ربما يكون نظام الضرائب المبسط (STS) هو النظام الضريبي الأكثر شيوعًا في الشركات الصغيرة ، وخاصة في الشركات متناهية الصغر. نظرًا لبساطة المحاسبة ، وقلة عدد التقارير ، وانخفاض العبء الضريبي ، يختارها العديد من رواد الأعمال الأفراد.

حقيقة أنه وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يتم تقديم الإقرار مرة واحدة خلال فترة التقرير - بعد نهاية السنة التقويمية ، ويتم دفع الضريبة بناءً على نتائج الأنشطة (حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير) معروف لجميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا ، ولكن غالبًا ما يتم نسيان التقدم في الضريبة "المبسطة" ، التي يجب دفعها خلال العام ، أو حتى عدم التكهن بها.

في مقالتنا ، سنحلل كيفية حساب السلف الضريبية ، ومتى وأين يتم دفعها ، وفي هذه الحالات ليس من الضروري دفع السلف.

حتى أي تاريخ أحتاج إلى دفع السلف على USN؟

تعتبر السلف الضريبية ، مثل الضريبة نفسها ، بمثابة استحقاق وتكون شروط دفعها كما يلي:

• للربع الأول - حتى 25 أبريل ؛
• لمدة 6 أشهر (نصف عام) - حتى 25 يوليو ؛
• لمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر.

أين يتم دفع السلف على النظام الضريبي المبسط؟

يتم دفع السلف المبسطة وفقًا لتفاصيل مكتب الضرائب ، حيث يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي "عن طريق التسجيل". يجب الإشارة إلى BCC كما هو الحال بالنسبة لدفع الضريبة نفسها.

اعتمادًا على ما إذا كان النظام الضريبي المبسط 6٪ أو 15٪ مستخدمًا من قبل رائد الأعمال الفردي ، من الضروري الإشارة إلى CCC المقابل:

• 18210501011011000110 - لتبسيط 6٪ من الدخل ؛
• 18210501021011000110 - لتبسيط 15٪ من الدخل مخفضًا بمقدار المصاريف.

كيف تحسب السلف على النظام الضريبي المبسط 6٪؟

لحساب السلفة للربع الأول ، من الضروري مراعاة جميع دخل رجل الأعمال الفردي الذي تم استلامه خلال الفترة المحددة.

في هذه الحالة ، تُعتبر جميع المتحصلات الفعلية للأموال من أنشطة الشريك المنفذ ، نقدًا وفي الحساب الجاري ، دخلًا. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ دخل رجل الأعمال العيني (بما يعادله النقدي بالطبع) ، وكذلك التعويضات في الاعتبار ، على الرغم من أنه لن يكون هناك استلام فعلي للأموال من هذه العمليات.

ولكن لا ينبغي أن تؤخذ الائتمانات والقروض المستلمة أو الإيصالات الخاطئة أو مساهمة الأموال الخاصة كجزء من الدخل في الاعتبار.

بعد حساب دخل IP للفترة ، من الضروري حساب مبلغ الضريبة ، أي العثور على 6 ٪ من إجمالي المبلغ. لكن لا تتسرع في تحويل المبلغ المستلم إلى الميزانية. يمكن تخفيض الضريبة المستحقة الدفع على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ من قبل أولئك الذين تم دفعهم في الفترة التي يتم فيها احتساب الضريبة ودفعها.

ملحوظة:

• يمكن لمقاول الأعمال الفردي بدون موظفين أن يخفض الضريبة المستحقة على كامل مبلغ المساهمات المدفوعة "لنفسه" ؛
• يمكن لرجل الأعمال الفردي مع الموظفين أن يخفض الضرائب بمقدار المساهمات المدفوعة للموظفين وله ، ولكن ليس أكثر من خمسين بالمائة. هذا يعني أنه حتى لو كان مبلغ الاشتراكات أكبر من الضريبة المستحقة ، فمن المستحيل تخفيض الضريبة بأكثر من النصف.

لمدة نصف عام وتسعة أشهر ، يتم أيضًا حساب الدفعة المقدمة ، باستثناء أنه يجب خصم الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا للربع الأول ونصف العام من مبلغ الضريبة المستحقة.

يمكن التعبير عن حساب الدفعة المقدمة باستخدام نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ بالصيغة العامة:

الدفعة المقدمة = القاعدة الضريبية (الدخل التراكمي) × 6٪ - أقساط التأمين (تُدفع في الفترة التي تم فيها الحساب وبالمبلغ المقابل لشرط التخفيض الضريبي) - الدفعات المقدمة للفترات السابقة المطبقة)

مثال

حصل IP Krasnov على دخل في الربع الأول بلغ 85000 روبل ، في الربع الثاني من 100000 روبل ، في الربع الثالث من 90.000 روبل. ليس لدى IP موظفين ، فقد تم دفع مساهمات "لأنفسهم" في الربع الأول 6000 روبل ، في الثانية - 5000 روبل ، في الثالث - 6000 روبل.

حصل IP Romashev على دخل في الربع الأول بلغ 105000 روبل ، في الربع الثاني من 100000 روبل ، في الربع الثالث من 90.000 روبل. IP لديها موظفين. في الربع الأول ، تم دفع مساهمات قدرها 6000 روبل ، في الربع الثاني - 4500 روبل ، في الربع الثالث - 6000 روبل. في الوقت نفسه ، تم دفع المساهمات "لنفسك" في الربع الأول من 6000 روبل ، في الثانية - 5000 روبل ، في الثالث - 6000 روبل.

متى لا يلزم دفع دفعة مقدمة بموجب نظام الضرائب المبسط 6٪؟

لا يتعين على رائد الأعمال الفردي دفع دفعة ضريبية مسبقة إذا لم يكن لديه دخل للفترة ذات الصلة. أو ، كما يتضح من المثال أعلاه ، فإن مبلغ الضريبة لمقاول الأعمال الفردي بدون موظفين أقل من مبلغ المساهمات الثابتة التي يدفعها.

كيف تحسب السلف على النظام الضريبي المبسط 15٪؟

يتم احتساب الضريبة (سلفة الضريبة) على الضرائب المبسطة بنسبة 15٪ بشكل مختلف.

