De la 1 iulie, conceptul de secret bancar va înceta de fapt să mai existe în Rusia - în sensul în care suntem obișnuiți, și anume ca păstrarea de către bancă a informațiilor despre tranzacțiile, conturile și depozitele clienților săi. Începând cu această zi, băncile vor trimite automat autorităților fiscale informații despre deschiderea și închiderea fiecărui cont sau depunere de către o persoană fizică. În plus, la cererea autorităților fiscale, fără o hotărâre judecătorească, băncilor li se va cere să furnizeze un extras de cont sau date privind mișcarea fondurilor către organele fiscale de la locul de înregistrare a clientului.

Înăsprirea treptată a legislației a eșuat bancar la o nouă eră în care conceptul de secret bancar în sensul cu care suntem obișnuiți – ca păstrarea de către bancă a informațiilor despre tranzacțiile, conturile și depozitele clienților săi – nu va mai exista. Primul băncile rusești obligat să se raporteze la informatii fiscale privind deschiderea și închiderea conturilor persoanelor juridice - această prevedere a legislației este deja în vigoare. Și de la 1 iulie, băncile vor fi obligate să raporteze autorităților fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor (inclusiv depozitele) de către persoane fizice și detaliile acestora.

Mai mult, băncile vor fi obligate, la cerere, să elibereze certificate către organele fiscale privind tranzacțiile efectuate în aceste conturi. După cum a explicat site-ul din centrul de presă al Băncii Ural din Sberbank, serviciul fiscal are dreptul de a solicita aceste informații în timpul evenimentelor controlul fiscalși să ia o decizie privind încasarea impozitului, iar banca este obligată să răspundă în termen de trei zile de la primirea unei cereri motivate. Elena Prishvitsina, consultant în domeniul impozitelor și taxelor, a clarificat că autoritățile fiscale pot primi astfel de certificate și extrase pe baza unei cereri scrise semnate de șeful unei autorități fiscale superioare sau de șeful (sau adjuncții săi) al Serviciului Fiscal Federal al Rusia fără a merge în instanță. Serviciul de presă al VTB24 din Districtul Federal Ural a adăugat că informațiile vor fi trimise la locul în care cetățeanul este înregistrat în scopuri fiscale.

Anterior, organele fiscale puteau face cereri către bănci, dar acest lucru nu a avut întotdeauna succes, pentru că pentru a primi informatie necesara a fost necesar să se afle cumva în ce bancă persoana care îi interesează poate deține cont. Acum autoritățile fiscale nu vor trebui să caute conturi bancare. Structurile de credit le vor furniza ele însele aceste informații. După aceea, la cerere, fiscul va putea primi declarații privind mișcarea fondurilor în contul oricăruia dintre clienții săi.

Băncile încă evaluează pregătirile pentru implementarea amendamentelor revoluționare în moduri diferite. Sberbank notează că Banca centrala Rusia și Serviciul Fiscal Federal nu au stabilit încă procedura, formularele și formatele pentru trimiterea informațiilor către Autoritatea taxelor. Prin urmare, nu este posibilă pregătirea completă a programelor pentru transferul de informații. Banca Ural pentru Reconstrucție și Dezvoltare (UBRD) vorbește și despre lipsa de specific în implementarea noii norme. „Această inovație afectează afacerile cu amănuntul, semn distinctiv care este un număr mare de conturi. Formatele informațiilor transmise vor fi stabilite la 1 iulie 2014, până la 1 ianuarie 2015 va intra în vigoare un ordin temporar. Această situație crește costurile cu forța de muncă ale băncii pentru furnizarea datelor necesare”, comentează șeful departamentului operații pasive UBRD Olga Aksenova. VTB24 nu se așteaptă la dificultăți, deoarece informații despre indivizii ah va fi transferat la formular electronic, prin aceleași canale prin care acum sunt transmise datele privind persoanele juridice. „De aceea, în ciuda cantității mari de informații, nu ar trebui să apară probleme”, rezumate în structurile de credit.

Unul dintre cele mai importante și interesante aspecte este consecințele schimbărilor pentru clienții individuali. „Devine periculos să primești fonduri în conturile tale, a căror sursă de plată nu o poți confirma. Dacă nu vă legalizați singur veniturile (cu depunerea Înapoierea taxei), apoi cum vor suporta contribuabilii obligația fiscală, care se exprimă sub formă de amenzi”, avertizează Elena Prishvitsina. Expertul îi avertizează pe cei care desfășoară activități de afaceri ilegale fără înregistrare (pentru aceasta, de altfel, este prevăzută atât răspunderea administrativă, cât și cea penală).

„Având în vedere volumul mare de informații, se poate presupune că autoritățile fiscale vor solicita informații în cazuri precum, de exemplu, primirea unei deduceri pe proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, neplata impozitelor în sume mari, suspiciunea unei persoane fizice participante. într-o schemă care vizează obținerea de avantaje fiscale nerezonabile și etc.”, adaugă ei în Sberbank.

Experții speculează că cei care au venit gri sau lucrătorii care participă la scheme gri, chiar dacă sunt inițiați de angajator și implementați prin carduri de salariu. De asemenea, va fi ușor să urmăriți conturile și veniturile celor care nu plătesc doar impozite, ci și pensie alimentară.

