Orice antreprenor individual știe de la sine cât de important este să contribui la serviciul fiscal la timp. În același timp, uitând de importanța furnizării raportare fiscală.

În ciuda faptului că aceasta este aceeași responsabilitate serioasă, mulți, mai des din cauza lipsei de experiență, uită să trimită documentația la serviciile relevante la timp.

Drept urmare, ei primesc amenzi grele.

Pentru a preveni astfel de situații în viitor, ar trebui să vă familiarizați cu lista de formulare și cu termenele limită pentru livrarea acestora în avans.

Raportare pentru antreprenorii individuali asupra sistemului de impozitare simplificat, UTII cu stare gol in 2019

Cei care abia își încep activitatea antreprenorială se întreabă despre alegerea sistemului de plată a impozitelor. Alegerea apare între două regimuri speciale: USN și UTII.

Fiecare dintre ele are o serie de caracteristici speciale care trebuie luate în considerare pentru a nu calcula greșit și a reduce la maximum plata taxelor.

Cel mai comun regim de plată a impozitelor creat pentru întreprinderile mici și mijlocii este sistemul simplificat de impozitare.

Atunci când aplicați acest sistem de plată a impozitelor, este necesar să plătiți plăți în avans pe cont propriu fără întârziere. Taxa se plătește conform rezultatelor anului curent în conformitate cu articolul 346.21 din Codul fiscal.

Calendarul plăților și depunerea documentelor pentru sistemul fiscal simplificat în anul 2019.

La încheierea activității, IP în orice caz trebuie să furnizeze ultima declarație pentru ultima lună de lucru înainte de a 25-a zi.

Asigurarea KUDiR în organul fiscal a fost desființată, dar asta nu înseamnă că nu trebuie menținută. Acesta trebuie să fie cusut și numerotat de orice antreprenor individual.

Proprietarul de afaceri are posibilitatea de a alege obiectul impozitării:

• Plătiți 6% din venitul total și reduceți impozitul pe contribuțiile de asigurări;
• Plătiți 15% din suma primită la deducerea cheltuielilor din venituri.

Alegând sistemul de impozitare simplificat și plătind 6% din venit cu un stat gol, un antreprenor individual are posibilitatea de a economisi semnificativ la plata impozitului pe prime de asigurare. Și în sumă ajungând la 100%.

atunci dreptul devine disponibil dacă primele de asigurare sunt aproape în în întregime creditat în contul Fondului de pensii al Federației Ruse.

Atunci când obiectul impozitării este suma primită prin deducerea cheltuielilor din venituri, primele de asigurare plătite integral reduc baza de impozitare.

UTII este un regim de plată a impozitului în care suma plăților este calculată în funcție de veniturile potențiale care pot fi obținute din activități permise fără a lua în considerare numerarul efectiv primit sau bunuri materiale. O caracteristică a acestei metode este luarea în considerare numai a indicatorilor fizici, cum ar fi un loc de tranzacționare, o zonă de parcare.

Cu cât sunt mai mari, cu atât venitul potențial impozabil este mai mare. La alegerea UTII, impozitul va trebui plătit indiferent de profitul primit sau de a face afaceri, totuși, cu o creștere a venitului, impozitul va rămâne fix.

Raportarea în acest regim fiscal are o serie de caracteristici speciale și datele sale de depunere:

• KUDiR - nu este necesar, poate fi omis;
• predarea este obligatorie Înapoierea taxei până la data de 20 din toate cele patru trimestre (20 aprilie 2019, 20 iulie 2019, 20 octombrie 2019, 20 ianuarie 2020).

Raportarea se face în departament. serviciul fiscal la locul efectiv al afacerii, iar în cazul mai multor tipuri - la locul de reședință:

• servicii de circulație a mărfurilor sau transport de pasageri;
• comerțul asociat cu livrarea sau distribuția de mărfuri;
• publicitate în vehicule.

Este necesară raportarea fizică.

Nu există reguli stricte în legislație pentru acest articol. De exemplu, pentru indicatorul „zonă priza» este furnizat un document de închiriere sau de subînchiriere.

Prescris suprafata totala din spațiile ocupate, cât spațiu este direct implicat pentru lucru și ce parte este rezervată pentru încăperile utilitare.

