Ang pagpuno sa income tax return sa 1C 8.3 Accounting 3.0 ay ganap na awtomatiko.

Gayunpaman, ang gumagamit ay kailangang gumawa ng ilang "paghahanda" na gawain bago magpatuloy sa pagkalkula. Binubuo ito ng tatlong pangunahing yugto:

• Pag-set up ng programa.
• Tamang data entry.
• Mga regular na operasyon sa katapusan ng buwan.

Ang checkbox na "Ilapat ang PBU18..." ay hindi nakakaapekto sa pagkalkula ng buwis, o sa halip, hindi ang huling resulta, ngunit ang pagpapakita ng intermediate data at ilang mahahalagang ulat. Halimbawa, ang ulat na "Pagsusuri ng accounting sa buwis sa kita" ay bubuo lamang ng tama kung ang checkbox ay may check, dahil isinasaalang-alang nito ang mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba.

Ang pagpuno sa rehistro na "Mga pamamaraan para sa pagtukoy ng mga direktang gastos sa produksyon sa NU" ay sapilitan para sa mga organisasyong gumagawa ng mga produkto at nagbibigay ng mga serbisyo (Larawan 2). Ang paunang data ay awtomatikong ipinasok, kaya ang gumagamit ay tumatanggap ng isang handa na "isda", na maaaring magamit sa ibang pagkakataon para sa advanced na pagpapasadya upang umangkop sa kanyang mga pangangailangan.

Ang prinsipyo ng pagpuno ay simple: lahat ng nasa rehistrong ito ay itinuturing na direktang gastos, lahat ng iba ay hindi direkta. Kung hindi mapunan ang rehistrong ito, mananatiling walang laman ang ilang linya ng Deklarasyon.

Ang lahat ng mga pagpapatakbo ng regulasyon ay dapat makumpleto nang walang mga pagkakamali, at para sa bawat buwan ng panahon ng pagbuo ng Deklarasyon. Ito ay kinakailangan. Upang hindi makitungo sa maraming mga pagkakamali sa huling araw, inirerekumenda na isagawa ang paunang pagsasara ng mga panahon nang maraming beses at iwasto ang mga error "on-line".

Matapos isara ang buwan, sulit na suriin ang mga balanse sa account 68.04.2. Kung tama ang lahat, ang mga balanse dito ay dapat na zero (Larawan 7). Ang account na ito ay espesyal na idinagdag sa 1C para sa mga pagkalkula ng buwis sa kita.

Ngayon sa 1C Accounting maaari kang lumikha ng mismong Deklarasyon. Ito ay nasa listahan ng mga regulated na ulat (Fig. 8).

Ginagawa ng magic na "Fill" na buton ang lahat ng nakagawiang gawain (Larawan 8). Ang user ay nananatiling suriin ang mga halagang kasama sa mga seksyon ng Deklarasyon.

Makatuwirang simulan ang pagsuri mula sa pangalawang sheet, na nagpapakita ng mga gastos.

Mayroong dalawang paraan ng pag-verify:

• Pagde-decode.
• Mga rehistro ng accounting ng buwis.

Para sa mga organisasyon na may hiwalay na mga dibisyon, ang pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita, pati na rin ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat, ay may sariling mga katangian. Ang mga eksperto sa BUKH.1C ay nagsalita tungkol sa kung paano ayusin ang tax accounting at punan ang mga income tax return para sa pangunahing at hiwalay na mga dibisyon sa 1C: Accounting 8 CORP edition 3.0, na isinasaalang-alang ang mga bagong kakayahan ng programa.

Ang konsepto ng isang hiwalay na yunit

Ayon sa Artikulo 11 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang dibisyon ay kinikilala bilang hiwalay kung natutugunan nito ang dalawang kundisyon:

• heograpikal na nakahiwalay sa organisasyon;
• ay may mga nakatigil na trabaho na nilikha para sa isang panahon ng higit sa isang buwan.

Sa isang liham na may petsang Agosto 18, 2015 No. 03-02-07/1/47702, ipinaliwanag ng Russian Ministry of Finance na ang teritoryal na paghihiwalay ng isang yunit mula sa isang organisasyon ay tinutukoy ng isang address na naiiba sa address ng tinukoy na organisasyon. Ang konsepto ng isang lugar ng trabaho ay tinukoy ng Artikulo 209 ng Labor Code ng Russian Federation bilang isang lugar kung saan dapat naroroon ang isang empleyado, o kung saan kailangan niyang dumating na may kaugnayan sa trabaho at kung saan ay direkta o hindi direkta sa ilalim ng kontrol ng employer ( sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 13, 2016 No. 03-02-07/1 /53392).

Kung ang isang hiwalay na dibisyon kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa negosyo ay hindi nakarehistro para sa mga layunin ng buwis, kung gayon ang organisasyon ay maaaring managot sa ilalim ng talata 2 ng Artikulo 116 ng Tax Code ng Russian Federation (tingnan, halimbawa, ang paglutas ng Arbitrasyon Court of the North Caucasus District na may petsang Hulyo 21, 2015 No. F08 -4287/2015 sa kaso No. A32-29169/2014). Ayon sa artikulong ito, ang pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante nang hindi nakarehistro sa awtoridad sa buwis ay nangangailangan ng multa sa halagang 10 porsiyento ng kita na natanggap sa tinukoy na oras bilang resulta ng naturang mga aktibidad, ngunit hindi bababa sa 40 libong rubles .

Pagkalkula, pagbabayad atpag-uulat ng buwismagkahiwalay na unit

Ang mga detalye ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita ng isang nagbabayad ng buwis na may hiwalay na mga dibisyon ay tinukoy sa Artikulo 288 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagkalkula at pagbabayad ng mga paunang pagbabayad (buwis) sa pederal na badyet ay isinasagawa ng nagbabayad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa pangkalahatang paraan, iyon ay, nang hindi ipinamamahagi ang mga halagang ito sa magkakahiwalay na mga dibisyon. Ang mga paunang pagbabayad (buwis) sa badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay dapat kalkulahin at bayaran pareho sa lokasyon ng lokasyon nito at sa lokasyon ng bawat hiwalay na yunit. Ang mga halaga ng buwis ay tinutukoy batay sa base ng buwis (bahagi ng kita) ng hiwalay na dibisyon at ang rate ng buwis na itinatag sa teritoryo ng bawat constituent entity ng Russian Federation.

