Mula sa pamagat ng ulat ay malinaw na ito ay ibinigay ng mga indibidwal. Bukod dito, maaari silang hatiin sa dalawang kategorya: ang mga kinakailangang isumite ang form na ito, at ang mga may karapatang gawin ito. Magiiba ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2017 para sa mga kategoryang ito.

Kinakailangang magsumite ng ulat:

1. Mga negosyante (maliban sa mga lumipat sa mga espesyal na rehimen ng buwis, dahil ang kanilang paggamit ay nagbubukod sa kanila sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita).
2. Ang mga notaryo, abogado at iba pang mga espesyalista ay nakikibahagi sa pribadong pagsasanay.
3. Ang mga hindi residente na nagtatrabaho batay sa isang patent, kung ang halaga ng buwis na kinakalkula sa katotohanan ay lumampas sa mga advance na binayaran.
4. Lahat ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa loob ng balangkas ng mga relasyong kontraktwal, kung saan hindi ipinagkait ang buwis.
5. Mga indibidwal na nakatanggap ng kita na nakalista sa talata 1 ng Art. 228 ng Tax Code ng Russian Federation (halimbawa, mga regalo o kita mula sa pagbebenta ng ari-arian).

Ang mga gustong makatanggap ng mga bawas sa buwis - ari-arian, panlipunan, atbp. ay kusang-loob na nagsumite ng ulat. Ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL para sa 2017 ay hindi direktang itinatag para sa kanila, ngunit limitado ng iba pang mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation ( higit pa tungkol dito ay tatalakayin sa ibaba).

Deadline para sa pag-file ng 3-NDFL para sa 2017 para sa mga taong kinakailangang isumite ito

Ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante para sa 2017 ay tinukoy sa talata 1 ng Art. 229 Tax Code ng Russian Federation. Nalalapat din ito sa iba pang mga kategoryang "obligado" na nakalista sa nakaraang seksyon ng aming artikulo. Ito ay Abril 30 sa susunod na taon. Gayunpaman, sa kasong ito, kailangan mong isaalang-alang ang ilang higit pang mga punto:

• Ang Abril 30, 2018 ay isang day off dahil sa paglipat ng mga araw ng pahinga (Dekreto ng Gobyerno Blg. 1250 ng Oktubre 14, 2017). Tinutukoy ng parehong dokumento na ang Mayo 2 ay isang araw na walang pasok.
• Ang Mayo 1 ng anumang taon ay isang araw na hindi nagtatrabaho "bilang default", dahil ito ay nakasaad sa Labor Code ng Russian Federation (Artikulo 112).
• Ayon sa talata 7 ng Art. 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang panahon na bumabagsak sa isang araw na hindi nagtatrabaho ay inilipat sa susunod na araw ng trabaho.

Bilang resulta, lumalabas na ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng 04/30/2018 ay magiging 05/03/2018. Ito ang magiging deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2017.

Deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na mga ulat para sa 2017 - mga espesyal na kaso

Ang ganitong kaso ay isang sitwasyon kung saan ang aktibidad na nabubuwisan ay itinigil sa taon ng pag-uulat. Kasabay nito, ang mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL para sa 2017 ay depende sa kategorya ng nagbabayad ng buwis (sugnay 3 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Para sa mga negosyante - 5 araw pagkatapos makumpleto ang mga aktibidad.
• Para sa isang dayuhang indibidwal, kung ang pagwawakas ng mga aktibidad ay nauugnay sa paglalakbay sa labas ng Russian Federation, hindi lalampas sa isang buwan bago ang pag-alis.

Dapat tandaan ng mga negosyante na ang petsa ng pagwawakas ng aktibidad ay ang petsa ng pagbubukod ng indibidwal na negosyante mula sa rehistro ng estado. Mula dito kailangan mong magbilang ng 5 araw. Petsa ng aktwal na pagtigil ng aktibidad (halimbawa, pagsasara punto ng pagbebenta) o ang petsa ng paghahain ng aplikasyon para sa deregistration ay hindi nalalapat sa kasong ito.

Mga deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na ulat para sa 2017 sa isang boluntaryong batayan

Tulad ng nalaman na natin, ang mga gustong samantalahin ang mga bawas sa buwis alinsunod sa Art. 219-221 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga ito ay maaaring mga pagbabawas para sa mga gastos sa paggamot, edukasyon, kapag bumibili o nagbebenta ng real estate, atbp.

Ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL para sa 2017 sa mga pagbabawas ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi pa naitatag, ngunit mayroon pa ring limitasyon sa oras para dito. Ang katotohanan ay na sa kasong ito ang ulat ay isinumite para sa layunin ng pagbabalik ng labis na buwis. At sugnay 7 ng Art. Tinutukoy ng 78 ng Tax Code ng Russian Federation na ang isang aplikasyon para sa refund ng buwis ay maaaring isumite sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagbabayad nito. Lumalabas na makatuwirang mag-ulat para sa 2017 nang hindi lalampas sa Disyembre 31, 2020.

