Para mabawasan ang audit panganib sa negosyo, ibig sabihin. panganib ng pagkabigo pag-audit, ang mga organisasyon ng pag-audit ay dapat magkaroon ng maaasahang pamantayan para sa pagtatasa ng mga potensyal na kliyente, kabilang ang pagsasama ng ilang karagdagang kundisyon sa teksto ng kontrata.

Ang hindi matagumpay, hindi isinasaalang-alang, padalus-dalos na pagpili ng isang kliyente ay maaaring humantong sa malaking gastos sa pananalapi at moral at makapinsala sa reputasyon ng organisasyon ng pag-audit.

Bago simulan ang isang pag-audit o pagbibigay ng mga kaugnay na serbisyo, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat maging pamilyar sa mga aktibidad ng pang-ekonomiyang entidad upang maunawaan ito at masuri nang tama ang mga kaganapan, operasyon, at pamamaraan ng accounting na ginamit. Sa kasong ito, dapat mong gamitin ang panuntunan (standard) mga aktibidad sa pag-audit"Pag-unawa sa mga aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entity."

Sa yugto ng paunang pagpaplano, dapat maging pamilyar ang auditor sa panlabas at panloob na mga salik na nakakaapekto sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng kliyente at tasahin ang posibilidad na magsagawa ng pag-audit.

Ang organisasyon ng pag-audit ay dapat mangolekta ng layunin ng impormasyon tungkol sa potensyal na kliyente.

Mga panlabas na mapagkukunan ang naturang impormasyon ay maaaring:

· mass media: pahayagan, magasin, radyo, telebisyon, atbp.;

· mga organisasyon ng seguro;

· mga kasosyo sa negosyo ng isang potensyal na kliyente;

· iba pang mga mapagkukunan.

Mga panloob na mapagkukunan pagkuha ng impormasyon:

· charter, mga dokumento sa pagpaparehistro, mga minuto ng mga pulong ng katawan ng pamamahala, dokumento sa mga patakaran sa accounting;

· pag-uulat ng accounting at istatistika;

· mga plano, pagtatantya, proyekto;

· mga kontrata, kasunduan, kasunduan;

· panloob na mga ulat ng mga auditor, consultant;

· panloob na mga tagubilin;

materyales mga pagsusuri sa buwis, legal at arbitration claims;

· mga dokumentong kumokontrol sa produksyon at istruktura ng organisasyon ng isang pang-ekonomiyang entity, ang listahan ng mga sangay at subsidiary nito;

· impormasyon na nakuha mula sa mga pag-uusap sa pamamahala at ehekutibong kawani ng isang pang-ekonomiyang entidad, upang kumpirmahin ang pagpapalagay ng pagpapatuloy ng aktibidad ng negosyo, pati na rin para sa isang paunang pagtatasa ng pagiging maaasahan ng mga system accounting At panloob na kontrol pang-ekonomiyang entidad;

Sa proseso ng pagpapasya na magsimulang magtrabaho sa isang bago pang-ekonomiyang entidad kailangan mong malaman:

1. ang katangian ng relasyon sa mga awtoridad sa buwis, mga bangko, mga organisasyon ng seguro, mga shareholder at iba pang mga gumagamit ng potensyal na pag-uulat ng kliyente;

2. ang mga dahilan na nag-udyok sa isang pang-ekonomiyang entity na humingi ng mga serbisyo ng isang organisasyon ng pag-audit (lalo na sa kaso ng isang proactive na pag-audit);

3. ang mga dahilan na nag-udyok sa potensyal na kliyente na baguhin ang organisasyon ng pag-audit, kung nangyari ang katotohanang ito;

4. ang dami at likas na katangian ng mga paglabag sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga talaan ng accounting, pag-compile Financial statement, batas pang-ekonomiya Pederasyon ng Russia kapag nagpapatupad

sa pananalapi - aktibidad sa ekonomiya, mga pagkukulang sa organisasyon ng internal control system na kinilala ng mga nakaraang pag-audit at inspeksyon ng mga awtoridad sa buwis. Kung ang pang-ekonomiyang entity ay dati nang na-audit ng mga organisasyon ng pag-audit, kailangan niyang iharap sa bagong auditor mga kopya ng nakasulat na impormasyon hindi bababa sa tatlo taon ng pananalapi , bago ang nakaplanong inspeksyon;