„Respingerea secretului bancar este un proces global, dar în Rusia mișcarea în această direcție este mai activă”, spune analistul independent Konstantin Selyanin. Nu tuturor le va plăcea faptul că de la 1 iulie băncile vor raporta autorităților fiscale date despre conturile persoanelor fizice. Și unii clienți, la nivel mediu de afaceri, probabil vor merge în alte jurisdicții. Deci ieșirea de capital este posibilă, deși este puțin probabil să fie puternică.

Conceptul de secret bancar nu dispare din legislatie, dar acum are o noua interpretare, clarifica Elena Prishvitsina. Regimul secretului bancar va funcționa numai pentru capitalurile obținute din surse legale care nu provin din venituri penale, sunt deținute și controlate de beneficiarul efectiv (în legislație - „beneficiarul efectiv”). „Conform noii legislații, instituția secretului bancar nu ar trebui să mai fie o modalitate de a abuza de drept și un obstacol în calea realizării corecte de către autoritățile publice a funcțiilor lor normale, precum colectarea impozitelor”, spune expertul.

În schimbarea continuă a normelor, unii participanți la piață văd dorința statului de a controla toate procesele care au loc în țară. Iar restrângerea acțiunilor independente ale populației în ceea ce privește acțiunile de mers în stradă și eliminarea treptată a secretului bancar sunt verigă din același lanț, spun ei. Pentru a elimina schemele financiare gri în afaceri, este necesar să se lupte nu cu consecințele lor, ci cu cauzele - pentru a îmbunătăți climatul de afaceri, pentru a simplifica regulile fiscaleși reduce povara fiscală asupra micilor și afaceri medii, notează Konstantin Selyanin.

Cetăţeni care se ocupă cu transferuri de bani sau monede electroniceîntrebări frecvente:

1) Care este riscul de a fi prins de organele fiscale?

2) Ce scop ar trebui să aibă transferul pentru ca nici banca, nici organele fiscale să nu aibă întrebări?

3) Există limite ale sumelor pentru transferuri, aderând la care, nu vă puteți teme de atenția taxei?

4) În ce cazuri este retragerea bani electronici se încadrează într-o operațiune controlată?

Principalul criteriu al riscului de a intra în câmpul de vedere al autorităților fiscale pentru o persoană fizică este discrepanța dintre cheltuielile sale și veniturile declarate oficial. Desigur, acest lucru se aplică achizițiilor care necesită înregistrare de stat: vehicule, imobile etc. Achizițiile care nu necesită prezentarea documentelor nu pot fi urmărite.

În această situație particulară (operațiuni pe conturi bancare), ar trebui să se pornească de la faptul că o serie de legi (de exemplu, Legea federală din 7 august 2001 N 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului” ) băncilor li se impun funcții neobișnuite pentru acestea, limitând încălcarea secretului bancar: în special, obligația de a informa autoritățile de monitorizare financiară cu privire la o serie de tranzacții. servicii de contabilitate, sunt incluși și în cercul celor obligați să informeze autoritățile de monitorizare Rosfin despre astfel de tranzacții, de care iau cunoștință în cursul lor. activitate profesională. În funcție de calificările organismului de monitorizare financiară a unei anumite tranzacții cu fonduri, informații despre aceasta pot fi primite și de autoritățile fiscale. Astfel, ar trebui să evitați procesarea tranzacțiilor financiare, informații despre care se află în fara esec vor fi raportate de către bancă autorităților de monitorizare financiară.

Lista operațiunilor supuse controlului obligatoriu

Tranzacții în valoare de 600.000 de ruble (sau echivalent în valută), inclusiv tranzacții similare pe cantități mai mici pe o singură bază (sumarea acestor operațiuni nu trebuie să depășească 600.000 de ruble);

Să luăm în considerare mai detaliat cazurile în care tranzacțiile bancare și valutare sunt supuse controlului obligatoriu:

Tranzacții al căror scop final este ca persoanele fizice să primească sume mari de numerar din conturile lor Baniîn ruble sau moneda straina sub rezerva primirii acestor fonduri de la persoane juridice. Totodată, motivele transferurilor în favoarea persoanelor fizice de la una sau mai multe persoane juridice pot fi diferite, incluzând: plata în baza unui contract, acord, acord, plata remunerației pentru munca prestată, serviciile prestate, transferul rezultatelor activității intelectuale, transferul de bonusuri, primirea și rambursarea împrumuturilor, operațiuni cu cambie etc.;

Operațiuni în care primirea de fonduri în cont și primirea de numerar din cont se efectuează în aceeași zi lucrătoare;

Prezența acelorași participanți la tranzacții repetitive de același tip, potrivirea adreselor locației organizațiilor implicate în astfel de operațiuni;

Sume semnificative de numerar primite în mod regulat de persoane fizice din conturile lor (depozite) într-o divizie internă a unei instituții de credit (sucursală);

Închiderea conturilor (depozitelor) la primirea numerarului din cont (depozit);

Închiderea conturilor (depozitelor) după un anumit ciclu de astfel de operațiuni, sau o încetare bruscă a operațiunilor asupra acestor conturi (depozite) după acestea.