يتم تحديد الدخل على النظام الضريبي المبسط 15٪ بنفس طريقة تحديد 6٪.

ولحساب النفقات في الضرائب ، من الضروري ألا يتم دفع ثمن السلع / الخدمات / الأعمال فحسب ، بل يتم استلامها أيضًا ، ويتم تأكيد استلامها من خلال المستندات. في الوقت نفسه ، يتم أخذ تكاليف البضائع المشتراة لإعادة البيع في الاعتبار في الوقت الذي يتم فيه بيعها بالفعل إلى المشتري الخاص بك.

المساهمات الثابتة "لنفسي" ، وكذلك المساهمات لموظفي رائد الأعمال الفردي ، لا تقلل الضريبة على هذا النظام بشكل مباشر ، ولكن القاعدة الضريبية ، والتي سيتم احتساب 15٪ منها.

لحساب الضريبة للربع الأول ، من الضروري خصم جميع المصاريف التي تم أخذها في الاعتبار للأغراض الضريبية ، بما في ذلك المساهمات "لنفسك" وللموظفين (إن وجدت) ، من جميع دخل رائد الأعمال الفردي ، والعثور على 15٪ من المبلغ المستلم.

يمكن التعبير عن حساب الدفعة المقدمة بنظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ بالصيغة العامة:

الدفعة المقدمة = القاعدة الضريبية (الدخل التراكمي مطروحًا منه المصاريف التراكمية ، بما في ذلك أقساط التأمين المدفوعة) × 15٪ - الدفعات المقدمة للفترات السابقة (لا تنطبق عند حساب الدفعة المقدمة للربع الأول)

مثال

حصل IP Vasilkov على دخل في الربع الأول من 185000 روبل ، في الربع الثاني من 100000 روبل ، في الربع الثالث من 190.000 روبل. المصاريف المؤكدة التي قبلها صاحب المشروع للضرائب: 100000 روبل في الربع الأول و 80000 روبل في الثاني و 95000 روبل في الربع الثالث. IP ليس لديه موظفين. بالإضافة إلى المصاريف المتكبدة ، تم دفع المساهمات "لنفسه" في الربع الأول 6000 روبل ، في الثاني - 6000 روبل ، في الثالث - 6000 روبل.

	مقدار الدخل (الإجمالي التراكمي) ، فرك	مبلغ المصاريف المعترف بها (الإجمالي التراكمي) ، روبل روسي	الاشتراكات المدفوعة (المجموع التراكمي) روبل	دفع الضريبة مقدما ، فرك
الربع الأول	185000 ، سترى دفعة زائدة للضريبة على مبلغ السلف المدفوعة. هذا يرجع إلى حقيقة أن السلطات الضريبية لن تكتشف المبالغ المستحقة إلا بعد تقديم الإقرار. لا توجد غرامات على التأخر في دفع السلف الضريبية ، ولكن يتم فرض غرامات على أيام التأخير في السداد. كن حذرًا ، احسب الدفعات المقدمة بشكل صحيح وادفعها في الوقت المحدد. للحصول على حساب للدفعات المقدمة بدون أخطاء ، استخدم الخدمة عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع - "عملي". لست مضطرًا للتعامل مع الحسابات المعقدة بنفسك. يمكن حساب المدفوعات والضرائب المقدمة في خدمة My Business تلقائيًا. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة على OSNO و USN و UTII و Patent أن يصبحوا مستخدمين للخدمة. تحتوي الخدمة على كل ما تحتاجه للاحتفاظ بسجلات المحاسبة والضرائب بشكل مستقل. ستساعدك الخدمة في إنشاء الفواتير والمعاملات ، والحفاظ على سجلات المحاسبة ، وتتبع الإيرادات والمصروفات ، وحساب الرواتب والضرائب وأقساط التأمين ؛ إنشاء التقارير. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لمستخدمي الخدمة دائمًا اللجوء إلى مساعدة كبار الخبراء في المحاسبة والمحاسبة الضريبية - يمكن الحصول على مشورتهم في أي وقت مناسب. يمكنك الوصول مجانًا إلى الخدمة الآن على الرابط.

STS هو نظام ضريبي خاص ، يتم الإبلاغ عنه مرة واحدة في السنة. يُطلق على الضريبة المحسوبة والمحولة بواسطة "المبسّطات" ضريبة واحدة ، ولا تتعدى المواعيد النهائية للدفع الخاصة بها 31 مارس لشركة LLC و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. يحدد التشريع الضريبي أيضًا شرط دفع مدفوعات مقدمة ربع سنوية. بعد كل ربع سنة ، يجب حساب الضريبة المسبقة ودفعها ، ما لم يكن ، بالطبع ، قد تم استلام الدخل خلال هذا الوقت.

شروط سداد الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط

تذكر أن الفترة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط تعتبر سنة ، لذلك يتم حساب الميزانية في نهايتها بدقة. ولكن من أجل تحقيق التوازن بين الدخل على مدار العام ، يجب على "المبسّطين" دفع الضريبة على أقساط ، بناءً على نتائج فترات إعداد التقارير.

عند استلام الدخل للفترة المشمولة بالتقرير ، من الضروري تحويل دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في غضون 25 يومًا بعد نهايتها. أولئك. بالنسبة للربع الأول ، يجب سداد الدفعة المقدمة بحلول 25 أبريل ، للأشهر الستة - بحلول 25 يوليو ولمدة 9 أشهر - بحلول 25 أكتوبر بشكل شامل. بعد عام ، يتم احتساب الضريبة ، مخفضة بمقدار السلف المحولة. هذه هي خوارزمية التسويات الإلزامية مع IFTS.

يتحكم IFTS في توقيت تحويل المدفوعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط. يترتب على مخالفتهم تراكم العقوبات عن كل يوم من عدم السداد:

• بالنسبة للكيانات القانونية بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل لأول 30 يومًا من التأخير و 1/150 لليوم التالي ،
• بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية طوال فترة الاستحقاق بأكملها ، يتم فرض غرامات بقيمة 1/300 من إعادة المعدل.

تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة للحسمات

إن الخصومات التي تدفعها المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية للموظفين المعينين تقلل المبالغ المحسوبة للضريبة الواحدة ، لكن شروط تخفيض مبلغ الضريبة تعتمد على النظام الضريبي المبسط المختار:

• على "الدخل" USN ، من الممكن تقليل مبلغ الضريبة المحسوبة (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، تؤخذ الخصومات في الاعتبار في هيكل التكلفة (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالنسبة للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط "6٪ من الدخل" مع الموظفين ، يمكن تخفيض الضريبة بمقدار النصف بسبب أقساط التأمين المدفوعة ، والإجازة المرضية من أموال صاحب العمل والمدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي ، ورجال الأعمال الأفراد يحق للعمل "في شخص واحد" تخفيض الضريبة على كامل مبلغ أقساط التأمين "لأنفسهم". إذا قام رجل الأعمال بتوسيع الإنتاج وتوظيف موظفين ، فسيكون قادرًا على تخفيض الضريبة بالمبلغ الكامل للخصومات فقط للفترة الضريبية عندما كان يعمل بدون موظفين.

تختلف أنظمة STS البالغة 6٪ و 15٪ بشكل ملحوظ من حيث حساب القاعدة الضريبية ، والمعدلات المطبقة ، وخوارزمية الحساب الفعلية. ضع في اعتبارك كيفية حساب الدفعات المقدمة وضريبة واحدة لكل نظام من هذه الأنظمة.

المدفوعات المسبقة من "الدخل" USN في 2018

أساس حساب الضريبة هو مجموع الدخل - التشغيلي وغير التشغيلي.

مثال 1

بلغ الدخل السنوي لرجل أعمال فردي بدون موظفين في عام 2018 915000 روبل. دفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات قدرها 38535 روبل لأنفسهم ، وتتألف من:

- مبلغ ثابت قدره 32385 روبل.

- 6150 روبل. من دخل يتجاوز 300000 روبل. (915.000 - 300.000) × 1٪). يمكن لرائد الأعمال الفردي دفع هذا المبلغ في 2018 وقبل 07/01/2019. لنفترض أن رجل الأعمال دفع لهم في 2018. لقد دفعت دفعات ربع سنوية:

• في 1 متر مربع. - 8500 روبل ؛
• في 2 متر مربع. - 8500 روبل ؛
• في 3 أمتار مربعة. - 10500 روبل ؛
• في 4 أمتار مربعة. - 11035 روبل.

فترة	الدخل بالروبل	أقساط التأمين بالروبل	حساب الضريبة المستحقة الدفع بالروبل.
			243000 × 6٪ = 14.580 14580 - 8500 = 6080 (الدفع مستحق 25/04/2018)
المجموع 1 متر مربع.
			لمدة نصف عام: 466000 × 6٪ = 27960 27960 - 17000 - 6080 = 4880 (الدفع مستحق في 07/25/2018)
المجموع لمدة نصف عام
			699،000 × 6٪ = 41،940 41940 - 27500 - 6080 - 4880 = 3480 (السداد مستحق 10/25/2018)
سبتمبر
المجموع لمدة 9 أشهر
			للعام: 915.000 × 6٪ = 54900 54900 - 38535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (السداد مستحق 04/30/2019)
الإجمالي للسنة

يوضح الجدول حساب الضريبة الكامل للسنة. نتيجة لذلك ، مع الأخذ في الاعتبار المساهمات المدفوعة ، بلغ مبلغ الضريبة للسنة 16365 روبل. (6080 + 4880 + 3480 + 1925) بدلاً من 54900 روبل.

حساب مماثل مناسب لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. مع وجود طاقم من الموظفين ، يمكن لرجل الأعمال تقليل الضريبة بمقدار نصف حجمها فقط. تنطبق هذه القاعدة أيضا على الشركات على نظام الضرائب المبسط "6 ٪ من الدخل".

حساب المدفوعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"

مع هذا النظام الخاص ، لا يمكن أخذ المساهمات في الاعتبار إلا في هيكل التكلفة. ضع في اعتبارك كيفية حساب السلف والضرائب بشكل صحيح في هذه الحالة.

مثال 2

سنأخذ كأساس البيانات الأولية للمثال السابق ، مع استكمالها بالتكاليف ، والتي يتم فيها أخذ أقساط التأمين الثابتة بالفعل في الاعتبار. لنفترض أن رائد الأعمال الفردي بدون موظفين يعمل على وضع "15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات".

فترة	دخل	نفقات	حساب الضريبة بالروبل.
			(243000 - 100000) × 15٪ = 21450
المجموع 1 متر مربع.
			لمدة نصف عام: (466،000 - 191،000) × 15٪ = 41،250 41 250 – 21 450 = 19 800
المجموع لمدة نصف عام
			(699.000 - 287.000) × 15٪ = 61.800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
سبتمبر
المجموع لمدة 9 أشهر
			(915.000 - 388.000) × 15٪ = 79.050 روبل. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
الإجمالي للسنة

وهكذا ، فإن مبلغ الضريبة للعام بلغ 79.050 روبل. (21،450 + 19،800 + 20550 + 17،250).

يجب تحويل جميع المبالغ المحسوبة لمدفوعات IP في الوقت المحدد: قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للسلف للفترة المشمولة بالتقرير وحتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير - المبلغ النهائي للضريبة.

النظام المبسط هو نظام تفضيلي خاص ، يتم تقديم الإعلان عنه مرة واحدة فقط في السنة. يتم أيضًا دفع الضريبة الفردية على النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا - في موعد لا يتجاوز 31 مارس لشركة LLC و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك ، فهذه ليست جميع المدفوعات التي يجب على المبسط تحويلها إلى الميزانية. في نهاية كل فترة تقرير ، في وجود الدخل ، من الضروري حساب ودفع مدفوعات الضرائب المسبقة.

ما هي الدفعات المقدمة على نظام الضرائب المبسط

مرة أخرى ، الفترة الضريبية للنظام المبسط هي سنة تقويمية ، لذلك تحدث التسوية النهائية مع الدولة في نهاية العام. ولكن من أجل أن تكون إيرادات الميزانية موحدة على مدار العام ، حدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي التزام دافعي الضرائب المبسطين بدفع الضرائب على أقساط ، بناءً على نتائج فترات الإبلاغ. في الواقع ، هذه هي الطريقة التي يتم بها تقديم الميزانية على حساب الإيصالات السابقة.

