Sharoitlarda iqtisodiy inqiroz aktivlarning rentabelligi beqaror. Ammo shu bilan birga, xavfli faoliyat qo'shimcha daromad keltirishi mumkin. Xususiy investorlar investitsiyalarni diversifikatsiya qilishda ko'pincha soliq imtiyozlari olinadigan individual investitsiya hisobvarag'idan foydalanishadi. Va bundan IIS yanada jozibali. Ushbu materialda asosiy tushunchalar muhokama qilinadi, soliq imtiyozlarining mohiyati va IIS bilan ishlash mexanizmi ochib beriladi.

IIS formatidagi hisob - bu broker yoki boshqaruv kompaniyasi bilan tuzilgan shartnoma bo'lib, u jismoniy shaxs tomonidan talab qilinadi soliq rezidenti Rossiya Federatsiyasi (ushbu toifaga Rossiya fuqarolari ham, mamlakatda 6 oydan ortiq doimiy istiqomat qiluvchi shaxslar ham kiradi. kalendar yili).

Brokerlar va boshqaruv kompaniyalaridan tashqari, bunday dasturlarni amalga oshiradigan banklar tomonidan individual investitsiya hisobvaraqlari ochiladi. Ikkinchisiga Sberbank, VTB, Alfa-Bank kiradi.

Hisobga xizmat ko'rsatish to'g'risida shartnoma tuzayotgan fuqaro voyaga etgan bo'lishi kerak.

IIS har qanday daromad darajasiga ega bo'lgan shaxslarga qanday qilib investitsiya qilishni o'rganish imkonini beruvchi moliyaviy vositadir. Boshlash uchun brokerlik hisobi, siz unga 1 million rublgacha bo'lgan har qanday miqdorni qo'yishingiz kerak (buxgalteriya hisobi faqat milliy valyuta). U asta-sekin yoki bir vaqtning o'zida kiritiladi. Ayrim ekspertlarning fikricha, minimal miqdor u bilan ishlashni boshlash kerak investitsion hisob, 50 ming rublni tashkil qiladi. Kichikroq sarmoya vositachilar foydasiga komissiyalar mavjudligi sababli to'lanmaydi.

Hisob raqamiga chet el valyutasini kiritish yoki qimmat baho qog'ozlar bu taqiqlangan. Pulni depozitga qo'ygandan so'ng, investor u bilan barcha ma'lum moliyaviy vositalar bilan ishlash huquqini oladi - bu guruhga aktsiyalar, obligatsiyalar, mablag'larning aktsiyalari (xususan, kapital birjasida, shu jumladan xorijiy) sotiladiganlar kiradi.

Hisobdagi investitsiyalar uchun mavjud bo'lgan maksimal miqdor 17-yilda to'rt yuz mingdan oshirildi. Agar mijoz milliondan ortiq pul o'tkazgan bo'lsa, ortiqcha pul unga qaytariladi to `liq. Hamkorlik shartnomasini imzolashdan oldin siz kompaniyaning litsenziya ma'lumotlarini o'rganishingiz kerak.

IIS tizimi 2015 yilda ishlay boshladi va o'shandan beri asosiy qoidalarni to'ldiradigan Federal qonun doirasida muvaffaqiyatli rivojlanmoqda. huquqiy akt qimmatli qog'ozlar bozorini tartibga solish.

IIS texnologiyalari va mexanizmi Amerika Qo'shma Shtatlarida mashhur bo'lib, Avstraliya, Yaponiya, Buyuk Britaniya va Kanadada keng tarqalgan. AQShda ular pensiya sohasida ishlab chiqilgan, shunga o'xshash tendentsiya Kanada va Avstraliyada kuzatilgan, jamg'arma formatlari esa yaponiyaliklar va inglizlar tomonidan afzal ko'riladi.

Umuman olganda, bunday hisoblar o'zlarini o'rta sinf deb ataydigan va ortiqcha daromadni sarmoya qilish imkoniyatiga ega bo'lgan odamlar orasida mashhurdir. Muvaffaqiyatli ish uchun ularning daromadlari oyiga 35-40 ming rubldan kam bo'lmasligi kerak. Xizmat ko'rsatish hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi shartnomani imzolashdan asosiy maqsad mavjud jamg'armalarni ko'paytirishdir.

Moliya bozori ekspertlarining fikriga ko'ra, shaxsiy investitsiya dasturlari uchun mo'ljallangan hisoblar tizimi nodavlat investitsiyalarga yaxshi qo'shimcha hisoblanadi. pensiya dasturlari depozitlar.

IISning rentabelligi banklarnikidan oshadi va o'rtacha 21% ni tashkil qiladi. Hech qanday depozitda mijozga investitsiyalar bo'yicha bunday foiz stavkasi taklif etilmaydi. Shaxsiy investitsiya hisoblari bo'yicha minimal daromad 13% ni tashkil qiladi. Shuningdek, hisobni yuritish bo'yicha shartnoma tuzilgan ba'zi kompaniyalar qo'shimcha bonuslarni to'playdi. Masalan, FINAM qayta moliyalash stavkasining yarmini qimmatli qog'ozlar va derivativlar bozorining erkin qoldig'iga qo'shib qo'yadi.

Investitsion daromadga qo'shimcha ravishda, hisob egasi soliqdan ozod qilinadi va keyinchalik shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma oladi. Investitsion hisob formatining paydo bo'lishi xususiy investitsiyalarning nufuzini oshirish va kompaniya aktivlari manbai sifatida individual moliyaviy jamg'armalarni jalb qilish istagi bilan bog'liq edi.

Bu hech kimga sir emas bank kreditlari biznes ancha qimmat. Individual investitsiya hisoblari xususiy shaxslarni jalb qilishning tabiiy va huquqiy mexanizmi hisoblanadi Pul.

Hisobni ochishda mehnat va yosh holati hisobga olinmaydi. Asosiy talab - Rossiya byudjetiga soliq to'lovlarini amalga oshirish.

An'anaviy brokerlik hisoblari egalari har doim soliqlar ushlab turilishini yodda tutishlari kerak. Soliq imtiyozlarini faqat IIS ochish orqali olishingiz mumkin. Bundan tashqari, moliyaviy vositalar bilan operatsiyalardan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning bunday mexanizmi, masalan, pul mablag'larini muntazam ravishda o'tkazish mumkin. brokerlik hisobi investitsiya uchun. Yil davomida bunday operatsiyalar uchun cheklov mavjud - chegirma miqdori 52 ming rubldan oshmasligi kerak.

Davlat yoqilgan bu daqiqa hisobdagi mablag'larni sug'urtalashda ishtirok etmaydi. Agar ular aktivlarga aylantirilsa, bu operatsiya natijasida mijoz mulkka ega bo'ladi va bu suiiste'mol qilish uchun to'siqlar yaratadi, ammo hech kim xavfsizlikning to'liq kafolatini bera olmaydi. Bu investitsion hisob bo'yicha yuqori daromadli xavf.

Hisobning imkoniyatlari faqat investitsiyalar bo'yicha maksimal xavf darajasiga tayyor bo'lganlar uchun mavjud degan afsona mavjud. Biroq, hatto eng konservativ investor ham IISga egalik qilishdan bonuslar olishi mumkin bo'ladi. Xususan, sotib olish davlat obligatsiyalari bankka qaraganda yuqori daromad keltirishi mumkin. Ba'zi korporativ sektor obligatsiyalari yiliga 20% daromad keltiradi, bu 13% soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda yiliga 33% umumiy daromad keltiradi.

Bundan tashqari, ko'p tayyorgarliksiz moliyaviy ishlarni olib borishga imkon beruvchi muvaffaqiyatli operatsiyalarni nusxalash imkonini beruvchi ko'plab xizmatlar mavjud. Shu bilan birga, bozordagi vaziyatni nazorat qilish va bilimlarni parallel ravishda egallash bekor qilinmaydi. Biroq, birinchi marta bunday imkoniyatlar yangi boshlanuvchilar uchun yaxshi yordamdir.

Forex muxlislari IIS buning uchun mos emasligini yodda tutishlari kerak. Ayni paytda tashqi bozorga chiqish masalasi muhokama qilinmoqda. Xususan, investitsiya qilish imkoniyati AQSh aktsiyalari shimoliy poytaxt birjalarida sotildi. Har qanday asbob kabi moliya bozori RF, individual investitsiya hisobi shakllanish va rivojlanish bosqichidan o'tmoqda, shuning uchun biz yaqin kelajakda imkoniyatlarning kengayishini kutishimiz kerak.

Qanday qilib hisob egasi bo'lish mumkin

Ishonchli boshqaruv shartnomasi hisob bilan ishlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi, chunki mijoz aynan shu formatda sarmoya kiritishni boshlaydi. Birinchi bosqich faqat oflayn operatsiyalardan iborat bo'lib, ularning umumiy davomiyligi ko'p vaqtni talab qilmaydi - yarim soatdan 2 soatgacha va uning katta qismi broker, bank vakili yoki bank vakilining maslahatlari va tushuntirishlariga sarflanadi. boshqaruv kompaniyasi. Mijoz qabul qiladi batafsil ma'lumot hisob bilan qanday ishlash kerak, uni qanday bonuslar kutmoqda, tranzaktsiyalarni bajarish, foydani nazorat qilish va broker bilan ishlash uchun nima talab qilinadi.

Qonunda xususiy investor faqat bitta faol investitsiya hisobidan foydalanishi mumkin. Bir vaqtning o'zida bank yoki kompaniyada bir nechta hisob ocholmaysiz. Brokerni o'zgartirish uchun avvalo oldingi IIS uchun shartnomani bekor qilishingiz kerak. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi kompaniyadan kompaniyaga barcha ma'lumotlarni saqlash bilan hisobni o'tkazishni nazarda tutadi. Shuningdek, yaqin qarindoshlar (opa-singil, ota-ona, 14 yoshdan oshgan bola va h.k.) hisobvarag'ini rasmiylashtirish va uni proksi orqali boshqarish mumkin.

Shartnoma tuzish uchun pasport yetarli. TIN ma'lumotlarini bilish shart emas, lekin siz bilan birga bo'lishi tavsiya etiladi identifikatsiya raqami uni alohida varaqqa yozish orqali.

Siz bilan birga flesh-disk bo'lishi kerak, chunki broker yangi mijozga elektron raqamli imzo kaliti bilan yozuvni taqdim etadi. ERI dan foydalanish broker bilan aloqalarni sezilarli darajada soddalashtiradi va rus pochtasi orqali yozma ko'rsatmalarni takrorlash zaruratini yo'q qiladi.

Aks holda, hujjatli dalillarsiz, operatsiyalar uchun jarima solinishi mumkin.

Bundan tashqari, mijozdan bank hisobi ma'lumotlari so'ralishi mumkin.

Potentsial mijoz quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishga tayyor bo'lishi kerak:

1. Yangi mijozning shaxsiy ma'lumotlari - u so'rovnomani to'ldiradi va uni brokerga / boshqaruv kompaniyasining xodimiga qoldiradi.
2. IISni ochish bilan hisob xizmatlarini ko'rsatish uchun arizalarning ikki nusxasi imzolanadi. Matn, shuningdek, mijozning elektron hujjat aylanishi qoidalari bilan tanishligini ko'rsatadi.
3. Elektron imzo olish bilan bog'liq hujjatlar imzolanadi.
4. Yakuniy bosqichda ular IISga mablag'larni qanday o'tkazish bo'yicha ko'rsatmalar beradi.

Banklar o'rtasida ishlaydigan komissiyalar haqida eslash kerak, chunki uni to'ldirishning asosiy shakli naqd pulsiz to'lovdir. Keraksiz xarajatlarni iloji boricha oldini olish uchun kompaniya qaysi bankda xizmat ko'rsatilishini oldindan bilish foydalidir.

Ikkinchi bosqichda IISga texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha shartnoma bilan ishlash Internet maydoniga o'tadi.

