Sistem Perpajakan yang Disederhanakan (STS) mungkin merupakan sistem perpajakan yang paling populer di usaha kecil, dan terutama di usaha mikro. Karena kesederhanaan akuntansi, sejumlah kecil laporan, dan pengurangan beban pajak, banyak pengusaha perorangan memilihnya.

Fakta bahwa menurut sistem pajak yang disederhanakan, deklarasi disampaikan satu kali selama periode pelaporan - setelah akhir tahun kalender, dan pajak dibayar berdasarkan hasil kegiatan (sampai 30 April tahun berikutnya tahun pelaporan) diketahui hampir semua pengusaha perorangan, tetapi tentang uang muka pajak "disederhanakan", yang harus dibayar sepanjang tahun, sering dilupakan atau bahkan tidak ditebak.

Dalam artikel kami, kami akan menganalisis cara menghitung uang muka pajak, kapan dan di mana harus membayarnya, dalam hal ini tidak perlu membayar uang muka.

Sampai tanggal berapa saya harus membayar uang muka USN?

Uang muka pajak, seperti pajak itu sendiri, dianggap sebagai akrual dan persyaratan untuk membayarnya adalah sebagai berikut:

• untuk kuartal pertama - hingga 25 April;
• selama 6 bulan (setengah tahun) - hingga 25 Juli;
• selama 9 bulan - hingga 25 Oktober.

Di mana membayar uang muka pada sistem pajak yang disederhanakan?

Uang muka yang disederhanakan dibayarkan sesuai dengan perincian kantor pajak, di mana pengusaha perorangan terdaftar "dengan pendaftaran". BCC harus ditunjukkan sama seperti untuk pembayaran pajak itu sendiri.

Bergantung pada apakah sistem pajak yang disederhanakan 6% atau 15% digunakan oleh pengusaha perorangan, perlu untuk menunjukkan CCC yang sesuai:

• 18210501011011000110 - untuk menyederhanakan 6% dari Penghasilan;
• 18210501021011000110 - untuk penyederhanaan 15% dari pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran.

Bagaimana cara menghitung uang muka pada sistem pajak yang disederhanakan 6%?

Untuk menghitung uang muka untuk kuartal pertama, perlu memperhitungkan semua pendapatan pengusaha perorangan yang diterima selama periode yang ditentukan.

Dalam hal ini, semua penerimaan aktual dana dari kegiatan IP, baik tunai maupun rekening giro, dianggap sebagai pendapatan. Selain itu, pendapatan pengusaha dalam bentuk barang (dalam jumlah yang setara, tentu saja), serta offset diperhitungkan, meskipun tidak akan ada penerimaan dana yang sebenarnya dari operasi ini.

Tetapi kredit dan pinjaman yang diterima, penerimaan yang salah atau kontribusi dana sendiri sebagai bagian dari pendapatan tidak boleh diperhitungkan.

Setelah pendapatan IP untuk periode tersebut dihitung, perlu untuk menghitung jumlah pajak, yaitu, temukan 6% dari jumlah total. Tetapi jangan buru-buru mentransfer jumlah yang diterima ke anggaran. Pajak yang terutang pada sistem pajak yang disederhanakan 6% dapat dikurangi dengan yang dibayar pada periode dimana pajak dihitung dan dibayar.

Catatan:

• Pengusaha perorangan tanpa pegawai dapat mengurangi pajak yang terutang sebesar seluruh jumlah iuran yang dibayarkan “untuk dirinya sendiri”;
• Pengusaha perorangan dengan karyawan dapat mengurangi pajak dengan jumlah kontribusi yang dibayarkan untuk karyawan dan untuk dirinya sendiri, tetapi tidak lebih dari lima puluh persen. Artinya, meskipun jumlah iuran lebih besar dari pajak yang terutang, tidak mungkin mengurangi pajak lebih dari setengahnya.

Selama setengah tahun sembilan bulan juga diperhitungkan uang muka, kecuali uang muka yang telah dibayarkan sebelumnya untuk triwulan pertama dan setengah tahun harus dipotong dari jumlah pajak yang terutang.

Perhitungan uang muka dengan sistem pajak sederhana 6% dapat dinyatakan dengan rumus umum:

Uang muka = ​​Dasar pajak (penghasilan kumulatif) × 6% - Premi asuransi (dibayar pada periode dimana perhitungan dibuat dan dalam jumlah yang sesuai dengan kondisi pengurangan pajak) - Pembayaran uang muka untuk periode sebelumnya diterapkan)

Contoh

IP Krasnov menerima pendapatan pada kuartal pertama 85.000 rubel, pada kuartal kedua 100.000 rubel, pada kuartal ketiga 90.000 rubel. IP tidak memiliki karyawan, kontribusi "untuk diri mereka sendiri" dibayarkan pada kuartal pertama 6.000 rubel, di kuartal kedua - 5.000 rubel, di kuartal ketiga - 6.000 rubel.

IP Romashev menerima pendapatan pada kuartal pertama 105.000 rubel, pada kuartal kedua 100.000 rubel, pada kuartal ketiga 90.000 rubel. IP memiliki karyawan. Pada kuartal pertama, kontribusi 6.000 rubel dibayarkan untuk mereka, di kuartal kedua - 4.500 rubel, di kuartal ketiga - 6.000 rubel. Pada saat yang sama, kontribusi "untuk diri sendiri" dibayarkan pada kuartal pertama 6.000 rubel, di kuartal kedua - 5.000 rubel, di kuartal ketiga - 6.000 rubel.

Kapan tidak perlu membayar uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan 6%?

Pengusaha perorangan tidak perlu membayar uang muka pajak jika ia tidak memiliki penghasilan untuk periode yang bersangkutan. Atau, seperti dapat dilihat dari contoh di atas, besarnya pajak bagi seorang pengusaha perorangan tanpa pegawai lebih kecil dari besarnya iuran tetap yang dibayarkan olehnya.

Bagaimana cara menghitung uang muka pada sistem pajak yang disederhanakan 15%?