Exemple de tranzacții bancare și valutare supuse controlului obligatoriu

Instrucțiunile interne ale Băncii Centrale a Federației Ruse au dezvoltat exemple tipice de tranzacții supuse controlului obligatoriu:

1. O persoană fizică a aplicat la bancă cu privire la achiziționarea de valută străină în numerar în valoare de 21.000 USD pentru ruble numerar. Cu cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii, 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu prin cod.

2. O persoană a solicitat la bancă achiziționarea de valută străină în numerar în valoare de 21.000 USD pentru ruble fără bani lichizi. Cu cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii, 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

3. O persoană fizică a aplicat la bancă în problema retragerii a 19.000 EURO dintr-un cont în dolari deschis la o bancă. Cu cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii, 35,40 ruble. pentru 1 EURO, echivalentul în ruble al EURO achiziționat va fi de 672.600 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

4. O persoană fizică a aplicat la bancă cu privire la achiziționarea de cecuri de călătorie denominate în valută în valoare de 21.000 USD pentru ruble sau valută în numerar. Cu cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii, 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

5. O persoană fizică a aplicat la bancă cu privire la achiziționarea de cecuri de călătorie denominate în valută în valoare de 21.000 USD pentru ruble fără numerar. Cu cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii, 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

6. Vânzarea de valută străină în numerar de către o persoană fizică.

Tranzacția este supusă controlului obligatoriu dacă suma de valută străină vândută de o persoană, atunci când este convertită la cursul de schimb al Băncii Rusiei, este egală cu sau depășește 600.000 de ruble și, prin natura sa, tranzacția este:

Vânzarea de către o persoană a valutei străine în numerar pentru ruble în numerar;

Vânzarea de către o persoană a valută străină în numerar pentru ruble în formă fără numerar;

Vânzarea de către o persoană a cecurilor de călătorie denominate în valută străină pentru ruble numerar sau valută străină în numerar;

Vânzarea de către o persoană a bancnotelor deteriorate ale unui stat străin (un grup de state străine) pentru numerar sau ruble fără numerar;

Vânzarea de către o persoană fizică a bancnotelor deteriorate ale unui stat străin (grup de state străine) pentru nedeteriorate bancnote alt stat străin (grup de state).

7. Achiziție de către un individ hârtii valoroaseîn numerar.

Tranzacțiile supuse controlului obligatoriu includ tranzacții cu o sumă egală sau mai mare de 600.000 de ruble sau egală sau mai mare decât o sumă în valută străină echivalentă cu 600.000 de ruble și reprezentând prin natura lor:

Vânzare către o persoană fizică pentru numerar:

obligațiuni,

bancnote,

certificate de economii,

Alte valori mobiliare clasificate ca atare conform legii Federația Rusă.

8. Schimbul bancnotelor de o valoare nominală cu bancnote de altă valoare nominală.

Tranzacțiile supuse controlului obligatoriu includ tranzacții cu o sumă egală sau mai mare de 600.000 de ruble sau egală sau mai mare decât suma în valută străină echivalentă cu 600.000 de ruble, calculată la cursul de schimb al Băncii Rusiei la data tranzacției. , și reprezentând prin natura lor:

Schimbul bancnotelor cu titluri mari cu bancnote cu denominații mici sau invers - bancnote cu denominații mici pentru bancnote cu denominații mari - în aceeași monedă;

Înlocuirea bancnotelor de neplată ale unui stat străin cu bancnote de plată ale aceluiași stat străin.

Motive suplimentare pentru controlul transferurilor de bani, inclusiv operațiunile de retragere de bani electronici

Din ce alte motive poate o bancă să raporteze autorităților de monitorizare financiară tranzacțiile financiare ale unui client?

Refuzul nemotivat de a furniza clientului informații care nu sunt prevăzute de legislația Federației Ruse, dar solicitate în conformitate cu actuala practica bancara, precum și preocuparea excesivă a clientului cu probleme de confidențialitate în legătură cu operațiunea care se desfășoară;

Clientul neglijează mai mult conditii favorabile prestare de servicii (comision, tarife pt depozite la termen(depozite) și depozite (depozite) la cerere, etc.), precum și oferta de către client a unui comision neobișnuit de mare sau a unui comision care este evident diferit de comisionul perceput de obicei la prestarea unor astfel de servicii;

Tranzacțiile clientului nu au sens economic clar, nu corespund naturii afacerii clientului și nu sunt destinate gestionării lichidității sau asigurării de risc;

Prezența unor instrucțiuni nestandard sau neobișnuit de complexe pentru procedura de desfășurare a decontărilor care diferă de practica obișnuită utilizată de acest client, sau de practica normală de piață;

Grabă nerezonabilă în efectuarea operațiunii, asupra căreia clientul insistă;

Creditarea în contul clientului pe o singură bază de la una sau mai multe contrapărți a unor sume de fonduri care nu depășesc separat suma echivalentă cu 600.000 de ruble, dar ca urmare a adăugării (dacă fondurile au fost creditate pe baza unui document de plată) depășind valoarea specificată suma (cu condiția ca activitatea clientului să nu fie legată de deservirea populației, încasarea plăților obligatorii sau voluntare) cu transferul ulterior de fonduri în contul clientului deschis la o altă instituție de credit, sau utilizarea fondurilor pentru achiziționarea de valută străină, titluri de valoare și alte active lichide;