Parehong ang organisasyon mismo (mula rito ay tinutukoy bilang punong tanggapan) at ang hiwalay na dibisyon nito, kung mayroon itong kasalukuyang account, ay maaaring maglipat ng mga paunang pagbabayad (buwis) sa badyet ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may ilang magkakahiwalay na dibisyon sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation, maaari siyang pumili ng isang responsableng dibisyon kung saan babayaran ang buwis. Dapat iulat ng organisasyon ang naturang desisyon sa mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng mga dibisyong ito bago ang Disyembre 31 ng taon bago ang panahon ng buwis.

Kung binago ng isang nagbabayad ng buwis na may hiwalay na mga dibisyon ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita, gayundin kung nagbago ang bilang ng mga istrukturang dibisyon sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation, o naganap ang iba pang mga pagbabago na nakakaapekto sa pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis , pagkatapos ay dapat isumite ang kaukulang mga abiso sa awtoridad sa buwis.

Ang mga inirekumendang standard na form para sa naturang mga abiso, pati na rin ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga abiso kapag binabago ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, ay ibinigay ng Federal Tax Service ng Russia sa sulat No. ShS- 6-3/986 na may petsang Disyembre 30, 2008.

Pagpapasiya ng bahagi ng kita

Ang bahagi ng tubo na maiuugnay sa isang hiwalay na dibisyon ay tinutukoy bilang ang arithmetic average ng bahagi ng average na bilang ng mga empleyado (o mga gastos sa paggawa) at ang bahagi ng natitirang halaga ng nababawas na pag-aari ng dibisyong ito, ayon sa pagkakabanggit, na may kaugnayan sa katulad na mga tagapagpahiwatig para sa nagbabayad ng buwis sa kabuuan (clause 2 ng Art. 288 Tax Code ng Russian Federation).

Ang bahagi ng average na bilang ng mga empleyado (mga gastos sa paggawa) ay tinatawag na tagapagpahiwatig ng paggawa, at ang bahagi ng natitirang halaga ng depreciable na ari-arian ay tinatawag na tagapagpahiwatig ng ari-arian.

Ang mga patakaran para sa pagtukoy ng average na bilang ng mga empleyado ay itinakda sa Rosstat Order No. 498 na may petsang Oktubre 26, 2015. Ipinahiwatig ng Russian Ministry of Finance na ang average na bilang ng mga empleyado ng isang hiwalay na dibisyon ay dapat matukoy batay sa aktwal na lokasyon ng mga aktibidad sa paggawa ng mga empleyado (liham na may petsang Disyembre 27, 2011 Blg. 03-03-06/2 /201).

Ang halaga ng mga gastos sa paggawa ay tinutukoy alinsunod sa Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation.

Dapat itala ng nagbabayad ng buwis ang pagpili sa pagitan ng isa o ibang opsyon para sa pagtukoy ng tagapagpahiwatig ng paggawa sa isang order sa patakaran sa accounting ng organisasyon. Dapat itong isaalang-alang na hindi pinapayagan na baguhin ang opsyon para sa pagtukoy ng tagapagpahiwatig na ito na itinatag sa patakaran sa accounting sa panahon ng buwis.

Upang makalkula ang tagapagpahiwatig ng pag-aari, ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset (FPE), na tinutukoy alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 257 ng Tax Code ng Russian Federation, ay isinasaalang-alang, iyon ay, ayon sa data ng accounting ng buwis. Ang isang organisasyon ay may karapatang gumamit ng data ng accounting kung kinakalkula nito ang depreciation sa tax accounting gamit ang isang non-linear na pamamaraan.

Ang average (average na taunang) natitirang halaga ng mga fixed asset para sa panahon ng pag-uulat (buwis) ay tinutukoy ayon sa pamamaraan na itinakda sa talata 4 ng Artikulo 376 ng Tax Code ng Russian Federation (sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 10, 2013 Blg. 03-03-06/1/11824).

Kapag tinutukoy ang tiyak na bigat ng natitirang halaga ng depreciable na ari-arian:

• ang depreciable na ari-arian ng hiwalay na dibisyon kung saan ang ari-arian na ito ay aktwal na ginagamit upang makabuo ng kita ay isinasaalang-alang, anuman ang balanse ng dibisyon na ito ay isinasaalang-alang (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 14, 2010 No. 3-2 -10/11).
• ang natitirang halaga ng mga fixed asset na hindi nauugnay sa depreciable property ay hindi isinasaalang-alang (mga sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 23, 2014 No. 03-03?РЗ/24791, na may petsang Abril 20, 2011 No. 03-03 -06/2/66), pati na rin ang halaga ng mga pamumuhunan sa kapital sa mga naupahang fixed asset (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 10, 2009 No. 03-03-06/2/36).

Kung ang mga fixed asset ay hindi nakalista sa balanse ng isang hiwalay na dibisyon, kung gayon ang bahagi ng depreciable na ari-arian para sa dibisyong ito ay zero. Samakatuwid, ang bahagi ng tubo na maiuugnay sa dibisyong ito ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghahati sa kalahati lamang ng tagapagpahiwatig ng paggawa ng dibisyong ito (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 04/09/2013 No. 03-03-06/1/11551) .

Kung ang magulang na organisasyon o ang hiwalay na mga dibisyon nito ay walang mga nakapirming asset, kung gayon ang tagapagpahiwatig ng paggawa lamang ang kasangkot sa pagkalkula ng bahagi ng kita para sa naturang dibisyon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 29, 2009 No. 03-03- 06/1/356).

Ang bahagi ng tubo ng isang hiwalay na (head) na dibisyon ay tinutukoy sa isang accrual na batayan sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat at sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

Pagsusumite ng income tax returns

Ang tax return para sa corporate income tax (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572@, pagkatapos nito ay tinutukoy bilang Order) ay isinumite sa mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng parent organization at sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon (sugnay 5, Artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 1.4 ng Order).

Kung ang buwis ay inilipat lamang sa pamamagitan ng parent organization o isang responsableng hiwalay na dibisyon, ang isang deklarasyon sa lokasyon ng mga hiwalay na dibisyon kung saan ang buwis ay hindi binabayaran ay hindi kailangang isumite (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 11, 2011 Blg. KE-4-3/5651@).

Sa anong komposisyon dapat magsumite ang isang organisasyong may hiwalay na mga dibisyon ng mga deklarasyon bilang karagdagan sa mga sheet na karaniwan sa lahat ng nagbabayad ng buwis?