Pajak (tax advance) atas pajak yang disederhanakan sebesar 15% dihitung secara berbeda.

Pendapatan pada sistem pajak yang disederhanakan 15% ditentukan dengan cara yang sama seperti untuk 6%.

Dan untuk memperhitungkan pengeluaran dalam perpajakan, barang/jasa/pekerjaan perlu tidak hanya dibayar, tetapi juga diterima, dan penerimaannya dikonfirmasi dengan dokumen. Pada saat yang sama, biaya barang yang dibeli untuk dijual kembali diperhitungkan pada saat barang tersebut sudah dijual kepada pembeli Anda.

Kontribusi tetap "untuk saya sendiri", serta kontribusi untuk karyawan pengusaha perorangan, tidak secara langsung mengurangi pajak pada sistem ini, tetapi basis pajak, dari mana 15% akan dihitung.

Untuk menghitung pajak untuk kuartal pertama, perlu untuk mengurangi semua biaya yang diperhitungkan untuk tujuan pajak, termasuk kontribusi "untuk diri sendiri" dan untuk karyawan (jika ada), dari semua pendapatan pengusaha perorangan, dan temukan 15% dari jumlah yang diterima.

Perhitungan uang muka dengan sistem pajak sederhana 15% dapat dinyatakan dengan rumus umum:

Uang muka = ​​Dasar pajak (penghasilan kumulatif dikurangi pengeluaran kumulatif, termasuk premi asuransi yang dibayarkan) × 15% - Uang muka untuk periode sebelumnya (tidak berlaku saat menghitung uang muka untuk kuartal pertama)

Contoh

IP Vasilkov menerima pendapatan pada kuartal pertama 185.000 rubel, pada kuartal kedua 100.000 rubel, pada kuartal ketiga 190.000 rubel. Pengeluaran yang dikonfirmasi diterima untuk perpajakan oleh seorang pengusaha: 100.000 rubel pada kuartal pertama, 80.000 rubel pada kuartal kedua dan 95.000 rubel pada kuartal ketiga. IP tidak memiliki karyawan. Selain biaya yang dikeluarkan, kontribusi "untuk diri sendiri" dibayarkan pada kuartal pertama 6.000 rubel, di kuartal kedua - 6.000 rubel, di kuartal ketiga - 6.000 rubel.

	Jumlah pendapatan (total kumulatif), gosok	Jumlah beban yang diakui (total kumulatif), RUB	Kontribusi yang dibayarkan (total kumulatif), RUB	Hutang pajak di muka, gosok
Babak pertama	185.000, Anda akan melihat kelebihan pembayaran pajak atas jumlah uang muka yang dibayarkan. Ini disebabkan oleh fakta bahwa otoritas pajak akan mengetahui jumlah yang masih harus dibayar hanya setelah Anda menyerahkan deklarasi. Tidak ada penalti untuk keterlambatan pembayaran uang muka pajak, tetapi denda dikenakan untuk hari keterlambatan pembayaran. Hati-hati, hitung uang muka dengan benar dan bayar tepat waktu. Untuk perhitungan pembayaran di muka yang bebas kesalahan, gunakan layanan online untuk pengusaha - "Bisnis saya". Anda tidak harus berurusan dengan perhitungan yang rumit sendiri. Uang muka dan pajak dalam layanan Bisnisku dapat dihitung secara otomatis. Pengusaha perorangan dan LLC di OSNO, USN, UTII dan Paten dapat menjadi pengguna layanan. Layanan ini memiliki semua yang Anda butuhkan untuk mengelola catatan akuntansi dan pajak secara mandiri. Layanan ini akan membantu Anda membuat faktur dan transaksi, memelihara register akuntansi, melacak pendapatan dan pengeluaran, menghitung gaji, pajak, dan premi asuransi; menghasilkan laporan. Selain itu, pengguna layanan selalu dapat menggunakan bantuan pakar terkemuka di bidang akuntansi dan akuntansi pajak - saran mereka dapat diperoleh kapan saja. Anda bisa mendapatkan akses gratis ke layanan sekarang di tautan.

STS adalah rezim perpajakan khusus, yang dilaporkan setahun sekali. Pajak yang dihitung dan ditransfer oleh "penyederhana" disebut pajak tunggal, tenggat waktu pembayarannya tidak lebih dari 31 Maret untuk LLC dan 30 April untuk pengusaha perorangan. Undang-undang perpajakan juga menetapkan persyaratan untuk membayar uang muka triwulanan. Setelah setiap kuartal, pajak di muka harus dihitung dan dibayar, kecuali, tentu saja, pendapatan telah diterima selama waktu ini.

Ketentuan pembayaran uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan

Ingatlah bahwa periode pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan dianggap satu tahun, sehingga perhitungan dengan anggaran dilakukan tepat pada akhirnya. Tetapi untuk menyeimbangkan pendapatan sepanjang tahun, “penyederhanaan” harus membayar pajak secara mencicil, berdasarkan hasil periode pelaporan.

Setelah menerima pendapatan untuk periode pelaporan, perlu untuk mentransfer uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan dalam waktu 25 hari setelah berakhir. Itu. untuk kuartal pertama, pembayaran di muka harus dilakukan paling lambat 25 April, untuk enam bulan - paling lambat 25 Juli, selama 9 bulan - paling lambat 25 Oktober inklusif. Setelah satu tahun, pajak dihitung, dikurangi dengan jumlah uang muka yang ditransfer. Ini adalah algoritma untuk penyelesaian wajib dengan IFTS.

IFTS mengontrol waktu transfer uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Pelanggaran mereka memerlukan akrual hukuman untuk setiap hari tidak membayar:

• untuk badan hukum sebesar 1/300 dari tarif refinancing untuk keterlambatan 30 hari pertama dan 1/150 untuk berikutnya,
• untuk pengusaha perorangan untuk seluruh periode jatuh tempo, denda dikenakan sebesar 1/300 dari tarif ulang.

