Sa artikulong ito, titingnan natin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isang negosyante kung hindi siya nagtrabaho sa buong taon; matututunan natin kung paano kalkulahin ang mga kontribusyon nang nakapag-iisa o gamit ang serbisyo sa website ng serbisyo sa buwis.

Pambatasang regulasyon ng isyu

Ang pambatasang regulasyon ng isyu ay isinasagawa ng mga sumusunod na legal na aksyon at dokumento:

1. Liham ng impormasyon na may petsang Marso 30, 2017 na may numerong BS-4-11-4091, na naglalarawan sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance;

Halaga ng insurance premium (IC) para sa isang buong taon

Ang halaga ng CB ay hindi na nakasalalay sa pinakamababang pagbabayad; ito ay inireseta sa Tax Code para sa tatlong taon nang maaga para sa 2018, 2019 at 2020. Kasama sa nakapirming halaga ng mga pagbabayad sa SV para sa taon ang dalawang uri ng SV - pensiyon at medikal. Mayroon ding isang variable na bahagi ng mga kontribusyon sa pensiyon - ito ay isang porsyento ng labis na kita ng tatlong daang libong rubles. Ang mga halaga ng mga kontribusyon alinsunod sa Artikulo 430 ng Kodigo ay ipinakita sa talahanayan.

Mga tampok ng pagbabayad ng SV

Obligado ang negosyante na bayaran ang halaga ng SV para sa buong taon sa loob ng mga limitasyon sa oras na tinukoy ng batas. Tingnan natin ang mga deadline ng pagbabayad sa talahanayan.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng SV ay inilarawan sa Tax Code sa Artikulo 432. Para sa mga nakapirming kontribusyon, dapat kang magbayad bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, para sa 1% mula sa paglampas sa 300,000 rubles - bago ang Hulyo 1 ng susunod na taon. Kung nagpasya ang isang negosyante na wakasan ang kanyang mga aktibidad at i-deregister, pagkatapos ay mayroon siyang labinlimang araw sa kalendaryo upang bayaran ang mga bayarin.

Halimbawa.

Ivanov A.A. nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong Enero 2018. Noong Hunyo 21, 2018, nag-deregister siya bilang isang negosyante. Sa panahon ng kanyang trabaho, nakatanggap siya ng kita na 200 libong rubles. Ivanov A.A. Kailangang magbayad ng mga kontribusyon sa loob ng 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggal, iyon ay, hanggang Hulyo 6, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran. Kung si Ivanov A.A. mabigong magbayad ng mga kontribusyon sa petsang ito, ang tanggapan ng buwis ay magsisimulang maningil ng mga parusa sa mga kontribusyon para sa bawat araw ng pagkaantala.

Paano kalkulahin ang halaga ng SV para sa isang hindi kumpletong taon

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi magsisimula sa mga aktibidad nito mula sa simula ng taon o na-deregister sa panahon ng taon, kung gayon ang halaga ng SV ay dapat niyang kalkulahin nang nakapag-iisa. Ang halaga ay kinakalkula batay sa bilang ng mga araw na ang indibidwal ay nakarehistro bilang isang negosyante.

Halimbawa.

Nagsimula ang operasyon ng IP Vasiliev noong Disyembre 2017, at noong Abril 10, 2018, na-deregister siya. Ang halaga ng kita para sa 2018 ay 150,000 rubles. Ang bilang ng mga buwan noong 2018, nang nakarehistro ang IP Vasiliev, ay tatlo - Enero, Pebrero, Marso. Sa panahong ito kailangan mong magbayad:

Pensiyon:

26545/12=2212.08 (buwanang halaga ng SV)

2212.08*3=6636.24 (sa loob ng tatlong buwan)

Medikal:

5840/12=486.67 (buwanang halaga ng SV sa FFOMS)

486.67*3=1460.01 (sa loob ng tatlong buwan)

Kabuuan: 8096.25 rubles para sa tatlong buong buwan.

Ngayon kalkulahin natin ang mga kontribusyon para sa Abril:

Pensiyon:

2212.08*10/30=737.36 (para sa 10 araw ng Abril)

Medikal:

486.67*10/30=162.22 (para sa 10 araw ng Abril)

Kabuuan para sa 2018, ang indibidwal na negosyante na si Vasiliev ay dapat magbayad:

6636.24+1460.01+737.36+162.22=8995.83 rubles.

Ang mga detalyadong kalkulasyon ay matatagpuan din dito:

Mga serbisyo para sa pagkalkula ng halaga

Sa katunayan, upang kalkulahin ang laki ng SV ng isang negosyante na hindi pa nakarehistro sa isang buong taon, hindi maaaring hindi kunin ang isang calculator at kalkulahin ang mga formula. Ang tanggapan ng buwis ay may mahusay na serbisyo para sa mga ganitong kaso - Pagkalkula ng mga kontribusyon. Ang kailangan mo lang malaman para sa isang indibidwal na negosyante ay ang petsa ng pagsisimula ng aktibidad at ang petsa ng pagtatapos. Ilagay ang mga petsa at kakalkulahin ng system ang halaga ng mga kontribusyon. Ang tanging pagbubukod ay hindi nito isinasaalang-alang ang halaga ng mga kontribusyon na labis sa kita na tatlong daang libo. Ngunit ang bahaging ito ng SV ay hindi nakadepende kung kailan nagsimula at natapos ng indibidwal na negosyante ang kanyang mga aktibidad. Ito ay kinakalkula bilang 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng kita at 300 libo. Mahalagang tandaan na bilang karagdagan sa pagkalkula ng halaga, ang serbisyo ng buwis ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga code ng pag-uuri ng badyet kung saan dapat bayaran ang SV.

mga konklusyon

Kapag nagsimula ng isang aktibidad hindi mula sa simula ng taon at kapag nag-deregister sa panahon ng taon, ang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi bayaran ang nakapirming bahagi ng SV nang buo para sa taon. Ang halaga ng SV ay dapat niyang kalkulahin batay sa aktwal na nakarehistrong mga araw bilang isang indibidwal na negosyante. Ang pinakamadaling paraan upang kalkulahin ang halaga ay sa pamamagitan ng website ng tanggapan ng buwis.