Lista rapoartelor fiscale cerute de IP pentru OSNO 2019

Modul general plăți de impozite considerată cea mai împovărătoare și dificilă. Pentru a face față volumului de raportare fiscală și a plății impozitelor pe OSNO, este adesea necesar să contactați un specialist. Cu toate acestea, în spatele acestei complexități, pentru unele IP-uri, există beneficii semnificative.

Nu există restricții privind activitatea, dimensiunea personalului sau veniturile primite în acest sistem. Antreprenorii individuali au dreptul de a alege simultan cu OSNO, UTII sau.

Sistemul general de impozitare este avantajos de aplicat în mai multe cazuri:

1. Partenerii și cumpărătorii folosesc și OSNO și plătesc TVA. Datorită plății TVA de către furnizori și antreprenori, este posibilă reducerea impozitul personal pentru valoare adăugată.
2. Partenerii OSNO pot aplica și TVA la intrare pentru deducere, în urma căreia crește competitivitatea unui antreprenor, pe baza rentabilității cooperării cu acesta.
3. La importul de mărfuri, TVA-ul plătit poate fi returnat sub formă de deducere.

Cei care aplică OSNO trebuie să furnizeze următoarele rapoarte:

1. Declaratie in formularul 3-. Este disponibil o dată pe an până pe 30 aprilie. 2019;
2. Declarație de venit estimat sub formă de 4-NDFL.
   Este creat pentru efectuarea calculelor plăților anticipate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice.
   Această declarație se depune într-un termen de până la cinci zile de la expirarea lunii în care s-a încasat un anumit venit.
   Fără excepție, toți întreprinzătorii individuali întocmesc acest document: atât cei care tocmai și-au început activitățile, cât și cei care au luat o pauză de la muncă și, în consecință, nu au avut niciun venit, apoi și-au reluat activitățile. Mărirea și reducerea venit anual mai mult de 50% nu afectează furnizarea documentului.

Raportarea IP cerută de autoritățile fiscale în prezența plăților către angajați

Apariția unui personal de angajați obligă un antreprenor individual să furnizeze o serie de noi formulare de raportare.

Înainte de 1 aprilie, este obligatorie furnizarea datelor introduse în formularul 2-NDFL pentru anul precedent.

Pentru FSS, este necesar să se furnizeze calculul datelor în formularul 4-FSS. Înainte de a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, este necesar să transmiteți informații la pe suport de carton.

Versiunea electronică a documentului este furnizată până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

FIU are propriul formular de transmitere a datelor - RSV-1 (Decretul Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 16.01.2014 nr. 2p). Versiunea pe hârtie a documentului este furnizată înainte de data de 15, versiunea electronică - înainte de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

20 ianuarie 2019 este ultima zi pentru a trimite informații despre efectivul mediu al întreprinderii.

În 2019, antreprenorii au formă nouă raportări legate de informații despre asigurați. Acesta este furnizat lunar la Fondul de pensii sub forma SZV-M.

Raportarea statisticilor în 2019 pentru antreprenorii individuali

Raportul către Rosstat conține informații despre activitățile unui antreprenor individual, numărul de angajați, salariile și nivelul activității financiare și economice.

Studiul statisticilor poate fi continuu sau selectiv. Prima se desfășoară o dată la cinci ani, în baza articolului 5 din Legea nr. 209-FZ. aceasta observatie statistica a căzut în 2019, așa că înainte de 1 aprilie, trebuie să completați formularul corespunzător (nr. MP-sp, IP - formularul nr. 1-antreprenor) și să trimiteți datele către Rosstat.

Există o mulțime de astfel de formulare, așa că este important să o lămurim pe cea corectă cu reprezentantul regional. serviciu federal. Selectiv - desfășurat în fiecare an pentru microîntreprinderi, de asemenea în fiecare lună sau trimestru pentru întreprinderile mici și mijlocii selectate de Rosstat.

Dacă cineva nu a făcut listă anul acesta, atunci cecul îl așteaptă în continuare.

Listele generate pot fi găsite pe site-urile regionale ale serviciului de statistică de stat în secțiunea „Raportare statistică” și fila „Lista entități raportoare”.

Conform regulilor, Rosstat avertizează despre cec trimițând o scrisoare la oficiul poștal, dar în practică nu ajung întotdeauna. Pentru a nu primi amenzi și a fi mereu la curent cu cazul, se recomandă vizualizarea datelor din resursa de internet a instituției sau clarificarea informațiilor cu angajații serviciului federal.