Ang petsang ito ay maaaring isipin bilang ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL para sa 2017 para sa bawas sa buwis. Sa pormal, pinahihintulutang isumite ang ulat sa ibang pagkakataon, ngunit hindi na ito magkakaroon ng kahulugan.

Siyempre, sa pagsasagawa, mas mahusay na magsumite ng deklarasyon ng pagbabawas sa lalong madaling panahon - pagkatapos ng lahat, dahil sa inflation, ang pera ay bumababa bawat taon at kahit na bawat buwan.

Kung ang pagbawas ay kine-claim ng isang indibidwal na kinakailangang magsumite ng deklarasyon (halimbawa, isang negosyante), dapat isumite ang ulat sa loob ng "regular" na deadline, ibig sabihin, hindi lalampas sa 05/03/2018. Ang karapatan sa isang bawas sa kasong ito ay hindi nakakapag-alis sa iyo mula sa mga obligasyon tungkol sa deadline para sa pagsusumite ng form.

Lahat ng residente Pederasyon ng Russia, kung mayroon silang opisyal na lugar ng trabaho, ay hindi kasama sa pagsusumite ng ulat sa Form 3-NDFL, dahil ahente ng buwis sa kasong ito ay ang kanilang tagapag-empleyo ang may pananagutan para sa pagkalkula at accrual ng personal income tax, pati na rin ang pagbabayad nito sa badyet.

Gayunpaman, bilang karagdagan sa pangunahing kita, ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng tinatawag na "karagdagang" kita, kung saan kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon at magbayad ng buwis.

Mahalagang sabihin na ang deklarasyon ay maaari ding isumite kapag natanggap ang karapatan sa isang bawas, kapag ang bahagi ng buwis na binayaran ng employer sa halagang 13% ay ibabalik sa indibidwal.

Tatalakayin ng artikulong ito ang lahat ng grupo ng mga entity na dapat magsumite ng deklarasyon sa Form 3-NDFL, mga uri ng mga bawas sa buwis at iba pang mga nuances.

Ang mga pangunahing kaalaman, o kung ano ang mahalagang maunawaan sa pinakasimula

Bago pag-usapan ang 3-NDFL form, mahalagang maunawaan kung ano ito.

Kaya, deklarasyon 3-NDFL - ito ay isang uri ng tax return na isinumite para sa income tax mga indibidwal, dapat itong isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan ng tao.

Ang dokumentong ito ay nagbibigay sa nagbabayad ng buwis ng karapatang mag-ulat sa INFS tungkol sa mga sumusunod na isyu:

1) tungkol sa mga resibo sa pananalapi para sa panahon ng buwis na hindi idineklara nang mas maaga at kung saan hindi binayaran ang buwis;

2) tungkol sa personal gastos sa pananalapi sa mga lugar tulad ng:

• pagbili ng bahay,
• matrikula,
• para sa bayad na paggamot upang makakuha ng bawas sa buwis.

3) tungkol sa mga transaksyon sa mga seguridad kumakatawan sa karapatang tumanggap ng mga bawas sa buwis.

Mga dahilan, kundisyon at timing ng ulat ng 3-NDFL

Bakit dapat punan ng isang indibidwal ang isang deklarasyon ng 3-NDFL? Mayroong dalawang pangunahing dahilan, lalo na:

• una, ang pagtanggap ng isang indibidwal ng karagdagang kita sa loob ng taon na hindi idineklara sa ibang paraan;
• pangalawa, ang isang indibidwal ay may karapatang tumanggap ng mga sumusunod na bawas sa buwis: pamantayan, propesyonal, panlipunan, pamumuhunan o ari-arian.

Ang paksa ng pagbubuwis, kapag pinupunan ang isang ulat sa Form 3-NDFL, ay dapat sumunod sa mga sumusunod na kundisyon:

1. Ideklara ang iyong mga cash inflow (ideklara ang iyong kita) mga serbisyo sa buwis Ang mga residente lamang ng Russian Federation ang may karapatan, katulad ng mga mamamayan o indibidwal na negosyante na nasa Russia nang hindi bababa sa 183 araw nang hindi umaalis para sa isa. panahon ng buwis;
2. Mahalaga para sa paksa ng pagbubuwis na magkaroon ng permanente o paminsan-minsang pinagmumulan ng kita, bilang karagdagan sa mga sahod, na kinakalkula sa ulat sa Form 2-NDFL.