Sa lokasyon ng head unit, kinakailangang punan at isumite ang Appendix No. 5 sa Sheet 02 ng deklarasyon sa bilang ng mga pahina na tumutugma sa bilang ng mga umiiral na hiwalay na unit (clause 10.1 ng Order).

Sa lokasyon ng hiwalay na yunit, ang isang deklarasyon ay dapat isumite, na dapat kasama ang (sugnay 1.4 ng Kautusan):

• Pahina ng titulo;
• Subsection 1.1 ng Seksyon 1;
• Subsection 1.2 ng Seksyon 1 (kung ang buwanang paunang pagbabayad ay ginawa);
• Appendix No. 5 hanggang Sheet 02.

Pagkalkula ng buwis satubo sa"1C:Accounting 8 CORP" (rev. 3.0)

Ang pamamahagi ng buwis sa kita sa mga nasasakupang entity ng Russian Federation sa 1C: Accounting 8 CORP ay awtomatikong ginagawa. Para sa accounting ng buwis ng mga dibisyon ng mga constituent entity ng Russian Federation, ginagamit ang isang reference na libro Mga pagpaparehistro sa mga awtoridad sa buwis(pagpaparehistro sa Federal Tax Service).

Ang data ng pagpaparehistro sa Federal Tax Service ay ipinahiwatig:

• para sa namumunong organisasyon at hiwalay na mga dibisyon na inilalaan sa isang hiwalay na balanse - sa card ng organisasyon;
• para sa hiwalay na mga dibisyon na hindi inilalaan sa isang hiwalay na balanse - sa direktoryo Mga dibisyon.

Kung ang dibisyon ay hindi hiwalay at kabilang sa panloob na istraktura ng head division o isang hiwalay na dibisyon na inilalaan sa isang hiwalay na sheet ng balanse, kung gayon ang pagpaparehistro sa Federal Tax Service ay hindi nakumpleto para dito.

Upang matukoy ang tagapagpahiwatig ng paggawa, sinusuri ng programa ang mga gastos sa paggawa (ang pagtukoy sa tagapagpahiwatig ng paggawa batay sa average na bilang ng mga empleyado sa programa ay hindi suportado). Ang mga gastos sa paggawa ng isang hiwalay na dibisyon ay tinutukoy ayon sa listahan ng mga organisasyon at mga dibisyon kung saan ang parehong data ng pagpaparehistro ay itinatag ng Federal Tax Service, bilang turnover sa debit ng mga account sa accounting ng gastos sa pamamagitan ng mga item sa gastos na may mga uri:

• suweldo;
• Kusang-loob na personal na seguro, na nagbibigay para sa pagbabayad ng mga medikal na gastos ng mga tagaseguro;
• Kusang-loob na personal na seguro sa kaso ng kamatayan o kapansanan;
• Voluntary insurance sa ilalim ng pangmatagalang kontrata ng life insurance para sa mga empleyado, pension insurance at (o) non-state pension provision para sa mga empleyado.

Upang matukoy ang bahagi ng natitirang halaga ng depreciable na ari-arian, isinasaalang-alang ng programa ang natitirang halaga ng mga fixed asset ayon sa data ng accounting ng buwis. Ang average na natitirang halaga ng mga fixed asset para sa panahon ng pag-uulat (buwis) ay tinutukoy bilang quotient:

• ang halagang nakuha bilang resulta ng pagdaragdag ng mga halaga ng natitirang halaga ng mga fixed asset sa unang araw ng bawat buwan ng panahon ng pag-uulat (buwis) at sa unang araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (buwis);
• ang bilang ng mga buwan sa panahon ng pag-uulat (buwis), nadagdagan ng isa.

Kapag kinakalkula ang tagapagpahiwatig ng ari-arian para sa isang hiwalay na dibisyon, ang balanse sa debit ng mga account 01 "Fixed assets" at 03 "Mga pamumuhunan sa kita sa mga materyal na asset" at ang balanse sa credit ng account 02 "Depreciation ng fixed assets" ay sinusuri ayon sa ang listahan ng mga organisasyon at dibisyon kung saan ang parehong data ay itinatag sa pagpaparehistro sa Federal Tax Service. Hindi kasama sa kalkulasyon ang data sa mga land plot at capital investment sa inuupahang ari-arian.

Ang pagkalkula ng buwis sa kita sa konteksto ng mga badyet at inspeksyon ng Federal Tax Service ay isinasagawa buwan-buwan bilang isang regulasyong operasyon Pagkalkula ng buwis sa kita kasama sa pagproseso Pagsasara ng buwan, at kinumpirma ng mga sertipiko at kalkulasyon:

• Pamamahagi ng mga kita sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation;
• Pagkalkula ng buwis sa kita.

Pagpapasiya ng mga bahagi ng kita sa magkahiwalay na dibisyon

Tingnan natin kung paano awtomatikong kinakalkula ng 1C:Accounting 8 CORP version 3.0 ang mga bahagi ng kita at pinupunan ang mga tax return para sa magkakahiwalay na dibisyon.

Halimbawa 1

Kalkulahin natin ang bahagi ng kita na maiuugnay sa bawat hiwalay na dibisyon (kabilang ang pangunahing organisasyon) ng Comfort-Service LLC para sa unang quarter ng 2017.

Ang bahagi ng mga gastos sa paggawa ay:

• para sa punong tanggapan sa Moscow - 65.22% (RUB 300,000 / RUB 460,000 x 100%);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa St. Petersburg - 21.74% (RUB 100,000 / RUB 460,000 x 100%);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa Anapa - 13.04% (RUB 60,000 / RUB 460,000 x 100%).

Ang average na natitirang halaga ng mga fixed asset ay:

• para sa samahan sa kabuuan - 211,950 rubles. (0 rub. + 150,000 rub. + 354,000 rub. + 343,800 rub.) / 4);
• para sa punong tanggapan sa Moscow - 108,000 rubles. (0 rub. + 150,000 rub. + 144,000 rub. + 138,000 rub.) / 4);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa St. Petersburg - 103,950 rubles. (0 rub. + 0 rub. + 210,000 rub. + 205,800 rub.) / 4);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa Anapa - 0 kuskusin. (0 rub. + 0 rub. +0 rub. +0 rub. / 4).