Datele depunerii rapoartelor la serviciul fiscal pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019

Tabelul conține toate raportările posibile atât pentru OSNO, USN, cât și pentru UTII. Este necesar pentru a nu rata termenul limită și pentru a nu uita ce raportare, cui și când este necesar să se depună.

Datele pentru toate sistemele sunt identice.

Aflați termenele limită pentru plata și transmiterea rapoartelor IP pentru toate taxele (lista de verificare) din videoclip:

In contact cu

Pentru a vă deschide și a dezvolta legal propria afacere, cel mai simplu mod este să vă înregistrați ca antreprenor individual (IP). Nu este dificil să faceți acest lucru: trebuie să scrieți o cerere de înregistrare, să plătiți taxa de stat (800 de ruble), să veniți cu documente la biroul fiscal de la locul de înregistrare. În cinci zile vei deveni antreprenor individual și vei putea ridica certificatele relevante.

Cum să țin evidența

Înregistrarea unui întreprinzător individual se efectuează de către serviciul fiscal la locul de înregistrare în mod automat, pe baza informațiilor din Registrul unificat de stat (conform articolului 83). Codul fiscal Federația Rusă).

De îndată ce a avut loc înregistrarea fiscală, deveniți nu numai un proprietar independent al propriei afaceri, ci și un contribuabil care este obligat să țină evidența contabilă și fiscală, să raporteze în timp util și să plătească sumele necesare.

Să încercăm să ne dăm seama cum să raportăm IP.

De ce depinde impozitarea?

Schema de raportare și plata impozitelor depind de sistemul de impozitare ales în timpul înregistrării. De obicei, alegerea este între sistemul simplificat de impozitare (STS) și cel general (OSN). Unele activități nu sunt eligibile utilizarea sistemului fiscal simplificat, iar în unele regiuni există un singur impozit pe venitul imputat (UTII), care face automat imposibil sistemul simplificat de impozitare.

Rețineți: dacă nu ați indicat imediat sistemul de impozitare în aplicație, IP-ul va fi înregistrat conform sistem comun, și veți putea trece la sistemul de impozitare simplificat abia la începutul anului viitor: este posibilă, în câteva zile de la înregistrare, să depuneți o cerere la direcția teritorială a serviciului fiscal pentru trecerea la un regim simplificat. . În caz contrar, va trebui să așteptați până anul viitor sau să închideți IP-ul și să îl deschideți din nou.

Cum să păstrezi evidența fiscală

De altfel, un antreprenor individual nu deține documentația contabilă ca atare, indiferent de sistemul de impozitare ales. În cadrul sistemului fiscal simplificat și al OSN, se menține o carte de venituri și cheltuieli plus carduri fiscale asupra muncitorilor angajati.

Contabilitatea IP pentru UTII

Antreprenorii persoane fizice care lucrează la un singur impozit pe venitul imputat depun doar declarația corespunzătoare. Acest lucru trebuie făcut o dată pe trimestru înainte de a douăzecea zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare.

Contabilitatea PI în cadrul sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să depună o declarație de impozit o dată pe an până la 30 aprilie. În plus, la începutul fiecărui an, este necesar să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal o carte de venituri și cheltuieli (în care se înregistrează contabilitatea veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual). Poate fi tipărit dintr-un fișier, puteți cumpăra unul gata făcut, principalul lucru este să aveți timp să înregistrați cartea înainte de 30 aprilie.

Contabilitate si raportare fiscala sub OSNO

Un antreprenor care este înregistrat în sistemul general de impozitare depune mai multe documente și apare mult mai des în serviciul fiscal. În primul rând, în fiecare trimestru, înainte de a douăzeci și cinci de zile a lunii (anterior era înainte de a 20-a zi) după sfârșitul trimestrului, trebuie să depuneți o declarație de TVA.

În al doilea rând, o dată pe an, până pe 30 aprilie, se depune o declarație sub formă de 3-NDFL (pe venit indivizii).

În al treilea rând, la înregistrarea unui antreprenor individual sau în cazul în care venitul încasat îl depășește pe cel estimat cu o sumă ce depășește cincizeci la sută, se depune o declarație de impozite așteptate în formularul 4-NDFL.

Contabilitate

După cum am menționat mai sus, de la contabilitate IP eliberat. Dar din 2013 a intrat în vigoare legea federală din data de 06.12.2011 Nr. 402-FZ, care prevede contabilizarea tuturor entitati economice, inclusiv întreprinzătorii individuali (conform articolului al doilea).

