuoklė) 2019 – mums svarbus Jūsų atsiliepimas!

Ar jums buvo patogu naudotis mūsų skaičiuokle? Pasistengėme, kad gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas būtų kuo aiškesnis Jums - internetinė skaičiuoklė su atskaitymais už vaikus 2019 m. Jei pastebėjote netikslumų ar klaidų arba kažkas jums neaišku, palikite komentarą šio puslapio apačioje. Ir mes stengsimės tapti dar geresni!

Pirmiausia šiek tiek paaiškinimo. Pajamų mokestis, arba gyventojų pajamų mokestis (NDFL), yra pati tikrojo baltojo atlyginimo dalis, kurią viršininkas tau neskiria, o iš karto persiunčia į valstybės biudžetą.

Šis mokestis renkamas nuo bet kokios rūšies pajamų (su retomis išimtimis). Net jei darbuotojas nėra įdarbintas darbo sutartis, bet dirba laikinai arba pagal sutartį, vis tiek dalis jo atlyginimo neteks.

Kam netaikomas gyventojų pajamų mokestis

Norėdami sužinoti, susisiekite mokesčių kodas RF, kur 217 straipsnyje patvirtinti šie punktai:

• Tai yra privalumai. Bet ne nedarbingumo atostogos, kurios išduodamos pagal dėl savo prastos ar vaiko būklės.
• Tai yra pensijų įmokos
• Tai yra įvairių rūšių kompensacijos
• Alimentų taip pat nėra bus apmokestintas pajamos
• Tam tikra kapitalo dalis, už kurią mokama vaiko gimimas. Tačiau ne visiškai ir tik penkiasdešimt tūkstančių rublių vienas vaikas. Poilsis – taip pat bus apmokestinamos lėšos.
• Vienkartinės socialinės išmokos.
• Mokėjimas už auką
• Stipendijos
• Išeitinė išmoka, bet tik tie, kurie duoti atleidžiant iš darbo
• Ne laikomos kompensacinėmis pajamomis po sužalojimo
• Kelionės išlaidos(prieš tam tikra riba)

• D piniginis dovanos ekvivalentas iš organizacijose
• Pinigų prizo ekvivalentas regioniniu lygiu
• Pagalba matematikai
• Apmokėjimas už vaistus ir vaistai, išlaidos už kurie bus dokumentuojami

Kodėl mokame gyventojų pajamų mokestį?

Sąrašas gana platus, ir lengviau įvardinti, kodėl šio mokesčio nemokame. Tačiau išsiaiškinkime:

1. Tai yra atlyginimas (oficialiai nurodytas susitarimas ar sutartis).
2. Tai yra tie pinigai tau gausite praėję buto ar kito nekilnojamojo turto nuoma.
3. Tai jus domina galite gauti po dalyvavimo įmonės pelno. (Tai investavo į projektas, gautos pajamos – dalį atiduoti valstybei).
4. Tai dalis iš bet kokia materialinė nauda
5. Tai pinigai, gauti po jūsų kažką pardavė: automobilius, nekilnojamąjį turtą, vertybiniai popieriai, dalinkitėsįmonių.
6. Tai atlyginimas, priedai ir vienkartinės skatinamosios išmokos
7. Tai priedai prie darbo užmokesčio ir išmokos už stažą.
8. Tai yra bet kokie veiksniai, didinantys jūsų pajamas (pvz tuos, kurie padidina atlyginimas, pagrįstas teritorinė vieta).

Pasitaiko ir tokių atvejų, kai gyventojų pajamų mokestis nesurenkamas tik iki tam tikro momento. Bet jei ši riba viršyta, sumokėkite. Kiekvienam reiškiniui nustatomos ribos. Tačiau čia yra sąrašas, kas taikoma šioms iš dalies apmokestinamoms prekėms:

• Dovanos pradedamos apmokestinti pajamos, kai metinės išlaidos padidės 4 tūkstančiai rublių.
• Bet kokia finansinė pagalba. Kaip ir būna su dovanos, limitas - 4 tūkstančių rublių metinės išlaidos.
• Materialinis kapitalas vaiko gimimas. Riba- 50 t.r.
• Išeitinė išmoka. Čia yra siena trigubo vidutinio atlyginimo lygio.
• Dienpinigiai taip pat pradedami apmokestinti, jei jie viršija 700 rublių sumą viena diena teritorijai RF ir 2,5 tūkstančio rublių už diena kelionei siena.