Ang bahagi ng natitirang halaga ng depreciable na ari-arian ay:

• sa punong tanggapan sa Moscow - 50.96% (RUB 108,000 / RUB 211,950 x 100%);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa St. Petersburg - 49.04% (RUB 103,950 / RUB 211,950 x 100%);
• 0.00% - para sa isang hiwalay na dibisyon sa Anapa (0 rub. / 211,950 rub. x 100%).

Ang bahagi ng base ng buwis (kita) ay:

• sa punong tanggapan sa Moscow - 58.09% ((65.22% + 50.96%) / 2);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa St. Petersburg - 35.39% ((21.74% + 49.04%) / 2);
• para sa isang hiwalay na dibisyon sa Anapa - 6.52% ((13.04% + 0%) / 2).

Upang maiwasan ang mga error na nauugnay sa pag-ikot, sa "1C: Accounting 8 KORP" na bersyon 3.0, ang pagkalkula ng mga bahagi ng kita ay isinasagawa na may katumpakan ng sampung decimal na lugar (Fig. 1).

kanin. 1. Tulong-pagkalkula ng pamamahagi ng kita ayon sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation

Batay sa mga nakalkulang pagbabahagi, awtomatikong tinutukoy ng programa ang base ng buwis, kinakalkula ang halaga ng buwis para sa bawat hiwalay (kabilang ang ulo) na dibisyon, at bumubuo ng mga transaksyon ayon sa badyet at ng Federal Tax Service (Fig. 2). Upang gawing simple ang halimbawa, ipinapalagay namin na ang balanse ng mga settlement na may mga badyet ng lahat ng antas para sa lahat ng Federal Tax Service Inspectors sa simula ng 2017 ay katumbas ng zero.

kanin. 2. Pagsusuri ng account 68.04.1 para sa unang quarter ng 2107

Bubuo kami ng set ng mga tax return para sa unang quarter ng 2017 sa 1C:Reporting service. Kapag gumagawa ng bagong bersyon ng ulat Income tax return, sa pahina ng pamagat bilang default ang mga detalye ng head unit (Moscow) ay nakatakda, katulad:

• sa larangan Isumite sa awtoridad sa buwis (code)- ipahiwatig ang code ng awtoridad sa buwis kung saan nakarehistro ang punong tanggapan (7718);
• sa larangan sa lokasyon ng pagpaparehistro (code)- ang code ay ipinahiwatig: 214 (Sa lokasyon ng isang organisasyong Ruso na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis).

Ang mga pangunahing sheet at indicator ng Deklarasyon, kasama ang Appendix No. 5 hanggang Sheet 02, ay awtomatikong pinupunan (button Punan) ayon sa mga talaan ng buwis.

Ang deklarasyon ng buwis sa kita, na isinumite sa lokasyon ng punong yunit, ay kinabibilangan ng Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 sa halagang tatlong pahina na tumutugma sa bilang ng mga pagpaparehistro sa Federal Tax Service (para sa punong tanggapan at dalawang magkahiwalay na yunit ). Ipinapakita ng Figure 3 ang isang fragment ng unang pahina ng Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 ng Deklarasyon, na pinagsama-sama para sa head unit.

Sa field Nakumpleto ang pagkalkula (code) ang halaga ay ipahiwatig: 1 - para sa isang organisasyon na walang hiwalay na mga dibisyon na kasama dito. Patlang 1 - itinalaga).

Sa Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 na pinagsama-sama ng magkakahiwalay na dibisyon (sa pahina 2 at 3) sa field Nakumpleto ang pagkalkula (code) ang halaga ay ipahiwatig: 2 - para sa isang hiwalay na dibisyon. Patlang nagpapataw ng obligasyon na magbayad ng buwis sa isang hiwalay na dibisyon dapat punan nang manu-mano (tukuyin ang halaga: 0 - hindi nakatalaga).

Ang subsection 1.1 ng Seksyon 1 ng Deklarasyon para sa head unit ay awtomatikong pupunan ayon sa data ng deklarasyon:

• sa linya 040 - ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan sa pederal na badyet ay ipinahiwatig (RUB 10,046);
• linya 070 - nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan sa badyet ng Moscow (RUB 33,068).

Kapag pinupunan ang isang pagbabalik ng buwis, na isinumite sa lokasyon ng isang hiwalay na dibisyon, sa pahina ng pamagat, dapat ipahiwatig ng gumagamit ang naaangkop na code ng awtoridad sa buwis, pinipili ito mula sa listahan ng mga pagpaparehistro, at ang code ng lugar ng pagsusumite. ng deklarasyon: 220 (Sa lokasyon ng isang hiwalay na dibisyon ng isang organisasyong Ruso). Sa pamamagitan ng pindutan Punan ang programa ay awtomatikong bubuo ng isang set ng mga sheet ng Deklarasyon para sa tinukoy na hiwalay na dibisyon. Ang Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 ay pinupunan nang katulad ng kaukulang pahina ng Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 ng Deklarasyon, na isinumite sa lokasyon ng head unit.

Sa mga subsection 1.1 ng Seksyon 1 ng Deklarasyon para sa bawat hiwalay na dibisyon, linya 070 lamang ang pupunan sa:

• RUB 20,148 - ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan sa badyet ng St. Petersburg;
• RUB 3,713 - ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan sa badyet ng Anapa.

Pagkalkula ng buwis sa tubo sa iba't ibang mga rate ng buwis

Ayon sa mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, ang rate ng buwis ay maaaring ibaba para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis (clause 1 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya naman, para sa mga organisasyong may hiwalay na dibisyon, tanging ang rate ng buwis para sa pagkalkula ng buwis na babayaran sa pederal na badyet ang inilalagay sa Sheet 02 ng Deklarasyon (linya 150), at ang mga linya 160 at 170 ay hindi pinupunan (clause 5.6 ng ang pagkakasunud-sunod).

Baguhin natin ang mga kondisyon ng Halimbawa 1: hayaang magkaiba ang mga rate ng buwis sa panrehiyong badyet para sa magkakahiwalay na dibisyon.

Sa kasong ito, sa anyo Mga setting ng buwis at pag-uulat Sa kabanata Buwis(mula rito ay tinutukoy bilang mga setting ng buwis sa kita) sa tabi ng field Panrehiyong badyet kailangang itakda ang bandila Magkaiba para sa magkakahiwalay na unit. Pagkatapos itakda ang bandila, magiging aktibo ang hyperlink Mga rate ng buwis para sa magkakahiwalay na dibisyon. Ang hyperlink na ito ay nagbubukas ng isang form Mga rate ng buwis sa kita para sa badyet ng mga paksa ng Republika ng Belarus, kung saan kailangan mong ipahiwatig ang rate ng buwis para sa bawat hiwalay na dibisyon (para sa bawat pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis). Sabihin nating ang rate ng buwis para sa head division (Moscow) ay 13.5%.

