Mamlakatimizning har bir mehnatkash fuqarosi haq to‘laydi. Rossiyada ish haqi shaklida daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Fuqaroning ish bilan bandligi, shartnoma tuzilganligi yoki tadbirkor bo'lishi muhim emas - shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati barcha mehnat daromadlarini oluvchilar uchun belgilanadi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliq miqdorini o'zi hisoblab chiqadi va mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ishlayotganlar uchun shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi yoki ish beruvchi tomonidan ko'rib chiqiladi va byudjetga o'tkaziladi. soliq agenti.

To'lash majburiyati haqida daromad solig'i Rossiyaning har bir rezidenti biladi, lekin bu soliqning bir qismini qaytarish mumkinligi haqida kam odam biladi. Tizim shunday ishlaydi: agar siz ma'lum ehtiyojlarga pul sarflasangiz, siz davlatdan soliqni qaytarib olish huquqiga egasiz, ya'ni. Narxning 13%.

Biroq, bu mexanizm juda ko'p shartlar va cheklovlarga ega.

• Birinchidan, pulni hech narsaga emas, balki faqat muhim xaridlarga sarflash mumkin: xayriya, pensiya va tibbiy sug'urta, uy-joy sharoitini yaxshilash.
• Ikkinchidan, xarajatlarning har bir toifasi o'z qoidalari va chegaralariga ega - ya'ni siz taqdim eta olmaysiz soliq organi 1 million rubl uchun ko'krakni kattalashtirish operatsiyasini tekshiring. va buning evaziga 130 ming rubl oladi. Xarajatlarning har bir turi uchun maksimal miqdor mavjud bo'lib, undan yuqori davlat daromad solig'ini qaytarmaydi. Va xarajatlarning yopiq ro'yxati mavjud - agar xarajatlar unga tushmasa, siz pul olmaysiz.
• Uchinchidan, faqat uni to'lagan kishi olishi mumkin. Ishsiz talaba qabul qilmaydi soliq imtiyozlari, chunki u 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadga ega emas. Ammo talabaga kvartirani ijaraga bergan va o'z daromadini halol deklaratsiya qilgan nafaqaxo'r soliqni qaytarishni talab qilish huquqiga ega. Yana bir nuance - daromad rasmiy bo'lishi kerak. "Oq" ish haqi 10 ming rubl, konvertda esa xo'jayin yana 50 ming rubl beradi. - keyin soliqni qaytarish uchun faqat 10 ming rublni hisobga oling. Chegirma uchun nafaqat mehnat daromadi, balki mulkni ijaraga berish yoki uni sotishdan olingan daromad ham muhimdir. Yana - agar siz bu daromadlarni halol deklaratsiya qilsangiz.
• To'rtinchidan, soliqni qaytarish faqat siz to'lagan summalar doirasida amalga oshirilishi mumkin. Aytaylik, siz 30 ming rubl miqdoridagi soliqni qaytarishni hisoblash huquqiga ega ekanligingizni hisoblab chiqdingiz, ammo shu bilan birga, yil davomida shaxsiy daromad solig'i sizdan atigi 20 ming rubl ushlab turilgan. Bunday holda, soliq faqat 20 ming rubl miqdorida qaytariladi. Istisno - bu keyingi yillarga o'tkaziladigan soliq imtiyozlari.

Shuni esda tutingki, soliqni qaytarish sizning majburiyatingiz emas, balki sizning huquqingizdir. Soliq idorasidan hech kim qo'ng'iroq qilmaydi va buni sizga eslatmaydi - o'zingiz mulkka bo'lgan huquqingiz va boshqa soliq imtiyozlarini amalga oshirishdan bevosita manfaatdor ekanligingizga ishoniladi.

Biz mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo‘yicha har bir daromaddan byudjetga shaxsiy daromad solig‘ini to‘lashimiz shartligini hamma biladi. Ammo qonunda nazarda tutilgan ayrim hollarda daromad solig'ini qaytarish imkoniyatidan juda kam foydalaniladi va birinchi navbatda, bu soliq to'lovchilarning Soliq kodeksida belgilangan huquqlarini bilmaslik bilan bog'liq.

boshliq soliq hujjati Mamlakatda ko'chmas mulkni sotib olish, tibbiy xizmatlar yoki ta'lim uchun to'lovlar bilan bog'liq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bir qator chegirmalar nazarda tutilgan. Bunday vaziyatlarda har bir fuqaro Rossiya Federatsiyasi, 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadga ega bo'lgan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish huquqiga ega. Albatta, chegirma huquqi bir qator rasmiyatchiliklarga rioya qilishni va ushbu xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini talab qiladi.

Daromad solig'ini qanday qaytarish kerak: qaytarish tamoyillari

Siz chegirib tashlash uchun qilingan xarajatlarning to'liq miqdorini emas, balki faqat daromad solig'ining ilgari to'langan 13% ga to'g'ri keladigan qismini taqdim etishingiz mumkin. Yil oxiridagi umumiy summaning daromadi miqdoridan oshmasligi kerak soliq imtiyozlari xuddi shu hisobot davri uchun.

Misol uchun, aytaylik, ish beruvchi tomonidan yil davomida o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 10 ming rublni tashkil etdi va davolanish uchun kompensatsiyaning taxminiy miqdori 13 ming rublni tashkil etdi. Bunday holda, tovonning haqiqiy miqdori to'langan soliq miqdoridan, ya'ni 10 ming rubldan oshmasligi kerak.

Bundan to'liq mantiqiy xulosa kelib chiqadi: faqat ushbu soliqni to'lagan fuqarolar chegirmani qo'llashi va to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin. Shunday qilib, talabalar, ishsizlar va ishlamaydigan nafaqaxo'rlar daromad solig'i bilan soliqqa tortilmaydigan daromadlari bunday imkoniyatdan foydalana olmaydilar. Shunga o'xshash printsiplarga ko'ra, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yoki hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar qaytarib ololmaydilar.

