Yilda bir marta sodda odamlar soliq deklaratsiyasini topshirishadi. Hisobot davri shaxsning maqomiga bog'liq: yakka tartibdagi tadbirkorlar yillik daromadlarini 30 aprelgacha e'lon qiladilar va yuridik shaxslar buni bir oy oldin - 31 martgacha qilish kerak.

Sarlavha sahifasi va olti bo'lim - soddalashtirilgan deklaratsiya shunday ko'rinadi. Soliq solish ob'ekti deklaratsiyani to'ldirishni belgilovchi asosiy omil hisoblanadi.

"Daromad" ob'ekti bilan deklaratsiya quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak: sarlavha sahifasi, bo'limlar 1.1, 2.1.1, 3. Uchinchi bo'lim juda aniq - bu faqat pul olgan yoki olgan kompaniyalar uchun. moddiy qadriyatlar maqsadli moliyalashtirish, grantlar, xayriyalar shaklida. Savdo solig'ini to'lash majburiyati yuklangan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, sanab o'tilgan bo'limlarga qo'shimcha ravishda, 2.1.2-bo'limni to'ldiradilar.

O'z mazmuniga ko'ra, daromadni xarajatlar bilan kamaytiradigan soliqni hisoblaydigan sodda odamlarning deklaratsiyasidan bir oz farq qiladi. Ularning deklaratsiyasi quyidagilarni o'z ichiga oladi: sarlavha sahifasi, 1.2, 2.2 va 3-bo'limlar (maqsadli moliyalashtirish bilan).

Deklaratsiyani to'ldirishning bosqichma-bosqich tartibi va amaldagi shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan].

Barcha rubl ko'rsatkichlari kopeksiz ko'rsatilishi kerak. Deklaratsiyaning bo'sh kataklari chizilgan. To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga ko'ra, agar deklaratsiya printerda chop etilgan bo'lsa, chiziqlar qoldirilishi mumkin.

Sarlavha sahifasi

Deklaratsiyaning birinchi varag'i, albatta, qiyinchiliklarga olib kelmaydi, chunki unda hamma narsa standartdir - siz hisobot beruvchi tashkilotning (IP) asosiy ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak.

1.1 va 1.2-bo'limlar

1.1-bo'lim to'lovchilar tomonidan "daromadlar" ob'ekti bilan, 1.2-bo'lim esa "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

Ushbu bo'limlarda soliq organlari avans soliq to'lovlarini ko'rishlari kerak. Ammo bu miqdorlarni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash 2.1.1, 2.1.2 yoki 2.2 bo'limlarda amalga oshiriladi.

010, 030, 060, 090 qatorlarda hisobot beruvchi OKTMO kodini belgilashi kerak. Shu bilan birga, 030, 060 va 090 qatorlari ko'p hollarda bo'sh qoladi va ular faqat kompaniya manzili yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyini o'zgartirganda to'ldirilishi kerak. OKTMO-dagi belgilarning maksimal soni - 11. Lekin ko'pincha bu kod qisqaroq. Deklaratsiyada kodning birinchi raqami 010-qatorning birinchi katagiga kiritiladi, qolgan katakchalar kesib tashlanadi. Masalan, etti xonali OKTMO quyidagicha ko'rinadi: 1234567———— (kodning 7 raqami va 4 ta chiziq).

OKTMO kodini aniqlash oson - faqat Federal Soliq xizmati veb-saytiga o'ting va to'g'ridan-to'g'ri o'ting bosh sahifa mavzuingizni maxsus oynalarga kiriting va munitsipalitet. Deyarli bir zumda tizim sizning OKTMO-ni ko'rsatadi.

020, 040, 070 qatorlarda siz byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan avans to'lovlari miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Agar olti oy yoki to'qqiz oy oxirida avans to'lovi ilgari o'tkazilgan summadan oshsa, farq 050 va 080 qatorlarda aks ettirilishi kerak.

100-satrda toʻlanishi lozim boʻlgan yillik soliq summasi, 110-satrda esa yil davomida ortiqcha toʻlangan soliq summasi aks ettiriladi.

2.1.1-bo'lim

Bo'lim soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan to'lovchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi.

110-113-satrlarda hisobot davrida olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Ushbu ma'lumotlar daromadlar va xarajatlar kitobida qayd etiladi, shuning uchun ma'lumotni u erdan olish mumkin.

Maslahat. Soliq deklaratsiyasida barcha daromadlarni ko'rsatishni unutmang. Federal Soliq xizmati deklaratsiyalangan daromadni tekshiradi bank bayonotlari bankka so'rov yuborish. Agar kompaniyaning joriy hisobvarag'iga yillik daromad e'lon qilingan daromaddan farq qilsa, inspektor tushuntirish uchun talabnoma beradi. Agar to'lovchi kelishmovchilik sababini tushuntira olmasa, u qo'shimcha soliq to'lashi va jarima to'lashi kerak bo'ladi.

Aytaylik, IP Uspenskiy V.S. 2019 yilda daromad oldi:

• 1-chorakda - 11 000 rubl. Tadbirkor ushbu daromadni 110-qatorda hisobga oladi;
• 2-chorakda - 12 000 rubl, ya'ni yanvar - iyun oylari uchun umumiy daromad 23 000 (11 000 + 12 000). 111-qatorda tadbirkor jami 23 000 rubl daromadni ko'rsatadi;
• 3-chorakda - 7 000 rubl, ya'ni 9 oy davomida daromad 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000) ni tashkil etdi. 1 yanvardan 30 sentyabrgacha bo'lgan umumiy daromad 112-qator bo'yicha IP tomonidan hisobga olinadi;
• 4-chorakda - 9 000 rubl, ya'ni yil davomida IP Uspenskiy 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000) ishladi. Yillik daromad 113-qatorda aks ettiriladi.

120-123-qatorlarda to'lovchi soliq stavkasini ko'rsatadi, ko'p hollarda u 6% ni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi). Siz o'z tarifingizni mahalliy qonunchilikda topishingiz yoki so'rov yuborishingiz mumkin soliq idorasi.

130-133-satrlarda to'lovchilar daromad (110-113-betlar) va belgilangan stavka (120-123-betlar) mahsuloti sifatida belgilanadigan soliq (avans) summasini qayd etadilar.

140-143-satrlarda to'langan sug'urta mukofotlari va kasallik nafaqalari miqdori ko'rsatilgan. Bu miqdorlarni kamaytirish mumkin umumiy soliq. Agar 102-satrda "1" holati ko'rsatilgan bo'lsa, soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Xodimlarsiz yolg'iz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan to'lovlarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishga haqli.

Keling, misol bilan hisoblashni ko'rib chiqaylik."Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat yuritayotgan hududda stavka 6% ni tashkil qiladi. Kompaniya bozorda birinchi yil bo'lganligi sababli, shtatda faqat direktor ishlaydi. Uning uchun yil davomida badal fondlariga 7930 rubl o'tkazildi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik soliqni hisoblab chiqsak, badallar soliqdan yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, "Krepezh" MChJ soliqni ikki barobarga (5220 x 50%), ya'ni 2610 rublga kamaytirish huquqiga ega.

2.1.1-bo'limni kompaniyaning hisobchisi quyidagicha to'ldiradi:

• 113-qator - 87 000;
• 123-qator - 6,0;
• 133-qator - 5 220 (87 000 x 6,0%);
• 143 - 2610 qator.

2.1.2-bo'lim

Daromad 110-113 qatorlarda ko'rsatilgan.

Soliq summasi 130-133-qatorlarda qayd etiladi.

ish haqi badallari va shifoxona imtiyozlari 140-143-qatorlarda aks ettirilgan.

To'langan savdo solig'i 150-153 qatorlarda aks ettiriladi.

