Din denumirea raportului reiese clar că este furnizat de persoane fizice. Mai mult, aceștia pot fi împărțiți în două categorii: cei cărora li se cere să depună acest formular și cei care au dreptul să o facă. Termenul limită de depunere a declarației 3-NDFL pentru anul 2017 pentru aceste categorii va fi diferit.

Obligatoriu să raportați:

1. Antreprenorii (cu excepția celor care au trecut la regimuri fiscale speciale, deoarece utilizarea acestora scutește de plata impozitului pe venitul personal).
2. Notari, avocați și alți profesioniști în practică privată.
3. Nerezidenții care lucrează pe bază de brevet de invenție, în cazul în care cuantumul impozitului calculat pe fapt a depășit avansurile plătite.
4. Toate persoanele fizice care au primit venituri în cadrul unei relații contractuale, impozitul din care nu a fost reținut.
5. Persoanele fizice care au primit venituri enumerate la alin.1 al art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (de exemplu, cadouri sau venituri din vânzarea proprietății).

Trimiteți în mod voluntar un raport celor care doresc să primească deduceri fiscale - imobiliare, sociale etc. Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 3 persoane pentru 2017 nu este stabilit direct pentru aceștia, dar este limitat de alte prevederi ale Codului fiscal al Rusiei Federație (mai multe despre aceasta vor fi discutate mai jos).

Termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2017 pentru persoanele care trebuie să-l depună

Termenul limită de depunere a IP 3-NDFL pentru anul 2017 este indicat la paragraful 1 al art. 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Se aplică și pentru restul categoriilor „obligatorii” enumerate în secțiunea anterioară a articolului nostru. Este 30 aprilie anul viitor. Cu toate acestea, în acest caz, trebuie să țineți cont de câteva puncte suplimentare:

• 30 aprilie 2018 este zi liberă din cauza transferului zilelor de odihnă (Decretul Guvernului nr. 1250 din 14.10.2017). Același document stabilește că 2 mai este zi liberă.
• 1 mai a oricărui an este o zi nelucrătoare „în mod implicit”, deoarece aceasta este prevăzută în Codul Muncii al Federației Ruse (articolul 112).
• Potrivit paragrafului 7 al art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada care se încadrează într-o zi nelucrătoare este transferată în următoarea zi lucrătoare.

Ca urmare, reiese că prima zi lucrătoare după 30.04.2018 va fi 03.05.2018. Acesta va fi termenul limită pentru depunerea declarației 3-NDFL pentru 2017.

Termenul limită de raportare 3-NDFL pentru 2017 - cazuri speciale

Un astfel de caz este situația în care activitatea impozabilă a fost încetată în cursul anului de raportare. În același timp, termenele limită pentru depunerea impozitului pe venit pentru 3 persoane pentru 2017 vor depinde de categoria contribuabilului (clauza 3 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Pentru antreprenori - 5 zile de la finalizarea activitatii.
• Pentru o persoană străină, dacă încetarea activității este asociată cu părăsirea Federației Ruse, cu cel puțin o lună înainte de plecare.

Antreprenorii trebuie să aibă în vedere că data încetării activității este data excluderii unui antreprenor individual din registrul de stat. De la ea trebuie să numărați 5 zile. Data încheierii efective a operațiunilor (de exemplu, închiderea priza) sau data depunerii cererii de radiere nu se aplică în acest caz.

Termenele limită pentru depunerea raportului 3-NDFL pentru 2017 pe bază voluntară

După cum am constatat deja, cei care doresc să beneficieze de deducerile fiscale în conformitate cu art. 219-221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea pot fi deduceri pentru costul tratamentului, al formării, la cumpărarea sau vânzarea imobiliare etc.

Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 3 persoane pentru 2017 pentru deducerile Codului Fiscal al Federației Ruse nu a fost stabilit, cu toate acestea, există încă un termen limită pentru acesta. Cert este ca in acest caz raportul se depune in vederea returnarii surplusului de impozit retinut. Iar paragraful 7 al art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că o cerere de rambursare a impozitului poate fi depusă în termen de 3 ani de la data plății acesteia. Se pare că are sens să raportezi pentru 2017 cel târziu la 31.12.2020.

