La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice în conformitate cu prevederile actuale ale actelor legislative, deducerile fiscale, inclusiv cele standard, pot fi aplicate în anumite condiții. Pentru a primi un astfel de beneficiu, de exemplu, pentru un copil, trebuie să redactați și să depuneți o cerere pentru un standard deducere fiscală pentru copii în 2018.

Reprezintă o reducere a bazei de calcul a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru o persoană fizică cu o sumă fixă ​​datorită faptului că are copii minori. Totuși, trebuie reținut că această deducere poate fi utilizată numai în raport cu sumele primite de o persoană fizică supusă unei cote de impozitare de 13%. Totodată, beneficiul nu poate fi extins asupra dividendelor și veniturilor primite din operațiuni cu valori mobiliare, participarea la capitaluri proprii etc.

Dreptul de a solicita un beneficiu standard de impozit pe venitul personal pentru copii este acordat fiecărui părinte, tutore sau altei persoane în îngrijirea căreia se află minorii. În acest caz, vârsta copilului este importantă. Deci, această deducere poate fi folosită numai dacă are sub 18 sau 24 de ani și este student cu normă întreagă în instituție educațională.

Când un copil are un părinte, acesta din urmă are dreptul la o prestație dublă. Va fi valabil până când părintele se recăsătorește sau copilul împlinește o anumită vârstă.

Folosind deducere preferenţială este necesar să se țină cont și de suma veniturilor primite de o persoană. Acest lucru se datorează faptului că statul a fixat o restricție asupra beneficiului, care se aplică numai veniturilor în limita a 350.000 de ruble.

Atenţie! Deducerile se fac fie la angajator, fie prin intermediul organului fiscal.

Dacă unul dintre soții care au copii nu este angajat în prezent, atunci acesta are dreptul de a refuza beneficiile fiscale pe venitul personal în favoarea celui de-al doilea. Totodata, in pachetul de documente in timpul inregistrarii deducere standard trebuie să includeți un certificat de la locul de muncă al soțului, un certificat că acesta nu folosește beneficiul și un refuz imediat.

Dreptul la o deducere standard pentru parinti apare din momentul nasterii bebelusului si in anumite conditii pana in momentul in care acesta implineste 24 de ani. Legislația stabilește că deducerea pentru copil se acordă părinților până la sfârșitul anului în care acesta a împlinit 18 sau 24 de ani.

Atenţie! De asemenea, trebuie avut în vedere că dacă copilul moare sau se căsătorește, dreptul la deducerea standard de la părinții săi încetează.

Angajatul însuși trebuie să monitorizeze și, în cazul vârstei stabilite, să-și informeze angajatorul că beneficiul său a încetat.

Care sunt termenele limită pentru depunerea unei cereri?

Angajatorul trebuie să ofere deducerea salariatului după ce acesta completează cererea necesară. De obicei, acest lucru se întâmplă în momentul admiterii la muncă în organizație. Dacă angajatul nu a furnizat Documente necesare, atunci angajatorul, din proprie inițiativă, nu are dreptul să stabilească că deducere pentru copii.

Dar poate apărea o situație în care angajatul nu a furnizat documente de deducere imediat, ci mult mai târziu. De exemplu, în 2-3 luni sau până la sfârșitul anului. În acest caz, beneficiul ar trebui acordat nu din momentul transferului documentelor justificative, ci de la începutul anului de raportare (sau munca în companie, dacă a venit în același an). Ministerul Finanțelor aderă la această poziție prin scrisoarea sa din 18 aprilie 2012 Nr.03-04-06 / 8-118. În acest caz, impozitul de la începutul perioadei trebuie recalculat.

Dacă un angajat depune documente în următoarea an calendaristic, apoi pentru perioada ratată are dreptul să restituie singur impozitul, după ce a încasat pachetul necesar documente și transferarea acestuia la biroul fiscal împreună cu declarația 3-NDFL.

Atenţie! Nu este necesar să scrieți o cerere anual dacă sunt îndeplinite următoarele condiții. Inițial, Codul Fiscal nu conține o astfel de cerință. Dar dacă formularul a indicat un anumit an în care este necesar să se întocmească o deducere, atunci după expirarea acesteia acest document va trebui retrimis.

