Obveznike jedinstvenog poreza na dohodak država oslobađa mnogih poreza. Dakle, ne plaćaju PDV, porez na dohodak, prevoz, zemljište i porezi na imovinu, porez na dohodak i mnoge druge poreze. Takođe, preduzetnici mogu smanjiti iznos uplate doprinosa FFOMS, PFR i doprinosa FSS, u slučajevima kada je do uplate doprinosa za obavezno osiguranje došlo u datom periodu.
Kod budžetska klasifikacija su brojevi koji su kombinovani u tabeli. Prije podnošenja deklaracije, obavezno razjasnite s kojim detaljima to treba uraditi, jer se detalji mogu mijenjati svake godine.

UTII koeficijenti za 2016. godinu - promjene

CBC nije promijenjen. Dakle, sve ove šifre se mogu sigurno uzeti iz deklaracije za prošlu godinu.

Ali kamatna stopa povećan je jedinstveni porez i iznosiće 15,9%. Zakon predviđa da regionalne vlasti mogu smanjiti stopu ovog poreza u skladu sa situacijom. Tako da može da varira u regionima.

Kolika je maloprodajna stopa?

UTII stopa - šta je za ovaj poreski režim? Poreska osnovica za UTII ne zavisi od prihoda preduzeća ili preduzetnika, već od osnovne profitabilnosti, koja se prilagođava u skladu sa koeficijentom deflatora i koeficijentom usklađivanja. Ali bid on UTII je konstanta.

Koncept i suština UTII

UTII znači " jedinstveni porez na imputirani prihod. Ova vrsta oporezivanja je veoma popularna među preduzećima i preduzetnicima koji se bave trgovačka aktivnost. Uz to, iznos poreza ne zavisi od stvarnog prihoda preduzeća (IE), već je određen osnovnom profitabilnošću koju je Poreski zakonik Ruske Federacije utvrdio za određenu vrstu djelatnosti. po režimu UTII, Stopa poreza na kojoj je konstantna, vrste delatnosti navedene u stavu 2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije.

UTII zamjenjuje takva plaćanja u budžet kao:

1. Porez na dohodak, porez na imovinu (osim katastarskog), PDV - za pravna lica.
2. porez na dohodak građana, porez na imovinu (osim onog čija se osnovica obračunava prema katastarsku vrijednost), PDV - za individualne preduzetnike.

Postupak i uslovi za prelazak na ovaj računovodstveni sistem su detaljno opisani u čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije. Uz razuman pristup radu na ovom poreznom režimu, UTII će vam omogućiti uštedu gotovina o plaćanju poreza i koristiti ih za potrebe Vaše kompanije. Dakle, možete povećati profitabilnost bez povećanja uplata poreza u budžet.

UTII: poreska stopa i postupak za njen obračun u 2015-2016

AT rano 2015 UTII stopa za sve poreske obveznike utvrđeno je jednoobrazno: 15%. Međutim, od 4. kvartala 2015. godine, usvajanjem zakona Ruske Federacije „O izmjenama i dopunama...“ od 13. jula 2015. br. 232-FZ, gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj mogu primijeniti stopa u rasponu od 7,5 do 15%, navodeći njenu vrijednost u zavisnosti od kategorije poreskog obveznika i vrste djelatnosti koju on obavlja (klauzula 2 člana 346.31 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na osnovu UTII stope in 2015 -2016, porez se, kao i do sada, mora obračunavati od poreska osnovica, definisan kao osnovni prinos pomnožen fizičkim indikatorom. Vrijednost prinosa varira u zavisnosti od dva koeficijenta: deflatora i koeficijenta prilagođavanja (član 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Koliki je osnovni prinos u 2014-2015, saznaćete iz članka "Osnovna profitabilnost UTII u 2014-2015" .

Fizički indikatori, na primjer, mogu biti:

• broj automobila, ako je vrsta djelatnosti vezana za primanje prihoda od pružanja transportnih usluga;
• broj kvadratnih metara prostora, gdje se obavljaju aktivnosti vezane za UTII, itd.