Kinakailangang makaipon at magbayad ng ESSS sa 2017 alinsunod sa Kabanata 34 ng Tax Code. Ang mga bagong panuntunan ay may bisa mula sa 1st quarter, para sa ika-4 na quarter ng 2016 ang mga halaga ay kinakalkula ayon sa lumang pamamaraan. Tingnan natin kung paano kalkulahin ang mga premium ng seguro sa suweldo - kung ano ang nagbago para sa mga nagbabayad ng buwis-employer.

Ang mga pangunahing dokumento ng regulasyon ay ang Batas Blg. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016, Batas Blg. 250-FZ ng Hulyo 3, 2016. Ang mga probisyon ng regulasyon ay nakaapekto sa Tax Code, Mga Batas Blg. 212-FZ, 24-FZ, 255-FZ , 125-FZ Pederal na Batas.

Maraming pagbabago para sa mga policyholder tungkol sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Compulsory Medical Insurance ang ipinakilala mula noong bagong taon. Ang batayan para sa pagtukoy ng halaga ng mga buwis, mga subtype ng mga ibinukod na halaga, mga rate ng taripa at mga benepisyo para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay nanatiling pareho. Naapektuhan ng mga bagong panuntunan, una sa lahat, ang muling pag-uuri ng mga kontribusyon sa mga pagbabayad ng buwis, ang komposisyon ng pag-uulat, at mga multa. Kung paano kalkulahin ang halaga ng mga premium ng insurance ay inilarawan sa ibaba, ngunit kailangan mong tandaan na ang ESS ay binabayaran mula sa mga pondo ng mga negosyo at hindi ipinagkait mula sa kita ng mga empleyado.

Paano makalkula ang halaga ng mga premium ng seguro - mga pagbabago sa regulasyon:

• Ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi kasama sa pagbubuwis hanggang sa 700 rubles. para sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng Russian Federation, 2500 rubles. – sa mga dayuhang paglalakbay sa negosyo (stat. 422 Tax Code, talata 2).
• Ang pagbubuwis ng kita sa uri ay isinasagawa batay sa mga presyo sa merkado (stat. 105.3 ng Tax Code), nang hindi kasama ang VAT (stat. 421, clause 7 ng Tax Code).
• Ang accrual ng kita sa mga empleyado ng hiwalay na mga dibisyon ay isinasagawa ng mga sangay nang nakapag-iisa sa kanilang lokasyon (stat. 431, sugnay 11 ng Tax Code). Nalalapat ang panuntunan sa mga unit na nabuo pagkatapos ng Enero 1. 2017
• Pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante - nagbibigay para sa pagtanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles. accrual ng 1% sa sobrang halaga.

Tandaan! Ayon sa mga lumang tuntunin, ang mga kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund, at Compulsory Medical Insurance ay kinakalkula. Ang "mga pinsala" ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang buong halaga ng pang-araw-araw na allowance; ang kita sa uri ay tinatanggap hindi sa halaga/presyo ng kontrata, ngunit sa mga presyo sa merkado.

Formula para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance

Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga negosyo ng employer. Tulad ng dati, ang mga kalkulasyon ay ginawa buwan-buwan para sa bawat empleyado nang hiwalay. Ang mga panahon ng pag-uulat ay: quarter, kalahating taon, 9 na buwan, taon. Ang base ay tinutukoy sa isang accrual na batayan. Ang pinakamataas na halaga ng mga limitasyon ay pinapanatili para sa panlipunan (maliban sa mga pinsala) at seguro sa pensiyon.

Mga pangunahing taripa para sa ESSS sa pamamagitan ng paggamit ng mga organisasyon:

Ang laki ng maximum na taxable base sa 2017 (Resolution No. 1255 ng Nobyembre 29, 2016):

Mahalaga! Ang mga kagustuhan at pinababang mga taripa ay pinananatili sa parehong antas at inilarawan nang detalyado sa stat. 427 NK.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 - halimbawa

Upang matukoy ang kabuuang halaga para sa ESSS sa mga tuntunin ng pensiyon, panlipunan at segurong pangkalusugan, kailangan mo munang magsagawa ng kalkulasyon para sa bawat buwan nang hiwalay. Pagkatapos, upang kalkulahin ang kabuuang base ng buwis para sa panahon, kailangan mong buod ang data na natanggap. Nalalapat ang impormasyon sa mga employer-legal na entity na hindi naglalapat ng mga pinababang rate/mga benepisyo.

Halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance

Paunang data:

• Bilang ng mga empleyado - 5 tao.
• Panahon ng pag-uulat - 1st quarter. 2017
• Rehimen ng buwis – OSN.
• Ang taripa ng ESSS ay ang pangunahing isa.
• Ang kita ng empleyado ay ipinapakita ayon sa buwan.