În plus, va fi necesară emiterea din nou a cererilor în cazul în care s-au adus modificări Codului Fiscal, iar în urma acestora s-a modificat cuantumul deducerii. Întrucât aplicația indică de obicei suma sa pentru fiecare copil, va trebui rescrisă pentru a ține cont de modificările care au avut loc.

Descărcați exemplu de cerere de retragere

Cum să scrieți o cerere pentru un credit fiscal standard pentru copii în 2019

Pentru document specificat nu există o formă specială. De obicei, contabilul oferă șablon gata, în care angajatul trebuie să-și scrie datele. Dacă nu este cazul, atunci documentul este întocmit după cum arată următorul exemplu.

În partea de sus a foii din colțul din dreapta, se înregistrează mai întâi pentru cine se face cererea - titlul funcției șefului, numele organizației, numele complet. director. Aceste informații trebuie date în cazul dativ.

Apoi, în mijlocul unei noi linii, este scris numele formularului - „Aplicație”.

Partea principală a cererii ar trebui să conțină o solicitare către angajator de a oferi o deducere fiscală standard pentru copiii existenți. Textul documentului trebuie să conțină în mod necesar o referire la paragraful relevant din Codul Fiscal - de exemplu, „în conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse”.

Următorul pas din document listează toți copiii pentru care se solicită prestații. Este de dorit să faceți acest lucru în următorul format: „Numele copilului, data nașterii, valoarea prestației solicitate”.

În continuare, trebuie să enumerați copii ale documentelor care vor fi atașate cererii pentru a confirma beneficiile solicitate. Astfel de formulare includ certificate de naștere, acte de adopție sau tutelă, acte de handicap etc.

Atenţie! Dacă angajarea unui angajat nu a avut loc de la începutul anului în curs (și acest lucru se întâmplă destul de rar), iar la locul de muncă anterior a beneficiat deja de beneficii, atunci trebuie neapărat să depună un raport de acolo. De asemenea, trebuie înregistrată ca atașament la cerere.

Scrierea cererii se completează prin aplicarea datei și semnăturii salariatului. Uneori îi puteți face și decriptarea.

Deducere standard - suma cu care puteți reduce baza de impozitare la calcularea impozitului pe venitul personal, cel mai mult într-un mod simplu: chiar la locul de muncă.

Există 2 tipuri de această deducere (clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Personal (personal), la care au dreptul persoanele cu merite deosebite în fața statului. Include 2 sume: 3.000 de ruble. (pentru persoane cu dizabilități - participanți la ostilități sau persoane cu handicap - lichidatori ai accidentelor asociate cu emisiile de radiații) și 500 de ruble. (pentru persoane premiate, participanți la operațiuni militare, lichidatori ai accidentelor asociate cu radiații, invalizi din copilărie, persoane cu handicap din grupele 1-2). Aplicarea acestuia nu este limitată nici de termen, nici de valoarea venitului.
• Deducerea pentru copii este disponibilă părinților (inclusiv părinților adoptivi), soților acestora, părinților adoptivi, tutorilor, care sunt efectiv implicați în îngrijirea copilului. Deducere în valoare de 1400 de ruble. prezentat pentru 1 și 2 copii și 3.000 de ruble pentru 3 și fiecare copil ulterior. Valoarea deducerii pentru un copil cu handicap depinde de categoria de contribuabil. Deducerea pentru un copil cu handicap se acordă părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv al unui copil cu dizabilități, o deducere în valoare de 12.000 de ruble și tutorilor, administratorilor, părinților maternali, soției (soților) părintelui adoptiv. în valoare de 6.000 de ruble. Această deducere este aplicabilă până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani, iar dacă copilul continuă studiile cu normă întreagă, până la vârsta de 24 de ani. Dar utilizarea sa este oprită anual din luna în care venitul total al persoanei care utilizează deducerea depășește 350.000 de ruble.

Citiți despre alte tipuri de deduceri oferite în legătură cu prezența copiilor.

Cum să obțineți o deducere standard

Este dat la unul dintre locurile de muncă (clauza 3 a articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru aceasta, persoana interesată de deducere depune la departamentul de contabilitate o cerere de deducere fiscală standard cu copii ale documentelor care dau dreptul la aceasta.

Aceste 2 tipuri de deduceri pot fi aplicate simultan (clauza 2, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, sunt necesare 2 cereri pentru o deducere fiscală standard - fiecare cu propriul set de copii ale documentelor justificative.

