Nepriklausomai nuo apmokestinimo sistemos, įmonės ir individualūs verslininkai, mokantys apmokestinamąsias pajamas savo darbuotojams, privalo mokėti draudimo įmokas nebiudžetinės lėšos. Šiame straipsnyje apžvelgsime įmokų į socialinio draudimo fondą tarifus ir esminius pokyčius, kurie įsigalios 2017 metais ir turės įtakos individualių verslininkų ir organizacijų darbui prie supaprastintos mokesčių sistemos.

Draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą tarifai už supaprastintą mokesčių sistemą

Socialinio draudimo fonde draudėjai moka dviejų rūšių įmokas:

• Laikinos negalios atveju ir dėl motinystės – remiantis 2,9 proc.
• Dėl draudimo nuo traumų darbe. Įkainis nustatomas pagal veiklos rūšį ir nustatytą profesinės rizikos klasę (Rusijos Federacijos darbo ministerijos 2012 m. gruodžio 25 d. įsakymas Nr. 625N). Minimalus tarifas yra 0,2%. Jei draudimo įmokų mokėtojas užsiima pavojinga gamyba (pavyzdžiui, anglių kasyba), jo tarifas gali siekti 8,5 proc.

Įmokos mokamos nuo darbuotojo pajamų. Kelionės pašalpos ir išeitinės kompensacijos, neviršijančios trijų vidutinio darbo užmokesčio, įmokų neapmokestinamos, motinystės pašalpos, vieną kartą materialinė pagalba ir tt (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnis).

Tam tikru momentu supaprastintas asmuo, kaip ir bet kuris kitas mokėtojas, turi teisę nebemokėti įmokų už laikiną neįgalumą į Sodrai. Ši teisė atsiranda, kai suminis atlyginimas nuo metų pradžios viršija 718 000 rublių (2016 m.) ir 755 000 rublių (2017 m.). Pavyzdžiui, jei darbuotojas per mėnesį gauna 70 000 rublių, gruodį įmokos į Socialinio draudimo fondą nuo jo atlyginimo nebepervedamos, nes visos jo pajamos viršys nustatytą ribą (70 000 * 11 mėnesių = 770 000 rublių). Pastaba! Įmokos už sužalojimus mokamos neatsižvelgiant į sukauptą bazę, tai yra visada.

Individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą, dirbantys be darbuotojų, privalomų įmokų į „Sodros“ fondą už save nemoka, bet gali tai daryti savo noru.

Aukščiau pateikti tarifai taikomi daugumai darbuotojų. Tačiau yra asmenų, už kuriuos įmokos mokamos skirtingais tarifais, kategorijų. Pavyzdžiui, laikinai gyvenantiems užsieniečiams Sodrai taikomas 1,8% tarifas, o ne 2,9%.

Be to, kai kurie supaprastinti darbuotojai turi teisę į sumažintus tarifus (pašalpas). Visos naudos gavėjų kategorijos išvardytos str. 212-FZ įstatymo 58 str. Jei patenkate į šią kategoriją, įmokų į „Sodros“ fondą mokėti iš viso nereikia. Tokie supaprastintojai įmokas perveda tik į Pensijų fondą 20 proc.

Kas laukia supaprastintojų 2017 m.?

Nuo 2017 m. įmokos laikinos negalios atveju ir susijusios su motinyste pereis į Federalinės mokesčių tarnybos rankas. Tai reiškia, kad į „Sodrai“ reikės pervesti tik įmokas už traumas.

Iki 2016 m. pabaigos geriau pasikonsultuoti su Fondu ir panaikinti permokas bei įsiskolinimus. Lėšos bendraus su Federaline mokesčių tarnyba ir keisis duomenimis. Pavyzdžiui, turėsite sujungti informaciją apie išmokas, mokamas darbuotojams Socialinio draudimo fondo lėšomis. Be to, dabar mokesčių inspektoriai ir fondų specialistai pagal planą galės atlikti bendrus auditus vietoje. Praktikoje tokie auditai dažniausiai atliekami pas didžiausius mokesčių mokėtojus ir tuos draudėjus, kurie iš Fondų kompensuoja dideles sumas.

Taip pat būtina stebėti didžiausių įmokų apskaičiavimo limitų pokyčius – 2017 metais jos padidės ir sieks 755 000 rublių.