Mahalagang punto: Ayon sa Artikulo 229 Tax Code Ang Russian Federation, upang maipakita ang kita nito, ang paksa ng pagbubuwis ay dapat, hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, magsumite ng ulat sa form 3-NDFL sa Federal Tax Service Inspectorate.

Tungkol sa mga pagbabawas sa buwis, mahalagang tandaan na ang pagkuha ng mga bawas sa buwis ay posible sa loob ng 3 taon mula sa taon kung saan lumitaw ang naturang karapatan, alinsunod sa Mga Artikulo 218, 219, 220 at 221 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga pangunahing punto tungkol sa 3-NDFL na deklarasyon para sa mga bawas sa buwis

medyo mga bawas sa buwis sa personal na kita Mahalagang tandaan na sila ay boluntaryo.

Ang mga bawas sa buwis ay nasa mga sumusunod na uri ⇓

1. para sa edukasyon,
2. para sa paggamot,
3. sa ari-arian.

Ipinapakita ng diagram ang mga uri ng bawas sa buwis para sa mga naunang nabanggit na kategorya:

1) Ang pagpuno sa una at ikalawang mga sheet ng deklarasyon ay isang ipinag-uutos na pamamaraan, ang natitirang mga sheet ay maaaring punan kung kinakailangan;

2) Ang dokumento ay pinupunan gamit ang espesyal na programa, na maaaring ma-download sa website ng Federal Tax Service, at mahalagang gamitin ang bersyon ng deklarasyon na may kaugnayan para sa taon kung saan inaasahang matatanggap ang mga pagbabawas;

3) Kung pupunan mo ang deklarasyon sa pamamagitan ng kamay, mahalagang gumamit ng mga block letter at panulat na may asul o itim na tinta;

4) Ang ulat ng 3-NDFL ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga attachment, o sa pamamagitan ng email, o maaari mong isumite ang ulat nang personal sa Federal Tax Service Inspectorate;

Mga pangunahing tanong tungkol sa deklarasyon ng 3-NDFL

Tanong: Ano ang dapat ilakip sa ulat ng 3-NDFL?

Sagot: Ang isang rehistro ng mga sumusuportang dokumento (mga tseke, kontrata, lisensya, atbp.) ay nakalakip sa ulat.

Tanong: Ano ang mahalagang makuha mula sa isang opisyal ng Federal Tax Service?

Sagot: Isang resibo mula sa isang empleyado ng Federal Tax Service sa pagtanggap ng mga dokumento, o isang sertipiko sa pagtanggap ng mga dokumento para sa pagpapadala - kapag ipinadala sa pamamagitan ng koreo.

Tanong: Aling mga entity ang nagsumite ng ulat sa Federal Tax Service sa Form 3-NDFL?

Sagot: Kasama sa listahang ito ang mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis:

1) mga mamamayan ng Russian Federation - idineklara nila ang kanilang karagdagang kita at mayroon ding karapatang makatanggap ng mga pagbabawas para sa personal na buwis sa kita;

2) mga indibidwal na negosyante (IP) - dapat nilang independiyenteng ipahayag ang kanilang kita sa Federal Tax Service;

3) mga organisasyon - sila ang may pananagutan pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo ng empleyado at ang kanilang pagtanggap ng mga bawas sa buwis.

Tanong: Anong mga artikulo ng Tax Code ng Russian Federation ang kumokontrol sa pamamaraan para sa pagpuno at ang mga nuances tungkol sa sertipiko ng 3-NDFL?

Sagot: Ang Artikulo 11 ay nagsasaad na ang nagbabayad ng buwis ay kabilang sa isang partikular na Federal Tax Service;

Ang Artikulo 78 ay nagsasalita tungkol sa pamamaraan para sa pagbabalik ng sobrang bayad na halaga ng buwis;

Tinukoy ng Artikulo 88 ang tiyempo at pamamaraan para sa pagsusumite ng 3-NDFL sa Federal Tax Service Inspectorate;

Tinukoy ng Artikulo 208 ang mga uri ng pag-agos sa pananalapi na dapat ipahiwatig sa deklarasyon;

Ang Artikulo 231 ay tumutukoy sa isang listahan ng mga dokumento-base para sa pagkumpirma ng mga gastos at kita ng paksa;

Ang mga Artikulo 218-221 ay nagpapaliwanag ng mga dahilan at tuntunin sa pagkuha ng karapatang ibawas ang personal na buwis sa kita;

Ang mga artikulo 227, 228 at 229 ay nagpapahiwatig ng mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na maaaring punan ang 3-NDFL.

