Cum să compun ordin de plata privind plata dobânzii la impozitul pe venitul personal în anul 2020, este detaliat în Ordinul relevant și altele reguli. Acordând atenție acestora, puteți elimina posibilitatea de a face greșeli.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Pentru a putea transfera fonduri la buget, este extrem de important să întocmești corect un ordin de plată, în caz contrar suma necesară nu va fi creditată în contul solicitat.

În special, dacă există erori, ordinul de plată va fi clasificat ca neexplicat cu toate consecințele care decurg.

Regulile de generare a unui ordin de plată sunt detaliate în Ordinul Ministerului Finanțelor nr.107n din noiembrie 2013.

Folosind un formular special conceput, puteți elimina probabilitatea a numeroase neînțelegeri.

Informatii de baza

Legislația rusă afișează termenii în care plătitorul trebuie, în fara esec plătiți suma prescrisă.

În cazul ignorării termenelor de plată, aceasta poate atrage acumularea unei penalități sub forma unei penalități. Acest lucru ar trebui descris în detaliu în acordul relevant, precum și în legislația actuală a Federației Ruse.

Pedeapsa poate fi:

• fix;
• sau depind direct de procentul pentru fiecare zi de întârziere existentă.

Legislația Federației Ruse nu prevede posibilitatea de a ajunge la acordurile necesare oral. În special, vorbim despre formarea unui contract scris.

În perioada de calcul a sancțiunii, indiferent dacă UIF în cauză sau despre FSS sau Serviciul Fiscal Federal, trebuie luate în considerare fără greșeală următoarele:

• marimea ;
• termeni de plată;
• sumă.

Suma pentru care se calculează penalitatea trebuie luată în considerare doar suma care nu a fost plătită anterior din orice motiv.

Principalele semne ale spumei sunt:

• utilizarea pentru întârziere a obligațiilor atribuite;
• taxe zilnice;
• procent.

Pedeapsa se calculează după cum urmează:

1. Inițial, se stabilește cuantumul obligațiilor de datorie.
2. În continuare, trebuie să aflați perioada de întârziere.
3. După aceea, se stabilește rata penalizării.
4. Urmează calculul penalizării pentru ziua respectivă. În acest caz, cuantumul obligațiilor de datorie este supus înmulțirii cu rata.
5. Se stabilește valoarea totală a amenzii.

În plus, nu uitați de caracteristicile pedepsei, care sunt următoarele:

• suma trebuie să fie cunoscută de fiecare parte;
• penalitatea este supusă acumulării din cauza încălcării constatate, în timp ce prezența unei pierderi este opțională;
• nu este necesar să se confirme cuantumul penalității.

O notificare adecvată cu privire la necesitatea plății unei taxe de penalizare este trimisă de către reprezentanții autorității fiscale sau ai fondului.

Nu este nevoie să efectuați o plată pe cont propriu, deoarece în acest caz există o mare probabilitate de a face greșeli.

Definiții

Un ordin de plată este un document prin care proprietarul are dreptul de a emite un ordin personal pentru transfer Baniîntr-un alt cont în suma prescrisă.

Acest lucru face posibilă calcularea:

• pentru orice bun sau;
• transfera un avans;
• achita datoria;
• plătiți o amendă și faceți numeroase plăți și contribuții guvernamentale.

Cu alte cuvinte, prin ordonarea transferului de fonduri, băncii i se oferă posibilitatea de a asigura orice mișcare legală a fondurilor.

LA anul acesta sistemul de servicii bancare este complet automatizat, motiv pentru care nu este nevoie să contactați personal institutie bancara- Puteți crea un document în formă electronică.

Mai mult, este imposibil de spus că pe baza unei comenzi pregătite, este posibil să se efectueze mai multe plăți.

Merită să acordați atenție faptului că perioada de execuție a comenzii este:

Pe baza multor ani de practică, fondurile sunt transferate într-o zi.

Cadrul legislativ

Tipurile de sancțiuni sunt detaliate în. Regulile de completare a unui ordin de plată pentru comiterea unor astfel de penalități sunt stabilite în.

Ce trebuie sa stii

Ordinul de plata pentru plata dobanzii nu presupune nicio complexitate. Totodată, este extrem de important să respectați regulile stabilite pentru a elimina posibilitatea de a face greșeli.

Din acest motiv, este recomandabil să luați în considerare această problemă mai detaliat.