Daromad solig'ini qaytarish: qaysi davr uchun

Chegirmaga bo'lgan huquqimni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirish qancha vaqt oladi? Hech bo'lmaganda bunday huquq paydo bo'lgan yil tugashi kerak. Ammo, agar majburiyat mavjud bo'lsa shaxsiy daromad solig'ini to'lash(masalan, mol-mulkni sotishda) jismoniy shaxs Soliq kodeksida belgilangan deklaratsiyani topshirish muddatlariga rioya qilishi shart (hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha), keyin daromad solig'ini qaytarish huquqini talab qilganda. , IFTSga hujjatlarni qaysi sanaga qadar topshirish muhim emas. Siz, boshqa narsalar qatorida, bir necha yilga chegirmani darhol topshirishingiz mumkin - bu IFTSga qo'shimcha sayohat uchun kamida vaqtni tejaydi.

Umuman olganda, soliq imtiyozlarini qo'llash bo'yicha da'vo muddati aniqlanmagan, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi jismoniy shaxs o'z huquqini e'lon qilish huquqiga ega. to'liq to'g'ri va kechikish, chegirib tashlanadigan voqea sanasidan kechroq. Biroq, chegirmani qo'llash printsipial jihatdan mumkin bo'lgan uch yillik davr haqida hali ham eslab qolishingiz kerak. Aslida, IFTS joriy yilni hisobga olmaganda, uch yil muddatga soliq chegirmalarini har qanday tekshirish huquqiga ega. Jismoniy shaxs tomonidan e'lon qilingan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma ham hisob-kitoblarni qayta tekshirishga olib keladi, shuning uchun bu holatda umumiy muddat ham kuzatilishi kerak.

Shunday qilib, 2018 yilda, agar ushbu davr uchun tegishli asoslar mavjud bo'lsa, 2015-2017 yillar uchun to'langan soliq uchun chegirma olish huquqini talab qilishingiz mumkin. Agar soliqni qaytarish huquqini beruvchi hodisa ilgari, masalan, 2014 yilda sodir bo'lgan bo'lsa, lekin ushbu davr natijalariga ko'ra soliq to'lovchi chegirmaga bo'lgan huquqini e'lon qilmagan bo'lsa, unda 2014 yilda to'langan soliqni qaytarish imkoniyati mavjud. yo'qolgan. Biroq, chegirma huquqining o'zi bekor qilinmaydi, lekin undan keyingi davrlar uchun ushlab qolingan daromad va soliqqa qo'shimcha ravishda foydalanish mumkin. Ya'ni, 2014 yilda va undan oldin paydo bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqidan hali ham foydalanish mumkin, ammo oxirgi uch yildagi daromadga ko'ra.

Albatta, har bir yil uchun ta'lim yoki davolanish yoki ko'chmas mulkni sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun deklaratsiya topshirish kerak.

Kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari uchun daromad solig'ini qaytarishda qo'shimcha nuance mavjud. 2014 yildan beri Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar bir nechta mulklar uchun belgilangan miqdorda to'langan chegirmalarni qaytarish uchun qayta-qayta murojaat qilish imkonini berdi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, 2014 yilgacha mulkchilikda ro'yxatga olingan uy-joy uchun siz 2 million rublgacha chegirma olishingiz mumkin, ya'ni to'langan shaxsiy daromad solig'ini 260 ming rubl miqdorida qaytarishingiz mumkin. Ushbu limit doirasida foydalanilmagan qoldiq bekor qilinadi, chunki faqat bitta ko'chmas mulk bitimi uchun chegirma huquqidan foydalanishga "bog'lanish" mavjud. 2014 yildan keyin kvartira yoki turar-joy binosini sotib olayotganda, chegirma miqdorining foydalanilmagan qoldig'i keyinchalik boshqa mulkni sotib olayotganda ishlatilishi mumkin.

Uy-joy masalalarini hal qilishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish

Shunday qilib, endi uy-joy sotib olish yoki qurish uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdori 2 million rubl yoki 260 ming "sof" soliqni qaytarishdir. Agar chegirma to'liq ishlatilmagan bo'lsa, uning to'liq qoldig'i kelajakda olinishi mumkin.

Uy-joy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish, sotib olingan kvartira uchun mablag'lar hisobidan to'lash nuqtai nazaridan taqiqlanadi. onalik kapitali. Turmush o'rtoqlar, ota-onalar va bolalar, aka-uka va opa-singillar o'rtasidagi oldi-sotdi shartnomalari bo'yicha chegirib tashlash mumkin emas.

To'g'ri mulkni chegirib tashlash nafaqat sotib olish paytida, balki turar-joy mulkini qurish jarayonida ham paydo bo'ladi. Biroq, bu holda daromad solig'ini qaytarish faqat yakka tartibdagi uy-joy qurilishi maqomiga ega bo'lgan uy-joy qurishda ruxsat etiladi. Ushbu faktni tasdiqlovchi hujjatlarsiz va faqat hisob-fakturalar va qurilish materiallari uchun kvitansiyalar asosida va qurilish ishlari nazoratchilar rad etadi.

Umumiy ishtirok bilan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishda qo'shimcha funktsiyalar mavjud. Qurilayotgan uyda uy sotib olayotganda chegirma faqat kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagandan keyin mumkin - bu hujjat ko'chmas mulkka bo'lgan huquqni tasdiqlaydi. Aytgancha, agar kvartira zarur pardozlashsiz sotilayotgani yozilgan bo'lsa, siz pardozlash xizmatlari va pardozlash materiallari uchun mulk chegirmasini ham berishingiz mumkin.

