Ko'rsatmalar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar pensiyaga ikki xil badal to'laydilar fondi: Pensiyaga belgilangan badallar fondi(PF, Pensiya jamg'armasi), shuningdek FFOMS hissalari(Majburiy tibbiy sug'urta federal jamg'armasi) va TFOMS (majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha hududiy jamg'arma). Tarjima qilishdan oldin pul mablag'lari pensiyaga fondi, siz pensiya bo'limiga borishingiz kerak fondi Rossiya Federatsiyasi va o'tgan yil uchun to'lanmagan to'lovlar mavjudligi. Agar qarzlar bo'lmasa, pensiya bo'limida fondi a, butun joriy yil uchun qarzlarni to'lash uchun kvitansiyalarni taqdim etishi kerak. Ushbu operatsiyani bajarish ular amalga oshiriladigan yilning 1 martidan oldin amalga oshirilishi kerak.

Kvitansiyalarni olganingizdan so'ng, siz to'lovlarni allaqachon to'lashingiz mumkin. To'lovlarni qanday amalga oshirish va qaysi davrlarda to'lovchi tomonidan hal qilinadi, chunki Oylik, har chorakda yoki yiliga bir marta to'lanishi kerak bo'lgan to'lovlar mavjud. To'lov istalgan filialda amalga oshirilishi mumkin. Bu orqali siz qarz miqdori bilan ham tanishishingiz mumkin, buning uchun siz to'lovchining TINni kiritishingiz va kelgusi to'lovlar bilan tanishishingiz kerak. To'lov chorakning oxirgi kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Ushbu to'lovlarning yana bir muhim xususiyati shundaki, joriy yilning dekabr oyida siz pensiya idorasiga kelishingiz kerak fondi va pensiya badallari bo'yicha qarzlar mavjudligini tekshirish. Agar qarzlar bo'lmasa, u holda yil yopiq hisoblanadi va jarimalar hisoblanmaydi, lekin agar kechiktirilgan to'lovlar bo'lsa, u o'tgan yil uchun to'lovlarning 10% ga teng bo'ladi. Agar badallarning ortiqcha to'langanligi aniqlansa, bu miqdor avtomatik ravishda joriy yilning birinchi choragi, oyi yoki davriga o'tkaziladi.

Foydali maslahat

Siz tadbirkor uchun qulayroq bo'lganidek, istalgan vaqtda pensiya jamg'armasiga badallarni to'lashingiz mumkin, lekin uni yilning oxirgi oyigacha qoldirmaslik kerak, chunki... Yil davomida badallar miqdorini taqsimlash va kichik qismlarga to'lash osonroq

Manbalar:

• pensiya jamg'armasiga qarz

Yakka tartibdagi tadbirkorni Pensiya jamg'armasida ro'yxatdan o'tkazish tijorat faoliyatini amalga oshirishning majburiy shartidir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatga olish Pensiya jamg'armasining hududiy bo'limlari tomonidan amalga oshiriladi.

Sizga kerak bo'ladi

• - STIR nusxasi;
• - sertifikat nusxasi davlat ro'yxatidan o'tkazish sifatda yakka tartibdagi tadbirkor;
• - majburiy pensiya sug'urtasi sug'urta guvohnomasining nusxasi;
• - xodim bilan tuzilgan mehnat shartnomasi;
• - pasport nusxasi.

Ko'rsatmalar

Pensiyada ro'yxatdan o'tish fondi soliq idorasidan OGRNni olganingizdan so'ng avtomatik ravishda sodir bo'ladi. Pensiya jamg'armasi sizga 13 xonali ro'yxatga olish raqamini beradi. Birinchi uchta raqam Rossiya Federatsiyasi sub'ektining kodi; keyingi uchta raqam tuman (shahar) kodi; keyingi oltita raqam - bu Rossiya Pensiya jamg'armasi bo'limidagi jismoniy shaxsning yozuvining seriya raqami.

Agar siz ishchilarni yollashni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, Pensiyada ro'yxatdan o'tishingiz kerak fondi sug'urta qildiruvchi sifatida xulosa chiqarilgandan keyin 30 kundan kechiktirmay mehnat shartnomasi. Ro'yxatdan o'tish manzilida amalga oshiriladi hududiy organi Sizning yashash joyingizdagi Pensiya jamg'armasi. Hujjatlar to'plamini taqdim eting va sizga "Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi sug'urtalovchi sifatida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risida bildirishnoma" beriladi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, siz har yili Rossiya Pensiya jamg'armasiga (aka) va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (aka FFOMS) qat'iy belgilangan to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak.