Ang mga kontribusyon ay kinakalkula at binabayaran sa Federal Tax Service sa rubles at kopecks. Ang deadline ng pagbabayad ay ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat (stat. 431 clause 3 ng Tax Code). Ang mga labis na halaga na inilipat sa badyet ay hinahawakan din ng mga awtoridad sa buwis pagkatapos makumpirma ang karapatan sa isang refund.

Kinakailangang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa anumang kaso - mayroon o walang mga upahang tauhan, pati na rin kung walang mga aktibidad at walang kita sa taon ng pag-uulat. Bilang isang tagapag-empleyo, ang isang negosyante ay nakakaipon/nagbabayad ng ESS ayon sa mga pangkalahatang tuntunin. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay naglilipat ng mga kontribusyon "para sa kanyang sarili," ang isa ay dapat magabayan ng mga pamantayan ng batas. 430 NK.

Mga pangunahing taripa para sa nakapirming ESSS para sa mga indibidwal na negosyante:

Tandaan! Ang mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Compulsory Medical Insurance ay kinakalkula batay sa minimum na sahod na may bisa sa simula ng taon ng pag-uulat (Artikulo 430 ng Tax Code). Kapag nagrerehistro ng isang negosyante sa panahon, legal na posible na muling kalkulahin ang panghuling mga nakapirming halaga sa proporsyon sa oras na nagtrabaho.

Ipagpalagay natin na ang indibidwal na negosyante na si A.V. Tarasov nakatanggap ng kabuuang kita na 900,000 rubles noong 2017. Paano kalkulahin ang mga kontribusyon sa Pension Fund at compulsory medical insurance? Tukuyin natin ang mga naayos at karagdagang pagbabayad:

• Sa Pension Fund ang nakapirming kontribusyon ay 7500 x 12 x 26% = 23400.00.
• Sa compulsory medical insurance ang fixed contribution ay 7500 x 12 x 5.1% = 4590.00.
• Sa Pension Fund ng Russian Federation karagdagang kontribusyon – (900,000 – 300,000) x 1% = 6000.00
• Hindi binabayaran ang social insurance.

Sa kabuuan, obligado ang negosyante na magbayad ng 33,990 rubles sa badyet para sa 2017. Dapat mabuo ang mga order sa pagbabayad bago ang katapusan ng taon; pinapayagan ang pagbabayad nang installment. Ang eksepsiyon ay isang karagdagang kontribusyon na 6,000 rubles, na maaaring bayaran hanggang Abril 1, 2018 (stat. 432 clause 2, paragraph 2). Kung ang huling araw ng pagbabayad ay bumagsak sa holiday/weekend, ang takdang petsa ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Mahalaga! Ang panukalang batas na may mga pagbabago sa Batas Blg. 243-FZ (sa pagpapanatili ng pinakamababang sahod para sa pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa antas na 6,204 rubles) ay kasalukuyang isinasaalang-alang.

Mga pag-aayos sa pondo ng pensiyon

Ang pinag-isang pag-uulat para sa ESSS ay inaprubahan ng Order No. ММВ-7-11/551 na may petsang Oktubre 10, 2016. Sa unang pagkakataon, ang lahat ng employer, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, ay kailangang punan ang dokumento para sa 1 quarter. 2017. Ang deadline ng pagsusumite ay ang ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat, ang awtoridad sa pagtanggap ay ang teritoryal na dibisyon ng Federal Tax Service. Ang mga pondo ay nagpapanatili ng mga sumusunod na uri ng mga ulat:

• Pension Fund – taunang personalized na impormasyon (bagong ulat); buwanang pag-uulat SZV-M.
• FSS – mga pinsala ayon sa nakatalagang occupational risk class.

Mga ulat para sa Q4 2016 at na-update na mga kalkulasyon sa Pension Fund para sa mga panahon hanggang 2017 ay kinakailangang isumite sa mga sangay ng Pension Fund gamit ang mga lumang form. Para sa sick leave para sa 2017-2018, maaaring mag-reimburse ang mga negosyo ng mga halaga mula sa social insurance, ngunit dapat makipag-ugnayan ang mga policyholder sa Federal Tax Service.

Pansin! Ang elektronikong format para sa pagsusumite ng isang kalkulasyon para sa ESS ay ibinibigay para sa mga policyholder na may kawani na higit sa 25 katao.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

Ang Tax Service ng Russian Federation, sa pinakahuling liham nito na may petsang 03/07/2017 No. BS-4-11/4091, ay ipinaliwanag kung paano kalkulahin ang mga premium ng insurance kung ang isang negosyante ay nagsimula ng kanyang mga aktibidad hindi mula sa simula ng panahon ng pagsingil, ngunit sa anumang iba pang agwat o nagpasya na isara ang isang indibidwal na negosyante sa kalagitnaan ng taon.

Ano ang sinasabi ng Batas?