Ijtimoiy ajratmalarni qaytarish

Tibbiy xarajatlar bilan bog'liq chegirmalar, shuningdek, o'qish to'lovlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy soliq imtiyozlari deb ataladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi).

Birinchi holda gaplashamiz o'zining, turmush o'rtog'ining, ota-onasining davolanishi uchun xarajatlar haqida. Shuningdek, voyaga etmagan bolalarni davolash uchun pul to'laydigan ota-onalarga daromad solig'ini qaytarish mumkin. Davolash Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan tibbiy xizmatlar ro'yxatiga muvofiq tibbiy faoliyat bilan shug'ullanadigan muassasalar, tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarda amalga oshirilishi kerak.

Yana bir sabab shaxsiy daromad solig'i chegirmasi- tegishli litsenziyaga yoki maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lgan ta'lim muassasasida ta'lim olish xarajatlari ta'lim muassasasi.

O'z ta'limi, bolalar va aka-ukalarning ta'limini to'lash uchun chegirmalarga yo'l qo'yiladi. Shunday qilib, bu faqat olish haqida emas Oliy ma'lumot, siz haydovchilik maktabida o'qish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin, bolalar bog'chasi, san'at maktabi, to'garaklar va bo'limlar va boshqalar.

Ijtimoiy ajratmalarning umumiy miqdori, ya'ni hisobot yili uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin bo'lgan summa yiliga 120 000 rublni tashkil qiladi. Agar bitta ichida kalendar yili xarajatlarning umumiy miqdori ushbu chegaradan oshib ketgan va shaxs, masalan, davolanish va ta'limni to'lagan bo'lsa, u o'zi qaysi aniq xarajatlarni va belgilangan limit doirasida qanday miqdorda hisobga olishni tanlashi mumkin.

Biroq, ijtimoiy ajratmalar bo'yicha ushbu chegaradan oshib ketishi mumkin bo'lgan istisnolar mavjud. Bu, masalan, qimmat protseduralar (tibbiy xizmatlarning alohida ro'yxatidan). Ular bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma miqdori cheklanmagan holda qo'llanilishi mumkin.

Bolalarni o'qitish bilan bog'liq xarajatlar ham alohida hisobga olinadi. Agar o'zi uchun, shuningdek, aka-uka yoki opa-singillar uchun ta'lim xizmatlari uchun to'lov faqat yuqorida ko'rsatilgan 120 ming rubl miqdorida chegirib tashlanishi mumkin bo'lsa, qarindoshlar yoki vasiylikdagilarni o'qitish xarajatlari uchun chegirma muqobil limit bilan cheklanadi - 50 ming rubl. bir yil va bir bola uchun.

Shunday qilib, tegishli sharoitlarda, bir soliq davri natijalariga ko'ra, jismoniy shaxs bir vaqtning o'zida odatdagi 120 ming rubl miqdorida ijtimoiy chegirma uchun hujjatlarni taqdim etishi mumkin, shuningdek, 6500 rubl shaxsiy daromad solig'ini deklaratsiyalashi mumkin (bu soliqning aniq 13 foizini tashkil qiladi). 50 000 rubl) har bir farzandi uchun.

Daromad solig'ini qaytarishni shakllantirish

Jismoniy shaxs yashash joyidagi IFTSga ma'lum hujjatlar to'plamini taqdim etish orqali shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini e'lon qiladi, xususan:

• deklaratsiyalar 3-NDFL;
• tegishli soliq davri uchun daromadlar va ushlab qolingan soliqlar bo'yicha ishdan olingan ma'lumotnomalar (2-NDFL);
• sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (sotish shartnomasi, xizmatlar ko'rsatish shartnomasi va boshqalar);
• to'lovlar nusxalari (kvitansiya, Bank bayonotlari va hokazo.);
• daromad solig'ini qaytarish uchun ariza (siz uni Federal Soliq xizmati veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin).

Soliq inspektorlari olingan hujjatlarni ikki, ko'pincha uch oy davomida tekshiradilar. Shundan so'ng, yana bir oy ichida soliqni qaytarishning o'zi amalga oshiriladi.

Ish beruvchi orqali qaytarish

Chegirma nafaqat to'g'ridan-to'g'ri IFTSdan, balki ish beruvchi orqali ham olinishi mumkin. Ushbu ikki variant o'rtasidagi asosiy farq shundaki, soliq orqali yil uchun umumiy summada daromad solig'ining bir martalik deklaratsiyasi mavjud. Ish beruvchi orqali to'lovlar butun yil davomida uzaytirilishi mumkin: summa qaytariladi oylik shaxsiy daromad solig'i, bu ish beruvchi xodimning daromadidan e'lon qilingan chegirma miqdoriga etgunga qadar ushlab qolmaydi.

Ko'pgina fuqarolar uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish juda qiyin ish kabi ko'rinadi. Ular ko'p vaqt sarflashlariga ishonishadi va byurokratik kechikishlar qonuniy ravishda to'langan 13% ni qaytarib olishga imkon bermaydi. Aslida, hamma narsa unchalik qiyin emas. Maqolada kvartira, davolanish yoki ta'lim uchun soliq imtiyozini olish bo'yicha ko'rsatmalar berilgan.

Soliq qaytarib olish mumkinmi?

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi fuqaroning huquq va majburiyatlarini aniq belgilab beradi, unda har bir ishlaydigan shaxs qaytib kelish huquqiga ega. ijtimoiy chegirma, lekin u shunday bo'lishi sharti bilan, bir kishi rasmiy ravishda ish bilan ta'minlanishi va olingan daromadning 13 foizini to'lashi shart. Faqatgina ushbu qoidaga rioya qilingan taqdirda, u fuqaroga qaytariladi. Masalan, tug'ruq ta'tilida bo'lgan ayol soliqni qaytarib bera olmaydi, chunki bu davrda u faqat bola parvarishi bo'yicha nafaqa oladi va undan hech qanday chegirmalar amalga oshirilmaydi.