Ushbu to'lovlar siz boshqa joyda ishlaysizmi, tadbirkorlik bilan shug'ullanasizmi yoki oddiygina divanda yotib, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganligingizdan qat'i nazar, amalga oshirilishi kerak. Yoniq majburiy badallar Yakka tartibdagi tadbirkorga, shuningdek, u joylashgan soliq tizimi (STS, OSNO, UTII, PSN - hamma to'laydi!), Sizning daromadingiz yoki xarajatlaringiz miqdori ham ta'sir qilmaydi.
Har qanday holatda, siz har yili ushbu ikki fondga (PFR va FFOMS) qat'iy belgilangan to'lovlarni o'tkazishingiz kerak.

Ushbu to'lov har yili belgilanadi va har yili indekslanadi. Ko'pincha, albatta, kattaroq yo'nalishda.

Oy uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarini hisoblash.

2018 yildan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda o'lcham rol o'ynamaydi. Buning o'rniga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasiga binoan, 2018, 2019 va 2020 yillar uchun. belgilangan miqdorlar hissalar (yuqoridagi jadvalga qarang). Oylik miqdorni bilish uchun bu miqdorlarni 12 ga bo'lish kifoya.

MA'LUMOT: 2018 yilgacha sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqining qiymatiga bog'liq edi va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta va tibbiy badallarni hisoblash formulasi quyidagicha edi:
Pensiya jamg'armasi = eng kam ish haqi x 26% x 12 oy.
FFOMS = eng kam ish haqi x 5,1% x 12 oy.

IP to'lovlarini qachon to'lash kerak

Bu savolga javob berishdan oldin, siz juda muhim ma'lumotlarni eslab qolishingiz kerak:
Ro'yxatga olingan xodimlarisiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarining 100 foizini u yoki bu soliq tizimi tomonidan o'zlariga yuklangan soliq yukidan ushlab qolish imkoniyatiga ega.

Misol.
Siz sovun tayyorlash xizmatlarini ko'rsatish bilan shug'ullanasiz. Birinchi chorakda siz 30 ming rubllik sovun qildingiz. Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimida ishlasangiz, siz 6% soliq to'laysiz. 30 ming rubldan. 6% - 1800 rubl. Shunday qilib, chorak oxirida siz ushbu 1800 ni soliq idorasiga emas, balki Pensiya jamg'armasiga to'laysiz!
Hammasi bo'lib, qolgan 3 chorak uchun siz Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lashingiz kerak: (Sug'urta mukofotining umumiy miqdori 1800 rubl).

Belgilangan sug'urta mukofotlarini har oyda bir marta, chorakda bir marta, olti oyda bir marta yoki yilda bir marta - istalgan vaqtda to'lashingiz mumkin! Bu erda sug'urta mukofotini qoplash muhimdir oldindan to'lov, qaysi yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda to'lashlari shart!

Agar siz Pensiya jamg'armasiga to'lamagan bo'lsangiz, lekin pulni soliq organlariga yuborgan bo'lsangiz va yil oxirida sug'urta mukofotlari soliqni to'liq qoplaganligi ma'lum bo'lsa (chunki badallarning 100 foizi soliqdan ushlab qolinadi). , keyin siz bu pulni soliq organlaridan qaytarib olishingiz kerak bo'ladi, bu juda muammoli bo'ladi.

Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

Diqqat! Keling, 2018 yil uchun hissalar misolini ko'rib chiqaylik. Ularning umumiy miqdori 32 385,00 rublni tashkil etdi.

Maslahat: har oy ularga to'lamang. Buning ma'nosi yo'q.
Biz birinchi chorakda ishladik, soliqni hisoblab chiqdik va u 10 ming rublga chiqdi. Shunday qilib, ushbu 10 mingni Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga va birinchi navbatda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lang.

Soliq organlari uchun hech narsa yo'q, chunki badallar soliqqa nisbatan qoplanadi. 22 385,00 rubl qoldi, shundan 5 840,00 FFOMSda.

Ikkinchi chorak uchun yana 10 ming soliq chiqdi. Yana biz soliq to'lamaymiz, balki Pensiya jamg'armasiga to'laymiz. 12 385,00 rubl qoldi, ulardan 5 840 000 FFOMSda.

Uchinchi chorakda yana 10 ming soliq chiqdi. Yana biz soliq to'lamaymiz, balki Pensiya jamg'armasiga to'laymiz.

LEKIN! Biz endi Pensiya jamg'armasiga 10 mingni emas, qolganini yuboramiz umumiy hissa(26545.00 dan), ya'ni. 6,545,00. Va bu transh bilan biz Pensiya jamg'armasi oldidagi majburiyatlarimizni qoplaymiz.
Lekin bizning soliq 10 ming edi va biz 6545,00 to'ladik. Qolgan 3,455.00 FFOMSga yuboriladi. Faqat asal uchun pul to'lash qoladi. sug'urta: 5 840 - 3 455 = 2 385 rubl.