Draudėjai įmokas į socialinio draudimo fondą pateikia naudodami 4-FSS skaičiavimą. 2017 metais jis pasikeis ir bus pateikta informacija tik apie įmokas už traumas. Mokėjimo terminas išliks toks pat – iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos. Dėl kitų įmokų turėsite pateikti ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai kaip vieną įmokų apskaičiavimą (į jį bus įtraukti socialinio draudimo įmokų rodikliai ir pensijų aprūpinimas). Naujas skaičiavimas, kaip ir 4-FSS, atliekamas kas ketvirtį; jį reikės pateikti iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​30 dienos.

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, neįsiregistravęs kaip darbdavys, neatsiskaito Sodrai.

KBK dėl įmokų mokėjimo

Labai dažnai KBK painiojasi įmonės ir individualūs verslininkai. Čia ir kyla problemų: įmokų mokėjimas stringa ant neapibrėžtų mokėjimų, o įmokų neatitikimai kartais išryškėja tik derinant.

Idealiu atveju turėtumėte patikrinti lėšas kartą per ketvirtį iškart po ataskaitos. Paprastai perkeliant įmokas iš vieno KBK į kitą problemų nekyla – tiesiog parašykite laišką FSS bankų grupei. Kad nevargintumėte savęs bereikalingais susirašinėjimais ir skambučiais į Sodrai, atidžiai pildykite mokėjimo pavedimus dėl įmokų mokėjimo.

Pastaba! Jei turite laiko pervesti gruodžio mėnesio įmokas iki 2016 m. pabaigos, naudokite ankstesnį KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. Jei įmokas siųsite nuo gruodžio mėnesio atlyginimo naujais 2017 m., mokėjimo lapelyje nurodykite KBK, kuris metų pabaigoje patvirtins Federalinė mokesčių tarnyba. Išsamią informaciją apie įmokų pervedimą nauju būdu rasite 2016-08-24 FSS informacijoje. Taip pat nuo naujųjų metų keisis ir įmokų gavėjas: vietoj socialinio draudimo fondo turėtų būti nurodyta jūsų federalinė mokesčių tarnyba.

Internetinė paslauga Kontur.Accounting padės apskaičiuoti įmokas į socialinio draudimo fondą, sugeneruoti įmokas ir atsiskaityti fondui. Susipažinkite su paslaugos galimybėmis nemokamai 14 dienų, veskite apskaitą, skaičiuokite atlyginimus, generuokite ataskaitas ir pasinaudokite mūsų specialistų pagalba.

Darbuotojas negauna viso atlyginimo. Dalis jos naudojama įnašams į fondus mokėti ir mokesčiams sumokėti. Visas mokėjimų sąrašas yra nustatytas galiojančiuose teisės aktuose.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais, bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Darbdavys negali pažeisti taisyklių ir permokėti išskaitų iš darbo užmokesčio. Tiksliai žinoti, kokiais tikslais eksploatuojamas grynųjų pinigų, o kokia yra didžiausia suma, verta susipažinti su naujausia informacija šia tema.

Bendra informacija

Prieš išsiaiškindami, į kurias lėšas eina atskaitymai iš atlyginimo, verta išsiaiškinti, kokios išmokos darbuotojo naudai yra teisiniu požiūriu.

Darbo užmokestis – tai atlygis, kurį darbdavys moka darbuotojui už darbo veiklą.

Jis gali būti išduotas natūra. Tačiau daugeliu atvejų organizacija darbuotojui išmoka grynųjų pinigų.

Atlyginimas gali apimti:

• atlyginimas;
• skatinamieji mokėjimai;
• kiti galiojančiuose teisės aktuose nurodyti pervedimai.

Darbdavys privalo laikytis.

Norint išsiaiškinti visus proceso niuansus ir sužinoti atskaitymų dydį, verta išsamiai susipažinti su kiekvienos atliekamos procedūros ypatumais.

Kurios lėšos eina?

Fondų, į kuriuos turi būti mokamos įmokos, sąrašas yra aiškiai nustatytas galiojančiuose teisės aktuose.

Išskaičiuodamas dalį darbuotojo atlyginimo, darbdavys įpareigotas gautas lėšas mokėjimams atlikti:

• MHIF.

Įnašai reikalingi tam, kad valdžios organai galėtų užtikrinti piliečių konstitucinių teisių į sveikatos apsaugą, pensijas, socialinį draudimą ir medicininę priežiūrą įgyvendinimą.

Pensija

Pagal taisykles darbdavys privalo siųsti į Pensijų fondas RF 22% viso darbuotojo sukaupto darbo užmokesčio.