Qariyalar ham bundan mustasno. Ular pensiyaning birinchi yilidan keyin daromad solig'ini qaytarishni yo'qotadilar.

Qanday qilib daromad solig'ini qaytarish kerak

Ijtimoiy chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni faqat soliq organida va ro'yxatdan o'tgan joyingizda taqdim eting. Agar siz boshqa shaharda yashasangiz va u erda chegirma qilmoqchi bo'lsangiz, bu ishlamaydi.

Hujjatlarni quyidagi yo'llar bilan topshirishingiz mumkin:

• filialga shaxsan tashrif buyuring soliq idorasi;
• "Gosuslugi" portali orqali ariza topshirish.

Bundan tashqari, olishning ikki yo'li mavjud:

• soliq organi orqali;
• ish beruvchidan.

Birinchi holat - siz faqat soliq idorasiga murojaat qilasiz va ijtimoiy yoki mulkiy chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etasiz. dan keyin stol tekshiruvi, pul sizga o'tkaziladi.

Ikkinchi holat - birinchi navbatda yozma ariza topshirish orqali soliq xizmatidan ruxsat olishingiz kerak. Shunday qilib, ish beruvchi endi sizning maoshingizdan 13% ushlab qolmaydi.

Kvartira solig'ini qaytarish

Qaytish mulk solig'i ikki davrda hisoblab chiqilgan:

1. Z va oldingi hisobot yili. Chegirmaning to'liq miqdori olinmaguncha har yili hujjatlarni topshirishingiz kerak bo'ladi. Asosan, bu usul amaldorning o'lchami bo'lsa ishlatiladi ish haqi kichik. To'lovlar to'langan shaxsiy daromad solig'i asosida hisoblanganligi sababli.
2. Mulkni sotib olgandan keyin uch yil o'tgach. Mulkni qo'lga kiritganingizdan keyin uch yil ichida siz shaxsiy daromad solig'ini qaytarib bermaysiz. Faqatgina ushbu muddat tugagandan so'ng, siz mulkni chegirib tashlash uchun ariza berasiz. Ushbu usulning afzalligi shundaki, bir vaqtning o'zida barcha soliq summasini olish, lekin uch yil davomida to'langan qismdan ko'p emas. Misol uchun, hisob-kitoblarga ko'ra, siz 150 000 rublni qaytarib olish huquqiga egasiz va to'langan soliq miqdori 100 000 rublni tashkil qiladi. Bu degani, qolgan 50 000 r. sizga keyingi yil to'lanadi.

Soliq ro'yxatidan o'tish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

1. 3-NDFL shaklida daromad deklaratsiyasi. Federal Soliq xizmati veb-saytida siz shaklni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni topishingiz mumkin. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, o'rtacha to'lov evaziga sertifikat berish bilan shug'ullanadigan ixtisoslashgan kompaniyalarga murojaat qilishingiz mumkin.
2. Hisobot yili uchun 2-NDFLga yordam bering. Yillik shaklni oldindan buyurtma qilish yaxshiroqdir, chunki sertifikat tayyorlash uchun ko'proq vaqt ketadi. Hujjatning amal qilish muddati yo'q.
3. Mulk uchun hujjatlar nusxalari - oldi-sotdi shartnomasi, davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma.
4. Kvartira sotib olingan taqdirda - taqdim etiladi kredit shartnomasi, hisobot davri uchun oylik to'lovlarning cheklari, yil uchun to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma.
5. Agar kvartira ishlab chiqaruvchidan sotib olingan bo'lsa va shartnomada xonaning jihozlanmaganligi sharti ko'rsatilgan bo'lsa, ta'mirlash uchun sarflangan pulni qaytarish mumkin. Buning uchun siz qurilish materiallarini sotish kvitansiyalarining nusxalarini taqdim etishingiz kerak.
6. Bundan tashqari, turmush o'rtog'ingiz uchun chegirma olishingiz mumkin. Bu turmush o'rtoqlardan biri kam maoshga ega bo'lganda to'g'ri. Lekin faqat mulk umumiy ro'yxatga olingan bo'lsa qo'shma mulk. Buning uchun nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi va turmush o'rtog'i nomidan yozma rozilik beriladi.
7. Ko'rsatuvchi bayonot bank hisob raqami ro'yxatdan o'tish uchun Pul.

Birinchi marta murojaat qilganingizda, sizga papka va fayllar joylashgan papka kerak bo'ladi.

Shuningdek, hujjatlar to'plamini topshirishda asl nusxalarini oling. Inspektor ularni yarashtirishni talab qilishga haqli.

Davolanish uchun soliqni qoplash

Davolash uchun daromad solig'ini qaytarish qimmat dori-darmonlarni sotib olishni ham nazarda tutadi. Ushbu qoida tibbiy muassasada dori vositalari bo'lmasa yoki dori vositalari ro'yxatga kiritilmagan bo'lsa qo'llaniladi tibbiy sug'urta(siyosat). Davolovchi shifokor yoki bo'lim mudiri, bemorning iltimosiga binoan, ishlatilgan dori-darmonlarni ko'rsatuvchi guvohnoma yoki ko'chirma taqdim etishi shart.