Ang pinababang rate ay hindi makakaapekto sa pagkalkula ng mga bahagi ng kita sa anumang paraan. Makakaapekto lamang ito sa kinakalkula na buwis. Ipinapakita ng Figure 4 para sa Marso 2017, kung saan ang pagkalkula ng buwis para sa bawat hiwalay na dibisyon ay malinaw na ipinakita batay sa kaukulang mga bahagi ng kita at mga rate, at ang kinakalkula na rate ay tinutukoy.

kanin. 4. Tulong - pagkalkula ng buwis sa kita sa iba't ibang halaga

Bakit kailangan ang isang tinantyang rate?

Ayon sa Mga Regulasyon sa Accounting "Accounting para sa mga kalkulasyon ng corporate income tax" PBU18/02 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 19, 2002 No. 114n, pagkatapos ay tinutukoy bilang PBU18/02), ang conditional income tax ang gastos (kita) at permanenteng at ipinagpaliban na mga ari-arian at pananagutan ng buwis (PNA at PNO) ay tinutukoy batay sa rate ng buwis sa kita na itinatag ng batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayarin at may bisa sa petsa ng pag-uulat. Kasabay nito, ang PBU 18/02 ay hindi naglalaman ng isang paglalarawan ng mga detalye ng pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na ito para sa isang nagbabayad ng buwis na may hiwalay na mga dibisyon. Samakatuwid, ang accountant ay may karapatang ipahiwatig ito sa mga patakaran sa accounting ng organisasyon sa kanyang sariling paghuhusga.

Ang mga gumagamit ng “1C: Accounting KORP” na bersyon 3.0 ay hinihiling na gamitin ang tinantyang rate kapag kinakalkula ang conditional expense (income) para sa income tax, PNA at PNO.

Ang tinantyang rate ay tinutukoy para sa bawat buwan gamit ang formula:

Tinantyang rate = Halaga ng buwis / Batayang halaga,

saan: Halaga ng buwis- ito ang kabuuang halaga ng buwis sa kita para sa lahat ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation na babayaran sa kasalukuyang buwan;

Base na halaga- tubo ng kasalukuyang buwan, kinakalkula ayon sa data ng accounting.

Mga bagong pagkakataon para sa accounting ng buwis sa"1C:Accounting 8 CORP"

Ang programang 1C:Accounting 8 CORP, edisyon 3.0, ay nagbibigay ng functionality na makabuluhang pinapasimple ang accounting, gayundin ang pagbuo at pagtatanghal ng pag-uulat ng income tax sa pagkakaroon ng hiwalay na mga dibisyon:

• simula sa bersyon 3.0.45, maaari kang bumuo ng isang solong deklarasyon para sa isang grupo ng mga hiwalay na dibisyon na nakarehistro sa parehong rehiyon;
• Awtomatikong pagpuno ng mga deklarasyon kapag nagsasara ng hiwalay na mga dibisyon. Ang pagpapaandar na ito ay sinusuportahan sa paglabas ng mga kasunod na bersyon.

Isang rehiyon - isang deklarasyon

Ang batas ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa paggamit ng isang sentralisadong pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita: kung maraming magkakahiwalay na mga dibisyon ay matatagpuan sa isang rehiyon, kung gayon ang organisasyon ay may karapatang magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang solong income tax return para sa rehiyong ito. , nang hindi namamahagi ng mga kita sa bawat isa sa mga dibisyong ito (sugnay 2 Artikulo 288 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa kasong ito, dapat isaalang-alang ng isa ang opinyon ng Federal Tax Service ng Russia, ayon sa kung saan ang isang nagbabayad ng buwis na may hiwalay na mga dibisyon sa iba't ibang mga constituent entity ng Russian Federation ay walang karapatang magbayad ng buwis sa isang paksa para sa isang grupo. ng mga dibisyon sa pamamagitan ng isang responsableng dibisyon, at sa isa pang paksa - para sa bawat dibisyon nang hiwalay. Sa liham No. 3-2-10/8 ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 25, 2009, nabanggit na ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbibigay para sa sabay-sabay na aplikasyon ng mga nagbabayad ng buwis sa iba't ibang constituent entity ng Russian Federation ng pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng isang responsableng hiwalay na dibisyon at para sa bawat hiwalay na dibisyon.

Ang pamamaraan ng pagbabayad ng buwis na inilapat ng nagbabayad ng buwis ay nalalapat sa mga bagong likhang hiwalay na dibisyon mula sa sandali ng kanilang paglikha.

Kung ang isang organisasyon at ang hiwalay na dibisyon nito ay matatagpuan sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation, kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magpasya na magbayad ng buwis sa kita para sa dibisyong ito sa lugar ng pagpaparehistro nito. Sa kasong ito, ang deklarasyon ay isinumite lamang sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng punong tanggapan (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2011 No. 03-03-06/1/781).

Ngayon ang posibilidad ng sentralisadong pagkalkula at pagbabayad ng buwis ay umiiral din sa 1C: Accounting 8 CORP program (rev. 3.0). Sa mga setting ng income tax, maaari mong piliin ang order para sa pagsusumite ng deklarasyon:

• Hiwalay para sa bawat hiwalay na dibisyon;
• Isang deklarasyon para sa lahat ng magkakahiwalay na dibisyon na matatagpuan sa parehong rehiyon.

Upang magsumite ng isang solong deklarasyon, kailangan mong pumili ng tanggapan ng buwis para sa bawat rehiyon - ang tatanggap ng income tax return.

Tingnan natin kung paano awtomatikong kinakalkula ng 1C:Accounting 8 CORP version 3.0 ang mga bahagi ng kita at pinupunan ang mga tax return para sa magkakahiwalay na dibisyon na matatagpuan sa parehong rehiyon.