Această dată poate fi percepută ca termen limită de depunere a impozitului pe venitul 3 persoane pentru anul 2017 pentru o deducere fiscală. În mod formal, este permisă transmiterea unui raport ulterior, dar acest lucru nu va mai avea sens.

Desigur, în practică, este mai bine să depuneți cât mai repede o declarație de deducere - la urma urmei, din cauza inflației, banii se depreciază în fiecare an și chiar în fiecare lună.

Dacă deducerea este solicitată de o persoană care este obligată să depună o declarație (de exemplu, un antreprenor), atunci raportul trebuie depus în perioada „normală”, adică cel târziu la 05.03.2018. Dreptul la deducere în acest caz nu scutește de obligația de a depune formularul.

Toți rezidenții Federația Rusă, în prezența unui loc oficial de muncă, sunt scutiți de depunerea unui raport în formularul 3-NDFL, întrucât agent fiscal in acest caz actioneaza angajatorul acestora, care isi asuma responsabilitatea calculului si acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și plata acesteia la buget.

Cu toate acestea, pe lângă venitul principal, o persoană poate primi așa-numitul venit „suplimentar”, pentru care este necesar să depună o declarație și să plătească impozit.

Este important de precizat că declarația poate fi depusă și la obținerea dreptului la deducere, când o parte din impozitul plătit de angajator în cuantum de 13% va fi restituită persoanei fizice.

Acest articol va lua în considerare toate grupurile de entități care trebuie să depună o declarație sub formă de impozit pe venit pentru 3 persoane, tipuri de deduceri fiscale și alte nuanțe.

Fundamentul elementelor de bază sau ceea ce este important de înțeles chiar de la început

Înainte de a vorbi despre formularul de impozit pe venit pentru 3 persoane, este important să înțelegem despre ce este vorba.

Asa de, declarația 3-NDFL este un tip de declarație de impozit pe venit. indivizii, trebuie depus la fisc de la locul de reședință al persoanei.

Acest document dă dreptul contribuabilului să raporteze la INFS următoarele aspecte:

1) pe încasările financiare pentru perioada fiscală care nu au fost declarate anterior și din care nu s-a plătit impozit;

2) despre personal costuri financiareîn domenii precum:

• cumpararea casei,
• taxe de școlarizare,
• pentru tratament plătit pentru a primi o deducere fiscală.

3) despre operațiuni cu valori mobiliare reprezentând dreptul de a primi deduceri fiscale.

Motivele, condițiile și termenii raportului 3-NDFL

De ce o persoană trebuie să completeze o declarație 3-NDFL? Există două motive principale și anume:

• în primul rând, primirea de către o persoană fizică în cursul anului a unui venit suplimentar care nu a fost declarat în alte moduri;
• în al doilea rând, o persoană are dreptul de a primi următoarele deduceri fiscale: standard, profesionale, sociale, de investiții sau imobiliare.

Subiectul impozitării, completând un raport în formularul 3-NDFL, trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

1. Declarați-vă intrările de numerar (declarați-vă venitul) servicii fiscale sunt eligibili doar rezidenții Federației Ruse, și anume cetățenii sau antreprenorii individuali care stau în Rusia cel puțin 183 de zile fără a pleca pentru una perioada fiscala;
2. Este important ca un subiect de impozitare sa aiba o sursa de venit permanenta sau episodica, pe langa salarii, care se calculeaza intr-un raport in forma 2-NDFL.

Punct important: Potrivit articolului 229 Codul fiscal RF, pentru a-și prezenta veniturile, subiectul impozitării trebuie, cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, să depună un raport în forma 3-NDFL la departamentul Serviciului Fiscal Federal.

În ceea ce privește deducerile fiscale, este important de reținut că deducerile fiscale sunt posibile în termen de 3 ani de la data nașterii unui astfel de drept, în conformitate cu articolele 218, 219, 220 și 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Puncte cheie privind declarația 3-NDFL pentru deduceri fiscale

Relativ deducerile din impozitul pe venitul personal este important de menționat că acestea sunt voluntare.

Deducerile fiscale sunt de următoarele tipuri ⇓

1. pentru educatie,
2. pentru tratament
3. pe proprietate.