Ang mga premium ng insurance na babayaran para sa panahon ng pagsingil ay dapat kalkulahin batay sa pinakamababang sahod na naaayon sa bilang ng mga buwan bawat taon kung kailan isinasagawa ng indibidwal na negosyante ang kanyang mga aktibidad. Kung ang unang buwan ay hindi rin kumpleto, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng mga kontribusyon mula sa bilang ng mga araw ng buwang ito kung saan nagsimula ang aktibidad (sugnay 3 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang katulad na pagkalkula ay ginawa kapag ang isang negosyante ay nagsara ng kanyang indibidwal na negosyante - ang mga nakapirming kontribusyon ay dapat kalkulahin gamit ang minimum na sahod bilang batayan at pagtukoy ng proporsyonal na bilang ng mga buwan kung saan ang aktibidad ay isinasagawa pa rin. Kung ang huling buwan ng aktibidad ay hindi kumpleto, ang bilang ng mga araw na nagtrabaho dito ay kinakalkula at pinarami ng minimum na sahod (sugnay 5 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay nagkakahalaga ng paggunita na ang pinakamababang halaga ng sahod ay kinukuha sa simula ng panahon ng pagsingil. Kaya noong 2017, ang minimum na sahod noong Enero 1 ay 7,500 rubles. Kung ang halagang ito ay magbago nang paitaas sa panahon ng taon, hindi ito makakaapekto sa pagkalkula ng mga fixed insurance premium.

Halimbawa ng pagkalkula

Magbigay tayo ng isang halimbawa ng mga kalkulasyon nang isara ng isang negosyante ang kanyang indibidwal na negosyante noong Pebrero 7, 2017, iyon ay, sa petsang ito ay hindi siya kasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Kaya, ang bilang ng buong buwan ng panahon ng pagsingil ay magiging isa (Enero), kasama ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng hindi kumpletong buwan kung saan winakasan ang pagpaparehistro ng estado ng aktibidad, sa aming kaso - 7 araw, habang sa buwan ng pagwawakas ng aktibidad (Pebrero 2017) mayroong 28 araw sa kalendaryo .

Kalkulahin natin kung gaano karaming mga kontribusyon ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante kapag huminto sa mga operasyon:

Ang kontribusyon sa Pension Fund ay magiging 2437.5 rubles. Ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buong buwan ay magiging 1950 rubles (7500 (minimum na sahod) x 12 (bilang ng mga buwan sa isang taon) x 26% (PFR coefficient) / 12 (bilang ng mga buwan sa isang taon)). At para sa isang hindi kumpletong buwan, 487.50 rubles (hinahati namin ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buong buwan ng pagkalkula sa bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang hindi kumpletong buwan (noong Pebrero 28) at i-multiply sa bilang ng mga araw na nagtrabaho (sa aming halimbawa - 7 )).

Sa Social Insurance, sa aming halimbawa, ang merchant ay kailangang magbayad ng 478.13 rubles. Sa partikular, kinakalkula namin ang mga kontribusyon para sa isang buong buwan gamit ang formula: minimum na sahod x 12 buwan x MHIF coefficient 5.1% / 12 buwan. Nakukuha namin ang halaga ng 382.50 rubles. Dito nagdaragdag kami ng mga kalkulasyon para sa isang hindi kumpletong buwan, nagpapatuloy sa parehong paraan tulad ng sa mga kontribusyon sa pensiyon (382.50 rubles / 28 araw x 7 araw = 95.63 rubles), pagkatapos ay idagdag ang mga resulta na nakuha.

Kailangan mong kumilos sa katulad na paraan kapag nagkalkula ng mga kontribusyon kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante sa panahon ng pagsingil.

Sa liham na tinatalakay, nilinaw ng mga awtoridad sa buwis: kung ang isang negosyante ay nagsagawa ng mga aktibidad para sa isang hindi kumpletong taon ng kalendaryo, kung gayon kapag isinasara ang isang indibidwal na negosyante at ang pangangailangan upang matukoy ang halaga ng kita para sa pagkalkula ng mga kinakailangang premium ng insurance, ang lahat ng kita na natanggap ay dapat na isinasaalang-alang (ang proporsyonalidad sa bilang ng mga buwan ng operasyon ng indibidwal na negosyante sa bilang ng mga buwan na hindi natapos sa taon ay hindi nalalapat sa kasong ito).

Pinaalalahanan din ng mga opisyal na kinakailangang magbayad nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa sandali ng pagtanggal ng rehistro sa Tax Service at pagbubukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs ng isang merchant kapag isinara niya ang kanyang aktibidad sa negosyo (clause 15 ng Artikulo 431 ng ang Tax Code ng Russian Federation).

Ilagay ang iyong kita sa online na calculator at alamin ang halaga ng insurance premium na babayaran.

tala— ang maximum na halaga ng bayad sa insurance para sa compulsory insurance ay limitado sa 23400 + 8*minimum wage*12*26%.

Ang bawat indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon sa compulsory pension at health insurance para sa kanyang sarili, hindi alintana kung siya ay isang employer o hindi. Kung may mga empleyado, ang mga karagdagang kontribusyon ay binabayaran mula sa kanilang mga suweldo. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi obligado na ilipat ang mga pagbabayad ng insurance sa social insurance - ito ay isang boluntaryong bagay.

Ang mga premium ng insurance ay binabayaran taun-taon ng mga indibidwal na negosyante - naayos at karagdagang para sa kita na higit sa 300 rubles. Ang Fixed ay nahahati sa pensiyon at medikal:

• 23400 kuskusin. - nakapirming pensiyon;
• 4590 kuskusin. - nakapirming medikal;
• 1% mula sa kita na higit sa 300 tr. - karagdagang pensiyon.

Kalkulahin kung magkano ang kailangan mong bayaran sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 para sa iyong sarili gamit ang online na calculator.