Împărțirea sumelor de fonduri transferate de client către una sau mai multe contrapărți pe aceeași bază, pentru o perioadă scurtă de timp, cu condiția ca rezultatul însumării fondurilor transferate (dacă acestea au fost transferate pe baza unui document de plată) să depășească suma echivalentă cu 600.000 de ruble;

Imposibilitatea stabilirii de contrapartide ale clientului;

Deschiderea într-o perioadă scurtă de timp în numele unui client a mai multor conturi de depozit la termen pentru o sumă care nu depășește echivalentul a 600.000 de ruble (cu excepția cazului în care se știe că clientul, pe baza naturii activităților sale, primește în mod regulat astfel de sume de fonduri de numerar), cu creditarea ulterioară a sumelor după expirarea depozitelor (depozitelor) într-un cont și (sau) transferului ulterior către o altă instituție de credit;

Creditarea în contul clientului a unui număr semnificativ de plăți de la persoane fizice în sumă care nu depășește echivalentul a 600.000 de ruble, inclusiv prin casieria unei instituții de credit, dacă activitatea clientului nu este legată de furnizarea de servicii către populație, încasarea plăților obligatorii sau voluntare;

Transferul de fonduri din contul clientului în contul acestuia la o altă instituție de credit fără motiv aparent (de exemplu, fără închiderea contului, nu în scopul rambursării unui împrumut primit de la o altă instituție de credit, egal sau mai mare de rate mici pe depozite sau condiții egale sau mai slabe de serviciu într-o altă instituție de credit) în scopul plății „transfer de fonduri proprii”;

Utilizarea neregulată sau unică a contului de către client pentru a primi fonduri cu retragerea ulterioară a acestora în numerar într-o sumă mai mică decât echivalentul a 600.000 de ruble, urmată de închiderea contului sau de încetarea operațiunilor pe acesta.

Retragerea regulată de numerar de către un deținător de card de credit sau de debit printr-o casierie a unei instituții de credit sau printr-un bancomat pentru o sumă mai mică decât echivalentul a 600.000 de ruble (pe baza datelor privind tranzacțiile cu cardul de plastic trimise în mod regulat (sau disponibile printr-un terminal la distanță) ) prin organizația de prelucrare carduri de plastic licențiat de VISA International sau Europay International). Excepție face retragerea fondurilor primite în contul salariatului de la angajator și reprezentând plata de către angajator către angajații săi a oricărei forme de remunerație materială.

concluzii

Astfel, noi am dat lista completa motive pentru care o persoană poate ajunge în atenția monitorizării financiare și, ca urmare, a autorităților fiscale. Limita aceluiași tip de tranzacții (indiferent de valoarea fiecărei tranzacții individuale) este de 600.000 de ruble (sau echivalentul în valută). Termenele în care această limită poate fi depășită, Legea nu stabilește. Scopul plății - oricare, neinclus în listă. Alegerea băncii este irelevantă.

Este rezonabil să achiziționați conturi într-un număr de instituții de credit, astfel încât să fie efectuat un număr minim de tranzacții de același tip pentru fiecare dintre ele. De asemenea, este util să deschideți un cont „de plastic” în străinătate. Puteți folosi și un card „străin” în Rusia. Scopul plății este orice care nu este inclus în listă (de exemplu, „pentru tratament”, „pentru taxe de școlarizare”, uneori este acceptabil (dacă transferul este de la o persoană fizică) „rambursarea datoriilor”, etc.)

Cu toate acestea, riscul rămâne. Cea mai rezonabilă este legalizarea activităților lor. De exemplu, înregistrarea ca antreprenor individual pe un sistem de impozitare simplificat cu obiectul „venit” (impozitul este de 6% din venituri).

Vă recomandăm să citiți și http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (deși articolul este „vechi”, se orientează bine în această chestiune).

Firma de contabilitate Taxcon

Întrebări despre control transferuri de bani?.

La 1 iulie 2014, au intrat în vigoare modificări la, care obligau băncile să raporteze oficiu fiscal informații despre deschiderea sau închiderea unui cont, modificarea detaliilor acestuia nu numai de către organizații și antreprenori, ci și de către persoane care nu sunt antreprenori. Același lucru este valabil și pentru deschiderea sau închiderea depozitelor ().

Astfel, legiuitorul a restrâns numărul de motive pentru transmiterea cererilor de către organele fiscale. Conceptul de control fiscal este mai larg decât audit fiscal, care este unul de felul său (). Acesta din urmă este clar limitat în timp - audit de birou se efectuează în termen de trei luni de la data depunerii declarației fiscale (). O inspecție la fața locului nu poate dura mai mult de două luni; în cazuri excepționale, perioada poate fi prelungită până la șase luni. Inspecțiile pe teren nu pot fi efectuate mai mult de două ori pe an fără o decizie specială a șefului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Fiscul nu poate verifica din nou corectitudinea plății aceluiași impozit pentru aceeași perioadă (). Subiectul controalelor fiscale este acuratețea calculului și oportunitatea plății impozitului.

Legiuitorul a prevăzut și o anumită protecție împotriva arbitrarului autorităților fiscale la primirea informațiilor în cauză. Fiscul poate aplica băncilor numai cu motivat cereri().