Halimbawa 2

Kung ang isang organisasyon ay nagsumite ng hiwalay na mga deklarasyon para sa bawat hiwalay na dibisyon, kung gayon ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita at pagbuo ng mga deklarasyon sa programa ay hindi naiiba sa pamamaraang inilarawan para sa Halimbawa 1. Ipinapakita ng Figure 5 ang pagkalkula ng buwis para sa bawat hiwalay na dibisyon batay sa katumbas na mga bahagi ng kita at mga rate.

kanin. 5. Sertipiko ng pagkalkula ng buwis sa kita para sa Hunyo

Ayon sa kinakalkula na mga halaga ng buwis para sa bawat hiwalay na (head) na dibisyon, ang mga pag-post ay nabuo sa konteksto ng Federal Tax Service (ngayon ay lima na sa kanila at isa pa sa Federal Budget).

Ang income tax return para sa unang kalahati ng 2017, na isinumite sa lokasyon ng punong tanggapan, ay isasama ang Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 sa halagang limang pahina. Bilang karagdagan, kinakailangan pa ring bumuo ng 4 na deklarasyon para sa pagsusumite sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon (sa St. Petersburg, Anapa at dalawa sa Moscow).

Tingnan natin kung paano magbabago ang pagkalkula ng buwis at pagbuo ng deklarasyon kung sa mga setting ng buwis sa kita ay pipili ka ng isang sentralisadong pamamaraan para sa pagsusumite ng mga deklarasyon sa isang rehiyon. Sundin natin ang hyperlink Mga inspektor ng buwis - mga tatanggap ng mga deklarasyon sa isang form kung saan ipinapahiwatig namin ang "responsable" Federal Tax Service Inspectorate para sa bawat rehiyon (Larawan 6).

kanin. 6. Federal Tax Service - mga tatanggap ng mga deklarasyon

Matapos makumpleto ang nakagawiang operasyon Pagkalkula ng buwis sa kita para sa Hunyo Tulong - pagkalkula ng buwis sa kita ay magbabago (Larawan 7). Alinsunod dito, ang bilang ng mga transaksyon para sa pagkalkula ng buwis sa kita ayon sa Federal Tax Service ay magbabago patungo sa isang pagbaba.

kanin. 7. Sertipiko ng pagkalkula ng buwis sa kita para sa Hunyo 2017 gamit ang isang sentralisadong pamamaraan ng pagkalkula

Bubuo kami ng isang set ng mga tax return para sa unang kalahati ng 2017. Ang income tax return, na isinumite sa lokasyon ng punong tanggapan (Moscow), ay kasama na ngayon ang Appendix No. 5 hanggang Sheet 02 sa halagang tatlong pahina.

Sa Appendix No. 5 hanggang Sheet 02, pinagsama-sama para sa mga dibisyon ng Moscow, sa larangan Nakumpleto ang pagkalkula (code) ang halaga ay ipahiwatig: 4 - para sa isang pangkat ng mga hiwalay na yunit na matatagpuan sa teritoryo ng isang paksa ng Russian Federation.

Bilang karagdagan, kinakailangan pa ring bumuo ng mga deklarasyon para sa pagsusumite sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon, ngunit ngayon ay mayroon lamang dalawa sa kanila (sa St. Petersburg at Anapa).

Hindi na kailangang sabihin, kung gaano karaming daloy ng dokumento ang pinasimple dahil sa isang makabuluhang pagbawas sa parehong bilang ng mga deklarasyon sa pangkalahatan at ang bilang ng mga pahina sa deklarasyon para sa head division.

Deklarasyon sa pagsasara ng magkakahiwalay na dibisyon

Kung ang isang hiwalay na dibisyon ay sarado, pagkatapos ay kinakailangan na isaalang-alang ang ilang mga tampok ng batas:

• ang pagsasara ng hiwalay na mga dibisyon (pati na rin ang kanilang pagbubukas) ay dapat ipaalam sa mga awtoridad sa buwis sa loob ng itinatag na takdang panahon;
• Hanggang sa katapusan ng taon, ang mga hiwalay na deklarasyon na may code 223 sa lokasyon ay isinumite para sa mga saradong hiwalay na dibisyon sa lokasyon ng pangunahing organisasyon (sugnay 2.7 ng Kautusan). Ang isang pagbubukod ay kung ang dibisyon ay sarado sa unang panahon ng pag-uulat;
• Ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ay tinutukoy para sa naturang kaso sa pamamagitan ng isang espesyal na pagkalkula ng mga pagbabahagi ng base ng buwis para sa magkahiwalay na mga dibisyon (sugnay 10.2 ng Order).

Ang pagkalkula ng buwis sa kita at ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa pagpuksa ng magkahiwalay na mga dibisyon ay medyo kumplikado, dahil ito ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan, halimbawa:

• kung paano lumahok ang isang saradong yunit sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis (mga paunang pagbabayad) sa badyet ng isang nasasakupang entity ng Russian Federation (nang nakapag-iisa, sa pamamagitan ng isang responsableng yunit o bilang isang responsableng hiwalay na yunit);
• kung ang organisasyon ay nagbabayad ng buwanang paunang bayad;
• kung ang hiwalay na dibisyon ay na-liquidate bago magsumite ng deklarasyon para sa panahon bago ang pagpuksa;
• ang tubo o pagkawala ay natanggap ng organisasyon batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat (buwis) kung saan na-liquidate ang hiwalay na dibisyon.

Sa paglabas ng mga kasunod na bersyon sa “1C: Accounting 8 CORP” (rev. 3.0), sinusuportahan ang sumusunod na functionality:

• pagpaparehistro ng pagtanggal ng rehistro ng isang saradong hiwalay na dibisyon sa Federal Tax Service at imbakan ng kaganapang ito sa kasaysayan ng mga pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis;
• pagpaparehistro ng paglipat ng isang hiwalay na yunit;
• pagkalkula ng base ng buwis para sa saradong hiwalay na mga dibisyon at awtomatikong pagkumpleto ng mga deklarasyon para sa mga saradong dibisyon.

Sa isa sa mga susunod na isyu ng "BUKH.1 C" ay pag-uusapan natin ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang income tax return kapag nagsasara ng hiwalay na mga dibisyon.

Mula sa editor. Para sa impormasyon sa suporta para sa accounting ng buwis sa programang 1C:Accounting 8 CORP, edisyon 3.0, sa pagkakaroon ng magkahiwalay na mga dibisyon, pati na rin ang mga bagong feature ng programa, kabilang ang awtomatikong pagkumpleto ng mga income tax return kapag nagsasara ng magkakahiwalay na dibisyon, panoorin ang pag-record ng video ng expert lecture 1C "1C: Pag-uulat para sa unang quarter ng 2017 - mga bagong bagay sa pag-uulat, kung ano ang dapat bigyang pansin", na naganap noong Abril 13, 2017 sa 1C: Lecture Hall.