Shunday qilib, to'rtinchi chorakda, sizning solig'ingiz yana 10 ming rublga tushganda, qolgan 2,385 ni FFOMSga, qolgan 7,615,00 esa soliq organlarining tafsilotlariga yuboramiz!

Muhim! Pensiya jamg'armasiga yoki FFOMSga yuborish bunday to'lovlar uchun KBK dan foydalanishni anglatadi, ammo oluvchi Federal Soliq xizmati.

Albatta, bu faqat bir misol va sizning birinchi chorakdagi soliqingiz Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallaridan ortiq bo'lishi mumkin. Keyin birinchi chorakda hamma narsani birdaniga to'lash yaxshiroqdir, keyin esa har chorakda oldindan to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak bo'ladi.

Yuqoridagi sxemaga ko'ra, siz o'zingizni oylik to'lovlar yukidan va soliq organlari tomonidan jarimalar va boshqa sanktsiyalar qo'llash xavfidan xalos bo'lasiz.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 300 ming rubldan ortiq daromadlar bo'yicha 1 foiz

Keyingi yil, siz qat'iy hissa qo'shganingizdan so'ng byudjetdan tashqari fondlar, agar sizning daromadingiz 300 ming rubldan oshsa, iltimos, ushbu 300 mingdan oshgan summaning 1 foizini to'lash uchun etarlicha mehribon bo'ling.

Mangalar uchun misol.
Yil davomida sizning daromadingiz 487 000 rublni tashkil etdi. Ushbu summaning 187 mingi 300 mingdan ortiq bo'lib, 187 mingdan 1% to'lashingiz kerak. Bu 1870 rubl bo'ladi.

Diqqatli bo'ling! Siz to'lashingiz kerak Pensiya jamg'armasi tafsilotlari, FFOMS emas! Tugash muddati: keyingi hisobot yilining 1 iyuligacha. Agar badallar 2018 yilda o'tkazilgan bo'lsa, siz yangisini ishlatishingiz kerak. 2018 yil mart oyidan boshlab 1% badallar KBKga o'tkazilishi kerak, qat'iy badallar uchun - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2018 yil 28 fevraldagi 35n-son buyrug'i) tafsilotlarini ko'rsatgan holda. to'lov topshirig'ida Federal Soliq xizmati.

Agar sizning daromadingiz bu yil allaqachon 300 mingdan oshgan bo'lsa, siz keyingi iyulni kutishingiz shart emas va ushbu to'lovga mos keladigan KBK PFRga ortiqcha summaning 1 foizini to'lashingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorni yopishda sug'urta mukofotlarini to'lashim kerakmi?

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni yopayotgan bo'lsangiz, soliq inspektori yopilish to'g'risidagi hujjatlarni qabul qilib, yopilish tartibi amalga oshirilgan yil uchun Pensiya jamg'armasiga barcha badallarni to'lash faktini tasdiqlovchi kvitansiyalarni talab qilishi mumkin. Yodingizda bo'lsin, siz hujjatlarni yopish uchun topshirganingizda sug'urta mukofotlarini to'lashingiz shart emas! Biz maqolani o'qiymiz. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 432-moddasi, unga asosan, bu yakka tartibdagi tadbirkor yopilgandan keyin 15 kun ichida amalga oshirilishi mumkin.

Boshqa tomondan, sug'urta mukofoti soliqdan ushlab qolinishi mumkin, biz allaqachon bilganimizdek, agar siz Pensiya jamg'armasiga pulni yopilgandan keyin o'tkazsangiz, bundan oldin emas, balki imkonsiz bo'ladi. Shuning uchun, yakka tartibdagi tadbirkorni yopishdan oldin, yuqorida keltirilgan oylik hisob-kitoblarga ko'ra, Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga barcha badallarni to'lang.

Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risidagi kvitansiya

Ko'pchilik qulay usul sug'urta mukofotlarini to'lash - Pensiya jamg'armasining rasmiy veb-saytida kvitansiyani o'zingiz yarating.

Buni qilish juda oson.
1-qadam. Biz havolaga o'tamiz: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ va quyidagilarni ko'ramiz:

2-qadam. Biz Rossiya Federatsiyasi sub'ektimiz "Sug'urtalangan" bandini va keyin "Majburiy sug'urta polisi bo'yicha huquqiy munosabatlarga ixtiyoriy ravishda kirgan shaxslar tomonidan sug'urta mukofotlarini to'lash" bandini tanlaymiz.

To'lov tafsilotlari bilan oyna ochiladi:

Diqqat! Xizmat hali KBK qismiga o'zgartirishlar kiritmagan.