Paano gamitin ang online insurance premium calculator para sa mga indibidwal na negosyante para sa iyong sarili 2017

Ang calculator ay napakadaling gamitin. Ipasok lamang ang halaga ng kita, at ang calculator ay magsasagawa ng isang online na pagkalkula, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng mga premium ng seguro, na isinasaalang-alang ang mga naayos at mga karagdagang, at magpapakita din ng hiwalay na mga benepisyo sa pensiyon at medikal.

Kung ang kita para sa taon ay mas mababa sa 300 rubles, kung gayon ang pagbabayad ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili ay binubuo ng isang nakapirming kontribusyon sa compulsory medical insurance at compulsory medical insurance = 23,400 + 4,590 = 27,990 rubles.

Kung ang kita para sa taon ay higit sa 300 rubles, kung gayon ang pagbabayad ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili ay binubuo ng isang nakapirming at karagdagang kontribusyon. Ang nakapirming rate ay 27,990 rubles pa rin.

Sa online na calculator, hiwalay na inilalaan ang kontribusyon para sa compulsory health insurance at compulsory medical insurance.

Ang karagdagang pensiyon ay kinakalkula gamit ang formula:

Karagdagang kontribusyon = 1% * kita na higit sa 300 libong rubles.

Ang maximum na halaga ng karagdagang insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay 12 * minimum na sahod * 8 * taripa (para sa mga indibidwal na negosyante ito ay 26%) - ang limitasyong ito ay itinatag ng clause 1, clause 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia.

Halimbawa:

Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa 2017 ay 450 rubles. Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay bubuuin ng isang nakapirming halaga na 27,990 at karagdagang 1% * 150 tr. = 1500 kuskusin.

Iyon ay, ang kabuuang premium ng insurance ay magiging 29,490 rubles.

Upang maisagawa ang gayong pagkalkula sa isang online na calculator, sapat na upang ipasok ang halagang 450,000 sa tanging larangan ng form. Ang resulta ng pagkalkula ay ipinapakita sa asul na field ng calculator:

Ano ang dapat isama sa iyong kita

Una sa lahat, kailangan mong malaman na upang makalkula ang karagdagang bayad sa seguro para sa iyong sarili para sa 2017, kailangan mong kunin ang natanggap na kita para sa panahon mula sa simula ng Enero hanggang sa katapusan ng Disyembre 2017.

Ang isasama sa halaga ng kita ay depende sa rehimen ng buwis kung saan nagpapatakbo ang indibidwal na negosyante:

• OSN - kita na binawasan ng mga propesyonal na pagbabawas;
• STS - lahat ng mga kita ay summed up, at hindi mahalaga kung aling bagay ng pagbubuwis ang napiling "kita" o "pagkakaiba ng kita at gastos";
• Ang UTII ay kita na tinatawag na imputed ayon sa clause 4, clause 9, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation (ang tax base para sa 4 na quarters ay nabuo).

Paano kinakalkula ang mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante sa 2017?

Formula para sa pagkalkula ng nakapirming kontribusyon:

Ayusin.V. = minimum na sahod * 12 * taripa.

Ang minimum na sahod ay kinukuha sa simula ng taon kung saan ang pagkalkula ay isinasagawa (sa simula ng 2017 - 7500).

Ang taripa para sa insurance premium para sa compulsory medical insurance ay 26% para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, para sa compulsory medical insurance - 5.1%.

Vzn. sa OPS para sa mga indibidwal na negosyante = 7500 * 12 * 26% = 23400 kuskusin.

Vzn. para sa compulsory medical insurance para sa mga indibidwal na negosyante = 7500 * 12 * 5.1% = 4590 rub.

Formula para sa pagkalkula ng karagdagang kontribusyon sa compulsory pension insurance:

Karagdagang View = kita na higit sa 300 tr. * 1%, ngunit hindi hihigit sa 8*minimum wage*12*26%.

Mga deadline ng pagbabayad para sa 2017

Ang fixed insurance premium ay dapat bayaran ng mga indibidwal na negosyante sa panahon ng 2017 (hindi lalampas sa Enero 9, 2018) sa isang halaga o pinaghiwa-hiwalay sa mga bahagi, halimbawa, quarterly.

Ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng karagdagang insurance premium nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon upang wastong kalkulahin ang kita para sa 2017).

Ano ang ibig sabihin ng terminong "kita" kung saan dapat bayaran ang buwis? Ito ang pinakamahalagang tanong para sa isang negosyante na nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles. Ang presyo ng isyu ay ang halaga ng mga kontribusyon na kanyang kukunin sa kanyang bulsa at ibabayad sa badyet. Walang malinaw na sagot sa Tax Code; nakakalito lamang ang mga paliwanag mula sa mga awtoridad sa regulasyon at mga korte. Tingnan natin ang "mapanlinlang" na mga sandali.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance. Maaari silang kumilos bilang mga nagbabayad sa dalawang batayan:

• bilang mga employer, kung mayroon silang mga empleyado, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa parehong paraan tulad ng mga organisasyon. Hindi namin isasaalang-alang ang isyung ito sa artikulong ito;
• para sa kanilang sarili, bilang self-employed - sa kasong ito, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming katanungan dahil sa hindi tumpak na mga salita ng batas.

Susuriin namin ang mga kontrobersyal na isyu at kalkulasyon ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa iba't ibang sistema ng buwis, at pagsasamahin din ang pinasimple na sistema ng buwis at ang patent tax system (PTS).