Mengurangi jumlah pajak karena pemotongan

Pengurangan yang dibayarkan oleh organisasi dan pengusaha perorangan untuk personel yang direkrut mengurangi jumlah pajak tunggal yang dihitung, tetapi kondisi untuk mengurangi jumlah pajak tergantung pada sistem pajak sederhana yang dipilih:

• pada "Penghasilan" USN dimungkinkan untuk mengurangi jumlah pajak yang dihitung (klausul 3.1 pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia);
• pada sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran", pengurangan diperhitungkan dalam struktur biaya (Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia).

Untuk badan hukum dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan "6% dari pendapatan" dengan karyawan, pajak dapat dikurangi setengahnya karena premi asuransi yang dibayarkan, cuti sakit dari dana majikan dan pembayaran berdasarkan kontrak asuransi pribadi sukarela, dan pengusaha perorangan bekerja "dalam satu orang" memiliki hak untuk mengurangi pajak untuk seluruh jumlah premi asuransi "untuk diri mereka sendiri". Jika pengusaha seperti itu memperluas produksi dan mempekerjakan karyawan, maka dia akan dapat mengurangi pajak dengan jumlah potongan penuh hanya untuk masa pajak ketika dia bekerja tanpa staf.

Rezim STS dari 6% dan 15% sangat berbeda dalam hal perhitungan basis pajak, tarif yang diterapkan, dan algoritma perhitungan yang sebenarnya. Pertimbangkan bagaimana menghitung uang muka dan pajak tunggal untuk masing-masing sistem ini.

Pembayaran di muka "Penghasilan" USN pada tahun 2018

Dasar untuk menghitung pajak adalah jumlah dari semua pendapatan - operasional dan non-operasional.

Contoh 1

Penghasilan tahunan seorang pengusaha perorangan tanpa karyawan pada tahun 2018 berjumlah 915.000 rubel. Pengusaha perorangan membayar kontribusi 38.535 rubel untuk diri mereka sendiri, yang terdiri dari:

– jumlah tetap tetap 32.385 rubel.

- 6150 rubel. dari pendapatan melebihi 300.000 rubel. (915.000 - 300.000) x 1%). Pengusaha perorangan dapat membayar jumlah ini pada tahun 2018 dan sebelum 01/07/2019. Katakanlah pengusaha itu membayarnya pada tahun 2018. Saya melakukan pembayaran triwulanan:

• dalam 1 persegi. - 8500 rubel;
• dalam 2 sq. - 8500 rubel;
• dalam 3 sq. - 10.500 rubel;
• dalam 4 sq. - 11.035 rubel.

Periode	Penghasilan dalam rubel	Premi asuransi dalam rubel	Perhitungan pajak terutang dalam rubel.
			243.000 x 6% = 14.580 14 580 - 8500 = 6080 (pembayaran jatuh tempo 25/04/2018)
total untuk 1 sq.
			Selama setengah tahun: 466.000 x 6% = 27.960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (pembayaran jatuh tempo 25/07/2018)
total selama setengah tahun
			699.000 x 6% = 41.940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (pembayaran jatuh tempo 25/10/2018)
September
total selama 9 bulan
			Untuk tahun ini: 915.000 x 6% = 54.900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (pembayaran jatuh tempo 30/4/2019)
total untuk tahun

Tabel menunjukkan perhitungan pajak lengkap untuk tahun tersebut. Akibatnya, dengan mempertimbangkan kontribusi yang dibayarkan, jumlah pajak untuk tahun tersebut berjumlah 16.365 rubel. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) bukannya 54.900 rubel.

Perhitungan serupa relevan untuk pengusaha perorangan tanpa staf. Dengan staf karyawan, seorang pengusaha hanya dapat mengurangi pajak hingga setengahnya. Aturan ini juga berlaku untuk perusahaan pada sistem pajak yang disederhanakan "6% dari pendapatan".

Perhitungan pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran"

Dengan rezim khusus ini, kontribusi hanya dapat diperhitungkan dalam struktur biaya. Pertimbangkan cara menghitung uang muka dan pajak dengan benar dalam kasus ini.

Contoh 2

Kami akan mengambil sebagai dasar data awal dari contoh sebelumnya, melengkapinya dengan biaya, di mana premi asuransi tetap sudah diperhitungkan. Katakanlah seorang pengusaha individu tanpa karyawan bekerja pada mode "15% dari perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran".

Periode	Penghasilan	Pengeluaran	Perhitungan pajak dalam rubel.
			(243.000 - 100.000) x 15% = 21.450
total untuk 1 sq.
			Selama setengah tahun: (466.000 - 191.000) x 15% = 41.250 41 250 – 21 450 = 19 800
total selama setengah tahun
			(699.000 - 287.000) x 15% = 61.800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
September
total selama 9 bulan
			(915.000 - 388.000) x 15% = 79.050 rubel. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
total untuk tahun

Dengan demikian, jumlah pajak untuk tahun tersebut berjumlah 79.050 rubel. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).

Semua jumlah pembayaran IP yang dihitung harus ditransfer tepat waktu: sebelum tanggal 25 bulan berikutnya untuk uang muka untuk periode pelaporan dan hingga 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan - jumlah pajak terakhir.

Sistem yang disederhanakan adalah rezim preferensial khusus, deklarasi yang diajukan hanya setahun sekali. Pajak tunggal pada sistem pajak yang disederhanakan juga dibayarkan setahun sekali - paling lambat 31 Maret untuk LLC dan 30 April untuk pengusaha perorangan. Namun, ini tidak semua pembayaran yang harus ditransfer oleh penyederhana ke anggaran. Pada akhir setiap periode pelaporan, dengan adanya pendapatan, perlu untuk menghitung dan membayar pembayaran pajak di muka.

Apa yang dimaksud dengan pembayaran di muka pada sistem pajak yang disederhanakan?

Sekali lagi, masa pajak untuk sistem yang disederhanakan adalah tahun kalender, sehingga penyelesaian akhir dengan negara terjadi pada akhir tahun. Tetapi agar pendapatan anggaran seragam sepanjang tahun, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan kewajiban pembayar yang disederhanakan untuk membayar pajak secara mencicil, berdasarkan hasil periode pelaporan. Faktanya, ini adalah bagaimana anggaran dimajukan dengan mengorbankan penerimaan sebelumnya.