Tai didelė finansinė našta. Tačiau dėl išskaitos darbuotojas ateityje galės tikėtis padorios pensijos.

Statistika rodo, kad nemažai organizacijų siekia sumažinti oficialų darbo užmokesčio dydį, kad nemokėtų įmokų į įvairius fondus. Tokios įmonės gali pažadėti darbuotojui gerokai padidinti faktines išmokas. Tačiau specialistai pataria su tokiomis organizacijomis nebendradarbiauti.

Toks elgesys ateityje gerokai sumažins jūsų pensijos dydį.

Į mokesčių inspekciją

Ji mokama iš darbuotojo atlyginimo. Tai pagrindinė mokėjimo rūšis ir renkama iš kiekvieno specialisto atlyginimo.

Mokestis skaičiuojamas pajamų kaupimo metu. Mokėjimas įvyksta tada, kai asmuo gauna atlyginimą.

Dydis gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas yra 13% uždarbio. Pagal , darbuotojas gali naudotis mokesčių atskaitymai. Jie gali būti standartiniai arba socialiniai.

Pirmoji atskaitos rūšis suteikiama, jei darbuotojas turi vaiką. Už pirmąjį atžalą įskaitoma 1400 rublių, o už vėlesnius kūdikius ar vaikus negalia- 3000 rublių.

Tai reiškia, kad dydis gali būti sumažintas šia suma mokesčio bazė, nuo kurios renkamos įmokos valstybei.

Kita

Be pagrindinių atskaitymų, surenkami pinigai iš darbo užmokesčio ir siunčiami į Sodrai bei Privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Į privalomojo sveikatos draudimo fondą pervedama 5,1% atlyginimo.

Sumoje yra limitas. Jei tai bus pasiekta, norma bus sumažinta iki 10%. Įmokų į socialinio draudimo fondą dydis – 2,9 proc. Suma siunčiama į darbo užmokestį.

Kai kurios įmonės moka papildomus mokesčius. Taigi. Nemažai organizacijų prašo darbuotojų prisidėti prie sveikatos ir nelaimingų atsitikimų draudimo.

Išskaitymų dydį nustato organizacija. Mokėjimo suma svyruoja nuo 0,2 iki 8,5%.

Koks procentas?

Išskaitymų iš darbo užmokesčio suma gali labai skirtis priklausomai nuo to, kur siunčiamos lėšos.

Šiandien iš sumos, nurodytos kaip darbo užmokestis, reikia išskaičiuoti šiuos išskaitymus:

• 22% būsimos pensijos apskaičiavimui;
• 13% gyventojų pajamų mokesčio mokėjimui;
• 5,1% į Privalomojo sveikatos draudimo fondą;
• 2,9% socialinio draudimo fondui;
• nuo 0,2 iki 8,5% draudimui nuo galimų nelaimingų atsitikimų darbe (tiksli suma priklauso nuo rizikos klasės, kuri apima darbuotojo profesiją ir pareigas).

Skaičiavimo procedūra

Ne visos įmokos surenkamos iš darbuotojo. Dalį šios sumos apmoka darbdavys.

Pagal taisykles, iš darbuotojo atlyginimo gali būti išskaičiuojama tik 13 proc pajamų mokestis. Likusi suma paimama iš darbo užmokesčio fondo. Darbdavys turi tai iš anksto įkeisti.

Tarkime, darbuotojas gauna 10 000 rublių. Be šios sumos, darbdavys privalo sumokėti mažiausiai 3200 RUB. lėšoms ir valstybės naudai.

Šią sumą sudaro šie atskaitymai:

• 2200 rub. į Rusijos pensijų fondą;
• 310 rub. FSS;
• 510 rub. į PLP.

Dėl šios priežasties darbdavys į darbo užmokestį turės investuoti ne 10 000, o 13 200 rublių. Įmonei šis skaičius bus darbuotojo pajamos.

Remiantis tuo, kas išdėstyta, 2019 metais darbdavys už įmokas nebiudžetinėms vyriausybinėms organizacijoms privalo papildomai mokėti ne mažiau kaip 30 proc.

Kai kuriose šalyse taikomas kitoks mokėjimo būdas. Įmonė darbuotojui pateikia visą per tam tikrą laikotarpį uždirbtą sumą, taip pat kvitą su jame įrašytais mokėjimais, kurie turi būti atlikti į įvairius fondus. Pilietis mokesčius ir einamąsias įmokas moka pats.