Yuqoridagi hujjatlarni imzolash vaqtida mijoz o'zi tanlagan aktivlarning narxini hisobvaraqdan to'g'ridan-to'g'ri to'lashi uchun imzoni faollashtirish va faoliyat sohasiga kirish uchun elektron pochtaga ma'lumot yuboriladi. Brokerlik hisobvarag'iga parallel ravishda kompaniya mijozi uchun avtomatik ravishda savdo hisobvarag'i ochiladi va undan ham foydalanish mumkin, ammo imtiyozlarsiz.

Bankning mumkin bo'lgan komissiyasi va flesh-diskni sotib olishdan tashqari, IISning potentsial egasi xizmat ko'rsatish shartnomasini tuzish uchun hech qanday xarajatlarni talab qilmaydi.

Agar mijoz ichkarida bo'lsa mahalliylik kompaniyaning filiali bo'lmagan joyda, u masofaviy ish mexanizmlariga murojaat qilishi kerak. Hisobni ochish va ishlashni boshlash uchun u elektron arizani onlayn qoldirishi va ma'lumot bilan qayta qo'ng'iroq qilishni kutishi kerak. Operatorga koordinatalarni taqdim etgandan so'ng, hujjatlar to'g'risidagi ma'lumotlar pochtaga yuboriladi, ularni to'ldirish va mutaxassislarga topshirish kerak bo'ladi.

Agar ofisga tashrif buyurish imkoni bo'lmasa, shuni yodda tutish kerakki, IISni olish uchun siz pasportingiz nusxasi yordamida shaxsingizni tasdiqlashingiz va notarius tomonidan tasdiqlangan ariza yuborishingiz kerak (yaxshisi kurerdan foydalangan holda) xizmat). Keyinchalik, broker yoki boshqaruvchi kompaniya vakili javob paketini yuborguncha kutishingiz kerak.

Kompaniyani tanlashda nimalarga e'tibor berish kerak

Shaklda "konsalting xizmatlari", "masofaviy" yoki "ta'lim", "individual investor hisoblari", "hisob-kitoblarga individual investitsiyalar" kabi iboralar bo'lmasligi kerak. IIS xizmatlari davlat ko'magida amalga oshiriladi, shuning uchun barcha atamalar o'ziga xos matnga ega bo'lishi kerak.

Maxsus haqida gapirganda kredit tashkilotlari, brokerlar va boshqaruv kompaniyalari, mablag'larni potentsial joylashtirish uchun uchta guruhni ajratish kerak:

Jadval 1. IIS ochish uchun kompaniyalar

Litsenziya mavjudligini Rossiya Bankining veb-saytida tekshirishingiz mumkin. Xorijdan kelgan bozor vakillari bilan o'zaro hamkorlik qilish va shartnomalar tuzish tavsiya etilmaydi, chunki ularning faoliyati hozirda Rossiya qonunchiligi bilan himoyalanmagan.

Kompaniyani tanlashdan oldin siz barcha komissiyalarni hisobga olgan holda xizmat ko'rsatish qoidalari va tariflarini o'rganishingiz kerak - shartnoma tuzish, hisobni yuritish va hokazo.

Egalari uchun soliq imtiyozlari

Chegirmalar bo'yicha imtiyozli dasturga a'zo bo'lish uchun siz hisobvarag'ingizdan pul mablag'larini yechib ololmaysiz va shartnoma tuzilgan kundan boshlab 3 yil davomida shartnomani bekor qila olmaysiz. IIS chegirmasi boshqa chegirmalarga o'xshaydi, ammo farq bor. yaxshilanganda olinadigan shaxsiy daromad solig'i yashash sharoitlari, bir marta va ma'lum miqdorda qaytariladi, shu bilan birga IIS daromadini cheksiz olish mumkin va shunga o'xshash chegirma imkoniyatlaridan foydalaning.

Hisobni o'n yil davomida ishlatib kelayotgan mijoz 520 ming rubldan chegirma olishi mumkin. muayyan shartlar(quyida muhokama qilinadi) bu miqdor uning uchun maksimal bo'ladi. Biroq, bu Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun mavjud bo'lgan boshqa soliq imtiyozlaridan aniq ustundir.

Umuman olganda, xizmat ko'rsatish shartnomasi qanchalik tez olinsa, foyda olish imkoniyatlari shunchalik tez paydo bo'ladi. Dasturning o'zi cheksizdir.

Agar siz mablag'larning bir qismini shaxsiy investitsiya hisobvarag'idan 3 yil oldin olib qo'ysangiz, ularni DU yoki boshqa kompaniyaga o'tkazsangiz, olingan foyda bo'yicha soliq imtiyozlari qoladi. Aks holda, ilgari naqd pul o'tkazish, olingan imtiyozlarni davlatga qaytarish va barcha operatsiyalar bo'yicha soliqlarni to'lashga tayyor bo'lishga olib keladi, chunki hisob brokerlik hisobi maqomiga o'tkaziladi.

Sarmoya kiritishga jiddiy yondashgan odamlar uchun 3 yil unchalik uzoq emas. Uzoq muddat mablag'larni joylashtirish. Shuning uchun, IISning bu xususiyatini kamchilik sifatida aniqlash mumkin emas va xususiy shaxslar tomonidan osongina ko'rib chiqiladi.

Kompaniyalar va davlat hisob egalariga imtiyozlar uchun ikkita variantni tanlashni taklif qilishadi.

Jadval 2. Imtiyozli vositalar turlari

Chegirma 1	Chegirma 2
	Yil davomida maksimal miqdorda siz investitsiya hisobingizga bir million rublgacha pul o'tkazishingiz mumkin
	Chegirmalarni davlatga qaytarmasdan shartnomaning minimal amal qilish muddati - uch yillik uzluksiz ish va hisob-kitoblar.
Chegirma har yili o'tkaziladi	Chegirma 3 yillik davr oxirida o'tkaziladi
Hisobot davrida chegirma 52 ming rubl miqdorida cheklangan, chunki u garovga qo'yilgan. davlat dasturi(400 ming rubl miqdorining 13 foizi - maksimal miqdor)	Pul olish cheklanmagan

Ikkala variantni bir vaqtning o'zida ishlatishga yo'l qo'yilmaydi.

Birinchi turdagi chegirma

Agar IIS egasi bo'lishi kerak bo'lgan potentsial mijoz tasdiqlangan daromad bilan rasmiy ravishda ishlasa, unga ma'lum investitsiya summalari uchun chegirma mos keladi. U aktivlarni to'ldirishi va ular bilan ishlash natijasida tegishli davr oxirida 13% daromad olishi mumkin bo'ladi.

Shunday qilib, hisobvaraq bo'yicha harakat quyidagicha bo'ladi: soliq Markaziy bankdagi daromaddan undiriladi, davlat esa agar mijoz soliq idorasiga ma'lumot taqdim etishda qatnashsa, qaytarib olish imkoniyatini beradi.

Bunday sxema daromadning o'sishida mustaqil ravishda faol ishtirok etishni rejalashtirmaydigan va har yili million rublgacha pul o'tkazadigan vositachilarga ishonadigan konservativ investorlar uchun javob beradi (aniq daromad olish uchun bu miqdorni yaqinlashtirish tavsiya etiladi). maksimalgacha).

Amaldagi qonun bo'yicha maksimal hajmi shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan summa - to'rt yuz ming rubl. Shuning uchun ishlaydigan investor soliq solinadigan bazani faqat qisman qisqartirishi mumkin.

Ortiqcha to'langan taqdirda, ortiqcha soliq mijoz foydasiga qaytariladi.

Har yili shartnoma bo'yicha imtiyozlar va tegishli daromadlarni olish uchun sizga hisobvaraqdagi harakatlar va pul mablag'larini olmasdan davriy o'tkazmalar kerak.

Birinchi turdagi imtiyozlarning ishlashiga misol

2016 yilda Ivanov I.I. rasmiy lavozimda 800 tr oldi, undan 13 foizi ushlab qolindi. Natijada, soliq to'lovlari miqdori 104 tr.ni tashkil etdi. O'sha yili fuqaro Ivanov brokerlik kompaniyasi bilan IIS formatida shartnoma tuzdi va unga 400 ming hissa qo'shdi. Keyingi davrda u deklaratsiyani taqdim etishi mumkin, unda u soliq bazasini IIA ochish miqdori bo'yicha ikki baravar (800 ga qarshi 400) kamaytirish niyatini bildiradi. Shu bilan birga, to'rt yuz mingning 13 foizi (bu 52 ming rublga to'g'ri keladi) qo'shimcha kapital sifatida ishlatilishi va keyingi davrlarda daromadni oshirishga yo'naltirilishi mumkin.

Birinchi variant bo'yicha mijozning sof foydasi daromad va soliq xarajatlari (chegirma, byudjetga soliq o'tkazmalari) o'rtasidagi farqdan shakllanadi.

Jadval 3. Hisoblash misoli

Hisobot davri	Dastlabki summa, minglab rubllarda.	Yillik daromad 10 foizni tashkil qiladi	Yakuniy miqdor ming rublda.	Soliqni qaytarish, ming rubl	Daromad, shu jumladan foiz sifatida soliqni qaytarish
2017 yil	400	40 ming rubl	440	52	23
2018	400 va 440 ning yig'indisi = 840	84 ming rubl	924	52	16
2019	924 va 400 ning yig'indisi = 1324	132 400 rubl	1 456, 4	52	14
2020	Hisobni yopish tartibi	256,4 ming rubl		Jami 156	Ushbu davr uchun umumiy daromad 17,7% ni tashkil etdi.

Jadvalga ko'ra, ko'rsatilgan uch yillik investitsiya uchun birinchi chegirma opsiyasi quyidagi natijalarni berdi:

1. Soliq solinadigan summa 256,4 ming rublni tashkil etdi.
2. Olingan daromaddan davlat shaxsiy daromad solig'ini taxminan 33 ming rubl miqdorida ushlab turadi.
3. Belgilangan davr uchun soliqni qaytarish - 156 ming rubl.

Ikkinchi turdagi chegirma

Uch yillik IIS operatsiyalaridan so'ng barcha daromadlar soliqdan ozod qilinadi. Ushbu parametr investitsiya qilishni asosiy faoliyat deb biladiganlar uchun javob beradi. Muallifning samarali strategiyalaridan foydalangan holda vositachilarsiz va o'z xohishiga ko'ra mustaqil ravishda faoliyat yurita oladigan va shunga mos ravishda bozordagi o'rtacha ko'rsatkichdan yuqori rentabellikga ega bo'lgan mutaxassislarni qiziqtirishi mumkin. Mos keladi bu foyda nogironlar va ishsizlar, ya'ni hisoblangan daromadlar uchun byudjetga to'lovlarni amalga oshirmaydigan barcha fuqarolar.

Shunday qilib, ikkinchi variantga ko'ra, savdo maydonini taqdim etuvchi kompaniya bilan o'zaro hamkorlik tugallangandan so'ng, u tuzilgan kundan boshlab 3 yildan kechiktirmasdan yakuniy foyda hisoblab chiqiladi (u kompaniyaga o'tkazmalardan ozod qilinadi). byudjet). Agar mijoz shaxsiy daromad solig'ini to'lashni istamasa, u ushbu turdagi imtiyozlarni tanlashi va yakuniy natijani IISning yopilish sanasida jamlashi mumkin.

Savdo shaklida yagona daromad manbai mavjud bo'lsa, ikkinchi chegirma varianti yagona mumkin.

Jadval 4. Ikkinchi turdagi chegirma uchun hisob-kitob jadvali

Hisobot yili	Boshlang'ich summa ming rublda	Yillik daromad 10 foiz, ming rubl.	Yakuniy miqdor minglab rubllarda
2017 yil	400	40	440
2018	440 va 400 yig'indisi = 840	84	924
2019	924 va 400 ning yig'indisi = 1324	132, 4	1 456, 4
2020	Hisobni yopish tartibi	256, 4

Natijada, davr uchun xususiy investor taxminan 260 ming rubl soliqqa tortilmaydigan foyda oladi.