Diagrama prezintă tipurile de deduceri fiscale pentru categoriile menționate anterior:

1) Completarea primei și a doua fișe ale declarației este o procedură obligatorie, fișele rămase putând fi completate după caz;

2) Documentul este completat folosind program special, care poate fi descărcat de pe site-ul IFTS și este important să folosiți versiunea declarației care este relevantă pentru anul pentru care se presupune că se primesc deduceri;

3) În cazul completării declarației „de mână”, este important să se folosească litere de tipar și un stilou cu cerneală albastră sau neagră;

4) Raportul 3-NDFL poate fi trimis prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente, sau prin e-mail, sau puteți depune raportul personal la filiala IFTS;

Principalele întrebări referitoare la declarația 3-NDFL

Întrebare: Ce ar trebui să fie atașat raportului 3-NDFL?

Răspuns: Raportul este însoțit de un registru de documente justificative (cecuri, contracte, licențe etc.).

Întrebare: Ce este important să obțineți de la un angajat IFTS?

Răspuns: O chitanță de la angajatul IFTS la primirea documentelor sau un certificat de acceptare a documentelor pentru trimitere - atunci când sunt trimise prin poștă.

Întrebare: Ce entități depun la IFTS un raport sub forma 3-NDFL?

Răspuns: Această listă include următoarele categorii de contribuabili:

1) cetățeni ai Federației Ruse - își declară veniturile suplimentare și, de asemenea, au dreptul de a primi deduceri din impozitul pe venitul personal;

2) antreprenori individuali (IE) - trebuie să-și declare independent veniturile la IFTS;

3) organizații – sunt responsabile pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajaţilor şi primirea acestora de deduceri fiscale.

Întrebare: Ce articole din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează procedura de completare și nuanțele privind certificatul 3-NDFL?

Răspuns: Articolul 11 ​​se referă la apartenența contribuabilului la un anumit IFTS;

Articolul 78 se referă la procedura de returnare a sumelor de impozit plătite în plus;

Articolul 88 - precizează termenii și procedura de depunere a 3-NDFL la departamentul Serviciului Fiscal Federal;

Articolul 208 definește tipurile de intrări financiare care trebuie indicate în declarație;

Articolul 231- definește lista documentelor-motive de confirmare a cheltuielilor și veniturilor subiectului;

Articolele 218-221 explică motivele și regulile pentru obținerea dreptului la deducerea impozitului pe venitul personal;

La articolele 227, 228 și 229 se indică categoriile de contribuabili care pot completa impozitul pe venit 3-personal.

Mai multe despre persoanele fizice ca categorie de plătitori de impozit pe venitul personal

În această secțiune, prezentăm grupurile de contribuabili cărora li se cere să depună impozitul pe venit pentru 3 persoane la autoritățile fiscale, în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse:

1) cetățeni ai Federației Ruse (nu agenți fiscali) care primesc venituri din chirie, prin contracte de muncă, din servicii prestate persoanelor fizice;

2) cetăţeni-proprietari care şi-au vândut casa/apartamentul/vehiculul şi au primit venituri;

3) rezidenți ai Federației Ruse care au primit venituri din surse care se află în afara granițelor Rusiei;

4) câștigătorii de concursuri și loterie care au primit premii financiare;

5) cetățeni ai Federației Ruse care au moștenit proprietăți și au primit venituri care nu sunt legate de moștenirea principală.

Din „venituri suplimentare” sunt excluse cadourile și bani lichizi primit de la rude. Veniturile primite în natură trebuie evaluate la valoarea de piață și declarate.

Mai multe despre persoanele juridice și antreprenorii individuali ca categorii de plătitori de impozit pe venitul personal

Cu privire la entitati legale, atunci nu sunt supuși impozitului pe venitul personal și, prin urmare, nu trebuie să se prezinte la IFTS pentru veniturile lor. Aceștia acționează însă ca agenți fiscali, având un personal de angajați ale căror venituri ( salariu) sunt declarate de către departamentul de contabilitate al societății și depun un raport în forma 2-NDFL

Declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice (formular 3 impozit pe venitul persoanelor fizice) in oficiu fiscal depuse de către antreprenori care nu sunt supuși unor regimuri fiscale speciale, avocați și notari (în practică privată). La această listă trebuie să adăugați cetățenii care au primit venituri, impozitul pe care nu a fost plătit de agentul fiscal (angajator, angajator) și cetățenii care au primit deduceri de impozit pe proprietate. Termenele de depunere a 3 impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt strict determinate de legislatia fiscala. Acest articol va vorbi doar despre asta. De asemenea, află la ce să te aștepți rezident fiscal care nu a depus la termen declarația menționată.