2.1.2-qismning 110-143-qatorlari 2.1.1-qismning 110-143-qatorlariga kiritilgan.

"Daromad" ob'ektiga ega soddalashtiruvchilar soliqni kamaytirishi mumkin ( oldindan to'lov) 160-163-satrlarda aks ettirilgan to'langan savdo solig'ining butun summasi uchun.

2.2-bo'lim

Agar soliq to'langan bo'lsa USN kompaniyasi daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan hisobga olinadi, siz 2.2 bo'limni to'ldirishingiz kerak.

210-213-qatorlarda siz daromadning umumiy miqdorini hisoblash asosida yozishingiz kerak. Siz bank hisobvarag'i (debet hisobvarag'i 51) va naqd pul tushumlari (debet hisob 50) bo'yicha debet aylanmalarini qo'shish orqali o'zingizni tekshirishingiz mumkin.

220-223 qatorlar kompaniya uchun jami xarajatlar ma'lumotlarini o'z ichiga oladi.

Shuni unutmangki, barcha xarajatlar soliq solinadigan bazaga ta'sir qilishi mumkin emas. Bunday xarajatlar mavjudki, ularni hisobga olish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi).

Agar to'lovchi o'tgan yillar davomida zarar ko'rgan bo'lsa, 230-qatorni to'ldirish kerak.

Daromadlar (210-213-satrlar) va xarajatlar (220-223) o'rtasidagi natijaviy farq 240-243-qatorlarda aks ettiriladi. Bu bo'ladi soliq bazasi qaysi soliqni hisoblash kerak. Agar xarajatlar daromaddan oshsa, qator bo'sh qoladi. Joriy davrning yo'qotilishi 250-253-qatorlarda belgilanishi kerak.

Soliq stavkasi 260-263-qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

Bazani ga ko'paytirish soliq stavkasi, biz soliq miqdorini olamiz. U 270-273 qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

Shuningdek, ushbu bo'limda buni ta'kidlash kerak minimal soliq bu daromadning 1% ga teng. U har doim ham to'lanmaydi, faqat hisoblangan summa soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan ko'p bo'lgan hollarda.

(Bir satr uchun yillik daromad 213 × 1%) > ( Yillik daromad- yillik xarajatlar) × soliq stavkasi

Hisoblangan eng kam ish haqi 280-qatorda aks ettirilishi kerak.

Misol bo'yicha hisob-kitobni ko'rib chiqing. "Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni, hisobga olingan xarajatlar esa 54 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat yuritayotgan mintaqada stavka 15% ni tashkil qiladi.

2.2-band quyidagi tarzda to'ldirilishi kerak:

• 213-qator - 87 000;
• 223-qator - 54 000;
• 223-qator - 33 000 (87 000 - 54 000);
• 273-qator - 4 950 (33 000 x 15%);
• qator 280 - 870 (87 000 x 1%).

Eng kam soliq va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni solishtirsak, yillik soliq minimaldan ancha yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, yil natijalariga ko'ra, "Krepezh" MChJ ilgari to'langan avanslarni hisobga olmaganda, byudjetga 4950 rubl o'tkazishi kerak.

Shuningdek, ushbu bo'limda yillik deklaratsiyada har bir hisobot davri uchun olingan mablag'lar va sarflangan xarajatlar tegishli qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

3-qism

Amalda uchinchi bo'lim bir nechta to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Siz soliq idorasiga xabar berishingiz kerak maqsadli mablag'lar oh, agar tashkilot grant, ehson, xayriya va hokazolarni olgan bo'lsa.

1-ustunda daromad turi uchun uch xonali kodlar ko'rsatilgan, ularning qiymatlari deklaratsiyani to'ldirish tartibida keltirilgan.

2 va 5-ustunda siz pulning bank hisobvarag'iga yoki hisobot beruvchi tashkilotning kassiriga tushgan sanani yoki mulk (ishlar, xizmatlar) olingan sanani, shuningdek maqsadli foydalanish muddatini ko'rsatishingiz kerak. belgilangan ehtiyojlar uchun mablag'lar.

3 va 6-ustunda o‘tgan yilgi foydalanish muddati tugamagan mablag‘lar miqdori, shuningdek foydalanishning aniq muddati belgilanmagan holda sarflanmagan mablag‘lar miqdori ko‘rsatilishi kerak.

Maqsadli va o‘z vaqtida sarflangan mablag‘lar, shuningdek boshqa maqsadlarda va belgilangan muddatni buzgan holda foydalanilgan mablag‘lar to‘g‘risidagi ma’lumotlar 4 va 7-ustunlarda ko‘rsatilishi shart.

Deklaratsiya qilishdan oldin uning shakli yangilanganligiga ishonch hosil qiling. Jazolardan qochish uchun hisobot berish muddatlarini o'tkazib yubormang. Bundan tashqari, avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldirmang, chunki bu har bir soddalashtirilgan mas'uliyatdir.

Kontur.Buxgalteriya - bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII va USN + UTII bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qulay onlayn xizmat. Bu yerda siz avtomatik ravishda soliq deklaratsiyasini yaratishingiz va uni onlayn tarzda soliq idorasiga yuborishingiz mumkin.

Roʻyxatdan oʻtgan fuqarolar vaqtida Qanday yakka tartibdagi tadbirkorlar(IP) joylashgan umumiy tizim soliqqa tortish (OSNO), har yili yakka tartibdagi tadbirkorning belgilangan shaklda daromad deklaratsiyasini topshirish orqali yil davomida olgan barcha daromadlari to'g'risida hisobot beradi. Hozirgi vaqtda 201 9 yil, bunday deklaratsiya soliq xizmatiga o'tgan 201 yil uchun taqdim etiladi 8 yil, 3-NDFL shakliga muvofiq, tashkil etilganRossiya Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 03 oktyabrdagi MMV-7-11/569-son buyrug'i.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kim topshiradi?

Ushbu majburiyat 227.5-modda bilan belgilanadi soliq kodeksi(TC RF) nafaqat OSNO-da IP. Ammo umumiy tizimda ishlaydigan tadbirkorlarga kelsak, bu qoida istisnosiz qo'llaniladi va buni qo'llagan har bir kishi uchun amal qiladi. soliq tizimi, hisobot (soliq) yilida tijorat faoliyati amalga oshirilganligi va daromadlar mavjudligidan qat'i nazar. Bunday majburiyat, birinchi navbatda, OSNO bo'yicha tadbirkorlar San'atda nazarda tutilgan shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi, buning asosi ma'lum bir davr uchun tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardir. Bundan tashqari, yuqoridagi moddaning 2-bandida advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslarga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblash va to‘lash majburiyati yuklanadi va shunga ko‘ra ular ham deklaratsiya taqdim etishlari shart.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida (STS) bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, San'atga muvofiq. Kodeksning 346.11.3-moddasida ular shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati yo'q, ya'ni ular bo'yicha soliq hisobotlarini taqdim etmasliklari kerak. Xuddi shu narsa quyidagi manzilda joylashgan tadbirkorlarga ham tegishli:

• San'atga muvofiq hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII). 346.26.4;
• San'atga muvofiq soliq solishning patent tizimi (PSN). 346.43.10.1;
• shuningdek, yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN) bo'yicha 346.1.3-moddaga muvofiq.

Shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun daromadlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishga majbur qiladigan istisnolar mavjud, agar bunday daromadlar 346.11.3-moddada ko'rsatilgan bo'lsa. Ushbu maqola lotereya yoki boshqa o'yinda g'alaba qozonish munosabati bilan olingan daromadlar, dividendlar, shuningdek, depozitlardan olingan daromadlar haqida. bank muassasalari va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224.2-224.5-moddasida sanab o'tilgan boshqalar.

joylashgan tadbirkor uchun 3-NDFL deklaratsiya qilish majburiyati bilan bog'liq vaziyat haqida turli tizimlar soliqqa tortishda quyidagilarga e'tibor qaratish lozim. Agar bunday yakka tartibdagi tadbirkor faqat soliqqa tortiladigan faoliyatdan daromad olsa yagona soliq, keyin daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish shart emas. Bu pozitsiya Moliya vazirligining bir nechta xatlari bilan tasdiqlangan, masalan, 2009 yil 22 dekabrdagi N 03-11-09 / 441, shuningdek, 2011 yil 17 yanvardagi N 03-02-07 / 1-8 va boshqalar. .

Agar jismoniy shaxslar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasida nazarda tutilgan daromad olgan bo'lsa, hatto bu shaxs yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa ham va uning soliq rejimidan qat'i nazar, daromadlar to'g'risida deklaratsiyani taqdim etish majburiyati ham o'rnatilgan. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar ro'yxati, shuningdek deklaratsiya taqdim etiladigan daromadlar ro'yxati juda katta - masalan, o'z ko'chmas mulkingizni ijaraga berish, sovg'a olish, sug'urta to'lovi va boshqalar.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Soliq deklaratsiyasi IP uchun bir nechta turlar mavjud:

• to'liq - tadbirkorning biznes yuritish jarayonida olgan barcha daromadlarini hisobga olishni o'z ichiga oladi. IP tomonidan hisoblangan barcha turdagi soliqlarni hisoblashni ko'rsatadi;
• aniqlangan - to'liq shakl deklaratsiyasida qayd etilgan ma'lumotlarni tuzatish uchun mo'ljallangan. So'ralishi mumkin fiskal organlar noaniqliklarni aniqlaganda. Agar tadbirkor o'zi noto'g'ri ma'lumotni aniqlagan bo'lsa, ariza berishni boshlashi mumkin;
• nol - faoliyatni to'xtatib turish hisobot berishni tugatish uchun sabab emas;
• yakuniy - ushbu turdagi yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya soliq solishning ma'lum bir shakli uchun tartibga solinadigan topshirish muddatlaridan qat'i nazar, faoliyati tugatilgandan keyin taqdim etiladi. Faoliyatni tugatish uchun ariza topshirishda talab qilinadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

Ushbu deklaratsiyani topshirish muddati barcha toifadagi to'lovchilar uchun bir xil bo'lib, avvalgi soliq davridan keyingi yilning 30 apreligacha belgilanadi. Jismoniy shaxslar deklaratsiyani, qoida tariqasida, yashash joyidagi soliq organiga, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa ish yuritish joyidagi soliq organiga taqdim etadilar.

Siz deklaratsiyani oddiygina chop etish va ko'rsatmalarni oldindan o'qib chiqish orqali qo'lda to'ldirishingiz mumkin yoki bu erda joylashgan Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytidan maxsus xizmatdan foydalanishingiz mumkin - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. Yuklab olish va kompyuteringizga o'rnatishdan so'ng maxsus dastur, bu sizga kerakli shakldagi deklaratsiyani yaratish, shuningdek, to'ldirilgan deklaratsiya shablonini xatolar uchun tekshirish imkonini beradi. Shunday qilib, deklaratsiyani topshirish mumkin elektron tarzda, yoki qoʻlda toʻldiring. Agar ikkinchi variant tanlansa, hujjatni aniq va tushunarli tarzda to'ldirgan holda ko'rsatmalarga muvofiq barcha ma'lumotlarni yozishingiz kerak. Ko'rsatkichlar kiritilmagan maydonlarda siz shunchaki chiziqlar qo'yishingiz kerak.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, huquq ijtimoiy Havfsizlik, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga etmaganlar huquqlarini himoya qilish, huquqiy psixologiya

Shuningdek, Federal veb-saytida soliq xizmati Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini onlayn tarzda to'ldirishingiz mumkin. Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor. IP-ning shaxsiy hisobiga kirish va xizmatdan foydalanish uchun oldindan ro'yxatdan o'tish kerak.

Shaxsiy tashrifdan tashqari, Internet orqali jo'natish bilan bir qatorda, deklaratsiyani soliq to'lovidan nit-tanlab olishni oldini olish uchun qaytarib olish kvitansiyasi bilan qimmatli xat yuborish orqali pochta orqali yuborish mumkin, yaxshisi ilova tavsifi bilan. kelajakda hokimiyat.

Soliq deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

Chegirma - shaxsiy daromad solig'i to'lovchining ma'lum xarajatlari sodir bo'lgan hollarda daromaddan undiriladigan soliq miqdorini kamaytirish. Aynan qanday soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-221-moddalarida nazarda tutilgan qo'llanilishi mumkin, ular orasida mulkiy, ijtimoiy va boshqalar mavjud. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha umumiy stavka 13% ni tashkil qiladi va shuning uchun 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadlarga soliq imtiyozlari qo'llaniladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchisi tegishli hujjatlarni taqdim etgan holda o'z mablag'larining bir qismini ta'limga, kvartira sotib olishga, xayriya yordamiga, davolanishga va boshqa harajatlarga quyidagi shartlarni hisobga olgan holda qaytarishi mumkin:

• soliq to'lovchi yoki uning qonuniy vakili chegirma olish uchun ariza beradi;
• chegirma rasmiy daromaddan undirilgan soliq uchun beriladi;
• chegirma 13% stavkada undirilgan soliq uchun beriladi;
• chegirib tashlash huquqining mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud.

Chegirmani amalga oshirish uchun siz soliq organiga chegirma uchun hisob-kitoblarni o'z ichiga olgan varaqlarni (D1, D2, E1, E2, F - chegirma turiga qarab) to'ldirish orqali soliq organiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. chegirib tashlash uchun asos beradigan hujjatlarni majburiy ilova qilish - Masalan, kvartirani sotib olish shartnomasi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq imtiyozlari faqat 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Shunga ko'ra, masalan, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki 6% stavkasi bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor chegirmaga ega bo'la olmaydi. Bunday vaziyatdan chiqish yo'li boshqa turmush o'rtog'i uchun chegirma bo'lishi mumkin, agar shaxsiy daromad solig'i undan yoki uning maoshidan ushlab qolingan bo'lsa. Ushbu pozitsiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining 22-maydagi 07-sonli 03-11-05 / 111-sonli xati bilan tasdiqlangan, unda daromadlari soliqqa tortilmagan tadbirkorlar uchun 13%. shaxsiy daromad solig'i stavkasi chegirmalar qo'llanilmaydi. Istisno, agar ular belgilangan stavka bo'yicha soliqqa tortilgan bo'lsa, boshqa faoliyatdan daromad olgan tadbirkorlar bo'lishi mumkin. OSNO-dagi IP-ga kelsak, 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadga ega bo'lgan holda, u chegirmalarga ham ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasi majburiy hujjat, barcha tadbirkorlar tomonidan ijaraga olingan. Hatto davr foydasiz bo'lib chiqqanlar ham. Agar kerakli qog'ozni o'z vaqtida taqdim qilmasangiz, siz nafaqat jarimaga tushib qolasiz - soliq idorasi bank hisobini muzlatib qo'yish va ma'muriy tekshiruvni tashkil qilish huquqiga ega.

Soliq deklaratsiyasi nima

"IP soliq deklaratsiyasi" atamasining mohiyati Rossiyaning Soliq kodeksida ochib berilgan. Oddiy so'zlar bilan aytganda, yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etadigan rasmiy hujjatdir soliq ma'lumotlari ma'lum bir davr uchun daromad miqdori haqida.