Aksariyat hollarda badallar bo'yicha imtiyozlardan foydalanish foydaliroqdir, chunki har bir investor mablag'larni samarali boshqara olmaydi va investitsiyalarni 3 yil ichida foyda bilan qaytara olmaydi. Bundan tashqari, badallar bo'yicha chegirma mablag'lar kiritilgandan keyin keyingi yilda olinishi mumkin.

Agar mijoz hali ham imtiyoz sifatida nimadan foydalanishga shubha qilsa, bu qaror shartnoma amal qilish vaqtida (kamida uch yil) qoldirilishi mumkin. Chegirma uchun oxirgi uch yil ma'lumotlaridan foydalanilganligi sababli, broker bilan hamkorlikni tugatgandan so'ng, ko'rsatilgan davrlar uchun ma'lumotlar asosida mijozga mos keladigan har qanday variantni tanlashingiz mumkin.

Ammo shuni esda tutish kerakki, bunday holatda, agar ikkinchi variant tanlansa, birinchi turdagi inflyatsiya chegirmalarining foydasi kechiktirilishi mumkin.

Misol (hisob-kitoblar - ming rubl): 2016 yilda fuqaro Petrova shaxsiy investitsiya hisobini ochish to'g'risida shartnoma imzoladi va to'rt yuz ming rubl miqdorida investitsiya kiritdi. Kelgusi yil uchun 200 ming rubl miqdorida investitsiyalar, 2018 yilda esa 200 ming rubl miqdoridagi mablag'larning qo'shimcha hissasi rejalashtirilgan. Hisob harakatni tugatganda (bu 2018 yilda sodir bo'ladi), gr. Petrovaga qaytish variantini o'zi tanlash huquqi beriladi. Agar olingan foyda sakkiz yuz ming rubldan ortiq bo'lsa, foydani chegirib tashlashdan foyda aniq bo'ladi. Agar foyda kamroq bo'lsa, chegirma manbai sifatida badallardan boshlash yaxshidir.

Mijoz uchun qulay vaqtda chegirma turini tanlashingiz mumkin. Biroq, qoida qo'llaniladi: shartnoma muddati davomida badallar uchun chegirma tanlashda qarorni o'zgartirish mumkin emas. Bundan tashqari, chegirma faqat oldingi 3 kalendar yili uchun amal qiladi. Bunga asoslanib, siz ikkala variantning potentsial rentabelligini tahlil qilishingiz va qaror qabul qilishingiz mumkin.

Qanday qog'ozlarni sotib olish mumkin

Shunday qilib, chegirmani tanlash to'g'ridan-to'g'ri hisobning rentabelligiga bog'liq. Shu munosabat bilan xususiy investorlar tomonidan qo'yilgan investitsiyalarning ayrim xususiyatlarini bilish foydalidir.

Umuman olganda, investitsiya variantlarini shartnoma matnida topish mumkin - ular dastlab o'rnatiladi. Moliyaviy vositaning turi boshqa parametrlar bilan bog'liq (xavf-daromad, ularning nisbati va qiymati):

1. Obligatsiyalar- minimal xavfli sotib olish, lekin Markaziy bankning ushbu toifasi uchun daromad sobit va past. Davlatga ko'ra va munitsipal hujjatlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari mavjud. Eng ehtiyotkor investorlar uchun variant. Omonatlarni chegirib tashlashni tanlaganlar uchun javob beradi.
2. investitsiya fondlari- ushbu vositaga investitsiyalar o'rtacha xavf darajasi va o'rtacha daromad bilan bog'liq. Eng yaxshi variant boshlash uchun - indeks investitsiya fondlarini ochish. Moliya bozorida ushbu turdagi vositalarga sarmoya kiritib, strategiya o'zini oqlashiga amin bo'lishingiz mumkin. Aksariyat mutaxassislar uni 3-4 yil davomida investitsiya qilish sharti bilan juda ishonchli deb bilishadi. Dastlabki bosqichlarda mustaqil ravishda portfel yaratish tavsiya etilmaydi - buning o'rniga, mutaxassislarga ishonish mantiqan.
3. evro obligatsiyalar- nomzodi ko'rsatilgan xorijiy valyuta faqat pay fondi orqali investitsiyalar uchun mavjud bo'lgan moliyaviy vosita.
4. Aksiya- katta daromad olishingiz mumkin bo'lgan yuqori xavfli toifadagi vosita. Eng mashhur aktsiyalarni sotib oling asosiy o'yinchilar bozor ko'p hollarda samarasiz, chunki ular faqat uzoq muddatda kuchli dividendlar keltirishi mumkin. Qimmatli qog'ozlarda pul ishlash uchun yuqori maxsus ko'nikmalar talab etiladi.
5. Fyuchers yetarli bilimsiz sarmoya kiritmaslik kerak bo‘lgan ilg‘or moliyaviy bozor ishtirokchilari uchun vositadir. Brokerlar tez-tez ushbu toifadagi pul ishlash uchun savdo robotlaridan foydalanadilar.

Qanday qilib chegirma olish mumkin

Investitsion hisob egasi uchun soliq imtiyozini olish uchun u soliq organlariga ma'lumot taqdim etadi. Ma'lumotlar to'plami brokerlar mijozi tanlagan chegirma turiga bog'liq. Birinchi variantda, inspektsiya xodimiga murojaat qilganda, siz bilan quyidagi hujjatlar to'plami bo'lishi kerak:

1. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-shakl o'rnatilgan bo'lib, uning asl nusxasini mutaxassis yoki onlayn manbalarda topish mumkin.
2. IIS shartnomasini tuzgan shaxsning shaxsini tasdiqlash. Hisobga pul mablag'larini olish uchun asosiy ma'lumotlarni va yashash manzilini o'z ichiga olgan pasport sahifalarining tasdiqlangan nusxalari etarli. Siz soliq to'lovchining shaxsiy ma'lumotlarini ko'rsatadigan muqobil hujjatdan foydalanishingiz mumkin.
3. Ish beruvchi tomonidan taqdim etilishi mumkin bo'lgan daromad sertifikati va kompaniyaning mijoziga asl nusxa kerak bo'ladi. Daromad ma'lumotlarining belgilangan shakli 2-NDFL hisoblanadi. Agar ichida soliq davri mijoz bir nechta ish joylarini o'zgartirgan bo'lsa, ulardan bir nechta sertifikatlar kerak bo'ladi.
4. Bundan tashqari soliq hujjatlari va mijoz haqida ma'lumot, unga tafsilotlar bilan ariza kerak bo'ladi bank hisob raqami mablag'lar qayerga o'tkazilishi kerak. Namunani Internetdan yuklab olish mumkin. Soliq idorasi faqat ko'rsatilgan hujjatning asl nusxasini qabul qiladi.
5. Hisobni ochish va IIS orqali o'tishda imzolangan hujjatlar (to'lovlar, kvitansiya shakllari, bank xodimi tomonidan taqdim etiladigan pul mablag'larini o'tkazish uchun arizalar va boshqalar). Soliq organlari nusxalarni ko'rib chiqadi, ammo ular tasdiqlangan bo'lishi kerak.

Shakllarni qanday to'ldirishni bilmayapsizmi va? Siz bizning portalimizda ushbu mavzular bilan tanishishingiz mumkin. Bosqichma-bosqich ko'rsatmalar, namunaviy shakllar, shuningdek, deklaratsiyani to'ldirishda katta xatolarga yo'l qo'ymaslik.

Agar chegirma imtiyozli asosda foyda olish asosida tanlansa, mijozga shaxsiy daromad solig'i shakllari kerak bo'lmaydi. Sizning manzilingizga pul mablag'larini o'tkazish uchun brokerga ro'yxatdan o'tish joyidagi IFTS xodimlaridan quyidagi turdagi ma'lumotlar taqdim etiladi:

1. Xizmat shartnomasining amal qilish muddati davomida boshqa chegirmalar yo'q (1-toifa - kiritilgan mablag'lar uchun).
2. Yo'qligi mavjud shartnomalar boshqa kompaniyalar bilan hisob yuritish.

Chegirmani shakllantirish uchun onlayn ma'lumotlarni taqdim etish

Inspektor, egalari bilan shaxsiy uchrashuvdan tashqari investitsiya hisoblari deklaratsiya va barcha kerakli hujjatlarni topshirishning onlayn varianti mavjud.

Bu mijoz har yili pul qo'yib, chegirmalarni oladigan birinchi variantga tegishli.

Pul mablag'larini olishning birinchi bosqichida siz portalga o'tishingiz kerak "Davlat xizmatlari". Operatsiyani bajarish uchun albatta sizga elektron imzo kerak bo'ladi, uni "Profil" bo'limida olish mumkin. Havolani bosish orqali tashrif buyuruvchi EDSni tasdiqlash sertifikatini olish uchun tegishli shaklni kiritadi.

Keyinchalik, so'rov shakllantiriladi va parol so'raladi - kelajakda ushbu sxema bo'yicha ishlash uchun uni eslab qolish kerak. Sertifikatni muvaffaqiyatli chiqarish uchun odatda bir necha daqiqa vaqt ketadi. Shaxsiy hisobingizdagi ish tugagach, siz soliq idorasiga borib, barcha ma'lumotlarni masofadan turib topshira olmaysiz.

Hujjatlarni onlayn topshirish bo'yicha bir nechta maslahatlar:

1. Umumiy og'irligi 20 MB dan oshmasligi kerak. Skanerlash hajmini kamaytirish uchun siz arxivlash dasturlaridan foydalanishingiz mumkin. Bu ma'lumotlar paketi uchun asosiy talabdir.
2. Ruxsat, tasvir o'lchamlari, ma'lum format va oq-qora gamut mezonlariga rioya qilish talab qilinadi.
3. Matnni osongina o'qish mumkinligiga ishonch hosil qilish uchun yuborishdan oldin matn 100% miqyosda ko'rib chiqiladi.

Operatsiyani yakunlash uchun davlat xizmatlari portalidagi maxsus havolaga o'ting. Taqdim etilgan ma'lumotlardan soliq to'lovchi deklaratsiyani shakllantirishi kerak.

Taklif etilgan hisobot davrlaridan siz keraklisini tanlashingiz kerak (bu holda 2016 yil misol sifatida ko'rib chiqiladi).

Oxirida yuborish uchun fayl yaratiladi.

Onlayn xizmatda uzatiladigan har bir hujjat uchun tavsif tayyorlanadi:

Natijada shunday ko'rinishi mumkin bo'lgan hujjatlarning umumiy hajmi:

Yakuniy bosqichda ma'lumotlarni uzatish xavfsizligi ta'minlanadi. Elektron imzo uchun parol kiritiladi, shundan so'ng xizmat ma'lumotlarni qayta ishlashni boshlaydi. Bu bir necha daqiqa vaqt olishi mumkin. Barcha kerakli amallarni muvaffaqiyatli bajargandan so'ng, saytga tashrif buyuruvchi joriy holatni ko'radi.

Hujjatlarni tekshirish jarayonini maxsus "Hujjatlar harakati tarixi" da tekshirishingiz mumkin. Xizmat, shuningdek, taqdim etilgan ma'lumotlarni tuzatish uchun ko'plab imkoniyatlarni taqdim etadi.

Ertami-kechmi, foydalanuvchi IIS chegirmasi miqdori haqida ma'lumotni ko'radi, uni ortiqcha to'lov shaklida olish mumkin:

IFTS birinchi choragida deklaratsiyani o'rganish va 1 oy - to'g'ridan-to'g'ri haqiqiy chiqarish uchun ajratilganligi sababli, pul 3-4 oy ichida bank hisob raqamiga o'tkaziladi.

Erta tekshirish bo'lsa ham, umid qiling tez uzatish bu pulga arzimaydi, chunki bu holatda soliq organlari rasmiy maksimal shartlarga amal qiladilar.

