1. Kliento turto įkeitimas:

· prekių ir medžiagų įkeitimas;

· gautinų sumų įkeitimas;

· vertybinių popierių įkeitimas;

· tame pačiame banke laikomų indėlių įkeitimas.

Inventoriaus daiktų įkeitimas- užstato dalyku gali būti bet koks paskolos gavėjui nuosavybės teise priklausantis daiktas ar kitas turtas, kuris įstatymų nustatyta tvarka gali būti areštuotas.

Prekių ir medžiagų įkeitimo dalykas turi būti priimtinas ir pakankamas.

Teisę už užstatą nustato:

a) vertybių kokybė, kurios kriterijai yra:

Įgyvendinimo greitis;

Santykinis kainų stabilumas;

Galimybė apsidrausti;

Ilgalaikis saugojimas.

b) saugumo užtikrinimas, kuris išreiškiamas:

Atsargų perdavimas skolintojui yra patikimiausias, skolintojo požiūriu, užstato išsaugojimo būdas, o paskolos gavėjas išlieka savininku netiesiogine nuosavybe;

Atsargų daiktų laikymas neutraliuose sandėliuose ir paskolos gavėjo sandėliuose, įkeitimas vykdomas perduodant bankui sandėlio kvitą, saugos kontrolę atlieka banko arba paties banko samdomas darbuotojas.

Sudarant įkeitimo sutartį būtina nustatyti paskolos gavėjo disponavimo įkeistu turtu režimą. Šis režimas gali būti:

1. Sunkus indėlis- prisiima įkeistų verčių nekintamumą pagal sumą ir sudėtį. Tokiu atveju paskolos gavėjas neturi teisės leisti inventoriaus prekių, nepaisant to, kur jos yra saugomos.

2. Apyvartoje esančių prekių įkeitimas(kintamosios sudėties užstatas) – naudojamas skolinant prekybos organizacijoms. Užstatas paskolos gavėjas ne tik turi, bet ir juo disponuoja bei juo naudojasi. Šiuo atveju laikomasi pagrindinės sąlygos – privalomas išleistų vertybių kiekio atnaujinimas.

3. Perdirbamų prekių įkeitimas- perdirbimo pramonei. Paskolos gavėjas pasilieka teisę naudoti gamyboje įkeistas žaliavas ir medžiagas, įtrauktas į užstatą ir pusgaminius, ir gatavų gaminių. Tuo pačiu metu KB vertybių apdorojimas leidžiamas, jei įrodoma, kad perdirbus bus gautas didesnės vertės produktas nei prieš tai.

Užstatu imant atsargų prekes, būtina atsižvelgti į paslėptas išlaidas. Tokių išlaidų pavyzdys – Olandijos banko išduota paskola kailių gamybos įmonei, kurios užstatas buvo bebrų kailiai. Kai įmonė bankrutavo, bankui atidavė 700 gyvų bebrų. Norint parduoti šiuos kailius, bankas turėjo nužudyti bebrus ir apdoroti kailį – matyt, didžiulės išlaidos. Tačiau buvo, kaip paaiškėjo, paslėptų išlaidų: gyvūnų apsaugos draugijos aktyvistai sukėlė triukšmą prieš žiaurius banko planus žudyti gyvūnus – bankas patyrė moralinę žalą praradęs klientus. Norėdamas atkurti prestižą, bankas taip pat patyrė „paslėptų“ išlaidų už šių gyvūnų eksportą lėktuvu į vieną iš Lotynų Amerikos šalių, kur tokie gyvūnai buvo ant išnykimo ribos.

Pakankamas prekių ir medžiagų užstatas laikomas tada, kai paskolos suma yra 85% užstato vertės, tačiau dažniausiai Rusijos bankai laikyti pakankama užstato sumą, viršijančią 100 % paskolos vertės.

Gautinų sumų įkeitimas- tai atsižvelgiama į parduodamų prekių kokybę ir finansinis stabilumas pirkėjas. Didžiausia suma kreditas svyruoja nuo 50 iki 90% gautinų sumų vertės.

Vertybinių popierių įkeitimas- naudojant šios rūšies užstatą, atsižvelgiama į vertybinių popierių likvidumą, finansinė būklė išduodanti šalis. Užsienyje daugiausia aukštas įvertinimas vyriausybės vertybiniais popieriais. Paskola pagal vertybiniai popieriai suteikta suma, ne mažesnė kaip 85% šių vertybinių popierių vertės.

Indėlių įkeitimas tame pačiame banke atsiranda atitinkamu kiekiu; Jei indėlis įforminamas sertifikatu, tada jis deponuojamas CB. Jei vėluojama grąžinti paskolą, bankas užtikrins grąžinimą sąskaita depozitas. Dauguma patikimu būdu užstatas
Taip pat yra mišrus žvilgsnis užstatas

2. Teisių įkeitimas- įkeitimo dalykas – kliento teisės į jo nuomojamą pastatą, statinį, žemę.

3. Hipoteka(kaip paskolos užtikrinimo dokumentas) – prekių įkeitimo forma, kai paskolos gavėjas pasilieka įkeisto daikto valdymą ir nuosavybės teisę. Užstatas perduodamas hipotekos laišku. Ši forma naudojama tais atvejais, kai atsargų prekės yra gabenamos arba yra trečiosios šalies žinioje. Naudojant užstatą, yra didelė sukčiavimo tikimybė.

4. Laidavimo sutartis (garantijos)) – trečiojo asmens garantija skolai grąžinti, jeigu skolininkas neįvykdys prievolės.

Yra žinomos dvi garantijos sutarčių formos:

· garantija kaip tokia;

· pareiga atlyginti žalą.

Pirmuoju atveju laiduotojas prisiima antrinę prievolę ir įsigalioja tik tada, kai paskolos gavėjas neįvykdo paskolos įsipareigojimų. Tokiu atveju teismo sprendimui priimti reikalingas rašytinis dokumentas surašomas maždaug taip: p. Ivanovas: „Duokite paskolą ponui Petrovui, jei jis negrąžins skolos, aš ją sumokėsiu“.

Antruoju atveju laiduotojas yra tiesioginis paskolos atsakovas. Skirtumas tas, kad garantijos atveju reikalingas rašytinis dokumentas, įsiteisėjęs teismo sprendimu, tačiau esant prievolei atlyginti žalą tokio dokumento nereikia, nes pats šis dokumentas, patvirtintas antspaudu, garantuoja žalos atlyginimą, šis dokumentas gali būti surašytas taip: „Duok paskolą ponui Petrovui, įsipareigoju, kad skola bus grąžinta“ – tokį dokumentą gali išduoti CB pvz. įsakymo sustabdyti čekio mokėjimą atveju.

Garantijos gali būti:

· apsaugotas ir neužtikrintas; prie pirmųjų pridedamas turto įkeitimas, antruoju – paprastas rašytinis laiduotojo įsipareigojimas grąžinti paskolą nesumokėjus;

· neribotas (apimantis visų rūšių skolininko skolą bankui) ir neribotas (taikomas tam tikrai skolos daliai);

· asmeninės (individualių piliečių ar bendrijos narių garantijos), korporatyvinės (pagrindinės įmonės garantijos jos filialo atžvilgiu) ir valstybinės (valstybinių įstaigų garantijos banko paskoloms firmoms, karo veteranams ir kt.).

Be to, kas išdėstyta aukščiau, taip pat teisinius dokumentus užstatas gali būti:

5. Saugos kvitas- paskolą pagal šios rūšies dokumentus bankas išduoda finansuodamas ilgalaikio vartojimo prekių (televizorių, automobilių, baldų ir kt.), kurios yra iškabintos prekybos aikštelėje, pardavimą. Šiuo atveju bankas turi nuosavybės teises. Paskolos gavėjas turi teisę disponuoti pagal įgaliojimą iki paskolos pardavimo ir grąžinimo.

6. Kilnojamojo turto hipoteka- šis dokumentas suteikia kreditoriui teisę disponuoti įkeistu turtu mašinomis, įrengimais, gyvuliais ir kt. Hipoteka suteikia teisę jos turėtojui, negrąžinus paskolos, parduoti įkeistą turtą iš varžytynių ir panaudoti gautas lėšas paskolai grąžinti.