Hujjatning asosiy maqsadi - amalga oshirish soliq nazorati soliqlarni hisoblash va to'lash uchun. Tanlangan soliqqa tortish shakliga qarab, IP to'laydi turli soliqlar va ularning har biri bo'yicha hisobot berishi shart. Masalan, asosiy IP tizimida albatta QQS, shaxsiy daromad solig'i va mulk solig'ini to'laydi. Bu shuni anglatadiki, siz kamida 3 ta hujjat topshirishingiz kerak.

Har bir soliq bo'yicha hisobot uchun maxsus shakl taqdim etilgan, ya'ni barcha tadbirkorlar bir xil turdagi hujjat taqdim etadi, deyish mumkin emas. Ammo barcha turdagi deklaratsiyalar taxminan bir xil bo'limlardan iborat:

• Sarlavha sahifasi: ikkinchi bo'limdagi hisob-kitoblarning yakuniy natijalari, sug'urta mukofotlari, soliq miqdori.
• 1-bo'lim: TIN, to'liq ism, tuzatish raqami, telefon raqami, soliq organining raqami va nomi, soliq davri va OKVED kodlari, imzolar, sana.
• 2-bo'lim: BCC, OKTMO kodi, faoliyat amalga oshirilayotgan haqiqiy manzil, bojni hisoblash va faoliyat kodi.

Deklaratsiya turlari

Barcha IP deklaratsiyasini asosiy, aniqlangan, nol va yakuniyga bo'lish mumkin. Asosiysi barcha tadbirkorlar tomonidan xizmat qiladi. Unda tadbirkorlik faoliyati davomida olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ammo qolgan turlar faqat alohida holatlarda tuzilishi kerak:

1. Aniqlik faqat soliq to'lovchilarni taqdim etadi. Hissa qo'shishi kerak bo'lganlar sozlashlar allaqachon topshirilgan asosiyda. Agar hisob-kitoblarda noto'g'ri yoki xatolik aniqlansa, uni soliq xizmati so'rashi mumkin, lekin tadbirkorning o'zi ham buni taqdim etishi mumkin. Qayta ko'rib chiqilgan hujjat birlamchi hujjat bilan bir xil tarzda tuziladi, ammo blankaning old tomonida maxsus shtamp, ikkinchi bo'limda esa tuzatishning seriya raqami ko'rsatiladi.
2. Nol hisobot davrida faoliyati to'xtatilgan tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Har kim ham ushbu hisobot shakliga murojaat qila olmaydi va soliq to'lashdan ozod bo'lishi mumkin - UTII to'lovchilari to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni real daromad bo'yicha emas, balki davlat tomonidan hisoblab chiqilgan holda hisoblab chiqadilar, shuning uchun nol deklaratsiyasi ular uchun ta'minlanmagan.
3. Oxirgisi xizmat ko'rsatadigan yopilishidan oldin. Agar siz IFTSga xabar bermasangiz, u yopilish uchun arizani qabul qilmaydi.

Deklaratsiyalarning batafsil tasnifi tadbirkor hisobot berishi kerak bo'lgan soliq turlariga bog'liq. Va ularning ro'yxati tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq.

OSNO-da IP

BASIC - eng qiyin rejim. Unda hech qanday imtiyoz yo'q - faqat to'liq hisobot va barcha mumkin bo'lgan soliq imtiyozlarini to'lash:

Rossiya Federatsiyasi hukumati tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini osonlashtirishga intiladi va buxgalteriya hisobidagi qog'ozbozlik miqdorini kamaytiradigan soddalashtirilgan rejimlarni ishlab chiqadi. Ammo ko'plab ishbilarmonlar hali ham OSNO bilan ishlaydi, chunki yirik pudratchilar QQS to'laydiganlarni afzal ko'rishadi. Shunday qilib, ular soliq imtiyozlari miqdorini kamaytirishlari mumkin.

OSNO soliqlarining yuqoridagi miqdori cheklanmaydi: bajarilgan ish turiga qarab, u foydali qazilmalarni qazib olish, aktsizlar, shuningdek, suv, er yoki boshqa majburiy badallar uchun boj miqdoriga ko'payishi mumkin.

Daromad solig'i bo'yicha hisobot

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari 2 turdagi hisobotlarni taqdim etadilar - blankalarda va. Ikkinchisi IP OSNO-ga o'tishi va bir yil ichida birinchi daromadini olishi bilanoq, bir marta to'ldiriladi. Unda olingan daromad miqdori va taxminiy yillik daromad miqdori ko'rsatilishi kerak.

Ushbu ma'lumotlar yordamida soliq organlari avans to'lovlarini hisoblab chiqadi va to'lovchiga ko'rsatilgan miqdorlar va to'lov shartlari bilan bildirishnoma yuboradi. Shundan so'ng, 4-NDFL deklaratsiyasini topshirish mumkin emas. Hatto keyingi yil.

3-NDFL shaklidagi yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya har bir hisobot yilining oxirida taqdim etiladi. Tugash muddati - 30 aprel. Ushbu kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelganda, sana keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

QQS hisoboti

QQS bo'yicha hisobot taqdim etilishi kerak. Ma'lumotlar quyidagi hujjatlardan kiritiladi:

• schyot-fakturalar;
• sotib olish/sotish kitoblari;
• boshqa buxgalteriya registrlari.

QQS deklaratsiyasi taqdim etiladi elektron format. Soliq organlari ular buni qog'ozda qabul qilishadi, lekin ular jarima yozadilar. Ushbu tartib Soliq kodeksining 174-moddasi bilan tasdiqlangan.

KND 1151001 hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirilishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor butun davr mobaynida ishlamasa va buni hisobvaraqlar va kassa apparatlari bo'yicha harakatlarning yo'qligi bilan tasdiqlashi mumkin bo'lsa, u har chorakda emas, balki umumiy soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishga haqli.

Mulk solig'i uchun

Tadbirkorning o'zi mulk solig'ini hisoblamaydi. Bu soliq inspektsiyasi tomonidan amalga oshiriladi, shundan so'ng u soliq to'lovchiga xabarnoma yuboradi, u to'lov miqdori va to'lov muddatini ko'rsatadi. Shuning uchun, ushbu turdagi majburiyat uchun deklaratsiya amalga oshirilmagan.

UTII hisoboti

UTII davlat tomonidan ma'lum bir faoliyat va mintaqa uchun hisoblangan ba'zi ideal daromadlar asosida hisoblanadi. Va bu rejimning katta minusidir, chunki siz hali ham hisobot davrida ishlamagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Korxonaning foydasi nolga teng bo'lsa ham, boj majburiy ravishda to'lanadi.

Hamma ham UTIIda ishlay olmaydi, chunki rejim barcha mintaqalarda, masalan, Moskvada mavjud emas va aniq cheklovlar mavjud:

• 100 dan kam ishchilar;
• Boshqa tashkilotlar ishtirokidagi ulushi 25% dan kam;
• Tegishli faoliyat turi.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar topshirishlari kerak yangi shakl UTII bo'yicha -. Quyidagi maydonlar o'zgartirildi:

• Birinchi qismdan KBK uchun chiziq olib tashlandi;
• OKUN kodlari ikkinchisidan chiqarib tashlanadi;
• 4, 5-bandlar 3-ilova bilan yangilangan;
• Yangi shtrix-kodlar;
• Uchinchi bo'limda 030 raqamiga o'zlari uchun badallar uchun maydon qo'shildi; 2017 yilgacha IP egalari faqat xodimlar foydasiga to'lanadigan to'lovlar bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin edi, shuning uchun shaklda faqat 020 qator ko'rsatilgan;
• Uchinchi bo'limning 020, 030 maydonlarida yangi matn paydo bo'ldi.