Buwis sa kita sa 1C ay kinakalkula batay sa mga resulta ng buwan pagkatapos ng paglulunsad ng nakagawiang operasyon, na, naman, ay maaaring ilunsad sa pamamagitan ng pagsasagawa ng utos na "Pagsasara ng Buwan". Sinusuri ang kawastuhan ng pagkalkula buwis sa kita sa 1C(configuration 8) ay isinasagawa gamit ang isang espesyal na ulat na "Pagsusuri ng estado ng accounting ng buwis".

Paano kalkulahin ang buwis sa 1C

Ang accounting para sa mga kalkulasyon ng kita ay isinasagawa alinsunod sa kasalukuyang Mga Regulasyon sa Accounting PBU 18/02, na inaprubahan ng Order ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 19, 2002 No. 114n. Ang buwis mismo ay kinakalkula batay sa mga pamantayang tinukoy sa Kabanata 25 ng Tax Code.

Para sa pagkalkula buwis sa kita sa 1C Ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, na sa accounting ng buwis ay maaaring naiiba mula sa mga tinatanggap sa accounting. Batay sa mga prinsipyong tinukoy sa PBU 18/02, kapag kinakalkula ang buwis, dapat isaalang-alang ng isa ang mga pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis sa kita na tinutukoy ayon sa data ng accounting at ang halaga na tinutukoy ayon sa accounting ng buwis.

Ang mga pagkakaibang ito - permanente (PR) at pansamantalang (TP) - ay lumitaw dahil sa mga pagkakaiba sa pamamaraan para sa accounting para sa mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis at kanyang mga ari-arian ayon sa mga regulasyong pinagtibay para sa buwis at accounting. Sa kasong ito, ang PR ay nangangailangan ng pagbuo ng isang permanenteng pananagutan sa buwis at isang permanenteng asset ng buwis (account 99.02.3), at VR - mga pananagutan sa ipinagpaliban na buwis (account 77) o mga asset ng ipinagpaliban na buwis (account 09).

Sa programa 1C:8, upang matiyak ang pagsunod sa mga kinakailangan ng PBU 18/02, ang auxiliary accounting ng PR at VR ay pinananatili kapag tinatasa ang halaga ng mga pananagutan at mga ari-arian para sa layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita.

Mula noong 2002, pagkatapos ng pagpapatupad ng PBU 18/02, ang konsepto ng income tax para sa mga layunin ng accounting ay hindi kasama sa sirkulasyon; sa halip, ang terminong Conditional Income (UD) o Expense (UR) ay ipinakilala. Ang mga talaan ng accounting ay hindi sumasalamin sa PR at VR mismo, ngunit ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa mga pagkakaibang ito.

Halimbawa:

UD = Profit ayon sa accounting * Tax rate.

Kung ang mga pagkakaiba ay isinasaalang-alang alinsunod sa mga pamantayan ng PBU 18/02 at turnover ayon sa Kt. 68.04.2 (Pagkalkula ng buwis sa kita) ay mas malaki kaysa sa turnover sa Dt, kung gayon ang kanilang pagkakaiba ay tumutugma sa halaga ng kasalukuyang buwis na ipinapakita sa income tax return. Ngunit ang kabaligtaran na sitwasyon ay hindi maaaring umiral, dahil ang halaga ng kasalukuyang pagkawala sa accounting ng buwis ay palaging magiging katumbas ng 0. Ang pagkakapantay-pantay ng turnover para sa isang pagkawala ng buwis ay maaaring makamit sa pamamagitan ng paggawa ng sumusunod na entry:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Sa kasong ito, ang sumusunod na pagkakapantay-pantay ay dapat masiyahan sa lahat ng mga account sa balanse:

BU = NU + PR + VR

kung saan ang BU ay ang halaga ng mga pananagutan at mga ari-arian sa accounting;

NU - ang halaga ng mga pananagutan at mga ari-arian sa accounting ng buwis.

Paano suriin ang mga kalkulasyon ng buwis sa 1C

Dahil sa katotohanan na mula noong 2014 sa pagbabalik ng buwis, kinakailangan na i-round ang mga halaga sa pinakamalapit na ruble, sa programa ng 1C ang mga nagresultang pennies ay tinanggal gamit ang mga transaksyon:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

Samakatuwid, upang suriin ang kawastuhan ng pagkalkula ng buwis, hindi sapat na tingnan lamang ang balanse sa account 68.04.2 - dahil ngayon ito ay palaging nagsasara sa katapusan ng buwan. Ngayon ay dapat mong pag-aralan ang mga resulta ng naturang rounding - i.e. turnover sa mga account 68.04.2 (99.09).

Mayroon ding iba pang mga awtomatikong paraan upang suriin ang kawastuhan ng mga kalkulasyon ng buwis. Ang pinakasimpleng bagay ay ihambing ang halaga ng kita ayon sa deklarasyon sa halaga ng kita sa ulat ng mga resulta sa pananalapi - hindi sila dapat magkapareho.

Bilang karagdagan, para sa pag-verify sa 1C mayroong isang espesyal na serbisyo - express verification ng accounting. Gamit ang serbisyong ito, maaari mong tingnan ang isang detalyadong ulat ng mga nakitang error at maging pamilyar ka sa mga iminungkahing rekomendasyon.

Ang pangunahin at pinakaepektibong paraan upang suriin ay ang paggamit ng espesyal na ulat na "Pagsusuri ng estado ng mga regulasyon sa buwis sa kita." Ang tseke ay dapat magsimula sa pamamagitan ng pagpunta sa unang bloke na "Buwis". Kapag gumagawa ng mga paglipat sa pamamagitan ng mga bloke, kailangan mong bigyang pansin kung ang pagkakapantay-pantay na BU = NU + PR + VR ay nasiyahan. Kung nabigo ang pagkakapantay-pantay, ang bloke ay mai-highlight ng isang pulang stroke, at kung ang pagkakapantay-pantay ay totoo, ang bloke ay mai-highlight ng isang berdeng stroke.

Karaniwan, ang mga error ay nagagawa kapag ang mga pangunahing dokumento ay naipasok nang hindi tama o kapag ang mga pagkakamali ay ginawa kapag gumagawa ng mga manu-manong entry. Mahahanap ng accountant ang error sa pamamagitan ng paglipat sa mga subordinate block, na naka-highlight sa pula, hanggang sa mismong pinagmulan ng error.