Higit pang impormasyon tungkol sa mga indibidwal bilang isang kategorya ng mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita

Sa seksyong ito, ipinapakita namin ang mga grupo ng mga nagbabayad ng buwis na kinakailangang magsumite ng 3-NDFL sa mga awtoridad sa buwis, alinsunod sa Artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation:

1) mga mamamayan ng Russian Federation (hindi mga ahente ng buwis) na tumatanggap ng kita mula sa upa, sa ilalim ng mga kasunduan sa kontrata, mula sa mga serbisyong ibinigay sa mga indibidwal;

2) mamamayan-may-ari na nagbebenta ng kanilang bahay/apartment/sasakyan at nakatanggap ng kita;

3) mga residente ng Russian Federation na nakatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa labas ng mga hangganan ng Russia;

4) mga nagwagi sa mga kumpetisyon at loterya na nakatanggap ng mga papremyong pinansyal;

5) mga mamamayan ng Russian Federation na nagmana ng ari-arian at nakatanggap ng kita na hindi nauugnay sa pangunahing mana.

Mga regalo at cash, na natanggap mula sa mga kamag-anak. Ang kita na natanggap sa uri ay dapat masuri sa halaga ng pamilihan at ideklara.

Higit pang impormasyon tungkol sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante bilang mga kategorya ng mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita

Tungkol sa mga legal na entity, pagkatapos ay hindi sila napapailalim sa personal na buwis sa kita, at samakatuwid ay hindi na kailangang mag-ulat sa Federal Tax Service para sa kanilang kita. Gayunpaman, kumikilos sila bilang mga ahente ng buwis, na mayroong kawani ng mga empleyado na ang kita ( sahod) ay idineklara ng departamento ng accounting ng kumpanya at magsumite ng ulat sa Form 2-NDFL

Deklarasyon ng personal income tax (personal income tax form 3) sa opisina ng buwis isinumite ng mga negosyante na hindi napapailalim sa mga espesyal na rehimen ng buwis, abogado at notaryo (sa pribadong pagsasanay). Sa listahang ito kailangan mong magdagdag ng mga mamamayan na nakatanggap ng kita, ang buwis na hindi binayaran ng ahente ng buwis (employer, employer) at mga mamamayan upang makatanggap ng mga bawas sa buwis sa ari-arian. Ang mga deadline para sa pagsusumite ng 3 personal na buwis sa kita ay mahigpit na tinutukoy ng batas sa buwis. Ang artikulong ito ay tatalakayin ito nang eksakto. Bilang karagdagan, malalaman natin kung ano ang maaaring asahan residente ng buwis, na hindi nagsumite ng nasabing deklarasyon sa oras.

Mga deadline para sa pagsusumite ng 3 personal na buwis sa kita sa 2019

Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay mahigpit na tinukoy hanggang Abril 30. Mahalagang malaman na kung ang petsang ito ay bumagsak sa isang araw na walang pasok, ililipat ito sa susunod na araw ng trabaho. Para sa 2018, ang mga nagbabayad ng buwis ay may hanggang Abril 30, 2019 upang mag-file.

Sa pangkalahatan, kailangang tandaan ng isang nagbabayad ng buwis sa 2019 ang dalawang pangunahing petsa upang walang mga pagkaantala sa paghahain ng pagbabalik at pagbabayad ng mga buwis:

• Abril 30 - deadline para sa pagsusumite;
• Ang Hulyo 15 ang huling deadline para sa pagbabayad ng buwis para sa 2018 ng mga indibidwal.

Tungkol sa huling sitwasyon, nararapat na tandaan na bago ang katapusan ng taon maaari kang magsumite ng isang deklarasyon para sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian hindi lamang para sa 2018, kundi pati na rin para sa 2017, 2016. Termino panahon ng limitasyon sa sitwasyong ito ay tatlong taon. Gayunpaman, kung ang naturang residente noong 2018 ay may kita na napapailalim sa pagbubuwis, at ang ahente ng buwis ay hindi nag-withhold ng buwis mula sa kanya at inilipat ito sa badyet, kung gayon ito ay ibang sitwasyon.

Basahin din:

Ang ikatlong kaso ay hindi maaaring ilapat sa isang nagbabayad ng buwis na sabay-sabay na nag-aaplay para sa mga buwis at pagbabawas ng ari-arian. Sa sitwasyong ito, ang deadline para sa pag-file ng ika-3 personal na income tax return para sa bawas ay magkakasabay sa pangunahing deadline para sa pag-file ng return (hindi lalampas sa Abril 30, 2019).

Ngayon, ang Tax Inspectorate ay nagbibigay ng ilang mga opsyon para sa paghahain ng 3 personal na buwis sa kita:

• pagpapadala ng deklarasyon sa pamamagitan ng post na may obligadong kalakip ng isang imbentaryo ng lahat ng mga dokumento;
• personal na apela ng nagbabayad ng buwis sa inspektor;
• paggamit ng Pinag-isang Portal para sa Mga Serbisyo ng Estado at Munisipyo;
• paggamit ng application na "Personal na Account" para sa mga indibidwal sa opisyal na website ng serbisyo sa buwis.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang pagbabalik ng buwis sa 2019 pagkalipas ng Abril 30, kung gayon ang isang administratibong parusa sa anyo ng isang multa ay maaaring ipataw laban sa kanya.