Termenul limită pentru depunerea a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice în 2019

Termenul limită de depunere a declarației este strict definit până pe 30 aprilie. Este important de știut că, dacă această dată cade într-o zi nelucrătoare, atunci se transferă în următoarea zi lucrătoare. Pentru anul 2018, contribuabilii pot depune un raport până la 30 aprilie 2019.

În general, contribuabilul în 2019 trebuie să-și amintească două date principale, astfel încât să nu existe întârzieri în depunerea unei declarații și plata impozitelor:

• 30 aprilie - Data limită de depunere;
• 15 iulie este termenul limită pentru plata impozitului pe anul 2018 de către persoanele fizice.

În ceea ce privește această din urmă situație, este de remarcat faptul că înainte de sfârșitul anului, puteți depune o declarație de deducere a impozitului pe proprietate nu doar pentru anul 2018, ci și pentru anul 2017, 2016. Termen termen de prescripțieîn această situație este de trei ani. Cu toate acestea, dacă un astfel de rezident în 2018 a avut venituri care sunt supuse impozitării, iar agentul fiscal nu a reținut impozitul de la el și a transferat impozitul la buget, atunci aceasta este o situație diferită.

Citeste si:

Al treilea caz nu poate fi aplicat unui contribuabil care solicită simultan impozite și deduceri de proprietate. În această situație, termenul limită de depunere a unei declarații de 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru deducere va coincide cu termenul principal de depunere a unei declarații (cel mai târziu de 30 aprilie 2019).

Până în prezent, IMNS oferă mai multe opțiuni pentru depunerea a 3 impozite pe venitul personal:

• trimiterea unei declarații prin poștă cu anexare obligatorie a unui inventar al tuturor documentelor;
• apelul personal al contribuabilului la inspecție;
• utilizarea portalului unificat pentru serviciile de stat și municipale;
• folosind aplicația „Cont personal” pentru persoane fizice de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Dacă un contribuabil depune o declarație de impozit în 2019 mai târziu de 30 aprilie, atunci i se poate aplica o sancțiune administrativă sub formă de amendă.

Astăzi este suma de o mie de ruble. Și asta e amenda minimă. Suma poate fi mult mai mare și poate varia de la cinci la treizeci la sută din valoarea impozitului neplătit.

Contribuabilii, cum ar fi avocații sau notarii, riscă să fie notificați cu privire la o „înghețare” conturi bancare. Baza pentru aceasta este articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Există excepții de la regulă. Se aplică numai cetățenilor care au depus un raport de proprietate pentru deducere fiscală, adică. rambursarea unei părți din suma impozitului plătit anterior. Nu li se aplică penalități.

În fiecare an, antreprenorii, avocații privați și notarii, precum și cetățenii cărora impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de un agent fiscal, trebuie să raporteze veniturile lor la IFTS. Persoanele fizice care doresc să revendice dreptul la deducere fiscală și să restituie o parte din impozit depun o declarație în mod voluntar.

Formularul de declarație fiscală 3-NDFL a fost aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014, cu modificările ulterioare la 25 noiembrie 2015. Îl puteți furniza pe hârtie și îl puteți preda personal, sau prin reprezentantul dvs. sau îl puteți trimite prin poștă, dar puteți raporta și prin Internet. Articolul nostru vă va spune cum să depuneți electronic o declarație 3-NDFL și ce programe vă vor ajuta să faceți acest lucru.

Procedura de depunere a impozitului pe venit 3-personal in format electronic

Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit posibilitatea depunerii declarațiilor fiscale în în format electronic. Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 24 decembrie 2014 nr. MMV-7-11 / 671 conține formatele în care trebuie depus 3-NDFL electronic și procedura de depunere raportare fiscală, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 iulie 2011 Nr. MMV-7-6 / 443, include Instrucțiuni pentru transferul 3-NDFL prin Internet.