O'tkazishning har qanday usuli bilan hujjatlar notarius tomonidan yoki mustaqil ravishda tasdiqlanishi kerak.

Oxirgi versiyada har bir sahifaga (qat'iy talab qilinadi) imzo va transkript va sana bilan "Nusxa to'g'ri" deb imzo qo'yish kerak. Keyin ma'lumotlarning uzatilishini tasdiqlash uchun notarial idoraga borish shart emas.

Xulosa

Muntazam brokerlik hisobvarag'i hamma uchun mavjud, ammo u har doim ham moliyaviy vositalar bilan ishlash tajribasiga ega bo'lmagan shaxslarni qiziqtirmaydi. Mablag'larni jalb qilish uchun individual investorlar davlat individual investitsiya hisoblari dasturini taklif qildi. U xarakterlanadi soliq imtiyozlari va shuning uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilar uchun foydalidir. Soliq solinadigan daromadga ega bo'lmaganlar, lekin savdoni yaxshi biladiganlar uchun IIA imtiyozli foydalanish imkoniyatlari ham mavjud. Ular daromadlariga qarab soliq imtiyozlarini olishlari kerak. Qanday bo'lmasin, har bir kishi individual investitsiya hisobini ochishda o'zi uchun jozibali narsani topishi mumkin. Buning uchun o'rtachadan yuqori daromadga ega bo'lish shart emas. Muntazam investitsiyalarni amalga oshirish va uzoq vaqt davomida mablag'larni olib tashlamaslik kifoya. Hisob bilan ishlashning minimal muddati - 3 yil, ammo dasturning o'zida amal qilish muddati yo'q.

Tajribali treyderlar mustaqil ravishda portfelni shakllantirishlari va o'zlarining xavf-xatarlari ostida daromadlarni maksimal darajada oshirishlari mumkin. Agar mijoz broker yordamisiz operatsiyalarda ishtirok etish imkoniyatini his qilmasa, bozor mutaxassislariga ishonish yaxshiroqdir.

Qonunga ko'ra, siz bitta IISga ega bo'lishingiz mumkin, ammo proksi orqali siz bir nechta hisob ochishingiz va ularning imkoniyatlaridan foydalanishingiz mumkin. Asosiysi, bu turni tushunishdir soliq imtiyozlari soliq to'lovchi maqomi bilan qat'iy bog'langan. Agar mijozning rasmiy ishi bo'lsa va byudjetga soliq to'layotgan bo'lsa, u hisobvaraqdagi kreditlar yoki 3 yil davomida olingan foyda uchun chegirmani tanlashi mumkin (minimal muddat ko'proq bo'lishi mumkin). Aks holda, mijoz daromadni chegirib tashlash foydali bo'lishi uchun investitsiyadan etarli daromad olishni ta'minlashi kerak, chunki unga badal chegirmalari mavjud emas. Yillik investitsiyalar va daromadlar uchun majburiy talab Rossiya Federatsiyasida soliq to'lovchining maqomi hisoblanadi.

10.01.18 258 378 15

Shunday qilib, siz broker bilan shartnoma tuzdingiz, shaxsiy investitsiya hisobvarag'ini ochdingiz va unga pul kiritdingiz. Daromad olish vaqti keldi.

Roman Koblenz

xususiy investor

Biz uch bosqichdan o'tishimiz kerak: soliq idorasi bilan aloqa o'rnatish, hujjatlarni topshirish va chegirma to'g'risida qaror qabul qilish.

Bu nima haqida

Gap shaxsiy investitsiya hisoblari dasturi doirasida beriladigan soliq imtiyozlari va imtiyozlari haqida bormoqda. Davlat sizni ko'p va yaxshi sarmoya kiritishingizni xohlaydi, shuning uchun u sizni ko'proq foyda keltiradi investitsiya shartlari oddiy brokerlik hisoblariga qaraganda.

IIS brokerlik hisobining bir turi bo'lib, faqat maxsus soliq imtiyozlari mavjud.

IRS ikki turdagi IIA chegirmalarini beradi: yoki investitsiyalaringizni soliqqa tortiladigan daromaddan chegirib tashlaydi yoki sizning investitsiyalaringizni soliqqa tortmaydi. investitsion daromad. Birinchi variant eng mashhur hisoblanadi, chunki u sizning rentabelligingizga 13% qo'shadi.

Davlat bonuslaridan foydalanish uchun siz ba'zi nuanslarni hisobga olishingiz kerak - biz bu haqda yozgan edik.Agar u nima haqida ekanligini tushunmasangiz, avval uni o'qing.

Soliq veb-saytida shaxsiy hisobingizda ro'yxatdan o'ting

Soliq chegirmasidan beri siz bilan bog'lanishingiz kerak bo'ladi soliq xizmati. Bu men uchun qanday sodir bo'ldi.

Har ehtimolga qarshi qo‘ng‘iroq qildim va shaxsiy kabinetimdan foydalanuvchi nomi va parolni so‘radim. Menga ular uchun istalgan soliq idorasiga kelishim mumkinligini va pasportimni o‘zim bilan olib ketishim kerakligini aytishdi. Shuningdek, siz TINni bilishingiz kerak. Agar siz yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati filialiga boradigan bo'lsangiz, unda sizga faqat pasport kerak va TINni bilish shart emas.

Men Federal Soliq xizmatining mahalliy bo'limiga bordim, u erda elektron navbatda kupon oldim. Mening raqamim deyarli darhol paydo bo'ldi. Federal Soliq xizmatidagi olomondan qo'rqmang: ko'p odamlar bo'lsa ham, ular bir qatorda turmaydi. Men soliq idorasidagi operatorga shaxsiy hisobim uchun ma'lumot olish uchun kelganimni aytdim, pasportimni berdim va uch daqiqadan so'ng soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobim uchun login va vaqtinchalik parol bilan varaq oldim.

Uyga bordim Shaxsiy kabinet login va vaqtinchalik parol. Mening shaxsiy hisobimda barcha ma'lumotlar paydo bo'lguncha taxminan uch kun kutishim kerak edi: soliq solish ob'ektlari, 2-NDFL sertifikatlari va boshqalar.

Agar sizda davlat xizmatlari uchun hisob qaydnomangiz bo'lsa va sizning hisobingiz tasdiqlangan bo'lsa, u orqali soliq veb-saytiga shaxsiy hisobingizni kiritishingiz mumkin. Agar sizda davlat xizmatlari uchun hisob qaydnomangiz bo'lmasa, uni shaxsan tasdiqlashingiz kerak bo'ladi

Soliq veb-saytida shaxsiy hisob orqali nima qilish mumkin

1. Barcha soliq solish ob'ektlaringizni va ular bo'yicha hisoblangan soliqlar miqdorini ko'ring.
2. To'langan va to'lanmagan soliqlarning barcha summalarini ko'ring. Siz onlayn to'lashingiz mumkin.
3. Soliq hisobotlarini oling.
4. 3-NDFL shaklida deklaratsiyalarni shakllantiring.
5. Soliq deklaratsiyasini taqdim eting.

Malakasiz elektron imzoni oling

soliq deklaratsiyasi - rasmiy hujjat, bu sizning imzoingiz bo'lishi kerak. Agar siz deklaratsiyani onlayn topshirsangiz, u elektron shaklda imzolanishi kerak.

Shuningdek, siz soliq veb-saytidagi shaxsiy hisob qaydnomangizda elektron imzo sertifikatini olishingiz mumkin, buning uchun profilingizga o'tishingiz va "ESni olish" yorlig'ini tanlashingiz kerak.

Elektron imzo sertifikatiga kirish uchun sizdan parol kiritishingiz so'raladi. Bu eslash kerak bo'lgan asosiy narsa, aks holda siz qayta tiklash uchun azoblanasiz.

Shundan so'ng, siz IIS uchun chegirma uchun hujjatlarni to'ldirishingiz mumkin.

Bu imzo sifatsiz hisoblanadi

Muhim: soliq veb-saytida olinishi mumkin bo'lgan elektron imzo malakali emas. Bu eng oddiy elektron imzo. U soliq veb-saytidagi hujjatlardan tashqari boshqa hujjatlarni imzolay olmaydi.

Biz malakali elektron imzo haqida alohida maqola yozamiz.

Hujjatlarni tayyorlash

IIS uchun chegirma olish uchun siz hujjatlar to'plami bilan birga soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Mana nima to'plash kerak.

2-NDFL shaklidagi daromad sertifikati IISga pul qo'shgan yil uchun. Bu siz ushbu soliq davrida daromad olganingizni va 13% stavkada soliq to'laganingizni tasdiqlaydi. Yordamni ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan olish mumkin.

01.01.2019 yildan boshlab 2-NDFL sertifikati "Jismoniy shaxsning daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnoma" deb nomlanadi.

Brokerlik hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi shartnomani skanerlash. Bu IISga xizmat ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma, IISdan foydalangan holda brokerlik xizmatlari to'g'risidagi shartnoma, reglamentga qo'shilish to'g'risidagi ariza, bildirishnoma yoki bildirishnoma yoki IISdan foydalangan holda brokerlik shartnomasi yoki umumiy shartnoma bo'lishi mumkin. Har bir broker ushbu hujjat uchun boshqa nomga ega.

Biz nafaqat ajratmalar va investitsiyalar haqida gapiramiz, balki savdolashishlar, chet elda yashash va o'g'rilardan himoyalanish yo'llari haqida ham.

Maqolalarni o'tkazib yubormaslik uchun T-Zh VKontakte-ga obuna bo'ling

IISga pul mablag'larini o'tkazishni tasdiqlash. Agar pul kassada naqd pulda to'langan bo'lsa - bu kredit naqd pul kafolati. Agar pul bank hisobvarag'idan o'tkazilgan bo'lsa - bu to'lov topshirig'i. Agar pul boshqa brokerlik hisobidan o'tkazilgan bo'lsa, bu pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha ko'rsatma va brokerning hisobotidir.

Masalan, Roman bankning kassasiga pul mablag'larini qo'ygan va bank uning nomidan IISga kredit berish uchun brokerga pul o'tkazgan. Bank kassasida unga kassa cheki va kvitansiya berib, deklaratsiyaga ilova qilgan.

Biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiramiz

To'ldirish soliq deklaratsiyasi Shuningdek, soliq veb-saytiga tashrif buyurishingiz mumkin. Deklaratsiyani "Hayotiy vaziyatlar" bo'limida to'ldirish uchun "3-NDFL deklaratsiyasini topshirish" bandini tanlang:

Deklaratsiya Internetda to'ldirilishi mumkin yoki siz Deklaratsiya dasturida yaratilgan faylni yuklab olishingiz mumkin. Misol uchun, biz Internetni to'ldiramiz.

Deklaratsiyani Internetda to'ldirish oddiy va intuitivdir. Birinchidan, siz deklaratsiya topshiradigan yilni tanlang. IIS uchun pul qo'ygan yilni tanlashingiz kerak. Shuningdek, ushbu bosqichda soliq to'lovchi haqidagi ma'lumotlar avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Uchinchi bosqichda siz deklaratsiyada e'lon qilinadigan chegirmalarni tanlashingiz kerak. IIA chegirma investitsion chegirmalarni nazarda tutadi, ular belgilanishi kerak.

Shundan so'ng, to'rtinchi bosqichda daromad ma'lumotlarini to'ldiring. Agar sizning ushlab qolish agentingiz - odatda ish beruvchi - allaqachon o'tgan bo'lsa yillik hisobot, daromad ma'lumotlarini soliq idorasiga taqdim etgan ma'lumotlardan yuklab olish mumkin. Buning uchun ish beruvchini belgilang va "Sertifikatdan to'ldirish" tugmasini bosing.