U zavisnosti od vrste delatnosti preduzeća, utvrđuje se određeni fizički indikator koji se odražava u izveštaju.

Porez se obračunava prema utvrđenim UTII stopa, može se umanjiti za iznos doprinosa u PFR i FSS koje su preduzeća ili preduzetnici uplatili za zaposlene u vrsti djelatnosti koja se odnosi na UTII (preduzetnici koji ne koriste zaposlene u svojim aktivnostima mogu smanjiti porez za iznos uplaćenih doprinosa FSS i PFR za sebe).

Imajte na umu da smanjenje iznosa poreza u prisustvu zaposlenih ne može biti više od 50% iznosa UTII, a pojedinačni preduzetnik koji radi "za sebe" ima pravo da ga smanji za 100% (klauzula 2.1 članka 362.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

UTII izvještavanje i plaćanje poreza

Izvještavanje o UTII-u podnosi se Federalnoj poreskoj službi najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za 2015. važi obrazac deklaracije za UTII, odobren naredbom Federalne poreske službe od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / [email protected] Za upotrebu u 2016. godini, naredbom Federalne poreske službe Rusije od 22. decembra 2015. br. MMV-7-3 / [email protected] promjene su napravljene.

Aktuelni obrazac deklaracije možete preuzeti na našoj web stranici.

Porez treba platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog kvartala (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije), na osnovu podataka prikazanih u izvještajima.

Značajke plaćanja UTII-a za obustavljene aktivnosti prikazane su u članku

U toku vođenja vašeg ekonomska aktivnost Preduzetnici imaju pravo izabrati najprofitabilniji sistem oporezivanja (opisani su svi poreski režimi), samo ako to nije u suprotnosti sa normama federalnog i lokalnog zakonodavstva. Isto važi i za UTII (imputaciju) za individualne preduzetnike. Do 2013. godine bila je obavezna primjena jedinstvenog imputiranog poreza za individualne preduzetnike. Sada je prelazak na ovaj preferencijalni poreski režim neobavezan.

Vrste aktivnosti koje potpadaju pod UTII

Uprkos dobrovoljnoj prirodi primjene imputacije, nemaju svi poduzetnici pravo da budu u UTII sistemu (klikom na njega možete pronaći informacije koje će vam pomoći da saznate više o ovom poreznom režimu). Lista zanimanja koja individualnim poduzetnicima omogućavaju korištenje jedinstvenog poreza na imputirani prihod je zatvorena. U potpunosti je navedeno u Poreskom zakoniku Ruske Federacije (poglavlje 346.26). To uključuje:

• kućne usluge;
• Pružanje parkirnih mjesta za automobile;
• prijevoz putnika;
• maloprodaja;
• veterinarske usluge;
• trgovina dostavom;
• ugostiteljske usluge;
• postavljanje reklama;
• druge aktivnosti navedene u stavu 2 čl. 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bitan! Postoje ograničenja za mnoge aktivnosti. Dakle, maloprodaju treba obavljati u maloprodajnim prostorima čija površina ne prelazi 150 kvadratnih metara. A za pružanje usluga motornog prijevoza dozvoljeno je posjedovati najviše 20 automobila za ove svrhe ili prema ugovoru o zakupu.

Tim web stranice World of Business preporučuje svim čitaocima da prođu Kurs za lijeni investitor, na kojem ćete naučiti kako da dovedete u red svoje lične finansije i naučite kako da dobijete pasivni prihod. Bez primamljivosti, samo visokokvalitetne informacije od investitora koji prakticira (od nekretnina do kriptovaluta). Prva sedmica treninga je besplatna! Prijavite se za besplatnu sedmicu treninga

Kako izračunati imputirani porez?