Periode pelaporan untuk menghitung uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan adalah kuartal pertama, enam bulan dan sembilan bulan dalam setahun. Jika dalam periode pelaporan pengusaha menerima penghasilan, maka perlu untuk menghitung dan membayar 6% () atau 15% () dari basis pajak dalam waktu 25 hari setelahnya. Jika tidak ada pendapatan yang diterima, maka tidak ada yang perlu dibayar.

Pembayaran di muka disebut demikian, karena pajak dibayar, seolah-olah, di muka, di muka, tanpa menunggu akhir tahun. Dalam hal ini, semua pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan dalam deklarasi diperhitungkan dan, karenanya, jumlah tahunan akhir.

Untuk kemudahan membayar pajak dan premi asuransi, kami sarankan untuk membuka rekening giro. Selain itu, sekarang banyak bank menawarkan kondisi yang menguntungkan untuk membuka dan memelihara rekening giro.

Syarat pembayaran uang muka

Pasal 346.21 dari Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan tenggat waktu untuk melakukan pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2020. Dengan mempertimbangkan penundaan karena hari libur, ini adalah tanggal-tanggal berikut:

• paling lambat tanggal 27 April untuk triwulan pertama;
• selambat-lambatnya tanggal 27 Juli untuk setengah tahun;
• paling lambat tanggal 26 Oktober selama sembilan bulan.

Untuk pelanggaran tenggat waktu ini untuk setiap hari keterlambatan, denda sebesar 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia dibebankan. Tidak ada penalti untuk keterlambatan pembayaran uang muka, karena batas waktu pembayaran pajak itu sendiri hanya berakhir pada 31 Maret untuk LLC dan 30 April untuk pengusaha perorangan. Namun jika Anda terlambat membayar sisa pajak sebelum tanggal tersebut, maka akan dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar.

Anda tidak perlu menyerahkan dokumen apa pun yang mengonfirmasi kebenaran perhitungan di muka ke IFTS, cukup tunjukkan jumlah ini di KUDiR dan simpan dokumen yang mengonfirmasi pembayaran. Informasi tentang jumlah ini berdasarkan hasil periode pelaporan juga harus ditunjukkan dalam deklarasi tahunan.

Pengurangan pajak atas jumlah premi asuransi

Yang dibayar oleh pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri, serta kontribusi untuk karyawan organisasi dan pengusaha perorangan, mengurangi jumlah pajak yang dihitung. Urutan pengurangan tergantung pada objek perpajakan yang dipilih:

• pada Pendapatan USN, pembayaran yang dihitung itu sendiri berkurang;
• pada sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi Biaya kontribusi yang dibayarkan diperhitungkan dalam pengeluaran.

Untuk pengusaha perorangan yang bekerja di STS 6%, ada kondisi penting lainnya - ada atau tidaknya karyawan. Jika pengusaha perorangan memiliki karyawan yang dipekerjakan berdasarkan atau berdasarkan perjanjian, maka pembayaran pajak dapat dikurangi tidak lebih dari 50%. Pada saat yang sama, untuk mengurangi pajak, premi asuransi yang dibayarkan baik untuk diri mereka sendiri maupun untuk karyawan diperhitungkan.

Jika tidak ada karyawan, maka pembayaran ke anggaran dapat dikurangi dengan seluruh jumlah iuran yang dibayarkan untuk diri mereka sendiri. Dengan pendapatan rendah dari pengusaha perorangan tanpa karyawan, situasi mungkin muncul bahwa tidak akan ada pajak yang terutang sama sekali, itu akan sepenuhnya berkurang karena iuran.

Rezim STS 6% dan STS 15% pada dasarnya berbeda dalam hal basis pajak, tarif dan prosedur perhitungan. Mari kita lihat contoh bagaimana menghitung uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk berbagai objek perpajakan.

Perhitungan untuk sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan

Basis pajak, mis. jumlah pajak yang dihitung untuk Penghasilan STS adalah penghasilan yang diterima. Tidak ada biaya dalam mode ini yang mengurangi basis pajak, pajak dihitung dari penjualan yang diterima dan pendapatan non-operasional. Tetapi di sisi lain, karena iuran yang dibayarkan, dimungkinkan untuk mengurangi pembayaran ke anggaran itu sendiri.

Sebagai contoh perhitungan, mari kita ambil pengusaha perorangan tanpa karyawan, yang menerima penghasilan sebesar 954.420 rubel pada tahun 2020. Premi asuransi IP pada tahun 2020 terdiri dari jumlah minimum tetap 40.874 rubel. ditambah 1% dari pendapatan melebihi 300.000 rubel. Kami mempertimbangkan: 40.874 + (954.420 - 300.000 = 654.420) * 1% = 6.544) = 47.418 rubel.

Bayar kontribusi tambahan dalam jumlah 6.544 rubel. mungkin baik pada tahun 2020 dan setelah selesai, hingga 1 Juli 2021. Pengusaha kami membayar semua iuran pada tahun 2020. Pengusaha perorangan membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri setiap kuartal agar dapat segera mengurangi pembayaran ke anggaran:

• di kuartal pertama - 10.000 rubel;
• di kuartal ke-2 - 10.000 rubel;
• pada kuartal ke-3 - 17.000 rubel;
• di kuartal ke-4 - 10 418 rubel.

	Pendapatan bulanan	Periode pelaporan (pajak)		Kontribusi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri berdasarkan akrual
		Babak pertama
		setengah tahun
		Sembilan bulan
September
		tahun kalender
Desember	12 780

Kondisi penting: kami mempertimbangkan pendapatan dan kontribusi pengusaha individu untuk diri kami sendiri tidak secara terpisah untuk setiap kuartal, tetapi berdasarkan akrual, mis. sejak awal tahun. Aturan ini ditetapkan oleh Pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia.