فترات إعداد التقارير الخاصة باحتساب الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة. إذا تلقى رجل الأعمال الدخل في فترة التقرير ، فمن الضروري حساب ودفع 6٪ () أو 15٪ () من القاعدة الضريبية في غضون 25 يومًا بعد ذلك. إذا لم يتم تلقي أي دخل ، فلا داعي لدفع أي شيء.

تسمى الدفعات المقدمة بهذه الطريقة ، لأن الضريبة تُدفع ، كما كانت مسبقًا ، مقدمًا ، دون انتظار نهاية العام. في هذه الحالة ، يتم أخذ جميع الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في الإقرار في الاعتبار ، وبالتالي المبلغ السنوي النهائي.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك ، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.

شروط دفع المدفوعات المقدمة

تحدد المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المواعيد النهائية لتسديد الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2020. مع الأخذ بعين الاعتبار التأجيل بسبب الإجازات فهذه هي التواريخ التالية:

• في موعد أقصاه 27 أبريل للربع الأول ؛
• في موعد أقصاه 27 يوليو لنصف السنة ؛
• في موعد أقصاه 26 أكتوبر لمدة تسعة أشهر.

في حالة انتهاك هذه المواعيد النهائية لكل يوم تأخير ، يتم فرض غرامة قدرها 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. لا توجد عقوبة للتأخر في دفع السلف ، لأن الموعد النهائي لدفع الضريبة نفسها ينتهي فقط في 31 مارس لشركة LLC و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن إذا تأخرت في سداد باقي الضريبة قبل هذه التواريخ ، فسيتم فرض غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المسدد.

لا تحتاج إلى تقديم أي مستندات تؤكد صحة الحسابات المسبقة إلى IFTS ، ما عليك سوى عكس هذه المبالغ في KUDiR والاحتفاظ بالوثائق التي تؤكد الدفع. يجب أيضًا الإشارة إلى المعلومات حول هذه المبالغ بناءً على نتائج فترات إعداد التقارير في الإقرار السنوي.

تخفيض الضريبة على مبلغ أقساط التأمين

ما يدفعه رائد الأعمال الفردي لنفسه ، وكذلك المساهمات لموظفي المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية ، يقلل من مبالغ الضرائب المحسوبة. يعتمد ترتيب التخفيض على موضوع الضرائب الذي يتم اختياره:

• على دخل USN ، تنخفض الدفعة المحسوبة نفسها ؛
• على النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات تؤخذ المساهمات المدفوعة في الاعتبار في المصروفات.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على STS 6 ٪ ، هناك شرط مهم آخر - وجود أو عدم وجود موظفين. إذا كان رائد الأعمال الفردي لديه موظفين معينين بموجب اتفاقية أو بموجب اتفاقية ، فيمكن عندئذٍ تخفيض مدفوعات الضرائب بنسبة لا تزيد عن 50٪. في الوقت نفسه ، لتخفيض الضريبة ، يتم أخذ أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والموظفين في الاعتبار.

إذا لم يكن هناك موظفين ، فيمكن تخفيض المدفوعات للميزانية بمقدار كامل الاشتراكات المدفوعة لأنفسهم. مع الدخل المنخفض لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ، قد تنشأ حالة أنه لن تكون هناك ضريبة مستحقة الدفع على الإطلاق ، وسيتم تخفيضها بالكامل بسبب المساهمات.

تختلف أنظمة STS 6٪ و STS 15٪ اختلافًا جوهريًا من حيث القاعدة الضريبية والمعدل وإجراءات الحساب. لنلقِ نظرة على أمثلة حول كيفية حساب دفعة مقدمة بموجب نظام الضرائب المبسط لمختلف كائنات الضرائب.

حساب الدخل لنظام الضرائب المبسط

الوعاء الضريبي ، أي المبلغ الذي تحسب به الضريبة على دخل STS هو الدخل المستلم. لا توجد مصاريف في هذا الوضع تقلل من القاعدة الضريبية ، ويتم احتساب الضريبة من المبيعات المستلمة والدخل غير التشغيلي. ولكن من ناحية أخرى ، وبسبب الاشتراكات المدفوعة ، من الممكن تقليل المدفوعات إلى الميزانية نفسها.

للحصول على مثال على الحسابات ، لنأخذ رجل أعمال فردي بدون موظفين ، والذي حصل على دخل قدره 95420 روبل في عام 2020. تتكون أقساط التأمين على الملكية الفكرية في عام 2020 من مبلغ أدنى ثابت قدره 40874 روبل. بالإضافة إلى 1٪ من الدخل يتجاوز 300000 روبل. نعتبر: 40874 + (954،420 - 300،000 = 654،420) * 1٪ = 6،544) = 47،418 روبل.

دفع اشتراكات إضافية بمبلغ 6544 روبل. ممكن في عام 2020 وبعد اكتماله ، حتى 1 يوليو 2021. قام رائد الأعمال لدينا بدفع جميع المستحقات في عام 2020. قام رائد الأعمال الفردي بدفع أقساط التأمين لنفسه كل ثلاثة أشهر حتى يتمكن على الفور من تقليل المدفوعات للميزانية:

• في الربع الأول - 10000 روبل ؛
• في الربع الثاني - 10000 روبل ؛
• في الربع الثالث - 17000 روبل ؛
• في الربع الرابع - 10418 روبل.

	الدخل الشهري	فترة الإبلاغ (الضريبة)		مساهمات رواد الأعمال الفردية لأنفسهم على أساس الاستحقاق
		الربع الأول
		نصف سنة
		تسعة اشهر
سبتمبر
		تقويم سنوي
ديسمبر	12 780

شرط مهم: نحن نعتبر دخل ومساهمات رواد الأعمال الفرديين لأنفسنا ليس بشكل منفصل لكل ربع سنة ، ولكن على أساس الاستحقاق ، أي منذ بداية العام. تم تحديد هذه القاعدة بموجب المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

1. للربع الأول: 168260 * 6٪ \ u003d 10096 مطروحًا منها الاشتراكات المدفوعة البالغة 10000 ، ولا يزال يتعين دفع 96 روبل. الموعد النهائي للدفع لا يتجاوز 27 أبريل.
2. لمدة نصف عام نحصل على 425860 * 6 ٪ = 25552 روبل. نخصم اشتراكات الستة أشهر وسلفة عن الربع الأول: 25552 - 20000 - 96 = 5456 روبل. يجب أن تدفع في موعد أقصاه 27 يوليو.
3. لمدة تسعة أشهر ، ستكون الضريبة المحسوبة 757010 * 6 ٪ = 45421 روبل. نخفض من خلال جميع المساهمات والسلف المدفوعة: 45421 - 37000 - 96 - 5456 = 2869 روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية قبل 26 أكتوبر.
4. في نهاية العام ، نحسب المبلغ الذي يجب على صاحب المشروع دفعه بحلول 30 أبريل: 954،420 * 6٪ = 57،265 - 47،418 - 96 - 5،456 - 2869 = 1426 روبل.