În consecință, trebuie să se schimbe politica contabila antreprenor individual. Dar, în același timp, articolul al șaselea din aceeași lege prevede că întreprinzătorul individual are dreptul de a nu ține evidența contabilă dacă, potrivit Codului fiscal, ține evidența veniturilor și cheltuielilor, precum și a altor obiecte de impozitare în modul stabilit legislatia fiscala. Prin urmare, acest alineat se aplică direct antreprenorilor care utilizează sistemul fiscal simplificat (conform articolului 346.24 din Codul fiscal).

Aceleași motive pentru a nu ține contabilitatea întreprinzătorilor individuali care sunt pe DOS: pentru că baza lor de impozitare este toate veniturile primite. Cea mai controversată problemă a fost cu antreprenorii care sunt pe UTII, deoarece nu țin evidența veniturilor și cheltuielilor și, în general, nu țin efectiv evidența ca atare.

Ministerul Finanțelor a clarificat situația prin scrisoarea nr.03-11-11/239 din 13 august 2012: întrucât antreprenorii individuali care sunt pe UTII țin în mod independent evidența indicator fizic(număr de angajați, locuri de tranzacționare, suprafață de tranzacționare etc.), nici contabilizarea acestora nu este furnizată.

Documente de reglementare

Antreprenorii care se află pe sistemul fiscal simplificat și OSN, conform Codului Fiscal, sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Forma cărții a fost aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei N BG-3-04 / 430 din 13 august 2002. Modul exact de completare a cărții este precizat în ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Conform documentelor de mai sus, raportarea IP poate avea loc atât pe hârtie, cât și în în format electronic. Până la sfârșitul perioadei de raportare, antreprenorul pur și simplu imprimă dosarele și le certifică la serviciul fiscal.

Contabilitate

Există mai multe reguli cu privire la modul de păstrare a evidenței IP în registrul de venituri și cheltuieli (atât în ​​sistemul simplificat de impozitare, cât și în OSNO):

• toate veniturile, cheltuielile și tranzacțiile comerciale finalizate trebuie să fie reflectate integral;
• informațiile trebuie să fie de încredere și înregistrate în mod constant (continuu);
• cartea trebuie să reflecte statutul de proprietate al întreprinzătorului individual și rezultatul activității antreprenoriale pt perioadă de raportare;
• fiecare tranzacție comercială trebuie să fie însoțită de un document justificativ;
• Toată contabilitatea este efectuată într-un mod pozițional.

IP pe UTII

Codul fiscal (alineatul șapte al articolului 346.26) impune întreprinzătorilor individuali să țină evidența pe UTII, dar procedura de ținere a evidenței veniturilor și cheltuielilor pentru această formă de impozitare nu este specificată nicăieri, de altfel, cuantumul veniturilor și cheltuielilor nu este specificată. afectează valoarea impozitului.

Totodată, antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să țină evidența indicatorilor prin care se determină baza impozabilă. De exemplu, antreprenorii individuali care furnizează servicii personale trebuie să țină evidența numărului de angajați și foile de pontaj. Comercianții cu amănuntul pot asigura calculul baza de impozitare documente pentru sediul în care se desfășoară activități antreprenoriale (contract de închiriere sau documente de proprietate).

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Conform regulamentului de conduită tranzactii cu numerar, în vigoare de la 01.01.2012, antreprenorii individuali trebuie să respecte disciplina de numerar. În același timp, deoarece este dificil pentru un antreprenor individual să-și separe fondurile personale și fondurile pentru activități antreprenoriale, se aplică următoarele concesii:

• Un antreprenor individual poate să nu țină o carte de casă;
• Este posibil ca IP să nu se instaleze limita de numerar soldul de numerar și să nu predea băncii toți banii formați peste limita;
• Este posibil ca un antreprenor individual să nu păstreze toți numerarul în bancă;
• Este posibil ca un antreprenor individual să nu primească bani încasați la casierie.

În același timp, prezența unei case de marcat încă dictează contabilizarea de către antreprenorii individuali a următoarelor poziții:

• registrele casierului-operator;
• comenzi de intrare și de ieșire;
• cecuri de vânzări.

Contabilitatea personalului

Un antreprenor individual care are angajați este obligat să țină evidența fondurilor plătite angajatului și a contribuțiilor la pensie de asigurare.