Praėjo metai, kai draudimo įmokų mokėjimo kontrolė vėl buvo perduota federalinei mokesčių paslauga. Pareigūnų teigimu, mokesčių inspekcijų vykdomas įmokų administravimas daug geriau atsiliepia jų surinkimui. Socialinio draudimo fondui liko tik įmokų rinkimas darbuotojų traumų ir profesinių ligų atveju. Kaip apskaičiuoti ir sumokėti draudimo įmokas 2018 metais – papasakosime apie visus pokyčius ir paskutines naujienas šia tema.

Kiek individualūs verslininkai turėtų mokėti už save?

Pirma, apie įmokas, kurias 2018 metais turi sumokėti kiekvienas verslininkas, net jei jis nevykdo realios veiklos ar neturi iš verslo pajamų. Šių sumų apskaičiavimo formulė, palyginti su ankstesniais metais, pasikeitė. Dabar įmokos nebepririšamos prie minimalaus atlyginimo, o tai rodo spartų ir reikšmingą augimą – nuo ​​7500 rublių 2017 metų pradžioje iki 9485 rublių 2018 metų pradžioje.

Tikimasi, kad minimalus atlyginimas bus lygus minimaliam pragyvenimo atlyginimas jau prie . Jei atsižvelgsime į tai, kad ši suma yra 11 163 rubliai, tada ankstesnis draudimo įmokų sumos susiejimas su Minimalus atlyginimas smarkiai padidėtų išmokos individualiems verslininkams patiems. Siekdama to išvengti, Vyriausybė nusprendė 2018 metams nustatyti fiksuotą draudimo įmokų dydį.

2017 m. lapkričio 27 d. įstatymu Nr. 335-FZ buvo pakeistos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio nuostatos, nustatančios fiksuoto dydžio draudimo įmokas individualiems verslininkams už 2018 m.

• už privalomą pensijų draudimas - 26 545 rubliai;
• už privalomą sveikatos draudimas - 5 840 rublių.

Taigi kiekvienas verslininkas turės susimokėti bent 2018 m 32 385 rubliai, o tai, palyginti su praėjusiais metais, reiškia 4 395 rublių padidėjimą. Jei verslininkas nebuvo registruotas šiomis pareigomis visus metus, atitinkamai perskaičiuojama metinė suma.

Papildomos įmokos apskaičiavimo taisyklė už pajamas, viršijančias 300 000 rublių per metus, nepasikeitė: pensijų draudimui, kaip ir anksčiau, imamas 1 proc. Taip pat ir toliau galioja įmokų, kurias verslininkas gali sumokėti savo pensijų draudimui, sumos limitas. Didžiausios įmokos į pensijų fondą 2018 m. individualiems verslininkams yra 212 360 rublių: remiantis 8 * 26 545 * 12 mėnesių * 26%. Individualūs verslininkai įmokas socialiniam draudimui moka savo noru.

Lentelėje parodyta privalomi mokėjimai verslininko 2018 m., skaičiuojant pagal naująjį įstatymą

Iš dalies pasikeitė individualių verslininkų mokėjimo terminai: nustatyta suma 32 385 rublių turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 31 d., o papildoma 1% įmoka dabar gali būti sumokėta vėliau – iki 2019 m. liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip anksčiau.

IP Sergienko A.M. gavo 1,3 mln. rublių pajamų, 2018 m.Papildoma pensijų draudimo įmoka bus ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rublių. Tai yra, iš viso IP Sergienko A.M. turi atsiskaityti su tokiomis pajamomis 42 385 rublius. Tuo pačiu metu fiksuota 32 385 rublių suma turi būti pervesta ne vėliau kaip 12-31-18, o 10 000 rublių galima sumokėti tiek 2018 m., tiek iki 07-01-19.

Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo patogumui rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą. Be to, dabar daugelis bankų siūlo pelningomis sąlygomis einamajai sąskaitai atidaryti ir tvarkyti.

Kiek turi mokėti įmokų mokėtojai už darbuotojus?

Pagal naująjį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių, draudimo įmokų mokėtojai (išskyrus individualius verslininkus, neturinčius darbuotojų, notarus, privačia praktika besiverčiančius advokatus) taip pat yra asmenys, mokantys ir kitą atlyginimą fiziniams asmenims. Ši kategorija apima:

• darbdaviai pagal darbo sutartis;
• klientai pagal civilines sutartis;
• paprasti asmenys, neįsiregistravę kaip individualūs verslininkai.