كما ترون ، نظرًا للقدرة على مراعاة المدفوعات للأموال ، بلغ العبء الضريبي لرائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط الدخل في هذا المثال 9847 روبل فقط (96 + 5456 + 2869 + 1426) روبل ، على الرغم من أن الضريبة الواحدة المحسوبة هي 57265 روبل.

تذكر أن رواد الأعمال فقط الذين لا يستخدمون العمالة المأجورة لديهم مثل هذه الفرصة ؛ أصحاب المشاريع الفردية لهم الحق في خفض الضرائب بما لا يزيد عن النصف. بالنسبة إلى الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، يتم الاعتراف بالمنظمة كصاحب عمل فور التسجيل ، لذلك تقلل الكيانات القانونية أيضًا المدفوعات إلى الخزانة بنسبة لا تزيد عن 50٪.

حساب نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات

في هذا الوضع ، لا يمكن أخذ المساهمات في الاعتبار إلا كجزء من النفقات الأخرى ، أي لا يمكن تخفيض الدفعة المقدمة المحسوبة نفسها. دعونا نتعرف على كيفية حساب الدفعة المقدمة بموجب نظام الضرائب المبسط مع موضوع الضرائب "الدخل مخفض بمقدار النفقات".

على سبيل المثال ، لنأخذ نفس صاحب المشروع بدون موظفين ، لكننا الآن سنشير إلى التكاليف التي تكبدها في سياق أنشطته. تم تضمين المساهمات بالفعل في إجمالي التكاليف ، لذلك لن نقوم بإدراجها بشكل منفصل.

	الدخل الشهري	فترة الإبلاغ (الضريبة)	دخل الفترة على أساس الاستحقاق	المصاريف التراكمية للفترة
		الربع الأول
		نصف سنة
		تسعة اشهر
سبتمبر
		تقويم سنوي

المعدل القياسي للنظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات في عام 2020 هو 15٪ ، فلنأخذها للحساب.

1. للربع الأول: (168260 - 108500) * 15٪ = 8964 روبل. يجب أن يتم الدفع في موعد أقصاه 27 أبريل.
2. لمدة نصف عام: (425،860 - 276،300) * 15٪ = 22،434 روبل. نقوم بخصم المبلغ المدفوع مقدمًا عن الربع الأول (22،434 - 8،964) ، ونحصل على أن 13،470 روبل ستبقى مستحقة الدفع في موعد أقصاه 27 يوليو.
3. لمدة تسعة أشهر ، ستكون الضريبة المحسوبة (757010 - 497.650) * 15٪ = 38904 روبل. نخفض من خلال السلف للربع الأول ونصف العام: 38904 - 8964 - 13470 = 16470 روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه 26 أكتوبر.
4. في نهاية العام ، نعتبر مقدار المبلغ الذي يجب دفعه في موعد أقصاه 30 أبريل: (954،420 - 683،800) * 15٪ = 40593 مطروحًا منها جميع السلف المدفوعة 38،904 ، نحصل على 1689 روبل.

نتحقق الآن مما إذا كان هناك التزام بدفع الحد الأدنى للضريبة ، أي تم استلام 1٪ من إجمالي الدخل: 954420 * 1٪ = 9542 روبل. في حالتنا ، دفعنا أكثر للميزانية ، لذلك كل شيء على ما يرام.

• على نسبة 6 ٪ مبسطة ، دفع صاحب المشروع 9847 (ضريبة) بالإضافة إلى 47418 (مساهمات) ، أي ما مجموعه 57265 روبل.
• على ضريبة مبسطة بنسبة 15 ٪ بلغت 40593 روبل بالإضافة إلى 47418 (مساهمات) ، أي ما مجموعه 88.011 روبل.

في هذه الحالة ، تبين أن العبء على النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات كان أعلى ، على الرغم من أن حصة المصروفات في الإيرادات عالية جدًا (71.65٪). إذا تبين أن حصة النفقات أقل من ذلك ، فإن نظام STS بنسبة 15 ٪ يصبح غير مربح تمامًا.

BCC لوثائق الدفع

BCC هو رمز تصنيف الميزانية الذي يشار إليه على الإيصالات أو المستندات البنكية لدفع الضرائب. أرقام مخفية الوجهة (BCC) للدفعات المقدمة للنظام المبسط هي نفسها للضريبة الواحدة نفسها. في عام 2020 ، أصبحت رموز تصنيف الميزانية سارية المفعول ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 يونيو 2019 N 86n.

إذا أدخلت نسخة مخفية الوجهة غير صحيحة ، فسيتم اعتبار الضريبة مدفوعة لأن. تشير المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى خطأين مهمين فقط في مستند الدفع:

• اسم غير صحيح لبنك المستفيد ؛
• حساب الخزانة الفيدرالية غير صحيح.

ومع ذلك ، فإن الدفع باستخدام رمز التصنيف الخاطئ سيؤدي إلى سوء تخصيص المبالغ المدفوعة ، مما يؤدي إلى تحميلك متأخرات. في المستقبل ، سيتعين عليك البحث عن الدفعة والشرح لـ IFTS ، لذا كن حذرًا عند ملء التفاصيل.