Ma'lumotlarni kiritgandan so'ng, siz kvitansiyani chop etishingiz yoki PDF formatida yuklab olishingiz mumkin. Bu shunday ko'rinishi kerak:

Noto'g'ri BCC tufayli bunday kvitansiya bankda to'g'ridan-to'g'ri to'lash uchun mos kelmaydi. Biroq, siz sug'urta mukofotlarini Internet-banking, xuddi shu Sberbank-Online orqali, yaratilgan kvitansiya asosida elektron to'lov topshirig'ini to'ldirish orqali to'lashingiz mumkin. Yoki sizdan joriy hisob. Asosiysi, pul sizga keladi va u qayerdan, qaysi bankdan va hisobdan kelganligi muhim emas.

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor har yili o'zi uchun majburiy sug'urta badallarini to'laydi - biznes yuritish faktidan va xodimlarning mavjudligidan qat'i nazar. Ushbu maqolada biz sizga bepul badal kalkulyatorimizdan qanday foydalanishni va badallaringizni o'zingiz qanday hisoblashni, shu jumladan to'liq bo'lmagan yil uchun, ularni qachon va qayerda to'lash kerakligini va badallarni to'lamaslik uchun nima sodir bo'lishini aytib beramiz.

Kalkulyatordan qanday foydalanish kerak?

• - yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining boshlanishi - yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tkazilgan kundan keyingi kun;
• - yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining tugashi - tadbirkorlik faoliyatini tugatishni ro'yxatdan o'tkazish sanasidan oldingi kun.

Keyin, "Daromad" maydoniga, agar 300 ming rubldan oshsa, yil uchun daromad miqdorini kiriting:

• - soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, bu xarajatlar hisobga olinmagan daromad;
• - UTII va patentda biz hisoblanganlarni ko'rib chiqamiz yillik daromad, soliq to'lanadigan yoki patentda nazarda tutilgan daromad miqdori;
• - OSNOda bu soliq imtiyozlari bilan kamaytirilishi kerak bo'lgan daromad miqdori.

O'ng tarafdagi kalkulyatorning pastki qismida siz to'lanadigan badallar miqdorini ko'rasiz. Hisoblash avtomatik ravishda amalga oshiriladi, qo'shimcha hech narsa bosishingiz shart emas.

Sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin?

To'lovlar miqdori pensiya uchun belgilangan qismdan iborat va tibbiy sug'urta va yiliga 300 mingdan ortiq daromadga to'lanadigan qo'shimcha 1% badal. Qo'shimcha badallar to'lanadi pensiya sug'urtasi.

Ruxsat etilgan hissalar tadbirkor biznes yuritmasa va daromad olmasa ham to'laydi. Har yili mansabdor shaxslar belgilangan badallar miqdorini yana belgilashlari kerak. Bizning jadvalimizda so'nggi to'rt yil ichida rossiyalik tadbirkorlar qancha hissa qo'shganini ko'rishingiz mumkin.

Qo'shimcha 1% hissa yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad oladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'laydilar. Daromad miqdori soliqqa tortish tizimi tomonidan belgilanadi, biz bu haqda yuqorida yozgan edik.

Ruxsat etilgan qismdan va 300 ming rubldan ortiq daromadning 1% dan iborat 2017 yil uchun pensiya sug'urtasiga badallar miqdori 187 200 rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor bir yildan kamroq muddatga sug'urta mukofotlari

Agar tadbirkor yil o'rtalarida yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan yoki yopgan bo'lsa, sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkor maqomida faoliyatning real vaqtiga qarab hisoblanadi. Hisoblash uchun siz to'liq oylik faoliyatning sonini va to'liq bo'lmagan oydagi kunlar sonini bilishingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish sanasi va tadbirkorlik faoliyatini tugatishni ro'yxatdan o'tkazish sanasini hisobga olish shart emas:

• — yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining birinchi kuni yakka tartibdagi tadbirkor davlat roʻyxatidan oʻtkazilgan kundan keyingi kun hisoblanadi;
• — yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining oxirgi kuni tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan sanadan oldingi kun hisoblanadi.

To'liq bo'lmagan oy uchun majburiy to'lov quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Yil boshidagi eng kam ish haqi * tarif * faoliyat kunlari soni / oydagi kalendar kunlar soni

To'liq oylar uchun to'lov miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Yil boshidagi eng kam ish haqi * tarif * to'liq oylik faoliyat soni

Keyin ushbu ikkita formuladan foydalanib, hisoblash natijalarini qo'shing. Pensiya va tibbiy badallarni hisoblash uchun tariflarni aniqlashtirish kerak:

• — Pensiya jamgʻarmasi tarifi — 26%;
• — FFOMS tarifi — 5,1%.