Cum se formează corect

Regulile de completare a plății în cauză sunt următoarele:

Completarea câmpurilor merită o atenție deosebită, deoarece în cazul intrării informatii false, plata va fi tratată ca atare ca irelevantă.

Acesta diferă de un document de plată standard în felul următor:

Cunoscând nuanțele disponibile, puteți elimina posibilitatea de a introduce date eronate. Doar după verificarea detaliilor specificate, plata poate fi transferată la bancă.

Exemplu de ordin de plată pentru plata dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020

Dacă salariile se acumulează salariaților, atunci angajatorul, reprezentat de companie, acționează ca agent fiscal.

El este cel care i se încredințează datoria de a calcula corect și la timp, inclusiv de reținere indivizii impozit care urmează să fie virat la buget.

Puteți reține impozit pe cheltuiala oricărei sume care se acumulează contribuabilului sau prin terți.

La locul înregistrării directe, impozitul către trezorerie este supus plății. Dar sunt situații în care nu se poate păstra.

Video: completați un ordin de plată pentru plata penalităților

Dar ce să faci în această situație? Contribuabilul trebuie să fie conștient de acest lucru Autoritatea taxelor.

Acest lucru trebuie făcut înainte de sfârșitul perioadei de raportare fiscală. La notificare, obligația de reținere a impozitului este suspendată.

Dacă este notificat în termenul stabilit, nu se poate percepe nicio penalitate. În cazul în care perioada expiră și organul fiscal nu este anunțat, penalitatea este supusă acumulării obligatorii.

În timpul formării documentului de plată, așa cum s-a menționat mai devreme, este extrem de important să indicați detalii importante precum:

• Codul ;
• stare;
• secvenţă;
• baza operațiunii;
• perioada impozabilă;
• numărul formularului;
• data întocmirii;
• Tipul de plată.

Documentul de plată trebuie să fie format în 4 exemplare, care pot fi transferate către institutie financiara contribuabil.

Este necesar să se acorde atenție faptului că în cazul plății voluntare a impozitului calculat, se recomandă plata imediată a penalității.

Cel puțin, acest lucru face posibilă eliminarea posibilității de consecințe fiscale multiple.

Care sunt termenele limită de depunere

În ce perioadă este necesară plata unei penalități nu este indicată în normele legislației ruse. Acest lucru se datorează în mare măsură faptului că o astfel de plată este deja asociată cu o întârziere.

În special, plata trebuie efectuată:

Depunerea cu întârziere a rapoartelor, conform art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, angajatorul are o amendă de 1000 de ruble pentru fiecare lună (pentru formularul 6-NDFL), 200 de ruble pentru fiecare certificat de 2-NDLF. Transmiterea de informații false, conform art. 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, va atrage răspunderea în valoare de 500 de ruble pentru fiecare raport executat incorect.

Potrivit art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul personal apare, de regulă, la momentul primirii acestuia. Există însă și alte situații: când se afirmă raport prealabil angajat, la primire bani împrumutați cu economii la dobândă, venitul apare în ultima zi a lunii (clauzele 6-7 ale articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

CBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Achitat de agentul fiscal lunar in ziua salariului, maxim a doua zi. În cazul plății concediului medical și a indemnizațiilor de concediu, impozitul se virează de către agentul fiscal cel târziu la sfârșitul lunii plății acestora. Nu contează cine este agentul fiscal - o persoană juridică sau o persoană fizică, un SRL sau un antreprenor individual.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează prin scăderea cheltuielilor documentate din suma veniturilor persoanelor fizice și luând un anumit procent din această valoare ( cota de impozitare). Separat, impozitul pe venitul personal este perceput de rezidenții și nerezidenții Federației Ruse, dar acest lucru nu se aplică angajaților. Unele venituri specificate în legislație nu sunt supuse impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de bunuri imobile mai vechi de 3 ani, cadouri de la rude apropiate etc.) O declarație de venit dă dreptul persoanelor fizice la anumite deduceri fiscale.