Agar ish beruvchingiz hali hisobotlarni taqdim qilmagan bo'lsa, siz 2-NDFL sertifikatingiz asosida bo'limni qo'lda to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Shundan so'ng, siz investitsion chegirma miqdorini, ya'ni yil davomida IISga qo'shgan pul miqdorini ko'rsatishingiz kerak. Bu miqdor 400 ming rubldan oshmasligi kerak. Bu erda siz tasdiqlovchi hujjatlarning skanerlarini ham yuklashingiz kerak: 2-NDFL sertifikatlari, IIS ochish to'g'risidagi shartnoma va unga pul o'tkazmasini tasdiqlash.

Oxirgi bosqichda sizga qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatiladi. Elektron raqamli imzo uchun parolni kiritish va "Tasdiqlash va yuborish" tugmasini bosishgina qoladi. Tabriklaymiz, arizangizni topshirdingiz.

Ariza yuborish va javobni kutish

Tugallangan deklaratsiya hali pulingizni hisobingizga qaytarmaydi: u faqat qaytarish huquqini tasdiqlaydi. ga yuborilishi kerak soliq deklaratsiyasi to'lovni qaytarish uchun.

To'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasini yuborganingizdan bir muncha vaqt o'tgach, shaxsiy hisobingizning "Mening soliqlarim" bo'limida ortiqcha soliq to'lovi miqdori haqidagi ma'lumotlar paydo bo'ladi. Xuddi shu qatorda maxsus tugma bo'ladi - "Utilizatsiya qilish".

Agar sizda soliq qarzi bo'lmasa, siz o'zingizning bank hisobingizga qaytarib berish summasini olishingiz mumkin, uning tafsilotlari xuddi shu bo'limda ko'rsatilgan.

Siz pul uchun o'rtacha to'rt oy kutishingiz kerak. Deklaratsiyani ko'rib chiqishning rasmiy muddati u taqdim etilgan kundan boshlab uch oy hisoblanadi.

Deklaratsiyaning o'zi qaytarish uchun ariza berilgan kundan boshlab bir oy ichida, lekin deklaratsiyani ko'rib chiqish tugashidan oldin amalga oshirilishi kerak.

Natijalar

Soliq veb-sayti orqali chegirma olish tuyulishi mumkin bo'lgandan ko'ra osonroq va aniqroq. Va mening Federal Soliq Xizmatiga qilgan yagona sayohatim juda foydali bo'ldi, chunki mening shaxsiy hisobimga kirish yana ko'p marta foydali bo'ladi.

Ushbu maqola o'z pullarini sarmoya qilishdan manfaatdor bo'lganlar uchun, shuningdek, davlatdan qanday qilib pul olish mumkinligi haqida qiziqarli bo'ladi. Albatta, biz bank buxgalterlarini unutganimiz yo'q. brokerlik kompaniyalari va boshqalar moliya institutlari shaxsiy daromad solig'i va IIS uchun hisobga olinadigan operatsiyalar bo'yicha chegirmalarni hisoblashda soliq agentlari bo'lgan .

Shaxsiy investitsiya hisobi nima

Birinchidan, individual investitsiya hisobvarag'i (IIA) mijoz - jismoniy shaxsning pul mablag'larini, qimmatli qog'ozlarini alohida hisobga olish uchun mo'ljallangan hisobvaraq ekanligini aniqlaylik. Bunday hisob San'atga muvofiq ochiladi va yuritiladi. 10.2.-1 federal qonun 22.04.1996 yildagi 39-FZ-sonli "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida".

IISga texnik xizmat ko'rsatish shartnomasi bo'yicha, mijoz tomonidan faqat mablag'lar o'tkazilishi mumkin, IIS uchun mablag'lar boshqa IISdan o'tkazilgan hollar bundan mustasno.

Shu bilan birga, bunday shartnoma bo'yicha kalendar yili davomida o'tkazilishi mumkin bo'lgan mablag'larning umumiy miqdori 1 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Jismoniy shaxs IISni saqlash uchun faqat bitta shartnomaga ega bo'lish huquqiga ega.

IISda aks ettirilgan operatsiyalar bo'yicha ba'zi cheklovlar mavjud. Masalan, IISda obligatsiyalarni sotib olishga ruxsat berilmaydi federal kredit aholi uchun mo'ljallangan - OFZ-n (53001RMFS). Shuningdek, forex dileri faoliyati doirasida amalga oshiriladigan operatsiyalarga yo'l qo'yilmaydi.

Investitsion chegirmalar

RF Soliq kodeksi uch turdagi investitsiya chegirmalarini nazarda tutadi. IIS tranzaksiyalari uchun ulardan ikkitasi taqdim etiladi (ixtiyoriy):

IISga kiritilgan mablag'lar miqdori uchun, lekin 400 000 rubldan oshmasligi kerak. (400 000 rubl miqdorida chegirma limiti 1 million rubl IIA ruxsat etilgan hissasi hajmini oshirish qaramay, qoldi);

IISda qayd etilgan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natija miqdori uchun.

1. IISga kiritilgan pul miqdori uchun chegirma

Bunday holda, agar IISga kamida 400 000 rubl kiritilgan bo'lsa, yil davomida qaytarilishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 52 000 rublni tashkil qilishi mumkin. va agar yillik daromad soliq to'lovchi, 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan, kamida 400 000 rublni tashkil etdi.

Agar IISni saqlash bo'yicha shartnoma uch yildan kamroq muddatga amal qilgan bo'lsa, u holda shaxsga chegirma qo'llanilishi munosabati bilan to'lanmaganlarni tiklash zarur shaxsiy daromad solig'i miqdori o'tgan yillar uchun va uni jarimalar bilan birga byudjetga to'lash.

Chegirma IIS uchun mablag'larni to'ldirish sharti bilan har yili IISga texnik xizmat ko'rsatish shartnomasining amal qilish muddati davomida talab qilinishi mumkin. IIS hisobidagi operatsiyalardan rentabellik muhim emas.

Chegirmani olish kalendar yilining oxirida mumkin soliq organi ta'minlash orqali:

• 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi;
• broker (ishonchli shaxs) bilan tuzilgan shartnoma;
• IISga pul mablag'larini o'tkazishni tasdiqlovchi hujjatlar.

Bunday chegirma ishonchli, ammo past rentabelli vositalarga ehtiyotkorlik bilan investitsiyalarni qo'llab-quvvatlaydigan investorlar uchun foydalidir.

Investitsion chegirmalarni olish uchun IIS kamida 3 yil amal qilishi kerak.

2. IISda qayd etilgan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natija summasi uchun chegirma

Chegirma miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q. Chegirma IISni saqlash bo'yicha shartnomaning oxirida foydalanish mumkin (kamida uch yil!). Siz quyidagi usullardan biri bilan chegirma olishni tanlashingiz mumkin:

• soliq agentiga IIA yopilgan sanada, tegishli ariza bilan birga soliq organining ushbu IIA yagona ekanligi va IIAga kiritilgan investitsiyalar miqdorida chegirma ko'rsatilmaganligi to'g'risidagi ma'lumotnomani taqdim etishi. Soliq agenti IIS operatsiyalaridan soliq solinadigan bazani chegirma miqdoriga qisqartiradi.
• yil oxirida 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini taqdim etish orqali soliq organida.

Obligatsiya kuponi ko'rinishidagi daromad nuqtai nazaridan ushbu xususiyatga e'tibor bering. Agar kupon sotish narxiga (daromadga) kiritilgan bo'lsa, unda bunday daromad investitsiya chegirmalarini hisoblashda hisobga olinadi. Agar kupon emitentdan obligatsiyaga egalik qilish davrida olingan bo'lsa, unda bunday daromad sotishdan olingan daromad hisoblanmaydi va investitsiya chegirmasi hisobiga kiritilmaydi (Moliya vazirligining 29.08.2017 yildagi 03-son xati). 04-06 / 55349).

Soliq solinadigan bazani hisoblash

Hisoblash tartibi soliq bazasi IISda qayd etilgan operatsiyalar uchun oddiy brokerlik hisobvaraqlarida qayd etilgan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash tartibiga o'xshaydi. Asosiy xususiyati shundaki, soliq solinadigan bazani hisoblash boshqa brokerlik hisobvaraqlaridan alohida amalga oshiriladi.

Eslatib o'tamiz, qimmatli qog'ozlar va derivativlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan baza Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasiga muvofiq belgilanadi. IISda aks ettirilgan operatsiyalar uchun soliq solinadigan bazani aniqlash xususiyatlari San'atda belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.9. Moliyaviy natija (soliq bazasi) summa sifatida aniqlanadi moliyaviy natijalar tranzaktsiyalar doirasi bo'ylab. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, xususan, quyidagi operatsiyalar to'plamini ajratib turadi:

1) OSMda muomaladagi qimmatli qog'ozlar bilan;

2) qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan;

3) uyushgan bozorda muomalada bo'lgan hosilalar bilan;

4) uyushgan bozorda sotilmaydigan derivativlar bilan.

IISda qayd etilgan operatsiyalar bo'yicha moliyaviy natija quyidagi xulosalar bilan aniqlanadi:

IISni saqlash bo'yicha shartnomaning har bir soliq davri oxirida tegishli operatsiyalar bo'yicha aniqlangan moliyaviy natijalar,

Moliyaviy natija ko'rsatilgan shartnomani bekor qilish sanasida aniqlanadi.

Bitimlar to'plami o'rtasidagi yo'qotishlarni qoplash tartibi:

Yo'qotish bilan kamaytirilishi mumkin bo'lgan soliq bazasi	Yo'qotish turi
Uyushgan bozorda muomalada bo'lgan derivativlar bilan operatsiyalar uchun, agar ularning asosiy aktivlari qimmatli qog'ozlar bo'lsa, birja indekslari yoki boshqa moliyaviy vositalar (birja hosilalari)
OSMda muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar to'g'risida	Uyushgan bozorda muomalada bo'lgan derivativlar bilan operatsiyalar uchun, agar ularning asosiy aktivlari qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki boshqa moliyaviy vositalar bo'lsa (uyushgan bozorda muomalada bo'lgan barcha derivativlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan baza kamaytirilgandan keyin)
Uyushgan bozorda muomalada bo'lgan barcha derivativlar bilan operatsiyalar uchun	Uyushgan bozorda muomalada bo'lgan derivativlar bilan operatsiyalar uchun, agar ularning asosiy aktivlari bo'lsa emas qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki boshqa moliyaviy vositalar ( aktsiyalardan tashqari hosilalar)

OSMda muomalada bo'lgan vositalar bilan operatsiyalar bo'yicha moliyaviy natijalarni aniqlashtirish natijasi quyidagicha ifodalanishi mumkin:

	Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar natijasi	Sanoat vositalari bilan operatsiyalar natijasi		Tarmoq natijasi
		Aksiya	Stoksiz
				2-NDFL shaklida yordam, shu jumladan:
				S = (1) + (2) + (3)
				2-NDFL: S = (1) - [(2) - (3)] (agar S>0 bo'lsa)
				yoki:
				Yo'qotish to'g'risidagi hisobot: S = (1) - [(2) - (3)] (agar S bo'lsa<0)
				2-NDFL: S = (1) + [(3) - (2)]
				2-NDFL: S = (1) + [(2) - (3)]
				2-NDFL: (1)
				va
				Yo'qotish hisoboti: S = [(3) - (2)]
				Yo'qotish to'g'risidagi hisobot: (3)
				2-NDFL: S = (1) - (2) (agar S>0 bo'lsa)
				yoki:
				Yo'qotish hisoboti: (3) + [(2) - (1)] (agar (2) > (1))
				2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
				2-NDFL: (3)
				Yo'qotish hisoboti: (1) S = [(2) - (1)]
				Zarar hisoboti: (1), [(2) - (3)]
				2-NDFL: [(3) - (2)]
				va
				Yo'qotish deklaratsiyasi: (1)
				Zarar hisoboti: (1), [(3) - (2)]
				2-NDFL: S = [(2) - (3)] - (1) (agar S>0 bo'lsa)
				yoki:
				Yo'qotish hisoboti: (1) S = [(2) - (3)] - (1) (agar S bo'lsa<0)
				Zarar to'g'risidagi hisobot: (1), [(2) + (3)]

Jismoniy shaxs tomonidan OSMda muomalada bo'lmagan vositalar bilan operatsiyalardan olingan zararlar summalari joriy soliq davrining soliq bazasini kamaytirmaydi.