• KBK USN 6٪ (الضرائب والمتأخرات والديون) - 182 1 05 01011 01 1000 110 ؛
• KBK USN 15٪ (الضريبة ، المتأخرات والديون ، بالإضافة إلى الحد الأدنى للضريبة) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

الموعد النهائي لدفع الدفعة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول من عام 2017 في موعد أقصاه 25 أبريل 2017. يمكنك العثور على جميع التواريخ الخاصة بدفع السلف على الضريبة "المبسطة" في مقالة "شروط دفع النظام الضريبي المبسط في عام 2017". كيف تحسب الدفعة المقدمة بشكل صحيح في 2017؟ أي KBK يجب أن أدفع مقابل ذلك؟ سنجيب على أهم الأسئلة ، ونقدم إرشادات خطوة بخطوة ونقدم نموذجًا لأمر الدفع.

كيفية احتساب السلفة على النظام الضريبي المبسط للربع الأول من عام 2017

في عام 2017 ، يجب حساب الدفعات المقدمة المدفوعة خلال العام لفترة التقرير (الربع الأول ونصف السنة و 9 أشهر) والضريبة للسنة (الفترة الضريبية) بناءً على المعلومات الخاصة بالدخل المحددة في القسم. كتب الدخل والمصروفات. فيما يلي تعليمات خطوة بخطوة بخصوص تحديد مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2017.

الخطوة الأولى. حدد المبالغ التي تقلل الدفعة الأولى

بادئ ذي بدء ، حدد المبلغ الذي يقلل الدفعة المقدمة على النظام الضريبي المبسط للربع الأول من عام 2017. يشمل هذا المبلغ المدفوعات التي تم تحويلها خلال الربع الأول من عام 2017 ، وهي (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• أقساط التأمين المدفوعة للموظفين (بما في ذلك الأشخاص العاملين بموجب عقود القانون المدني) ؛
• استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة على حساب المؤسسة التي يعمل بها عن الأيام الثلاثة الأولى من المرض.

لا تفوت

من أجل تقليل الدفعة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول من عام 2017 ، ضع في الاعتبار فقط المبالغ المدفوعة خلال الربع الأول من عام 2017. على سبيل المثال ، لم تعد أقساط التأمين لشهر مارس المدفوعة في أبريل 2017 تقلل الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2017. ستأخذ هذه المساهمات في الاعتبار عند حساب الدفعة المقدمة لنصف عام 2017. ومع ذلك ، يمكن أن تؤخذ أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016 المدفوعة في يناير 2017 في الاعتبار عند حساب الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2017.

الخطوة الثانية. حدد الحد الأقصى لمبلغ التخفيض

أنت الآن بحاجة إلى تحديد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك من خلاله تقليل الدفعة المقدمة لمدة ربع واحد. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تطبيق الصيغة (البند 1 من المادة 346.20 ، البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لنأخذ مثالا.
لنفترض أنه خلال الربع الأول من عام 2017 ، حصلت المنظمة على دخل إجمالي قدره 1450000 روبل. في هذه الحالة ، سيكون الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن به تخفيض السلفة على النظام الضريبي المبسط هو 43500 روبل (1450000 × 6 ٪ / 2).

الخطوة الثالثة. احسب الدفعة الأولى

وفقًا لنتائج الربع الأول من عام 2017 ، احسب الدفعة المقدمة باستخدام الصيغة التالية (البنود 3 ، 3.1 ، 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

دعنا نعطي مثالاً لحساب السلفة على الضريبة "المبسطة" للربع الأول من عام 2017. لنفترض أن الدخل للربع الأول هو 1450000 روبل. في نفس الربع ، تم دفع أقساط التأمين لشهر ديسمبر ويناير وفبراير بمبلغ 89000 روبل ، وتم دفع استحقاقات الإجازة المرضية على حساب صاحب العمل بمبلغ 17000 روبل.

المبلغ الذي يقلل من الدفعة المقدمة هو 106000 روبل. (89000 روبل + 17000 روبل). يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض الدفعة المقدمة - 43500 روبل. (1450000 روبل × 6٪ / 2). وبالتالي ، فإن الدفعة المقدمة للربع الأول ستكون 43500 روبل. (1450000 روبل × 6٪ - 43500 روبل).

طلب دفع عينة

قم بتكوين أمر دفع لتسديد دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول من عام 2017 وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P ومع مراعاة القواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن.

يجب دفع دفعة مقدمة للربع الأول من عام 2017 إلى حساب في الدائرة الإقليمية لخزانة روسيا باستخدام تفاصيل IFTS ، التي ترتبط بها الشركة في موقعها. يشير هذا إلى العنوان الذي تم تسجيل المنظمة فيه وفقًا لسجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (البند 2 من المادة 54 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

إذا تحدثنا عن رواد الأعمال الفرديين ، فيجب تحويل الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2017 إلى تفاصيل مكتب الضرائب في مكان إقامته (البند 2 ، المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فيما يلي نموذج لأمر الدفع لإجراء دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" للربع الأول من عام 2017 ، والذي يمكنك تنزيله إذا لزم الأمر.

قم بتنزيل نموذج أمر دفع لتحويل دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول من عام 2017 بتنسيق Word.

يرجى ملاحظة أنه في عام 2017 ، لم يتغير BCC لدفع السلف على النظام الضريبي المبسط. الرموز التالية صالحة للنظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب "الدخل":

• BCC للضريبة - 182 1 05 01011 01 1000 110 ؛
• CBC للعقوبات - 182 1 05 01011 01 2100 110 ؛
• CBC للغرامات - 182 1 05 01011 01 3000110.

يتيح نظام الضرائب الحديث تبسيط الاحتفاظ بسجلات الضرائب والمحاسبة ، ولكن يتعين على رواد الأعمال دفع دفعة مقدمة على نظام الضرائب المبسط على أساس ربع سنوي.

محتوى الصفحة

العمل المبسط يمكّن الشركات من تجنب دفع الضرائب على الأرباح والقيمة المضافة والدخل الشخصي. تدفع المنظمة ضريبة واحدة وأقساط تأمين. للتبديل إلى نظام مبسط ، تحتاج إلى إرسال إشعار إلى السلطات الضريبية المحلية. يحدث الانتقال في بداية ربع جديد.

يحق للمؤسسة استبدال كائن ضريبي في موعد لا يتجاوز بداية فترة ضريبية جديدة. هناك نوعان من عناصر الضرائب:

1. "الدخل" بنسبة 6٪.
2. "الدخل المخفض بالمصاريف" يساوي 15٪.