7. Sandėlio sertifikatas (varantas)) - sandėlio savininko savininkui išduotas dokumentas gali būti perleidžiamas, t.y. teisė gauti prekes gali būti perduota kitam asmeniui naudojant indosamentą (indosamentą), o neperleidžiama – prekės išduodamos tik pirminiam savininkui. Bankai paskoloms užtikrinti plačiai naudoja sandėlio kvitus, ypač cukraus, kviečių, medvilnės ir konservuotų prekių.

8. Važtaraštis- vežėjo (geležinkelio ar jūrų) išduotas dokumentas apie prekių priėmimą gabenti į paskirties vietą, gali būti perleidžiamas (užsakymas) ir neperleidžiamas. Užsakymo važtaraštis gali būti pervestas banko naudai indosamentu ir yra pakankamas paskolos už siunčiamas prekes garantija.

9. Draudimo polisas- gyvybę apdraudęs asmuo gali pasiimti paskolą iš banko už sukauptų draudimo įmokų (įmokų) užstatą.

Tam, kad bankas galėtų naudotis įkeistu turtu, būtina išduoti turto valdymo teisės liudijimą, kuriame nurodyta skirtingi tipai užstatas, turtas, kurį paskolos gavėjas sutinka perduoti bankui kaip paskolos užstatą, Išsamus aprašymasįkeisto turto, nurodant jo vietą – tikslų adresą, miesto kodą ir kt.

Tam, kad banko teisė į šį turtą turėtų pirmenybę prieš kitų kreditorių teises, reikalingas dar vienas dokumentas - finansinė įkeitimo pažyma. Jame nurodytas įkeisto turto aprašymas, pasirašytas abiejų šalių ir patvirtintas notaro.

Grąžinus paskolą, banko paskolų tvarkytojas per 60 dienų privalo panaikinti paskutines dvi pažymas, jei bankas vėluos, jam bus skirta bauda.

Draudimo sutartis. 1990 metais skolinimo praktikoje buvo įdiegta nauja paskolos grąžinimo užtikrinimo forma – paskolos gavėjų atsakomybės už paskolos negrąžinimą draudimas, pagal nustatytas institucijas valstybinis draudimas Paskolos gavėjas pagal tvarką su draudiku sudaro draudimo sutartį, kurioje numatyta, kad laiku negrąžinus paskolos, draudikas paskolą išdavusiam bankui išmokės nuo 50 iki 90 proc. paskolos gavėjo negrąžintos paskolos sumos, įskaitant palūkanas už naudojimąsi paskola.

Konkretus atsakomybės dydis yra numatytas draudimo sutartyje, o draudiko atsakomybė atsiranda, jeigu paskolos gavėjas negrąžina paskolos bankui per 20 dienų nuo paskolos sutartyje numatyto mokėjimo termino.

Tokiu atveju draudikas įsipareigoja paskolos draudimo išmoką išdavusiam bankui išmokėti per 15 dienų nuo pretenzijos atsiradimo.

Po apmokėjimo į banką draudimo kompensacija draudikui, neviršijant sumokėtos sumos, perleidžiamos visos banko kreditoriaus teisės paskolos gavėjui pagal paskolos sutartį.

Analizuodami siūlomą draudimo sutartį, turėtumėte atkreipti dėmesį į tai, kaip pateikiamas apibrėžimas draudiminis įvykis ar yra pakankamas terminas reikalavimams pareikšti, jei taip atsitinka.

Dokumento tipas: Įkeitimo sutartis

Dokumento failo dydis: 10,1 kb

Šalių sutartyje yra 4 punktai, kuriuose yra svarbi informacija.

Sutarties dalykas

Paskolos dydis, reikalingos sutarties numeris/data užstatas. Paskolos gavėjas įregistruoja turtą kaip užstatą. Tai turėtų priklausyti jam pagal teisę. Taip jis garantuoja savalaikį pasiskolintų pinigų grąžinimą.

Teisės/Pareigos

Įkaito davėjui suteikiama galimybė turėti/naudoti turtą. Tuo pačiu metu jis gali pakeisti sutarties dalyko sudėtį ir natūralią formą. Jis taip pat gali parduoti prekes materialines vertybes savo nuožiūra, bet tik daliniam grąžinimui kredito skola. Ta pati teisė taikoma:

• žaliavos;
• pusgaminiai;
• medžiagų.

Niekas negali uždrausti įkaito turėtojui patikrinti, ar turtas yra realiai, jo būklė, saugojimo sąlygos. Jis turi teisę reikalauti iš įkaito davėjo, kad jis laikytųsi įkeitimo įprastomis sąlygomis. Ši šalis turi teisę daryti įtaką net ir trečiosioms šalims, norinčioms pasikėsinti į užstatą.

Kolekcija

Hipotekos kreditorius turi galimybę kompensuoti gautus nuostolius (paskolos suma plius palūkanos, delspinigiai, delspinigiai) turto, tiksliau jo pardavimo sąskaita. Praėjus sutartyje nurodytam dienų skaičiui, įkaito turėtojas turi visas teises į įkeistą turtą. Atitinkamas turto areštas vykdomas teismo sprendimu, kai kuriais atvejais remiantis notaro parašais.

Paskutinis skyrius yra sutarties šalių kontaktinė informacija.

Apyvartoje esančių ir perdirbtų prekių įkeitimo sutarties forma

Prekių, esančių apyvartoje ir perdirbime, įkeitimo sutarties pavyzdys (užpildyta forma)

parsisiųsti Sutartis dėl apyvartoje esančių ir perdirbamų prekių įkeitimo

Išsaugokite šį dokumentą patogiu formatu. Tai nemokama.

Apyvartoje esančių ir perdirbamų prekių įkeitimo SUTARTIS Nr.

asmenyje, veikiančiame pagrindu, toliau – „ Hipotekos turėtojas“, viena vertus, ir asmenyje, veikiančiame remiantis, toliau – „ Įkaito davėjas“, kita vertus, toliau – „ Vakarėliai“, sudarė šią sutartį, toliau – Sutartis:

1. SUTARTIES SUBJEKTAS

1.1. Įsipareigojimui grąžinti rublių dydžio paskolą, suteiktą pagal paskolos sutartį Nr. „“ tarp Hipotekos kreditoriaus ir paskolos gavėjo, pastarasis įkeičia hipotekos kreditoriui šį nuosavybės teise priklausantį turtą (visą). ūkio valdymas): .

2. ŠALIŲ TEISĖS IR PAREIGOS

2.1. Įkaito davėjas pasilieka teisę valdyti, naudoti įkeistą turtą ir juo disponuoti. Įkaito davėjas turi teisę keisti įkeisto daikto sudėtį ir natūralią formą (inventorius, žaliavas, medžiagas, pusgaminius, gatavus gaminius ir kt.), jeigu jų bendra vertė netaps mažesnė už nurodytą įkeitime. susitarimą.

2.2. Įkaito davėjas turi teisę parduoti (išsiųsti) įkeistus inventorinius daiktus, sugrąžinus atitinkamą įkeitimu užtikrintos skolos dalį arba pakeitus disponuotus inventorinius daiktus kitomis prekėmis (nurodant prekių rūšis, su kuriomis įkeistas turėtojas). įkeitimo dalis gali būti pakeista). Įkaito davėjas turi teisę savo gamyboje perdirbti įkeistas žaliavas, medžiagas ir pusgaminius (nebaigtą gamybą) bei gatavą produkciją.

2.3. Įkaito davėjo parduotos prekės nustoja būti įkeitimo objektu nuo tada, kai jos pereina įgijėjo nuosavybėn, visiškam ūkiniam valdymui ar operatyviniam valdymui, o įkeitimo sutartyje numatytos įkaito davėjo įsigytos prekės tampa įkeitimo objektu. nuo to momento, kai įkaito davėjas įgyja nuosavybės teises arba visišką ūkinį jų valdymą.

2.4. Įkaito turėtojas turi teisę:

1. patikrinti dokumentus ir faktinį įkeisto turto prieinamumą, dydį, būklę ir saugojimo sąlygas;
2. reikalauti, kad įkaito davėjas imtųsi priemonių jai išsaugoti;
3. pareikalauti iš bet kurio asmens liautis kėsintis į įkeistą turtą, kelti grėsmę jo praradimui ar sugadinimui.

Jeigu įkeitimo dalyku esantis turtas (ar jo dalis) yra prarastas, o įkaito davėjas jo neatstatė arba įkaito turėtojo sutikimu nepakeitė kitu tokios pat vertės turtu, įkaito turėtojas turi teisę reikalauti ankstyvas grįžimas paskola. Įkaito davėjui pažeidžiant savo įsipareigojimus, įkaito turėtojas turi teisę areštuoti įkeistą turtą iki įkeitimu užtikrintos paskolos prievolės įvykdymo termino.