Mokėtojai įmokas moka savo lėšomis ir jų iš įmokų neatskaito. asmeniui. Draudimo įmokų tarifai 2018 metais išliko tokio paties lygio ir paprastai sudaro 30% išmokų darbuotojams. Be to, yra keletas mokėtojų kategorijų, kuriems draudimo įmokos tarifas 2018 m. Kad galėtų atlikti atskaitymus taikant šiuos lengvatinius tarifus, mokėtojas turi laikytis privalomų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio sąlygų.

2017 m. lapkričio 15 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 1378 nustatyta maksimali draudimo įmokų apskaičiavimo bazė 2018 m.

• pensijų draudimas - 1 021 000 rublių;
• už privalomąjį socialinį draudimą - 815 000 rublių.

Mokėtojas, gavęs šias išmokas (atskirai kiekvienam darbuotojui), moka įmokas. Jeigu įeina mokėtojas lengvatinė kategorija, tada pasiekus ribinė bazė Darbuotojo pensijų ir socialinio draudimo įmokos nemokamos. Kalbant apie įmokas už sveikatos draudimą, jų tarifas nesikeičia pasiekus maksimalią bazę.

Draudimo įmokos 2018 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyti tarifai(bendrųjų ir sumažintų tarifų lentelė)

Papildomai mokama įmoka į Socialinio draudimo fondą už privalomasis draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Įmokų už darbuotojus pervedimo terminas nepasikeitė: ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 3 punktas).

Naujos ataskaitos apie įnašus

Nors nuo 2017 metų visos įmokų mokėjimo stebėjimo funkcijos (išskyrus įmokas už traumas) perduotos Federalinei mokesčių tarnybai, liko ataskaitų, kurias būtina pateikti fondams.

IN Pensijų fondas:

• kas mėnesį – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (anksčiau buvo iki 10 d.);
• kartą per metus personalizuota apskaitos informacija (SZV-Experience) – ne vėliau kaip iki 2019 m. kovo 1 d. už 2018 m.

IN Socialinio draudimo fondas:

• atnaujinta forma, terminai yra tie patys – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 d. ant lapo) ir ne vėliau kaip iki 25 d elektroninis ataskaitų teikimas(turinti daugiau nei 25 darbuotojus).

IN mokesčių inspekcija perdavimai, kuriuose buvo sujungta informacija, kuri buvo įtraukta anksčiau RSV formos ir 4-FSS. Perduoti vienas skaičiavimasĮnašai turi būti sumokėti ne vėliau kaip 30 dieną po to ataskaitinis laikotarpis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas).

Skirtingai nei gyventojų pajamų mokestis, į socialinio draudimo fondą mokama ne nuo darbuotojo gaunamų pajamų, o iš organizacijos, kurioje jis užsiima darbo veikla. Po to, kai organizacijos buhalterija atlieka skaičiavimus darbo užmokesčio, reikia paskaičiuoti, kiek procentų reikėtų pervesti į Sodrai. Šios procedūros sudėtingumas yra tas, kad draudimo įmokų dydis priklauso ne tik nuo darbuotojo pajamų, bet ir nuo įmokų apskaičiavimo procentų.

Kaip ir mokant įvairių rūšių mokesčius, įmokas reikia sumokėti per nurodytą terminą. Jei šio reikalavimo nesilaikoma, darbdaviui FSS taikomos nuobaudos. Organizacijos ne tik laiku atlieka mokėjimus, bet ir turi reguliariai pildyti ataskaitų formas, kuriose pateikiama informacija apie į fondą sumokėtas lėšas.

Šiuo metu socialinio draudimo fondo tarifas yra 2,9%. Bet, be reguliaraus šios sumos pervedimo, ji dar skaičiuojama nuo kiekvieno darbuotojo pajamų Pensijų fondo įmoka, tai sudaro 22 proc. Prie šių įmokų pridedama nuolatinė įmoka į Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Jai pervedama suma turėtų būti 5,1% visų darbuotojo pajamų. Skaičiuojant visus mokesčius paaiškėja, kad organizacija privalo pervesti darbuotojui 30% sumokėtų pajamų.

Socialinio draudimo fondo apskaičiuotą procentą į fondą turi pervesti ne pats darbuotojas, o organizacija, kurioje jis dirba.

Atsižvelgiant į situaciją, fondo sukaupta suma turės konkrečią vertę.