Documente generale de personal

De asemenea, antreprenorul individual (sau departamentul de personal al antreprenorului individual) este obligat să aibă și să mențină toate cele necesare documentatia personalului, și anume:

• regulamentul intern al muncii;
• personal;
• registru de trafic cărți de muncăși inserții în ele;
• fișele postului pentru fiecare post în conformitate cu personal(dacă atributii oficiale neincluse în contractul de muncă);
• reglementarea datelor cu caracter personal ale angajaților;
• reglementare privind remunerarea, sporurile și stimulentele materiale (dacă aceste posturi nu sunt prevăzute în contractul de muncă);
• instrucțiuni privind protecția muncii prin profesie (nu este necesar Regulamentul privind protecția muncii);
• jurnalul de familiarizare cu instrucțiunile;
• un jurnal al angajaților care trec un examen medical obligatoriu;
• programul de vacanță.

Contractul colectiv se încheie prin acordul părților. Prevederea privind secretul comercial al întreprinderii se prescrie dacă este indicată în contractul de muncă.

Documente individuale de personal

Fiecare angajat trebuie să aibă:

• contract de munca;
• ordin (instruire) cu privire la angajare;
• card personal;
• Istoria Angajărilor;
• calculul pontajului și al salariului;
• ordonanță (instrucțiune) privind acordarea concediului;
• cererea unui angajat pentru concediu fără plată.

In cazul in care salariatul poarta raspunderea integrala (magazinari, directori de aprovizionare), se incheie contracte de raspundere integrala. Dacă se lucrează în schimburi, trebuie întocmit un program.

Contabilitatea mijloacelor fixe la IP

Lista cheltuielilor antreprenorilor care se află în sistemul simplificat de impozitare ar trebui să ia în considerare activele fixe (OS): proprietate care este amortizabilă în conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal. Acesta este un parametru extrem de important, a cărui cunoaștere este necesară pentru toți cei care țin evidențe cu un antreprenor individual.

Mijloacele fixe supuse amortizarii sunt toate obiectele care participă la obținerea de venituri, pot fi operate mai mult de un an și costă mai mult de douăzeci de mii de ruble. În același timp, obiectele care nu sunt folosite în scopuri de lucru sau care costă mai puțin de douăzeci de mii de ruble sunt adesea înregistrate în obiectele OS, deși ar fi mai profitabil să le înregistrăm ca cheltuieli materiale.

Raportare, termene de depunere: Video

Un antreprenor individual, ca persoană care acționează în domeniul afacerilor, este obligat să prezinte în mod sistematic rapoarte autorităților competente. Se recomandă ca primul lucru după înregistrarea unei persoane ca entitate comercială să fie să aflați ce fel de rapoarte și cât de des va apărea această nevoie. Această regularitate depinde în mod direct de tipul de impozitare utilizat de întreprinzător, de disponibilitatea angajaților și, în mod direct, de însuși tipul de activitate în care este angajat antreprenorul.

Unul dintre cele mai importante tipuri de raportare este raportarea fiscală. Acest proces se realizează prin depunerea unui anumit pachet de documente la autoritatea fiscală relevantă. În funcție de tipul de impozitare utilizat de întreprinzătorul individual, se stabilește tipul de raportare în sine.

Un antreprenor individual, în calitate de plătitor de impozit, este obligat să depună o declarație pentru o anumită perioadă fiscală. Forma declarației depinde direct de tipul de impozitare. De exemplu, utilizatorii taxei agricole unificate depun anual Declarația UAT, antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare aleg tipul de Declarație, în funcție de perioada fiscală. Antreprenorii persoane fizice, contribuabili unici, depun rapoarte o dată pe lună, o dată pe trimestru sau o dată pe an.

Raportarea IP privind sistemul simplificat de impozitare are, de asemenea, propriile sale caracteristici. Majoritatea antreprenorilor individuali aleg acest sistem de impozitare special atunci când se înregistrează, deoarece le permite să nu plătească alte tipuri de impozite (pe venitul unei persoane fizice, pe proprietate etc.).

În primul rând, trebuie menționat că sistemul de raportare pentru sistemul simplificat de impozitare se realizează prin depunerea unei declarații pentru un an calendaristic. Adică perioada fiscală în acest caz este de 12 luni. Este necesară depunerea unei Declarații speciale privind sistemul simplificat de impozitare până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă antreprenorul individual nu a avut timp să depună rapoarte, atunci i se aplică o amendă - 5% din sumă impozit neachitat pentru fiecare lună de astfel de întârziere. În acest caz, chiar dacă au trecut mai multe zile, amenda va fi considerată o lună. De exemplu, un antreprenor individual a depus o Declarație la organul fiscal pe 3 iunie. Suma impozitului său este de 60.000 de ruble. În consecință, calculăm valoarea amenzii înmulțind valoarea impozitului cu 5%:

60.000 de ruble * 5% = 3.000 de ruble.