5. mga uri ng aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entity at ang pagkakaroon ng mga lisensya para sa kanila, kung ang alinman sa mga ito ay napapailalim sa mandatoryong paglilisensya. Sa kasong ito, ang isa ay dapat magabayan ng listahan ng mga lisensyadong uri ng mga aktibidad na itinatag ng Federal Law ng Russian Federation No. 158-FZ ng Setyembre 29, 1998 "Sa paglilisensya ng ilang mga uri ng aktibidad";

6. pagkakaroon ng lahat ng dokumentasyong kailangan para sa inspeksyon - pangunahing mga dokumento, analitikal at synthetic accounting, mga ulat ng accounting para sa lahat ng sangay at dibisyon, gayundin para sa lahat ng uri ng aktibidad;

7. kung sa panahon ng pag-uulat kung saan ang pag-audit ay binalak, nagkaroon ng pagbabago sa pamamahala ng pang-ekonomiyang entity, punong accountant, o iba pang tauhan;

8. Plano ba ng enterprise sa malapit na hinaharap na makabuluhang bawasan ang dami ng produksyon (trabaho, serbisyo), magdeklara ng bangkarota, o magliquidate?

Kung ang mga resulta ng gawaing isinagawa ay nagpapahiwatig na ang panganib ng propesyonal sa pag-audit ng organisasyon ng pag-audit ay magiging masyadong mataas kapag nagtatrabaho sa isang partikular na kliyente, at ang pag-audit ay masyadong matrabaho, kung gayon ang kliyente ay hindi tinatanggap para sa serbisyo, at isang kaukulang abiso ay ipinadala sa kanya.

Kung ang organisasyon ng pag-audit ay sumang-ayon na makipagtulungan sa kliyenteng ito, pagkatapos ay magpapadala ito sa kanya ng isang liham ng pangako na sumasang-ayon na magsagawa ng isang pag-audit, bumubuo ng isang kawani upang magsagawa ng pag-audit at naghahanda ng isang kasunduan para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pag-audit.

Upang mabawasan ang panganib ng pagkabigo sa pag-audit, ang mga auditor at mga kumpanya ng accounting ay dapat magkaroon ng maaasahang pamantayan para sa pagsusuri ng mga potensyal na kliyente.

Ang isang hindi matagumpay, hindi isinasaalang-alang na pagpili ng isang kliyente ay maaaring humantong sa malaking gastos sa pananalapi at moral at makapinsala sa imahe ng kumpanya at ng auditor. Ito ay lalong mahalaga na magkaroon ng isang mahusay na pinag-isipang sistema para sa pagpili ng mga kliyente ng mga kumpanya ng pag-audit sa panahon ng pagbuo ng merkado sa Russian Federation, kapag ang isang malaking bilang ng mga komersyal na istruktura ay lumalabag sa kasalukuyang mga patakaran ng accounting at pag-uulat. Mga kliyente ng isang audit Ang kumpanya ay maaaring nahahati sa ilang uri depende sa relasyon ng "kliyente-auditor" sa panahon ng pag-audit:

pormal na opisyal: ang mga kliyente ng ganitong uri ay hindi nilayon na magtatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa auditor at nangangailangan ng pinakamabilis pagsasagawa ng audit mga tseke;

impormal: ang mga kliyente ay nagtatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa auditor at umaasa sa kanyang tulong. Sa kasong ito, ang panlabas na auditor ay gumaganap ng ilan sa mga pag-andar ng panloob na pag-audit at nagbibigay ng ilang mga kaugnay na serbisyo (konsultasyon, pagsusuri, atbp.).

Dapat simulan ng mga auditor ang kanilang trabaho sa pamamagitan ng pagiging pamilyar sa entity na ina-audit, kung saan pinag-aaralan nila ang mga dokumentong bumubuo, mga uri ng aktibidad, mga patakaran sa accounting ng organisasyon, atbp. Ang mga pag-uusap sa pamamahala at mga espesyalista ng organisasyon, at pagsasagawa ng isang express audit sa pamamagitan ng oral testing ay maaaring maging malaking tulong sa bagay na ito. Kinakailangan din na maging pamilyar sa pag-uulat at sa mga pangunahing pagpapakita nito upang matukoy ang sukat ng mga aktibidad ng organisasyon at ang mga resulta ng gawain nito para sa panahong pinag-aaralan.