CCA pentru plata dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020: un exemplu de ordin de plată

Uneori, datoria ta de a plăti impozit pe venit cetăţeanul trebuie să se împlinească singur. De exemplu, atunci când o companie, după concedierea unui angajat, i-a acordat asistență financiară sub formă nemoneară (în natură). Apoi, desigur, nu mai există plăți din care persoana juridică ar putea reține și plăti impozit la buget. Prin urmare, în urma rezultatelor anului trecut, nu mai târziu de 1 martie, o persoană va fi informată despre situația actuală (în formularul 2-NDFL cu semnul „2”). Și, din cauza imposibilității reținerii la sursă, va deveni obligat să plătească singur bugetul.

CBC pentru impozitul pe venitul personal în 2020 pentru angajați

Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal (PIT) nu este doar un set haotic de numere. Codifică informații despre destinatarul fondurilor, informații despre: ce impozit se plătește, tipul de plată acest impozit in care buget vor merge banii platiti.

Calculați salariile, plata de concediu și alte tipuri de angajări în Simplified 24/7. Programul menține evidențe fiscale, contabile și de personal și pregătește documente sursăși raportare cu un singur clic. Conectați-vă și obțineți 1 an de acces gratuit cu actualizări automate. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă pentru utilizatori 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.

Jurnal online pentru un contabil

Impozitul pe venitul personal dedus din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă, trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în vacanță în perioada 6 martie - 23 martie 2020. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 30 martie 2020.

BCC noi (coduri de clasificare bugetară) pentru 2020, tabel, modificări

• să plătească impozitul pe venitul primit sub formă de dobândă la obligațiuni organizații ruseștiîn ruble emise între 1 ianuarie 2020 și 31 decembrie 2021 (ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 9 iunie 2020 nr. 87n);
• accize de transfer (ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 iunie 2020 nr. 84n).

Acest articol vă va ajuta să completați corect CCC în ordinele de plată și raportare. Conține toate BCC 2020 (coduri de clasificare bugetară) pentru 2020. Doar alege impozitul necesarși codul cel mai potrivit. Am adus toate CBC-urile ținând cont deja de schimbările din 2020. La urma urmei, codurile de clasificare bugetară s-au schimbat.

Sancțiuni CBC pentru impozitul pe venitul personal în 2020 pentru persoanele juridice

În această situație, el are dreptul să solicite oficiu fiscal la locul plății taxei, o declarație în care se evidențiază greșeala comisă și anexează la aceasta o copie a unui ordin executat incorect care confirmă faptul plății. Pe baza cererii primite, organul fiscal va lua o decizie de clarificare a plății sau va adresa contribuabilului cu o propunere de reconciliere a decontărilor reciproce.

• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 din rata - pentru toate perioadele ulterioare, dacă restanțele au apărut după 30.09.2020 (clauza 4, articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru întreaga perioadă de întârziere, dacă restanțele s-au format anterior.

CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2020: tabel

Impozitul pe venitul personal reținut în 2020, în cazul general, plătiți detaliile IFTS în care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul personal la inspecția de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care fac afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspecția de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

De regula generala, plătiți în 2020 impozitul pe venit personal pe an este necesar cel târziu în ziua următoare zilei plății către salariat (persoane fizice) a venitului. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2020 pe 9 februarie 2020. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2020, data retinerii la sursa va fi 9 februarie 2020. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru, este 12 februarie 2020. (deoarece zilele de 10 și 11 sunt sâmbătă și duminică).

CBC pentru penalități pentru impozitul pe venitul personal 2020

De remarcat că o altă situație care exclude apariția penalităților poate fi atunci când a avut loc venitul unei persoane fizice, dar a fost imposibilă reținerea sumei impozitului din acesta, întrucât toate veniturile erau în natură. În acest caz, agentul fiscal va calcula cuantumul impozitului, dar îl va reține numai atunci când există plăți în numerar. În consecință, pornind dintr-o astfel de situație, nu pot apărea nici sancțiuni.

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali, au obligația față de stat de a reține din veniturile angajaților lor și de a transfera la buget. sume de bani retras ca impozit pe venitul personal. Acest lucru se întâmplă în momentul plății venitului direct către o persoană. Există termene legale pentru aceste procese care trebuie respectate pentru a evita răspunderea. Uneori, încălcările la plata impozitelor apar din motive naturale, iar uneori ordinea de plată este încălcată în mod intenționat. Când responsabilitatea este plata penalităților, precum și care CBC pentru penalitățile fiscale pe venitul personal în 2020 vor fi utilizate, vom lua în considerare în acest articol.

Codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru 2020

Codurile de clasificare bugetară (CCC) sunt introduse pentru a eficientiza primirea banilor în buget și cheltuirea acestora. Cu ajutorul acestor coduri se grupează fondurile bugetare, inclusiv impozitele și primele de asigurare. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt împărțite în grupe: impozitul pe venitul persoanelor fizice, acumulat de agenții fiscali; impozitul pe venitul persoanelor fizice acumulat de antreprenori și alți „comercianți privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate din veniturile nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri, este furnizat un cod separat de clasificare bugetară.

Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCF, vechile valori devin invalide și nu pot fi aplicate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, ordinul de plată trebuie să indice codul de clasificare bugetară, care este relevant acum și nu în perioada anterioară. De aceea, este mai bine să folosiți un serviciu web pentru completarea plăților, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.

Vedeți ce cod KBK să plătiți penalități fiscale pe venitul personal în 2018 și cum să completați corect ordinul de plată. De asemenea, puteți descărca complet Tabelul BCF pentru o penalizare cu impozitul pe venitul personal.

Din articol vei afla:

• Căreia CBC-uri să transfere penalitățile fiscale pe venitul personal
• Cum poate un agent fiscal să completeze un ordin de plată și CBC pentru penalitățile fiscale pe venitul personal în 2018,
• Ce s-a schimbat în procedura de calcul a penalităților,
• În ce condiții să acumuleze, să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajați pentru a evita penalități.

Cum calculează Inspectoratul penalitățile fiscale pe venitul personal

Dacă organizația nu plătește impozit pe venitul personal pentru angajați în termenele stabilite de Codul Fiscal, atunci inspectorii vor percepe penalități. Se pot percepe penalități pentru fiecare bază.

Important! Dacă organizația nu a plătit venituri și a plătit, dar nu a reținut impozitul, atunci este imposibil să colectați penalități într-o astfel de situație. Acest lucru este justificat de faptul că agenţi fiscali nu ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal din fondurile proprii, ar trebui să fie fondurile proprii ale contribuabilului.

Dacă nu plătiți taxa la timp, atunci autoritățile fiscale vor calcula penalitățile după cum urmează:

Funcționarii fiscali vor calcula zilele calendaristice, adică weekendurile și sărbătorile vor fi incluse în calcul. Pentru ziua în care persoana juridică a achitat integral datoria de impozit pe venitul persoanelor fizice se percep dobândă.

Pentru care BCC să plătească dobândă la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018

Am adunat toate CBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2018 într-un tabel. Este ușor să determinați din acesta când și ce cod să luați pentru un ordin de plată.

Plătiți penalități de impozit pe venitul personal separat KBK- 18210102010012100110. Acest cod este folosit pentru plata penalităților atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenorii individuali.

Exemplu de ordin de plată de la CBC pentru plata dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice

Pentru a completa corect o plată pentru plata dobânzii la impozitul pe venitul personal în 2018, consultați exemplul de mai jos:

Vă rugăm să rețineți că în anul 2018 procedura de calcul a penalităților este următoarea:

• În cazul în care plata impozitului este întârziată cu până la 30 de zile calendaristice, atunci organele fiscale vor calcula penalități pe baza 1/300 din rata de refinanțare care a fost în vigoare în perioada întârzierii;
• Dacă întârzierea este mai mare de 30 de zile calendaristice, atunci până la 30 de zile calendaristice cu o rată de 1/300 și de la 31 de zile calendaristice de întârziere la 1/150 din rata de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere.

Condiții de acumulare, deducere și plată a impozitului pe venitul personal

Am realizat tabele separate pentru lucrătorii cu normă întreagă și cei disponibilizați și am stabilit date țintă pentru fiecare plată. Astfel, îți va fi mai ușor să-ți dai seama cum să eviți penalizările cu impozitul pe venitul personal.

Cel mai mare număr de decontări pe care persoanele juridice și antreprenorii le fac cu angajații lor cu normă întreagă, majoritatea plăților sunt supuse impozitului pe venit. Pentru a nu confrunta cu penalități fiscale pe venitul persoanelor fizice în 2018 , plătiți impozitul în termenul specificat de Codul Fiscal. Vă rugăm să rețineți că pentru toate veniturile, data reținerii impozitului va fi ziua în care se plătește venitul.