Ijtimoiy soliqni to'lash uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

• hisobot yili uchun 2-NDFL sertifikati;
• agar qarindoshni davolash uchun chegirma amalga oshirilsa - munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
• pullik tibbiy xizmatlarni olish uchun shartnoma, davolanish uchun to'lov sertifikati, cheklar, kurort kitobi;
• tibbiy siyosatning nusxasi;
• retseptlar (muhr bilan davolash joyida beriladi);
• pul mablag'larini kiritish uchun bank hisob raqamini ko'rsatuvchi ko'chirma.

Esda tuting: davolanish vaqtidan boshlab hujjatlarni topshirish muddati 3 yildan oshmasligi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirishda davolash kodi ko'rsatilishi kerak:

"1" - standart, jarrohlik aralashuvisiz;

"2" - qimmat davolash yoki jarrohlik.

O'qish uchun soliqni qaytarish

Siz nafaqat ta'limingiz uchun, balki quyidagilar uchun ham soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

Shuningdek, siz tijorat ta'lim muassasalarida o'qish uchun daromad solig'i chegirmasi uchun ariza topshirishingiz mumkin, masalan:

• rivojlanish markazlari va bolalar bog'chalari;
• litseylar, gimnaziyalar;
• o'quv markazlari (avtomaktablar, sport seksiyalari va boshqalar).

Soliq organiga taqdim etish uchun zarur bo'lgan hujjatlar:

• yil uchun 2-NDFL sertifikati;
• bilan imzolangan shartnomaning nusxasi ta'lim muassasasi xizmatlarni olish va taqdim etish;
• to'langan badallar to'g'risidagi guvohnoma;
• bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasining nusxasi (agar mahalliy bolalarning ta'lim olishi uchun soliq qaytarilsa);
• vasiylik bo'limidan ma'lumotnoma (agar bo'lsa);
• aka-uka yoki opa-singilning tug'ilganlik to'g'risidagi hujjatlari (agar ularning o'qishi uchun soliq qaytarilsa);
• bank bayonoti;
• o'qish uchun kvitansiya nusxasi.

Siz birdaniga uch yilga chegirma olishingiz mumkin.

Qancha soliqni qaytarish mumkin

Ko'chmas mulkni sotib olishdan siz 260 000 rubldan ko'p bo'lmagan mablag'ni qaytarishingiz mumkin. mulkni chegirib tashlash faqat 2 000 000 rubldan olinadi. Sizning kvartirangiz 3 000 000 rublga sotib olingan bo'lsa ham, soliqni faqat 2 000 000 rubldan qaytarishingiz mumkin. Vaziyatdan boshqacha chiqishingiz mumkin - turmush o'rtog'ini olish 130 000 rubl. 1 000 000 rubldan, agar u pulni qaytarishni talab qilish huquqini yo'qotmagan bo'lsa.

Davolash uchun 120 000 rubl sarflangan taqdirda, 15 600 rubl miqdorida soliqni qaytarish taqdim etiladi.

Trening uchun siz 50 000 rubl sarflagan bo'lsangiz, 6500 rubl olish huquqiga egasiz.

1. Har yili daromad solig'i chegirmalaringizni tekshiring. Ish beruvchingizdan sertifikat so'rang yoki murojaat qiling shaxsiy hisob FTS veb-saytida.
2. Agar siz 3-NDFL sertifikatining to'g'riligiga shubha qilsangiz, mutaxassislarga murojaat qiling.
3. Barcha yuzaga kelgan savollarga soliq idorasida bitta raqam orqali aniqlik kiritish mumkin - 8 800 222 222 2.

O'quvchilarimizning katta qismi (aytmoqchi, men kabi) soliq to'laydi. Biroq, bu miqdorni kamaytirish mumkin. Buning uchun soliq imtiyozlari mavjud. Nima bu? Bunday chegirmani amalga oshirishda davlat soliqlar to'lanadigan miqdorni kamaytiradi. Bundan tashqari, ko'chmas mulk sotib olish, davolanish yoki o'qitish uchun xarajatlarni ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ining (shaxsiy daromad solig'i) ma'lum bir qismini qaytarish deb ataladi.

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Faqat Rossiya fuqarosi soliq rezidenti(daromadning 13 foizini to'laydigan shaxs). Yakka tartibdagi tadbirkorlar maxsus soliq rejimida ishlaydigan va 13% stavka bo'yicha daromad solig'iga ega bo'lmaganlar chegirma ololmaydilar.

Soliq chegirmasi nima

Soliq kodeksiga muvofiq chegirmalarning bir necha turlari mavjud:

1. Standart.
2. Ijtimoiy.
3. Mulk.
4. Professional.
5. bilan bog'liq operatsiyalar bo'yicha yo'qotishlarni o'tkazish bilan bog'liq chegirma qimmatli qog'ozlar, va bilan operatsiyalar moliyaviy vositalar uyushgan bozorda sotiladigan fyuchers operatsiyalari.
6. Investitsion sheriklikda ishtirok etish bilan bog'liq barcha yo'qotishlarni o'tkazish bilan bog'liq chegirmalar.

Eng muhim chegirma - bu mulk. Keling, u bilan boshlaylik.

Har qanday mulkni sotib olayotganda mulk chegirmasi olinishi mumkin. Bu qanday ishlaydi? Siz, aytaylik, kvartira sotib olasiz, keyin davlat sizga sarflangan summaning 13 foizini qaytaradi, chunki siz unga daromad solig'ini to'lagansiz. Misol uchun, agar bir yilda 200 000 rubl daromad solig'i to'langan bo'lsa, u holda bir yil ichida olishingiz mumkin bo'lgan kvartirani sotib olish uchun soliq chegirmasi 200 000 rubldan oshmaydi. Agar soliq chegirmasi ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, qolgan pulni kelgusi yilda olish mumkin.