În IFTS, declarația electronică 3-NDFL este transmisă prin canale speciale de comunicare prin intermediul unui operator de management electronic al documentelor. Informațiile de contact pentru astfel de operatori pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Raportarea se depune la biroul fiscal folosind o cheie de semnătură electronică (ES). Dacă nu există cheie ES, atunci aceasta trebuie achiziționată de la orice centru de certificare acreditat de Ministerul Comunicațiilor al Federației Ruse. O listă a acestor centre este publicată pe site-ul ministerului.

Pe lângă cheia ES, pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse este, de asemenea, necesar să obțineți un identificator de abonat pentru raportare. Având o cheie ES și un identificator, puteți depune electronic impozitul pe venit pentru 3 persoane oriunde și de pe orice computer cu acces la Internet.

Puteți depune 3-NDFL electronic ]]> pe site-ul Serviciului Federal de Taxe ]]> prin „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice”, în timp ce:

• Declarația, certificată printr-o semnătură electronică, se transmite la IFTS sub formă de dosar.
• Documentul primit de la contribuabil este verificat pentru autenticitatea ES și trece controlul format-logic.
• Expeditorul primește o notificare de primire sau o notificare de refuz de a accepta, indicând motivele.
• Pe baza rezultatelor procesării 3-NDFL, plătitorul primește o notificare de intrare sau o notificare de clarificare a declarației.

]]> Portalul serviciilor publice ]]> oferă și contribuabililor posibilitatea de a depune o declarație electronică de venit la IFTS:

• După înregistrarea pe portal, selectați pagina principala secțiunea „Impozite și finanțe” / „Depunerea unei declarații de impozit” și găsiți formularul 3-NDFL în listă.
• Salvați separat fișierul de raport descărcat din programul „Contribuabil legal”, apoi atașați-l la cererea de trimitere a declarației, cu specificarea codul dorit IFTS.
• Aplicației trimise trebuie să i se aloce un număr individual special, iar starea acesteia poate fi urmărită în Contul personal.
• Trimiteți o copie a 3-NDFL la inspecția marcată „Prezentat prin portalul serviciilor publice”, indicând numărul atribuit.
• Cu această modalitate de trimitere la inspecție, va trebui să vă prezentați personal o dată pentru a semna declarația.

Ziua depunerii declarației prin internet este ziua în care este trimisă și nu ziua în care este primită de către autoritatea fiscală (clauza 4, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). La solicitarea contribuabilului, IFTS este obligat să-i furnizeze acestuia o chitanță de acceptare a raportării electronice. Plătitorul de impozit pe venitul persoanelor fizice poate transfera dreptul de a semna declarația electronică unei persoane autorizate, care trebuie să fie însoțită de un document justificativ.

Termenele de depunere a declarației 3-NDFL prin internet sunt aceleași ca și pentru rapoartele depuse pe hârtie - 30 aprilie a anului următor, iar pentru declarațiile depuse pentru deduceri fiscale - pe tot parcursul anului. Pentru 3-NDFL 2016, termenul limită este stabilit electronic până pe 2 mai 2017.

Încălcând procedura de depunere a unei declarații electronice, puteți „câștiga” o amendă de 200 de ruble (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru depunerea unei declarații în afara termenului, puteți fi, de asemenea, amendat: 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună restante, dar cel puțin 1.000 de ruble și maximum 30% din impozitul de plătit (articolul 119 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Programe pentru livrarea impozitului pe venit pentru 3 persoane prin internet

Pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, puteți descărca software gratuit ]]> „Contribuabil legal” ]]>, care permite, printre altele, completarea unei declarații pentru persoane fizice și antreprenori individuali, verificarea corectitudinii completării acesteia, ca precum și generarea și încărcarea unui fișier special pentru trimitere prin Internet.

Cu ajutorul acestuia, puteți oferi un impozit pe venit electronic pentru 3 persoane împreună cu scanări ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, precum și să solicitați o rambursare a impozitului.