Ngayon ito ay ang halaga ng isang libong rubles. At ito ang pinakamababang itinakdang multa. Ang halaga ay maaaring mas malaki at saklaw mula lima hanggang tatlumpung porsyento ng halaga ng hindi nabayarang buwis.

Ang mga nagbabayad ng buwis tulad ng mga abogado o notaryo ay nasa panganib na makatanggap ng isang paunawa sa pag-freeze mga bank account. Ang batayan para dito ay ang Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

May mga pagbubukod sa panuntunan. Nalalapat lamang ito sa mga mamamayan na nagsumite ng ulat ng ari-arian para sa bawas sa buwis, i.e. refund ng bahagi ng halaga ng dati nang binayaran na buwis. Ang mga parusa ay hindi inilalapat sa kanila.

Bawat taon, ang mga negosyante, pribadong abogado at notaryo, pati na rin ang mga mamamayan kung saan ang personal na buwis sa kita ay hindi ipinagkait ng ahente ng buwis, ay dapat mag-ulat ng kanilang kita sa Federal Tax Service. Ang isang boluntaryong deklarasyon ay isinumite ng mga indibidwal na gustong i-claim ang karapatan sa isang bawas sa buwis at ibalik ang bahagi ng buwis.

Ang form sa pagbabalik ng buwis 3-NDFL ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Disyembre 24, 2014 No. ММВ-7-11/671, na binago noong Nobyembre 25, 2015. Maaari mong ibigay ito sa papel at isumite ito nang personal, o sa pamamagitan ng iyong kinatawan, o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo, ngunit maaari ka ring mag-ulat sa pamamagitan ng Internet. Sasabihin sa iyo ng aming artikulo kung paano magsumite ng elektronikong deklarasyon ng 3-NDFL at kung anong mga programa ang tutulong sa iyo na gawin ito.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng 3-NDFL sa elektronikong paraan

Ang Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatag ng posibilidad na magsumite ng mga tax return sa sa elektronikong format. Appendix No. 3 sa Order of the Federal Tax Service na may petsang Disyembre 24, 2014 No. ММВ-7-11/671 ay naglalaman ng mga format kung saan dapat isumite ang electronic 3-NDFL, at ang Submission Procedure pag-uulat ng buwis, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 15, 2011 No. ММВ-7-6/443, kasama ang Mga Tagubilin para sa paglilipat ng 3-NDFL sa pamamagitan ng Internet.

Ang elektronikong deklarasyon na 3-NDFL ay ipinadala sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng mga espesyal na channel ng komunikasyon sa pamamagitan ng isang electronic document management operator. Ang impormasyon sa pakikipag-ugnayan para sa mga naturang operator ay matatagpuan sa website ng Federal Tax Service.

Ang pag-uulat ay ipinapadala sa tanggapan ng buwis gamit ang isang electronic signature key (ES). Kung walang electronic signature key, dapat itong bilhin mula sa anumang certification center na kinikilala ng Ministry of Telecom at Mass Communications ng Russian Federation. Ang isang listahan ng naturang mga sentro ay inilathala sa website ng ministeryo.

Bilang karagdagan sa electronic signature key, ang website ng Federal Tax Service ng Russian Federation ay nangangailangan din ng pagkuha ng subscriber identifier para sa pag-uulat. Sa pagkakaroon ng electronic signature key at isang identifier, maaari kang magsumite ng 3-NDFL nang elektroniko kahit saan at mula sa anumang computer na may access sa Internet.

Maaari kang magsumite ng 3-NDFL sa elektronikong paraan ]]> sa website ng Federal Tax Service ]]> sa pamamagitan ng “Personal Taxpayer Account para sa mga Indibidwal”, habang:

• Ang deklarasyon na pinatunayan ng isang elektronikong lagda ay ipinadala sa Federal Tax Service sa anyo ng isang file.
• Ang dokumentong natanggap mula sa nagbabayad ng buwis ay sinusuri para sa pagiging tunay ng electronic signature at sumasailalim sa format at lohikal na kontrol.
• Ang nagpadala ay tumatanggap ng isang abiso ng resibo o isang abiso ng pagtanggi ng pagtanggap, na nagpapahiwatig ng mga dahilan.
• Batay sa mga resulta ng pagproseso ng 3-NDFL, ang nagbabayad ay tumatanggap ng isang abiso ng pagpasok, o isang abiso ng paglilinaw ng deklarasyon.