1. Untuk kuartal pertama: 168.260 * 6% \u003d 10.096 dikurangi kontribusi yang dibayarkan 10.000, 96 rubel tetap harus dibayar. Batas waktu pembayaran paling lambat 27 April.
2. Selama setengah tahun kami mendapatkan 425.860 * 6% = 25.552 rubel. Kami memotong kontribusi selama enam bulan dan uang muka untuk kuartal pertama: 25.552 - 20.000 - 96 \u003d 5.456 rubel. harus dibayar paling lambat tanggal 27 Juli.
3. Selama sembilan bulan, pajak yang dihitung adalah 757.010 * 6% = 45.421 rubel. Kami mengurangi semua kontribusi dan uang muka yang dibayarkan: 45.421 - 37.000 - 96 - 5.456 \u003d 2.869 rubel. Mereka harus ditransfer ke anggaran sebelum 26 Oktober.
4. Pada akhir tahun, kami menghitung berapa banyak yang harus dibayar pengusaha pada 30 April: 954.420 * 6% = 57.265 - 47.418 - 96 - 5.456 - 2.869 = 1.426 rubel.

Seperti yang Anda lihat, karena kemampuan untuk memperhitungkan pembayaran ke dana, beban pajak pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan Penghasilan dalam contoh ini hanya berjumlah 9.847 (96 + 5.456 + 2.869 + 1.426) rubel, meskipun pajak tunggal yang dihitung adalah 57.265 rubel.

Ingatlah bahwa hanya pengusaha yang tidak menggunakan tenaga kerja upahan yang memiliki kesempatan seperti itu; pengusaha perorangan memiliki hak untuk mengurangi pajak tidak lebih dari setengahnya. Adapun LLC, organisasi diakui sebagai pemberi kerja segera setelah pendaftaran, sehingga badan hukum juga mengurangi pembayaran ke perbendaharaan tidak lebih dari 50%.

Perhitungan untuk sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi Pengeluaran

Dalam mode ini, kontribusi hanya dapat diperhitungkan sebagai bagian dari pengeluaran lain, yaitu. uang muka yang dihitung itu sendiri tidak dapat dikurangi. Mari kita cari tahu cara menghitung pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan dengan objek perpajakan "penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran."

Misalnya, mari kita ambil pengusaha yang sama tanpa karyawan, tetapi sekarang kami akan menunjukkan biaya yang dikeluarkan olehnya selama aktivitasnya. Kontribusi sudah termasuk dalam total biaya, jadi kami tidak akan mencantumkannya secara terpisah.

	Pendapatan bulanan	Periode pelaporan (pajak)	Pendapatan untuk periode tersebut atas dasar akrual	Biaya kumulatif untuk periode tersebut
		Babak pertama
		setengah tahun
		Sembilan bulan
September
		tahun kalender

Tarif standar untuk sistem pajak yang disederhanakan Penghasilan dikurangi Pengeluaran pada tahun 2020 adalah 15%, mari kita ambil untuk perhitungan.

1. Untuk kuartal pertama: (168.260 - 108.500) * 15% = 8.964 rubel. Pembayaran harus dilakukan paling lambat tanggal 27 April.
2. Selama setengah tahun: (425.860 - 276.300) * 15% = 22.434 rubel. Kami mengurangi uang muka yang dibayarkan untuk kuartal pertama (22.434 - 8.964), kami mendapatkan bahwa 13.470 rubel akan tetap dibayarkan paling lambat 27 Juli.
3. Selama sembilan bulan, pajak yang dihitung adalah (757.010 - 497.650) * 15% = 38.904 rubel. Kami mengurangi uang muka untuk kuartal pertama dan setengah tahun: 38.904 - 8.964 - 13.470 = 16.470 rubel. Mereka harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya 26 Oktober.
4. Pada akhir tahun, kami mempertimbangkan berapa banyak lagi yang harus dibayar selambat-lambatnya 30 April: (954.420 - 683.800) * 15% = 40.593 dikurangi semua uang muka yang dibayarkan 38.904, kami mendapatkan 1.689 rubel.

Sekarang kita periksa apakah ada kewajiban untuk membayar pajak minimum, yaitu. 1% dari semua pendapatan yang diterima: 954.420 * 1% = 9.542 rubel. Dalam kasus kami, kami membayar lebih untuk anggaran, jadi semuanya beres.

• pada 6% yang disederhanakan, pengusaha membayar 9.847 (pajak) ditambah 47.418 (kontribusi), total 57.265 rubel.
• pada pajak 15% yang disederhanakan berjumlah 40.593 rubel ditambah 47.418 (kontribusi), total 88.011 rubel.

Dalam hal ini, beban pada sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran ternyata lebih tinggi, meskipun bagian pengeluaran dalam pendapatan cukup tinggi (71,65%). Jika bagian pengeluaran ternyata lebih rendah, maka rezim STS 15% menjadi sama sekali tidak menguntungkan.

BCC untuk dokumen pembayaran

BCC adalah kode klasifikasi anggaran yang tertera pada kuitansi atau dokumen bank untuk pembayaran pajak. BCC untuk pembayaran di muka untuk sistem yang disederhanakan sama dengan pajak tunggal itu sendiri. Pada tahun 2020, kode klasifikasi anggaran berlaku, disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 6 Juni 2019 N 86n.

Jika salah memasukkan BCC, maka pajak akan dianggap lunas, karena. pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia menunjukkan hanya dua kesalahan signifikan dalam dokumen pembayaran:

• nama bank penerima yang salah;
• akun Perbendaharaan Federal yang salah.

Namun, membayar dengan kode klasifikasi yang salah akan mengakibatkan misalokasi jumlah yang dibayarkan, yang akan mengakibatkan Anda ditagih tunggakan. Di masa depan, Anda harus mencari pembayaran dan menjelaskan kepada IFTS, jadi berhati-hatilah saat mengisi detailnya.