După ce a trimis declarația 3-NDFL, este convenabil să urmăriți starea acesteia prin „Contul personal al contribuabilului”. Serviciul de internet vă permite să monitorizați cursul unui audit de birou, să aflați data finalizării acestuia și să vedeți ce decizie a fost luată cu privire la cererea dvs. de rambursare a taxelor. Vă rugăm să rețineți că autoritățile fiscale pot verifica declarația primită în termen de 3 luni și au la dispoziție încă o lună pentru a transfera bani în cazul unei cereri de rambursare a taxei.

Dacă trebuie să completați o declarație 3-NDFL și să o depuneți timp de 3 ani, puteți face acest lucru pe site-ul Tax în programul de Internet pentru completarea declarațiilor 3-NDFL. Trebuie doar să răspundeți la întrebări simple și necomplicate pe care vi le va adresa programul. În fiecare declarație, vă indicați veniturile și cheltuielile anului care corespunde anului declarației dumneavoastră. Ar trebui să începeți să completați declarația 3-NDFL din anul în care a apărut dreptul la deducere (dar nu mai mult de 3 perioade anterioare).

Deducere de proprietate pe 3 ani

De regula generala drept spre deducere de proprietate ia naștere în anul cumpărării imobilului. Daca ai achizitionat un apartament in 2018, atunci poti folosi deducerea si in raport cu venitul pe care il primesti anul acesta.

În unele cazuri, este posibil să primiți o deducere pentru costul achiziționării unei locuințe în ultimii 3 ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2012 și ați decis să depuneți o declarație în 2018, aveți dreptul să depuneți o declarație 3-NDFL pentru toți anii începând din 2012. Dar din moment ce rambursarea impozitului plătit în plus este prevăzută doar pentru ultimele trei perioade (ani) de impozitare, în anul 2018, pentru o rambursare a impozitului, o deducere poate fi solicitată doar în raport cu veniturile aferente anilor 2015, 2016 și 2017.

Începeți să completați declarația 3-NDFL dintr-o perioadă anterioară - din 2015. Apoi, dacă venitul dvs. nu este suficient pentru a utiliza întreaga deducere pentru 2015, transferați restul deducerii în următoarea declarație 3-NDFL, pentru 2016 și așa mai departe.p>

Există excepții de la regula generală. Legea taxelor permite pensionarilor să transfere soldul deducerii nu numai la perioadele ulterioare, ci și la cele anterioare (nu mai mult de trei perioade). Procedura de acordare a deducerii la cumpărarea unei locuințe de către un pensionar depinde cel mai adesea de disponibilitatea veniturilor care sunt impozitate. Întrucât pensia nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice, în majoritatea situațiilor este posibil să se primească o deducere de proprietate pentru un pensionar la cumpărarea unui apartament doar dacă există alte surse de venit supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Astfel de surse nu sunt numai salariile, ci și orice sursă de venit impozabilă, de exemplu, veniturile din închirierea locuințelor, vânzarea proprietății.

Astfel, dacă dreptul de a primi o deducere de la un pensionar a venit în anul 2017 (la achiziționarea unui imobil în baza unui contract de participare la capitaluri proprii, dreptul de deducere vine din momentul în care se întocmește certificatul de acceptare și transfer al apartamentului, în alte cazuri din momentul înregistrării dreptului de proprietate asupra locuinței), poate returna impozitul pentru anul în care a început dreptul de deducere (2017) și pentru trei perioade fiscale suplimentare (2016, 2015, 2014) premergătoare anului în care soldul reportat al s-a format deducerea.

Alte deduceri fiscale (sociale, de investitii) pot fi primite doar in raport cu veniturile acelor perioade fiscale in care ati avut cheltuieli care prevad astfel de deduceri. De asemenea, este posibil să completați o declarație 3-NDFL și să o depuneți timp de 3 ani în legătură cu astfel de deduceri.

De exemplu, dacă ți-ai amintit în 2018 că în 2015 ai plătit pentru tratament stomatologic sau alte servicii medicale, iar în 2016 și 2017 ai plătit pentru cursurile plătite ale copilului tău, atunci poți solicita o deducere fiscală pentru astfel de cheltuieli și poți returna impozitul.