Često se kod poreskih obveznika postavlja pitanje: koliko individualni preduzetnici plaćaju imputirani porez? Konačan iznos zavisi od prisustva nekoliko faktora:

• Za obračun imputiranog poreza za pojedinačnog preduzetnika potrebni su podaci o raspoloživim fizičkim pokazateljima, koji zavise od vrste delatnosti. U maloprodaji, uz prisustvo trgovačkih podova, indikator će biti ukupan broj kvadratnih metara. Za trgovinu na malo, broj zaposlenih (prodavaca), uključujući i samog preduzetnika.
• Za svaku vrstu fizičkog pokazatelja postoji određena osnovna profitabilnost, koja odražava uslovni nivo mjesečne dobiti u vrijednosnom smislu.
• Koeficijent K1 je godišnji koeficijent deflatora. Ne mijenja se tokom cijelog izvještajnog perioda.
• K2 - zavisi od vrste delatnosti preduzetnika i uslova usvojenih od strane opštinskih vlasti.
• Poreska stopa iznosi 15 posto (od rezultata privredne djelatnosti).

Primjer 1. Potrebno je izračunati iznos UTII koji se plaća, na osnovu sljedećih podataka. Površina maloprodajnog objekta u Sankt Peterburgu je 35 kvadratnih metara. Vrijednost koeficijenta K2 za ovu vrstu djelatnosti prema lokalnom zakonodavstvu je 1. Korektivni koeficijent K2 u 2015. godini iznosi 1,798. Osnovna profitabilnost za trgovinu na malo je 1.800 rubalja po komadu kvadratnom metru.

Iznos UTII za kvartal je K1 * K2 * 35 m² * 1800 * 3 mjeseca \u003d 1.798 * 1 * 35 * 1800 * 3 = 50793 rubalja.

Prilikom korišćenja ovog sistema oporezivanja, dozvoljeno je primenjivati ​​odbitke (za smanjenje iznosa poreza) na stvarno izvršene u izvještajni period(kvartalne) uplate u zavisnosti od uslova rada:

• u visini stvarno uplaćenih premija osiguranja za zaposlene i plaćanja njihovog bolovanja na teret poslodavca, ali ne više od 50% ukupnog poreza;
• u okviru 100% isplaćenih fiksnih plaćanja, ako preduzetnik nije poslodavac.

Nakon potpunog obračuna, na osnovu dostupnih podataka, moći će se saznati koliki je imputirani porez na intelektualnu svojinu za 2016. godinu.

Kako platiti imputirani porez na intelektualnu svojinu i izvršiti obračun? Ove aktivnosti moraju se obavljati na kvartalnoj osnovi. Isplata ne treba da bude kasnije od 25. dana u mesecu koji sledi nakon izveštajnog perioda. Prijava se podnosi Federalnoj poreskoj službi striktno do zaključno 20. dana nakon kvartala (detaljno su opisane karakteristike poreskih režima).

Ko ima pravo da primjenjuje UTII?

Mogućnost poreskih obveznika da koriste imputaciju zavisi od odluke lokalne samouprave. Tako se, na primjer, u Moskvi trenutno ne primjenjuje UTII sistem.

Poreski obveznici takođe ne bi trebalo da imaju status velikih, broj njihovih zaposlenih ne može biti veći od 100 ljudi. Prelazak na UTII vrši se od početka godine i ne može se poništiti odlukom poreskog obveznika prije isteka godine.

Pažnja! Pravo na primjenu poreza potvrđuje se registracijom kod Federalne porezne službe u mjestu poslovanja ili registracijom individualnog preduzetnika (u zavisnosti od planiranih vrsta djelatnosti). Odjava također mora biti popraćena odgovarajućom izjavom. U suprotnom, za prekršioce će biti izrečene novčane kazne.

Koje poreze mora da plati individualni preduzetnik?

Pored samog UTII-a, preduzetnici su obavezni da plaćaju doprinose za sebe i zaposlene u Fond PIO i Fond socijalnog osiguranja. Ostali porezi, kao što su porez na dohodak građana, PDV, porez na imovinu koja se koristi u poslovanju (osim imovine na posebnoj listi izvršnim organima), nije potrebno obračunavati i prenositi u budžet.

Bitan! Prisustvo drugih vrsta aktivnosti koje nisu u vezi sa imputacijom omogućava plaćanje odgovarajućih poreza. U tom slučaju potrebno je voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda koji se odnose na različiti sistemi oporezivanje.