Ko'chmas mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori - mulkning o'zi uchun bir kishi uchun 2 million rubl (ya'ni, siz ushbu summaning 13 foizini qaytarishingiz mumkin) va foydalanish uchun 3 million rubl. ipoteka krediti. Shunday qilib, siz bir nechta mulkdan pulni qaytarishingiz mumkin (faqat 2014 yildan beri qilingan xaridlar uchun amal qiladi). Foizlar bo'yicha soliq imtiyozi faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi. Ushbu chegirma ta'mirlash uchun ham amal qiladi.

Boshqa xaridlar uchun ham pulni qaytarib olishingiz mumkin. Ammo bu holda, chegirmalarning umumiy miqdori 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, bu qaytariladigan summa emas, balki 13% debet qilingan summa. (Ushbu chegara o'quv to'lovlari va qimmat davolanishni o'z ichiga olmaydi.) Ushbu to'lovlarning barchasi soliq davridan keyin qaytarilishi mumkin, faqat o'tgan soliq davri uchun xarajatlar hisobga olinadi.

1. standart chegirma(218-modda soliq kodeksi, qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdorlar ko'rsatilgan):

• Turli davlat mukofotlari va / yoki maxsus maqomga ega bo'lgan fuqarolar uchun oyiga 500 rubl, masalan, Rossiya Federatsiyasi Qahramoni, Sovet Ittifoqi Qahramoni va boshqalar.
• Har bir bola uchun oyiga 1400 rubl, agar ota-onalarning daromadlari miqdori 280 000 rublgacha bo'lsa.
• Oyiga 3000 rubl - uchinchi va undan keyingi bolalar uchun.
• Oyiga 3000 rubl - voyaga etmagan nogiron bola yoki birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi 24 yoshga to'lgunga qadar soliq imtiyozlari, agar u kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, va hokazo.
• Oyiga 3000 rubl - Chernobil AESdagi halokat natijasida radiatsiya kasalligi yoki boshqa kasalliklarga chalingan fuqarolar, Ulug' Vatan urushi nogironlari va boshqa toifadagi benefitsiarlar uchun soliq imtiyozlari.

2. Xarajatlari quyidagi sohalarga taalluqli bo‘lgan shaxslar ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza beradilar:

• Xayriya- yo'naltirilgan miqdorda individual xayriya maqsadlarida moliyaviy yordam bir yil davomida. Hisobot yilida olingan daromad miqdorining 25% dan oshmasligi kerak.
• Ta'lim- to'langan summada soliq davri ta'lim uchun (o'z, 24 yoshgacha bo'lgan bolalar, 18 yoshgacha bo'lgan palatalar yoki palatalar va 24 yoshgacha bo'lgan sobiq palatalar). Shu bilan birga, bolalarni o'qitish xarajatlari uchun soliq imtiyozlari miqdori yiliga 50 000 rublni tashkil qiladi; o'zingizning ta'limingiz uchun - boshqalar bilan birgalikda yiliga 120 000 rubldan oshmasligi kerak ijtimoiy xarajatlar soliq to'lovchi, xususan, davolanish uchun to'lov, pensiya sug'urtasi badallari va boshqalar bilan, qimmat davolanishni to'lash bundan mustasno.
• Davolash va/yoki dori-darmonlarni sotib olish- soliq davrida to'langan summada tibbiy xizmatlar tibbiy tashkilotlar yoki tibbiy faoliyat bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliq to'lovchining o'ziga, uning ota-onasiga, farzandlariga, turmush o'rtog'iga beriladi. Soliq to'lovchi qimmat dori-darmonlar va davolanish uchun barcha xarajatlar miqdorida soliq imtiyozini olishi mumkin.
• Mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismi- soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismi uchun qo'shimcha sug'urta mukofotlari shaklida to'langan summada. Agar a qo'shimcha hissalar ish beruvchi tomonidan to'langan, keyin chegirma taqdim etilmaydi.
• Nodavlat pensiya ta'minoti - soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan to'langan summada pensiya badallari pensiya organi bilan tuzilgan shartnoma asosida. Oldingi holatdan farqli o'laroq, agar ish beruvchi to'lagan bo'lsa, lekin u bilan bog'lanish sharti bilan chegirma berilishi mumkin. Maksimal miqdor chegirma hisoblab chiqiladigan badallar - 120 000 rubl.

Kerakli hujjatlar

1. Soliq imtiyozini olish uchun ariza berish ta'lim uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish va uni ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga topshirish kerak. Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinadi:

• sertifikat 2-NDFL;
• pul mablag'larini o'tkazish uchun hisob rekvizitlarini o'z ichiga olgan soliqni qaytarish uchun ariza;
• ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
• ta'lim muassasasining ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyasi;
• hammasi to'lov hujjatlari unga ko'ra o'qish to'lovi to'langan.

2. Soliq imtiyozini berish uchun davolash uchun, soliq idorasiga taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi bilan birga siz quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

• soliqni qaytarish uchun ariza
• 2-NDFL shaklidagi ish joyidan sertifikat.

Bundan tashqari, davolanishga sarflangan mablag'larni qaytarish uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

• tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati;
• siz qilgan xarajatlar miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar;
• tibbiy tashkilot bilan kelishuv;
• tibbiy tashkilotning tibbiy faoliyat bilan shug'ullanish huquqini beruvchi litsenziyasi.

Dori-darmon xarajatlarini qoplash uchun sizga kerak bo'ladi:

• maxsus tartibda retsept;
• to'lov hujjati.

Ixtiyoriy ravishda to'lash uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin tibbiy sug'urta, buning uchun siz ko'proq ma'lumot berishingiz kerak:

• sug'urta tashkiloti bilan polis yoki shartnoma;
• sug'urta kompaniyasining litsenziyasi;
• to'lov hujjatlari.