Kasama sa mga pangunahing pamamaraan sa pagpili ng kliyente:

pagtatasa ng likas na katangian ng industriya;

pagtukoy sa layunin ng pag-audit para sa isang partikular na kliyente at ang posibleng paggamit ng mga resulta nito;

paglilinaw ng mga katangian ng mga tagapamahala;

paunang pagtatasa ng potensyal na intensity ng paggawa at pagiging kumplikado ng pag-audit, pati na rin ang panganib sa pag-audit;

pagtatasa ng dahilan para sa pagbabago o pagbabago ng mga auditor;

pamilyar sa mga caveat ng mga nakaraang ulat sa pag-audit sa mga resulta ng pag-audit;

paglilinaw ng kalikasan at mga problema ng mga relasyon sa mga awtoridad sa buwis, mga bangko, mga kasosyo, mga shareholder at iba pang mga mamimili ng impormasyon sa pag-uulat sa pananalapi ng isang potensyal na kliyente;

ipahayag ang pagsusuri ng pag-uulat;

paunang kakilala sa estado ng accounting at pag-uulat, kasalukuyan at paparating na mga problema ng kliyente;

pagtatasa ng sariling kakayahan ng audit firm o auditor upang maisagawa ang trabaho (isinasaalang-alang ang pagkakaroon ng naaangkop na tauhan, kaalaman sa industriya ng kliyente, atbp.).

Sa yugto ng paunang pagpaplano, ang mga kaugnay na isyu sa organisasyon na may kaugnayan sa paglikha ng normal na mga kondisyon sa pagtatrabaho at pagbabayad para sa mga serbisyong ito ay dapat ding talakayin at napagkasunduan sa pamamahala ng entidad ng ekonomiya.

Kinakailangan ang mahusay na pangangalaga upang suriin ang mga organisasyong iyon na may mga kumplikadong problema. kahina-hinalang reputasyon. Samakatuwid, bago isara. kasunduan sa naturang mga organisasyon sa pagsasagawa ng isang pag-audit, kinakailangan upang malaman kung sino ang kanilang pinuno, tagapagtatag, ang antas ng kwalipikasyon ng accounting at gawaing pinansyal ng organisasyon, ano ang mga resulta ng mga nakaraang pag-audit sa organisasyong ito (kung posible ito ) , kumuha ng impormasyon tungkol sa mga porma at pamamaraan ng pag-aayos ng pamamahala at accounting, suriin ang pagiging epektibo ng on-farm control system, atbp.

Bilang resulta lamang ng isang paunang pag-aaral ng isang pang-ekonomiyang entity ay maaaring matukoy ng isa ang tinatayang dami at intensity ng paggawa ng trabaho sa hinaharap, pati na rin ang pagpapatuloy ng pag-audit. Ang halaga ng pag-audit ay tinutukoy alinsunod sa dami ng trabaho, pagiging kumplikado at tagal nito.

Ang pagkakaroon ng nakatanggap ng isang sulat ng panukala upang magsagawa ng isang pag-audit, ang auditor (audit firm) ay dapat ding suriin ang pagsunod sa prinsipyo ng pagsasarili, na kasalukuyang nakasaad sa Art. 12 ng Batas “Sa Auditing Activities.

Ang pag-audit ay hindi maaaring isagawa:

1) mga auditor na:

mga tagapagtatag;

mga may-ari o shareholder;

mga tagapamahala at iba pang opisyal ng na-audit na entity na may pananagutan sa pagsunod sa mga pahayag sa pananalapi o malapit na nauugnay sa mga taong ito (mga magulang, asawa, kapatid na lalaki, babae, anak na lalaki, babae, pati na rin ang mga kapatid na lalaki, babae, magulang at anak ng mga asawa) .

2) mga kumpanya ng pag-audit kaugnay ng mga entidad sa ekonomiya na:

kanilang mga tagapagtatag, mga may-ari, mga shareholder, mga nagpapautang, mga tagaseguro;

kanilang mga subsidiary, sangay at tanggapan ng kinatawan o pagkakaroon ng bahagi ng audit firm sa kanilang kapital,

pati na rin ang mga audit firm na may kaugnayan sa kung saan ang na-audit na entity ay:

tagapagtatag;

may-ari o shareholder.