3. ĮREGISTRUOTAS TURTAS

3.1. Įkeisto turto sąskaita įkaito turėtojas turi teisę tenkinti savo reikalavimus pagal paskolos sutartį 2012 m. pilnai nustatomi pagal faktinio tenkinimo laiką, įskaitant palūkanas, nuostolius, atsiradusius dėl pavėluoto įvykdymo, taip pat netesybas, jei tai numatyta paskolos sutartyje.

3.2. Įkaito turėtojas įgyja teisę areštuoti įkeistą turtą, jeigu įkaito davėjas negrąžina paskolos praėjus dienoms po paskolos sutartyje nurodyto prievolės įvykdymo termino.

3.3. Įkeisto turto areštas vykdomas teisminių institucijų sprendimu ir įstatymų nustatytais atvejais Rusijos Federacija, neginčijamai remiantis notaro vykdomuoju raštu.

3.4. Tuo atveju, kai pardavus įkeistą turtą pinigų sumos nepakanka pilnai patenkinti įkaito turėtojo reikalavimus, jis turi teisę gauti trūkstamą sumą iš kito skolininko turto, nepasinaudodamas teise įkeistas turtas. įkeitimas. Ši sutartis yra neatskiriama dalis paskolos sutartis nuo "" metų Nr.

4. ŠALIŲ TEISINIAI ADRESAI IR BANKO INFORMACIJA

Hipotekos turėtojas

• Juridinis adresas:
• Pašto adresas:
• Telefono faksas:
• INN/KPP:
• Tikrinama sąskaita:
• Bankas:
• Korespondento paskyra:
• BIC:
• Parašas:

Įkaito davėjas

• Juridinis adresas:
• Pašto adresas:
• Telefono faksas:
• INN/KPP:
• Tikrinama sąskaita:
• Bankas:
• Korespondento paskyra:
• BIC:
• Parašas:

Išsaugokite šį dokumentą dabar. Tai pravers.

Ar radote tai, ko ieškojote?

Taip, ačiū!

Nr

* Paspaudę vieną iš šių mygtukų, padedate suformuoti dokumentų naudingumo įvertinimą. Ačiū!

Susiję dokumentai

• (Visas sąrašas dokumentai)

Dokumentai, kurie taip pat gali jus sudominti.

Kartais didmenininkai pateikia klientams savo produktų pavyzdžius pagal grynųjų pinigų užstatas su vėlesniu grąžinimu. Dėl to kyla nemažai klausimų.

Ką apskaitos įrašus ir ar tokie sandoriai yra dokumentuojami? Ar reikia mokėti PVM už gautus indėlius? Ar man reikia permušti čekį, kai įmoka į kasą?

Teisinė registracija

Norint teisiškai įforminti prekių išdavimą pagal užstatą su vėlesniu grąžinimu, rekomenduojama sudaryti sutartį nemokamas naudojimas(paskolos).

Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 689 straipsniu, neatlygintino naudojimosi sutartimi viena šalis (panaudos davėjas) įsipareigoja perduoti arba perduoti daiktą neatlygintinai laikinai naudotis kitai šaliai (paskolos gavėjui). O gavėjas įsipareigoja grąžinti tą patį daiktą tokios būklės, kokios gavo, atsižvelgiant į normalų susidėvėjimą arba sutartyje numatytos būklės.

Standartinis susitarimas gryna forma ne visada gali visiškai sureguliuoti tarp šalių kylančius ekonominius santykius.

Štai kodėl Civilinis kodeksas Rusijos Federacija leidžia įvesti papildomas sąlygas, kuriose būtų nurodytos šalių teisės ir pareigos. Taigi, esant poreikiui, gali būti numatyta prekių pavyzdžių savininko nuostolių atlyginimo tvarka juos sunaikinus ar netyčia sugadinus klientui, įskaitant grynųjų pinigų užstato perdavimą prekybos įmonės nuosavybėn kaip kompensaciją. . Patartina sutartyje numatyti vertybių laikymo pas klientus terminus, taip pat prekių pristatymo ir grąžinimo bei užstatų išlaidų kompensavimo tvarką ir kt.

Apskaita

Apskaitoje prekybos organizacija atspindi judėjimo operacijas:
- prekės - pavyzdžių perdavimas peržiūrai (kaip laikinai nemokamas naudojimas) klientams ir vėlesnis jų grąžinimas didmeninės prekybos įmonei;
- iš klientų gautus ir vėliau jiems grąžintus indėlius arba prekybos organizacijos nurašytus kaip pajamas (pagal sutarties sąlygas), jei klientai negrąžina pavyzdžių.

Prekių pavyzdžių judėjimui apskaityti į 41 sąskaitą „Prekės“ atidaroma subsąskaita „Prekės, perduotos laikinai naudoti“. Tuo pačiu metu, nepaisant tikrosios pavyzdžių buvimo vietos, didmeninės prekybos organizacija ir toliau įrašo juos į savo balansą, nes šių prekių nuosavybės teisė ir toliau lieka pardavėjui.

Grynųjų pinigų įnašo gavimas apskaitomas sąskaitos 50 „Pinigai“ debetu (kitos buhalterinės sąskaitos Pinigai) susirašinėjant su 76 sąskaitos „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ kreditu. Grąžinus indėlio sumas, daromas atvirkštinis įrašas.

Jeigu mėginys negrąžinamas

Klientui negrąžinus prekės pavyzdžio (pavyzdžiui, dėl jo sugadinimo, vagystės ir kitų priežasčių), nuostoliai turi būti nurašomi prekybos įmonės buhalterinėje apskaitoje remiantis Nurašymo pažyma. Prekės (forma Nr. TORG-16). Pirmiausia šalys gali surašyti turto praradimo faktą patvirtinantį aktą.

Mėginiai nurašomi jų faktine savikaina (b papunktis, 29 punktas Gairės dėl atsargų apskaitos, patvirtintas Rusijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n).

Nurašant negrąžintų pavyzdžių savikainą, perkant šią prekę teks atstatyti anksčiau priimtą atskaityti „pirkimo“ PVM sumą, kadangi pavyzdžiai nebuvo parduoti ir nebuvo naudojami PVM apmokestinamoje veikloje.

Kaip jau buvo pažymėta, neatlygintino naudojimo sutartyje šalys gali numatyti galimybę panaudoti gauto užstato sumą šiems nuostoliams kompensuoti (padengti). Parodykime pavyzdžiu, kaip šias operacijas atspindėti prekybos organizacijos apskaitos dokumentuose.

1 pavyzdys

„Trade-opt LLC“ parduotuvei „Chistyulya LLC“ padovanojo prekių pavyzdį - 50 000 rublių vertės santechnikos komplektą. (kaina be PVM) nuo grynųjų pinigų užstato vienam mėnesiui.

„Trade-opt LLC“ buhalterė padarė šiuos įrašus:

DEBETO 41 subsąskaita „Prekės perduotos laikinai naudoti“ KREDITAS 41 subsąskaita „Prekės sandėliuose“
- 50 000 rublių. - prekių pavyzdžiai buvo perduoti laikinai naudoti;

DEBETO 50 KREDITAS 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už prekes,

perduotas laikinai naudoti“
- 50 000 rublių. - grynųjų pinigų indėlis buvo gautas kasoje iš Chistyulya LLC.

Po mėnesio Chistyulya LLC negrąžino užstato, nes buvo sugadinta (sugedusi) įranga. Dėl to buvo surašytas aktas. „Trade-opt LLC“ buhalterė apskaitoje padarė šiuos įrašus:

DEBITAS 94 KREDITAS 41 subsąskaita „Prekės perduotos laikinai naudoti“
- 50 000 rublių. - negrąžinti mėginiai buvo nurašyti kaip trūkumas;

DEBETO 19 KREDITO 68 subsąskaita “PVM skaičiavimai”
- 9000 rublių. (50 000 RUB x 18%) - atkurtas nurašytų prekių PVM;

DEBETAS 94 KREDITAS 19
- 9000 rublių. - susigrąžintas PVM įskaitomas į nuostolių sąskaitą;

DEBETO 76 subsąskaita “Apskaičiavimai pretenzijoms” KREDITAS 94
- 59 000 rublių. (50 000 + 9000) - pretenziją pateikė Chistyulya LLC;

DEBETO 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už perduotas laikinai naudoti prekes“ KREDITAS 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už pretenzijas“
- 50 000 rublių. - grynųjų pinigų užstatas priimamas pagal pretenziją pagal sutartį;

DEBETO 50 KREDITAS 76 subsąskaita „Ieškomų apmokėjimas“
- 9000 rublių. - kompensacija už nuostolius buvo gauta iš Chistyulya LLC.