Izgledi za korištenje UTII

Imputirani porez za individualne preduzetnike u 2016. godini ostao je praktično nepromijenjen. Njegova primjena je također dobrovoljna. Poreski obveznici imaju pravo da izaberu za sebe najpovoljniji sistem oporezivanja u skladu sa postojećim uslovima.

Više o UTII-u za individualne preduzetnike možete saznati iz ovog videa:

Koliko dugo će UTII važiti?

Privredni subjekti će moći koristiti UTII samo do kraja 2017. godine. Ubuduće će se za individualne preduzetnike zamijeniti porezi drugih režima. Pored opšteg i pojednostavljenog sistema, kao i Jedinstvene poljoprivredne takse, preduzetnici će imati pristup sistemu oporezivanja patenata.

Odaberite rubriku 1. Privredno pravo(235) 1.1. Upute za pokretanje poslovanja (26) 1.2. IP otvaranja (27) 1.3. Promjene USRIP-a (4) 1.4. Zatvaranje IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Otvaranje DOO (27) 1.5.2. Promjene u DOO (6) 1.5.3. Likvidacija DOO (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje poduzetničke djelatnosti (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Platni spisak (3) 1.8.2. Porodiljske isplate(7) 1.8.3. Privremena invalidnina (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstva (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (17) 10. Online blagajne (14) 2. Poduzetništvo i porezi (413) 2.1. Opća pitanja oporezivanja (27) 2.10. Porez na profesionalni prihod (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2.4. OSNOVNI (36) 2.4.1. PDV (17) 2.4.2. porez na dohodak fizičkih lica (8) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Naknade za trgovanje (8) 2.7. Premije osiguranja (64) 2.7.1. Vanbudžetska sredstva(9) 2.8. Izvještavanje (86) 2.9. poreske olakšice(71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Poreski obveznik pravno lice (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvještavanja o penzijama (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna podrška mali biznis (6) 5. OSOBLJE (103) 5.1. Odsustvo (7) 5.10 Naknada (6) 5.2. porodiljske naknade (1) 5.3. Bolovanje(7) 5.4. Otpuštanje (11) 5.5. Općenito (22) 5.6. Lokalni akti i kadrovska dokumenta (8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Zaključivanje ugovora (9) 6.3. Dodatni ugovori uz ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Potraživanja (3) 7. Zakonodavni okvir(37) 7.1. Pojašnjenja Ministarstva finansija Rusije i Federalne poreske službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste aktivnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (82) 8.1. Izvorni dokumenti(35) 8.2. Deklaracije (25) 8.3. Punomoćja (5) 8.4. Prijavni obrasci (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statut DOO (3) 9. Razno (25) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditiranje (2) 9.4. Pravni sporovi (4)

Od 2013. UTII je dobrovoljni porezni režim, na koji se mogu prebaciti i organizacije i individualni poduzetnici. "Vmenenka" se može primijeniti samo na određene vrste poslovnih aktivnosti čija je lista ograničena poreski broj. Regionalne vlasti same odlučuju o potrebi uvođenja posebnog režima na svojoj teritoriji i određuju na koje će se poslovne djelatnosti on primjenjivati. Pod kojim uslovima se UTII primjenjuje u 2016. za individualne poduzetnike, koja je formula za obračun poreza i kako popunjavati izvještaje, razmotrit ćemo dalje.

Ko može postati "zamjena"

Postoji nekoliko uslova za prelazak preduzetnika na UTII:

• IP aktivnosti su uključene u listu aktivnosti na koje se primjenjuje „imputacija“ i obavljaju se na teritoriji na kojoj je uveden UTII,
• usklađenost prosječna populacija zaposleni - ne više od 100 ljudi,
• ne biti UAT obveznik,
• da ne učestvuje u sporazumima o zajedničkim aktivnostima ili upravljanju poverenjem,
• ne iznajmljujete automobile i benzinske pumpe,
• hala za trgovinu ili za usluživanje posetilaca u javnoj ugostiteljstvu ne bi trebalo da prelazi 150 kvadratnih metara. m.