Acesta este cuantumul amenzii pentru o lună. Întrucât a trecut mai mult de o lună de la ultima zi de depunere a declarației, deși mai puțin de două, cuantumul amenzii se va calcula pentru 2 luni, adică:

3.000 de ruble * 2 = 6.000 de ruble.

Raportarea IP pe UTII are și propriile sale nuanțe. Toți utilizatorii impozitului unic pe venitul imputat sunt, de asemenea, obligați să depună la organul fiscal de la locul înregistrării lor un document special al standardului de stat - Declarația UTII. Spre deosebire de tipul anterior de raportare, acesta este transmis trimestrial. Ultimul rând pentru depunerea declarației UTII expiră în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului fiscal. Ei bine, de exemplu, dacă un antreprenor individual depune o declarație pentru ianuarie, februarie și martie, atunci ultima zi de livrare va fi 20 aprilie.

Dacă un antreprenor, din orice circumstanțe, nu a depus un astfel de document la organul fiscal, atunci i se aplică o amendă de 5%, calculată din valoarea impozitului pentru o anumită perioadă. Adică, principiul acumulării unei amenzi este același ca și în cazul încălcării raportării în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Rapoarte financiare IP

Foarte punct importantîn activitatea unui întreprinzător individual este ţinerea situaţiilor financiare. Acest concept include remedierea tuturor tranzactii financiare pe medii fizice și electronice. Acest tip de raportare oferă o fixare a tuturor acțiunilor care au fost efectuate de către antreprenor, mișcarea activelor. În primul rând, dacă situațiile financiare este menținută în forma corespunzătoare, acest lucru simplifică foarte mult procesul de completare a declarațiilor fiscale și de confirmare a informațiilor prevăzute în acestea.

Documentul care se păstrează pentru a înregistra toate operațiunile în desfășurare se numește Cartea de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli. Ce este această carte. În primul rând, este necesar să indicați că nu contează sub ce formă se desfășoară. Fiecare antreprenor alege individual metoda de înregistrare a acestuia, în funcție de confortul său. De exemplu, pentru acei antreprenori individuali care nu desfășoară un număr mare de tranzacții de afaceri puteți utiliza în siguranță versiunea scrisă de mână. Antreprenorii individuali, ale căror activități sunt asociate cu un număr mare de tranzacții financiare, este mai bine să utilizați versiunea electronică. Acest lucru se datorează faptului că este mai ușor să înregistrați acțiunile și să calculați indicatorii necesari folosind programe de calculator care vor simplifica foarte mult acest proces.

Până în 2013, o astfel de carte trebuia înregistrată la locul respectiv contabilitate fiscală. Astăzi nu este nevoie să efectuați această acțiune. Există un moment de neînțeles asociat cu necesitatea menținerii unui astfel de document. Deși Codul Fiscal nu indică obligația de a ține o evidență a veniturilor și cheltuielilor, există sanctiune administrativa pentru absența unui astfel de document în valoare de 200 de ruble.

Există câteva reguli de bază pe care trebuie să le știți despre păstrarea unei astfel de cărți. În primul rând, un astfel de document este creat pentru fiecare perioadă fiscală. Acesta trebuie să fie compus din Pagina titlu, unde sunt indicate numele, numele antreprenorului, perioada fiscală și semnătura. În cele mai multe cazuri, cartea constă din două secțiuni. Primul este venitul. Indică toate operațiunile legate de profit. Al doilea sunt cheltuielile. În consecință, se urmărește înregistrarea activităților care implică costuri materiale.

Toate paginile trebuie să fie numerotate și legate între ele. Pentru a confirma fiecare operațiune indicată în ea, sunt acceptate documentele care confirmă implementarea acesteia (de exemplu, verificări).

O problemă importantă o reprezintă rapoartele contabile ale întreprinzătorilor individuali. Din 2011, a fost introdusă o regulă care permite antreprenorilor să nu depună astfel de rapoarte. Dacă un antreprenor individual ține evidența tuturor veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile sale, dar nu trebuie să prezinte rapoarte contabile. Acesta este independent de sistemul de impozitare utilizat de antreprenor. Prezența unei cărți de cheltuieli și venituri completate îi permite să nu depună rapoarte contabile.