Hisoblash deklaratsiyasi har chorakda taqdim etiladi. Amal qilish muddati - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kuni.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 25 kishigacha bo'lgan kichik xodimlarga ega bo'lsa, u soliq deklaratsiyasini mavjud usullarning har qanday usuli bilan topshirishga haqli: shaxsan, vakil orqali, pochta orqali, Internet orqali. Va agar 25 dan ortiq odam bo'lsa, faqat elektron shaklda topshirishga ruxsat beriladi.

Soliq deklaratsiyasini to'ldirishda quyidagi nuanslarni hisobga olish kerak:

• K1 koeffitsienti bugungi kunda 2019 yildagi bilan bir xil - 1,798;
• Siz K2 (060-qator) ni faqat quyidagi manzilda topishingiz mumkin mahalliy hokimiyat organlari, ularning ko'pchiligi o'zgargan;
• K2 mingdan birgacha yaxlitlanadi;
• Dumaloq summagacha bo'lgan boshqa miqdorlar;
• Agar yakka tartibdagi tadbirkor turli xil OKTMO bo'yicha bir nechta ish turlari bo'yicha hisobot bersa, birinchi bo'limda qo'shimcha 010, 020 qatorlarni to'ldirish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

USN ham xuddi shunday umumiy rejim, faqat chegaragacha soddalashtirilgan. Undan faqat 100 kishigacha yollagan, yilning chorakda daromadi 112 million rubldan oshmaydigan va faoliyat turi ruxsat etilganlar ro'yxatiga kiritilgan tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar ariza topshiradigan yagona soliq to'lovini to'lashni nazarda tutadi. Tarif va soliq bazasi tanlangan ob'ektga bog'liq:

• . Faqat kompaniya daromadi 6% stavkada soliqqa tortiladi.
• Xarajatlar. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadiga 15% stavkada xarajatlar qismi chegirib tashlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreli. Chorak oxirida tadbirkor mustaqil ravishda hisoblab chiqadigan avans to'lovlari amalga oshiriladi. Soliq organlari berilgan avanslarning qonuniyligini tekshirmaydi, ularni soliq to'lovchining vijdoniga qo'yadi. Lekin faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini topshirishdan oldin, u amalga oshiriladi hisoblangan va depozitga qo'yilgan summani solishtirish.

Soddalashtirilgan soliq tizimi UTIIga nisbatan bitta shubhasiz afzalliklarga ega - bu rejimda, agar kompaniya qizil rangda ishlagan bo'lsa, nol soliq deklaratsiyasi topshiriladi. Buning uchun siz bir xil shaklni to'ldirishingiz kerak, ammo biroz boshqacha tarzda:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi 6%, sarlavha sahifasi, 1.1-sonli bo'lim va 2.1.1-sonli bo'lim to'ldirilishi kerak. Agar to'lovchi savdo solig'ini to'lasa, 1.1.2-bo'lim ham to'ldirilishi kerak.
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 15%, ma'lumotlar sarlavha sahifasida, 1.2-bo'limda va 2.2-bo'limda kiritiladi.
• Yakka tartibdagi tadbirkor nol deklaratsiyasini taqdim etganda, 3-bo'limni to'ldirish shart emas.

To'ldirish tartibi

Soliq deklaratsiyasi qonun hujjatlarida ushbu turdagi hujjatlarga qo'yiladigan talablarga muvofiq to'ldirilishi kerak:

• Foydalanish Bosh harflar va qora siyoh qalam.
• Agar chop qilsangiz, shriftni o'rnatishni unutmang Kuryer yangi.
• Yozmang, korrektorning yordamiga murojaat qilmang.
• Har bir hujayra bitta belgi yoki belgi uchun joy ekanligini unutmang.
• Bo'sh katakchalar chiziqcha bilan to'ldirilishi kerak., umuman 0 emas.

  Agar ba'zi hisob-kitoblardagi miqdor 0 bo'lsa, uning o'rniga chiziqcha qo'ying.

• Hisobotni tikmang yoki matnni A4 varaqning har ikki tomoniga chop qilmang.
• Deklaratsiyani oxirgi sahifadan to'ldirishni boshlang, so'ngra 1-bo'limga va shundan keyingina sarlavha sahifasiga o'ting. Bu yanada qulayroq, chunki sarlavha sahifasida avvalgilari bo'yicha hisoblangan yakuniy ma'lumotlar ko'rsatilgan.
• Barcha qiymatlar butun sonlarga yaxlitlanadi, masalan, 10 ming 102 rubl emas, balki 10 ming 100 rubl. Ushbu qoida UTII deklaratsiyasida K1 uchun tegishli emas, bu koeffitsient mingdan biriga yaxlitlanadi.

Shakllarni to'ldirishni boshlaganingizda, hamma narsani yoningizga qo'ying. Kerakli hujjatlar. Siz talab qilishingiz kerak:

• IFTS tafsilotlari;
• IFTSda ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma;
• soliqlar to'langanligini tasdiqlovchi bayonotlar;
• OKTMO, KBK, OKATO, OKVED kodlari.

Qaysi organga murojaat qilish kerak

Tadbirkorlar soliq deklaratsiyasini o'zlarining "mahalliy" soliq idorasiga topshiradilar. Ya'ni, ular ro'yxatdan o'tgan. Uning joylashuvi har doim IP-ning yashash joyiga to'g'ri keladi.

Hisobot 2 nusxada taqdim etiladi. Xizmatning birinchi xodimi uni olishi kerak, ikkinchisi esa uni maxsus belgi bilan ta'minlashi va IP-ga berishi kerak. Qaytarilgan nusxa hisobotlar bilan jildda yashirin bo'lishi kerak.

Va yana bir nechta nuanslar:

• Deklaratsiyani pochta orqali yuborishda hisobotning bir nusxasi buyurtma xatga ilova qilinadi. Nazorat qiluvchi organ tomonidan deklaratsiyaning qabul qilinganligini tasdiqlash sifatida siz jo'natish to'g'risidagi kvitansiyadan, Federal Soliq xizmati muhri va uning xodimining imzosi bilan bildirishnomadan foydalanishingiz mumkin.
• Agar tadbirkor bir nechta rejimlarni birlashtirsa, deklaratsiya har biri uchun topshirilishi kerak.

Yetkazib berish usullari

Hisobotlarni topshirishning eng tushunarli usuli - soliq idorasiga shaxsiy tashrif. Ammo agar siz boshqa mamlakatda bo'lsangiz, samolyot chiptasini bron qilishga shoshilmang, chunki ular soliq deklaratsiyasini masofadan turib soliq IP-si bilan ham topshirishlari mumkin. Mana bir nechta variantlar:

• Vakil orqali. Hamma narsa qonuniy bo'lishi uchun notariusda ishonchnomani rasmiylashtirish va tasdiqlash kerak.

  Ishonchnoma bir martalik bo'lishi mumkin, unga ko'ra vakil to'liq bir marta deklaratsiya topshirishi mumkin bo'ladi va maxsus, bu uning doimiy ravishda belgilangan muddatda muayyan harakatni amalga oshirish huquqini ta'minlaydi.

• Pochta orqali. Deklaratsiya solingan konvertda investitsiyalar inventarizatsiyasi va to'ldirilgan bildirishnoma shakli bo'lishi kerak, unda hujjatlarni qabul qilgan IFTS xodimi o'z imzosini va muhrini qo'yadi. Bunday holda, siz deklaratsiyani oldindan tayyorlashingiz kerak, chunki xatni etkazib berish qo'shimcha vaqtni oladi. Siz xabarnomani pochta orqali ham, tananing o'zida ham olishingiz mumkin.
• Davlat xizmatlari veb-saytidagi shaxsiy kabinet orqali. Bu usul o'zingizni talab qiladi elektron imzo va chop eting.