Dacă o persoană cu un copil nu a fost angajată de la începutul anului, atunci la cererea sa pentru o deducere fiscală standard, departamentul de contabilitate va solicita un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior (dacă a fost în actualul an) pentru a determina corect cuantumul venitului admis pentru această deducere pentru anul .

Deducerea copilului poate fi dublată dacă persoana care întreține copilul este singură sau al 2-lea părinte a renunțat la deduceri în favoarea sa. Faptele de singurătate și abandon trebuie, de asemenea, documentate.

Citiți despre posibilitatea însumării deducerilor pentru copiii cu dizabilități în material „Deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap: Ministerul Finanțelor și-a schimbat poziția” .

Cerere de deducere: reguli de înregistrare

O cerere pentru o deducere fiscală standard este scrisă sub orice formă, în conformitate cu cerințele obișnuite pentru astfel de documente:

• În colțul din dreapta sus trebuie să fie indicat cui se adresează cererea de deducere fiscală standard (către departamentul de contabilitate al angajatorului) și cui (nume complet, număr de personal).
• Sub denumirea documentului din text este precizată esența acestuia (ce fel de deducție este în discuție).
• Textul se încheie cu o listă de anexe la cerere. Trebuie anexate copii ale tuturor documentelor, din care rezultă clar dreptul la deducere. Pentru deducerea de tip 1, setul va fi destul de simplu (certificat și certificat), iar pentru tipul 2, în funcție de situație, chiar dacă copilul este singur, pot fi necesare mai multe acte (certificat de naștere, certificat de adopție, certificat de căsătorie, divorț). adeverință, certificat de deces, certificat de studii, invaliditate, ordinul copilului, privind conviețuirea, acte de plată, cerere de renunțare la prestații).
• Cererea trebuie să fie semnată și datată.

Este suficient să solicitați o deducere fiscală pentru un copil 1 dată. Când apar motive suplimentare (de exemplu, nașterea următorului copil), se mai scrie 1 cerere. Noul loc de muncă va necesita, de asemenea, o nouă cerere.

Puteți descărca un exemplu de aplicație pentru o deducere fiscală standard de pe site-ul nostru.

Ce trebuie făcut dacă deducerea nu este primită la timp

Dacă dintr-un motiv oarecare angajatul nu a folosit deducerile în timp util, el, chiar și după concediere, poate solicita angajatorului o cerere de recalculare și rambursare a impozitului (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse). sau scrieți o cerere similară la IFTS (clauza 4 din articolul 218 și paragraful 6 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest din urmă caz, pe lângă documentele justificative, va trebui să depuneți și o declarație 3-NDFL cu certificate 2-NDFL de la toate locurile de muncă pt. anul dorit(sau ani).

Rezultate

Deducerile standard, fiecare având propria mărime specifică, sunt împărțite în 2 tipuri:

• Personal, neavând restricții privind perioada și cuantumul veniturilor, acordate persoanelor care au merite deosebite față de stat;
• Copii, dați copiilor până la o anumită vârstă și în limita veniturilor solicitantului deducerii, dreptul la care se naște de la părinți, părinți adoptivi, tutori, curatori, părinți adoptivi, soții acestora.

Cuantumul deducerii copilului depinde de ordinea copilului și dacă acesta are o dizabilitate. În acest din urmă caz, cine este destinatarul deducerii exact copilul joacă și el un rol.

Pentru a primi fiecare tip de deducere, angajatorul trebuie să depună o cerere separată de orice formă, însoțită de documente care confirmă dreptul de a acorda o deducere de o mărime sau alta.

Formularul de cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un copil nu este stabilit prin lege, iar cererea de deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil este întocmită într-o formă arbitrară.

Veți avea nevoie de un formular și un exemplu de cerere pentru un credit fiscal standard pentru copii pentru a furniza toate documentele necesare angajatorului sau biroului fiscal.

Exemple de completare a unei cereri pentru acordarea unei deduceri pentru un copil:

Exemplu de cerere pentru o deducere dublă a impozitului descărcați formularul

Despre toate motivele pentru care se acordă o dublă deducere pentru un copil puteți citi în articolul Deduceri pentru copii.

Exemplu de scrisoare de cerere pentru scutire de impozit pentru copii

Această cerere trebuie făcută în două exemplare și depusă la locul dvs. de muncă și la locul de muncă al celuilalt părinte.