IIA shartnomasining amal qilish muddatidan boshlab soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinmagan zarar summalari hisobga olinmaydi, ya'ni. bunday yo'qotishlarni hech qachon qoplash mumkin emas.

IIAda qayd etilgan operatsiyalardan olingan daromadlarga nisbatan soliq summasini hisoblash, ushlab qolish va byudjetga to'lash soliq agenti tomonidan quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

1) soliq to'lovchining IISda bo'lmagan daromad (shu jumladan natura shaklida) soliq to'lovchiga to'langan sanada - to'langan to'lov miqdoridan kelib chiqqan holda (masalan, kupon, qisman sotib olish yoki qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar hisobga olinganda). IIS brokerlik hisobvarag'iga o'tkaziladi);

2) IISga texnik xizmat ko'rsatish shartnomasi bekor qilingan sanada, IISda qayd etilgan barcha aktivlarni xuddi shu jismoniy shaxsga ochilgan boshqa IISga o'tkazish hollari bundan mustasno.

Soliq agenti daromad to'langan yoki shartnoma bekor qilingan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay hisoblangan soliq summasini byudjetga to'lashi shart.

IISni saqlash shartnomasi bekor qilingandan so'ng, soliq agenti soliq solinadigan bazani IISni ochish va saqlash shartnomasi amal qilgan har bir soliq davri uchun alohida belgilaydi.

Valyuta bilan operatsiyalar, valyutadagi operatsiyalar

O'z-o'zidan kurs farqi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad keltirmaydi. Shu bilan birga, xorijiy valyutada amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda quyidagilar hisobga olinishi kerak.

Soliq to'lovchining chet el valyutasida ko'rsatilgan daromadlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221-moddalariga muvofiq chegirib tashlash uchun qabul qilingan xarajatlar) Rossiya Federatsiyasining rasmiy kursi bo'yicha rublda qayta hisoblab chiqiladi. Rossiya banki ushbu daromadlar haqiqiy olingan sanada (xarajatlarni haqiqiy amalga oshirish sanasi) tashkil etilgan.

Chet el valyutasida qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda moliyaviy natija rublga konvertatsiya qilish yo'li bilan aniqlanadi:

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan daromad haqiqiy olingan sanadagi Rossiya Bankining kursi bo'yicha qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan summalar;

Ular sotib olingandan keyin to'langan summalar, ularni sotib olish bo'yicha haqiqiy xarajatlar sanasidagi Rossiya Bankining kursi bo'yicha.

REPO operatsiyalariga kelsak, olingan/to'langan foizlar bunday operatsiyalar bo'yicha daromad/xarajat sifatida tan olinadi. REPO operatsiyasi bo'yicha daromadlar (xarajatlarni amalga oshirish) olingan sana REPOning ikkinchi qismi bo'yicha ishtirokchilarning majburiyatlari amalda bajarilgan (tugatilgan) sana hisoblanadi. Ayni paytda daromadlar / xarajatlarni rublga aylantirish uchun Rossiya Bankining kursi belgilanadi.

Agar IIS uchun rubl bo'lmasa

Soliq agenti hisoblangan soliq summasini ushlab turishi shart rubl mablag'lari hisobidan soliq to'lovchining ixtiyorida bo'lgan soliq to'lovchining soliqni ushlab qolish sanasida shakllangan tegishli hisobvaraqlardagi rubl mablag'lari qoldig'i asosida.

IIAda qayd etilmagan operatsiyalar bo'yicha soliq agenti tomonidan belgilangan soliq solinadigan bazaga nisbatan soliq summasini soliq to'lovchining IIAga joylashtirilgan mablag'laridan ushlab qolishga yo'l qo'yilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasida soliq to'lovchining chet el valyutasidagi mablag'laridan soliq summalarini ushlab qolish, shuningdek chet el valyutasidagi mablag'larni rublga majburiy konvertatsiya qilish nazarda tutilmagan. Shu bilan birga, soliq to'lovchi chet el valyutasidagi mablag'larni bankda ochilgan tegishli hisobvaraqlarga o'tkazish orqali rublga aylantirish to'g'risida ko'rsatma berishi mumkin.

Agar hisobvaraqda rubl bo'lmasa yoki soliqni ushlab qolish uchun etarli rubl bo'lmasa, soliq agenti o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 martigacha soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida soliq organlariga xabar yuboradi. . Bu holda soliq to'lash soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasiga muvofiq amalga oshiriladi, xususan:

• soliq organi tomonidan soliq to‘langanligi to‘g‘risida yuborilgan soliq xabarnomasi asosida muddati o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay;
• 2016 yil uchun soliq agentlari tomonidan soliq organlariga ma'lumotlar taqdim etilgan daromadlar bo'yicha - soliq to'langanligi to'g'risida soliq organi tomonidan yuborilgan soliq xabarnomasi asosida 2018 yil 1 dekabrdan kechiktirmay.

Siz IISni ochdingiz. Hisobga allaqachon mablag' qo'yilgan. Aktsiyalar yoki obligatsiyalar sotib olindi. Va sizning pulingiz allaqachon ishlamoqda va daromad keltirmoqda. Soliq kreditini olish vaqti keldi. Buni qanday qilish kerak?

Maqolada biz investitsiya hisobvarag'ida soliq imtiyozlarini olishning bosqichma-bosqich algoritmini tahlil qilamiz. IISga kiritilgan mablag'larning qonuniy ravishda to'lanishi kerak bo'lgan 13 foizini olish uchun nima qilish kerak, qaerda va qanday qilish kerak.

Shunday ekan, ketaylik.

Muxtasar qilib aytganda, butun mexanizmni bir necha bosqichda tasvirlash mumkin.

1. Kerakli sertifikatlar va hujjatlarni to'plash.
2. 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirish.
3. Soliq idorasiga 1-2-bandlarga muvofiq hujjatlar to'plamini taqdim etish.
4. Pulni qabul qilish.

Keling, tartibda boshlaylik.

Deklaratsiyani qachon topshirish kerak?

Hisobot davri tugaganidan keyin. Oddiy qilib aytganda, keyingi yil. Ya'ni, 2018 yil uchun soliq imtiyozlari 2019 yildan boshlab olinishi mumkin.

Bir muhim nuqta. To'lovni faqat 3 yil ichida qaytarish mumkin. Masalan, 2018 yil uchun siz 2019-2021 yillarda soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin. 2022 yilda 2018 yil uchun pul olish huquqi yo'qoladi.

O'tgan yillar uchun bir vaqtning o'zida chegirib tashlash huquqidan foydalanishingiz mumkin. Agar siz ushbu muddatlarda hech qachon deklaratsiya topshirmagan bo'lsangiz. Misol uchun, agar siz 2015 yilda IIS ochgan bo'lsangiz. 2018 yilda biz 2015-2017 yillar uchun 3-NDFL uchta alohida hujjatni to'ldiramiz.

Maksimal qaytarish miqdori to'g'ridan-to'g'ri byudjetda sizdan ushlab qolingan soliqlar miqdoriga bog'liq. Siz to'laganingizdan ko'proq narsani qaytara olmaysiz.

Qadam 1. Hujjatlar to'plami

Qanday hujjatlar kerak bo'ladi?

2-NDFL shaklida ulardan to'langan daromadlar va soliqlar to'g'risidagi guvohnoma. Ish joyida olamiz. Agar siz yil davomida ish joyingizni o'zgartirgan bo'lsangiz yoki bir nechta daromad manbalariga ega bo'lsangiz, unda siz bir nechta sertifikat olishingiz kerak (lekin shart emas).

Depozitga qo'yilgan mablag'larning atigi 13 foizini qaytarishingiz mumkinligini unutmang. Ba'zi hollarda faqat bitta ish joyidan sertifikat etarli bo'ladi.

Misol. O'tgan yil davomida IISga 200 ming rubl kiritildi. Ushbu summadan siz 13% yoki 26 ming rublni qaytarishingiz mumkin. Yil davomida siz ish joyingizni o'zgartirdingiz. Sizga 2 ta sertifikat kerakmi yoki bittasi yetarlimi?

Yil davomida qancha ishlaganingizni u yerda ham, u yerda ham ko‘rib chiqamiz (eslaymiz, bilib olamiz). Ushbu miqdorni taxminan 13% ga ko'paytiring. Va agar siz bitta ish joyiga mos kelsangiz, soliq idorasiga 2-NDFL ikkinchi sertifikatini taqdim etishning ma'nosi yo'q.

Aytaylik, oldingi ish joyingizda oyiga 40 ming olgansiz. Olti oy ishladi. Taxminan 30 000 soliq to'langan.

Hozirgi ish joyingizda 50 ming maosh bilan atigi 3 oy ishlashga muvaffaq bo'ldingiz. Taxminan 20 ming so'm miqdorida ushlab qolingan soliqlar.

Bunday holda, birinchi ish joyidan bitta daromad sertifikatini olish yaxshiroqdir.

IISni ochish bo'yicha broker bilan shartnoma (nusxa). Faqat birinchi marta beradi. Keyingi yillar uchun talab qilinmaydi.

IISga pul mablag'larini kiritish faktini tasdiqlovchi hujjatlar. Bu to'lov topshirig'i (bank o'tkazmalari uchun) yoki naqd pul olish topshirig'i (naqd to'lovlar uchun) bo'lishi mumkin.

Eng oson yo'li - siz operatsiyalarni amalga oshirgan bankning shaxsiy hisobvarag'idan pulning butun harakatini chop etish. Bank xodimlarining muhri yoki imzosi talab qilinmaydi.

Bu mening misolimda shunday ko'rinadi:

Barcha tafsilotlar ko'rsatilgan. Sizning buyurtmangiz bank tomonidan bajarilganligi haqida belgi borligi sababli. Bu soliq uchun etarli.

Hisobdagi pul mablag'lari va qimmatli qog'ozlarning harakati to'g'risidagi broker hisoboti. Biz to'g'ridan-to'g'ri brokerdan buyurtma beramiz. Shaxsiy hisobda pul mavjudligini ko'rsatish uchun soliq kerak. Axir, pulni depozitga qo'yish, keyin esa yil oxirida xavfsiz olib qo'yish mumkin edi. Va soliq imtiyozini talab qiling.

To'lovni qaytarish uchun ariza. Pulni olmoqchi bo'lgan hisobning bank rekvizitlarini ko'rsatgan holda. Namuna har qanday soliq idorasida mavjud.

Qadam 2. Deklaratsiyani to'ldirish

Hujjatlar yig'ilgan. Deklaratsiyani to'ldirishni boshlash vaqti keldi.

Bu erda 2 ta variant mavjud:

• mustaqil va bepul to'ldirish;
• to'lash va hamma narsa siz uchun amalga oshiriladi (yaxshi yoki deyarli hamma narsa).

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun pullik xizmat bir necha yuzdan bir necha minggacha turadi. Bularning barchasi "stol" ning ishtahasi va beadabligiga bog'liq.

Ba'zi odamlar, ehtimol, johillik tufayli yoki noma'lum va to'ldirishda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan qiyinchiliklardan qo'rqib, xizmat uchun pul to'laydilar.

O'z-o'zidan to'ldirish jarayonining o'zi qiyinchiliklarga olib kelmaydi. Va bu ko'p vaqt talab qilmaydi. To'liq ma'noda yarim soat. Xo'sh, maksimal bir soat - eng "tez emas" uchun))).

Pul deklaratsiyasiga buyurtma bering yoki yo'qmi?

Bunday ibora bor: Saqlangan degani daromad olgan.