2020 va 2021 yillar uchun muddatlar

Qonunchilikka ko‘ra, hafta oxiriga to‘g‘ri kelgan hisobot berish muddati keyingi ish kuniga ko‘chirilganligi sababli, 2020 va 2021 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari odatdagidan farq qilishi mumkin. Keling, ularni jadvalda ko'rib chiqaylik:

IP belgilangan muddatlarni buzdi: nima bo'ladi

Per kech yetkazib berish deklaratsiya, soliq to'lovchiga jarima solinadi. Uning hajmi hisobotning turi va ahamiyatiga, kechikish muddatiga va to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoriga bog'liq. Biroq, jarimani to'lash deklaratsiyani keyinchalik topshirishdan ozod qilmaydi. Bundan tashqari, qarzdor o'z majburiyatlarini qanchalik tez bajarsa, shunchalik kam to'lash kerak bo'ladi.

Jarima tadbirkor kutishi mumkin bo'lgan eng og'riqli narsa emas. Ko'pincha soliq organlari murojaat qilishadi hibsga olish bank hisoblari . Shuningdek, ular to'lash uchun kerakli miqdorni hisobdan chiqarish huquqiga ega to'lanmagan soliq. Va agar yakka tartibdagi tadbirkor ko'pincha belgilangan muddatlarni buzsa, bu uning barcha faoliyatini tekshirish uchun sabab bo'ladi. Xulosa oddiy: soliq siz uchun savollar bo'lishini xohlamang, kerakli hujjatlarni o'z vaqtida topshiring.

Bunday rejimdan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) sifatida foydalanish soliq to'lovchining soliq organiga qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda soliq deklaratsiyasini taqdim etish majburiyatini anglatadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining MMV-7-3 / sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] 2016 yil 26 fevral.

Ushbu maqolada biz 2019 yilgi hisobot yili uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani qanday to'ldirishni tahlil qilamiz.

Soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirishda kuzatilishi kerak bo'lgan asosiy qoidalar

Hujjatni to'ldirishda siz quyidagi fikrlarni bilishingiz kerak:

Deklaratsiya kompyuterda yoki ko'k yoki qora siyohda bosh harflar bilan to'ldirilishi kerak.

Agar hujjat varaqlarida yozuvlar bo'lmasa, ular deklaratsiyaga kiritilmaydi.

Ko'rsatkichlarni hisoblash uchun ishlatiladigan summalar arifmetik yaxlitlash qoidalariga muvofiq kopeklarni yaxlitlash, butun rublga yaxlitlanishi kerak. Ba'zi satrlarning qiymatlarini hisoblashda (masalan, 140, 141, 142, 143 va boshqalar) yaxlitlash qo'llaniladi.

Agar ba'zi katakchalar bo'sh qolsa yoki qiymat nolga teng bo'lsa, chiziqcha ("-") qo'yiladi.

Hujjat zımbalanmasligi kerak, lekin qog'oz qisqich bilan bog'langan bo'lishi kerak.

Agar soliq to'lovchi "Daromad" soliqqa tortish rejimini qo'llasa, varaqlardagi ma'lumotlar to'ldiriladi: "Sarlavha sahifasi"; 1.1, 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlar. "Daromad minus xarajatlar" soliqqa tortish rejimida quyidagi varaqlar to'ldiriladi: Sarlavha sahifasi; 1.2 va 2.2 bo'limlari.

3-bo'lim faqat yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisobot yilida maqsadli daromad, moliyalashtirish va hokazolarni olgan taqdirdagina to'ldiriladi.

Avans to'lovlari bilan qatorlarni to'ldirish majburiydir. Oldingi shakllardan farqli o'laroq, 2019 yil uchun deklaratsiyalar haqiqatda to'lanmagan, ammo ma'lum bir muddat uchun to'lanishi kerak bo'lgan (hisoblangan) summalarni o'z ichiga oladi. hisobot davrlari. Shuning uchun to'ldirish 2-bo'limdan boshlanishi kerak va keyin 1-bo'limga o'tish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya varaqalari soliq to'lovchi yoki uning vakili tomonidan imzolanishi kerak, shuningdek, to'ldirish sanasi ham belgilanadi. Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor muhrga ega bo'lsa, u faqat hujjatning sarlavha sahifasiga qo'yiladi.

Hisobot yili uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani aniq misol bo'yicha to'ldirish

Albatta, yillik hisobotni to'ldirishning eng oson usuli - saytning chap ustunidagi kalkulyatordan foydalanish. Avtomatik hisob-kitob natijasida siz soliq idorasiga topshirishga tayyor bo'lgan to'ldirilgan hujjatni olasiz. Ammo ma'lum qatorlar ko'rsatkichlarini hisoblash qanday amalga oshirilishini tushunmoqchi bo'lsangiz nima bo'ladi?

Sarlavha sahifasi

To'ldirish uchun dastlabki ma'lumotlar:

• IP Petrov Aleksandr Sidorovich
• TIN 000000000000
• OKTMO 88888888
• Xodimlar bor, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan soliq summalarini 2019 yil davomida tadbirkor tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari miqdorining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli.
• OKVED 62.01 Faoliyat turi "Kompyuter dasturlarini ishlab chiqish".
• Soliq stavkasi: 6%.
• 1-chorakda daromadlar 235729, II chorakda 342552, III chorakda 236598, IV chorakda 565322.
• To'lovlar to'landi (rubl): 1-chorakda 3835, ikkinchi chorakda 5646, uchinchi chorakda 4590, to'rtinchi chorakda 8453.
• Soliq solish ob'ekti "daromad" hisoblanadi.
• Soliq to'lovchi savdo solig'ini to'lovchi hisoblanadi, quyidagi summalar to'langan: 1-chorakda 800, ikkinchi chorakda 1300, uchinchi chorakda 1050, to'rtinchi chorakda 1562.

Sahifalari misol tariqasida keltirilgan hujjat saytning chap ustunidagi kalkulyator yordamida avtomatik tarzda yaratilgan.

2.1.1-bo'lim.

102-qator. Soliq to'lovchining belgisi "1" yoki "2" qiymatlarini oladi. "1" qiymati sizning xodimlaringiz borligini yoki jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirayotganingizni bildiradi.

110-qator. Bu yerda 1-chorakdagi daromadingiz ko'rsatilgan. 235729 rubl miqdori siz to'ldirgan shaklning tegishli maydonidan olingan.

111-qator. Bu erda yarim yillik daromadingiz ko'rsatilgan. 1 va 2 choraklarda olingan daromadlar umumlashtiriladi:

235729 + 342552 = 578281 rubl

112-qator. Bu yerda 9 oylik daromadingiz ko'rsatilgan. 1, 2 va 3 choraklarda olingan daromadlar umumlashtiriladi:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 rubl

113-qator. Bu yerda 4 chorak (yil) uchun daromadingiz ko'rsatilgan. 1, 2, 3 va 4 choraklarda olingan daromadlar umumlashtiriladi:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 rubl.

120, 121, 122, 123-qatorlar. Bu chiziqlar ko'rsatadi stavka foizi soliq. 6% qiymati siz to'ldirgan shakldan olinadi.

130-qator. 1-chorak uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

110-bet x 120-bet: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 rubl.

131-qator. Olti oy uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

111-bet x 121-sahifa: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 rubl.

132-qator. 9 oy uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

112-sahifa x 122-sahifa: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 rubl.

133-qator. Soliq davri uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

113-bet x 123-bet: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 rubl.

140-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, ya'ni 140-satr quyidagi tarzda hisoblanadi. Formula ko'rsatadi ("kamroq yoki teng" belgisi mavjud) Str.140 Str.130 qiymatidan katta bo'lishi mumkin emas: 2 = 14144: 2 = 7072, bu shart bajarilgan. Shuning uchun, bu qatorda biz 1-chorakda to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 3835 rub.