Anunțați angajatorul în scris, scriind o cerere în formă liberă. Cererea trebuie să fie susținută de documente care confirmă dreptul la deducere fiscală.

Una dintre cele mai populare deduceri standard este deducerea copiilor. Pentru primul și al doilea copil, un angajat poate primi o deducere în valoare de 1.400 de ruble. pentru fiecare, pentru a treia și următoarele - 3000 de ruble.

Pentru ca angajatorul să țină cont de deducerile necesare pentru copii la calcul impozit pe venit, trebuie să prezinte un document care să servească drept bază. Trebuie să scrieți o cerere și să atașați la ea certificatul de naștere al fiecărui copil.

După ce a primit o astfel de declarație, angajatorul va ști asta înainte calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, mai intai trebuie sa scadeti suma deducerilor din salariul acumulat, din suma redusa se ia in considerare impozitul pe venit.

VIDEO - Deducere standard per copil - Nu rata beneficiul tău!

Cum se scrie o cerere pentru o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal pentru copii?

Ca orice declarație, aceasta trebuie adresată unei anumite persoane. De regulă, un reprezentant al echipei de conducere a organizației acționează întotdeauna ca destinatar. Datele despre destinatar și solicitant sunt în mod tradițional scrise în colțul din dreapta sus.

Mai jos, în centru, scrieți numele și titlul formularului.

Cererea trebuie să includă text care exprimă o solicitare din partea primei persoane pentru o deducere fiscală standard pentru copii într-o anumită sumă. Trebuie să specificați suma exactă care trebuie dedusă.

Se oferă o listă de copii și suma deducerii corespunzătoare. Salariatul trebuie sa stie ca deducerea pentru copil este permisa doar pana la implinirea varstei majoratului. Dacă în același timp continuă să studieze, atunci perioada de acordare a deducerii se prelungește la 24 de ani.

O deducere fiscală este o parte din venitul unui contribuabil individual din care nu se plătește impozitul pe venitul personal. Codul fiscal(Articolul 218 - Articolul 221) prevede mai multe tipuri de deduceri. În special, dacă un cetățean primește venituri impozitate la cota stabilită de clauza 1 (13%), atunci el poate exercita dreptul la deduceri fiscale standard pentru el și copiii săi (clauza 3, clauza 1).

Acestea fiind spuse, fiecare „fizician” ar trebui să fie conștient de faptul că deducerile nu se acordă automat. Acestea trebuie declarate în scris agentului fiscal, care, de regulă, este angajatorul (clauza 3).

De exemplu, pentru a obține credit fiscal standard pentru copil(i), trebuie să scrieți corespunzătoare afirmațieși atașați documente justificative.

Tine minte!
Nu vor exista cereri și documente - nu va exista nicio deducere.

Pe scurt despre deducerea „copiilor”.

Următorii au dreptul de a primi o deducere din impozitul pe venitul personal pentru „copil” (clauza 4 clauza 1):

• părinții naturali și soții acestora;
• părinții adoptivi și soții acestora;
• parinti adoptivi;
• gardieni;
• administratori,

care au persoane in intretinere:

• copil (copii) sub 18 ani;
• un copil (copii) cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani - un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student, cadet.

Mărimea deducerii fiscale standard depinde de mai mulți factori.

1) din ordinea nașterii copiilor din familie. Pentru primul și al doilea copil, suma deducerii este de 1.400 de ruble, iar pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble;

2) privind starea de sănătate a copilului. Pentru copiii cu dizabilități, Codul Fiscal prevede o deducere în cuantum de:

• 12 000 de ruble. - daca este asigurata parintelui firesc sau sotului acestuia, parinte adoptiv;
• 6 000 de ruble. - dacă este oferită unui asistent maternal sau soțului, tutorelui, tutorelui acestuia.

Rețineți că factorii de mai sus nu se exclud reciproc. A atras atenția asupra acestui lucru Curtea Supremă de Justițieîn 2015, când a permis ca deducerea aferentă handicapului copilului să fie însumată cu deducerea aferentă ordinei de naștere a copilului (paragraful 14 din Revizuire). practica judiciara, aprobat Prezidiul Forțelor Armate ale Federației Ruse din 21 octombrie 2015). Totodată, organele fiscale au adoptat poziția de arbitri supremi (). Și nu cu mult timp în urmă, cu această abordare, Ministerul de Finanțe al Rusiei ().