3. Chegirma berish uy sotib olayotganda 3-shaxsiy daromad solig'i shaklidagi deklaratsiyaga quyidagilar ilova qilinishi kerak:

• sertifikat 2-NDFL;
• soliqni qaytarish uchun ariza;
• uy-joy oldi-sotdi shartnomasi;
• ishtirok etish shartnomasi umumiy qurilish turar-joy binosi;
• qabul qilish va topshirish akti;
• egalik guvohnomasi;
• to'lov hujjatlari.

Ipoteka sotib olish uchun oldingi hujjatlarga quyidagilar qo'shilishi kerak:

• kredit shartnomasi;
• to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma.

Barcha hujjatlar 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga ilova qilinganidan so'ng, Federal Soliq xizmati barcha hujjatlarni ko'rib chiqadi va soliq imtiyozlarini berish yoki berishni rad etish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Ro'yxatdan o'tish shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasiga muvofiq, soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etiladi (qaytarilishi kerak bo'lgan xarajatlar uchun). Bu ijtimoiy, mulkiy va standart soliq imtiyozlarini olishga taalluqli emas, lekin cheklov bilan siz uchta soliq davridan ko'p bo'lmagan muddatga to'lovni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

Qabul qilish shartlari

Soliq organlari deklaratsiyani tekshirish uchun uch oyga ega, shundan so'ng pulni qaytarish bir oy ichida amalga oshiriladi.

Siz boshqacha yo'l tutishingiz va ish beruvchiga soliq imtiyozlarini olish huquqi to'g'risida soliq idorasidan ariza va bildirishnoma berishingiz mumkin. Ushbu hujjatlarni olgandan so'ng, ish beruvchi soliq imtiyozini hisobga olgan holda soliqning kamaytirilgan miqdorini ushlab turadi. Bunda soliq chegirmasini qaytarish muddati keyingi kalendar yilidan hujjatlarni taqdim etish davriga ko‘chiriladi. Va siz ikki marta soliq idorasiga borishingiz kerak bo'ladi: avval xabarnoma olish uchun hujjatlarni topshirish, keyin xabarnoma olish.

Qanday qilib daromad solig'ini qaytarish kerak - bu savol ko'pincha soliq to'lovchilar orasida ijtimoiy yoki mulkiy chegirmalarni qo'llash huquqiga ega bo'lganda paydo bo'ladi hisobot davri buning uchun soliq ushlab qolingan. Bizning maqolamiz ushbu masalani tushunishga yordam beradi.

Ish haqi soliqlarini qanday qaytarish kerak

Ish beruvchi berilganda ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini (PIT) ushlab turadi. Xodimning daromadidan ushlab qolingan soliqni ortiqcha to'lashning bir necha sabablari bo'lishi mumkin:

Vaziyatga qarab daromad solig'ini qaytarishning bir necha yo'li mavjud:

1. Soliq ortiqcha ushlab qolingan taqdirda, ish beruvchi tomonidan xodim tomonidan taqdim etilgan bank hisob raqamiga pul o'tkazmalari amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi 4-bandi). Pul mablag'larini o'tkazish xodim tegishli arizani taqdim etganidan keyin 3 oy ichida amalga oshiriladi (ko'rsatilgan normaning 3-bandi).
2. NV huquqi paydo bo'lganda, ikkita variant mumkin:

• Soliq to'lovchining chegirma olish huquqini tasdiqlagan soliq organiga murojaat qilganidan keyin bir yil ichida xodim kompaniya rahbariyatiga NV taqdim etish uchun ariza berishi mumkin (Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi, 8-bandi). , Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi, 2-bandi). Arizani topshirgandan so'ng, soliq agenti - ish beruvchi soliq organi tomonidan e'lon qilingan va tasdiqlangan HBning butun miqdori ishlatilgunga qadar xodimning daromadidan daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi. Yarim kunlik ishchi o'zining barcha ish beruvchilariga yoki o'zi tanlagan har biriga (Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi 8-bandi) NVni olish talabi bilan murojaat qilishi mumkin. Yil oxirida soliq to'lovchi soliq organlaridan foydalanilmagan soliqqa tortiladigan daromadlar qoldig'ini tegishli deklaratsiyani taqdim etish orqali tekshirishi shart.
• Chegirmani mintaqaviy IFTSda ham olish mumkin - buning uchun siz tegishli deklaratsiyani, soliq to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan joriy hisob raqamiga to'lov uchun ariza topshirishingiz kerak va Kerakli hujjatlar NVga bo'lgan huquqni tasdiqlash.

Endi mulk / ijtimoiy NV olish algoritmini bilib olaylik:

1. Subp bo'yicha mulk (ijtimoiy) NV huquqini tasdiqlash uchun mahalliy IFTSga ariza yuboring. 3-4-bet, 1-modda. Soliq kodeksining 220-moddasi (Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi) zarur hujjatlar to'plami bilan birga. Arizani Federal Soliq xizmatining 06.10.2016 yildagi BS-4-11 / "Tavsiya etilgan ariza shakli to'g'risida" maktubi bilan tasdiqlangan shaklda topshirish yaxshiroqdir. [elektron pochta himoyalangan] Agar barcha shartlar bajarilgan bo'lsa, soliq organi bir oy ichida ish beruvchiga xabar beradi yoki soliq to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan bank hisob raqamiga pul o'tkazadi.
2. NVni taqdim etish uchun ish beruvchiga ariza (istalgan shaklda) yuboring va unga soliq organidan bildirishnoma ilova qiling. Ushbu hujjatlar ish joyida taqdim etilgan oydan boshlab darhol soliq to'lovchi ish haqidan daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi. Bu HB miqdori tugamaguncha davom etadi.
3. Agar NV yil oxirigacha to'liq ishlatilmagan bo'lsa, u holda xodim murojaat qilishi kerak soliq xizmati va foydalanilmagan miqdorda NVga bo'lgan huquq to'g'risida yangi xabarnoma olish uchun 3-NDFL shaklida deklaratsiya va 2-NDFL shaklida sertifikat taqdim etish.
4. Ushbu keyingi bildirishnoma va ariza yana ish beruvchiga NV to'lovlari tugagunga qadar ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasligi uchun topshiriladi.