Pridėtinės vertės mokestis

Būtina atskirti dvi situacijas, kai iškyla PVM apmokestinimo klausimas:

1) atvejis, kai užstatas sumokamas į prekybos organizacijos kasą ir po to grąžinamas pirkėjui;

2) momentas, kai užstato suma įskaičiuojama į nuostolių dėl negrąžinto pavyzdžio grąžinimą.

Su pirmąja situacija viskas aišku. Didmeninės prekybos organizacijos iš kliento gauta užstato suma negali būti kvalifikuojama kaip PVM apmokestinimo objektas. Juk prekės netampa pirkėjo nuosavybe, o turi būti grąžintos pardavėjui. Todėl joks įgyvendinimas nevyksta.

Antrasis atvejis yra sudėtingesnis. Mokesčių administratorius pirkėjo prarastų prekių išlaidų atlyginimą interpretuoja kaip pardavimą. Ir jie reikalauja sumokėti PVM nuo kompensacijos sumos (žr., pavyzdžiui, Rusijos mokesčių ministerijos raštą Maskvai 2003 m. balandžio 7 d. Nr. 24-14/18657 su nuoroda į Rusijos mokesčių ministerijos raštą 2003-03-11 Nr.03-2-06 /1/775/22-I617). Tačiau tokiu aiškinimu neteisėta reikalauti atstatyti PVM, anksčiau priimtą atskaityti pagal prarastą pavyzdį. Juk tada negrąžintas pavyzdys tampa parduota preke.

2 pavyzdys

Tęskime 1 pavyzdį. Tarkime, kad pametus pavyzdį, pirkėjo prievolė jį grąžinti nutraukiama novacijos būdu – Chistyulya LLC perka prekes naudodama užstatą. Tada „Trade-opt LLC“ pardavėjas pirkėjui išrašo sąskaitą faktūrą su paskirta PVM suma (9000 rublių), tačiau neatkuria anksčiau priimto atskaityti mokesčio.

Buhalteris įrašus padarys šiek tiek kitaip:

DEBETO 62 KREDITO 90 subsąskaita „Pajamos“
- 59 000 rublių. (50 000 RUB + (50 000 RUB x 18%)) - atsižvelgiama į pavyzdžio pardavimo pajamas;

DEBETO 90 subsąskaita “PVM” KREDITAS 68 subsąskaita “PVM skaičiavimai”
- 9000 rublių. - parduodant pavyzdį imamas PVM;

DEBETO 90 subsąskaita „Pardavimo savikaina“ KREDITAS 41 subsąskaita „Prekės perduotos laikinai naudoti“
- 50 000 rublių. - parduoto pavyzdžio savikaina nurašoma;

DEBETO 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už perduotas laikinai naudoti prekes“ KREDITAS 62
- 59 000 rublių. - pirkėjo prievolė sumokėti už prekes iš dalies įskaityta į užstato sumą;

DEBETAS 50 KREDITAS 62
- 9000 rublių. - mokėjimo už prekes balansas gautas iš Chistyulya LLC.

Toks nuostolių atlyginimo atspindėjimo būdas, jei jis patvirtinamas sutarties priedu, atrodo saugesnis nei ginčas su mokesčių institucijos kad kompensacijos suma neturėtų būti apmokestinama PVM. Ir mokesčio atkurti nereikės.

Kaip dokumentuoti

Perduodant prekes, kaip pavyzdį rekomenduojama naudoti Sąskaitą už medžiagų išdavimą trečiajam asmeniui (forma Nr. M-15). Jis išduodamas nemokamo naudojimo sutarties pagrindu ne mažiau kaip dviem egzemplioriais ir klientui pateikus įgaliojimą gauti šias vertybes.

Dabar pakalbėkime apie užstato gavimą į kasą. Pagal Įstatymą Nr. 54-FZ nustatyta, kad CCP naudojamas privalomas už atsiskaitymus grynaisiais ir (ar) atsiskaitymus mokėjimo kortelėmis prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo atvejais.

Neteisėta užstato sumų gavimą kvalifikuoti kaip prekių pardavimą, darbų atlikimą ir paslaugų teikimą. Vadinasi, grynųjų pinigų įnašo gavimas prekybos organizacijos kasoje įforminamas kaip kvitas kasos orderis su kvito išdavimu mokėtojui (klientui).

Bet tuo atveju, kai grynųjų pinigų užstatas skaičiuojamas kaip pajamos už negrąžintą pavyzdį, kasos aparato kvitas turi būti išmuštas. Juk tai jau atsiskaitymas už parduotas prekes.

Daiktas gali būti perduotas įkaito turėtojui arba ne. Tai, kad įkeistas turtas yra pas įkaito davėją ar įkaito turėtoją, turi įtakos jų teisėms ir pareigoms įkeitimo teisiniuose santykiuose. Todėl teisės aktai, priklausomai nuo to, ar įkeitimo dalykas perduodamas įkaito turėtojui, ar ne, nustato dviejų rūšių konstrukcijas: įkeitimą ir įkeitimą neperduodant turto įkaito turėtojui (įkeitimas tikrąja to žodžio prasme).

Buhalterinė spauda ir leidiniai 2008 m

Klausimas: Bankas sudarė paskolos sutartį. Paskolos grąžinimas užtikrinamas apyvartoje esančio inventorinio turto įkeitimu. Siekdamas sumažinti riziką, bankas sudarė draudimo sutartį: paskolos sutarties galiojimo laikotarpiui; laikotarpiui, viršijančiam paskolos sutarties terminą. Kaip atsižvelgiama į apyvartoje esančių prekių užstato draudimo išlaidas? („Mokesčių biuletenis“, 2004, N 12)

Klausimas: Bankas sudarė paskolos sutartį.

Doverus. RU

Užstato kvitas yra dokumentas, surašomas, kai vienas asmuo suteikia lėšas kaip paskolą kitam asmeniui už materialinį turtą. Pagal įstatymą hipotekos kreditorius, paskolos gavėjui neįvykdžius savo įsipareigojimų, turi teisę gauti pinigų suma, lygi paskolos sumai parduodant įkeistą turtą. Ši hipotekos kreditoriaus teisė yra viršesnė už kitų paskolos gavėjo kreditorių teises.

Materialinių vertybių įkeitimo sutartis

Kredito operacijos yra pelningiausia prekė bankininkystės verslą. Piniginės paskolos užstatas gali būti prekės, materialinės vertybės, kurių buvimas garantuoja skolininkui galimybę... Paskolos suma nuo 1 rub. Karinis pažymėjimas arba dokumentas.

Paskola suteikiama paraiškos pateikimo dieną kartu su turto suteikimu registracijai tiesioginio apsilankymo lombarde metu.

Prekių ir medžiagų deponavimas

Galiausiai paminėkime dar vieną variantą vartojimo paskola- vadinamoji lombardo paskola, arba paskola su materialiniu turtu. Dauguma būdingas bruožasšios rūšies vartojimo paskolos yra tai, kad sprendimą ją suteikti priima bankas, neatsižvelgdamas į potencialaus paskolos gavėjo mokumą, nes faktiškai paskolos gavėjo mokumą patvirtina jo bankui pateikti dokumentai, nurodantys, nuosavybės teisę į jam perduotą materialų turtą: išmatuotus tauriųjų metalų luitus, akcijas (obligacijas), brangiųjų metalų papuošalus.

Lombardo banko paskola

Paskolos lombarde dydis nepriklauso nuo skolininko mokumo, nes atsižvelgiama tik į daikto vertę. pasiūlė bankui c. Akivaizdu, kad paskolos prašytojas turi identifikuoti save pateikdamas pasą ir turi įrodyti savo teises į turtą.

Paprastai bankai užstatu dažniausiai priima aukso luitus, tauriųjų metalų gaminius, brangius papuošalus, akcijas ir obligacijas ir kt.