• KBK USN 6% (pajak, tunggakan dan utang) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (pajak, tunggakan dan utang, serta pajak minimum) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Batas waktu pembayaran uang muka dengan sistem pajak yang disederhanakan untuk triwulan 1 tahun 2017 paling lambat tanggal 25 April 2017. Anda dapat menemukan semua tanggal untuk pembayaran uang muka pada pajak yang "disederhanakan" di artikel "Syarat untuk membayar sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2017". Bagaimana cara menghitung uang muka tahun 2017 dengan benar? KBK mana yang harus saya bayar? Kami akan menjawab pertanyaan paling penting, menawarkan petunjuk langkah demi langkah, dan memberikan contoh pesanan pembayaran.

Cara menghitung uang muka pada sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal pertama tahun 2017

Pada tahun 2017, uang muka yang dibayarkan selama tahun untuk periode pelaporan (kuartal I, setengah tahun dan 9 bulan), dan pajak untuk tahun tersebut (masa pajak) harus dihitung berdasarkan informasi penghasilan yang ditentukan pada bagian. I Buku pemasukan dan pengeluaran. Berikut adalah petunjuk langkah demi langkah mengenai penetapan besaran uang muka untuk triwulan 1 tahun 2017.

Langkah 1. Tetapkan jumlah yang mengurangi uang muka Anda

Pertama-tama, tentukan jumlah yang mengurangi pembayaran di muka pada sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal pertama 2017. Jumlah ini termasuk pembayaran yang ditransfer selama kuartal pertama 2017, yaitu (klausul 3.1 pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia):

• premi asuransi yang dibayarkan untuk karyawan (termasuk orang-orang yang bekerja di bawah kontrak hukum perdata);
• tunjangan cacat sementara yang dibayarkan atas biaya organisasi pemberi kerja selama tiga hari pertama sakit.

Jangan lewatkan

Untuk mengurangi pembayaran di muka berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal pertama tahun 2017, hanya memperhitungkan jumlah yang dibayarkan selama kuartal pertama tahun 2017. Misalnya, premi asuransi untuk bulan Maret yang dibayarkan pada bulan April 2017 tidak lagi mengurangi uang muka untuk Q1 2017. Anda akan mempertimbangkan kontribusi ini saat menghitung uang muka untuk setengah tahun 2017. Namun, premi asuransi untuk bulan Desember 2016 yang dibayarkan pada bulan Januari 2017 dapat diperhitungkan saat menghitung uang muka untuk triwulan 1 tahun 2017.

Langkah 2. Tentukan jumlah pengurangan maksimum

Sekarang Anda perlu menentukan jumlah maksimum yang dapat digunakan untuk mengurangi uang muka selama 1 kuartal. Untuk melakukan ini, Anda perlu menerapkan rumus (klausul 1 pasal 346.20, pasal 3.1 pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia).

Mari kita ambil contoh.
Misalkan untuk kuartal pertama 2017 organisasi menerima pendapatan dalam jumlah total 1.450.000 rubel. Dalam hal ini, jumlah maksimum di mana uang muka pada sistem pajak yang disederhanakan dapat dikurangi adalah 43.500 rubel (1.450.000 x 6% / 2).

Langkah 3. Hitung uang muka

Menurut hasil kuartal 1 tahun 2017, hitung uang muka menggunakan rumus berikut (klausul 3, 3.1, 5 pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia):

Mari kita beri contoh menghitung uang muka pada pajak yang "disederhanakan" untuk kuartal pertama tahun 2017. Misalkan pendapatan untuk kuartal pertama adalah 1.450.000 rubel. Pada kuartal yang sama, premi asuransi dibayarkan untuk bulan Desember, Januari dan Februari dalam jumlah 89.000 rubel, dan tunjangan cuti sakit dibayarkan dengan mengorbankan majikan dalam jumlah 17.000 rubel.

Jumlah yang mengurangi uang muka adalah 106.000 rubel. (89.000 rubel + 17.000 rubel). Ini melebihi jumlah maksimum di mana pembayaran di muka dapat dikurangi - 43.500 rubel. (1.450.000 rubel x 6% / 2). Akibatnya, pembayaran di muka yang harus dibayar untuk kuartal pertama adalah 43.500 rubel. (1.450.000 rubel x 6% - 43.500 rubel).

Contoh pesanan pembayaran

Formulir pesanan pembayaran untuk melakukan pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal pertama 2017 sesuai dengan Peraturan Bank Rusia tanggal 19 Juni 2012 No. 383-P dan dengan mempertimbangkan Aturan yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n.

Pembayaran di muka untuk kuartal pertama 2017 harus dilakukan ke akun di departemen teritorial Perbendaharaan Rusia menggunakan perincian IFTS, di mana perusahaan dilampirkan di lokasinya. Ini mengacu pada alamat tempat organisasi terdaftar sesuai dengan Daftar Badan Hukum Negara Terpadu (klausul 2 pasal 54 KUH Perdata Federasi Rusia).

Jika kita berbicara tentang pengusaha perorangan, maka pembayaran di muka untuk kuartal pertama 2017 harus ditransfer ke rincian kantor pajak di tempat tinggalnya (klausul 2, pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia).

Berikut adalah contoh pesanan pembayaran untuk melakukan pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan" untuk kuartal pertama 2017, yang, jika perlu, dapat Anda unduh.

Unduh contoh pesanan pembayaran untuk transfer pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal pertama tahun 2017 dalam format Word.

Harap dicatat bahwa pada tahun 2017, BCC untuk pembayaran uang muka pada sistem pajak yang disederhanakan tidak berubah. Kode berikut berlaku untuk sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan" perpajakan:

• BCC untuk pajak - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC untuk penalti - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• CBC untuk denda - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Sistem perpajakan modern memungkinkan untuk menyederhanakan pemeliharaan catatan pajak dan akuntansi, tetapi pengusaha harus melakukan pembayaran di muka pada sistem pajak yang disederhanakan setiap tiga bulan.

Konten halaman

Pekerjaan yang disederhanakan memungkinkan perusahaan menghindari pembayaran pajak atas keuntungan, nilai tambah, dan pendapatan pribadi. Organisasi hanya membayar satu pajak dan premi asuransi. Untuk beralih ke sistem yang disederhanakan, Anda perlu mengirimkan pemberitahuan ke otoritas pajak setempat. Transisi terjadi pada awal kuartal baru.