MUHIM! Soliq to'lovchiga NV uchun ariza berish huquqi paydo bo'lgan paytdan boshlab faqat 3 yil bor.

Soliq maqsadlarida ushlab qolingan ish haqining bir qismini qanday qaytarish kerak

Ish beruvchi daromadning bir qismini ijtimoiy yoki mulkiy NVga bo'lgan huquqni hisobga olmagan holda ushlab qolgan taqdirda, hatto xodim unga allaqachon ariza bergan bo'lsa ham. vaqtida undan keyin u bu miqdorni xodimning joriy hisob raqamiga qaytarishi kerak. Ortiqcha ushlab qolingan ish haqining bir qismini qaytarish uchun xodim bandda ko'rsatilganidek, ish beruvchiga ariza beradi. 4-bet 2-modda. Soliq kodeksining 219-moddasi va par. 6-bet, 8-modda. 220 NK.

Korxonada ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizaning taxminiy matni:

"San'atning 1-bandiga muvofiq. Soliq kodeksining 231-moddasiga binoan, sizdan 2016 yil iyul-dekabr oylari uchun ish haqimdan ushlab qolingan daromad solig'ini 21 060 rubl miqdorida qaytarishingizni so'rayman.

Iltimos, ushbu summani mening joriy hisob raqamimga quyidagi tafsilotlar bilan o'tkazing ... "

Xodim ariza topshirgandan so'ng, ish beruvchi 3 oy ichida ushlab qolingan ortiqcha soliqni qaytarishi kerak. Agar biron sababga ko'ra ish beruvchi daromad solig'ini qaytarishni kechiktirgan bo'lsa, kechiktirilgan har bir kun uchun Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasidan kelib chiqqan holda hisoblangan qarz summasiga foizlar undiriladi (5-band, Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi).

Agar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma hisoblangan ish haqidan ko'p bo'lsa, nima qilish kerak

Soliq agenti - ish beruvchi o'z xodimiga shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun byudjetga o'tkazish uchun mo'ljallangan mablag'lar hisobidan ushbu xodimning daromadidan ham, boshqa barcha daromadlardan ham daromad solig'ini qaytaradi (3-bandning 3-bandi). 1, Soliq kodeksining 231-moddasi).

Agar soliq to'lovchi xodimga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun kompaniyaning zarur mablag'lari etarli bo'lmasa, undan soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza olingan kundan boshlab 10 kun ichida (yuqoridagi bandning 6-bandiga muvofiq) ish beruvchi allaqachon to'langan soliq byudjetini qaytarish uchun soliq organiga ariza beradi.

Byudjetdan mablag'larni qaytarish to'g'risidagi ariza Federal soliq xizmatining 03.03.2015 yildagi MMV-7-8 / sonli xati bilan tasdiqlangan shakl bo'yicha taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan] San'atda belgilangan ortiqcha to'langan soliqni byudjetdan qaytarish tartibi. Soliq kodeksining 78-moddasi soliq agentlariga ham tegishli (ushbu moddaning 14-bandi). Ish beruvchi-kompaniya byudjetdan soliq qaytarilmaguncha, u xodimga ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi mumkin. o'z mablag'lari(Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi 9-bandi).

ESLATMA! Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha ish haqi miqdoridan ortiq miqdorda NV huquqini olgan xodimlarga nisbatan, NV huquqini olish natijasida shakllangan ortiqcha soliq to'lovining ushbu summasi har oyda kamayadi. soliq agenti joriy daromadlaridan soliq ushlab turmasligi.

Agar yil oxirida xodimga butun NV to'lanmagan bo'lsa, u kelgusi yilda u ishlayotgan kompaniya NV huquqidan to'liq foydalanilmaguncha daromaddan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasligini kutishi mumkin. . Buning uchun faqat soliq idorasiga murojaat qilishingiz va bu huquqni tasdiqlovchi deklaratsiya va hujjatlarni topshirishingiz kerak. Hududiy IFTS qayta hisoblab chiqiladi soliq bazasi standart NVni hisobga olgan holda (Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi) yoki kompaniya - soliq agenti uchun yangi bildirishnoma berish (Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandining 5-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandining 5-bandi). Soliq kodeksi).

Keling, xulosa qilaylik. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish, xodimning ish haqidan ortiqcha ushlab qolingan, soliq agenti (ish beruvchi) tomonidan taqdim etilgan ariza asosida amalga oshiriladi. O'z arizasida xodim soliqni qaytarishning sababi va tartibini ko'rsatadi. Shunday qilib, agar daromad solig'i talab qilinganidan ko'proq miqdorda ushlab qolingan bo'lsa (masalan, xatolik bilan), unda San'atda ko'rsatilganidek. Soliq kodeksining 231-moddasiga binoan, soliq agenti uni xodimdan ariza olingan paytdan boshlab 3 oy ichida qaytaradi.

Mulk yoki ijtimoiy NVdan foydalanish huquqini qo'lga kiritgandan so'ng, xodim birinchi navbatda ushbu faktni tasdiqlash uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishi kerak. Keyinchalik, u ish beruvchiga ariza beradi va soliq xabarnomasi shunday qilib, barcha keyingi ish haqi to'lovlarida, HBning butun miqdori ishlatilmaguncha, undan daromad solig'i ushlanmaydi.