Agar to'liq yildan kamroq daromad 300 ming rubldan oshsa, ortiqcha miqdordan pensiya sug'urtasiga qo'shimcha 1% badal hisoblang.

Sug'urta mukofotlarini qayerda to'lash kerak?

2017 yildan beri tadbirkorlar soliq idorasiga badal to'laydilar. Bu shuni anglatadiki, to'lov uchun tafsilotlar va BCC oldingi yillarga nisbatan o'zgargan. Ularni soliq idorangiz bilan tekshiring.

O'tgan yillar uchun badallar, mos ravishda, Pensiya jamg'armasi byudjetiga va FFOMS byudjetiga to'lanishi kerak. Tafsilotlarni Jamg'armaning hududiy bo'limlarida tekshiring.

To'lovlarni to'lash muddati

Belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan oxirigacha to'lanadi kalendar yili. U miqdorni qismlarga bo'lishi yoki bir vaqtning o'zida to'lashi mumkin. Qo'shimcha to'lovlar keyingi yilning 1 apreliga qadar o'tkazilishi kerak. Ammo ular bilan birga to'lashga ruxsat beriladi belgilangan badallar tegishli yilning 31 dekabriga qadar.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil o'rtasida o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan kundan boshlab 15 kalendar kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

Agar siz to'lovni kechiktirsangiz, yakka tartibdagi tadbirkor to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. Agar mansabdor shaxslar to'lovni qasddan bajarmaganligini aniqlasa, jarima miqdori 40 foizgacha oshirilishi mumkin. Bundan tashqari, kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarimalar undiriladi.

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga (PFR) belgilangan to'lovlarni, shuningdek, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (sog'liqni saqlash sug'urtasi) badallarni o'tkazishlari kerak. To'lovlar miqdori keyingi yil uchun hukumat tomonidan belgilanadi va eng kam ish haqiga qarab hisoblanadi. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor fondga badal to'lashi mumkin ijtimoiy sug'urta(FSS), lekin bu allaqachon ixtiyoriy asosda, bu qabul qilish uchun amalga oshiriladi ijtimoiy to'lovlar, masalan, kasallik ta'tilini to'lash uchun.

Belgilangan to'lovlarning muhim xususiyatini darhol ta'kidlash kerak - bu majburiy to'lov har kim to'laydi shaxslar yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan. U ikki qismga bo'linadi - birinchi miqdor belgilangan va foydaga bog'liq emas, ikkinchisi esa 300 ming rubldan ortiq foyda miqdorining 1% miqdorida to'lanadi.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya jamg'armasiga to'lovlari

Belgilangan to'lov miqdori quyidagilarga bog'liq emas:

• Tanlangan soliq tizimi.
• Tadbirkorlik faoliyatidan daromad yoki zarar bormi.
• Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bormi yoki yo'qligi muhim emas.
• Bormi Xo'jalik ishi yoki yo'q, bu muhim emas.
• Yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida xodim sifatida ishlashi mumkin va u o'zi uchun pensiya jamg'armasiga to'lovlarni ham amalga oshirishi kerak.

MUHIM! Ba'zilar Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lash shart emas, deb o'ylaydi, chunki u erda hech qanday faoliyat yo'q, lekin afsuski, qo'lingizda hujjatlar bo'lmaguncha, sizdan qarz va jarima undiriladi. yig'iladi. Bizdan foydalaning - bu sizning hisob-kitoblaringizda sizga yordam beradi.

Biroq, faoliyat yo'qligida badallarni to'lashdan qochishingiz mumkin bo'lgan bir nechta holatlar mavjud:

2017 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlarga muhim o'zgarishlar

2017 yildan beri mavjud muhim o'zgarishlar– ular soliq inspektsiyasiga o‘tkazildi, lekin ularni hisoblash tartibi o‘zgartirilmagan. Shunday qilib, Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga barcha to'lovlar sizning soliq idorangizga yangi ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak. Shuning uchun BCC ham o'zgartirildi. Soliq idorasi, shuningdek, to'lovlar bo'yicha qarzlarni hisoblab chiqadi, jarimalar chiqaradi va tegishli tekshiruvlar o'tkazadi.

Muhim! 2017 yildan boshlab Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga badallar yangi rekvizitlardan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga to'lanishi kerak. BCC ham o'zgardi - endi u 392 emas, balki 182 raqamlari bilan boshlanadi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab badallarni hisoblash uchun eng kam ish haqi 7500 rubl miqdorida belgilanadi. Jarohatlar uchun badallar Federal Soliq xizmatiga o'tkazilmaydi.