Magsimula tayo sa mga pangkalahatang isyu ng pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance. Memo para sa mga indibidwal na negosyante

1. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at sa Compulsory Medical Insurance Fund. Ang mga negosyante ay hindi kinakalkula at nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity (sugnay 6 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, may karapatan silang pumasok sa mga ugnayang ito nang kusang-loob (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 419, sugnay 6, artikulo 430 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, bahagi 3, artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ).
2. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng seguro sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad, na kung saan ay binubuo ng dalawang bahagi:

• pare-parehong bahagi - lahat ng mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad (na may ilang mga pagbubukod);
• karagdagang (variable) na bahagi, na binabayaran sa kita na higit sa 300,000 rubles.

1. Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang mag-claim ng exemption mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili kung siya ay nagsumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng isang aplikasyon para sa exemption mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance at mga sumusuportang dokumento (clause 7 ng Artikulo 430 ng Tax Code of ang Russian Federation, Federal Law na may petsang Disyembre 28, 2013 No. 400-FZ ). Nalalapat ang exemption para sa panahon:

• Serbisyong militar;
• pangangalagang ibinibigay ng isang taong may kakayahang katawan para sa isang pangkat na may kapansanan, isang batang may kapansanan o isang taong umabot sa edad na 80;
• tirahan ng mga asawa ng mga tauhan ng militar na nagsasagawa ng serbisyo militar sa ilalim ng isang kontrata, kasama ang kanilang mga asawa, sa mga lugar kung saan hindi sila maaaring magtrabaho dahil sa kakulangan ng mga pagkakataon sa trabaho, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan;
• ang panahon ng paninirahan sa ibang bansa ng mga asawa ng mga empleyado na nagtatrabaho sa mga organisasyon, ang listahan ng kung saan ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan.

1. Ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng seguro para sa isang indibidwal na negosyante ay bumangon mula sa sandaling nakuha niya ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante, i.e. mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado (sugnay 1 ng Artikulo 23 ng Civil Code ng Russian Federation), at hanggang sa sandali ng pagwawakas ng aktibidad at pagbubukod nito mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Isang mahalagang punto: kung ang negosyante ay hindi ibinukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, kung gayon ito ay isinasaalang-alang na hindi siya nawala ang kanyang katayuan bilang isang indibidwal na negosyante, at samakatuwid ay obligado na ipagpatuloy ang pagbabayad ng mga premium ng insurance kahit na siya ay nakatanggap ng kita o pagkawala, isinasagawa ang kanyang negosyo o hindi, atbp. (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 21, 2017 No. 03-15-05/61112).
2. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay tumigil sa mga aktibidad nito at na-deregister sa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng mga kontribusyon sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagtanggal. Ang halaga ng mga kontribusyon na dapat niyang bayaran ay dapat iakma sa proporsyon sa oras na nagtrabaho sa taon ng kalendaryo kung saan ang mga aktibidad ng indibidwal na negosyante ay tinapos. Ayon sa talata 5 ng Art. 430 ng Tax Code ng Russian Federation: "para sa isang hindi kumpletong buwan ng aktibidad, ang kaukulang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro ay tinutukoy sa proporsyon sa bilang ng mga araw ng kalendaryo ng buwang ito hanggang sa at kasama ang petsa ng pagpaparehistro ng estado ng pagwawakas sa pamamagitan ng isang indibidwal ng mga aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante."
3. Ang mga indibidwal na negosyante ay walang karapatang mag-aplay ng mga pinababang taripa, dahil ang kagustuhang ito ay ibinibigay lamang para sa mga employer, at samakatuwid ay may kaugnayan lamang sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, at hindi para sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili.

Mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2018, 2019, 2020. Mga pagbabago

Mula noong 2018, ang laki ng nakapirming pagbabayad ay hindi na nakatali sa minimum na sahod. Para sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles, ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga sumusunod na halaga (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

Isang halimbawa ng pagkalkula ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante para sa isang hindi kumpletong taon

Ang IP Ivanov ay nakarehistro noong Marso 21, 2018. Para sa buong 9 na buwan (mula Abril hanggang Disyembre) 2018, dapat magbayad ang negosyante ng mga premium ng insurance:

• sa Pension Fund ng Russia - 19,908.75 rubles. (RUB 26,545/12 x 9 na buwan);
• sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 4380 rubles. (5840 RUR/12 x 9 na buwan).

Para sa Marso, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula sa proporsyon sa bilang ng mga araw kung kailan ang indibidwal na negosyante ay isang negosyante. Mayroong 31 araw sa kabuuan sa Marso, ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Marso 21, ibig sabihin ay dapat siyang magbayad ng 11 araw (31-20):

• sa Pension Fund ng Russia - 784.93 rubles. (RUB 26,545 / 12 x 11/31);
• Sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 172.69 rubles. (5840 RUR / 12 x 11/31).

Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa 2018 ay:

• sa Pension Fund ng Russia - 20,693.68 rubles. (RUB 19,908.75 + RUB 784.93);
• sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 4552.69 rubles. (4380 kuskusin. + 172.69 kuskusin.).

Nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante: mga tuntunin sa pagbabayad

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad ay hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taong ito (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 419, sugnay 2, artikulo 432 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang huling araw ng takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay bumagsak sa katapusan ng linggo at (o) isang holiday na hindi nagtatrabaho, ang pagtatapos ng takdang petsa ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Ang negosyante ay nagpasiya para sa kanyang sarili sa kung anong pagkakasunud-sunod na babayaran niya ang mga premium ng seguro sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad sa buong taon. Hindi na kailangang gumuhit ng isang "iskedyul ng pagbabayad" at mahigpit na sundin ito. Ang pangunahing bagay ay ang mga pagbabayad para sa 2018 ay binabayaran bago ang katapusan ng taon. Kung hindi, ang mga multa at multa ay sisingilin sa halaga ng mga atraso sa ilalim ng Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pananagutan sa buwis ay maaaring pagaanin o pinalala. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang umasa sa pagpapagaan ng pananagutan sa buwis (sugnay 1 ng Artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kaluwagan sa pananagutan sa buwis ay posible kung may mga pangyayaring nagpapagaan ng pananagutan:

• paggawa ng isang pagkakasala dahil sa isang kumbinasyon ng mahirap na personal o pamilya na mga pangyayari;
• paggawa ng pagkakasala sa ilalim ng impluwensya ng pagbabanta o pamimilit o dahil sa pananalapi, opisyal o iba pang pag-asa;
• mahirap na sitwasyon sa pananalapi ng isang indibidwal na pinanagot para sa paggawa ng isang pagkakasala sa buwis;
• iba pang mga pangyayari na maaaring kilalanin ng korte o awtoridad sa buwis na isinasaalang-alang ang kaso bilang nagpapagaan ng pananagutan.

Kung mayroong hindi bababa sa isang pangyayari, ang halaga ng multa ay mababawasan ng hindi bababa sa 2 beses (sugnay 3 ng Artikulo 114 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang nagpapalubha na pangyayari ay ang paggawa ng isang pagkakasala sa buwis ng isang tao na dating pinanagot para sa isang katulad na pagkakasala (Clause 2 ng Artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation).

Karagdagang (variable) na bahagi ng mga premium ng insurance: pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante para sa 2018

Ang mga karagdagang kontribusyon ay binabayaran lamang ng mga indibidwal na negosyante na nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles sa taong ito. Mula sa labis na halaga, ang isang kontribusyon ay binabayaran lamang sa Pension Fund sa rate na 1% ng halaga ng kita. Formula para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon:

Halaga ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund para sa 2018 = Halaga ng kita para sa 2018 — 300,000 kuskusin. x 1%

Ang karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay may pinakamataas na limitasyon sa halaga. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga (pare-parehong bahagi) ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance (clause 1, clause 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Isinasaalang-alang ang patuloy na bahagi ng mga premium ng seguro, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad para sa panahon ng buwis:

Ano ang kita ng isang indibidwal na negosyante, at paano matukoy ang halaga ng kita?

Ito ang pangunahing tanong na dapat sagutin bago kalkulahin ang buwis. Ang batas sa buwis ay hindi palaging nagbibigay ng direktang sagot sa tanong na ito. Samakatuwid, bumaling tayo sa mga desisyon ng mas matataas na hukuman at paglilinaw ng mga awtoridad sa regulasyon.

Ang kahulugan ng kita ay nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis na inilapat ng indibidwal na negosyante.

Sitwasyon 1: Ang indibidwal na entrepreneur ay gumagamit ng OSNO

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng karagdagang mga premium ng insurance, kinukuha ang kita na binawasan ang mga gastos.

Ang mahabang pagtatalo sa pagitan ng mga awtoridad sa regulasyon at mga desisyon ng mga korte sa iba't ibang antas ay hindi humantong sa pagkakapareho sa paglutas ng isyung ito. Tanging ang Constitutional Court ng Russian Federation ang nagtapos dito sa resolusyon nito No. 27-P na may petsang Nobyembre 30, 2016. Walang ibang opinyon ngayon at hindi maaaring maging, maliban kung ang pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ay radikal na nagbago.

Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, i.e. Ang taong nagbabayad ng personal na buwis sa kita, upang makalkula ang mga karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, ay may karapatan, kapag tinutukoy ang halaga ng kita, na bawasan ito ng halaga ng mga propesyonal na bawas sa buwis alinsunod sa Art. 221 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02/10/2017 No. BS-4-11/2494@ (kasama ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 02/06 /2017 No. 03-15-07/6070)). Formula para sa pagkalkula:

Mga karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund (sa OSNO) = (Kita - mga propesyonal na bawas) x 1%

Sitwasyon 2: inilalapat ng indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis

• object "kita bawas gastos"

Ang tanong ay ito: may karapatan ba ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, kapag tinutukoy ang kita mula sa kung saan kakalkulahin ang mga karagdagang premium ng insurance, na bawasan ang kabuuang halaga ng kita para sa mga gastos? Siyempre, ang accounting para sa mga gastos ay magpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na bawasan ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Pension Fund, ito ay awtomatikong hahantong sa isang pagbawas sa mga pagbabayad sa Pension Fund. Ito ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyante, ngunit hindi kapaki-pakinabang para sa badyet.

Ang mga posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon at mga hukom ay magkakaiba.

Ang Ministri ng Pananalapi at ang Federal Tax Service ng Russian Federation ay naniniwala na kapag tinutukoy ang halaga ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund, ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang. Ang posisyong ito ay ipinahayag nila sa maraming liham, lalo na: mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 15, 2018 No. 03-15-05/15892, na may petsang Pebrero 12, 2018 No. , Federal Tax Service na may petsang Pebrero 21, 2018 No. GD-4- 11/3541@.