141-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, bu 141-qator quyidagi tarzda hisoblanganligini bildiradi. Formula ko'rsatadi ("kamroq yoki teng" belgisi mavjud) Str.141 Str.131 qiymatidan katta bo'lishi mumkin emas: 2 = 34697: 2 = 17348, bu shart bajarilgan. Shuning uchun, bu qatorda biz yarim yil uchun to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 9481 rub.

142-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, bu 142-qator quyidagi tarzda hisoblanganligini bildiradi. Formula ko'rsatadi ("kamroq yoki teng" belgisi mavjud) Str.142 Str.132 qiymatidan katta bo'lishi mumkin emas: 2 = 48893: 2 = 24446, bu shart bajarilgan. Shuning uchun, bu qatorda biz 9 oy davomida to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 14071 rub.

143-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, bu 143-qator quyidagi tarzda hisoblanganligini bildiradi. Formula ko'rsatadi ("kamroq yoki teng" belgisi mavjud) Str.143 Str.133 qiymatidan katta bo'lishi mumkin emas: 2 = 82812: 2 = 41406, bu shart bajarilgan. Shuning uchun, bu qatorda biz soliq davri (yil) uchun to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 22524 rub.

1.1-bo'lim.

010-qator. Ushbu satr OKTMO kodini ko'rsatadi, qiymat to'ldirilgan shakldan olinadi - 88888888.

020-qator. Formula yordamida qatorning qiymatini hisoblang:

(P.130 - B.140) Sek.2.1.1 - B.160 Sek. 2.1.2 \u003d (14144 - 3835) - 800 \u003d 9509 rubl.

Olingan raqam noldan katta, Str.020da biz 9509ni ko'rsatamiz. Aynan shu summa hisobot yilining 25 apreliga qadar to'lanishi kerak.

030, 060, 090 qatorlar. Bu qatorlar OKTMO o'zgartirilgan taqdirdagina to'ldiriladi, shuning uchun deklaratsiyani to'ldirishda biz tire qo'yamiz.

040-qator. Formula yordamida chiziq qiymatini hisoblang:

Olingan raqam noldan katta, Str.040da biz 13607 raqamini ko'rsatamiz. Aynan shu summa hisobot yilining 25 iyuliga qadar to'lanishi kerak.

050-qator. Shart bajarilganligini tekshiring:

(B.131 - B.141) Sek.2.1.1 - B.161 Sek. 2.1.2 - Str.020 \u003d (34697 - 9481) - 2100 - 9509 \u003d 13607 rubl.

Biz nolga erishamiz, shart bajarilmaydi, biz 050-sahifaga chiziqcha qo'yamiz, kamaytirish uchun hech qanday miqdor yo'q.

070-qator. Shart bajarilganligini tekshiring:

Olingan son noldan katta yoki teng bo'lsa, shart bajariladi. Str.070 qiymati bir xil formuladan foydalangan holda hisoblanadi, shuning uchun Str.070-ga natijada 8556 qiymatini kiritamiz. Ushbu miqdor hisobot yilining 25 oktyabriga qadar to'lanishi kerak.

080-qator. Shart bajarilganligini tekshiring:

(B.132 - B.142) Sek.2.1.1 - B.162 Sek. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050) \u003d (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) \u003d 8556 rubl.

Olingan son noldan katta yoki teng, shart bajarilmaydi. Str.080 da biz chiziqcha qo'yamiz, kamaytirish uchun hech qanday miqdor yo'q.

100-qator. Shart bajarilganligini tekshiring:

(B.133 - B.143) Sek.2.1.1 - B.163 Sek. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) = ((82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 2390 rub.

Olingan son noldan katta yoki teng bo'lsa, shart bajariladi. 100-sahifaning qiymati bir xil formula yordamida hisoblab chiqiladi, shuning uchun biz natijada 23904 qiymatini qatorga kiritamiz.

110-qator. Shart bajarilganligini tekshiring:

(B.133 - B.143) Sek.2.1.1 - B.163 Sek. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) \u003d (82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8550 - 0) 240 3d \u000b .

Olingan son noldan katta yoki teng, shart bajarilmaydi. 110-sahifada biz chiziqcha qo'yamiz, kamayadigan miqdor yo'q.

2.1.2-bo'lim.

2.1.2-bo'lim, 2 varaq

110, 111, 112, 113-qatorlar. Sotish solig'i to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati faqat turini amalga oshirgan taqdirda, ushbu qatorlarning qiymatlari 2.1.1-bandning 110, 111, 112, 113-qatorlaridan olinadi.

130, 131, 132, 133-qatorlar. Savdo solig'i to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati faqat turini amalga oshirgan taqdirda, ushbu qatorlarning qiymatlari 2.1.1-bandning 130, 131, 132, 133-qatorlaridan olinadi.

140, 141, 142, 143-qatorlar. Savdo solig'i to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati faqat turini amalga oshirgan taqdirda, ushbu qatorlarning qiymatlari 2.1.1-bo'limning 140, 141, 142, 143-qatorlaridan olinadi.

150-qator. Ushbu satrda birinchi chorak uchun savdo to'lovi summasi ko'rsatiladi - 800.

151-qator. Ushbu satr olti oy uchun savdo to'lovi miqdorini ko'rsatadi, ya'ni. Birinchi va ikkinchi chorakdagi savdo solig'i qiymatini yig'ib, biz 2100 ni olamiz.

152-qator. Ushbu satr 9 oylik savdo to'lovi miqdorini ko'rsatadi, ya'ni. Birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklar uchun savdo solig'i qiymatini yig'ib, biz 3150 ni olamiz.

153-qator. Ushbu satr yil uchun savdo solig'i summasini ko'rsatadi, ya'ni. to'rt chorak uchun savdo to'lovining qiymatini yig'ib, biz 4712 ni olamiz.

160-qator. “P.130 - P.140 P.150 dan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

P.130 - P.140 = 14144 - 3835 = 10309

Olingan son 150-sahifadan katta yoki unga teng, shuning uchun 160-sahifa 150-sahifaga teng boʻlishi kerak. Lekin yana bir shart bor: P.160 (P.130 - P.140) 2.1.1 bo'limidan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(P.130 - P.140) 2.1.1-bo'lim = (14144 - 3835) = 10309.

Shart bajariladi, shuning uchun P.160 P.150 ga teng, ya'ni. 800.

161-qator. “P.131 - P.141 P.151 dan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

P.131 - P.141 = 34697 - 9481 = 25216

Olingan raqam 151-sahifadan katta yoki unga teng, shuning uchun 161-sahifa 151-sahifaga teng bo'lishi kerak. Ammo yana bir shart bor: P.161 (P.131 - P.141) 2.1.1 bo'limidan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(P.131 - P.141) 2.1.1-bo'lim = 34697 - 9481 = 25216.

Shart bajariladi, shuning uchun P.161 P.151 ga teng, ya'ni. 2100.

162-qator. “P.132 - P.142 P.152 dan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

P.132 - P.142 = 48893 - 14071 = 34822

Olingan son 152-sahifadan katta yoki unga teng, shuning uchun 162-sahifa 152-sahifaga teng boʻlishi kerak. Lekin yana bir shart bor: P.162 (P.132 - P.142) 2.1.1 bo'limidan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(P.132 - P.142) 2.1.1-bo'lim = 48893 - 14071 = 34822.

Shart bajariladi, shuning uchun P.162 P.152 ga teng, ya'ni. 3150.