Lombardo paskola: pinigai, užtikrinti materialiu turtu

Paskola lombarde – tai lėšų gavimas, užtikrintas tam tikromis materialinėmis vertybėmis. Ši paskolos rūšis yra trumpalaikė skolinimo rūšis – grąžinimo terminas yra skolintų pinigų paprastai yra ne daugiau kaip 12 mėnesių. Didžiausias galimas paskolos dydis nustatomas atsižvelgiant į numatomą užstato vertę. Kuriame kredito limitas, dažniausiai, yra 80-90 procentų nuo užstatu pateikiamos prekės kainos.

Vartojimo paskola su materialiniu turtu (lombardo paskola)

Būdingiausias lombardo paskolos ar paskolos su materialiniu turtu bruožas yra tas, kad sprendimą ją suteikti priima bankas, neatsižvelgdamas į potencialaus skolininko mokumą.

Iš tikrųjų paskolos gavėjo mokumą pagal lombardo paskolą patvirtina jo bankui pateikti dokumentai, kuriuose nurodyta, kad jam priklauso lombardo paskolos užstatu įkeistas materialinis turtas: tauriųjų metalų luitai, akcijos (obligacijos), brangakmeniai. papuošalai.

Tatfondbank sumažino verslo paskolų su prekėmis ir medžiagomis palūkanas

AIKB "Tatfondbank" rengia akciją juridiniai asmenys Ir individualūs verslininkai: palūkanų norma pagal programą „Paskola prekėmis ir medžiagomis“ sumažinama iki 16% per metus. Akcija galioja iki 2011 m. gruodžio 31 d.

Tatfondbank išduoda paskolas, užstatas prekėmis ir medžiagomis (atsargų turtu) papildymui apyvartinis kapitalas ir ilgalaikio turto įsigijimas. Paskolą galima gauti iki vienerių metų nuo 300 tūkst. iki 5 mln.

Dabartinis puslapis: 2 (iš viso knygoje yra 17 puslapių) [galima skaitymo ištrauka: 4 puslapiai]

1.2. Užstatų stebėjimas. Užstatas nėra gydytojas, bet būtinai pasižiūrės

1.2.1. Užstato patikrinimas ir tolesnis stebėjimas

Patikra nebuvo atlikta. Automobilio savininkas yra nedarbingumo atostogose, jam lūžo galinė dešinė koja.

Iš užstato stebėjimo ataskaitos

Įkeitimo sutartis pasirašyta. Užstatas buvo perduotas banko užstatų tarnybai priežiūrai. Prasideda periodinis užstato „stebėjimas“. Kai šis terminas man pirmą kartą buvo pristatytas, pirmoji asociacija buvo kompiuterių eilės, kaip ir toliau prekių birža, o už jų sėdintys analitikai. Įsivaizdavau, kad šie specialistai atlieka rinkos tyrimus ir supranta įkeisto turto vertės tendencijas. Praktiškai tai pasirodė ir paprasčiau, ir sunkiau.

Stebėsenos esmė – diagnozuoti įkeisto turto kokybės saugumą ir savikainos charakteristikų pastovumą. Jeigu mes kalbame apie apie medžiagų rūšys užstatas, tai yra kilnojamasis ir Nekilnojamasis turtas, tuomet stebėjimas reiškia fizinius apsilankymus užstato apžiūrai, tam tikro dokumentų rinkinio analizę ir patikrinimo aktų pasirašymą. Kada nematerialusis turtas- viskas tas pats, tik neišeinant, o patikrinimo aktai vienašališkai vizuojami laidavimo tarnybos.

Išsamus įkaito stebėjimo technologijos apibrėžimas, be užstato kokybinių ir sąnaudų parametrų stebėjimo, apima kiekybinę kontrolę, patikrinimą. legalus statusas, saugojimo ir priežiūros sąlygas, taip pat įkeitimo sutarties sąlygų laikymąsi. Užstato stebėjimo būtinybė nustatyta šiuose dokumentuose:

2004 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko reglamento Nr. 254-P 2.3, 5.4, 6.4 punktai (užstato perkainojimas ir jo likvidumas turi būti patvirtintas stebėjimo rezultatais);

2007 m. kovo 23 d. Rusijos banko raštas Nr. 26-T, 2 priedas, lentelė. 3;

Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo 2009 m. liepos 23 d. nutarimo Nr. 58 1 punktas.

Lentelėje 1.4 lentelėje pateikta užstato tarnybos vykdomos stebėsenos rūšių klasifikacija.

Lentelė 1.4. Užstato stebėjimo rūšių klasifikacija ir jų apibrėžimas

Pradėsime nagrinėti užstato stebėjimo praktiką pirminės apžiūros technologijomis. O kad iš karto pajustumėte darbo specifiką, duosiu mokomąją bylą.

Įkaito davėjo transporto priemone atvykstate į užstato saugojimo vietą. Jūsų užduotis yra patikrinti keletą įrangos dalių. Tai programinė įranga, kurią tikrinate pirmą kartą. Pirminės stebėsenos atveju rankose turite išrašą iš sąskaitos 01 „Ilgalaikis turtas“ ir pažymą apie suvaržymų nebuvimą, po stebėsenos atveju – įkeitimo sutartį su priedais. Koks yra jūsų pirmasis žingsnis, kai reikia patikrinti savo užstatą?

Padėkite knygą. Pakalbėkite apie tai, ką jau žinote apie užstato stebėjimą ir pagrindinius užstato darbuotojo darbo principus. Suformuluokite savo atsakymą. Jei tvirtai sugriebėte antrą pagrindinis principas papildomas darbas (žr. 1.5 pav.), tada esu tikras, kad jūsų atsakymas teisingas. Pirmiausia reikia patikrinti užstato saugojimo vietos adresų nuorodas. Turite įsitikinti, kad atvykote į tą pačią įmonę, kuri yra deklaruota įkaito davėju, o patikrinimo adresas atitinka įkeitimo sutarties ar pažymos apie suvaržymus duomenis.

1.2.1.1. Pirminė tikrinimo technologija. Įranga ir technologinės linijos

Įrangos apžiūrai banko užstato tarnyba prašo įkaito davėjo 8
– Įrangos/techninių linijų post-stebėsenos atveju prašomų dokumentų sąrašas nesiskiria.

Šie dokumentai:

1. Išrašas iš sąskaitos 01 „Ilgalaikis turtas“ arba kitos turto apskaitos sąskaitos (neteikia PBOLE, individas, individualūs verslininkai, juridiniai asmenys, kuriems taikomas specialus apmokestinimo režimas).

2. Pažyma apie suvaržymų nebuvimą (forma pateikta 2 priede).

3. Įkeitimų knygos išrašas (pavedimo įrašyti įkeitimų apskaitos knygą forma ir įkeitimų knygos išrašo forma pateikti 3 priede).

4. Dokumentai, nustatantys turto buvimo vietą.

5. Siūlomo įkeisti turto sąrašas, nurodant identifikavimo charakteristikas (dokumentas gali būti derinamas su pažyma apie suvaržymų nebuvimą ir turto sąskaitos išrašu).

Gamybos linijos užstato atveju optimalu turėti techninį pasą ar kitą dokumentą, leidžiantį nustatyti linijos sudėtį.

Įkaito davėjui atvykus į įrangos saugojimo vietą, faktinės adreso nuorodos tikrinamos turto buvimo vietos dokumentuose nurodytu adresu. 9
– Įkūrimo dokumentai: nuosavybės teisės liudijimas, nuomos/subnuomos sutartis, sutartis saugojimas, nemokamo naudojimo sutartis ir kt.

Jei tiesiai ant pastato (teritorijos) nėra adreso ženklų, galite patikrinti artimiausių pastatų adresų riboženklius, o jei jų nėra, vietos adresą sužinoti iš nesuinteresuotų asmenų. Įkaito davėjas privalo įsitikinti, kad apžiūrės įkaito davėju deklaruojamo juridinio asmens ar individualaus verslininko turtą. Įmonės pavadinimas tikrinamas visose turimose informacinėse priemonėse: iškabose, darbuotojų uniformose, iškabose, informacinėse lentose. Nustatoma priešgaisrinės ir fizinės apsaugos buvimas, įrangos priežiūros ir laikymo sąlygų kokybė. Šios priemonės yra universalios stebint bet kokio tipo užstatą ir nebus kartojamos kituose skyriuose.