Xizmat qancha turadi? Masalan, 600 rubl. Tasavvur qiling-a, yarim soat ichida siz 600 rubl olishingiz mumkin. Konda emas, un qoplarini ko'tarmaslik, balki uyda kompyuterda o'tirish. Bunday ishga rozi bo'larmidingiz? Men, albatta, rozi bo'lardim.

Ayniqsa, pullik xizmatlarga buyurtma berishda siz hali ham vaqtni yo'qotasiz. Maslahat olguncha. Bundan tashqari, siz to'ldirish uchun kerakli hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak (skanerlar yoki fotosuratlar). Pasport ma'lumotlari, TIN, daromadlar to'g'risidagi hisobot, mablag'lar harakati va boshqalar.

Misol uchun, men bitta mashhur xizmatning xizmatlari uchun narxlar ro'yxatini beraman.

Umuman olganda, hamma narsani o'zingiz qilish juda tez va foydaliroq.

Shunday qilib, deklaratsiyani to'ldiramiz.

Avval siz jismoniy shaxslarning deklaratsiyasi uchun "o'tkirlashtirilgan" kichik dasturni yuklab olishingiz kerak.

Biz yangi hujjat yaratamiz. Va barcha kerakli maydonlarni to'ldiring.

Shartlarni o'rnatish.

Odatiy bo'lib, bu yorliq hammasi joyida. Lekin yaxshiroq tekshirib ko'ring. Bu quyidagi rasmdagi kabi bo'lishi kerak.

"Sozlash raqami" maydoniga e'tibor bering. Dastlab nolga o'rnatildi. Deklaratsiyani tekshirish jarayonida soliq idorasi to'ldirishda xatolarni topishi mumkin. Bunday holda, ushbu sharhlarni tahrirlash va tuzatishda siz tuzatish raqamini qo'yishingiz kerak bo'ladi - "1".

Aytgancha, dastur avtomatik ravishda maydonlarni to'ldirishning to'g'riligini tekshiradi va har safar yorliqlarni almashtirishda soliq to'lovchini mumkin bo'lgan xatolar haqida ogohlantiradi.

Oldingi skrinshotda men "Tekshiruv raqami" maydonini to'ldirmaganman. Boshqa oynaga o'tish, tizim quyidagi xabarni ko'rsatdi.

Tekshiruv raqamini dastur qo'llanmasida topishingiz mumkin. Mintaqangiz raqamini kiriting va taqdim etilgan ro'yxatdan tanlang.

"Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'i.

Hamma narsa oddiy va intuitiv - va o'zimdan qo'shadigan hech narsa yo'q. "Shaxsiy ma'lumotlar" va "Manzil" ni to'ldiring

Ko'pchilik uchun OKTMO maydoni qiyinchilik tug'diradi. Bu qanday hayvon? Va bu "sehrli raqamlarni" qaerdan topish mumkin?

OKTMO - munitsipalitetlar hududlarining butun Rossiya tasniflagichi.

Lekin biz bunga ahamiyat bermaymiz. Asosiysi, kerakli kodni qaerdan topish kerak.

OKTMO haqidagi ma'lumotlar sizga ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatida mavjud.

"Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" yorlig'i.

13% stavkada soliq to'laydigan jismoniy shaxslar uchun 13-tabni tanlang. yashil ortiqcha » — «To'lovlar manbalari». Va ish beruvchi haqidagi ma'lumotlarni kiriting. Biz 2-NDFL sertifikatidan ma'lumot olamiz.

Shunga ko'ra, bir nechta daromad manbalari mavjud bo'lsa. Biz bir nechta maydonlarni to'ldiramiz.

Daromad haqida ma'lumot. Shunga qaramay, biz barcha ma'lumotlarni 2-NDFL sertifikatidan olamiz. Va biz hamma narsani bir joyga aylantiramiz.

Daromad kodiga e'tibor bering.

99% hollarda yordamda siz quyidagi kodga ega bo'lasiz:

• 2000 - ish haqi (odatda ish haqi) olish;
• 2002 yil - ish beruvchidan bonus;
• 2012 yil - ta'til.

Shuning uchun, bir kalendar oyida 3 ta daromad manbai bo'lishi mumkin.

Ish beruvchi uchun barcha daromadlarni to'ldirgandan so'ng, biz deklaratsiyadagi jami summalarni xatolar uchun 2-NDFL qog'oz sertifikati bilan solishtiramiz. So'mlar kopeklarga yaqinlashishi kerak.

Esimda, bir necha yil oldin, mol-mulkni chegirib tashlash uchun birinchi deklaratsiyani to'ldirganda, men bir necha sentlik xatoga yo'l qo'yganman. 3 oydan keyin men soliqdan bildirishnoma oldim. Deklaratsiyani ikkinchi marta to'g'rilashim va murojaat qilishim kerak edi (esingizdami? 1-sonli tuzatish). Deklaratsiyamning ikkinchi varianti soliq organlari tomonidan yana 3 oyga yaqin tekshirildi. Va pul bir oy davomida tekshirilgandan so'ng hisobga o'tdi.

Natijada, ushbu protsedura deyarli 7 oyga cho'zildi (standart 4 o'rniga). Bir necha qo'shimcha sent uchun.

Shuning uchun, biroz vaqt yo'qotish va hamma narsani yaxshilab tekshirish yaxshiroqdir: rubl va tiyingacha.

Oxirgi yorliq - "chegirmalar".

Nazariy jihatdan, biz zudlik bilan "Markaziy bankdagi investitsiyalar va yo'qotishlar" ga o'tishimiz kerak.

Lekin men "Standart" yorlig'iga e'tibor qaratmoqchiman. Agar siz ushbu varaqni to'ldirishni o'tkazib yuborsangiz, kelajakda soliq idorasi deklaratsiyani rad etishi mumkin.

Standart soliq imtiyozlari hisoblanadi. Odatiy bo'lib, siz ushbu pulni ish joyida olasiz (agar siz buxgalteriya bo'limiga kerakli ma'lumotlarni taqdim etgan bo'lsangiz). Aniqroq aytganda, sizdan kamroq soliqlar ushlab turiladi. To'lanishi kerak bo'lgan chegirmalar miqdori bo'yicha.

Sizning lavozimingizga qarab ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak.

Agar bolalar bo'lmasa. Bu maydonni xavfsiz o'tkazib yuborishingiz mumkin.

Oxirgi surish. Tab « Chegirmalar» — -> Markaziy bank bo'yicha investitsiyalar va yo'qotishlar.

Sohada: «San'atning 1-bandining 2-bandida nazarda tutilgan chegirma miqdori. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1 "- biz hisobot davri uchun IISga qo'shgan summani yozamiz.

Ana xolos. Deklaratsiya yakunlandi. Faqat xatolarni tekshirish uchun qoladi. Har bir narsa yaxshi bo'lsa, "Deklaratsiyani tekshirish muvaffaqiyatli yakunlandi" oynasi paydo bo'ladi.

Kompyuteringizga saqlang. Kelajak uchun talab qilinadi. Agar siz tuzatishlar kiritishingiz kerak bo'lsa. Yoki keyingi yil. Faqatgina daromad va investitsiya hisobvarag'iga kiritilgan mablag'lar miqdorini tahrirlash kifoya qiladi.

Qadam 3. Soliq bilan o'zaro ta'sir qilish

Shaxsiy tashrif yoki "eski uslub". Hujjatlar to'plamini oling, deklaratsiyani chop eting va soliq idorasiga boring. Biz, xuddi bankdagi kabi, kuponni olamiz elektron navbat to'g'ri oynaga.

Qoida tariqasida, butun jarayon juda tez sodir bo'ladi. Garchi odamlar bor bo'lsa ham. So'nggi bir necha yil ichida navbatda turish tom ma'noda 10-15 daqiqani oladi.

Biz barcha hujjatlarni inspektorga beramiz. Va tamom. Keling, keyingi bosqichga o'tamiz.

Muhim! 3-NDFL deklaratsiyasida siz har bir varaqni imzolashingiz va sanani belgilashingiz kerak. Sana kompilyatsiya qilish vaqti emas, balki soliq idorasiga topshirish vaqti. Shuning uchun, sanalarni oldindan belgilash emas, balki to'g'ridan-to'g'ri tekshirishda yaxshiroqdir. Aks holda, siz shunchaki "eski sanalar bilan qayta joylanasiz".

Qadam 4. Yoqimli - pul olish

Deklaratsiya topshirildi. Faqat kutish qoladi.

Qonunga ko'ra, tekshirishning maksimal muddati deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab 3 oyni tashkil qiladi. Va arizada ko'rsatilgan bank hisob raqamiga pul o'tkazish uchun 30 kun.

Bu erda hech narsa sizga bog'liq emas.

Ammo "tajribali"lardan ba'zi maslahatlar mavjud.

Yil boshida (yanvar-fevral oyining boshi) deklaratsiya topshirilganda, 95% hollarda tekshirish tezroq amalga oshiriladi. To'liq ma'noda 1-1,5 oy. Do'stim uchun deklaratsiyani topshirishdan tortib to hisob raqamiga pul tushgan paytgacha bo'lgan butun tsikl 3 hafta davom etdi.

Bu ishchilarning "og'ir bo'lmagan ish yuki" bilan bog'liq soliq idorasi yil boshida. Bir nechta soliq to'lovchilar darhol deklaratsiya topshirishga shoshilishadi yangi yil bayramlari. Tebranish paytida - bir necha oy o'tadi. Va hujjatlarning asosiy qismi mart - aprel - may oylarida "to'kiladi". Va bu erda, deyarli har doim, siz maksimal belgilangan vaqtni kutishingiz kerak bo'ladi.

Muammo biroz boshqacha. Odatda, ish beruvchi NGdan keyin darhol emas, balki 2-NDFL sertifikatini taqdim etishi mumkin. Va birozdan keyin. Broker bilan ham xuddi shunday. Sertifikatga buyurtma berishda standart kutish muddati bir necha hafta. Va darhol emas. Va odatda yil boshidan bir yarim oy o'tgach.

Ko'rib turganingizdek, murakkab narsa yo'q. Bunday tsikldan o'tganingizdan so'ng, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun nima uchun qo'shimcha pul to'lash kerakligini tushunmaysiz.

Shuningdek, soliq deklaratsiyasini tayyorlash, to'ldirish va topshirishning butun jarayonini tezlashtirishingiz mumkin. Agar siz saytning o'zidan foydalansangiz. Yuqoridagi barcha protseduralarni uydan chiqmasdan bajarish mumkin. Tekshiruvga shaxsan tashrif buyurmasdan deklaratsiya topshirilgunga qadar. Lekin bu haqida.

Investitsion soliq imtiyozlari nisbatan yaqinda paydo bo'ldi. Moliyaviy harakatlar bo'yicha to'lovlarni olish imkoniyati 2016 yil boshida paydo bo'ldi. Shu paytdan boshlab ko'plab savollar tug'ila boshladi.

Shu sababli fuqarolar 2018 yilda investitsiya solig'i chegirmasi qanday amalga oshirilganligini va uni amalga oshirish va hisoblashda qanday nuanslar borligini bilishlari kerak.

Investitsiya balansidan chegirma - bu IIA dasturi bo'yicha tashkil etilgan moliyaviy hisob-kitoblar egalariga soliq imtiyozlari miqdoridan foiz olish imkonini beruvchi kompensatsiya turi. Yo'naltirilishi kerak bo'lgan bir qator jihatlar aniqlandi.

IIA chegirmani o'z ichiga olgan asosiylari davlatda emas, balki xususiy sohada bo'lgan investorlar uchun hisob-kitobni berish imkoniyatini o'z ichiga oladi. Ushbu toifadagi fuqarolar 2016 yildan boshlab ISS tizimini rivojlantirishning asosiy yo'nalishiga aylandi.

Investitsiya balansini huquqiy tartibga solish

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi investitsiya solig'i chegirmalarini bir qator moddalar bilan tartibga soladi. U bilan bog'liq bo'lgan narsalar ham ta'kidlangan.