]]> Ang portal ng mga serbisyong pampubliko ]]> ay nagbibigay din sa mga nagbabayad ng buwis ng pagkakataong magsumite ng elektronikong deklarasyon ng kita sa Federal Tax Service:

• Pagkatapos magrehistro sa portal, piliin home page seksyong “Mga Buwis at Pananalapi” / “Pag-file ng tax return” at hanapin ang form 3-NDFL sa listahan.
• I-save nang hiwalay ang file ng ulat na na-download mula sa programang "Legal na Nagbabayad ng Buwis", at pagkatapos ay ilakip ito sa aplikasyon para sa pagpapadala ng deklarasyon, na nagpapahiwatig kinakailangang code Inspectorate ng Federal Tax Service.
• Ang isinumiteng aplikasyon ay dapat magtalaga ng isang espesyal na indibidwal na numero, at ang katayuan nito ay maaaring masubaybayan sa iyong Personal na Account.
• Magpadala ng kopya ng 3-NDFL sa inspektorate na may nakasulat na "Dating isinumite sa pamamagitan ng portal ng mga serbisyo ng gobyerno" na nagsasaad ng itinalagang numero.
• Sa ganitong paraan ng pagpapadala, kailangan mong magpakita ng personal nang isang beses upang lagdaan ang deklarasyon.

Ang araw ng pagsusumite ng deklarasyon sa pamamagitan ng Internet ay isinasaalang-alang ang araw na ipinadala ito, at hindi ang araw na natanggap ito ng awtoridad sa buwis (Clause 4 ng Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, obligado ang Federal Tax Service na magbigay sa kanya ng resibo ng pagtanggap. elektronikong pag-uulat. Maaaring ilipat ng personal na nagbabayad ng buwis sa kita ang karapatang pumirma sa elektronikong deklarasyon sa isang awtorisadong tao, kung saan dapat magsumite ng isang sumusuportang dokumento.

Ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa pamamagitan ng Internet ay kapareho ng para sa pag-uulat na isinumite sa papel - Abril 30 ng susunod na taon, at para sa mga deklarasyon na isinumite upang makatanggap ng bawas sa buwis - sa buong taon. Para sa 3-NDFL 2016, ang deadline ay nakatakda sa elektronikong paraan hanggang Mayo 2, 2017.

Sa pamamagitan ng paglabag sa pamamaraan para sa pagsusumite ng isang elektronikong deklarasyon, maaari kang "kumita" ng multa na 200 rubles (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa pagsusumite ng deklarasyon sa maling oras, maaari ka ring pagmultahin: 5% ng halaga ng buwis para sa bawat overdue na buwan, ngunit hindi bababa sa 1000 rubles, at maximum na 30% ng buwis na babayaran (Artikulo 119 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Mga programa para sa pagsusumite ng 3-NDFL sa pamamagitan ng Internet

Sa website ng Federal Tax Service maaari kang mag-download ng libreng software ]]> “Taxpayer Legal Entity” ]]>, na nagbibigay-daan, bukod sa iba pang mga bagay, na punan ang isang deklarasyon para sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante, suriin ang pagiging tama nito, at bumuo at mag-upload ng isang espesyal na file para sa pagpapadala sa pamamagitan ng Internet.

Sa tulong nito, maaari kang magbigay ng elektronikong 3-NDFL kasama ang mga pag-scan ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas, pati na rin magsumite ng aplikasyon para sa refund ng buwis.

Pagkatapos ipadala ang deklarasyon ng 3-NDFL, madaling subaybayan ang katayuan nito sa pamamagitan ng “Taxpayer Personal Account”. Binibigyang-daan ka ng online na serbisyo na subaybayan ang pag-usad ng desk audit, alamin ang petsa ng pagkumpleto nito at tingnan kung anong desisyon ang ginawa sa iyong aplikasyon sa pagbabalik ng buwis. Pakitandaan na maaaring suriin ng mga awtoridad sa buwis ang natanggap na deklarasyon sa loob ng 3 buwan, at bibigyan sila ng isa pang buwan upang maglipat ng pera ayon sa aplikasyon para sa refund ng buwis.

Kung kailangan mong punan ang isang deklarasyon ng 3-NDFL at isumite ito sa loob ng 3 taon, magagawa mo ito sa website ng Taxation sa online na programa para sa pagpuno ng mga deklarasyon ng 3-NDFL. Kailangan mo lamang sagutin ang mga simple at hindi kumplikadong mga tanong na itatanong sa iyo ng programa. Sa bawat deklarasyon ay ipinapahiwatig mo ang iyong kita at mga gastos para sa taon na tumutugma sa taon ng iyong deklarasyon. Dapat mong simulan ang pagpuno ng 3-NDFL na deklarasyon mula sa taon kung saan lumitaw ang karapatan sa pagbawas (ngunit hindi hihigit sa 3 nakaraang mga panahon).