3) mga auditor at audit firm na nagbibigay ng mga serbisyo sa accounting o paghahanda ng mga financial statement sa isang partikular na entity sa ekonomiya.

Kung ang mga nakalistang pangyayari ay nilinaw pagkatapos magtapos ng isang kasunduan para sa inspeksyon o pag-isyu ng isang kautusan, ang kasunduan ay sasailalim sa pagwawakas at ang kautusan ay bawiin.

Kung sadyang itinago ng auditor (audit firm) ang mga ganitong pangyayari, babayaran ang customer para sa mga gastos na natamo kaugnay ng pagtatapos ng kontrata, at maaaring bawiin ang lisensya ng auditor.

Batay sa mga resulta ng paunang pagpaplano, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat magpasya kung sumasang-ayon itong makipagtulungan sa kliyenteng ito. Maraming salik ang nakakaimpluwensya sa desisyong ito. Una, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat kumbinsido na sa panimula posible na magsagawa ng isang pag-audit. Pangalawa, dapat suriin ng auditor ang mga kadahilanan ng paksa na nakakaimpluwensya sa kanyang pagnanais na magtrabaho kasama ang kliyente: ang reputasyon ng kliyente, kakayahan sa pagbabayad, atbp. Pangatlo, dapat tasahin ng auditor ang pagkakaroon ng mga kinakailangang tauhan sa kanyang organisasyon.

Kung, batay sa mga resulta ng paunang pagpaplano, ang organisasyon ng pag-audit at ang entidad ng ekonomiya ay nagkasundo sa posibilidad ng isang pag-audit at sumang-ayon sa mga pangunahing aspeto ng pagpapatupad nito, dapat silang magpatuloy sa pagdodokumento ng kanilang relasyon.

Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa pag-audit, ang pagpili ng mga negosyo ng mga organisasyon ng pag-audit (mga indibidwal na auditor) para sa pag-audit ay hindi mahalaga.

Napakahalaga para sa mga organisasyon ng pag-audit na magkaroon ng balanseng sistema ng pagpili at maaasahang pamantayan para sa pagtatasa ng mga potensyal na kliyente.

Mababawasan nito ang mga panganib sa panahon ng pag-audit at maiiwasan ang malalaking pagkalugi sa pananalapi at moral.

Ang mga sumusunod na pangunahing pamamaraan para sa pagpili ng mga kliyente ng mga organisasyon ng pag-audit ay natukoy.

1. Pagpapasiya ng mga layunin ng pag-audit na hinahabol ng kliyente at ang posibleng paggamit ng mga resulta nito. Ang mga parusa para sa pagsasagawa ng isang inspeksyon ay maaaring magkakaiba: ipinag-uutos na pag-audit alinsunod sa mga legal na kinakailangan; ang pagkakaroon ng mga problema sa accounting na kailangang bigyan ng espesyal na pansin; ang pangangailangang i-verify ang pag-uulat ng mga subsidiary at umaasang kumpanya; pagsuri sa mga pinagsama-samang pahayag, atbp. Ang mga layunin na itinakda ay nakakaimpluwensya sa lakas ng tunog mga pamamaraan ng pag-audit, mga gastos sa paggawa at ang gastos sa pagsasagawa ng inspeksyon.

2. Paunang pagtatasa ng potensyal na intensity ng paggawa at pagiging kumplikado ng pag-audit, pati na rin ang panganib sa pag-audit. Sa isang paunang pagtatasa ng panganib, ang isang kliyente ay itinuturing na nasa mababang panganib kung:

May mga prospect para sa pangmatagalang pagganap;

Ang pagpopondo ay matatag;

Mayroong isang mahusay na gumaganang panloob na sistema ng kontrol;

Gumagamit ang accounting ng konserbatibo sa halip na mga agresibong diskarte;

Ang mga pahayag sa pananalapi ay inihahanda sa isang napapanahong batayan;

Ang pamamahala ay tapat at may kakayahan.