2017 va 2018 yillar uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlari miqdori

Yuqorida aytib o'tganimizdek, tadbirkorlar olingan daromaddan qat'i nazar, to'lovlarning bir qismini to'laydilar, ikkinchi qismi esa 300 ming rubldan oshsa, biz batafsilroq ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik qat'iy to'lov 2017 (foydadan qat'iy nazar)

Ushbu to'lov barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy va majburiy bo'lib, belgilangan eng kam ish haqiga bog'liq bo'lib, hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

1. Pensiya jamg'armasiga to'lash uchun = eng kam ish haqi * 26% * oylar soni (agar biz bir yil uchun hisoblasak, uni 12 ga qo'ying)
2. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lov uchun= Eng kam ish haqi * 5,1% * oylar soni (agar biz bir yil uchun hisoblasak, uni 12 ga qo'ying)

2016 yil uchun eng kam ish haqi 6204 rubl miqdorida belgilangan. 2016 yil 1 iyuldan boshlab eng kam ish haqi 7500 ni tashkil qiladi, 2016 yil uchun belgilangan to'lovlar esa bu o'sishga ta'sir qilmaydi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta badallari - to'lov miqdori:

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya jamg'armasiga o'z to'lovlari 2016 yilda ishchisiz va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jami 23 ming 153 rubl 33 tiyinni tashkil etadi, garchi 2015 yilda bu miqdor 22 261,38 tiyinni tashkil etgan. Buning sababi, 2015 yilda eng kam ish haqining 2016 yilga nisbatan bir oz past bo'lganligidir. 2017 yilda siz allaqachon 27 ming 990 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.

Joriy uchun badallarni to'lash muddati soliqqa tortiladigan davr shu yilning 31 dekabrigacha belgilangan.

To'lov yil davomida bitta to'lovda amalga oshirilishi mumkin, ammo har chorak uchun miqdorni teng qismlarga bo'lish yaxshiroqdir. Buning sababi shundaki, tadbirkor Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash miqdori bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishi mumkin, ammo soliqqa tortish tizimiga, shuningdek, tadbirkor ish beruvchi yoki ish beruvchiga qarab ma'lum nuanslar mavjud. emas.

2018 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlari miqdori

2018 yildan boshlab hukumat o'zgartirish kiritishga qaror qildi, unga ko'ra belgilangan qism eng kam ish haqidan ajratildi. Endi to'lovlar miqdori hukumat tomonidan joriy yil uchun belgilanadi va har yili indeksatsiya qilinadi. Va 2018 yil uchun miqdor oshgan bo'lsa-da, hisob-kitob eng kam ish haqiga bog'liq bo'lganidan kamroq.

2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasiga to'lovlari va o'zlari uchun majburiy tibbiy sug'urta miqdori:

KBK IP qat'iy to'lov 2017-2018

2016 yil uchun belgilangan to'lovlarni to'lashda, to'lov topshirig'ini to'ldirishda quyidagi BCC raqamlaridan foydalanishingiz kerak:

• Pensiya jamg'armasiga (PFR) to'lash uchun - 392 1 02 02140 06 1100 160 (hozirda amal qilmaydi).
• Federal majburiy tibbiy sug'urtani to'lash (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (hozir ishlatilmaydi).

2017 yildan boshlab soliq idorasiga to'lovlar quyidagi ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak:

Diqqat! Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni oy boshidan emas, balki yilning o'rtalarida ochgan bo'lsangiz, masalan, 7 oktyabrdan boshlab, badallarni hisoblash keyingi kundan boshlab to'liq ishlamagan oy asosida amalga oshirilishi kerak. ro'yxatga olingan sana (Rostrudning 01.04.14 yildagi 17-4 / OOG-224-sonli xati). Bular. oktyabr oyida bizning hisobimiz 8 dan 31 gacha - 24 kun bo'ladi va noyabr va dekabr oylarini to'liq oylar deb hisoblaymiz.

Misol

Biz Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblaymiz (Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi ham xuddi shunday hisoblab chiqiladi) 25 kun. Misolda, biz 2016 yil uchun eng kam ish haqi qiymatini olamiz. Eng kam ish haqi*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84.Bu holda biz yakuniy qiymatni ikkinchi kasrgacha yaxlitlaymiz. Hisoblangan raqamga noyabr va dekabr oylari uchun summalarni qo'shamiz. Agar biz bir yildan kamroq vaqtni olsak, Pensiya jamg'armasiga to'lashimiz kerak bo'ladi: 4526 rubl 92 tiyin.

300 ming rubldan ortiq daromad miqdoridan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 1%.