Pagbawas ng ari-arian sa loob ng 3 taon

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin karapatan para pagbabawas ng ari-arian nangyayari sa taon ng pagbili ng pabahay. Kung bumili ka ng apartment noong 2018, maaari mong gamitin ang bawas para sa kita na natanggap mo ngayong taon.

Sa ilang mga kaso, posibleng makatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbili ng pabahay para sa nakaraang 3 taon. Halimbawa, kung bumili ka ng apartment noong 2012 at nagpasyang maghain ng deklarasyon noong 2018, may karapatan kang maghain ng 3-NDFL na deklarasyon para sa lahat ng taon simula 2012. Ngunit dahil ang refund ng sobrang bayad na buwis ay ibinibigay lamang para sa huling tatlong panahon ng buwis (mga taon), kung gayon sa 2018, para sa refund ng buwis, maaari kang mag-claim ng kaltas para lamang sa kita para sa 2015, 2016 at 2017.

Simulang punan ang deklarasyon ng 3-NDFL mula sa isang mas naunang panahon - mula 2015. Pagkatapos, kung hindi sapat ang iyong kita para magamit ang buong bawas para sa 2015, ililipat mo ang natitira sa bawas sa susunod na deklarasyon ng 3-NDFL, para sa 2016, at iba pa.p>

May mga pagbubukod sa pangkalahatang tuntunin. Batas sa buwis pinapayagan ang mga pensiyonado na ilipat ang balanse ng bawas hindi lamang sa mga susunod na panahon, kundi pati na rin sa mga nauna (hindi hihigit sa tatlong panahon). Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas kapag bumibili ng bahay ng isang pensiyonado ay kadalasang nakasalalay sa pagkakaroon ng kita na binubuwisan. Dahil ang mga pensiyon ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, sa karamihan ng mga sitwasyon ang isang pensiyonado ay maaaring makatanggap ng isang bawas sa ari-arian kapag bumili ng isang apartment kung mayroong iba pang mga mapagkukunan ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang ganitong mga mapagkukunan ay hindi lamang sahod, kundi pati na rin ang anumang pinagmumulan ng kita na maaaring pabuwisin, halimbawa, kita mula sa paupahang pabahay, pagbebenta ng ari-arian.

Kaya, kung ang karapatan ng isang pensiyonado na makatanggap ng bawas ay dumating noong 2017 (kapag bumili ng real estate sa ilalim ng isang kontrata pakikilahok sa equity ang karapatan sa pagbawas ay nagsisimula mula sa sandali ng pagpapatupad ng pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment, sa ibang mga kaso mula sa sandali ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng pabahay), maaari niyang ibalik ang buwis para sa taon kung saan dumating ang karapatang ibawas. (2017) at para sa tatlong higit pang panahon ng buwis (2016 , 2015, 2014) bago ang taon kung saan nabuo ang balanse ng carryover deduction.

Ang iba pang mga bawas sa buwis (sosyal, pamumuhunan) ay maaari lamang makuha bilang paggalang sa kita mula sa mga panahon ng buwis kung saan mayroon kang mga gastos na nagbibigay para sa mga naturang pagbabawas. Maaari mong punan ang deklarasyon ng 3-NDFL at isumite ito sa loob ng 3 taon kaugnay ng mga naturang pagbabawas.

Halimbawa, kung noong 2018 naalala mo na noong 2015 ay nagbayad ka para sa pagpapagamot sa ngipin o iba pang serbisyong medikal, at noong 2016 at 2017 ay binayaran mo ang mga bayad na klase ng iyong anak sa paaralan, maaari kang mag-claim ng bawas sa buwis para sa mga naturang gastos at ibalik ang buwis .

Pagbubuo ng 3-NDFL na deklarasyon

Ang 3-NDFL tax return form ay nagbabago halos bawat taon. Samakatuwid, kapag naghahanda ng 3-NDFL na deklarasyon para sa paghahain ng 3 taon, kakailanganin mong gumamit ng mga form na tumutugma sa taon ng pag-uulat. Iyon ay, punan ang iyong deklarasyon para sa 2015 sa form na ibinigay para sa pag-uulat para sa 2015, punan ang iyong deklarasyon para sa 2016 sa form para sa 2016, atbp.)

Kapag pinupunan ang mga aplikasyon para sa refund ng sobrang bayad na buwis para sa bawat panahon ng buwis (taon), inirerekumenda namin na ipahiwatig ang sequential numbering ng mga aplikasyon. Hindi mahalaga kung aling aplikasyon sa pagbabalik ng buwis ang mauna. Maaaring ito ay isang aplikasyon sa pagbabalik ng buwis para sa 2017, o maaaring para sa 2015.