3. Pagpapasiya ng reputasyon ng kliyente at paglilinaw ng mga tampok ng pamamahala ng enterprise. Kapag pinag-aaralan ang reputasyon ng kliyente, ang kawalan o pagkakaroon ng nawala o hindi natapos na mga kaso sa korte, mga problema sa buwis at iba pang awtoridad ng gobyerno ay isinasaalang-alang. Kapag sinusuri ang mga katangian ng pamamahala, isinasaalang-alang nila ang komposisyon ng lupon ng mga direktor, ang listahan ng mga pangunahing shareholder, na itinatampok ang kanilang bahagi sa pinagsamang stock

kapital, upang matukoy ang mga aktwal na may-ari ng organisasyon, atbp.

4. Mga tampok ng negosyo ng kliyente. Dito kinakailangan na pag-aralan ang industriya ng aktibidad at mga uri ng mga produkto (mga serbisyong ibinigay) upang matukoy ang kakayahan ng organisasyon ng pag-audit na magsagawa ng isang pag-audit, pati na rin ang kinakailangang bilang ng mga espesyalista ng kinakailangang espesyalisasyon o karagdagang mga eksperto.

Kinakailangan din na masuri nang maaga ang posibilidad ng paggana ng negosyo sa hinaharap upang matukoy kung mayroong banta ng pagkabangkarote ng kliyente. Ang isang listahan ng mga pangunahing mamimili at tagapagtustos ay itinatag upang matukoy kung mayroong pagdepende sa isang katapat. Ang impormasyon sa pananalapi tungkol sa mga aktibidad ng kliyente ay pinag-aaralan: pera ng balanse, mga account na maaaring tanggapin at dapat bayaran, equity, kita, kita bago ang buwis - upang magtatag kalagayang pinansyal at katatagan ng pananalapi ng negosyo.

5. Pagtatasa ng mga dahilan ng pagpapalit ng dating auditor. Ang panahon ng trabaho ng nakaraang audit firm kasama ang kliyenteng ito, ang mga uri ng mga serbisyong ibinigay, ang anyo ng inilabas na ulat ng pag-audit at mga hindi pagkakasundo sa pagitan ng auditor at ng kliyente sa anyo ng ulat, sa problema ng pagpapakita ng mga kaganapan na naganap bago. ang petsa ng pagbubuo ng ulat ng pag-audit, o iba pang mga isyu ay isinasaalang-alang.

6. Paglilinaw ng katangian ng mga relasyon sa mga ikatlong partido: mga awtoridad sa buwis, mga bangko, mga kasosyo, iba pang mga mamimili ng impormasyon sa pag-uulat sa pananalapi ng isang potensyal na kliyente. Ang impormasyong nakuha mula sa mga abogado ay napakahalaga sa pagtukoy ng aktwal at potensyal na paglilitis. Sa presensya ng mataas na posibilidad pagkawala ng mga kaso sa korte para sa makabuluhang halaga, ang auditor ay dapat na balaan ang pamamahala ng client enterprise tungkol sa posibilidad ng pagpapahayag ng isang kwalipikado o negatibong opinyon.

7. Ang pagkakaroon ng mga problema na nauugnay sa paglabag sa kalayaan ng mga auditor (kaugnay, ari-arian, pananalapi, atbp.).

Kung ang mga resulta ng pag-aaral ng mga isyung ito ay nagpapahiwatig ng mataas na panganib para sa organisasyon ng pag-audit o ang mga gawaing itinakda ng kliyente ay hindi makatotohanang tapusin, ang kliyente ay hindi tinatanggap para sa serbisyo.

Gayundin, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat isaalang-alang ang pagpapayo ng pagtatapos ng isang kasunduan sa kliyente kung ang mga sumusunod na problema ay umiiral: kawalan ng kakayahan ng pamamahala ng negosyo; ang pagkakaroon ng mga pangyayari na nagpapahiwatig ng pandaraya at pang-aabuso; mataas na turnover ng kawani; mababang pagiging maaasahan ng panloob na sistema ng kontrol; hindi pagsunod sa sistema ng accounting sa mga kinakailangan sa regulasyon; isang malaking dami ng kahina-hinala, mula sa punto ng view ng mga auditor, mga transaksyon; nililimitahan ang saklaw ng pag-audit.