Tabel: osbeneficiile angajaților noi

La concedierea salariaților, angajatorul acumulează venituri, angajări și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice care are propriile sale caracteristici. Pentru toate plățile, data reținerii impozitului pe venitul personal va fi ziua în care se plătește venitul.

Tabel: plăți de bază pentru lucrătorii disponibilizați

Pe lângă plățile către angajații lor, organizațiile fac plăți către fondatori, potrivit contracte de drept civil. Cum se calculează și se plătește impozitul pe venitul personal în astfel de situații, vezi mai jos. Vă rugăm să rețineți că pentru toate veniturile, data reținerii impozitului va fi ziua în care se plătește venitul.

Tabel: palte plăți

Prezentare generală a celor mai recente modificări în impozite, contribuții și salarii

Trebuie să vă restructurați munca din cauza numeroaselor modificări aduse Codul fiscal. Acestea au afectat toate impozitele majore, inclusiv impozitul pe venit, TVA și impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal este reținut și virat la buget de către toți entitati legale acumularea oricăror plăți în favoarea persoanelor fizice.

Se reține din orice venit acumulat, cu excepția cazului în care este scutit total sau parțial de impozitare în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În cazul transferului intempestiv sau incomplet al impozitului, întreprinderea plătește penalități, a căror valoare este calculată ca procent din plata restante. Este egal cu:

• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 din rata - pentru toate perioadele ulterioare. (Clauza 4, articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru întreaga perioadă de întârziere, dacă restanțele s-au format anterior.

Plata principală pentru impozitul pe venitul personal și penalitățile pentru întârzierea transferului acestuia sunt plătite către diferite CBC.

La care CBC se transferă penalitățile dacă impozitul pe venitul personal reținut din veniturile angajaților este virat în afara termenului?

Persoanele fizice din veniturile cărora întreprinderea reține impozitul pe venitul personal pot fi:

• angajații obișnuiți care primesc remunerație pentru îndeplinirea îndatoririlor lor de muncă și persoanele care lucrează în baza unor contracte de drept civil;
• străinii angajați pe bază de brevet, în conformitate cu art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul reținut din venitul acestora este plătit pe diferite coduri CCC:

• impozitul pentru salariati se vireaza la BCC 18210102010011000110;
• impozit unic pt cetateni straini- la KBK 18210102040011000110.

Aceste coduri au fost aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse la 8 iunie 2018 nr. 132n. Nu s-au schimbat în 2019.

Nu-ți cunoști drepturile?

La completarea rubricii 104 din ordinul de plata pe categorii de la 14 la 17 CCC a impozitului pe venitul persoanelor fizice-2019 penalitati pentru salariati, este indicat codul 2100.

CBC pentru penalitățile cu impozitul pe venitul personal va lua forma:

• pentru angajați — 18210102010012100110;
• pentru străinii care lucrează sub brevet - 18210102040012100110.

Spre deosebire de impozitul în sine, care este reținut din veniturile persoanelor fizice, penalitățile pentru întârzierea acestuia se plătesc pe cheltuiala angajatorului.

Ce să faci dacă codul CBC a fost introdus incorect?

Dacă în locul codului CBC pentru penalizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice s-ar fi indicat CCC, conform căruia se plătește impozitul în sine?

Dacă eroarea identificată nu a condus la netransferarea impozitului la buget, atunci contribuabilul trebuie să acționeze în conformitate cu paragraful 7 al art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În această situație, acesta are dreptul să depună la biroul fiscal de la locul plății taxei o cerere în care să evidențieze greșeala săvârșită și să anexeze acesteia o copie a unui ordin executat incorect prin care se confirmă faptul plății. Pe baza cererii primite, organul fiscal va lua o decizie de clarificare a plății sau va adresa contribuabilului cu o propunere de reconciliere a decontărilor reciproce.

Un formular de cerere poate fi descărcat.

IFTS va notifica plătitorul decizia sa în cel mult 5 zile lucrătoare de la adoptarea acesteia. Plata specificată este recunoscută ca plătită în ziua transferului acesteia.

***

Încasarea dobânzilor este o măsură provizorie, al cărei scop este stimularea transferului la timp a impozitului. Penalitățile sunt transferate într-un cod CCC special indicat în câmpul 104 al ordinului de plată. Indicat incorect la plata dobânzii la impozitul pe venitul personal, KBC în 2019 nu este considerată o eroare critică. Pentru a o corecta, contribuabilul poate aplica la IFTS.