Pavyzdžiui, darbuotojo susirgimo atveju įmokos iš fondo dydis priklausys nuo dviejų veiksnių: anksčiau atliktų pervedimų į fondą iš darbuotojo atlyginimo, taip pat nuo jo darbo dabartinėje darbo vietoje trukmės. Tuo pačiu metu iš darbuotojo atlyginimo į fondą pervedama suma nepriklauso nuo draudimo situacijų dažnumo. Taip pat nepriklauso ir vėliau fondo išmokamos sumos dydis susirgus ir darbuotojui išėjus motinystės atostogų.

Taip pat žiūrėkite vaizdo įrašą apie draudimo įmokų tarifų pokyčius iki 2018 m. imtinai:

Įmokų į fondą mokėjimo terminai

Įmokų, skaičiuojamų pagal darbuotojų darbo užmokestį, mokėjimo tvarkai atlikti skiriamas laikotarpis iki kito mėnesio, einančio po mokėjimo mėnesio, 15 dienos. Organizacijos įmokas privalo pervesti kiekvieną mėnesį. Taigi, priklausomai nuo darbuotojo atlyginimo dydžio ir galimų jo ligų, į fondą pervedama suma gali šiek tiek skirtis.

Organizacijų mėnesinių įmokų suma apskaičiuojama taip. Norint gauti tikslią įmokų sumą, kurią reikia sumokėti už praėjusį mėnesį, naudojama išmokų suma, kuri buvo sukaupta iš socialinio draudimo fondo einamąjį mėnesį. Nuo šios sumos įmokos eina į draudimo atvejų susijusi su motinyste ir ligomis. Šios įmokos apima sukauptas bazinio ir sumažinto tarifo sumas. Gauta suma bus privalomas įnašas, kuris turi būti sumokėtas įmonei už praėjusį mėnesį.

Žingsnis po žingsnio skaičiavimo pavyzdys

Sumos, mokamos į socialinio draudimo fondą, apskaičiavimas vyksta keliais etapais:

1. Skaičiuojama, kiek pajamų išmokama organizacijoje registruotiems darbuotojams.
2. Prie gautos vienkartinės sumos pridedamos lėšos fizinėms išlaidoms. asmenys, vykdantys laikiną veiklą organizacijoje.
3. Iš taip gautos sumos atimama socialinio draudimo fondo anksčiau organizacijos darbuotojams skirtų išmokų suma.

Organizacijos į fondą pervedama suma, skaičiuojama nuo darbuotojo atlyginimo už nelaimingą atsitikimą, yra tik 0,2%. Priklausomai nuo darbuotojo veiklos dienų skaičiaus, atlyginimo dydis, taip pat pervedama suma, gali keistis. Kas mėnesį į fondą pervedamos sumos vėliau sumuojamos.

Kam naudojamos įmokos į socialinio draudimo fondą?

Visos organizacijos į fondą pervestos sumos skirtos paremti finansinė situacija organizacijos darbuotojai, patekę į daugybę nenumatytų situacijų. Situacijos, kai darbuotojas turi teisę gauti finansinę pagalbą, yra šios:

• Laikina negalia, susijusi su darbuotojo liga. Fondo sumokėtomis lėšomis grąžinama dalis darbuotojo gydymui išleistos sumos.
• Būtinoji darbuotojo reabilitacija sanatorijoje ar kitoje įstaigoje iš dalies kompensuojama fondo lėšomis.
• Bedarbis. Žmonėms, kurie neturi oficialus darbas, fondas teikia laikiną finansinę paramą.
• Nėštumas. Šiuo atveju fondas skiria specialią pašalpą.
• Vaiko gimimas ir tolesnė priežiūra. Už visą nedarbingumo atostogų laikotarpį fondas moka specialias pašalpas.
• Parama ikimokyklinukams. Fondas nuolat perveda lėšas, kad jas iš dalies aprūpintų.
• Draudimo sistema. Trūkumų visada yra, o jiems pašalinti dabartinėje socialinio draudimo sistemoje fondas skiria tam tikras sumas.

Nuo 2017 m. pradžios Vyriausybė, siekdama sumažinti ir racionalizuoti atskaitomybę, perdavė draudimo įmokų (pensijų, socialinių ir sveikatos draudimas) Federalinei mokesčių tarnybai.