Higit pa sa paksa Pagpili ng mga kliyente ng mga organisasyon ng pag-audit:

1. Mga karapatan at responsibilidad ng mga organisasyon ng pag-audit at mga indibidwal na auditor kapag nagsasagawa ng isang pag-audit

Upang mabawasan ang panganib ng pagkabigo sa pag-audit, ang mga organisasyon ng pag-audit ay dapat magkaroon ng malinaw na pamantayan para sa pagtatasa ng mga potensyal na kliyente. merkado ng Russia Ang mga serbisyo sa pag-audit ay kasalukuyang nababaluktot. Ang mga organisasyon sa pag-audit ay naghahanap ng mga bagong kliyente, at sinusubukan ng mga negosyo na makipagtulungan sa iba't ibang mga kumpanya sa pag-audit. Samakatuwid, para sa mga pangunahing kliyente sa kabuuang dami ng audit firm ay medyo mataas. Mga pamantayan sa pag-audit at etika sa pag-audit ay nangangailangan na ang mga organisasyon ng pag-audit ay maging maingat sa pagpili ng mga bagong kliyente.

Ang isang audit firm, sa pamamagitan ng pag-uugnay ng pangalan nito sa isang pang-ekonomiyang entity na may masamang reputasyon, ay nanganganib na masira ang sarili nito.

Dapat maging maingat ang mga audit firm kapag nagtatrabaho sa mga bagong kliyente. Dapat silang magkaroon ng mga espesyal na pamamaraan para sa pagpili ng mga kliyente. Ang ganitong mga pamamaraan ay dapat na pormal sa pamamagitan ng panloob na mga pamantayan ng kumpanya o mga tagubilin. Dapat tumanggi ang mga organisasyon sa pag-audit na magbigay ng mga serbisyo sa mga walang prinsipyong kumpanya.

Isang tinatayang listahan ng mga pamamaraan para sa pagpili ng mga bagong kliyente ng mga organisasyon ng pag-audit:

– suriin ang reputasyon sa negosyo ng dating auditor ng potensyal na kliyente at itatag ang mga dahilan para sa kanyang kapalit;

– gawin ang mga kinakailangang katanungan tungkol sa reputasyon sa negosyo ng potensyal na kliyente;

– kumuha ng impormasyon tungkol sa mga may-ari ng isang potensyal na kliyente na aktwal na kumokontrol sa mga aktibidad nito;

– suriin kung may mga relasyon sa pamilya at negosyo sa pagitan ng pamamahala ng potensyal na kliyente, mga may-ari nito at mga opisyal at empleyado ng organisasyon ng pag-audit;

– kumuha ng impormasyon mula sa potensyal na kliyente tungkol sa kanyang mga pangangailangan at anumang partikular na serbisyong inaasahan mula sa auditor;

– tukuyin kung ang potensyal na kliyente ay may hindi pangkaraniwang mga problema tungkol sa paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi at pag-audit;

– tasahin ang kakayahan ng mga espesyalista na nagsasagawa ng accounting, ang estado ng dokumentasyon ng accounting at ang pagiging epektibo ng internal control system;

– suriin kung ang potensyal na kliyente ay kumakatawan sa inireseta na paraan mga ulat sa mga awtoridad sa regulasyon;

– kumuha ng mga kopya ng mga pahayag sa pananalapi, mga pagkalkula ng buwis, mga ulat sa iba pang mga awtoridad sa regulasyon ng potensyal na kliyente;

– magtanong tungkol sa mga paglilitis, imbestigasyon, reklamo o mga pagsubok kung saan nakibahagi ang potensyal na kliyente;

- alam ang mga pangalan mga institusyon ng kredito kung saan ang potensyal na kliyente ay may mga account, mga pangunahing pinagkakautangan, kumuha ng pahintulot na makipag-usap sa kanila;

- nakuha mula sa mga independiyenteng mapagkukunan impormasyon sa pananalapi at impormasyon tungkol sa mga pautang;

Kung ang organisasyon ng pag-audit ay tumanggi na magsagawa ng pag-audit, dokumentasyon ng pagtatrabaho, na pinagsama-sama na may kaugnayan sa pagtanggi na ito ay dapat na naka-imbak sa mga archive ng organisasyon ng pag-audit. Ginagawa ito upang kung ang isang potensyal na kliyente ay muling mag-aplay para sa mga serbisyo sa isang organisasyon ng pag-audit, ang dahilan ng pagtanggi ay maaaring masuri.