Perusahaan memiliki hak untuk mengganti objek pajak tidak lebih awal dari awal periode pajak baru. Ada dua jenis objek pajak:

1. “Penghasilan”, yang tarifnya adalah 6%.
2. “Penghasilan dikurangi pengeluaran” sama dengan 15%.

Apa itu uang muka?

Kontribusi pajak yang disederhanakan adalah perkiraan jumlah biaya yang harus dibayar, dibayarkan ke APBN setelah periode pelaporan. Ketika kuartal pertama berakhir, jumlah pajak pada saat penyelesaiannya dihitung dan dibayar. Selanjutnya, perhitungan dilakukan berdasarkan hasil dua kuartal, dikurangi pajak yang dibayarkan pada kuartal pertama. Selisihnya ditransfer ke kas.

Menurut prinsip yang sama, perhitungan dilakukan selama tiga perempat (dengan pengurangan pajak yang dibayarkan selama enam bulan pertama periode pelaporan). Pada akhirnya, total pajak harus dihitung.

Selama tahun itu, berbagai situasi dapat berkembang (organisasi menerima manfaat yang melebihi apa yang disebut norma yang direncanakan, atau tidak menerimanya sama sekali), sehingga jumlah total mungkin memerlukan pembayaran pajak tambahan atau pengurangannya dari perbendaharaan.

Ada beberapa hal yang perlu diketahui:

1. Masa pajak adalah 12 bulan. Laporan laba rugi dibuat dan disampaikan setiap tahun.
2. Ada tiga interval pelaporan - kuartal ke-1, ke-2 dan ke-3. Setelah mereka selesai, deklarasi tidak dibuat dan tidak menyerah. Selama interval ini, biaya di muka dihitung dan dibayarkan.

Apakah perlu membayar?

Penting! Pembayaran di muka diperlukan. Mereka harus dibayar dalam satu tahun kalender. Ketentuan ini ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika Anda tidak membayar uang muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan karena keterlambatan atau penolakan untuk membayar, layanan pajak mengenakan penalti atau membuat penalti. Untuk pembayaran tepat waktu, penting untuk menggunakan layanan khusus yang menyederhanakan kegiatan akuntansi.

Meskipun pemahaman bahwa jumlah pajak tahunan akan lebih rendah dari kontribusi uang muka, mereka harus dibayar sepanjang tahun kalender. Sebagai akibat dari tahun pajak, kelebihan pembayaran pajak dapat terbentuk. Kelebihan pembayaran dikembalikan, dihitung terhadap pembayaran tahun kalender berikutnya.

Kewajiban dan hukuman untuk non-pembayaran

Pasal 122 dari kode pajak Federasi Rusia menyatakan: "Untuk keterlambatan pembayaran uang muka, wajib pajak wajib membayar denda untuk setiap hari keterlambatan." Perhitungan jumlah denda dilakukan menurut formula khusus yang ditentukan oleh Pasal 75 Kode Pajak.

Rumus memperhitungkan jumlah pembayaran yang belum dibayar, jumlah hari (tunggak) dan tingkat pembiayaan kembali pada saat penyelesaian. Hukuman dihitung setiap hari, terlepas dari akhir pekan.

Hitung mundur hari dimulai setelah berakhirnya hari terakhir sampai pembayaran harus dilakukan, dan sampai pembayaran penuh jumlahnya. Pada hari pembayaran uang muka dan denda, denda tidak dikenakan. Peraturan untuk penghentian akrual hukuman ditentukan dalam Pasal 75, Bagian 7 dari Persyaratan yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Rusia tertanggal 2012 No. YaK-7-1/9.

Penting! Hukuman untuk keterlambatan atau tidak membayar tidak diatur oleh kode pajak.

Syarat pembayaran

Ketika periode tertentu berakhir, Anda perlu membuat dana - pembayaran di muka untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan. Selama tahun kalender, Anda perlu melakukan tiga pembayaran, karena berdasarkan hasil, jumlah akhir pajak dihitung dan dibayarkan. Uang harus dibayarkan dalam waktu dua puluh lima hari setelah periode pelaporan.

2020: waktu pembayaran uang muka berdasarkan USNO.

Penting! Jika batas waktu pembayaran uang muka atau pajak jatuh pada hari tidak bekerja, maka ditunda ke depan. Artinya, uang muka dapat dilakukan pada hari kerja pertama.

Selama 12 bulan kalender, pembayar pajak membayar biaya tambahan, dengan mempertimbangkan uang muka yang terdaftar. Pada akhir tahun pelaporan, pajak yang harus dibayar:

1. Pengusaha perorangan sampai dengan 30 April tahun berikutnya menyusul.
2. Organisasi-perusahaan sampai dengan 31 Maret tahun berikutnya yang lalu.

Jika pekerjaan pada sistem pajak yang disederhanakan dihentikan, biayanya dibayarkan sebelum tanggal 25 bulan tersebut setelah selesainya kegiatan tersebut. Dalam kasus hilangnya hak atas rezim khusus, pajak dibayar penuh pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah kuartal di mana hak prerogatif untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan hilang.

Kegagalan untuk membayar biaya setelah satu tahun tepat waktu mengancam untuk mengenakan denda. Jumlah denda ditentukan oleh Pasal 122 Kode Pajak.

Mengurangi pembayaran uang muka dengan jumlah premi asuransi

Besarnya iuran asuransi yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan, iuran untuk kolektif pekerja perusahaan dan pengusaha perorangan, berkontribusi pada penurunan taksiran biaya pajak. Algoritma pengurangan tergantung pada objek perpajakan:

1. Pada "penghasilan" sistem pajak yang disederhanakan, jumlah pembayaran yang dihitung berkurang.
2. Pada sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran", jumlah kontribusi yang dibayarkan diperhitungkan dalam jumlah pendapatan yang diterima.

Kondisi penting bagi pengusaha perorangan yang beroperasi pada tarif pajak yang disederhanakan = 6% adalah kenyataan bahwa ada pekerja. Kehadiran karyawan yang bekerja berdasarkan kontrak kerja, hukum perdata memungkinkan untuk mengurangi pembayaran uang muka hingga lima puluh persen.