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos būtent Federalinė mokesčių tarnyba stebi įmokas į iždą už įvairias draudimo įmokas, apdoroja ir analizuoja šią informaciją bei skolų išieškojimą. Perduodant „draudimo“ kontrolę mokesčių inspekcijai, siekiama ją grąžinti į biudžetą dideli kiekiaiįsiskolinimų, susikaupusių per pastaruosius kelerius metus – Vyriausybė manė, kad Pensijų fondas (taip pat Sodrai ir kai kurios kitos institucijos) nepajėgia susidoroti su šia užduotimi.

Nebegalioja federalinis įstatymas 212, kuris anksčiau reglamentavo šią sritį. Vietoje to Mokesčių kodeksas buvo papildytas visu skyriumi Nr.34 „Draudimo įmokos“, kuriame detaliai aprašyta kas, kam ir kiek.

Šios srities teisės aktų pakeitimai nereiškia įmokų į Pensijų fondą tarifo pasikeitimų. Jis padarys tą patį 22% , jei mokėjimai neviršija metinės ribos, ir 10% , jei viršijamas metinis limitas.

Asmenys, mokantys įmokas į savo pensiją, pvz individualūs verslininkai, privačiai praktikuojantys advokatai, notarai ir kt., toliau mokės fiksuotas mokestis Rusijos pensijų fonde. Kadangi buvo nustatytas 11 163 rublių minimalus atlyginimas, fiksuota įmoka už metus bus 26 545 rubliai.

Šis mokėjimas galutinis tik tuo atveju, jei metinės pajamos Individualus verslininkas, privačiai praktikuojantis teisininkas, notaras, gydytojas ir kt. siekė ne daugiau kaip 300 000 rublių. Jei metinės pajamos buvo didesnės, pensijų fondas turėtų mokėti papildomai. Priemokos dydis bus 1% pajamų, viršijančių 300 000 ribą, bet ne daugiau kaip 212 360 rublių.

Pensijų įmokų limitas, kurį viršijus per metus suteikiama teisė į sumažintą tarifą, 2018 m. yra 1 021 000 RUB. Įmokų limitai dienpinigiams už komandiruotes Rusijoje ir užsienyje - pirmuoju atveju jie bus 700 rublių per dieną, antruoju - 2500 rublių per dieną.

Federalinė mokesčių tarnyba teikia „Vieningą socialinio draudimo mokestį“ (USSS), pensijų fondui – „ataskaitą apie draudimo patirtis"arba SZV patirtis.

Dėl formos SZV-M terminas ataskaitų pateikimas - iki kito mėnesio 15 d. SZV patirties ataskaitą reikės pateikti vieną kartą kalendoriniai metai, o pirmosios formos pateikimo terminas – 2018 m. kovo 1 d

Lengvatinės palūkanų normos

Visos 13 išmokų gavėjų kategorijų išsaugojo teisę į išmokas, tai yra sumažintas įmokas į pensijų sąskaitas, o įkainiai taip pat nepasikeitė. Autorius 20% įjungta draudimo dalis bus mokamos pensijos:

Autorius 8% 2018 metais pensijų „draudimui“ bus mokama:

• informacinių technologijų srityje veikiančios įmonės;
• ūkinės visuomenės ir bendrijos, kurios gamyboje diegia kitų žmonių informacinės veiklos rezultatus, tai yra panaudoja išradimus, naudingumo modelius ir pan.;
• bet kurios įmonės, gavusios teisę iš specialiųjų ekonominių zonų valdymo organų jose vykdyti veiklą diegti naujas technologijas ir plėtoti turizmo klasterį.

Autorius 6% „pensijų“ įmokas moka laisvosios ekonominės zonos „Krymas“, įskaitant Sevastopolį, sparčios ekonominės plėtros teritoriją ir Vladivostoko laisvąjį uostą, dalyviai, nors kiekvienu konkrečiu atveju veiklos rūšims yra taikomi vietiniai apribojimai.

Autorius 14% Mokestis imamas iš Skolkovo mokslinio projekto dalyvių. Ir, galiausiai, 0% įmokos, tai yra įmonės, turinčios Rusijos tarptautiniame registre registruotus jūrų laivus, nemoka nieko į Pensijų fondą, o tik mokėdamos atlyginimus ir atlygį šių laivų įgulos nariams (taip pat yra apribojimų).

Pereinamasis tarifas

Nėra jokio pereinamojo laikotarpio tarifo, nes patys tarifai nepasikeitė. Tačiau dėl to, kad ataskaitų teikimą perėjus nuo fondų prie mokesčių, buvo prarasta informacija ir sumaištis, ypač esant įmokų permokoms, rekomenduojama labai atidžiai patikrinti ir dar kartą patikrinti visą informaciją apie draudimo įmokas. visų darbuotojų nuo 2017 m. pradžios, siekiant išvengti permokų.