Întocmirea unei declarații 3-NDFL

Formularul de declarație fiscală 3-NDFL se schimbă aproape în fiecare an. Prin urmare, atunci când depuneți o declarație 3-NDFL pentru depunerea timp de 3 ani, va trebui să utilizați formularele corespunzătoare anului de raportare. Adică pe formularul care a fost prevăzut pentru raportare pentru anul 2015, întocmește-ți declarația pentru anul 2015, pe formularul pentru anul 2016 - o declarație pentru anul 2016 etc.)

La completarea cererilor de rambursare a sumei taxei plătite în plus pentru fiecare perioadă fiscală (an), vă recomandăm să indicați numerotarea secvențială a cererilor. Nu contează care dintre cererile de rambursare a impozitului va fi prima. Aceasta poate fi o cerere de rambursare a taxelor pentru 2017 sau poate pentru 2015.

Acte necesare pentru obtinerea unei deduceri fiscale pe 3 ani

Pentru a primi deduceri fiscale, pe lângă declarația 3-NDFL, va trebui să depuneți la Autoritatea taxelor documente care confirmă dreptul dumneavoastră la deducere.

Dacă primiți o deducere pentru educație, atunci astfel de documente vor fi: un acord, documente care confirmă plata, o licență a unei organizații educaționale. Costul achiziționării unui apartament poate fi confirmat printr-un contract de cumpărare și vânzare, un contract de împrumut ipotecar, chitanța vânzătorului pentru primirea banilor etc.

Când depuneți personal declarația 3-NDFL la organul fiscal, trebuie să aveți la dvs. o carte de identitate (pentru cetățenii Federației Ruse, acesta este un pașaport) și documentele originale atașate declarației, pentru compararea acestora cu copiile de către un specialist inspectoratul fiscal. Dacă trimiteți declarația și documentele prin poștă, atunci din originale anexați doar certificatele primite special pentru deducere: 2-NDFL, certificat de dobândă plătită la data de credit ipotecar, adeverinta organizatiei medicale a formularului stabilit la plata servicii medicale etc.). Alte documente se anexează în copii. Astfel de copii nu trebuie să fie certificate. Rețineți că organul fiscal are dreptul să vă solicite documentul original pentru a certifica că copiile corespund cu originalele.

Când depuneți o declarație 3-NDFL prin Internet sau Zona personală contribuabil Documentele dumneavoastră vor fi certificate prin semnătura dumneavoastră electronică.

Modalități de completare și depunere a declarației

Declarațiile 3-NDFL pot fi depuse timp de 3 ani la organul fiscal în următoarele moduri:

1. Predați personal la adresa locului dvs. de reședință (această adresă este indicată în pașaport).
2. Trimite prin posta.
3. Trimiteți prin internet folosind site-ul nostru web, precum și prin contul personal al contribuabilului.

Prin posta Înapoierea taxei trimis prin scrisoare cu descrierea atasamentului. Pentru a face acest lucru, pregătiți un inventar de atașamente (mai jos există un șablon în două formate), tipăriți-l în două exemplare și semnați ambele copii.

La poștă, poștalul va pune ștampila și semnătura sa pe ambele exemplare ale inventarului și va pune un exemplar al inventarului într-un plic cu declarație. O copie a inventarului va rămâne la dumneavoastră, iar cu ajutorul acestuia puteți, dacă este necesar, să confirmați că ați trimis declarația și când ați trimis-o.

În plus, puteți trimite o declarație cu chitanță de retur către destinatar (aceeași scrisoare cu un inventar și o notificare). În acest caz, veți avea dovada suplimentară că declarația a fost primită de organul fiscal.

Prin poștă, declarația dumneavoastră poate fi trimisă de o altă persoană, nu este necesară nicio împuternicire pentru aceasta. Cu toate acestea, trebuie să semnați personal declarația și inventarul investiției.

Folosind site-ul nostru, puteți cu ușurință și simplu, răspunzând la întrebări simple, să completați și să descărcați, iar apoi să depuneți o declarație 3-NDFL timp de 3 ani la biroul fiscal atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic, folosind serviciul nostru „Submit Online” . În timpul procesului de completare și ulterior, consultațiile de specialitate sunt disponibile telefonic și în chat-ul site-ului nostru. De asemenea, puteți utiliza serviciul „La cheie”, în care vă vom completa și depunem declarația 3-NDFL la organul fiscal electronic.