Kitas žingsnis tikrinant užstatu siūlomą įrangą – patikrinti identifikavimo charakteristikas ir patvirtinti jos funkcionalumą. Įrangos identifikavimo požymiai: gamintojas, prekės ženklas, pagaminimo metai, serijos numeris. Šiuos požymius būtina patikrinti, norint juos įrašyti įkeitimo sutarties priede ir užtikrinti galimybę iškeisti įkeitimą. Jei banko atstovai ir antstolis Jei konfiskuodami poėmį jie negali identifikuoti konkrečios mašinos pagal jo individualizavimo ypatybes, laikinosios apsaugos priemonės gali būti netaikomos.

Individualizavimo ypatybės vardinėje lentelėje 10
Šildas– informacinė įrangos ženklinimo lentelė su serijos numeriu. Serijos numeris yra pagalbinė funkcija, kaip ir inventoriaus numeris. Vien inventoriaus numeris nėra pakankamas identifikavimo požymis dėl galimybės jį pakeisti pagal taisykles buhalterinė apskaita.

Jie tikrinami po ženklą su duomenimis, nurodytais užstato turto sąraše. Jei sąraše nėra identifikavimo požymių, jie turi būti identifikuoti ir užfiksuoti. Tipiška įkaito davėjo klaida yra patikrinti identifikavimo požymius, kurių negalima tiesiogiai kontroliuoti vizualiai, išsakant juos įkaito davėjo atstovui. Vardinėje plokštelėje esančius skaičius turi būti pasakytas jums arba jūs turite juos pamatyti asmeniškai. Dažna situacija, kai įranga pakuotėje (dėžutėje) pateikiama apžiūrai. Įkaito davėjas turi turėti aiškų supratimą, kad jeigu jis dėžę apžiūrėjo, tai dėžė taip pat naudojama kaip užstatas. Įkeitimo tarnybos atstovas privalo reikalauti atidaryti pakuotę ir tinkamai identifikuoti įkeitimą arba išvadoje įrašyti, kad įkeistas daiktas nebuvo faktiškai patikrintas. Įkeičiant sudėtingą įrangą, kaip identifikavimo požymiai įrašomi ne tik serijos numeris ant korpuso, bet ir atskirų komponentų serijos bei serijos numeriai (pavyzdžiui, PBX plokščių numeriai). 11
ATS– automatizuota telefono stotis.

Arba IT serveris).

Norėdami patikrinti įrangos veikimą, galima naudoti pagrindinę psichologinę techniką. Klausimas apie mašiną: „Jis dažnai sugenda, tiesa? - su simpatiška intonacija paklausė pokalbyje su įrangą aptarnaujančiu darbuotoju, tai leidžia iš šaltinio sužinoti tikrąją jos darbo būklę. Ne kartą teko susidurti su situacijomis, kai po paprasto klausimo hipotekos davėjo atstovui „Ar turtas tvarkingas? paaiškėjo, kad nenaudojama dešimtys įrangos.

Mano praktikoje buvo precedentas, apibūdinantis technologijų laikymosi svarbą pradinis patikrinimas. Įkurta didelė Maskvos medienos apdirbimo įmonė technologinė linija vidaus durų fanera dengimui. Linija yra importinė, kainuojanti kelis šimtus tūkstančių eurų. Apžiūra pavyko puikiai. Įkaito davėjas, matyt, žinojo, ką ir kaip įkaito davėjas tikrina. Visos vardinės lentelės yra savo vietose, identifikavimo ženklai įskaitomi ir griežtai atitinka deklaruotus. Įkaito davėjo atstovas buvo toks malonus, kad net nutraukė liniją. „Kad dažų kvapas jūsų nevargintų“, – paaiškino jis. Tai buvo painu. Tolesnis patikrinimas atskleidė, kad linija buvo brokuota, o įkaito davėjas padavė gamintoją į teismą. Darbai buvo sustabdyti, kad nematyčiau, jog apdailos stadijoje nelygus dažymas, o darbininkai duris apdailino rankomis.

Įkaito davėjo darbuotojų nervingumas, klausimų vengimas, bendravimas su vienu atstovu yra „raudonos vėliavėlės“ įkaito davėjui. Fig. 1.8 pateikiama situacijos analizė ir laidavimo tarnybos veiksmų, stebint įrangą, aprašymas.

1.2.1.2. Apyvartoje esančių prekių stebėjimas

Kokio tipo užstatą lengviausia užtikrinti kaip užstatą? Dominuojantis banko skolinimo padalinio atsakymas būtų „prekės apyvartoje“. Įkaito davėjui inventorius ir medžiagos yra problemiškiausia užstato rūšis. Laisvo likučio analizė, tolesnė stebėsena ir, neduok Dieve, areštas, kai užstatas prekėmis ir medžiagomis yra visos rizikos sritys.

Suvienijus tarptautinius standartus Apskaita (TAS) ir Civilinis kodeksas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso I dalis, 357 str.), galima pateikti tokį apibrėžimą.

Prekė apyvartoje(inventoriaus valdos) - turto tipas, suskirstytas į kategorijas: žaliavos (auginimui ir penėjimui skirti gyvūnai), nebaigta gamyba (medžiagos, pusgaminiai, inventorius), gatava produkcija (prekės perpardavimui, siunčiamos prekės).

Įkeičiant apyvartoje esančias prekes, įkaito davėjui neribojami įkeisto turto pardavimo ir pirkimo veiksmai, taip pat teisė keisti įkeisto daikto sudėtį ir natūralią formą. Tačiau bendra atsargų ir medžiagų kaina negali būti sumažinta, palyginti su įkaito sutartyje nustatyta kaina. Įkeitimu užtikrintos prievolės dalies įvykdymo atveju leidžiama, jeigu ko kita nenumato įkeitimo sutartis, sumažinti įkeisto inventoriaus ir medžiagų vertę.

Inventorius ir medžiagos, jei jie nėra išduoti hipotekos ar firmos įkeitimo forma 12
Hipoteka– įkeitimo sutartis, kurios sąlygomis įkeistas turtas perduodamas įkaito turėtojui. 1992 m. gegužės 29 d. Federalinio įstatymo „Dėl įkeitimo“ Nr. 2872-1 str. 5 ir 49.
Sunkus indėlis- įkeistas daiktas, paliktas pas įkaito davėją užrakintas ir užantspauduotas įkaito turėtojo. Galima dėti ženklus, nurodančius hipoteką. 1992 m. gegužės 29 d. Federalinio įstatymo „Dėl įkeitimo“ Nr. 2872-1 str. 49.

Jie lieka įkaito davėjui ir jų apyvarta neribojama. Nuo trečiojo asmens ūkinio valdymo ar operatyvinio valdymo perdavimo nuosavybėn momento apyvartoje esančios prekės nustoja būti įkeitimo dalyku, o įkeitimo sutartyje nurodytos įkaito davėjo naujai įgytos prekės tampa įkeitimo objektu. nuo nuosavybės teisės ar ūkinio valdymo teisės atsiradimo momento. Pažeidus prekių ir medžiagų įkeitimo sąlygas, įkaito turėtojas turi teisę, uždėdamas savo ženklus ir plombas ant įkeistų prekių, sustabdyti operacijas su jomis, kol pažeidimas bus pašalintas.

Jei yra problemų dėl paskolos produkto požymių, įkaito davėjas gali neleisti stebėti užstato. Tokiu atveju būtinas dokumentuotas pranešimas apie banko reikalavimą stebėti užstatą. Stebėsenos pranešimo forma pateikta 4 priede.

Įkaito davėjo ūkinei veiklai gali reikėti sandėliuoti apyvartoje esančias prekes keliose vietose. Sudarant tokių apyvartoje esančių prekių įkeitimo sutartį, reikėtų nurodyti visas galimas sandėliavimo vietas su kiekvienoje vietoje esančių atsargų skaičiumi. Į įkeitimo sutartį rekomenduojama įtraukti nuostatą dėl prekių keitimo tarpadresais galimybės.

Ryžiai. 1.8.Įrangos stebėjimo situacijos analizė

Komentarai

1. Tipiška sukčiavimo schema yra įrangos vardinių lentelių keitimas, siekiant paskelbti, kad ji brangesnė. Norėdami tai atmesti, įkaito davėjas turi iš anksto pasimokyti išvaizda ir tikrintinos įrangos konstrukcijos ypatybės. Tiesiogiai apžiūros metu turėtumėte palyginti pagaminimo metus ir išorinio nusidėvėjimo laipsnį bei atkreipti dėmesį į nepagrindines žymes.