Mga resulta

Gamit ang programang 1C, medyo madali na parehong kalkulahin ang buwis sa kita at suriin ito gamit ang mga senyas. Ang prinsipyo ng pagpapatakbo ng programa kapag kinakalkula ang buwis sa kita ay batay sa pagtupad sa mga kinakailangan ng PBU 18/02.

Ang income tax return, ang pagkumpleto at pag-verify nito ay isa sa mga pinakakaraniwang tanong sa bawat campaign sa pag-uulat. Palagi kong nakikita ang katotohanan na maraming accountant na nagtatrabaho sa 1C: Enterprise Accounting 8 na programa ang manu-manong pinupunan ito nang hindi sinusubukang malaman kung saan nagmumula ang ilang partikular na data sa deklarasyon kapag awtomatikong napunan. Kadalasan, naririnig ko mula sa mga unang beses na gumagamit ng programa na pinupunan ng programa ang lahat nang hindi tama, hindi malinaw kung anong impormasyon ang nakukuha nito, at hindi nito alam kung saan ito nanggaling. Palagi kong pinapayuhan ka na huwag makipagtalo sa programa, ngunit subukang maunawaan ito, at pagkatapos ito ay magiging iyong mahusay na katulong sa iyong trabaho, at hindi isang kaaway na palagi mong kinakalaban.
Sa aking maikling artikulo, sasabihin ko sa iyo ang tungkol sa mga pangunahing tagapagpahiwatig sa pahayag ng kita, kung saan sila nanggaling at kung paano ihambing ang mga ito sa SALT. Maghahanda kami ng deklarasyon ng tubo para sa 1st quarter ng 2017.
Kaya, ang unang bagay na kailangang gawin bago punan ang isang deklarasyon ng tubo ay upang isakatuparan ang lahat ng mga pagpapatakbo ng regulasyon upang isara ang panahon. Yung. isara ang Enero, Pebrero at Marso.
Pagkatapos nito, maaari kang lumikha ng isang deklarasyon. Sa seksyong Mga Ulat, buksan ang listahan ng mga kinokontrol na ulat at lumikha ng bagong income tax return:

Awtomatikong pinupunan namin ang ginawang deklarasyon gamit ang pindutan Punan.

Tingnan natin ang linya 010 - kita mula sa mga benta. Sa SALT, ang halagang ito ay dapat na katumbas ng turnover sa credit ng account 90.01. Buksan natin ang OSV at tingnan kung tumutugma ang data na ito. At maraming mga gumagamit, na lumikha ng isang turnover sa programa, makuha ang kagandahang ito:

Ito ay kung saan ang unang hindi pagkakaunawaan at assertion na ang programa ay gumagana nang hindi tama. At pinapaalala ko sa iyo na ang income tax return ay TAX at samakatuwid ay pinupunan ayon sa TAX accounting data. Sa programang 1C: Accounting 8, ang accounting ng buwis ay isinasagawa nang kahanay sa accounting sa parehong mga accounting account. Bilang default lang, hindi namin nakikita ang data na ito sa balanse. Ino-on namin ang accounting ng buwis (mababasa mo kung paano mag-set up ng SALT) at para sa ilang account nakikita na namin ang dalawang linya ng accounting at tax accounting, ang mga halaga kung saan, sa pamamagitan ng paraan, ay naiiba:

At tulad ng nakikita natin, ang deklarasyon sa linya 010 ay sumasalamin sa data ng accounting ng buwis sa account 90.01.
Malaki. Balik tayo sa deklarasyon. Linya 020:

Ito ay napunan ayon sa data ng accounting ng buwis sa account 91.01:

Ang linya 030 ng deklarasyon ay ang halaga para sa mga account 90.02, 90.07 at 90.08. Upang mahanap ang kabuuan ng ilang mga cell ng balanse sheet, piliin ang mga ito habang pinipigilan ang Ctrl key at pagkatapos ay sa kanang sulok sa itaas ng SALT makikita mo ang kabuuan ng napiling data:

Ito ang resulta na napunta sa aming deklarasyon sa linya 030:

Well, line 040 ang data sa account 91.02:

Dito, pinaghiwa-hiwalay ang kita depende sa kung anong mga pangkat ng produkto ang ipinahiwatig namin sa patakaran sa accounting () para i-account ang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa at serbisyo) ng sarili nating produksyon at kung may mga operasyon upang magbigay ng mga serbisyo sa produksyon. Sa aming kaso, sa rehistrong ito ang pangkat ng produkto na Produksyon ay ipinahiwatig at ang mga serbisyo sa produksyon ay ibinibigay sa ilalim ng pangkat ng produkto Pagputol ng mga materyales. Gumawa tayo ng SALT para sa account 90.01:

Well, ang huling application na gusto kong itawag sa iyong pansin ay Appendix 2 hanggang Sheet 02. Sa aking halimbawa ay ganito ang hitsura:

Na-highlight ko ang mga linyang 010 at 040 dahil kadalasang nangyayari ang mga error dito. Kapag namamahagi ng mga gastos sa direkta at hindi direkta. Paulit-ulit akong nakipag-ugnayan sa mga accountant na ang column ng mga direktang gastos ay ganap na walang laman at lahat ng gastos ay naging hindi direkta. Bagama't alam natin na kung mayroon tayong manufacturing enterprise, hindi ito dapat mangyari. Tingnan natin kung ano ang hitsura ng balanse sa liwanag ng application na ito:

Narito sila, ang dalawang pangunahing account kung saan ang accounting at tax accounting ay "nakakalat." Ang solusyon sa problema sa kasong ito ay nakatago din sa mga setting ng patakaran sa accounting. Yung. Kapag pinupunan ito, maaaring hindi kami gumawa o bumuo ng maling listahan ng mga direktang gastos.

Kinakailangang bumalik sa mga setting ng patakaran sa accounting at pagkatapos ay ulitin ang mga nakagawiang operasyon upang isara ang panahon.
Iyon lang ang nais kong sabihin sa iyo ngayong araw. Isinaalang-alang lamang namin ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng deklarasyon, na tradisyonal na nagdudulot ng mga paghihirap para sa mga gumagamit. Umaasa ako na ang artikulo ay naging kapaki-pakinabang sa iyo. At para sa mga mas gustong makinig at manood - ang aming maliit na aralin sa video:

Kasama mo si Victoria Budanova. Sundin ang aming mga bagong publikasyon sa mga social network at sa website.