Budući da "imputacija" ima teritorijalnu vezu, pri poslovanju u različitim općine, moraćete da se registrujete kao UTII obveznik u svakom od njih. Izuzetak je za trgovinu distribucijom, oglašavanje automobila i prevoznike putnika i robe - možete platiti porez i prijaviti ga na mjestu registracije individualnog poduzetnika.

• K1 - koeficijent deflatora (u 2016. iznosi 1,798),
• K2 je koeficijent čija se vrijednost godišnje postavlja na lokalnom nivou, a može se kretati od 0,005 do 1. Takvih koeficijenata može biti više u jednom predmetu.

VD \u003d BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)

Ako je pojedinačni preduzetnik registrovan kao obveznik UTII ne od početka meseca, ili je prestao da bude „prevarant“ a da nije radio ceo mesec, pripisani prihod se mora podeliti sa brojem kalendarskih dana u mesecu (CD ) i pomnoženo sa brojem stvarno odrađenih dana (CD1):

VD \u003d BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1

Poreska stopa iznosi 15%, ali se od 2016. godine njena vrijednost odlukom može smanjiti na 7,5%. lokalne vlasti vlasti (klauzula 2 člana 346.31 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kao rezultat, dobijamo sljedeću UTII formulu za izračun:

UTII = VD * 15%

gdje je VD \u003d DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), ako je mjesec u potpunosti razrađen na "imputaciji",

ili VD \u003d DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1, ako nisu svi dani u mjesecu razrađeni na UTII.

Primljeni UTII porez za individualne preduzetnike sa zaposlenima može se umanjiti oduzimanjem bolovanja, doprinosa za dobrovoljno osiguranje i uplaćenim u izvještajnom periodu premije osiguranja u fondovima za radnike koji se bave "imputiranim" aktivnostima. Istovremeno, moguće je smanjiti porez zbog takvih doprinosa za najviše 50% (klauzula 2 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poreski odbici su prikazani u odeljku 3 deklaracije, gde individualni preduzetnici sa zaposlenima označavaju znak poreskog obveznika "1".

Ako se „pripisana“ aktivnost obavlja na različitim lokalitetima, tada je u odjeljku 1 potrebno proporcionalno rasporediti ukupan iznos poreza prema OKTMO kodovima.

IP na UTII bez zaposlenih

Ako poduzetnik radi sam, tada će njegova UTII izjava za individualne poduzetnike, čiji je obrazac s primjerom popunjavanja priložen u nastavku, izgledati isto kao i za individualne poduzetnike sa zaposlenima. Samo će dio 3 biti drugačiji, jer se u ovom slučaju premije osiguranja na fondove mogu prihvatiti na odbitak isključivo „za sebe“. U odeljku 3 označavamo znak poreskog obveznika "2".

Podsjetimo da individualni poduzetnici na UTII bez zaposlenih u 2016. godini, kao i svi poduzetnici, moraju platiti 23.153,33 rubalja. fiksni doprinosi, Od njih:

• u FIU - 19356,48 rubalja,
• u FFOMS - 3796,85 rubalja.

Kada prihod individualnog preduzetnika prelazi 300.000,00 rubalja, pored viška iznosa, moraćete da platite:

• 1% u Penzionom fondu Ruske Federacije, ali ne više od 135.495,36 rubalja.

Na kraju maksimalni iznos doprinosi u PFR u 2016. godini iznosit će 154.851,84 rubalja, a svi fiksni doprinosi - 158.648,69 rubalja.

Doprinosi „za sebe“ mogu se upisati u smanjenje UTII bez ograničenja, ali samo u izvještajnom periodu kada su prebačeni u fondove. Da bi se „imputirani“ porez umanjio za doprinose „za sebe“ tromjesečno, bolje ih je prenositi ne jednom uplatom jednom godišnje, već u ratama jednom kvartalno.

Uzorak deklaracije popunjava se za individualne preduzetnike na UTII bez zaposlenih za 3. kvartal 2016. godine.