Termenul limită de raportare

În funcție de sistemul de impozitare, liniile de depunere a documentelor de raportare variază. Nu confundați datele de depunere cu datele de plată a impozitului. De exemplu, impozitul în cadrul sistemului simplificat este plătit în avans pentru trimestrele primelor nouă luni. Suma rămasă se plătește cel târziu la sfârșitul lunii martie a anului următor. De exemplu, dacă un antreprenor individual trebuie să plătească 5.000 de ruble de impozit pe trimestru, atunci el face primele trei plăți la sfârșitul acestor perioade și trebuie să plătească ultimele 500 de ruble până la 30 martie a anului următor. Dacă nu au existat plăți în avans, atunci întreaga sumă este plătită la sfârșit. Raportarea se depune, după cum am considerat, înainte de 30 aprilie a anului următor pentru 12 luni ale anului precedent, care sunt perioada fiscala.

Raportarea trimestrială este utilizată pentru UTII. Și aici trebuie avut în vedere că impozitul în sine se plătește cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare, iar raportarea se emite înainte de data de 20 a unei astfel de luni. De exemplu, un antreprenor individual face calcule pentru primul trimestru al anului 2015. Impozitul său lunar este de 8.000 de ruble. În consecință, înainte de 20 aprilie, trebuie să depună autorității fiscale o declarație privind plata unui impozit simplificat, iar înainte de 25 aprilie, trebuie să plătească taxa în sine, în valoare de 24.000 de ruble (8.000 de ruble * 3 luni).

Raportare IP pentru angajați

Pachetul de documente care sunt necesare pentru raportare depinde de disponibilitatea forței angajate - un angajat. În acest caz, un antreprenor individual fără angajați este mult mai simplu, întrucât singurul lucru care i se cere este să depună declarația fiscală la timp, în funcție de tipul de impozitare. Pentru a confirma toate informațiile specificate în declarația IP, trebuie să aveți o carte de venituri și cheltuieli cusată și numerotată.

IP cu angajați are un sistem de raportare mai complex. Pe lângă raportarea la serviciul fiscal, prin depunerea unei declarații corespunzătoare tipului de impozitare, mai există două tipuri de raportare.

Pentru început, vom lua în considerare ce documente speciale trebuie să depună un antreprenor individual la serviciul fiscal, cu condiția să aibă angajați pe lângă declarație. În primul rând, este necesar să depuneți un Formular de raportare pentru IP asupra numărului mediu de angajați ai IP. Acest document indică numele antreprenorului individual, codul de identificare al acestuia, numărul de angajați care se află în relații de muncă cu antreprenorul individual. Șeful reprezentat de întreprinzătorul individual semnează un astfel de formular, indicând data la care a fost calculat un astfel de număr de angajați. Acest document trebuie depus până la data de 20 ianuarie a fiecărui an.

Împreună cu formularul, un alt obligatoriu de depunere la Fond de pensie documentul este un certificat aprobat de stat 2-NDFL. Un astfel de document se completează pentru fiecare angajat care se află într-o relație de muncă cu un antreprenor individual. furnizează informații despre numele, naționalitatea, adresa de reședință, venitul total și impozitele angajatului. O astfel de cerere trebuie depusă împreună cu registrul de informații privind veniturile unei persoane fizice. Acest document este un certificat de la serviciul fiscal. Certificatul și registrul trebuie depuse până la data de 1 aprilie a fiecărui an.

Unul dintre tipurile de raportare pentru un antreprenor individual care are angajați este depunerea documentației la Fondul de pensii. Până în a 20-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor trimestrului de raportare, este necesar să se depună la serviciul de pensii un formular aprobat de stat RSV - 1. În acesta, întreprinzătorul individual indică toate impozitele plătite pentru fiecare angajat la pensie. fond de asigurare.

Următorul organism căruia antreprenorul individual este obligat să prezinte rapoarte este Fondul asigurări sociale. Până în data de 25 a lunii următoare după încheierea trimestrului, este necesar să se depună formularul de stat 4 - FSS la Fondul de asigurări sociale. În ea, întreprinzătorul individual indică toate sumele contribuțiilor pentru trimestrul plătite pentru fiecare angajat la fondul de asigurări

IP pe un brevet

Un antreprenor individual al cărui număr de angajați nu depășește 15 are dreptul de a utiliza sistemul de impozitare a brevetelor. IP primește un brevet pentru linii de la 1 la 12 luni dintr-un an calendaristic.