Mga kinakailangang dokumento para makatanggap ng bawas sa buwis sa loob ng 3 taon

Upang makatanggap ng mga bawas sa buwis, bilang karagdagan sa deklarasyon ng 3-NDFL, kakailanganin mong magsumite awtoridad sa buwis mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatan sa mga pagbabawas.

Kung nakatanggap ka ng isang pagbawas para sa pagsasanay, kung gayon ang mga naturang dokumento ay: isang kasunduan, mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad, isang lisensya ng organisasyong pang-edukasyon. Ang mga gastos para sa pagbili ng isang apartment ay maaaring kumpirmahin ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, isang kasunduan sa mortgage loan, isang resibo mula sa nagbebenta para sa pagtanggap ng pera, atbp.

Kapag nagsumite ng isang 3-NDFL na deklarasyon nang personal sa awtoridad sa buwis, dapat kang may kasamang kard ng pagkakakilanlan (para sa mga mamamayan ng Russian Federation ito ay isang pasaporte) at mga orihinal na dokumento na nakalakip sa deklarasyon, upang maihambing ang mga ito sa mga kopya ng isang inspektor ng buwis. Kung ipapadala mo ang deklarasyon at mga dokumento sa pamamagitan ng koreo, kung gayon mula sa mga orihinal ay ilakip mo lamang ang mga sertipiko na natanggap partikular para sa bawas: 2-NDFL, sertipiko ng interes na binayaran sa utang sa bahay, sanggunian organisasyong medikal itinatag na form ng pagbabayad serbisyong medikal at iba pa.). Ang iba pang mga dokumento ay nakalakip sa mga kopya. Ang mga naturang kopya ay hindi kinakailangang ma-certify. Pakitandaan na ang awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng orihinal na dokumento mula sa iyo upang patunayan na ang mga kopya ay tumutugma sa mga orihinal.

Kapag nag-file ng 3-NDFL na deklarasyon online o Personal na Lugar nagbabayad ng buwis Ang iyong mga dokumento ay sertipikado ng iyong elektronikong lagda.

Mga pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng deklarasyon

Ang mga deklarasyon ng 3-NDFL ay maaaring isumite sa loob ng 3 taon sa awtoridad sa buwis sa mga sumusunod na paraan:

1. Ibigay ito nang personal sa iyong lugar ng paninirahan (ang address na ito ay nakasaad sa iyong pasaporte).
2. Ipadala sa pamamagitan ng koreo.
3. Ipadala sa pamamagitan ng Internet gamit ang aming website, gayundin sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis.

Sa pamamagitan ng koreo pagbabalik ng buwis ipinadala sa pamamagitan ng liham na may paglalarawan ng kalakip. Upang gawin ito, maghanda ng isang imbentaryo ng attachment (may isang template sa dalawang format sa ibaba), i-print ito sa dalawang kopya at lagdaan ang parehong mga kopya.

Sa tanggapan ng koreo, maglalagay ng selyo ang manggagawa sa koreo at ang kanyang pirma sa parehong kopya ng imbentaryo at maglalagay ng isang kopya ng imbentaryo sa sobreng may deklarasyon. Isang kopya ng imbentaryo ang mananatili sa iyo, at sa tulong nito maaari mong, kung kinakailangan, kumpirmahin na ipinadala mo ang deklarasyon at kung kailan mo ito ipinadala.

Bukod pa rito, maaari kang magpadala ng deklarasyon na may abiso ng paghahatid sa tatanggap (ang parehong sulat na may imbentaryo at abiso). Sa kasong ito, magkakaroon ka ng karagdagang patunay na ang deklarasyon ay natanggap ng awtoridad sa buwis.

Ang iyong deklarasyon ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng koreo sa ibang tao; walang kapangyarihan ng abogado ang kinakailangan para dito. Gayunpaman, dapat mong pirmahan nang personal ang deklarasyon at imbentaryo ng pamumuhunan.

Gamit ang aming website, madali at simple mo, sa pamamagitan ng pagsagot sa mga simpleng tanong, punan at i-download, at pagkatapos ay isumite ang 3-NDFL na deklarasyon sa loob ng 3 taon sa tanggapan ng buwis, kapwa sa papel at elektronikong paraan, gamit ang aming serbisyong “Isumite Online” . Sa panahon ng proseso ng pagpuno at pagkatapos, ang mga konsultasyon ng espesyalista ay magagamit sa pamamagitan ng telepono at sa pamamagitan ng chat sa aming website. Maaari mo ring gamitin ang serbisyong "Turnkey", kung saan pupunan at isusumite namin ang iyong 3-NDFL na deklarasyon sa awtoridad sa buwis nang elektroniko.