2. Neatskiriami nekilnojamojo turto pagerinimai, kurių negalima izoliuoti ir parduoti kaip savarankišką objektą, užstato požiūriu nėra įranga. Į juos svarstyti patartina tik tuo pačiu metu įkeistas turtas.

3. Išanalizuota įrangos išmontavimo/transportavimo galimybė ir kaina. Galimos šių operacijų išlaidos neturėtų viršyti pagrįstos įrangos kainos sumos. Priešingu atveju į eksperto išvada nurodyta atitinkama rizika.

Banko užstato tarnybos iš įkaito davėjo reikalaujami dokumentai atsargų vienetų kontrolei pateikti lentelėje. 1.5.

Lentelė 1.5. Inventorizacijos kontrolės metu prašomų dokumentų sąrašas

Pirmasis atsargų prekių tikrinimo etapas pirminės stebėsenos metu apima atsakingų asmenų apklausą ir sandėlio apskaitos sistemos studijavimą. Siekiant užtikrinti apyvartoje esančių įkeistų prekių banko kontrolę, atliekamas sandėlio apskaitos sistemos įvertinimas (1.6 lentelė).

Lentelė 1.6. Sandėlio apskaitos sistemos įvertinimas atliekant pirminį atsargų prekių stebėjimą

Sandėlio apskaitos sistemos studijavimas leidžia įkaito davėjui suprasti šiuos dalykus:

1. Kur ir kaip ieškoti produkto, kuris dedamas į stiklainį. Kokio laiko tam reikia? s e išlaidas. Gautas rezultatas įrašomas į stebėjimo žemėlapį ir naudojamas kuriant sekančių patikrinimų logistiką.

2. Ar sandėlyje yra vykdoma sandėlio apskaita, kuri leidžia patikslinti apskaitos duomenis audito metu.

Susitvarkę su sandėlio apskaitos sistema, pradedame sutikrinti deklaruotą prekių ir medžiagų kiekį bei faktinį prekių skaičių sandėlyje. Rankose laikome sandėlio sertifikatą arba inventoriaus prekių sąrašą su nurodytomis identifikavimo charakteristikomis. Turi būti priimtas sprendimas dėl perskaičiavimo būdo.

Dažniausiai naudojamas atsargų vienetų perskaičiavimo būdas yra „atrankinis“. Taikant šį metodą reikia naudoti atrankos kriterijus. Patyręs stebėjimo skyriaus vadovas žino, kaip patikrinti, ar jo darbuotojas atliko prekių perskaičiavimą, ar ne. Jeigu įkaito davėjas negali aiškiai atsakyti, kaip suformavo pavyzdį skaičiuodamas prekes, ir tai patvirtinti ženklais sandėlio pažymoje, greičiausiai jis iš viso neskaičiavo inventorinių prekių arba apsiribojo dviejų ar trijų prekių vienetų patikrinimu.

Trys pavyzdžio formavimo parinktys perskaičiuojant atsargų elementus yra šios:

Visos prekės prekės turi būti patikrintos, bendra kaina 13
Visose trijose atrankos parinktyse skaičiuojant naudojama buhalterinė vertė.

Kiekvienas iš jų viršija 10% užstato apimties.

Parenkamos pozicijos, kurių bendra vertė turi būti ne mažesnė kaip 50% užstato vertės.

Prekių grupės, kurių apimtis viršija 10% viso atsargų vienetų kiekio, perskaičiuojamos.

Kito patikrinimo metu mėginių ėmimo principas gali ir kartais turėtų pasikeisti. Esminis dalykas yra nepriklausomas įkaito davėjo atliekamas nomenklatūros elementų atrinkimas, kad sudarytų pavyzdį. Nepriimtina, jei imtį sudaro hipotekos davėjas ir tikrinamas turtas, į kurį „patogu dabar žiūrėti“. Tokie patikrinimai baigiasi tuo, kad vieną dieną paaiškėja, kad visų kitų prekių sandėlyje nėra ir niekada nebuvo. Atliekant atsargų prekių stebėjimą dideliuose sandėlių terminaluose, prekių prekių pasirinkimas internetu gali būti neįmanomas. Pavyzdžiui, reikia krautuvo arba konteinerio angos. Tokiu atveju patikrinimo išvakarėse užstato tarnyba prašo elektroniniu formatu prekių ir medžiagų sąrašą, patikrinimui pažymi prekių ir medžiagų nomenklatūrą ir išsiunčia pavyzdį įkaito davėjui.

Trumpa atsargų prekių stebėjimo schema

Tikriname atsargų prekių buvimo vietos adresą ir įkaito davėjo pavadinimą → Nagrinėjame gaisro buvimą ir fizinę apsaugą → Išanalizuojame sandėlio apskaitos sistemą → Koreliuojame V sandėlį ir V prekes → Nustatome atsargų perskaičiavimo algoritmą daiktai → Parenkame perskaičiavimo būdą, formuojame imtį, skaičiuojame

Pavyzdys suformuotas. Mes pereiname tiesiai prie prekių perskaičiavimo. Prieiname prie padėklo. Prašome atidaryti savo pasirinktą langelį. Šiuo metu įkaito davėjo atstovai gali parodyti siaubingą nepasitenkinimą būtinybe atidaryti pakuotę. Įkaito davėjas turi sugebėti paaiškinti, kad jo užduotis apima inventorizacijos vienetų kiekio perskaičiavimą ir patvirtinimą. Todėl kol nepamatys prekės savo akimis, apžiūros akto pasirašyti negalės. Jei sandėlininkas neturi teisės atidaryti pakuotės, reikia pakviesti vadybininką. sandėlį Dėžutė atidaryta. Dėžutėje esantys produktai skaičiuojami atskirai. Atpažinimo ženklai ant gaminio ir dėžutės yra pažymėti. Prekių ir medžiagų identifikavimo ypatumai: pavadinimas, prekės ženklas, gaminys, GOST, TU ir tt Perskaičiuojame dėžių skaičių vienoje padėklo eilėje ir padauginame iš eilučių aukščio. Gautą dėžučių skaičių padauginame iš gaminio vienetų skaičiaus vienoje dėžutėje. Prekių ir medžiagų skaičių įrašome viename padėkle. Padėklų skaičių suskaičiuojame nomenklatūroje ir gautas vertes padauginame.

Kai prekės laikomos padėkluose, jas lengva suskaičiuoti. Gali būti netipinių atvejų, negalima išvengti žinių apie perskaičiavimo technologiją. Suskaičiuoti daržoves didmeninėje bakalėjos parduotuvėje man buvo apreiškimas. Įsivaizduokite dėžutes su 15–20 tonų bulvių ar kopūstų. Kaip patikrinsite kiekį? Tokiais atvejais nereikalingas pasitikėjimas savimi ir atsakomybės prisiėmimas „tiesiog iš akies“ principu. Turto apskaičiavimo algoritmą būtina išsiaiškinti iš hipotekos davėjo atstovo. Ar tam reikia įrankių? Kaip dokumentuojami perskaičiavimo rezultatai? Gauta informacija turi būti patikrinta duomenimis iš viešųjų šaltinių.

Sukčiavimo schemos įkeičiant prekes ir medžiagas – tai tikrosios prekių nuosavybės nuslėpimas arba jų kiekio klastojimas. Taip pat, deja, būdingi perleidimo trečiajam juridiniam asmeniui atvejai ar atsargų prekių išvežimas, kai bankas bando areštuoti.

Pateiksiu galimų sukčiavimo formų pavyzdžius ir paprastų užstato paslaugos veiksmų, kurie užtikrins banką, rinkinį (1.9 pav.).

Ryžiai. 1.9. Atsargų elementų perskaičiavimo algoritmas

1. – „Tuščios dėžės ant padėklų“. Gali trūkti deklaruotų prekių arba pakuotėje gali būti tuščia tara. Įkaito davėjas turi asmeniškai patikrinti užstato buvimą. Mes reikalaujame, kad atidarytumėte atsitiktinę dėžutę. Dėžutę nurodome patys. Jei įmanoma, pasverkite padėklą. Didžiausia europadėklo apkrova (EUR antspaudas, dydis 800 × 1200 × 145 mm) yra iki 1500 kg. Sertifikuoto finansinio padėklo (FIN antspaudas, dydis 1000 × 1200 × 145 mm) keliamoji galia yra iki 2500 kg. Šiuos duomenis patogu naudoti greitai atsargų prekių kiekio analizei. Taigi, kai įkaito davėjas be perskaičiavimo sandėlyje deklaruoja 60 tonų prekių ir medžiagų 20 euro padėklų, galima suprasti bandymą suklaidinti banką. 14
Nuoroda: Eurotruck tūris yra 82 kubiniai metrai. m, keliamoji galia 20–25 t, telpa iki 33 euro padėklų. 40 pėdų jūriniame konteineryje telpa 25 euro padėklai, 20 pėdų konteineryje – 11 euro padėklų.