În caz de întârziere a plății impozitului, organizația, pe lângă datoriile restante, este obligată să plătească pedepsele. În contabilitate, astfel de sume pot fi reflectate în mai multe feluri, în timp ce este necesar să o calculăm inițial, ținând cont de perioada de îndatorare și de sumă.

Nuanțele calculului

Penalitățile sunt fonduri plătite în plus față de plata cu întârziere a impozitelor și taxelor. Acestea se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând din prima zi următoare ultimei zile de plată, până la ziua plății datoriei. Se calculează ca procent din suma neachitată conform 1/300 ratele de refinanțare la momentul întârzierii. Calculul se bazează pe următoarea formulă:

P \u003d N (suma taxă restante) * Dn (număr de zile de datorie) * 1/300 Sref (rata de refinanțare)

Contribuabilul trebuie să calculeze singur penalitățile și să le plătească odată cu următoarea plată sau la plata întârzierii, dacă acest lucru nu se face, Serviciul Fiscal Federal va calcula independent amenzile, iar dacă refuză să plătească, poate fi recuperate silit pe cheltuiala fondurilor sau bunurilor debitorului.

Cum se calculează și se anulează penalitățile

Acumularea, plata și anularea acestor sume au loc în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și PBU 10/99. Reflectarea întregului proces privind formarea înregistrărilor se produce în două variante, fiecăreia fiind acordată prioritate, în funcție de modul de interpretare a regulilor contabilității și contabilității fiscale.

Dacă este interpretată acest concept din partea standardelor de contabilitate, atunci aceste penalități sunt echivalate cu penalități și anulări au loc în aceeași ordine. În contabilitatea fiscală, aceste două concepte sunt diferite. atât prin metoda de reflecție, cât și prin caracteristici.

Deoarece penalitățile sunt complet lipsite de semne de penalizare din lipsa unei sume fixe, nu pot fi luate în considerare ca o reducere a bazei de cheltuieli la stabilirea opțiunii de impozitare, deci sunt contabilizate în categoria altor costuri. În acest caz, contabilul trebuie să folosească unul dintre cele două conturi - 91 sau 99- și remediați această metodă în politica contabilaîntreprinderilor.

Sub contract

Dacă problema nu se referă la întârzieri privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, ci se referă la neîndeplinirea obligațiilor asumate față de contrapărți, atunci se formează înregistrări. ținând cont de 91, întrucât sancțiunile legate de neplata obligațiilor se referă la alte venituri sau cheltuieli, în funcție de cine este partea beneficiară.

Deoarece se calculează sancțiunile pentru neplata obligațiilor de datorie, atunci debitorul va avea urmatoarele postari:

• Dt 91 Kt 76- subcontul „Calcule la daune”.

Beneficiarul datoriei are următoarele înregistrări:

• Dt 76 Kt 9 1 - subcontul „Alte venituri”.

Pentru primele de asigurare

Puteți să calculați singur suma de plătit și să o plătiți sau să așteptați notificarea de la inspectorul de verificare după ce acesta a finalizat cecul. Pentru ca angajarile la primele de asigurare sa fie luate in considerare este necesara deschiderea de subconturi pentru fiecare tip de sanctiuni la contul 69.

Contabilul înregistrează datele reflectă în felul următor:

În același timp, ar trebui să țineți cont nuanţe privind timpul de reflecţie al operaţiei, pentru această atenție ar trebui acordată următorii factori:

• dacă acumularea sumei a fost efectuată independent de contabil, atunci afișarea ar trebui să fie datată în același timp cu contul de referință;
• în cazul în care a fost primită o notificare pe baza rezultatelor verificării, este necesară datarea tranzacției până la data intrării în vigoare a deciziei privind acumularea sumei.

Conform clarificărilor Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 07-04-09 / 78875 din 2016, este necesar să se țină cont dobânzi la contribuțiile de asigurări la FSS la conturile de cheltuieli, în legătură cu care au înregistrări privind plățile către FSS următoarea vedere:

Pentru o penalizare

Pedeapsa este anumită sumă, pe care debitorul se obligă să le plătească în caz de nerespectare a clauzelor contractului, dacă aceste împrejurări nu sunt prevăzute de convenție, atunci contrapartea nu este îndreptățită să pretindă o penalitate. În acest caz, acordul poate purta formularea privind plata unei penalități una dintre cele trei variante:

• plata numai a unei penalități;
• plata datoriilor și penalități de sus;
• plata uneia dintre sume la alegerea debitorului.