Prin urmare, dacă o persoană fizică întreținută de un copil cu dizabilități i se acordă o deducere a impozitului pe venitul personal, atunci suma totală a acesteia este determinată prin adăugarea deducerii pentru „cu handicap” (12.000 de ruble sau 6.000 de ruble) și a deducerii obișnuite pentru „copii” (1.400 de ruble). ruble).sau 3.000 de ruble).

Cuantumul deducerii fiscale standard pentru copil (copii) se dublează:

1. dacă destinatarul acestuia este un părinte singur (părinte adoptiv, tutore, mandatar);
2. dacă unul dintre părinţi (adoptiv sau natural) a refuzat să primească deducerea în favoarea celuilalt.

Notă!
La căsătorie, părintele singur nu mai poate conta pe o dublă deducere (din luna următoare celei în care a avut loc evenimentul specificat).

Dreptul la deducere „copil” ia naștere de la contribuabil din luna:

• nașterea unui copil (copii);
• adopția unui copil (copii);
• stabilirea tutelei/custoderii copilului (copiilor);
• intrarea în vigoare a unui acord privind transferul unui copil (copii) care urmează să fie crescut într-o familie,

și este în cele din urmă pierdut de el la sfârșitul anului în care:

• copilul (copiii) are 18 ani;
• termenul de valabilitate a expirat sau a fost reziliat prematur acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie;
• copilul este mort;

sau din luna următoare celei în care un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet:

• a ajuns la 24 de ani;
• terminat antrenamentul.

Deducerea „copiilor” se aplică veniturilor cetățenilor supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota conform clauzei 1 (13%) pentru fiecare lună a perioadei (anului) fiscală, dar până la suma venitului primit de la început. a anului depaseste valoare limită, egal cu 350.000 de ruble.

O deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice se eliberează de la un agent fiscal (sau de la unul dintre aceștia, dacă sunt mai mulți agenți). De regulă, cetățenii care lucrează solicită deducerea angajatorilor lor. În același timp, în fara esec scrie cerere pentru deducerea fiscală standard pentru copil (copii).

Cum să solicitați creditul fiscal standard pentru copii

Forma reglementată a cererii de deducere „copii” nu este stabilită prin lege. Prin urmare, este scris fie într-o formă arbitrară, fie pe un antet dezvoltat de un agent fiscal.

Cererea trebuie să indice:

• informații despre solicitant (numele complet și, dacă este necesar, datele pașaportului, funcția/profesia etc.);
• tipul de deducere fiscală solicitată;
• informații despre copil (copii) cu data nașterii;
• lista documentelor care confirmă dreptul la deducere.

Aplicația trebuie scrisă o singură dată. Documentul nu trebuie actualizat anual. Va trebui rescris doar atunci când se schimbă circumstanțele care afectează valoarea deducerii sau compania - agent fiscal va suferi reorganizare odată cu formarea unei noi persoane juridice.

Prin urmare, aplicația nu trebuie să indice:

• anul specific pentru care trebuie să oferiți o deducere;
• cuantumul deducerii fiscale.

Mai jos poți descărcați formulareși exemplu de cerere de deducere fiscală standard pentru copii, inclusiv în mărime dublă.

Documente necesare pentru deducerea „copil”.

La cererea de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru copii, „fizicianul” anexează documentele necesare pentru a primi prestații. Fără greșeală, acestea sunt documente privind nașterea unui copil (cu privire la stabilirea tutelei / tutelei). Mai poate fi:

• acte privind înregistrarea/desfacerea căsătoriei;
• documente privind plata pensiei alimentare;
• certificate de handicap, studii, concubinaj etc.

Pachetul de documente anexate depinde de circumstanțele specifice în baza cărora cetățeanul solicită deducerea. De exemplu, dacă un părinte se așteaptă să primească o dublă deducere pentru un copil în legătură cu refuzul deducerii celui de-al doilea părinte, atunci, pe lângă o copie a certificatului de naștere, solicitantul trebuie să prezinte agentului de reținere:

• o declarație despre refuzul soțului (soților) de a primi o deducere la locul lor de muncă;
• certificat 2-NDFL (lunar) de la locul de muncă al soțului (soților).