Practica de arbitraj mai indică faptul că obligația băncilor de a furniza organului fiscal informațiile solicitate corespunde obligației organului fiscal de a transmite o cerere motivată. În același timp, verificarea fezabilității efectuării măsurilor de control de către autoritatea fiscală nu este de competența băncii (FAS al districtului Volga-Vyatka din 19 noiembrie 2012 nr. A43-4082 / 2012).

Pe baza scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 august 2006 Nr. SAE-6-06 / [email protected]" ", se recomandă să se considere motivată o cerere depusă de organul fiscal la bancă pentru unul sau mai multe dintre motivele enumerate. Scrisoarea menționată și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 25 iulie 2012 Nr. ММВ-7-2/ [email protected], care stabilește forma și procedura de transmitere a cererilor către bănci, a stabilit șase temeiuri, duplicând prevederile ediției precedente:

• realizarea masurilor de control fiscal;
• decizia de a colecta taxa;
• suspendarea operațiunilor pe conturi;
• suspendarea transferurilor de bani electronici;
• anularea suspendării operațiunilor pe conturile unei organizații, un antreprenor individual;
• anularea suspendării transferurilor de bani electronici.

Actuala scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2014 Nr. ED-4-2 / [email protected]„” prevede două temeiuri pentru indicarea în cereri - efectuarea unui control fiscal în legătură cu o persoană și solicitarea de documente sau informații de la o persoană în conformitate cu, care se repetă și prevederile, dar într-o nouă ediție.

Pentru persoane fizice, au fost luate măsuri suplimentare pentru a le proteja de accesul neautorizat și nerezonabil la informațiile personale. Atât , cât și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2014 prevăd că, în ceea ce privește persoanele fizice, autoritatea fiscală are dreptul de a depune cereri numai cu acordul conducătorului unei autorități fiscale superioare sau șef (șef adjunct) al Serviciului Federal de Taxe din Rusia. Recomandările aprobate prin scrisoarea în cauză conțin un rând special care indică acordul pentru transmiterea unei cereri către bancă, respectiv tipul, data și numărul, denumirea organului fiscal, funcția și numele complet. persoana care a fost de acord să trimită cererea băncii.

De precizat că, cu toate aceste măsuri, nicăieri nu este obligația autorităților fiscale de a notifica entitatea pentru care se solicită informații despre acțiunile întreprinse. Atunci când efectuează controale fiscale, situația este clară - subiectul „în mod implicit” este la curent cu auditurile în curs, deoarece i se dă decizia de a efectua un audit și el este cel care furnizează anumite documente. La solicitarea de informații (documente) în modul care poate avea loc dincolo de domeniul de aplicare control fiscal, subiectul rămâne neconștient că a primit o astfel de solicitare de la inspectoratul fiscal.

O cerere din partea organului fiscal poate fi depusă ca pe suport de cartonși în formă electronică. Băncile sunt obligate să răspundă în termen de trei zile de la data primirii unei astfel de solicitări (). Pentru nefurnizarea informațiilor solicitate sau furnizarea de informații cu încălcarea perioadei specificate, banca va fi amendată cu 20 de mii de ruble. conform .

Cererea pe hârtie se predă de organul fiscal reprezentantului băncii contra primire, în timp ce al doilea exemplar al cererii se notează de către bancă la primire, iar acest exemplar rămâne la organul fiscal. O altă modalitate de a depune o cerere pe hârtie este prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire. O astfel de cerere se depune la bancă pe antetul organului fiscal, semnată de șeful acestei autorități și certificată cu sigiliu. Data primirii unei cereri înmânate împotriva chitanței unui reprezentant al băncii va fi data indicată în chitanța (marca) reprezentantului băncii la acceptarea cererii. Pentru o cerere trimisă la bancă prin scrisoare recomandată cu confirmare de retur, data indicată în bonul de retur.

În formă electronică, cererea se depune utilizând Resursa de informații federale „Bank-Exchange”. Această resursă a fost creat în conformitate cu Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 29 noiembrie 2011 Nr. MMV-7-6 / [email protected]în scopul implementării Băncii Rusiei din 29 decembrie 2010 Nr. 365-P. „Bancă-Bursă” este sistem intern schimb de date între Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și bănci. La trimiterea unei cereri prin această resursă, documentul este generat în în format electronicși trimisă la bancă, după care se tipărește o copie pe hârtie a cererii, care se depune la dosarul contribuabilului. Momentul primirii de către bancă a cererii va fi considerat data și ora din confirmarea băncii de primire a cererii.

Astfel, primirea de la 1 iulie 2014 de către organele fiscale a tuturor informațiilor legate de întreținere conturi bancare iar depozitele în legătură cu un individ nu reprezintă o încălcare a altora legi federale, iar difuzarea acestor informații de către autoritățile fiscale fără acordul persoanei este ilegală și supusă răspunderii administrative sau penale. Sistemul de solicitări de la organele fiscale către bănci nu s-a schimbat dramatic, s-a extins lista informațiilor furnizate și s-a introdus o metodă specială de obținere a acestora în raport cu persoanele fizice, necesitând acordul special al șefului organului fiscal. Acest sistem de reconciliere este conceput pentru a proteja datele personale ale cetățenilor privind conturile și tranzacțiile din aceste conturi împotriva primirii și utilizării neautorizate. În lumina prevederilor revizuite, unele reportaje din mass-media despre posibile scurgeri de informații și presupuse abuzuri ale funcționarilor fiscali par dubioase și nefondate.