Soliq chegirmalarini hisoblashda fuqarolar vakolatli nashriyot va jurnallarga havolalarga emas, balki Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan me'yorlarga amal qilishlari va ularga murojaat qilishlari kerak.

Art. 219.1 investitsiya solig'i chegirmalari soliq kodeksi hosil qilingan balans uchun hisoblash algoritmini bajarish nuqtai nazaridan tartibga soladi. Norm qimmatli qog'ozlarga investitsiya qilishga qaratilgan ijobiy moliyaviy harakatlarda subsidiyalarni tartibga soladi.

Ushbu moddaning 2 va 3-bandlarida ushlab qolinadigan chegirma miqdori - 13% ko'rsatilgan va shaxsni sodir etganda to'liq ozod qilinishi mumkin bo'lgan shartlar ko'rsatilgan. moliyaviy operatsiyalar daromad solig'ini to'lashdan.

Chegirmani talab qilish huquqiga ega bo'lgan shaxslar

2017 yilgi investitsiya solig'i chegirmasi IFTSdan hisob-kitoblarni olish imkoniyatiga ega bo'lgan fuqarolarning asosiy ro'yxatiga bir qator qo'shimchalar oldi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, investitsiya chegirmalarini olish soliq yo'nalishi har xil turdagi savdo bilan shug'ullanadigan Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari moliyaviy aktivlar qog'ozlar shaklida. Moliyaviy aktivlarning ushbu shakli mulk sifatida tasniflanadi. Shuning uchun, bunday aktivlarni sotish bo'yicha bitim tuzayotganda, shaxs byudjetga soliq to'lashi kerak.

Bu nafaqat aktsiya va obligatsiyalarga ega bo'lgan va ularni amalga oshirish bilan shug'ullanadigan investorlar, balki savdo bilan bevosita shug'ullanadigan fuqarolarni ham o'z ichiga oladi. Birja. Norma kengaytirilgandan so'ng, investitsiya balansi bo'yicha chegirmalarni talab qiluvchi fuqarolarning asosiy toifalari qimmatli qog'ozlar tizimidagi barcha ishtirokchilar va egalari hisoblanadi.

Hisoblash qanday amalga oshiriladi

Investitsiya solig'i bo'yicha chegirma miqdori egasi va savdogar tomonidan taqdim etilgan deklaratsiyaga asoslanadi. Taqdim etilgan deklaratsiya asosida hisob-kitob qilinadigan tartibning o'zi fuqarolarning investitsiya hisobvaraqlari joylashgan davlat bo'yicha amalga oshiriladi:

• shartnomani imzolash paytidagi badallar bilan;
• olingan barcha mablag'lar uchun;
• oldingi oylar uchun chegirma oldi;
• investitsiya balansini shartnomada belgilangan sanadan oldin, ya'ni dastlabki uch yil ichida yopish orqali.

Fuqaroning investitsiya hisobvaraqlarida taqdim etilgan ko'rsatkichlar asosida chegirmalarning aniq hisob-kitoblari beriladi.

Hisob qaydnomasida foydalanilganda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha buyurtma hisoblash quyidagicha bo'ladi:

• hisobvaraqlarga pul mablag'larini joylashtirish uchun barcha shart-sharoitlar belgilanadi;
• shartnoma muddati tugagach, u bekor qilinadi;
• hisob egasi chegirmalar ilgari olinmaganligi to'g'risida bayonot taqdim etadi;
• Qabul qilingan bayonot asosida soliq ushlab qolinmaydi.

Hisoblash tartib-qoidalari investitsiya jamg'armalarini saqlash uchun asoslarga qarab farq qilishi mumkin

Chegirmalarni qayerdan olasiz?

Bu IFTS asosiy hisoblanadi hukumat xodimi, nazorat qilinadigan hududda tartibga solish funktsiyasini amalga oshirish. Shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi bo'limda hisob bo'yicha maslahatlar o'tkaziladi. Agar sizga investitsiya hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar yo'qligini tasdiqlovchi bayonot kerak bo'lsa, soliq idorasiga ham murojaat qilishingiz kerak.

Agar hisob egasi vositachi orqali vositachi orqali ishlayotgan bo'lsa, ishonchli boshqaruv shartnomasi bo'yicha barcha hujjatlar unga topshiriladi. Qabul qilingan qimmatli qog'ozlar asosida brokerlar Federal Soliq xizmatidan o'zlari nazorat qiladigan investitsiya hisobvaraqlaridan soliq chegirmalari bo'yicha so'rovlar yuboradilar.

Qanday qonuniy asoslar mavjud

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha olingan asosiy vositalar bo'yicha investitsiya solig'i chegirmasi shartnomada belgilangan asosiy qoidaga rioya qilgan holda hisobvaraq egasiga o'tkaziladi. Bu IIS shartnomalari shartlarini buzish emas. Bu 3 yilga teng.

Egasiga tegishli to'lovlarni qabul qilishni imkonsiz qiladigan bir qator nuqtalar mavjud:

• shartnoma fuqaro tomonidan muddatidan oldin bekor qilingan;
• IIS bo'yicha shartnomalar bo'yicha joylashtirilgan pullarni naqdlashtirishga qaratilgan operatsiyalar amalga oshirildi;
• investitsiya solig'i chegirmalarini olish usullari o'zgartirildi;
• investorlar investitsiya solig'i kreditlari uchun ariza berish muddatini o'tkazib yuborgan.

Qonunda belgilangan muddatga rioya qilish muhimdir. IIS shartnomasi bekor qilinganidan keyin 3 yil o'tadi.

Chegirmalarni olishning joriy tartiblari quyidagi qoidalar bilan nazorat qilinadi:

• belgilangan miqdordan ko'pi bilan 400 000 rubldan oshmaydigan ISSdagi summadan chegirmalarni olish;
• IFTSga pul mablag'lari kiritilganligini tasdiqlovchi bayonotlar bilan ta'minlash;
• egasi faqat 1 IISga ega bo'lishi mumkin;
• investitsiya solig'i chegirmalari shaklida shartnoma bo'yicha 52 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olishingiz mumkin;
• egasi doimiy daromad manbaiga ega bo'lib, u erdan shaxsiy daromad solig'i davlat hisobidan undiriladi.

Belgilangan qoidalarga muvofiq, investitsiya solig'i bo'yicha chegirmalar shartnoma muddati tugagandan so'ng amalga oshiriladi.

Chegirmalar qanday hisoblab chiqiladi

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha investitsiya solig'i chegirmalari belgilangan algoritmlar va qoidalardan foydalangan holda amalga oshiriladi. tomonidan umumiy tartib ular shunday ko'rinadi:

• nafaqat pul egalari, balki ularning ishlamaydigan yaqin qarindoshlari ham pul oladilar;
• shartnoma tugagandan so'ng siz hisob-kitob qilishingiz va pul to'lashingiz mumkin;
• shartnoma muddati tugashining belgilangan sanasidan oldin chegirmalardan foydalanganda, barcha mablag'lar qayta hisob-kitob qilinishi kerak.

Chegirma 12 oy ichida 1 martadan ko'p bo'lmagan pul mablag'larini o'tkazish yo'li bilan yoki olingan foydadan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik shaklida beriladi.

illyustrativ misollar

Investitsion soliq imtiyozlarining umumiy misollari juda oddiy. Hisoblashda to'liq yig'ish operatsiyasi IIS egasidan mablag'larning joriy ko'rsatkichlariga bog'liq.

Bu erda 3 ta tez-tez ishlatiladigan usul:

1. Ilgari kiritilgan investitsiyalarning bir qismini qaytarish. Kichik miqdorda foydalanish qulay. Agar 400 000 rublgacha mablag 'qo'yilgan bo'lsa, ariza har 12 oyda topshiriladi. Yillik ish haqi 500 000 rubl va ISS uchun 300 000 rubl mablag' bilan to'lov 39 000 rublni tashkil qiladi.
2. Daromad solig'i chegirmalarini bekor qilish. Chegirma ilgari qaytarib olinmaganligini tasdiqlovchi bayonot kerak. Agar pul 800 000 rubl miqdorida qo'yilgan bo'lsa va ulardan olingan bo'lsa sof foyda 3 yil davomida jami 1,2 million rubl. Aynan shu miqdor uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini bekor qilish to'g'risida ariza beriladi.
3. Qimmatbaho moliyaviy aktivlarni sotish va sotib olish operatsiyalaridan olingan daromadlar. Egasi IISga 1 million qo'ygan va 2 million rublgacha savdo qilish orqali daromadni oshirganida, chegirmalar bekor qilinishi mumkin. Asosiy sabab - IIA amal qilish muddatidan ko'proq birinchi xaridda sotib olingan aktsiyalarga egalik. Bundan tashqari, 2 million rubl miqdori SEC koeffitsientlari asosida belgilangan miqdordan kamroq.

Investitsion soliq chegirmalarini hisoblash taqdim etilgan uchta variant bo'yicha aniq amalga oshiriladi. Agar egasi shartnomani bekor qilsa, u investitsiya solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lmaydi. Belgilangan qoidalarga rioya qilingan taqdirdagina nafaqa va to'lovlarni talab qilish mumkin.

Qonun bo'yicha egalariga chegirmalar qanday beriladi

IFTS dan daromad olish uchun investitsiya davri IIA shartnomasi yopilgan kundan boshlab 36 oyni tashkil etadi. Belgilangan muddat o'tkazib yuborilgan taqdirda, egasi tegishli hisob-kitob to'lovlarini ololmaydi.

Investitsion soliq imtiyozlarini qanday talab qilish kerak mavjud tizimlar daromad solig'i orqali?

Quyidagi protsedura talab qilinadi:

1. Fuqaroning o'tgan yil davomida soliq imtiyozlarini olmaganligini tasdiqlovchi sertifikat olish uchun ariza bilan Federal Soliq xizmatiga murojaat qiling.
2. Olingan bayonotlarni brokeringizga yuboring.

Bularning barchasi fuqaro bajarishi kerak bo'lgan harakatlardir. Bundan tashqari, qolgan vazifalar broker tomonidan amalga oshiriladi.

Kerakli hujjatlar turlari

Siz quyidagi namunadagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

• xizmat ko'rsatish shartnomasi IISni oching brokerlik kompaniyasi bilan;
• IFTSdan olingan ma'lumot to'g'risida zarur pul miqdori balansda;
• to'ldirilgan 2-o'tgan yil uchun arizachining daromadidan shaxsiy daromad solig'i;
• 3-shaxsiy daromad solig'i barcha tafsilotlar va hisob-kitoblar bilan.

Hujjatlar to'plamiga Federal Soliq xizmati departamentidan investitsiya solig'i chegirmalari bo'yicha so'rov ilova qilingan.

Qabul qilishda muhim fikrlar

3-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha investitsiya solig'i chegirmalari shartnoma imzolanganidan keyin faqat 36 oy o'tgach faol bo'ladi. Siz 12 oyda bir marta maksimal chegirma olishingiz mumkin. Shartnoma bekor qilingandan so'ng, qabul qilish muddati 36 oy.

IISni ochish va hisob raqamiga pul mablag'larini kiritishda ularni shartnoma bo'yicha amal qilish muddati davomida olib qo'yish va olib qo'yish mumkin emas. Agar ushbu belgilangan va asosiy shart buzilgan bo'lsa, investitsiya solig'i bo'yicha chegirma olish huquqi bekor qilinadi.

Hisobni yuritishda operatsiyalarning bir qismi brokerning o'zi tomonidan amalga oshiriladi. Xizmat shartnomasida ushbu protsedura amalga oshiriladigan barcha talablar va qoidalarni aks ettirish muhimdir. Pul mablag'lari egasining hisob raqamiga kiritilishi mumkin katta summalar, ammo soliq imtiyozini olish huquqi bilan muomala qilishda mablag'lar miqdorini cheklaydi maksimal miqdor 400 000 rublgacha.