2. – „Padėklas centre tuščias“. Ištraukite kelias dėžes ir pažiūrėkite, ar padėklas pilnas. Paimame kopėčias ir žiūrime iš viršaus, kas yra padėklo centre. Jei padėklai yra siaurose eilėse arba dėžėse, turėsite užlipti ant padėklų ir pažiūrėti, ar nėra tuštumų ar nepilnų padėklų.

3. – „Trečiųjų asmenų nuosavybė“.

A. - "Dėmesys detalėms"– atlikdami apžiūrą, atkreipkite dėmesį į žymeklius ant dėžių/padėklų, lydinčius dokumentus/žymes, etiketes lentynose. Nustačius kitų nei įkaito davėjo juridinių asmenų pavadinimus (gavėjas, pirkėjas ir kt.), būtina įrašyti Ši informacija ir reikalauti hipotekos davėjo atstovo paaiškinimo.

B. – « Atsiliepimas iš darbuotojų"– nuolat apklausiame apžiūros metu esančius asmenis: „Ar šis turtas priklauso jūsų komisiniams?“, „Kokia organizacija yra šios prekės savininkas?“, „Ar teisingai supratau, kad nuo čia turtas nėra jūsų?

IN. – „Nuosavybės teisių atnaujinimas“– prekių ir medžiagų nuosavybės tikrinimas turėtų būti atliekamas ne tik išdavimo etape kredito produktas, bet ir vėliau pasirinktinai periodiškai.

G. – „Paslėptas pirkėjas“– susisiekite su įkaito davėju viešaisiais telefonais arba atsiųskite įkeitimo tarnybos darbuotoją prisidengiant pirkėju. Tikslas yra išsiaiškinti, kas parduoda prekes ir medžiagas, taip pat tikrojo „pardavėjo“, tai yra savininko, duomenis.

4. – „Turto suma“. Prieš pradėdami apžiūrą, pagal sandėlio sertifikato duomenis palyginkite sandėlio tūrį ir tūrį, kurį turtas turėtų užimti.

5. – „Raudonosios vėliavos“. Remdamiesi prekėmis ir medžiagomis užstatytų „probleminių paskolų“ statistika, galime papildomai identifikuoti užstato „raudonąsias vėliavėles“:

– neatlygintina sutartis inventoriaus prekių saugojimas;

– prekių ir medžiagų buvimo vietą nustatantis dokumentas – subnuomos sutartis;

– prekių ir medžiagų išdėstymo nuomos sutartis sudaryta neterminuotai.

Nustačius šiuos veiksnius, įkaito davėjas automatiškai nepriskiriamas nesąžiningiems, tačiau reikėtų daugiau dėmesio skirti pateikiamiems dokumentams ir sandėlyje esančio turto patikrinimui.

1.2.1.3. Automobilių ir savaeigių transporto priemonių stebėjimo turinys

Iš pirmo žvilgsnio stebėjimo procedūra Transporto priemonė bet nesukelia jokių sunkumų. Apskritai tai tikrai tiesa. Reikalaujama standartinio dokumentų rinkinio.

1. PTS/PSM kopijos 15
PTS- transporto priemonės pasas, PSM– savaeigės transporto priemonės pasas.
Bendra bankininkystės praktika – tai privalomas originalaus PTS/PSM perdavimas saugoti bankui paskolos produkto galiojimo laikotarpiu.

Ir įkeičiamo turto sąrašas (pirminis stebėjimas) arba įkeitimo sutarties priedas (kontrolė po to).

2. Išrašas iš ilgalaikio turto sąrašo ar kito turto apskaitos sąskaitos (pasirašytas padu vykdomoji institucijaįkaito davėjas ar jo įgaliotas asmuo, užantspauduotas organizacijos antspaudu).

3. Pažyma apie suvaržymų nebuvimą ir išrašas iš įkeitimų knygos.

4. Dokumentų, patvirtinančių užstato buvimo vietos nustatymo pagrindą (pirminė stebėsena), ir išplėstinių buvimo vietos nustatymo dokumentų kopijos, įskaitant mokėjimą patvirtinančius dokumentus (pastovusis stebėjimas).

Stebėjimo metu įkaito davėjo užduotis yra įsitikinti, kad transporto priemonė yra prieinama ir geros būklės, tam atliekame šiuos veiksmus:

Tikriname sąrašą po vieną ir faktinį transporto priemonių prieinamumą.

Tikriname deklaruotus duomenis (pavadinimas, prekės ženklas, valstybinis numeris, VIN numeris 16
VIN numerio vieta: ant priekinio stiklo, po gaubtu, dešinėje durų pusėje, kabinoje (savaeigėms transporto priemonėms).

Pagaminimo metai) su faktinėmis identifikavimo ypatybėmis ir informacija PTS/PSM.

Mes įsitikiname, kad tai veikia. Užveskite variklį ir pavažiuokite porą metrų.

Fiksuojame ridą arba variklio valandas (pirminis stebėjimas).

Savaeigės mašinos – kasybos įranga

Analizuojame išmontavimo, transportavimo ir montavimo kitoje vietoje galimybę

Pavyzdžiui: rotorinis ekskavatorius ERSHRD-5250 – transportavimui (jei galima išardyti) bus reikalingas traukinys.

Akivaizdus patikrinimo procedūros paprastumas slepia smulkmenas, kurių žinios ateina su patirtimi.

1. – „Priedai“. Pavyzdys – pirminė kombaino ar autokrano patikra. Būtina išsiaiškinti, ar visi priedai atsispindi PSM. Jeigu jis neįtrauktas į standartinį paketą ir įrašytas į įmonės balansą atskira eilute, būtina sudaryti įrangos įkeitimo sutartį. Priešingu atveju gali būti įkeista tik pagrindinė važiuoklė.

2. – „Priekabos ir puspriekabės“. Primename, kad priekabos turi turėti atskirą pavadinimą ir valstybės numerį. Priekabos apžiūra yra panaši į transporto priemonės apžiūrą.

3. – „Automobilis skrenda“. Prašoma važtaraščio kopijos arba išrašo iš leidžiamų skristi automobilių žurnalo. Važtaraštyje tikrinama: data ir įmonės pavadinimas, automobilio markė ir valstybinis numeris, išvykimo vieta ir ridos duomenys. Važtaraštis turi būti pasirašytas įkaito davėjo įgaliotų asmenų, užklijuotas organizacijos antspaudu ir žyma, nurodanti, kad automobiliui leidžiama važiuoti. Įkeistos transporto priemonės nepateikimas fizinei apžiūrai daugiau nei dvi apžiūras iš eilės dažniausiai reiškia, kad įranga yra sugedusi arba parduota.

4. – „Klostinės tikrinimas“.Šio stebėjimo ypatumas yra didelis transporto priemonių skaičius ir vienkartinės visų įrangos dalių patikros sudėtingumas. Žingsnis po žingsnio patvirtinimo technologija:

a) – anksti ryte, prieš išvažiuojant transportui, užimame postą autodepo patikros punkte;

b) – į vairuotojų „džiaugsmingus“, „palaikymo kupinus“ šūksnius, sąskaitos išraše įrašome 01 „ilgalaikis turtas“ / turto sąrašas užstatui (pirminė stebėsena) / įkeitimo sutarties priedas (paslaugų stebėjimas). ) visi į kelionę išvykstantys automobiliai. Veiklos patikrinimų neatliekame, nes sugedusi įranga nebus išleidžiama iš bazės;

c) – patikrinimas atliekamas naudojant valstybinius numerius ir, esant galimybei, pasirinktinai tikrinami VIN numeriai;

d) – vykstame į remonto dirbtuves ir neįtraukiame visų užstatu siūlomų ir šiose dirbtuvėse esančių automobilių. Kai įranga bus tvarkinga, bankas gali grįžti prie klausimo, ar laikyti ją užstatu.