Banca Centrală a instruit institutii de credit caută mai activ încasări și raportează autorităților fiscale companiile dubioase. Băncile vor analiza, de asemenea, valoarea impozitelor pentru un anumit parametru și vor compara salariile cu impozitul pe venitul personal și contribuțiile. Și mult mai mult. Vă spunem după ce criterii banca vă va considera afacerea ca fiind dubioasă și o raportăm la fisc.

Urmărirea schemelor fiscale

Fresh (din 21 iulie 2017 Nr. 18-MR) a fost emis de Banca Centrală pentru identificarea schemelor fiscale.

Banca Centrală dorește că băncile își urmăresc clienții:

• valoarea impozitelor și a altor plăți către buget.

Dacă o companie sau un antreprenor individual plătește impozite mai mici de 0,9% din cifra de afaceri debitabilă, atunci este probabil ca contul să fie blocat.

Desigur, Banca Centrală face o completare: plata impozitelor sub nivelul desemnat nu este singurul factor determinant pentru recunoașterea „automată” a faptului că clientul a comis tranzacții dubioase.

Dar, în general, este clar că acum acesta este un nou motiv pentru a bloca contul.

Există cum să evitați blocarea contului.

Pe lângă criteriul pentru nivelul plății impozitului, Banca Centrală a oferit băncilor următoarele:

• nu plătiți salarii angajaților clientului din cont;
• Impozitul pe venitul personal și contribuțiile, sau salariul în sine nu corespunde numărului mediu de salariați;
• fond salariile stabilit la o rată sub minimul de existență;
• impozitul pe venitul personal este transferat, dar nu se plătesc primele de asigurare;
• nu există sold în cont sau este mic în comparație cu volumul tranzacțiilor obișnuite;
• plățile nu sunt legate de costurile inerente tipului de activitate;
• nu există nicio legătură între motivele de creditare a banilor în cont și debitarea ulterioară a acestora;
• s-a înregistrat o creștere bruscă a cifrei de afaceri din cont;
• nu există plăți care sunt uzuale pentru o afacere: de exemplu, chirie, utilități, achiziții de rechizite de birou etc.;
• fondurile sunt creditate în contul de la contrapărți în temeiul acordurilor cu alocarea TVA și practic în în întregime radiate de către client în favoarea antreprenorilor pentru obiectele nesupuse TVA. Banca se va uita la ceilalți clienți ai săi care fac afaceri similare. Și comparați ce se întâmplă cu TVA în situații similare.

Dar criteriile de mai sus ale Băncii Centrale nu sunt suficiente. Acesta reamintește obligația băncilor de a monitoriza:

• adresa IP
• Adresa mac,
• numărul cartelei SIM,
• număr de telefon etc.

Mai mult, băncile sunt însărcinate să afle dacă aceste date nu coincid cu datele altor firme ale căror conturi au fost închise în cadrul măsurilor „anti-legalizare”.

Acestea. firmele deservite de aceeași firmă de contabilitate pot fi supuse unei examinări atentă dacă se constată că vreunul dintre clienți nu este de încredere.

Băncile cooperează activ cu autoritățile fiscale. Doar putin, . Și nu numai. când banca informează Rosfinmonitoring despre compania dumneavoastră. Sub suspiciune chiar și contribuțiile antreprenorilor individuali.

Probleme cu cardurile corporative

(din 21 iulie 2017 Nr. 19-MR) se aplică companiilor și antreprenorilor individuali care primesc numerar folosind carduri corporative. Banca Centrală consideră că posibilele obiective ale unor astfel de operațiuni sunt spălarea banilor și asistența teroriștilor.

Semne din care o companie sau un antreprenor individual este recunoscut ca fiind nedrept:

• raportul dintre suma de numerar primită pe săptămână și cifra de afaceri din conturile bancare este de 30% sau mai mult;
• au trecut mai puțin de doi ani de la data înființării persoanei juridice;
• activitatea clientului, în cadrul căreia bani sunt creditați în cont și debitați din acesta, nu creează obligații de plată a impozitelor. Sau sarcina fiscală este minimă;
• se creditează bani în contul de la contrapărți, pe ale căror conturi bancare se efectuează operațiuni de tranzit;
• primirea de fonduri de la contraparte în contul clientului are loc odată cu primirea concomitentă de bani de la aceeași contraparte în conturile altor clienți;
• banii intră în cont în sume, de regulă, nu depășește 600 de mii de ruble.;
• retrageri de numerar în mod regulat: de regulă, zilnic sau într-o perioadă care nu depășește trei până la cinci zile de la data primirii;
• numerarul este retras, de regulă, nu mai mult de 600 de mii de ruble sau într-o sumă egală cu sau puțin mai mică decât limita zilnică stabilită de bancă;
• numerarul este retras la sfârșitul zilei lucrătoare, cu retragerea ulterioară a numerarului la începutul zilei lucrătoare următoare;
• clientul are mai multe carduri corporative, ele fiind folosite în principal pentru operațiuni de retragere de numerar.