ما هي المدفوعات المسبقة

المساهمة الضريبية المبسطة هي المبلغ المقدر للرسم الذي يجب دفعه ، والمدفوع إلى ميزانية الدولة بعد فترة التقرير. عند انتهاء الربع الأول ، يتم حساب ودفع مبلغ الضريبة وقت اكتمالها. علاوة على ذلك ، يتم الحساب بناءً على نتائج ربعين ، مع خصم الضريبة المدفوعة في الربع الأول. يتم تحويل الفرق إلى الخزينة.

وفقًا لنفس المبدأ ، يتم الحساب لثلاثة أرباع (مع خصم الضريبة المدفوعة للأشهر الستة الأولى من فترة التقرير). في النهاية ، يجب حساب إجمالي الضريبة.

خلال العام ، قد تتطور مواقف مختلفة (تتلقى المنظمة فائدة تتجاوز ما يسمى بالمعايير المخططة ، أو لا تحصل عليها على الإطلاق) ، لذلك قد يتطلب المبلغ الإجمالي دفعًا إضافيًا للضريبة أو خصمها من الخزانة.

هناك بعض الأشياء التي يجب أن تكون على دراية بها:

1. الفترة الضريبية 12 شهرًا. يتم إعداد بيان الدخل وتقديمه على أساس سنوي.
2. هناك ثلاث فترات إبلاغ - الأول والربع الثاني والثالث. عند اكتمالها ، لا يتم وضع الإعلان ولا يستسلم. خلال هذه الفترات ، يتم احتساب الرسوم المسبقة ودفعها.

هل من الضروري أن تدفع

الأهمية! المدفوعات المسبقة مطلوبة. يجب أن تدفع في غضون سنة تقويمية. تم تحديد هذا الحكم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا لم تدفع مدفوعات مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط بسبب التأخير أو رفض الدفع ، فإن خدمة الضرائب تفرض غرامة أو تفرض غرامات. للدفع في الوقت المناسب ، من المهم استخدام الخدمات الخاصة التي تبسط الأنشطة المحاسبية.

على الرغم من إدراك أن المبلغ السنوي للضريبة سيكون أقل من المساهمات المقدمة ، إلا أنه يجب دفعها طوال السنة التقويمية. نتيجة للسنة الضريبية ، قد يتم تشكيل دفعة زائدة للضريبة. يتم رد الدفعة الزائدة ، محسوبة من مدفوعات السنة التقويمية التالية.

المسؤولية والغرامات على عدم الدفع

تنص المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ما يلي: "في حالة التأخير في السداد المقدم ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بدفع غرامة عن كل يوم تأخير". يتم احتساب مقدار الغرامات وفق صيغة خاصة نصت عليها المادة 75 من قانون الضرائب.

تأخذ الصيغة في الاعتبار مبلغ الدفعة المستحقة وعدد الأيام (المتأخرات) ومعدل إعادة التمويل في وقت التسوية. يتم احتساب الغرامات بشكل يومي بغض النظر عن عطلات نهاية الأسبوع.

يبدأ العد التنازلي للأيام بعد انتهاء اليوم الأخير الذي يجب أن يتم فيه الدفع ، وحتى السداد الكامل للمبلغ. في يوم دفع السلفة والغرامة ، لا يتم احتساب الغرامة. يتم تحديد اللائحة الخاصة بإنهاء استحقاق الغرامات في المادة 75 ، القسم 7 من المتطلبات المعتمدة بموجب أمر دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 2012 رقم YaK-7-1 / 9.

الأهمية! لا ينص قانون الضرائب على غرامات التأخير أو عدم السداد.

شروط الدفع

عندما تنتهي فترات محددة ، تحتاج إلى تقديم أموال - مدفوعات مسبقة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط. خلال السنة التقويمية ، يتعين عليك سداد ثلاث دفعات ، لأنه بناءً على النتائج ، يتم حساب المبلغ النهائي للضريبة ودفعه. يجب دفع الأموال في غضون خمسة وعشرين يومًا بعد الفترة المشمولة بالتقرير.

2020: توقيت الدفعة المقدمة بموجب USNO.

الأهمية! إذا كان الموعد النهائي لتسديد دفعة مقدمة أو ضريبة يقع في يوم عطلة ، يتم تأجيله إلى الأمام. أي أنه يمكن سداد الدفعة المقدمة في يوم العمل الأول.

لمدة 12 شهرًا تقويميًا ، يدفع دافعو الضرائب رسومًا إضافية ، مع مراعاة السلف المدرجة. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، يجب دفع الضريبة:

1. رواد الأعمال الأفراد حتى 30 أبريل من العام التالي للماضي.
2. المنظمات والشركات حتى 31 مارس من العام التالي في الماضي.

إذا تم إنهاء العمل على النظام الضريبي المبسط ، يتم دفع الرسوم قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي انتهاء النشاط. في حالة فقدان الحق في نظام خاص ، تُدفع الضريبة بالكامل بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي فقد فيه حق تطبيق النظام الضريبي المبسط.

يهدد عدم دفع الرسوم بعد عام في الوقت المحدد بفرض غرامات. مقدار الغرامات المنصوص عليها في المادة 122 من قانون الضرائب.

تخفيض الدفعات المقدمة بمقدار أقساط التأمين

يساهم مبلغ اشتراكات التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد ، والمساهمات في العمل الجماعي للشركات وأصحاب المشاريع الفردية ، في انخفاض التكلفة التقديرية للضريبة. تعتمد خوارزمية التخفيض على موضوع الضرائب:

1. في نظام الضرائب المبسط "الدخل" يتم تقليل مبلغ الدفعة المحسوبة.
2. في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، يتم أخذ مبلغ الاشتراكات المدفوعة في الاعتبار في مبلغ الدخل المستلم.

من الشروط المهمة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بمعدل الضريبة المبسط = 6٪ حقيقة وجود عمال. إن وجود موظفين يعملون على أساس عقد العمل والقانون المدني يجعل من الممكن تقليل المدفوعات المقدمة بنسبة تصل إلى خمسين بالمائة.

يسمح لك غياب العمال بتقليل المدفوعات المقدمة إلى مبلغ الدفعات المقدمة. يمكن للمؤسسات منخفضة الربح مع غياب الموظفين والعائدات أن تقلل السلف إلى تكلفة المساهمات.