Potrivit oficialilor, penalitatea pentru întârzierea plății bunurilor ar trebui să fie atribuită plății produselor vândute, astfel încât contabilul ar trebui să reflecte penalitatea ca parte a altor venituri. Totodată, aceasta trebuie făcută până la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești sau prin recunoașterea voluntară a acestei sume de către debitor. Intrările vor Următorul:

Corespondență tipică cu exemple

Penalitățile nu ar trebui să reducă impozitul pe venit, așa că este mai bine să folosiți postarea Dt 99 " Sancțiuni fiscale» Ct 68.4 „Impozitul pe venit”.

Exemplul 1

TOV "Antares" a întârziat plata impozitului pe venitul personal cu 20 de zile în valoare de 75.000 de ruble, departamentul de contabilitate al companiei a calculat independent penalitatea și a plătit-o împreună cu suma datorată a impozitului. Rata de refinanțare la momentul întârzierii este de 9%.

Valoarea penalității se calculează după cum urmează: 75.000 * (1/300 * 9) * 20 = 450 ruble

În cont se fac următoarele înregistrări:

• pe baza certificatului contabilului, se reflectă penalitatea calculată Dt 99 Kt 68,4 - 450 de ruble;
• prin intermediul unui ordin de plată, se plătește o penalitate prin transferul sumei de 450 de ruble din contul curent și se reflectă în afișarea Dt 68,4 Kt 51.

Exemplul 2

Întreprinderea a efectuat o întârziere în plata mărfurilor pentru o perioadă de 77 de zile, în timp ce rata de refinanțare pentru 54 de zile a fost de 9%, iar pentru 23 de zile de 8,5%. Suma datorată este de 15 mii.

Calculul penalizării se face după cum urmează:

• pentru 54 de zile 15.000 * (1/300 * 9%) * 54 = 243 ruble;
• pentru 23 de zile este 15 00 * (1/300 * 8,5%) * 23 = 97,74 ruble;
• în total, ar trebui plătite 243 + 97,75 = 340,75 ruble.

Exemplul 3

Societatea este debitoare fiscală în valoare de 78 mii, perioada de întârziere este de 22 de zile, iar rata de refinanțare este de 8,5%.

Calculul penalizării:

78.000 * (1/300 * 8,5%) * 22 = 486,2 ruble.

Dacă contabilitatea are loc pe contul 91, atunci este de asemenea necesar să indicați PNO în valoare de 97,24 ruble, iar tranzacțiile vor fi afișate în felul următor:

Cum este diferit de o amendă?

Spre deosebire de o amendă, o amendă este marime fixa, scopul său este de a achita cu întârzierea plăților. Cuantumul amenzii este ca procent din datorie, de exemplu, 10% din suma plății obligatorii.

În același timp, un astfel de calcul al unei amenzi este același atât în ​​raport cu datorii la buget, cât și în cooperarea dintre civili.

Acumularea unei amenzi are loc, de regulă, în prima zi de neplată a datoriei sau a contribuției la buget a sumei datorate. În același timp, amenda este mai aplicabilă raporturilor de drept civil, în timp ce pedeapsa este folosită mai mult în punerea în aplicare a obligațiilor fiscale.

Principala diferență dintre aceste două concepte este cuantumul fix al amenzii, care nu crește odată cu numărul de zile restante, iar penalitatea crește în paralel cu numărul de zile în care debitorul nu plătește datoria.

Dar, în același timp, există o concepție generală - ambele sancțiuni trebuie plătite împreună cu datoria fără greș, iar într-un fel sau altul, ambele sume măresc cuantumul plății obligatorii.

Uneori se percep ambele tipuri de sancțiuni, de exemplu, în bănci, ambele sancțiuni sunt aplicate debitorului - inițial se percepe o amendă unică, iar apoi o penalitate pentru fiecare zi de întârziere.

Concluzie

Ar trebui fixată penalitatea fiscală Înregistrări contabile, în funcție de tipul plății, ținând cont de perioada și baza contribuției acesteia. În același timp, este raportul penalităților care sunt utilizate între contrapărți în relațiile de drept civil.

Noile reguli de calcul sunt prezentate mai jos.