Știați că acum există companii sau antreprenori individuali pe care îi consideră lipsiți de scrupule? Și, fără niciun motiv.

• analiza periodic suma de numerar care poate fi emisa in termen de o zi lucratoare de la utilizarea tuturor cardurilor corporative ale clientului;
• monitorizează tranzacțiile clienților cel puțin o dată pe săptămână, ghidându-se după noua metodologie;
• trimite informații despre clienții suspecți către Rosfinmonitoring.

Noile recomandări ale Băncii Centrale sunt deosebit de periculoase pentru antreprenorii individuali care folosesc carduri corporative pentru îndepărtare bani proprii din conturile curente. Dacă băncile încep să lucreze conform manualului, acest lucru poate duce la imposibilitatea utilizării cardurilor pentru astfel de tranzacții. La urma urmei, IP-ul nu va putea dovedi unde s-au dus banii retrase.

Și încă ceva: comisionul pentru retragerea numerarului va fi majorat

Alfa-Bank a excelat recent. Nu mai este clar pe baza ce instrucțiuni specifice ale Băncii Centrale, dar din 14 august plănuiește să ia un comision de 25% pentru retragerile de numerar în anumite situații.

Clienții au fost informați că vor prelua 10% din sumă pentru virarea soldului fondurilor și 25% pentru emiterea de numerar în legătură cu companiile și întreprinzătorii individuali cărora le sunt aplicabile măsurile prevăzute de Legea nr.

Cum să înțelegeți cine este pe lista neagră, bancherii nu au precizat.

Am rezolvat ultima dată, ceea ce enervează pe toată lumea. Și cum pune banca dumneavoastră spițe în roțile afacerii?

Mulți dintre cititorii noștri sunt îngrijorați de întrebarea: poate fiscul să afle cumva despre primirea de bani într-un cont bancar și, în consecință, despre primirea veniturilor impozabile? De exemplu, dacă ați vândut ceva prin Internet și ați primit card bancar bani pentru articolele vândute etc.? De fapt, autoritățile fiscale au o astfel de oportunitate. Vă vom spune în articol cât de probabil este să solicitați un extras de cont de la o bancă a unei persoane fizice care nu este înregistrată ca antreprenor individual.

Din iulie 2014, băncile trebuie să raporteze autorităților fiscale despre deschiderea de conturi și depozite (depozite) persoanelor fizice neînregistrate ca antreprenor individual th paragraful 1 al art. 86 Codul fiscal al Federației Ruse. Băncile raportează autorităților fiscale informații despre închiderea sau modificarea detaliilor unui cont sau unui depozit (depozit), indiferent de data deschiderii acestora.

Iar organele fiscale pot solicita băncilor certificate de disponibilitate a conturilor și depozitelor, privind soldul fondurilor de pe acestea, declarații privind tranzacțiile în conturi și depozite ale persoanelor fizice neantreprenoriate atunci când efectuează controale fiscale în legătură cu acești cetățeni sau când solicită documente. (informații) de la aceștia în timpul controalelor altor contribuabili în paragraful 1 al art. 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Din fericire, aici există o limitare: să revendicați informații prin cont bancar Inspectorii „fizică” nu pot decât cu permisiunea conducerii unei autorități fiscale superioare.

Înainte de aceasta, autoritățile fiscale puteau solicita astfel de informații de la bănci numai la primirea unei solicitări din partea agențiilor guvernamentale străine în cazurile prevăzute de tratatele internaționale ale Federației Ruse. paragraful 2 al art. 86 Codul fiscal al Federației Ruse. Desigur, dacă nu dețineți personal sau prin nominalizați active mari în străinătate, este puțin probabil să fiți amenințat cu o investigare a contului bancar pe această bază.

Cât de larg pot fi practicate astfel de solicitări de către autoritățile fiscale locale? Am cerut specialistului FTS să comenteze situația.

DIN SURSE AUTENTICE

Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a

„Autoritatea fiscală teritorială poate solicita un extras din contul unei persoane fizice numai cu permisiunea șefului Serviciului Fiscal Federal Regional. În cazul în care măsurile de control sunt efectuate la nivel de conducere (de exemplu, aceasta poate fi o inspecție repetată la fața locului), consimțământul pentru o solicitare din partea băncii de informații privind conturile unui cetățean trebuie obținut de la șeful (șeful adjunct) al Serviciul Federal de Taxe. Statisticile pe această temă nu sunt păstrate, dar, desigur, pentru a obține acordul șefului Serviciului Fiscal Federal sau a conducerii Federal serviciul fiscal necesitatea de a solicita informații cu privire la starea conturilor bancare ale unei persoane fizice trebuie să fie clar justificată. În special, cererea de extrase ar trebui să fie precedată de o analiză a informațiilor conținute în resursele de informații ale autorităților fiscale, informații obținute în timpul controalelor altor contribuabili. Și numai dacă aceste date indică faptul că un cetățean își ascunde veniturile din impozitare, putem vorbi despre primirea unui extras de cont. Prin urmare, nu ar trebui să se aștepte trimiterea în masă a unor astfel de solicitări către bănci”.