Principala caracteristică a acestui brevet este că întreprinzătorul individual este complet scutit de obligația de a depune declarație fiscală. În același timp, îi este suficient să țină o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Numărul acestor cărți ar trebui să corespundă numărului de brevete primite. Adică, pentru perioada pentru care un antreprenor individual a primit brevet, acesta nu se raportează la organele fiscale prin depunerea declarației obișnuite.

Dacă un întreprinzător individual este angajat și în alte activități pentru care nu deține brevet, atunci trebuie depusă raportarea părăsind sistemul de impozitare pentru această activitate.

Raportare zero pentru IP

Exista situatii cand inceteaza sa isi desfasoare activitatile sau o suspenda din cauza imposibilitatii de a plati impozite. În astfel de cazuri, raportarea pentru perioada fiscală este zero.

În același timp, nu toate sistemele de impozitare permit raportarea zero. Dacă un antreprenor individual folosește un sistem fiscal simplificat, atunci nu vor fi probleme cu suspendarea activităților sale. În absența veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală, IP are dreptul de a depune raportare zero.

Dar, în același timp, utilizatorii impozitului unic pe venitul imputat nu au o astfel de oportunitate. Inspectorul fiscal nu are dreptul de a accepta o declarație UTII de la un antreprenor individual, care va fi un indicator de raportare zero. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor individual aflat într-un astfel de sistem de impozitare este obligat să se retragă din evidențele fiscale în termen de 5 zile de la data încetării activității.

Raportarea zero trebuie depusă nu numai la serviciul fiscal, ci și la fondurile de asigurări sociale și de pensii. Se depune cu conditia ca pe toata perioada fiscala sa nu se fi platit in mod legal taxe (lipsa angajatilor) acestor servicii.

Pentru a simplifica munca, puteți descărca o versiune specială program gratuit Business Pack, acesta conține deja toate exemplele de formulare de raportare.

Articolul se va ocupa de raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali. Ce este un sistem de raportare simplificat, când ar trebui să fie transmis și cum arată un exemplu de document - mai departe.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Antreprenorii individuali preferă un sistem de impozitare simplificat. Acest lucru se datorează faptului că acest sistem include o cantitate minimă de muncă privind păstrarea înregistrărilor.

Există puține hârtii, toate eforturile sunt direcționate către afaceri și dezvoltarea acesteia. Pentru ca trecerea la simplificare să se producă fără probleme, trebuie să aveți o idee despre acest concept, momentul tranziției și nuanțe.

Aspecte generale

Un antreprenor individual este obligat să plătească impozite în cursul activităților sale. Mărimea sa poate fi fixă ​​sau poate fi diferită.

Depinde de valoarea profitului și de alți indicatori. Având un mic sau afaceri medii, antreprenorii individuali preferă să desfășoare activități în cadrul unor sisteme de impozitare specializate. USN este unul dintre ele.

De asemenea, nu este nevoie să plătiți impozit pe proprietatea utilizată de IP în activitățile sale. Raportarea este furnizată la locul de reședință al unui antreprenor individual.

Temeiuri juridice

Principala lege care reglementează activitățile în sistemul simplificat este Codul Fiscal. Potrivit, întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor.

În conformitate cu articolul 346.13 din Codul fiscal, antreprenori individuali au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare din momentul înregistrării lor.

Când treceți la impozitare simplificată dintr-un singur impozit, puteți începe să lucrați din luna în care plata a încetat.

Raportarea fiscală simplificată poate fi depusă atât în ​​mod independent, cât și eliberată unei alte persoane, trimisă prin poștă, prin internet (în format electronic).

Puteți trimite în orice mod, principalul lucru este să respectați termenele limită. Chiar și o zi întârziată este considerată o încălcare și poate duce la o amendă.

Ce anume trebuie depus la FTS

Documente necesare pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal:

• notificarea trecerii la un sistem simplificat ();
• declaraţie;
• documente pentru înregistrarea unei case de marcat;
• date despre populatia medie angajati;
• formularul de raportare 2-NDFL.

Nuanțe cu zero raportare

Legislația nu prevede conceptul de zero raportare”și formele compilației sale. Adică, dacă veniturile se apropie de zero, raportarea trebuie totuși depusă.