Regresinio greičio poveikis

Regresinis kursas vadinamas sumažintas pensijų draudimo įmokų tarifas, taikomas, jei viršijamas draudimo bazinis limitas. 2018 m. tai yra 1 021 000 rublių. Tai reiškia, kad jei darbuotojo metinės pajamos viršija šią sumą, draudimo įmokos už jį, viršijančios ribą, apskaičiuojamos pagal regresinis greitis. Tai yra 10 proc.

Ką tai reiškia pavyzdyje? Tarkime, darbuotojo atlyginimas (visas) yra 90 000 rublių per mėnesį. Iš viso per metus tai bus 1 080 000 rublių.

Įmokos nuo ribos sumos yra stabilios. Jie negali viršyti 224 620 rublių per metus (lygiai 22% nuo 1 021 000). Atitinkamai, įmonė už šį darbuotoją sumoka į iždą 224 620 rublių, plius:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rub.

Bendra šio darbuotojo pensijų įmoka per metus bus:

224 620 + 5900 = 230 520 rub.

Pagal GPC sutartis

Daugeliu atvejų civilinės darbo sutartys (kurios reiškia ne darbdavio ir darbuotojo santykius, o kliento ir vykdytojo santykius) reiškia draudimo atskaitymą. pensijų įmokų kaip ir darbo, bet yra nemažai išimčių:

• sutartis sudaroma su individualiu verslininku, kuris pats moka draudimą;
• sutartis sudaryta su užsieniečiu, kuris laikinai yra Rusijoje ir neturi Rusijos pilietybės;
• Sutartis buvo sudaryta su universiteto ar vidurinės mokyklos dieninių studijų studentais.

Tų pačių 22% dydžio įnašas yra mokamas už sutarties šalies – Rangovo – atlikimą. Sudarant kitokios reikšmės sutartis, pavyzdžiui, dėl nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo nieko panašaus daryti nereikės. Tačiau jeigu Rangovas turi teisę naudotis sumažintas tarifas nurodytais atvejais mokėjimai atliekami būtent pagal jį.

Uždaryta, t.y. maksimalus visas sąrašas draudimo įmokos neapmokestinamos išmokos nurodytos 34 skyriaus 422 straipsnyje Mokesčių kodas RF. Visi mokėjimai, kurie jame nepaminėti, yra apmokestinami.

Išimtys apima:

• vyriausybės išmokos, tokios kaip nedarbas ir kt.;
• valstybės kompensacija, pavyzdžiui, apmokėti už sportinę mitybą profesionaliame sporte;
• vienkartinė finansinė pagalba - per 50 000 rublių;
• vietinių gyventojų pajamų mažos tautos iš liaudies amatų, išskyrus darbo užmokestį;
• kiti straipsnyje išvardyti mokėjimai.

Privalomi ir papildomi statymai

22% tarifas yra privalomas visiems, išskyrus naudos gavėjus. Tačiau žmonės, dirbantys pavojingą/žalingą darbą, turi teisę į lengvatinį pensiją – ankstyvą išėjimą į pensiją. Todėl jų atžvilgiu valstybė nustato papildomi tarifai.

Papildomas tarifas nustatomas pagal tam tikrus sąrašus, kuriuos reglamentuoja įstatymai Nr. 400-FZ ir 426-FZ (abu 2013 m. gruodžio 28 d.). Jie tęsia savo veiklą 2018 m. Kuo aukštesnė darbų pavojingumo klasė, tuo daugiau ir papildomas tarifas. Jis gali svyruoti nuo 9 iki 2% (be pagrindinio - 22%).

Atsiskaitymas fondams už 2018 m

Federalinės mokesčių tarnybos „Vieningas socialinio draudimo mokestis“ sujungia kai kurie skirtingi tipai ataskaitų teikimas teikia skirtingos reguliavimo institucijos – pensijų, medicinos ir Socialinis draudimas, įskaitant išmokas už nedarbingumo atostogas ir klausimus, susijusius su motinystės ir vaiko priežiūros atostogomis.

ESSS pateikimo terminas yra ne vėliau kaip 30 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, FSS dėl traumų - ne vėliau kaip iki kito mėnesio 20/25 (popierine/elektronine forma), SZV-M. – ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos.

Žemiau pateikiami 2018 metų draudimo įmokų pokyčiai.