Kokie yra pajamų mokesčio tarifai?

Iš viso pagal galiojančius teisės aktus taikomi 4 tarifų tipai:

9% . Ši norma naudojama apskaičiuojant organizacijos steigėjus ir jos akcijų savininkus.

30% . Tiems žmonėms, kurie dirba Rusijos Federacijos teritorijoje, bet neturi mūsų šalies pilietybės, kitaip tariant, nėra rezidentai.

35% . Tai yra suma, kurią žmogus, kažką laimėjęs ar įnešęs indėlį, sumokės į biudžetą.

13% . Ta pati palūkanų norma, kuri apmokestina daugumą darbuotojų atlyginimų. Norėdami suprasti, ar mokesčiai išskaičiuojami teisingai, turite paskaičiuoti vienerių metų atlyginimą. Pats mokestis išskaičiuojamas kas mėnesį.

Kur eina pajamų mokestis?

Visų pirma, jūs turite žinoti, ką jis apmokestina federaliniu lygiu. Tai yra, federaliniai departamentai yra atsakingi už iš jūsų gautų lėšų paskirstymą. Dalis jų patenka į regionų ir regionų biudžetus. Procedūrą reglamentuoja Mokesčių kodekso 13 straipsnis.

• Taip, 70 procentų surenkamo mokesčio atitenka Rusijos Federacijos subjektai.
• Gyvenvietės gauna 10 proc.
• Savivaldybių rajonai – 20 proc.

Kaip apskaičiuojamas darbo užmokesčio mokestis (2017 m. informacija)

1. Visų pirma visas atlyginimas skaičiuojamas pagal susitarimą, plius visas galimas lengvatas, priemokas ir koeficientai.
2. Toliau išsiaiškinsime, kuris iš priskaičiuotos pareigybės yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, ir kurios - ne arba iš dalies.
3. Mokesčių mokėtojo statusas nustatomas
4. Įvertinamos asmens galimybės gauti mokesčių lengvatą
5. Skaičiavimas atliekamas pagal schema „bendra mokesčių suma“ atėmus „suma ant kurio nėra taikomas mokestis“ atėmus „mokesčių atskaitymų sumą“.
6. Ir čia iš Iš gautos sumos bus išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis.

Gyventojų pajamų mokestis iš darbo užmokesčio išskaitomas iškart išdavimo dieną. O pervesti į biudžetą (darbdaviui) reikia daugiausiai kitą dieną.

Mokesčių atskaitymai – kas tai?

Grubiai tariant, tai yra skaičius, kuris atimamas iš sumos, kurią imate kaip mokestį. Tai atsiranda dėl įvairių išmokų ir pašalpų. Išsiaiškinkime.

Mokesčių lengvatų rūšys

1. Standartinis
2. Socialinis
3. Profesionalus
4. Nuosavybė

Standartinės mokesčių atskaitos

Tai privalumai tam tikroms žmonių kategorijoms.

Tai yra karo ir kovos dalyviai ir neįgalieji, kariškiai, kurie jau yra išėję į pensiją, žmonės, nukentėję nuo Černobylio atominės elektrinės nelaimių ir Mayak gamybos asociacija. Šiems asmenims suteikiama 500 rublių pašalpa.

Už pirmąjį ir antrąjį vaiką, dar nesulaukusį pilnametystės, mokama 1400 rublių.

Ir yra trijų tūkstančių rublių nauda. Jis suteikiamas tiems, kurie likvidavo Černobylio katastrofos ir Mayak PA pasekmes (turintiems negalią arba radiacijos poveikį). Taip pat tiems, kurie yra trijų (ar daugiau) vaikų globėjai, ar vaikas su negalia. Tai taip pat apima tuos, kurie dalyvavo branduolinio ginklo bandymuose.

Socialinio mokesčio atskaita

Jis įdedamas, kai nė vienas asmuo neturi šių parinkčių:

• Mokant studijų mokestį (už save arba už savo vaikus).
• Jei yra medicinos paslaugų sutartis ir vaistai (sau ar vaikams).
• Jei yra savanoriškos pensijų įmokos.