Ushbu to'lov faqat daromadi 300 ming rubldan ortiq bo'lgan tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi. Bunday holda, to'lov faqat Pensiya jamg'armasiga amalga oshiriladi, FFOMSga hech narsa to'lanmaydi. Hisoblash juda oddiy - barcha daromadlar xarajatlarni hisobga olmaganda olinadi va belgilangan chegaradan oshib ketgan summadan 1% undiriladi. Bular. agar sizning daromadingiz 550 ming rubl bo'lsa, biz uni 300 ming rubldan olib qo'yamiz. va 1% ga ko'paytiring - jami 550 ming rubl. - 300 ming rubl. * 1% = 2500 rub.

Pensiya jamg'armasida 1% = (Daromad miqdori - 300 ming rubl) * 1%.

2018 yildan boshlab badallarni to'lash muddati hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay hisoblanadi.

• 2016 yilda to'lovlar uchun KBK – 392 1 02 02140 06 1200 160 (hozirda ishlatilmayapti).
• BCC 1 foiz Pensiya jamg'armasida 2017 yil - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Uchun turli tizimlar soliq hisobi daromad uning printsipi bo'yicha hisoblanadi:

• IP yoqilgan umumiy tizim – 1% hisoblash uchun daromad va xarajatlar o‘rtasidagi farq olinadi (ko‘ra).
• Soddalashtirilgan soliq tizimida "daromad" 6% ni tashkil qiladi.- davr uchun olingan barcha daromadlar hisobga olinadi.
• Soddalashtirilgan soliq tizimida "xarajatlarga kamaytirilgan daromadlar" yoki 15%- vaziyat ikki tomonlama. 1% hisoblash uchun asos, shuningdek, xarajatlar miqdori bilan kamayadi daromad miqdori bo'ladi - bu Konstitutsiyaviy sud bu yil kelgan qarori edi. Biroq soliq inspeksiyasi c ta'riflanganidek, baza daromad hisoblanadi, xarajatlar esa hisobga olinmaydi. Shuning uchun, matematik nuqtai nazardan to'g'ri bo'lmasa ham, soliq idorasining fikridan foydalanish xavfsizroqdir.
• Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor - taxminiy foyda ko'rsatkichi hisobga olinadi. Davr oxirida ko'p yoki kamroq bo'ladimi, muhim emas.
• UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor - hisoblangan hisoblangan daromad miqdori ham hisobga olinadi. Qabul qilingan foyda miqdori muhim emas.

Diqqat! Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, unda 1% ni hisoblashda daromad jamlanishi kerak.

Muhim tafsilotlar:

1. Ushbu to'lov, agar tadbirkorning daromadi 300 ming rubldan oshsa, amalga oshiriladi. kamroq miqdor to'lov amalga oshirilmaydi.
2. Mavjud maksimal miqdor to'lov, bu formula bo'yicha hisoblanadi: 8 eng kam ish haqi * 26% * 12, shuning uchun 2016 yilda 154 851 rubl 84 tiyin.
3. 2016 yildan boshlab ushbu to'lov belgilangan to'lovdan farq qiladigan alohida KBK raqamiga amalga oshirilishi kerak - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. To'lov soliqlarni kamaytirish uchun joriy yil davomida ham, keyingi yilning 1 apreliga qadar ham amalga oshirilishi mumkin.
5. 2017 yildan boshlab barcha badallar yangi ma'lumotlardan foydalangan holda Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi.

Muhim! E'tibor bering, Federal Soliq xizmati Pensiya jamg'armasiga 1% miqdorida to'lov miqdori belgilangan miqdorga ham tegishli ekanligini tan oldi, shuning uchun soliqlar miqdori ham uning miqdori bilan kamayishi mumkin. Shu bilan birga, siz ushbu badallar summalarini hisobot yilida to'lashingiz mumkin, keyin bu miqdor keyingi yilda emas, balki hisobot yilida kamaytirilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorni yopish paytida sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni yopishga qaror qilsangiz, unda siz yakka tartibdagi tadbirkorning to'lanmagan belgilangan to'lovlarini to'lashingiz kerak bo'ladi. To'lanmagan badallarni to'lash uchun sizda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida chiqarilganligi to'g'risidagi ma'lumotlar davlat reestriga kiritilgan kundan boshlab 15 kun (16-moddaga muvofiq) Federal qonun 212-FZ-son). Bunday holda, ma'lumotlarni kiritish kuni ushbu muddatga kiritiladi.