Tidak adanya pekerja memungkinkan Anda untuk mengurangi uang muka menjadi jumlah uang muka yang dibayarkan. Perusahaan dengan laba rendah dengan tidak adanya karyawan dan pendapatan dapat mengurangi uang muka untuk biaya iuran.

Jika pada awalnya pengusaha itu bekerja sendiri, dan setelah beberapa saat ia mempekerjakan pekerja, jumlah pembayaran untuk periode ketika tidak ada pekerja yang disewa diperhitungkan.

Ketika menerima karyawan pada bulan Juni, pengusaha perorangan dapat mengurangi jumlah uang muka dengan jumlah yang telah dibayarkan selama dua kuartal. Di masa depan, pada akhir periode sebelumnya dan setelah hasilnya, jumlahnya dapat dikurangi menjadi setengahnya, bahkan jika tenaga kerja sudah diberhentikan pada periode berikutnya yang disebut pelaporan.

Perhitungan uang muka di bawah "penghasilan" sistem pajak yang disederhanakan

Untuk menghitung jumlah yang diperlukan untuk membayar pajak, Anda memerlukan data berikut:

1. Indikator tarif pajak.
2. Jumlah total pembayaran asuransi untuk periode yang lalu.
3. Jumlah uang muka yang dilakukan dalam masa pajak berjalan (12 bulan).

Artikel ini berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu bagaimana memecahkan masalah khusus Anda - hubungi konsultan kami secara GRATIS!

Dalam beberapa kasus, pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan, otoritas daerah dapat mengurangi hingga 1%. Tetapi tidak semua orang saat ini tahu cara menghitung pembayaran di muka atas pendapatan sistem pajak yang disederhanakan menggunakan contoh.

IP Voroshilov pada kuartal pertama menerima pendapatan sebesar 560.000 rubel. Dari jumlah tersebut, premi asuransi dibayarkan, yang jumlahnya mencapai 13.995 rubel.

Kontribusi awal di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal pertama adalah: (560000x6%) -13995=19605 rubel.

Selama setengah tahun, total keuntungan Voroshilov mencapai 980.000 rubel, dan jumlah pembayaran asuransi untuk dua kuartal adalah 27.990 rubel. Pembayaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan adalah: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubel.

Selama tiga perempat, laba Voroshilov berjumlah 1.230.000, jumlah premi asuransi - 41.985 rubel.

Pembayaran di muka pada akhir tiga kuartal akan sama dengan: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 rubel.

Pada akhir periode pelaporan, jumlah keuntungan adalah 1870000, pembayaran asuransi - 55980 rubel.

Jumlah pajak minimum yang harus dibayar untuk tahun pajak: (1870000х6%) -55980-19605-11205-11005=14405

Perhitungan pembayaran di muka pada sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran"

Perhitungan pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" dilakukan jika informasi berikut tersedia:

1. Jumlah pendapatan untuk periode tersebut atas dasar akrual.
2. Jumlah pengeluaran untuk interval dengan perhitungan kumulatif.
3. Tarif pajak yang berlaku.
4. Jumlah pembayaran di muka yang dilakukan pada kuartal sebelumnya tahun berjalan.

Mengetahui data di atas, uang muka dihitung menurut rumus: Uang muka = ​​(Laba periode - Beban periode) * Tarif pajak - Pembayaran uang muka periode sebelumnya.

Tarif pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" di beberapa daerah mungkin 3%.

Mari kita lihat perhitungannya dengan sebuah contoh.

Pengusaha individu Kologrivy tidak memiliki staf. Menurut perhitungan kuartal pertama, penerimaan pendapatan adalah 150.000 rubel, biaya periode pelaporan ini adalah 45.000 rubel. Tarif pajak yang disederhanakan adalah 15%.

Pembayaran di muka pada akhir kuartal pertama = (150.000-45.000) * 15% = 15.750 rubel.

Kuartal kedua menghasilkan keuntungan 210.000 rubel, pengeluaran berjumlah 95.000 rubel.

Pembayaran di muka (setelah 6 bulan) = (150.000 + 210.000) - (45.000 + 95.000) * 15% -15.750 = 17.250 rubel.

Biaya untuk tiga perempat IP Kologrivy berjumlah 110.000, untung - 350.000.

Pembayaran di muka (selama 9 bulan) \u003d (150.000 + 210.000 + 350.000) - (45.000 + 95.000 + 110.000) * 15% -15.750-17.250 \u003d 36.000 rubel.

Jumlah pendapatan untuk tahun kalender adalah 800.000, biaya dasar pajak adalah 165.000.

Jumlah pajak yang harus dibayar ke kas: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250

Saat menghitung uang muka, pembayaran asuransi tidak diperhitungkan, karena ditambahkan ke biaya.

CBC untuk melakukan pembayaran

Singkatan KBK adalah kode klasifikasi anggaran yang tertulis pada kuitansi atau kertas bank untuk pembayaran bea masuk. BCC kontribusi di muka di bawah sistem yang disederhanakan dan pembayaran pajak tunggal adalah sama. Pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2020 akan dilakukan oleh CCC saat ini, yang diratifikasi oleh Kementerian Keuangan pada tahun 2013.

Jika kode yang salah ditunjukkan, biayanya tidak dibayar, karena dalam Art. 45 dari Kode Pajak, dua kelalaian ditunjukkan dalam tanda terima pembayaran:

1. Nama bank penerima salah.
2. Akun yang salah dari Layanan Perbendaharaan Federal.

Menentukan kode yang salah saat melakukan pembayaran di muka akan mengakibatkan distribusi jumlah yang dibayarkan secara tidak benar, yang akan mengakibatkan kurang bayar uang muka. Agar tidak mencari ke mana pembayaran pergi dan tidak menghubungi IFTS, isi detail transfer dengan cermat. Kode klasifikasi anggaran menurut jenis iuran dimuka ditunjukkan pada tabel di bawah ini.