Visos sutartys, sudarytos dėl jūsų ir jūsų artimųjų gydymo ar mokymo, turi būti išduotos pareiškėjui (kuris nori gauti mokesčių lengvatą). Priešingu atveju liksite be mokėjimo.

Nedraudžiama kreiptis dėl registracijos socialiniai atskaitymai keliuose taškuose vienu metu. Visų paraiškų terminas yra treji metai. Jei kreipsitės vėliau, išskaita nebus teikiama.

Išskaitymas atliekamas suvartojus. Tačiau yra ir ribos, kurias peržengus išskaitos negausite. Limitas yra 120 tūkstančių rublių. Tai reiškia, kad didžiausia suma, kuria galite tikėtis išskaičiuodami, yra 15 600 rublių. Nors yra keletas išimčių, kai kalbama apie brangų gydymą, tam reikia surinkti daug dokumentų.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita

Suteikiama perkant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą arba statant gyvenamąjį namą. Taip pat yra riba - 2 milijonai rublių. Ir atitinkamai maksimaliai galima pasikliauti atimant 260 tūkst. Taip pat galima likusią neatskaitytų išmokų sumą perkelti į kitą laikotarpį.

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį

Skaičiavimo formulė paremta keliomis sąvokomis. Mokesčio bazė ir mokesčio tarifas. Mokesčio bazė yra būtent pajamos darbo užmokesčio pavidalu, iš kurių bus renkamos lėšos į biudžetą. O mokesčio tarifas, kaip jau aptarėme, nustatomas individualiai pagal mokėtojo tipą. Standartinis tarifas darbuotojui – 13 proc.

Pati formulė atrodo taip:

Gyventojų pajamų mokestis = mokesčio bazė * Mokesčio tarifas / 100

Tai paprasčiausias variantas. Tačiau nepamirškite, kad yra ir mokesčių atskaitymai, apie kuriuos kalbėjome aukščiau. Norėdami gauti aiškesnį rezultatą, pažvelkime į pavyzdį.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Olga Ivanovna dirba dispečere taksi įmonėje. Olgos Ivanovnos atlyginimas yra 35 tūkstančiai rublių. Olga Ivanovna džiaugiasi šiuo atlyginimu, nes padėtis šalyje yra krizė, o daugeliui mokama mažiau (na, tai ne esmė). Už vienerius darbo dispečere metus Olga Ivanovna gauna 420 tūkstančių rublių. (Tai yra, jei atlyginimas padauginamas iš 12 mėnesių).

Bet ji turi tris vaikus. Vyriausiajam sūnui jau 27 metai. Vidutiniškai 15 metų. O mano jauniausiajai dukrai tik dešimt. Tai reiškia, kad Olga Ivanovna gali tikėtis mokesčių atskaitymų.

Kadangi vyresnysis sūnus jau sulaukęs pilnametystės, mokesčių išskaitymas jam nebus daromas. Viduriniam sūnui atskaitymas bus 1400 rublių. O už dukrą – 3000 rublių (nes ji jau trečias vaikas šeimoje, o Olga Ivanovna laikoma daugiavaike mama). Tai reiškia, kad bendra atskaitymo suma bus 4400 rublių.

Šią sumą reikės atimti iš Olgos Ivanovnos atlyginimo, o tik tada padauginti iš 13 ir padalinti iš 100. Tada gausime gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurią Olga Ivanovna sumoka į biudžetą iš savo atlyginimo. Tai yra, (35 000 - 4 400) * 13 / 100 = 3 978 rubliai.

Tačiau tokiems atskaitymams yra ribos. Tai yra 280 tūkstančių rublių metinis atlyginimas. Olga Ivanovna šią sumą uždirbs per 8 mėnesius (35 000 * 8 = 280 000). Tai reiškia, kad nuo 9 iki 12 dispečerės darbo mėnesio ji negalės tikėtis mokesčių atskaitos ir mokės 4550 rublių dydžio gyventojų pajamų mokestį (35 000 * 13 / 100 = 4 550 rublių).

Nors Olga Ivanovna didžiuojasi, kad per mėnesį uždirba 35 tūkstančius, realiai už aštuonis mėnesius ji gauna 31 022 rublių atlyginimą, o likusius keturis mėnesius – 30 450 rublių.