Sug'urta badallarini to'lashning xususiyatlari

To'lovlarni to'lashda ba'zi narsalarni yodda tutish kerak:

• To'lash belgilangan to'lov Yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda, shuningdek, keyingi yillarda hisob-kitob hisobidan amalga oshirilishi mumkin. shaxsiy hisob har qanday bankda ochilgan tadbirkor, masalan, Sberbankdagi hisobvarag'idan.
• To'lovlar miqdori kopeklarni o'z ichiga olgan holda to'lanishi kerak.
• Agar fuqaro yil boshidan yakka tartibdagi tadbirkorni ochmasa, unda badallarni hisoblash korxona ochilgan paytdan boshlab ushbu yil oxirigacha amalga oshiriladi.
• Agar fuqaro yakka tartibdagi tadbirkorni oxirida yopmasa, u holda to'lovlar hisobot yilining boshidan biznes yopilgunga qadar hisoblanadi.
• Pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan to'lovni va 2017 yildan beri ortiqcha summaning 1 foizini to'lash turli BCC bo'yicha amalga oshiriladi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqlarni kamaytirish

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqlar miqdori, soliqqa tortish tizimiga qarab, qat'iy belgilangan to'lov miqdori bilan ham, 300 ming rubl miqdoridagi ortiqcha foyda miqdorining 1 foizini to'lash orqali ham kamaytirilishi mumkin, chunki u hozirgi vaqtda ekvivalentdir. belgilangan to'lovlarga.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "Daromad"

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u soliq miqdorini Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun to'lanadigan summaning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. Agar uning xodimlari bo'lmasa, soliq belgilangan to'lovlar summasining 100% ga kamayadi. Shu bilan birga, har chorakda badallarni o'tkazish yaxshiroqdir, chunki ular uchun choraklik avans to'lovlari ham kamayadi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Agar tadbirkor tegishli faoliyatni amalga oshirsa, bu holda soliq miqdori Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun to'lanadigan to'lovlar miqdorining 50% ga kamaytirilishi mumkin, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, shuningdek, to'langan badallar uchun. yakka tartibdagi tadbirkor. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda soliq yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun belgilangan to'lovlari miqdorining 100 foiziga kamaytiriladi.

Muhim! Deklaratsiyani hisoblash "naqd pul" usuli yordamida amalga oshiriladi. Bular. soliqni kamaytirishda hisob-kitob davrida to'langan o'tkazmalar olinadi va xuddi shu davr uchun hisoblanmaydi ().

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "Daromadlar minus xarajatlari", yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki OSNO bo'yicha

Bunday holda, tadbirkorning ish beruvchimi yoki yo'qligi muhim emas. Pensiya jamg'armasiga to'lovlar summalari xarajatlar miqdoriga kiritiladi, bu esa o'z navbatida kamayadi soliq bazasi soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq, yoki. Shuning uchun, bu holda hisoblash yuqorida tavsiflangan soliqqa tortish tizimlaridan biroz farq qiladi.

Patent bo'yicha IP

Bunday holda, soliqlar qat'iy belgilangan to'lov shaklida - patent () shaklida hisoblab chiqiladi, uni Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan summalarga kamaytirish mumkin emas. Shuningdek, tadbirkorning xodimlari bormi yoki yo'qligi muhim emas.

Hisobot

2012 yildan beri ishchisiz ishlayotgan tadbirkorlar hech qanday hisobot taqdim etmaydi. Ammo agar tadbirkor xodimlarni jalb qilsa, u belgilangan to'lovdan tashqari, Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun to'lovlarni amalga oshirishi, shuningdek quyidagi hisobotlarni taqdim etishi kerak:

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'lovni to'liq to'lamagan yoki umuman to'lamagan bo'lsa, u holda 20% miqdorida jarima solinishi mumkin. Bundan tashqari, agar soliqlarni to'lamaslik niyati aniqlangan bo'lsa, jarima qarz miqdorining 40 foizini tashkil qilishi mumkin.

Va yil davomida alohida maqolalarni o'qing.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun qanday badallarni to'laydi? Avvalgidek: Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan to'lov. Shu bilan birga, Pensiya jamg'armasiga badal miqdori yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan 2016 yil uchun olingan daromad miqdoriga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2016 yilda o'zlari uchun sug'urta badallarini quyidagi miqdorda to'lashlari kerak.

Ya'ni, 2016 yil natijalariga ko'ra Pensiya jamg'armasiga to'lanishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 154 851,84 rublni tashkil qiladi. (19 356,48 rubl + 135 495,36 rubl).

To'ldirish to'lov topshirig'i Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash uchun, masalan, 300 000 rubldan ortiq bo'lmagan daromad bilan siz foydalanishingiz mumkin.

O'zingiz uchun badallarni to'lash muddati

Ular o'zgarmadi va 2016 yilda avvalgidek qoldi.

KBK yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallarini to'lash uchun 2016 yil

FSS: 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ixtiyoriy sug'urta

Ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar nogironlik va onalik munosabati bilan nafaqa olish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ixtiyoriy ravishda sug'urta qiladilar (2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 3-qismi, 4.5-moddasi). Sug'urtada ishtirok etish uchun siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lashingiz kerak. 2016 yilda badallar miqdori qancha? Bu 2158,99 rubl. bir yilda.