Bilang karagdagan, ang naturang dokumentasyon sa pagtatrabaho ay isang paraan ng pagsubaybay sa pagiging maaasahan ng trabaho ng mga empleyado, at maaaring kailanganin din ito ng mga panlabas na katawan ng regulasyon ng organisasyon ng pag-audit (halimbawa 3).

Impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng kliyente

Kliyente: JSC "Paggising"

1.Mga may-ari

1.1. Mga pangunahing may-ari

1.2 Tagapamahala - Oleg Vyacheslavovich Kruglov; Punong Accountant– Smirnova Olga Aleksandrovna; accountant – Yudina Anna Alekseevna.

2.Uri ng aktibidad

2.1 Pangunahing aktibidad – produksyon ng mga produktong pang-agrikultura

2.2.Iba pang mga aktibidad – bahagyang pagproseso ng mga ginawang produkto

3.Mga gusali at iba pa pang-industriya na lugar

4. Pangunahing mga supplier at kontratista

5. Pangunahing mamimili at kliyente

6. Mga panlabas na salik na nakakaimpluwensya sa mga aktibidad ng negosyo

6.1. Pang-ekonomiya: pagbawas sa produksyon, pagkakaroon ng kumpetisyon sa presyo, saturation ng merkado

6.2. Posisyon ng organisasyon sa industriya at merkado (average)

6.3.Mga pangunahing katunggali: Samahang Pang-agrikultura "Zarya", Enterprise ng Pagsasaka ng Magsasaka "Pervy"

7. Panloob na mga salik na nakakaimpluwensya sa mga aktibidad ng negosyo

7.1. Mga tampok sa pagbebenta (nagbebenta ang kumpanya ng gatas, karne at butil ng feed)

7.2. Mga tampok sa pagkuha

8. Mga subsidiary at umaasang organisasyon at mga tampok ng operasyon sa kanila – hindi

9. Mga Tampok patakaran sa accounting

10. Pangunahing pinagmumulan ng financing

11. Pagsusuri ng mga materyales mula sa mga nakaraang inspeksyon

Ang mga kumpanya sa pag-audit ay dapat hindi lamang maingat na pumili ng mga bagong kliyente, ngunit pana-panahong suriin ang kanilang mga aksyon. kung sa proseso ng trabaho ay lumalabas na hindi tinutupad ng kliyente ang mga obligasyon nito, hindi inaalis ang mga nabanggit na paglabag, sinusubukang makagambala sa pag-audit, gumawa ng mga pagbabago sa komposisyon ng mga may-ari o pamamahala na maaaring makaapekto sa pagiging maaasahan at reputasyon. , dapat isaalang-alang ng audit firm ang pagwawakas ng mga relasyon sa naturang mga kliyente. Upang gawin ito, ang audit firm ay dapat bumuo ng naaangkop na mga tagubilin at mga pamamaraan ay dapat na naka-archive.

Ang mga kliyente ng mga audit firm ay maaaring nahahati sa ilang uri depende sa relasyon sa audit firm:

- pormal at opisyal. Ang mga kliyente ng ganitong uri ay hindi nagtatatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa mga kumpanya ng pag-audit at hinihiling na makumpleto ang pag-audit sa lalong madaling panahon. Sa kasong ito, ang auditor ay kinakailangan lamang na mag-isyu ng ulat ng pag-audit, na may kaunting oras at gastos para sa kliyente;

– impormal. Kasama sa ganitong uri ang mga kliyenteng nagtatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa audit firm at umaasa sa tulong nito. Sa kasong ito, ang panlabas na auditor ay gumaganap ng mga function ng isang panloob na auditor at nagbibigay ng isang bilang ng mga kaugnay na serbisyo.

Dapat matukoy ng auditor ang uri ng kliyente bago magtapos ng isang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa kanya. Kung ang kliyente ay kabilang sa impormal na uri, pagkatapos ay kinakailangan upang malaman ang listahan karagdagang serbisyo. Maipapayo na ipakita ang mga puntong ito sa kontrata.