Adică, cu acordul șefului Serviciului Fiscal Federal Regional, inspecția poate solicita băncii să emită un extras din contul cetățeanului în cazurile în care:

• <или>se efectuează un audit de birou al declarației depuse de persoana fizică în formularul 3-NDFL. Se pare că dacă depuneți o declarație pentru a primi deducere de proprietate cumpărarea/vânzarea imobilelor sau deductie sociala pentru educația/tratamentul unui copil, sau declarați venituri din vânzarea proprietății, atunci inspecția, teoretic, are deja dreptul de a solicita un extras din contul dumneavoastră. Dar organele fiscale nu vor putea folosi această măsură la verificarea fiecărei declarații. Pentru a aplica la bancă, trebuie să aibă motiv bunîn caz contrar, conducerea unei autorități superioare nu va acorda permisiunea de a studia contul bancar al unei persoane fizice;

ATENŢIE

Informații despre cumpărare sau vânzare imobiliare oficiile teritoriale ale Rosreestr sunt trimise la IFTS în termen de 10 zile lucrătoare de la înregistrarea respectivă, precum și anual aproximativ paragraful 4 al art. 85 din Codul fiscal al Federației Ruse; clauza 1 din Regulament, aprobat. Decretul Guvernului din 01.06.2009 Nr.457. Prin urmare, nu merită să sperăm că autoritățile fiscale nu vor afla despre veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare.

• <или>se efectuează un control fiscal la fața locului în raport cu cetățeanul. Verificări pe teren indivizii non-antreprenori sunt o întâmplare destul de rară. Dar acest lucru este posibil dacă, să zicem, autoritățile fiscale devin conștiente că nu ați declarat venituri din vânzarea proprietății sau primiți sistematic bani din închirierea proprietății dumneavoastră.

Considerăm că într-o astfel de situație, inspectoratul poate obține permisiunea de a solicita extrase. Iar dacă acolo se găsesc venituri din care, potrivit inspectorilor, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost plătit, vă vor percepe impozit suplimentar, amenzi și penalități. Astfel de venituri, de exemplu, autoritățile fiscale pot calcula sumele primite în contul de salariu al cardului dvs. nu de la angajator, ci de la terți.

În opinia noastră, provocare acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra sumelor primite in contul tau bancar "din afara", este foarte posibil. La urma urmei, pentru a dovedi că acesta este un venit și că a fost comisă o infracțiune, organul fiscal trebuie paragraful 6 al art. 108 Codul Fiscal al Federației Ruse. Și contribuabilul are prezumția de nevinovăție. Cu toate acestea, autoritățile fiscale pot, de exemplu, să interogheze cetățenii sau reprezentanții persoanelor juridice care v-au transferat bani. Și dacă se confirmă că aceasta este o plată pentru orice proprietate, muncă efectuată sau servicii prestate, este puțin probabil să fie posibilă contestarea taxelor suplimentare;

• <или>documente (informații) au fost solicitate de la un cetățean în cursul unei controvercuri și paragraful 1 al art. 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse un alt contribuabil, cum ar fi o organizație cu care are o relație de muncă. Apropo, organele fiscale pot solicita documente sau date și în cadrul unui contraaudit de la fondatorul societății auditate și Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 iulie 2012 Nr.03-02-08/58. Iată ce spune un specialist al Serviciului Fiscal Federal despre acest lucru.

DIN SURSE AUTENTICE

„Normele art. 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cercul persoanelor cărora li se pot solicita documente (informații) privind activitățile societății auditate nu este limitat. Prin urmare, organul fiscal poate solicita informații și (sau) documente de la orice persoană fizică sau entitate legală cine le poate avea. Inclusiv acesta pot fi atât angajații, cât și fondatorii organizației auditate”.

Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a

OPINIA CITITORULUI

„Sunt consultant într-unul organizatie internationala, care nu are o reprezentanță în Rusia. Ocazional primesc taxe de la ei. De exemplu, pentru traducerea reglementărilor tehnice în limba rusă, anul trecut am fost transferați 1.500 de dolari într-un cont în valută la Sberbank.Cred că este mai bine să depun o declarație și să plătesc impozit pe venitul personal pe acești bani, altfel autoritățile fiscale vor chinui cecurile și " .

B.P. Novikov,
St.Petersburg

Banii în conturile persoanelor fizice pot fi primiți nu numai în ruble, ci și în valută străină din străinătate. De exemplu, de la o companie străină la un cetățean al Federației Ruse pentru serviciile prestate. Astfel de transferuri se fac fără restricții. articolele 6, 11 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ. Și autoritățile fiscale pot afla despre aceste venituri în cazurile descrise mai sus. Apropo, într-o astfel de situație, impozitele vă pot fi reținute printr-o altă sursă de plată a venitului - companie straina, conform regulilor și legilor fiscale ale statului lor. Și dacă Rusia a încheiat un acord cu această țară pentru evitarea dublei impuneri (și astfel de acorduri există deja cu majoritatea statelor până acum), atunci suma impozitului reținut în străinătate poate fi compensată cu plata impozitului rus pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, la declarație trebuie atașat un document privind veniturile primite și impozitul plătit, confirmat de o agenție guvernamentală străină, în formularul 3-NDFL paragraful 1 al art. 232 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. 04-2-03/62 din 30 martie 2006. Și în acest caz, trebuie să depuneți o declarație