163-qator. “P.133 - P.143 P.153 dan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

P.133 - P.143 = 82812 - 22524 = 60288

Olingan raqam 153-sahifadan katta yoki unga teng, shuning uchun 163-sahifa 153-sahifaga teng bo'lishi kerak. Ammo yana bir shart bor: P.163 (P.133 - P.143) 2.1.1 bo'limidan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(P.133 - P.143) 2.1.1-bo'lim = 82812 - 22524 = 60288.

Shart bajariladi, shuning uchun P.163 P.153 ga teng, ya'ni. 4712.

Diqqat! Agar deklaratsiyani shakllantirishda saytning chap ustunida "Deklaratsiya + hisob-kitoblar va tushuntirishlar" bandini tanlasangiz, xuddi shunday hisob-kitoblarni bevosita hujjatingiz uchun olasiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiya - soliq to'lovchilar - agar ular faoliyati bo'lmasa, imtiyozli rejimni qo'llaydigan tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan taqdim etiladigan hisobot.

Hisobot Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 / buyrug'i talablari asosida shakllantiriladi. [elektron pochta himoyalangan]. Tasdiqlangan paytdan boshlab unga o'zgartirishlar kiritilganligi sababli, Federal Soliq xizmatiga yuborishdan oldin 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun nol soliq deklaratsiyasi namunasini o'rganish kerak. Bundan tashqari, agar bu yil hech qanday faoliyat bo'lmasa, hisobot aniq ko'rsatkichlarsiz tuziladi. Tadbirkorlar yillik hisobotini 30.04.2020 dan kechiktirmay, tashkilotlar esa 31 martgacha taqdim etadi.

Bu nima

Soliq hisoboti shartli ravishda nol deb ataladi. Bunday kontseptsiyada rasmiy hujjatlar yo'qolgan. U faoliyat yuritmagan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan ma'lumotlarni taqdim etishni o'z ichiga oladi soliq davri, ya'ni ularning joriy hisobvaraqlarida mablag'lar harakati bo'lmagan. Bunday holda, yagona soddalashtirilgan deklaratsiya taqdim etiladi. Esda tutingki, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor butunlay bo'sh hisobotlarni taqdim etishga haqli emas. Pensiya va kamida sug'urta mukofotlarini to'lash kerak tibbiy sug'urta va ularni hujjatlaringizda aks ettiring.

Soddalashtirilgan hisobot tarkibi

MChJ 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga nol ishchisiz qanday hisobotlarni taqdim etadi degan savolga javob bir nechta omillarga bog'liq: faoliyat yo'qmi, iqtisodiyotning ayrim tarmoqlari uchun bir qator hududlarda imtiyozli stavka mavjudmi yoki yo'qmi. va (yoki) tadbirkorlik faoliyatini endigina boshlayotgan tadbirkorlar. Bundan tashqari, hisobot turi tadbirkor afzal ko'rgan soliqqa tortish ob'ekti asosida tanlanadi. Jadvalda turli hollarda to'ldirilishi kerak bo'lgan bo'limlar ko'rsatilgan:

Agar kerak bo'lsa, 3-bo'lim to'ldiriladi.

To'ldirish namunasi

Mutlaqo barcha soliq to'lovchilar sarlavha sahifasini odatdagi qoidalarga muvofiq to'ldirishlari kerak:

1. Ismni belgilang.
2. To'lovchining manzili va telefon raqamini kiriting.
3. Soliq davrini belgilang.
4. TIN, OKTMO, OKVEDni belgilang.
5. Raqamli sahifalar.
6. Sana va imzo bilan tasdiqlang.
7. Barcha bo'sh kataklarga, shu jumladan "Men ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman" bo'limiga tire qo'ying.

IP "daromadlari" uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini to'ldirish misoli quyidagicha ko'rinadi:

1.1 yoki 1.2-bo'limda soliq solish ob'ektiga qarab, OKTMO kodi 010-qatorda, qolgan maydonlarda - tire ko'rsatilgan. Masalan, agar kod atigi 8 ta raqamdan iborat bo'lsa, siz ularni kiritishingiz va qolgan hujayralarga tire qo'yishingiz kerak.

2.1.1 ("daromad" ob'ekti) va 2.2 ("daromad - xarajatlar" ob'ekti) bo'limlarida siz daromadlar va xarajatlarni va tadbirkor qo'llaydigan stavkani kiritishingiz kerak (ushbu shaklda 0, 6 yoki 15 foiz: 0,0; 6,0 yoki 15.0); tire boshqa qatorlarga qo'yiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini to'ldirish soliq miqdorini kamaytiradigan sug'urta mukofotlari miqdorini ko'rsatish talab qilinadigan 140-143-qatorlarda tekshiruvlar mavjudligini nazarda tutadi. Ammo hech qanday faoliyat yo'qligi va aslida kamaytirish uchun hech narsa yo'qligi sababli, hissalarni aks ettirish kerak emas. Bu xato bo'lmaydi.

Agar soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq nolga teng bo'lsa (faqat "daromad" ob'ekti bilan mumkin), u holda hisobot odatdagidek to'ldiriladi, faqat 1.1-bo'limning 100-qatorida chiziqlar bo'ladi. Bu daromad sug'urta mukofotlari miqdoridan past bo'lganda sodir bo'ladi.

Soddalashtirilgan hisobotning yo'qligi uchun javobgarlik

Agar tadbirkor o'z vaqtida qanday o'tishni o'ylamasa nol hisobot yakka tartibdagi tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni o'z vaqtida to'lash, u normalarga muvofiq jazolash huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi. Bunday tushuntirish Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 14 avgustdagi 03-02-08 / 47033-sonli xatida keltirilgan. Bu holatda jarima 1000 rublni tashkil qiladi, ammo bu miqdor kamayadi ishtirokida yengillashtiruvchi holatlar. DA Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi bunday holatlar hisobotni taqdim etishda biroz kechikishni o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, kichik korxonalar uchun jarima ogohlantirish bilan almashtiriladi. Buning uchun soliq to'lovchi Federal Soliq Xizmatiga barcha engillashtiruvchi holatlarni majburiy ko'rsatgan holda jarima miqdorini kamaytirish to'g'risida iltimosnoma yuboradi.

Bundan tashqari, buni unutmaslik kerak Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi soliq to'lovchining joriy hisobvarag'ini kechiktirish uchun blokirovka qilish imkoniyati soliq hisoboti(shu jumladan nol). 10 kundan ortiq etkazib berish bilan kechikmasligingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun nol soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish masalasini hal qilish bilan maxsus xizmatlar yordam beradi. Deyarli hammasi buxgalteriya dasturi bunday imkoniyatni taqdim eting. Ulardan ba'zilari bunday xizmat uchun maxsus tariflarga ega, ba'zilari buni butunlay bepul qilishni taklif qilishadi, masalan, masalan. Ushbu xizmat, ayniqsa, buxgaltersiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qadrlanadi. Daromadsiz hisobotlarni topshirish uchun men nafaqat pul, hatto kichik bo'lsa ham, sarflashim shart emas, balki nima va qachon topshirishni tushunishim shart emas. Agar siz dasturda ro'yxatdan o'tsangiz, u sizga qanday hisobot berishni eslatib turadi (hatto moliyaviy ko'rsatkichlar) taqdim etilishi kerak va zarur hujjatlarni yaratishni taklif qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkordan talab qilinadigan narsa - bu ma'lumotlar, TIN, ro'yxatdan o'tish manzili va OKVED kodini kiritish.

Shaklni qaerdan yuklab olish mumkin

Alohida nol ekanligini unutmang USN deklaratsiyasi taqdim etilmagan, odatiy soddalashtirilgan hisobot to'ldiriladi, lekin ko'rsatilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda. Buning o'rniga ular bitta soddalashtirilgan deklaratsiyani ham taqdim etadilar, ammo uni topshirish muddati 20.01.2020 da tugaydi.