إذا عمل صاحب المشروع في البداية بمفرده ، وبعد فترة من الوقت قام بتعيين عمال ، يتم أخذ مبلغ المدفوعات عن الفترة التي لم يكن هناك عمال مأجورين فيها.

عند قبول الموظفين في يونيو ، قد يقوم رائد الأعمال الفردي بتقليل مبلغ السلفة بالمبلغ الذي تم دفعه بالفعل لمدة ربعين. في المستقبل ، بحلول نهاية الفترة السابقة وبعد نتائجها ، يمكن تخفيض المبلغ إلى النصف ، حتى لو تم فصل القوى العاملة بالفعل في الفترة التالية لما يسمى بالتقرير.

حساب الدفعة المقدمة في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل"

لحساب المبلغ المطلوب لدفع الضريبة ، تحتاج إلى البيانات التالية:

1. مؤشر معدل الضريبة.
2. المبلغ الإجمالي لمدفوعات التأمين للفترة الماضية.
3. مقدار الدفعات المقدمة في الفترة الضريبية الحالية (12 شهرًا).

تتناول هذه المقالة الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة - اتصل بمستشارنا مجانًا!

في بعض الحالات ، الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط ، يمكن للسلطات الإقليمية خفض ما يصل إلى 1 ٪. ولكن لا يعرف الجميع اليوم كيفية حساب الدفعة المقدمة على دخل نظام الضرائب المبسط باستخدام مثال.

تلقى IP Voroshilov في الربع الأول إيرادات تساوي 560.000 روبل. ومن بين هؤلاء ، تم دفع أقساط التأمين ، والتي بلغت قيمتها 13995 روبل.

المساهمة الأولية بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول هي: (560000 × 6٪) -13995 = 19605 روبل.

لمدة نصف عام ، بلغ إجمالي أرباح فوروشيلوف 980 ألف روبل ، وكان مبلغ مدفوعات التأمين لمدة ربعين 27990 روبل. سيكون الدفع بموجب النظام الضريبي المبسط: (980000 × 6 ٪) -27990-19605 = 11205 روبل.

لمدة ثلاثة أرباع ، بلغ ربح فوروشيلوف 1،230،000 ، مبلغ أقساط التأمين - 41985 روبل.

الدفعة المقدمة في نهاية ثلاثة أرباع ستكون مساوية لـ: (1230000x6٪) -41985-19605-11205 = 11005 روبل.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، مبلغ الربح هو 1870000 ، مدفوعات التأمين - 55980 روبل.

مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة للسنة الضريبية: (1870000х6٪) -55980-19605-11205-11005 = 14405

حساب الدفعة المقدمة على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"

يتم حساب الدفعات المقدمة بموجب نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" في حالة توفر المعلومات التالية:

1. مبلغ الدخل للفترة على أساس الاستحقاق.
2. مقدار المصروفات للفاصل الزمني عن طريق الحساب التراكمي.
3. معدل الضريبة المطبق.
4. مبالغ الدفعات المقدمة في الأرباع السابقة من العام الحالي.

بمعرفة البيانات أعلاه ، يتم احتساب السلفة وفقًا للصيغة: الدفعة المقدمة = (ربح الفترة - مصروفات الفترة) * معدل الضريبة - الدفعات المقدمة للفترات السابقة.

قد يكون معدل الضريبة المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" في بعض المناطق 3٪.

لنلقِ نظرة على الحساب بمثال.

رجل الأعمال الفردي Kologrivy ليس لديه موظفين. وفقًا لحسابات الربع الأول ، فإن تلقي الدخل هو 150000 روبل ، وتكاليف هذه الفترة المشمولة بالتقرير 45000 روبل. معدل الضريبة المبسط هو 15٪.

الدفعة المقدمة في نهاية الربع الأول = (150.000-45.000) * 15٪ = 15750 روبل.

حقق الربع الثاني ربحًا قدره 210.000 روبل ، وبلغت النفقات 95000 روبل.

دفعة مقدمة (بعد 6 أشهر) = (150.000 + 210.000) - (45.000 + 95.000) * 15٪ -15.750 = 17250 روبل.

بلغت تكاليف ثلاثة أرباع IP Kologrivy 110.000 ، ربح - 350.000.

دفعة مقدمة (لمدة 9 أشهر) \ u003d (150.000 + 210.000 + 350.000) - (45.000 + 95.000 + 110.000) * 15٪ -15750-17250 = 36.000 روبل.

مبلغ الدخل للسنة الميلادية 800000 ، وتكلفة القاعدة الضريبية 165000.

مقدار الضريبة المستحقة للخزينة: (150000 + 210000 + 350000 + 800000) - (45000 + 95000 + 110000 + 165000) * 15٪ -15750-17250-36000 = 95250

عند حساب الدفعة المقدمة ، لا يتم أخذ مدفوعات التأمين في الاعتبار ، حيث يتم إضافتها إلى التكاليف.

CBC لتسديد المدفوعات

يعني الاختصار KBK رمز تصنيف الميزانية الذي يتم كتابته على الإيصالات أو الأوراق المصرفية لدفع الرسوم. تعد BCC للمساهمات المقدمة في إطار النظام المبسط ودفعات الضرائب الفردية هي نفسها. سيتم سداد الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2020 من قبل مجلس التعاون الجمركي الحالي ، الذي صادقت عليه وزارة المالية في عام 2013.

إذا تمت الإشارة إلى رمز غير صحيح ، فإن الرسوم غير مدفوعة ، منذ ذلك الحين في الفن. 45 من قانون الضرائب ، تتم الإشارة إلى سهورين في إيصال الدفع:

1. اسم غير صحيح للبنك المستقبل.
2. حساب غير صحيح لدائرة الخزانة الفيدرالية.

سيؤدي تحديد رمز غير صحيح عند إجراء دفعات مقدمة إلى توزيع غير صحيح للمبالغ المدفوعة ، مما يؤدي إلى دفع مبلغ أقل من الدفعة المقدمة. من أجل عدم البحث عن مكان الدفع وعدم الاتصال بـ IFTS ، قم بملء تفاصيل التحويل بعناية. يوضح الجدول أدناه رموز تصنيف الميزانية حسب أنواع المساهمات المقدمة.