Posibleng ipagtanggol ang kabaligtaran na posisyon sa alon sa korte, dahil Ang Korte Suprema, sa desisyon nito na may petsang Nobyembre 22, 2017 No. 303-KG17-8359, ay nagsabi na ang isang indibidwal na negosyante na may layuning "income minus expenses" ay may karapatang isaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang kita para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon sa insurance sa ang Pension Fund. Bilang karagdagan, dinala ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang pagpapasiya ng Armed Forces of the Russian Federation sa lahat ng Inspectors ng Federal Tax Service ng Russian Federation sa pamamagitan ng sulat na may petsang Enero 18, 2018 No. SA-4-7/756 . Kaya, tinanggap ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang posisyon ng Supreme Court ng Russian Federation at ng Constitutional Court ng Russian Federation (Resolution No. 27-P na may petsang Nobyembre 30, 2016): ang mga karagdagang kontribusyon ay dapat bilangin mula sa kita bawasan ang mga gastos.

Gayunpaman, ang Federal Tax Service ng Russia ay sumasang-ayon din sa Ministry of Finance (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Pebrero 12, 2018 No. 03-15-07/8369, na may petsang Mayo 21, 2018 No. 03-15- 06/34428) na hindi dapat isaalang-alang ang mga gastos. Dinala ng mga awtoridad sa buwis ang posisyong ito ng mga financier sa atensiyon ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagbibigay ng sulat na may petsang Pebrero 21, 2018 No. GD-4-11/3541@.

Ang huling punto ng view ng Federal Tax Service ng Russia

Bilang resulta ng maraming pagdurusa ng mga awtoridad sa buwis, isang liham mula sa Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07/03/2018 No. BS-4-7/12733@ “Sa direksyon ng desisyon ng Korte Suprema ng Russian Federation may petsang 06/08/2018 kung sakaling ipinanganak ang No. AKPI18-273”. Sinasabi ng liham: mga gastos sa ilalim ng Art. Ang 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang kapag bumubuo ng batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante na may kita na higit sa 300,000 rubles.

Konklusyon: sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang halaga ng kita ay ang halaga ng kita na aktwal na natanggap ng indibidwal na negosyante mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo. Mga gastos na ibinigay para sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang.

• bagay na "kita"

Kapag kinakalkula ang base para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, ang mga gastos ay hindi maaaring isaalang-alang dahil sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay nagpapanatili lamang ng mga talaan ng kita at walang karapatang ibawas ang mga gastos mula sa kita.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis para sa kita na higit sa 300,000 rubles.

Ang kita ng negosyanteng si Ivanov para sa 2018 ayon sa KUDiR ay umabot sa 5,000,000 rubles. Ang indibidwal na negosyante ay magbabayad:

• Hanggang Disyembre 31, indibidwal na negosyante - 32,385 rubles. (sa Pension Fund - 26,545 rubles at ang Compulsory Medical Insurance Fund - 5,840 rubles).
• Hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019 - RUB 47,000. ((RUB 5,000,000 - RUB 300,000) x 1%) - mga karagdagang kontribusyon sa Pension Fund, dahil ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles.

Sitwasyon 3: Pinagsasama ng indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at PSN

Upang kalkulahin ang mga karagdagang premium ng insurance kapag pinagsasama ang dalawang rehimen ng pagbubuwis, dapat buuin ng isang indibidwal na negosyante ang natanggap na kita sa parehong sistema ng pagbubuwis. Natutukoy ang kita (sugnay 9 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• kapag gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - alinsunod sa Art. 346.15 Tax Code ng Russian Federation;
• kapag gumagamit ng PSNO - ayon kay Art. 346.47 at 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kapag nag-aaplay ng patent taxation system (PTS), ang object ng pagbubuwis ay ang potensyal na matatanggap na taunang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa isang tiyak na uri ng aktibidad (Artikulo 346.47 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang kita na natanggap kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis (para sa mga nauugnay na uri ng mga aktibidad) at ang potensyal na posible (at hindi aktwal) taunang kita na natanggap kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay buod.

KBC para sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng insurance sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2018.

1. BCC para sa mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, na na-kredito sa Pension Fund:

• mga kontribusyon - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• mga parusa - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• mga multa - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. KBK para sa mga premium ng insurance para sa compulsory medical insurance, na na-kredito sa Compulsory Medical Insurance Fund

• mga kontribusyon - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• mga parusa - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• mga multa - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Mga konklusyon:

1. Ang isang indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng anumang sistema ng pagbubuwis ay dapat, sa Disyembre 31, 2018, magbayad ng pinakamababang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa 2018 sa Pension Fund at sa Compulsory Medical Insurance Fund sa halagang 32,385 rubles.
2. Kung ang kita para sa 2018 ay lumampas sa 300,000 rubles, hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, kakailanganin mong bayaran ang variable na bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang inilapat na rehimen ng pagbubuwis ay gumaganap ng isang mahalagang papel kapag kinakalkula ang base para sa pagkalkula ng 1% ng halaga ng kita. Ang isang hindi pagkakaunawaan sa mga awtoridad sa buwis ay ipinapayong kung ang halaga ng isyu ay mataas.
3. Kapag pinagsama ang mga rehimen sa pagbubuwis, lalo na ang pinasimple na sistema ng buwis at ang espesyal na sistema ng buwis, ang pansin sa espesyal na sistema ng buwis ay hindi sa aktwal na kita na natanggap, ngunit sa potensyal na isa.

259,023 view